Soliq siyosatiBular davlatning soliq va soliqqa tortish sohasidagi harakatlaridir. Davlat tomonidan amalga oshiriladigan soliq sohasidagi niyatlar va harakatlar rejasi Rossiya Moliya vazirligi tomonidan ishlab chiqilgan (Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksining 165-moddasi 5-bandi).

2018-2020 yillarga mo'ljallangan davlat soliq siyosati

Asosiy yo'nalishlar soliq siyosati 2018-yilga moʻljallangan davlatlar va 2019-2020-yillarga moʻljallangan 2018-yilga hamda 2019-2020-yillarni rejalashtirish davriga moʻljallangan byudjet, soliq va bojxona-tarif siyosatining asosiy yoʻnalishlari” loyihasida tanishish mumkin. Moliya Rossiya Federatsiyasi 03.10.2017.

Ushbu hujjat loyihasida quyidagilar aytiladi:

• vijdonli soliq to'lovchilar uchun soliq yuki darajasini oshirmaslik;
• soliq bo'lmagan to'lovlarni belgilash va undirish qoidalarini tizimlashtirish bo'yicha ishlarni yakunlash;

Materiallarga qarang:

• daromadlar ma'muriyatining o'zgarishi natijasida iqtisodiyotning yashirin sektorining qisqarishi:
  • chakana savdo tarmog'ini onlayn kassalar bilan to'liq qamrab olish, bu Federal Soliq xizmati serverlariga onlayn ma'lumotlarni uzatishni ta'minlaydi;
  • integratsiya axborot tizimlari soliq va bojxona organlarining risklarni boshqarish tizimlari;
  • tovarlarning bojxona rasmiylashtiruvi bosqichidan yakuniy iste'molchiga sotishgacha bo'lgan harakatini oxirigacha kuzatib borish tizimini yaratish va ushbu loyihani YeOII hududida amalga oshirish bo'yicha tajriba loyihasini ishga tushirish;
  • kuzatuv tizimlarini (EGAIS, markalash) boshqa mahsulot guruhlariga bosqichma-bosqich kengaytirish;
  • davlat axborot massivlarining integratsiyasi byudjetdan tashqari fondlar va soliq xizmati;
  • fuqarolik holati dalolatnomalarining yagona davlat reestrini ishga tushirish va aholi to'g'risidagi ma'lumotlarning federal reestrini yaratish;
  • avtomatik almashtirish soliq ma'lumotlari kam soliqli yurisdiktsiyalardan foydalangan holda soliq to'lashdan bo'yin tovlashga qarshi kurashish maqsadida;
• investitsiyalarni ta'minlash soliq imtiyozlari daromad solig'i bo'yicha (01.01.2018 dan kuchga kiradi);
• daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytiradigan umidsiz qarzlar tarkibiga bankrot deb ataladigan fuqaroning qarzini kiritish (01.01.2018 dan kuchga kiradi).
• chegirib tashlashni tasdiqlash sharti sifatida eksport qilinadigan tovarning chet ellik xaridori belgisini rad etish orqali eksport uchun QQS 0% stavkasini qo‘llash huquqiga ega bo‘lgan shaxslar doirasini kengaytirish;
• tashkil etish nol stavka Agar belgilangan yoki jo'nash joyi Kaliningrad viloyati hududida joylashgan bo'lsa, yo'lovchilar va bagaj uchun havo transporti xizmatlarini sotish uchun QQS (01.01.2018 dan amal qiladi);
• jismoniy shaxslar tomonidan tovarlarni olib kirishda bojxona qo‘shilgan qiymat solig‘ini undirish qoidalarini tushuntirish;
• ayrim turdagi tovarlar (rangli metallar parchalari va chiqindilari, ikkilamchi alyuminiy qotishmalari, teri xomashyosi) xaridorlarining QQS bo‘yicha soliq agentlari tomonidan tan olinishi (01.01.2018 y.);
• QQS to'lovchilarini QQS to'lovchilari deb tan olish orqali yagona qishloq xo'jaligi solig'i (UAT) rejimidan foydalangan holda suiiste'molliklarga chek qo'yish ("Birinchi va ikkinchi qismlarga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida"gi qonun asosida soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi va Rossiya Federatsiyasining ayrim qonun hujjatlari» 2017 yil 27 noyabrdagi 335-FZ-son, 2019 yil 1 yanvardan boshlab Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini qo'llash QQSdan ozod etilmaydi);
• ko'chmas mulk ob'ektlari sonini cheklash (ularning umumiy maydoni), unga nisbatan yakka tartibdagi tadbirkor PSN-ni turar-joy va noturar joyni ijaraga berish kabi faoliyat turi uchun qo'llashi mumkin. yashash joylari;
• UTII va PSN qo'llanilishi mumkin bo'lgan faoliyat turlarini aniqlashtirish;
• ozod qilingan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mezonlarni belgilash shaxsiy daromad solig'ini to'lash 01.01.2019 yilgacha;

• imkon berish soliq agenti jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i to‘lovchiga soliqni ushlab qolishning iloji yo‘qligi to‘g‘risida yozma shaklda ham, elektron xizmatlar ko‘rsatish orqali ham xabardor qilish;
• shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmani qo'llash uchun ota-onasi (farzand asrab oluvchi, homiy, vasiy) tomonidan qo'llab-quvvatlanadigan 1 yoki 2-guruh nogironining yosh chegarasini olib tashlash;
• soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lovchilar sug'urta mukofotlarining pasaytirilgan stavkalarini qo'llash huquqiga ega bo'lgan faoliyat turlarini aniqlashtirish;
• ustav kapitalidagi ulushni sotishda QQSni hisoblash xarajatlarini tan olish tartibini tushuntirish; kompaniya a'zoligidan chiqish; qimmatli qog'ozlarni sotish (sotib olish);
• Uzoq Sharq mintaqasida investitsiya loyihalarini amalga oshiruvchi tashkilotlarga MET imtiyozlarini berish;
• neft qazib olish uchun oshirilgan MET stavkasini uzaytirish;
• gaz ishlab chiqarish uchun METni hisoblashda qo'llaniladigan ko'rsatkichlarni aniqlash tartibini o'zgartirish;
• aktsizlarni hisoblash tartibini takomillashtirish, o'rta distillatlarning identifikatsiyalash xususiyatlarini aniqlashtirish;
• 2018-2019 yillar uchun aksiz stavkalarini o‘zgarishsiz (benzin va dizel yoqilg‘isi bundan mustasno) saqlab qolish va 2020 yil uchun aktsiz stavkalarini indeksatsiya qilish;
• alkogolli ichimliklarni sotishga litsenziya berganlik uchun davlat boji miqdorini tadbirkorlik faoliyati bilan shug‘ullanish joylari soniga qarab belgilashga tabaqalashtirilgan yondashuvni o‘rnatish.

Neft kompaniyalari joriy etishni kutmoqda yangi tizim soliqqa tortish - qo'shilgan qiymat solig'i (ATD). U tajriba loyihalariga, jumladan, yangi va etuk konlarga tatbiq etilishi kutilmoqda. Ushbu soliq bo'yicha soliq solinadigan baza uglevodorodlarni qazib olishdan olinadigan hisoblangan daromaddan haqiqiy operatsion va kapital xarajatlar yer qa'ri uchastkalarini o'zlashtirish uchun. Va soliq stavkasi 50% darajasida ko'rib chiqiladi.

2018 yil uchun soliq siyosatining asosiy yo'nalishlari

Shunday qilib, 2018 yilda davlatdan nimani kutish mumkin:

1. Soliq ma'muriyatchiligini takomillashtirish.
2. Soliq bo'lmagan to'lovlar kodini yaratish.
3. Qisqartmalar federal imtiyozlar imtiyozlarni belgilash vakolatlarini mintaqaviy (mahalliy) darajaga o'tkazish.
4. Soliq qonunchiligidagi o'zgarishlar ikkalasiga ham ta'sir qiladi alohida toifalar soliq to'lovchilar yoki har xil turdagi soliqlar bo'yicha alohida operatsiyalar.

