2019 yilda kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ko'plab soliqlar va badallar oshadi. O'sish, xususan, sug'urta to'lovlariga ta'sir qiladi yollangan xodimlar, QQS stavkalari, aktsiz solig'i xarajatlari. Yangi soliqlarni joriy etish rejalashtirilmoqda. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ham stavkalar oshiriladi.

O'zgarishlar ta'sir qiladi minimal hajmi ish haqi (eng kam ish haqi) - 2000 yil 19 iyundagi 82-FZ-son Qonuniga muvofiq, u 11163 dan 11280 rublgacha oshadi. Eng kam ish haqi oshgani sayin oshadi soliq imtiyozlari ish haqi dan. Sug'urta mukofotlari 30%, shaxsiy daromad solig'i - 13%.

Tarifning oshishi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga kiradigan tadbirkorlarga ham ta'sir qiladi. 2019-yil 1-yanvardan ular uchun 20 foizlik imtiyozli tarif tugaydi. Endi sug'urta mukofoti 30% umumiy stavka bo'yicha hisoblanadi. Pasaytiriladigan stavka faqat notijorat va xayriya tashkilotlari uchun qoladi.

QQS

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar va kompaniyalar uchun soliqlarning oshishi QQSga ham ta'sir qiladi. Bu stavka 18 foizdan 20 foizgacha oshadi. Bu me’yoriy hujjatlarga muvofiq qo‘shilgan qiymat solig‘i to‘lashdan ozod qilingan kichik biznes sub’yektlariga ta’sir qilmaydi Soliq kodeksi RF.

San'atda. Art. Mazkur kodeksning 161, 174.1, 346.11-moddalarida soddalashtirilgan tizimdan, yagona soliq toʻlovidan foydalanadigan korxona va tashkilotlar, shuningdek patent egalari QQS toʻlovchilari hisoblanmaydilar. Istisno - bu Rossiya Federatsiyasi hududiga tovarlarni olib kirishda soliq.

Ijtimoiy ahamiyatga ega tovarlar guruhlari, shuningdek, bolalar uchun mo'ljallangan tovarlar uchun - qonun bilan belgilangan ro'yxatga muvofiq 10% imtiyozli stavka saqlanadi.

Aktsiz solig'i

Aktsiz solig'i stavkalari o'rtacha 10 foizga oshadi. Mutaxassislar alkogol, tamaki va yoqilg'i aksiz solig'i bo'yicha eng sezilarli o'sishni bashorat qilmoqdalar. Ga binoan So'ngi yangiliklar, yoqilg'i aksiz solig'i keyingi yil boshida 30% ga oshadi.

Yakuniy iste'molchilar oqibatlarni o'zlari his qilishadi: narxlarning oshishi muqarrar, chunki butun biznes transport, etkazib berish, tashish bilan bevosita yoki bilvosita bog'liq.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning hissalari

Yakka tartibdagi tadbirkorlar ham badallarning oshishini kutmoqda. Soliq kodeksining 430-moddasiga muvofiq, kelgusi yilda ularning badallari:

• Pensiya jamg'armasiga - 29 354 rubl (2018 yilda belgilangan to'lov miqdori 26 545 rublni tashkil etdi).
• FFOMSda - 6884 rubl (2018 yilda - 5840 rubl).

Yuqorida ko'rsatilgan Pensiya jamg'armasiga badal miqdori daromadlari 300 mingdan oshmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlarga taalluqlidir. Ortiqcha bo'lgan taqdirda, tadbirkor belgilangan to'lovni ortiqcha summaning 1 foizini to'laydi. Jami badal miqdori 234,83 ​​mingdan oshmasligi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga soliq solish

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq joriy etish zarurati bir necha yillardan beri muhokama qilinmoqda. Kelgusi yilning boshida u Moskva, Moskva va Kaluga viloyatlarida, shuningdek, Tatariston Respublikasida eksperimental asosda joriy etiladi. Bu hududlar tasodifan tanlanmagan – ularda avvalroq onlayn nazorat-kassa mashinalarini joriy etish bo‘yicha pilot loyiha amalga oshirilgan edi.

Rossiya Moliya vazirligi tomonidan belgilanadigan stavka:

• Jismoniy shaxslarga tovarlarni sotish va xizmatlar ko'rsatishdan olingan daromadning 4% (ilgari stavka 3% edi).
• Yuridik shaxslarga tovarlarni sotish va xizmatlar ko'rsatishdan olingan daromadning 6 foizi.

Ko'rsatilgan stavkalar yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladi oylik daromad shundan 200 mingdan ko'p bo'lmagan, yillik esa mos ravishda 2,4 million rubldan oshmaydi.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi ruslar ham chegirmali:

• Rossiya Pensiya jamg'armasiga daromadning 1,25% miqdorida badal.
• Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasiga badal – 0,25%.

Soliq solish o'z-o'zini ish bilan band bo'lgan fuqaro soliq organlarida ro'yxatga olingan paytdan boshlab boshlanadi. O'tgan daromad bank kartasi yoki hisob.

Hisob-kitoblar va to'lovlar bilan hamma narsa oddiy. Freelancer o'rnatadi mobil ilova, kartani hisobingizga bog'laydi. Kelajakda undan majburiy to'lovlar avtomatik ravishda yechib olinadi. O'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan odamlar kompilyatsiya qilishlari va topshirishlari shart emas soliq hisoboti, hisobni yuriting, nazorat qiluvchi organlarga tashrif buyuring.

Ekologik soliq

Atrof-muhit sohasida ham katta o'zgarishlar bo'ladi. Rossiya Moliya vazirligi allaqachon qonun loyihasini ishlab chiqdi, unga ko'ra jismoniy va yuridik shaxslar ekologik soliqni to'laydi. Agar deputatlar qonun loyihasiga barcha zarur tuzatishlar kiritib, uni qabul qilsalar, uni joriy etish 2019 yilga mo‘ljallangan.

Turli xil ifloslantiruvchi ob'ektlar uchun muhit, turli stavkalar qo'llaniladi, shuning uchun soliq har bir statsionar manba uchun hisoblanadi.

