Rossiyada ishlaydigan har bir kishi davlat oldidagi soliqlar va badallar shaklida majburiyatlarga ega. Xodimdan undirish davlat tomonidan soliq organlari orqali tartibga solinadi. Davlat tizimga nisbatan xodimning maqomini aniq belgilab berdi ijtimoiy sug'urta. Xodim sug'urtalangan shaxs hisoblanadi. Ish beruvchiga "sug'urtalovchi" maqomi berildi.

Ijtimoiy sug'urta fondlariga badallar

Sug'urtalangan shaxs ishlayotgan korxona shaklida sug'urtalangan shaxsga har oyda majburiy badallarni to'laydi. davlat mablag'lari. Bunday muassasalar:

• PRF ( Pensiya jamg'armasi Rossiya);
• FFOMS (Federal Majburiy Jamg'arma). tibbiy sug'urta);
• FSS (Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi).

Mablag'lar sug'urtalangan shaxsning konstitutsiyaviy huquqini ta'minlaydi pensiya ta'minoti, sog'liqni saqlash, ijtimoiy sug'urta va tibbiy yordam.

Xodimning ish haqining necha foizi majburiy badal sifatida to'lanadi?

Potentsial xodimni ishga olishda u har bir xodim olishini yaxshi biladi ish haqi Ish beruvchi majburiy daromad solig'ini ushlab turadi. Uning hajmi ham ma'lum - 13%. Lekin har kim u yoki bu yuridik shaxs o‘zi uchun maoshining necha foizini davlatga badal shaklida berishi haqida o‘ylaydimi? Ehtimol, agar u bu haqda o'ylasa, bu oxirgi narsa. Har bir inson, birinchi navbatda, u minus oladigan miqdorga qiziqadi daromad solig'i Bilan shaxslar.

Shunday qilib, xodim o'z maoshini faqat foyda solig'i (13%) hisobga olgan holda oladi soliq agenti davlatga o'tkazmalar, shuningdek, turli fondlarga yuqorida ko'rsatilgan badallar.

Buning uchun pulning qolgan qismini kompaniya to'laydi. Baza barcha xodimlarning ish haqi yig'indisi - ish haqi fondidir.

Shunday qilib, ish haqi va badallarni shakllantirish jarayonini ko'rib chiqaylik:

• V sug'urta qismi Pensiya jamg'armasi - ish haqi fondining 16% (agar sug'urtalangan shaxs 1967 yilda tug'ilgan bo'lsa - 22%);
• Pensiya jamg'armasining moliyalashtiriladigan qismiga - 6% (agar sug'urtalangan shaxs 1967 yilda tug'ilgan bo'lsa, unda badallar to'lanmaydi);
• vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik bo'yicha majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha - 2,9%;
• ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalardan majburiy ijtimoiy sug'urta uchun (miqdori kasbiy xavf sinfiga bog'liq);
• Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga - 5,1%.

Masalan, hisoblangan ish haqi 10 000 rubl bo'lsa, ish beruvchi qo'shimcha ravishda davlatga kamida 3020 rubl to'laydi (PRF - 2200 rubl; Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi - 290 rubl + 20 rubl; Majburiy tibbiy sug'urta - 510 rubl). Shuning uchun har bir muassasa ish haqi fondiga 10 000 rublni emas, balki 13 020 rublni kiritishi kerak. Uchun yuridik shaxs uning xodimining maoshi aynan shu miqdor.

Shunday qilib, 2019 yilda har bir ish beruvchi har bir xodim uchun ish haqi fondining kamida 30 foizini byudjetdan tashqari davlat tashkilotlariga beradi.

Ba'zi mamlakatlarda ishchi yoki xodim to'liq ish haqini ushlab qolishlarsiz olish tartibi mavjud. Shu bilan birga, u soliq to'lash uchun hisob-fakturani oladi. U har bir element uchun qancha hissa qo'shishi kerakligi aniq ko'rsatilgan. Rossiyada hamma narsa boshqacha. Haqiqiy chegirmalar miqdori yashirin. Ishchi faqat bitta narsani biladi: unga tegishli maoshdan 13% daromad solig'ini to'laydi.

Agar hamma narsa boshqacha bo'lsa va soliq to'lovchi o'z soliqlarini to'lagan bo'lsa, u qancha to'laganini va puli qayerga ketganini bilib oladi. Shaffoflik soliq siyosati davlat har bir shaxsda fuqarolik pozitsiyasini rivojlantiradi, u faolroq ishtirok etadi jamoat hayoti qishloq yoki shahar. Bu ham talab qiladi davlat organlari xarajatlar hisoboti.

Hissa ulushi o'zgaradimi?

Sug'urta to'lovlari sug'urtachilar tomonidan har yili belgilangan stavkalar bo'yicha o'tkaziladi. Ularning hajmi Rossiya hukumati tomonidan belgilanadi. 2019 yilda ularning byudjetdan tashqari davlat aktivlaridagi miqdori quyidagi miqdorlarda belgilandi:

• Pensiya jamg'armasi - 22%;
• FFOMS - 5,1%;
• Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi - 2,9% (baxtsiz hodisalardan depozitlar ulushi bundan mustasno).

To'lov bo'yicha majburiy to'lovlar Ba'zi imtiyozlar mavjud. Birinchidan, har bir resursga qancha pul qo'shish bo'yicha cheklovlar mavjud. Agar ular oshib ketgan bo'lsa, stavkalar 10% gacha kamayadi. Ikkinchidan, ayrim toifadagi sugʻurtalovchilarga imtiyozli tariflarni qoʻllash imkoniyati berildi.

Mablag'larga ajratilgan mablag'lar davlatning aniq qanday ehtiyojlari uchun ishlatiladi?

