Egri soliqlar va to'g'ridan-to'g'ri soliqlar o'rtasidagi farq soliqqa tortish tamoyilida - to'g'ridan-to'g'ri soliqlarni to'lovchi soliq to'lovchining o'zi (yuridik shaxs (korxona) yoki fuqaro), lekin egri soliqlarning to'lovchisi, mohiyatiga ko'ra, xaridordir. chunki u ularni muayyan tovarlar yoki xizmatlar narxiga qo'shimcha to'lovlarning bir qismi sifatida to'laydi, sotuvchi xaridor va davlat o'rtasida vositachi bo'lib, ularni yig'ib oladi va o'z foydasiga o'tkazadi. Ularni undirish miqdori soliq to'lovchining daromadlari yoki mol-mulkining qiymati bilan bog'liq emas.

Soliq tizimida asosiy narsa to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlarning iqtisodiy jihatdan barkamol nisbatiga erishishdir.
To'g'ridan-to'g'ri soliqqa misol qilib to'lash majburiy bo'lgan so'rov solig'i bo'lishi mumkin, uni soliqqa tortiladigan sinf to'laydi. 1886-yilda bekor qilingan bu toʻgʻridan-toʻgʻri soliq, yaʼni erkak aholidan xazinaga undiriladigan yigʻimning nomi 1724-yildan boshlab joriy qilingan. rus imperiyasi Peterda. Aholi jon boshiga soliqning butun muddati davomida uning qiymati ko'p marta ko'tarildi va kamaydi, ular yukni ushbu to'g'ridan-to'g'ri yig'ishdan bilvosita (tuz va vino) ga o'tkazishga harakat qilishdi.
Masalan, Frantsiyada feodalizm davrida to'g'ridan-to'g'ri yig'imlar hosilning 40% ni tashkil etdi.

Tushunchalarni taqsimlash

Agar tushunchalarning bo'linishi haqida gapiradigan bo'lsak, unda davlat soliq to'lovlari turlari bo'yicha to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita (bilvosita) bo'linadi. To'g'ridan-to'g'ri chiziqlar quyidagilarga bo'linadi:
Real - haqiqatni hisobga olgan holda to'lanadi;
Shaxsiy - olingan haqiqiy daromaddan undiriladi;
Byudjetlar o'rtasidagi taqsimotga ko'ra ular mahalliy, mintaqaviy va federallarga bo'linadi.
Bilvosita quyidagilarga bo'linadi:
bojxona to'lovlari;
universal;
individual.

Ushbu turdagi soliqlar qanday?

To'g'ridan-to'g'ri soliqlarga quyidagilar kiradi:
yer;
suv;
daromad bo'yicha shaxslar(daromad);
transport (transport) uchun;
qimor biznesi uchun;
ish haqi fondidan Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar;
tashkilotlarning mol-mulki (mol-mulki) va uy-joy bo'yicha;
savdo to'lovi;
NDPI;
ko'chmas mulk bilan bog'liq operatsiyalar uchun;
hisoblangan daromad bo'yicha;
xayriya uchun;
meros uchun.
Bilvosita uchun:
QQS ( federal soliq);
aktsiz;
davlat boji;
sanoat to'lovlari;
litsenziyalar;

Ro'yxat: to'g'ridan-to'g'ri daromad solig'i bo'yicha xarajatlar

Uchun soliq bazasi ushbu to'lov uchun uning to'lovchilari hisobga olinadi bilvosita soliqlar va to'g'ridan-to'g'ri soliqlar (Soliq kodeksining 252-moddasi). Birinchisiga quyidagilar kiradi:
ishlab chiqarishga jalb qilingan asosiy vositalarning amortizatsiyasi;
ish haqi badallari;
ish haqi;
to'g'ridan-to'g'ri ishlab chiqarish uchun materiallar va xom ashyoni sotib olish uchun moddiy xarajatlar.

Soliqqa tortish printsipi

Soliq solishning to'rtta asosiy tamoyillari mavjud:
iqtisod tamoyili yoki soliqqa tortish tizimini ratsionalizatsiya qilish;
qulaylik printsipi. Yig'im to'lovchi uchun qulay vaqtda to'g'ridan-to'g'ri yechib olinishi kerak;
aniqlik printsipi. bular. to'lovlar shartlari va miqdorlari ularning to'lovchilariga oldindan ma'lum bo'lishi kerak;
adolat tamoyili. Soliqlar fuqarolarning daromadlariga mutanosib ravishda amalga oshirilishi kerak.
bo'lgan mamlakatlar uchun bozor iqtisodiyoti xarakterli o'xshashliklar. Quyidagi ro'yxat o'xshashlikni ko'rsatadi:
statistik ma'lumotlarga ko'ra, byudjet daromadlarining 90% dan ko'prog'i 10 ta asosiy soliqlar bo'yicha;
erkin raqobat mexanizmi.

