Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi ko'plab tadbirkorlar uchun soliq to'lashning juda qulay usuli bo'lib, nafaqat hisobot berish va soliqlarni to'lash jarayonini soddalashtiradi, balki ularning hajmini sezilarli darajada kamaytirishga imkon beradi. Yangi biznes boshlashda yakka tartibdagi tadbirkorlar yuridik shaxslar esa soliqqa tortishning eng qulay tizimini o‘zlari aniqlashlari kerak.

Ikkita maxsus rejim mavjud - USN va UTII. Biz soddalashtirilgan soliq tizimi haqida gapiramiz, undan foydalanish foydali bo'lganda, qanday avans to'lovlarini chegirma stavkalari yaxshiroq qo'llaniladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans hisoboti nima?

STS (soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi) - bu yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki yuridik shaxslar tomonidan qo'llanilishi mumkin bo'lgan maxsus soliq rejimi. Ushbu tizimning o'ziga xos xususiyati shundaki, soliq to'lovchi daromad, mulk, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, QQS (import QQSdan tashqari) to'lamaydi, bularning barchasi avans to'lovlari bilan almashtiriladi.

Avans to'lovi (AP) - har bir tashkilot tomonidan hisobot choraklaridan keyin yiliga uch marta to'lanadigan maxsus to'lov, soliqning avans to'lovi. iqtisodiy faoliyat soddalashtirilgan soliq tizimiga kiritilgan.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha dastlabki to'lov, yuqorida aytib o'tganimizdek, soddalashtirilgan odamlar yiliga uch marta to'laydi:

• 1-chorak uchun - joriy hisobot yilining 25 apreligacha;
• 1 va 2-choraklar uchun - joriy hisobot yilining 25 iyuliga qadar;
• I, II va III choraklar uchun - joriy hisobot yilining 25 oktyabriga qadar.

Yil oxiridan keyin soliq to'lash uchun tadbirkor yoki yuridik shaxs faqat qoldiqni hisoblab chiqishi va keyin uni navbatda to'lashi kerak. Muddatlari soliq deklaratsiyasi va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari bir xil, xususan:

• uchun yuridik shaxslar deklaratsiyalarni topshirishning oxirgi muddati soddalashtirilgan tizim o'tgan yil uchun soliqqa tortish va soliqlarni to'lash 2 aprelda belgilanadi (masalan, 2017 yil uchun deklaratsiyani to'lash va topshirish 2018 yil 2 aprelgacha yakunlanishi kerak);
• yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha deklaratsiyani taqdim etish va o'tgan yil uchun soliq to'lash muddati joriy yilning 3 mayiga qadar (masalan, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq to'lash va 2017 yil uchun deklaratsiyani topshirish) 2018 yil 3 maygacha).

Shuni bilishingiz kerakki, agar soddalashtirilgan soliq tizimidagi korxona o'z faoliyatini to'xtatgan bo'lsa yoki soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lish huquqini yo'qotgan bo'lsa, soliq keyingi oyning 25-kuniga qadar to'lanishi kerak.

Agar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha AP to'lashda kechiksangiz nima bo'ladi?

Agar avans to'lovi kechiktirilsa, soliq xizmati to'lanmagan har bir kun uchun jarima undiradi, hatto allaqachon to'langan pul byudjetga tushgan kunlar ham hisobga olinadi. Shuning uchun, siz avans to'lovlarini e'tiborsiz qoldirib, faqat yil oxirida soliq to'lashingiz mumkin deb o'ylamasligingiz kerak.

Ikkita variant mavjud stavka foizi soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lashni tanlashda:

• STS "daromadlari" - 6% stavkasi;
• USN "daromad-xarajatlar" - 5-15% stavka (stavkaning gradatsiyasi mintaqaga va korxona faoliyati turiga bog'liq).

Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha avans to'lovini qanday hisoblash mumkin?

"Daromad" to'lov tizimini faoliyati ahamiyatsiz daromad keltiradigan tadbirkorlar tanlashi kerak. 6% stavkasini tanlashning afzalligi shundaki soliq xizmatlari juda kamdan-kam hollarda bunday soliq to'lovchilarni tekshiradi. Sababi, soliqqa tortish maqsadlarida xarajatlar (sug'urta mukofotlari bundan mustasno) hisobga olinmaydi.

Soliq solish ob'ekti faqat soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromad bo'lsa, soliqni hisoblang yoki oldindan to'lov sizga quyidagi sxema bo'yicha kerak bo'ladi: daromad miqdori 6% ga ko'paytirilishi kerak, bu avans to'loviga (soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq) teng bo'ladi.

Shundan so'ng, hisoblangan to'lov miqdorini kamaytirish mumkin:

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar kamaytirish imkoniyatiga ega soliq to'lash nolga - 100%. Sug'urta mukofotlari miqdori soliqdan katta yoki teng bo'lsa, u holda bu miqdorga kamayadi. Chegirma = sug'urta mukofotlari tadbirkor uchun<= 100% суммы платежа.
• Xodimlari bo'lgan tadbirkorlar va firmalar to'lovni to'liq yarmiga kamaytirishlari mumkin. Bu yarmi sizning xodimlaringiz va o'zingiz uchun sug'urta mukofotlari miqdori bo'lib, uning to'lovi to'lovlar bilan tasdiqlanishi mumkin. Tadbirkor soliq to'lovining yarmi chegaralariga kiritilgan bo'lsa, "chegirma" da o'zi uchun badallarni o'z ichiga oladi. Chegirma = xodimlar uchun badallar + o'zingiz uchun badallar<= 50% суммы АП.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor birinchi marta AP (soliq) uchun "chegirma" ning birinchi usulidan foydalangan bo'lsa, u holda ishchilarni yollashga qaror qilgandan so'ng, u darhol ikkinchi usulga o'tishi kerak. Va aksincha, agar yil boshida xodim soliq to'lovchi ish beruvchida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa va tez orada ishdan bo'shatilgan bo'lsa, yil oxiriga kelib ish beruvchi AP miqdorini 100% kamaytirishdan foydalana olmaydi. .

Shunday qilib, endi siz hisoblash formulasini quyidagicha tuzatishingiz mumkin: daromad miqdori 6% ga ko'paytiriladi - sug'urta mukofotlari (o'zingiz uchun + xodimlar uchun) - oldingi davrlarning AP = AP (soliq).

Keling, soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha APni hisoblaylik:

2017-yil choraklaridagi o‘sib borayotgan ish natijalariga ko‘ra, tadbirkor “A” quyidagi daromad va sug‘urta mukofotlarini oldi:

• birinchi chorak - 270 ming rubl. va 4049,1 rubl;
• yarim yil - 580 ming rubl. va 8096,2 rubl;
• 9 oy - 930 ming rubl. va 12144,3 rubl;
• yil - 1340 ming rubl. va 16192,5 rubl.

1-chorak uchun avans to'lovi = 270 000 * 6% - 4 049,1 = 12 150,9 rubl.

Soliq summasi sug'urta mukofotlari miqdoridan kattaroq bo'lsa, to'lovchi soliq xizmatiga hech narsa to'lamaydi.

Olti oy uchun AP \u003d 580 ming * 6% - (8 096,2 + 12 150,9) \u003d 14 552,9 rubl.

Xuddi shunday, agar chegirma miqdori soliq miqdoridan ko'p bo'lsa, unda siz oldindan to'lovni to'lashingiz shart emas.

9 oy davomida AP = 930 ming * 6% - (12144,3 + 12150,9 + 14552,9) = 16951,9 rubl.

Chegirma miqdori sug'urta mukofotlari miqdoridan kattaroqdir, shuning uchun avans to'lovi kamayadi, lekin nolga teng emas.

"Daromad - xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini hisoblash sxemasi

Ushbu usul bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan summani hisoblash uchun xarajatlar hisobot davri uchun daromaddan, shu jumladan o'zlari va xodimlar uchun sug'urta mukofotlari chegiriladi. Shunday bo'ladiki, o'tgan yili soliq to'langan, ammo faoliyat natijasida tadbirkor zarar ko'rgan, keyin joriy yil oxirida u ushbu zarar miqdorini hisoblashda hisobga olish huquqiga ega. xarajatlardan biri sifatida soliq.