Soliq to'lovchining puli:

• sug'urtalangan shaxslarning pensiya ta'minotiga bo'lgan huquqlarini ta'minlash;
• davlat organlarida bepul xizmat ko'rsatish uchun tibbiyot muassasalari;
• kasallik ta'tillari, homiladorlik va tug'ish ta'tillari shaklida va ish bilan bog'liq jarohatlar bo'yicha nafaqalar uchun.

tomonidan Rossiya qonunlari(TC, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, 212-sonli Federal qonuni) ish beruvchi xodimlar uchun soliq to'lashi shart. Va bu barcha kompaniyalar va korxonalar uchun amal qiladi. Aynan shu tufayli g'aznaga mablag'lar kirib keladi. Ish beruvchining xodim uchun qanday soliq to'lashi maqolada tasvirlangan.

Xodimlar uchun to'lanishi kerak bo'lgan bir nechta badallar mavjud. Ish beruvchining xodim uchun soliq to'lashi, uning halolligiga bog'liq. Bu nazorat organlari tomonidan ham tekshiriladi. Ish beruvchi xodim uchun qancha soliq to'laydi? Asosiylari 4 ta.

Shaxsiy daromad solig'i

Bu ish beruvchining xodim uchun qanday soliqlarni to'lashi haqidagi savolga birinchi javobdir. Shaxsiy daromad solig'i - bu to'g'ridan-to'g'ri soliq. U umumiy daromadning foizi sifatida hisoblanadi. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i fuqarolarning yil davomida olgan barcha turdagi daromadlaridan to'lanadi. Bularga bonuslar, to'lovlar, ko'chmas mulk yoki boshqa mulkni sotishdan olingan foyda, yutuqlar, sovg'alar, kasallik ta'tillari kiradi. Foydadan soliq chegirib tashlanmaydigan holatlar bundan mustasno.

Asosiy stavka 13% ni tashkil qiladi. Olingan foydaning ayrim turlari uchun stavkalar boshqacha. Soliqning asosiy ulushi soliq agenti tomonidan byudjetga o'tkaziladi. Mulkni sotishdan olingan foyda mustaqil ravishda e'lon qilinadi. Ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ini o'zi to'lasa-da, moliyaviy jihatdan u xodimga tushadi. Yig'im barcha ishlaydigan fuqarolarning maoshlaridan undiriladi.

NFDL ish haqi yoki boshqa daromadlar kuni g'aznaga o'tkaziladi. Istisno - oy boshida to'lanadigan ish haqi. Avans to'lash kunida shaxsiy daromad solig'i ushlanmasligi kerak. Avans xodim bilan yakuniy hisob-kitobda hisobga olinadi. Bunday holda, xodimlarning daromad solig'i olinadi rasmiy ishga joylashish.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar

Ish beruvchi xodim uchun yana qanday soliqlarni to'laydi? Bu Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'lovlar. Taqsimlangan mablag'lar fuqarolarga ayrim hollarda imtiyozlar olish huquqini beradi. Masalan, qachon:

1. Nogironlik.
2. Boquvchisini yo'qotish.
3. Bolaning tug'ilishi.
4. Pensiya yoshi yaqinlashmoqda.

To'lovlar kambag'allar tomonidan olinadi va katta oilalar. Shaxsiy daromad solig'i bilan solishtirganda, chegirmalar xodimlar tomonidan ish haqidan emas, balki ish beruvchilar tomonidan to'lanadi. Xodimlarning ish haqini hisoblashda kompaniya ma'lum miqdorda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar bo'yicha foizlarni hisoblashi kerak. Ish beruvchi mablag'larni o'z vaqtida fondlarga yuborishi kerak. Aks holda, kechiktirilgan chegirmalar tufayli siz jarima to'lashingiz kerak bo'ladi.

Chegirmalar mavjud:

1. Haqiqiy.
2. Shartli.

Haqiqiy royalti ular uchinchi shaxsga to'langanligini anglatadi. Bu hissalarga hukumat va nodavlat fondlari. Bugungi kunda ish beruvchi tomonidan xodim uchun to'langan soliqlar Pensiya jamg'armasiga, shuningdek, sog'liqni saqlash va ijtimoiy sug'urtaga o'tkaziladi.

Ushbu chegirmalardan olingan daromadlar mehnat faoliyati davomida sodir bo'lgan baxtsiz hodisalar uchun nafaqalarga yo'naltiriladi. Keyin ular taqdim etiladi ijtimoiy fondlar. Shartli ajratmalar uchinchi shaxsni jalb qilishni nazarda tutmaydi, ular ish beruvchi jarohat tufayli qaramog'ida bo'lgan xodimlar uchun munosib turmush darajasini ta'minlash uchun ishlatiladi. Chegirmalar miqdorini aniqlash uchun siz o'tgan yilda amalga oshirilgan to'lovlarning haqiqiy qiymatini qo'llashingiz kerak. Qarzdor shaxslar quyidagi huquqlarga ega:

1. Baxtsiz hodisalardan keyin beriladigan imtiyozlar.
2. Ma'naviy zararni qoplash.
3. Bola parvarishi uchun to'lovlar.
4. Ishdan bo'shatish paytida kompaniya xodimlari uchun imtiyozlar.

Bugungi kunda badallar ish haqi darajasining 2,9% ni tashkil qiladi. Hamma ish beruvchilar halol bo'lmagani uchun, to'lovlardan qochish odatiy holdir. Agar nafaqaga chiqqanda, xodim unga muvofiq ishlaganligini aniqlasa mehnat shartnomasi, lekin ish beruvchi fondga mablag 'kiritmadi, hatto vijdonsiz ish beruvchi qo'lga olingan bo'lsa ham, xodim hali ham pensiya oladi.

