Agar siz fuqarolarga shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadni to'lasangiz, siz soliq agentisiz. Va ular har bir xodim uchun soliq registrlarini (kartalarni) saqlashlari kerak. Ularda siz shaxsga qancha pul to'planganligi, ushlab qolinganligi, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq chegirmasi qo'llanilganligi va hokazolarni aks ettirasiz (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 1-bandi).

Ilgari, sizga faqat 2-NDFL sertifikatlari uchun ushbu kartalardan ma'lumot kerak edi. Endi 6-NDFL hisobotini to'ldirish uchun registrlarda ko'rsatilgan ma'lumotlar ham kerak.

Shunday qilib, agar siz ilgari soliq registrlarini yuritmagan bo'lsangiz, uni hech bo'lmaganda joriy yilning boshidan boshlang. Agar siz uzoq vaqtdan beri kartalarni tuzayotgan bo'lsangiz, endi ularni qayta ko'rib chiqish vaqti keldi. Axir, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ko'proq hisobotlar mavjud, ya'ni kimdir kartani o'zgartirishi, unga qo'shimcha ma'lumot qo'shishi kerak.

Bizning maslahatimiz sizga shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotlarni tez va qiyinchiliksiz to'ldirishingiz uchun soliq registrlarini tuzishga yordam beradi.

Shaxsiy daromad solig'ini hisobga olish uchun soliq kartasi shakli

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq kartalarining shakli tasdiqlanmagan, uni o'zingiz tanlaysiz va tasdiqlaysiz hisob siyosati. Shu bilan birga, hujjatda shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun zarur bo'lgan barcha ma'lumotlarni ko'rsatish muhimdir. Ularning ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 1-bandida keltirilgan. Bundan tashqari, 6-NDFL hisoboti uchun zarur bo'lgan shaklga qo'shimcha ma'lumotlarni kiritish foydali bo'ladi. Biz shaxsiy daromad solig'i kartalarida nima ko'rsatilishi kerakligi haqidagi ma'lumotlarni jadvalda umumlashtirdik (pastga qarang).

Shunday qilib, agar siz hali registrlarni yuritmagan bo'lsangiz, unda barcha sanab o'tilgan ma'lumotlarni kiritish orqali o'z shaklingizni ishlab chiqing. Agar sizda allaqachon mavjud bo'lsa, masalan, ushbu kartalar saqlanadi buxgalteriya dasturi, ularni diqqat bilan ko'rib chiqing. Va agar kerak bo'lsa, mutaxassislari registrlarga kerakli ma'lumotlarni qo'shishlari uchun kompyuter dasturini ta'minlaydigan kompaniya bilan bog'laning.

Biz standart karta shaklini tayyorladik, uni kompyuteringizga bepul yuklab olishingiz mumkin. Ushbu shakl 2019 yilda amal qiladi.

Jadval. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq kartasida qanday ma'lumotlar bo'lishi kerak

Taqdimotlar	Reestrga nimani kiritish kerak
Daromad oluvchi haqida ma'lumot	Xodimning to'liq ismini, TINni, tug'ilgan sanasini, fuqaroligini, pasport yoki boshqa hujjatning ma'lumotlarini, Rossiya Federatsiyasida ro'yxatdan o'tgan yoki yashash joyidagi manzilini (chet elliklar uchun) ko'rsating.
Soliq to'lovchi maqomi	Roʻyxatdan oʻtish soliq holati yil boshida soliq to'lovchi: rezident yoki norezident. Agar holat o'zgarsa, ushbu ma'lumotni reestrda ko'rsating
Daromad turlari va miqdori	Har oy uchun daromad miqdorini turlari va kodlari * bo'yicha, shuningdek ularning haqiqiy olingan sanalarini yozing.
Chegirmalarning turlari va miqdorlari	Standart, mulk va miqdorlarni belgilang ijtimoiy ajratmalar, siz har oy uchun xodimga taqdim etgan, shuningdek, ushbu ajratmalarning kodlari *. Ijtimoiy va mulkiy chegirmalar uchun, shuningdek, soliq reestriga tasdiqlovchi bildirishnomalarning ma'lumotlarini yozib qo'ying soliq idorasi
Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisoblangan, ushlab qolingan va byudjetga o'tkazilgan summalar	Har bir to'lov uchun hisoblangan, shuningdek ushlab qolingan va byudjetga to'langan soliq summasini ko'rsating. Bundan tashqari, reestrga soliqni ushlab qolish va o'tkazish sanalarini va to'lov topshiriqnomasining raqamini kiriting. Shuningdek, muddatni belgilang shaxsiy daromad solig'ini to'lash Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida nazarda tutilgan. Agar soliq ushlanmagan, ortiqcha ushlab qolingan yoki xodimga qaytarilmagan bo'lsa, reestrga yozing
Ruxsat etilgan avans to'lovlari	Agar siz chet elliklarni patent bo'yicha ishga olgan bo'lsangiz, ularning reestrlariga hisoblangan soliqqa hisoblangan to'langan summalarni, shuningdek oy oxirida qolgan avanslarni yozing.

* Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha daromadlar va chegirmalar kodlari uchun Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-11/387@ buyrug'iga 1 va 2-ilovalarga qarang.

Muhim: ro'yxatga olish formasiga kerakli qo'shimcha ustunlar va jadvallarni qo'shishingiz mumkin. Masalan, xodimlarning bolalari sonini va ularning yoshini ko'rsating, shunda qanday miqdorda taqdim etilishi aniq bo'ladi standart chegirma. Va agar xodim bo'lmasa soliq rezidenti, uning reestrida har oy Rossiyada bo'lgan kunlar sonini yozib qo'yish tavsiya etiladi. Keyin, ish haqini hisoblashda siz uning soliq maqomi o'zgargan yoki o'zgarmaganligini bilib olasiz.

Har yili yangi QQS kartalarini oling

Agar siz o'tgan yili soliq registrlarini yuritgan bo'lsangiz, ularni hozir davom ettirishingiz shart emas. 2017 yil uchun kartalarni chop eting va ularni o'tgan yilgi boshqa hujjatlar bilan birga papkaga joylashtiring. Va 2019 yil 1 yanvardan boshlab har bir xodim uchun yangi reestrni yuritishni boshlang. Agar sizda ilgari xodimlar uchun kartalar bo'lmagan bo'lsa, ularni yanvar oyidan boshlab saqlashni ham boshlang. Shuningdek, o'tgan yilgi registrlarni tuzganingiz ma'qul, chunki soliq organlari ularni tekshirish vaqtida talab qilishga haqli. Lekin buni keyinroq qilishingiz mumkin.

Keling, nima uchun yangi yildan boshlab yangi registrlarni tuzish kerakligini tushuntirib beraylik. Gap shundaki, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq davri - kalendar yili(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 216-moddasi). Shu sababli, xodimning o'tgan yili olgan daromadi joriy soliqni hisoblashga ta'sir qilmaydi. Shunga ko'ra, 6-NDFL hisobotlari uchun sizga joriy yil boshidan boshlab hisoblash asosida hisoblangan ma'lumotlar kerak bo'ladi.

Muhim: soliq kartalarida siz har oy uchun ma'lumotlarni aks ettirasiz va yil yakunlarini hisoblaysiz. Lekin siz har chorakda 6-NDFL shaklini topshirasiz. Shuning uchun har chorak uchun registrlarda va oraliq natijalarni umumlashtirish maqsadga muvofiqdir. Keyin hisobotga yilning birinchi choragi, yarim yil va 9 oyi uchun ma'lumotlarni darhol kiritishingiz mumkin.

Qachon daromad olingan deb hisoblanishini tushuning

Registrlarda siz jismoniy shaxslarning daromadlarini ko'rsatasiz va ular haqiqatda olingan sanalarni qo'yasiz. Ammo har doim ham shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun haqiqiy kelib tushgan sana siz xodimga pul to'lagan yoki biron bir mulkni topshirgan kun emas. Bu erda siz birinchi navbatda xodim bilan haqiqiy hisob-kitoblarga emas, balki Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasida belgilangan normalarga e'tibor qaratishingiz kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi tahririda sizni chalg'itmaslik uchun, butun muhim ma'lumotlar biz uni qulay tilda joylashtirdik va uni 2-jadvalga keltirdik. ##.

