Sotib olish yangi kvartira- ko'pchilik ruslar uchun juda qimmat xarajatlar moddasi. Uy-joyga sarmoya kiritganlarni qo'llab-quvvatlash uchun davlat ularga sotib olishga sarflangan pulning bir qismini soliq imtiyozlari shaklida qaytarish huquqini beradi. Metrium Group mutaxassislari chegirma huquqidan qanday foydalanishni aytib berishadi maksimal foyda.

1. Kimga haqli soliq imtiyozlari?

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi fuqarolarga ruxsat beradi, bilan ish haqi jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ushlab qolingan mablag'larning bir qismini ushbu soliq shaklida davlatga qaytarish. Shunday qilib, soliqqa tortilmaydigan noqonuniy daromad olgan kishi chegirma olish huquqini yo'qotadi. Aytgancha, agar kvartira bola uchun ro'yxatga olingan bo'lsa, ota-ona yoki vasiy uning o'rniga pulni qaytarish uchun ariza berishi mumkin. Ishlamaydigan nafaqaxo'rlar, agar o'sha paytda ish haqi bo'lgan bo'lsa, oldingi uch yil uchun daromadlari bo'yicha soliq imtiyozini olish uchun ariza berishadi.

2. Yangi bino sotib olayotganda chegirma olish huquqi qachon paydo bo'ladi?

Qurilayotgan uy-joy xaridorlarini qiziqtiradigan birinchi savol - qachon chegirma uchun murojaat qilishingiz mumkin. Amaliyotdan farqli o'laroq ikkilamchi bozor, bitimni ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng darhol soliqni qaytarish uchun ariza berishingiz mumkin, yangi bino bo'lsa, qurilishning tugashini kutishingiz kerak bo'ladi. Uyni foydalanishga topshirgandan va kvartirani qabul qilish va topshirish dalolatnomasini imzolagandan keyingina, mulkni mulk sifatida ro'yxatdan o'tkazishdan oldin ham chegirmaga ariza berish uchun hujjatlarni yig'ish mumkin.

3. Qanday xarajatlarni hisobga olish mumkin? Xarajat cheklovlari bormi?

Davlat nafaqat sotib olingan uy-joy uchun to'lov, balki uni sotib olish uchun olingan kredit bo'yicha foizlar uchun ham xarajatlarni qoplashga tayyor. Bu erda moliyalashtirishning aniq maqsadi bank bilan tuzilgan shartnomada ko'rsatilganligi muhimdir. Chegirma miqdori 2 million rubl bilan cheklangan ob'ekt qiymatiga qarab hisoblanadi. Ya'ni, kvartiraning narxi qanday bo'lishidan qat'i nazar, bir kishi uchun chegirmani hisoblash uchun soliq organlari baza sifatida 2 million rubl oladi. Agar kvartira kreditga sotib olingan bo'lsa, foizli chegirmani hisoblash uchun maksimal baza (ya'ni, kredit bo'yicha ortiqcha to'lov miqdori) 3 million rublni tashkil qiladi.

Soliq organlarining muhim yangiligi 2 million rubl chegarasi tugagunga qadar uy-joy sotib olish uchun chegirma bilan bir necha marta murojaat qilish ruxsati bo'ldi. 2014 yilgacha faqat bitta mulk, hatto belgilangan miqdordan kam bo'lsa ham, qaytarilishi mumkin edi. Biroq, ipoteka foizlarini chegirish hali ham soliq to'lovchining hayoti davomida faqat bitta kvartira uchun mavjud. 2014-yilda muhim yangilik: turmush o'rtoqlar tomonidan uy sotib olinganda, ularning ikkalasi ham sotib olish va kredit uchun sarflangan mablag'larni qaytarishga ishonishlari mumkin. Shunday qilib, davlatdan olingan miqdor ikki baravar ko'payishi mumkin.

Agar a shaxsiy daromad solig'i miqdori, o'tgan yil uchun byudjetga to'langan, to'lanishi kerak bo'lgan chegirmalardan kamroq bo'lsa, davlat uning qoldig'ini keyingi yilga o'tkazish imkonini beradi. Buning uchun siz yana IFTSga barcha kerakli hujjatlarni taqdim etishingiz kerak bo'ladi.

4. Soliq chegirmalarini hisoblash misollari:

1. Turmushga chiqmagan erkak (yoki ayol) 8 million rublga (Moskvada yangi bino sotib olish uchun o'rtacha byudjet) kvartirani kreditdan foydalanmasdan sotib oldi. Aytaylik, xaridorning daromadi oyiga 150 000 rubl (Moskva yuqori o'rta menejerining ish haqi darajasi). Ushbu summadan shaxsiy daromad solig'i 13% yoki 19 500 rubl miqdorida ushlab turiladi, bu yiliga 234 000 rublni tashkil qiladi. Kvartirani sotib olishda chegirmani hisoblash uchun maksimal soliq bazasi 2 million rublni tashkil qiladi. Bu shuni anglatadiki, xaridor davlatdan 2 millionning 13 foizini olish huquqiga ega, ya'ni. 260 000 rubl. Biroq, o'tgan yil davomida soliq to'lovchi shaxsiy daromad solig'ini faqat 234 000 rubl miqdorida byudjetga o'tkazdi. Shuning uchun unga faqat bu miqdor qaytariladi va 26 000 rubl qoldiq keyingi yilga o'tkaziladi.

2. Er-xotin kreditdan foydalanmasdan 8 million rubllik uy sotib olishdi. Aytaylik, har bir kishi oyiga 150 000 rubl maosh oladi, o'tkazish davlat byudjeti 234 000 rubl uchun daromad solig'i har yili. Er va xotin mol-mulk chegirmalarini teng ulushlarda, har biri 2 million rubldan taqsimlash uchun ariza berishadi. Joriy cheklovni hisobga olgan holda, turmush o'rtoqlar 2 million rublning 13 foizini olish huquqiga ega, ya'ni. Bir kishi uchun 260 000 rubl. Bu yil davlat ularga to'langan soliqlarning to'liq miqdorini qaytaradi: har bir turmush o'rtog'iga 234 000 rubl. Kelgusi yilda ularning har biri uchun yana 26 ming rubl kutmoqda.

3. Erkak (yoki ayol) 10 yilga 10% stavkada 4 million rubllik kreditga 8 million rublga kvartira sotib oladi. Xaridorning ish haqi oyiga 150 000 rubl, shaxsiy daromad solig'i miqdori yiliga 234 000 rubl. Oylik ipoteka to'lovi 52 860 rublni tashkil qiladi, moliyalashtirishning butun muddati uchun foizlarning umumiy ortiqcha to'lovi - 2 343 236 rubl. Shunday qilib, xaridor uy-joy sotib olish uchun 260 000 rubl va bankka o'tkazilgan foizlar uchun 304 620 rubl (2,34 million rublning 13%) miqdorida chegirma olish huquqiga ega. Albatta, birinchi yilda IFTS faqat 234 000 rublni qaytaradi, bu to'langan shaxsiy daromad solig'iga to'g'ri keladi. Qolgan summa (26 000 + 304 620 rubl) keyingi soliq davrlariga o'tkaziladi.

4. Oila oldingi misoldagi kabi shartlarda kreditga 8 million rublga ko'chmas mulk sotib oladi. Har bir turmush o'rtog'ining ish haqi 150 000 rubl, miqdori o'tkazilgan soliq- yiliga bir kishi uchun 234 000 rubl. Kvartira sotib olish uchun har bir 2 milliondan 13% dan tashqari, er va xotin kredit bo'yicha to'langan foizlar miqdoridan (2 343 236 rubl) chegirma olish huquqiga ega. Uning hajmi 304 620 rublni tashkil qiladi. Ular uni baham ko'rishlari va har biri 152 310 rubl olishlari mumkin. Ammo foizli chegirmaga bo'lgan huquqingizni faqat turmush o'rtoqlardan biriga e'lon qilish ancha foydalidir. Davlatdan to'lovlar ko'proqqa cho'ziladi Uzoq muddat, lekin oxir-oqibat u faqat barcha 304 620 rublni oladi. Va uning sherigi kelajakdagi kredit shartnomalari uchun foizli chegirma huquqini "tejaydi".