Dam olishlar

Biznes uchun bir qator imtiyozlar mavjud. Xususan, 2019 yilning yanvar oyidan boshlab yuridik shaxslar ko‘char mulk solig‘ini to‘lamaydi. Bu ko'chmas mulkka tegishli.

Kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkorni onlayn ro'yxatdan o'tkazish bepul bo'ladi. Xuddi shu imtiyoz, agar bankrotlik haqida gapirmasa, ta'sis hujjatlariga o'zgartirishlar kiritish va kompaniyani tugatish uchun ham amal qiladi.

Endi xarajat davlat ro'yxatidan o'tkazish yuridik shaxslar 4 ming rublni tashkil etadi, ta'sis hujjatlariga o'zgartirishlar kiritish - 800 rubl, yakka tartibdagi tadbirkorni yopish - 160 rubl.

10may

Salom! Ushbu maqolada biz 2019 yil uchun barcha soliq tizimlarida ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlarni to'lash va hisobotlarni topshirish haqida gaplashamiz.

Bugun siz quyidagilarni o'rganasiz:

1. xodimlarsiz;
2. Majburiy badallar qancha?
3. Soliq organlariga qanday hisobot berish kerak.

Bizdan foydalaning. U erda siz har doim taqdim etishingiz kerak bo'lgan hisobot va soliqlarning barcha turlarini ko'rishingiz mumkin.

Soliq to'lovchilar byudjetni qanday to'ldirishadi

Umumiy soliq tizimi eng yuqori tariflarga ega va shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanadilar. Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar orasida uni kamdan-kam uchratish mumkin.

Biroq, amalda, OSNO ro'yxatdan o'tgandan so'ng avtomatik ravishda har qanday tadbirkorga tayinlanadi. Va agar biron sababga ko'ra siz boshqa to'lov tizimidan foydalanish uchun ariza yozmagan bo'lsangiz, siz OSNO bo'yicha soliq to'laysiz.

Agar sizning davlatingizda ishchilar bo'lmasa, siz faqat bitta soliq to'lashingiz kerak:

• Daromadning 6% miqdorida (va bu erda korxonaning barcha daromadlari hisobga olinadi);
• Daromad va xarajatlar o'rtasidagi farqning 15% miqdorida.

Tez-tez ishlatiladigan soliqlardan biri. Undan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkor asosiy daromadning 15 foizini maxsus koeffitsientlar bilan ko'paytiradi.

Qishloq xo‘jaligi mahsulotlari yetishtirish bilan shug‘ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlarga haq to‘lanadi. U tadbirkorning daromadlari va xarajatlari o'rtasidagi farqning 6% miqdorida hisoblanadi.

Tadbirkorlar uchun nisbatan yangi soha patent () bilan ishlaydi. Bu yerda yagona soliq hududdagi faoliyatdan potentsial daromadning 6 foizi miqdorida to'lanadi.

Mahalliy hokimiyat organlari soliq stavkasini 0% gacha o'zgartirishi mumkin. Bular keyingi dastlabki ikki yil ichida byudjetga mablag 'to'lamaslik huquqini beradiganlar.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar sanab o'tilgan stavkalardan tashqari, faoliyat turiga qarab qo'shimcha soliq to'lovlarini to'laydilar. Masalan, transport soliq agar kompaniya transport vositasidan tijorat maqsadlarida foydalansa, to'lash kerak; yer solig'i saytdan foydalanganda to'laysiz va hokazo. Ushbu to'lovlar amaldagi soliq tizimiga bog'liq emas va ularning har biri bilan birgalikda qo'llaniladi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning ishchilari bo'lmasa, unda u yollangan ishchilar uchun 13% miqdorida shaxsiy daromad solig'ini to'lashi shart emas. O'zim uchun bu soliq to'lanmagan. Pensiya badallari hisobidan amalga oshirildi majburiy badallar. Ikkinchisi batafsilroq muhokama qilinadi.

O'zingiz uchun hissalar

Xodimlarsiz, siz hali ham o'tkazishingiz kerak. Bunday holda, to'lov faqat yakka tartibdagi tadbirkorning egasi uchun o'tkaziladi.

Pensiya va tibbiy sug'urta fondiga pul o'tkazish kerak. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar ixtiyoriydir, shuning uchun xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar orasida ulardan foydalanish vaqti-vaqti bilan amalga oshiriladi.

Ilgari to'lovlar to'g'ridan-to'g'ri amalga oshirilgan byudjetdan tashqari fondlar. 2017 yildan boshlab soliq idorasini bunday hisob-kitoblarda vositachiga aylantirgan o'zgarishlar yuz berdi. Endi uning hisoblarida nafaqat soliq tushumlari, balki majburiy to'lovlar ham to'planadi sug'urta mukofotlari. Bu davlat organlari tomonidan soliq to‘lovchilar ustidan nazoratni soddalashtirdi.

2018 yildan boshlab pensiya va tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallar miqdoridan qat'i nazar, qat'iy belgilandi. Bu tadbirkorlar manfaati va soliq yukini kamaytirish maqsadida amalga oshirildi.

Ularning miqdori 36 238 rublga teng bo'ldi, shu jumladan: pensiya sug'urtasiga badallar uchun to'langan 29 354 rubl va tibbiy sug'urta uchun 6 884 rubl.

Biroq, bu yakuniy hisob-kitoblar emas. Agar yil oxirida tadbirkorning foydasi miqdori 300 000 rubldan ortiq bo'lsa, u holda haqiqiy foyda va 300 000 rubl o'rtasidagi farqning 1% pensiya jamg'armasiga qo'shimcha ravishda to'lanadi. Masalan, yil davomida sizning daromadingiz 485 000 rublni tashkil etdi. 36 238 rubldan tashqari siz ham (485 000 - 300 000) * 1% = 1850 rubl to'laysiz.

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlarning badallari soliqlar bilan bir qatorda majburiy to'lanishi kerak. Har bir tadbirkor daromad olgan-qilmaganligidan yoki yakka tartibdagi tadbirkor faqat hujjatlar bo'yicha faoliyat yuritayotganidan qat'i nazar, sug'urta fondlariga mablag'larni o'tkazishi shart.