Jadval. Xodim shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun daromad olganida

Daromad turi	Daromadning haqiqiy olingan sanasi (shu kuni shaxsiy daromad solig'i to'lovdan hisoblanishi kerak, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi)	Shaxsiy daromad solig'ini byudjetga to'lash muddati (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi)
Ish haqi	Ish haqi hisoblangan oyning oxirgi kuni	Oy uchun ish haqining oxirgi qismini to'lash kunidan keyingi kun
Dam olish	To'lov kuni Pul	Pul to'langan oyning oxirgi kuni
Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa
Moliyaviy yordam va boshqa naqd to'lovlar		To'lov sanasidan keyingi kun
Mulk shaklida sovg'alar va boshqa natura daromadlari	Mulkni topshirish kuni	Eng yaqin pul daromadi to'langan kundan keyingi kun
Ishga qabul qilingan xodimlarga to'lanadigan ortiqcha kunlik nafaqa	Ish safari bo'yicha avans hisoboti tasdiqlangan oyning oxirgi kuni
Foizlarni tejashdan moliyaviy foyda qarz mablag'lari*	Xodim qarz mablag'larini ishlatgan har oyning oxirgi kuni

* Shaklda xodimning daromadidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turishingiz kerak bo'ladi moddiy foyda agar ular unga foizsiz yoki foizsiz kredit bergan bo'lsa, lekin yiliga 7,33% dan kam stavkada (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 212-moddasi 1-bandi va Rossiya Bankining ko'rsatmasi) 12.11.2015 yildagi 3894-U-son).

Muhim: registrlarda xodimning hisoblangan va "qo'lda" olinmagan daromadlari miqdorini ko'rsating. Undan soliq chegirib tashlash shart emas. Haqiqatan ham, 6-shaxsiy daromad solig'i shaklida siz xodimlarning hisoblangan daromadlarini ham aks ettirasiz.

Alohida bo'limlarda turli stavkalarda soliqqa tortiladigan daromadlarni yozib oling

Rossiya Federatsiyasining rezidentlari bo'lgan xodimlarga to'laydigan daromadlarning katta qismi 13% stavkada soliqqa tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 1-bandi). Bunga ish haqi, bonuslar, ta'til to'lovlari, kasallik kunlari va boshqalar kiradi. Siz ushbu summalarning barchasini soliq reestrida qayd qilasiz. Ammo agar siz xodimning ba'zi daromadlariga 35% stavka qo'llasangiz, uning kartasiga qo'shimcha bo'lim qo'shing. Keyin birinchi bo'limda siz 13% stavkada, ikkinchisida esa 35% stavkada soliqqa tortiladigan daromadlarni aks ettirasiz. Masalan, 35% stavkada siz qarz mablag'lari bo'yicha foizlarni tejashdan olingan moddiy foyda uchun shaxsiy daromad solig'ini undirasiz (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 2-bandi). 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar bo'yicha to'ldirilgan reestrning bir qismi quyida keltirilgan.

2019 yil uchun soliq kartasi 4-bo'lim. 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar Daromadni to'lash sanasi Daromadning haqiqiy olingan sanasi Shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda daromad hisobga olinadigan oy Daromad kodi Daromad miqdori, rub. 1-chorak uchun jami

Norezident xodimning soliq reestrida 30% stavkada, shuningdek, agar u ishtirokchi yoki aktsiyador bo'lsa va sizdan dividendlar oladigan bo'lsa, 15% stavka bo'yicha soliq solinadigan bo'limlar yarating (Soliq kodeksining 224-moddasi 3-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

Har xil stavkalar bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar uchun kartadagi alohida sahifalar, birinchi navbatda, shaxsiy daromad solig'ini hisoblashni osonlashtirish uchun kerak. Va ikkinchidan, bu holda hisobotlarni to'ldirish qulayroqdir. Haqiqatan ham, 6-shaxsiy daromad solig'i shaklida siz turli stavkalarda soliqqa tortiladigan daromadlarni alohida 1 va 2-bo'limlarda ham aks ettirasiz.

