Deyarli hamma pullik tibbiy xizmatlar oladi. Albatta, siz o'z mablag'ingiz evaziga tishlaringizni davolatishingiz kerak edi yoki farzandingizni xususiy laboratoriyaga tekshirish uchun olib borganmisiz yoki onangizga tekshirish uchun pul to'laganmisiz? Tish protezlari, pullik jarrohlik, kontrakt tug'ish - bunday xarajatlar hamyoningiz uchun juda muhim bo'lishi mumkin. Davolash uchun sarflangan mablag'ning 13 foizini qaytarish mumkinligini hamma ham bilmaydi. Va bilganlar ko'pincha bu juda qiyin deb o'ylashadi va buxgalterlik mahoratisiz hatto sinab ko'rishga ham arzimaydi.
Bu yil byudjetdan 25 ming rubl qaytardim. Qabul qilaman, ortiqcha pul emas. Va men sizga qanday bo'lganini aytmoqchiman. Ehtimol, bu ma'lumot kimdir uchun foydali bo'ladi.
Soliq chegirmalarini olishning barcha mumkin bo'lgan holatlarini ko'rib chiqmasligim uchun darhol rezervasyon qilishimga ijozat bering, men faqat o'z tajribamni tasvirlab beraman. Agar sizda kim, qanday miqdorda va qanday shartlarda soliq imtiyozlari olish huquqiga ega ekanligi haqida savollaringiz bo'lsa, men to'g'ridan-to'g'ri manbaga murojaat qilishni maslahat beraman - soliq kodeksi, 2-qism, 23-bob "Shaxsiy daromad solig'i" (davolash va ta'lim xarajatlari uchun soliqni qaytarish to'g'risida) va (ko'chmas mulkni sotib olishda soliqni qaytarish to'g'risida).

Lekin birinchi navbatda, bir oz nazariya:
Soliq chegirmasi - bu soliq to'lamaslik huquqiga ega bo'lgan miqdor. Ya'ni, soliq hisoblanguncha daromadingizdan ushlab qolinishi mumkin. Mening vaziyatimda bular davolanish xarajatlari.
Davolashning 2 turi mavjud: muntazam (kod 01) va qimmat (kod 02).
Xizmatlarning narxi bu erda hech qanday rol o'ynamaydi, faqat ushbu ro'yxatda ko'rsatilgan narsa, masalan, organ transplantatsiyasi qimmat davolash deb ataladi.
Qimmatbaho davolanish uchun chegirma miqdori bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q. Boshqa hamma narsa uchun - yiliga 120 mingdan ortiq emas. Ya'ni, agar siz bir yilda 150 ming so'mlik davolangan bo'lsangiz (va bu muolaja qimmat bo'lganlar qatoriga kiritilmagan bo'lsa), unda sizga faqat 120 ming miqdorida chegirma beriladi.
Misol. Men bir yilda 1000 shartli rubl ishlab oldim. Bir yil davomida ish beruvchim mening ish haqimdan ushlab turdi va shaxsiy daromad solig'ini byudjetga 13% miqdorida o'tkazdi, bu yil davomida 130 rublni tashkil etdi. Lekin men davolandim va bir yilda 100 rubl sarfladim. Va shunga ko'ra, men olish huquqiga egaman ijtimoiy chegirma ushbu 100 rubl miqdorida, ya'ni ular bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lamang. Men chegirmani hisobga olgan holda soliqni qayta hisoblayman: (1000 - 100) x 13% = 117 rubl. - mening shaxsiy daromad solig'im shunday bo'lishi kerak. Va 130 to'landi, ya'ni 13 rubl. - Bu ortiqcha to'lov va uni qaytarish mumkin.

Ya'ni, siz yil davomida qilingan tibbiy xarajatlarning 13 foizini qaytarish huquqiga egasiz (lekin yil davomida maoshingizdan to'langan soliqdan ko'p emas).
Hujjatlarni topshirish shaxsiy daromad solig'ini qaytarish kalendar yilining oxirida mumkin. Siz oldingi 3 yildan ortiq bo'lmagan chegirmani talab qilishingiz mumkin, ya'ni. 2015 yilda - 2014, 2013, 2012 yillar uchun.

Xo'sh, endi amaliyot haqida. Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun nima qilish kerak:

1. Kvitansiyalarni va davolanish shartnomasini saqlang.


2. So'rov yuborish tibbiyot muassasasi Tibbiy to'lov sertifikati. ma'lum shakldagi xizmatlar va litsenziyaning nusxasi (agar uning raqami Sertifikatda ko'rsatilmagan bo'lsa), shuningdek, ayrim dori vositalariga retseptlar.


3. 2-NDFL shaklida ish joyida sertifikat oling.


4. 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldiring va ikkita ariza yozing: chegirma va pulni qaytarish uchun.


5. Hujjatlarni topshirish soliq idorasi.

Va endi har bir nuqta haqida batafsilroq.

1. Chexlar va shartnomalar

Shartnoma tuzilgandan so'ng darhol uning nusxasini so'rash va u erda sizning ma'lumotlaringiz to'g'ri ko'rsatilganligini va klinikada mas'ul shaxsning imzosi va muhri borligini tekshirish yaxshiroqdir. Ammo agar ular darhol sizga bermagan bo'lsa, tashvishlanmang, shartnomani orqaga qaytarishni so'rang.

Qulaylik uchun men darhol cheklarni qog'oz varag'iga joylashtiraman - bu ularning nusxalarini yaratishni osonlashtiradi va albatta yo'qolmaydi. Aytgancha, havo va yorug'lik bilan aloqa qilganda, cheklar butunlay o'qib bo'lmaydigan darajaga tushishini unutmang. Shuning uchun ularni faylda, qog'ozlar to'plamida saqlash yaxshiroqdir.

2. To'lov sertifikati tibbiy xizmatlar va dori retseptlari

Agar xizmat bir martalik xizmat ekanligini bilsangiz va bu yil boshqa ushbu klinikaga bormaysiz, to'lovdan so'ng darhol sertifikat buyurtma qilishingiz mumkin. Agar yil davomida bu asalga bir necha marta tashrif buyursangiz. muassasa, keyin har safar sertifikat so'rashning ma'nosi yo'q - yil oxirigacha kuting va bir vaqtning o'zida butun umumiy miqdorni so'rang. Ba'zi klinikalar hatto yil tugaguniga qadar (keraksiz ishlarni qilmaslik uchun) sertifikat bermaydilar.