Hissa qo‘shish belgilangan to'lov 2019 yil 31 dekabrgacha 2019 yil uchun 36 238 rubl miqdorida talab qilinadi. 300 000 rubldan ortiq daromad uchun 1% to'lash 2020 yil 1 iyulgacha amalga oshirilishi kerak.

Bundan tashqari, sug'urta fondlariga kiritilishi mumkin bo'lgan mablag'larning maksimal chegarasi mavjud. Ushbu miqdor quyidagicha hisoblanadi: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Bu erda 29 354 - pensiya sug'urtasi uchun ushlab qolingan qat'iy miqdor. 2019 yil uchun badallar miqdori chegarasi 234 832 rublni tashkil qiladi. Bu miqdor 300 ming rubldan ortiq daromadning belgilangan qismini ham, foizli ortiqcha miqdorini ham o'z ichiga oladi.

Biz davlatga hisobot beramiz

Har qanday tadbirkorning faoliyati har xil hisob-kitoblarsiz va daromadlarni xarajatlar bilan bog'lamasdan mumkin emas. Siz o'zingizning soliqlar va badallaringizni tegishli organlarga deklaratsiya qilishingiz kerak, bunda siz bilan birga summalar hisob-kitoblari mavjud. Har bir soliq tizimi o'ziga xos hisobot xususiyatlariga ega.

Biz siz uchun 2019 yil uchun hisobotlarni topshirish muddatlari bo'yicha jadval tayyorladik.

Soliq tizimi	Qanday hisobot?	Muddatlari
OSN	(faqat ga uzatiladi elektron format, 2015 yildan boshlab)	2019 yil har chorak uchun - 25 aprel, 25 iyul, 25 oktyabr va 4 chorak uchun 2020 yil 27 yanvar
OSN
OSN	(kelajakdagi foyda haqida)	Foyda olingan oy tugaganidan keyin bir kundan 5 kungacha
soddalashtirilgan soliq tizimi		2020-yil 30-aprelgacha (2019-yil uchun)
UTII		2020 yil 22 aprel, 22 iyul, 21 oktyabr va 20 yanvargacha chorakda bir marta (2019 yil 4 choragi uchun)
Yagona qishloq xo'jaligi solig'i		2019 yil uchun hisobot taqdim etilgandan keyin 2020 yil 31 mart
PSN	Taqdim etilmaydi	—

Deklaratsiya ko'rinishidagi umume'tirof etilgan hisobotdan tashqari, har bir yakka tartibdagi tadbirkor, soliq tizimidan qat'i nazar, ichki hisobotni yuritadi. Yil oxiriga kelib, daromadlar va xarajatlar kitobini tartibga solish kerak: soliq idorasiga har qanday vaqtda kerak bo'lishi mumkin.

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor byudjetdan tashqari jamg'armalarga hisobot bermaydi. Bunday tadbirkorlar faqat soliq organi oldida javobgarlikka ega.

Endi soliq to'lash sanalari va ba'zilarini ko'rib chiqaylik.

Xodimlarsiz OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor

Agar siz OSNO bilan shug'ullansangiz, siz birlashtira olasiz bu tizim soliqqa tortish:

• UTII;

Shu bilan birga, har bir soliq bo'yicha alohida hisobotlar taqdim etiladi va har xil hisob-kitoblar amalga oshiriladi. To'lovlar soliq organi OSNOda xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun biz ularni jadvalda sanab o'tdik.

Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi?	Taklif	Formula	Yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarsiz va to'lovsiz hisobot
	0%, 10% yoki 20% (mahsulot toifasiga qarab)	Mahsulot narxi*20/120	Sotib olish kitobi (QQS uchun); Savdo kitobi; Hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar to'lash
Mulk uchun	2,2% gacha (mahalliy qonunlar bilan belgilanadi)	Ob'ekt mezonlariga bog'liq
Shaxsiy daromad solig'i (foydadan)		(Daromad-xarajatlar)*13%	Deklaratsiya 3-NDFL umumiy miqdori bilan; Avans to'lovlari bilan 4-NDFL deklaratsiyasi 15-iyul, 15-oktabr va 15-yanvargacha soliq idorasining har chorakda bildirishnomalari asosida avans toʻlash.

Agar siz boshqa to'lovlar bo'yicha soliq to'lovchi bo'lsangiz, ularni soliq idorasining bildirishnomalariga muvofiq, agar ular bo'lmasa, o'z tashabbusingiz bilan to'lashingiz kerak.

Keling, 2019 yilda QQS to'lash misolini olaylik. Agar siz boshqa to'lovlar bo'yicha soliq to'lovchi bo'lsangiz, ularni soliq idorasining bildirishnomalariga muvofiq, agar ular bo'lmasa, o'z tashabbusingiz bilan to'lashingiz kerak.

Misol. Siz 2019 yil fevral oyida OSNO-da sotuvchidan 15 700 rublga mahsulot sotib oldingiz. Mahsulot xuddi shu oyda 20 000 rublga sotilgan. Sotib olish narxiga QQS quyidagicha bo'ladi: 15 700 * 20/120 = 2 616,67 rubl. Keling, byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdorini hisoblaylik: 20 000 * 20/120 - 2,616,67 = 716,66 rubl. Agar kompaniyada ko'proq aylanma bo'lmasa, bu miqdor 2019 yil 25 aprelgacha byudjetga o'tkazilishi kerak.

Xodimlari bo'lmagan OSNO tarafdorlari to'lanadigan shaxsiy daromad solig'ini (foydani) quyidagi tarzda kamaytirish imkoniyatiga ega:

• Sababli ijtimoiy ajratmalar jismoniy shaxs uchun (masalan, shaxsiy ta'lim yoki davolanish uchun). tibbiyot muassasalari o'zingiz va yaqin oilangiz. Chegirmalarning umumiy miqdori boshqa xarajatlar bilan birgalikda 120 000 rubldan oshmasligi kerak);
• Har chorakda to'lanadigan sug'urta fondlariga badallar hisobiga.

