Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) kichik va ayniqsa mikro korxonalarda eng mashhur soliq tizimidir. Buxgalteriya hisobining soddaligi, kam sonli hisobotlar va soliq yukining kamayishi tufayli ko'plab yakka tartibdagi tadbirkorlar uni tanlaydilar.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq deklaratsiya hisobot davrida bir marta – kalendar yili tugagandan so‘ng taqdim etilishi, soliq esa faoliyat natijalari bo‘yicha to‘lanishi (hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha) deyarli barcha yakka tartibdagi tadbirkorlarga ma'lum, lekin yil davomida to'lanishi kerak bo'lgan "soddalashtirilgan" soliq bo'yicha avanslar haqida ko'pincha unutiladi yoki hatto taxmin qilinmaydi.

Bizning maqolamizda soliq avanslarini qanday hisoblashni, ularni qachon va qayerda to'lash kerakligini, qaysi hollarda avans to'lash shart emasligini tahlil qilamiz.

Qaysi sanagacha USN bo'yicha avans to'lashim kerak?

Soliq avanslari, xuddi soliqning o'zi kabi, hisob-kitob hisoblanadi va ularni to'lash shartlari quyidagilardan iborat:

• 1-chorak uchun - 25 aprelgacha;
• 6 oy (yarim yil) uchun - 25 iyulgacha;
• 9 oy davomida - 25 oktyabrgacha.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avanslarni qayerda to'lash kerak?

Soddalashtirilgan avanslar yakka tartibdagi tadbirkor "ro'yxatdan o'tish yo'li bilan" ro'yxatdan o'tgan soliq idorasining ma'lumotlariga ko'ra to'lanadi. BCC soliqni o'zi to'lash bilan bir xil ko'rsatilishi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi 6% yoki 15% yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan qo'llanilishiga qarab, tegishli CCCni ko'rsatish kerak:

• 18210501011011000110 - Daromadning 6 foizini soddalashtirish;
• 18210501021011000110 - xarajatlar miqdoriga qisqartirilgan daromadning 15 foizini soddalashtirish uchun.

6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avanslarni qanday hisoblash mumkin?

Birinchi chorak uchun avansni hisoblash uchun yakka tartibdagi tadbirkorning belgilangan muddatda olgan barcha daromadlarini hisobga olish kerak.

Bunday holda, IP faoliyatidan naqd pulda ham, joriy hisobvaraqdagi barcha haqiqiy tushumlar daromad hisoblanadi. Bundan tashqari, tadbirkorning natura ko'rinishidagi daromadlari (albatta, ularning pul ekvivalentida), shuningdek, hisob-kitoblar hisobga olinadi, garchi bu operatsiyalardan mablag'larning haqiqiy tushumi bo'lmaydi.

Ammo olingan kreditlar va kreditlar, noto'g'ri tushumlar yoki daromadning bir qismi sifatida o'z mablag'lari hissasi hisobga olinmasligi kerak.

Davr uchun IP daromadi hisoblab chiqilgandan so'ng, soliq miqdorini hisoblash kerak, ya'ni umumiy summaning 6 foizini toping. Ammo olingan miqdorni byudjetga o'tkazishga shoshilmang. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan soliq 6% soliq hisoblangan va to'langan davrda to'langanlar tomonidan kamaytirilishi mumkin.

Eslatma:

• Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor to'lanadigan soliqni "o'zi uchun" to'langan badallarning butun miqdoriga kamaytirishi mumkin;
• Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor soliqni xodimlar uchun va o'zi uchun to'langan badallar miqdoriga, lekin ellik foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishi mumkin. Bu shuni anglatadiki, badallar miqdori to'lanadigan soliqdan ko'p bo'lsa ham, soliqni yarmidan ko'proq kamaytirish mumkin emas.

Yarim yil va to‘qqiz oy uchun avans to‘lovi ham hisoblab chiqiladi, bundan 1-chorak va yarim yil uchun avval to‘langan avanslar to‘lanishi lozim bo‘lgan soliq summasidan chegirib tashlanishi shart.

6% soddalashtirilgan soliq tizimi bilan avans to'lovini hisoblash umumiy formula bilan ifodalanishi mumkin:

Avans to'lovi = Soliq bazasi (jami daromad) × 6% - Sug'urta mukofotlari (hisoblash amalga oshirilgan davrda va soliqni kamaytirish shartiga mos keladigan miqdorda to'lanadi) - Oldingi davrlar uchun avans to'lovlari qo'llaniladi)

Misol

IP Krasnov birinchi chorakda 85 000 rubl, ikkinchi chorakda 100 000 rubl, uchinchi chorakda 90 000 rubl daromad oldi. IP-da xodimlar yo'q, "o'zlari uchun" badallar birinchi chorakda 6000 rubl, ikkinchisida - 5000 rubl, uchinchisida - 6000 rubl to'langan.

IP Romashev birinchi chorakda 105 000 rubl, ikkinchi chorakda 100 000 rubl, uchinchi chorakda 90 000 rubl daromad oldi. IP xodimlari bor. Birinchi chorakda ular uchun 6000 rubl, ikkinchisida - 4500 rubl, uchinchisida - 6000 rubl miqdorida badallar to'langan. Shu bilan birga, "o'zi uchun" badallar birinchi chorakda 6000 rubl, ikkinchisida - 5000 rubl, uchinchisida - 6000 rubl to'langan.

Qachon 6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lash kerak emas?

Yakka tartibdagi tadbirkor tegishli davr uchun daromadi bo'lmasa, avans soliq to'lovini to'lashi shart emas. Yoki yuqoridagi misoldan ko'rinib turibdiki, ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor uchun soliq miqdori u tomonidan to'langan qat'iy badallar miqdoridan kamroq.

15% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avanslarni qanday hisoblash mumkin?

15% soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha soliq (soliq avans) boshqacha tarzda hisoblanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromad 15% 6% bilan bir xil tarzda belgilanadi.

Va soliqqa tortishda xarajatlarni hisobga olish uchun tovarlar / xizmatlar / ishlar nafaqat to'lanishi, balki qabul qilinishi va ularning olinganligi hujjatlar bilan tasdiqlangan bo'lishi kerak. Shu bilan birga, qayta sotish uchun sotib olingan tovarlarning xarajatlari sizning xaridoringizga allaqachon sotilgan paytda hisobga olinadi.

