Moliyaviy siyosatning bir qismi sifatida davlat iqtisodiyotga ikkita asosiy vositadan foydalangan holda ta'sir ko'rsatishi mumkin:

Soliq to'lovlarini undirish (soliq solish);

Davlat xarajatlarini amalga oshirish.

Moliyaviy siyosatning birinchi quroli soliqlar.

Soliq (yig'im, yig'im) - qonun hujjatlariga muvofiq to‘lovchi tomonidan davlat byudjetiga yoki byudjetdan tashqari jamg‘armaga to‘lanadigan majburiy badal.

Ushbu ta'rifdan ko'rinib turibdiki, soliq tushunchasi umumiy xususiyatga ega. U soliqlarning o'zidan tashqari soliqlarga (yig'imlar, bojlar) ekvivalent bo'lgan boshqa majburiy to'lovlarni ham o'z ichiga oladi.

Soliqlar va ularga ekvivalent to'lovlarning butun majmuini ifodalaydi mamlakatning soliq tizimi, uning tarkibi qonun hujjatlari bilan belgilanadi. Rossiyada bunday harakat Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi hisoblanadi.

Soliq tizimini qurishning asosiy tamoyillari quyidagilardan iborat:

Soliqlarni olib qo'yishning teng keskinligi;

Yagona soliqqa tortish (ikki tomonlama soliqqa tortishdan qochish);

Barqarorlik, moslashuvchanlik, soddalik, qulaylik, aniqlik;

Soliqlarni hisoblash va oldindan to'lash uchun stavkalar va qoidalarni belgilash.

Soliqlarning turlari aniq tasniflash mezonlariga qarab juda xilma-xil bo'lishi mumkin. Keling, ulardan eng muhimlarini ko'rib chiqaylik.

1. Soliq solish ob'ektiga qarab barcha soliqlar quyidagilarga bo'linadi:

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar;

Bilvosita soliqlar.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar jismoniy (yuridik yoki jismoniy) zimmasiga yuklanadi, soliq solish ob'ekti esa shu shaxsning daromadi hisoblanadi (bunday soliqlar ham deyiladi) shaxsiy), yoki uning mulkining qiymati (bunday soliqlar deyiladi haqiqiy).

Shaxsiy to'g'ridan-to'g'ri soliqlarga misol sifatida shaxsiy daromad solig'i, korporativ daromad solig'i va boshqalar bo'lishi mumkin.

To'g'ridan-to'g'ri real soliqlarga misol qilib ko'chmas mulk solig'i, meros solig'i va boshqalarni keltirish mumkin.

Bilvosita soliqlar, aksincha, muayyan shaxsga emas, balki muayyan faoliyat turlariga (masalan, tovarlarni sotib olish va sotish) yuklanadi, bu erda soliq solish ob'ekti bitim summasi, tovarning narxi yoki uning bir qismi hisoblanadi. bu.

Bilvosita soliqlarga qoʻshilgan qiymat soligʻi (QQS), aktsiz soligʻi, bojxona toʻlovlari va boshqalar misol boʻla oladi.

2. Soliq shkalasiga qarab soliqlar quyidagilarga bo'linadi:

Progressiv soliqlar;

Regressiv soliqlar;

Proportsional soliqlar.

Progressiv soliq– soliq solinadigan summaning oshishi bilan stavkasi oshib boruvchi soliq.

Regressiv soliq- soliq solinadigan miqdor oshishi bilan stavkasi pasayadigan soliq (ko'pincha bu bilvosita soliqlarga tegishli).

Proportsional soliq– andoz, ki baroi yagonai barqarori stavkai baroi barrasii stavkahoi baroi solihi tahqiq karda meshavad.

Umuman olganda, progressiv soliqlar boylarga, regressiv soliqlar esa kambag'allarga eng ko'p ta'sir qiladi va mutanosib soliqlar soliq yukini hamma o'rtasida teng taqsimlaydi.

3. Soliq summasi hisobga olinadigan byudjet darajasiga qarab, Rossiyada soliqlar quyidagilarga bo'linadi:

Federal soliqlar;

Federatsiya sub'ektlarining soliqlari;

Mahalliy (shahar) soliqlari.

TO federal soliqlar va yig'imlar Rossiyada quyidagilar mavjud:

1) qo'shilgan qiymat solig'i;

2) ayrim turdagi tovarlar (xizmatlar) va mineral xom ashyoning ayrim turlariga aksiz solig'i;

3) tashkilotlar foydasiga (daromadlariga) soliq;

4) kapital daromadidan olinadigan soliq;

5) jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i;

6) davlat ijtimoiy byudjetdan tashqari jamg‘armalariga ajratmalar;

7) davlat boji;

8) bojxona to'lovlari va bojxona yig'imlari;

9) yer qa'ridan foydalanganlik uchun soliq;

10) mineral-xom ashyo bazasini takror ishlab chiqarish uchun soliq;

11) uglevodorod qazib olishdan olinadigan qo‘shimcha daromad solig‘i;

12) hayvonot dunyosi va suv biologik resurslaridan foydalanish huquqi uchun yig'im;

13) o'rmon solig'i;

14) suv solig'i;

15) ekologik soliq;

16) federal litsenziya yig'imlari.

TO mintaqaviy soliqlar va yig'imlar Rossiyada quyidagilar mavjud:

1) tashkilotlarning mol-mulkiga soliq;

2) ko'chmas mulk solig'i;

3) yo'l solig'i;

4) transport solig'i;

5) savdo solig'i;

6) qimor o'yinlari uchun soliq;

7) hududiy litsenziya yig'imlari.

TO mahalliy soliqlar va yig'imlar Rossiyada quyidagilar mavjud:

1) yer solig'i;

2) jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq;

4) meros yoki hadya solig'i;

5) mahalliy litsenziya yig'imlari.

Davlat bu vositadan qanday foydalanishi kerak? Masalan, byudjet daromadlarini oshirish uchun nima qilish kerak? Bir qarashda, javob oddiy - soliq stavkalarini oshirish. Lekin bunday emas.

Rag'batlantirish soliq stavkalari davlat olinganini oshiradi degani emas soliq summalari.

Amerikalik iqtisodchi tadqiqoti Artur Laffer daromad solig'ining ma'lum bir maksimal darajasi mavjudligini ko'rsatdi, uning davlat tomonidan oshib ketishi byudjet daromadlarining ko'payishiga emas, balki kamayishiga olib keladi. Bu hodisa iqtisodiyotda deyiladi Laffer effekti, va uning grafik tasviri Laffer egri chizig'i.

Laffer effekti- ma'lum darajadagi soliq stavkasidan oshib ketish byudjet daromadlarining ko'payishiga emas, balki kamayishiga olib keladigan naqsh.

Laffer egri chizig'i quyidagicha quriladi (1-rasm). Gorizontal o'q soliq stavkalarining qiymatlarini (t, %), vertikal o'q esa soliq tushumlari miqdorini (T, pul birliklari) ko'rsatadi. Agar t=0 bo'lsa, u holda davlat hech qanday soliq tushumini olmaydi (T=0). Ko'rinib turibdiki, t=100 bo'lsa ham, davlat hech narsa olmaydi, chunki hech kim faqat hamma narsani davlatga berish uchun ishlash va pul topishdan manfaatdor bo'lmaydi. Boshqa barcha soliq stavkalari uchun (0

Guruch. 1. Laffer egri chizig'i

t 0 optimal soliq stavkasi qanday? Bu muayyan holatlarga bog'liq. Shunday qilib, 70-yillarning oxirida AQSh prezidenti R. Reygan ma'muriyatining iqtisodiy maslahatchisi bo'lgan o'sha A. Lafferning fikriga ko'ra. o'tgan asr bu chiziqni kesib o'tdi va Reygan iqtisodiy siyosatining asosiy elementi ("Reyganomika") 1981 yilda, xususan, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i stavkalarini 23% ga, shuningdek, pasaytirishni nazarda tutuvchi qonunning qabul qilinishi edi. kapital daromadidan olinadigan soliq stavkalarining maksimal 70% dan 50% gacha. Ma'lumki, bu siyosatning natijalari umuman olganda muvaffaqiyatli bo'ldi. 20-asrning oxirgi uchdan birida soliq stavkalari kamaydi. shuningdek, Buyuk Britaniya, Kanada, Yaponiya, Germaniya, Frantsiyada.