Baxtsiz hodisalar uchun Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidagi summa qanday hisoblanadi? Birinchidan, muassasada ro'yxatdan o'tgan va ish haqi oladigan xodimlar uchun badallar miqdori hisoblanadi. Keyin tashkilotda vaqtincha ishlaydigan, lekin fuqarolik shartnomasi tuzilgan fuqarolarning mablag'lari summaga qo'shiladi.

To'langan imtiyozlar miqdori hisobot oyi FSS xodimlari. Baxtsiz hodisalardan sug'urta to'lovlari foiz sifatida hisoblanadi - ish haqining 2%.

Muddatlari

Ushbu to'lovni to'lovchi (ish beruvchi) uni hisobot davri oxirida to'laydi. Ish beruvchilar uchun quyidagi muddatlar qo'llaniladi:

1. 12 oy oldin 31.12.
2. Hisobot oyidan keyingi 15-kungacha bir oy oldin.

Ish joyidagi jarohatlardan sug'urta qilish uchun badallar har oy bankdan oldingi davr uchun ish haqini olish uchun belgilangan muddatlarda hisoblanadi. To'lovlarni o'tkazishda ish beruvchi BCCda, kompaniya yoki bank nomida xato qilmasligi kerak. Aks holda, to'lov majburiyatlari bajarilmaydi.

Agar yig'imlarni to'lashning oxirgi muddati ishlamaydigan kun bo'lsa, to'lov keyingi ish kuniga o'tkaziladi. Ammo qoida barcha badallarga taalluqli emas. Masalan, jarohatlar uchun to'lov oldindan taqdim etiladi: agar oxirgi kun dam olish kuni bo'lsa, u holda to'lov ishlamaydigan kunga yaqin bo'lgan ish kunida amalga oshiriladi. To'lovlar har bir xodim uchun alohida qayd etiladi. Ish beruvchining xodim uchun to'laydigan soliqlarini o'z vaqtida to'lash muhimdir. Aks holda, siz summaning 5 foizini to'lashingiz kerak bo'ladi.

Pensiya jamg'armasi

Ish beruvchi xodimga asosiy soliqlardan tashqari qanday soliqlarni to'laydi? To'lovlar ish haqi darajasiga qarab belgilanadi. Agar shaxs doimiy ishda, to'liq bo'lmagan ish kunida yoki muddatli mehnat shartnomalari asosida ishlayotgan bo'lsa, soliq to'lanadi. Xodim uchun soliq miqdori qancha? Bu ish haqining 22 foizini tashkil qiladi. Pensiya jamg'armasiga to'lovlarni to'lash.

FFOMS

Xodim uchun soliqlar quyidagilarga muvofiq hisoblanadi normativ hujjatlar. Majburiy tibbiy sug'urta fondiga badal ish haqining 5,1 foizini tashkil qiladi. Ushbu mablag'lar bepul o'tkaziladi tibbiy xizmat.

Hajmi qanday aniqlanadi?

To'lovlar miqdori soliq to'lovchining toifasiga va hisobot davri uchun xodimga hisoblangan umumiy miqdorga bog'liq. Foiz sifatida badal miqdori quyidagicha:

1. Pensiya jamg'armasi - 22%. O'rnatish mumkin qo'shimcha hissalar, hammasi xavfga bog'liq. Bu haqda tashkilot xabardor qilinishi kerak.
2. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi - 2,9%. Ushbu fond sodir bo'lgan baxtsiz hodisalar uchun mablag' oladi. To'lovlar miqdori faoliyat turiga qarab har bir tashkilot uchun alohida olinadi. Jamg'arma tomonidan kompaniyaning yuridik manziliga yuborilgan xabarnomadan summalarni bilib olishingiz mumkin.
3. FFOMS - 5,1%.

Natijada, ish beruvchi 2017 yilda xodim uchun qancha soliq to'laydi? Tashkilot xodim uchun 4 ta to'lovni to'laydi.

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash

Agar tashkilot maxsus soliq rejimi (STS) ostida ishlayotgan bo'lsa va ish turiga qarab "imtiyozli" deb hisoblansa, u holda to'lovlar miqdori boshqacha bo'ladi. Imtiyozlardan foydalanish uchun kodlar bo'yicha korxonaning 212-sonli Federal qonunida ko'rsatilgan faoliyat turlariga tegishli ekanligini aniqlash kerak.

Fuqarolarga to'lovlarni amalga oshiruvchi muassasalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'lovlar Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga amalga oshirilmaydi. Ular faqat Pensiya jamg'armasiga 20% past stavkada badal to'lashlari kerak. Pensiya jamg'armasiga kam to'lovlarni to'laydigan va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga, Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga to'lovlarni amalga oshirmaydigan muassasalarga misol:

1. Ta'lim.
2. Sport buyumlarini yaratish.
3. O'yinchoqlar ishlab chiqarish.
4. Qurilish.

Cheklangan miqdorlar

Barcha ish beruvchilar xodimlar uchun soliq to'lash hisobini yuritishi kerak. Bu nafaqat miqdorlarni to'g'ri hisoblash uchun kerak. Xodim unga qanday to'lovlar miqdori ajratilganligini bilishi kerak. Buning sababi shundaki, ko'rsatilgan stavkalar ishchiga o'tkaziladigan ish haqining muayyan chegaralariga taalluqlidir.