Muhim: dividendlar 13% stavkada shaxsiy daromad solig'iga tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 1-bandi). Biroq, ushbu daromadlarni soliq reestrida alohida qayd etish qulay, masalan, "Olingan dividendlar bo'yicha ma'lumotlar" maxsus jadvalida. Gap shundaki, 6-shaxsiy daromad solig'i shaklida dividendlar miqdori va ular bo'yicha soliq alohida qatorlarda aks ettirilishi kerak.

Reestrda soliqqa tortilmaydigan daromadlarni aks ettirmang, lekin qisman soliqqa tortiladigan daromadlarni yozing(1 daraja)

Agar siz xodimga shaxsiy daromad solig'i solinmaydigan daromadni to'lagan bo'lsangiz, masalan, bola parvarishi bo'yicha nafaqa, uni kartaga yozishingiz shart emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-bandi). Axir, bu miqdor soliqni hisoblashga ta'sir qilmaydi. Va shuningdek, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotlarda aks ettirilishi shart emas (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 18 apreldagi 03-04-06 / 8-118-sonli xati).

Agar daromad qisman soliqqa tortilsa, to'lovni to'liq miqdorda reestrga yozing. Masalan, siz xodimga 4000 rubldan ortiq sovg'a berdingiz va shaxsiy daromad solig'i faqat ushbu miqdordan yuqori bo'lgan daromaddan undirildi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi). Keyin kartaga sovg'aning butun narxini va 4000 rublga teng bo'lgan alohida chegirmani yozing. Bunday operatsiya aks ettirilgan soliq registrining bir qismi, quyida ko'rib chiqing.

Muhim: reestrga sovg'alar shaklida ham daromad kiriting yoki moliyaviy yordam, bu 4000 rubldan kam. Bunday holda, daromad chegirmaga teng bo'lishi shart emas. Gap shundaki, soliqqa tortilmaydigan miqdor har bir shaxsiy daromad uchun emas, balki yil boshidan boshlab hisoblash asosida belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi). Va agar siz kartada 4000 rubldan arzonroq sovg'ani ko'rsatmasangiz, limit oshib ketgan va soliq to'lashingiz kerak bo'lgan vaqtni o'tkazib yuborasiz.

Standart, ijtimoiy va mulkiy chegirmalarni alohida ko'rib chiqing

Agar siz xodimga bolalar uchun ajratmalar, shuningdek, mulkiy yoki ijtimoiy nafaqalar bilan ta'minlasangiz, ularni reestrning alohida bo'limlarida qayd eting. Keyin shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotlarda aks ettirish uchun aniq chegirma miqdorini hisoblash sizga qulayroq bo'ladi. Va siz, masalan, ijtimoiy yoki mulkiy chegirma allaqachon ishlatilgan paytni osongina kuzatishingiz mumkin.

Mulk va ijtimoiy ajratmalar uchun, shuningdek, soliq idorasida xodimlar tomonidan olingan xabarnomalarning ma'lumotlarini registrlarga kiriting. E'tibor bering, har bir yil uchun yangi xabarnoma talab qilinadi, o'tgan yilgi hujjat uchun chegirmalar olinmaydi.

Muhim: Shuni unutmangki, 2019 yilda bolalar uchun standart chegirmalar xodimning daromadi 350 000 rubldan oshguncha ta'minlanishi kerak. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 4-bandi, 1-bandi imzosi).

Hisoblangan, ushlab qolingan va byudjetga o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'ini ko'rsating

Reestrda daromadlarning har bir turi uchun shaxsiy daromad solig'i summasini aks ettiring, ular:

Hisoblangan;

ushlab turilgan;

Byudjetga kiritilgan.

Keyinchalik, soliq hisoblangan, ushlab qolingan va to'langan sanalarni qo'ying. Hisoblash sanasi daromad miqdori hisoblangan kunga to'g'ri keladi. Soliqni ushlab qolish sanasi NDITni hisobga olgan holda pulni to'lagan kundir. Va to'lov topshirig'iga binoan o'tkazma sanasini aniqlang, uning ma'lumotlarini uning yoniga yozing. Bundan tashqari, registrlarga ustun qo'shing, unda siz xodimdan byudjetga ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatini ko'rsatasiz. Bunday ma'lumotlar 6-NDFL shakli uchun kerak. Shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasida ko'rsatilgan. Va sizning qulayligingiz uchun biz ularni 2-jadvalda berdik. ##.

