77 Moskva shahri

Nashr qilingan sana: 04/08/2014

Xat sanasi: 08.04.2014
Raqam: GD-4-3/6398@
Soliq turi (mavzusi): QQS
Maqolalar Soliq kodeksi:

Savol:

Byudjetga to'lanadigan qo'shilgan qiymat solig'i summalarini hisoblashda kopeklarni butun rublga yaxlitlash tartibi to'g'risida

Javob:

Federal Soliq xizmati ma'lumot olish va ishda foydalanish uchun Moliya vazirligidan xat yuboradi Rossiya Federatsiyasi Byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan qo'shilgan qiymat solig'i summalarini hisoblashda kopeklarni butun rublga yaxlitlash tartibi to'g'risida 03/05/2014 yil 03-07-15/9519-son.

Pastki soliq organlari va soliq to'lovchilarga murojaat qiling.

Davlat maslahatchisi
Rossiya Federatsiyasi 3-sinf
D. Yu. Grigorenko

Rossiya Moliya vazirligining 03/05/2014 yildagi 03-07-15/9519-sonli xati

Soliq va bojxona tarif siyosati departamenti Rossiya Federal Soliq xizmatining byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan qo'shilgan qiymat solig'i summalarini hisoblashda kopeklarni butun rublga yaxlitlash tartibi to'g'risidagi soliq to'lovchining so'roviga tasdiqlash uchun taqdim etilgan javob loyihasini ko'rib chiqdi va hisobotlar.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining (bundan buyon matnda Kodeks deb yuritiladi) 52-moddasi 6-bandiga binoan soliq summasi to'liq rublda hisoblanadi. 50 tiyindan kam bo'lgan soliq miqdori bekor qilinadi va 50 tiyin yoki undan ortiq soliq summasi to'liq rublga yaxlitlanadi.

Shuni yodda tutish kerakki, Kodeksning ushbu moddasi byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliqlar summalarini hisoblash tartibini tartibga soladi. soliqqa tortiladigan davr soliq deklaratsiyasida aks ettirilgan.

Qo'shilgan qiymat solig'ini qo'llashda quyidagilar e'tiborga olinishi kerak.

Kodeksning 168-moddasi 1-bandiga muvofiq, soliq to'lovchi tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) realizatsiya qilishda, mulk huquqini berishda ( soliq agenti Kodeksning 161-moddasi 4 va 5-bandlarida nazarda tutilgan) sotilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) narxiga (tarifiga) qo'shimcha ravishda, mulkiy huquqlar o'tkazilib, xaridorga ushbu tovarlarni (ishlarni) to'lash uchun taqdim etishga majburdir. xizmatlar), mulk huquqi qo'shilgan qiymat solig'ining tegishli summasi.

Kodeksning 168-moddasi 2-bandiga ko'ra, soliq to'lovchi tomonidan tovarlar (ishlar, xizmatlar), mulkiy huquqlarni xaridorga taqdim etgan qo'shilgan qiymat solig'i summasi ushbu tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning), mulkiy huquqlarning har bir turi bo'yicha hisoblanadi. mos keladigan sifatida soliq stavkasi narxlar (tariflar), sotilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar), berilgan mulkiy huquqlarning foizli ulushi.

Kodeksning 169-moddasi 5-bandi 11-kichik bandiga muvofiq, tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni), mulkiy huquqlarni realizatsiya qilish uchun berilgan schyot-fakturada tovar (ish, xizmat) xaridoriga taqdim etilgan qo‘shilgan qiymat solig‘i summasi ko‘rsatilishi shart. , amaldagi soliq stavkalaridan kelib chiqqan holda belgilanadigan mulk huquqi. Bundan tashqari, Kodeksning 169-moddasi 8-bandiga muvofiq, schyot-fakturani to'ldirish tartibi Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilanadi.

Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-sonli qarori bilan tasdiqlangan qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha hisob-kitoblarda foydalaniladigan hisob-fakturani to'ldirish qoidalarining 3-bandiga binoan, schyot-fakturaning xarajat ko'rsatkichlari, shu jumladan 8-ustunda. "Xaridorga taqdim etilgan soliq summasi » rubl va kopeklarda (AQSh dollari va sent, evro va yevrotsent yoki boshqa valyutalarda) ko'rsatilgan.

Yuqoridagilarni hisobga olgan holda, Kodeksning 52-moddasi 6-bandida nazarda tutilgan soliq summasini yaxlitlash to‘g‘risidagi qoida sotuvchilar tomonidan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) xaridorlarga taqdim etgan va schyot-fakturalarda ko‘rsatilgan qo‘shilgan qiymat solig‘i summalariga nisbatan qo‘llanilmaydi. .

Departament direktori
I.V.Trunin

Federal Soliq xizmati ma'lumotlar bazasi foydalanuvchilarining e'tiborini soliq organlari tomonidan Rossiya Federal Soliq xizmati tushuntirishlariga rioya qilmaslik holatlari to'g'risida siz yuborgan ma'lumotlar quyidagilar emasligiga qaratadi:

• unga berilgan ma'noda murojaat qilish Federal qonun Rossiya Federatsiyasi 2006 yil 2 maydagi 59-FZ-son "Rossiya Federatsiyasi fuqarolarining murojaatlarini ko'rib chiqish tartibi to'g'risida";
• rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 138-141-moddalarida belgilangan normalarga muvofiq soliq organlarining harakati (harakatsizligi) ustidan shikoyat.

Ushbu ma'lumotlar Federal tomonidan qo'llaniladi soliq xizmati sifatini oshirish maqsadida soliq ma'muriyati va soliq to'lovchilar bilan ishlash.

Soddalashtirilgan deklaratsiya yiliga bir marta topshiriladi, shuning uchun bahorga yaqinroq soliq idorasi Soliq to'lovchilar deklaratsiyalari bilan nozik shollarda chiqadilar. Ushbu deklaratsiyaning shakli hammaga ma'lum va tanish. Faqat yamoq u bilan o'tgan yozda chiqdi. Bitta soliq to‘lovchiga shikoyat qilish uchun sudga borish qiyin bo‘lgan... Va deklaratsiyada shu paytgacha noma’lum tiyinlar topilgan. Va undan nima keldi, o'qing.

Kodeks va Moliya vazirligi nima deydi

Yagona soliqni soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha to'lash Soliq kodeksida nazarda tutilgan. Agar Soliq kodeksining 346.21-moddasini diqqat bilan o'qib chiqsak, soliq soliq stavkasiga mos keladigan soliq solinadigan bazaning foizi sifatida hisoblanganligini bilib olamiz. Va bu erda soliq to'liq rublda yoki rubl va kopeklarda to'lanadimi, haqida hech qanday gap yo'q.

Ayni paytda, ba'zi soliqlar uchun - shaxsiy daromad solig'i va UTII, soliqni hisoblash butun rublga yaxlitlash bilan ta'minlanadi. Bu to'g'ridan-to'g'ri Soliq kodeksida ko'rsatilgan.

Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani to'ldirish tartibining 2.11-bandida tasdiqlangan. Moliya vazirligining 2009 yil 22 iyundagi buyrug'i bilan. No 58n, bu deklaratsiyadagi barcha xarajatlar ko'rsatkichlari to'liq rublda ko'rsatilganligi aytildi: 50 tiyindan kam. tashlanadi va 50 tiyin. va yana ko'plari eng yaqin rublga yaxlitlanadi.

SIZ qaror

2012 yil avgust oyida Oliy arbitraj sudi Rossiya Federatsiyasi Deklaratsiyani to'ldirish tartibining 2.11-bandini haqiqiy emas deb tan oldi.

Sud ushbu qoida Soliq kodeksining qoidalariga mos kelmaydi, deb hisobladi, unda bunday yaxlitlash haqida hech qanday so'z yo'q. Soliq kodeksi normalarini tahlil qilishdan kelib chiqadiki, deklaratsiyada ko'rsatiladigan ma'lumotlar ishonchli va ishonchli bo'lishi kerak. to `liq real soliq solish ob'ektlarini, daromadlar va xarajatlarni aks ettiradi; soliq bazasi. Agar siz yaxlitlashdan foydalansangiz, bu ma'lumotlarning buzilishiga olib keladi.

Shuning uchun Rossiya Federatsiyasi Oliy Arbitraj sudining 2012 yil 20 avgustdagi 8116/12-sonli qarori 2.11-bandni haqiqiy emas deb topdi. Shuning uchun, sukut bo'yicha, deklaratsiyadagi summalar (daromadlar, xarajatlar, yagona soliq, yo'qotishlar) rubl va kopeklarda berilishi kerak.

Endi soliq to'lovchilar nima qilishlari kerak?

Natija har doimgidek bo'ldi - ahmoqona vaziyatga tushib qolgan soliq to'lovchilar azob chekishadi. Gap shundaki, joriy deklaratsiya shakli kopeklarni yozish uchun katakchalarni taqdim etmaydi. Moliya vazirligining xabar berishicha, 2013 yilda deklaratsiyaga hech qanday o'zgartirish kiritilmaydi, lekin u hozir mavjud bo'lgan shakl yordamida topshirilishi kerak.

Qanday qilib qonunni buzmaslik va o'z raqamlaringiz va tiyinlaringizni deklaratsiyaga kiritmaslik kerak, ayniqsa miqdorlar katta bo'lsa?

Xarajat ko'rsatkichlari uchun 8 ta katak ajratilgan. 2 ta variant mavjud:

1. Agar miqdor kichik bo'lsa (99 999 rublgacha), u holda kopeklar mavjud kataklarga to'g'ri keladi: birinchi navbatda butun rubl ketadi, so'ngra alohida katakchaga nuqta qo'yiladi, so'ngra kopeklar uchun 2 hujayra ajratiladi.

2. Miqdori 100 000 rub. va yana ko'p - hujayralar etarli emas. Yechim: tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor kerakli miqdordagi hujayralarni mustaqil ravishda qo'shadi

Ehtimol, bunday noqulaylik vaqtinchalik bo'ladi, chunki 2014 yildan boshlab nafaqat deklaratsiya shaklini o'zgartirish, balki Soliq kodeksining 1-qismiga barcha soliqlar bo'yicha deklaratsiyalarda qiymat ko'rsatkichlarini yaxlitlash bo'yicha o'zgartirishlar kiritish rejalashtirilgan.

Agar siz yumaloq raqamlar bilan deklaratsiya topshirsangiz nima qilish kerak? Bunday holda, sizning deklaratsiyangizda xatolik borligi ma'lum bo'ladi. Shuning uchun u Soliq kodeksining 81-moddasiga muvofiq tuzatilishi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani to'ldirish tartibi haqida o'qing. Deklaratsiyani pochta orqali qanday qilib to'g'ri yuborish kerak.