Shu bilan birga, Shvetsiya va boshqa Skandinaviya mamlakatlari dunyodagi eng yuqori soliq stavkalarini saqlab qolishadi. Shunday qilib, to'la vaqtli ishchining o'rtacha daromadi bo'yicha maksimal soliq stavkasi 50-65% ni tashkil qiladi (aslida, har xil turdagi imtiyozlar tufayli u biroz pastroq bo'lsa ham). Xodimlar daromadidan olinadigan maksimal progressiv soliq stavkasi 80% ga etadi.

Moliyaviy siyosatning yana bir quroli davlat xarajatlari. Biroq, diqqat bilan o'rganib chiqqach, ular heterojen ekanligi va ikkita katta guruhga bo'linganligi ma'lum bo'ldi:

Davlat xaridlari;

O'tkazma to'lovlari (o'tkazmalar).

Davlat xaridlari- tovarlar va xizmatlarni sotib olish uchun davlat xarajatlari (ya'ni, real foydalarga qarama-qarshi bo'lgan xarajatlar).

Transfer to'lovlari - yakka tartibdagi uy xo'jaliklari yoki firmalarga pul to'lovlari (yoki ularga tovarlar va xizmatlarni o'tkazish) bepul asosda. Bularga: pensiyalar, stipendiyalar, nafaqalar, grantlar, subvensiyalar, subsidiyalar, kompensatsiyalar va boshqalar kiradi.

Davlat xarajatlarining bu guruhlari fiskal siyosat nuqtai nazaridan ekvivalentmi? Albatta yo'q. Agar davlat xaridlari ishlab chiqarishga bevosita ta'sir etsa, yalpi ichki mahsulotning o'sishi yoki kamayishi bilan ifodalangan bo'lsa, u holda transfertlar ishlab chiqarish hajmiga unchalik ta'sir qilmaydi, balki ishlab chiqarish tarkibiga ta'sir qiladi (ularning yordami bilan daromadlar jamiyatda qayta taqsimlanadi); buning natijasida yalpi talabning tuzilishi va mos ravishda YaIM tarkibi o'zgaradi).

Shuning uchun davlat xaridlari fiskal siyosatda eng faol qo'llaniladi va transfert to'lovlari ijtimoiy siyosatga ko'proq mos keladi.

Fiskal siyosat vositalarining kombinatsiyasi kattalikda ifodasini topadi sof soliqlar– soliq tushumlari minus transfert to‘lovlari.

Bular fiskal siyosatning asosiy vositalaridir. Endi biz ularning amalda qanday qo'llanilishini ko'rib chiqishimiz kerak.

Makroiqtisodiy barqarorlikni va samarali iqtisodiy siyosat olib borish imkoniyatini ta'minlash uchun iqtisodiyotni tartibga solishning ikkita asosiy yo'nalishi qo'llaniladi:

1) Pul-kredit siyosatini Markaziy bank amalga oshiradi. Asosiy vositalar quyidagilardir:

Diskont stavkasi (qayta moliyalash stavkasi);

Ochiq bozor operatsiyalari;

Majburiy zaxira normasi.

2) Byudjet va soliq (fiskal) siyosati Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan mamlakatning muvozanatli iqtisodiy tizimini ta'minlash va kontrtsiklik tartibga solishni amalga oshirish maqsadida amalga oshiriladi.

Fiskal siyosatning vositalari soliqlar va davlat xarajatlaridir.

Moliyaviy(latdan. jismoniy- xazina bilan bog'liq) yoki fiskal siyosat o'zida aks ettiradi chora ko'radi d davlat byudjeti daromadlari yoki xarajatlari miqdorini o'zgartirish orqali iqtisodiyotni barqarorlashtirish maqsadida hukumat tomonidan qabul qilingan. Byudjet va soliq (fiskal) siyosati pul-kredit siyosati bilan bir qatorda makroiqtisodiy tartibga solishning asosiy vositalari hisoblanadi.

Moliyaviy siyosatning maqsadlari Iqtisodiyotdagi tsiklik tebranishlarni yumshatishga qaratilgan har qanday barqarorlashtirish (aksiltsiklik) siyosati kabi:

· barqaror iqtisodiy o'sish;

· resurslarning to'liq bandligi (birinchi navbatda davriy ishsizlik muammosini hal qilish);

· narxlarning barqaror darajasi (inflyatsiya muammosini hal qilish).

Fiskal siyosat - davlat tomonidan tartibga solish siyosati, eng avvalo, yalpi talab. Iqtisodiyotni tartibga solish bu holda umumiy xarajatlar miqdoriga ta'sir qilish orqali sodir bo'ladi. Biroq, moliyaviy siyosatning ba'zi vositalaridan tadbirkorlik faolligi darajasiga ta'sir qilish orqali yalpi taklifga ta'sir qilish uchun foydalanish mumkin.

Moliyaviy siyosat vositalari Davlat byudjetining xarajatlari va daromadlari hisoblanadi, xususan:

· davlat xaridlari;

· soliqlar;

· transferlar.

Fiskal siyosat vositalarining ta'siri
yalpi talab bo'yicha boshqacha bo'lib chiqadi. Yalpi talab (AD = C + I + G + Xn) formulasidan kelib chiqadiki, davlat xaridlari yalpi talabning tarkibiy qismidir, shuning uchun ularning o'zgarishi ta'sir qiladi. yalpi talabga bevosita ta'sir qiladi, soliqlar va transfertlar yalpi talabga ta'sir qiladi bilvosita ta'sir, iste'mol (C) va investitsiya (I) xarajatlari miqdorini o'zgartirish.

Qayerda davlat xaridlarining o'sishi yalpi talabni oshiradi va ularning qisqarishi yalpi talabning kamayishiga olib keladi, chunki davlat xaridlari yalpi xarajatlarning bir qismidir.

Transferlarning o'sishi yalpi talabni ham oshiradi, chunki ijtimoiy transfert to‘lovlarining ko‘payishi uy xo‘jaliklarining shaxsiy daromadlarini, demak, ularning iste’mol xarajatlarini, firmalarga transfert to‘lovlarini (subsidiyalarni) ko‘paytirish esa ularning ishlab chiqarishni, ya’ni investisiya xarajatlarini kengaytirish imkoniyatlarini oshiradi. Transferlarning qisqarishi yalpi talabni kamaytiradi.

Soliq teskari yo'nalishdagi ishlarni oshiradi. Soliqlarning ko'payishi iste'mol xarajatlarining (ixtiyoriy daromadning qisqarishi sababli) va investitsiya xarajatlarining (sof investitsiyalar manbai bo'lgan taqsimlanmagan foydaning qisqarishi sababli) kamayishiga va shuning uchun yalpi talabning qisqarishiga olib keladi. Shunga ko'ra, soliqlarni kamaytirish yalpi talabni oshiradi, bu esa real YaIMning o'sishiga olib keladi.

Oddiy Keyns modelidan ("Keynscha xoch") shundan kelib chiqadi fiskal siyosatning barcha vositalari (davlat xaridlari, soliqlar va transfertlar) iqtisodiyotga multiplikativ ta'sir ko'rsatadi. Shu sababli, Keynschilarning fikricha, iqtisodiy tartibga solish hukumat tomonidan fiskal siyosat vositalaridan foydalangan holda, birinchi navbatda, davlat xaridlari miqdorini o'zgartirish orqali amalga oshirilishi kerak, chunki ular eng katta multiplikativ effektga ega.

Iqtisodiyot joylashgan iqtisodiy siklning bosqichiga qarab, soliq-byudjet siyosati vositalari turlicha qo'llaniladi. Moliyaviy siyosatning quyidagi turlari ajratiladi:

· rag'batlantiruvchi (ekspansionist);

· cheklovchi (cheklovchi).