Ular qanday tasniflanadi

Tizimda aks ettirish xususiyatlariga qarab buxgalteriya hisobi to'lovlar quyidagilarga bo'linadi:
deklaratsiyada ko'rsatilgan foyda (sof) hisobidan to'langan;
Finlarga tegishli. natijalar;
ishlab chiqarish xarajatlariga taalluqli;
mahsulot narxiga kiritilgan.
Byudjetga to'lovlarni boshqa mezonlarga ko'ra tasniflash mumkin, bu nuqtai nazardan. Bu mavzuda milliardlab insholar yozilgan, nazorat ishlari, cheat varaqlari, millionlab jadvallar, tuzilmalar va diagrammalar ishlab chiqilgan.

Transport solig'i - to'g'ridan-to'g'ri yoki bilvosita soliq

Tushunchalarni taqsimlash. Soliqlar to'g'ridan-to'g'ri bilvosita va federalga bo'linadi. Ularni tasniflash bo'yicha juda ko'p ishlar qilindi. Transport to'lovi to'g'ridan-to'g'ri, egalariga to'lanadi Transport vositasi, muayyan stavkalarda, bu transport qaysi guruhga tegishli ekanligiga bog'liq.

G'aznaga to'lovlar amalga oshirilganda

Har bir to'lovni to'lash uchun muddatlar mavjud. Federal to'lovlar uchun ular o'rnatiladi federal qonun, mahalliy va mintaqaviy uchun - tegishli ravishda mahalliy va mintaqaviy qonun hujjatlari. Chunki transport uchun to'lov mahalliy hisoblanadi, mos ravishda, Rossiyaning turli joylarida, shartlari boshqacha bo'ladi.

Buxgalteriya hisobida, qanday aks ettirish kerak

Boo ichida. transport uchun buxgalteriya to'lovi balansning 68 schyotida aks ettiriladi.

O'xshash

uchun soliq deklaratsiyasi yer solig'i 2018 yil uchun (shaklni yuklab olish) Yer solig'i Soliq kodeksiga muvofiq undiriladi va to'lanadi...

Soliq veb-saytida jismoniy shaxslar uchun soliq to'lovchining shaxsiy hisobi - ro'yxatga olish Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi rahbarligida Federal Soliq xizmati ishlaydi. Davlat organi faoliyatini optimallashtirish uchun mansabdor...

Mulkni, pulni meros qilib olishda, moddiy boyliklar- 2018 yilda meros solig'ini to'lashning hojati yo'q. Bu majburiyat bekor qilindi...

Ro'yxatdan o'tmasdan onlayn soliq qarzini qanday topish mumkin Ba'zida soliq to'lovchilar to'lovdan ortda qolishadi. Bugungi kunda uning mavjudligini bilishning bir necha yo'li mavjud. Qism...

Savollaringiz bo'lsa, advokat bilan maslahatlashing

Siz o'z savolingizni quyidagi shaklda, ekranning pastki o'ng tomonidagi onlayn maslahatchi oynasida berishingiz yoki raqamlarga qo'ng'iroq qilishingiz mumkin (kuniga 24 soat, haftada etti kun):

Soliqlar va ularning mohiyati

Soliq- davlat va (yoki) munitsipalitetlarning faoliyatini moliyaviy qo'llab-quvvatlash maqsadida turli darajadagi davlat hokimiyati organlari tomonidan tashkilotlar va jismoniy shaxslardan undiriladigan majburiy, individual tekin to'lov. Soliqlarni undirish tabiatan tekin bo'lmagan, balki o'z to'lovchilariga nisbatan muayyan harakatlarni amalga oshirish sharti bo'lgan yig'imlardan (bojlardan) farqlanishi kerak.

Din arboblari soliq to‘lashdan ozod qilingan.

Soliqlarni undirish soliq qonunchiligi bilan tartibga solinadi (qarang Soliq qonuni ). Agregat belgilangan soliqlar, shuningdek, ularni belgilash, o'zgartirish, bekor qilish, undirish va nazorat qilish tamoyillari, shakllari va usullari davlat soliq tizimini tashkil etadi [ manba aniqlanmagan 369 kun ] .