Bunday tiyinli dostonga qanday qaraysiz? Ba'zida ba'zi odamlarning hech qanday ishi yo'q degan fikrlar paydo bo'ladi... Iltimos, sharhlarda baham ko'ring!

Soddalashtirilgan soliq tizimini tashkil etish 6%, 2014 yilning 1-choragi uchun soddalashtirilgan soliq bo'yicha avans to'lovini hisoblashda ular soliq bazasini tiyin bilan oldilar (1-chorakdagi misol daromadi 500 000 rubl 53 tiyin), soliq usn 1-chorak uchun, masalan, 17 928 rubl 48 tiyinni tashkil etdi; to'langandan keyin 17 928 rubl yaxlitlandi. Savol: 1-chorak uchun soddalashtirilgan soliq tizimining avansini hisoblashda to'liq rublgacha yaxlitlash uchun 500 000 rubl, 53 tiyin soliq bazasini yaxlitlash kerakmi (masalan, 500 001 rubl)?

Javob

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani to'ldirish tartibining 2-bo'limining 2.1-bandida shunday deyilgan: Deklaratsiyaning barcha qiymatlari to'liq rublda ko'rsatilgan. 50 tiyin (0,5 birlik) dan kam ko'rsatkich qiymatlari o'chiriladi va 50 kopek (0,5 birlik) yoki undan ko'p to'liq rublga (butun birlik) yaxlitlanadi.

Bundan tashqari, 2013 yil 23 iyuldagi 248-FZ-sonli Federal qonuni San'atga o'zgartirishlar kiritdi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 52-moddasi. Innovatsiyalarga ko'ra, soliq summalari eng yaqin rublgacha yaxlitlanishi kerak. Ushbu o'zgarish 2014 yilda kuchga kirdi.

Shunday qilib, 1-chorak uchun soliq bilan 17 928 rubl 48 tiyin, 17 928 rubl to'lanadi. Soliq bazasi 500 000 rubl. 53 tiyin Shuningdek, 500 000 rublgacha yaxlitlash sharti bilan.

Shunday qilib, 2014 yildan boshlab barcha soliqlarni, shu jumladan "soddalashtirilgan" soliqlarni hisoblashda talab qilinadigan soliq miqdori 50 tiyindan kam. tashlang, va 50 tiyin. va yana to'liq rublga yaxlitlangan.

2014 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 4 iyuldagi N MMV-7-3/352@ buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklda topshirilishi kerakligini unutmang. Bu haqda ko'proq ma'lumot olish uchun Simplified 1, 2015 jurnaliga qarang.

Hech kimga sir emaski, hisoblangan va to'langan soliqlar yoki sug'urta badallari o'rtasidagi kichik tafovutlar ham inspektorlarning qarzlarni to'lashni talab qilishiga sabab bo'lishi mumkin. Qanday qilib "tinga" xatolaridan qochish kerak?

Buxgalteriya hisobi va hisobotida kopeklarning noto'g'ri aks ettirilishi bilan bog'liq holatlar juda ko'p noqulay oqibatlarga olib kelishi mumkin, masalan, soliq organlari hisobotlarni qabul qilishdan bosh tortishi, shuningdek, "tinga" miqdorida da'vo qo'yishi mumkin. Kechiktirilgan qarzlar byudjetga qarzi yo'qligi to'g'risidagi guvohnomani olishga to'sqinlik qilishi mumkin. Agar schyot-fakturalardagi narxlar va xarajatlar yaxlitlangan bo'lsa, auditorlar kontragentga QQSni ushlab qolishni rad etishlari mumkin.

Shu bilan birga, amaldagi qonunchilikka muvofiq yaxlitlashning bir nechta variantlari mavjud: summalarni butun rublga yaxlitlash mumkin, ammo bu birlamchi hujjatlarda tavsiya etilmaydi; yaxlitlash schyot-fakturalarda va sug'urta mukofotlarini hisoblashda amalga oshirilmaydi; summalar bo'lishi kerak deklaratsiyalarda yaxlitlanadi, bu qonun talab qiladi. Umuman olganda, ma'lum bo'lishicha, buxgalter bu qoidalarni eslab qolishi va doimo yodda tutishi kerak, ularni chalkashtirib yuborish oson. Keling, har bir variantni ko'rib chiqaylik, pennilarni rublga aylantirish qachon mumkin, imkonsiz va zarur bo'lganligi haqida eslatma tuzamiz.

Manba hujjatlari

"Birlamchi" hisoblashda ko'rsatkichlarni butun rublga yaxlitlashga ruxsat beriladi. Mulk, majburiyatlar va xo'jalik operatsiyalarini hisobga olish butun rublgacha yaxlitlangan miqdorda saqlanishi mumkin. Olingan summadagi farqlar moliyaviy natijalarga kiritiladi tijorat tashkiloti yoki daromadning oshishi (xarajatlarning kamayishi) (Rossiya Moliya vazirligining 1998 yil 29 iyuldagi 34n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Nizomning 25-bandi).

Hisob-fakturalar

Hisob-fakturalarda kopeklarni butun rublga yaxlitlashga yo'l qo'yilmaydi. Qog'ozlar rubl va kopeklarda to'ldiriladi (Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 29 yanvardagi 03-02-07/1/3444-sonli xati). QQS bo'yicha hisob-kitoblarda qo'llaniladigan hisob-fakturani berish qoidalari (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-sonli qarori bilan tasdiqlangan) 3-bandda barcha xarajatlar ko'rsatkichlari rubl va kopeklarda (AQSh dollari va tsent) aks ettirilganligini ko'rsatadi. evro va evrotsent yoki boshqa valyutada).

Agar hujjatlarda tashkilot summalarni kopeklarda ko'rsatsa, lekin "asosiy" shaklda rublda, kompaniya rad etish uchun sabab bo'ladigan vaziyatlarga duch kelishi mumkin. soliq xaridori kiritilgan QQSni chegirib tashlash. Xulosa: barcha hujjatlarda ko'rsatkichlarni kopeklarda aks ettirish yaxshiroqdir!

To'lovlar rubl va tiyinlarda hisoblanganligi va to'langanda ularning miqdori yaxlitlanganligi sababli, qarzlar paydo bo'lishi mumkin, masalan, 1500 rubl hisoblab chiqilgan. 42 tiyin va 1500 rubl to'langan. Bunday qarzlar tashkilot uchun javobgarlikka olib kelmaydi, agar shunday bo'lsa sug'urta mukofotlari vaqtida ro'yxatga olingan.

Xaridorda summalarni yaxlitlashda shubha paydo bo'lishi mumkin, nomuvofiqliklar unchalik katta bo'lmaydi, ammo ularning mavjudligi biznes sheriklarining hujjatlarga tuzatishlar kiritish uchun doimiy ravishda ular bilan bog'lanishiga sabab bo'lishi mumkin.

Bu holatda qanday yechim taklif etiladi? Buxgalteriya siyosatiga quyidagi mazmundagi qo‘shimcha band qo‘shing: “Xodimlar buxgalteriya dasturida birlamchi hujjatlar va schyot-fakturalarni tuzadilar. Dastur avtomatik ravishda tovarlarning umumiy qiymatini ikki kasrgacha yaxlitlaydi. Yakuniy narxni hisoblashda dastur yaxlitlashsiz QQSni oladi. Shu munosabat bilan, dasturdagi ma'lumotlar va qo'lda hisoblangan miqdorlar o'rtasida kichik tafovutlar (besh tiyingacha) bo'lishi mumkin.

Mijozlarga taqdim etilgan buxgalteriya siyosatidan ko'chirma birlamchi hujjatlarda tez-tez tuzatishlarni oldini olishga imkon beradi.

Sotib olish kitobi, savdo kitobi

Xarid qilish kitobida va savdo kitobida xarajat ko'rsatkichlari rubl va kopeklarda ham ko'rsatilgan. Rossiya Moliya vazirligi ushbu hujjatlarni to'ldirishda QQS summalari yaxlitlanmasligini aniqladi (2014 yil 1 apreldagi 03-07-RZ / 14417-sonli xat). Bu shuni anglatadiki, savdo kitobidagi soliqlar ikkinchi kasrgacha aks ettiriladi (aynan ular xaridorga berilgan schyot-fakturada ko'rsatilgandek).

Naqd pul qoldig'i chegarasi

Kassadagi naqd pul qoldig'i chegarasi to'liq rublgacha yuqoriga yoki pastga yaxlitlanishi mumkin. 2014 yil 1 iyunda Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli direktivasi kuchga kirdi. Ushbu hujjat Rossiya Bankining 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-sonli Nizomi o'rnini egalladi, bu endi amalda emas. Yuridik shaxs daromadlar hajmi yoki berilgan naqd pul miqdorini hisobga olgan holda faoliyatning xususiyatidan kelib chiqib, ushbu Yo‘riqnomaning ilovasiga muvofiq naqd pul qoldig‘i limitini mustaqil ravishda belgilaydi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari naqd pul qoldig'iga chek qo'yishlari mumkin emas.

Kassadagi naqd pul limiti matematika qoidalariga muvofiq butun rublga yaxlitlanishi mumkin. Bu mansabdor shaxslar tomonidan tasdiqlangan (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 6 martdagi ED-4-2/4116-sonli xati). Va kassa apparati manba hujjatlari, Masalan, xarajatlar buyurtmalari, kopeklar bilan to'ldirilishi kerak.

Soliqlar va yig'imlar

Avvalo, tushunchalarni ajratish kerak: soliqlar va yig'imlar, chunki bu masalalar bo'yicha tartibga solish turli xil qonun hujjatlari bilan belgilanadi. Mutaxassislar ta'biri bilan aytganda, haqiqiy soliq mexanizmidagi soliq qaytarib bo'lmaydigan va shoshilinch shakldir majburiy yig'ish soliq to‘lovchilardan soliq kodeksiga muvofiq ijtimoiy zaruriy ehtiyojlarni qondirish maqsadida o‘z daromadlarining bir qismini, yig‘im esa davlat xarajatlarini qoplashga yo‘naltirilgan maqsadli badal hisoblanadi.

Deklaratsiya va to'lov topshiriqnomalari

Soliq deklaratsiyasida va to'lovlarda summalar butun rublda ko'rsatilgan.

Soliq kodeksining 52-moddasi 6-bandi soliqlarni hisoblashning asosiy qoidasini belgilaydi: ularning miqdori to'liq rublda aks ettirilishi kerak. Moliya vazirligining 2014 yil 5 martdagi 03-07-15/9519-sonli xatida kodeksning ushbu moddasi deklaratsiyalarda aks ettirilgan byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliqlar summalarini hisoblash tartibini tartibga solishini tushuntirdi.

Hisob-fakturalarda butun rublga yaxlitlashga yo'l qo'yilmaydi. Qonunchilik kompaniyalarni ushbu hujjatlarni rubl va kopeklarda to'ldirishga majbur qiladi.