Misol. Yil davomida umumiy foyda 743 000 rublni tashkil etdi. Faoliyat bilan bog'liq tasdiqlangan xarajatlar - 516 000 rubl. Sug'urta fondlariga to'langan badallar 27 990 rublni tashkil qiladi. Umumiy soliq yil uchun teng: (743 000 - 516 000 - 36 238) * 13% = 24 799,06 rubl.

Xodimlarsiz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlar

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlar kompaniya daromadlaridan chegirmalarni o'z ichiga oladi. Biz jadvalda ko'rsatgan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ikkita soliq hisob-kitoblari mavjud.

Misol. 2019 yilda siz 735 000 rubl taqsimlanmagan daromad oldingiz. Qo'llanilishi mumkin soddalashtirilgan soliq tizimi"Daromad". Shuning uchun to'lanadigan soliq 735 000 rubl * 6% = 44 100 rubl bo'ladi. 2020-yil 30-aprelgacha soliq hisobvarag‘iga mablag‘ o‘tkazish kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda, ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor to'lanadigan soliq miqdorini kamaytirishi mumkin yoki soliq bazasi. Birinchi variant soddalashtirilgan soliq tizimi "Daromadlar", ikkinchisi esa "Daromad - xarajatlar" uchun javob beradi.

Misol. Aytaylik, tadbirkor soddalashtirilgan daromad solig'ini ishchilarsiz 6% stavkada qo'llaydi. Yil davomida daromad 692 000 rublni tashkil etdi. To'lanadigan soliq: 692 000 * 6% = 41 520 rubl. Yakka tartibdagi tadbirkor yil davomida 36 238 rubl miqdorida badal to'lagan. U soliq miqdorini byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'lovning butun miqdoriga kamaytirishga haqli. Biz soliqni olamiz: 41 520 - 36 238 = 5 282 rubl. Agar sug'urta mukofotlari miqdori soliqdan oshsa, ikkinchisi to'lanmaydi.

Agar tadbirkor 15% stavkada "Daromad - xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llasa, sug'urta to'lovlari summasi soliq solinadigan bazadan chegirib tashlanadi.

Misol. Agar 12 oy davomida daromad 924 000 rubl bo'lsa, xarajatlar 699 000 rubl bo'lsa va 32 385 rubl miqdorida mablag'larga badallar kiritilgan bo'lsa, unda soliq quyidagicha hisoblanadi: (924 000 - 699 000 - 36 238 rubl) = 2815 rubl .

Xodimlarsiz UTII bo'yicha hisobot beruvchi yakka tartibdagi tadbirkor

UTII dan foydalanish mintaqaviy qoidalarda ko'rsatilgan faoliyat sohalari bilan cheklangan.

Soliqni hisoblash uchun quyidagi formuladan foydalaniladi:

B*FP*k1*k2*15%, bu erda:

• B - birlik uchun bir oylik asosiy rentabellik jismoniy ko'rsatkich;
• FP - bu biznes maqsadlarida ishlatiladigan jismoniy ko'rsatkich (bu hudud bo'lishi mumkin savdo nuqtasi, do'konlar soni va boshqalar);
• k1 – har yili hukumat tomonidan belgilanadigan koeffitsient;
• k2 - kamaytirish koeffitsienti, yiliga bir marta ro'yxatga olinadi mahalliy hokimiyat organlari quvvat (0,005 dan 1 gacha o'zgarib turadi).

Soliq to'lovi choraklik to'lovlarda chorak oxiridan keyingi oyning 25-kuniga qadar amalga oshiriladi. Keling, misol yordamida 2019 yilda soliq to'lashni ko'rib chiqaylik.

Misol. 2019 yilning 1-choragi uchun asosiy daromad oyiga 7500 rublni tashkil qiladi. Jismoniy ko'rsatkich sifatida 7 ga teng xodimlar soni qo'llaniladi.2019 yil uchun K1 1,915, k2 uchun asos sifatida biz 0,6 qiymatini olamiz. Xodimlar sonini hisobga olgan holda hisoblangan daromad: har chorakda 7500 * 7 * 3 = 157 500 rubl. Keyinchalik, biz daromadni tuzatish omillari - K1, K2 bo'yicha moslashtiramiz. Hisoblash quyidagicha: 157,500 * 1,915 * 0,6 = 180,968 rubl. Va oxirgi bosqich - soliq: 180 968 * 15% = 27 145 rubl.

UTII ma'lumotlariga ko'ra, xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar byudjetdan tashqari jamg'armalarga ajratmalar bo'yicha soliq miqdorini kamaytirish imkoniyatiga ega. Byudjetdan tashqari jamg'armalarga avans to'langan chorak uchun soliq to'lovini kamaytirishingiz mumkin.

Misol. Siz birinchi chorakda 7000 rubl miqdorida badal to'ladingiz. Yuqoridagi misoldan soliqni olaylik. Birinchi chorak uchun u 27 145 rublga teng. To'lovni o'z ichiga olgan umumiy summa: 27 145 - 7 000 = 20 145 rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkor Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha xodimlarsiz

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i faqat qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish bilan bog'liq faoliyatni amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llanilishi mumkin. Ushbu soliqqa tortish tizimi bilan biznes yuritish jarayoni minimal hisobot va past soliq stavkasi tufayli sezilarli darajada soddalashtirilgan.

Formula	To'lov	Hisobotlar
(Daromad-xarajatlar)*6%	Yarim yil uchun avans to'lovlari. 2019-yil uchun birinchi to‘lov 2019-yil 25-iyulda, yakuniy to‘lov 2020-yil 31-martda to‘lanadi.	Deklaratsiya; Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i bo‘yicha deklaratsiya hisobot yilidan keyingi yilning 31 martiga qadar taqdim etiladi. 2019 yil uchun hisobot 2020 yil 31 martgacha topshirilishi kerak.
QQS - 20% (01.01.2019 dan boshlab kiritilgan. Siz Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasi 2-bandi 1-bandiga muvofiq imtiyozdan foydalanishingiz mumkin)	To'lovlar har chorakda, hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar amalga oshiriladi.	Sotib olish kitobi (QQS uchun); Savdo kitobi; QQS deklaratsiyasi. Har chorakda, hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar ijaraga beriladi.

Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor uchun 2019 yilda Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lash misolini ko'rib chiqaylik.

