Xodimlar to'g'ridan-to'g'ri daromad solig'iga tortiladi shaxslar(NDFL). Ish beruvchilar aylanib bormoqda soliq agentlari va pulni yo'naltirish orqali ish haqidan daromad solig'ini ushlab qolish federal byudjet. Sizga soliq, imtiyozlar va soliq imtiyozlarini hisoblash va o'tkazish qoidalari haqida gapirib beramiz.

Qanday daromad soliqqa tortiladi

Soliq nafaqat maoshdan to'lanadi. Soliq solinadigan bazaga barcha rag'batlantirishlar, mukofotlar va boshqa qo'shimcha to'lovlar, shu jumladan xodimning natura shaklida olgan daromadlari kiradi. Soliq quyidagi tarzda hisoblanadi:

• xodimning barcha daromadlarini jamlash;
• ushbu summadan rasmiy xarajatlarni chegirib tashlash;
• olingan qoldiqdan biz 13% yoki 30% soliqni olamiz.

Daromadlarning ayrim turlari San'atda sanab o'tilgan shaxsiy daromad solig'idan ozod qilinadi. 217 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Bu davlat imtiyozlari(ishsizlik nafaqalari bundan mustasno), pensiyalar, donorlik mukofotlari, olingan alimentlar, bir martalik yordam summalari va boshqa to'lovlar.

2019 yilda daromad solig'i foizi

Soliq stavkasi soliq to'lovchining maqomiga bog'liq: xodim rezidentmi yoki yo'qmi. Rezident - bu Rossiyada qonuniy ravishda 183 kundan ortiq bo'lgan va shu vaqt ichida o'z chegaralarini tark etmagan shaxs. Aks holda, soliq to'lovchi norezident sifatida tan olinadi. Ehtiyot bo'ling: xodimingizning maqomi yil davomida o'zgarishi mumkin.

Rezidentlar uchun soliq stavkasi 13%, norezidentlar uchun - 30%.

Soliq imtiyozlari

Soliqni hisoblashdan oldin, daromad miqdoridan soliq imtiyozlarini - xodimlarga beriladigan imtiyozlarni olib tashlashingiz kerak. Chegirmalar kvartira sotib olgan, o'qish yoki davolanishga pul sarflagan xodimlar, shuningdek, bolalari bo'lgan fuqarolar va jangchilarga tegishli. Masalan:

• 1400 rubl - standart soliq imtiyozlari birinchi va ikkinchi bola uchun va uchinchi va har bir keyingi bola uchun 3000 rubl ();
• 500 rubl - SSSR va Rossiya Federatsiyasi qahramonlari, Ikkinchi Jahon urushi qatnashchilari, blokadadan omon qolganlar, bolalikdan nogironlar va 1 va 2-guruh nogironlari, shuningdek fuqarolarning boshqa toifalari uchun standart chegirma. xodim bir nechta huquqlarga ega standart chegirmalar, u faqat bittadan foydalanishi mumkin, faqat bolalar uchun ajratmalar umumlashtirilishi mumkin);
• Rossiya Federatsiyasida uy-joy sotib oluvchi uchun mulk chegirmasi ariza asosida taqdim etiladi; soliq deklaratsiyasi va ipoteka bo'yicha foizlarni sotib olish yoki to'lashni tasdiqlovchi hujjatlar (batafsilroq ma'lumot uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasiga qarang);
• Voyaga etgan yoki bolani o'qitish yoki davolash xarajatlari uchun ijtimoiy chegirma, shuningdek, boshqa xarajatlar uchun ariza va xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar asosida amalga oshiriladi (batafsilroq, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasiga qarang). );
• Kasbiy soliq imtiyozlari tadbirkorlar, advokatlar va notariuslar tomonidan tadbirkorlik yoki advokatlik faoliyatidagi xarajatlarni tasdiqlashda olinadi (batafsilroq, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 221-moddasiga qarang).

Misol. Xodimning ish haqi 50 000 rublni tashkil qiladi. U uch nafar voyaga etmagan farzandning otasi. Birinchi ikkitasi uchun chegirma 1400 + 1400 = 2800 rubl, uchinchisi uchun yana 3000 rubl, jami 5800 rubl bo'ladi.

Soliqni hisoblash uchun asos bo'ladi: 50 000 - 5 800 = 44 200 rubl.

Ish haqidan daromad solig'ini hisoblash va ushlab qolish

Soliq avvalroq ushlab qolingan summalarni hisobga olgan holda har oyda jamlangan holda hisoblanadi. Oyning oxirgi kuni ish haqi olingan kun hisoblanadi (bu ish kuni, dam olish yoki bayram bo'lishidan qat'i nazar). Odatiy va eng oddiy holatda, oyning oxirgi kunida ish haqini hisoblashda shaxsiy daromad solig'i oyiga bir marta ushlab turiladi. Ish beruvchi hisoblangan soliqni ushlab qoladi, shundan keyingina ish haqidan boshqa chegirmalar - aliment, kreditni to'lash va hokazolar ushlab qolinadi.

Agar ushbu oyda chegirmalar miqdori soliq solinadigan bazadan oshsa, yil boshidan boshlab hisob-kitoblarga ko'ra, shaxsiy daromad solig'i oyda nolga teng yoki salbiy bo'lishi mumkin. Keyin ortiqcha ushlab qolingan soliq keyingi oyda hisoblanishi yoki uning iltimosiga binoan xodimga qaytarilishi mumkin. Standart va ijtimoiy ajratmalarni bir oydan ikkinchisiga o'tkazish faqat oy ichida mumkin kalendar yili. Ammo ortiqcha mulkiy chegirmalar ga o'tkazildi Yangi yil, va keyin xodim chegirma huquqi to'g'risida yangi xabarnoma yozishi kerak.

Soliq o'tkazish

Daromad solig'i quyidagi muddatlarda byudjetga o'tkaziladi:

• agar tashkilot ish haqini naqd pulda to'layotgan bo'lsa, biz soliqni bankdan pul olingan kuni o'tkazamiz;
• agar tashkilot ish haqini naqd pulsiz to'layotgan bo'lsa, biz soliqni xodimlarning kartalariga pul mablag'lari o'tkazilgan kuni o'tkazamiz;
• agar tashkilot ish haqini boshqa manbalardan to'lasa (masalan, pul mablag'larini olmasdan daromaddan bank hisob raqami) - biz soliqni daromad berilgandan keyingi kunga o'tkazamiz;
• agar tashkilot moddiy manfaatlar va daromadlarni natura shaklida o'tkazsa, biz soliqni ushlab qolgandan keyingi kunga o'tkazamiz.