2018 yilda Pensiya jamg'armasi, agar tashkilot nafaqaga ega bo'lmasa, 22% ni tashkil qiladi. Bu butun daromad 796 ming rubldan ko'p bo'lmaguncha amalga oshirilishi kerak. Keyin ushbu mablag'lar bo'yicha tarif 2 barobar kamayadi va 10% ga teng.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallarni hisoblash uchun biroz boshqacha miqdor belgilanadi. Bu 718 ming rublni tashkil qiladi. Ushbu chiziqdan o'tgandan so'ng, hech qanday to'lov olinmaydi. 2016 yilda Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallarga o'zgartirishlar kiritildi. Maksimal miqdor qancha bo'lishidan qat'i nazar, badallar 5,1% miqdorida to'lanadi. Xuddi shu holat jarohatlar uchun Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar uchun ham amal qiladi. Soddalashtirilgan tizimdan foydalanadigan nafaqa oluvchilar uchun Pensiya jamg'armasiga imtiyozli stavka bo'yicha badallar undirilmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlar

Yakka tartibdagi tadbirkor tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi, lekin yuridik shaxs tashkil etmaydigan fuqarodir. Ushbu fuqarolar uchun ma'lum miqdorda badallar qo'llaniladi. Ularning hajmi Rossiya Federatsiyasining eng kam ish haqi darajasi bilan belgilanadi. 2016 yilda bu ko'rsatkich 6675 rublni tashkil etdi. Ko'rsatkichlar quyidagicha edi: PFR - 26%, FFOMS - 5,1%.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar yo'q. Agar siz to'g'ri hisoblasangiz, unda bir yil davomida tadbirkor o'zi uchun Pensiya jamg'armasiga 20 826 rubl, Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga 4 085 rubl to'laydi.Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maksimal miqdor belgilanadi: foyda 300 ming rublga etganda va undan ortiq bo'lsa, 1% Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga to'lanadi.

Hissalar nima uchun ishlatiladi?

Xodimlar uchun to'lanadigan soliqlar 3 asosiy yo'nalishga sarflanadi:

1. Davlat tomonidan to'lanadigan pensiya uchun.
2. Bepul xizmat davlat tibbiyot muassasalarida.
3. Kasallik ta'tillari, tug'ruq ta'tillari va jarohatlar uchun imtiyozlar.

Soliqlarni kamaytirish

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq, shaxsiy daromad solig'i miqdorini belgilashda xodim foydalanish huquqiga ega bo'lgan chegirmalar guruhlari belgilanadi:

1. Standart. Chegirmalarning miqdori va soni bolalar soni va xodimning toifasining imtiyozlari bilan belgilanadi.
2. Ijtimoiy. Davolash va ta'lim xizmatlari uchun baza hajmini qisqartirish imkoniyatini beradi.
3. Mulk. Bu mulkni sotib olish bilan ta'minlanadi.
4. Sarmoya. Qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar uchun amal qiladi.

Tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomani taqdim etish orqali siz bolalar uchun soliq imtiyozlari uchun ariza berishingiz mumkin. Siz hali ham ariza yozishingiz kerak. Quyidagi chegirmalar taqdim etiladi:

1. 1400 rubl - birinchi bola uchun.
2. 1400 - 2-da.
3. 3000 - 3 va undan keyingilarida.
4. 12 000 - 18 yoshgacha bo'lgan har bir nogiron bola uchun yoki 24 yoshgacha bo'lgan ta'lim uchun.

Agar xodim yolg'iz ota-ona bo'lsa, chegirma miqdori ikki baravar oshiriladi. Ro'yxatdan o'tish uchun tasdiqlovchi hujjatlar talab qilinadi. Tug'ilgan bolalar ulg'aygan taqdirda ham chegirma miqdori bir xil bo'lib qoladi. Masalan, xodimning 3 nafar farzandi bor, lekin ikkitasi allaqachon 18 yoshda. Ammo balog'atga etgunga qadar 3 ta bola uchun 3000 rubl miqdorida nafaqa hali ham mavjud. Standart chegirma yil uchun daromad miqdori 350 ming rubldan oshguncha taqdim etiladi.

Bir xodim uchun standart chegirmalar:

1. Oyiga 500 rubl - urushda qatnashgan SSSR va Rossiya Qahramonlari, urush faxriylari, blokadadan omon qolganlar, nogironlar (1, 2-guruh).
2. 3000 rubl - nurlanish kasalligi, Ikkinchi Jahon urushi nogironlari uchun.

To'lov muddatlari

2016 yildan beri ish beruvchining ish haqi bo'yicha daromad solig'ini to'lashi kerak bo'lgan 1 sana bor. U berilganda xodimning maoshidan ushlab qolinishi va ertasi kuni o'tkazilishi kerak. Ish haqi qanday to'lanishi muhim emas - naqd yoki karta orqali.

Ammo istisno mavjud - kasallik ta'tillari va ta'til uchun soliq. Ular tugallangan oyning oxirida to'lanadi. Mablag'lar birlashtirilishi va yagona to'lov topshirig'i sifatida yuborilishi mumkin. Bu ta'til va kasallik ta'tillarida shaxsiy daromad solig'ini yig'ish va ularni bitta tartibda byudjetga yuborishga yordam beradi.

Ish beruvchi tomonidan yuborilgan badallar ish haqi yuborilgan oydan keyingi oyning 15-kuniga qadar kiritilishi kerak. Agar ushbu sana dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, pul o'tkazish keyingi ish kunida amalga oshiriladi.