Sertifikat barcha tibbiyot muassasalarida tasdiqlangan shaklga ega. "Menga soliq guvohnomasi kerak" desangiz, muassasa sizni tushunadi. Uni olish uchun, qoida tariqasida, siz shartnoma, cheklar, TIN sertifikati va pasport nusxasini taqdim etishingiz kerak, ba'zida sizdan ariza yozishingiz so'raladi. Bu shunday ko'rinadi:

Shuni unutmangki, siz nafaqat davolanishingiz, balki turmush o'rtog'ingiz, 18 yoshgacha bo'lgan bolalaringiz va ota-onangizning davolanishi uchun ham xarajatlarni ushlab qolish huquqiga egasiz. Sertifikatga buyurtma berishda buni hisobga oling. Agar qarindoshingiz davolangan bo'lsa va siz o'zingiz uchun sertifikat bermoqchi bo'lsangiz (yoki aksincha), buni arizada ko'rsating. Bunday holda, odatda, munosabatlarni tasdiqlovchi hujjatni (tug'ilganlik haqidagi guvohnoma, nikoh guvohnomasi) taqdim etishingiz kerak. Sertifikatda siz to'lovchi, qarindoshingiz esa bemor sifatida ko'rsatiladi.
Qarindoshingiz uchun chegirmani topshirish qachon foydali bo'lishi mumkin? Bolalar bilan, menimcha, hamma narsa aniq - ularning o'zlarining daromadlari yo'q va ular deklaratsiya to'play olmaydilar, shuning uchun ota-onalar davolanish uchun chegirma tuzadilar. Aksincha, katta yoshli bolalar ota-onalari allaqachon nafaqaxo'r bo'lgan va soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lmagan taqdirda, ota-onalarini davolash uchun chegirma olish uchun ariza berishlari mumkin. Va agar, masalan, xotini ishlamasa yoki uning daromadi unga xarajatlarning to'liq miqdori uchun chegirma talab qilishga imkon bermasa, er uchun chegirma berilishi mumkin. Yoki menikiga o'xshab: faqat qulaylik uchun, o'zingiz va eringiz uchun 2 ta alohida deklaratsiyani topshirmaslik uchun, balki hamma narsani bittasiga kiritish uchun. Va, aksincha, turmush o'rtoqlardan birining davolanishi uchun barcha xarajatlarni 2 ta deklaratsiyaga bo'lish kerak bo'lgan holatlar mavjud, chunki har bir turmush o'rtog'i alohida-alohida to'lanadigan chegirmaning to'liq miqdorini talab qila olmaydi kichik miqdorlar ularning ish haqidan to'lanadigan shaxsiy daromad solig'i.

Har bir idorada sertifikat olishning o'ziga xos tartibi mavjud: ba'zi joylarda ular uni sizning oldingizda to'ldiradilar, boshqalarida ular hujjatlar nusxalarini elektron pochta orqali qabul qilishga rozi bo'lishadi va sertifikatni qachon olish kerakligini aytadilar. Ayniqsa, injiq muassasalar sizdan avval barcha hujjatlarning asl nusxalarini olib kelishingizni, so'ngra ikki haftadan so'ng sertifikat olish uchun qaytib kelishingizni talab qiladi.

Yuqoridagi sertifikatda klinika tafsilotlari orasida odatda litsenziya raqami ko'rsatiladi. Bunday holda siz litsenziyaning nusxasini olishingiz shart emas. Agar ko'rsatilmagan bo'lsa, litsenziya nusxasini so'rashni unutmang.

Xizmatlar narxiga qo'shimcha ravishda, siz dori-darmonlarni sotib olish uchun chegirma olishingiz mumkin, ammo hech qanday emas, faqat ro'yxatda ko'rsatilganlar. Albatta, ro'yxatda bo'lsa-da, xlorheksidin uchun 20 rubl miqdorida chegirma olish bilan hech kim bezovtalanishi ehtimoldan yiroq emas. Ammo agar siz haqiqatan ham qimmat dori-darmonlarni sotib olishingiz kerak bo'lsa, siz ro'yxatdagi dori mavjudligini tekshirishingiz mumkin (savdo nomiga emas, balki faol moddaga qarang) va shifokoringizdan buning uchun retsept so'rashingiz mumkin. Dorixonada dori sotib olish uchun zarur bo'lgan retsept emas, balki soliq idorasi uchun retsept. Bu qanday ko'rinishga ega:

Soliq idorasiga ushbu dori vositasini sotib olish uchun retseptning asl nusxasini va kvitansiya nusxasini topshirishingiz kerak. Agar dorining nomi kassa kvitansiyasida ko'rsatilgan bo'lsa, bu etarli bo'ladi. Agar kvitansiyada faqat xarid nomi ko'rsatilmagan summa bo'lsa, u holda siz dorixonadan boshqa sotuv kvitansiyasini olishingiz kerak (ism o'sha yerda yoziladi).
Agar shifokor retseptda faol moddani ko'rsatmagan bo'lsa va dorining savdo nomi boshqacha eshitilsa, soliq inspektori u erda ko'rsatilgan faol moddani Ro'yxat bilan solishtirishi uchun siz dori-darmonga izoh qo'shishingiz mumkin.

3. Sertifikat 2-NDFL

Bu erda hamma narsa oddiy - ish beruvchining buxgalteriya bo'limidan soliqni qaytarmoqchi bo'lgan yillar uchun 2-NDFL sertifikatlarini berishini so'rang. Siz oxirgi 3 yil uchun to'lovni qaytarish huquqiga egasiz. To'liq yillar o'tdi. 2014 yilda men 2011, 2012, 2013 yillar uchun qaytib keldim. Agar siz bir nechta ish beruvchilar uchun ishlasangiz, har biridan 2-NDFL so'rashingiz mumkin.

"Shartlarni o'rnatish" birinchi yorlig'ida faqat tekshiruv raqami savollar tug'dirishi mumkin. Bu 4 ta raqam bo'lib, ular, qoida tariqasida, TINning dastlabki 4 raqamiga to'g'ri keladi, lekin siz uni olganingizdan beri ro'yxatdan o'tgan joyingizni o'zgartirmagan bo'lsangizgina. Tekshirish raqamini tekshirishingiz mumkin. "Keyingi" tugmasini bosib birinchi qatorni o'tkazib yuboring va keyin ro'yxatdan o'tish manzilingizni to'ldiring (bu holda Sankt-Peterburg shahar emas, balki mintaqadir).

2) "Deklarant haqida ma'lumot" yorlig'ida shaxsiy ma'lumotlaringizni to'ldiring. Ushbu bo'limning ikkinchi sahifasida (yuqoridagi paneldagi quti va uy tasvirlangan tugmalar yordamida sahifalarni almashtiramiz), OKTMO kodi qiyinchiliklarga olib kelishi mumkin. Biz uni Federal Soliq xizmati kodeksi bilan bir joyda ko'rdik (oldingi rasmga qarang).

3) Keyingi yorliqda sizga ish joyida berilgan 2-NDFL sertifikatiga muvofiq daromad to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldiring: ish beruvchi, oylik daromad, soliq summasi to'g'risidagi ma'lumotlarni kiriting. Biz barcha ma'lumotlarni 2-NDFL dan olamiz (biz 1-bo'limda ish beruvchi tafsilotlarini, kodlar va daromad miqdorini - 3-bo'limda, daromad va soliqning umumiy summalarini - 5-bo'limda qidiramiz).
Agar siz bir nechta ish beruvchilar uchun ishlasangiz, ularning har biridan 2-NDFL sertifikatini olishingiz mumkin, dastur sizga bir nechta ish beruvchini va ularning har biridan olingan daromadni kiritish imkonini beradi. Mening vaziyatimda faqat bitta ish beruvchi bor.

4) Nihoyat, "chegirmalar" yorlig'ida biz bularning barchasini boshlagan eng muhim narsani - biz qo'llayotgan chegirma miqdorini to'ldiramiz.
Yuqorida 4 ta piktogramma mavjud: standart, ijtimoiy, mulkiy chegirmalar va o'tgan yillardagi yo'qotishlar.