Ba'zida daromad solig'i har xil turdagi to'lovlar tufayli oy davomida bir nechta to'lovlarda o'tkaziladi. Tutilgan daromad solig'i tashkilot ro'yxatdan o'tgan soliq xizmati ma'lumotlari bo'yicha o'tkaziladi. Alohida birliklar shaxsiy daromad solig'ini ular ro'yxatdan o'tgan soliq idorasining ma'lumotlariga ko'ra o'tkazish.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qonunbuzarliklar uchun jarimalar

Ish beruvchining xatti-harakatlari qonun talablariga muvofiq bo'lishi va belgilangan muddatga to'g'ri kelishi kerak, aks holda jarima va jarimalardan qochish mumkin emas:

• agar ish beruvchi qonuniy asoslarsiz daromad solig'ini ushlab qolmagan yoki o'tkazmagan bo'lsa, unga o'tkazilmagan soliq summasining 20 foizi miqdorida jarima solinadi;
• katta miqdorda shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan bo'yin tovlagan taqdirda, qoidabuzar 100-300 ming rubl miqdorida jarima yoki 1-2 yil ish haqi miqdorida jarima, 3 yilga ma'lum lavozimlarni egallash huquqidan mahrum etilishi mumkin. va hatto 6 oyga qamoq yoki 2 yilgacha qamoq.

Kontur.Accounting veb-xizmati yordamida shaxsiy daromad solig'ini avtomatik hisoblang va soliqni o'tkazing. Bu yerda siz osongina yozuvlarni yuritishingiz, maoshlarni hisoblashingiz, hisobotlarni yaratishingiz va yuborishingiz, shuningdek, mutaxassislarimiz yordamidan foydalanishingiz mumkin. Xizmatdan foydalanishning birinchi oyi bepul.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining (TC) 217-moddasiga muvofiq, jismoniy shaxslarning barcha daromadlari shaxsiy daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i) ga tortilmaydi. Bu shaxsning umumiy daromadining foizi sifatida hisoblanadi va turli mulk yoki ijtimoiy ajratmalar. Soliq ushlab qolingan daromad har qanday shaklda ifodalanishi mumkin: pul, natura, moddiy manfaatlar va boshqalar.

Daromaddan soliq to'lash kerak bo'ladi:

- 3 yildan kam yoki 5 yildan kamroq muddatga egalik qilgan mol-mulkni sotishdan;
— mulkni ijaraga berishdan;
- soliq agentlari (shaxs uchun ushbu daromad manbai bo'lgan tashkilotlar) kimdan soliq undirmagan bo'lsa;
- yuzaga kelganda sug'urta to'lovlari shaklida sug'urta hodisasi;
— Rossiyadan tashqarida joylashgan har qanday manbalardan;
— turli yutuqlar ko‘rinishida (lotereya, yutuqli o‘yinlar);
- ish haqidan;
— dividendlar va foizlardan;
— fuqarolik shartnomalari bo‘yicha haq to‘lashdan;
- depozitlar va badallardan. Bu standart depozitlarga ta'sir qilmaydi. 2018 yilda soliqsiz depozit stavkasi formula darajasida qoladi. asosiy stavka Markaziy bank + 5%. Agar foyda ushbu formulaning qiymatidan oshsa (bu 12,5%), siz soliq to'lashingiz kerak bo'ladi. Ishonchli boshqaruv ostidagi investitsiya fondlariga badal 12,5% dan oshishi mumkin, keyin siz soliq to'lashingiz kerak bo'ladi (agar siz ulushga 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilsangiz);

- pensiyadan nodavlat ta'minoti(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 213.1-moddasi 2-bandi);
— Rossiyada mualliflik huquqi yoki turdosh huquqlardan foydalanishdan;
har qanday foydalanishdan Transport vositasi Rossiyaga va/yoki Rossiyadan yoki uning chegaralarida tashish bilan bog'liq holda;
- soliq to'lovchining Rossiyadagi faoliyati natijasida olgan boshqa daromadlaridan.

Shaxsiy daromad solig'ini qanday daromaddan o'zingiz to'lashingiz kerak?

Agar jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i soliq agenti (ish beruvchi, bank, sug'urta kompaniyasi va boshqalar) tomonidan ushlab qolinmasa, shuningdek, chet eldagi biron-bir manbadan daromad olingan bo'lsa, u holda shaxs soliq organiga murojaat qilib, soliqni o'zi to'lashi kerak. shaxsan yoki onlayn tarzda, dedi AiF.ru advokatlik idorasida soliq amaliyoti boshlig'i, advokat Sergey Kalinin.

“Rossiya Soliq kodeksi shunday tuzilganki, soliq deyarli har doim soliq agenti yoki tashkilot tomonidan ushlab qolinadi, boshqa jismoniy shaxsdan daromad olish hollari bundan mustasno. Bu mashina, kvartira sotish, uyni ijaraga berish va hokazo bo‘lishi mumkin”, - deydi ekspert. Ammo bu erda ham, uning so'zlariga ko'ra, istisnolar mavjud.

“Iblis tafsilotlarda. Agar biror kishi kvartirani tashkilotga ijaraga bersa, tashkilot soliq to'lashi kerak bo'ladi. Qonunga ko'ra, agar shaxsning daromad manbai bo'lsa Rossiya tashkiloti, ya'ni Rossiya soliq agenti, keyin u jismoniy shaxsga uning ish haqini to'lashda soliq miqdorini ushlab qoladi. Shuning uchun, bunday vaziyatlarda odam soliq idorasiga o'zi borishi shart emas, - dedi Kalinin.

Rossiyaliklarning aksariyati bunday tashkilotlarga kvartirani ijaraga olmaydi yuridik shaxslar, lekin oddiy odamlarga, shaxslarga. Va bu holda, egasi binolarni ijaraga berishdan olingan daromaddan shaxsiy daromad solig'ini to'lashi kerak. Agar daromad, masalan, mulkni sotishdan olingan bo'lsa, siz mustaqil ravishda harakat qilishingiz kerak bo'ladi. Va bu erda ushbu band ham qo'llaniladi: agar boshqa tomon jismoniy shaxs bo'lsa.

Soliq stavkasi

Rossiyada daromad turiga va soliq to'lovchining toifasiga qarab, bir nechta soliq stavkalari: 13%, 15%, 30%, 35%.

“13% stavka rossiyalik olishi mumkin bo'lgan daromad turlarining 99% uchun amal qiladi soliq rezidenti"15% stavka chet elliklar uchun dividendlar bo'yicha amal qiladi, 30% - chet ellik tomonidan Rossiya manbasidan olingan boshqa daromadlar, 35% rossiyaliklar uchun belgilangan: bu turli lotereya yutuqlari bo'yicha stavka", dedi ekspert. .

5/5 (3)

Kim daromad solig'ini to'laydi

Rasmiy ish haqini olish soliq to'lashni o'z ichiga oladi.