Miqdor to'liq rublda hisoblanadi: 50 tiyindan kam bo'lgan narsa tashlanadi, undan ko'p bo'lgan narsa yaxlitlanadi, deyiladi Soliq kodeksining 52-moddasida mustahkamlangan taniqli qoida. Biroq, bu qoidada esdan chiqarmaslik kerak bo'lgan istisnolar mavjud. Har qanday deklaratsiya shaklida siz nafaqat yakuniy ma'lumotlar, balki har bir varaqdagi oraliq raqamlar ham yaxlitlanganligini ko'rishingiz mumkin. Shuning uchun, agar buxgalter deklaratsiyada aks ettirilgan soliq miqdorini u ham ko'rsatadi to'lov topshirig'i, hech qanday kelishmovchiliklar bo'lmaydi.

Sug'urta mukofotlari

Majburiy pensiya uchun sug'urta badallari, tibbiy va ijtimoiy sug'urta vaqtinchalik nogironlik holatida va onalik bilan bog'liq holda har bir xodim uchun alohida hisoblab chiqiladi (2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonunining 6-qismi, 15-moddasi). Bunday holda, butun tashkilot uchun to'lanishi kerak bo'lgan ushbu turdagi badallarning har qanday miqdori to'liq rublda belgilanadi (212-FZ-son Qonunining 7-qismi, 15-moddasi). Shunday qilib, 50 tiyindan kam miqdor tashlanadi va 50 kopek yoki undan ko'p miqdori to'liq rublga yaxlitlanadi. Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga ko'rsatilgan sug'urta badallari kopeklarda hisoblanishi kerak, ammo to'liq rublda to'lanishi kerak. Hisoblangan va to'langan badallar to'g'risidagi ma'lumotlar tegishli hisob-kitoblarda aks ettirilgan (212-FZ-son Qonunining 9-qism, 15-moddasi).

To'lovlar rubl va tiyinlarda hisoblanganligi sababli va to'langanda ularning miqdori yaxlitlanadi, qarzlar paydo bo'lishi mumkin (masalan, 1500 rubl 42 tiyin hisoblangan, lekin yaxlitlash qoidalariga muvofiq 1500 rubl to'langan). Shuni esda tutingki, yaxlitlash qoidalarini qo'llash natijasida yuzaga keladigan bunday qarzlar sug'urta mukofotlari o'z vaqtida o'tkazilgan taqdirda tashkilot uchun javobgarlikka olib kelmaydi (Rossiya Mehnat vazirligining 2013 yil 14 fevraldagi 17-4-sonli xati). /264).

Boshqa holatda, agar tashkilot yaxlitlash qoidalariga rioya qilmasa, qarzlar ham mumkin (masalan, 1501 rubl o'rniga 1500 rubl 76 kopek to'langan). Bunday hollarda mansabdor shaxslarning da'volari va qarzlar, jarimalar va jarimalarni to'lash talablari mumkin (212-FZ-son Qonunining 22-moddasi).

Ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta badallari bo'yicha ularni to'lash tartibi 1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-sonli Federal qonuni bilan tartibga solinadi. Ushbu qonun to'lashda badallar miqdorini yaxlitlash talablarini o'z ichiga olmaydi. Shunday qilib, vaqtinchalik nogironlik va onalik munosabati bilan majburiy pensiya, tibbiy va ijtimoiy sug'urta uchun badallardan farqli o'laroq, "jarohatlanish" uchun badallar rubl va kopeklarda to'lanadi.

Sug'urta mukofotlari ham butun rublda to'lanishi mumkin (2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Federal qonunining 7-bandi, 15-moddasi). Ammo soliq deklaratsiyasida summalar yaxlitlangan bo'lsa, sug'urta mukofotlari hisobotda ko'rsatilmaydi. RSV-1 PFR va 4-FSS shakllaridagi ko'rsatkichlar rubl va kopeklarda ko'rsatilgan. Shu sababli, hisobotdagi ma'lumotlar va to'lovlar o'rtasida kichik tafovutlar paydo bo'lishi mumkin.

Tatyana Lesina, buxgalter, "Hisoblash" jurnali uchun

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun qo'llanma

Ushbu elektron kitob yordamida siz soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining barcha nozik tomonlarini osongina tushunasiz, to'g'ri tuzasiz. balanslar varaqasi va hisobot berish moliyaviy natijalar. Elektron nashrni elektron pochtangizga to'lovdan so'ng darhol olasiz.
Nashr haqida batafsil ma'lumot >>

Agar sizda savol bo'lsa, uni shu yerda bering >>

Mavzu bo'yicha ham o'qing:

Buxgalterning amaliy ensiklopediyasi

2018 yil uchun barcha o'zgarishlar allaqachon mutaxassislar tomonidan beratorga kiritilgan. Har qanday savolga javob berish uchun sizga kerak bo'lgan hamma narsa mavjud: harakatlarning aniq algoritmi, joriy misollar realdan buxgalteriya amaliyoti, e'lonlar va hujjatlarni to'ldirish namunalari.

2017-2018 yillarda soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha soliqni hisoblash tartibi (6%)

Pochta orqali yuboring

Soddalashtirilgan soliq tizimini "daromad" ni hisoblash San'atning 3-bandida ko'rsatilgan tartibda amalga oshiriladi. 346.21 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Maqolada soddalashtirilgan soliq tizimini "daromad" ni hisoblash tamoyillari va uning ba'zi xususiyatlari muhokama qilinadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimini "daromad" ni qanday hisoblash mumkin?

Soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash uchun "daromad" ob'ektini tanlagan soliq to'lovchi quyidagi amallarni bajarishi kerak:

• soliq solinadigan bazani hisoblash;
• avans to'lovi miqdorini aniqlash;
• to'lanadigan soliqning yakuniy miqdorini aniqlash.

Har bir bosqichda qo'llaniladigan qoidalar va formulalar noaniqlikka yo'l qo'ymaydi. Xususiyatlar faqat ushbu turdagi soliq stavkasiga ta'sir qilishi mumkin, chunki hududlarga 6% dan boshqa stavkalarni belgilash huquqi beriladi. To'g'ri, faqat pasayish yo'nalishida. Chegirma stavkasi 1% dan kam bo'lmasligi kerak. Biroq, eng ko'p ishlatiladigan stavka 6% bo'lib qolmoqda va biz maqolamizda bunga e'tibor qaratamiz.

Soddalashtirilgan soliq tizimi qanday hisoblab chiqiladi: soliq solinadigan bazani aniqlash?

6% soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblashdan oldin siz soliq bazasining qiymatini topishingiz kerak. Ushbu soliq solish ob'ekti uchun soliq solinadigan bazani aniqlash katta qiyinchiliklar tug'dirmaydi, chunki u xarajatlarni chegirib tashlashni nazarda tutmaydi va shunga mos ravishda soliqqa tortish maqsadlarida ularning tarkibini aniqlash bo'yicha ishlarni amalga oshiradi.

Soliq davri uchun soliq solinadigan bazani aniqlash uchun har chorakda hisoblangan haqiqiy daromad hisoblab chiqiladi. Soliq davri (yil) oxirida ushbu davrdagi daromadlarning umumiy natijasi umumlashtiriladi.

6% soddalashtirilgan soliq tizimini qanday hisoblash mumkin: avans to'lovlari miqdorini aniqlang?

Yil boshidan hisobot davri oxirigacha hisoblangan soliq solinadigan bazaga mos keladigan avans to'lovi quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

bu erda: Nb - soliq solinadigan baza bo'lib, u soliq to'lovchining yil boshidan hisoblangan daromadini aks ettiradi.

Biroq, hisobot davri oxirida to'lanishi kerak bo'lgan avans to'lovi miqdori boshqa formula bo'yicha hisoblanadi:

AvPu = AvPr - Nvych - AvPpred,

AvPr - yil boshidan hisobot davri oxirigacha hisoblangan soliq solinadigan bazaga mos keladigan avans to'lovi;

Nvych - soliq imtiyozlari, jamg'armalarga to'langan sug'urta mukofotlari, xodimlarga to'lanadigan vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari, xodimlar foydasiga ixtiyoriy sug'urta qilish uchun o'tkazilgan to'lovlar va byudjetga to'langan savdo solig'i miqdoriga teng (agar soliq to'lovchi tomonidan amalga oshiriladigan faoliyat turi ushbu miqdorga to'g'ri kelsa). haq);

AvPpred. - oldingi hisobot davrlari natijalari bo'yicha to'langan avanslar miqdori (bunday chegirma Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3, 5-bandlarida nazarda tutilgan).

O'zlari uchun ishlaydigan va xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlari miqdori cheklanmagan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 6-bandi 3.1-bandi), ya'ni yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ushbu chegirma miqdorini kamaytirishi mumkin. 0 ga hisoblangan soliq. Yollanma ishchilari bo'lgan tadbirkor ular soliq solinadigan bazadan hisoblangan soliq summasining 50 foizi miqdorida soliq chegirmalarini qo'llash huquqiga ega (Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3.1-bandi 5-bandi). Rossiya Federatsiyasi kodeksi).

Ushbu cheklov faqat sug'urta mukofotlari, vaqtinchalik nogironlik nafaqalari va ixtiyoriy sug'urta uchun to'lovlar uchun amal qiladi. Bu savdo to'loviga taalluqli emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 8-bandi, Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 7 oktyabrdagi 03-11-03/2/57373-sonli xati). Va ixtiyoriy sug'urta bo'yicha badallar, imtiyozlar va to'lovlar miqdori tufayli maksimal chegirma miqdoriga erishilganda ham, hisoblangan soliq savdo solig'i miqdoriga yanada kamayishi mumkin. Bunday holda, soliq to'lovchi bunday to'lovni to'lovchi sifatida ro'yxatga olinishi kerak.

USN: yakuniy to'lovni hisoblash formulasi

Yil oxirida soliq davri uchun soddalashtirilgan soliq tizimining oxirgi hisob-kitobi byudjetga qo'shimcha to'lash sharti bilan 6% miqdorida amalga oshiriladi. Iltimos, ortiqcha to'lov bo'lishi mumkinligini yodda tuting. Ushbu summa kelajakdagi to'lovlar hisobiga qoplanadi yoki soliq to'lovchining hisob raqamiga qaytariladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash formulasi - daromad San'atning 1-bandida belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21 va quyidagicha ko'rinadi:

Ng - butun yil uchun hisoblangan soliq solinadigan bazani 6% ga ko'paytirish natijasi bo'lgan soliq summasi;

AvP - yil davomida hisoblangan avans to'lovlari miqdori.

Soddalashtirilgan soliq tizimida to'lanadigan yagona soliq nima haqida ko'proq ma'lumot olish uchun maqolani o'qing "Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) bo'yicha yagona soliq" .