"Standart" bo'limi 2-NDFL sertifikatining 4-bo'limida ko'rsatilgan ushbu chegirmalarga ega bo'lganlar tomonidan to'ldirilishi kerak (bu bolalar, nogironlik va sizning arizangiz bo'yicha ish beruvchi tomonidan taqdim etiladigan boshqalar uchun ajratmalar).
Sertifikatdan ko'rinib turibdiki, menda bor standart chegirmalar yo'q, men faqat "Ijtimoiy" bo'limni to'ldiraman.
Davolash uchun ijtimoiy chegirma barcha tibbiy ma'lumotnomalar miqdorida to'langan davolanish xarajatlaridir. men olgan muassasalar, shuningdek, retsepti bo'lgan sotib olingan dori-darmonlarning narxi. 2013 yil uchun bu raqamlarning barchasini qo'shib, men 106 776 rubl oldim. - Bu miqdorni deklaratsiyada ko'rsataman.
Mening barcha tibbiy ma'lumotnomalarim. muassasalarda "01" davolash turi kodi mavjud, ya'ni qimmat turlarga taalluqli emas. Agar menda "02" kodli sertifikatlar bo'lsa, men deklaratsiya qatorida bu miqdorlarni "Davolash" emas, balki "Qimmatbaho davolash" deb ko'rsatgan bo'lardim.

Kiritilgan ma'lumotlarni saqlang va yuqori paneldagi "Ko'rish" tugmasini bosing - u ochiladi bosma shakl. Keling, nima bo'lganini tekshirib ko'raylik. 4-betdagi soliqni qaytarish summasi siz kutgandek bo'ldimi? Keyin deklaratsiyani 2 nusxada chop etamiz va imzolaymiz.
Qaytarilishi kerak bo'lgan soliq miqdorini qo'lda qanday aniqlash haqida yana bir bor:
(Soliq bazasi (2-NDFL sertifikatining 5.2-bandi)- davolash uchun ijtimoiy chegirma) x 13% - to'langan soliq (2-NDFL sertifikatining 5.5-bandi).
Olingan manfiy raqam sizning qaytarib berishni so'ragan ortiqcha to'langan soliq miqdoridir.
Mening holatimda hisoblash quyidagicha edi:
Mening yillik daromadim ( soliq bazasi) = 182458,93
Ijtimoiy ajratma = 106776
23720 yil uchun to'langan soliq
(182458,93 - 106776) x 0,13 - 23720 = -13881
Agar sizning hisob-kitobingiz deklaratsiyada olgan narsangizga to'g'ri kelsa, unda siz uni to'g'ri to'ldirgansiz.

Endi siz yozishingiz kerak ijtimoiy nafaqa olish uchun ariza. U erkin shaklda yozilgan. Tekshirish qulayligi uchun va xuddi inventar sifatida men unda barcha sertifikatlarimni va ular uchun to'lovlar miqdorini sanab o'tdim. Mening bayonotim shunday ko'rinardi:

Shaklni yuklab oling.
Har biri uchun kalendar yili alohida ariza talab qilinadi.

Va bu erda to'lovni qaytarish uchun ariza Siz butun miqdor uchun bitta yozishingiz mumkin. Esda tutingki, bu bayonot deklaratsiyaga ilova emas, chunki uni taqdim etish vaqtida sizdan ortiqcha to'lov hali to'lanmagan. Ba'zida inspektorlar hatto deklaratsiya tekshirilgunga qadar qaytarib berish arizasini qabul qilishdan bosh tortadilar. Agar ular darhol qabul qilmasalar, siz uni qimmatli xat bilan pochta orqali xabarnoma bilan yuborishingiz mumkin.
Ilova namunasi:

Biz bayonotlarni, albatta, 2 nusxada ham chop etamiz.

5. Hujjatlarni soliq idorasiga topshirish

Faqat barcha hujjatlarni yig'ish va soliq idorasiga olib borish qoladi. Siz tekshiruvingiz manzili va ish vaqtini ko'rishingiz mumkin (siz Federal Soliq xizmati kodini allaqachon bilasiz).
Menda juda ko'p qog'ozlar borligi sababli, men 3 yil davomida hamma narsani 3 papkaga to'pladim. Sizga eslatib o'tamanki, har bir kalendar yili uchun alohida deklaratsiya, chegirma uchun ariza va ular uchun tasdiqlovchi hujjatlar tanlovi bo'lishi kerak.
Deklaratsiyaga ilova qilingan varaqlar sonini hisoblashni va ularning sonini deklaratsiya muqovasidagi tegishli ustunda ko'rsatishni unutmang.

Tekshiruvni taqdim etishingiz kerak:
- 3-NDFL deklaratsiyasi,
- chegirma uchun ariza;
- 2-NDFL sertifikati (yoki bir nechta ish beruvchidan daromad olingan bo'lsa, bir nechta 2-NDFL sertifikatlari),
- har bir "epizod" uchun tasdiqlovchi hujjatlar: tibbiy xizmatlar uchun to'lov to'g'risidagi guvohnoma (asl nusxasi), tibbiy xizmatlar bilan tuzilgan shartnomaning nusxalari. muassasa, naqd pul tushumlari va litsenziya (agar uning raqami sertifikatda ko'rsatilmagan bo'lsa),
- dori vositalarining asl retseptlari (mavjud bo'lsa) va ularni sotib olish uchun kvitansiyalarning nusxalari;
- munosabatlarni tasdiqlovchi hujjatning nusxasi, agar chegirma nafaqat sizning davolanishingiz uchun, balki qarindoshingiz uchun ham talab qilinsa (mening holda, nikoh guvohnomasining nusxasi).
Har ehtimolga qarshi TIN sertifikatining nusxasini ham qildim, lekin bu talab qilinmaganga o'xshaydi.
Pulni qaytarish uchun alohida ariza taqdim etiladi.

O'zingiz bilan pasportingizni olishni unutmang.
Endi, ehtimol, barcha soliq idoralari allaqachon jihozlangan elektron navbat. Shuning uchun, tekshiruvga kirganingizdan so'ng, to'g'ridan-to'g'ri mashinaga boring, chipta oling va raqamingiz bortda yonishini kuting.
Inspektor sizning hujjatlaringizni qabul qiladi va deklaratsiyalar va bayonotlarning nusxalarini olingan sanani muhrlab, sizga qaytaradi. Shu kundan boshlab tekshirish uchun ortga hisoblash boshlanadi. Deklaratsiyani barcha ilovalar bilan tekshirish va chegirma berish to'g'risida qaror qabul qilish uchun inspektsiya 3 oyga ega. Keyin arizangizga ko'ra pul o'tkazish uchun yana bir oy bor. Ya'ni, pul kartangizga eng kech 4 oy ichida keladi. Agar inspektorlar biron-bir nomuvofiqlikni aniqlasa, siz barcha hujjatlarni taqdim etmagan deb o'ylasangiz yoki sizdan biroz tushuntirishni xohlasangiz, ular sizga qo'ng'iroq qilishadi va etishmayotgan hujjatlarni topshirishingizni so'raydilar. Shuning uchun, darhol hech qanday savol tug'ilmasligiga ishonch hosil qilish uchun harakat qilish yaxshiroqdir. Ular menga qo'ng'iroq qilishmadi.
Men deklaratsiyalarimni 28.07.14 da topshirdim. Stol tekshiruvi 2014 yil 23 sentyabrda yakunlandi. Pul kartaga 14.06.14 da kelgan. - Mening tashxislarim hujjatlarda ko'rsatiladi, soliq xodimlari mening kasallik tariximni o'qishlarini xohlamayman.