5. Oila 15 yil muddatga yillik 10% ga 7 million rubl ipoteka bilan 14 million rubllik turar-joy binosini sotib oldi. Har bir turmush o'rtog'ining ish haqi 150 000 rublni tashkil qiladi. Ko'chmas mulkni sotib olish uchun har biriga 260 000 rubl to'lanadi. Bundan tashqari, tomonidan ipoteka shartnomasi turmush o'rtoqlar bankka foiz sifatida 6 540 000 rubl to'lashlari kerak. Ushbu xarajatlarni ikkitaga (har biri 3 270 000 rubl) taqsimlash va har biri uchun foizli chegirma uchun ariza berish mantiqan. Kelajakda er va xotin ham 3 million rubl limitining 13% miqdorida ipoteka to'lovini oladi, ya'ni. 390 000 rubl uchun.

5. Kvartira turmush o'rtoqlardan qaysi biri uchun berilganligi muhimmi?

Oila kodeksi qonuniy nikohda olingan har qanday mulkni birgalikdagi deb tan oladi, shuning uchun mulkdor (yoki har ikkala turmush o'rtog'i) sifatida kim ro'yxatga olinishi muhim emas. Uy-joy uchun to'lov kimning nomidan amalga oshirilganligi ham muhim emas. Agar barcha hujjatlar erning nomida bo'lsa ham, xotin soliqni qaytarish huquqini yo'qotmaydi.

Vaziyat ipoteka chegirmasi bilan bir xil: odatda kredit shartnomasi turmush o'rtoqlardan biri qarz oluvchi, ikkinchisi esa birgalikda qarz oluvchi. Natijada, er-xotin "ikki kishi uchun" to'langan foizlarni qaytarib olishlari mumkin. Agar turmush o'rtoqlardan biri chegirma olish huquqidan foydalangan bo'lsa yoki oddiygina daromadga ega bo'lmasa (masalan, xotin ota-ona ta'tilida bo'lsa), er-xotin ikkinchi sherik foydasiga chegirmani qayta taqsimlash uchun ariza berishlari mumkin. Biroq, o'zingiz va turmush o'rtog'ingiz uchun bir vaqtning o'zida pul olish (ya'ni, bir kishi tomonidan 4 million rublning 13 foizi) mumkin emas.

6. dan foydalanadi onalik kapitali uy sotib olish uchunmi?

Onaning 10 yildan ortiq oilaviy kapital(MSK) 4,2 million oila o'z mablag'larini yashash sharoitlarini yaxshilashga sarfladi. Bunday holda, Soliq kodeksi chegirma uchun ariza berishni taqiqlamaydi, ammo uni hisoblash uchun faqat oilaning ko'chmas mulk sotib olish uchun haqiqiy xarajatlari miqdori qo'llaniladi. Misol uchun, agar kvartiraning narxi 2 million rubl bo'lsa, shundan 450 000 rubl MSK mablag'lari yordamida to'langan bo'lsa, u holda davlatdan tovon puli faqat sotuvchiga o'tkazilgan 1,55 million rubl uchun olinishi mumkin.

7. Soliq chegirmasi qanday to'g'ri rasmiylashtiriladi?

Siz HBni ikki yo'l bilan olishingiz mumkin: to'liq miqdor darhol orqali soliq idorasi(IFTS) yoki har oy ish beruvchi orqali. Har bir yo'lning mexanizmi va xususiyatlarini ko'rib chiqing.

Agar chegirma IFTS tomonidan o'tkazilsa

Ushbu parametr sizga darhol ko'p pulni qo'lingizga olish imkonini beradi, bu kvartirani ta'mirlash yoki yangi mebel sotib olish uchun etarli bo'lishi mumkin. Ammo chegirmaga ariza berish uchun siz uy-joy sotib olingan (yoki yangi binoni qabul qilish va topshirish akti imzolangan) yil oxirini kutishingiz kerak bo'ladi. Birinchidan, egasi tekshiruvga ariza berish uchun hujjatlar to'plamini to'plashi kerak:

3-NDFL shaklidagi deklaratsiya, uning shakli Federal Soliq xizmati veb-saytida joylashtirilgan;

Ish beruvchi tomonidan beriladigan 2-NDFL daromad sertifikati;

Kvartira sotib olinganligini tasdiqlovchi hujjatlar: oldi-sotdi shartnomasi yoki qurilishda ulushli ishtirok etish, uy-joyni qabul qilish va topshirish dalolatnomasi (yangi bino uchun) yoki mulk huquqi guvohnomasi (ikkilamchi bozor ob'ekti uchun);

xaridorning hisobvarag'idan sotuvchining hisobvarag'iga pul mablag'lari o'tkazilganligini tasdiqlovchi bank ko'chirmalari, shuningdek shartnoma bo'yicha pul olinganligi to'g'risidagi kvitansiya;

Kredit shartnomasi, qarzning qoldig'i va to'langan foizlar to'g'risidagi guvohnoma, agar uy-joy ipoteka bilan sotib olingan bo'lsa;

Turmush o'rtoqlar uchun - nikoh to'g'risidagi guvohnoma va ular o'rtasida chegirma miqdorini taqsimlash to'g'risidagi bayonot.

Ariza beruvchi ushbu hujjatlarni soliq idorasiga shaxsan yoki IFTS veb-saytidagi Internet xizmati orqali taqdim etadi. Shuningdek, siz hujjatlarni ro'yxatdan o'tgan pochta orqali yuborishingiz yoki boshqa shaxsga (masalan, turmush o'rtog'ingiz) notarial tasdiqlangan ishonchnoma berishingiz mumkin. Ammo IFTS xodimlari odatda paketning barcha mazmunini darhol ko'rib chiqishganligi sababli, hujjatlardagi kamchiliklar haqida inspektordan bilish uchun tekshirishga o'zingiz tashrif buyurgan ma'qul. To'rt oy ichida IFTS arizada ko'rsatilgan hisob raqamiga pul o'tkazishi kerak. Moskvada o'rtacha 1,5-2 oy davom etadi.

Agar chegirma ish beruvchi tomonidan taqdim etilsa

Chegirma olish huquqini qo'lga kiritganingizdan so'ng, yil oxirini kutmasdan, ish beruvchingizga shaxsiy daromad solig'ini maoshingizdan ushlab turmaslik to'g'risida iltimos bilan murojaat qilishingiz mumkin. Lekin birinchi navbatda siz IFTSdan soliqni qaytarish huquqi haqida xabar olishingiz kerak. Buning uchun soliq organlariga faqat kvartira va kredit uchun yuqorida ko'rsatilgan hujjatlarni, sertifikat va daromadlar to'g'risidagi hisobotsiz, shuningdek, har qanday shaklda chegirma uchun arizani taqdim etishingiz kerak. 30 kun ichida inspektsiya taqdim etilgan hujjatlarni tekshiradi va agar ijobiy qaror kerakli bildirishnomani beradi. Kvartira egasi hujjatni ish beruvchiga olib boradi. Kelgusi oydan boshlab xonadon egasi to'liq to'lovini oladi. Agar chegirmaning butun miqdori uchun foydalanilmasa soliqqa tortiladigan davr, kelgusi yil siz o'z huquqingizni yana tasdiqlashingiz kerak bo'ladi. Shunday qilib, ish beruvchidan pulni qaytarish mexanizmi tekshiruvga ikki marta murojaat qilishni talab qiladi. Ammo bu sizga shaxsiy daromad solig'ini qaytarishni tezda boshlash imkonini beradi. Ushbu usul ko'pincha yilning boshida uy-joy sotib olgan va soliq davri tugashini kutishni istamaydigan fuqarolar tomonidan tanlanadi.