· Ekspansion fiskal siyosat iqtisodiy tanazzul davrida qo‘llaniladi (4.5-a-rasm), ishlab chiqarishning retsession farqini kamaytirish va ishsizlik darajasini pasaytirishga qaratilgan va yalpi talabni (yalpi xarajatlar) oshirishga qaratilgan.
uning asboblari bilan quyidagilar:

· davlat xaridlarini oshirish;

· soliqni kamaytirish;

· o'tkazmalarning ko'payishi.

· Qisqaruvchi fiskal siyosat bum (iqtisodning haddan tashqari qizishi) davrida qo'llaniladi (4.5-b-rasm) va inflyatsion ishlab chiqarish tanqisligini kamaytirish va inflyatsiyani kamaytirishga qaratilgan bo'lib, yalpi talabni (yalpi xarajatlarni) kamaytirishga qaratilgan.
uning asboblari bilan quyidagilar:

· davlat xaridlarining qisqarishi;

· soliqlarning oshishi;

· o'tkazmalarning qisqarishi.

Bundan tashqari, ixtiyoriy (moslashuvchan) va avtomatik (diskretsion bo'lmagan) fiskal siyosat o'rtasida farqlanadi.

· Diskretsiya soliq-byudjet siyosati – iqtisodiyotni barqarorlashtirish maqsadida davlat tomonidan davlat xaridlari, soliqlar va transfertlar miqdorini qonunchilikka o‘zgartirish.

· Avtomatik fiskal siyosat o'rnatilgan (avtomatik) stabilizatorlar harakati bilan bog'liq bo'lib, ular qiymati o'zgarmaydigan, lekin mavjudligining o'zi (ularning iqtisodiy tizimga kiritilganligi) iqtisodiyotni avtomatik ravishda barqarorlashtiradigan, ishbilarmonlik faolligini rag'batlantiradigan vositalardir. turg'unlik va qizib ketish paytida uni cheklash. Avtomatik stabilizatorlar quyidagilarni o'z ichiga oladi:

· daromad solig'i (shu jumladan uy xo'jaliklari daromad solig'i va yuridik shaxslar daromad solig'i);

· bilvosita soliqlar (birinchi navbatda QQS);

· ijtimoiy transfertlar (ishsizlik nafaqalari, kambag'allik nafaqalari, boquvchisini yo'qotganlik uchun nafaqalar va boshqalar).

O'rnatilgan stabilizatorlarning ta'sir qilish mexanizmi
keyingi iqtisodiyot haqida.

Ishbilarmonlik faolligi darajasi pasayganda, iqtisodiyotda mahsulot ishlab chiqarish hajmi kamayadi va soliq tushumlari miqdori kamayadi, iqtisodiyot haddan tashqari qizib ketganda, haqiqiy ishlab chiqarish maksimal darajada bo'lganda, soliq tushumlari ko'payadi. Shunday qilib, soliqlar mavjudligi sababli, iqtisodiyot haddan tashqari qizib ketganda avtomatik ravishda "sovib ketadi" va turg'unlik davrida "isiydi". Shu bilan birga, iqtisodiyotga eng kuchli barqarorlashtiruvchi ta'sir ko'rsatadi progressiv daromad solig'i.

QQSning o'rnatilgan stabilizator sifatida ta'siri quyidagilar: iqtisodiyotdagi turg'unlik davrida sotish hajmi kamayadi, bilvosita soliqlar (QQSni o'z ichiga olgan) bo'yicha tushumlar kamayadi. Iqtisodiyot haddan tashqari qizib ketganda, aksincha, umumiy daromadlar o'sadi, sotish hajmi oshadi va bilvosita soliqlardan tushumlar ham oshadi. Iqtisodiyot avtomatik ravishda barqarorlashadi.

Qabul qiluvchilar sonining ko'payishi kam ta'minlanganlar uchun ishsizlik nafaqalari va boshqa ijtimoiy transfertlar iqtisodiy tanazzul davrida, o'z navbatida, bu mamlakatda yalpi talabning pasayishini sekinlashtirishga yordam beradi, bu esa sotish hajmi va firmalarning umumiy foydasining kamroq qisqarishida namoyon bo'ladi. Bum davrida ushbu to'lovlarning umumiy miqdorining qisqarishi iqtisodiyotga susaytiruvchi ta'sir ko'rsatadi.

Rivojlangan mamlakatlarda iqtisodiyot 2/3 qismi ixtiyoriy fiskal siyosat yordamida va 1/3 qismi o'rnatilgan stabilizatorlar ta'sirida tartibga solinadi..

Fiskal siyosat vositalarining yalpi taklifga ta'siri yuzaga keladi bunday vositalar orqali fiskal siyosat soliqlar va transfertlar kabi.

Soliqlarni qisqartirish va o'tkazmalarni ko'paytirish iqtisodiyotni barqarorlashtirish va turg'unlik davrida davriy ishsizlikka qarshi kurashish, umumiy xarajatlarning o'sishini rag'batlantirish, shuning uchun ishbilarmonlik faolligi va bandligini oshirish uchun ishlatilishi mumkin. Biroq, Keyns modelida yalpi ishlab chiqarish hajmining o'sishi bilan bir vaqtda soliqlarning kamayishi va transfertlarning ko'payishi narx darajasining oshishiga olib keladi (7.6-a-rasmda P 1 dan P 2 gacha), ya'ni u. inflyatsiyani keltirib chiqaradi. Shuning uchun, iqtisodiyotning "haddan tashqari qizib ketgan" davrida (inflyatsiya bo'shlig'i) (7.6-b-rasm) soliqlarning oshishi va soliqlarning oshishi inflyatsiyaga qarshi chora sifatida ishlatilishi mumkin (narxlar darajasi pasayadi. P 1 to P 2) va ishbilarmonlik faolligini pasaytirish va iqtisodiyotni barqarorlashtirish vositalari, transferlarning qisqarishi.

Stagflyatsiya (ishlab chiqarish va inflyatsiyaning bir vaqtning o'zida pasayishi) bilan kurashish uchun 1980-yillarning boshlarida A. Laffer. soliq stavkasini (ham daromad, ham korporativ foyda) kamaytirish kabi chorani taklif qildi, chunki ishlab chiqarishni ko'paytiruvchi, lekin inflyatsiyani qo'zg'atuvchi yalpi talabga soliqni kamaytirish ta'siridan farqli o'laroq, bu choraning yalpi taklifga ta'siri inflyatsiyaga qarshi xususiyatga ega. (4.6-rasm), ya'ni ishlab chiqarishning o'sishi (Y 1 dan Y * gacha) bu holda narx darajasining pasayishi (P 1 dan P 2 gacha) bilan birlashtiriladi.

Moliyaviy siyosatning eng muhim kamchiligi u bilan bog'liq bo'lgan davlat byudjeti taqchilligi. J.M.Keyns tomonidan taklif qilingan iqtisodiyotni davlat tomonidan tartibga solish retseptlari “defitsitni moliyalashtirish” deb atalishi bejiz emas. Byudjet taqchilligi muammosi ayniqsa 1970-yillarning oʻrtalarida keskinlashdi. Ikkinchi jahon urushidan keyin iqtisodiyotni tartibga solishning Keynscha usullaridan foydalangan ko'pchilik rivojlangan mamlakatlarda. Masalan, AQShda " ikki baravar kamomad”, bunda davlat byudjeti taqchilligi to‘lov balansi taqchilligi bilan birlashtirildi. Shu munosabat bilan davlat byudjeti taqchilligini moliyalashtirish muammosi eng muhim makroiqtisodiy muammolardan biriga aylandi.

Tashqi ta'sirlarning (tashqi ta'sirlarning) ta'siri, to'liq bo'lmagan ma'lumotlar va nomukammal raqobat muammosi ushbu darslikning 2, 4 va 5 boblarida muhokama qilindi.