"O'zim uchun" qat'iy badallar, shuningdek yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari uchun badallar ushbu tizim bo'yicha soliqni to'g'ridan-to'g'ri emas, balki 15% hisoblab chiqiladigan soliq bazasini kamaytiradi.

Birinchi chorak uchun soliqni hisoblash uchun yakka tartibdagi tadbirkorning barcha daromadlaridan soliqqa tortish uchun hisobga olingan barcha xarajatlarni, shu jumladan "o'zi uchun" va ishchilar uchun (agar mavjud bo'lsa) badallarni chegirib tashlash va 15% ni topish kerak. olingan miqdor.

15% soddalashtirilgan soliq tizimi bilan avans to'lovini hisoblash umumiy formula bilan ifodalanishi mumkin:

Avans to'lovi = Soliq bazasi (to'langan sug'urta badallarini o'z ichiga olgan jamlangan daromad minus yig'ilgan xarajatlar) × 15% - Oldingi davrlar uchun avans to'lovlari (birinchi chorak uchun avansni hisoblashda qo'llanilmaydi)

Misol

IP Vasilkov birinchi chorakda 185 000 rubl, ikkinchi chorakda 100 000 rubl, uchinchi chorakda 190 000 rubl daromad oldi. Tadbirkor tomonidan soliqqa tortish uchun qabul qilingan tasdiqlangan xarajatlar: birinchi chorakda 100 000 rubl, ikkinchisida 80 000 rubl va uchinchida 95 000 rubl. IPda xodimlar yo'q. Kelgan xarajatlarga qo'shimcha ravishda, birinchi chorakda "o'zi uchun" badallar 6000 rubl, ikkinchisida - 6000 rubl, uchinchisida - 6000 rubl to'langan.

	Daromad miqdori (jami jami), rub	Tan olingan xarajatlar miqdori (jami jami), RUB	To'langan badallar (jami jami), RUB	Avans to'lanadigan soliq, rub
Birinchi chorak	185 000, siz to'langan avanslar miqdori bo'yicha soliqning ortiqcha to'langanligini ko'rasiz. Buning sababi, soliq organlari hisoblangan summalarni siz deklaratsiyani topshirganingizdan keyingina bilib oladi. Soliq avanslarini kechiktirish uchun jarimalar yo'q, lekin to'lov kechiktirilgan kunlar uchun jarimalar undiriladi. Ehtiyot bo'ling, avans to'lovlarini to'g'ri hisoblang va o'z vaqtida to'lang. Avans to'lovlarini xatosiz hisoblash uchun tadbirkorlar uchun "Mening biznesim" onlayn xizmatidan foydalaning. O'zingiz murakkab hisob-kitoblar bilan shug'ullanishingiz shart emas. "Mening biznesim" xizmatidagi avans to'lovlari va soliqlarni avtomatik tarzda hisoblash mumkin. OSNO, USN, UTII va Patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar xizmatdan foydalanuvchi bo'lishlari mumkin. Xizmatda mustaqil ravishda buxgalteriya hisobi va soliq hisobini yuritish uchun kerak bo'lgan hamma narsa mavjud. Xizmat hisob-fakturalar va operatsiyalarni yaratish, buxgalteriya registrlarini yuritish, daromadlar va xarajatlarni hisobga olish, ish haqi, soliqlar va sug'urta mukofotlarini hisoblashda yordam beradi; hisobotlarni yaratish. Bundan tashqari, xizmat foydalanuvchilari har doim buxgalteriya hisobi va soliq hisobi bo'yicha etakchi mutaxassislar yordamiga murojaat qilishlari mumkin - ularning maslahatlarini istalgan qulay vaqtda olish mumkin. Siz hozir havola orqali xizmatga bepul kirishingiz mumkin.

STS - bu yiliga bir marta hisobot beradigan maxsus soliq rejimi. "Soddalashtiruvchilar" tomonidan hisoblangan va o'tkaziladigan soliq yagona soliq deb ataladi, uni to'lash muddati MChJ uchun 31 martdan va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 30 apreldan kechiktirilmaydi. Soliq qonunchiligida har chorakda avans to'lash talabi ham belgilangan. Har chorakdan so'ng, agar bu vaqt ichida daromad olinmagan bo'lsa, avans solig'ini hisoblash va to'lash kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini to'lash shartlari

Eslatib o'tamiz, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq davri bir yil deb hisoblanadi, shuning uchun byudjet bilan hisoblash uning oxirida aniq amalga oshiriladi. Ammo yil davomida daromadni muvozanatlash uchun "soddalashtiruvchilar" soliqni bo'lib-bo'lib, hisobot davrlari natijalariga ko'ra to'lashlari kerak.

Hisobot davri uchun daromad olingandan so'ng, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini u tugaganidan keyin 25 kun ichida o'tkazish kerak. Bular. 1-chorak uchun avans to'lovi 25 aprelgacha, olti oy uchun - 25 iyulgacha, 9 oy uchun - 25 oktyabrgacha to'lanishi kerak. Bir yil o'tgach, soliq hisoblab chiqiladi, o'tkazilgan avanslar miqdori kamayadi. Bu IFTS bilan majburiy hisob-kitoblar algoritmi.

IFTS soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini o'tkazish vaqtini nazorat qiladi. Ularning buzilishi har bir to'lanmagan kun uchun jarimalar hisoblanishiga olib keladi:

• yuridik shaxslar uchun kechiktirilgan dastlabki 30 kun uchun qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi va keyingisi uchun 1/150 miqdorida;
• yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun muddati o'tgan butun davr uchun qayta stavkaning 1/300 qismi miqdorida jarima undiriladi.

Chegirmalar hisobiga soliq miqdorini kamaytirish

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan yollangan xodimlar uchun to'lanadigan chegirmalar yagona soliqning hisoblangan summalarini kamaytiradi, ammo soliq miqdorini kamaytirish shartlari tanlangan soddalashtirilgan soliq tizimiga bog'liq:

• USN "Daromad" bo'yicha hisoblangan soliq miqdorini kamaytirish mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3.1-bandi);
• soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha "Daromad minus xarajatlar", chegirmalar xarajatlar tarkibida hisobga olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi).

Yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun "daromadning 6 foizi" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xodimlar bilan to'langan sug'urta badallari, ish beruvchining mablag'lari hisobidan kasallik ta'tillari va ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha to'lovlar, shuningdek yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ikki baravar kamaytirilishi mumkin. "bir shaxsda" ishlaydiganlar "o'zlari uchun" sug'urta mukofotlarining butun miqdori uchun soliqni kamaytirish huquqiga ega. Agar bunday tadbirkor ishlab chiqarishni kengaytirib, xodimlarni yollagan bo'lsa, u holda u faqat shtatsiz ishlagan soliq davri uchun soliqni to'liq chegirma miqdoriga kamaytirishi mumkin edi.

6% va 15% STS rejimlari soliq solinadigan bazani hisoblash, qo'llaniladigan stavkalar va haqiqiy hisoblash algoritmi bo'yicha sezilarli darajada farqlanadi. Ushbu tizimlarning har biri uchun avans to'lovlari va yagona soliqni qanday hisoblashni ko'rib chiqing.

2018 yilda USN "Daromad" ning avans to'lovlari

Soliqni hisoblash uchun asos bo'lib, barcha daromadlar yig'indisi - operatsion va operatsion bo'lmagan.

1-misol

2018 yilda ishchisiz yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadi 915 000 rublni tashkil etdi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun 38 535 rubl miqdorida badal to'ladilar, ular quyidagilardan iborat:

- 32 385 rubl miqdorida qat'iy belgilangan miqdor.

- 6150 rubl. 300 000 rubldan ortiq daromaddan. (915 000 - 300 000) x 1%). Yakka tartibdagi tadbirkor ushbu miqdorni 2018 yilda ham, 07.01.2019 yilgacha ham to'lashi mumkin. Aytaylik, tadbirkor ularga 2018 yilda pul to‘lagan. Men har chorakda to'lovlarni amalga oshirdim:

• 1 kv. - 8500 rubl;
• 2 kv. - 8500 rubl;
• 3 kv. - 10 500 rubl;
• 4 kv. - 11 035 rubl.

Davr	Rubldagi daromad	Rublda sug'urta mukofotlari	Rublda to'lanadigan soliqni hisoblash.
			243 000 x 6% = 14 580 14 580 - 8500 = 6080 (toʻlov muddati 25.04.2018)
jami 1 kv.
			Yarim yil davomida: 466 000 x 6% = 27 960 27 960 - 17 000 - 6080 = 4880 (toʻlov muddati 25.07.2018)
jami yarim yil
			699 000 x 6% = 41 940 41 940 - 27 500 - 6080 - 4880 = 3480 (toʻlov muddati 25.10.2018)
sentyabr
jami 9 oy
			Yil uchun: 915 000 x 6% = 54 900 54 900 - 38 535 - 6080 - 4880 - 3480 = 1925 (toʻlov muddati 30.04.2019)
yil uchun jami

Jadvalda yil uchun to'liq soliq hisob-kitobi ko'rsatilgan. Natijada, to'langan badallarni hisobga olgan holda, yil uchun soliq miqdori 16 365 rublni tashkil etdi. (6080 + 4880+ 3480 + 1925) 54 900 rubl o'rniga.

Xuddi shunday hisob-kitob xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ham tegishli. Xodimlar shtabi bilan tadbirkor soliqni faqat yarmiga kamaytirishi mumkin. Ushbu qoida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha korxonalar uchun ham amal qiladi "6% daromad".

"Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini hisoblash

Ushbu maxsus rejim bilan badallar faqat xarajatlar tarkibida hisobga olinishi mumkin. Bu holda avanslar va soliqlarni qanday qilib to'g'ri hisoblashni ko'rib chiqing.

2-misol

Biz oldingi misolning dastlabki ma'lumotlarini asos qilib olamiz, ularni xarajatlar bilan to'ldiramiz, bunda belgilangan sug'urta mukofotlari allaqachon hisobga olinadi. Aytaylik, xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor "daromad va xarajatlar o'rtasidagi farqning 15 foizi" rejimida ishlaydi.

Davr	Daromad	Xarajatlar	Soliqni rublda hisoblash.
			(243 000 - 100 000) x 15% = 21 450
jami 1 kv.
			Yarim yil davomida: (466 000 - 191 000) x 15% = 41 250 41 250 – 21 450 = 19 800
jami yarim yil
			(699 000 - 287 000) x 15% = 61 800 61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
sentyabr
jami 9 oy
			(915 000 - 388 000) x 15% = 79 050 rubl. 79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
yil uchun jami

Shunday qilib, yil uchun soliq miqdori 79 050 rublni tashkil etdi. (21 450 + 19 800 + 20 550 + 17 250).

IP to'lovlarining barcha hisoblangan summalari o'z vaqtida o'tkazilishi kerak: hisobot davri uchun avanslar uchun keyingi oyning 25-kuniga qadar va hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha - soliqning yakuniy summasi.

Soddalashtirilgan tizim - bu maxsus imtiyozli rejim bo'lib, deklaratsiya yiliga bir marta taqdim etiladi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yagona soliq ham yiliga bir marta – MChJ uchun 31 martdan, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 30 apreldan kechiktirmay to‘lanadi. Biroq, bu soddalashtiruvchi byudjetga o'tkazishi kerak bo'lgan barcha to'lovlar emas. Har bir hisobot davrining oxirida, daromad mavjud bo'lganda, oldindan soliq to'lovlarini hisoblash va to'lash kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari nima

Shunga qaramay, soddalashtirilgan tizim uchun soliq davri kalendar yil hisoblanadi, shuning uchun davlat bilan yakuniy hisob-kitob yil oxirida sodir bo'ladi. Ammo byudjet daromadlari yil davomida bir xil bo'lishi uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soddalashtirilgan to'lovchilarning hisobot davrlari natijalariga ko'ra soliqlarni bo'lib-bo'lib to'lash majburiyatini belgiladi. Darhaqiqat, byudjet avvalgi tushumlar hisobiga shunday avanslanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini hisoblash uchun hisobot davrlari yilning birinchi choragi, olti oyi va to'qqiz oyi hisoblanadi. Agar tadbirkor hisobot davrida daromad olgan bo'lsa, undan keyingi 25 kun ichida soliq bazasining 6% () yoki 15% () miqdorini hisoblash va to'lash kerak. Agar daromad olinmagan bo'lsa, unda hech narsa to'lash shart emas.