"Poytaxt va mintaqalar o'rtasidagi ko'chmas mulk narxlaridagi sezilarli farq tufayli moskvaliklar mulk chegirmalarini olishda yomon ahvolda", deb sharhlaydi Natalya Kruglova, Bosh direktor Metrium Group, CBRE hamkorlar tarmog'ining a'zosi. - Aytaylik, Saratovda 1,5 million rublga kvartira sotib olganingizdan so'ng, sarflangan mablag'ning barcha 13 foizini qaytarishingiz mumkin. Holbuki, Moskva yangi binosining xaridori o'rtacha xarajat 7 million rubl, davlat 2 million rubl miqdorida belgilangan chegara tufayli xarajatlarning atigi 3,7 foizini qoplaydi. 2014 yildan beri rasmiylar har ikkala turmush o'rtog'iga ham ariza berishga ruxsat bergani quvonarli mulkni chegirib tashlash, bu er-xotin tomonidan olingan mablag'lar miqdorini ikki baravar oshiradi. Biroq, chegara bo'lsa, ajoyib bo'lardi soliq bazasi poytaxt ko'chmas mulk bozorining haqiqatlariga yaqinlashish. 2008 yilda davlat bu ko'rsatkichni 1 milliondan 2 million rublgacha oshirdi. So'nggi to'qqiz yil ichida Moskvada uy-joy narxi deyarli bir yarim baravar oshdi va bu vaziyatda to'langan maksimal miqdorning o'zgarishi adolatli ko'rinadi.

Yangi kvartirani sotib olish ko'pchilik ruslar uchun juda qimmatga tushadigan xarajatlardir. Uy-joyga sarmoya kiritganlarni qo'llab-quvvatlash uchun davlat ularga sotib olishga sarflangan pulning bir qismini soliq imtiyozlari shaklida qaytarish huquqini beradi. Metrium Group bosh direktori Natalya Kruglova chegirma huquqidan maksimal foyda bilan qanday foydalanishni aytadi:

• Keling, suhbatimizni shulardan boshlaylik va soliq imtiyozlari kimga tegishli?
• Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi ish haqi shaxsiy daromad solig'i bo'lgan fuqarolarga ushbu soliq shaklida ilgari davlatga o'tkazilgan mablag'larning bir qismini qaytarishga imkon beradi. Shunday qilib, soliqqa tortilmaydigan noqonuniy daromad olgan kishi chegirma olish huquqini yo'qotadi. Aytgancha, agar kvartira bola uchun ro'yxatga olingan bo'lsa, ota-ona yoki vasiy uning o'rniga pulni qaytarish uchun ariza berishi mumkin. Ishlamaydigan nafaqaxo'rlar, agar o'sha paytda ish haqi bo'lgan bo'lsa, oldingi uch yil uchun daromadlari bo'yicha soliq imtiyozini olish uchun ariza berishadi.
• Yangi bino sotib olayotganda chegirma huquqi qachon paydo bo'ladi?
• Qurilayotgan uy-joy xaridorlarini qiziqtiradigan birinchi savol - qachon chegirma uchun murojaat qilishingiz mumkin. Ikkilamchi bozor amaliyotidan farqli o'laroq, bitim ro'yxatdan o'tgandan so'ng darhol soliqni qaytarish uchun ariza berishingiz mumkin, yangi bino bo'lsa, qurilish tugashini kutishingiz kerak bo'ladi. Uyni foydalanishga topshirgandan va kvartirani qabul qilish va topshirish dalolatnomasini imzolagandan keyingina, mulkni mulk sifatida ro'yxatdan o'tkazishdan oldin ham chegirmaga ariza berish uchun hujjatlarni yig'ish mumkin.
• Qanday xarajatlarni hisobga olish mumkin? Xarajat cheklovlari bormi?
• Davlat nafaqat sotib olingan uy-joy uchun to'lov, balki uni sotib olish uchun olingan kredit bo'yicha foizlar uchun ham xarajatlarni qoplashga tayyor. Bu erda moliyalashtirishning aniq maqsadi bank bilan tuzilgan shartnomada ko'rsatilganligi muhimdir. Chegirma miqdori 2 million rubl bilan cheklangan ob'ekt qiymatiga qarab hisoblanadi. Ya'ni, kvartiraning narxi qanday bo'lishidan qat'i nazar, bir kishi uchun chegirmani hisoblash uchun soliq organlari baza sifatida 2 million rubl oladi. Agar kvartira kreditga sotib olingan bo'lsa, foizli chegirmani hisoblash uchun maksimal baza (ya'ni, kredit bo'yicha ortiqcha to'lov miqdori) 3 million rublni tashkil qiladi.

Soliq organlarining muhim yangiligi 2 million rubl chegarasi tugagunga qadar uy-joy sotib olish uchun chegirma bilan bir necha marta murojaat qilish ruxsati bo'ldi. 2014 yilgacha faqat bitta mulk, hatto belgilangan miqdordan kam bo'lsa ham, qaytarilishi mumkin edi. Biroq, ipoteka foizlarini chegirish hali ham soliq to'lovchining hayoti davomida faqat bitta kvartira uchun mavjud. Turmush o'rtoqlar tomonidan uy sotib olinsa, ikkalasi ham sotib olish va kreditga sarflangan mablag'larning qaytarilishiga ishonishlari mumkin. Shunday qilib, davlatdan olingan miqdor ikki baravar ko'payishi mumkin.

Agar o'tgan yil uchun byudjetga to'langan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i summasi to'lanishi kerak bo'lgan chegirmalardan kam bo'lsa, davlat uning qoldig'ini keyingi yilga o'tkazish imkonini beradi. Buning uchun siz yana IFTSga barcha kerakli hujjatlarni taqdim etishingiz kerak bo'ladi.

• Soliq chegirmalarini hisoblashga misollar keltira olasizmi?
• Shubhasiz. Chegirmaning tabiati odamlarga tushunarli bo'lishi uchun men bir nechta turli misollar keltiraman.