Shimoliy, D.C. Iqtisodiyot tarixidagi tuzilma va o'zgarishlar / D. S. Shimoliy. – Nyu-York: Norton, 1981. – B. 21.

Oleynik, A.N. Institutsional iqtisodiyot: Darslik. nafaqa / A. N. Oleinik. – M.: Infra-M, 2000. – B. 345.

Sm. Dyui, J. Jamiyat va uning muammolari / J.Dyui. – M.: Ideya-Press, 2002. - 160 b.

Misol uchun qarang: Mises, L. Individual, bozor va huquqiy davlat / L. Mises. – Sankt-Peterburg: Pneuma, 1999; Fridman, M. Fridman va Hayek Ozodlik haqida: To'plam. - [Vashington]: Kato instituti, 1985. - 135 p.

Chang, Ha-Jun. Sanoat siyosatining siyosiy iqtisodi / Ha-Joon Chang. – Buyuk Britaniya, Macmillan press LTD, 1996. – B. 15–17.

Chang Ha-Jun. Sanoat siyosatining siyosiy iqtisodi. – Buyuk Britaniya, Macmillan press LTD, 1996. – B. 18–25.

Qarang: K. Marks va F. Engels. Insholar. Ed. 2 / M.: Davlat siyosiy adabiyot nashriyoti, 1955-1981, T. 8. - B. 115-217.

Eggertsson, T. Iqtisodiy xulq-atvor va institutlar/T. Eggertsson. – Kembrij, Kembrij universiteti nashriyoti, 1995. – B. 317-358.

Olson, M. Xalqlarning yuksalishi va qulashi. Iqtisodiy o'sish, stagflyatsiya, ijtimoiy skleroz / M. Olson. - Novosibirsk: EKOR, 1998 yil.

Shimoliy, D. Institutlar, institutsional o'zgarishlar va iqtisodiyotning faoliyati / D. Shimoliy. – M.: Iqtisodiyot fondi. "Boshlanishlar" kitoblari, 1997 yil.

Oleynik, A.N. Farmon op. – 344-345-betlar.

Tambovtsev, V. L. Davlat va iqtisodiyot. – M.: Magistr, 1997. – B. 9–12; Umbek, J. Kaliforniyadagi Oltin Rush: Rivojlanayotgan mulk huquqlarini o'rganish / J. Umbek// Iqtisodiyot tarixidagi izlanishlar. – 1977. – No 14. – B. 197–226.

Oleynik, A.N. Institutsional iqtisodiyot: Darslik. nafaqa / A. N. Oleinik. – M.: INFRA-M, 2000. – S. 356–357.

Oleynik, A.N. Institutsional iqtisodiyot: Darslik. nafaqa / A. N. Oleinik. – M.: INFRA-M, 2000. – B. 362.

Nelson, R. Iqtisodiy o'zgarishlarning evolyutsion nazariyasi / R. Nelson, S. Winter. – M.: Finstatinform, 2000. – B. 407.

Betel, T. Mulk va farovonlik / T. Baytel. - M.: IRISEN, 2008. – 474 b.

Jeremi Kuper, qashshoqlik va konstitutsiyaviy adolat, "Huquq falsafasi: klassik va zamonaviy o'qishlar" / Larri Mey va Jeff Braun tomonidan tahrirlangan. - Wiley-Blackwell, Buyuk Britaniya, 2010 yil.

Van den Hauve, Lyudvig. Konstitutsiyaviy iqtisod II / Ludwig Van den Hauwe. - Huquq va iqtisod bo'yicha Elgar hamrohi, 2005. - bet. 223-224.

Qisqacha tarjimai holi va Nobel ma'ruzasi// Iqtisodiyot bo'yicha Nobel mukofoti sovrindorlari: avtobiografiyalar, ma'ruzalar, sharhlar. – T. 2. 1983-1996 yillar. – Sankt-Peterburg: Nauka, 2009. – B. 92-106.

21-asr boshlarida huquq falsafasi konstitutsiyaviylik va konstitutsiyaviy iqtisodiyot prizmasi orqali./ Komp. P. D. Barenboim, A. V. Zaxarov. – M.: Yozgi bog', 2010. – 321 b.

Zorkin, V.D. Zamonaviy dunyo, huquq va Konstitutsiya / V. D. Zorkin. - M.: Norma, 2010. – 543 b.

Konstitutsiyaviy iqtisodiyot bo'yicha insholar. 2009 yil 23 oktyabr / Ed. G. A. Gadjieva. - M.: Justitsinform, 2009. – 279 b.

Korruptsiyaning mamlakat raqobatbardoshligini pasaytirishga ta'siri haqida qarang: Nisnevich, Yu.A. Korruptsiya davlatning raqobatbardoshligini pasaytirish omili sifatida: qiyosiy va institutsional tahlil / Yu. A. Nisnevich // Iqtisodiyot va jamiyatni rivojlantirish muammolari bo'yicha XII xalqaro ilmiy konferentsiya / Ed. E. G. Yasina. 4 kitobda. Kitob 1. - M.: ID NRU HSE, 2012. - P. 511-520.

Milgrom, P., Iqtisodiyot, tashkilot va boshqaruv: 2 jildda T. 1 / P. Milgrom, J. Roberts. – Sankt-Peterburg: Iqtisodiyot maktabi, 1999. – P. 402-405.

Sm.: Parvoz, A.V. Byurokratiya: faoliyatning iqtisodiy tahlili va zamonaviy ma'muriy islohotlar mantig'i / A. V. Parvoz // Kirish rejimi: http://www.politex.info/content/view/534/30.

Rossiya Federatsiyasining Byudjet kodeksi 1998 yil 31 iyuldagi 145-FZ-son (2012 yil 3 dekabrdagi tahrirda) // Rossiya gazetasi, 1998 yil 12 avgust, 153-154-son.

Batafsil ma'lumot uchun qarang: Mutushev, R. M. Federal byudjetning soliq bo'lmagan daromadlari: huquqiy tartibga solish muammolari: Annotatsiya ... Ph.D. qonuniy Fanlar / R. M. Mutushev - Saratov: SarGAP, 2009. - 30 b.; Pol, A.G. Byudjet daromadlari (fiskal va huquqiy tadqiqotlar): Referat... Yuridik fanlar doktori. Fanlar / A. G. Pol - Voronej: Voronej davlat universiteti, 2012. - 48 p.

Davlat xarajatlarini moliyaviy va huquqiy tartibga solish haqida ko'proq ma'lumot olish uchun qarang: Chernoverskiy, A.M. Rossiya Federatsiyasida davlat xarajatlarini moliyaviy va huquqiy tartibga solish: Annotatsiya ... t.f.n. qonuniy Fanlar / A. M. Chernoverskiy. – M.: MSYuA im. O. E. Kutafina, 2010. - 34 p.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, 1998 yil 31 iyuldagi birinchi qism, 146-FZ-son (2012 yil 28 iyuldagi tahrirda) // Rossiya gazetasi, 1998 yil 6 avgust, 148-149-son; ikkinchi qism 08.05.2000 yildagi 117-FZ-son (12.03.2012 yildagi tahrirda) // Parlament gazetasi 08.10.2000 yildagi 151-152-son.

Bojxona ittifoqining Bojxona kodeksi(EvrAzES Davlatlararo Kengashining 2009 yil 27 noyabrdagi 17-sonli qarori bilan qabul qilingan Bojxona ittifoqining Bojxona kodeksi to'g'risidagi bitimga ilova) // Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami 2010 yil 13 dekabrdagi № 1. 50. – m. 6615.

Fiskal siyosat - bu davlat byudjeti daromadlari va/yoki xarajatlari miqdorini o'zgartirish orqali iqtisodiyotni barqarorlashtirish bo'yicha hukumat tomonidan ko'riladigan chora-tadbirlar. (Shuning uchun ham fiskal siyosat fiskal siyosat deb ham ataladi).