Hisobotlar

Barcha ish beruvchilar ma'lumotlari ish haqi miqdori bo'lgan hisobotlarni tayyorlashlari shart. Buning uchun mavjud:

1. Yordam 2-NDFL. Barcha xodimlar uchun yil yakunlari bo'yicha hujjat tuziladi. Sertifikatda daromadlar, ajratmalar, yig'imlar va soliq imtiyozlari to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.
2. 6-NDFLni hisoblash. Har chorakda kompaniyaning barcha xodimlariga taqdim etiladi. Hujjat 2 bo'limdan iborat: birinchisi yil boshidan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, ikkinchisi - chiqarilgandan keyin 3 oy uchun.
3. Sug'urta mukofotlarini hisoblash. Ushbu shakl yangi, u 2017 yilda taqdim etilgan. U Federal Soliq Xizmatiga badallarni boshqarishni o'tkazish va RSV-1ni bekor qilish uchun harakat qiladi. Chorak oxirida barcha xodimlarga taqdim etiladi.
4. Hisobot 4-FSS. U ijtimoiy himoyaga topshiriladi. Hujjatda jarohatlar uchun badallarni hisoblash va to'lash to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Chorak oxirida xizmat qildi.
5. Hisobot SZV-M. Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga har oy ish bilan ta'minlangan shaxslar uchun beriladi. Hujjat nafaqa oladigan, lekin ishlayotganlarni nazorat qilish imkonini beradi.
6. SZV-STAZH haqida xabar bering. Hujjat har yili Pensiya jamg'armasiga taqdim etiladi. U birinchi marta faqat 2018 yilda xizmat ko'rsatgan. Hisobotda xodimlar, shu jumladan ro'yxatga olinganlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud GPC shartnomalari, oxirgi yil uchun.

Shunday qilib, xodim uchun soliqlar barcha ish beruvchilar tomonidan to'lanishi kerak. Bu ularning mas'uliyati. Aynan ular tufayli pensiyalar shakllantirilib, aholiga tibbiy xizmat ko‘rsatilmoqda. Davlat ushbu majburiyatni nazorat qiluvchi tashkilotlar orqali tekshiradi.

Banklar Bugun Live

Ushbu belgi bilan belgilangan maqolalar har doim tegishli. Biz buni kuzatib boramiz

Va ushbu maqolaga sharhlarga javoblar tomonidan berilgan malakali advokat shuningdek muallifning o'zi maqolalar.

Soliq solish - tanish mavzu. Har bir xodim o'z maoshidan daromad solig'ini to'laydi. Lekin bu hammasi emas. Axir boshliqlari ham unga pul to'laydilar. Ish beruvchi odatda qanday soliqlarni to'laydi? Xodimni munosib ish haqi bilan ta'minlash uchun u qancha pul topishi kerak? Oddiy xodimlar ko'pincha nima haqida bilishmaydi, lekin kompaniya nima beradi ko'proq pul davlatga.

Xodim ham, uning ish beruvchisi ham davlatga badal to'lashlari shart. Ma'lumki, shaxsiy daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i) har bir xodim uchun davlat oladigan barcha pullar emas.

Xususan, xodim faqat shaxsiy daromad solig'ini to'lashi kerak. Bu uning ish beruvchisi tomonidan amalga oshirilishi kerak. Shu bilan birga, kompaniya byudjetdan tashqari jamg'armalarga badallarni ham kiritishi kerak, bu esa keyinchalik xodim uchun ijtimoiy kafolatlarni shakllantiradi. Yig'iladigan soliqlar miqdori sezilarli.

Shaxsiy daromad solig'i

Eng mashhuri bu shaxsiy daromad solig'i yoki oddiygina shaxsiy daromad solig'i. Bu haqda har bir ishlaydigan odam biladi. Ushbu soliq Rossiya Federatsiyasi rezidenti xodimining ish haqining 13 foizini va Rossiya Federatsiyasining norezidenti daromadining 30 foizini tashkil qiladi.

Shaxsiy daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i) har oy xodim ish haqi olgan kuni hisoblanadi. Agar ikkinchisi dozalarda pul olgan bo'lsa (masalan, avans bor edi), unda chegirmalar hali ham oyiga bir marta amalga oshiriladi, ammo bu davrda olingan barcha mablag'lardan.

Xodim ishlaydigan kompaniya soliq agenti sifatida ishlaydi va soliqlarni hisoblash, ish haqini ushlab qolish va davlatga o'tkazishga majburdir.

Shaxsiy daromad solig'i miqdorini qanday hisoblash mumkin

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash formulasi juda oddiy:

Shaxsiy daromad solig'i = (xodimlar daromadi - soliq imtiyozlari) * soliq stavkasi

Biz eslaganimizdek, soliq stavkasi 13% ni tashkil qiladi. ostida soliq imtiyozlari kamaytirish sifatida Rossiya Federatsiyasi fuqarolari tomonidan olingan imtiyozlarni nazarda tutadi soliq bazasi. Ya'ni, 100 ming rubldan ish beruvchi 13 mingni olib, davlatga jo'natishi shart bo'ladi.

Byudjetdan tashqari fondlar

Shaxsiy daromad solig'idan tashqari, ish beruvchi o'z xodimiga ijtimoiy nafaqalar ham berishga majburdir. Ya'ni, buning uchun mas'ul bo'lgan byudjetdan tashqari jamg'armalarga badallarni to'lash ijtimoiy Havfsizlik fuqarolar:

1. Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi;
2. Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi (MFIF);
3. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi (SIF).

Ammo, agar ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ini to'g'ridan-to'g'ri xodimning daromadidan (uning maoshidan) to'lagan bo'lsa, u o'z mablag'lari hisobidan badallarni to'lashi shart.

Ish beruvchi xodimning ish haqining 30 foizini o'z cho'ntagidan to'laydi. Agar shaxsiy daromad solig'i bilan birga hisoblasak, ish haqiga to'lanadigan soliq miqdori 43% ni tashkil qiladi.

Keyin "Xizmatni olish" tugmasini bosing va kerakli ma'lumotlarni to'ldiring. Shaxsiy kabinetingizda 2 daqiqadan so'ng siz pensiya hisobingizdan ko'chirmaga kirishingiz mumkin bo'ladi, u erda siz hozirgi ish beruvchingiz siz uchun soliq to'laydimi yoki yo'qmi va maoshingizning qaysi miqdoridan ko'rishingiz mumkin.