2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimini "daromad" ni hisoblashning namunaviy shartlari

Keling, soddalashtirilgan soliq tizimi - daromad bo'yicha soliqni qanday hisoblashni bosqichma-bosqich ko'rib chiqaylik. Buning uchun biz 6% soddalashtirilgan soliq tizimini qanday hisoblashni misol qilib keltiramiz.

O'z faoliyatida foydalanadigan Omega MChJ soddalashtirilgan soliq tizimining faoliyati"daromad" ob'ekti bilan 2017 yilda 3 200 000 rubl miqdorida daromad oldi. Oylar bo'yicha taqsimlanganda u quyidagicha ko'rinadi:

• yanvar - 280 000 rubl;
• fevral - 310 000 rubl;
• Mart - 260 000 rubl;
• aprel - 280 000 rubl;
• May - 260 000 rubl;
• iyun - 250 000 rubl;
• iyul - 200 000 rubl;
• avgust - 245 000 rubl;
• sentyabr - 220 000 rubl;
• oktyabr - 285 000 rubl;
• noyabr - 230 000 rubl;
• dekabr - 380 000 rub.

Chorak oxirida daromad 850 000 rubl, yarim yil - 1 640 000 rubl, 9 oy - 2 305 000 rubl, yil - 3 200 000 rublni tashkil etdi.

Soliq davrida "Omega" MChJ sug'urta mukofotlari fondlariga to'lovlarni amalga oshirdi:

• 1-chorak uchun - 21 000 rubl;
• olti oy uchun - 44 300 rubl;
• 9 oy uchun - 66 000 rubl;
• butun yil uchun - 87 000 rubl.

Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa to'lovlari ham mavjud edi. Ularning umumiy miqdori 24 000 rublni tashkil etdi, shu jumladan:

• 2-chorakda - 17 000 rubl;
• 3-chorakda - 7000 rubl.

Yilning 2-yarmidan boshlab Omega MChJ amalga oshira boshladi savdo faoliyati va 4-chorakda 12 000 rubl miqdorida savdo to'lovini to'lagan.

2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash

Omega MChJ soddalashtirilgan soliq stavkasi bo'yicha soliqni 6% quyidagicha hisoblab chiqadi.

Birinchidan, 6% lik soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq, ushbu hisobot davrining soliq bazasiga tegishli avans to'lovini hisoblash amalga oshiriladi:

850 000 rub. × 6% = 51 000 rub.

Keyin olingan summaga chegirma qo'llaniladi. Ya'ni, 1-chorakda to'langan sug'urta mukofotlari hisobidan kamayadi. Tashkilot hisoblangan summaning yarmidan ko'p bo'lmagan miqdorda bunday kamaytirishni amalga oshirish huquqiga ega bo'lganligi sababli, ushbu kamaytirishdan oldin chegirmani to'liq qo'llash imkoniyati to'g'risidagi shartning bajarilishini tekshirish kerak:

51 000 rub. × 50% = 25 500 rub.

Ushbu shart bajariladi, chunki badallar 21 000 rublga teng va maksimal hajmi chegirma - 25 500 rubl. Ya'ni, avans badallarning barcha miqdoriga kamaytirilishi mumkin:

51 000 rub. - 21 000 rub. = 30 000 rub.

1-chorak oxirida to'lanadigan avans to'lovi 30 000 rublga teng bo'ladi.

Birinchidan, ma'lum bir hisobot davrining soliq bazasiga tegishli avans to'lovi hisoblanadi. Soliq bazasi hisoblash usuli bo'yicha aniqlanadi. Natijada biz quyidagilarni olamiz:

1 640 000 rubl × 6% = 98 400 rub.

Qabul qilingan miqdor birinchi yarim yil uchun to'langan sug'urta mukofotlari va 2-chorakda kasallikning dastlabki 3 kuni uchun xodimlarga to'lanadigan vaqtinchalik nogironlik nafaqalari miqdoriga kamaytirilishi kerak. Yarim yillik badallar va nafaqalarning umumiy miqdori:

44 300 rubl + 17 000 rub. = 61 300 rub.

Biroq, bu miqdorni 98 400 rubldan olib tashlang. ishlamaydi, chunki maksimal chegirma miqdori undan kam va atigi 49 200 rubl. (98 400 rubl x 50%). Shu sababli, avans to'lovini faqat 49 200 rublga kamaytirish mumkin. Natijada biz quyidagilarni olamiz:

98 400 rubl - 49 200 rub. = 49 200 rub.

Endi biz yarim yillik yakunlari bo'yicha avans to'lovini aniqlaymiz, bu summadan birinchi chorak natijalari bo'yicha avans to'lovini ayiramiz:

49 200 rubl - 30 000 rub. = 19 200 rub.

Shunday qilib, olti oyning oxirida avans to'lovi miqdori 19 200 rublni tashkil qiladi.

Birinchidan, ushbu hisobot davrining soliq bazasiga tegishli avans to'lovi hisoblanadi. Natijada biz quyidagilarni olamiz:

2 305 000 rubl × 6% = 138 300 rub.

Qabul qilingan summa 9 oy davomida to'langan sug'urta mukofotlari va 2 va 3-choraklarda kasallikning dastlabki 3 kunida xodimlarga to'lanadigan vaqtinchalik nogironlik nafaqalari miqdoriga kamaytirilishi kerak. Davrdagi badallar va nafaqalarning umumiy miqdori:

66 300 rub. + 17 000 rub. + 7 000 rub. = 90 300 rub.

Biroq, bu miqdorni 138 300 rubldan ushlab qoldirish mumkin emas, chunki maksimal chegirma miqdori undan kamroq va atigi 69 150 rublni tashkil qiladi. (138 300 rubl × 50%). Shu sababli, avans to'lovini faqat 69 150 rublga kamaytirish mumkin. Natijada biz quyidagilarni olamiz:

138 300 rubl - 69 150 rub. = 69 150 rub.

Endi 9 oy natijalariga ko'ra avans to'lovini aniqlaymiz, bu summadan birinchi chorak va yarim yil yakunlari bo'yicha to'lash uchun hisoblangan avanslarni ayirish:

69 150 rubl - 30 000 rub. - 19 200 rub. = 19 950 rub.

Shunday qilib, 9 oyning oxirida avans to'lovi miqdori 19 950 rublni tashkil qiladi.

Soliq davri (yil)ning soliq bazasiga tegishli avans to'lovi uchun 6% soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash kerak. Natijada biz quyidagilarni olamiz:

3 200 000 rubl × 6% = 192 000 rub.

Qabul qilingan miqdor butun yil davomida to'langan sug'urta mukofotlari va butun yil davomida kasallikning dastlabki 3 kuni uchun xodimlarga to'lanadigan vaqtinchalik nogironlik nafaqalari miqdori bilan kamaytirilishi kerak. Davrdagi badallar va nafaqalarning umumiy miqdori:

87 000 rub. + 17 000 rub. + 7 000 rub. = 111 000 rub.

Biroq, bu miqdorni 192 000 rubldan ushlab qoldirish mumkin emas, chunki maksimal chegirma miqdori undan kamroq va atigi 96 000 rublni tashkil qiladi. (192 000 rubl × 50%). Shu sababli, to'lovni faqat badallar va imtiyozlar bilan bog'liq holda 96 000 rublga kamaytirish mumkin. Biroq, 4-chorakda savdo to'lovi (12 000 rubl) uchun to'lov ham amalga oshirildi. Chegirma bu miqdorga oshirilishi mumkin. Natijada biz quyidagilarni olamiz:

192 000 rub. - 96 000 rub. - 12 000 rub. = 84 000 rub.

Endi soddalashtirilgan soliq tizimiga ko‘ra, yil uchun to‘lanishi lozim bo‘lgan soliq ushbu summadan 1-chorak, yarim yil va 9 oy natijalari bo‘yicha to‘lash uchun hisoblangan barcha avanslarni ayirish yo‘li bilan hisoblanadi:

84 000 rub. - 30 000 rub. - 19 200 rub. - 19 950 rub. = 14 850 rub.

Shunday qilib, yil oxirida byudjetga o'tkaziladigan soliq miqdori 14 850 rublni tashkil qiladi.

Materialda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining deklaratsiyasini qanday va qanday shaklda to'ldirish haqida o'qing "2017-2018 yillarda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani to'ldirish namunasi" .

2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash

2017 yilga nisbatan 2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash qoidalari o'zgarishsiz saqlanib qoldi.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishga (112,5 million rubl) o'tishga va ushbu arizaga (150 million rubl) huquqni saqlab qolishga imkon beruvchi daromad cheklovlari ham o'zgarishsiz qoldi. Ushbu chegaralar 2017-2019 yillarda deflyator koeffitsientiga indekslanmagan.

2020 yilda deflyator koeffitsienti qanday bo'lishi haqida o'qing. "Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yangi daromad cheklovlari 2021 yilgacha o'zgarmaydi" .

"Daromad" ob'ekti uchun soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash har chorakda amalga oshiriladi: avans summalari 3 marta hisoblab chiqiladi va yil oxirida soliqning yakuniy summasi aniqlanadi. Hisoblash bazasi - bu davr uchun olingan daromad (har safar hisob-kitob asosida aniqlanadi), u stavkaga ko'paytiriladi (odatda 6%, lekin mintaqalarda uni kamaytirish mumkin).

Ushbu hisob-kitobdan olingan soliq miqdori sug'urta mukofotlari, nogironlik nafaqalari va tegishli davr uchun to'lovlar bilan kamaytirilishi mumkin. ixtiyoriy sug'urta. Ish beruvchilar uchun bunday chegirma miqdori 50% dan oshmasligi kerak va ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisob-kitoblarni 100% ga kamaytirish mumkin. Chegirmani to'ldiradigan miqdor (50% dan ortiq) davr davomida to'langan savdo to'lovi miqdori bo'ladi.

1-chorakdan tashqari barcha davrlarda shu tarzda hisoblangan summa avvalgi hisobot davrlarida hisoblangan avanslar summasiga qo'shimcha ravishda kamaytiriladi.

Muhim soliq o'zgarishlari haqida birinchi bo'lib xabardor bo'ling

kopek bilan kapitalni qanday yig'ish kerak yoki yo'qmi?

Soddalashtirilgan soliq buxgalteriya hisobida to'liq rublda ham, kopeklarda ham hisoblanishi mumkin.

tomonidan umumiy qoida tashkilotlar mulkni, majburiyatlarni va biznes operatsiyalari rubl va kopeklarda. Shunga qaramay, kompaniya tashkil etishi mumkin hisob siyosati u butun rublga yaxlitlangan miqdorda buxgalteriya hisobini yuritadi.

Bundan tashqari, soddalashtiruvchilar o'zlarining deklaratsiyasini to'liq rublda to'ldiradilar. Va ular ham soliqni bir tiyinsiz o'tkazadilar.