Iqtisodiyotdagi tsiklik tebranishlarni yumshatishga qaratilgan har qanday barqarorlashtirish (kontsiklik) siyosati kabi soliq-byudjet siyosatining maqsadlari quyidagilardan iborat: 1) barqaror iqtisodiy o'sishni; 2) resurslarning to'liq bandligi (birinchi navbatda davriy ishsizlik muammosini hal qilish); 3) narxlarning barqaror darajasi (inflyatsiya muammosini hal qilish).

Fiskal siyosat - davlatning, eng avvalo, yalpi talabni tartibga solish siyosati. Iqtisodiyotni tartibga solish bu holda umumiy xarajatlar miqdoriga ta'sir qilish orqali sodir bo'ladi. Biroq, biznes faolligi darajasiga ta'sir qilish orqali yalpi taklifga ta'sir qilish uchun ba'zi fiskal siyosat vositalaridan foydalanish mumkin. Moliyaviy siyosat davlat tomonidan amalga oshiriladi.

Moliyaviy siyosatning vositalari davlat byudjetining xarajatlari va daromadlari hisoblanadi, xususan: 1) davlat xaridlari; 2) soliqlar; 3) transferlar.

Soliqlar bilan bir qatorda davlatning iqtisodiy taraqqiyotga ta'sir ko'rsatishning eng muhim vositasi davlat xarajatlaridir. Xarajatlar tizimi orqali milliy daromadning salmoqli qismi qayta taqsimlanadi, davlatning iqtisodiy va ijtimoiy siyosati amalga oshiriladi. Barcha xarajatlarni quyidagi guruhlarga bo'lish mumkin:

Harbiy;

Iqtisodiy;

Ijtimoiy maqsadlar uchun;

Tashqi iqtisodiy va tashqi siyosat faoliyati uchun;

Soliqlar va davlat xarajatlari fiskal siyosatning asosiy vositalaridir. Fiskal (fiskal siyosat) - davlat xarajatlari va soliqlarni o'zgartirish orqali iqtisodiyotni tartibga solish tizimi.

Fiskal siyosatning diskretsion va avtomatik shakllari mavjud. Diskretsiya siyosati deganda "milliy ishlab chiqarishning real hajmini o'zgartirish, bandlik darajasi va inflyatsiya darajasini nazorat qilish maqsadida soliqlar va davlat xarajatlarini manevr qilish tushuniladi. Moliyaviy siyosatning bu shakli uning avtomatik shakliga qarama-qarshidir. "Avtomatlashtirish" - " o'rnatilgan barqarorlik» iqtisodiy faoliyat darajasiga qarab soliq tizimi daromadlari tomonidan byudjet mablag'larini ta'minlashga asoslangan.

Avtomatik soliq siyosati. Uning o'rnatilgan stabilizatorlari, masalan, daromad solig'i, ishsizlik nafaqalari, ishchilarni qayta tayyorlash dasturlari uchun xarajatlar va boshqalar printsipial jihatdan zarur bo'lib, ular iqtisodiy tsikldagi tebranishlar amplitudasini kamaytiradi. Masalan, agar iqtisodiyot tanazzulga yuz tutsa, soliq solinadigan daromadning kamayishi hisobiga marjinal soliq stavkasi kamayadi; ixtiyoriy daromad ham kichikroq bo'ladi, chunki ijtimoiy nafaqalar ortadi. Shu bilan birga, ixtiyoriy daromad soliq to'lashdan oldingi daromadga nisbatan kamroq darajada kamayadi. Iqtisodiy tanazzulda iste'mol qilishning chegaraviy qobiliyati oshadi, chunki ishsizlik nafaqasini oluvchilar iste'mol qilish uchun deyarli barchasidan foydalanadilar. Iqtisodiyot gullab-yashnagan paytda, ixtiyoriy daromad soliqqa tortilgunga qadar umumiy daromad kabi ko'paymaydi, chunki soliq stavkalari ko'tariladi va ijtimoiy nafaqalar kamayadi. Avtomatik stabilizatorlarning yana bir afzalligi shundaki, ular daromadlar tengsizligini kamaytiradi. Progressiv daromad solig'i va transfert to'lovlari daromadlarni kambag'allarga qayta taqsimlash vositalaridir. Bundan tashqari, stabilizatorlar allaqachon tizimga kiritilgan, ularni kuchga kiritish uchun qonun chiqaruvchi yoki ijroiya qarori talab qilinmaydi.

Diskretsiya fiskal siyosati ishlab chiqarish va bandlikdagi tsiklik tebranishlarni bartaraf etish, narxlar darajasini barqarorlashtirish va iqtisodiy o'sishni rag'batlantirish maqsadida davlat xarajatlari va soliqlarni tartibga solishni o'z ichiga oladi. Qo'shma Shtatlarda 1946 yildagi Ish bilan ta'minlash to'g'risidagi qonun va 1978 yildagi Lamfri-Xovkins qonuni federal hukumatni pul-kredit va fiskal siyosatdan foydalanish orqali to'liq bandlikka erishish uchun javobgar qiladi. Bu vazifa juda ko'p sabablarga ko'ra juda qiyin, chunki davlat mablag'lari nafaqat iqtisodiy barqarorlik va iqtisodiy o'sish, masalan, ijtimoiy farovonlik dasturlari, mamlakatning yo'l tarmog'ini mustahkamlash, suv toshqini bilan kurashish, ta'limni yaxshilash, eski va o'rnini bosish kabi ko'plab dasturlarga sarflanadi. xavfli ko'priklar, atrof-muhitni muhofaza qilish, fundamental tadqiqotlar.

Moliyaviy siyosat vositalari. Soliq siyosati vositalari majmui davlat subsidiyalari, soliq stavkalarini yoki bir martalik soliqlarni oʻzgartirish yoʻli bilan har xil turdagi soliqlarni (shaxsiy daromad soligʻi, yuridik shaxslar soligʻi, aktsiz soligʻi) manipulyatsiya qilishni oʻz ichiga oladi. Bundan tashqari, soliq-byudjet siyosati vositalariga transfert to'lovlari va davlat xarajatlarining boshqa turlari kiradi. Turli xil vositalar iqtisodiyotga har xil ta'sir ko'rsatadi. Misol uchun, bir martalik soliqning oshishi umumiy xarajatlarning kamayishiga olib keladi, lekin multiplikatorning o'zgarishiga olib kelmaydi, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i stavkalarining oshishi esa umumiy xarajatlarning ham, multiplikatorning ham kamayishiga olib keladi. Har xil turdagi soliqlarni - jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, yuridik shaxslar solig'i yoki aktsiz solig'ini ta'sir qilish vositasi sifatida tanlash iqtisodiyotga turli xil ta'sir ko'rsatadi, shu jumladan iqtisodiy o'sish va iqtisodiy samaradorlikka ta'sir qiluvchi rag'batlantirish. Davlat xarajatlarining ma'lum bir turini tanlash juda muhim, chunki har bir holatda multiplikator effekti har xil bo'lishi mumkin. Misol uchun, iqtisodiy siyosatchilar o'rtasida mudofaa xarajatlari davlat xarajatlarining boshqa turlariga qaraganda kamroq multiplikatorni ta'minlaydi, degan konsensus mavjud.

Albatta, iqtisodiy siyosatchilar nafaqat turli moliyaviy siyosat vositalariga qaraydilar; ular ishlab chiqarish hajmini oshirish yoki kamaytirishga harakat qilganda, pul-kredit siyosatining ta'sirini ham ko'rib chiqadilar.

Transfer to'lovlari. Transfer to'lovlari boshqa davlat xarajatlariga qaraganda kamroq multiplikatorga ega, chunki ularning bir qismi tejaladi. Transfer to'lov multiplikatori davlat xarajatlari multiplikatorining marjinal iste'mol qobiliyatiga teng. Transfer to'lovlarining afzalligi shundaki, ular aholining muayyan guruhlariga yo'naltirilishi mumkin.