Diqqat! Soliq to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq ish haqidan quyidagi chegirmalar to'lanadi:

• daromad solig'i - shaxsiy daromad solig'i - tom ma'noda barcha rasmiy daromadlardan chegiriladi. Istisnolar San'atda ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi, ammo, afsuski, bizning ish haqi unga kiritilmagan;
• ish beruvchi tomonidan to'langan sug'urta mukofotlari. Ushbu to'lovlarning maqsadi har xil turdagi to'lovlarni taqdim etishdir majburiy sug'urta- tibbiy, pensiya va ijtimoiy - jismoniy shaxslar uchun.

Qonun hujjatlarida ish haqi soliqlari bo'yicha boshqa qo'shimcha yuklar nazarda tutilmagan. Rossiya fuqarolarining daromadlaridan yuqorida ko'rsatilgan to'lovlar turli yo'llar bilan undiriladi: daromad solig'i ish haqidan, qolganlari - belgilangan to'lovdan ortiq hisoblanganlardan ushlab qolinadi.

Tushunmaganlar uchun, faqat shaxsiy daromad solig'i 13 foiz miqdorida undan olib tashlangandan keyingina ish haqi olasiz. Ammo ish haqiga ta'sir qilmaydi sug'urta to'lovlari, chunki ish beruvchi mulkchilik shakli qanday bo'lishidan qat'i nazar, ularni o'z mablag'lari hisobidan to'lashi shart.

Shaxsiy daromad solig'i miqdorini qanday hisoblash mumkin

Buning formulasi juda oddiy shaklga ega: shaxsiy daromad solig'i = (xodimlar daromadi - soliq imtiyozlari) * soliq stavkasi.

Eslatib o‘tamiz, bu stavka 13 foizni tashkil etadi. Chegirmalar imtiyozlar bo'lib, ular Rossiya fuqarolari tomonidan soliq bazasini kamaytirish uchun asos sifatida olinadi. Misol tariqasida, xodimning maoshi 50 ming, ish beruvchining 6,5 qismini olib, davlatga berishi kerak.

Daromad solig'i va boshqalar

Rossiyaliklar maoshlaridan atigi 13 foiz daromad solig'i to'laydilar, deb ishoniladi. Boshqa barcha soliqlar va badallar ish beruvchining daromadidan to'lanadi. Hech bo'lmaganda, bu qog'ozda sodir bo'ladi, lekin real hayotda barcha to'lovlar xodimlarning kompaniyaga olib keladigan mablag'laridan kelib chiqadi. Natijada, hamma narsa o'sha ishchilarning cho'ntagidan to'lanishi ma'lum bo'ldi.

Nega ular buni sezmaydilar? Faqat ba'zi to'lovlar ko'rinadi (shaxsiy daromad solig'i), qolganlari esa ularning ko'zidan o'tadi. Daromad solig'i maoshdan to'lanishini hamma biladi.

Muhim! Ammo bunga qo'shimcha ravishda quyidagi badallar ham to'lanadi:

• pensiya jamg'armasiga;
• ijtimoiy sug'urta fondiga;
• FFOMS da. Bu sog'liq sug'urtasi.

Yakka tartibdagi tadbirkor xodimlar uchun qanday soliqlarni to'laydi?

Yakka tartibdagi tadbirkor bo'lgan har bir kishi xodim uchun ham, o'zi uchun ham soliq to'lashi shart - shaxsiy daromad solig'i, pensiya va FSS.

Lekin bitta muammo bor – tadbirkorning o‘zi ham maoshga ega emas. Shuning uchun to'lovlarni to'g'ridan-to'g'ri daromad miqdori asosida hisoblash kerak bo'ladi.

Misol sifatida, yiliga 300 minggacha daromadni ko'rib chiqing. Bunday holda, u to'lashi kerak:

• pensiya uchun - 23 400 rubl;
• ijtimoiy sug'urtada - 4590 rubl.

Diqqat! Bizning malakali advokatlarimiz sizga har qanday masala bo'yicha bepul va kechayu kunduz yordam berishadi.

Agar daromad belgilangan uch yuz mingdan oshsa, ko'rsatilgan miqdorlarga oshib ketgan summaning yana 1 foizi qo'shilishi kerak.

Ammo, to'lash minimal miqdor ijtimoiy sug'urtada yakka tartibdagi tadbirkor kasallik ta'tilini olishga umid qila olmaydi. Buning uchun u kamida 2610 rubl to'lashi kerak bo'ladi. yilda. Bu ozgina tuyuladi, lekin ko'pchilik rad etadi.

Lekin ishlaydigan xodimlar yakka tartibdagi tadbirkor, boshqa kompaniyalar xodimlari bilan bir xil shartlarga ega. Axir, tadbirkor bu holatda ish beruvchi sifatida ishlaydi. Va uning xodimlari qonun talab qilgan barcha narsani to'lashlari shart.

Kompaniya xodimlar uchun soliq to'lashi yoki yo'qligini qanday aniqlash mumkin

Sizning maoshingiz butunlay "oq" va bu juda yaxshi. Ammo, afsuski, bu sizning boshqaruvingiz sizga nisbatan halol ekanligiga kafolat bermaydi. Rostini aytsam, to'lashni "unutish" mumkinligi nuqtai nazaridan to'lanadigan soliqlar har bir xodimga, shu bilan o'zingizga ozgina pul tejaydi. Va eng salbiy narsa shundaki, uning bunday harakati unga emas, balki kelajakdagi xodimga ta'sir qiladi. Misol uchun, u kichik pensiyaga ega bo'ladi.

Esda tuting! Ish beruvchingiz kelajakdagi pensiyangizga hissa qo'shayotganligini aniqlashga yordam beradigan usullar mavjud:

• davlat xizmatlari orqali;
• pensiya veb-sayti orqali;
• shaxsan.

Keling, ushbu usullarni batafsil ko'rib chiqaylik.

Davlat xizmatlari veb-sayti orqali tekshirish

Buni amalga oshirish juda oson - siz portalda ro'yxatdan o'tishingiz kerak (agar u mavjud bo'lmasa), keyin pensiya hisobingiz holati to'g'risida bayonotga buyurtma berishingiz kerak. Hech qanday maxsus narsa qilishning hojati yo'q, chunki hamma narsa avtomatik ravishda sodir bo'ladi.

Shundan so'ng, bir necha daqiqadan so'ng siz so'ralgan bayonotni olasiz, uni tizim shaxsiy hisobingizga yuboradi. Bayonotdan siz ish beruvchingiz siz uchun badal to'laydimi yoki yo'qmi va bularning barchasi qanday maoshdan sodir bo'lishini bilib olishingiz mumkin.

Shuningdek, siz davlat xizmatlari portalidagi shaxsiy kabinetingiz orqali pensiya jamg'armasi veb-saytiga kirishingiz mumkin. Shu maqsadda in shaxsiy hisob(davlat xizmatlari) biz keyingi bo'limni topamiz "Tashkil etilgan pensiya huquqlari to'g'risida". Ushbu bo'lim sizni qiziqtirgan masala bo'yicha barcha ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.