1. Turmushga chiqmagan erkak (yoki ayol) kreditdan foydalanmasdan 8 million rublga (Moskvada yangi bino sotib olish uchun o'rtacha byudjet) kvartira sotib oldi. Aytaylik, xaridorning daromadi oyiga 150 000 rubl (Moskva yuqori o'rta menejerining ish haqi darajasi). Ushbu summadan shaxsiy daromad solig'i 13% yoki 19 500 rubl miqdorida ushlab turiladi, bu yiliga 234 000 rublni tashkil qiladi. Kvartirani sotib olishda chegirmani hisoblash uchun maksimal soliq bazasi 2 million rublni tashkil qiladi. Bu shuni anglatadiki, xaridor davlatdan 2 millionning 13 foizini olish huquqiga ega, ya'ni. 260 000 rubl. Biroq, o'tgan yil davomida soliq to'lovchi shaxsiy daromad solig'ini faqat 234 000 rubl miqdorida byudjetga o'tkazdi. Shuning uchun unga faqat bu miqdor qaytariladi va 26 000 rubl qoldiq keyingi yilga o'tkaziladi.
2. Er-xotin kreditdan foydalanmasdan 8 million rubllik uy sotib olishdi. Aytaylik, har bir kishi oyiga 150 000 rubl maosh oladi, har yili davlat byudjetiga 234 000 rubl daromad solig'ini o'tkazadi. Er va xotin mol-mulk chegirmalarini teng ulushlarda, har biri 2 million rubldan taqsimlash uchun ariza berishadi. Joriy cheklovni hisobga olgan holda, turmush o'rtoqlar 2 million rublning 13 foizini olish huquqiga ega, ya'ni. Bir kishi uchun 260 000 rubl. Bu yil davlat ularga to'langan soliqlarning to'liq miqdorini qaytaradi: har bir turmush o'rtog'iga 234 000 rubl. Kelgusi yilda ularning har biri uchun yana 26 ming rubl kutmoqda.
3. Erkak (yoki ayol) 10 yilga 10% stavkada 4 million rubllik kreditga 8 million rublga kvartira sotib oladi. Xaridorning ish haqi oyiga 150 000 rubl, shaxsiy daromad solig'i miqdori yiliga 234 000 rubl. Oylik ipoteka to'lovi 52 860 rublni tashkil qiladi, moliyalashtirishning butun muddati uchun foizlarning umumiy ortiqcha to'lovi - 2 343 236 rubl. Shunday qilib, xaridor uy-joy sotib olish uchun 260 000 rubl va bankka o'tkazilgan foizlar uchun 304 620 rubl (2,34 million rublning 13%) miqdorida chegirma olish huquqiga ega. Albatta, birinchi yilda IFTS faqat 234 000 rublni qaytaradi, bu to'langan shaxsiy daromad solig'iga to'g'ri keladi. Qolgan summa (26 000 + 304 620 rubl) keyingi soliq davrlariga o'tkaziladi.
4. Oila oldingi misoldagi kabi shartlarda kreditga 8 million rublga ko'chmas mulk sotib oladi. Har bir turmush o'rtog'ining ish haqi 150 000 rubl, o'tkazilgan soliq miqdori yiliga bir kishi uchun 234 000 rubl. Kvartira sotib olish uchun har bir 2 milliondan 13% dan tashqari, er va xotin kredit bo'yicha to'langan foizlar miqdoridan (2 343 236 rubl) chegirma olish huquqiga ega. Uning hajmi 304 620 rublni tashkil qiladi. Ular uni baham ko'rishlari va har biri 152 310 rubl olishlari mumkin. Ammo foizli chegirmaga bo'lgan huquqingizni faqat turmush o'rtoqlardan biriga e'lon qilish ancha foydalidir. Davlatdan to'lovlar uzoqroq muddatga cho'ziladi, ammo oxir-oqibat u faqat 304 620 rublni oladi. Va uning sherigi kelajakdagi kredit shartnomalari uchun foizli chegirma huquqini "tejaydi".
5. Oila 15 yil muddatga yillik 10% ga 7 million rubl ipoteka bilan 14 million rubllik turar-joy binosini sotib oldi. Har bir turmush o'rtog'ining ish haqi 150 000 rublni tashkil qiladi. Ko'chmas mulkni sotib olish uchun har biriga 260 000 rubl to'lanadi. Bundan tashqari, ipoteka shartnomasi bo'yicha, turmush o'rtoqlar bankka foiz sifatida 6 540 000 rubl to'lashlari kerak. Ushbu xarajatlarni ikkitaga (har biri 3 270 000 rubl) taqsimlash va har biri uchun foizli chegirma uchun ariza berish mantiqan. Kelajakda er va xotin ham 3 million rubl limitining 13% miqdorida ipoteka to'lovini oladi, ya'ni. 390 000 rubl uchun.

• Ayting-chi, kvartira turmush o'rtoqlardan qaysi biri uchun berilganligi muhimmi?
• Oila kodeksi qonuniy nikohda olingan har qanday mulkni birgalikdagi deb tan oladi, shuning uchun mulkdor (yoki har ikkala turmush o'rtog'i) sifatida kim ro'yxatga olinishi muhim emas. Uy-joy uchun to'lov kimning nomidan amalga oshirilganligi ham muhim emas. Agar barcha hujjatlar erning nomida bo'lsa ham, xotin soliqni qaytarish huquqini yo'qotmaydi.

Vaziyat ipoteka chegirmasi bilan bir xil: odatda kredit shartnomasida turmush o'rtoqlardan biri qarz oluvchi sifatida, ikkinchisi esa birgalikda qarz oluvchi sifatida ishlaydi. Natijada, er-xotin "ikki kishi uchun" to'langan foizlarni qaytarib olishlari mumkin. Agar turmush o'rtoqlardan biri chegirma olish huquqidan foydalangan bo'lsa yoki oddiygina daromadga ega bo'lmasa (masalan, xotin ota-ona ta'tilida bo'lsa), er-xotin ikkinchi sherik foydasiga chegirmani qayta taqsimlash uchun ariza berishlari mumkin. Biroq, o'zingiz va turmush o'rtog'ingiz uchun bir vaqtning o'zida pul olish (ya'ni, bir kishi tomonidan 4 million rublning 13 foizi) mumkin emas.

• Va agar oila uy-joy sotib olish uchun onalik kapitalidan foydalansa. Bu kvitansiyaga ta'sir qiladimi?
• Onalik va oila kapitali dasturining 10 yilida 4,2 million oila o'z mablag'larini yashash sharoitlarini yaxshilashga sarfladi. Bunday holda, Soliq kodeksi chegirma uchun ariza berishni taqiqlamaydi, ammo uni hisoblash uchun faqat oilaning ko'chmas mulk sotib olish uchun haqiqiy xarajatlari miqdori qo'llaniladi. Misol uchun, agar kvartiraning narxi 2 million rubl bo'lsa, shundan 450 000 rubl MSK mablag'lari yordamida to'langan bo'lsa, u holda davlatdan tovon puli faqat sotuvchiga o'tkazilgan 1,55 million rubl uchun olinishi mumkin.
• Natalya, ayting-chi, soliq imtiyozini qanday qilib to'g'ri topshirish kerak?
• Siz uni ikki yo'l bilan olishingiz mumkin: to'liq miqdorni darhol soliq idorasi (IFTS) orqali yoki har oy ish beruvchi orqali. Har bir yo'lning mexanizmi va xususiyatlarini ko'rib chiqing.

Agar chegirma IFTS tomonidan o'tkazilsa

Ushbu parametr sizga darhol ko'p pulni qo'lingizga olish imkonini beradi, bu kvartirani ta'mirlash yoki yangi mebel sotib olish uchun etarli bo'lishi mumkin. Ammo chegirmaga ariza berish uchun siz uy-joy sotib olingan (yoki yangi binoni qabul qilish va topshirish akti imzolangan) yil oxirini kutishingiz kerak bo'ladi. Birinchidan, egasi tekshiruvga ariza berish uchun hujjatlar to'plamini to'plashi kerak:

• 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya, uning shakli Federal Soliq xizmati veb-saytida joylashtirilgan;
• ish beruvchi tomonidan beriladigan 2-NDFL daromad sertifikati;
• kvartira sotib olinganligini tasdiqlovchi hujjatlar: oldi-sotdi shartnomasi yoki qurilishda ulushli ishtirok etish, uy-joyni qabul qilish va topshirish dalolatnomasi (yangi bino uchun) yoki mulk huquqi guvohnomasi (ikkilamchi bozor ob'ekti uchun);
• xaridorning hisobvarag'idan sotuvchining hisobvarag'iga pul mablag'lari o'tkazilganligini tasdiqlovchi bank ko'chirmalari, shuningdek shartnoma bo'yicha pul mablag'lari olinganligi to'g'risidagi kvitansiya;
• kredit shartnomasi, qarzning qoldig'i va to'langan foizlar to'g'risidagi ma'lumotnoma, agar uy-joy ipoteka bilan sotib olingan bo'lsa;
• turmush o'rtoqlar uchun - nikoh to'g'risidagi guvohnoma va ular o'rtasida chegirma miqdorini taqsimlash to'g'risidagi bayonot.

Ariza beruvchi ushbu hujjatlarni soliq idorasiga shaxsan yoki IFTS veb-saytidagi Internet xizmati orqali taqdim etadi. Shuningdek, siz hujjatlarni ro'yxatdan o'tgan pochta orqali yuborishingiz yoki boshqa shaxsga (masalan, turmush o'rtog'ingiz) notarial tasdiqlangan ishonchnoma berishingiz mumkin. Ammo IFTS xodimlari odatda paketning barcha mazmunini darhol ko'rib chiqishganligi sababli, hujjatlardagi kamchiliklar haqida inspektordan bilish uchun tekshirishga o'zingiz tashrif buyurgan ma'qul. To'rt oy ichida IFTS arizada ko'rsatilgan hisob raqamiga pul o'tkazishi kerak. Moskvada o'rtacha 1,5-2 oy davom etadi.