Umuman olganda, davlatning soliq siyosati avvalgi yillarda boshlangan yo'nalishni davom ettirmoqda.

Natijalar

Odatda, Rossiya Moliya vazirligi, kelgusi yil boshlanishidan ancha oldin, o'z veb-saytida soliq siyosati - kelgusi yilda amalga oshirilishi rejalashtirilgan tadbirlar ro'yxatini e'lon qiladi. Shuningdek, kelgusi 2 yil uchun rejalar muhokama qilinadi. Ammo 2018-2020 yillarga mo'ljallangan soliq siyosati loyihasi Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining veb-saytida faqat 2017 yil 3 oktyabrda joylashtirilgan va Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan hali tasdiqlanmagan. Soliq siyosati yordamida Rossiya Moliya vazirligi quyidagi asosiy vazifalarni bajarishga harakat qilmoqda: bashorat qilinadigan fiskal sharoitlarni yaratish, federal va mintaqaviy byudjetlarni muvozanatlash, iqtisodiyotning soya sektorini qisqartirish. Qisman, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining ushbu muammolarni hal qilish bo'yicha rejalari allaqachon amalga oshirildi va Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga tegishli o'zgartirishlar kiritildi, ayni paytda ba'zi chora-tadbirlar ishlab chiqilmoqda. Rossiya Moliya vazirligining rejalari faqat rejalar bo'lib qoladimi yoki soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarini o'zgartirish orqali amalga oshiriladimi, vaqt ko'rsatadi.

Rossiya Moliya vazirligi 2017-2019 yillarda amalga oshirilishi rejalashtirilgan soliq siyosati sohasidagi asosiy chora-tadbirlar loyihasini ishlab chiqdi. Hujjatda mansabdor shaxslarning tadbirkorlik subyektlari va fuqarolarga soliq yukini optimallashtirish bo‘yicha rejalari o‘rin olgan, bu esa byudjet daromadlarini oshirish imkonini beradi. Xususan, Moliya vazirligi soliq qarzi bo‘yicha aktsiz va penyalarni oshirish, chet eldan xaridlarga qo‘shilgan qiymat solig‘ini joriy etish va kichik biznes subyektlari uchun imtiyozlarni cheklashni taklif qilmoqda. Moliya vazirligi takliflarining aksariyati allaqachon Davlat Dumasiga hukumat qonun loyihasi shaklida taqdim etilgan.

Rossiya Moliya vazirligi 2017 yil va 2018 va 2019 yillarni rejalashtirish davri uchun soliq siyosatining asosiy yo'nalishlari loyihasini ishlab chiqdi va ushbu hujjatni Rossiya Federatsiyasi hukumati va Rossiya Federatsiyasi Federal Majlisining Davlat Dumasiga yubordi. . Hujjatda soliq yig‘ishni optimallashtirish va byudjet daromadlarini oshirish bo‘yicha rejalashtirilgan uch yillik davrga mo‘ljallangan vazifalar belgilangan. Bunday o'sish tadbirkorlik sub'ektlariga soliq yukini oshirishga joriy qilingan moratoriy va hukumatning kichik va o'rta biznesni qo'llab-quvvatlash siyosatiga qaramasdan amalga oshirilishi kerak. Moliya vazirligining fikricha, bunday sharoitda fuqarolar, neft kompaniyalari va xorijiy riteylerlar hisobidan daromadlarni oshirish mumkin.

Hukumat darajasida Moliya vazirligining ko'plab g'oyalari allaqachon qo'llab-quvvatlangan va allaqachon Davlat Dumasiga ko'rib chiqish uchun taqdim etilgan Soliq kodeksiga o'zgartirishlar kiritish to'g'risidagi qonun loyihasi shaklida rasmiylashtirilgan.

Optimal soliq yuki

Rasmiylar Rossiya fuqarolari, tadbirkorlari va yuridik shaxslariga soliq yuki darajasini tahlil qilib, so'nggi 4 yil ichida bu ko'rsatkich deyarli o'zgarmaganligini va YaIMning 31% - 32% darajasida ekanligini aniqladilar. 2015 yilda soliq daromadi va Rossiya Federatsiyasi byudjetidan to'lovlar YaIMning atigi 30,17% ni tashkil etdi.

Moliya vazirligi maʼlumotlariga koʻra, Rosstat maʼlumotlariga asoslanib, soliqlarning ayrim turlari boʻyicha yukni tahlil qilish shuni koʻrsatdiki, neft va gaz daromadlari – MET va eksport bojxona toʻlovlari yukning asosiy qismini oʻz zimmasiga oladi. Biznes zimmasiga tushgan soliq yuki YaIMning 26,2 foizini tashkil etdi. Eng faol soliq to'lovchilar:

• ishlab chiqarish tarmoqlari;
• energiya, gaz va suv ishlab chiqarish va taqsimlash;
• qurilish tashkilotlari;
• moliyaviy tashkilotlar;
• import qiluvchi tashkilotlar;
• savdo korxonalari;
• uy-joy kommunal xo'jaligi tashkilotlari;
• ta'lim tashkilotlari va muassasalari;
• sayohat biznesi.

Umuman olganda, Moliya vazirligi natijalardan mamnun bo'ldi, ammo rivojlanish va optimallashtirish istiqbollarini ko'radi soliq tizimi va shuning uchun byudjet daromadlari. Hujjatda rasmiylar ushbu yo'nalishdagi rejalarini oshkor qildi.

Kichik biznes

Rossiya Federatsiyasi Prezidentining Federal Majlisga Murojaatnomasini va Rossiya Federatsiyasi Hukumatining Inqirozga qarshi chora-tadbirlar kompleksini amalga oshirish uchun Moliya vazirligi kichik va yuridik shaxslarning faoliyatini rag'batlantirishga qaratilgan bir qator chora-tadbirlarni ko'rishni taklif qiladi. o'rta biznes. Ular orasida erkinlik mavjud shaxsiy daromad solig'i faoliyatdan shaxslar hozirda yakka tartibdagi tadbirkor bo‘lmagan, lekin faoliyat yuritishni xohlovchilar, 2018-yil 31-dekabrgacha bo‘lgan muddatga. Bunday shaxslar tomonidan ko'rsatiladigan xizmatlar qatoriga mansabdor shaxslar farroshlik, uy-ro'zg'or ishlari, repetitorlik, bolalar, bemorlar va qariyalarga qarash va ularga g'amxo'rlik qilish, shuningdek, boshqa faoliyat turlarini kiritishni taklif qilmoqdalar.

UTII dan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar fiskal hujjatlarni o'tkazishni ta'minlaydigan yangi turdagi kassa apparatlarini sotib olishga majbur bo'lishadi. soliq organlari buning uchun qilingan xarajatlar miqdori bo'yicha soliqni mos ravishda kamaytirish kerak.

Rasmiylar bunday chegirmaning maksimal miqdorini 18 ming rubl miqdorida aniqladilar, bu esa ushbu uskunani mahalliy ishlab chiqaruvchilarga federal byudjetdan subsidiyalar shaklida grantlar berish orqali soliq to'lovchilar tomonidan sotib olingan KNN narxini pasaytirish mexanizmini yaratishini ko'rsatdi.