Videoni tomosha qiling. Yakka tartibdagi tadbirkorlar faoliyatida shaxsiy daromad solig'i:

Pensiya jamg'armasi veb-saytida tekshiring

Bu tartib inspektor uchun ham ayniqsa qiyin emas. Siz yuqorida ko'rsatilgan fondning veb-saytiga kirishingiz kerak. Agar siz davlat xizmatlarida ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz, "login" tugmasini bosing. Avtorizatsiyadan so'ng siz "shaxsiy shaxsiy hisobingiz holati to'g'risida sertifikat (ko'chirma) buyurtma qilish" bo'limiga o'tishingiz kerak.

Agar ish beruvchi xodim uchun soliq to'lamasa nima qilish kerak

Bunday vaziyatda xodim quyidagi harakatlarni amalga oshirishi mumkin:

• uning harakatlari ustidan soliq shikoyati berish;
• pensiyaga o'xshash ariza berish;
• mehnat inspektsiyasiga ham xuddi shunday;
• va prokuraturaga yana bir shikoyat.

Eslab qoling! Ushbu harakatlar alohida yoki bir-biri bilan birgalikda ishlatilishi mumkin. Masalan, bir vaqtning o'zida pensiya va prokuraturaga yoki barcha tashkilotlarga bir vaqtning o'zida shikoyat qilish mumkin. Ko'pchilik buni qiladi, siz sariyog 'bilan bo'tqani buzolmasligingizni aytishadi.

Shikoyatning belgilangan shakli yo'q, shuning uchun uni istalgan shaklda yozamiz. Undagi asosiy nuqta sizning huquqlaringiz buzilishining ko'rsatilgan faktlarini tekshirish bo'yicha so'rovingiz bo'lishi kerak.

DIQQAT! Mehnat inspektsiyasiga to'ldirilgan shikoyat namunasiga qarang:

Yuqoridagilarga qo'shimcha ravishda, shikoyatda xodimga o'z ish beruvchisini ushbu qoidabuzarliklarda shubha qilishiga imkon beradigan dalillar bo'lishi kerak - norasmiy tarzda ishga joylashish, ish haqini to'lash "kulrang" yoki hatto "qora" sxema bo'yicha amalga oshiriladi va boshqa faktlar.

Afsuski, ish beruvchining repressiv choralaridan qo'rqib, xodimlar o'z huquqlarini himoya qilish uchun bunday ariza berishdan qo'rqishadi.

Yechim topishga urinib, ular ko'pincha anonim shikoyatlar bilan murojaat qilishadi, ammo, afsuski, qonunga ko'ra, aksariyat davlat nazorat organlari bunday so'rovlarni ko'rib chiqmaydi.

Anonim shikoyat faqat soliq idorasiga berilishi mumkin. Bu erda u ko'rib chiqish uchun qabul qilinadi, buning uchun ushbu tashkilot fuqarolarning anonim tarzda imzosisiz maxsus ariza shaklini taqdim etdi.

DIQQAT! Prokuraturaga to'ldirilgan ariza namunasiga qarang:

Agar ish haqi kassa mashinasidan berilsa, u holda shaxsiy daromad solig'i uni berish uchun bankdan naqd pul olingan kundan kechiktirmay byudjetga to'lanishi kerak, ya'ni. chekdan naqd pul yechib olingan kunning o'zida. Lekin Agar xodim ish haqini olish uchun kelmasa, buxgalter nima qilishi kerak?? Bunday holda, INFS-ga biron bir bayonot yozish kerakmi? shaxsiy daromad solig'ini qaytarish, va keyinchalik uni yana to'laysiz (xodim pulni olgan kunida)?

Bu umumiy qoida ish haqidan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha (6-band). Ish haqi hisoblangan paytda soliqni ushlab qolish va uni byudjetga o'tkazishning hojati yo'q. Daromad to'lanmagan (Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi). Soliq byudjetga faqat xodim pul olgandan keyingi kun o'tkazilishi kerak. Tashkilot ish haqini to'lash uchun bank hisobvarag'idan pul olib qo'yganda, u xodimlarning daromadlaridan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini o'tkazishi kerak. Agar xodimlardan biri tashkilot tomonidan belgilangan muddatda kassadan ish haqini ololmasa - masalan, kasallik tufayli u depozitga qo'yiladi (ya'ni kechiktirish bilan olingan hisoblanadi). Shu bilan birga, shaxsiy daromad solig'ini byudjetdan qaytarishning hojati yo'q - unda bunday tartib mavjud emas. Kasallikdan keyin ish joyiga qaytgandan so'ng, xodim kassadan shaxsiy daromad solig'ini olib tashlagan holda ish haqi miqdorini oladi.

Shu sababli, xodimning ish haqini keyinroq olganligi tashkilotning byudjet bilan hisob-kitoblariga hech qanday ta'sir ko'rsatmaydi. Ish haqini haqiqiy to'langan kundan keyingi kuni soliqni o'tkazing.

Agar depozitga qo'yilgan ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati tashkilot uchun muhim bo'lmasa, xodim pulni olguncha uni kechiktirish kerak emas.

Buxgalter uchun barcha xodimlar uchun soliqlarni bitta to'lov topshirig'ida o'tkazish qulayroqdir. Shu sababli, tashkilot shaxsiy daromad solig'ini butun ish haqi bo'yicha - to'langan va depozitga qo'yilgan - bir to'lovda to'lashi mumkin. Ushbu variantni depozitga qo'yilgan ish haqi allaqachon hisoblanganligi bilan oqlash mumkin. Siz shaxsiy daromad solig'ini taqiqlangan soliq agenti hisobidan emas, balki xodimning daromadi hisobidan ushlab turasiz va to'laysiz (Soliq kodeksining 226-moddasi 9-bandi).

menyuga

Shaxsiy daromad solig'ini qachon o'tkazish kerak?

Soliq agenti shaxsiy daromad solig'ini qachon o'tkazishi kerak?

Ish haqi, bonuslar, imtiyozlarni hisoblashda. U qachon to'lash kerakligi haqida haqiqiy misollar yordamida maslahatlar beradi.

O'TKAZISH MUDDATLARI, NDFL 2020 TO'LOV

Eslatma: Agar ushlab qolingan soliqning umumiy miqdori 100 rubldan kam bo'lsa, u keyingi oyda to'lanishi kerak bo'lgan soliqqa qo'shiladi. Buni faqat dekabr oyida hisoblangan soliq bilan amalga oshirish mumkin emas ().

menyuga

To'lov shartlari: ish haqi, avans to'lovi, bonuslar, imtiyozlar, kompensatsiyalar

Ish haqi, bonuslar, imtiyozlarni hisoblashda. U qancha vaqt to'lash kerakligi haqidagi haqiqiy misollar bo'yicha maslahatlar beradi. Agar siz hisob-kitobni kechiktirsangiz va pulni keyinroq to'lasangiz, tashkilot ma'muriy va moliyaviy javobgarlikka tortiladi (6 va 7-qismlar). Va tashkilot rahbari - jinoiy javobgarlik (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 145.1-moddasi).