AP \u003d (daromad - xarajatlar (umumiy) * 15% (mintaqa va faoliyat turlariga qarab 5 dan 15% gacha) - oldingi choraklardagi APning taxminiy miqdori.

USN - soddalashtirilgan soliq rejimi. Bu ko'plab yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek, yuridik shaxslar uchun javob beradi. Shunisi e'tiborga loyiqki, agar korxona soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini tanlamoqchi bo'lsa, u avans to'lovlarini to'lashning qaysi usulini qo'llashini oldindan hal qilishi kerak. To'lov miqdorini hisoblashning ikkita usuli mavjud:

1. Shu jumladan daromad.
2. Daromadlarni hisobga olish va shu bilan birga xarajatlarni chegirib tashlash. Asosiy farq foiz stavkasida.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tgan ko'plab tadbirkorlar yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlarni to'lash muddatlari bilan qiziqishadi. Ushbu maqolada biz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qanday soliqlar va badallarni to'lashi kerakligi, ularni to'lash shartlari, shuningdek, kechiktirilgan to'lov oqibatlarini ko'rib chiqamiz.

Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lashi kerak bo'lgan soliqlar va badallar

Soddalashtirilgan soliq tizimi kichik tadbirkorlar va o'rta tashkilotlar orasida eng keng tarqalgan. Unga bo'lgan bunday qiziqish unga soliq yuki qolganlarga qaraganda ancha kam bo'lganligi bilan bog'liq. Shuningdek, biznesmenlarni buxgalteriya hisobi va soliq hisobining soddaligi o'ziga jalb qiladi.

Yuqorida aytib o'tilganidek, soliqlar nuqtai nazaridan Simplified boshqa soliqqa tortish tizimlariga nisbatan sezilarli afzalliklarga ega. Bu yakka tartibdagi tadbirkorlarni quyidagi soliqlarni to'lashdan ozod qiladi:

1. Yuridik va jismoniy shaxslarning foyda va daromad solig'i;
2. O'z faoliyatida foydalaniladigan mol-mulk solig'i;
3. "Mehnat soliqlari" deb ataladigan narsa - sug'urta mukofotlari.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor uchun QQS

Umuman olganda, umumiy holatda, qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) ham yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanmaydi, biroq ba'zi hollarda yakka tartibdagi tadbirkorlar hali ham uni to'lashlari kerak. Bu holat quyidagi hollarda yuzaga kelishi mumkin:

1. Agar yakka tartibdagi tadbirkor ishlab chiqaruvchidan chet elda ishlab chiqarilgan tovarlarni sotib olgan bo'lsa;
2. Agar tadbirkor davlat va kommunal mulkni ijaraga olgan yoki sotib olgan bo'lsa;
3. Agar bitimlar yakka tartibdagi tadbirkorlar ishtirokida mulkni ishonchli boshqarish, qo'shma faoliyat yoki oddiy shirkat shartnomalari bo'yicha amalga oshirilgan bo'lsa;
4. Agar tadbirkor vositachiga aylangan bo'lsa;
5. Agar yakka tartibdagi tadbirkor xaridorga umumiy summadan ajratilgan QQS bilan hisob-faktura bergan bo'lsa.

Soddalashtirilganda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun QQSni to'lash hisobvaraq-faktura berilgan chorakdan keyingi oyda amalga oshiriladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq stavkalari

Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha faqat bitta soliq to'lashi kerakligi sababli, bu holda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq stavkalari faqat bitta soliq uchun mavjud. Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi ikkita turga ega ekanligi qiziq:

1. USN daromadi;
2. USN Daromad minus xarajatlar.

Muhim! Yakka tartibdagi tadbirkor yiliga bir marta o'ziga mos keladigan soliq turini tanlashi mumkin. U kelgusi yilda soliq solinadigan bazani aniqlash usulini o'zgartirish niyati haqida 31 dekabrdan kechiktirmay xabar berishi kerak.

Soliq solinadigan bazani belgilashdagi farq bu holda ikki xil stavkaning shakllanishiga olib keldi: soliq solinadigan bazani aniqlash usuli daromadlarni umumlashtirishni nazarda tutadigan STS turi uchun soliq stavkasi atigi 6% ni tashkil qiladi. Daromad miqdoridan xarajatlar summasini chegirib tashlashni nazarda tutuvchi usul bo'yicha bazani aniqlashda soliq stavkasi ancha yuqori (15%).

Muhim! Soliq qonunchiligi muayyan faoliyat turlari bo'yicha foiz stavkalarini pasaytirish imkonini beradi.

Mintaqaviy qonun chiqaruvchi organlar yagona soliqni STS daromadidan 1 foizgacha, STS daromadidan esa minus xarajatlarni 5 foizgacha kamaytirishga haqli. Bunday imtiyozli stavkalar 2016 yilda maxsus ishlab chiqilgan bo'lib, har qanday mintaqa faqat muayyan faoliyat sohalarini rivojlantirishga imkon berishi mumkin edi.

Muhim! Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yagona soliq stavkalari bilan siz hududiy soliq inspektsiyasi xodimlaridan bilib olishingiz mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun asosiy soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash shartlari

Asosiy yagona soliq soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha soliq davrining oxirida, ya'ni bir yil bo'lganida undiriladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan ushbu soliqning to'liq miqdorini to'lash kelgusi yilda, ya'ni aprel oyining oxirgi kunlarida - may oyining birinchi kunlarida amalga oshiriladi. Shu bilan birga, soliq inspektsiyasi soliq summasini chorak bo'yicha taqsimlab, avans to'lovlarida oldindan to'lash majburiyatini oladi.

USN IP solig'ini qaysi sanalarda to'lash kerakligi quyidagi jadvalda ko'rsatilgan. (kengaytirish uchun bosing)

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorning badallarini to'lash shartlari

Yakka tartibdagi tadbirkor umumiy soliqlarni to'lashdan ozod qilinganiga qaramay, u hali ham byudjetdan tashqari jamg'armalarga badallar kiritishi shart. IP-shnikam shuni yodda tutishi kerakki, u xodimlarni yollaganida va yo'q bo'lganda (o'zi uchun to'lov) badallarni to'lash kerak.

Sug'urta mukofotlari soliq hisoblanmasligiga qaramay, ular Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan printsiplarga muvofiq to'lanadi. Soliq qonunchiligiga bunday o'zgartirishlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 34-bobi bilan kiritilgan. Yangi soliq qonunchiligi sug'urta mukofotlari miqdorini ham o'zgartirdi. Shunday qilib, 2018 yilda PFRda: 26 545 rubl + 300 ming rubl daromaddan 1%. Ammo to'lov miqdori bo'yicha cheklov mavjud - siz 212 360 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda to'lashingiz mumkin. MHI fondiga badallar belgilangan miqdor - 5840 rubl. Shubhasiz, endi bu to'lovlar eng kam ish haqiga bog'liq emas.

Byudjetdan tashqari jamg'armalarga qat'iy belgilangan to'lovlarni to'lash muddatiga kelsak, ular 2018 yil uchun 2018 yil 31 dekabrdan kechiktirmay, ya'ni hisob-kitob davrining oxiridan kechiktirmay to'lanishi kerak.

Soliq tizimi yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishdan oldin ham tanlanadi. 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqlar (STS) eng maqbul va foydali hisoblanadi. Bu tizim minimal hisobot va toʻlovlar – yil yakuni boʻyicha bitta deklaratsiya va har chorakda toʻlanadigan yagona soliq toʻlovi tufayli oʻz nomini oldi. Soddalashtirilgan yakka tartibdagi tadbirkor QQS, shaxsiy daromad solig'i va mol-mulk solig'ini to'lashdan ozod qiladi. 1 yanvardan boshlab barcha to'lovlar - soliq va majburiy sug'urta mukofotlari Federal Soliq xizmatiga to'lanadi.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish bo'yicha cheklovlar

Barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqqa tortilmaydi, faqat quyidagi shartlarga javob beradiganlar.

• Xodimlar soni 100 dan oshmaydi.
• Yillik daromad 60 million rublgacha.
• 100 million rubldan oshmaydigan tijorat ko'chmas mulkining mavjudligi.