Agar chegirma ish beruvchi tomonidan taqdim etilsa

Chegirma olish huquqini qo'lga kiritganingizdan so'ng, yil oxirini kutmasdan, ish beruvchingizga shaxsiy daromad solig'ini maoshingizdan ushlab turmaslik to'g'risida iltimos bilan murojaat qilishingiz mumkin. Lekin birinchi navbatda siz IFTSdan soliqni qaytarish huquqi haqida xabar olishingiz kerak. Buning uchun soliq organlariga faqat kvartira va kredit uchun yuqorida ko'rsatilgan hujjatlarni, sertifikat va daromadlar to'g'risidagi hisobotsiz, shuningdek, har qanday shaklda chegirma uchun arizani taqdim etishingiz kerak. 30 kun ichida inspektsiya taqdim etilgan hujjatlarni ko'rib chiqadi va agar qaror ijobiy bo'lsa, kerakli xabarnomani beradi. Kvartira egasi hujjatni ish beruvchiga olib boradi. Kelgusi oydan boshlab xonadon egasi to'liq to'lovini oladi. Agar chegirmaning butun summasi soliq davri uchun sarflanmasa, kelgusi yil siz o'z huquqingizni yana tasdiqlashingiz kerak bo'ladi. Shunday qilib, ish beruvchidan pulni qaytarish mexanizmi tekshiruvga ikki marta murojaat qilishni talab qiladi. Ammo bu sizga shaxsiy daromad solig'ini qaytarishni tezda boshlash imkonini beradi. Ushbu usul ko'pincha yilning boshida uy-joy sotib olgan va soliq davri tugashini kutishni istamaydigan fuqarolar tomonidan tanlanadi.

• Ehtimol, poytaxt va mintaqalar o'rtasidagi ko'chmas mulk narxlaridagi sezilarli farq tufayli, moskvaliklar mulk chegirmalarini olishda o'zlarini yomonroq holatda topishadi.
• Ha. Aytaylik, Saratovda 1,5 million rublga kvartira sotib olganingizdan so'ng, sarflangan mablag'ning barcha 13 foizini qaytarishingiz mumkin. Holbuki, davlat o'rtacha qiymati 7 million rubl bo'lgan Moskva yangi binosining xaridoriga belgilangan chegara 2 million rubl tufayli xarajatlarning atigi 3,7 foizini qoplaydi. 2014 yildan beri hokimiyat har ikkala turmush o'rtog'iga mulkni chegirib tashlashni talab qilishga ruxsat bergani quvonarli, bu er-xotin tomonidan olingan mablag'lar miqdorini ikki baravar oshiradi. Biroq, agar soliq bazasi chegarasi poytaxtning ko'chmas mulk bozoridagi haqiqatlarga yaqinlashsa, juda yaxshi bo'ladi. 2008 yilda davlat bu ko'rsatkichni 1 milliondan 2 million rublgacha oshirdi. So'nggi to'qqiz yil ichida Moskvada uy-joy narxlari deyarli bir yarim baravar oshdi va bu vaziyatda to'langan maksimal miqdorning yana bir o'zgarishi adolatli ko'rinadi.

Salom, do'stlar!

Siz yashash sharoitingizni yaxshiladingizmi yoki yer sotib oldingizmi? Kvartirani ipoteka yoki naqd pulga sotib olayotganda davlatdan soliq qaytarilishi mumkinligini bilasizmi? To'langan foizlarni qisman qaytarish ham mumkin. Maksimal 650 ming rublgacha. haqiqiy pul joriy hisobingizga (260 ming uy-joy narxi va 390 ming ipoteka foizlari). Bunday jozibali raqamlarni e'tiborsiz qoldirib bo'lmaydi. Buning uchun nima qilish kerakligini ko'rib chiqing.

Mulkni chegirib tashlash - bu soliq to'lovchining uy-joy, uy ostidagi er yoki uni qurish uchun mo'ljallangan uchastka sotib olishga sarflagan summalari bo'yicha daromad solig'ini hisoblash uchun soliq solinadigan bazani kamaytirish.

Rossiya Federatsiyasida olti oydan ortiq yashayotgan, rasmiy ravishda ishlayotgan va daromad solig'ini (PIT) to'laydigan shaxs rezident deb ataladi. Har qanday rezident o'z yoki qarz mablag'larini yashash sharoitlarini yaxshilash uchun sarflagan bo'lsa, sotib olish, qurish va hatto tugatish ishlari uchun haqiqiy xarajatlarning 13 foizi miqdorida soliq imtiyoziga ishonishi mumkin.

Keling, hisoblash misolini ko'rib chiqaylik. Siz sotib oldingiz bir xonali kvartira qiymati 1,5 million rubl. 500 ming rubl miqdoridagi summaning bir qismi. tomonidan to'lagansiz o'z mablag'lari, qolgan summaga esa bankdan ipoteka krediti oldilar. Davlatdan 1,5 million rublning 13 foizini qaytarishingiz mumkin: 1 500 000 x 13% = 195 000 rubl.

Bundan tashqari, siz bankka to'langan foizlar miqdoridan 13% olishingiz mumkin. Ipoteka bo'yicha foizlarni qanday qaytarish kerak, biz oxirgi sharhda batafsil tahlil qildik. Unga havola quyida bo'ladi.

Qaytish uchun qanday shartlar bajarilishi kerak:

• Haqiqiy xarajatlar miqdori 2 million rubldan oshmaydi. Misol uchun, 2,5 million rubllik kvartiradan. qaytarib berish: 2 000 000 x 13% = 260 000 rubl.
• Ilgari, qarz oluvchi mol-mulk chegirmasini olmagan.

Agar siz qaytib kelish huquqidan allaqachon bir marta foydalangan bo'lsangiz, lekin chegaraga yetmagan bo'lsangiz (masalan, siz 1,5 million rublga kvartira sotib olgan bo'lsangiz), unda siz yana 500 ming rubl bilan o'zingizga qo'shimcha 13% to'lash imkoniyatiga egasiz. keyingi xaridingiz.

• Uy-joy va er sotib olayotganda, chegirma huquqi keyin keladi davlat ro'yxatidan o'tkazish mulkdagi mulk, umumiy qurilish asosi - topshirish dalolatnomasi.
• Yillik mulk chegirmasi bo'lishi mumkin emas miqdoridan ortiq xodim yoki uning ish beruvchisi tomonidan to'langan daromad solig'i.

Misol uchun, siz 40 ming rubl maosh olasiz. Yil davomida sizning daromadingiz 480 ming rublni tashkil qiladi. Ish beruvchingiz undan 13% to'laydi: 480 000 x 13% = 62 400 rubl.

Siz 2 million rublga kvartira sotib oldingiz. va chegirma olish huquqiga ega: 2 000 000 x 13% = 260 000 rubl.

Siz buni bir yilda qilmaysiz, chunki siz davlatga kamroq soliq to'lagansiz. Agar siz keyingi yillarda maoshingiz o'zgarmasligini tasavvur qilsangiz, unda siz pulni 5 yil ichida to'liq olishingiz mumkin.

Shubhasiz, yuqori ish haqi bilan, to'lanadigan miqdorni tezroq qaytarish mumkin bo'ladi. Oldingi misolga ko'ra, agar sizning maoshingiz 60 ming rubl bo'lsa, unda 3 yil ichida siz haqingiz bo'lgan hamma narsani olasiz.

• Siz o'z mablag'ingiz yoki hisobidan tayyor uy-joy qurdingiz yoki sotib oldingiz ipoteka krediti. Quyidagilar hisobga olinmaydi: onalik kapitali, turli toifadagi fuqarolarga davlat subsidiyalari, ish beruvchining mablag'lari va boshqa uchinchi shaxslar.

Misol uchun, siz 1,8 million rubl uchun kvartirani tanladingiz va ipoteka olishga qaror qildingiz. 453 026 rubl sifatida hissa qo'shgan onalik kapitali hisobidan ilk to'lov va yana 300 ming rubl qo'shdi. o'z puli.

Qarz miqdori: 1 800 000 - 453 026 = 1 346 974 rubl.