Misol. Faoliyatning dastlabki 6 oyi davomida daromad 380 000 rublni tashkil etdi. Ushbu davr uchun xarajatlar 200 000 rubl miqdorida tasdiqlangan. 2019 yil uchun daromad 625 000 rublni, xarajatlar esa 392 000 rublni tashkil etdi. Yilning birinchi yarmi uchun soliq summasi: (380 000 - 200 000) * 6% = 10 800 rubl. U 2019-yil 25-iyulgacha to‘lanishi kerak. 2020 yil 31 martgacha to'lanishi kerak bo'lgan yillik soliq: (625 000 - 392 000)*6% - 10 800 = 3 180 rubl.

Yagona qishloq xo‘jaligi soliqqa tortish bilan shug‘ullanuvchi va yollanma xodimlariga ega bo‘lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar o‘zlari uchun byudjetdan tashqari jamg‘armalarga ajratmalar bo‘yicha soliq solinadigan bazani kamaytirishlari mumkin. Oldindan amalga oshirilgan to'lovlarning bir qismi xarajatlar sifatida hisobga olinishi mumkin.

Misol. Soliqlarni hisoblash uchun oldingi misolni ko'rib chiqaylik. Faoliyatning dastlabki 6 oyidagi daromad miqdori 380 000 rubl, xarajatlar esa 200 000 rublni tashkil qiladi. Aytaylik, siz 14 000 rubl badal to'ladingiz. To'lanadigan soliq: (380 000 - 200 000 - 14 000) * 6% = 9 960 rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning Patent (PSN) bo'yicha xodimlarisiz hisoboti

PSN soliqni hisoblashda soddaligi va deklaratsiyaning yo'qligi tufayli ko'plab soliq to'lovchilarni jalb qiladi. Hisobot yilining oxirida siz soliq idorasiga hujjatlarni topshirishingiz shart emas: faqat o'zingizning xohishingiz bilan patentning amal qilish muddatini uzaytirishingiz kerak.

Keling, jadval yordamida ushbu soliq tizimining asosiy xususiyatlarini ko'rib chiqaylik.

Muddati	To'lov	Formula	Hisobot
1-6 oy	Patentning amal qilish muddatining istalgan kunida, shu jumladan uning tugallangan sanasi. Mablag'lar bir miqdorda yoki avans to'lovlarida kiritilishi mumkin
7-12 oy	Birinchi uch oyda siz soliq summasining 1/3 qismini to'lashingiz kerak. Toʻlov istalgan kunda bir martalik yoki boʻlib-boʻlib toʻlanishi mumkin. Qolgan 2/3 qismi - patentning amal qilish muddati tugagan kundan kechiktirmay, bitta to'lov yoki oldindan	Potensial daromad (mintaqaga, faoliyat sohasiga qarab)*6%	KUDiR

"Patent" solig'i summalari allaqachon hisoblab chiqilgan. Ularni har qanday ruxsat etilgan faoliyat uchun soliq veb-saytida topish mumkin. Patent unga bog'liq emas kalendar yili. Siz har qanday oyning o'rtasida faoliyatni boshlashingiz va patent sotib olingan muddatdan keyin tugatishingiz mumkin.

Misol. Patent 12 oyga 72 000 rubl turadi. Siz uni 2019-yil 12-yanvarda sotib oldingiz. Dastlabki 90 kun davomida (2019-yil 12-aprelgacha) siz 72 000/3 = 24 000 rublga teng miqdorni kiritishingiz kerak. U har oyda taqsimlanishi va 8000 rubl uchun to'lanishi mumkin. 72 000 - 24 000 = 48 000 rublga teng to'lanishi kerak bo'lgan qolgan miqdor hisob raqamiga o'tkazilishi kerak soliq xizmati 2020 yil 12 yanvargacha. Bundan tashqari, uni qolgan 9 oyga bo'lish va har biriga 6000 rubl to'lash mumkin (teng hisoblash uchun to'lov 8 oy bilan cheklanadi).

PSN tarafdorlari davlat sug'urta mukofotlari orqali soliq yukini kamaytirishni ta'minlamaganligini bilishlari kerak. Agar siz PSN-ni boshqa soliq tizimi bilan birlashtirsangiz, istisno bo'lishi mumkin. Keling, ushbu vaziyatda ishchilarsiz yakka tartibdagi tadbirkorning soliqlarini qanday kamaytirishni aniqlaylik.

Har yili yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqqa tortishga o'zgartirishlar kiritiladi. Ular orasida soddalashtirilgan soliq tizimi uchun yangi daromad chegaralari, uchun deflyator koeffitsienti va tadbirkorlarning o'zlari uchun to'laydigan sug'urta mukofotlari miqdori kiradi. Shu munosabat bilan 2019-yil ancha barqaror bo‘lishi, kichik biznes subyektlarining umumiy soliq yuki biroz oshishi kutilmoqda.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun o'zlari uchun sug'urta mukofotlari

Rossiya Federatsiyasida tadbirkorlar uchun soliq tizimlari

Rossiya kichik biznesining soliq yuki juda yuqori ekanligi odatda qabul qilinadi. Aslida, bu haqiqat emas. Agar siz soliqqa tortish tizimini to'g'ri tanlasangiz, tadbirkorning moliyaviy yuki uning ish haqi bilan ishlaydigan xodimdan ham kamroq bo'ladi.

Hozirgi vaqtda Rossiyada yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun quyidagi soliq turlari amal qiladi:

• umumiy tizim ;
• "Daromad" va "Daromad minus xarajatlar" variantlarida soddalashtirilgan tizim;
• hisoblangan daromaddan yagona soliq;
• patent tizimi;
• yagona qishloq xo'jaligi solig'i.