Soliq miqdori 50 tiyindan kam. uni tashlang, va soliq miqdori 50 tiyin. yoki undan ko'p, to'liq rublgacha yaxlitlash.

Ushbu pozitsiyaning asosi quyida Glavbukh tizimining materiallarida keltirilgan

1. Maqola: Soliqlar va badallarni hisobga olishda tiyinlik kelishmovchiliklar bilan nima qilish kerak

“Glavbux” jurnali muharrirlariga shu kabi savollar bilan ko‘plab xatlar keladi. Har bir xodim uchun ish haqi to'lovlarini qanday hisoblash mumkin - tiyin bilan yoki kopeksiz? Byudjetga soliqlar va badallarni yuborishda ularni yaxlitlash kerakmi? Hisobotdagi kichik tafovutlar bilan nima qilish kerak? Aytish kerakki, savollar bekordan uzoqdir. Oxir oqibat, bizning o'quvchilarimizning fikriga ko'ra, hatto kichik qarzlar ham ko'pincha auditorlarning da'volariga sabab bo'ladi.

Har doimgidek, biz sizga yordam berishga tayyormiz. Maqolada biz asosiy soliqlar va badallarni tiyin bilan yoki kopeksiz to'lash va to'lash kerakligini batafsil tahlil qilamiz. Va quyida siz ushbu qoidalarning barchasida chalkashmaslikka yordam beradigan aldash varaqini topasiz.

Qachon soliqlar va badallar summalari yaxlitlanishi kerak va ular qachon tiyinlar bilan qolishi kerak?

2018 yilda 6% soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni qanday hisoblash mumkin? Va yana soliq imtiyozlari haqida!

Xayrli kun, aziz yakka tartibdagi tadbirkorlar!

Har yili yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlarini ishchilarsiz 6% ("daromad") bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqdan ushlab qolish mavzusida ko'plab savollar tug'iladi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni qanday to'g'ri hisoblash, soliq chegirmasini qanday to'g'ri amalga oshirish va hokazo va hokazolar haqida doimiy ravishda savollar tug'iladi...

Savollar oqimi hech qachon to'xtamaydi =)

Ushbu maqolada biz bir nechta misollarni ko'rib chiqamiz va bularning barchasi aniq bo'lishi uchun kalkulyatorda hisoblaymiz. Va umid qilamanki, men sizning ko'p savollaringizga darhol javob beraman.

Boshlash uchun shuni ta'kidlashni istardimki, har chorakda majburiy pensiya va tibbiy sug'urtaga majburiy badallarni to'lash yaxshiroqdir.

Ha, men bu to'lovlarni bir vaqtning o'zida butun yil davomida to'lash mumkinligini bilaman (ular ko'pincha buni qilishadi). Ammo yakka tartibdagi tadbirkorlarning aksariyati yil davomida yakka tartibdagi tadbirkor to'lovlari yukini teng taqsimlash uchun ushbu to'lovlarni har chorakda to'lashni afzal ko'radi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun dasturlarning aksariyati har chorakda "o'zingiz uchun" sug'urta mukofotlarini to'lashni taklif qiladi. Bundan tashqari, agar sizda yakka tartibdagi tadbirkorning bank hisobvarag'i bo'lsa, men har chorakda "o'zingiz uchun" badallarni va faqat yakka tartibdagi tadbirkorning bank hisobvarag'idan to'lashni qat'iy tavsiya qilaman.

Qancha va qachon badal to'lash haqida majburiy sug'urta 2018 yilda "o'zingiz uchun" ushbu maqolada o'qilishi mumkin: https://dmitry-robionek.ru/calendar/pro-vznosy-ip-2018.html

Aniq misollarga o'tishdan oldin, men kichik tushuntirish beraman. Har safar "yakka tartibdagi tadbirkorlarning pensiya va sog'liq sug'urtasiga majburiy badallar" ni uzun so'z bilan yozmaslik uchun men "majburiy badallar" yoki oddiygina "o'zim uchun badallar" deb yozaman. Ammo yakka tartibdagi tadbirkorlarning "o'zlari uchun" pensiya va tibbiy sug'urta uchun majburiy badallari nazarda tutilgan.

Shunday qilib, keling, yakka tartibdagi tadbirkor uchun ishchilarsiz 6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha aniq misolni ko'rib chiqaylik.

Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan tizimga ega soliqqa tortishning soddalashtirilgan soliq tizimi 6% va u xodimlarsiz ishlaydi. Xodimlarsiz bo'lishi juda muhim, chunki ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ajratmalar algoritmi boshqacha.

Yakka tartibdagi tadbirkor birinchi yil faoliyat ko'rsatmoqda, uning o'tgan yillar uchun hisobot qarzlari, soliqlari yoki badallari yo'q. Yakka tartibdagi tadbirkor 2018-yilning birinchi choragi uchun “o‘zi uchun” majburiy sug‘urta badallarini 2018-yil 31-martgacha to‘lagan.

Bu juda muhim, chunki agar siz ushbu badallarni 2018-yilning 31-martidan keyin to‘lasangiz, 2018-yilning birinchi choragi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha avans to‘lovini kamaytirib bo‘lmaydi. Ammo quyida misollarda kechikkanlarning ahvoli ko‘rib chiqiladi... Diqqat bilan o‘qing va o‘ylab ko‘ring.

Bizning yakka tartibdagi tadbirkorning 2018 yilning birinchi choragidagi misolidan olingan daromadi 400 000 rublni tashkil etsin.

Avvalo, shuni eslatib o'tamanki, 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya va tibbiy sug'urtaga "o'zingiz uchun" majburiy badallar quyidagi miqdorlardir:

• Pensiya jamg'armasiga "o'zi uchun" badallar (uchun pensiya sug'urtasi): 26 545 rubl
• FFOMSga "o'zingiz uchun" badallar (sog'liqni saqlash sug'urtasi uchun): 5 840 rubl
• 2018 yil uchun jami = 32 385 rubl
• Bundan tashqari, 300 000 rubldan ortiq summaning 1% ni unutmang yillik daromad(quyida bu haqda batafsilroq)

Agar ushbu majburiy badallar har chorakda amalga oshirilsa, yuqoridagi raqamlar to'rt chorakka bo'linishi kerak:

Shunday qilib, keling, misolimizga qaytaylik

Yakka tartibdagi tadbirkor birinchi chorakda 400 000 rubl daromad oldi. Va 2018 yil 31 martgacha u 2018 yilning birinchi choragi uchun quyidagi miqdorda majburiy badallarni to'ladi:

• Pensiya jamg'armasiga badallar: 26545: 4 = 6636,25 rubl
• FFOMSga badallar: 5840: 4 = 1460 rubl
• Chorak uchun jami: 8096,25 rubl

2018 yilning birinchi choragi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovi qanday bo'ladi?

Biz avansni soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq hisoblaymiz: 400 000 * 6% = 24 000 rubl

Ushbu 24 mingdan yakka tartibdagi tadbirkor to'langan summaga soliq chegirmasini amalga oshirish huquqiga ega. majburiy badallar birinchi chorak uchun pensiya va tibbiy sug'urta uchun:

24 000 - 6636,25 - 1460 = 15 903 rubl. 75 tiyin.

Ya'ni, biz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovidan soliq chegirmasini amalga oshirdik va vijdon bilan uning hajmini kamaytirmoqdamiz.

Shuni esda tutingki, ushbu sxema faqat majburiy pensiya va tibbiy sug'urtaga badallar joriy yilning 31 martiga qadar to'langan taqdirdagina amal qiladi. Albatta, ushbu qoida keyingi choraklar uchun ham amal qiladi, faqat majburiy badallarni to'lash muddatlari boshqacha bo'ladi (pastga qarang).

31 martdan keyin pensiya va tibbiy sug'urtaga majburiy badallarni to'lasam nima bo'ladi?

Siz birinchi chorak uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovidan soliq chegirmasini amalga oshira olmaysiz. Shuning uchun men chorak oxirigacha hissa qo'shish kerakligini yozyapman. Ammo bu, ular aytganidek, bu miqdor "yoqib ketadi" degani emas.

Qaerda va qanday to'lashim kerak?

Siz yakka tartibdagi tadbirkorning hisobvarag'idan yoki Sberbankdagi kvitansiya yordamida naqd pulda to'lashingiz mumkin. Kvitansiya va to'lov topshiriqnomalarining o'zi dasturda yaratilishi mumkin buxgalteriya hisobi(masalan, 1C da yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mashhur onlayn buxgalteriya tizimlarida). Shuning uchun men bu masalaga batafsil to'xtalmayman, chunki har bir kishi turli xil dasturlar va xizmatlarda yozuvlarni yuritadi.

Shuni yodda tutingki, 2017 yil 1 yanvardan boshlab ushbu badallar o'tgan yillardagidek Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga emas, balki Federal Soliq xizmatiga to'lanishi kerak. Shunday qilib, hech qanday holatda o'tgan yillar uchun eski to'lovlar va tushumlarning tafsilotlaridan foydalanmang. Va umuman olganda, soliqlar va badallarni to'lashda eski shablonlardan foydalanmang, chunki KBK va Federal Soliq xizmati ma'lumotlari o'zgarishi mumkin...

Va yana bir muhim nuqta:

E'tibor bering, agar sizda bankda yakka tartibdagi tadbirkor hisob raqami bo'lsa, faqat undan badallarni (va soliqlarni) to'lash tavsiya etiladi. Gap shundaki, 2017 yildan boshlab banklar ham bu masalani nazorat qilib kelmoqda. Va agar sizda yakka tartibdagi tadbirkorning bank hisob raqami bo'lsa, unda barcha soliqlar va badallarni naqd pulda emas, balki faqat yakka tartibdagi tadbirkorning hisobvarag'idan to'lashni unutmang.

Soddalashtirilgan soliq tizimida majburiy badallar choraklik avans to'lovidan ko'p bo'lsa-chi?

Darhaqiqat, bunday holatlar tez-tez uchraydi.

Masalan, birinchi chorakda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovi 1000 rublni, majburiy badallar miqdori esa 8096,25 rublni tashkil etdi. Birinchi chorak uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovi badallardan kamroq bo'lgani uchun siz hech narsa to'lashingiz shart emas. Soddalashtirilgan soliq tizimiga ko'ra, albatta.

1000 - 8096,25 = –7096,25 (Qiymat salbiy, biz soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq avans to'lamaymiz).

Nima bo `pti? Bu 7096,25,5 rubl "yoqib ketadi"?

Yo'q, ular yonmaydi. Ular chegirma uchun ketadilar keyingi chorak. Biz umumiy yig'indini nima deb hisoblayotganimizni tushunishimiz kerak.