Yuqoridagi chegaralar oshib ketgan paytdan boshlab yakka tartibdagi tadbirkor OSNga o'tishi shart. San'atning 5-bandiga muvofiq. 346.5 va San'atning 5-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasiga binoan, u limitdan oshib ketgan soliq davri tugaganidan keyin 15 kun ichida bu haqda ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasini xabardor qilishi shart.

Qimor biznesi, foydali qazilmalarni qazib olish va qayta ishlash, aktsiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqarish bilan shug'ullanuvchi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimiga kirmaydi. Maxsus rejimni qo‘llash sug‘urta va bank tuzilmalariga, filiallari, fondlari, lombardlari bo‘lgan tashkilotlar, notarius va advokatlik firmalari, Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i bo‘yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarga tatbiq etilmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq imtiyozlari

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ikki xil soddalashtirilgan soliq tizimi mavjud: daromadning 6% va daromadning 15% minus xarajatlar.

USN 6 foiz

Umumiy biznes daromadiga 6% stavka qo'llaniladi. 6 foizlik soddalashtirish xizmatlar ko'rsatuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun foydalidir - materiallar hisobdan chiqarilmaydi, tovarlarni sotib olish va sotish yo'q.

2016 yildan boshlab hududlarga umumiy 6 foizlik stavkani 1 foizga tushirish huquqi berildi. Bu mahalliy qonunlarga bo'ysunadi. Agar bu qabul qilinmasa, soliq 6% stavkadan kelib chiqqan holda umumiy qoidalarga muvofiq hisoblanadi.

15 foiz USN

Faoliyati uni amalga oshirish uchun muntazam xarajatlarni o'z ichiga olgan tadbirkorlar uchun ikkinchi variant foydaliroq - IP daromadlari minus xarajatlar. Soliq solinadigan baza - bu xarajatlar summasiga kamaytirilgan daromad summasi. Undan byudjetga 15% to'lanadi. Ushbu parametr qayta ishlash va sotish uchun materiallar va tovarlarni muntazam ravishda sotib oladigan ishlab chiqarish va savdo kompaniyalari uchun afzalroqdir.

Mahalliy qonunchilikda 5% miqdorida imtiyozli stavka belgilanishi mumkin. Agar yo'q bo'lsa, jami 15% qo'llaniladi.

2019 yilda IP-ni tanlash uchun soddalashtirilgan soliq tizimining qaysi versiyasi?

Ajam tadbirkorlar uchun soliq bazasini tanlash to'g'risida qaror qabul qilish qiyin bo'lishi mumkin. To'lanadigan soliq miqdori har ikkala holatda ham teng bo'ladi, agar xarajatlar daromadning to'liq 60% bo'lsa.

• STS 6% daromad, xarajatlar miqdori daromadning 60% dan kam bo'lgan hollarda foydalidir.
• Agar xarajatlar ulushi 60% chegaradan oshsa, STS 15% "daromad-xarajatlar" foydali bo'ladi.

Daromad va xarajatlar sifatida faqat hujjatlashtirilgan summalar hisobga olinadi. Xarajatlar jismoniy shaxslar uchun emas, balki yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maxsus to'lov va jo'natish hujjatlari bilan tasdiqlanadi. Soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun hisobga olinishi mumkin bo'lgan xarajatlarning to'liq ro'yxati San'atda keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16.

USNni qanday va qachon to'lash kerak

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash va to'lash avans tizimi bo'yicha amalga oshiriladi. To'lovlar har chorakda hisoblash usuli bo'yicha hisoblanadi.

• 25 aprelgacha - birinchi chorak uchun.
• 25 iyulgacha - yilning birinchi yarmi uchun.
• 25 oktyabrgacha - oldingi 9 oy uchun.
• 30 aprelgacha - o'tgan yil uchun (2019 yil 30 aprelgacha 2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi to'lanadi)

Yuqoridagi shartlarni buzganlik uchun kechiktirilgan har bir kun uchun Markaziy bank kursining 1/300 miqdorida jarima va to'lanmagan summaning 20 foizi miqdorida jarima nazarda tutiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqni hisoblash

6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorga qancha to'lash kerakligini hisoblash uchun hisobot davri uchun, masalan, 1-chorak uchun butun yalpi daromad (hisobga va / yoki kassaga tushgan barcha mablag'lar) olinadi. va olti foiz stavkaga ko'paytiriladi. Bu to'lanadigan soliq miqdori.

"Daromad minus xarajatlar" ob'ekti bo'lsa, xuddi shu yalpi daromad hisobga olinadi. Undan hujjatlashtirilgan va iqtisodiy asoslangan xarajatlar chegirib tashlanadi. Misol uchun, agar tovar partiyasi qayta sotish uchun sotib olinsa, u holda faqat shu davrda sotilgan tovarlarning xarajatlari xarajatlar sifatida ishlatilishi mumkin. Ya'ni, agar bir tonna sut sotib olinsa va yarmi sotilgan bo'lsa, unda xarajatlar faqat shu yarmi uchun hisobdan chiqarilishi mumkin.

Sug'urta mukofotlarining soddalashtirilgan soliq tizimining to'lanishi kerak bo'lgan miqdoriga ta'siri

Majburiy sug'urta mukofotlarini o'z vaqtida to'lash to'lanadigan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqlarni kamaytirish imkonini beradi.

• STS daromadning 6%. Yagona soliqning o'zi (to'lash uchun hisoblangan summa) kamayadi.
• STS "daromad-xarajatlar" ning 15%. Soliq bazasi kamayadi (sug'urta mukofotlari xarajatlar miqdoriga kiritilgan).

Birinchi holda, ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqni 50% dan ko'p bo'lmagan va ishchisiz tadbirkorlar uchun 100% ga kamaytirish mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6 foizlik soliq quyidagi tarzda hisoblanadi:

Soliq davri uchun yalpi daromad (masalan, 1-chorak) X 6% - xuddi shu davr uchun to'langan sug'urta mukofotlari (2019 yil choragi uchun yakka tartibdagi tadbirkor uchun belgilangan sug'urta mukofotlari miqdori 6 997,50 rublni tashkil qiladi).

90 000 rub. x 6% - 6 997,50 rubl = 5400 - 6997,50 = 0.

Agar yillik daromad chegarasi 300 000 rubldan oshib ketgan bo'lsa. IP limitdan oshib ketgan summaning 1% miqdorida qo'shimcha sug'urta mukofotlarini to'laydi. Ushbu qo'shimcha to'lov soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha oxirgi to'lovni to'lashda (30 aprelgacha) hisobga olinadi.

Soliq IP-ga soddalashtirish bo'yicha qanday hisobot berish kerak?

USNO minimal hisobotlarni taqdim etadi.

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun

• Soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risidagi deklaratsiya - 2019 yil 2 maygacha. 2018 yil uchun. Deklaratsiyani tayyorlash va topshirish tartibi haqida batafsil ma'lumot -;
• "1-tadbirkor" shakli Rosstatga uning iltimosiga binoan taqdim etiladi (xabarnoma va shaklning o'zi pochta orqali yuboriladi).

Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun

Soliq idorasiga:

• 2019-yil 2-maygacha 2018-yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi to‘g‘risidagi deklaratsiya;
• (20 yanvargacha);
• Sug'urta mukofotlarini hisoblash (1-chorak uchun - 2 maygacha; keyin mos ravishda 31 iyul va 30 oktyabrgacha);
• 6-NDFL (o'tgan yil uchun 3 aprelgacha, har chorakda: 2 may, 31 iyul, 31 oktyabrgacha);
• 2-NDFL (o'tgan yil uchun 3 aprelgacha).

• SZV-M - har oy keyingi oyning 15-kuniga qadar.

• Xodimlar uchun jarohatlar uchun badallar to'g'risidagi hisobot - 20 aprel, 20 iyul va 20 oktyabrgacha qog'ozda yoki 25 aprel, 25 iyul va 25 oktyabrgacha elektron shaklda.

Xodimlarsiz soddalashtirilgan tizim bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobot berish minimaldir. Xodimni shakllantirishda, uning kattaligidan qat'i nazar - 2 kishi yoki 99 - hisobot berish aslida DOS bilan bir xil. Xodimlar qancha ko'p bo'lsa, hisobot ko'proq vaqt talab qiladi.

