2016 yilda qonunchilar tomonidan kichik biznesni yuritish uchun qulay shart-sharoitlar yaratish bo‘yicha ishlar davom ettirildi. Ilgari belgilangan soliq imtiyozlariga yangi soliq imtiyozlari qo‘shildi, ma’muriy bosimni kamaytirish bo‘yicha yangi chora-tadbirlar ishlab chiqildi. Shu bilan birga, viloyat hokimliklari tomonidan kichik biznesni qo‘llab-quvvatlash bo‘yicha o‘z dasturlari tayyorlandi.

Keling, 2016 yilda kichik biznes uchun qanday imtiyozlar mavjudligini ko'rib chiqaylik.

1. Soliq stavkalari past bo'lgan maxsus rejimlar

Bu kichik biznes sub'ektlari uchun past soliq stavkalari bo'lgan maxsus rejimlarning birinchi yili emas, bir kam soliq bir nechta soliq o'rnini bosadi. Bular UTII, soddalashtirilgan tizim, patent va yagona qishloq xo'jaligi solig'i. Biroq, 2016 yilda ko'plab hududlar stavkalarni yanada pasaytirish huquqidan foydalandi va bu soliq rejimlari yanada jozibador bo'ldi. Shunday qilib, Bryansk viloyatida soliq solish ob'ekti bo'lgan "soddalashtirilgan odamlar" uchun "daromad minus xarajatlar" uchun soliq stavkasi 12%, "daromad" ob'ekti bilan esa - 3% (Bryansk viloyatining 2015 yil 28 sentyabrdagi qonuni). № 78-Z). Umuman olganda, respublika bo‘yicha 33 ta hududda soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha “daromadlar” ob’ekti bo‘yicha va 71 ta hududda “daromad minus xarajatlar” obyekti bo‘yicha stavkalar pasaytirilgan.

2. Soliq bayramlari

Ayrim hududlarda ishlab chiqarish, ijtimoiy, ilmiy, ayrim sohalarda maishiy sohada ishlash niyatida bo‘lgan yangi ro‘yxatdan o‘tgan tadbirkorlar uchun ikki yillik soliq ta’tillari joriy etildi. Hozirgi vaqtda patentga ega bo'lgan tadbirkorlar patent narxini to'lashdan ozod qilinadi va "soddalashtirilgan" soddalashtirilgan soliq stavkasi 0% ni tashkil qiladi. Misol uchun, siz Stavropol o'lkasida o'z biznesingizni ochish orqali ta'tilga chiqishingiz mumkin (Stavropol o'lkasining 2015 yil 6 iyundagi 56-kz-sonli qonuni), Mordoviyada (Mordoviya Respublikasining 2015 yil 22 dekabrdagi qonuni No 97). Umuman olganda, Rossiyada bunday qonunlar 85 ta sub'ektdan 61 tasida qabul qilingan.

3. Nazorat bayramlari

2016 yildan boshlab hukumat kichik biznes sub'ektlarini soliqdan tashqari rejali tekshirishlarni uch yilga taqiqladi ( federal qonun 2015 yil 13 iyuldagi 246-FZ-son). 2018 yil 31 dekabrga qadar mehnat, sanitariya va yong'in inspektorlari, Federal Migratsiya Xizmati va mahalliy davlat hokimiyati organlari xodimlari kichik korxonalarga nisbatan rejalashtirilgan nazorat tadbirlaridan voz kechishlari shart (ilgari "kichkintoylar" har uch yilda bir marta tekshirilishi kerak edi. yillar).

Tekshiruvga moratoriy yakka tartibdagi tadbirkorlar va ta'lim va sog'liqni saqlash sohalarida faoliyat yurituvchi kompaniyalarga nisbatan qo'llanilmaydi.

"Nazorat bayramlari" ilgari jiddiy qonunbuzarliklarga yo'l qo'ymagan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan ma'muriy bosimni kamaytiradi. O'tgan 3 yil davomida Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksni qo'pol ravishda buzganlik - huquqdan mahrum qilish, litsenziyani bekor qilish yoki faoliyatini to'xtatib qo'ygan shaxslarga kelsak, bunday yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar nazorat tadbirlarini rejalashtirishda rejaga kiritilishi mumkin. keyingi yil uchun.

Bo'lajak rejalashtirilgan tekshirish haqidagi ma'lumotni Tekshiruvlarning yagona reestrining proverki.gov.ru veb-saytida topish mumkin va agar korxona kichik bo'lsa va ishonchli obro'ga ega bo'lsa, yillik rejadan chiqarib tashlash uchun oldindan ariza berishingiz mumkin.

Agar inspektorlar rejali tekshirish bilan kelishsa, ular faoliyat boshlanishidan oldin menejerga "nazorat ta'tillari" berish qoidalarini tushuntirishlari shart. Agar tashkilot kichik biznes mezonlariga muvofiqligini hujjatlashtirsa, tekshirish to'xtatiladi va tegishli hisobot tuziladi.