Masalan, agar birinchi chorakda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha majburiy badallar avans to'lovidan ko'p bo'lganligi aniqlansa, ikkinchi chorakda chegirmani qanday hisoblaymiz?

2018 yil 1-chorak

1. Daromad 16 660 rubl;
2. Yakka tartibdagi tadbirkor birinchi chorak uchun 8096,25 rubl miqdorida majburiy badallarni to'ladi;
3. 16660*6% =999,6 rubl, bu 8096,25 rubldan kam. Demak, yakka tartibdagi tadbirkorimiz soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha avans to‘lamaydi.

2018 yil 2-chorak

1. 300 000 rubl daromad;
2. Yakka tartibdagi tadbirkor ikkinchi chorak uchun 8096,25 rubl miqdorida majburiy badallarni to'ladi;
3. (16660+300 000)*6% =18 999,6 rubl; (biz ikki chorak uchun yakka tartibdagi tadbirkorlardan olingan daromadlarni jamlaymiz va ushbu summaning 6 foizini hisoblaymiz)
4. Birinchi va ikkinchi chorak uchun majburiy badallarni jamlaymiz: 8096,25 + 8096,25 = 16192,5 rubl.
5. Biz chegirma qilamiz: 18 999,6 - 16192,5 = 2807,1 rubl. 2018 yilning birinchi yarmi yakunlari bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq avans to'lashingiz kerak.

Umid qilamanki, sizni adashtirmadim =)

Umuman olganda, men bularning barchasini qo'lda hisoblamaslikni maslahat beraman, lekin yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yaxshi buxgalteriya dasturini sotib oling. Endi bunday muammolarni hal qilishning ko'plab usullari mavjud. Oddiy kompyuter va onlayn xizmatlar uchun ikkala dastur. Bularning barchasi dasturlarda avtomatik ravishda hisoblab chiqiladi.

Xodimlarsiz 6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor uchun yana bir misolni ko'rib chiqaylik

2018 yilning birinchi choragi

1. Tadbirkor birinchi chorakda 60 000 rubl daromad oldi.

2018 yilning ikkinchi choragi

1. Daromad 300 000 rubl
2. Men 2017 yilning birinchi va ikkinchi choraklari uchun zudlik bilan 16 192,5 rubl miqdorida "o'zim uchun" majburiy badallarni to'ladim (qat'iy ravishda 30 iyungacha to'lanishi kerak!)

2018 yilning birinchi yarmi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini qanday hisoblash mumkin?

2018 yilning 9 oyi uchun ham xuddi shunday hisoblaymiz. Menimcha, sxema aniq va bularning barchasini avtomatik ravishda hisoblab chiqadigan buxgalteriya dasturlarini boshqarish uchun sizga kerak bo'ladi. Lekin, albatta, hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun qanday algoritm ishlatilishini tushunishingiz kerak.

Va yana bir misol.

Keling, 2018 yilning 9 oyi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini hisoblaylik

Hisob-kitoblarni murakkablashtirmaslik uchun yuqorida muhokama qilingan misolni davom ettiramiz:

2018 yilning birinchi choragi

1. Tadbirkor birinchi chorakda 60 000 rubl daromadga ega edi.
2. Men "o'zim uchun" majburiy sug'urtaga badal kiritmadim.
3. Lekin men 60 000 * 6% = 3600 rubl soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini to'ladim.

2018 yilning ikkinchi choragi

1. Daromad 300 000 rubl
2. Men 2018 yilning birinchi va ikkinchi choraklari uchun zudlik bilan 16 192,5 rubl miqdorida "o'zim uchun" majburiy badallarni to'ladim (qat'iy ravishda 30 iyungacha to'lanishi kerak!)
3. Men soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 1807,5 rubl miqdorida avans to'lovini to'ladim (biz bu qiymatni olti oy uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini hisoblaganimizda hisoblab chiqdik)

2018 yil uchinchi chorak

1. Daromad 200 000 rubl
2. Uchinchi chorak uchun 8096,2 5 rubl miqdorida "o'zim uchun" to'langan majburiy badallar. Ya'ni, 9 oy davomida yakka tartibdagi tadbirkorimiz majburiy pensiya va tibbiy sug'urta uchun jami 8 096,25 + 16 192,5 = 24 288,75 rubl to'ladi.

2018 yilning 9 oyi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini qanday hisoblash mumkin? Xuddi ular yarim yilni qanday hisoblashgan.

1. Biz 9 oylik barcha daromadlarni jamlaymiz: 60 000 + 300 000 + 200 000 = 560 000
2. Biz ushbu miqdorning 6 foizini hisoblaymiz: 560 000 * 6% = 33 600 rubl
3. Ushbu raqamdan biz yakka tartibdagi tadbirkor 9 oy davomida to'lagan majburiy badallarni olib tashlaymiz. Va biz yakka tartibdagi tadbirkor olti oy davomida amalga oshirgan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini olib tashlaymiz:

33,600 - 24,288,75 - 1,807,5 - 3,600 = 3,903,75 rublni 9 oy davomida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha oldindan to'lash kerak bo'ladi.

E'tibor bering, biz hamma narsani tiyingacha hisoblab chiqdik. Yangi boshlanuvchi tadbirkorlarni butun rublgacha yaxlitlash bilan aralashtirib yubormaslik uchun men buni ataylab qildim =)

Ammo buxgalteriya dasturlari arifmetika qoidalariga muvofiq butun rublga yaxlitlangan summalarni hisoblab chiqadi. Shunday qilib, buxgalteriya dasturi umumiy summani butun rublga yaxlitlashiga hayron bo'lmang.

Uni ishlatish bo'yicha ko'rsatmalarni diqqat bilan o'qing va sinab ko'ring: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn

Videoni tomosha qiling, lekin shuni yodda tutingki, video ko'rsatmalarida 2017 yilda majburiy to'lovlar uchun summalar ko'rsatilgan.

300 mingdan ortiq daromadlar uchun to'lanishi kerak bo'lgan 1% haqida nima deyish mumkin?

Haqiqatan ham, yakka tartibdagi tadbirkor pensiya sug'urtasi uchun yiliga 300 000 rubldan ortiq summaning 1 foizini to'lashi shart.

Shaxsan men ushbu to'lovni hisobot yilidan keyingi yil oxirida amalga oshirishni afzal ko'raman. Va men buni 2019 yil 1 yanvardan 30 aprelgacha qilaman.

Bundan tashqari, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqdan ushlab qolinishi mumkin, lekin faqat summaning 1 foizi to'langan yil uchun, yiliga 300 000 rubldan ortiq. Misol uchun, men 2019 yilda 1% to'layman. Bu shuni anglatadiki, men soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni faqat 2019 yil uchun kamaytirishim mumkin, chunki to'lov 2019 yilda amalga oshirilgan.

Agar siz 2018 yil davomida 1% to'lasangiz, 2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini kamaytirishingiz mumkin. Albatta, agar 2018 yilda yillik daromad 300 000 rubldan oshsa. Agar siz buxgalteriya dasturlaridan foydalansangiz, ular bularning barchasini avtomatik ravishda hisoblab chiqadilar.

E'tibor bering, yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadining 300 000 rubldan ortiq miqdoridan 1% 2019 yil 1 iyulgacha to'lanishi kerak.

Va 4-chorak uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni qachon to'lashingiz kerak (aniqrog'i, "yil oxirida")?

Haqiqatan ham, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari muddati bo'yicha birinchi uch chorakda hamma narsa aniq va tushunarli bo'lsa:

• 2018 yilning 1-choragi uchun: 1 apreldan 25 aprelgacha;
• 2018 yilning 6 oyi uchun: 1 iyuldan 25 iyulgacha;
• 2018 yilning 9 oyi uchun: 1 oktyabrdan 25 oktyabrgacha;

Yil oxirida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni qachon to'lashim kerak?

Men javob beraman: soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani tayyorlashda 2019 yil 30 apreldan kechiktirmay to'lanishi kerak.

Yana bir bor hamma narsa yig'ma jami hisoblanadi. Bu erda biz allaqachon yil natijalariga ko'ra hisoblaymiz.

Majburiy pensiya va tibbiy sug'urta uchun choraklik badallarni qachon to'lash kerak?

1. 2018 yilning 1-choragi uchun: 1 yanvardan 31 martgacha;
2. 2018 yilning 2-choragi uchun: 1 apreldan 30 iyungacha;
3. 2018 yilning 3-choragi uchun: 1 iyuldan 30 sentyabrgacha;
4. 2018 yilning 4-choragi uchun: 1 oktyabrdan 31 dekabrgacha.

Soliq va to'lovlarni to'lash uchun oxirgi kunni kutmang. Har qanday bayram va dam olish kunlarini hisobga olsak, pul shunchaki bankda tiqilib qolishi va o'z vaqtida manziliga etib bormasligi mumkin.

Misol uchun, siz 31 mart kuni kechqurun sug'urta mukofotlari uchun to'lovni amalga oshirdingiz va pul bir necha kun davomida noma'lum sabablarga ko'ra bankning biron bir joyida "tiqilib qoldi". Texnik nosozlik yuz berdi va to'lov, masalan, 1 aprel kuni yuborildi. Shunga ko'ra, siz endi birinchi chorak uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqdan soliq chegirmasini amalga oshira olmaysiz. Shuning uchun, barcha soliq va to'lovlarni belgilangan muddatdan kamida bir hafta oldin to'lash yaxshiroqdir.

Aslida, bularning barchasi avtomatik ravishda hisobga olinadi buxgalteriya dasturlari. Ularda allaqachon o'rnatilgan taqvimlar mavjud bo'lib, ular sizni kelgusi soliq hodisalari haqida xabardor qiladi va soliqlar va badallarni to'lash uchun kvitansiyalarni yaratadi. Deklaratsiya tuzing va KUDIR.... Va hokazo va hokazo.

Sizning vazifangiz pul oqimi operatsiyalarini bunday dasturlarga to'g'ri kiritish bo'ladi. Va dasturning o'zi ushbu operatsiyalar asosida hisobotlarni ishlab chiqaradi.

Shuning uchun siz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya dasturini sotib olishingiz KERAK va keraksiz ma'lumotlar bilan o'zingizni bezovta qilmang :) Lekin shunga qaramay, siz soliqlar va badallar qanday hisoblanganligini tushunishingiz kerak.

Va ularning hisob-kitoblarining to'g'riligini tekshira olish. Aslida, bu qisqa maqola aynan shuning uchun paydo bo'ldi.

Hurmat bilan, Dmitriy Robionek

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ishchilarsiz 6% soliqlar va sug'urta badallari bo'yicha yangi elektron kitob 2018 yilga tayyor:

“Yakka tartibdagi tadbirkor 2018 yilda ishchilarsiz 6 foizlik soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha qanday soliqlar va sug‘urta badallarini to‘laydi?”