Har biri soliq tizimi bir xil faoliyat turi uchun esa soliqlarni hisoblash va to'lash tartibida farqlanadi turli rejimlar har xil to'lovlar bo'ladi. Do'kon uchun soliq yukini hisoblash misoli ushbu maqolada keltirilgan va bizning foydalanuvchilarimiz o'z bizneslari uchun bunday hisob-kitobni bepul olishlari mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortishni tanlashda va turli xil rejimlar bo'yicha soliq to'lovlarini solishtirishda o'zingiz uchun to'langan badallar bo'yicha hisoblangan summalarni kamaytirish imkoniyatini hisobga olish kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq turlari	To'langan badallarni hisobga olish imkoniyati
ASOSIY
PSN	Hisobga olinmaydi va patent qiymatini kamaytirmaydi
UTII	Hisoblangan choraklik soliqni kamaytiring
Yagona qishloq xo'jaligi solig'i	Soliqlarni hisoblash uchun soliq solinadigan bazani kamaytiradigan xarajatlarga kiritilgan
USN daromadi	Hisoblangan qisqartirish oldindan to'lov va yakka tartibdagi tadbirkorlarning yil oxirida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqlari
USN Daromad minus xarajatlar	Soliqlarni hisoblash uchun soliq solinadigan bazani kamaytiradigan xarajatlarga kiritilgan

UTII va soddalashtirilgan soliq tizimining Daromadning muhim xususiyati shundaki, yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan 2019 yilda ishchilarsiz to'langan badallar hisoblangan to'lovni nolga kamaytirishi mumkin.

Masalan, 2019 yilda UTII bo'yicha soliq chorak uchun 7800 rublni tashkil etdi, tadbirkor bu chorakda o'zi uchun badallarning bir qismini 8100 rubl miqdorida to'lagan. Soliq to'lash 7800 rubl to'langan badallar bilan to'liq kamayadi, shuning uchun byudjetga hech narsa o'tkazishning hojati yo'q. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlar boshqa tartibda kamaytiriladi, lekin nolga tushirilishi ham mumkin.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortish rejimini tanlash huquqi deklarativ bo'lib qoladi, ya'ni. Tadbirkor tegishli ariza bilan soliq idorasiga murojaat qilishi kerak:

• UTII bo'yicha;
• patent (PSN) olish uchun;
• soddalashtirilgan tizimga (STS).

Muhim. Siz 1C-Start kompaniyasining bepul onlayn xizmatidan foydalangan holda 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlarni tayyorlashingiz mumkin.

2019 yil uchun innovatsiyalar

Va endi nima haqida Yangi habarlar 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlar sohasida muhim ahamiyatga ega bo'ladi:

1. Ishbilarmonlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga ruxsat beriladi yillik daromad 150 million rubldan oshmasligi kerak. Ushbu chegara 2017-2020 yillar uchun o'rnatildi va deflyator koeffitsientining harakati 07/03/2016 yil 243-FZ-sonli qonun bilan to'xtatildi. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqlari mintaqada belgilangan stavkaga bog'liq. “Daromad” varianti bo‘yicha stavkani 6 foizdan 1 foizga, “Daromad minus xarajatlar” varianti uchun esa 15 foizdan 5 foizgacha pasaytirishga ruxsat beriladi. Mahalliy qonunchilikning o'ziga xos xususiyatlari haqida Federal Soliq xizmati yoki shahar ma'muriyatining iqtisodiy bo'limidan bilib olishingiz mumkin.
2. 2019 yilda UTII solig'i K1 koeffitsientining oshishi hisobiga biroz oshadi - 1,868 dan 1,915 gacha. Ilgari ushbu soliq rejimi bekor qilinadi deb taxmin qilingan edi, biroq qonun chiqaruvchilar uning ta'sirini 2021 yilgacha uzaytirdi. Imputatsiya hali ham ko'pchilik kichik biznes uchun mavjud, shuning uchun bu imkoniyatdan foydalanishga arziydi.
3. Patent soliq tizimi uchun deflyator koeffitsienti 1,481 dan 1,518 gacha ko'tarildi. PSN uchun bu ko'rsatkich yillik daromad chegarasiga ta'sir qilmaydi, bu o'zgarishsiz qoladi - 60 million rubldan oshmaydi. Koeffitsient faqat yakka tartibdagi tadbirkorning patent narxini hisoblash uchun foydalaniladigan potentsial yillik daromadni hisoblash uchun muhimdir. Yangi koeffitsientni hisobga olgan holda, oyiga patentning maksimal qiymati (1,518 million rubl * 6%) / 12 oy) asosida 7590 rublni tashkil qiladi. Biroq, Soliq kodeksining 346.43-moddasiga binoan, Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari patent narxini 10 baravargacha oshirish uchun muayyan faoliyat turlariga haqli, shuning uchun nazariy jihatdan yakka tartibdagi tadbirkorning eng qimmat patenti 75 900 rublni tashkil qilishi mumkin. bir oy uchun.
4. Hozirda faqat Moskvada amal qiladigan savdo solig'ini to'lovchilar ham ko'proq to'lashni boshlaydilar. Ular uchun 2019 yil uchun deflyator koeffitsienti 1,285 dan 1,317 gacha ko'tarildi.
5. Mulk solig'i uchun shaxslar Ko'tarilgan koeffitsient ham qabul qilindi - 2019 yil uchun u 1,518 ga teng. Va maxsus rejimlardagi tadbirkorlar ushbu soliqni to'lashdan ozod qilingan bo'lsa-da, agar mol-mulk Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2-moddasida ko'rsatilgan ro'yxatga kiritilgan bo'lsa, unda buning oldini olish mumkin emas.

• 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun badallari miqdori
• Pensiya sug'urtasi badallari
• Tibbiy sug'urta mukofotlari
• To'lov muddati
• Kvitansiyani qanday yaratish kerak/ to'lov topshirig'i?
• O'zingiz uchun badallar miqdori bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimini qanday kamaytirish mumkin?
• Yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun badallari to'g'risida hisobot

2018 yildan boshlab o'zingiz uchun sug'urta mukofotlari miqdori eng kam ish haqidan ajratildi.

2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlari emas, balki Federal Soliq xizmati tomonidan boshqariladi Pensiya jamg'armasi. To'lovlar bo'yicha to'liq ma'lumotni Soliq kodeksining 34-bobida olish mumkin.

[Diqqat!] Agar siz bo'lsangiz ham sug'urta mukofotlari to'lanishi kerak rahbarlik qilmang faoliyat (yoki siz foyda keltirmaysiz).