4. Soddalashtirilgan naqd pul muomalasi

Birinchidan, UTII bo'yicha kompaniyalar va tadbirkorlar va patent tizimidagi yakka tartibdagi tadbirkorlar kassa apparatlarisiz ishlashlari mumkin (2003 yil 22 maydagi 54-FZ-sonli Federal qonunining 2-moddasi 2.1-bandi).

Ikkinchidan, kichik korxonalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z kassalarida naqd pul limitini belgilamasdan istalgan miqdorda pul mablag'larini to'plash huquqiga ega (Markaziy bankning 2014 yil 11 martdagi 3210-U-son yo'riqnomasining 2-bandi).

Uchinchidan, tadbirkorlar faoliyat yuritmaslikni tanlashlari mumkin kassa kitobi va buni yozmang naqd pul buyurtmalari(Markaziy bankning 11.03.14-son 3210-U-sonli ko'rsatmalarining 4.2 va 4.6-bandlari).

5. Soddalashtirilgan buxgalteriya hisobi va qisqartirilgan hisobot

Darhol aytaylik, kam sonli tadbirkor umuman buxgalteriya hisobini yuritadi, chunki... V majburiy ular faqat o'zlari qo'llaydigan soliq tizimiga mos keladigan daromadlar va xarajatlar kitoblarini yuritishlari kerak.

Ammo kichik korxonalar, audit ostida bo'lganlarga qo'shimcha ravishda, imtiyozlardan foydalanishlari va buxgalteriya hisoblarining ishchi rejasini qisqartirish orqali ularning majburiy buxgalteriya hisobini sezilarli darajada soddalashtirishlari mumkin (Moliya vazirligining 03.06.15 yildagi PZ-3-sonli ma'lumotlari). 2015). Mikrofirmalarga tranzaktsiyalarni butunlay rad etishga ruxsat beriladi. Bundan tashqari, kichik kompaniyalar murakkab PBU (PBU 18/02, PBU 16/02, PBU 2/2008, PBU 11/2008, PBU 8/2010, PBU 12/2010) ni qo'llashlari va qayta baholashlari shart emas. moliyaviy investitsiyalar(PBU 19/02).

Yil oxirida kichik kompaniyalar nazorat qiluvchi organlarga faqat balans va hisobot taqdim etish huquqiga ega. moliyaviy natijalar ilova, transkript va tushuntirishlarsiz (Moliya vazirligining 02.07.10 yildagi 66n-son buyrug'ining 6 va 6.1-bandlari).

Tashkilot bu imtiyozlardan foydalanish to'g'risidagi qarorini o'zining buxgalteriya siyosatida qayd etishi kerak.

Kichik biznes uchun qo'shimcha imtiyozlar federal va mintaqaviy darajadagi boshqa ko'plab qonun hujjatlarida mavjud. Keling, bir nechtasini nomlaylik:

04.05.13 yildagi 44-FZ-sonli "Xaridlar sohasidagi shartnoma tizimi to'g'risida ..." Federal qonuni mijozlarni federal markaz va munitsipalitetlarning ehtiyojlari uchun kichik korxonalardan tovarlar, ishlar, xizmatlar sotib olishga majbur qiladi. yillik xaridlar hajmining kamida 15%;

2002 yil 10 yanvardagi 7-FZ-sonli "Atrof-muhitni muhofaza qilish to'g'risida" Federal qonuni. 16.4-moddaga kiritilgan oʻzgartirishlar kichik biznes subʼyektlarini atrof-muhitga salbiy taʼsir koʻrsatganlik uchun har chorakda toʻlovlarni toʻlashdan ozod qiladi. 2016 yildan boshlab ular yiliga bir marta keyingi hisobot yilining 1 martida to'lovni to'lashdi;

Mehnat kodeksi, kichik korxonalarga muddatli mehnat shartnomalari bo'yicha xodimlarni yollashga ruxsat beruvchi 59-modda;

Rosstatning turli tashkilotlardan, kichik tashkilotlardan tashqari, statistika organlariga oylik, choraklik va yillik hisobotlarni taqdim etishni talab qiluvchi buyruqlari;

Iqtisodiy o'sishning sekinlashishi va birlamchi tarmoqlarda daromadlarning pasayishi bizni ochilish haqida o'ylashga majbur qilmoqda shaxsiy biznes. Da yuqori stavkalar kreditlar, o'z biznesingizni boshlash, uni rivojlantirish va soliqlarni to'lash har doim ham oson emas fiskal organlar va fondlarga badallar.

Bunday sharoitda hukumat va qonun chiqaruvchi organlar yosh kompaniyalarni sezilarli darajada qo'llab-quvvatlay oladigan mexanizmni ishga tushirdi.