Kitob quyidagilarni o'z ichiga oladi:

1. 2018 yilda soliq va sug'urta badallarini qanday, qancha va qachon to'lash kerakligi haqidagi savollar?
2. "O'zingiz uchun" soliqlar va sug'urta mukofotlarini hisoblash misollari
3. Soliqlar va sug'urta mukofotlari bo'yicha to'lovlar taqvimi taqdim etiladi
4. Tez-tez xatolar va boshqa ko'plab savollarga javoblar!

"Yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 6% daromad va xodimlarsiz: 2018 yilda qanday soliqlar va sug'urta badallarini to'lashim kerak?"

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun elektron kitob 6% 2018 yilda daromadi bo'lmagan xodimlarsiz. Nol daromadga ega bo'lgan, soliq va sug'urta badallarini qanday, qayerda va qancha to'lashni bilmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlarning ko'plab savollari asosida yozilgan.

Batafsil tayyor bosqichma-bosqich ko'rsatma 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkor ochish to'g'risida. Ushbu kitob birinchi navbatda yakka tartibdagi tadbirkor ochishni va o'zlari uchun ishlashni xohlaydigan yangi boshlanuvchilar uchun mo'ljallangan.

Bu shunday deyiladi:

“2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorni qanday ochish kerak? Yangi boshlanuvchilar uchun bosqichma-bosqich ko'rsatmalar"

Ushbu qo'llanmadan siz quyidagilarni o'rganasiz:

1. Yakka tartibdagi tadbirkor ochish uchun hujjatlarni qanday to'g'ri tayyorlash kerak?
2. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun OKVED kodlarini tanlash
3. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq tizimini tanlash (qisqacha sharh)
4. Men ko'plab tegishli savollarga javob beraman
5. Yakka tartibdagi tadbirkor ochilgandan keyin qaysi nazorat organlari xabardor qilinishi kerak?
6. Barcha misollar 2018 yil uchun
7. Va boshqalar!

Salom!
Maqola uchun rahmat. Sog'lom!
Maqolada "yil" bo'yicha texnik xatolik bor:
2017 yilning birinchi yarmi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini qanday hisoblash mumkin?
Biz hisoblaymiz:
Olti oydagi barcha daromadlarni jamlaymiz: 60 000 + 300 000 = 360 000
Biz bu miqdorning 6 foizini hisoblaymiz: 360 000 * 6% = 21 600
Ushbu raqamdan biz yakka tartibdagi tadbirkor olti oy davomida to'lagan majburiy badallarni olib tashlaymiz. Va biz tadbirkor birinchi chorakda to'lagan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini olib tashlaymiz:
21 600 - 16192,5 - 3600 = 1807,5 rubl dastlabki ikki chorak natijalariga ko'ra to'lanishi kerak (aniqrog'i, olti oy uchun)

2017 yilning 9 oyi uchun ham xuddi shunday hisoblaymiz.

Tatyana, xayrli kun
Rahmat, men yilni tuzatdim. Men 2018 yil boshida yozganman, men hali yangi sanaga o'rganmaganman)

Dmitriy,
Men 2018 yilning 1-choragi uchun majburiy badallar 2017 yilning 4-choragidagi badallar bilan bir xil ma’lumotlardan foydalangan holda, faqat yangi miqdorda to‘lanishi kerakligini to‘g‘ri tushunaman:
Pensiya jamg'armasiga badallar: 26545: 4 = 6636,25 rubl
FFOMSga badallar: 5840: 4 = 1460 rubl.

Ya'ni, to'lov shablonini takrorlash mumkin, faqat badal miqdori va davr sanasini GD.00.2018 ga o'zgartirish mumkinmi?

Tatyana, KBK "o'zi uchun" hissasi bo'yicha 2017 yildagi kabi qoldi.
Muvofiqligi uchun boshqa tafsilotlarni tekshiring. Agar tekshiruvingiz ularning standartlarini o'zgartirsa nima bo'ladi?

Dmitriy, xayrli kun! 2017-yil 1-noyabrda o‘z shaxsiy tadbirkorimni ochdim. To'langan majburiy badallar (pensiya va tibbiy sug'urta) 2017 yil dekabr oyida, 2018 yilning 1 choragi uchun esa - bugun. Savolim shunday: 6% soddalashtirilgan soliq tizimini qanday qilib to'g'ri va qachon to'lashim kerak? Shuningdek, har chorakda yoki yiliga bir martami? 2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bu daqiqa Men buning uchun pul to'laganim yo'q. Iltimos, ushbu masalaga oydinlik kiriting.

Mariya, chorak bo'yicha to'lov shartlari maqolada. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq har chorakda to'lanishi kerak.

Bunday foydali va mazmunli maqola uchun sizga katta rahmat! Yaxshi bajardingiz!
Lekin mening savolim biroz chuqurroq.
Ayting-chi, soliq idorasi birinchi chorak uchun (masalan, 31-martgacha) majburiy badallarni to‘laganimni va buni talab qilmayotganimni qanday tushunadi? oldindan to'lov(mutlaqo yo'q: agar, masalan, birinchi chorak uchun mening avans to'lovim Pensiya jamg'armasiga va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga yuborilgan badallar miqdoridan kam bo'lsa) allaqachon aprel oyida?

Agar tushuntirish juda murakkab bo'lsa, unda men mohiyatni ko'paytirib tushuntiraman: agar siz belgilangan BCC bo'yicha summalarni to'g'ri o'tkazsangiz, boshqa biror narsa qilish kerakmi? Hisobot qilishim kerakmi, qandaydir tarzda mening avans to'lovim qancha ekanligini va u yuborilgan depozitlardan kamroq ekanligini tushuntirishim kerakmi? (Men yakka tartibdagi tadbirkorman, o'zim uchun 6% daromad)

Sergey, agar siz Federal Soliq xizmati veb-saytida yakka tartibdagi tadbirkorning shaxsiy kabinetida ro'yxatdan o'tsangiz, Federal Soliq xizmati yakka tartibdagi tadbirkorning barcha badallari to'g'risidagi ma'lumotlarga ega ekanligini ko'rasiz.
Yo'q, agar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq nolga teng bo'lsa, tushuntirishga hojat yo'q. Ammo deklaratsiyaga ko'ra, u hali ham shunday bo'ladi stol tekshiruvi, yil oxirida. Agar sizda biron bir savol bo'lsa, ular so'raydi =)
Shuning uchun siz to'g'ri hisoblashingiz kerak.

Dmitriy, rahmat!
Ha, men badallar va avans to'lovlari to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rdim va noaniq shaxsiy hisob.
Soliq idorasida men to'lagan badallar haqida ma'lumot bo'ladi, lekin bu badallar joriy chorak uchun avans to'lovidan ko'proq ekanligini qanday tushunadi? U mendan qarzdor emasligimni qanday tushunadi, chunki men chorak uchun mablag'larga chorak uchun avans to'lovlaridan (daromadning 6%) ko'proq miqdorda badal to'laganman va ular meni jarimaga tortmaydilar? U mening hisob qaydnomamni ko'radi va uni mening hissalarim bilan taqqoslaydimi? (Men buni hech qayerdan topa olmadim)

Ha, soliq organlari hisob ma'lumotlarini talab qiladi. Ular kuzatuvda.

Va kichik tuzatish, uni nolga eging, bu men badallarni chegirib tashlamoqchi bo'lganimdan kamroq.
Masalan, men birinchi chorak uchun 8000 rubl badallar va birinchi chorak uchun 6000 rubl soliq to'ladim, men to'lovni faqat onlayn-banking orqali to'ladim, pul kelib tushganiga va Federal Soliq xizmati hisobvarag'ida ko'rsatilganiga ishonch hosil qildim. va bu (qo'shimcha harakatlar qilish shart emas)?

Dmitriy, maqola uchun RAHMAT. To'lovlar orqali avans to'lovlarini kamaytirish haqida savol. Agar yangi 2018 yil uchun barcha to'lovlarni to'lagan bo'lsam-chi? 2018 yilda ularni chegirib tashlash mumkinmi?

Maqolada shunday deyilgan)

Dmitriy, iltimos, ayting-chi, agar men 2016 yil uchun badallarimni 2017 yil yanvar oyida to'lagan bo'lsam, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha barcha choraklar uchun avans to'lovini to'lay olmaymanmi, agar ular o'zim uchun badallardan kam bo'lsa?

Hayrli kun! Men yil oxirida 32 385 badal to'ladim, 300 000 daromad miqdoridan 6% soliq to'lash kerakmi? Umuman olganda, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor sifatida yil uchun nima to'lashim kerak? 300 000 yil uchun daromad, barcha to'lovlar badallardir. soliqlar va boshqalar. rahmat

Hayrli kun. Dmitriy, qanday qonun soliq imtiyozlarini tartibga soladi majburiy to'lovlar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun?

Irina, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi 346.21-modda. Soliqni hisoblash va to'lash tartibi

Ma'lumot uchun katta rahmat. Yagona chalkash narsa ushbu moddada keltirilgan jumlada: “Bunda soliq to‘lovchilar (ushbu bandning oltinchi bandida ko‘rsatilgan soliq to‘lovchilar bundan mustasno) soliq (avans to‘lovlari) miqdorini xarajatlar miqdoriga kamaytirishga haqli. ushbu bandda ko'rsatilgan 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda.
Iltimos, tushuntiring.

Iltimos. Sizning Soliq kodeksidagi kotirovkangiz ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlarga tegishli ...
Ishchilarsiz soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar "o'zlari uchun" badallarni ushlab qolish bo'yicha bunday cheklovlarga ega emaslar.

Hayrli kun! Iltimos aytolmaysizmi. 2018-yil 31-martgacha to‘lovlarni to‘lashga ulgurmadik. Faoliyatlar vaqtincha to'xtatildi. Birinchi chorak uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq 5876,00 ni tashkil etdi. Shuning uchun biz bu soliqni to'lashimiz kerak. Va ular o'z haqlarini o'zlari to'lashlari kerak. Va agar bu yil bizda ushbu yakka tartibdagi tadbirkordan daromad bo'lmasa, biz ushbu 5 876,00 ni yo'qotamizmi? Oldindan rahmat!

Dmitriy, xayrli kun.
Men hozirgina yakka tartibdagi tadbirkorni ochdim (2018 yilning 1-choragida), birinchi chorakda hisobvaraqda tushumlar yo'q edi (balans 0), mos ravishda men avans va sug'urta to'lovlarini amalga oshirmadim, aprel oyidan boshlab tushumlar paydo bo'ldi.
1 va 2-chorak uchun sug'urta mukofotlarini oldindan to'lashim mumkinmi, masalan, aprel oyida (1c allaqachon miqdorni hisoblab chiqdi) sug'urta to'lovi to'lov

Savol: Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudining 2012 yil 20 avgustdagi 8116/12-sonli qarori bilan bog'liq holda to'langan soliq bo'yicha soliq deklaratsiyasini to'ldirish tartibining 2.11-bandi qoidalarini tan olish to'g'risidagi qarorini hisobga olgan holda. soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga mos kelmaydigan, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi soliq to'lovchi soliq deklaratsiyasini to'ldirishda qiymatlarni bekor qilgan holda to'liq rublda xarajatlar ko'rsatkichlarining qiymatlarini ko'rsatishga haqlimi? ko'rsatkichlar 50 tiyindan kam. va 50 yoki undan ortiq kopek ko'rsatkichlari qiymatlarini to'liq rublga yaxlitlash?