Hisobot berish usullari

Hisobot shaxsan topshirilishi mumkin, darhol etkazib berish belgisini oladi, lekin ayni paytda yo'lda va navbatda vaqtni yo'qotadi. Yana bir variant - soliq va fondlarga hisobotlarni ilova tavsifi bilan ro'yxatdan o'tgan pochta orqali yuborish. Bu holatda ogohlantirish talab qilinadi. Bu sizga yukni etkazib berish sanasini belgilash imkonini beradi, bu muddatning oxirgi kunlaridan hisobotlarni jo'natishda juda muhimdir. Elektron hujjat aylanishi hamma uchun ham mavjud emas. Kichik daromadga ega bo'lgan savdogarlar uchun maxsus dasturlarni o'rnatish va ularga xizmat ko'rsatish amaliy emas.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqlarning qanday afzalliklari bor?

Soddalashtirilgan soliq tizimining maxsus soliqqa tortish rejimi foydasiga tanlov quyidagi sabablarga ko'ra oqlanadi.

• Minimal hujjatlar. Yil davomida muntazam hisobotlar faqat xodimlar uchun taqdim etiladi - sug'urta mukofotlari, jarohatlar, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar. Katta xodimlar emas va qat'iy ish haqi ko'rinishidagi barqaror ish haqi ularni tez va zudlik bilan soliq va FSSga jo'natish imkonini beradi.
• Yil oxirida faqat bitta deklaratsiya bor edi. Uni tuzish uchun daromadlarni muntazam ravishda (6 foiz stavkada) aniqlash, xarajatlarni sinchkovlik bilan va to'g'ri aks ettirish (15 foiz stavkada) kerak. Daromad va xarajatlar kitobini yuritish majburiy bo'lib, deklaratsiyani tez va xatosiz to'ldirishga yordam beradi.
• Daromadning 6 foizida ishlayotganda, xodimlar bilan yakka tartibdagi tadbirkor faqat ish haqi va ish haqi soliqlari hisobini yuritishi mumkin. Xarajatlar uchun boshqa soliq registrlari ixtiyoriydir.
• Faoliyatning ayrim turlari uchun xodimlar uchun sug'urta mukofotlarining imtiyozli stavkasi (30 foiz o'rniga 20 foiz) nazarda tutilgan.
• Yakka tartibdagi tadbirkor soliq inspektsiyasini o'z vaqtida xabardor qilgan holda soliq solish ob'ektini "daromadlar" dan "daromadlar minus xarajatlariga" o'zgartirishga haqli. Bu soddalashtirilgan soliq tizimiga kiruvchi faoliyatning tabiati o'zgarganda mumkin.
• Rossiya Federatsiyasining aksariyat hududlarida mahalliy qonunlar bilan belgilangan soddalashtirilgan soliq tizimining imtiyozli stavkalari mavjud bo'lib, bu sezilarli darajada tejash imkonini beradi.
• To'langan sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha soliqni kamaytirish imkoniyati (xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 100% gacha). Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni 6% ga 50% gacha kamaytirishlari va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solinadigan bazani 15% kamaytirish uchun to'langan sug'urta mukofotlarining 50% ni hisobga olishlari mumkin.
• Soddalashtirilgan soliq tizimida yangi ro'yxatdan o'tgan tadbirkor ikki yillik soliq ta'tiliga 0% stavkada tushadi.
• STS va UTII yoki STS va PSN kombinatsiyasi. Bu soliq yukini minimallashtirish uchun amalga oshiriladi. Kompaniyaning ayrim faoliyati soddalashtirilgan soliqlarga tortiladi, ba'zilari esa UTII yoki patentga to'g'ri keladi.

Ishlayotgan tadbirkor faqat kalendar yili boshidan soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish huquqiga ega. Buning uchun o'tgan yilning dekabr oyidan kechiktirmay soliq idorasini kelgusi yildan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish istagi to'g'risida xabardor qilish kerak. Yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish uchun darhol ariza berish huquqiga ega.

Kichik biznes uchun bir qator qulay va qulay maxsus soliq rejimlari mavjud. Tadbirkor o'zi uchun eng mosini tanlash huquqiga ega. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi haqli ravishda eng mashhur hisoblanadi. U oddiy buxgalteriya hisobini va ancha past soliq stavkalarini nazarda tutadi. Uning ikkita turidan birini, shuningdek, yangi yildan boshlab soliq qonunchiligida yuzaga kelgan yangiliklarni ko'rib chiqing - IP 2019 uchun soddalashtirilgan 6 foiz.

Soddalashtirilgan ustida ishlashni qanday boshlash kerak

Daromad solig'i stavkasi 6% bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimi juda oddiy buxgalteriya hisobi bilan ajralib turadi. Rejim o'z faoliyatining xususiyatiga ko'ra kam xarajatlarga ega bo'lgan ishbilarmonlar uchun foydalidir.

Ular uchun xarajatlarni hisobga olmagan holda, olingan moddiy manfaatlarning barcha miqdorini qayd etish kifoya.

IP USN 6% ning afzalliklari qanday:

Kamchiliklari ham bor:

• agar potentsial biznes sherigi QQS bilan ishlayotgan bo'lsa, u holda u yakka tartibdagi tadbirkor bilan soddalashtirilgan asosda ishlashni rad etadi;
• tushumlarni qat'iy hisobga olish hali ham olib borilmoqda;
• Soddalashtirilgan soliq tizimini ESHN yoki OSNO bilan birlashtirish mumkin emas (lekin boshqa rejimlar bilan ham mumkin);
• aktsiz to'lanadigan mahsulotlar bilan ishlash mumkin emas;
• agar yakka tartibdagi tadbirkor xarajatlarni hisobga olmasa, ba'zida bu ham noqulaylik tug'diradi.

Soddalashtirilgan soliq tizimida ishlashni xohlaydigan yangi ishbilarmonlar (yuridik va jismoniy shaxslar) bu haqda Federal Soliq xizmatiga ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 30 kun ichida ariza berishadi.

Agar tadbirkor allaqachon boshqa soliq rejimida ishlayotgan bo'lsa, u holda o'tish har bir boshlang'ich yilning 1 yanvaridan amalga oshirilishi mumkin (yil oxirigacha soliq idorasiga qaroringiz haqida xabar berishingiz kerak). Agar o'sha yilning oxirgi ish kuni dam olish kuniga to'g'ri kelgan bo'lsa, u keyingi ish kuniga o'tkaziladi (2019 yilda bu 9 yanvar edi).

Agar bildirishnoma 31 dekabrgacha yuborilmasa, o'tish faqat bir yildan keyin mumkin bo'ladi. Federal Soliq xizmati soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida javob bildirishnomasini yubormaydi, ishonch hosil qilish uchun siz o'zingiz so'rov qilishingiz kerak.

Xuddi shu tarzda, siz soliq solish ob'ektini o'zgartirishingiz mumkin (6% dan 15% gacha o'zgartirish va aksincha), ya'ni. yangi yil boshlanishi bilan.

Soddalashtirilgan soliq tizimining asosiy solig'i va uni hisoblash

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq miqdorini 6% stavkada hisoblash uchun barcha daromadlar hisobini yuritish kerak. Soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun qabul qilingan yagona xarajat - bu to'langan majburiy sug'urta mukofotlari miqdori (o'zingiz va xodimlar uchun, lekin soliq summasining 50% dan ko'p bo'lmagan).

Qanday tushumlar daromad hisoblanadi va ular qaysi paytdan boshlab soliq solinadigan bazaga kiritilishi kerak:

1. Mahsulotlaringiz (ishlaringiz yoki xizmatlaringiz) uchun har qanday to'lovlar - ular olingan paytdan boshlab kassirga yoki bank hisob raqamiga.
2. Internet-resurslar orqali yoki kartadan kartaga hisob-kitob qilganda, daromad xaridorning hisobvarag'idan pul yechib olinganda hisobga olinadi. Bank tomonidan operatsiyalar bo'yicha undiriladigan barcha foizlar va komissiyalar bazani kamaytirmaydi.
3. Nafaqat daromad, balki butun jami daromad soliqqa tortilganligi sababli, natura shaklida (pulda emas, balki har qanday moddiy boyliklarda) hisob-kitob tadbirkorning ixtiyorida bo'lgan paytdan boshlab daromadlar kitobiga kiritiladi.
4. Mahsulotlar uchun avans to'lovlari - qabul qilish vaqtida.