Miqdordan to'lov: 1 346 974 x 13% = 175 106,62 rubl.

Xuddi shu narsa uchun ham amal qiladi harbiy ipoteka. Harbiy xizmatchi, agar mavjud bo'lsa, faqat uy-joy sotib olishga sarflangan mablag'larini qoplashi mumkin. Davlat tomonidan to'langan mablag'lar qaytarilmaydi.

• Qaramog'ida bo'lgan shaxslar o'rtasida uy-joy oldi-sotdisi bo'yicha bitim tuzilmagan. soliq kodeksi bularga ota-onalar, aka-uka, opa-singillar, turmush o'rtoqlar, bolalar, ish beruvchilar va bo'ysunuvchilar kiradi.
• Kredit shartnomasida kreditning maqsadi aniq ko'rsatilishi kerak - uy-joy olish yoki qurish, uy qurish uchun yer uchastkasi. U yerda iste'mol kreditlari ko'chmas mulkka qarshi chiqarilgan. Ular ham chaqiriladi, lekin ular har qanday maqsadda olinadi. Bu shartnomada yoziladi. Shuning uchun davlat bu summalarni qoplash uchun qabul qilmaydi.

Kim soliqni qaytarishga haqli?

Fuqarolar ipoteka asosida uy-joy sotib olayotganda daromad solig'ini qaytarish huquqidan foydalanishlari mumkin Rossiya Federatsiyasi chet elliklar kabi. Asosiy shart - bu ularning rasmiy ishga joylashish va yillik to'lov barcha daromadlar uchun davlat boji.

Quyidagilar chegirma olish huquqiga ega:

1. Rasmiy ravishda Rossiya Federatsiyasining oq ish haqi bilan ishlaydigan fuqarolari.
2. Pensionerlar. Bunda ularning 3 yil davomidagi rasmiy daromadlari hisobga olinadi. so'nggi yillar nafaqaga chiqishdan oldin.
3. Ota-onalar, shu jumladan farzandlikka oluvchilar, vasiylar va homiylar, agar ular sotib olingan mol-mulkni o'z farzandlarining yoki vasiylarining mulki sifatida ro'yxatdan o'tkazsalar.
4. Birgalikda qarz oluvchi. Bu bir yoki bir nechta odam bo'lishi mumkin. Ba'zi banklar 4 tagacha hamkor qarz oluvchilarga ishtirok etishga ruxsat beradi. DA albatta turmush o'rtog'i birgalikda qarz oluvchidir.

Haqiqiy kompensatsiya xarajatlariga nima kiritilishi mumkin

Qaytarilishni hisoblash uchun standart asos o'zingizning yig'indisi yoki qarzga olingan pul kvartira, xona, uy sotib olish uchun, yer uchastkasi uning ostida qurilish uchun er uchastkasi, shuningdek, barcha ro'yxatga olingan ob'ektlardagi ulushlar.

E'tibor bering, mulk Rossiyada bo'lishi kerak.

Davlat ta'mirlash va tugatish xarajatlarini bazaga kiritishga ruxsat beradi. Va bu erda yangi binoda uy va kvartira qurish uchun ularga nima tegishli ekanligini alohida ko'rib chiqish yaxshiroqdir.

Uy qurishning haqiqiy xarajatlariga quyidagilar kiradi:

• loyihalarni ishlab chiqish va byudjetlashtirish;
• qurilish va bezatish uchun materiallarning narxi;
• tugallanmagan qurilish ob'ektini tugatish;
• ga ulanish muhandislik kommunikatsiyalari, muqobil energiya manbalarini yaratish.

Yangi binoda kvartira yoki xona sotib olishning haqiqiy xarajatlariga quyidagilarni kiritishingiz mumkin:

• pardozlash materiallari narxi
• tugatish uchun qurilish guruhlari xizmatlari uchun to'lov,
• tugatish loyihasini ishlab chiqish va ish smetasini tuzish.

E'tibor bering, shartnomada siz tugallanmagan ob'ektni sotib olayotganligingiz ko'rsatilishi kerak. Faqat bu holatda, tugatish va tugatish xarajatlari qoplanadi.

Mulk chegirmasini olish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar

Uy sotib olish yoki qurish uchun sarflagan pulingizni qanday qaytarish mumkin? Birinchidan, hamma pul emas, balki faqat bir qismi. Ikkinchidan, buni amalga oshirish mumkin:

• soliq idorasi orqali;
• daromad solig'ini siz uchun byudjetga o'tkazadigan ish beruvchingiz orqali.

Bu usullar qanday farq qiladi? Birinchi holda, siz yiliga bir marta to'lov miqdorini olasiz. Ikkinchi holda, siz oylik olasiz. Men beraman bosqichma-bosqich ko'rsatmalar ikkala usul uchun ham daromad solig'ini qaytarish tartiblari.

Soliq organi orqali

1-qadam. Daromad solig'i deklaratsiyasini tayyorlash. U ko'pincha 3-shaxsiy daromad solig'i shakli deb ataladi va soliq idorasiga taqdim etiladi. Bu hisobot davridan keyingi yilning istalgan vaqtida amalga oshirilishi mumkin. Misol uchun, siz 2018 yil 20 avgustda kvartira sotib oldingiz, 2019 yildan boshlab, bo'sh vaqtingizni tanlang va chegirma uchun hujjatlarni rasmiylashtiring.

3-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirish kerak? Federal Soliq xizmati veb-saytida "Dasturiy ta'minot" bo'limida saytning pastki qismida "Deklaratsiya" dasturi mavjud. Uni kompyuteringizga yuklab oling va o'rnating. U sizning ma'lumotlaringizni to'g'ri kiritishingizni tekshiradi va elektron hujjatni ishlab chiqaradi, keyin uni soliq idorasiga yuborish mumkin.

Ba'zi odamlar hujjatlarni qo'lda to'ldirishni afzal ko'rishadi. Bunday holda, buni to'g'ridan-to'g'ri soliq idorasida qilish yaxshidir, u erda ular buni qanday qilib to'g'ri bajarish kerakligini doimo aytib berishadi.

Ko'pchilik do'stlarim deklaratsiyani onlayn to'ldirishadi. Men buni tekshirishda qilishni afzal ko'raman. Men boshqaradigan namunalar bor. Eng muhimi, joriy yilning may oyigacha soliq organlariga borishga urinmang. Siz o'zingizni daromad deklaratsiyasini topshirishni xohlaydigan tadbirkorlar, notariuslar va boshqa soliq to'lovchilar olomonida topishingiz mumkin. Sizga shuni eslatib o'tamanki, mol-mulkni chegirib tashlash uchun hujjatlar yil davomida qabul qilinadi.

2-qadam Hujjatlar to'plamini shakllantirish. Men allaqachon sanab o'tganman zarur hujjatlar mavzuni muhokama qilganimda. Biz takrorlamaymiz.

3-qadam Hujjatlarni taqdim etish soliq organi. U erda siz pulni qaytarish uchun ariza yozishingiz kerak, shuningdek, qaytarilgan summalar o'tkaziladigan bankdagi joriy hisob raqamini alohida ko'rsatishingiz kerak.

4-qadam Chegirma miqdori uchun joriy hisobingizni taxminan 3-4 oy ichida to'ldirish.

Agar bir yil ichida siz kvartira, uy yoki er sotib olganingizdan 13% to'lay olmagan bo'lsangiz, uni bir necha yil ichida bajarasiz. Kelgusi yil va shunga o'xshash xarajatlar to'liq qaytarilgunga qadar yuqoridagi protseduradan o'tishingiz kerak bo'ladi.

Ish beruvchi orqali

1. Hujjatlar to'plamini topshirgandan so'ng soliq idorasidan maxsus xabar olish.
2. Ish beruvchiga ariza topshirish.
3. Oylik ish haqi tushumi daromad solig'i miqdoriga oshdi. Bu o'sish uy-joy sotib olish uchun mulk chegirma miqdori hisoblanadi.