Diqqat! 2013 yil 23 iyuldagi 248-FZ-sonli "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining birinchi va ikkinchi qismlariga va Rossiya Federatsiyasining boshqa qonun hujjatlariga o'zgartishlar kiritish to'g'risida, shuningdek Rossiya Federatsiyasi qonunchiligini o'z kuchini yo'qotgan deb topish to'g'risida" Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlarining ba'zi qoidalari ", quyidagi javob o'z ahamiyatini yo'qotdi. 2014 yil 1 yanvardan boshlab HAMMA soliqlar TO'LIQ RUBLLARda hisoblanadi.

Javob: Rossiya Federatsiyasi Oliy Arbitraj sudining 2012 yil 20 avgustdagi 8116/12-sonli qarorini hisobga olgan holda, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi soliq to'lovchi soliq deklaratsiyasini to'ldirishda qiymatlarni ko'rsatishga haqli emas. xarajat ko'rsatkichlarini to'liq rublda, 50 tiyindan kam ko'rsatkichlar qiymatlaridan voz kechish. va 50 yoki undan ortiq kopek ko'rsatkichlari qiymatlarini to'liq rublga yaxlitlash.

Asos: San'atning 1-bandi asosida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasiga binoan, soliq soliq stavkasiga mos keladigan soliq bazasining foizi sifatida hisoblanadi.

San'atning 2-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasida soliq davri oxiridagi soliq miqdori soliq to'lovchi tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi.

San'atning 1-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasiga binoan, soliq to'lovchi tashkilotlar soliq davri tugagandan so'ng, o'zlarining joylashgan joyidagi soliq organlariga soliq deklaratsiyasini taqdim etadilar.

San'atning 3-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi, soliq deklaratsiyasining shakli va uni to'ldirish tartibi Rossiya Moliya vazirligi tomonidan tasdiqlanadi.

Rossiya Moliya vazirligining 2009 yil 22 iyundagi 58n-sonli buyrug'i bilan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliq bo'yicha soliq deklaratsiyasining shakli va uni to'ldirish tartibi tasdiqlangan.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliqlar bo'yicha soliq deklaratsiyasini to'ldirish tartibining 2.11-bandi xarajatlar ko'rsatkichlarining barcha qiymatlari to'liq rublda ko'rsatilganligini belgilaydi. Ko'rsatkich qiymatlari 50 tiyindan kam. tashlanadi va 50 tiyin. va boshqalar to'liq rublgacha yaxlitlanadi.

Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi 2012 yil 20 avgustdagi 8116/12-son qarori bilan Protsessualning 2.11-bandi qoidalarini Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksiga mos kelmaydigan deb tan oldi.

Binobarin, Tartibning 2.11-bandida amalda mustahkamlangan qoidalar soliq deklaratsiyasini to'ldirishda majburiy kuchga ega emas.

San'atning 7-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 3-moddasida soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlaridagi barcha bartaraf etilmaydigan shubhalar, qarama-qarshiliklar va noaniqliklar soliq to'lovchi (to'lovchi) foydasiga talqin qilinishi belgilangan.

Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi tomonidan ta'kidlanganidek, Ch. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.2-moddasida San'atning 4-bandida ko'rsatilganlarga o'xshashlari yo'q. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 225-moddasi (daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlash uchun tuzilgan). shaxslar) va San'atning 11-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi (hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq solinadigan bazani aniqlash uchun tuzilgan) xarajatlar ko'rsatkichlarini yaxlitlashdan foydalangan holda soliqni hisoblash tartibi to'g'risidagi qoidalar, shu sababli soliq to'lovchining huquqi to'g'risida savol tug'iladi. soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasini to'ldirishda soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq soliq solinadigan bazani aniqlash bilan bog'liq ushbu masalani to'g'ridan-to'g'ri tartibga solishning yo'qligi sababli, qiymatlarni bekor qilgan holda xarajatlar ko'rsatkichlarining qiymatlarini to'liq rublda ko'rsating. ko'rsatkichlar 50 tiyindan kam. va 50 yoki undan ortiq kopek ko'rsatkichlari qiymatlarini to'liq rublga yaxlitlash.

Ushbu muammoni hal qilish uchun quyidagilarni e'tiborga olish kerak.

San'atning 1-bandining 1 va 4-kichik bandlari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasi soliq to'lovchilarning qonuniy ravishda to'lash majburiyatlarini belgilaydi. belgilangan soliqlar va topshiring belgilangan tartibda V soliq organi agar bunday majburiyat soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan bo'lsa, ro'yxatga olingan joy bo'yicha soliq deklaratsiyasi (hisob-kitoblari).

San'atning 1-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasiga binoan, soliq deklaratsiyasi - bu yozma ariza yoki bayonot. elektron shakl va kengaytirilgan malakali elektron imzodan foydalangan holda telekommunikatsiya kanallari orqali uzatiladi, soliq to'lovchining soliq solish ob'ektlari, olingan daromadlari va qilgan xarajatlari, daromad manbalari, soliq solinadigan baza, soliq imtiyozlari, soliq va (yoki) hisoblangan summasi bo'yicha. soliqni hisoblash va to'lash uchun asos bo'lgan boshqa ma'lumotlar bo'yicha.

San'atning 1-bandida ko'rsatilganidek. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 81-moddasi, agar soliq to'lovchi soliq organiga taqdim etgan soliq deklaratsiyasida ma'lumotlar aks ettirilmaganligi yoki to'liq aks ettirilmaganligi faktini, shuningdek soliq miqdorini kam baholanishiga olib keladigan xatolarni aniqlasa. to'lanishi kerak bo'lgan taqdirda, soliq to'lovchi soliq deklaratsiyasiga zarur o'zgartirishlar kiritishi va soliq organiga ushbu moddada belgilangan tartibda yangilangan soliq deklaratsiyasini taqdim etishi shart.

Agar soliq to'lovchi soliq organiga taqdim etgan soliq deklaratsiyasida topsa yolg'on ma'lumotlar, shuningdek toʻlanishi lozim boʻlgan soliq summasini kamaytirib koʻrsatishga olib kelmaydigan xatolar soliq toʻlovchi soliq deklaratsiyasiga zarur oʻzgartirishlar kiritishga va ushbu moddada belgilangan tartibda soliq organiga yangilangan soliq deklaratsiyasini taqdim etishga haqli. . Bunda deklaratsiyani topshirishning belgilangan muddati tugaganidan keyin taqdim etilgan yangilangan soliq deklaratsiyasi belgilangan muddatni buzgan holda taqdim etilgan deb hisoblanmaydi.

Ushbu me'yorlarni tahlil qilishdan kelib chiqadiki, soliq deklaratsiyasida ko'rsatilgan ma'lumotlar ishonchli bo'lishi va soliq solishning real, haqiqiy ob'ektlarini, olingan daromadlarni va qilingan xarajatlarni, daromad manbalarini, soliq solinadigan bazani, soliq imtiyozlari va hokazo.

Boshqacha qilib aytganda, soliq to'lovchi soliq deklaratsiyasida faqat soliqqa tortish elementlarining haqiqiy, haqiqiy ko'rsatkichlarini qayd etishi mumkin.

Shuni hisobga olib, Ch. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.2-moddasida soliq miqdorini to'liq rublda hisoblashda aniq belgilash qoidasini belgilovchi qoidalar mavjud emas, Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliqni hisoblashda soliq to'lovchi 50 tiyindan kam bo'lgan soliq summasidan voz kechishga va 50 yoki undan ortiq tiyinni to'liq rublga yaxlitlash huquqiga ega emas.

Chunki bunday qoidalar ch. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.2-moddasi mavjud emas, USN to'lovchilari bandlarida belgilangan majburiyatni bajarish maqsadida. 1-moddaning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasi, soliqni hech qanday yaxlitlash qoidalarini qo'llamasdan hisoblash kerak.

Shunga ko'ra, soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliq bo'yicha taqdim etilgan soliq deklaratsiyasida aks ettirilgan ko'rsatkichlar ham hech qanday yaxlitlash qoidalarini qo'llamasdan ko'rsatilishi kerak.

Shu bilan birga, San'atning 7-bandi qoidalari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 3-moddasi bu holatda buning aksini ko'rsata olmaydi, chunki bu holda soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarining qoidalarida shubhalar, qarama-qarshiliklar va noaniqliklar mavjud emas: San'at qoidalari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi Ch-da yo'qligi fakti bilan birgalikda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.2-moddasida soliq miqdorini to'liq rublda hisoblashda hech qanday shubhasiz yoki noaniqlikdan tashqari soliq miqdorini aniqlash qoidalari soliqni hisoblashda ham, soliqni to'ldirishda ham har qanday yaxlitlash qoidalarini qo'llashning noqonuniyligini ko'rsatadi. qaytish.

Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi tomonidan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasida xarajat ko'rsatkichlarining barcha qiymatlarini to'liq rublda ko'rsatish qoidalarini e'tirof etgan holda, ko'rsatkichlar qiymatidan past bo'lgan ko'rsatkichlarni bekor qilish kerak. 50 tiyin, 50 yoki undan ortiq kopek ko'rsatkichlari qiymatlarini to'liq rublga yaxlitlash, soliq to'lovchi soliqni to'ldirishda huquqqa ega emas. soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi deklaratsiyasi 50 tiyindan kam bo'lgan indikator qiymatlaridan voz kechib, to'liq rublda xarajat ko'rsatkichlarining qiymatlarini ko'rsating. va 50 yoki undan ortiq kopek ko'rsatkichlari qiymatlarini to'liq rublga yaxlitlash.

E'tibor bering, agar bilan bog'liq bo'lsa soliq deklaratsiyasi soddalashtirilgan soliq tizimiga ko'ra, 2012 yil uchun deklaratsiyalardan boshlab (erta soliq davri uchun deklaratsiyalar uchun xarajatlar ko'rsatkichlarini to'liq rublda ko'rsatish qoidasi bo'lgan), soliq to'lovchi yaxlitlash qoidalarini qo'llaydi, bu fakt mavjudligi sifatida ko'rib chiqilishi kerak. deklaratsiyadagi xato, bu San'at qoidalariga muvofiq tuzatilishi kerak. 81 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.