Tadbirkorlik faoliyatini rag'batlantirishning eng samarali usullaridan biri soliq ta'tillarini berishdir.

Ommabop iqtisodiy chorani qo'llash amaliyoti mamlakatimizda o'z qo'llanilishini topdi.

Soliq ta'tillari nima

Soliq ta'tillari qo'llaniladigan boshqa vositalarga nisbatan ma'lum afzalliklarga ega. Hisob bilan mumkin bo'lgan qisqartirishlar byudjetga mablag'lar tushayotgani uchun hokimiyat bu imkoniyatdan faol foydalanmoqda.

Soliq yukini kamaytirishga qaratilgan chora-tadbirlar qatoriga quyidagilar kiradi:

1. Ayrim turdagi soliqlardan ozod qilish. Ko'pincha boshqalarga qaraganda, ular daromad solig'ini undirmaydilar.
2. Muayyan davr uchun individual to'lovlar stavkasini kamaytirish.
3. Ushbu ikki choraning turli kombinatsiyalaridan foydalanish.
   Masalan, bekor qilish alohida to'lov 2 yil uchun keyingi 3 yillik davr uchun to'lovlarni 50 foizga qisqartirish bilan almashtiriladi.

Imtiyozli davrni taqdim etish sizga mamlakatga investitsiya oqimini tezda qabul qilish va qo'shimcha ish o'rinlarini yaratish imkonini beradi. Rag'batlantirish chorasining tanlanganligi innovatsion mahsulotlarni yaratishga yoki biznesning ma'lum bir sohasida, masalan, qishloq xo'jaligida ishlab chiqarishni ko'paytirishga qaratilgan bo'lishi mumkin.

Mumkin bo'lgan salbiy ko'rsatkichlar orasida iqtisodchilar narxlarni belgilashda mumkin bo'lgan buzilishlarni yoki imtiyozli davrdan boshqa turdagi soliqlarni to'lashdan bo'yin tovlash vositasi sifatida foydalanishni qayd etadilar.

Soliq bayrami toʻgʻrisidagi qonun 2019

Soliq solish 477-FZ-sonli Federal qonuni asosida tartibga solinadi. Normativ-huquqiy hujjatdagi o'zgartirishlar maxsus rejimni o'rnatishga tegishli individual toifalar yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik korxonalar.

2014 yil oxirida Federal qonunga kiritilgan o'zgartirishlar 2015 yilda Rossiyaning ayrim hududlarida soliq ta'tillarini joriy etishga imkon berdi. Qolgan hududlar uchun imtiyozli davr 2019 yildan boshlanadi.

Ta'sis sub'ektlarining ma'muriyati normativ hujjat qoidalarini qo'llashning boshlanish sanalari va shartlari to'g'risida o'z axborot resurslarida ma'lumot beradi.

Misol uchun, agar Pskov viloyatida soliq imtiyozlari 2015 yildan beri qo'llanilsa, u holda Perm viloyati Federal qonunni qo'llash to'g'risidagi qaror faqat 2016 yil 19 martda Qonunchilik Assambleyasining yig'ilishida qabul qilingan.

Alohida hududlarga rag'batlantirish choralarini mustaqil ravishda belgilash huquqi beriladi. Bu biznesning muayyan sohalarida bozorni jonlantirish talab qilinadigan mintaqaning o'ziga xos xususiyatlari, bozor tuzilmasi bilan bog'liq.

Soliq ta'tillarining umumiy shartlari

Mustaqil hududlar amalga oshirishi mumkin bo'lgan tanlov arizasi hujjatning asosiy qoidalariga mos kelishi kerak.

Soliq yukini kamaytirish nuqtai nazaridan normativ-huquqiy hujjatning qo'llanilishi quyidagi yuridik shaxslar toifalarini nazarda tutadi:

• o'z faoliyatida majburiy badallarni to'lashning soddalashtirilgan tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar (IE);
• o'z ishida patent soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan yuridik shaxslar.

Qonun kuchga kirgandan keyin tadbirkorlik birinchi marta ro'yxatdan o'tkazilishi kerak.

Normativ-huquqiy hujjat qoidalaridan foydalanishni rejalashtirayotganda, korxonani tashkil etish shaklini o'zgartirib, qayta ro'yxatdan o'tkazishga murojaat qilmaslik kerak. Imtiyozli tadbirkorlik sub'ektlari toifasiga kiritishga erishib bo'lmaydi.

Majburiy badallarni to'lashning imtiyozli tizimi mavjud bo'lganda, tadbirkor buxgalteriya hujjatlarini yuritishdan, uni taqdim etishdan ozod etilmaydi. soliq organi. Bu pasaytirilgan soliq stavkasiga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlarga ham, 0% darajasidagi stavkaga ham tegishli.

Videodan keyingi uch yil ichida kimlar soliqdan ozod qilinishi mumkinligini bilib oling.