Muhim: agar siz xodimga natura shaklida daromad bergan bo'lsangiz, eng yaqin pul daromadidan soliqni ushlab qolishingiz mumkin. Bunday holda, NFDni ushlab qolish sanasi xodimga keyingi pul to'lash kuni bo'ladi. Shu bilan birga, bir vaqtning o'zida hisoblangan to'lov miqdorining 50% dan ko'pini ushlab turishga ruxsat berilishini unutmang (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi).

6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish haqida video

N 1-NDFL shakliga ilova

Buyurtma

DAROMAD SOLIGI KARTTANI TO'LDIRISH

VA Jismoniy shaxslar daromadlaridan SOLIQ

Daromad va shaxsiy daromad solig'ini hisobga olish uchun soliq kartasining N 1-NDFL shakli (keyingi o'rinlarda Soliq kartasi) Soliq kodeksining ikkinchi qismi 230-moddasi 1-bandiga muvofiq berilgan. Rossiya Federatsiyasi va asl hujjat hisoblanadi. soliq hisobi.

Soliq kartasi buxgalteriya hisobi uchun mo'ljallangan soliq agentlari har bir soliq to'lovchi uchun shaxsan:

Soliq davrida naqd pulda ham, naturada ham olingan yoki tasarruf etish huquqi soliq to'lovchida paydo bo'lgan, shuningdek soliq summasini hisoblash uchun soliq solinadigan bazaga kiritilishi sharti bilan moddiy manfaatlar ko'rinishida olingan daromadlar. shaxsiy daromad bo'yicha;

Soliq solinadigan baza har bir daromad turi bo'yicha alohida, har xil bo'lgan soliq stavkalari;

summalar soliq imtiyozlari soliq solinadigan bazani qisqartirish;

Turli xil soliq stavkalari belgilangan har bir daromad turi uchun hisoblangan va ushlab qolingan soliq summasi va soliq davri uchun hisoblangan va ushlab qolingan soliqning umumiy summasi;

Soliq to'lovchining o'ziga egalik huquqiga ega bo'lgan mol-mulkni sotishdan olgan daromadlari, bunday mol-mulkning turi va olingan daromad miqdoridan qat'i nazar;

summalar soliq imtiyozlari Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonun hujjatlari bilan soliq to'lovchiga taqdim etilgan;

Hisobot soliq davrida amalga oshirilgan o'tgan soliq davrlari uchun soliq to'lovchining soliq majburiyatlarini qayta hisoblash natijalari.

Soliq kartasi soliq agenti - Rossiya tashkiloti, yakka tartibdagi tadbirkor (xususiy notarius, xususiy qo'riqchi, xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi xususiy detektiv), xorijiy tashkilotning Rossiya Federatsiyasidagi doimiy vakolatxonasi to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. soliq to'lovchi daromad olgan yoki soliq to'lovchidan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i summasini hisoblash, ushlab qolish va to'lash majburiyatini olgan munosabatlar natijasida.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga tovarlar, mahsulotlar yoki ulardan bajarilgan ishlar uchun to'langan daromadlar bo'yicha soliq kartasi, agar ushbu yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq agentiga o'z daromadlarini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etgan bo'lsa, yuritilmaydi. davlat ro'yxatidan o'tkazish ta'limsiz tadbirkorlar sifatida yuridik shaxs.

Soliq kartasi soliqni to'g'ri hisoblash va unga taqdim etish uchun zarur bo'lgan jismoniy shaxs - daromad oluvchi to'g'risidagi shaxsiy ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. soliq organlari bunday shaxsning daromadlari haqida ma'lumot.

Agar soliq to‘lovchining daromadidan uning buyrug‘i, sud qarori yoki boshqa organlar tomonidan chegirmalar amalga oshirilgan bo‘lsa, bunday chegirmalar soliq solinadigan bazani kamaytirmaydi va Soliq kartasini to‘ldirishda hisobga olinmaydi.