Hech qayerda tashxis qo'yilmagan. Albatta, agar klinika kassa kvitansiyalarida xizmat nomini yozsa, u holda inspektor siz sut bezlarini ultratovush tekshiruvidan o'tkazganingizni yoki gonoreya uchun sinovdan o'tganingizni ko'radi. Nima bo'libdi? Ular hali ham natijani bilishmaydi))

3) - Deklaratsiyani keyingi yilning 30 apreliga qadar topshirishingiz kerak, aks holda ular keyinroq qabul qilmaydi va pulni qaytarmaydi.

Yo'q, shart emas. 30.04 - bunday majburiyatga ega bo'lganlar uchun deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati ( yakka tartibdagi tadbirkorlar, Masalan). Ammo chegirma olish majburiyat emas, balki huquqdir va bu huquq uch yil ichida amalga oshirilishi mumkin. Men 28.07.14 da 2013, 2012 va 2011 yillar uchun hujjatlarni topshirdim va hech qanday muammo yo'q edi.

4) - Agar ishlamasam, qanday qilib chegirma olishim mumkin?
- Afsuski, agar siz ishlamasangiz va shunga ko'ra shaxsiy daromad solig'ini to'lamasangiz, unda sizda qaytarib beradigan hech narsa yo'q. Lekin siz ishlaydigan qarindoshingiz (turmush o'rtog'ingiz yoki katta yoshli bolangiz) uchun davolanishingiz uchun ijtimoiy chegirma uchun ariza berishingiz mumkin.

Bu juda ko'p matn bo'lib chiqdi, men har bir qadamni iloji boricha batafsil tasvirlashga harakat qildim. Umid qilamanki, bu jarayonni juda murakkab ko'rinishga olib kelmadi. Agar hukumat sizga qarz bo'lsa, uni qaytarib olishni maslahat beraman.

Materialda davolanish xarajatlarining 13 foizini qaytarish uchun qanday hujjatlar to'planishi kerakligini batafsil tahlil qilamiz. Sizga qancha muddatda chegirma uchun ariza topshirishingiz mumkinligini va uni amalga oshirish qanchalik osonligini aytib beramiz.

Davolanish uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar ro'yxati

Davolanish uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar to'plami bir nechta tarkibiy qismlarga bo'linadi:

1. Davolash va xarajatlar faktini tasdiqlovchi hujjatlar.
2. Agar murojaat etuvchi o'zi uchun emas, balki qarindoshlari uchun xizmatlar uchun to'lagan bo'lsa, bemor bilan munosabatlarning dalili.
3. Soliq deklaratsiyasi yoki bildirishnoma va tegishli hujjatlar.

Keling, har bir nuqtani alohida ko'rib chiqaylik. Davolash uchun ijtimoiy chegirma uchun zarur bo'lgan hujjatlar:

1. Shartnoma. Federal soliq xizmatiga nusxa kerak. Shartnomaning tarafi bemor emas, balki chegirma uchun ariza beruvchidir.

Muhim!

Qimmatbaho davolanish uchun sarflanadigan materiallar yoki dori-darmonlarni sotib olish kerak bo'lsa, bu shartnomada ko'rsatilishi kerak.

1. To'lov sertifikati. Shakl Soliq vazirligi va Sog'liqni saqlash vazirligining 2001 yil 25 iyuldagi 289/BG-3-04/256-son buyrug'ida berilgan. Sertifikat tibbiy xizmat narxini aks ettiradi. operatsiyalar va ularning turlari. Qimmatbaho davolash "2", oddiy - "1" kodida ko'rsatilgan. Har bir kod uchun alohida sertifikat beriladi. To'lovchi chegirma oluvchini ko'rsatadi.

Muhim! Qayd etilgan tartibda asal deb yozilgan. Tashkilot soliqni to'lash va tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etgandan so'ng soliq imtiyozlari uchun davolanish qiymati to'g'risida guvohnoma beradi. Agar kvitansiyalarning bir qismi yo'qolgan bo'lsa, shifoxona bu miqdorni hisobga olishdan chiqarib tashlashi mumkin umumiy xarajatlar.

1. Litsenziya tibbiy emas. faoliyat (nusxa). Agar uning tafsilotlari shartnomada ko'rsatilmagan bo'lsa, kerak bo'ladi. Amalda, ba'zi Federal Soliq xizmati inspektorlari litsenziya so'rashadi majburiy.
2. Asl guvohnoma yoki kasallik tarixidan ko'chirma davolash vaqtida to'lovchi tomonidan sotib olingan materiallar va dori-darmonlardan foydalanilganligi, chunki ularni klinika taqdim eta olmagan.
3. Kvitansiyalar (nusxalar). Dori-darmonlar va materiallarni sotib olish xarajatlarini tasdiqlash uchun ular talab qilinadi. To'lov sertifikati bilan davolanish xarajatlarini tasdiqlash kifoya. Bu haqda Moliya vazirligining maktubida aytilgan. Biroq, aslida, inspektorlar ko'pincha barcha kvitansiyalarni talab qiladilar.

Klinika qaytarib berish uchun hujjatlarni berganidan keyin daromad solig'i Davolash uchun siz chegirma oluvchi va bemor o'rtasidagi munosabatlar to'g'risidagi guvohnomalarni tayyorlashingiz kerak:

• nikoh haqida;
• bolaning tug'ilishi haqida;
• o'z tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma (ota-onaga davolanganda).

Keyingi qadam- ro'yxat bo'yicha soliq idorasi orqali davolanish uchun pulni qaytarish uchun hujjatlarni tayyorlash:

• deklaratsiya;
• sertifikat 2-NDFL;
• pasport nusxasi;
• pul mablag'larini o'tkazish uchun ariza.

Davolanish uchun soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berish uchun ish beruvchiga murojaat qilganda quyidagi hujjatlar kerak bo'ladi:

• federal soliq xizmatidan xabarnoma;
• bayonot.

Muhim!

Har bir yil uchun alohida deklaratsiya taqdim etiladi. U bir yoki bir nechta shifoxonalarda davolanishning umumiy xarajatlarini ko'rsatadi.

1-misol

Nadejda 2017 yilda 13 400 rubl sarflagan. o'zingiz uchun va 51 800 rubl. onamning operatsiyasi uchun. Turli kasalxonalar yordam ko'rsatdi. Natijada, Nadejda davolanish uchun soliq imtiyozlari uchun 2 ta hujjatlar paketini oldi. 2018 yilda u bitta deklaratsiya topshirdi, unda u xarajatlarning umumiy miqdori 65 200 rublni ko'rsatdi.

Tish davolash uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar

Tishlarni davolash uchun soliq imtiyozini olish uchun sizga boshqa tibbiy xizmatlar bilan bir xil ro'yxatga muvofiq hujjatlar kerak bo'ladi. Yordam bering. Implantatsiyadan tashqari barcha stomatologik xizmatlar uchun "1" kodi bilan davolanish uchun daromad solig'ini qaytarish uchun sertifikat beriladi.

Muhim! Agar siz tishlaringizni stomatologiyada emas, balki xususiy ofisda davolashni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, shifokorning yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tganligiga va litsenziya ostida ishlayotganiga ishonch hosil qiling. Bunday holda, u sizga to'lov sertifikatini berishga majburdir.