UTII ko'rinishidagi soliqqa tortish tizimi doirasida qo'llaniladigan deflyator koeffitsienti ko'rsatilgan soliq bo'yicha kichik biznes uchun soliq yukining o'sishini prognozliligini ta'minlash uchun bir vaqtning o'zida 3 yilga to'lanadi. Xususan, soliqlar va yig‘imlar to‘g‘risidagi qonun hujjatlarini qabul qilishda kelgusidagi byudjet jarayoni doirasida taklif etiladi. moliyaviy yil va ko'rsatilgan koeffitsientning qiymatlarini uch yillik davr uchun belgilashni rejalashtirish davri, har bir yil uchun qiymatni ko'rsatib, prognoz qilingan inflyatsiya darajasidan kelib chiqqan holda, ammo, aslida, bu UTII o'sishini anglatadi. , 2015 yilda muzlatilgan.

Neft ishlab chiqarishga soliq solish

Moliya vazirligi yangi konlarni oʻzlashtirish va yer qaʼridan oqilona foydalanishni tajriba obʼyektlari, shu jumladan, yangi va tugallangan konlarni yangi soliqqa tortish tizimi (ATD) orqali ragʻbatlantirishni taklif qilmoqda. Demak, yalpi ko‘rsatkichlarga bog‘liq bo‘lgan soliqlarning umumiy miqdori (neft bo‘yicha MET va neftga bojxona to‘lovlari) qisqaradi va ularning o‘rniga uglevodorod qazib olishdan olinadigan qo‘shimcha daromadlarga soliq solish joriy etiladi. Rasmiylar ushbu chora-tadbirlar soliqlar miqdorining soliqqa bog'liqligi sababli soliqqa tortishning moslashuvchanligini oshirishni kutishmoqda. iqtisodiy natija zaxiralarni rivojlantirish.
Yangi soliqning soliq stavkasi 50% miqdorida belgilanadi, to'langan AIT esa korporativ daromad solig'i bazasini kamaytiradi. AIT soliq solinadigan baza uglevodorod xomashyosini qazib olishdan olinadigan taxminiy daromad sifatida konni oʻzlashtirishning operatsion va kapital xarajatlarini ayirib tashlagan holda aniqlanadi.

Bundan tashqari, amaldorlar soliqdan ozod qilish niyatida kupon daromadi obligatsiyalar bo'yicha. Mutasaddilarning fikricha, bu qonunchilik darajasida omonatlarni sug‘urtalash tizimi nazarda tutilgan banklardagi omonatlarga omonat qo‘yishdagi xatarlardan sezilarli darajada yuqori bo‘lgan obligatsiyalarga investitsiya qilishda fuqarolarning jamg‘armalarini yo‘qotish xavfini zararsizlantirishi kerak. Ushbu chora-tadbirlar tufayli iqtisodiyotning neft ishlab chiqaruvchi sektoriga jismoniy shaxslarning investitsiyalarining ommaviyligi oshishi kerak.

Daromad solig'i va soliq to'lovchilarning konsolidatsiyalangan guruhlari

Rossiya Federatsiyasi sub'ektlarining byudjetlari balansini ta'minlash uchun Moliya vazirligi federal byudjet va Rossiya Federatsiyasi sub'ekti byudjeti o'rtasidagi korporativ daromad solig'i stavkalarining mavjud nisbatini taklif qiladi. Federal byudjet uchun foyda solig'i stavkasi 3%, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari uchun esa 17% miqdorida belgilanadi. Shu tarzda olingan qo'shimcha federal byudjet daromadlari eng kambag'al hududlarni qo'llab-quvvatlash uchun ishlatiladi. Shunday qilib, amaldorlar boy hududlarni kambag'allarni ta'minlashga majburlamoqchi.

Bundan tashqari, soliq to'lovchilar tomonidan oldingi soliq davrlarida olingan zararlarni o'tkazish cheklanadi. Uning hajmi 30% dan oshmaydi soliq bazasi o'tgan yillardagi yo'qotishlarni o'tkazish hisobga olinmagan holda hisoblangan joriy hisobot (soliq) davri. Shu bilan birga, Moliya vazirligi zararni o'tkazish muddatini cheklashni bekor qilishni taklif qilmoqda, bu endi 10 yil.

Soliq toʻlovchilarning konsolidatsiyalangan guruhlari (KGT) faoliyatini tartibga solish samaradorligini oshirish maqsadida Moliya vazirligi 2017 yilda ushbu vositani qoʻllash natijalari monitoringini davom ettirishni taklif etadi, uning natijalari boʻyicha soliq toʻlovchilarning birlashgan guruhlari faoliyatini tartibga solish boʻyicha takliflar ishlab chiqilishi kutilmoqda. uning mexanizmini takomillashtirish, shu jumladan KTGning mintaqaviy byudjetlar barqarorligiga ta'sirini yumshatish. Mansabdor shaxslar CGTning konsolidatsiyalangan soliq bazasini shakllantirishga yondashuvni o'zgartirishni va daromadli guruh a'zolari tomonidan shakllantirilgan CGT soliq bazasini zarar ko'rgan a'zolar ko'rgan zarar miqdori bilan cheklash miqdorini 30% dan oshmasligini istashadi. foydali CGT a'zolarining foydasi.

Jismoniy shaxslarning daromadlari va mol-mulkiga soliq solish

Fuqarolarni ijtimoiy qoʻllab-quvvatlash chora-tadbirlaridan biri sifatida Moliya vazirligi nafaqaxoʻrlarning soliqqa tortilmaydigan daromadlarini 2017 yilning 1-choragida rejalashtirilgan shaklda deklaratsiyalashni taklif qildi. bir martalik to'lov tabiatan pensiyalarga ijtimoiy qo'shimcha bo'lgan federal byudjet hisobidan. Bu bilan mansabdor shaxslarning ezgu niyati tugadi va moliyachilar qurilishi tugallanmagan ob'ektlarni qo'shimcha byudjet mablag'lari manbai sifatida belgiladilar. kapital qurilish fuqarolarga tegishli. Moliya vazirligi kadastr reestriga kiritilgan, lekin huquqlari hali roʻyxatdan oʻtkazilmagan kapital qurilish obyektlariga nisbatan jismoniy shaxslarning mol-mulkiga soliq toʻlash majburiyati toʻgʻrisidagi qonun loyihasini ishlab chiqdi. vaqtida. Ular egalarini bunday soliqni to'lashga majburlamoqchi yer uchastkalari qurilishi tugallanmagan ob'ektlar joylashgan joyda.

QQS, aktsizlar va jarimalar

QQS bo'yicha soliq solish tartibini takomillashtirish uchun Moliya vazirligi xorijiy jismoniy shaxslarga Rossiya Federatsiyasida vaqtincha bo'lish vaqtida tovarlarni sotib olishda to'langan QQS summalarining bir qismini qaytarish mexanizmini joriy qilishni taklif qilmoqda. Garchi deb ataladigan bo'lsa-da soliqdan ozod“Oʻz-oʻzidan budjetga qoʻshimcha daromad keltirmaydi, rasmiylar bu chora xorijlik sayyohlarga sotish hajmini, demak, savdo tashkilotlaridan soliq yigʻish hajmini oshirishini kutmoqda.

Shuningdek, rasmiylar Rossiyada xorijiy etkazib beruvchilar tomonidan Internetda sotiladigan import tovarlari uchun QQS undirishga qaratilgan soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarini kiritishni kutmoqdalar. 2017-2019-yillardan boshlab Moliya vazirligi rossiyalik mijozlar bilan ishlaydigan bunday xorijiy onlayn-do'konlarni Rossiya Federatsiyasida ro'yxatdan o'tishga majburlamoqchi. yuridik shaxs va QQS to'lash. Buni qilishdan bosh tortgan do'konlarning xaridorlari posilkalarni olgandan so'ng QQSni mustaqil ravishda to'lashlari kerak. Moliya vazirligi amalda qanday ko‘rinishda bo‘lishi mexanizmini hali ishlab chiqmagan, biroq bu masala ustida ishlamoqda.