Avans to'lovlari shunday deb ataladi, chunki soliq yil oxirini kutmasdan, xuddi oldindan, oldindan to'lanadi. Bunday holda, deklaratsiyada soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha barcha avans to'lovlari va shunga mos ravishda yakuniy yillik summa hisobga olinadi.

Soliqlar va sug'urta mukofotlarini to'lash qulayligi uchun joriy hisob ochishni tavsiya etamiz. Bundan tashqari, hozirda ko'plab banklar joriy hisobvaraq ochish va yuritish uchun qulay shart-sharoitlarni taklif qilmoqdalar.

Avans to'lovlarini to'lash shartlari

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini amalga oshirish muddatlarini belgilaydi. Dam olish kunlari tufayli kechiktirishni hisobga olgan holda, bu sanalar:

• birinchi chorak uchun 27 apreldan kechiktirmay;
• yarim yil uchun 27 iyuldan kechiktirmay;
• to'qqiz oy davomida 26 oktyabrdan kechiktirmay.

Kechiktirilgan har bir kun uchun ushbu muddatlarni buzganlik uchun Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 1/300 miqdorida jarima undiriladi. Avanslarni kechiktirish uchun jarima yo'q, chunki soliqni to'lash muddati faqat MChJ uchun 31 martda va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 30 aprelda tugaydi. Ammo, agar siz ushbu sanalarga qadar soliqning qolgan qismini to'lashga kechiksangiz, to'lanmagan summaning 20 foizi miqdorida jarima solinadi.

IFTSga avans hisob-kitoblarining to'g'riligini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishning hojati yo'q, bu miqdorlarni KUDiRda aks ettirish va to'lovni tasdiqlovchi hujjatlarni saqlash kifoya. Hisobot davrlari natijalari bo'yicha ushbu summalar to'g'risidagi ma'lumotlar yillik deklaratsiyada ham ko'rsatilishi kerak.

Sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha soliqni kamaytirish

Yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun to'laydi, shuningdek, tashkilotlar xodimlari va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun badallar hisoblangan soliq summalarini kamaytiradi. Kamaytirish tartibi qaysi soliq solish ob'ekti tanlanganiga bog'liq:

• USN daromadi bo'yicha hisoblangan to'lovning o'zi kamayadi;
• soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha Daromad minus Xarajatlar to'langan badallar xarajatlarda hisobga olinadi.

STS 6% da ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yana bir muhim shart mavjud - xodimlarning mavjudligi yoki yo'qligi. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning shartnoma bo'yicha yoki shartnoma bo'yicha yollangan ishchilari bo'lsa, soliq to'lovlari 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin. Shu bilan birga, soliqni kamaytirish uchun o'zlari uchun ham, xodimlar uchun ham to'langan sug'urta mukofotlari hisobga olinadi.

Agar xodimlar bo'lmasa, byudjetga to'lovlar o'zlari uchun to'langan badallarning butun miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari past bo'lgan taqdirda, soliq umuman to'lanmasligi, badallar hisobiga to'liq kamayishi kabi vaziyat yuzaga kelishi mumkin.

STS 6% va STS 15% rejimlari soliq solinadigan baza, stavka va hisoblash tartibi jihatidan tubdan farq qiladi. Keling, turli xil soliq solish ob'ektlari uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini hisoblash misollarini ko'rib chiqaylik.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlarni hisoblash

Soliq bazasi, ya'ni. STS daromadi uchun soliq hisoblangan summa olingan daromad hisoblanadi. Ushbu rejimda hech qanday xarajatlar soliq solinadigan bazani pasaytirmaydi, soliq olingan sotishdan va operatsion bo'lmagan daromadlardan hisoblanadi. Ammo boshqa tomondan, to'langan badallar tufayli byudjetning o'ziga to'lovni kamaytirish mumkin.

Hisob-kitoblarga misol uchun, 2020 yilda 954 420 rubl miqdorida daromad olgan xodimlarisiz yakka tartibdagi tadbirkorni olaylik. 2020 yilda IP sug'urta mukofotlari belgilangan minimal miqdorni tashkil etadi 40 874 rubl. ortiqcha 300 000 rubldan ortiq daromadning 1%. Biz ko'rib chiqamiz: 40,874 + (954,420 - 300,000 = 654,420) * 1% = 6,544) = 47,418 rubl.

6544 rubl miqdorida qo'shimcha badallarni to'lash. 2020 yilda ham, u tugagandan keyin ham, 2021 yil 1 iyulgacha mumkin. Tadbirkorimiz 2020 yilda barcha to‘lovlarni to‘lagan. Yakka tartibdagi tadbirkor byudjetga to'lovlarni darhol kamaytirish imkoniyatiga ega bo'lish uchun har chorakda o'zi uchun sug'urta mukofotlarini to'laydi:

• 1-chorakda - 10 000 rubl;
• 2-chorakda - 10 000 rubl;
• 3-chorakda - 17 000 rubl;
• 4-chorakda - 10 418 rubl.

	Oylik daromad	Hisobot (soliq) davri		Yakka tartibdagi tadbirkor o'zlari uchun hisob-kitob asosida badal to'laydi
		Birinchi chorak
		yarim yil
		To'qqiz oy
sentyabr
		kalendar yili
dekabr	12 780

Muhim shart: biz o'zimiz uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va badallarini har chorak uchun alohida emas, balki hisob-kitob asosida ko'rib chiqamiz, ya'ni. yil boshidan beri. Ushbu qoida Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasida belgilangan.

1. Birinchi chorak uchun: 168 260 * 6% \u003d 10 096 minus 10 000 to'langan badallar, 96 rubl to'lanishi kerak. To'lov muddati 27 apreldan kechiktirilmaydi.
2. Yarim yil davomida biz 425 860 * 6% = 25 552 rubl olamiz. Biz olti oylik badallarni va birinchi chorak uchun avansni ushlab turamiz: 25 552 - 20 000 - 96 \u003d 5456 rubl. 27 iyuldan kechiktirmay to'lash kerak.
3. To'qqiz oy davomida hisoblangan soliq 757 010 * 6% = 45 421 rublni tashkil qiladi. Biz barcha to'langan badallar va avanslar bo'yicha kamaytiramiz: 45 421 - 37 000 - 96 - 5 456 \u003d 2869 rubl. Ular 26 oktyabrgacha byudjetga o'tkazilishi kerak.
4. Yil oxirida biz tadbirkorning 30 aprelgacha qancha to'lashi kerakligini hisoblaymiz: 954 420 * 6% = 57 265 - 47 418 - 96 - 5 456 - 2 869 = 1 426 rubl.