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 6 yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari bo'yicha yagona soliq avvalgidek to'lanadi.

6% soliqni hisoblash formulasi quyidagicha:

Jami daromad (yil boshidan beri) x 6% - sug'urta mukofotlari (faqat bu yil to'langan) - avans to'lovlari (shu davr uchun) = soliq summasi

Deklaratsiya Federal Soliq Xizmatiga butun davr uchun bir marta topshiriladi va agar unda faoliyat bo'lmasa va aylanma bo'lmasa, u nolga teng bo'ladi. Bundan ham voz kechishga ishonch hosil qiling!

Deklaratsiya yiliga bir marta taqdim etilsa-da, har bir soliq davri (yil) tugaganidan keyin 30 aprelgacha, har chorakda byudjetga avans to'lovlari amalga oshiriladi.

2019 yil uchun yagona soliq to'lovi bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash muddatlari:

• o'tgan 2017 yil uchun - 30.04.2018 yilgacha;
• 1-chorak uchun - 25.04.2018 yilgacha;
• 2-chorak uchun - 25.07.2018 yilgacha;
• 2-chorak uchun - 25.10.2018 yilgacha;
• 2019 yil uchun - 30.04.2019 yilgacha.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliq solinadigan bazani 6% miqdorida, o'zi uchun - 31.12.2018 yilgacha va xodimlar uchun har oyda kamaytirishi mumkin bo'lgan sug'urta mukofotlarini to'lash muddatlari. Ammo miqdorni kamaytirish uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari, shuningdek, o'zingiz uchun badallarni choraklarga bo'lishingiz mumkin. Buning yana bir afzalligi shundaki, miqdorlar kichik bo'ladi.

Oddiy odamlar uchun buxgalteriya hisobi murakkab emas, lekin soliq qonunchiligi, hech bo'lmaganda, daromadlar, kassa va bank registrlari, asosiy vositalarni hisobga olish hisobini yuritishni belgilaydi. Qabul qilingan daromadni tasdiqlashi mumkin bo'lgan barcha birlamchi hujjatlar qat'iy hisobga olinishi va qonun bilan belgilangan ma'lum muddat davomida saqlanishi kerak.

Agar siz ularni elektron shaklda topshirsangiz, deklaratsiyalarni to'ldirish juda soddalashtirilgan - dasturning o'zi hisoblashingizga yordam beradi. Qog'oz ko'rinishida hisobot berish xodimlarning o'rtacha yillik soni 25 kishigacha bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qabul qilinadi (bu nafaqat soddalashtirilgan soliq tizimining yagona solig'iga, balki boshqa barcha soliqlarga ham tegishli).

Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yana qanday hisobot va soliqlarga ega 6%

Agar yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan 6 foizdan foydalansa, 2019 yilda qanday soliqlar va to'lovlar to'lanishi kerak? Va hisobot berishning oxirgi muddati qanday?

Hisobotlar va to'lovlar:

• har yili 15 yanvargacha asosiy faoliyat turini tasdiqlovchi ma'lumotlar FSSga majburiy ravishda taqdim etiladi (agar siz buni e'tiborsiz qoldirsangiz, jarima bo'lmaydi, ammo jamg'arma jarohatlar bo'yicha chegirmalar uchun maksimal 8,5% stavkasini belgilaydi);
• Rosstat har 5 yilda 1-IP shaklida hisobot talab qiladi;
• er solig'i (tijorat maqsadlarida foydalaniladigan uchastkalar uchun) - mustaqil ravishda hisoblanmaydi, Federal Soliq xizmati xabarnomasida ko'rsatilgan miqdorda to'lanadi, yiliga bir marta;
• transport solig'i, agar ob'ekt mavjud bo'lsa, pochta orqali kelgan soliq xabarnomasiga ko'ra ham to'lanadi;
• yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha mol-mulkka nisbatan 6% miqdorida soliqlar faqat qonun hujjatlarida nazarda tutilgan alohida hollarda to'lanadi va umuman olganda, soddalashtirilgan soliq tizimi ushbu soliqdan ozod qilinadi.

Tadbirkor har yili o'zi uchun belgilangan badallarni to'laydi (endi bu mablag'larda emas, balki Federal Soliq xizmatida amalga oshiriladi):

• OPS uchun 26545 rubl - joriy 2019 yil 31 dekabrgacha;
• CHI 5840 rubl uchun - joriy 2019 yil 31 dekabrgacha;
• 300 ming rubl chegarasidan oshgan, lekin 212 360 rubldan ortiq bo'lmagan daromad miqdorining 1% - kelgusi yilning 1 iyuliga qadar.

Hissalar haqida hisobot yoʻq. Ba'zi hollarda ular taqdim etiladi (bu majburiy badallar to'lanmaydigan davrlar), ammo ular Federal Soliq xizmatiga xabar berilishi kerak.

Bunday holatlarga quyidagilar kiradi: harbiy xizmat, ota-ona ta'tillari (1,5 yilgacha), nogiron bolaga g'amxo'rlik qilish, yuridik amaliyotni vaqtincha to'xtatib turish, chet elda ishlash (diplomatik vakolatxonalarda).

Agar yakka tartibdagi tadbirkor ish beruvchi bo'lsa

Agar soddalashtirilgan 6 foiz bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliq agenti bo'lsa, u holda 2019 yilda xodimlar uchun hisobot quyidagicha bo'ladi:

• o'rtacha ishchilar soni bo'yicha - har yili 20 yanvargacha (ilgari bu hisobot har qanday holatda ham talab qilinardi, endi faqat yollanma mehnatdan foydalanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun);
• barcha xodimlar uchun 2-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha sertifikatlar va reestr - har yili 1 aprelgacha, o'tgan kalendar yili uchun;
• choraklik hisobot 6-NDFL - hisobot choraklaridan keyingi oyning oxirigacha va yillik deklaratsiya - har yili 30 aprelgacha;
• 4-FSS, endi soddalashtirilgan shaklda - hisobot choragidan keyingi oyning 20-kunidan oldin;
• xodimlar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash (hozirda PFR va FSS o'rniga Federal Soliq xizmatida) - har chorakda, chorakdan keyingi oyning 30-kunidan oldin va yillik - 30 aprelgacha;
• SZV-M Pensiya jamg'armasiga - hisobot oyidan keyingi har oyning 15-kuniga qadar topshiriladigan yangi oylik shakl;
• SZV-STAZH, shuningdek, FIU uchun, lekin yiliga bir marta - hisobot yilidan keyingi yilning 1 martigacha.

Bularning barchasi uchun javobgarlik yo'q, faqat xodimlar uchun.

Yakka tartibdagi tadbirkor ish haqining to'liq hisobini yuritishi shart. Xodimlarga va byudjetga to'lanadigan summalarni hisoblash uchun reestrlar, buyurtmalar kitobi, umuman olganda, butun kadrlar siyosati yuridik shaxslardan farq qilmaydi.

6% stavka bilan soddalashtirilgan soliq tizimida ishlash qoidalari

Soddalashtirilgan boshqa rejim bilan birlashtirilishi mumkin (yuqorida aytib o'tilganidek, ESHN va OSNO bundan mustasno):

1. ENVD. Xodimlar soni 100 dan ortiq emas, lekin umumiy daromad va xarajatlarni hisobga olish (va bu faqat sug'urta mukofotlari) har bir faoliyat turi uchun alohida amalga oshiriladi. Cheklov 150 million. faqat soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha faoliyat uchun hisobga olinadi, ya'ni. UTII dan alohida.
2. PSN (Patent). Daromadlar va xarajatlar usullari bo'yicha, shuningdek hisoblash bo'yicha alohida saqlanadi. Ammo chegara kümülatif tarzda hisoblanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimida ishlaydiganlar uchun majburiy shartlar:

• o'rtacha xodimlar soni 100 kishidan oshmasligi kerak;
• yillik daromad 150 million rubldan oshmasligi kerak;
• qoldiq qiymati 150 million rubl bo'lgan balansdagi asosiy vositalar;
• filiallari yo'q;
• ishtirokchilar - yuridik shaxslarning ulushi 25% dan oshmaydi.