2017-2019-yillarda rasmiylar, shuningdek, aksiz stavkalarini sezilarli darajada oshirish niyatida, jumladan, vinolar uchun aktsiz stavkalarini ikki baravar oshirish (ko'pikli vinolar (shampan), mevali vinolar va boshqalar bundan mustasno). Aksiz to'lanadigan tovarlar ro'yxatiga "elektron sigaretalar" (bir martalik nikotin yetkazib berish tizimlari) kiritilishi kerak va 2017 yil uchun belgilangan barcha turdagi tamaki mahsulotlari uchun aktsiz stavkalari 10 foizga oshiriladi. Shu bilan birga, 2018 va 2019-yillar uchun aktsiz stavkalari o‘tgan yilgi aksiz stavkasiga nisbatan har yili 10 foizga indekslanadi. Yoqilg'i aktsizlariga kelsak, 2017 yilda 5-sinf motor benzini uchun stavkalar 1 tonna uchun 10 130 rubl, 2018 yilda 1 tonna uchun 10 637 rubl, 2019 yilda esa 1 tonna uchun 11 062 rubl miqdorida belgilanadi.

Soliqlarni oshirishga moratoriy joriy etilgan sharoitda amaldorlar byudjet daromadlarining yana bir manbasini soliq qarzida ko'rdi. Ularning taʼkidlashicha, penya oʻzining huquqiy mohiyatiga koʻra kompensatsiya xarakteriga ega boʻlib, soliqlar va yigʻimlar toʻgʻrisidagi qonun hujjatlarida belgilangan soliqlarni toʻlash muddatlari buzilgan taqdirda toʻlanishi kerak, shuning uchun uning miqdorini oshirish nafaqat byudjet daromadlari darajasini oshirishga xizmat qiladi. , lekin ushbu to'lovlar bo'yicha qarzni to'lashni kamaytirishga ham sezilarli ta'sir ko'rsatadi. Moliya vazirligi penya miqdorini qayta moliyalash stavkasining uch yuzdan bir qismidan yuz sakson baravarigacha oshirishni taklif qildi. Markaziy bank RF. Bundan tashqari, mutasaddilar amaldagi soliq imtiyozlarini optimallashtirish va soliq qonunchiligiga bir qator boshqa o‘zgartishlar kiritishni taklif qilishdi. Moliya vazirligi oʻz tashabbuslarining bir qismini rasmiylashtirib boʻldi, boshqalari esa qonun loyihalari doirasida sarmoya kiritish va ularni Vazirlar Mahkamasi va parlamentda lobbi qilish niyatida. U taklif qilgan chora-tadbirlarning aksariyati yaqin orada Davlat Dumasi tomonidan ko‘rib chiqilishi kutilmoqda. Xususan, vino, benzin va tamaki mahsulotlariga aksiz solig‘ini oshirish, shuningdek, foydali qazilmalarni qazib olish solig‘iga soliq solishning yangi tartibini joriy etish masalalari Hukumatning qonun loyihasiga ushbu takliflar kiritildi.

Sankt-Peterburg yuridik portali, albatta, uning materiallarida qabul qilingan barcha qarorlar haqida sizga aytib beradi.

An'anaga ko'ra, kelajak uchun soliq siyosatining asosiy yo'nalishlari Rossiya Federatsiyasi Prezidentining Murojaatlarida shakllantiriladi. Ularda Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining oldingi davrlar uchun tahlili asosida soliq sohasidagi davlat siyosatining asosini tashkil etuvchi Konsepsiya ishlab chiqilgan. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi tomonidan taklif etilgan, Prezident tomonidan aholi e'tiboriga havola etilgan loyiha Rossiya Federatsiyasi Davlat Dumasida tasdiqlanishi kerak. Ayni paytda 2017-2019 yillarga mo‘ljallangan soliq sohasini rivojlantirishning asosiy yo‘nalishlari loyihasi shakllantirildi.

Hozirgi uch yillik davrda ruslarni nima kutmoqda

Davlatimiz tomonidan keng e’lon qilingan tadbirkorlik va kichik biznesni qo‘llab-quvvatlash siyosati yana bir bor yaxshi deklaratsiyalar darajasida saqlanib qoldi. Darhaqiqat, soliq siyosatining keskinlashuvi kuzatilmoqda. 2017-2019 yillarda ushbu toifalar bo'yicha soliq yukini kamaytirish haqida hech qanday gap yo'q. Davlat soliqlarni undirish haqiqatan ham mumkin bo'lgan toifalarga soliq bosimini oshirishda davom etmoqda va soliqlarni undirish uchun haqiqiy vositaga ega bo'lmagan toifalar va faoliyat sohalari uchun ularni deklarativ ravishda zaiflashtirmoqda. Tashqi tomondan, muvozanatli soliq siyosati illyuziyasi saqlanib qoladi, bu "soliqlarni optimallashtirish" deb ataladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro‘yxatdan o‘tkazmasdan tadbirkorlik faoliyati bilan shug‘ullanayotgan shaxslarning cheklangan toifalari faoliyatini 2018-yil 31-dekabrgacha bo‘lgan muddatga jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘idan ozod etish taklif etilayotgani tadbirkorlik faoliyatini “rag‘batlantirish” yo‘nalishida qilingan yagona qadamdir. Ushbu turkumga quyidagilar kiradi:

• tozalovchi ayollar;
• uy bekalari (ijaraga);
• repetitorlar;
• Bolaga qarash;
• Hamshiralar.

Ya’ni, davlat ularga 2018-yil oxirigacha o‘z daromadlarini ixtiyoriy ravishda deklaratsiya qilish imkonini beradi va shu muddatdan keyin yakka tartibdagi tadbirkor bo‘lib, umumiy asosda soliq to‘lay boshlasa, jarima qo‘llamaslik majburiyatini oladi. Ushbu chora an'anaviy ravishda o'z daromadlarini deklaratsiya qilmaydigan va yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi fuqarolarning soliqqa tortish sohasidagi davlatning to'liq kuchsizligining tasdig'idir. E'lon qilingan soliq ta'tillari fantastikadan boshqa narsa emas. Davlat, har holda, ushbu toifadagi soliqlarni olishni ta'minlay olmaydi, shuning uchun u hech qachon bo'lmagan narsani osongina kechiradi.

Soliqlarni undirishda real ta'sir o'tkazgichlari mavjud bo'lgan soliq to'lovchilar toifalariga nisbatan narsalar boshqacha. Va bu erda soliq to'lovchining kichik biznesmi yoki yo'qligi kamtarona e'tibordan chetda qolmoqda. Asosiysi, uning faoliyati an'anaviy ravishda doimiy ravishda davlatga daromad keltiradigan toifaga kiradi.

O'zgarishlar soliq yukini bosqichma-bosqich oshirib boradi:

• Neft sanoati korxonalari;
• gaz va suv energetika resurslarini ishlab chiqaruvchilar va operatorlari;
• Qurilish tashkilotlari;
• Moliyaviy kompaniyalar;
• transport kompaniyalari;
• Uy-joy kommunal xo'jaligi;
• Savdo korxonalari;
• Ta'lim muassasalari;
• Sayohat biznesi.

Rossiyada aksiz solig'ining doimiy o'sishining noqulay istiqboli 5-sinf benzinidan foydalanadigan avtomobil egalarini kutmoqda.2019 yilgacha o'sish 9% dan ortiq bo'lishi kerak.

2 marta rejalashtirilgan (shampanlar va mevali vinolardan tashqari). 2018-2019-yillarda elektron sigaretlarga aksiz solig‘ini joriy etish va boshqa tamaki mahsulotlariga aksiz stavkalarini 10 foizga oshirish, ularni o‘tgan yilgi stavkalarga nisbatan 10 foizga yanada indeksatsiya qilish.