Eng mashhur savollarga javoblar

• Chegirma uchun necha marta murojaat qilishingiz mumkin?

Davlat tomonidan tovon to'lash uchun belgilangan chegaraga etguningizcha.

• Agar bir necha yil oldin kvartira sotib olgan bo'lsam, pulni qaytarib olsam bo'ladimi?

Ha mumkin. Da'vo muddati belgilanmagan.

• Vaqtinchalik ishsiz fuqarolarga pulni qachon qaytarishim mumkin?

Haqiqatan ham, qarz oluvchi ishsiz bo'lgan holatlar mavjud. Misol uchun, bir ayol ketdi Homiladorlik va tug'ish ta'tillari, qarz oluvchi ishdan bo'shatilgan yoki ishdan ketgan. Hammasi joyida; shu bo'ladi. To'lovni qaytarish tartibi soliq to'lovchi rasmiy ishga qaytgunga qadar vaqtincha to'xtatiladi. Bu bir necha yil ichida sodir bo'ladimi, muhim emas.

• Soliq imtiyozlari uchun ariza berishda boshqa daromadlar hisobga olinadimi?

Ha albatta. Bunday holda siz deklaratsiyada barcha daromad manbalarini ko'rsatasiz. E'tibor bering, ular rasmiy bo'lishi kerak. Agar siz, masalan, kvartirani ijaraga olgan bo'lsangiz, unda tasdiqlash ijarachi bilan rasmiy shartnoma va ularga ijara uchun pul o'tkazishni tasdiqlovchi hujjatlar bo'ladi.

Xulosa

Ishonchim komilki, kvartira yoki uy sotib olgan fuqarolarning hammasi ham bunga sarflangan mablag'larning bir qismini davlatdan qaytarib olish huquqini bilmaydi. Agar 650 ming rubl bo'lsa. siz uchun arzimas narsa, keyin siz maqolani o'tkazib yuborishingiz va hujjatlarni yig'ish bilan bezovta qilmasligingiz mumkin. Lekin ko'pchilik uchun bu miqdor ta'sirli deb o'ylayman.

Chegirmani amalga oshirish maxsus huquqiy bilimlarni talab qilmaydi. Siz shunchaki materialni o'rganishga vaqt ajratishingiz kerak. Birinchi marta pulni qaytarib olganingizdan so'ng, ikkinchi yil ancha oson bo'ladi. Ha, va hisobni to'ldirishni kutish yoqimli qo'shimcha bo'ladi. Keyingi maqolalarda men sug'urta haqida gapiraman va ipoteka sug'urtasini qaytarish mumkinmi. O'zingizni doimiy ravishda yaxshilash uchun blogimizga obuna bo'ling moliyaviy savodxonlik va banklar, sug'urtachilar va davlat tomonidan aldanib qolmang.

Bugungi kunda Rossiyada qurilayotgan uylarda kvartiralarni sotib olish keng tarqalgan. Ko'pincha, qurilayotgan uy-joy sotib olayotganda, ular qurilishda ishtirok etish to'g'risidagi shartnomalarni tuzadilar yoki uy-joy qurilish kooperativi (HBC) bilan birgalikda jamg'arish shartnomalarini tuzadilar. Shu bilan birga, shartnoma tuzilgan paytdan boshlab va USRN dan ko'chirma (mulk huquqlarini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma) olish o'rtasida uzoq vaqt, shu jumladan bir necha yil o'tishi mumkin. Shu sababli, qurilayotgan uyda kvartira sotib olayotganda, mulkni chegirib tashlash qachon mumkin bo'ladi degan savol tug'iladi. Kvartira sotib olish bo'yicha shartnoma tuzilgandan so'ng darhol? To'lovdan keyin to'liq xarajat kvartiralar? Kvartirani qabul qilish va topshirish dalolatnomasi yoki USRN dan ko'chirma olingandan keyin (egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma)?

Ushbu maqolada biz qurilayotgan uyda kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini qachon berishingiz mumkinligi haqidagi savolni batafsil ko'rib chiqamiz.

Qurilishda aktsiyadorlik shartnomasi bo'yicha kvartira sotib olayotganda mulk chegirmasini olish

Ulanish shartnomasi bo'yicha qurilayotgan uyda kvartira sotib olayotganda mulkni chegirib tashlash huquqi xaridor uy-joyni qabul qilish va topshirish dalolatnomasini imzolagan paytdan boshlab yuzaga keladi.. Shu bilan birga, uy-joy uchun USRN dan ko'chirma (mulk huquqini davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma) kutishning hojati yo'q. Bu pozitsiya par. 4, 8-bandlar. 6-bet, 3-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 16.03.2015 yildagi N 03-04-05 / 13862-sonli xatlari, 06.03.2015 yildagi N 03-04-05 / 12102, 101.09.2015 yildagi xatlari. N 03-04-05 / 37207, 27.02.2013 yil N 03-04-05 / 7-145, 26.12.2012 yil N 03-04-05 / 7-1442, shuningdek Federal Soliq xizmati xatida Rossiya Federatsiyasining 25.05.2009 yildagi N 3-5-04 / [elektron pochta himoyalangan]

Shunday qilib, qurilayotgan uyda kvartirani sotib olayotganda, soliq to'lovchi soliq organiga topshirish dalolatnomasi imzolangan soliq davri uchun daromad bo'yicha mol-mulk solig'ini chegirib tashlash uchun murojaat qilish huquqiga ega.

Misol: Orexov A.I. 2017 yilda qurilishda ishtirok etish shartnomasiga muvofiq qurilayotgan uyda kvartira sotib olish uchun to'langan. Qurilish 2018 yilda yakunlandi va o'sha yilning oxirida Orexov A.I. kvartirani foydalanishga qabul qilgan va kvartirani qabul qilish va topshirish dalolatnomasini imzolagan. Huquqni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma faqat 2019 yil boshida berilgan. Qabul qilish dalolatnomasi 2018 yilda imzolanganligi sababli, 2019 yil boshida Orexov A.I. 2018 yil uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlarni topshirdi va 2018 yil davomida to'langan daromad solig'ini (PIT) qaytardi.

Da'volarni topshirish to'g'risidagi shartnoma bo'yicha kvartira sotib olayotganda mulkni chegirib olish

Aktsiyadorlik shartnomasi bo'yicha kvartirani sotib olish kabi, mulkni chegirma uy-joyni topshiriq shartnomasi bo'yicha olishda ham olinishi mumkin. Bunda ushlab qolish huquqi ham uy-joyni qabul qilish va topshirish dalolatnomasi imzolangan paytdan boshlab vujudga keladi. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining tushuntirishlariga muvofiq, bu holda soliq inspektsiyasiga da'vo qilish huquqini topshirish amalga oshirilgan aktsiyadorlik shartnomasining nusxasini taqdim etish kerak (Vazirlik xati). Rossiya Moliya vazirligi 29.08.2014 yildagi N 03-04-05 / 43347).

Misol: 2017 yilda Petrova S.F. topshiriq shartnomasi asosida qurilayotgan binodan kvartira sotib olgan. 2018 yilda uyning qurilishi yakunlandi va Petrova S.F. kvartirani qabul qilish va topshirish dalolatnomasini imzoladi. 2019 yil boshida Petrova S.F. soliq inspektsiyasiga soliq chegirmasi uchun hujjatlarni taqdim etdi (ularga da'volarni topshirish to'g'risidagi shartnoma ilova qilinadi) va 2018 yil uchun to'langan daromad solig'ini (PIT) qaytardi.