Agar yil davomida kamida bitta element mos kelmagan yoki oshib ketgan bo'lsa, soliq to'lovchi bu haqda Federal Soliq xizmatini yozma ravishda xabardor qilishi shart (tegishli shaklda N 26.2-2). Shartlardan chetga chiqish sodir bo'lgan chorak oxirida, keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay, ushbu bildirishnoma soliq idorasiga yuboriladi va 25 gacha - soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot.

Bir yil o'tgach, siz soddalashtirilgan versiyaga qaytishingiz mumkin. Soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquq yo'qolgan chorakdan boshlab OSNO ga avtomatik o'tish amalga oshiriladi.

Huquqbuzarliklar uchun javobgarlik

Qonunchilik kichik biznes bilan bog'liq hamma narsani soddalashtirishga intiladi, asosiy maqsad yashirin iqtisodiyotni kamaytirishdir. Ammo hamma qatori qoidabuzarlarga nisbatan ham jazo kuchaytirilmoqda. Shu bois, ularning oldini olish uchun normalarga rioya qilmaslik uchun jazo va jarimalar nazarda tutilganligini bilish muhimdir.

O'z vaqtida taqdim etilmagan hisobot 1000 rubl miqdorida jarima bilan jazolanadi (har bir hisobot uchun).

Soliqlarni o'z vaqtida to'lash tadbirkorni kechiktirilgan har bir kun uchun Rossiya Bankining stavkasining (asosiy yoki qayta moliyalash) 1/300 miqdorida jarimalar to'lash bilan tahdid qiladi.

Federal Soliq xizmati tomonidan o'tkazilgan tekshirish natijalariga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkor noto'g'ri hisob-kitob natijasida soliqni kam to'laganligi aniqlanishi mumkin. Keyin jarima kam to'langan summaning 20 foizini tashkil qiladi. Agar daromad qasddan yashirilgan bo'lsa, jarima 40% gacha ko'tariladi.

Birlamchi hujjatlar bo'lmasa:

• barcha qog'ozlar uchun qonun hujjatlarida belgilangan saqlash muddati mavjud va agar tekshirish organlari ularni topmasa, jarima miqdori 5 dan 10 ming rublgacha, ikkinchi holatda esa - 10 dan 20 ming rublgacha;
• Federal Soliq xizmati daromadlarni (va sug'urta mukofotlarini to'lash uchun xarajatlarni) tasdiqlovchi hujjatlarni talab qilishga haqli, ular bo'lmasa jarima 200 rublni tashkil qiladi. 1 hujjat uchun;
• kadrlar hujjatlari ham belgilangan muddatda saqlanishi va saqlanishi kerak, aks holda jarima 5000 rublni tashkil qiladi.

Daromadni tasdiqlovchi hujjatlarga alohida e'tibor qaratiladi - Federal Soliq xizmati taxminiy daromadni mustaqil ravishda hisoblash va undan soliqni ushlab qolish huquqiga ega.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda soddalashtirilgan 6 foiz soliqlar va majburiy to'lovlar foydasiz, juda katta bo'lib chiqsa, 2019 yil 31 dekabrga qadar siz Federal Soliq Xizmatiga boshqa rejimga - OSNO, STSga o'tish to'g'risida bildirishnoma yuborishingiz mumkin. 15% va boshqalar.

Har bir tadbirkor soliq hisobi bilan bog'liq hisobotlar, deklaratsiyalar va boshqa atributlari bo'lgan qalin papkalarni uzoq burchakka surib, qog'oz odatidan xalos bo'lishni xohlaydi. Va bu mumkin. USN yoki xalq uni "sodda" deb ataydi. soliq yukini minimallashtiradi va to'lovlarni tejaydi. Ammo bu rejimning nuanslari ham bor, qaysi birini bilmasdan, siz dumaloq summaga uchishingiz mumkin. Shuning uchun biz 2019 yilgi soliqlarga alohida e'tibor qaratgan holda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortishni har tomonlama ko'rib chiqamiz.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq nima

Soddalashtirilgan soliq tizimining alohida rejimi kichik biznesni rivojlantirishga qaratilgan. Undan yagona soliq bir marta, soliq davri - bir yil tugashi bilan to'lanadi. Shu bilan birga, deklaratsiya taqdim etiladi.

Rejim uchta hisobot davriga ega:

1. chorak;
2. yarim yil;
3. Yilning uchdan bir qismi (9 oy).

Ular haqida hisobot berishning hojati yo'q, tadbirkorning o'zi hisoblagan avans to'lovini amalga oshirish kifoya. Ya'ni, soddalashtirilgan soliq tizimi haqiqatan ham soliq hisobini soddalashtiradi, yakka tartibdagi tadbirkorlarni qog'oz bilan o'ynashdan va soliq inspektorlari bilan muloqot qilishdan qutqaradi. Ammo bu barcha afzalliklar emas.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ishchilari bo'lgan va ishlamaydigan soliqqa tortilishi 3 ta soliqni almashtiradi:

1. Jismoniy daromad uchun yuzlar;
2. Mulk bo'yicha, garchi bir qator istisnolardan tashqari;
3. Qo'shilgan qiymat, shuningdek, bir qator istisnolar bilan.

Soddalashtirilgan soliq stavkasi ham quvonarli. Agar tadbirkor o'z daromadiga soliq solishga qaror qilsa - 6%, agar xarajatlar asos sifatida tanlangan bo'lsa - 15%. Va bu kichik miqdorlardan siz hali ham sug'urta mukofotlari miqdorini chegirishingiz mumkin. USN juda jozibali tarzda - soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini ifodalashi ajablanarli emas. Ushbu dekodlash 100% oqlanadi.

Tizimning bir nechta kamchiliklari bor:

• USN - moslashuvchan tizim, lekin hali ham mo'rt. Unga soliq solish huquqini yo'qotish juda oson. Masalan, yillik daromad kutilmaganda 150 million dollardan oshsa.
• Barcha pul operatsiyalari kassir orqali amalga oshirilishi kerak.
• Barcha xarajatlar soliqni kamaytirishga haqli emas, siz maxsus ro'yxatga rioya qilishingiz kerak.
• Xuddi shu narsa mulkiy va ijtimoiy to'lovlarga ham tegishli, ularning hisobidan to'lov miqdorini qisqartirish mumkin emas.

O'zgarishlar 2019

2019 yilda soliq qonunchiligi soddalashtirilgan soliq tizimi nuqtai nazaridan juda ko'p o'zgarishlarga duch keldi. Shuning uchun biz 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) nima ekanligini ko'rib chiqamiz. Aniqrog‘i, tadbirkorlik bilan shug‘ullanayotgan tadbirkor qanday yangiliklarga duch keladi:

• Limitlar oshirildi. Endi yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquqni yo'qotishdan qo'rqmasdan boyib ketishi mumkin. Masalan, yangi daromad chegarasi - 120 million rubl oldingisiga nisbatan. Va 9 oy davomida foyda rejimiga o'tishda. 112 millionga yetishi mumkin.
• Eng kam ish haqi bir xil bo'lib qoldi - 7,5 ming.Lekin faqat iyul oyiga qadar, birinchi kundan boshlab bu ko'rsatkich 7,8 ming rublgacha ko'tariladi, bu ham biznesni osonlashtiradi.
• Endi qarzni to'lash uchun maksimal to'lov yo'q.
• Oddiy kassalar o'rniga siz onlayn variantlardan foydalanishingiz kerak bo'ladi. Ular orqali savdo to'g'risidagi ma'lumotlar to'g'ridan-to'g'ri soliq idorasiga boradi, bu esa soliq hisobini yuritishni osonlashtirishi kerak.
• To'lovlar uchun yangi BCC joriy etildi, bolalar uchun ajratmalar uchun kodlar ham o'zgartirildi.
• Qonun chiqaruvchilar yana bir narsani soddalashtirishga qaror qilishdi - ta'sischi soliqlarni shaxsan to'lashi shart emas, buni boshqa shaxslar ham amalga oshirishi mumkin. Masalan, kompaniya rahbariyatidan kimdir.