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillari

Yuqoridagi shartlarga muvofiq yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish har bir xususiy tadbirkorga belgilangan stavkalarni pasaytirishga umid qilish imkonini bermaydi. Qo'shimcha shartlar bajarilishi kerak.

Kompaniyaning faoliyat sohasi quyidagi bo'shliqlardan birida bo'lishi kerak:

• ilmiy yo'nalish;
• ijtimoiy soha;
• ishlab chiqarish faoliyati.

Kompaniyaning faoliyat yo'nalishini aniqlashning asosiy qoidalari quyidagilardan iborat:

1. Asosiy faoliyat sohasi Qonunda ko'rsatilgan uchtadan biriga to'g'ri keladi.
   Ushbu zaxira faoliyatning ustuvor segmenti uchun kamida 70% miqdorida foyda marjasi bilan belgilanadi.
2. Tadbirkorlikning ochiq tarmog'i yuqori samarali ishlab chiqarish bilan bir qatorda imtiyozli stavkalarni qo'llash ob'ekti hisoblanmaydi.

0% soliq stavkasini qo'llash uchun faqat uch turdagi majburiy ajratmalar qo'llaniladi - foyda, qo'shilgan qiymat va mulk.

Pensiya jamg'armasiga to'lovlar kabi asosiy "ijtimoiy" majburiyatlar mantiqan to'g'ri keladi. ijtimoiy sug'urta, yer solig'i va boshqalar to'liq va o'z vaqtida to'lanishi kerak.

Patent (PSN) bo'lgan shaxslar uchun soliq ta'tillari

Patent to'lov tizimi majburiy to'lovlar turli hududlarda muvaffaqiyatli faoliyat yuritmoqda. Bu to'lovning qulayligi va xato qilish ehtimolini kamaytirish bilan bog'liq.

Imtiyozli davr soddalashtirilgan soliq to'lov tizimidagi kabi imtiyozlarni beradi. Transport to‘lovlari, patentlar, aktsiz solig‘i va an’anaviy chegirmalarni to‘lash majburiy bo‘ladi.

Tadbirkor, patent soliqqa tortish tizimini tanlashdan oldin, ma'lum bir mintaqada Federal qonun mexanizmini tahlil qilishi kerak. Shunday qilib, Oltoy o'lkasida soliq ta'tillari ehtimoli, xususan, patent tizimiga tegishli.

Va ba'zi hududlarda faqat soddalashtirilgan tizimga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar imtiyozlarga ega:

• Sankt-Peterburg;
• Primorsk o'lkasi;
• Volgograd viloyati;
• Krasnodar viloyati.

Imtiyozli davrdan foydalangan kichik biznes tashkilotlari uchun bu ko‘rsatkich ayrim hududlarda 10 foizdan oshmaydi. Bu biznes doirasining cheklanganligi va amaldagi qonunning boshlanishi bilan bog'liq.

MChJlar uchun soliq ta'tillari 2019

Kichik yoki o'rta biznesning mulkchilik turlaridan biri bu mas'uliyati cheklangan jamiyatlardir. Ushbu tashkilotlarni soliq imtiyozlarini olish huquqini ko'rib chiqishda Federal dasturda ishtirok etish huquqi potentsial ravishda tan olindi.

Normativ hujjatga kiritilgan so'nggi o'zgarishlar MChJlar uchun ba'zi majburiy to'lovlar bo'yicha "nol" stavkadan foydalanishga ruxsat bermaydi. Qonun chiqaruvchi organlar ushbu mulk shakliga ega bo'lgan tashkilotlarni qayta ro'yxatdan o'tkazishni kuzatish imkonini beradigan samarali mexanizmning yo'qligiga ishora qiladi.

Kichik biznes uchun imtiyozlar

Majburiy to'lovlarni amalga oshirishning soddalashtirilgan tizimini olish uchun kichik korxonalar bir qator majburiy shartlarga javob berishi kerak:

1. Bu yil kompaniyani yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tkazing.
   Muayyan mintaqa uchun Federal qonunga asoslangan mexanizmni ishga tushirish aniqlanishi kerak.
2. Soliqlarni soddalashtirilgan tizim yoki patent tizimi orqali to'lash imkoniyatini o'rnatish.
3. Tanlangan sohalar - ilmiy, ijtimoiy yoki ishlab chiqarish ustunligi bilan faoliyatning bir nechta sohalaridan daromad olgan taqdirda minimal ulush 70% ni belgilang.

Qanday cheklovlar o'rnatilishi mumkin?

Soliq ta'tillaridan foydalanganda, imtiyozli davrni olish huquqidan foydalanishning o'zi etarli emas. Korxona egasi dastur ishtirokchilari uchun belgilangan ayrim cheklovlarni ham hisobga olishi kerak.