Soliq deganda davlat soliq tuzilmalari tomonidan jismoniy va yuridik shaxslardan davlat oʻz funksiyalarini bajarishi uchun zarur boʻlgan majburiy olib qoʻyilishi tushuniladi.

Soliq byudjet mablag'larini jamg'arishning dastlabki shakli emas. Gʻaznaga tushumlarning koʻp turlari boʻlgan: magʻlub boʻlganlardan oʻlpon; badallar; domenlar - daromad keltiruvchi davlat mulki (er, o'rmon, mulkiy huquqlar, kapital); regaliya - monopol xarakterdagi tijorat daromad manbalari (davlat zavodlari); Temir yo'l; bojxona, sud, pul va boshqa tartiblar); import va eksport bojlari. Soliqlarning joriy etilishi huquqiy ong va iqtisodiyotning yuqori darajada rivojlanishini nazarda tutadi.

Soliqlarning turlari

Barcha soliqlar bir necha turlarga bo'linadi:

To'g'ridan-to'g'ri va bilvosita

Umuman olganda, soliqlar quyidagilarga bo'linadi Streyt, ya'ni ishlab chiqarish omillaridan olingan daromadlar uchun iqtisodiy agentlardan undiriladigan soliqlar va bilvosita, ya'ni tovarlar va xizmatlar uchun soliqlar, tovarlarning o'zi narxiga kiritilgan. To'g'ridan-to'g'ri soliqlarni shaxsiy daromad solig'i, daromad solig'i va boshqalar deb atash mumkin. Egri soliqlarga savdo solig'i, qo'shilgan qiymat solig'i va boshqalar kiradi.

bilvosita soliq- soliq to'lovchining daromadi bilan belgilanadigan to'g'ridan-to'g'ri soliqlardan farqli o'laroq, narx yoki tarifga qo'shimcha to'lov shaklida belgilangan tovarlar va xizmatlarga soliq.

Tovar ishlab chiqaruvchi yoki xizmat ko‘rsatuvchi korxona egasi ularni qo‘shimcha haq to‘lagan holda narxda (tarifda) sotadi va olingan daromaddan davlatga tegishli soliq summasini to‘laydi, ya’ni mohiyatan u inkassator, xaridor esa bilvosita soliq to'lovchi.

IN Rossiya Federatsiyasi bu soliqlar ustunlik qiladi. [ manba aniqlanmagan 385 kun ]

]Egri soliqlarning asosiy turlari

Aksiz solig'i bir xil funktsiyaga ega bo'lgan bojxona to'lovlaridan farqli o'laroq, mamlakat ichida asosan iste'mol tovarlari (tamaki, vino va boshqalar) uchun belgilanadigan bilvosita soliq turidir, lekin chet eldan olib kelingan tovarlar, shuningdek, kommunal, transport, transport va boshqalar umumiy xizmatlar.

Qo'shilgan qiymat solig'i - bilvosita soliq turi; tovarlar, ishlar va xizmatlar ishlab chiqarish jarayonining barcha bosqichlarida yaratiladigan va sotilishiga qarab byudjetga to‘lanadigan qo‘shilgan qiymat qismini byudjetdan olib qo‘yish shakli.

Bojxona boji – davlat byudjetiga olib kiriladigan, olib chiqiladigan va tranzit tovarlardan olinadigan badal (to‘lov) shaklidagi bilvosita soliq turidir.

Ekologik soliq - bu atrof-muhitni muhofaza qilish bilan bog'liq bo'lgan bilvosita soliq turi.

To'g'ridan-to'g'ri soliq- soliq to'lovchining daromadi yoki mulkidan bevosita davlat tomonidan undiriladigan soliq. Ilova qilingan to'g'ridan-to'g'ri soliq yuridik va haqiqiy soliq to'lovchilar bir xil. Haqiqiy to'lovchi soliqqa tortiladigan daromad oluvchi, soliq solinadigan mulk egasi hisoblanadi. To'g'ridan-to'g'ri soliqlar tarixan soliqqa tortishning eng qadimgi shaklidir.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar real yoki shaxsiy soliqlarga bo'linadi.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlarga quyidagilar kiradi: daromad solig'i, korxonalar (korporatsiyalar, tashkilotlar va boshqalar) daromad solig'i, meros va hadya solig'i, mol-mulk solig'i, foydali qazilmalarni qazib olish solig'i va boshqalar. To'g'ridan-to'g'ri soliqlar daromad va mulkka o'rnatiladi. Sub'ekt va davlat o'rtasida bevosita bog'liqlik mavjud: soliq to'lovchi soliq yukini darhol his qiladi. Ushbu soliqning o'ziga xos xususiyati uning miqdorini nisbatan murakkab hisoblashdir. To'g'ridan-to'g'ri soliqlar - daromad solig'i; mulk solig'i; shaxsiy daromad solig'i. Foyda solig'i - soliq to'lovchi tomonidan olingan daromad soliqqa tortiladi. Yuridik shaxslarning mol-mulki solig'i - soliqqa tortiladigan asosiy vositalar ob'ektlari sifatida balansda hisobga olinadigan ko'char va ko'chmas mulk.