Soliqlarni kamaytirish. Soliqlarni qisqartirish samarasi qaysidir ma'noda davlat xarajatlarini oshirishga o'xshaydi. Yalpi talab ko'tariladi, foiz stavkalari ko'tariladi va xususiy sektor investitsiyalarida pasayish bo'lishi mumkin. Biroq, iste'mol xarajatlariga ta'siri katta bo'ladi. Soliqlarni qisqartirish multiplikatorni oshiradi, yalpi talabning har qanday o'sishi ta'sirini kamaytiradi.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, yuridik shaxslar solig'i, savdo solig'i, ko'chmas mulk solig'i, aktsiz solig'i va boshqalar kabi soliq turlari muhim ahamiyatga ega, chunki ularning har biri iqtisodiyotga turli xil ta'sir ko'rsatadi, jumladan, iqtisodiy o'sishni rag'batlantirish va iqtisodiy samaradorlik. Masalan, shaxsiy daromad solig'i yoki korporativ solig'i innovatsiyalarga bo'lgan qiziqishni va ortiqcha ishlash istagini kamaytirishi mumkin, savdo solig'i esa hech qanday ta'sir ko'rsatmaydi.

Bir martalik soliqning oshishi yalpi xarajatlarni kamaytiradi, lekin multiplikatorning o‘zgarishiga olib kelmaydi, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i stavkasining oshishi esa iste’mol xarajatlarining kamayishiga va multiplikatorning kamayishiga olib keladi.

Ham ixtiyoriy, ham avtomatik fiskal siyosat hukumatni barqarorlashtirish sa'y-harakatlarida muhim rol o'ynaydi, ammo na biri, na boshqasi barcha iqtisodiy kasalliklar uchun davo emas. Avtomatik siyosatga kelsak, uning o'rnatilgan stabilizatorlari faqat iqtisodiy tsikldagi tebranishlarning ko'lami va chuqurligini cheklashi mumkin, ammo ular bu tebranishlarni to'liq bartaraf eta olmaydi.

Ixtiyoriy fiskal siyosatni olib borishda yanada ko'proq muammolar paydo bo'ladi. Bularga quyidagilar kiradi:

Qarorlar va ularning iqtisodiyotga ta'siri o'rtasida vaqt oralig'ining mavjudligi;

Ma'muriy kechikishlar;

Rag'batlantirish choralariga qaramlik (soliqlarni qisqartirish siyosiy jihatdan ommabop choradir, lekin soliqlarni oshirish parlamentariylarning martabasini yo'qotishi mumkin); avtomatik va diskretsion siyosat vositalaridan eng oqilona foydalanishdan kamroq ijtimoiy ishlab chiqarish va bandlik dinamikasiga sezilarli ta'sir ko'rsatishi, inflyatsiya darajasini pasaytirishi mumkin. stavkalari va boshqa iqtisodiy muammolarni hal qiladi.

Fiskal siyosat deyiladi fiskal siyosat. Bu davlat xarajatlari va soliqlar orqali iqtisodiyotni makroiqtisodiy tartibga solish vositalaridan biridir.

Moliyaviy siyosat: maqsadlar va vositalar

Iqtisodiyotdagi tsiklik tebranishlarni yumshatishga, ya'ni qisqa muddatda iqtisodiyotni barqarorlashtirishga qaratilgan har qanday barqarorlashtirish siyosati kabi soliq-byudjet siyosatining maqsadlari quyidagilardan iborat:

- barqaror iqtisodiy o'sish;

- resurslardan to'liq foydalanish;

- barqaror narx darajasi.

Diskretsiya fiskal siyosatimakroiqtisodiy barqarorlikka erishish uchun davlat xarajatlari va soliqlarni ataylab manipulyatsiya qilishdir.

Davlat xarajatlari AD ning tarkibiy qismidir, shuning uchun u ko'payganda, xarajatlar ko'payadi va muvozanatli ishlab chiqarishning yangi, yuqori darajasi o'rnatiladi.

Ekspansioner fiskal siyosat(fiskal ekspansiya) ishlab chiqarishni rag'batlantirish, ishsizlik va retsessiyaga qarshi kurashishga qaratilgan. Shu bilan birga, soliqlar kamayadi, davlat xarajatlari oshiriladi yoki ikkalasi ham qo'llaniladi. Chunki davlat xarajatlari yalpi talabning tarkibiy qismi bo'lib, fiskal siyosatni rag'batlantirish yalpi talabning o'sishiga olib keladi AD (soliqlarni qisqartirish ham investitsiyalar va iste'molning o'sishiga olib keladi). Bunday siyosatning natijasi ishlab chiqarish va bandlikni oshirish bo'lishi mumkin. Muammo narxlarning ko'tarilishida.

Misol: Buyuk Depressiya davrida Ruzveltning yangi kelishuvi. O'sha yillarda davlat tomonidan moliyalashtiriladigan jamoat ishlarining (to'g'onlar, yo'llar va boshqalar qurish) keng miqyosda amalga oshirilishi milliy daromadning yuqori darajasini saqlab qolish uchun davlat xarajatlarining rag'batlantiruvchi funktsiyasini, to'g'rirog'i, daromad keltirish istagini yaqqol ko'rsatib turibdi. iqtisodiyot yuqori ishsizlik bilan turg'unlik va tushkunlik holatidan chiqdi. .

Shu bilan birga, davlat aniq tashkil qildi jamoat ishlari , va yangi zavod va fabrikalar qurish emas. Buyuk Depressiya bilan birga kelgan tovarlarni ortiqcha ishlab chiqarish sharoitida qo'shimcha samarali talabni yaratish va ishsizlikni kamaytirish, bozorga yangi tovarlar partiyalarini chiqarmaslik muhim edi.

Misol: 2009-2010 yillarga mo'ljallangan iqtisodiyot va moliya tizimini barqarorlashtirish bo'yicha Qozog'iston Respublikasi Hukumati, Milliy banki va Moliya bozori va moliya tashkilotlarini tartibga solish va nazorat qilish agentligining birgalikdagi harakatlari rejasi. Birinchi barqarorlashtirish rejasi bo‘yicha Qozog‘iston iqtisodiyotiga 4 milliard AQSh dollari, 14,7 milliard dollar yo‘naltirildi. - ikkinchi rejaga muvofiq. Shunday qilib, ikkinchi rejaga ko'ra, mablag'lar quyidagi yo'nalishlarga taqsimlandi: moliya sektorini barqarorlashtirish - 4 milliard dollar. AQSh (480 milliard tenge); uy-joy sektorini rivojlantirish - 3 milliard dollar. AQSh (360 milliard tenge); kichik va o'rta biznesni qo'llab-quvvatlash - 1 mlrd. AQSh (120 milliard tenge); agrosanoat kompleksini rivojlantirishga – 1 mlrd. AQSh (120 milliard tenge); innovatsion, sanoat va infratuzilma loyihalarini amalga oshirish – 1 mlrd. AQSh (120 mlrd. tenge).

“Yo‘l xaritasi” dasturi doirasida u jo‘natildi 600 milliard tenge 350 ming kishini ish bilan ta'minlash maqsadida. Dasturning asosiy yo'nalishlari:

- kabi kommunal tarmoqlarni rekonstruksiya qilish va modernizatsiya qilish suv ta'minoti, issiqlik ta'minoti, energetika va kanalizatsiya ob'ektlari va tarmoqlari;

Mahalliy yo'llarni qurish, rekonstruksiya qilish va ta'mirlash, shuningdek, ijtimoiy infratuzilmani, birinchi navbatda, maktablar va shifoxonalarni yangilash;

- obodonlashtirish va ko'kalamzorlashtirish kabi mahalliy ahamiyatga ega ob'ektlar mahalliy hokimiyat organlarining ixtiyoriga ko'ra yo'llar va klublarni ta'mirlash;

R ijtimoiy ish o‘rinlarini kengaytirish va yoshlar amaliyotini tashkil etish.