Taqdim etilgan muddatda faoliyat turidagi mumkin bo'lgan o'zgarishlar mahalliy hokimiyat organlari bilan kelishilgan bo'lishi kerak. Imtiyozli davr odatda ikki yilga (ikki soliq davri) belgilanadi, ammo mavjud imkoniyatdan foydalanish muddati biroz kengroq - 2020 yilgacha.

Ba'zi hollarda, taqdim etilgan imtiyozlardan foydalanish imkoniyati ikki yillik davrga bo'linishi mumkin, bu erda birinchi yilda qonunbuzarliklar bo'lmasa, dastur keyingi davrga uzaytiriladi.

Nazorat qiluvchi organlar tomonidan aniqlangan belgilangan qoidalarning buzilishi belgilangan imtiyozlardan foydalanish huquqidan mahrum etishga olib keladi. Bunday holda, majburiy to'lovlarning standart stavkasi butun uchun undiriladi kalendar yili, bunda qoidabuzarliklar aniqlangan.

Qo'shimcha cheklovlar o'rnatish huquqi mahalliy hokimiyat organlariga beriladi. Mintaqa, individual xususiyatlarni hisobga olgan holda normativ hujjat mintaqada ushbu qoidalar muhokama qilinadi.

Ma'lumki, federatsiyaning bir qator sub'ektlarida bunday cheklov yollangan ishchilar soni, faoliyatning muayyan yo'nalishlari bo'yicha o'xshash korxonalar soni hisoblanadi. bilan bog'lanishingizga ishonch hosil qiling mahalliy hokimiyat organlari hokimiyat organlari va tadbirkorni soliq imtiyozlari blokiga kiritish shartlarini aniqlashtirish.

Federal qonunning rivojlanishi kichik va jonlantirishga imkon berdi o'rta biznes Rossiyaning barcha hududlarida.

Belgilangan talablarga javob beradigan, roʻyxatga olingan xususiy korxonalar soni koʻpaydi.

Birinchi bosqich muvaffaqiyatli amalga oshirilsa, amaldagi qonunchilikni qo'llash amaliyotiga tuzatishlar kiritilishi mumkin.

2019 yilda kichik biznes uchun soliq ta'tillari haqida videodan bilib oling.

Bilan aloqada

Kichik biznesni qo'llab-quvvatlash dasturini amalga oshirish doirasida Rossiyaning yakka tartibdagi tadbirkorlariga ma'lum vaqt davomida soliq to'lash zaruratidan xalos bo'lish imkoniyati beriladi. 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qanday faoliyat turlari uchun soliq ta'tillari taqdim etiladi va ularning tadbirkor uchun amal qilish muddati qancha?

Soliq ta'tillari nima va ularga kimlar haqli?

Soliq ta’tillari bir qator soliq to‘lovchilarni soliq to‘lashdan to‘liq (yoki qisman) ozod qilish bo‘lib, ularning ro‘yxati qonun hujjatlarida belgilangan. 2015 yil 1 yanvarda Federal qonunga o'zgartirishlar kiritildi soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi, ya'ni uning 346.20-moddasida.

Uning qoidalariga ko'ra, bunday ta'til huquqi birinchi marta ko'rsatilgan maqomda ro'yxatdan o'tgan va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi yoki patent soliq tizimida ishlayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlarga beriladi (agar ular soliq solishning soddalashtirilgan tizimiga ikki yildan kechiktirmay o'tgan bo'lsa). ro'yxatdan o'tgan sana).

Ushbu qoidalar umumiydir va ular asosida aytilgan matnga ko'ra normativ akt, federatsiyaning ta'sis sub'ektlarining vakolatlari nol soliq stavkasi qo'llaniladigan tadbirkorlik faoliyati turlarini mustaqil ravishda belgilash, shuningdek, bir qator boshqa qo'shimcha talablarni belgilash huquqiga ega.

Soliq ta'tillari huquqiga ega bo'lgan shaxslar doirasini aniq aniqlash uchun qonun chiqaruvchi "birinchi marta ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkor" tushunchasi bilan nimani nazarda tutganini tushunish kerak. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning ushbu toifasi o'z ichiga oladi shaxslar faoliyat olib boriladigan federal sub'ekt hududida soliq ta'tillari to'g'risidagi mintaqaviy qonun kuchga kirganidan keyin soliq organida tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan.

Agar tadbirkor ilgari ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, keyin u o'z faoliyatini rasman to'xtatgan bo'lsa va keyin yana ko'rsatilgan maqomga ega bo'lsa, u birinchi marta ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkor hisoblanmaydi.

Bundan tashqari, qonun imtiyozli soliqqa tortish qo'llanilishi mumkin bo'lgan faoliyat turlarini belgilaydi:

• ishlab chiqarish;
• ijtimoiy;
• ilmiy

Shu bilan birga, korxona umumiy daromadining kamida 70 foizi yuqorida ko'rsatilgan yo'nalishlarda faoliyat ko'rsatishdan olingan daromadlardan iborat bo'lishi kerak.