2-misol

Anna plomba olishga va kariesni davolashga qaror qildi. Men xususiy stomatologiya idorasiga bordim. Qabul qiluvchi shifokorning devorida diplom va malaka oshirish sertifikatlari osilgan edi. To'lovdan keyin shifokor Annaga sertifikat berishdan bosh tortdi. Ma'lum bo'lishicha, u noqonuniy ishlagan: litsenziyasiz va yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatidan o'tmasdan. Chunki Annada davolanish uchun ijtimoiy chegirmani tasdiqlovchi hujjatlar yo'q, NFDL unga qaytarilmaydi.

Protezlash va tish implantatsiyasi uchun

Sog‘liqni saqlash vazirligidan kelgan xatga ko‘ra, implantatsiya operatsiyasi qimmat davolash usuli hisoblanadi. Bu shuni anglatadiki, tibbiy xizmatlar uchun soliq imtiyozlari sertifikatida "2" kodi kiritilgan. Aksincha, protezlar standart davolash hisoblanadi va "1" deb hisoblanadi.

3-misol

Aleksey tish implantatlarini oldi, bu unga jami 463 100 rublni tashkil qildi. Aleksey bir vaqtning o'zida butun narxni to'ladi. Stomatologiya 2 ta sertifikat berdi. Operatsiyaning o'zi va implantlar uchun 2-kodga muvofiq - 433 200 rubl. Tekshiruvlar, fotosuratlar va tegishli protseduralar uchun 1-kod uchun - 29 900 rubl. Aleksey Federal Soliq Xizmatiga davolanish uchun chegirma berish uchun hujjatlarni taqdim etdi va 13% - 60 203 rublni qaytardi.

Dori vositalari uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar ro'yxati

Bunday holda, ikki hujjat sarflangan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjat sifatida xizmat qiladi:

• original retsept;
• dori kvitansiyalari.

Moliya vazirligining maktubida ta'kidlanganidek, davolovchi shifokor dori vositalari uchun soliq imtiyozlari uchun retsept yozishi va unga maxsus muhr qo'yishi shart. Shaklni to'ldirish tartibi Sog'liqni saqlash vazirligining 2012 yil 20 dekabrdagi 1175n-son buyrug'ida keltirilgan. Soliq imtiyozlari uchun dori uchun retsept namunasi.

Muhim!

Retseptning amal qilish muddati ikki oydan bir yilgacha (surunkali kasalliklarda).

4-misol

Shifokor Margarita Nikolaevnaga gormonal dori buyurdi. Kerakli shaklda soliq idorasiga retsept berdi. Shunday bo'ldiki, ayol dorini juda kech, retseptdan 3 oy o'tgach sotib oldi. Margarita Nikolaevna Federal Soliq Xizmatiga NFDLni davolanish va dori-darmonlar uchun qaytarish uchun hujjatlar bilan murojaat qilganida, u rad etildi. Ma'lum bo'lishicha, ularni sotib olish vaqtida retsept muddati tugagan.

Davolash uchun soliq imtiyoziga qanday murojaat qilish kerak

Soliq to'lovchi bir nechta usullardan birini tanlash huquqiga ega. Shunday qilib, Federal Soliq xizmati davolanish uchun shaxsiy daromad solig'ini qoplash uchun hujjatlarni taqdim etishga ruxsat beriladi:

• shaxsan;
• vakil orqali;
• pochta orqali;
• shaxsiy hisobingizdagi veb-saytda.

Ikkinchi holda, barcha ma'lumotlar onlayn tarzda to'ldiriladi va hujjatlar skanerlangan shaklda ilova qilinadi. Yetkazib berish elektron imzo bilan tasdiqlangan, uni veb-saytda olish mumkin.

5-misol

Valentina hujjatlarni pochta orqali jo‘natishdan qo‘rqib, navbatda turishni istamasdi. U o'zining shaxsiy kabinetiga kirib, barcha ma'lumotlarni ketma-ket to'ldirdi, 3-NDFL uchun davolanish uchun hujjatlarning skanerlarini ilova qildi va deklaratsiyani onlayn yubordi. 3 oydan so'ng, saytga tashrif buyurib, u tekshirish muvaffaqiyatli bo'lganini ko'rdi. Shaxsiy kabinetida Valentina ariza yaratdi va yubordi va 2 haftadan so'ng uning hisobiga pul tushdi.

Davolash uchun chegirma uchun hujjatlarni topshirish muddati

Davolanish uchun to'lovni amalga oshirgandan so'ng, keyingi yildan kechiktirmasdan, Federal Soliq Xizmatiga chegirma olish uchun murojaat qilishingiz mumkin. Topshirish muddati; tugatish muddati- 3 yil. Shu bilan birga, qonun chiqaruvchi ariza berishning aniq sanasini belgilamaydi: hujjatlar belgilangan muddat ichida istalgan vaqtda topshirilishi mumkin. 2018 yilda Federal Soliq xizmati 2015-2017 yillar uchun deklaratsiyalarni kutmoqda.

Muhim! Sog'liqni saqlash vazirligi Sog'liqni saqlash vazirligining maktubida soliq tibbiy xizmatlari uchun sertifikatlar va retseptlar ta'kidlangan. muassasalar to'lovlar amalga oshirilgan yil tugaganidan keyin 3 yil ichida berishlari shart.

6-misol

Sergey 2015 yilda operatsiya qilingan. Har ehtimolga qarshi shartnoma va tilxatlarni saqlab qoldim. 2018 yilda u davolanish uchun chegirma olishi mumkinligini bildi. U klinikaga bordi va taqdim etilgan tekshiruvlar asosida unga Federal Soliq xizmati uchun sertifikat berildi. Sergey 2018 yilda hujjatlarni topshirishga muvaffaq bo'ldi va chegirma oldi. 2019 yilda vaqt yo'qolgan bo'lardi.

Agar biror kishi davolanish tugagandan so'ng darhol chegirma olishni istasa, u ish joyida uni olish uchun ariza berish huquqiga ega. Ular darhol shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblab chiqadilar va ish haqi bilan birga xarajatlarning 13 foizini to'laydilar. Siz ushbu usuldan faqat davolanish uchun to'langan yilda foydalanishingiz mumkin (

Tishlarni davolash uchun soliq imtiyozlari protezlash, implantatsiya qilish va pullik stomatologik davolanish bilan bog'liq boshqa protseduralarga sarflangan mablag'larning bir qismini qaytarish shaklida davlat tomonidan beriladigan imtiyozdir. Keling, 2018 yilda tish davolash xarajatlarini qanday qoplashni qisqacha ko'rib chiqaylik.

Qanday xarajatlarni qoplash mumkin?

2018 yilda stomatologik xizmatlar uchun soliq imtiyozini olishda quyidagi xarajatlar qoplanadi:

• tish protezlari.
• implantatsiya.
• replantatsiya.
• tishlarni davolash va tiklash.
• tozalash va oqartirish.
• protezlar va protezlarni o'rnatish.
• tishlarni davolash, tiklash va olib tashlash bilan bog'liq boshqa protseduralar.

Kim uchun chegirma olish mumkin?

Siz 2017 yilda tish davolash uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin:

• bolalar;
• ota-onalar;
• turmush o'rtog'i.