Mukofotlardan shaxsiy daromad solig'i, oylik to'lovlar bilan soliqni o'tkazish shartlari

Ish haqining bir qismi bo'lgan oy uchun ish natijalari bo'yicha bonuslarni to'lashda daromadning haqiqiy olingan sanasi bonus hisoblangan oyning oxirgi kuni deb e'tirof etiladi. Bunday holda, oy tugaganidan keyin to'langan mukofotlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay o'tkazilishi kerak. Bunday tushuntirishlar Rossiya Moliya vazirligining 2018 yil 26 martdagi 03-04-06 / 18932-sonli xatida keltirilgan.

menyuga

Qaysi akt ish haqini to'lash shartlarini belgilashi mumkin

Ish haqini to'lash kuni uchta hujjatdan biri bilan belgilanishi mumkin: ichki mehnat qoidalari, jamoa shartnomasi yoki mehnat shartnomasi. Ushbu hujjatlarning barchasida bir vaqtning o'zida to'lov shartlarini belgilash shart emas. Bu Mehnat vazirligining 2016 yil 23 sentyabrdagi 14-1 / OOG-8532-sonli xatida aytilgan.

Bundan tashqari, siz kechiktirilgan to'lovlar haqida shikoyat qilishingiz mumkin. sizniki. U sizga aytadi to'g'ri yechim.

Maqolada biz ko'rib chiqamiz yangi tartib xodimlar bilan hisob-kitoblar, biz to'lov muddatlarini buzganlik uchun tashkilotlarning mumkin bo'lgan javobgarligini tahlil qilamiz. Agar ish beruvchi ish haqini to'lash kechiktirilgan taqdirda, uni pul kompensatsiyasini hisobga olgan holda to'lashi kerak ...

menyuga

2020 yildan boshlab shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun haqiqiy daromad olingan sana

Shaxsiy daromad solig'ini byudjetga o'z vaqtida o'tkazish uchun siz quyidagilarni aniqlashingiz kerak:

• daromad sanasi ();
• tashkilot shaxsiy daromad solig'ini ushlab turishi kerak bo'lgan kun ();
• shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati (daromadni to'lash usuliga qarab) (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi).

Daromad olingan sana- bu shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliqqa tortish ob'ekti paydo bo'ladigan kun. Daromad turiga qarab uni aniqlang. An'anaviy ravishda soliq agentlari tomonidan shaxsiy daromad solig'i ushlanishi kerak bo'lgan daromadlarni ikki guruhga bo'lish mumkin:

1. ish haqi daromadi;
2. ish haqi bilan bog'liq bo'lmagan daromad.

Birinchi turdagi daromadlar, xususan, quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• ish haqi;
• bonuslar;
• yil davomidagi ish natijalariga ko'ra ish haqi;
• kasblarni birlashtirganda, ish vaqtidan tashqari (tungi) ishlaganda, turli malakadagi ishlarni bajarish uchun qo'shimcha to'lovlar bayramlar va hokazo.

Ish haqi bilan bog'liq daromad sifatida tasniflanishi mumkin bo'lgan to'lovlarning to'liq ro'yxati keltirilgan Mehnat kodeksi RF.

Ikkinchi turga boshqa barcha daromadlar kiradi, masalan:

• dividendlar;
• tomonidan daromad;
• moddiy manfaat;
• moddiy yordam va boshqalar.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha daromadlarni olish sanalari quyidagi jadvalda ko'rsatilgan.

Shaxsiy daromad solig'i oyning oxirgi kunida emas, balki oy oxirida xodimning daromadini yakuniy hisoblash vaqtida ish haqidan ushlab qolinadi.

Soliq agenti har oyda bir marta ish haqidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turadi va byudjetga o'tkazadi. Bu soliq miqdori hisoblangan oy tugaganidan keyin haqiqiy daromad to'lash bilan amalga oshiriladi. Moliya vazirligining 2014 yil 10 iyuldagi 03-04-06 / 33737-sonli xati.

Oldindan to'langan shaxsiy daromad solig'i - soliqni yana o'tkazishingiz kerak bo'ladi

Moliya vazirligi eslatib o'tadi: shaxsiy daromad solig'ini oldindan, ya'ni jismoniy shaxs tomonidan haqiqiy daromad olish sanasidan oldin o'tkazishga yo'l qo'yilmaydi.

Ma'lumki, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha, xodim tomonidan ish haqi shaklida daromad olish sanasi ish haqi hisoblangan oyning oxirgi kuni hisoblanadi.

Agar ish beruvchi "ish haqi" shaxsiy daromad solig'ini muddatidan oldin byudjetga o'tkazgan bo'lsa, ya'ni. buzgan holda belgilangan tartib, u noto'g'ri o'tkazilgan deb ortiqcha to'langan summani qaytarish uchun ariza bilan IFTSga murojaat qilishi mumkin. Bunday holda, yana shaxsiy daromad solig'ini to'lash kerak bo'ladi, lekin barcha qoidalarga muvofiq. Bu dastlabki to'lov byudjetdan ish beruvchining hisobiga qaytarilganmi yoki yo'qligidan qat'iy nazar amalga oshirilishi kerak.

Eslatma ushbu tartibdan bitta istisno mavjudligi: dekabr oyidagi ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i, yangi yil bayramlari munosabati bilan muddatidan oldin to'lanadi.

Ammo Federal Soliq Xizmatining ta'kidlashicha, xodimlarning ta'til to'lovi ko'rinishidagi daromadlaridan shaxsiy daromad solig'i ular to'langan kuni qat'iy ravishda o'tkazilishi kerak.

Chunki ularning fikricha, ta'til to'lovi ish haqi shaklidagi daromadga taalluqli emas.

Bundan tashqari, ushbu bo'limning ta'kidlashicha, agar soliq xizmati xodimlari tekshirish paytida soliq ta'til to'lovi bilan bir vaqtda o'tkazilmaganligini aniqlasa, ular soliq summasining 20 foizi miqdorida jarima solishga haqli (). Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi Prezidiumi aniq pozitsiyani qabul qilganligi sababli uni yuqori soliq idorasida ham, sudda ham bekor qilish mumkin emas.

Tashkilot xodimlarga ish haqini berishdan oldin shaxsiy daromad solig'ini byudjetga oldindan o'tkazishi mumkinmi?

Bu mumkin emas, chunki umuman olganda shaxsiy daromad solig'i qoidalari faqat to'lov vaqtida xodimning daromadidan ushlab qolishi mumkin (Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi). Ish haqi ko'rinishidagi daromad u hisoblangan oyning oxirgi kunida (oy oxirigacha ishdan bo'shatilgan xodimlarning oxirgi ish kunida) yuzaga keladi. Bu Soliq kodeksining 223-moddasi 2-bandida ko'rsatilgan.