Hujjat o'qish uchun oson yozilgan, u qonun yoki qonunosti hujjat emas, uning asosiy roli soliq sohasidagi o'zgarishlar uchun boshlang'ich vektor bo'lib xizmat qiladi. O'qish paytida paydo bo'ladigan asosiy savol: yozilganlarning hammasi amalga oshadimi va hayotimizning yangi qoidalariga aylanadimi? Qachon va nima soliq o'zgarishlari kutish kerak.

Birinchi qism - soliq yuki va Rossiya Federatsiyasida biznes yuritish shartlari haqida xulosalar va xorijiy davlatlar. Moliya vazirligi ma'lumotlariga ko'ra, Rossiya soliq yuki bo'yicha etakchi emas: bizning mamlakatimizda bu YaIMning 31,89% ni tashkil qiladi, OECD uchun o'rtacha ko'rsatkich 34,44%, AQSh - 26%, Germaniya - 36,13% .

Ikkinchi bo‘lim soliq to‘lovchilar tomonidan 2017-2019-yillarda soliq siyosati sohasidagi asosiy rejalar, soliq turlari va soliqdan tashqari to‘lovlar (kichik va o‘rta biznes faoliyatini rag‘batlantirish, neft qazib olish bo‘yicha soliqqa tortish tizimini takomillashtirish, daromad solig‘i) , aktsizlar, transfert narxlari, davlat boji va boshqalar). ).

Masalan:

• foydalanishga topshirilmagan, kadastr ro'yxatidan o'tkazilmagan binolar va inshootlar uchun soliqlarni belgilash;
• kattalashtirish; ko'paytirish soliq majburiyati yuridik shaxslar uchun,
• jismoniy shaxslar uchun qarzlar va jarimalarni tezda to'lash (yo'l politsiyasi jarimalari uchun) uchun 50% "chegirma" imkoniyati.

Hujjatning roli va ahamiyati

Ideal holda, davlat soliq siyosati yo'nalishlarida harakat qilishi kerak: tegishli qonunlarni qabul qilish. Korxonalar va fuqarolar o‘z ish va hayotini rejalashtirishda hujjatda e’lon qilingan o‘zgarishlarga tayyor bo‘lishlari kerak.
Ammo ideal model va haqiqat sezilarli darajada farq qilishi mumkin. Ayniqsa, qaror qabul qiluvchilarning biznes jarayonlarini tushunishidan emas, balki haqiqiy tadbirkorlar va oddiy fuqarolar tomonidan qarasangiz.

Gaydar forumidagi bahs-munozaralar videosi amaldorlar va davlat arboblari soliqlar yoqasida dunyoni qanday ko'rishlari o'rtasidagi farqni aniq ko'rsatib beradi. Pastga qarang.

E’lon qilingan soliq siyosatining asosiy yo‘nalishlarining o‘rni va ahamiyati haqidagi turli fikrlar, Moliya vazirligi bayonotlariga shubha bilan qarash davlatimizning o‘ziga xos xususiyatlaridan kelib chiqadi.

Sabablari:

• qonun chiqaruvchi organlarning "aqldan ozgan printer" rejimidagi faoliyati (Rossiya Federatsiyasidagi kabi tezlik bilan demokratik mamlakatlarda qonunlar qabul qilinmaydi va o'zgartirilmaydi);
• Rossiya Federatsiyasi hokimiyatining qonun chiqaruvchi organlari, sub'ektlari va organlaridagi hokimiyat partiyasining monokompozitsiyasi mahalliy hukumat, hukmron blok, prezident va hukumat qonun loyihalarini tabiiy deyarli bir ovozdan ma'qullash;
• yaratilgan tartibga solish ta'sirini baholash tartibini chetlab o'tishning an'anaviy jarayoni normativ hujjat va uning jamoatchilik muhokamasi. Farzand asrab olish muddati qisqartirildi, jamoatchilik va biznesning hujjat bilan tanishish, unga nisbatan o'z nuqtai nazarini aks ettirish va uning ishiga tayyor bo'lish imkoniyati yo'q;
• kichik va o'rta biznes tanlab qo'llaniladigan qonunlar, jarimalarni oshirish, buzilishlar uchun yangi javobgarlik rejimida mavjud. Belgilangan barcha majburiyatlarga rioya qilish va foydali ish qilish imkoniyati uchun shartlar yo'q;
• Rasmiy e'lon qilingan statistik ma'lumotlarga ishonchning past darajasi: xulosalar uchun asos sifatida soliq yuki, biznes va aholining real daromadlari hisob-kitoblari.

Shuni hisobga olgan holda, soliq siyosatining asosiy yo‘nalishlari kelajakka 100 foiz ishonch va soliq iqlimini yaxshilash hujjati emas. Biroq, kelajakda qanday rejalar va hukumat soliqlarni qanday ko'rishini ko'rib chiqish va aniqlash foydalidir.

IN bu daqiqa Moliya vazirligi pozitsiyasining ahamiyati va 2017-2019 yillarga mo'ljallangan soliq siyosatining asosiy yo'nalishlarini amalga oshirishning haqiqati soliqqa oid rejalashtirilgan o'zgarishlarning bir qismi allaqachon qonun bilan mustahkamlanganligi va amalda bo'lganligi bilan tasdiqlanadi. Rossiya Federatsiyasi hududida kuch.

Iqtisodiyot va tadbirkorlikni rag‘batlantirish shiori ostida soliq siyosatining asosiy yo‘nalishlarida e’lon qilingan chora-tadbirlarga kelsak, kelgusidagina me’yorlar qo‘llanilgandagina baholash mumkin. Allaqachon kuchga kirganiga kelsak soliq qonunchiligi O'z-o'zini ish bilan band bo'lgan fuqarolarning yangi soliq toifasi soyasidan chiqish mavzusiga kelsak, hozirgi vaqtda bu choralar umuman samarali emas.

Video

ASOSIY YO'LLARI

VOLGOGRAD VILOYATI 2017 YIL UCHUN SOLIQ SIYoSATI.

VA 2018 VA 2019 YILLARI REJAJLASH DAVRI UCHUN

2017 yil uchun soliq siyosatining asosiy yo'nalishlari va 2018 va 2019 yillarni rejalashtirish davri Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksining 172-moddasiga muvofiq 2017 yil va 2018 va 2019 yillarni rejalashtirish davri uchun mintaqaviy byudjet loyihasini ishlab chiqish uchun ishlab chiqilgan. Federatsiya.

Volgograd viloyati soliq siyosatining asosiy yo'nalishlarini tayyorlashda Rossiya Federatsiyasi Prezidentining 2015 yildagi Rossiya Federatsiyasi Federal Majlisiga Murojaatnomasi qoidalari, Rossiya Federatsiyasining 2017 yilgi soliq siyosatining asosiy yo'nalishlari. va 2018 va 2019 yillarning rejalashtirilgan davri uchun, shuningdek, 2016 yilgacha bo'lgan davrda Volgograd viloyatining soliq siyosatini amalga oshirish natijalari.

Soliq siyosatining asosiy yo‘nalishlari xo‘jalik sub’ektlariga ijtimoiy ahamiyatga molik loyihalarni amalga oshirishda ham, amalga oshirishda ham o‘z faoliyatini rejalashtirish imkonini beradi.

O'rta muddatli istiqbolda Volgograd viloyatining soliq siyosatining asosiy ustuvor yo'nalishlari mintaqada barqaror daromad bazasini shakllantirish bo'yicha ishlarni davom ettirish, iqtisodiyotga mavjud soliq yukini oshirmasdan, uni oshirish uchun rag'batlantiruvchi omillarni yaratishdan iborat. samaradorlik, soliq ma'muriyatchiligi tizimini takomillashtirish va optimallashtirish.

Investitsion muhitni yaxshilash, investitsiya muhitini yaxshilash, kichik biznesni qo‘llab-quvvatlash hamda maxsus soliq rejimlari orqali ishlarni davom ettirish kerak. Sotib olish tartiblari davlat yordami investorlar va kichik va o'rta biznes vijdonli soliq to'lovchilar uchun imkon qadar qulay bo'lishi kerak.