Soliq kartasida daromad solig'i summalari bundan mustasno, barcha summa ko'rsatkichlari o'nli kasr orqali rubl va kopeklarda aks ettiriladi. Soliq summalari to'liq rublda hisoblab chiqiladi va aks ettiriladi. 50 tiyindan kam bo'lgan soliq summalari bekor qilinadi va 50 tiyin yoki undan ko'p to'liq rublga yaxlitlanadi.

Soliq to'lovchining daromadlari (soliq agentlari tomonidan ushlab qolish uchun qabul qilingan xarajatlar) xorijiy valyuta, valyuta kursi bo'yicha rublga aylantirildi Markaziy bank Rossiya Federatsiyasi, daromadning haqiqiy olingan kunida (haqiqiy xarajatlar sanasi bo'yicha) tashkil etilgan.

Soliq kartasi qaysi soliq davri uchun to'ldirilganligini ko'rsatadi. Soliq kartasi sakkiz bo'limdan iborat va fon ma'lumotlari soliq to'lovchining hisobot soliq davrida amalga oshirilgan o'tgan soliq davrlari uchun soliq majburiyatlarini qayta hisoblash natijalari to'g'risida.

Soliq kartasi aniqlashda hisobga olinadigan daromadni aks ettiradi soliq bazasi, shu jumladan soliq imtiyozlari taqdim etiladigan daromadlar. Soliq kodeksining "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i" 23-bobi qoidalariga muvofiq soliqqa tortilmaydigan (soliq solishdan ozod qilingan) daromad sifatida belgilangan daromadlar, bunday daromadlar miqdoridan qat'i nazar, Soliq kartasida aks ettirilmaydi.

1-shaxsiy daromad solig'i. Daromad va shaxsiy daromad solig'ini hisobga olish uchun soliq kartasi. Rossiya Federatsiyasi Soliq vazirligining 2003 yil 31 oktyabrdagi N BG-3-04 / 583 buyrug'i bilan tasdiqlangan. Soliq kartasi 1-NDFL soliq hisobining asosiy hujjatidir. U soliq agentlari tomonidan tuzilishi kerak - Rossiya tashkilotlari, vakolatxonalar xorijiy tashkilotlar, jismoniy shaxslarning daromad manbai bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar, xususiy notariuslar.

Kartochka har oyda soliq to‘lovchiga hisoblangan daromaddan kelib chiqib, 13, 30 yoki 35 foiz stavka bo‘yicha soliqqa tortiladigan daromadlarning turli turlari bo‘yicha nazarda tutilgan soliq summalarini hisoblashning o‘ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda yuritiladi.

1-NDFL kartasi mehnat shartnomalari (shartnomalari) bo'yicha ham, tegishli daromadlar hisoblangan va to'langan taqdirda ham to'ldiriladi. fuqarolik-huquqiy shartnomalar soliq agentlari va jismoniy shaxslar o'rtasida yuzaga keladigan (munosabatlar). Agar soliq agentlari yakka tartibdagi tadbirkorlarga tovarlar, mahsulotlar yoki ular tomonidan bajarilgan ishlar uchun daromad to'layotgan bo'lsa va bu yakka tartibdagi tadbirkorlar ularning davlat ro'yxatidan o'tganligini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etgan bo'lsalar. yakka tartibdagi tadbirkorlar yuridik shaxs tashkil etmasdan, bunday to'lovlar uchun Soliq kartasi tuzilmaydi.

Soliq kartasi 1-NDFL qabul qilingan har bir shaxs uchun to'ldiriladi hisobot davri amaldagi qonunchilikka muvofiq soliqqa tortiladigan daromadlar, shu jumladan soliq imtiyozlari taqdim etiladigan daromadlar. San'atga muvofiq olingan daromad miqdoridan qat'i nazar, soliqqa tortilmaydigan (soliq solishdan ozod qilingan) daromad kartada aks ettirilmaydi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi, soliqdan qisman ozod qilingan daromadlar bundan mustasno. Masalan, San'atning 1-bandiga muvofiq soliq agenti tomonidan amalga oshiriladigan to'lovlar. 217:

• onalik nafaqasi;
• ro'yxatdan o'tish uchun bir martalik nafaqa tibbiyot muassasalari V erta sanalar homiladorlik;
• bola tug'ilishi va asrab olinishi uchun nafaqa;
• bolani bir yarim yoshga to'lgunga qadar parvarish qilish uchun nafaqa;
• ishsizlik nafaqasi.