[Diqqat!] To'langan sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha siz soddalashtirilgan soliq tizimining "daromadlarini" (6%) kamaytirishingiz mumkin

2019 yilda sug'urta mukofotlari.

2018-yilgacha qatʼiy belgilangan sugʻurta mukofotlari joriy yilning 1 yanvaridan amaldagi eng kam ish haqi miqdoridan kelib chiqib hisoblab kelingan. 2018 yildan boshlab o'z-o'zidan to'lovlar eng kam ish haqi miqdoridan ajratildi.

2019 yil uchun yillik daromadli yakka tartibdagi tadbirkor 300 000 rub. yoki kamroq ular faqat to'laydilar 2 umumiy miqdor uchun o'zingiz uchun to'lov 36 238 surtish.

Yillik daromadli yakka tartibdagi tadbirkorlar 300 000 rubldan ortiq. o'zlari uchun to'lash ( qo'shimcha ravishda yuqoridagi summaga 36 238 RUB) 1% daromaddan, ortiq 300 000 rub.

Pensiya sug'urtasi badallari

Birinchidan yakka tartibdagi tadbirkorlar (IP) belgilangan to'lov pensiya hissalar. 2019 yilda pensiya to'lovlari 29 354 rubl yiliga (chorakda 7 338,5 rubl, oyiga 2 446,16 (6) rubl).

Yillik daromadingiz bo'lsa 300 000 rubldan oshdi., Siz bu ortiqcha 1% qo'shimcha to'lashingiz kerak keyingi yilning 1 iyulidan kechiktirmay. Misol uchun, bir yil ichida siz 450 000 rubl oldingiz, ya'ni (450 000 - 300 000) x 1% = 1500 rubl to'lashingiz kerak. To'lovlarning bu qismi mohiyatan qat'iy emasligiga qaramay, ular hali ham sobit deb ataladi. 2018 yil uchun pensiya badallarining miqdori 212 360 rubl miqdoridan yuqori cheklangan, ya'ni. bir yilda 30 million rubl (30 milliondan 1% - 300 000 rubl) ishlab topgan bo'lsangiz ham, siz faqat 212 360 rubl to'lashingiz kerak. (2019 yil uchun chegara - 234 832 rubl)

"PD (soliq)" shaklida pensiya hissasi.

Tibbiy sug'urta mukofotlari

Ikkinchidan yakka tartibdagi tadbirkorlar tibbiy sug'urta mukofotlarini to'laydilar. 2019 yilda tibbiy sug'urta mukofoti 6884 rub. yilda(ya'ni, har chorakda 1721 rubl, oyiga 573,6 (6) rubl). Ushbu badallar 300 000 rubldan ortiq daromadga asoslanadi. EMAS to'lanadi.

"PD (soliq)" shaklidan foydalanib, tibbiy badal to'lash uchun kvitansiyani to'ldirish misolini ko'rishingiz mumkin.

Belgilangan sug'urta mukofotlarini to'lash

1. To'lov shartlari - kechiktirmasdan 31 dekabr joriy yil. 300 000 rubldan ortiq summaning 1%. - keyin emas 1 iyul Keyingi yil.
2. Siz istalgan miqdorda va istalgan vaqtda (oldingi bandda ko'rsatilgan muddatlarda) to'lashingiz mumkin. Siz uchun foydaliroq bo'lgan to'lov sxemasini tanlang (soddalashtirilgan soliq tizimini kamaytirish uchun).
3. Soliq organiga badallar yakka tartibdagi tadbirkorning ro'yxatdan o'tgan joyida to'lanadi.
4. Yuqoridagi barcha kvitansiyalar shaklda beriladi PD raqami (soliq) yoki shakl bo'yicha № PD-4sb (soliq) va faqat to'lov uchun qabul qilinadi Sberbank(Agar yakka tartibdagi tadbirkor istalgan bankda joriy hisob raqamiga ega bo'lsa, siz undan to'lashingiz mumkin, buning uchun qo'shimcha foizlar olinmaydi).
5. Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz yil boshidan beri emas- siz butun yil uchun to'lovlarni to'lashingiz shart emas, faqat ro'yxatdan o'tgan vaqtingiz uchun (to'lov miqdorini aniq hisoblash va barcha tushumlarni tayyorlash uchun buxgalteriya xizmatidan foydalaning).
6. Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatini ish bilan birlashtirsangiz mehnat shartnomasi, va ish beruvchi allaqachon siz uchun badal to'layapti - sizga ahamiyat bermaysiz kerak belgilangan to'lov belgilangan badallar IP nomidan.
7. To'lovlarni to'lash uchun kvitansiyani (yoki to'lov topshirig'ini) yaratishning eng oson usuli - foydalanish bepul rasmiy Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati xizmati.

To'lovlar miqdori uchun soddalashtirilgan soliq tizimini qisqartirish

1. Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad" solig'i (6%) to'langan qat'iy sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin.
2. Oldindan to'lovlarni kamaytirish uchun soddalashtirilgan soliq tizimi- badallar avans to'lovlari amalga oshirilgan davrda to'lanishi kerak. Misol uchun, siz yarim yilga avans to'lovini kamaytirmoqchisiz - bu badallar to'lanishi kerakligini anglatadi keyin emas olti oyning oxiri - ya'ni. 30 iyungacha.
3. Ehtimol, eng oddiy va foydali variant- badallarni to'lash birinchi chorak- shu tarzda siz avans to'lovini kamaytirishingiz mumkin soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash birinchi chorak uchun, va agar soddalashtirilgan soliq tizimining avans to'lovidan to'langan badallar summasini chegirib tashlagandan so'ng, bir oz miqdor qolgan bo'lsa, olti oylik soliq u bilan kamaytirilishi mumkin va hokazo.
   • Misol: 1-chorakda 10 000 rubl miqdorida badallar to'langan. 1-chorakdagi daromad 100 000 rubl, 100 000 rublning 6% ni tashkil qiladi. - 6000 rub. Biz avans to'lovini 10 000 rublga kamaytiramiz. - ma'lum bo'lishicha, 1-chorak uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lashning hojati yo'q. 6 000 - 10 000 ni ayirgandan keyin qolgan 4 000 rublgacha siz olti oyga avans to'lovini kamaytirishingiz mumkin.
4. Bundan tashqari, siz soliqni to'langan badallar miqdoriga kamaytirishingiz mumkin ortiq 300 000 rub. (1 iyuldan kechiktirmay to'lanadigan ortiqcha summaning 1 foizi).
5. Soliq deklaratsiyasiga soddalashtirilgan soliq tizimi solig'ini kamaytiradigan to'langan badallar to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritishni unutmang.