Chekuvchi fiskal siyosat(fiskal cheklash) inflyatsiyaga qarshi kurashda qo'llaniladi. Shu bilan birga, daromad solig'i oshiriladi (bilvosita soliqlar kamayadi, chunki ular narx darajasiga bevosita ta'sir qiladi), davlat xarajatlari kamayadi yoki ikkalasi ham qo'llaniladi. Davlat xarajatlarining qisqarishi va soliqlarning ko'payishi (investitsiyalar va iste'mollar kamayadi) bilan AD egri chizig'i chapga siljiydi va bu holda real muvozanat mahsuloti kamayadi. Muammo bandlikning qisqarishi bo'lishi mumkin, shuning uchun uni AS egri chizig'ining vertikal segmentida ishlatish samaralidir.

Misol: 1993-1995 yillarda Qozog'istonning cheklovchi fiskal siyosati (pul-kredit siyosati bilan birga). makroiqtisodiy barqarorlashtirish siyosati doirasida. Quyidagilar amalga oshirildi: ishlab chiqarish faoliyatini rag'batlantiradigan soliq imtiyozlarini bekor qilish, davlat apparati va ta'lim, tibbiy yordam va boshqalarni qisqartirish. Shu bilan birga, ishlab chiqarish sohasida faoliyat yuritayotgan kooperativlar, mas’uliyati cheklangan shirkatlar va kichik korxonalar soni keskin kamaydi. Natijada inflyatsiya darajasi pasaydi (jadvalga qarang).

Yil
CPI (%)	2265,0	1258,3	160,3

Diskretsion bo'lmagan fiskal siyosat- bu o'rnatilgan stabilizatorlar tufayli hukumat aralashuvisiz makroiqtisodiy barqarorlikka avtomatik ravishda erishish. Avtomatik (o'rnatilgan) stabilizatorlar - bu iqtisodiyotda qabul qilingan va ishlaydigan qoidalar va normalar bo'lib, ular davlat aralashuvisiz avtomatik ravishda barqaror pozitsiyadan og'ishlarga javob berish va iqtisodiyotni barqaror holatga keltirish imkonini beradi. Bularga quyidagilar kiradi: progressiv soliqqa tortish, ijtimoiy ishsizlik nafaqalari va boshqalar. Masalan, progressiv soliqqa tortish deganda, daromadning kamayishi bilan daromaddan undiriladigan soliq miqdori avtomatik ravishda kamayib boradi. Agar odamlar ishini yo'qotsa, hukumat ishsizlik nafaqasini to'laydi. Muayyan yoshga yetgandan so'ng, pensiya olish huquqi va boshqalar avtomatik ravishda paydo bo'ladi.

Inqiroz davrida soliq tushumlarining kamayishi, tiklanish davrida esa ortib borishi retsessiya davrida davlat byudjeti taqchilligini, tiklanish davrida esa profitsitni keltirib chiqaradi, chunki. Odatda davlat xarajatlari barqaror va YaIMdan mustaqil. Turg‘unlik davrida davlatning ortiqcha xarajatlari (M multiplikatorini hisobga olgan holda) YaIMning o‘sishiga yordam beradi va o‘sish davrida (inflyatsiya hisobiga nominal YaIM oshganida) ortiqcha soliqlar YaIMning kamayishiga ta’sir qiladi.

Quyidagi rasmga qarang: iqtisodiyotning "o'zi" Y1 muvozanat darajasiga etadi. Iqtisodiy tanazzul (Y2) davrida ishlab chiqarish kengayadi, iqtisodiy tiklanish davrida (Y3) ishlab chiqarish kamayadi.

Keling, grafik ma'lumotlarga asoslangan misolni ko'rib chiqaylik. Davlat xarajatlari ishlab chiqarishning har qanday darajasida doimiy va 100 dollarga teng bo'lsin. Y2 ishlab chiqarish darajasida iqtisodiyot ishlab chiqarish darajasi va YaIMning pasayishini boshdan kechirmoqda. Soliq tushumlari avtomatik ravishda 80 AQSh dollariga tushadi.

1. Davlat xarajatlari iqtisodiyotdagi jami xarajatlarning bir qismi ekanligini hisobga olib, ishlab chiqarishni +∆Y ga rag'batlantiradi. =∆G* M=+100 USD*M.

2. Soliqlar umumiy xarajatlarni kamaytirishga yordam beradi, bular "oqishlar", ular ishlab chiqarishni -∆Y=∆T* M=-80 cu*M g miqdoriga kamaytiradi,

3. Umumiy jami: ∆ Y=(+100 cu*M) - (80 cu*M) = +20u.e.*M

Y ishlab chiqarish hajmi Y1 muvozanat darajasiga ko'tariladi.

Toqqa chiqishda esa aksincha. Y3 ishlab chiqarish darajasida iqtisodiyot ishlab chiqarish darajasi va YaIMning o'sishini boshdan kechirmoqda (ehtimol, inflyatsiya bilan birga). Soliq tushumlari avtomatik ravishda 120 AQSh dollariga oshadi.

1. Davlat xarajatlari ishlab chiqarishni +∆Y ga rag'batlantiradi =∆G* M=+100 USD*M.

2. Soliqlar umumiy xarajatlarni -∆Y=∆T* M=-120 kub*M miqdorida kamaytirishga yordam beradi.

3. Umumiy jami: ∆ Y=(+100 kub*M) - (120 kub*M) = -20u.e.*M

Ishlab chiqarish hajmi Y muvozanat darajasi Y1 gacha kamayadi.

Umumiy soliq stavkasining mamlakatda ishlab chiqarish va byudjetga soliq tushumlariga ta'sirini ko'rsatadi Laffer egri chizig'i, bu avvalgi ma'ruzada muhokama qilingan. Qo'llab-quvvatlovchilar ta'minot tomoni iqtisodiyoti nazariyalari Ularning fikricha, yuqori soliq stavkasi ishlab chiqarishni rag'batlantirmaydi, bu esa "soyaga tushadi", xuddi juda past soliq stavkasi samarasiz bo'lgani kabi. Ikkala holatda ham byudjetga soliq tushumlari kamayadi. AD-AS modelida soliq stavkasi yuqoriligi sababli ASning yalpi taklifi qisqaradi (chapga siljiydi), bu esa ishlab chiqarish va bandlik darajasining qisqarishiga va narx darajasining oshishiga olib keladi. Shuning uchun optimal umumiy soliq stavkasini (30-50%) o'rnatish kerak, keyin ishlab chiqarish va bandlik darajasining o'sishi va narx darajasining pasayishi sodir bo'ladi.

Ammo muammo shundaki, bunday o'zgarishlar uzoq muddatda sodir bo'ladi va qisqa muddatda soliq stavkasining pasayishi hisobiga byudjetga soliq tushumlari kamayadi.

Soliqlar bilan bir qatorda eng muhim vosita, davlatning iqtisodiy taraqqiyotga ta'siri davlat xarajatlari hisoblanadi. Xarajatlar tizimi orqali milliy daromadning salmoqli qismi qayta taqsimlanadi, davlatning iqtisodiy va ijtimoiy siyosati amalga oshiriladi. Barcha xarajatlarni quyidagi guruhlarga bo'lish mumkin:

Harbiy;

Iqtisodiy;

Ijtimoiy maqsadlar uchun;

Tashqi iqtisodiy va tashqi siyosat faoliyati uchun;

Soliqlar va davlat xarajatlari asosiy vositalar fiskal siyosat. Fiskal (fiskal siyosat) - davlat xarajatlari va soliqlarni o'zgartirish orqali iqtisodiyotni tartibga solish tizimi.

Farqlash ixtiyoriy Va avtomatik fiskal siyosat shakli. Diskretsiya siyosati deganda "milliy ishlab chiqarishning real hajmini o'zgartirish, bandlik darajasi va inflyatsiya darajasini nazorat qilish maqsadida soliqlar va davlat xarajatlarini manevr qilish tushuniladi. Moliyaviy siyosatning bu shakli uning avtomatik shakliga qarama-qarshidir. "Avtomatlashtirish" - " o'rnatilgan barqarorlik» iqtisodiy faoliyat darajasiga qarab soliq tizimi daromadlari tomonidan byudjet mablag'larini ta'minlashga asoslangan.