Xuddi shunday, kartani to'ldirishda amaldagi qonun hujjatlarida belgilangan tartibda tayinlangan davlat pensiyalari (217-moddaning 2-bandi), barcha turdagi pensiyalar. kompensatsiya to'lovlari amaldagi qonun hujjatlarida, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonun hujjatlarida, vakillik organlarining qarorlarida belgilangan chegaralar doirasida. mahalliy hukumat paragrafda ko'rsatilgan hollarda to'lanishi kerak.

Art. 217 va boshqalar. Shuningdek, San'atning 1, 2, 4-bandlariga muvofiq soliq solishdan ozod qilingan daromadlarning ayrim turlari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 213-moddasi, sug'urta to'lovlari yoki nodavlat pensiya to'lovlari shaklida olingan. pensiya jamg'armalari. San'atda ko'rsatilgan soliqdan qisman ozod qilingan daromadlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi Soliq kartasida uni to'ldirish tartibida ko'rsatilgan qoidalarga muvofiq hisobga olinadi.

Soliq agentlari jismoniy shaxslardan olingan daromadlar, ularga berilgan soliq chegirmalari, shuningdek yil davomida ushbu daromadlardan hisoblangan va ushlab qolingan soliqlarning hisobini yuritishi shart. Bunday buxgalteriya hisobi soliq hisobi registrlarida aks ettirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 1-bandi).

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq hisobi reestri

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq hisobi registrining shakli har bir xodim uchun alohida to'ldiriladi va quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 1-bandi):

• soliq to'lovchining ma'lumotlari (to'liq ismi, tug'ilgan sanasi va boshqalar);
• tegishli to'lov kodlarini ko'rsatgan holda to'lanadigan daromad (1-ilova
• tegishli kodlarni ko'rsatgan holda soliq imtiyozlarini taqdim etdi (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 10 sentyabrdagi N MMV-7-11/387@ buyrug'iga 2-ilova);
• tegishli kodlarni ko'rsatgan holda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytiradigan xarajatlar va summalar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214.1-moddasi, 214.3-moddasi, 214.4-moddasi);
• daromad miqdori va ularni to'lash sanasi;
• soliq to'lovchi (rezident yoki norezident) maqomi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 207-moddasi 2-bandi) shaxsiy daromad solig'i stavkalari;
• shaxsiy daromad solig'i summalari;
• to'lov topshiriqnomalarining rekvizitlarini ko'rsatgan holda shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va byudjetga o'tkazish sanalari.

Shaxsiy daromad solig'i reestriga kodlar ko'rsatilmagan soliqqa tortilmaydigan daromadlar kiritilmaydi (masalan, imtiyozlar yoki limit doirasidagi kunlik nafaqalar). Kodlar bilan qisman soliqqa tortiladigan daromad (masalan, moddiy yordam) shaxsiy daromad solig'i reestriga to'liq kiritilgan. Bunday holda, bunday daromadning soliqqa tortilmaydigan qismi o'z kodi bilan chegirma sifatida aks ettiriladi.

2019 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq hisobi reestri shakli

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq hisobi registrining shakli kompaniya tomonidan mustaqil ravishda ishlab chiqiladi, unda barcha kerakli rekvizitlar ko'rsatilgan va o'zida qayd etilgan. hisob siyosati(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 1-bandi). Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq registrlari 2-NDFL shaklidagi sertifikatni xatosiz tayyorlash va 6-NDFL shaklida hisoblash uchun mo'ljallangan. Shuning uchun, ushbu reestrda ushbu hisobotlarning barcha ma'lumotlarini aks ettirish tavsiya etiladi.

Daromad solig'i va umumiy daromadga oid ma'lumotlarni yozib olish uchun 1-NDFL shakli kerak. Ushbu hujjat tadbirkor tomonidan ro'yxatdan o'tkazilgandan so'ng, u IFTSga beriladi. Qoidalarda aytilishicha, 1-NDFL har oy nafaqat soliq g'aznasiga o'tkazilganda, balki ish haqini to'lash vaqtida ham shakllantirilishi kerak.