Pensiya jamg'armasi veb-sayti ham qiyin emas. Undan foydalanish uchun sizga Davlat xizmatlari veb-saytida hisob qaydnomasi kerak. Ammo bu erda faqat kirish kifoya Shaxsiy kabinet va u erda "Yaratilgan pensiya huquqlari to'g'risida" bo'limini toping. U barcha kerakli ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.

Pensiya jamg'armasi veb-saytida pensiya hisobining holatini tekshirishning batafsil algoritmi

Avvalo, siz pensiya jamg'armasining veb-saytiga o'tishingiz kerak:

Keyin, agar siz ilgari Davlat xizmatlari veb-saytida ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz, "Kirish" tugmasini bosishingiz kifoya. Portalga kirganingizdan so'ng, bo'limga o'ting Sertifikat (bayonot) buyurtma qiling: shaxsiy shaxsiy hisobingiz holati haqida:

Qadrli hujjat taxminan 2 daqiqada tarixda paydo bo'ladi.

Hujjatni olgandan keyin nima qilish kerak

Hujjatni qabul qilasiz elektron formatda PDF formatida. Elementga o'ting Shaxsiy pensiya koeffitsienti (IPC) va uning tarkibiy qismlarining qiymati to'g'risidagi ma'lumotlar. Siz quyidagi jadvalga kirasiz:

Ustun ichida Ish beruvchi sizning joriy ish beruvchingizni qidiradi. Agar ustunda ish beruvchi bo'lmasa va siz allaqachon 2 oydan ortiq ishlagan bo'lsangiz, unda siz rasmiy ravishda ishlamaysiz. Agar siz ish beruvchingizni topgan bo'lsangiz, unda ustunga e'tibor bering Sug'urtalangan shaxs foydasiga hisoblangan to'lovlar va boshqa to'lovlar miqdori, rub.kop.. Ushbu ustunda sizning miqdoringiz mavjud rasmiy ish haqi joriy ish beruvchi uchun butun ish davri uchun. O'rtacha oylik rasmiy ish haqini hisoblashdan oldin, hujjatning boshiga qarang va sertifikat qaysi sana uchun yaratilganligini bilib oling:

O'z biznesini yakka tartibdagi tadbirkor sifatida rasmiy ro'yxatdan o'tkazishdan oldin, kelajakdagi tadbirkor odatda o'zi uchun qulay soliq tizimini tanlaydi. Faoliyat turiga, yollanma ishchilarga bo'lgan ehtiyojga va foydalaniladigan resurslar miqdoriga qarab, tadbirkor Rossiya Federatsiyasida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ruxsat etilgan soliqqa tortishning 5 ta variantidan birini tanlashi kerak. Keyinchalik yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan davlat g'aznasiga to'lanishi kerak bo'lgan pul miqdori bu tanlov qanchalik asosli ekanligiga bog'liq. Shuning uchun, 2017 yilda xodimlar bilan va turli soliq rejimlarini qo'llaydigan xodimlarsiz ba'zi xususiyatlarni bilish juda muhimdir.

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun majburiy badallar

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliq rejimini tanlamasligidan qat'i nazar, u har qanday holatda ham o'zi uchun tizimli chegirmalarni amalga oshirishi shart. Ushbu turdagi chegirmaning o'ziga xos xususiyati shundaki, yakka tartibdagi tadbirkorning ish beruvchisi yo'q, ya'ni ish haqi yo'q, lekin u tijorat faoliyatidan daromadga ega. Byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'lanadigan badallar miqdori ushbu daromad miqdoriga bog'liq bo'ladi. Yakka tartibdagi tadbirkor uchun xodim uchun soliq to'lashi kerak bo'lgan tadbirkorlar 2017 yilda turli xil yangiliklarni ko'rishadi, ular haqida o'qishingiz mumkin.

Muhim! Har bir yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun byudjetdan tashqari jamg'armalarga o'z hissasini qo'shishi shart va u tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanadimi yoki bu unga daromad keltiradimi, umuman muhim emas.

To'lanadigan pul miqdori eng kam ish haqini hisobga olgan holda hisoblanadi. Uning qiymatining 26 foizini Pensiya jamg'armasiga va 5,1 foizini Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga o'tkazish kerak. 2017 yilda eng kam ish haqi 7500 rublni tashkil qiladi. Bunga asoslanib, siz barcha majburiy ajratmalarni hisoblashingiz mumkin. Aniqlik uchun ma'lumotlar jadval shaklida taqdim etiladi:

Shunday qilib, jami belgilangan miqdor o'zi uchun yakka tartibdagi tadbirkor uchun badallar 27 990 rublni tashkil qiladi va agar uning daromadi 300 000 rubldan oshsa. yiliga, keyin bu miqdorga hosil bo'lgan farqning 1% qo'shiladi.

Muhim! Rossiya Federatsiyasi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallarining maksimal miqdorini qonuniylashtirdi. 2017 yilda bu 187 200 rublni tashkil qiladi.

Majburiy badallarga qo'shimcha ravishda, yakka tartibdagi tadbirkor ixtiyoriy ravishda o'tkazishi mumkin pul mablag'lari FSSda ham. 2017 yilda bu miqdor 2610 rublni tashkil qiladi. bir yilda. Agar bu shart bajarilsa, qachon sug'urta hodisasi tadbirkor tegishli imtiyozlar olish huquqiga ega bo'ladi (masalan, nogironlik uchun).