Belgilangan maqsadlarga erishish uchun ta'minlashni asoslash siyosatini davom ettirish kerak soliq imtiyozlari zarur hollarda ularni xo'jalik sub'ektlariga maqsadli subsidiyalar bilan bosqichma-bosqich almashtirish bilan; hududning soliq salohiyatini shakllantiruvchi tashkilotlar bilan o‘zaro manfaatli ijtimoiy-iqtisodiy hamkorlikka yo‘naltirilgan ishlar; yashirin narsalarni qonuniylashtirish, shuningdek, davlat boshqaruvi samaradorligini oshirish va ulardan foydalanishdan olinadigan daromadlarni oshirishga qaratilgan chora-tadbirlarni amalga oshirish.

Soliq siyosatini amalga oshirishning asosiy natijalari

2013-2015 yillarda Volgograd viloyati

2013-2015 yillarda Volgograd viloyatining konsolidatsiyalangan byudjetiga soliq va soliq bo'lmagan tushumlarning tushumi quyidagicha bo'ldi:

million rubl

Manba nomi		% oldingiga. yil		% oldingiga. yil		% oldingiga. yil
soliq tushumlari
shu jumladan
Korporativ daromad solig'i
Shaxsiy daromad solig'i
Alkogolli mahsulotlarga aksiz solig'i
Neft mahsulotlariga aktsizlar
Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash munosabati bilan undiriladigan soliq
Hisoblangan daromaddan yagona soliq
Shaxsiy mulk solig'i
Korxona mulk solig'i
Transport soliq
Yer solig'i
Soliq bo'lmagan daromadlar
shu jumladan
Davlat va kommunal mulkdan foydalanishdan olingan daromadlar
Tabiiy resurslardan foydalanganlik uchun to'lovlar
Ko'rsatishdan olingan daromad pullik xizmatlar(ishlar) va davlat xarajatlarini qoplash
Moddiy va nomoddiy aktivlarni sotishdan olingan daromadlar
Ma'muriy to'lovlar va to'lovlar
Jarimalar, sanktsiyalar, zararlar
Soliqdan tashqari boshqa daromadlar
SOLIQ VA SOLIQ BO'LMAGAN DAROMADLAR, jami

2013-2015 yillar davomida Volgograd viloyatining konsolidatsiyalangan byudjeti daromadlarida ijobiy tendentsiya mavjud bo'lib, 2014 yil oxirida soliq va soliq bo'lmagan tushumlarning o'sish sur'ati 109,2% ni, 2015 yil oxirida - 104,6% ni tashkil etdi. Shu bilan birga, eng sezilarli o'sish yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ida kuzatilmoqda.

Yalpi hududiy mahsulotda soliq va soliqdan tashqari tushumlarning ulushi 2013 yilda 11,2 foiz, 2014 yilda 10,4 foiz, 2015 yilda 10,0 foizni tashkil etdi. Yalpi hududiy mahsulot tarkibida soliq va soliqdan tashqari tushumlarning ulushi yil sayin kamayib bormoqda. Buzilishning asosiy sabablari quyidagilardir:

2012 yildan boshlab soliq to'lovchilarning konsolidatsiyalangan guruhlari instituti joriy etilgan bo'lib, buning natijasida Volgograd viloyati hududida olingan tashkilotlarning foydasi soliq to'lovchilarning konsolidatsiyalangan guruhlariga kiritilgan va boshqa tashkilotlarning foydalari va zararlari bilan birga qayta taqsimlanadi. rossiya Federatsiyasining boshqa ta'sis sub'ektlarining hududi;

Fuqarolar va tashkilotlarni ijtimoiy qo‘llab-quvvatlash chora-tadbirlarini ko‘rish, rivojlanishni rag‘batlantirish maqsadida soliq imtiyozlari va preferensiyalar berish investitsiya faoliyati, shuningdek, byudjet va iqtisodiy samaradorlikni baholash asosida muayyan davr uchun tashkilotlarga beriladigan imtiyozlar.

2013-2015 yillarga mo'ljallangan tashqi iqtisodiy faoliyat kontekstida Volgograd viloyatining konsolidatsiyalangan byudjetiga soliq tushumlari tarkibi

million rubl

Baliqchilik, baliqchilik
Ishlab chiqarish tarmoqlari
Qurilish
Mehmonxonalar va restoranlar
Transport va aloqa
Moliyaviy faoliyat
davlat boshqaruvi va harbiy xavfsizlikni ta'minlash; majburiy ijtimoiy sug'urta
Ta'lim
Sog'liqni saqlash va ijtimoiy xizmatlar ko'rsatish
Boshqa turlar iqtisodiy faoliyat
OKVED kodlari bilan ajratilmagan soliq va yig'imlar miqdori
OKVED kodiga aloqador bo'lmagan va unga ega bo'lmagan shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlar

Volgograd viloyatida korporativ daromad solig'i bo'yicha sanoat bo'yicha o'rtacha soliq yuki quyidagicha edi.

Iqtisodiy faoliyat turlarining nomi	2015 yildan 2014 yilgacha bo'lgan daromadli tashkilotlarning daromadlarining o'sish / pasayish sur'ati
Qishloq, ovchilik va oʻrmon xoʻjaligi
Konchilik
Ishlab chiqarish tarmoqlari
Elektr energiyasi, gaz va suv ishlab chiqarish va taqsimlash
Qurilish
Ulgurji va chakana savdo; avtotransport vositalarini, mototsikllarni, maishiy va shaxsiy buyumlarni ta'mirlash
Mehmonxonalar va restoranlar
Transport va aloqa
Moliyaviy faoliyat
Ko'chmas mulk bilan operatsiyalar, ijara va xizmatlar ko'rsatish
Boshqa kommunal, ijtimoiy va shaxsiy xizmatlar ko'rsatish

2015 yilda va 2016 yilning o'tgan davrida Volgograd viloyati ma'muriyati iqtisodiyotning real sektorida investitsiya faoliyatini rag'batlantirish va daromadning zarur darajasini ta'minlashga qaratilgan mintaqada amalga oshirilayotgan soliq siyosatining uzluksizligini ta'minladi.

Investitsion faoliyat sub'ektlarini qo'llab-quvvatlash.

Volgograd viloyatining 01.01.2001 yildagi qonuniga muvofiq
Volgograd viloyatida investitsiya loyihalarini amalga oshiruvchi investorlarga davlat tomonidan qo'llab-quvvatlanadi.

Investorlarni davlat tomonidan qo'llab-quvvatlash soliq imtiyozlarini kamaytirish shaklida amalga oshiriladi soliq stavkasi yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha va yuridik shaxslarning mulk solig'i bo'yicha nol soliq stavkasi.

2016 yil holatiga ko'ra, Volgograd viloyatida investitsiya hajmi 392,3 milliard rubl bo'lgan 41 ta investitsiya shartnomasi tuzildi. Volgograd viloyati - OD qonunining amal qilish muddati davomida 237,3 milliard rubl miqdoridagi investitsiyalar o'zlashtirildi.

Kichik va o'rta biznesni qo'llab-quvvatlash.

2016 yil 1 yanvardan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlar, soliq solishning patent tizimini qo'llagan holda, turlarning ro'yxati 43 tadan 59 taga kengaytirildi, ularga nisbatan bu tizim soliqqa tortish (Volgograd viloyati qonuni - OD).

Bundan tashqari, soliq solishning patent tizimiga o‘tgan va aholiga shaxsiy xizmatlar ko‘rsatuvchi birinchi marta ro‘yxatdan o‘tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq stavkasi 0 foiz miqdorida belgilandi. Ushbu imtiyoz ("soliq ta'tillari") sanoat, ijtimoiy va (yoki) ilmiy sohalarga qo'shimcha ravishda belgilanadi va 2020 yilgacha amal qiladi (Volgograd viloyati qonuni - OD).