Ko'rib turganingizdek, mablag'larga to'lovlarni hisobga olish qobiliyati tufayli yakka tartibdagi tadbirkorning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq yuki ushbu misoldagi daromad atigi 9,847 (96 + 5,456 + 2,869 + 1,426) rublni tashkil etdi, garchi hisoblangan yagona soliq - 57 265 rubl.

Eslatib o'tamiz, faqat yollanma mehnatdan foydalanmaydigan tadbirkorlar bunday imkoniyatga ega, yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqni yarmidan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishga haqli. MChJga kelsak, tashkilot ro'yxatdan o'tgandan so'ng darhol ish beruvchi sifatida tan olinadi, shuning uchun yuridik shaxslar ham g'aznaga to'lovlarni 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytiradi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun hisob-kitoblar Daromad minus xarajatlar

Ushbu rejimda badallar faqat boshqa xarajatlarning bir qismi sifatida hisobga olinishi mumkin, ya'ni. hisoblangan avans to'lovining o'zini kamaytirish mumkin emas. Keling, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini soliqqa tortish ob'ekti bilan "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad" bilan qanday hisoblashni aniqlaylik.

Masalan, ishchisiz o'sha tadbirkorni olaylik, endi esa uning faoliyati davomida qilgan xarajatlarini ko'rsatamiz. Hissalar allaqachon umumiy xarajatlarga kiritilgan, shuning uchun biz ularni alohida sanab o'tmaymiz.

	Oylik daromad	Hisobot (soliq) davri	Hisoblash usuli bo'yicha davr uchun daromad	Davr uchun jami xarajatlar
		Birinchi chorak
		yarim yil
		To'qqiz oy
sentyabr
		kalendar yili

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun standart stavka 2020 yilda daromad minus xarajatlar 15% ni tashkil qiladi, keling, uni hisoblash uchun olaylik.

1. Birinchi chorak uchun: (168 260 - 108 500) * 15% = 8 964 rubl. To'lov 27 apreldan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak.
2. Yarim yil uchun: (425 860 - 276 300) * 15% = 22 434 rubl. Biz birinchi chorak uchun to'langan avansni chegirib tashlaymiz (22 434 - 8 964), biz 13 470 rublni 27 iyuldan kechiktirmay to'lash uchun qolishini olamiz.
3. To'qqiz oy davomida hisoblangan soliq (757 010 - 497 650) * 15% = 38 904 rubl bo'ladi. Birinchi chorak va yarim yil uchun avanslar bilan kamaytiramiz: 38 904 - 8 964 - 13 470 = 16 470 rubl. Ular 26 oktyabrdan kechiktirmay byudjetga o'tkazilishi kerak.
4. Yil oxirida biz 30 apreldan kechiktirmasdan qancha ko'proq to'lash kerakligini ko'rib chiqamiz: (954,420 - 683,800) * 15% = 40,593 minus barcha to'langan avanslar 38,904, biz 1,689 rubl olamiz.

Endi biz minimal soliqni to'lash majburiyati bor-yo'qligini tekshiramiz, ya'ni. Qabul qilingan barcha daromadlarning 1%: 954 420 * 1% = 9 542 rubl. Bizning holatda, biz byudjetga ko'proq pul to'ladik, shuning uchun hamma narsa tartibda.

• soddalashtirilgan 6% bo'yicha tadbirkor 9 847 (soliq) va 47 418 (hissalar), jami 57 265 rubl to'ladi.
• soddalashtirilgan 15% soliq bo'yicha 40 593 rubl plyus 47 418 (hissa), jami 88 011 rublni tashkil etdi.

Bunday holda, soddalashtirilgan soliq tizimining yuki Daromad minus xarajatlar yuqori bo'lib chiqdi, garchi daromadlar tarkibida xarajatlarning ulushi ancha yuqori (71,65%). Agar xarajatlar ulushi undan ham pastroq bo'lib chiqsa, 15% STS rejimi butunlay foydasiz bo'ladi.

To'lov hujjatlari uchun BCC

BCC - soliq to'lash uchun kvitansiyalar yoki bank hujjatlarida ko'rsatilgan byudjet tasnifi kodi. Soddalashtirilgan tizim uchun avans to'lovlari uchun BCClar yagona soliqning o'zi bilan bir xil. 2020 yilda Rossiya Moliya vazirligining 2019 yil 6 iyundagi 86n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan byudjet tasnifi kodlari amal qiladi.

Agar siz noto'g'ri BCC kiritsangiz, soliq to'langan deb hisoblanadi, chunki. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasida to'lov hujjatida faqat ikkita muhim xato ko'rsatilgan:

• benefitsiar bankining noto'g'ri nomi;
• noto'g'ri Federal G'aznachilik hisobi.

Biroq, noto'g'ri tasniflash kodi bilan to'lash to'langan summalarning noto'g'ri taqsimlanishiga olib keladi, buning natijasida sizdan qarzdorlik undiriladi. Kelajakda siz to'lovni qidirishingiz va IFTSga tushuntirishingiz kerak, shuning uchun tafsilotlarni to'ldirishda ehtiyot bo'ling.

• KBK USN 6% (soliq, qarzlar va qarzlar) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• KBK USN 15% (soliq, qarzlar va qarzlar, shuningdek, eng kam soliq) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

2017 yilning 1-choragi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini to'lash muddati - 2017 yil 25 apreldan kechiktirmay. "Soddalashtirilgan" soliq bo'yicha avanslarni to'lashning barcha sanalarini "2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash shartlari" maqolasida topishingiz mumkin. 2017 yilda avans to'lovini qanday to'g'ri hisoblash mumkin? Buning uchun qaysi KBK to'lashim kerak? Biz eng muhim savollarga javob beramiz, bosqichma-bosqich ko'rsatmalarni taklif qilamiz va namunaviy to'lov topshirig'ini taqdim etamiz.

2017 yilning 1-choragi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avansni qanday hisoblash mumkin

2017 yilda hisobot davri (I chorak, yarim yil va 9 oy) uchun yil davomida to'langan avans to'lovlari va yil (soliq davri) uchun soliq bo'limida ko'rsatilgan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar asosida hisoblanishi kerak. I Daromad va xarajatlar kitobi. Bu erda 2017 yilning 1-choragi uchun avans to'lovi miqdorini aniqlash bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatma.