To'g'ridan-to'g'ri soliqning ob'ekti soliq to'lovchining daromadi (ish haqi, foyda, foizlar, ijara va boshqalar) va mol-mulkining (yer, uy, qimmatli qog'ozlar va boshqalar) qiymati bo'lib, u bir vaqtning o'zida ham soliq yig'uvchi, ham yakuniy soliq to'lovchi vazifasini bajaradi. soliq to'lovchi.

Mamlakatimizda soliqlar jismoniy shaxslar tomonidan to'lanadi, yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar. Rossiyada butun soliq tizimi to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlarning kombinatsiyasiga asoslanadi. Bu soliqlar nima, ularning farqi nima va shaxsiy daromad solig'ining qaysi turiga - to'g'ridan-to'g'ri yoki bilvosita - bizning maqolamizda tegishli bo'lishi mumkin.

To'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlar o'rtasidagi farq nima?

Soliqlarning to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita bo'linishi ularni soliq to'lovchidan undirish usuliga bog'liq.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar:

• Ular bevosita soliq to‘lovchining olgan daromadidan yoki uning mol-mulki qiymatidan ushlab qolinadi va darhol davlat byudjetiga tushadi.
• Ular haqiqatda olingan daromaddan ushlab qolingan soliqlarga (masalan, daromad solig'i, shaxsiy daromad solig'i) va hisoblangan daromad solig'iga, ya'ni ma'lum shartlarda olinishi mumkin bo'lgan soliqlarga bo'linadi (masalan, UTII, patent).
• To'g'ridan-to'g'ri soliq to'lovchilar to'lanishi mumkin soliq imtiyozlari, ba'zi hollarda, hatto soliqdan ozod qilish ham mumkin (masalan, "soddalashtiruvchilar" va UTII to'lovchilari daromad solig'ini to'lamaydilar va boshqalar).

Bilvosita soliqlar:

• Ular ishlab chiqaruvchidan (sotuvchidan) emas, balki xaridordan olinadi, shuning uchun ular ko'proq "yashirin" hisoblanadi.
• Narxga qo'shimcha to'lash (QQS, aktsizlar, bojxona to'lovlari) shaklida tovarlar yoki xizmatlar tannarxiga kiritilgan.
• Ishlab chiqaruvchi yoki sotuvchi xaridordan to'lovni olgach, soliq vositachisi sifatida davlatga bilvosita soliqlar miqdorini qoplaydi.

Oddiy qilib aytganda, to'g'ridan-to'g'ri soliqlar soliq to'lovchining o'zi tomonidan uning daromadining qat'iy foizi shaklida, bilvosita soliqlar esa tovar yoki xizmatlarni xaridor tomonidan to'lanadi.

Qanday turdagi daromad solig'i

Shaxsiy daromad solig'i sifatida ham tanilgan daromad solig'i jismoniy shaxslarning daromadlaridan olinadigan asosiy soliqdir. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida 23-bob unga bag'ishlangan.Soliq stavkasi olingan daromad turiga bog'liq va 13 dan 35 foizgacha. Shaxsiy daromad solig'ining umumiy miqdorining katta qismi Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetlariga, qolgan qismi esa mahalliy byudjetlarga tushadi (Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksining 56, 61-moddalari). Lekin soliq to'lovchi shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun tashkil etilgan CCC biriga ko'ra, byudjetlar bo'yicha taqsimlanmasdan soliq to'laydi.

Daromad solig'i to'g'ridan-to'g'ri yoki bilvosita soliqmi? Bu savolga javob aniq - bu Rossiyada daromad oladigan rezidentlar va norezidentlarning haqiqiy daromadlaridan undiriladigan asosiy to'g'ridan-to'g'ri soliq. Soliq:

• pul daromadlari,
• natura shaklida olingan daromadlar,
• moddiy manfaat.