Uy-joy kooperativi bilan ulushlarni jamg'arish shartnomasi bo'yicha kvartira sotib olayotganda mulk chegirmalarini olish

Qurilayotgan uyda uy-joy olishning yana bir keng tarqalgan varianti - bu uy-joy qurilish kooperativi (HBC) bilan ulushlarni jamg'arish shartnomasi bo'yicha kvartira sotib olish. Nazorat qiluvchi organlarning pozitsiyasiga ko'ra (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 14 martdagi N BS-4-11 xatlari / [elektron pochta himoyalangan], Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 23 apreldagi N 03-04-05 / 4-403-sonli qarori bilan), soliq to'lovchi bu holda ikki shartni hisobga olgan holda mulkni chegirib tashlash huquqini oladi:
- kvartirani topshirishni qabul qilish dalolatnomasi (yoki kooperativ a'zosiga kvartira berilganligini tasdiqlovchi boshqa hujjat) imzolanishi kerak;
- uy-joy kooperativining a'zosi o'zining ulushli badalini to'liq to'lashi shart.

Ushbu shartlarning ikkalasi ham bajarilgan davrdan boshlab, siz mulkiy chegirma olishingiz mumkin.

Misol: Artemov S.I. HCC a'zosi hisoblanadi. 2017-yilda u ulushlarni jamg‘arish shartnomasini tuzdi va o‘z hissasini to‘liq to‘ladi. 2018 yilda qurilish turar-joy binosi yakunlandi va Artemov S.I. kvartirani foydalanishga qabul qilish dalolatnomasini imzolab, kvartirani foydalanishga qabul qilgan. Shunday qilib, ulush hissasini to'liq to'lashni hisobga olgan holda, Artemov C.AND. kvartirani qabul qilish va topshirish dalolatnomasini imzolagan 2018 yildan boshlab mulkiy chegirma olish huquqiga ega.

Bugungi kunda Rossiyada qurilayotgan uylarda kvartiralarni sotib olish keng tarqalgan. Ko'pincha, qurilayotgan uy-joy sotib olayotganda, ular qurilishda ishtirok etish to'g'risidagi shartnomalarni tuzadilar yoki uy-joy qurilish kooperativi (HBC) bilan birgalikda jamg'arish shartnomalarini tuzadilar. Shu bilan birga, shartnoma tuzilgan paytdan boshlab va USRN dan ko'chirma (mulk huquqlarini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma) olish o'rtasida uzoq vaqt, shu jumladan bir necha yil o'tishi mumkin. Shu sababli, qurilayotgan uyda kvartira sotib olayotganda, mulkni chegirib tashlash qachon mumkin bo'ladi degan savol tug'iladi. Kvartira sotib olish bo'yicha shartnoma tuzilgandan so'ng darhol? Kvartiraning to'liq narxini to'lagandan keyin? Kvartirani qabul qilish va topshirish dalolatnomasi yoki USRN dan ko'chirma olingandan keyin (egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma)?

Ushbu maqolada biz qurilayotgan uyda kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini qachon berishingiz mumkinligi haqidagi savolni batafsil ko'rib chiqamiz.

Qurilishda aktsiyadorlik shartnomasi bo'yicha kvartira sotib olayotganda mulk chegirmasini olish

Ulanish shartnomasi bo'yicha qurilayotgan uyda kvartira sotib olayotganda mulkni chegirib tashlash huquqi xaridor uy-joyni qabul qilish va topshirish dalolatnomasini imzolagan paytdan boshlab yuzaga keladi.. Shu bilan birga, uy-joy uchun USRN dan ko'chirma (mulk huquqini davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma) kutishning hojati yo'q. Bu pozitsiya par. 4, 8-bandlar. 6-bet, 3-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 16.03.2015 yildagi N 03-04-05 / 13862-sonli xatlari, 06.03.2015 yildagi N 03-04-05 / 12102, 101.09.2015 yildagi xatlari. N 03-04-05 / 37207, 27.02.2013 yil N 03-04-05 / 7-145, 26.12.2012 yil N 03-04-05 / 7-1442, shuningdek Federal Soliq xizmati xatida Rossiya Federatsiyasining 25.05.2009 yildagi N 3-5-04 / [elektron pochta himoyalangan]

Shunday qilib, qurilayotgan uyda kvartirani sotib olayotganda, soliq to'lovchi soliq organiga topshirish dalolatnomasi imzolangan soliq davri uchun daromad bo'yicha mol-mulk solig'ini chegirib tashlash uchun murojaat qilish huquqiga ega.

Misol: Orexov A.I. 2017 yilda qurilishda ishtirok etish shartnomasiga muvofiq qurilayotgan uyda kvartira sotib olish uchun to'langan. Qurilish 2018 yilda yakunlandi va o'sha yilning oxirida Orexov A.I. kvartirani foydalanishga qabul qilgan va kvartirani qabul qilish va topshirish dalolatnomasini imzolagan. Huquqni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma faqat 2019 yil boshida berilgan. Qabul qilish dalolatnomasi 2018 yilda imzolanganligi sababli, 2019 yil boshida Orexov A.I. 2018 yil uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlarni topshirdi va 2018 yil davomida to'langan daromad solig'ini (PIT) qaytardi.

Da'volarni topshirish to'g'risidagi shartnoma bo'yicha kvartira sotib olayotganda mulkni chegirib olish

Aktsiyadorlik shartnomasi bo'yicha kvartirani sotib olish kabi, mulkni chegirma uy-joyni topshiriq shartnomasi bo'yicha olishda ham olinishi mumkin. Bunda ushlab qolish huquqi ham uy-joyni qabul qilish va topshirish dalolatnomasi imzolangan paytdan boshlab vujudga keladi. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining tushuntirishlariga muvofiq, bu holda soliq inspektsiyasiga da'vo qilish huquqini topshirish amalga oshirilgan aktsiyadorlik shartnomasining nusxasini taqdim etish kerak (Vazirlik xati). Rossiya Moliya vazirligi 29.08.2014 yildagi N 03-04-05 / 43347).

Misol: 2017 yilda Petrova S.F. topshiriq shartnomasi asosida qurilayotgan binodan kvartira sotib olgan. 2018 yilda uyning qurilishi yakunlandi va Petrova S.F. kvartirani qabul qilish va topshirish dalolatnomasini imzoladi. 2019 yil boshida Petrova S.F. soliq inspektsiyasiga soliq chegirmasi uchun hujjatlarni taqdim etdi (ularga da'volarni topshirish to'g'risidagi shartnoma ilova qilinadi) va 2018 yil uchun to'langan daromad solig'ini (PIT) qaytardi.

Uy-joy kooperativi bilan ulushlarni jamg'arish shartnomasi bo'yicha kvartira sotib olayotganda mulk chegirmalarini olish

Qurilayotgan uyda uy-joy olishning yana bir keng tarqalgan varianti - bu uy-joy qurilish kooperativi (HBC) bilan ulushlarni jamg'arish shartnomasi bo'yicha kvartira sotib olish. Nazorat qiluvchi organlarning pozitsiyasiga ko'ra (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 14 martdagi N BS-4-11 xatlari / [elektron pochta himoyalangan], Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 23 apreldagi N 03-04-05 / 4-403-sonli qarori bilan), soliq to'lovchi bu holda ikki shartni hisobga olgan holda mulkni chegirib tashlash huquqini oladi:
- kvartirani topshirishni qabul qilish dalolatnomasi (yoki kooperativ a'zosiga kvartira berilganligini tasdiqlovchi boshqa hujjat) imzolanishi kerak;
- uy-joy kooperativining a'zosi o'zining ulushli badalini to'liq to'lashi shart.

Ushbu shartlarning ikkalasi ham bajarilgan davrdan boshlab, siz mulkiy chegirma olishingiz mumkin.

Misol: Artemov S.I. HCC a'zosi hisoblanadi. 2017-yilda u ulushlarni jamg‘arish shartnomasini tuzdi va o‘z hissasini to‘liq to‘ladi. 2018 yilda ko'p qavatli uyning qurilishi yakunlandi va Artemov S.I. kvartirani foydalanishga qabul qilish dalolatnomasini imzolab, kvartirani foydalanishga qabul qilgan. Shunday qilib, ulush hissasini to'liq to'lashni hisobga olgan holda, Artemov C.AND. kvartirani qabul qilish va topshirish dalolatnomasini imzolagan 2018 yildan boshlab mulkiy chegirma olish huquqiga ega.