1-qadam. Dastlabki to'lovni kamaytiradigan miqdorlarni belgilang

Boshlash uchun 2017 yilning birinchi choragi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini kamaytiradigan miqdorni aniqlang. Ushbu miqdor 2017 yilning birinchi choragida o'tkazilgan to'lovlarni o'z ichiga oladi, xususan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3.1-bandi):

• xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari (shu jumladan fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha ishlaydigan shaxslar);
• kasallikning dastlabki uch kunida ish beruvchi tashkilot hisobidan to'lanadigan vaqtinchalik nogironlik nafaqalari.

O'tkazib yubormang

2017 yilning 1 choragi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini kamaytirish uchun faqat 2017 yilning 1 choragida to'langan summalarni hisobga oling. Misol uchun, 2017 yil aprel oyida to'langan mart oyi uchun sug'urta mukofotlari endi 2017 yilning 1 choragi uchun avans to'lovini kamaytirmaydi. 2017 yilning yarim yilligi uchun avans to'lovini hisoblashda siz ushbu badallarni hisobga olasiz. Shu bilan birga, 2017 yilning 1-choragi uchun avans to'lovini hisoblashda 2017 yil yanvar oyida to'langan 2016 yil dekabr oyi uchun sug'urta mukofotlari hisobga olinishi mumkin.

Qadam 2. Maksimal kamaytirish miqdorini aniqlang

Endi siz 1 chorak uchun avans to'lovini kamaytirishingiz mumkin bo'lgan maksimal miqdorni aniqlashingiz kerak. Buning uchun siz formulani qo'llashingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi 1-bandi, 346.21-moddasi 3.1-bandi).

Keling, bir misol keltiraylik.
Aytaylik, 2017 yilning 1-choragida tashkilot jami 1 450 000 rubl miqdorida daromad oldi. Bunday holda, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avansni kamaytirish mumkin bo'lgan maksimal miqdor 43 500 rublni tashkil qiladi (1 450 000 x 6% / 2).

Qadam 3. Dastlabki to'lovni hisoblang

2017 yilning 1-choragi natijalariga ko'ra avans to'lovini quyidagi formula bo'yicha hisoblang (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3, 3.1, 5-bandlari):

2017 yilning 1-choragi uchun "soddalashtirilgan" soliq bo'yicha avansni hisoblash misolini keltiramiz. Aytaylik, birinchi chorakdagi daromad 1 450 000 rublni tashkil qiladi. Xuddi shu chorakda dekabr, yanvar va fevral oylari uchun 89 000 rubl miqdorida sug'urta mukofotlari to'langan va ish beruvchining hisobidan 17 000 rubl miqdorida kasallik ta'tillari to'langan.

Avans to'lovini kamaytiradigan miqdor 106 000 rublni tashkil qiladi. (89 000 rubl + 17 000 rubl). Bu avans to'lovini kamaytirish mumkin bo'lgan maksimal miqdordan oshadi - 43 500 rubl. (1 450 000 rubl x 6% / 2). Shunday qilib, birinchi chorak uchun to'lanadigan avans to'lovi 43 500 rublni tashkil qiladi. (1 450 000 rubl x 6% - 43 500 rubl).

To'lov buyurtmasi namunasi

Rossiya Bankining 2012 yil 19 iyundagi 383-P-sonli Nizomiga muvofiq va 2017 yil 1-choragi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini amalga oshirish uchun to'lov topshirig'ini shakllantirish va Rossiya Federatsiyasi Prezidentining buyrug'i bilan tasdiqlangan Qoidalarni hisobga olgan holda. Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 12 noyabrdagi 107n-son.

2017 yilning 1-choragi uchun avans to'lovi Rossiya G'aznachiligining hududiy bo'limidagi hisob raqamiga kompaniya joylashgan joyda biriktirilgan IFTS ma'lumotlaridan foydalangan holda amalga oshirilishi kerak. Bu yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga muvofiq tashkilot ro'yxatdan o'tgan manzilga tegishli (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 54-moddasi 2-bandi).

Agar yakka tartibdagi tadbirkorlar haqida gapiradigan bo'lsak, unda 2017 yilning 1-choragi uchun avans to'lovi uning yashash joyidagi soliq idorasining ma'lumotlariga o'tkazilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 11-moddasi 2-bandi).

Bu erda 2017 yilning 1-choragi uchun "daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini amalga oshirish uchun to'lov topshiriqnomasi namunasi, agar kerak bo'lsa, uni yuklab olishingiz mumkin.

2017 yilning 1-choragi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini o'tkazish uchun to'lov topshiriqnomasining namunasini Word formatida yuklab oling.

E'tibor bering, 2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avanslarni to'lash uchun BCC o'zgarmadi. Soliq solish ob'ekti "daromadlari" bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimi uchun quyidagi kodlar amal qiladi:

• soliq uchun BCC - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• Penaltilar uchun CBC - 182 1 05 01011 01 2100 110;
• jarimalar uchun CBC - 182 1 05 01011 01 3000 110.

Zamonaviy soliqqa tortish tizimi soliq va buxgalteriya hisobini yuritishni soddalashtirish imkonini beradi, ammo tadbirkorlar har chorakda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lashlari kerak bo'ladi.

Sahifa tarkibi

Soddalashtirilgan ish kompaniyalarga foyda, qo'shilgan qiymat va shaxsiy daromadlar uchun soliq to'lashdan qochish imkonini beradi. Tashkilot faqat yagona soliq va sug'urta mukofotlarini to'laydi. Soddalashtirilgan tizimga o'tish uchun siz mahalliy soliq organlariga bildirishnoma yuborishingiz kerak. O'tish yangi chorak boshida sodir bo'ladi.

Korxona yangi soliq davri boshlanishidan oldin soliq ob'ektini almashtirish huquqiga ega. Soliq solish ob'ektlarining ikki turi mavjud:

1. "Daromad", uning stavkasi 6%.
2. "Xarajatlar bilan kamaytirilgan daromad" 15% ga teng.

Oldindan to'lovlar nima

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha badal - bu hisobot davridan keyin davlat byudjetiga to'lanishi kerak bo'lgan to'lovning taxminiy miqdori. 1-chorak tugagach, uni yakunlash vaqtidagi soliq summasi hisoblab chiqiladi va to'lanadi. Keyinchalik, hisob-kitob ikki chorak natijalari bo'yicha, birinchi chorakda to'langan soliqni chegirib tashlagan holda amalga oshiriladi. Farqi g'aznaga o'tkaziladi.