World of Business veb-sayti jamoasi barcha o'quvchilarga "Lazy Investor" kursini o'tashni tavsiya qiladi, bu kursda siz o'zingizning shaxsiy mablag'ingizni qanday tartibga solishni va qanday qilib pul ishlashni o'rganasiz. passiv daromad. Hech qanday vasvasalar yo'q, faqat amaliyotchi investorning yuqori sifatli ma'lumotlari (ko'chmas mulkdan kriptovalyutagacha). Treningning birinchi haftasi bepul! Bepul haftalik treningga ro'yxatdan o'tish

Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadigan soliqlar

Tadbirkor yana qanday majburiy to'lovlarni amalga oshirishi kerak? ? Keling, birinchi navbatda xodimlarni jalb qilmasdan ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorni ko'rib chiqaylik. Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadigan soliqlarning turlari va miqdori ular foydalanadigan soliqqa tortish tizimiga bog'liq (barcha soliq rejimlari to'g'risida ma'lumot olish mumkin). Davlat tadbirkorga asosiy va maxsus soliq rejimlaridan birini tanlash imkonini beradi.

Asosiy soliq tizimi (OSN) yakka tartibdagi tadbirkorlarga o'z biznesini darhol "sukut bo'yicha" ro'yxatdan o'tkazishda tayinlanadi. Buni bilish juda muhim, chunki ... agar ushbu tizim yakka tartibdagi tadbirkor uchun mos bo'lmasa, u belgilangan muddatda pul o'tkazish uchun ariza topshirishi kerak. OSN bir vaqtning o'zida davlat g'aznasiga bir nechta soliqlarni to'lash bilan tavsiflanadi, ular birgalikda juda munosib miqdorni tashkil qiladi:

• 13% shaxsiy daromad solig'i;
• 10% yoki 18% miqdorida QQS;
• jismoniy shaxslar uchun mol-mulk solig'i.

IP patentini soliqqa tortish tizimidan foydalanganda siz umuman soliq to'lashingiz shart emas. Patent uchun faqat yakka tartibdagi tadbirkorning asosiy daromadining 6 foizini to'lashingiz kerak.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini qo'llash faqat qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchilar uchun mumkin. Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘idan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar o‘z foydasining 6 foizini to‘laydilar.

Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlar

Agar tadbirkorning faoliyati xodimlarni jalb qilish va keyin ularni ishga joylashtirishni nazarda tutsa, u allaqachon ish beruvchi sifatida ishlaydi. Shunga ko'ra, uning xarajatlariga nafaqat ish haqini to'lash, balki har bir yollangan shaxs uchun ma'lum badallar ham qo'shiladi. Shunday qilib, keling, yollangan ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'lashi kerakligini ko'rib chiqaylik:

1. Shaxsiy daromad solig'i - shaxsiy daromad solig'i - xodimning ish haqidan ushlab qolinadi va uning qiymatining 13 foizini tashkil qiladi. Bunday vaziyatda yakka tartibdagi tadbirkor xodim va xodim o'rtasida vositachi (soliq agenti) rolini o'ynaydi. Soliq inspektsiyasi.
2. Byudjetdan tashqari jamg‘armalarga majburiy sug‘urta badallari:

• Pensiya jamg'armasi - ish haqining 22 foizi;
• FFOMS - 5,1%;
• Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi - 2,9%.

Aslida, shaxsiy daromad solig'i yakka tartibdagi tadbirkorning cho'ntagidan to'lanmaydi, balki u yollagan xodimning daromadidan ushlab qolinadi. Va sug'urta mukofotlari - bu tadbirkorning xodimlarni yollashda muqarrar bo'lgan qo'shimcha xarajatlari. Ish haqini belgilashda har bir tadbirkor yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yilda xodim uchun qancha soliq to'lashini bilishni xohlaydi. Yakka tartibdagi tadbirkor unga qo'shimcha ravishda ish haqining yana 30 foizini o'tkazishi kerakligini tushunishi kerak. byudjetdan tashqari fondlar.

Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2017 yilgi soliq va sug'urta badallarini tejash mumkinmi? Ha, va butunlay qonuniy sabablarga ko'ra. Foydalanish huquqiga ega bo'lgan to'lovchilar toifalari ro'yxati mavjud pasaytirilgan stavkalar sug'urta mukofotlari. Bularga, masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha oziq-ovqat mahsulotlarini ishlab chiqarish, o'yinlar va o'yinchoqlar ishlab chiqarish va boshqalar bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar kiradi.

Muhim! 2017 yilda xodimlar uchun sug'urta mukofotlarini ushlab qolish uchun Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi yillik maksimal ish haqi 876 000 rublni tashkil etdi. Agar yollangan xodimning ish haqi yil davomida ushbu ko'rsatkichdan oshsa, yakka tartibdagi tadbirkor paydo bo'lgan farqning atigi 10 foizini to'laydi.

Nazorat qiluvchi organlar bilan muammolarga duch kelmaslik uchun yakka tartibdagi tadbirkor nima qilishi kerak?

Xulosa qilib shuni qo‘shimcha qilmoqchimanki, zamonaviy tadbirkor soliqlarni to‘lash va sug‘urta badallarini o‘tkazish masalasiga o‘ta mas’uliyat bilan yondashishi zarur. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lsa, u qanday soliqlarni to'lashi kerakligini nazorat qiluvchi organlardan o'z vaqtida aniqlash kerak. Barcha zarur mablag'larni qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda o'tkazish muhimdir. Bu jarimalar va boshqa noxush oqibatlarning oldini oladi.

Rasmiy ravishda ish bilan ta'minlangan har bir fuqaro Rossiya Federatsiyasi davlatga soliq to'lashga majburdir. Va bu soliqlarni xodimdan yig'ish va ularni o'tkazish majburiyati Soliq organi ish beruvchining yelkasiga tushadi, bu holda u sug'urta qildiruvchi sifatida ishlaydi. Xodim sug'urtalangan shaxs hisoblanadi.