Hududiy hokimiyat organlari soliq to'lashdan ozod qilinadigan muayyan faoliyat turlarini belgilaydilar.

Ta'kidlash joizki, soliq imtiyozlari huquqini olish tadbirkorni ehtiyojdan xalos qilmaydi.

Imtiyozli soliq davrining amal qilish muddati

2015 yildan 2020 yilgacha yakka tartibdagi tadbirkorlarga soliq ta'tillari beriladi. Bundan tashqari, har bir yakka tartibdagi tadbirkor imtiyozlar huquqidan faqat har biri bir yilga teng bo'lgan ikki soliq davrida foydalanishi mumkin. Mintaqaviy hokimiyatlar muddatlar sonini bittaga qisqartirishi mumkin.

Shunday qilib, soliq ta'tillari - bu yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari soliqqa tortilmaydigan (yoki pasaytirilgan stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan) davr.

Kichik biznesni qo'llab-quvvatlashning ushbu chorasi belgilanganiga qaramay federal daraja, federatsiyaning alohida sub'ektida uni amalga oshirish shartlari bo'yicha yakuniy qaror mintaqaviy hokimiyat organlari tomonidan qabul qilinadi. Ular tadbirkorning faoliyat turlarini, sonini aniqlashlari mumkin imtiyozli davrlar va soliq ta'tillarini taqdim etishda asosiy bo'lgan boshqa omillar.

Tadbirkorlarning asosiy ulushi yakka tartibdagi tadbirkorlarga beriladigan soliq imtiyozlariga juda mas'uliyat bilan yondashadi, chunki bu ajoyib imkoniyat o'z xarajatlaringizni minimallashtirish.

Shu bilan birga, ayrim tadbirkorlar davlatdan oladigan mukofotlar haqida ham bilishmaydi. Va muammoga duch kelmaslik uchun barmog'ingizni doimo pulsda ushlab turish va kerak bo'lganda vaqti-vaqti bilan mutaxassisdan maslahat olish tavsiya etiladi. Ushbu protsedura oz vaqt va pul talab qiladi, ammo foyda bebaho bo'ladi.

Shunday qilib, keyinchalik biznesni rivojlantirishga sarflanishi mumkin bo'lgan munosib miqdorni tejash mumkin bo'ladi.

Kim imtiyozlarga ega?

2011 yildan boshlab, ayrim yakka tartibdagi tadbirkorlar sug'urta mukofotlari miqdoriga sezilarli ta'sir ko'rsatadigan imtiyozlar olish huquqiga ega. Biroq, faqat OKVEDda ko'rsatilgan asosiy faoliyat bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkor bunday chegirmaga ega bo'lishi mumkin.

Imtiyozlarni olish juda uzoq jarayon bo'lib, u tegishli hujjat bazasi bilan faoliyat turini tasdiqlashni ham talab qiladi.

• sport jihozlarini ishlab chiqarish;
• mebel ustaxonalari;
• yog'och xomashyosini qayta ishlash;
• ikkilamchi xom ashyoni qayta ishlash;
• qurilish;
• oziq-ovqat ishlab chiqarish;
• tadqiqot ishlari;
• to'qimachilik ustaxonalari;
• ta'lim dasturlari.

Bundan tashqari, ushbu faoliyat turlarini asosiy deb tan olish uchun ularning mahsulotlarini sotishdan olingan daromad umumiy foydaning 70% yoki undan ko'pini tashkil qilishi kerak. Agar amalga oshirilayotgan faoliyat turi asosiy sifatida tasdiqlansa, sug'urta mukofotlari IP dan 26% gacha kamayishi mumkin. Tarqatish quyidagicha amalga oshiriladi:

• Pensiya jamg'armasi — 18%;
• fond tibbiy sug'urta — 3,1%;
• ijtimoiy sug'urta jamg'armasi - 2,9%;
• mahalliy tibbiy sug'urta jamg'armasi - 2%.

Biroq, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun bunday imtiyozlardan faqat "daromadlar" tizimi bo'yicha soddalashtirilgan soliqqa tortiladigan odamlar foydalanishi mumkin. Bundan tashqari, ular boshqa "bonus" olish huquqiga ega: vaqtinchalik nogironlik nafaqalari. Bunday holda, chegirma miqdori hisoblangan soliq summasining 50 foizidan ko'p bo'lmasligi mumkin.

Yana bir imkoniyat - QQSdan ozod qilish, soddalashtirilgan tizimda ishlamaydiganlar uchun majburiydir. Yakka tartibdagi tadbirkorlar 3 oylik daromadlari 2 million rubldan oshmasa, soliq imtiyozlarini to'lashdan ozod qilish huquqiga ega.