Xuddi shu printsipga ko'ra, hisob-kitoblar uch chorak uchun (hisobot davrining birinchi olti oyi uchun to'langan soliqni chegirib tashlash bilan) amalga oshiriladi. Oxirida umumiy soliqni hisoblash kerak.

Yil davomida turli vaziyatlar rivojlanishi mumkin (tashkilot rejalashtirilgan me'yorlardan oshib ketadigan foyda oladi yoki umuman olmaydi), shuning uchun umumiy miqdor soliqni qo'shimcha to'lashni yoki uni g'aznadan ushlab qolishni talab qilishi mumkin.

Bilish kerak bo'lgan bir nechta narsa bor:

1. Soliq davri 12 oy. Daromadlar to'g'risidagi hisobot har yili tuziladi va taqdim etiladi.
2. Uchta hisobot oralig'i mavjud - 1-, 2-chorak va 3-chi. Ular tugallangandan so'ng deklaratsiya tuzilmaydi va taslim bo'lmaydi. Ushbu intervallarda avans to'lovi hisoblab chiqiladi va to'lanadi.

To'lash kerakmi

Muhim! Oldindan to'lovlar talab qilinadi. Ular kalendar yili ichida to'lanishi kerak. Ushbu qoida Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ko'rsatilgan.

Agar siz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini kechiktirganligingiz yoki to'lashdan bosh tortganligingiz sababli to'lamagan bo'lsangiz, soliq xizmati penya undiradi yoki jarimalar tuzadi. O'z vaqtida to'lash uchun buxgalteriya faoliyatini soddalashtiradigan maxsus xizmatlardan foydalanish muhimdir.

Yillik soliq miqdori avans badallaridan past bo'lishini tushunishga qaramay, ular kalendar yil davomida to'lanishi kerak. Soliq yili natijasida soliqning ortiqcha to'lovi shakllanishi mumkin. Ortiqcha to'lov qaytariladi, keyingi kalendar yilidagi to'lovlarga hisobga olinadi.

To'lamaganlik uchun javobgarlik va jarimalar

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 122-moddasida: "Avans to'lovini kechiktirish uchun soliq to'lovchi kechiktirilgan har bir kun uchun jarima to'lashi shart". Jarimalar miqdorini hisoblash Soliq kodeksining 75-moddasida belgilangan maxsus formula bo'yicha amalga oshiriladi.

Formulada to'lanmagan to'lov miqdori, hisob-kitob vaqtidagi kunlar soni (kechiktirilgan) va qayta moliyalash stavkasi hisobga olinadi. Jarimalar dam olish kunlaridan qat'i nazar, har kuni hisoblanadi.

Kunlarni ortga hisoblash to'lov amalga oshirilishi kerak bo'lgan oxirgi kun tugagandan so'ng va summa to'liq to'langunga qadar boshlanadi. Avans va penya to'langan kuni jarima undirilmaydi. Jarimalarni hisoblashni tugatish qoidalari Rossiya Soliq xizmatining 2012 yildagi YaK-7-1/9-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Talablarning 75-moddasi 7-bo'limida belgilangan.

Muhim! To'lovni kechiktirish yoki to'lamaganlik uchun jarimalar Soliq kodeksida nazarda tutilmagan.

To'lov shartlari

Muayyan muddatlar tugagach, siz pul mablag'larini to'lashingiz kerak - soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun avans to'lovlari. Kalendar yili davomida siz uchta to'lovni amalga oshirishingiz kerak, chunki natijalarga ko'ra soliqning yakuniy miqdori hisoblab chiqiladi va to'lanadi. Pul hisobot davridan keyin yigirma besh kun ichida to'lanishi kerak.

2020: USNO bo'yicha avans to'lash muddati.

Muhim! Agar avans to'lovi yoki soliqni qayta ishlash muddati ishlamaydigan kunga to'g'ri kelsa, u oldinga suriladi. Ya'ni, avans to'lovi birinchi ish kunida amalga oshirilishi mumkin.

12 kalendar oyi davomida soliq to'lovchilar sanab o'tilgan avanslarni hisobga olgan holda qo'shimcha to'lovlarni to'laydilar. Hisobot yilining oxirida soliq to'lanishi kerak:

1. Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'tgan yilning 30 apreliga qadar.
2. Tashkilot-korxonalar o'tgan yilning 31 martiga qadar.

Agar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ish tugatilgan bo'lsa, to'lov faoliyat tugagandan keyingi oyning 25-kunidan oldin to'lanadi. Maxsus rejimga bo'lgan huquq yo'qolgan taqdirda, soliq soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqi yo'qolgan chorakdan keyingi oyning 25-kuniga qadar to'liq to'lanadi.

Yildan keyin to'lovni o'z vaqtida to'lamaslik jarima solish bilan tahdid qiladi. Jarimalarning miqdori Soliq kodeksining 122-moddasida belgilangan.

Avans to'lovlarini sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha kamaytirish

Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadigan sug'urta badallari, kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning mehnat jamoasi uchun badallar miqdori soliqning taxminiy qiymatini kamaytirishga yordam beradi. Kamaytirish algoritmi soliq solish ob'ektiga bog'liq:

1. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha "daromadlar" hisoblangan to'lov miqdori kamayadi.
2. Soddalashtirilgan soliq tizimida "daromad minus xarajatlar" to'langan badallar miqdori olingan daromad miqdorida hisobga olinadi.

Soddalashtirilgan soliq stavkasi = 6% bo'yicha ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun muhim shart - bu ishchilar mavjudligi. Mehnat, fuqarolik-huquqiy shartnoma asosida ishlaydigan xodimlarning mavjudligi avans to'lovlarini ellik foizgacha kamaytirish imkonini beradi.

Ishchilarning yo'qligi avans to'lovlarini to'langan avans to'lovlari miqdoriga kamaytirish imkonini beradi. Xodimlari va daromadlari bo'lmagan past rentabelli korxonalar badallar qiymatiga avanslarni kamaytirishi mumkin.

Agar dastlab tadbirkor mustaqil ishlagan bo'lsa va bir muncha vaqt o'tgach, u ishchilarni yollagan bo'lsa, yollangan ishchilar bo'lmagan davr uchun to'lovlar miqdori hisobga olinadi.