Belgilangan to'lovlar bo'yicha hisobot

Belgilangan sug'urta mukofotlari bo'yicha to'langan tushumlar saqlashga ishonch hosil qiling. Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2012 yildan beri hisobot berish (faqat badal to'lash o'zim uchun) - bekor qilindi!. Toʻlovlaringiz belgilangan manzilga yetib kelganligini bilish uchun soliq idorasiga qoʻngʻiroq qiling yoki xizmatdan foydalaning " Shaxsiy kabinet yakka tartibdagi tadbirkor".

Yuqoridagi ma'lumotlar xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun. Xodimlari va MChJlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sahifadagi ma'lumotlar haqida

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun barcha soliqlar va to'lovlarni to'rtta asosiy toifaga bo'lish mumkin:

1. Byudjetdan tashqari jamg'armalarga belgilangan to'lovlar "o'zim uchun".
2. Byudjetdan tashqari jamg'armalarga soliqlar va to'lovlar xodimlarning maoshidan.
3. Soliqlarga qarab tanlangan soliq tizimiga qarab.
4. Qo'shimcha soliqlar va yig'imlar (bo'yicha faoliyat turiga qarab).

Bepul soliq maslahati

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning "o'zlari uchun" byudjetdan tashqari jamg'armalarga sug'urta badallari

Yakka tartibdagi tadbirkor har qanday soliqqa tortish tizimi bo'yicha, hatto u hech qanday faoliyat bilan shug'ullanmasa va hech qanday foyda olmasa ham, "o'zi uchun" sug'urta mukofotlarini (qat'iy to'lovlar) to'lashi kerak. Agar yakka tartibdagi tadbirkor yolg'iz (xodimlarsiz) ishlayotgan bo'lsa, u faqat "o'zi uchun" badal to'lashi kerak.

2019 yil davomida tadbirkor ikkita to'lovni amalga oshirishi kerak:

Pensiya sug'urtasi uchun	Yoniq tibbiy sug'urta	Jami
29 354 rubl	6 884 rubl	36 238 rubl

Shuningdek, 2019 yil uchun yillik daromadi bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Ko'proq 300 000 rubl, kelgusi yilning 1 iyuliga qadar ushbu 300 000 rubldan oshgan daromad miqdorining qo'shimcha 1 foizini to'lashingiz kerak bo'ladi.

Xodimlarning ish haqi hisobidan byudjetdan tashqari jamg'armalarga soliqlar va to'lovlar

Yakka tartibdagi tadbirkor mehnat va fuqarolik-huquqiy shartnomalar (pudratchi shartnomasi, xizmatlar ko'rsatish shartnomasi va boshqalar, bir martalik ish yoki ichki tartib qoidalariga rioya qilishni talab qilmaydigan ishlar uchun) bo'yicha ishchilarni yollashi mumkin.

Xodimni yollashda yakka tartibdagi tadbirkor qo'shimcha xarajatlar va majburiyatlarni o'z zimmasiga olishini tushunish muhimdir:

• O'z xodimlariga to'lanadigan daromaddan shaxsiy daromad solig'ini hisoblab chiqadi va ushlab turadi. Oyiga bir marta (ish haqi to'langanidan keyingi kun) yakka tartibdagi tadbirkor shaxsiy daromad solig'ini 13% stavkada o'tkazishi shart. soliq idorasi, soliq agenti sifatida faoliyat yuritadi.
• Byudjetdan tashqari jamg‘armalarga sug‘urta badallarini to‘laydi. Xodimlar uchun byudjetdan tashqari jamg'armalarga badallar har oy sug'urta mukofotlari stavkalari miqdoridan kelib chiqqan holda to'lanadi. ish haqi xodimlar.

Soliqlar haqida batafsil ma'lumot va sug'urta to'lovlari ishchilar uchun.

Eslatma, 2017 yildan boshlab, belgilangan va xodimlar uchun barcha sug'urta mukofotlari Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati ma'lumotlariga ko'ra to'lanadi. Bu sug'urta mukofotlari ma'muriyatining 2017 yilda Federal Soliq xizmati joriy etilishiga o'tishi bilan bog'liq.

Tanlangan soliqqa tortish tizimiga qarab soliqlar

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun jami beshta soliq rejimi mavjud (bitta umumiy va to'rtta maxsus):

1. Umumiy soliq tizimi - OSN;
2. soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi - soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi;
3. Yagona soliq hisoblangan daromad uchun - UTII;
4. Patent soliqqa tortish tizimi - PSN;
5. Yagona qishloq xo'jaligi solig'i - Yagona qishloq xo'jaligi solig'i.

Ushbu sahifada Rossiyada amaldagi har bir soliq rejimi haqida ko'proq bilib olishingiz mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qo'shimcha soliqlar va to'lovlar

Faoliyatning ayrim turlari qo'shimcha soliqlarni to'lashni talab qiladi. Bularga quyidagilar kiradi:

• Aksiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqarish va sotish uchun soliq.
• Foydali qazilmalarni qazib olish solig'i (MET).
• Suv solig'i suv havzalaridan foydalanish uchun.

Maxsus ruxsatnoma va litsenziyaga ega bo‘lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar qo‘shimcha soliqlardan tashqari:

• Yer qa'ridan foydalanganlik uchun muntazam to'lovlar.
• Yovvoyi tabiat ob'ektlaridan foydalanganlik uchun to'lovlar.
• Suv biologik resurslaridan foydalanganlik uchun to'lovlar.

Eslatma: Yakka tartibdagi tadbirkor joylashgan soliq tizimidan qat'i nazar, qo'shimcha soliqlar, yig'imlar va yig'imlar to'lanishi kerak.