Ushbu maqolada biz quyidagi savollarga javob berishga harakat qilamiz: Ish beruvchi o'z xodimi uchun qanday soliqlarni to'laydi? Bu qanday amalga oshiriladi soliq yig'ish? Xodimning ish haqining necha foizini soliq undirish tashkil etadi?

Ish beruvchi (sug'urta qildiruvchi sifatida) o'z xodimi (sug'urtalangan shaxs) uchun ma'lum sug'urta mukofotlarini har oyda ushlab qolish uchun javobgardir. Shunday qilib, Sug'urta mukofotlari quyidagi tashkilotlarga yuboriladi:

• Pensiya jamg'armasi;
• Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasi;
• Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi;

Ish beruvchining xodim uchun soliq to'lashi yoki yo'qligini qanday aniqlash mumkinligi haqida o'qing.

Ro'yxatga olingan tashkilotlarga badallarni to'lash xodimga pensiya yoshiga etganida ijtimoiy qo'llab-quvvatlash, tibbiy yordam va pensiya to'lovlarini olish huquqini beradi.

Xodim ish haqining necha foizi soliqlarga ketadi?

Rasmiy ish bilan band bo‘lgan har bir fuqaro oylik maoshidan o‘n uch foiz ushlab qolinishini tushunadi. Biroq, hamma ham bilmaydi, ish beruvchi o'z qo'l ostidagilar uchun daromad solig'idan tashqari boshqa soliqlarni ham to'laydi.

Shunday qilib, ishga qabul qilishda ish beruvchi xodimga 13% daromad solig'ini o'z ichiga olgan "iflos" ish haqini e'lon qiladi. Shuning uchun, bir oy ishlagandan so'ng, xodim ushbu daromad solig'ini hisobga olmaganda "sof" ish haqi oladi. Daromad solig'i foizlari Pensiya jamg'armasi, Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi o'rtasida taqsimlanadi.

Maoshingiz kechiksa nima qilish kerakligi haqida o'qing

Qolgan soliqlarni ish beruvchi mustaqil ravishda davlatga to'laydi. Bunday holda, to'lovlar korxonaning barcha xodimlarining ish haqi hisobidan shakllanadigan ish haqi fondi deb ataladigan mablag'dan amalga oshiriladi.

Keling, ish beruvchining o'z xodimlari uchun sug'urta mukofotlarini to'lashi foizlarda qanday ko'rinishini aniqlaylik. Shunday qilib:

• sifatda sug'urta mukofoti Pensiya jamg'armasiga xodimlarning ish haqi fondining o'n olti foizi miqdorida (agar xodim 1967 yildan katta bo'lsa, badal miqdori yigirma ikki foizni tashkil qiladi);
• sifatda pensiya hissasi Pensiya jamg'armasiga olti foiz miqdorida (agar xodim 1967 yildan katta bo'lsa, unda badal umuman to'lanmaydi);
• xodimning vaqtincha mehnatga layoqatsizligi munosabati bilan ijtimoiy badal sifatida 2,9 foiz miqdorida;
• korxonadagi baxtsiz hodisalardan sug'urta mukofoti sifatida (baho miqdori xavf darajasiga bog'liq);
• Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasiga 5,1 foiz miqdorida badal sifatida;

Endi bir misolni ko'rib chiqamiz:

Agar xodim, masalan, o'n ming rubl mukofotlangan bo'lsa, unda ish beruvchi, kabi majburiy badallar, davlat mablag'lariga yana uch ming rubl berish kerak. Shu bilan birga, ikki mingga yaqin Pensiya jamg'armasiga, uch yuz rublga yaqin Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga va besh yuz rublga yaqin majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga tushadi.

Xulosa: ish beruvchi o'z xodimlari uchun soliq to'lash orqali har oy xodimlarning ish haqi fondining o'ttiz foizini sarflaydi.

Rossiyada xodim ish beruvchi unga to'lagan badallar to'g'risida ma'lumotga ega emas. Bu ma'lumotlar faqat xo'jayinning o'zi uchun mavjud. Shu bilan birga, xodim faqat jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining o'n uch foizi har oy maoshidan ushlab qolinishi haqidagi ma'lumot bilan kifoyalanishi kerak.

Foiz stavkasi o'zgarishi

Har yili ish beruvchi soliq stavkasi haqida ma'lumot oladi bu yil. Unga asoslanib, ular paydo bo'ladi soliq imtiyozlari. 2019 yil uchun Rossiya Federatsiyasi hukumati quyidagilarni o'rnatdi foiz stavkalari polis egasi to'lashi kerak bo'lgan soliqlar bo'yicha:

• Rossiya Pensiya jamg'armasi - yigirma ikki foiz;
• Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasi – 5,1 foiz;
• Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasi – 2,9 foiz;

Biroq, ish beruvchi har doim ham belgilangan foizlarni to'liq to'lashi shart emas. Ba'zi ish beruvchilar uchun imtiyozli soliq stavkalari taqdim etiladi, ulardan foydalanish soliq stavkasini o'n foizgacha kamaytiradi.

Jamg'arma badallaridan tushgan mablag'lar nimaga ketadi?

Jamg'armaga o'tkaziladigan sug'urta va ijtimoiy to'lovlar quyidagi ehtiyojlarga yo'naltiriladi:

• Xodimlarning pensiyalarini shakllantirish;
• Ozod tibbiy yordam davlat klinikalarida va shifoxonalarda;
• Ijtimoiy nafaqa olish (ko'ra kasallik ta'tillari, tug'ruq ta'tillari, ishda shikastlanganda va boshqalar);