Soliq agenti shaxsiy daromad solig'ini faqat soliq ushlab qolinganidan keyin byudjetga o'tkazish majburiyatiga ega. Va soliq summasi faqat ish haqi kassadan haqiqatda chiqarilganda yoki xodimning bank hisob raqamiga o'tkazilganda ushlab turilishi mumkin. Daromadni to'lashdan oldin, shaxsiy daromad solig'ini byudjetga o'tkazish mumkin emas. Bu Moliya vazirligining 02/01/2016 yildagi 03-04-06/4321-son, 07/10/2014 yildagi 03-04-06/33737-son, Federal Soliq xizmati 25.07.2016 yildagi xatlari bilan tasdiqlangan. 2014 yil No BS-4-11/14507.

Soliq agenti tomonidan oldindan to'langan summa qaytarilishi bilan hisobga olinadi soliq qarzi xodimlarga ruxsat berilmaydi. Tushuntirish: hisob bo'yicha soliq to'lash o'z mablag'lari soliq agentlari taqiqlanadi (Soliq kodeksining 226-moddasi 9-bandi). Soliq agenti tomonidan oldindan o'tkazilgan summa soliq sifatida tan olinmaydi. Inspektorlar uni noto'g'ri to'langan deb hisoblashadi, bu faqat joriy hisob raqamiga qaytarilishi mumkin. Noto'g'ri to'lovni qaytarganingiz yoki qaytarmaganligingizdan qat'i nazar, ish haqi amalda to'langandan keyin soliqning to'liq miqdorini byudjetga o'tkazishingiz kerak bo'ladi (Moliya vazirligining 2017 yil 15 dekabrdagi 03-04-06-sonli xati). /84250).

Biroq, ko'rib chiqilayotgan vaziyatda jazolash uchun hech qanday sabab yo'q Soliq kodeksining 123-moddasiga muvofiq soliq agenti. Ushbu moddada javobgarlik nazarda tutilgan huquqbuzarlik yo'q. Soliq summasi byudjetga kelib tushdi va soliq agenti bo'yicha qarzdorlik yo'q. Oliy arbitraj sudi Prezidiumining 2013 yil 23 iyuldagi 784/13-sonli qarori bilan tuzilgan xulosalarga asoslanib, Federal Soliq xizmati ogohlantiradi. soliq inspektsiyalari: Shaxsiy daromad solig'ini muddatidan oldin to'laydigan tashkilotlarga jarima solish noqonuniy hisoblanadi (2014 yil 29 sentyabrdagi BS-4-11 / 19716-sonli xat).

Sudda siz shaxsiy daromad solig'ini muddatidan oldin to'lashning qonuniyligini isbotlashingiz mumkin, agar siz soliq summasini hisobingizda aks ettirgan bo'lsangiz va tasdiqlovchi dastlabki hujjatlar mavjud bo'lsa.

Soliq qonunchiligiga ko'ra, siz soliqlarni muddatidan oldin to'lash huquqiga egasiz. Bu huquq nafaqat soliq to'lovchilarga, balki soliq agentlariga ham tegishli (1 va 8-bandlar). Asosiysi, soliq to'langan vaqtga kelib, soliq agenti bunday majburiyatga ega.

Soliq agenti, agar quyidagi shartlar bir vaqtning o'zida bajarilgan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish majburiyatini oladi:

• tashkilot rahbari tasdiqladi ish haqi fondi ish haqini to'lash uchun;
• Har bir xodimning daromadidan ushlab qolinishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'i summasi uchun 68-sonli hisobvaraqning kreditida "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar" yozuvi mavjud.

Bunday sharoitda tashkilot shaxsiy daromad solig'ining ushlab qolingan summasini muddatidan oldin byudjetga o'tkazishi mumkin. Inspektorlar ushbu summani soliq agenti hisobidan to'langan deb tan olishlari uchun hech qanday sabab bo'lmaydi. Yuridik pozitsiya bunday xulosa chiqarishga ruxsat beruvchi Oliy Hakamlik sudi Prezidiumining 2011 yil 27 iyuldagi 2105/11-son, 2002 yil 17 dekabrdagi 2257/02-son qarorlarida ifodalangan. Tuman arbitraj amaliyotida misollar mavjud sud qarorlari, ushbu pozitsiyani hisobga olgan holda qabul qilingan (masalan, Shimoliy-G'arbiy tuman Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2013 yil 10 dekabrdagi A56-16143/2013-sonli qaroriga qarang).

menyuga

Agar ish beruvchi ish haqini to'lashdan oldin shaxsiy daromad solig'ini o'tkazsa, soliq to'langan deb hisoblanmaydi va jarima solinadimi?

Shaxsiy daromad solig'ini byudjetga o'tkazish majburiyati soliq agentidan soliq to'lovchiga to'langan mablag'lardan soliq haqiqatda ushlab qolinganidan keyingina yuzaga keladi. Shuning uchun, agar ish beruvchi ish haqini to'lashdan oldin shaxsiy daromad solig'ini to'lagan bo'lsa, ortiqcha to'lov mavjudligiga qaramay, yana soliq to'lashi kerak bo'ladi. Ushbu xulosa Rossiya Federal Soliq xizmatining 05.05.16 yildagi qaroridan kelib chiqadi, agar xodim oy oxirigacha ishdan bo'shasa, kompaniyadagi oxirgi ish kuni.

Ushbu sanalardan biri kelgunga qadar kompaniya shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromad miqdorini aniqlay olmaydi. Shuning uchun, avans to'lashda shaxsiy daromad solig'i ushlanmaydi.

Agar ushlab tursangiz nima bo'ladi? Soliq organlari muddatidan oldin ushlab qolingan summalar soliqqa tortilmaydi, deb hisoblaydi. Bu shuni anglatadiki, u yana to'lanishi kerak - xodim ish haqi shaklida daromad olgan kuni.

Agar kompaniya buni qilmagan bo'lsa, demak u byudjetga shaxsiy daromad solig'ini kam to'lagan. Ushbu qoidabuzarlik uchun jarima kam to'langan summaning 20 foizini tashkil qiladi. To‘g‘ri, avans to‘lovidan ushlab qolingan soliq noto‘g‘ri to‘lov sifatida byudjetdan qaytarilishi mumkin.

menyuga

Sud qaroriga ko'ra, shaxsiy daromad solig'i ish haqi to'lanishidan oldin ham o'tkazilishi mumkin!

Shaxsiy daromad solig'i xodimni olishdan oldin o'tkazilganligi ish haqi, soliq to'lanmaganligini anglatmaydi va shunga ko'ra, shaxsiy daromad solig'ini to'lamaganlik uchun Soliq kodeksining 123-moddasiga binoan jarima solish uchun asos bo'lmaydi. Bunday xulosaga Shimoliy-G'arbiy okrug Federal Monopoliyaga qarshi xizmati tomonidan 2013 yil 10 dekabrdagi A56-16143 / 2013-sonli qarorida erishilgan.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ish haqi to'lashdan oldin ham byudjetga o'tkazilishi mumkin!!!