Yakka tartibdagi tadbirkorning potentsial debitorlik qarzi miqdori yillik daromad 2016 yil 1 yanvardan boshlab soliq solishning patent tizimi qo'llaniladigan tadbirkorlik faoliyati turlari bo'yicha tegishli deflyator koeffitsienti bilan indeksatsiya qilinishi kerak. kalendar yili(Volgograd viloyati qonuni -OD). Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligining buyrug'i bilan 2016 yil uchun deflyator koeffitsienti 1,329 etib belgilangan.

2016-yil 1-yanvardan boshlab birinchi marta soliqqa tortishning soddalashtirilgan tizimiga o‘tgan va aholiga shaxsiy xizmat ko‘rsatish sohasida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq stavkasi 0 foiz miqdorida belgilandi. Ushbu imtiyoz ("soliq ta'tillari") ishlab chiqarish, ijtimoiy va (yoki) ilmiy sohalarga qo'shimcha ravishda belgilanadi va 2020 yil 31 dekabrgacha amal qiladi (Volgograd viloyati qonuni - OD).

Mintaqaviy qonunchilikni boshqa yo'nalishlarda o'zgartirish.

Volgograd viloyati qonuni -OD don saqlash va saqlash bilan shug'ullanuvchi tashkilotlar uchun mol-mulk solig'i ozod bekor - don saqlash va saqlash uchun ular tomonidan foydalaniladigan mol-mulk nisbatan. Shu bilan birga, Volgograd viloyatini davlat tomonidan qo'llab-quvvatlashning qo'shimcha chorasi sifatida qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish va qayta ishlash bilan shug'ullanadigan tashkilotlarning mol-mulkiga imtiyozli soliq solish saqlanib qolmoqda.

Volgograd viloyati ma'muriyati rahbarining 01.01.2014 yildagi qaroriga muvofiq Volgograd viloyati ijroiya organlari tomonidan 2014 yilda Volgograd viloyati tashkilotlariga berilgan soliq imtiyozlari samaradorligini baholash natijalariga ko'ra. .01 No 000, Volgograd viloyatining iste'molchilar kooperatsiyasi tashkilotlari o'zlarining qonun hujjatlarida belgilangan faoliyatini amalga oshirish uchun foydalanadigan mol-mulkka nisbatan mulk solig'i bo'yicha imtiyozlar samarasiz deb topildi. Shu munosabat bilan 2017 yil 1 yanvardan bu foyda bekor qilindi (Volgograd viloyati qonuni -OD).

Iqtisodiyotga investitsiyalarni jalb qilish uchun Volgograd viloyati ma'muriyati investorlarni jalb qilish va qo'llab-quvvatlash ustida ishlamoqda. Shunday qilib, 2016 yildan boshlab investor-tashkilotlar uchun soliq (hisobot) davridan keyingi soliq (hisobot) davrining birinchi kunidan boshlab tashkilotlarning mol-mulkiga soliq imtiyozini qoʻllash mumkin. qonun hujjatlarida belgilangan tartibda ob'ekt asosiy vositalar ob'ekti sifatida qabul qilingan. Ilgari investorlar ushbu imtiyozdan faqat ob'ekt qabul qilingan keyingi yildan foydalanishlari mumkin edi buxgalteriya hisobi asosiy vositalar ob'ekti sifatida (Volgograd viloyati qonuni - OD).

Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 01.01.2001 yildagi qarori
000-sonli “Rossiya Federatsiyasida futbol bo‘yicha 2018-yilgi Jahon chempionatiga tayyorgarlik dasturi to‘g‘risida”gi qarori bilan “Rossiya Federatsiyasida futbol bo‘yicha 2018-yilgi Jahon chempionatiga tayyorgarlik dasturi” tasdiqlandi. Ushbu dastur 2018 yilgi futbol boʻyicha jahon chempionati oʻtkazilishi rejalashtirilgan shaharlarda, jumladan, Volgogradda stadionlar qurishni nazarda tutadi. Volgograd shahrida futbol boʻyicha 2018-yilgi Jahon chempionati oʻyinini oʻtkazish uchun stadion qurilishi mablagʻlar hisobidan amalga oshirilishini va stadion Rossiya Federatsiyasining taʼsis etuvchi subʼyekti mulkiga oʻtkazilgunga qadar soliq toʻlovchi tomonidan amalga oshirilishini hisobga olgan holda. Tashkilotlarning mol-mulki solig'i amal qiladi, Volgograd viloyatining qonuni qabul qilindi, unda tomoshabinlar uchun o'rindiqlar soni bo'lgan sport inshootlariga nisbatan qurilish tashkilotlari uchun mol-mulk solig'i bo'yicha nol foiz stavkasini belgilashni nazarda tutadi. kamida 35 ming.

"Transport solig'i to'g'risida" gi 01.01.01 yildagi Volgograd viloyati qonunining 1-moddasiga o'zgartirish kiritish to'g'risida "Volgograd viloyati -OD" qonuni transport solig'i stavkalarini 15 foizga indeksladi. Soliq qoidalariga ko'ra, jismoniy shaxslar to'laydi transport soliq yangi stavkalar bo'yicha 2016 yilda muddati tugaganidan keyingi yildan kechiktirmay soliq davri, Federal qonuniga muvofiq -FZ "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ikkinchi qismiga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida".

"Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ikkinchi qismining 226 va 227.1-moddalariga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida" 01.01.01 yildagi Federal qonuni shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qat'iy belgilangan to'lov miqdorini hisoblashning yangi mexanizmini belgilaydi. chet el fuqarolari. Ushbu qonun normalarini bajarish uchun Volgograd viloyatining qonuni -OD "2016 yil uchun koeffitsientni o'rnatish to'g'risida" mintaqaviy xususiyatlar mehnat bozori”, unga muvofiq 2016 yil uchun Volgograd viloyatidagi mehnat bozorining mintaqaviy xususiyatlarini aks ettiruvchi koeffitsient 1,43109 miqdorida belgilandi. Natijada, belgilangan koeffitsientni hisobga olgan holda xorijiy fuqarolar uchun patentning narxi oyiga 2600 rublni tashkil qiladi.

Rossiya Federatsiyasining Yer kodeksiga kiritilgan o'zgartirishlarga muvofiqlashtirish maqsadida Volgograd viloyatiga tegishli bo'lgan er uchastkalari va er uchastkalari ajratilmagan hisoblash tartibiga o'zgartirishlar kiritildi.

2016-2018 yillarga mo'ljallangan Volgograd viloyati soliq siyosatining asosiy yo'nalishlari. asosida ma'muriy, savdo ob'ektlari, umumiy ovqatlanish va maishiy xizmat ko'rsatish ob'ektlariga nisbatan jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq va tashkilotlarning mol-mulkiga solinadigan soliq solinadigan bazani hisoblashga o'tishni nazarda tutuvchi normativlarni qabul qilish rejalashtirilgan edi. ularning kadastr qiymati, shuningdek, soliq solinadigan baza kadastr qiymati sifatida hisoblangan mol-mulk ro'yxatini qabul qilish.

2016 yilda rejalashtirilgan rejalarni amalga oshirish uchun Volgograd viloyati ma'muriyatining qarori bilan Volgograd viloyati Davlat mulkini boshqarish qo'mitasi vakolatli organ tomonidan ob'ektlar ro'yxatini aniqlash uchun belgilandi. Ko'chmas mulk, unga nisbatan soliq solinadigan baza kadastr qiymati sifatida belgilanadi (keyingi o'rinlarda - Ro'yxat).