Ba'zi daromadlar shaxsiy daromad solig'idan ozod qilinadi, masalan: pensiyalar, tug'ruq nafaqalari, ishsizlik nafaqalari, alimentlar, ba'zilari. bir martalik to'lovlar shaklida to'lanadi moliyaviy yordam, 3 yildan ortiq vaqt davomida tegishli bo'lgan mulkni sotishdan olingan daromadlar va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasida sanab o'tilgan boshqa daromadlar.

Soliq to'lovchilar ariza berish orqali soliq hisoblangan daromad miqdorini kamaytirishga haqli soliq imtiyozlari. Ulardan ba'zilari, masalan, ilgari to'langan soliqning bir qismini qaytarishga imkon beradi mulkni chegirib tashlash ko'chmas mulkni sotib olayotganda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218 - 221-moddalari).

Daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza jismoniy shaxs daromadlarining har bir turi uchun, agar ular uchun turli xil soliq stavkalari belgilangan bo'lsa, alohida ko'rib chiqilishi kerak.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va uni byudjetga to'lash quyidagi hollarda amalga oshirilishi mumkin:

• deklarativ tarzda, ya'ni jismoniy shaxs o'zi uchun IFTSga 3-NDFL shaklida deklaratsiya taqdim etadi, unda u o'z daromadini ko'rsatadi va soliqni mustaqil ravishda hisoblab chiqadi. Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkorlar, xususiy advokatlar va notariuslar, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 228-moddasida ko'rsatilgan daromadlarni olgan jismoniy shaxslar harakat qilishadi. Deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati - hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha, daromad deklaratsiyasi talab qilinmaydigan shaxslar (masalan, chegirmalarni olish uchun deklaratsiyani topshirishda) yil davomida 3 ta shaxsiy daromad solig'ini taqdim etishlari mumkin;
• to'lovlar manbai soliq agenti tomonidan jismoniy shaxsning daromadidan soliq hisoblanganda va ushlab qolinganda. Bu ish beruvchi bilan sodir bo'ladi soliq agenti, xodimlarning ish haqidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turadi, uni byudjetga o'tkazadi va keyin hisobot beradi soliq organlari jismoniy shaxslarga to'lovlar va soliqni ushlab qolish bo'yicha. Har chorakda, hisobot choragidan keyingi oy davomida IFTS 6-NDFL shaklini taqdim etadi, bu erda ish beruvchi daromad va soliqning umumlashtirilgan summalarini ko'rsatadi va yil oxirida, 1 aprelgacha, 2-NDFL sertifikatlari bilan har bir jismoniy shaxs uchun daromad va ushlab qolingan soliq to'g'risidagi ma'lumotlar. Xodimning o'zi bu holatda o'z daromadlarini deklaratsiyalashi shart emas, lekin u buni ixtiyoriy ravishda qilishi yoki soliq imtiyozini olishi mumkin.

Bular daromad solig'i bilan jismoniy shaxslarning daromadlariga soliq solishning asosiy nuqtalari. Biz qanday soliq turini aniqladik: shaxsiy daromad solig'i - jismoniy shaxslarning daromadlaridan soliq chegirmalarini olib tashlagan holda hisoblangan to'g'ridan-to'g'ri soliq.

Ko‘pchilik har kuni davlat g‘aznasiga katta miqdorda yig‘im to‘layotganidan shubhalanmaydi ham. Bu har qadamda sodir bo'ladi: kechki ovqat uchun oziq-ovqat sotib olayotganda, moda import qilingan yangi narsalarni sotib olayotganda, kosmetolog yoki sartaroshning xizmatlariga haq to'lashda. Bunda esa ko‘rinmas bilvosita soliqlar “aybdor”. Bugungi kunda ularning Rossiya Federatsiyasi iqtisodiyotini rivojlantirishdagi rolini ortiqcha baholash qiyin. Ular nafaqat byudjetni to'ldiradi, balki bozorning turli sohalarini ham tartibga soladi.

Barcha soliqlar ikkita katta guruhga bo'linadi - to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita. Ushbu bo'linish qanday asosda amalga oshiriladi? Tasniflash quyidagi xususiyatlarga asoslanadi:

• soliq hisoblangan va to'langan vaqt;
• soliq solish sub'ekti va ob'ektining munosabatlari.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar soliq solish ob'ektining egasi bo'lgan o'sha shaxs (jismoniy yoki yuridik) tomonidan to'lanadi. Masalan, xususiy tadbirkor (bu erda u soliqqa tortish sub'ekti sifatida ishlaydi) bir oy ichida sotishdan (ob'ektdan) ma'lum foyda oldi. Endi u ushbu foydadan qonunda belgilangan miqdorni to'lashi kerak. To'g'ridan-to'g'ri soliqlar ko'chmas mulkdan ham olinadi.