Oddiylikka o'tish

Soddalashtirilgan soliq qanchalik jozibador bo'lmasin, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliq to'lovchi toifasi hamma uchun mavjud emas. Qonunchilikda yakka tartibdagi tadbirkorlarga bir qator talablar qo‘yilgan bo‘lib, ularga rioya qilmasangiz, ushbu toifaga kira olmaysiz.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga kim o'tishi mumkin va kimlar o'ta olmaydi:

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha faoliyat

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga kiradigan faoliyat turlari Rossiya Soliq kodeksida keltirilgan. Ular orasida istisnolar mavjud, shuning uchun ularni hisobga oling USN bo'yicha taqiqlangan:

• Banklar va hatto mikromoliya tashkilotlari;
• Xususiy PF;
• sug'urta kompaniyalari;
• investitsiya fondlari;
• lombardlar;
• Nodir foydali qazilmalarni konchilar va sotuvchilar;
• qimor o'yinlari tashkilotchilari;
• Aksiz solig'i bo'lgan tovarlarni ishlab chiqaruvchilar;
• Xususiy notariuslar, advokatlar;
• Byudjet, davlat muassasalari;
• Tovarlarni/mahsulotlarni taqsimlash to'g'risidagi shartnomani imzolagan shaxslar;
• Va Rossiyadan tashqarida ro'yxatdan o'tgan.

Faoliyatning boshqa sohalarida yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha soliq to'lovchilar qatoriga kiritilishi mumkin.

USN ga qachon o'tish kerak

Soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish faqat yangi soliq davrining boshlanishi bilan mumkin Shuning uchun ariza 1 oktyabrdan dekabr oyining oxirigacha topshirilishi kerak. Ammo bu erda ham istisno mavjud - agar yakka tartibdagi tadbirkor endigina ochilayotgan bo'lsa, tadbirkorlik faoliyatini ro'yxatdan o'tkazish uchun qolgan hujjatlar bilan birga soddalashtirilgan soliq tizimiga ariza berishga ruxsat beriladi.

Soddalashtirilgan tizimni tark etgan tadbirkorlar, har qanday sabablarga ko'ra, ketganidan keyin 12 oydan oldin unga qayta olmaydilar.

2 turdagi soddalashtirilgan soliq tizimi - 6 va 15 foiz

Soddalashtirilgan tizimga o'tishda yakka tartibdagi tadbirkor o'z biznesiga soliq solinadigan rejimni tanlashi kerak. Umumiy rejim 2:

• Daromad- faqat kompaniya foydasiga 6% stavkada soliq solinadi. Ikkinchisi mintaqaviy hokimiyat qarori bilan 1% gacha kamayishi mumkin. Lekin faqat muayyan faoliyat sohalari uchun. Shunday qilib, Voronejdagi sog'liqni saqlash sohasi 4% stavkada soliqqa tortiladi.
• daromad-xarajatlar- soliqni hisoblashda korxona xarajatlari hisobga olinadi. Narsa 15% ni tashkil qiladi. Mahalliy hokimiyat organlari tomonidan 5% gacha kamayishi ham mumkin. Shunday qilib, 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar (daromad-xarajatlar) uchun 6 foiz miqdorida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi Kirov shahrida park hududlari aholisi uchun mavjud. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning 10% dan kamrog'i Moskvada ilmiy tadqiqotlar bilan shug'ullanadi.

Bu rejimning moslashuvchanligi, har kim o'zi uchun foydali bo'lgan parametrni soliqqa tortish uchun asos sifatida olishi mumkin.

Agar xarajatlar 60% ga, daromad esa atigi 40% ga yetsa, STS daromad-xarajatlari eng dolzarb rejim bo'ladi.

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'lashi kerak 6% ishchilar bilan va xodimlarsiz

Soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha to'lanadigan to'lovlar ro'yxati xodimlarning mavjudligiga bog'liq. Ular yo'q bo'lganda, tadbirkor faqat o'zi uchun to'laydi. Agar mavjud bo'lsa, ular uchun ham. Yig'imlarni soliqdan ushlab qolish tartibi ham boshqacha.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun badallar 6%: xodimlar yo'q

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarsiz soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (soddalashtirish) bo'yicha qancha soliq to'lashi kerak? Faqat 2 ta - o'zingiz uchun hissa:

1. belgilangan. Pensiya jamg'armasiga - 19356,48 rubl. va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida - 3796,85 rubl. Ushbu majburiy qiymatlar har doim ham barqaror emas, chunki ular har yili o'zgarib turadigan eng kam ish haqiga bog'liq.
2. Ortiqcha daromad bilan. Tadbirkor ushbu to'lovni faqat yakka tartibdagi tadbirkorning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 6 foizli daromadi 300 mingdan ortiq bo'lgan taqdirda to'lashi kerak Yig'im miqdori 300 ming va daromad o'rtasidagi farqning 1 foizini tashkil qiladi.

Ya'ni, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 2019 yilda ishchilarsiz 6% bo'lgan IP daromadlarining umumiy solig'i 23 153,33 rubl va agar mavjud bo'lsa, ortiqcha 1% ni tashkil qiladi.

2019 yilda ishchilarsiz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlari badallarning to'liq miqdori uchun amalga oshirilishi mumkin. Ammo shuni yodda tutish kerakki, faqat soliq to'lanadigan davrda to'lov amalga oshirilganlar uchun. Ortiqcha summaning 1% ham to'lovdan ushlab qolinishi mumkin.

Misol: IP Sidorov chorakda 100 000 badal to'lagan, ortiqcha daromad uchun 1%. Soliq 300 000 ni tashkil etdi. To'lov miqdorini hisoblang:

300000 – 100000 = 200000

Hisob-kitoblarga ko'ra, dastlabki soliq va badallarni hisobga olgan holda hisoblangan soliq o'rtasidagi farq aniq. Ammo esda tutishingiz kerak: faqat soliq davrida to'langan to'lovlarni chegirib tashlashingiz mumkin. Shuning uchun ularni har chorakda qilish yaxshidir.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun badallar xodimlar bilan 6%

Agar kompaniya ishchilarni ish bilan ta'minlasa, u holda tadbirkor o'zi va ular uchun badal to'lashi kerak. O'zlari uchun to'lovlar avvalgi versiyada bo'lgani kabi to'lanadi. Ammo xodimlar uchun mutlaqo boshqa to'lovlarni o'tkazish kerak bo'ladi:

• Agar ular mehnat shartnomasi bo'yicha ishlayotgan bo'lsa - chegirmalarning 30 foizi ularning foydasiga. Bular maoshlar, mukofotlar va bonuslardir.
• Fuqarolik qonunchiligiga ko'ra - ularga hisoblangan barcha mablag'larning 2,9 foizi.

Tadbirkor to'langan badallar hisobiga soliqni kamaytirishga haqli. O'zlari uchun ham, xodimlari uchun ham. To'g'ri, cheklov mavjud - asosiy miqdorning 50% dan ko'p emas.

Yakka tartibdagi tadbirkor 15% qanday soliqlarni to'laydi

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortish daromadlari minus xarajatlari ilgari ko'rib chiqilgan ob'ekt uchun to'lovlardan iborat. Lekin u cheklovlarsiz barcha badallarni soliqdan chegirib tashlashni nazarda tutadi. Bu 100% gacha. To'lovlar nafaqat olib qo'yiladi, balki kompaniyaning xarajatlariga kiritiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda 15 foizli soddalashtirilgan soliq tizimi uchun yana bir nechta nuanslar mavjud:

• Agar xarajatlar daromadni to'sib qo'ygan bo'lsa, unda bu yo'qotish yangi yilda soliqni kamaytirish orqali hisobga olinishi mumkin. To'g'ri, bunday chegirmaning maksimal miqdori 30% dan kam bo'lishi kerak.
• Agar kompaniya kredit asosida ishlayotgan bo'lsa (xarajatlar daromaddan ko'p bo'lsa), siz hali ham soliqning bir qismini to'lashingiz kerak. Minimal transfer summasi foydaning 1% ni tashkil qiladi.
• Siz doimiy ravishda minimal to'lovni hisoblashingiz kerak. Agar u odatdagi formuladan (Daromad - Ras.) x 15% dan yuqori bo'lsa, u to'lanishi kerak. Va standart va minimal to'lovlar o'rtasidagi farq keyingi davrda korxonaning xarajatlar ustunida hisobga olinishi kerak.