Ro'yxatni aniqlash uchun Volgograd viloyati Davlat mulkini boshqarish qo'mitasi qattiq ko'chmas mulkni olib boradi. Mazkur ishlar doirasida kadastr propiskasiga qo‘yilgan ko‘chmas mulk obyektlarining ro‘yxatlari tahlil qilinib, Ro‘yxat loyihasi shakllantirilib, ushbu obyektlardan amalda foydalanishning ularning nomlariga muvofiqligini tekshirish uchun yuborildi, bu borada komissiya tuzildi. ko'chmas mulkdan haqiqiy foydalanish turini aniqlash tartibini belgilovchi Volgograd viloyati ma'muriyati tomonidan ishlab chiqilgan Ro'yxatni shakllantirish.

Shu bilan birga, tashkilotlar va jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliqlarni kadastr qiymatidan kelib chiqib hisoblashga o‘tish to‘g‘risidagi qarorga ta’sir etuvchi asosiy omillardan biri soliq to‘lovchilarga soliq yukining keskin oshishiga yo‘l qo‘ymaslikdir. Bundan tashqari, chakana savdo va umumiy ovqatlanish obyektlariga nisbatan kadastr qiymatiga soliq joriy etilmasligi ham kichik va o‘rta biznesni qo‘llab-quvvatlashga qaratilgan inqirozga qarshi chora sifatida ko‘rib chiqilishi kerak. Biroq, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining talablarini hisobga olgan holda, Volgograd viloyati ma'muriyati o'rta muddatli istiqbolda ushbu masalalarni ko'rib chiqishga qaytishi kerak.

Shuningdek, 2016-2018 yillarga mo'ljallangan Volgograd viloyati soliq siyosatining asosiy yo'nalishlari. Volgograd viloyati hududida joylashgan navbatdagi kadastr tadqiqotini (er uchastkalari bundan mustasno) o'tkazish rejalashtirilgan edi. Shu bilan birga, Federal qonun-FZ tomonidan kiritilgan o'zgartirishlar soliqqa tortish maqsadlarida 2017 yil 1 yanvardan 2020 yil 1 yanvargacha 1 yil davomida amal qiladigan kadastr qiymatiga nisbatan mulkning eng past kadastr qiymatini qo'llashni nazarda tutadi. Shu munosabat bilan Volgograd viloyati ma'muriyati navbatdagi tadbirni o'tkazishni rejalashtirmoqda kadastr ko'chmas mulk 2018 yildan oldin emas.

2017 yilda va 2018 va 2019 yillarning rejalashtirilgan davrida kuchga kiradigan va amalga oshirilishi rejalashtirilgan Volgograd viloyatining soliq siyosati sohasidagi asosiy chora-tadbirlar.

"Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining birinchi va ikkinchi qismlariga o'zgartishlar kiritish to'g'risida" Federal qonuni Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlariga o'zgartishlar kiritish huquqini beradi. pasaytirilgan stavka ishtirokchilar uchun rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining byudjetidan to'lanishi kerak bo'lgan korporativ daromad solig'i investitsiya loyihalari. Bundan tashqari, maxsus ishtirokchilar uchun investitsiya shartnomalari, ushbu qonun bilan mintaqaviy investitsiya loyihalari ishtirokchilariga tenglashtirilgan Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlari, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetlariga to'lanadigan yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i soliq stavkasi miqdori kamaytirilishi mumkin. maxsus investitsiya shartnomasining amal qilish muddati tugagunga qadar 0% gacha, lekin 2025 yildan kechiktirmay.

To'lanishi kerak bo'lgan korporativ daromad solig'i bo'yicha soliq stavkasi federal byudjet, hududiy investitsiya loyihalarida ishtirok etuvchi tashkilotlar uchun 0 foiz miqdorida belgilandi.

Viloyatda yirik va kapital talab qiluvchi loyihalarni amalga oshirishga tayyor investorlarni jalb qilish uchun quyidagilar zarur:

- mintaqaviy investitsiya loyihasiga talablarni belgilashni nazarda tutuvchi Volgograd viloyati qonunini qabul qilish;

- Mintaqaviy investitsiya loyihalarida ishtirok etuvchi tashkilotlar, shuningdek, mintaqaviy investitsiya loyihalari ishtirokchisi maqomini olgan maxsus investitsiya shartnomalari ishtirokchilari uchun pasaytirilgan soliq stavkalarini belgilashni nazarda tutuvchi Volgograd viloyati qonunini qabul qilish.

Chet el fuqarolari tomonidan to'lanadigan soliq miqdorini Rossiya fuqarolari tomonidan to'lanadigan shaxsiy daromad solig'ining o'rtacha miqdoriga yaqinlashtirish uchun Volgograd viloyatining mehnat bozorining mintaqaviy xususiyatlarini aks ettiruvchi koeffitsientni belgilaydigan qonunini qabul qilish rejalashtirilmoqda. , buning natijasida 2017 yilda chet el fuqarolari uchun patentning narxi oyiga kamida 3000 rublni tashkil qiladi. 2017 yil 1 yanvardan bekor qilinganligi sababli Umumrossiya tasniflagichi iqtisodiy faoliyat turlari (OKVED1) OK 029-2001 (Rosstandartning buyrug'i -st) "Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliq stavkasi to'g'risida" gi Volgograd viloyati -OD qonuniga o'zgartirish kiritish kerak; "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining birinchi va ikkinchi qismining 12 va 85-moddalariga o'zgartirishlar kiritish va "Jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliqlar to'g'risida" gi Rossiya Federatsiyasi qonunini o'z kuchini yo'qotgan deb topish to'g'risida" Federal qonuni -FZ. turar-joy binolari va asosiy vositalar sifatida balansda hisobga olinmagan turar-joy binolari kadastr sifatida belgilanadi, belgilangan tartibda tasdiqlanadi.

Shu munosabat bilan, Volgograd viloyatining qonun loyihasi ishlab chiqilgan bo'lib, unda ko'rsatilgan mulkka nisbatan soliq solinadigan bazani va soliq stavkasini bir yil o'tgandan keyin bunday mol-mulkning kadastr qiymatining 2 foizi miqdorida belgilashning o'ziga xos xususiyatlari belgilandi. ushbu ob'ektlarni buxgalteriya hisobiga qabul qilish sanasi. Taqdim etilgan" Imtiyozli davr" imkoniyat beradi vijdonli soliq to'lovchilar 12 oy ichida mulk huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni chiqaring, mulkni sotishdan oldin tayyorlang, shuningdek, potentsial xaridorni toping va oldi-sotdi bitimini amalga oshiring.

Qabul qilinishi munosabati bilan federal qonunlar-FZ "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining birinchi qismining 12-moddasiga va ikkinchi qismining 30-bobiga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida" va -FZ "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining birinchi qismi va ikkinchi qismining 12 va 85-moddalariga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida" va. Rossiya Federatsiyasining "Jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliqlar to'g'risida" gi qonunini o'z kuchini yo'qotgan deb e'tirof etish Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlariga tashkilotlarning mol-mulkiga solinadigan soliq va jismoniy shaxslarning mol-mulkiga soliq solinadigan soliq solinadigan bazani belgilash huquqini nazarda tutadi. Ko'chmas mulk ob'ektlariga ularning kadastr qiymatidan kelib chiqib munosabati uchun quyidagilar zarur:

O'rta muddatli istiqbolda ma'muriy, chakana savdo, umumiy ovqatlanish va maishiy xizmatlarga nisbatan ko'chmas mulkning kadastr qiymatidan kelib chiqqan holda korporativ mulk solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlashning o'ziga xos xususiyatlarini belgilaydigan Volgograd viloyati qonunini qabul qiling va ular ro'yxatini tasdiqlang. bu ko'chmas mulk;

2020-yil 1-yanvargacha soliq solish ob’ektlarining kadastr qiymatidan kelib chiqqan holda jismoniy shaxslarning mol-mulk solig‘i bo‘yicha soliq solinadigan bazani belgilashni boshlashning yagona sanasi belgilansin.