Imtiyozlarni olish shartlari

1. Fuqaro yoki uning ish beruvchisi shaxsiy daromad solig'ini byudjetga 13% stavkada o'tkazgan daromadlarning mavjudligi. Hisob bilan bu holat ishlamaydigan fuqaro, nafaqaxo'r, maxsus soliq rejimi ostidagi yakka tartibdagi tadbirkor ushbu imtiyozni talab qila olmaydi.
2. Rossiya Federatsiyasining rezidenti maqomiga ega bo'lish (foyda talab qilinadigan yil davomida Rossiya davlati hududida 183 kundan ortiq bo'lish).
3. Ko'rsatilgan tibbiy xizmatlarni Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlangan ro'yxatga kiritish.
4. Tibbiy faoliyatni amalga oshirish uchun litsenziyaga ega bo'lgan tibbiy tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorning mavjudligi.
5. Rossiya Federatsiyasida joylashgan tibbiyot muassasalarida davolanish.
6. Chegirma arizachisi uchun barcha hujjatlarni ro'yxatdan o'tkazish.

Davolanish uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar chegirma talab qilgan shaxsga berilishi kerak.

Tishlarni davolash uchun to'lovlarni qaytarish xususiyatlari

1. Chegirmani olish uchun da'vo muddati xarajatlar yuzaga kelgan kundan boshlab 3 yilni tashkil etadi.

Misol uchun, agar tishlarni davolash 2015 yilda amalga oshirilgan bo'lsa, xarajatlar 2018 yilgacha qoplanishi mumkin, keyin fuqaro imtiyozlarni talab qilish huquqini yo'qotadi.

1. Ota-ona 18 yoshga to'lgan bolani davolash uchun chegirma olish huquqiga ega.

Bolaning ta'lim olish fakti (ta'lim shaklidan qat'i nazar) nafaqa olishga ta'sir qilmaydi. Agar bola 18 yoshga to'lgan bo'lsa, ota-ona unga davolanish uchun chegirma talab qila olmaydi.

1. Nafaqa qoldig'i keyingi yilga o'tkazilishi mumkin emas, lekin chegirmaning o'zi har yili belgilangan miqdorda talab qilinishi mumkin.

2018 yilda chegirma miqdori

Chegirma miqdori qanday protseduralar bajarilganiga bog'liq: qimmat yoki yo'q.

Qimmatbaho davolanish uchun barcha xarajatlar chegirib tashlanadi, muntazam davolanish uchun 120 000 rubldan oshmaydi.

Bunday holda, xarajatlarning to'liq miqdori emas, balki uning atigi 13 foizi qoplanishi kerak.

Chegirma miqdorini hisoblash misoli

Stepanov 2016 yilda implantlarni o'rnatish uchun 180 000 rubl to'lagan. Implantatsiya qimmat davolanish bo'lganligi sababli (2001 yil 19 martdagi 201-son qarorining 9-bandi), Stepanov barcha xarajatlarni chegirib tashlashi mumkin.

Stepanov bir yil ichida to'lashi mumkin bo'lgan xarajatlar miqdori 23 400 rublni tashkil qiladi. (180 000 x 13%).

Chegirmani olish bosqichlari

Imtiyozlar uchun ariza berish tartibi fuqaroning chegirmani qayerda olishni xohlashiga bog'liq: yil davomida ish joyida yoki orqali soliq organi yil oxirida bir martalik to'lov.

Soliq organi orqali

Tekshirish orqali pulni qaytarish 3 bosqichda amalga oshiriladi:

• Tayyorgarlik zarur hujjatlar va chegirma olish uchun deklaratsiyani to'ldirish;

Deklaratsiyani to'g'ridan-to'g'ri soliq organidan olingan yoki Internetda chop etilgan shaklda yoki "" bo'limida to'ldirishingiz mumkin. Shaxsiy hisob soliq to'lovchi" Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati veb-saytida.

• Federal soliq xizmatiga hujjatlarni taqdim etish;

Fuqaro soliq imtiyozlarini olish uchun hujjatlarni soliq idorasiga shaxsan, vakolatli vakil orqali yoki pochta orqali yoki onlayn tarzda topshirishi mumkin.

• oylardan keyin mablag'larni olish;

Hujjatlarni stolda tekshirish uchun uch oy va chegirma talab qiluvchiga pul o'tkazish uchun bir oy beriladi.

Ish beruvchi orqali

Yil oxirini kutmasdan, ish joyingizda stomatologik davolanish uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Sarflangan mablag'larning bir qismini qaytarish 4 bosqichda amalga oshiriladi:

• xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni tayyorlash;

3-NDFL deklaratsiyasi va 2-NDFL sertifikati umumiy paketga ilova qilinishi shart emas.

• soliq organidan chegirma huquqini tasdiqlovchi ma'lumotnoma olish;

Belgilangan hujjat, agar chegirib tashlash huquqi tasdiqlangan bo'lsa, bir oydan keyin beriladi.

• olingan ruxsatnomani ish joyida topshirish;
• chegirmani olish ish beruvchiga ko'rsatilgan xabarnoma berilgan oydan boshlanadi.

Imtiyozlarni olish uchun zarur bo'lgan hujjatlar

Davolanish uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar ro'yxati quyidagilardan iborat:

• 3-NDFL deklaratsiyasi;
• 2-NDFL sertifikatlari;
• chegirmalar uchun arizalar;
• tibbiy muassasa bilan tibbiy xizmatlar ko'rsatish bo'yicha shartnomalar;
• tibbiy xizmatlar uchun to'lov sertifikatlari;
• sarflangan xarajatlarni to'lashni tasdiqlovchi hujjatlar.

Ishlayotgan fuqarolarni qabul qilish ish haqi undan 13% shaxsiy daromad solig'i ushlab qolingan, tish davolash uchun daromad solig'ini qaytarish huquqiga ega.

Ammo bu protsedura o'ziga xos xususiyatlarga ega. Va ushbu maqolada biz quyidagilarni ko'rib chiqamiz:

• soliq imtiyozini kim olishi mumkin va kim olishi mumkin emas;
• qaysi biri maksimal miqdor qaytib kela olamanmi;
• odatiy va qimmat davolanishga nima kiradi;
• daromad solig'ini qaytarish uchun qanday hujjatlar yig'ilishi kerak;
• qaysi keyingi harakatlar sarflangan pulning bir qismini qaytarish uchun bajarilishi kerak.

Tishlarni davolash uchun chegirmaga ariza berishning asosiy bosqichlari

Birinchi qadam hujjatlarni yig'ishdir batafsil ro'yxati Siz ushbu maqolada topasiz.

Keyingi bosqichda yig'ilgan hujjatlar soliq organlariga taqdim etiladi. Bu shaxsan yoki hujjatlarni pochta orqali yuborish orqali amalga oshirilishi mumkin. Agar hujjatlar rasmiy vakil orqali yuborilsa, bu ham qonuniy bo'lsa, unda u notarial tasdiqlangan ishonchnomaga ega bo'lishi kerak.

Soliq to'lovchilar tomonidan chegirma uchun hujjatlarni taqdim etish muddatlari

Hujjatlarni topshirish muddatlarini o'tkazib yubormaslik juda muhimdir. Fuqaro 3 yil ichida ijtimoiy chegirma olish uchun hujjatlarni taqdim etish huquqiga ega.

Misol uchun, agar xizmat 2014 yilda olingan bo'lsa, unda siz 2015, 2016 va 2017 yillarda hujjatlarni topshirishingiz mumkin. O'z vaqtida ololmaganlar kechikishdi ... Keyinchalik, endi pulni qaytarish mumkin bo'lmaydi.

Yil davomida hujjatlarni topshirish muddati yo'q: siz yil boshida ham, oxirida ham 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishingiz mumkin. Shunga ko'ra, soliq to'lovchi deklaratsiyani qanchalik tez topshirsa, shunchalik tez kompensatsiya oladi.