Avtomatik soliq siyosati. Uning o'rnatilgan stabilizatorlari, masalan, daromad solig'i, ishsizlik nafaqalari, ishchilarni qayta tayyorlash dasturlari uchun xarajatlar va boshqalar printsipial jihatdan zarur bo'lib, ular iqtisodiy tsikldagi tebranishlar amplitudasini kamaytiradi. Masalan, agar iqtisodiyot tanazzulga yuz tutsa, soliq solinadigan daromadning kamayishi hisobiga marjinal soliq stavkasi kamayadi; ixtiyoriy daromad ham kichikroq bo'ladi, chunki ijtimoiy nafaqalar ortadi. Shu bilan birga, ixtiyoriy daromad soliq to'lashdan oldingi daromadga nisbatan kamroq darajada kamayadi. Iqtisodiy tanazzulda iste'mol qilishning chegaraviy qobiliyati oshadi, chunki ishsizlik nafaqasini oluvchilar iste'mol uchun deyarli barchasidan foydalanadilar. Iqtisodiyot gullab-yashnagan paytda, ixtiyoriy daromad soliqqa tortilgunga qadar umumiy daromad kabi ko'paymaydi, chunki soliq stavkalari ko'tariladi va ijtimoiy nafaqalar kamayadi. Avtomatik stabilizatorlarning yana bir afzalligi shundaki, ular daromadlar tengsizligini kamaytiradi. Progressiv daromad solig'i va transfert to'lovlari daromadlarni kambag'allarga qayta taqsimlash vositalaridir. Bundan tashqari, stabilizatorlar allaqachon tizimga kiritilgan, ularni kuchga kiritish uchun qonun chiqaruvchi yoki ijroiya qarori talab qilinmaydi.

Diskretsiya fiskal siyosati ishlab chiqarish va bandlikning davriy tebranishlarini bartaraf etish, narxlar darajasini barqarorlashtirish va iqtisodiy o‘sishni rag‘batlantirish maqsadida davlat xarajatlari va soliqlarni tartibga solishni o‘z ichiga oladi. Qo'shma Shtatlarda 1946 yildagi Ish bilan ta'minlash to'g'risidagi qonun va 1978 yildagi Lamfri-Xovkins qonuni federal hukumatni pul-kredit va fiskal siyosatdan foydalanish orqali to'liq bandlikka erishish uchun javobgar qiladi. Bu vazifa juda ko'p sabablarga ko'ra juda qiyin, chunki davlat mablag'lari nafaqat iqtisodiy barqarorlik va iqtisodiy o'sish, masalan, ijtimoiy farovonlik dasturlari, mamlakatning yo'l tarmog'ini mustahkamlash, suv toshqini bilan kurashish, ta'limni yaxshilash, eski va o'rnini bosish kabi ko'plab dasturlarga sarflanadi. xavfli ko'priklar, atrof-muhitni muhofaza qilish, fundamental tadqiqotlar.

Moliyaviy siyosat vositalari. Soliq siyosati vositalari majmui davlat subsidiyalari, soliq stavkalarini yoki bir martalik soliqlarni oʻzgartirish yoʻli bilan har xil turdagi soliqlarni (shaxsiy daromad soligʻi, yuridik shaxslar soligʻi, aktsiz soligʻi) manipulyatsiya qilishni oʻz ichiga oladi. Bundan tashqari, soliq-byudjet siyosati vositalariga transfert to'lovlari va davlat xarajatlarining boshqa turlari kiradi. Turli xil vositalar iqtisodiyotga har xil ta'sir ko'rsatadi. Masalan, bir martalik soliqning oshishi umumiy xarajatlarning kamayishiga olib keladi, lekin multiplikatorning o'zgarishiga olib kelmaydi, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i stavkalarining oshishi esa umumiy xarajatlarning ham, multiplikatorning ham kamayishiga olib keladi. Har xil turdagi soliqlarni - jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, yuridik shaxslar solig'i yoki aktsiz solig'ini ta'sir qilish vositasi sifatida tanlash iqtisodiyotga turli xil ta'sir ko'rsatadi, shu jumladan iqtisodiy o'sish va iqtisodiy samaradorlikka ta'sir qiluvchi rag'batlantirish. Davlat xarajatlarining ma'lum bir turini tanlash ham muhimdir, chunki har bir holatda multiplikator effekti har xil bo'lishi mumkin. Misol uchun, iqtisodiy siyosatchilar o'rtasida mudofaa xarajatlari davlat xarajatlarining boshqa turlariga qaraganda kamroq multiplikatorni ta'minlaydi, degan konsensus mavjud.

Albatta, iqtisodiy siyosatchilar nafaqat turli moliyaviy siyosat vositalariga qaraydilar; ular ishlab chiqarish hajmini oshirish yoki kamaytirishga harakat qilganda, pul-kredit siyosatining ta'sirini ham ko'rib chiqadilar.

Transfer to'lovlari. Transfer to'lovlari boshqa davlat xarajatlariga qaraganda kamroq multiplikatorga ega, chunki ularning bir qismi tejaladi. Transfer to'lov multiplikatori davlat xarajatlari multiplikatorining marjinal iste'mol qobiliyatiga teng. Transfer to'lovlarining afzalligi shundaki, ular aholining muayyan guruhlariga yo'naltirilishi mumkin.

Soliqlarni kamaytirish. Soliqlarni qisqartirish samarasi qaysidir ma'noda davlat xarajatlarini oshirishga o'xshaydi. Yalpi talab ko'tariladi, foiz stavkalari ko'tariladi va xususiy sektor investitsiyalarida pasayish bo'lishi mumkin. Biroq, iste'mol xarajatlariga ta'siri katta bo'ladi. Soliqlarni qisqartirish multiplikatorni oshiradi, yalpi talabning har qanday o'sishi ta'sirini kamaytiradi.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, yuridik shaxslar solig'i, savdo solig'i, ko'chmas mulk solig'i, aktsiz solig'i va boshqalar kabi soliq turlari muhim ahamiyatga ega, chunki ularning har biri iqtisodiyotga turli xil ta'sir ko'rsatadi, jumladan, iqtisodiy o'sishni rag'batlantirish va iqtisodiy samaradorlik. Masalan, shaxsiy daromad solig'i yoki korporativ solig'i innovatsiyalarga bo'lgan qiziqishni va ortiqcha ishlash istagini kamaytirishi mumkin, savdo solig'i esa hech qanday ta'sir ko'rsatmaydi.

Bir martalik soliqning oshishi yalpi xarajatlarni kamaytiradi, lekin multiplikatorning o‘zgarishiga olib kelmaydi, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i stavkasining oshishi esa iste’mol xarajatlarining kamayishiga va multiplikatorning kamayishiga olib keladi.

Ham ixtiyoriy, ham avtomatik fiskal siyosat hukumatni barqarorlashtirish sa'y-harakatlarida muhim rol o'ynaydi, ammo na biri, na boshqasi barcha iqtisodiy kasalliklar uchun davo emas. Avtomatik siyosatga kelsak, uning o'rnatilgan stabilizatorlari faqat iqtisodiy tsikldagi tebranishlarning ko'lami va chuqurligini cheklashi mumkin, ammo ular bu tebranishlarni to'liq bartaraf eta olmaydi.

Ixtiyoriy fiskal siyosatni olib borishda yanada ko'proq muammolar paydo bo'ladi. Bularga quyidagilar kiradi:

Qarorlar va ularning iqtisodiyotga ta'siri o'rtasida vaqt oralig'ining mavjudligi;

Ma'muriy kechikishlar;

Rag'batlantiruvchi chora-tadbirlarga qaramlik (soliqlarni kamaytirish siyosiy jihatdan ommabop choradir, ammo soliqlarni oshirish parlamentariylarga ancha arzonga tushishi mumkin; avtomatik va ixtiyoriy siyosat vositalaridan eng oqilona foydalanish ijtimoiy ishlab chiqarish va bandlik dinamikasiga sezilarli ta'sir ko'rsatishi, inflyatsiya darajasini pasaytirishi mumkin. boshqa iqtisodiy muammolarni hal qilish.