Xodimlarga ish haqini to'lashdan oldin shaxsiy daromad solig'ini to'lash bo'yicha qarzlar mavjudligini ko'rsatmaydi bu soliq. Shuning uchun, soliq muddatidan oldin o'tkazilgan taqdirda, inspektorlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasi asosida soliq agentiga jarima solishga haqli emas. Kompaniyalar uchun bunday qulay xulosa Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 sentyabrdagi BS-4-11 / 19716-sonli xatidan kelib chiqadi. Shunday qilib, rasmiylar yuqorida keltirilgan ushbu masala bo'yicha o'z pozitsiyalarini qayta ko'rib chiqdilar.

Soliq departamentining yangi lavozimi

Yangi xatda soliq xodimlari teskari xulosaga kelishdi. Federal Soliq xizmati mutaxassislari, nazarda tutilgan jarima belgilangan muddatda soliq summasini ushlab qolmagan yoki o'tkazmagan taqdirda undirilishini eslatdi.

Shu bilan birga, daromadni to'lash sanasidan oldin soliqni to'lash jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i o'tkazilmaganligini va qarzlar mavjudligini ko'rsatmaydi. Binobarin, soliqni muddatidan oldin to'lashda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasiga binoan jarima solish mumkin emas.

Shu bilan birga, o'z pozitsiyasini qo'llab-quvvatlash uchun maktub mualliflari Oliy Hakamlik sudi Prezidiumining 2013 yil 23 iyuldagi 784/13-son qaroriga ishora qildilar. Unda quyidagilar tushuntiriladi: soliq agentining soliqni o'tkazish bo'yicha majburiyati bankka tegishli hisob raqamiga o'tkazish to'g'risidagi buyruq taqdim etilgan paytdan boshlab bajarilgan hisoblanadi. Federal G'aznachilik Pul to'lov kunida etarli miqdorda naqd pul qoldig'i bo'lsa, bank hisobvarag'idan. Eslatib o'tamiz, ushbu qaror shaxsiy daromad solig'ini noto'g'ri OKATO orqali o'tkazish bilan bog'liq. Biroq, bosh soliq departamenti soliqni daromad to'lash sanasidan oldin to'lagan taqdirda, inspektorlar Oliy Hakamlik sudi Prezidiumining ushbu qarorini hisobga olishlari kerak, deb hisoblaydi. Shunday qilib, agar to'lov varaqasi Federal G'aznachilikning to'g'ri hisobini ko'rsatsa va pul byudjetga tushsa, unda ma'noga ko'ra soliq to'langan deb hisoblanadi va korxonada shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qarz yo'q. Shunga ko'ra, jarima solish uchun asoslar yo'q.

Kompaniyalar uchun ijobiy bo'lgan sud qarorlarining misollari Shimoliy-G'arbiy okrug Federal Monopoliyaga qarshi xizmatining 12/10/13 yildagi A56-16143/2013-son, 02.04.14 yildagi A26-son qarorlarida ham mavjud. 3109/2013.

Sudlar o'z pozitsiyalarini quyidagicha asoslaydilar. Shunga qaramasdan soliq qonunchiligi Darhaqiqat, soliq agentlari hisobidan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini to'lash taqiqlanadi, Soliq kodeksining 45-moddasi soliq to'lovchiga soliq to'lash majburiyatini muddatidan oldin bajarishga imkon beradi. Soliqlarni muddatidan oldin to'lash to'g'risidagi qoida soliq agentlariga ham tegishli (8-band, 45-modda, 2-band).

Oliy arbitraj sudi Rayosatining 2011 yil 27 iyuldagi 2105/11-sonli qarori, agar soliq (hisobot) davri tugaganidan keyin bunday majburiyat mavjud bo'lsa, muddatidan oldin to'lash soliqni o'tkazishni anglatadi. soliq bazasi va soliq miqdori aniqlanadi, lekin to'lov muddatidan oldin.

Xuddi shu sanadan boshlab Federal Soliq xizmatidan yana bir xat bor (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 sentyabrdagi N BS-4-11/19714@ xati), unda Soliq xizmati unda oddiy matnda aytilishicha, shaxsiy daromad solig'ini tashkilot tomonidan oldindan o'tkazish taqiqlanadi.

menyuga

Shaxsiy daromad solig'i ish haqini to'lashdan bir necha kun oldin byudjetga o'tkazilishi mumkin

Soliq xodimlari kompaniyaga 1,5 million rubl miqdorida qo'shimcha shaxsiy daromad solig'i va jarimalarni hisoblab chiqdilar, shuningdek, ular asosida javobgarlikka tortdilar. Sababi, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i maoshlar to‘lanishidan bir-ikki kun oldin byudjetga o‘tkazilgan. Qonunga ko'ra, shaxsiy daromad solig'i to'g'ridan-to'g'ri soliq to'lovchining daromadidan haqiqiy to'langanidan keyin ushlab turilishi kerak (4-band). Bundan tashqari, soliq agentlari hisobidan soliq to'lashga yo'l qo'yilmaydi (9-band). Kompaniya ish haqini to'lashdan oldin soliqni o'tkazganligi sababli, shaxsiy daromad solig'i xodimning daromadidan ushlab qolinmaydi, balki tashkilotning mablag'lari hisobidan to'lanadi.

Sud qarori

Sudlar kompaniyani javobgarlikka tortish uchun asoslar yo'q deb qaror qildi. Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaviy sudi 2004 yil 22 yanvardagi 41-O-son qarorida u shunday tushuntirdi: soliq agentlarining ular tomonidan ushlab qolingan soliqlarni o'tkazish majburiyatini bajarishdagi mustaqilligi soliqlarni o'z nomidan va ular ushlab qolgan mablag'lar hisobidan to'lashdan iborat. amalga oshirilgan to'lovlar summasidan. Ko'rib chiqilayotgan vaziyatda kompaniya xodimlarning daromadlaridan shaxsiy daromad solig'ini hisoblab chiqdi va ushlab turdi. Byudjetga o'tkazilgan soliq summasi ushlab qolingan summaga mos keladi shaxsiy daromad solig'i sifatida. Bu tashkilot soliq to'lovchiga to'langan mablag'lardan soliqni ushlab qolish va soliqni byudjetga o'tkazish majburiyatini bajarganligini anglatadi. Korxonaning soliqni oldindan (ish haqini to'lashdan bir yoki ikki kun oldin) o'tkazganligi uni Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasi asosida javobgarlikka tortish uchun ham, soliqni qayta tiklash uchun ham sabab bo'lishi mumkin emas. soliq summasini undirish va jarimalarni hisoblash (Shimoliy-g'arbiy okrug arbitraj sudining 17.09.14 yildagi qarori).