Bundan tashqari, agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z to'garagini yoki seksiyasini tashkil etgan bo'lsa va voyaga etmaganlar bilan mashg'ulotlar olib borsa, u xuddi shunday tarzda QQS to'lashdan ozod qilinishi mumkin.

Yuqoridagilardan kelib chiqib, quyidagi xulosaga kelishimiz mumkin: soliq imtiyozlari birinchi navbatda jamiyatga har tomonlama yordam beradigan ijtimoiy ahamiyatga ega tadbirkorlarga beriladi. Bu yerda faqat eng fidoyilar uchun joy bor. Pulni tejashga qaror qilganlar tezda fosh bo'ladi.

Tarkibiga qaytish

Soliq to'lovlarini qanday kechiktirish kerak?

Soliqlarni to'lash har bir tadbirkor har oy bajarishi kerak bo'lgan majburiy tartibdir. Ayni paytda, pul mablag'larini depozit qilishning iloji bo'lmagan holatlar mavjud. Kechiktirish zudlik bilan talab qilinadi va uning harakati qonun bilan tartibga solinadi, bu yakka tartibdagi tadbirkorga o'ziga xos muhlat beradi. Biroq, bu soliq tizimini unutishingiz mumkin degani emas. Muddati o'tgan mablag'lar depozitga kiritilishi kerak! Va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun imtiyozlar buni biroz keyinroq qilish mumkinligini ko'rsatadi.

Tabiiyki, vaziyat muayyan vaqt ichida soliqni to'lashga imkon bermaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlarga kechiktirish taqdim etiladi.

Biroq, kelajakda qarz to'lanmasligiga ishonish uchun ham asos yo'q. Va bunday chegirmaning maqsadga muvofiqligi soliq to'lovchining hozirgi holatidan kelib chiqqan holda belgilanadi.

Kechiktirishning majburiy sharti - bu tadbirkorning aybi bo'lmagan jiddiy sababdir. Bu sabablarga quyidagilar kiradi:

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlari 2016 yilda ham amal qiladi. Eslatib o‘tamiz, imtiyozlardan avval hech qachon yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro‘yxatdan o‘tmagan tadbirkorlar foydalanishi mumkin.

Soliq ta'tillari nima?

Soliq ta'tillari soliq imtiyozlari yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun. Foyda shundaki, odatdagi soliq stavkasi o'rniga nol stavkasi (0%) o'rnatiladi. Bu shuni anglatadiki, soliq umuman to'lanmaydi.

Qaysi soliq to'lanmaydi? – 0% stavkasi faqat soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) va patent soliqqa tortish tizimi (PTS) uchun belgilanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq ta'tillarida pensiya jamg'armasiga to'lashlari kerakmi? - Ha, kerak. Soliq ta'tillari sizni sug'urta mukofotlarini to'lashdan ozod qilmaydi.

Soliq ta'tillaridan kimlar foyda oladi?

Har bir yakka tartibdagi tadbirkor imtiyozdan foydalana olmaydi. Bu erda bajarilishi kerak bo'lgan shartlar ro'yxati:

• Yakka tartibdagi tadbirkor 2015 yil 25 martdan keyin ro'yxatga olingan va bu birinchi marta.
• Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimini (STS) qo'llaydi yoki patent (PSN) soliq tizimidan foydalanishni rejalashtirmoqda.
• Ushbu tadbirkorning o'rtacha soni 15 kishidan oshmaydi.
• Yakka tartibdagi tadbirkor imtiyozga ega bo'lgan muayyan turdagi faoliyatni amalga oshiradi.

Qaysi faoliyat turlari soliq ta'tillari uchun mos keladi?

Ishlab chiqarish, ijtimoiy va ilmiy sohalar soliqdan ozod qilingan. Imtiyozni qo'llash huquqiga ega bo'lgan faoliyat turlarining aniq ro'yxati mahalliy qonunlar bilan belgilanadi. Moskvada bitta ro'yxat, Moskva viloyatida boshqa, mintaqalarda uchinchi.

Moskva uchun ro'yxat quyidagicha ko'rinadi:

Har qanday ishlab chiqarish.
Nashriyot faoliyati, chop etish, chop etish.
Tadqiqot va ishlanma.
Tibbiy xizmatlar.
Ta'lim xizmatlari.
Ijtimoiy xizmatlar.
Sport faoliyati.

Faoliyatning ayrim turlari uchun 0% stavkasini qo'llash uchun siz faoliyat turlari soniga qarab bir yoki bir nechta patent sotib olishingiz kerak bo'ladi. Ular orasida:

Deyarli hamma narsa uchun barcha turdagi ta'mirlash
Deyarli hamma narsani tikish
Mebel yasash
O'quv xizmatlari, o'quv kurslari, repetitorlik
Ijtimoiy xizmatlar, sport klublari, xususiy tibbiy faoliyat (litsenziya bo'yicha)
Nusxalash ishlari
Gilam ishlab chiqarish
Vizitkalarni tayyorlash
Gravür
Ekskursiyalar
Tarjimalar

Agar bir nechta faoliyat turlari mavjud bo'lsa-chi?