Iyun oyida xodimlarni qabul qilishda yakka tartibdagi tadbirkor avans miqdorini ikki chorak uchun to'langan miqdorga kamaytirishi mumkin. Kelajakda, oldingi davrning oxirigacha va uning natijalariga ko'ra, ishchi kuchi hisobot deb ataladigan keyingi davrda allaqachon ishdan bo'shatilgan bo'lsa ham, miqdor yarmiga kamayishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha avans to'lovini hisoblash

Soliq to'lash uchun zarur bo'lgan miqdorni hisoblash uchun sizga quyidagi ma'lumotlar kerak bo'ladi:

1. Soliq stavkasi ko'rsatkichi.
2. O'tgan davr uchun sug'urta to'lovlarining umumiy miqdori.
3. Joriy soliq davrida (12 oy) to'langan avans to'lovlari miqdori.

Ushbu maqola huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gapiradi, ammo har bir holat individualdir. Muayyan muammoingizni qanday hal qilishni bilmoqchi bo'lsangiz - maslahatchimiz bilan BEPUL bog'laning!

Ba'zi hollarda, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq, mintaqaviy hokimiyat organlari 1% gacha kamaytirishi mumkin. Ammo bugungi kunda hamma ham misol yordamida soddalashtirilgan soliq tizimining daromadlari bo'yicha avans to'lovini qanday hisoblashni bilmaydi.

IP Voroshilov 1-chorakda 560 000 rublga teng daromad oldi. Ulardan sug'urta mukofotlari to'langan bo'lib, ularning miqdori 13 995 rublni tashkil etdi.

Birinchi chorak uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha dastlabki badal: (560000x6%) -13995=19605 rubl.

Yarim yil davomida Voroshilovning umumiy foydasi 980 000 rublni, ikki chorak uchun sug'urta to'lovlari miqdori esa 27 990 rublni tashkil etdi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lov: (980000x6%) -27990-19605=11205 rubl bo'ladi.

Uch chorakda Voroshilovning foydasi 1,230,000, sug'urta mukofotlari miqdori - 41,985 rublni tashkil etdi.

Uch chorak oxirida avans to'lovi teng bo'ladi: (1230000x6%) -41985-19605-11205=11005 rubl.

Hisobot davri oxirida foyda miqdori 1870000, sug'urta to'lovlari - 55980 rubl.

Soliq yili uchun to'lanishi lozim bo'lgan eng kam soliq summasi: (1870000x6%) -55980-19605-11205-11005=14405

"Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini hisoblash

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini hisoblash "daromadlar minus xarajatlar" quyidagi ma'lumotlar mavjud bo'lganda amalga oshiriladi:

1. Hisoblash usuli bo'yicha davr uchun daromad miqdori.
2. Kümülatif hisob-kitoblar bo'yicha interval uchun xarajatlar miqdori.
3. Amaldagi soliq stavkasi.
4. Joriy yilning o'tgan choraklarida to'langan avans to'lovlari summalari.

Yuqoridagi ma'lumotlarni bilib, avans quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: Avans to'lovi = (Davr foydasi - Davr xarajatlari) * Soliq stavkasi - O'tgan davrlarning avans to'lovlari.

Ba'zi hududlarda "daromadlar minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq stavkasi 3% bo'lishi mumkin.

Keling, misol bilan hisob-kitobni ko'rib chiqaylik.

Kologrivy yakka tartibdagi tadbirkorda kadrlar yo'q. Birinchi chorakdagi hisob-kitoblarga ko'ra, daromad olish 150 000 rublni tashkil etadi, ushbu hisobot davrining xarajatlari 45 000 rublni tashkil qiladi. Soddalashtirilgan soliq stavkasi 15% ni tashkil qiladi.

1-chorak oxirida avans to'lovi = (150 000-45 000) * 15% = 15 750 rubl.

Ikkinchi chorak 210 000 rubl foyda keltirdi, xarajatlar 95 000 rublni tashkil etdi.

Avans to'lovi (6 oydan keyin) = (150 000 + 210 000) - (45 000 + 95 000) * 15% -15 750 = 17 250 rubl.

IP Kologrivy ning to'rtdan uch qismi uchun xarajatlar 110 000, foyda - 350 000 ni tashkil etdi.

Avans to'lovi (9 oy uchun) \u003d (150 000 + 210 000 + 350 000) - (45 000 + 95 000 + 110 000) * 15% -15 750-17 250 \u003d 36 rubl.

Kalendar yili uchun daromad miqdori 800 000, soliq solinadigan bazaning qiymati 165 000.

G‘aznaga to‘lanadigan soliq summasi: (150000+210000+350000+800000) – (45000+95000+110000+165000) *15%-15750-17250-36000=95250

Avans to'lovini hisoblashda sug'urta to'lovlari hisobga olinmaydi, chunki ular xarajatlarga qo'shiladi.

To'lovlarni amalga oshirish uchun CBC

KBK qisqartmasi bojlarni to'lash uchun kvitansiyalar yoki bank qog'ozlarida yozilgan byudjet tasnifi kodini anglatadi. Soddalashtirilgan tizim bo'yicha avans badallarining BCC va yagona soliq to'lovlari bir xil. 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari 2013 yilda Moliya vazirligi tomonidan ratifikatsiya qilingan amaldagi CCC tomonidan amalga oshiriladi.

Agar noto'g'ri kod ko'rsatilgan bo'lsa, to'lov to'lanmagan, chunki San'atda. Soliq kodeksining 45-moddasiga binoan, to'lov kvitansiyasida ikkita kamchilik ko'rsatilgan:

1. Qabul qiluvchi bankning noto'g'ri nomi.
2. Federal G'aznachilik xizmatining noto'g'ri hisobi.

Avans to'lovlarini amalga oshirishda noto'g'ri kodni ko'rsatish to'langan summalarning noto'g'ri taqsimlanishiga olib keladi, bu esa avans to'lovining kam to'lanishiga olib keladi. To'lov qayerga ketganini qidirmaslik va IFTS bilan bog'lanmaslik uchun o'tkazma tafsilotlarini diqqat bilan to'ldiring. Avans badallarining turlari bo'yicha byudjet tasnifi kodlari quyidagi jadvalda ko'rsatilgan.