Bilvosita soliqlar ham soliq to'lovchidan undiriladi, lekin bir muhim xususiyatga ega: ular aslida boshqa shaxs tomonidan to'lanadi. Masalan, zavod (sub'ekt) ofis buyumlari (obyekt) ishlab chiqaradi va ularni sotadi. Ishlab chiqaruvchi ish yuritish buyumlarini sotishda QQS to'laydi, ammo bu miqdor allaqachon xaridor tomonidan to'langan narxga kiritilgan. Shunday qilib, de-fakto, bilvosita soliq soliq solish sub'ekti tomonidan emas, balki boshqa shaxs tomonidan to'lanadi.

Bilvosita soliq turlari:

• har qanday mahsulot yoki xizmat narxiga kiritilgan universal (eng keng tarqalgan misol QQS yoki qo'shilgan qiymat solig'i);
• alohida turdagi tovarlar yoki xizmatlar narxiga kiritilgan jismoniy shaxs (bu aktsiz solig'i, zargarlik buyumlarini sotib olish, ko'chmas mulkni sotib olish va sotish uchun soliqlarni o'z ichiga oladi);
• fiskal monopoliyalar - faqat davlat tomonidan beriladigan hujjatlarni olish uchun to'lovlar, ya'ni davlat ushbu sohada monopolist sifatida ishlaydi (masalan, litsenziyalar va ruxsatnomalar olish uchun yig'imlar);
• mahsulotlarni import qiluvchi va eksport qiluvchilar tomonidan to'lanadigan bojxona to'lovlari (aslida ular tovar tannarxiga kiritilgan).

Bilvosita soliqlar nima uchun?

Bilvosita soliqlar quyidagi asosiy funktsiyalarni bajaradi:

• fiskal - ya'ni davlatni mablag'lar bilan ta'minlash;
• tartibga solish - ular iqtisodiyotning istalgan sohasini rag'batlantiradi yoki uning rivojlanishiga to'sqinlik qiladi.

QQS va to'ldirish davlat byudjeti

QQS (Qo'shilgan qiymat solig'i) eng yosh nav hisoblanadi. Uning "otasi" fransuz iqtisodchisi M. Lore deb ataladi. IN soliq tizimi Frantsiya Respublikasi QQS faqat o'tgan asrning 50-yillari oxirida paydo bo'lgan. Hozir u 137 shtatda faoliyat ko'rsatmoqda. AQShda qo'shilgan qiymat solig'i yo'q, lekin savdo solig'i mavjud.

QQS tufayli davlat byudjeti qo'shimcha daromad oladi pul mablag'lari. Bu qiymat mahsulot ishlab chiqarishning barcha bosqichlarida yaratiladi. Xaridor tomonidan to'lanadigan foiz mahsulot turiga bog'liq.

Nazariy jihatdan qo'shilgan qiymat sotilgan mahsulot tannarxi bilan ushbu mahsulotni ishlab chiqarish uchun foydalanilgan moddiy boyliklar qiymati o'rtasidagi farqdir. Biroq, haqiqiy amaliyotda umumiy qiymatdan qo'shilgan qiymatni hisoblash juda qiyin.

Iqtisodchilar QQSning ana shunday asosiy xususiyatlarini ajratib ko'rsatadilar. Birinchidan, u yakuniy iste'molga qaratilgan. Aksizlar va yig'imlardan farqli o'laroq, u faqat fiskal funktsiyani bajaradi (ya'ni davlat byudjetini qo'shimcha mablag'lar bilan ta'minlaydi). Shuningdek, QQS aktsizlar va bojlardan farq qiladi, chunki unga tovar va xizmatlarning barcha guruhlari to'g'ri keladi.

2004 yildan beri Rossiya Federatsiyasida QQS stavkasi 18% ni tashkil etdi. Tovarlarning ayrim guruhlari (masalan, bolalar uchun mo'ljallangan) chegirmali stavka bo'yicha soliqqa tortiladi, boshqalari esa soliqqa tortilmaydi.