Agar yangi ro'yxatdan o'tgan tadbirkor murojaat qilmoqchi bo'lsa soliq stavkasi 0%, keyin u buni ta'minlashi kerak imtiyozli turlari faoliyat jami daromadning 70% yoki undan ko'prog'ini tashkil etdi.

Soliq ta'tillari boshlanishi haqida hech kimga xabar berishim kerakmi?

Agar siz soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lsangiz, keyin hech kimni xabardor qilishingiz shart emas. Agar siz qonun ostida bo'lsangiz, nol stavka avtomatik ravishda qo'llaniladi. 0 stavkasi qo'llanilishi haqida soliq organlari yil oxirida taqdim etgan deklaratsiyadan bilib oladi.

Agar siz patent sotib olishni rejalashtirayotgan bo'lsangiz, keyin patent uchun arizada 0 stavkasini va uni qo'llash asosini ko'rsating (soliq ta'tillarini joriy etgan qonunning raqami, sanasi va nomi - Moskva shahar qonuni 2015 yil 18 martdagi 10-sonli "Soliq belgilash to'g'risida" birinchi marta yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga va (yoki) patent soliqqa tortish tizimiga o'tgan soliq to'lovchilar uchun stavkalar.

Agar siz allaqachon 6% stavkada patent olgan bo'lsangiz, 0% ni qo'llash imkoniyati haqida bilmaslik, keyin bu qiyin vaziyat, hozirda qonun bilan tartibga solinmagan. Bunday holda, 0 stavkasi allaqachon berilgan patentning amal qilish muddati tugagunga qadar qo'llanilishi mumkin emas degan fikr mavjud. Va yangisini olganingizda, imtiyozli stavkani ko'rsating.

Soliq ta'tillarida qanday hisobotlarni taqdim etamiz?

Barcha hisobotlar odatdagidek topshiriladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llayotganlar har yili soddalashtirilgan deklaratsiyani taqdim etishlari kerak. Nol stavka uchun maxsus shakl yo'q. Federal Soliq xizmati tomonidan tavsiya etilgan bittasi bor, u allaqachon pasaytirilgan stavkalarni qo'llaydigan qrimliklar uchun maxsus ishlab chiqilgan.

Patent uchun soliq deklaratsiyasi yo'q, shuning uchun siz hech narsa topshirishingiz shart emas.

Soliq ta'tillari faqat ikki yil davom etadi, ular qanday belgilanadi?

Nol stavka faqat ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab ikki soliq davri uchun qo'llanilishi mumkin. Bu nimani anglatadi?

Soliq davri kalendar yil hisoblanadi. Sizning ro'yxatdan o'tgan yilingiz birinchi soliqqa tortiladigan davr. Ikkinchi soliq davri - keyingi yil.

Masalan:

Agar yakka tartibdagi tadbirkor 2016 yil 12 martda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, u holda ariza berishi mumkin nol stavka 2016 va 2017 yillarda.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor 2015 yil 31 dekabrda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, unda nol stavka 2015 va 2016 yillarda unga nisbatan qo'llaniladi.

Imtiyoz 2021-yil 1-yanvarda tugaydi. Bu shuni anglatadiki, soliq ta'tillaridan foydalanish huquqi yana 5 yil davomida amalga oshirilishi mumkin.

Masalan:

Agar yakka tartibdagi tadbirkor 2020 yil 20 aprelda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, u nol stavkasini faqat 2020 yilda qo'llashi mumkin.

Soliq ta'tillaridan "uchib ketish" mumkinmi?

Ha, siz ikki holatda nol soliq stavkasini qo'llash huquqidan mahrum bo'lishingiz mumkin:

agar sizning raqamingiz 15 kishidan oshsa.

agar sizning oddiy faoliyatingizdan olingan daromadingiz umumiy daromadingizning 30% dan ortig'ini tashkil etsa.

Bunday hollarda, siz talabni to‘xtatgan yilning 1 yanvaridan boshlab, ro‘yxatdan o‘tganingizda tanlagan tizim bo‘yicha to‘liq soliq stavkasini to‘lashga qaytasiz:

STS "daromad minus xarajatlar" - 15%

soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" - 6%

ASOSIY, agar siz soddalashtirilgan versiyaga o'tmagan bo'lsangiz, lekin darhol patent sotib olgan bo'lsangiz.

Soliq ta'tillarining kamchiliklari

Patentni olish va yangilash kerak. Arizani topshirish orqali bir marta soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish kifoya. Agar sizning faoliyatingiz soddalashtirilgan soliq tizimi va patent bo'yicha imtiyozlarga ega bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish siz uchun foydaliroqdir.