2019 yilda STS daromadlari minus xarajatlar: xarajatlarga nima kiradi (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ro'yxat)

Daromad-xarajatlar biznesning qimmat turlari uchun soliq solishning haqiqiy ob'ekti hisoblanadi. Biroq, hamma uchun emas, chunki yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha barcha xarajatlaridan uzoqda yig'im olib tashlanishi mumkin. Bundan tashqari, siz sarflangan barcha pullarning doimiy hisobini yuritishingiz kerak, bu vaqt va kuch sarflaydi.

Qanday xarajatlar hisobdan chiqarilishi mumkin:

• asosiy vositalarni sotib olish uchun;
• asosiy fondlarni ishlab chiqarish uchun;
• asosiy vositalarni o'rnatish;
• eksklyuziv huquqlarni sotib olish;
• nomoddiy aktivlarni sotib olish uchun;
• nou-xau sotib olish uchun.

Hisobdan chiqarilishi mumkin bo'lgan xarajatlar:

• patent olish;
• ob'ektlar va vositalarni ta'mirlash - o'ziga tegishli va ijaraga olingan;
• ijara va boshqa tegishli xarajatlar;
• moddiy xarajatlar;
• ish haqi;
• barcha turdagi sug'urta xarajatlari.

Soddalashtirish rejimidagi xarajatlarning to'liq ro'yxatini San'atdagi Soliq kodeksida topish mumkin. 346.16.

Qachon yakka tartibdagi tadbirkor 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lashi kerak

2019 yilda ishchilarsiz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlarni to'lash muddatlari jadvalda keltirilgan:

Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni yollagan bo'lsa, ushbu sanalarga yana bir sana qo'shiladi - Har oyning 15-kuni. Ushbu sanagacha xodimlar uchun badallar to'lanishi kerak.

Yangi boshlanuvchilar uchun bosqichma-bosqich ko'rsatmalar: 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi (soddalashtirilgan) bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliqlarini qanday to'lash kerak

Soddalashtirilgan soliq tizimini to'g'ri to'lash va katta miqdordagi pulni tejash uchun katta matematik bilimga ega bo'lish shart emas. Keling, 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha soliqlarni qanday to'lashlarini bosqichma-bosqich ko'rib chiqaylik.

Soliqni hisoblash: xodimlar bilan IP 6%

IP "Konovalov" yumshoq o'yinchoqlar ishlab chiqaradi. Do'konda 5 nafar ishchi ishlaydi, Konovalov tanlagan ob'ekt - daromad. Uning mintaqasi uchun standart stavka olti foizni tashkil qiladi.

Chorak uchun rentabellik 90 mingni tashkil etdi. Va u o'zi va hamkasblari uchun 30 ming va olti oylik ish uchun - 550 ming. Shuningdek, u 30 ming + alohida 1% miqdorida badallar kiritdi. me'yordan yuqori daromad, teng: (550 - 300) x 1% = 2,5 ming Ushbu 2 davr uchun to'lanishi kerak bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimining zarur to'lovlarini hisoblab chiqamiz:

1. Birinchi davr uchun to'lov: 90000 x 6% = 5400. Minus to'lovlar: 5400 – 30000 = -24600 . Ammo qonunga ko'ra, ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun chegirma soliqning 50 foizidan oshmasligi kerak, shuning uchun biz to'lash uchun dastlab hisoblangan miqdorning yarmini olamiz: 5400/2 = 2700 rubl
2. Yarim yillik to'lov: 550000 x 6% = 33000. Minus to'lovlar: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Bu yana yarmidan kam, ya'ni u to'lanadi: 33000/2 = 16500 . Agar birinchi miqdor asosiy soliqning yarmidan ko'p yoki teng bo'lsa, bu ko'rsatkich yarmi emas, balki to'lanishi kerak edi.

Soliqni hisoblash: xodimlarsiz IP 6%

IP "Shakar krendelek" qandolatchilik mahsulotlarini ishlab chiqarish uchun kichik punktni ochdi. U 6% soddalashtirilgan soliq tizimiga ko'ra, yollanma ishchilarni jalb qilmasdan, yolg'iz ishlashga qaror qildi. Daromad kapitali birinchi 3 oyda 56 000, sug'urta fondlariga badallar esa 23 154. Ortiqcha foizlar = (560000 - 300000) x 1% = 2600 r.

Dastlabki to'lov = 560000 x 6% = 33000. Va minus sug'urta ehtiyojlari qiymati va 1% \u003d 33000 - 23154 - 2600 \u003d 7246 rubl.

IP solig'ini 15% qanday hisoblash mumkin

№1 misol

IP "Butler" xususiy shaxslarga qurilish materiallarini sotishga qaratilgan. U barcha sotuvlarni o'zi qiladi. Tartib - o'n besh foiz daromad-xarajat. Yil davomida biznes 950 000 rubl foyda keltirdi, o'zlari uchun badallar 30 000 va ortiqcha 1% ni tashkil etdi, bu (950000 - 300000) x1% = 5000. Korxonaning xarajatlar ustunida summasi 5000.

350000 x 15% = 52500. Minus kompaniya xarajatlari: 52500 – 5000 = 47500 . Ammo tadbirkor barcha sug'urta mukofotlarini xarajatlarga to'lash mumkinligini biladi, shuning uchun ularni ham olib qo'ydi: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Tadbirkor o‘z bilimi evaziga bojni kamida 4 barobarga kamaytirishga muvaffaq bo‘ldi. Agar u bir nechta sotuvchini yollagan bo'lsa, u holda u soddalashtirilgan soliq tizimidan ular uchun to'lovlarni ham olib tashlaydi.

№2 misol

Yakka tartibdagi tadbirkor "Charodey" 15% soddalashtirilgan ichki bezatish bilan shug'ullanadi. U 200 000 r oldi. yetib keldi. Xarajatlar va badallarni hisobga olgan holda xarajatlar 199 000 ni tashkil etdi.

soliq = 200000 - 199000 = 1000 rubl, lekin minimal = 200000 x 1% = 2000. Shunday qilib, tadbirkor 1 emas, balki 2 ming rubl to'lashi kerak.

Buxgalteriya hisobi va hisobot

Rejimda juda ko'p aniq afzalliklar mavjud, ammo bu tadbirkorni buxgalteriya hujjatlarini yuritish va hisobot berishdan ozod qilmaydi. Deklaratsiya bir marta topshirilgan bo'lsa-da, o'z vaqtida topshirilishi kerak bo'lgan boshqa hisobot turlari mavjud. Kechiktirilganlik uchun jarimalar qo'llaniladi, ularning aksariyati soliqqa bog'liq. Va bu juda katta pul.

Jadvalda soddalashtirilgan soliq tizimiga hisobotlarni taqdim etishning barcha muddatlari ko'rsatilgan:

Hisobotga qo'shimcha ravishda, tadbirkorlar hisobni yuritishdan ozod etilmaydi. To'g'ri, u chegaragacha soddalashtirilgan, to'ldirish kerak bo'lgan yagona kitob - KUDIR. Uni olib yurish shart. Va dangasa bo'lmaslik yaxshiroqdir, chunki dasturiy ta'minot inspektsiyasi uni har qanday soliq davri oxirida taqdim etishingizni talab qilishi mumkin.

Endi siz yakka tartibdagi tadbirkorlar 2019 yilda soddalashtirilgan soliqlarni (USNO) qanday to'lashlarini va soliq hisobini yuritishlarini bilasiz. Ta'rifga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun xodimlar bilan hisob-kitob qilish unchalik oddiy emasligi va badallarni to'lash va hisobotlarni topshirishda ko'proq ehtiyotkor bo'lishni talab qilishi aniq. Ammo kadrsiz tadbirkorlar erkin nafas oladilar. Ularning barcha buxgalteriya hisobi deklaratsiyadan iborat bo'lib, u IFTS va KUDIRga taqdim etiladi.