Chegirma to'g'risidagi arizani ko'rib chiqish muddatlari

Deklaratsiya Inspektsiyaga davolanish sodir bo'lgan yilning oxirida taqdim etiladi. Fuqaroning arizasi soliq organlari tomonidan uch oy ichida ko'rib chiqiladi. Bu davrda u amalga oshiriladi stol tekshiruvi. Va uning natijalariga ko'ra, ijobiy yoki salbiy qaror qabul qilinadi.

Da ijobiy qaror 1 oy muddatda mablag‘lar fuqaroning ko‘rsatilgan bank hisob raqamiga o‘tkaziladi. Agar soliq organlarining qarori salbiy bo'lsa, fuqaro eng yuqori soliq organiga yoki sudga shikoyat qilish huquqiga ega.

Ammo agar soliq to'lovchi o'z ish beruvchisi orqali stomatologik davolanish uchun soliq imtiyozini olishni istasa, u buni ushbu xizmatlar olingan yilda amalga oshirishi mumkin. Ammo siz soliq idorasiga borishdan qochib qutula olmaysiz, biroq bir oy ichida siz foyda olishingiz va ma'lum muddatga shaxsiy daromad solig'ini to'lashni to'xtatishingiz mumkin.

Agar sizga 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishda yordam kerak bo'lsa, ketishingiz mumkin. Biz tez va mamnuniyat bilan ishlaymiz! Va buni tasdiqlash uchun

Qimmatbaho tibbiy yordam uchun stomatologlarga murojaat qilib, mamlakatimiz fuqarolari stomatologik davolanish uchun daromad solig'ini qaytarish imkoniyatiga ega. Qanday hujjatlarni to'plash va deklaratsiyani tegishli organlarga topshirish haqida hamma narsani batafsilroq tasvirlab beramiz.

Kod Rossiya Federatsiyasi ko'plab nuanslarni, cheklovlarni ta'minlaydi va faqat to'lov tartibiga ishonishi mumkin bo'lgan odamlarning ayrim guruhlarini aniqlaydi. Davolanish uchun xarajatlarni qoplash uchun davlatga bunday kompensatsiya olish uchun murojaat qilish uchun asoslaringiz bor yoki yo'qligini tushunish uchun siz barcha xususiyatlarni bilishingiz kerak.

START nima?

Maxsus soliq imtiyozlari - bu shunday deyiladi davlat yordami ba'zi davolash turlari, shu jumladan tish uchun. Garchi aholining bir qismi bu shunchaki tibbiy muassasada sarflagan pullari uchun davlat tomonidan to'lanadigan to'lov deb hisoblasa-da, aslida bunday emas.

Asosan, bu soliqni qaytarish yoki uning bir qismi sarflangan summaning 13 foizi miqdorida. Bundan tashqari, ushbu pulni olish uchun siz qonunning barcha mezonlariga javob berishingiz kerak. Bu daromad solig'ining bir xil qismidir shaxslar, ya'ni shaxsiy daromad solig'i, bu shaxs tomonidan uning daromadidan to'langan.

Tishlarni davolash uchun soliq bemorning ish paytida to'plagan daromadini kamaytirishga yordam beradi va undan 13% soliq olib qo'yiladi. To'g'ri, bu masalada hamma narsa juda oddiy va silliq emas, shuning uchun biz barcha nuanslar va cheklovlar bilan shug'ullanamiz.

Masalan, to'lovni faqat keyingi soliq davrida olishingiz mumkin. Ya'ni, agar siz 2015 yilda davolanishni tugatgan bo'lsangiz, u holda siz 2016 yildan oldin kompensatsiya olishingiz mumkin. Bunday chegirma uchun faqat oxirgi uch yil uchun murojaat qilishingiz mumkin, davolanishning oldingi muddati hisobga olinmaydi.

Agar siz kompensatsiya olish huquqiga ega bo'lgan dori-darmonlarni kichik xarid qilgan bo'lsangiz, shuningdek, stomatologik yordam uchun bir necha marta murojaat qilgan bo'lsangiz yoki qo'shimcha ravishda ta'lim xarajatlarini qoplamoqchi bo'lsangiz, bunday ijtimoiy nafaqaga faqat bir marta murojaat qilishingiz mumkin. Va soliq imtiyozlari mezonlariga mos keladigan harakatlar necha marta sodir bo'lganligi muhim emas.

Kim soliqni qaytarishga haqli va kim yo'q?

Bunday kompensatsiyaga ishonish uchun siz ma'lum qoidalarga rioya qilishingiz kerak:

1. Rossiya Federatsiyasi fuqarosi (rezidenti) bo'ling.
2. Doimiy ravishda 13% soliq to'lanadigan daromadga ega bo'ling.

Siz ajratilgan summadan kattaroq to'lovni ololmaysiz. Mablag'lar qoldig'i boshqa soliq davriga o'tkazilmaydi. Bundan tashqari, siz nafaqat o'zingiz uchun, balki yaqin oilangiz uchun ham bunday davolanish uchun pulni qaytarib olishingiz mumkin. Va bu turmush o'rtog'i, 18 yoshgacha bo'lgan bolalar yoki ota-onalar.

Bunday yordamni quyidagi shaxslarga ko'rsatish mumkin emas:

1. Faqat davlat pensiyasiga ega bo'lgan nafaqaxo'rlar.
2. Ishsizlar, hatto ishsizlik nafaqasini olsalar ham.
3. Boshqa to'lovlarni amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq stavkasi 13% dan ortiq.

Agar tadbirkor boshqa soliqlarni, hatto ushbu summadan ko'proq miqdorda to'lagan bo'lsa, lekin bu shaxsiy daromad solig'i emas, balki, masalan, QQS yoki boshqa soliq bo'lsa, ular kompensatsiya qoidalariga kirmaydi.

To'lov miqdori bo'yicha ham cheklovlar mavjud. Xuddi shu foizni chegirib tashlashning maksimal stavkasi 120 ming rubldan oshmasligi kerak, hatto odam ko'proq pul sarflagan bo'lsa ham. Istisno - bu qimmat protseduralar, biz quyida muhokama qilamiz.

Agar soliqlar to'langan bo'lsa, lekin ular kutilgan ijtimoiy chegirmadan sezilarli darajada kam bo'lsa, davlat faqat ma'lum bir soliq davri uchun to'langan summani qaytarishi mumkin.

Qanday xizmatlar qoplanadi?

Shuni hisobga olish kerakki, soliq imtiyozlari nafaqat stomatologik xizmatlar uchun, balki ayrim dori-darmonlarni sotib olish, shuningdek, davolanishning boshqa turlari uchun ham amalga oshiriladi. Bundan tashqari, o'qitish uchun shunga o'xshash ijtimoiy to'lovlar mavjud. Shuning uchun sarflangan barcha mablag'lar jamlanadi va 13% hisoblab chiqiladi, bu davlat shaxsga qaytarishi mumkin.

Tanishish uchun to'liq ro'yxat dori vositalari va boshqa tibbiy muolajalar ijtimoiy to'lov, orqali bilib olishingiz mumkin soliq xizmati. Agar biz stomatologik xizmatlar haqida gapiradigan bo'lsak, bu ularning deyarli barcha turlarini o'z ichiga oladi:

• davolash va diagnostika;
• kasalxonada davolanish;
• klinikaga borish;
• ambulator yordam;
• ichida davolash sug'urta polisi;
• sanatoriy-kurortni tiklash.