Rossiya Federatsiyasi aholisining aksariyati uchun eng keng tarqalgan va tushunarli soliq yig'ish shaxsiy daromad solig'i hisoblanadi. Har qanday daromadga ega bo'lgan har qanday shaxs (ish haqi, qimmatli qog'ozlardan olingan daromad, ko'char mulkni, ko'chmas mulkni ijaraga berishdan olingan daromad yoki boshqa daromadlar) qonun bilan belgilangan stavka bo'yicha soliq to'lashi shart.

Daromad solig'ini to'lash Rossiyada moddiy daromad manbai bo'lgan har qanday shaxsga qo'llaniladi. Bu Rossiya fuqarosi yoki fuqarosi bo'lishi mumkin chet el fuqarosi, mamlakatimizda mehnat faoliyatini amalga oshirish.

Daromad solig'i nimaga tortiladi?

Shaxsiy daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i) nafaqat naqd pul ko'rinishidagi tushumlarga nisbatan qo'llaniladi. Soliq kodeksi nuqtai nazaridan daromadlar, shuningdek, moddiy manfaat yoki bepul ko'rsatiladigan xizmatlardir.

Bu holda soliqni hisoblashning asosiy elementlari quyidagilardir:

Shaxsiy daromad solig'i nimaga tortilmaydi?

Har bir turdagi moddiy daromadlar soliqqa tortilmaydi. Soliq kodeksida nazarda tutilgan, shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan ozod qilingan daromad turlari mavjud.

• davlat tomonidan belgilangan kompensatsiya to'lovlari, kasallik ta'tillari bundan mustasno;
• davlat tomonidan belgilangan pensiyalar va ular uchun har qanday qo'shimcha to'lovlar va kompensatsiyalar;
• mahalliy yoki tomonidan belgilangan har qanday to'lovlar federal daraja sog'lig'ini yo'qotish yoki mehnat vazifalarini bajarishda kasbiy kasalliklar yuzaga kelishi uchun kompensatsiya bilan bog'liq;
• aliment to'lovlari;
• favqulodda vaziyatlarda davlat yoki mahalliy hokimiyat organlari tomonidan yordam;
• insonparvarlik yordamining bir martalik to'lovlari;
• pensiya yoki oila a'zosining vafoti munosabati bilan kompensatsiya to'lovlari;
• ilmiy grantlar yoki mukofotlar;
• stipendiyalar;
• ko'chmas mulk yoki ko'char mulkni sotishdan olingan moddiy tushumlar, agar shaxs ushbu ob'ektlar sotilgandan oldin kamida uch yil davomida egalik qilgan bo'lsa;
• shaxsning har qanday moddiy boyliklarni, ko'char yoki ko'chmas mulkni hadya qilish natijasida olingan daromadlari;
• sovrinlar, sovg'alar, yutuqlar, agar ularning qiymati to'rt ming rubldan oshmasa;
• Ikkinchi Jahon urushi qatnashchilariga imtiyozlar, agar ularning miqdori o'n ming rubldan oshmasa;
• onalik kapitali;
• ba'zi boshqa daromad turlari.

Soliq miqdori

Umuman olganda, shaxsiy daromad solig'i hisoblangan stavka olingan daromadning 13% ni tashkil qiladi. Bu shuni anglatadiki, daromad olgan har qanday shaxs Rossiya Federatsiyasi daromad miqdorining 13 foizini to'lashi shart.

Biroq, shunday holatlar mavjud Soliq kodeksi 13% dan farq qiladigan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i stavkasini belgilaydi. Masalan, Rossiya Federatsiyasi hududida qimmatli qog'ozlardan daromad olgan chet el fuqarosi olingan moddiy foyda miqdorining 13 foizini emas, balki 30 foizini to'lashi shart.

Jismoniy shaxslar uchun soliq stavkasi lotereyada yutuq, sovrinlar yoki qimmatbaho sovg'alar bo'lgan taqdirda ham yuqori bo'ladi. Bunday holda, shaxs yutuqning 35 foizini yoki sovrin qiymatini to'lashi kerak bo'ladi.

Daromad solig'ini to'lash

Vaqt va kuch jihatidan eng oson yo'l yollangan ishchilar uchundir. Soliqni hisoblash va soliq organlariga o'tkazish bo'yicha barcha javobgarlik ish beruvchiga yuklanadi. Bunday holda, odam har qanday harakatdan butunlay ozod bo'ladi.

Daromad solig'ini to'lashi kerak bo'lgan barcha boshqa shaxslar buni o'zlari qilishlari kerak. Buning uchun standart shakllar mavjud soliq hisobi, uning yordami bilan bildirishnoma paydo bo'ladi soliq organlari olingan daromadlar to'g'risida va to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi e'lon qilinadi.

Siz soliqlarni bank filiallarida ham, Internet orqali ham to'lashingiz mumkin. Gosuslugi portali shaxsiy daromad solig'ini onlayn tarzda to'lash imkonini beradi.

Daromad solig'i miqdorini kamaytirish

Qonunchilikda soliqqa tortiladigan daromadlar miqdorini kamaytirish nazarda tutilgan.

Bunday pasayish quyidagicha ifodalanadi:

• standart chegirmalar;
• ijtimoiy ajratmalar;
• mulkiy chegirmalar.

Voyaga etmagan bolalar, qaramog'idagi shaxslar va boshqalar uchun soliq solinadigan daromaddan standart chegirmalar taqdim etiladi. Chegirma sxemasi quyidagicha. Har oyda shaxsning soliqqa tortiladigan daromadi chegirma miqdoriga kamayadi. Yoniq bu daqiqa bu miqdor 3000 rublni tashkil qiladi. Qolganlari bilan shaxsiy daromad solig'i summalari odatdagi usulda hisoblab chiqiladi.

Yil davomida chegirma muddatigacha taqdim etiladi yillik daromad 40 000 rubldan oshmaydi. Bu sodir bo'lgandan so'ng, standart soliq imtiyozlari endi mavjud emas va soliq taqvim yilining oxirigacha daromadning to'liq miqdori bo'yicha hisoblanadi.

Ijtimoiy ajratmalar uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lash to'lovchini yoki uning oila a'zolarini davolash yoki o'qitish, pensiya jamg'armalariga badallar va xayriya ishlari uchun beriladi. Chegirmalar miqdori ushbu maqsadlar uchun sarflangan mablag'larga bog'liq.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha mol-mulk chegirmalari har yili ko'chmas mulk bilan bog'liq bitimlar tuzgan va ushbu operatsiyalardan daromad olgan har qanday shaxsga taqdim etiladi.

Daromad solig'ini o'zingiz to'layotganda, deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati to'langan kundan keyingi yilning 30 apreli ekanligini yodda tutishingiz kerak.