Aktsizlar - iqtisodiyotni tartibga soluvchilar

QQS singari, aktsiz to'lovlari ham tovar narxiga kiritiladi va xaridor tomonidan to'lanadi. Odatda ular yuqori qiymatli mahsulotlar va davlat monopolist sifatida ishlab chiqaradigan tovarlar uchun belgilanadi.

Aksiz sotilishiga olib keladigan tovarlar qatoriga alkogolli ichimliklar, sigaretalar va boshqa tamaki mahsulotlari kiradi. avtomobillar, zargarlik buyumlari, oʻqotar qurollar va gazli qurollar, dizel yoqilgʻisi va boshqalar. Qimor oʻyinlari va lotereyalar aktsiz solinadi.

Ayrim tovarlarga aktsiz solig'i ularning ishlab chiqarilishi va yakuniy iste'moliga ta'sir qiladi. Ushbu mahsulotlar qimmatlashadi, shuning uchun odamlar aktsiz to'lanadigan tovarlarni iste'mol qilishni kamaytiradi. Ishlab chiqaruvchilar, talabning sezilarli darajada pasayishi ta'siri ostida, partiyalar hajmini kamaytirishga majbur. Moliya tabiiy ravishda iqtisodiyotning boshqa sohalariga oqib tushadi.

Aktsiz solig'i miqdori belgilangan stavkalardan foydalangan holda hisoblanadi. Ular 193-moddada keltirilgan Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi.

Soliq to'lovchi har oy aktsizlar bo'yicha hisobot berishga majburdir. To'lovlar savdo natijalari asosida to'lanadi.

Bojxona to'lovlari

Bojxona to'lovlari davlatning bojxona organlari tomonidan olib kirish va olib chiqish vaqtida eksport, tranzit va import tovarlaridan undiriladi. Bunday soliqni to'lash chet elliklar uchun majburiy shartdir iqtisodiy faoliyat.

Ushbu turdagi to'lovlar davlat byudjetini to'ldiradi va ichki bozorni xorijiy tovarlarning ko'pligidan himoya qiladi.

Bojxona to'lovlarining bir necha turlari mavjud: import (yoki import); Rossiya Federatsiyasida faqat xom ashyoga nisbatan qo'llaniladigan eksport (yoki eksport); tranzit (to bu daqiqa Rossiyada nol tranzit bojlari mavjud). JST tranzit bojlarini butunlay bekor qilishni tavsiya qiladi.

Bojxona to'lovlari stavkalari turli usullar bilan hisoblanishi mumkin. Advalor bojlari bojxona qiymatining ulushi sifatida belgilanadi (masalan, 6% narx belgilash tovarlar).

Bu usul qimmatroq narsalar uchun qulaydir. Maxsus to'lovlar ma'lum bir to'lovni yig'ish bilan tavsiflanadi pul summasi ishlab chiqarish birligiga. Bu usul ommaviy yuklarni tashish uchun qulaydir. Aralashtirilgan usul oldingi ikkitasini birlashtirishdan iborat. Qabul qilingan summalarning eng kattasini to'lashingiz kerak.

Rossiya Federatsiyasida import bojlari stavkalari tovarlar qaysi mamlakatdan kelganiga bog'liq. “Uchinchi dunyo” mamlakatlari va MDH davlatlariga ustunlik beriladi.

Biz bilvosita soliqqa tortishning afzalliklari va kamchiliklarini o'rganamiz

Bilvosita soliqlarning afzalliklari:

• Bilvosita soliqlar byudjetga muntazam va tez tushadi.
• Ular davlat byudjeti uchun yuqori rentabellidir, chunki tovarlar va xizmatlarning deyarli barcha guruhlari ularga bo'ysunadi.
• Ular tovar va xizmatlar iste'molchisi uchun qulaydir, chunki ular allaqachon yakuniy mahsulot tannarxiga kiritilgan.
• Ushbu turdagi soliqlarni undirishni tartibga solish uchun soliq xizmati xodimlarini yanada kengaytirish shart emas.
• Qulaylik: to'lov tovarlarni sotib olish vaqtida amalga oshiriladi, hech qanday davlat organiga qo'shimcha ravishda borish, hujjatlarni to'ldirish shart emas.
• Hech qanday majburlash yo'q.