Bunday holda, stomatologiya klinikasi Rossiyada joylashgan bo'lishi va zarur davlat litsenziyalariga ega bo'lishi kerak.

Yana bir nuance - qimmat protseduraning ta'rifi. Aksariyat stomatologik xizmatlar "1" kodiga ega va to'lov cheklovlari bilan muntazam parvarishlash hisoblanadi. Ammo metall konstruksiyalarni implantatsiya qilish, qayta tiklash va o'rnatish kabi bir qator xizmatlar qimmat protseduralardir. Ularda "2" kodi mavjud va soliqni qaytarish miqdori bo'yicha hech qanday cheklovlar qo'yilmaydi.

Tegishli kod va belgi davolanishni amalga oshirgan klinika tomonidan amalga oshiriladi. Va agar u erda "1" kodi ko'rsatilgan bo'lsa, unda siz 120 ming rubldan ko'p bo'lmagan to'lovni qaytarishga ishonishingiz kerak bo'ladi. Agar protsedura "2" kodiga to'g'ri kelsa, davlat to'liq summani to'lashi mumkin to `liq.

Tishlarni davolash uchun soliqni qaytarish uchun qanday hujjatlar kerak?

Daromad solig'i deklaratsiyasini faqat taqdim etilgan davolanish barcha qonuniy talablarga javob bersagina topshirishingiz mumkin. Bunday holda siz to'liq hujjatlar to'plamini to'plashingiz kerak. Axir, hech bo'lmaganda bitta guvohnoma bo'lmasa, militsiya xodimlari ishni ko'rib chiqishmaydi ham.

• 3-NDFL shaklidagi soliq deklaratsiyasi, unda to'langan daromadning barcha summalari va summalari ko'rsatilgan. stavka foizi va boshqalar.
• Maxsus soliq imtiyoziga to'g'ri keladigan davr uchun tuzilgan ishdan olingan 2-NDFL sertifikat shakli.
• Ro'yxatdan o'tgan va birinchi asosiy sahifalari bilan Rossiya Federatsiyasi fuqarosi pasportining nusxalari.
• Barcha miqdorlar, muddatlar, davolash turlari va tafsilotlari ko'rsatilgan to'g'ri tuzilgan ariza bank hisob raqami, unga to'lov amalga oshiriladi.
• Jarayon amalga oshirilgan muassasa bilan tuzilgan shartnomaning nusxasi. Har bir sahifa alohida sertifikatlangan bo'lishi kerak.
• Ushbu muassasa litsenziyasining nusxasi, u amalga oshirish huquqiga ega bo'lgan ish turlarini ko'rsatadi.
• Agar tibbiy sug'urta ko'rsatilgan bo'lsa, to'lovlar bilan sug'urta polisining nusxasi.
• Muayyan xizmatlar va ko'rsatilgan miqdorlar uchun to'lovni tasdiqlovchi barcha nusxalar va sertifikatlar. Bu cheklar, cheklar va boshqalar bo'lishi mumkin.
• Agar yaqin qarindoshlar uchun soliq imtiyozlari mavjud bo'lsa, unda siz tegishli munosabatlarni (nikoh guvohnomasi, tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma va boshqalar) ko'rsatadigan hujjatlarni ham topshirishingiz kerak.

Ba'zi hollarda boshqa hujjatlar talab qilinishi mumkin, lekin odatda bu ro'yxat etarli.

Siz kompensatsiyani darhol qaytarib olishga umid qila olmaysiz; muayyan muddatlar mavjud. Soliq inspektsiyasiga hujjatlarni o'rganish, tekshiruvlar o'tkazish va hokazolar uchun taxminan ikki oydan to'rt oygacha vaqt kerak bo'ladi. To'lov tasdiqlangandan keyin faqat bir oy o'tgach, siz bank hisobingizga pul kelishini kutishingiz mumkin.

To'lovlar miqdorini hisoblash

Miqdorlarni hisoblash birinchi qarashda ko'rinadigan darajada qiyin emas. Asosiysi, barcha nuanslarni tushunish.

Misol 1. Fuqaro Ivanov implantatsiya qildi va 500 ming rubl sarfladi. Ushbu protsedura "2" kodlanganligi va qimmat bo'lgani uchun cheklovlar unga ta'sir qilmaydi. Shuning uchun Ivanov to'liq to'lovni kutishi mumkin. U quyidagicha hisoblanadi: 500 000*13%=65 000.

Yil davomida uning maoshi har oy 40 ming rublni tashkil etgan, shundan 62 400 rubl soliq to'lagan. Bunday holda, davlat Ivanovga faqat 62 400 rublni qaytarishi mumkin. Agar u ko'proq ishlagan bo'lsa, u soliq to'lovini to'liq olgan bo'lardi.

2-misol. Fuqaro Petrov bir yil ichida rafiqasi uchun implantlar uchun 800 ming rubl, voyaga etmagan qizi uchun 100 ming va tishlarini protezlash uchun 150 ming rubl sarflashga muvaffaq bo'ldi. Umumiy summasi 1 050 000 rublni tashkil qiladi.

Ijtimoiy soliq to'lash bu holda u 136 500 rublga yetishi mumkin. Petrovning daromadi yil davomida 2,5 million rublni tashkil etdi va u 325 ming rubl miqdorida soliq to'ladi. Qimmatbaho tartib-qoidalar tufayli summada hech qanday cheklovlar yo'qligi va to'langan soliq miqdori to'lovlar miqdoridan oshib ketganligi sababli, Ivanov kutilganidek, barcha 136 500 rublni oladi.

Misol 3. Bir yil davomida Semenov 140 ming rubl miqdorida stomatologik davolanishni amalga oshirdi. U 200 mingga qimmat operatsiyani ham o'tkazdi. U bir yilda 500 ming daromad olib, 62 ming soliq to‘lagan. Tishlarni davolash 120 ming chegarani o'z ichiga olganligi sababli, soliq imtiyozlari undan qat'iy ravishda hisoblab chiqiladi. Qimmatbaho jarrohlik cheklovlarga duch kelmaydi.

Shunday qilib (120 000 + 200 000) * 13% = 41 600 rubl. Soliqlar katta hajmda to'langanligini hisobga olib, Semenov butun summani to'lashga ishonishi mumkin.

Video: tibbiy xizmatlar uchun 13% qaytarib.

Qayerga borish kerak?

Kompensatsiya olish uchun siz shaxsning ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq idorasiga hujjatlarni topshirishingiz kerak. Faqatgina bunday to'lov ish beruvchi tomonidan amalga oshirilgan bo'lsa, unda bu hujjatlar birinchi navbatda soliq xizmatiga taqdim etiladi va shundan keyingina uning qarori direktorga beriladi.

2016 yilda qonunchilikdagi o'zgarishlar

2015 yil aprel oyida ba'zi o'zgarishlar kiritildi. Ular ijtimoiy soliq imtiyozlari va faqat 2016 yilda kuchga kirdi. Bu haqida soliq xizmati ishtirokisiz to'g'ridan-to'g'ri ish beruvchidan tovon olishingiz mumkin.

Va endi siz oxirigacha kutishingiz shart emas soliq davri. Ya'ni, agar siz 2017 yil boshida protez yasagan bo'lsangiz, o'sha yili pul olishingiz mumkin.