Bilvosita soliqlarning kamchiliklari:

• Bir qator iqtisodchilarning ta'kidlashicha, bilvosita soliqlarning mavjudligining o'zi A.Smitning birinchi qonuni - adolatga ziddir, chunki ular hech qanday holatda to'lovchining daromadini hisobga olmaydilar.
• Tovar va xizmatlar ishlab chiqaruvchilarning huquqlari ham poymol etilmoqda. Davlat idoralari stavkani belgilash uchun ishlab chiqarish jarayoniga aralashadi, ba'zida qabul qilingan texnologiyani buzadi.
• Ayrim tovarlarni iste'mol qilishning o'zgaruvchanligi tufayli bilvosita soliqlardan olinadigan foydani oldindan aytish qiyin.
• Foyda cheklangan. Tadbirkor har doim ham amaldagi soliq stavkasiga muvofiq mahsulot tannarxini oshirish imkoniyatiga ega emas.

U qanday amalga oshiriladi? Ushbu maqola tadbirkorlar uchun soliq to'lashning barcha nuanslarini o'rganishga yordam beradi.

MChJlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanishlari mumkin. siz ushbu tizimdan foydalanishga yordam beradigan ko'rsatmalarni topasiz.

Men korporativ mulk solig'ini to'lashim kerakmi? Siz bu haqda bilib olasiz.

To'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqqa tortish: ideal iqtisodiy tizimga yo'llar

Soliqqa tortish tizimining samarali ishlashi uchun to'g'ridan-to'g'ri va egri soliqlarning ideal nisbatini aniqlash kerak. Aynan ularning ulushlarini taqsimlash davlat byudjeti qanday usullar bilan shakllantirilishini aniqlash imkonini beradi - fiskal yoki normativ.

Bugungi kunda dunyoda bir nechta soliq sxemalari mavjud:

• Anglo-sakson - jismoniy shaxslardan olinadigan to'g'ridan-to'g'ri soliqlarga ustunlik beriladi (Buyuk Britaniya, Avstraliya, Kanada va boshqalar);
• evrokontinental - bilvosita to'lovlarning katta ulushi, ko'p hollarda chegirmalar ijtimoiy nafaqalarga ketadi;
• Lotin Amerikasi - egri soliqlarning ustunligi tushuntiriladi yuqori daraja inflyatsiya;
• aralash model - xususiyatlarning kombinatsiyasi turli sxemalar byudjetning muayyan soliq turiga bog'liqligini kamaytirish maqsadida tanlanadi.

Rivojlanishning ushbu bosqichida Rossiya Federatsiyasi Evrokontinental va Lotin Amerikasi sxemalarining xususiyatlarini birlashtiradi.
Mamlakatda faoliyat ko'rsatayotgan model iqtisodiy rivojlanish darajasi bilan bog'liq. To'g'ridan-to'g'ri soliqlar faqat yuqori ijtimoiy-iqtisodiy rivojlangan mamlakatda muvaffaqiyatli faoliyat ko'rsatishi mumkin. Soliq to'lovchining yaxshi barqaror daromadi va ko'chmas mulki bo'lishi kerak. Bilvosita soliqlar avtomatik tarzda olinadi va turmush darajasiga bog'liq emas.

Xulosa

Bilvosita soliqlar zamonaviy dunyo mahsulot yoki xizmat narxiga ustama sifatida mavjud. De-fakto, ularning mahsulot xaridori to'laydi. Ishlab chiqaruvchi sotishdan tushgan summani davlat byudjetiga olib qo'yadi. Egri soliqlarning eng keng tarqalgan turlari QQS, aktsiz va bojxona to'lovlaridir.

QQS (yoki qo'shilgan qiymat solig'i) tovarlar va xizmatlarning deyarli barcha guruhlari uchun belgilanadi. Uning asosiy vazifasi fiskaldir. Aksiz solig'i nafaqat davlat byudjetini to'ldirish vositasi, balki iqtisodiyotni tartibga soluvchi hamdir.
Import, eksport va tranzit uchun bojxona to'lovi belgilanadi. Ko'pincha stavka foizi davlatlararo munosabatlarga bog'liq.

Bilvosita soliqlar bir qator ijobiy va salbiy tomonlarga ega. Turli nuqtai nazarlardan kelib chiqib, ularning "ko'rinmasligi", qulayligi va byudjetga daromad olish mexanizmi talqin qilinadi.

Shunga qaramay, dunyoning aksariyat mamlakatlarida bilvosita soliqlar to'g'ridan-to'g'ri soliqlardan ustundir. Bu tendentsiya ham mamlakatning ijtimoiy-iqtisodiy darajasiga bog'liq (rivojlanayotgan mamlakatlarda). to'g'ridan-to'g'ri soliqqa tortish samarali bo'lmaydi) va siyosiy rejimdan.

Bilan aloqada