2011 yildan boshlab 1-NDFL sertifikatlariga aylantirildi shakl soliq registrlari . Ammo hujjat avvalgidek bir xil qoidalardan foydalangan holda ko'rib chiqiladi. Ish beruvchilar hali ham hisobot shaklidan foydalanadilar.

Hujjatda quyidagi ma'lumotlarni aks ettiruvchi maxsus maydonlar mavjud:

1. haqiqiy shaxsiy daromad solig'i to'lovlari g'aznaga yuborilgan.
2. soliq solinadigan bazaning qisqarishiga yordam berdi.
3. Jismoniy shaxslar chorakda yoki bir yilda olgan daromadlari.

Taqdim etilgan ma'lumotlar tufayli davlat xizmatlari uchun soliq to'lovchilarni aniqlash va ularga u yoki bu maqom berish osonroq.

Ma'lumotnomalar 1C dasturiga kiritilgan. V soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi jismoniy shaxslar uchun daromad solig'i bilan bog'liq barcha masalalarga bag'ishlangan.

1-NDFLni shakllantirish uchun asos har bir shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar va u uchun mablag 'olish ekanligi allaqachon aytilgan. Ammo sertifikatni to'ldirish - fuqaroning javobgarligi emas. U shunday deb ataladigan narsaga o'tadi.

Ushbu funktsiya ko'p hollarda ish beruvchilarga o'tkaziladi. Tashkilotlarning o'zlari uchun 1-NDFL o'ziga xosdir asosiy hujjat, ularsiz hisoblashning o'zi mumkin emas.

Taqdim etish tartibi haqida

Odatda kompilyatsiya jarayoni bajarilishgacha qisqartiriladi Keyingi qadamlar bu murakkab emas.

1. Buxgalteriya bo'limi ish haqi to'lash faktiga oid dalolatnomalarni tuzadi. Shu bilan birga, ta'til va kompensatsiya, bonus to'lovlari to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatish talab qilinadi.
2. Shundan keyingina ular 1-NDFL sertifikatining o'zini loyihalashga kirishadilar. U har bir xodim uchun ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak.
3. Oxirgi bosqich - bu hujjatlarni IFTSga o'tkazish, buning natijasida soliq idorasi har bir soliq to'lovchini hisobga olish uchun zarur bo'lgan hamma narsani oladi.

Talablar va qoidalar

Daromadning barcha turlari 1-NDFLda aks ettirilmaydi. Masalan, ko'rsatma talab qilinmaydi:

1. Ishsizlik to'lovlari.
2. Bola parvarishi uchun nafaqa.
3. Bolalarning paydo bo'lishi bilan bog'liq transferlar. Asrab olish yoki tug'ilish muhim emas.
4. Homiladorlik, tug'ish uchun foydalari.

Sertifikat shakllari va tarkibi haqida

Odatda shakl to'qqiz qismdan iborat. Ular menejerlarga o'z xodimlari haqida ma'lumot taqdim etish uchun qulaylik yaratish uchun maxsus ishlab chiqilgan. Alohida qismlarning mazmuni batafsilroq tushuntiriladi.

1-bo'lim: ushlab qolish agenti haqida

Bu erda ish beruvchi o'zi haqida yozadi. Xususan, sizga kerak bo'ladi:

1. Kompaniyaning aloqa telefon raqami, manzili va .
2. OKTMO soliq agenti, to'liq nomi.
3. Tashkilot tegishli bo'lgan IFTS kodi.
4. , TIN.

2-bo'lim: soliq to'lovchilar to'g'risida

Bu erda ular daromad solig'i to'lovchilari bo'lgan jismoniy shaxslar haqida yozadilar. Bunday holda, siz quyidagilarsiz qilolmaysiz:

1. Yashash joyi, .
2. Pasport ma'lumotlari.
3. Ism, tug'ilgan sana.
4. TIN, SNILS.

Agar xodim bo'lmasa, ro'yxatdan o'tgan mamlakat kodi kerak bo'ladi. Bu mamlakatdagi manzil ham old shartga aylanadi.

3-bo'lim: soliq solinadigan baza

Hujjatning ushbu qismi maksimal darajada ahamiyat berishga harakat qilmoqda. Gap daromad solig'ining o'zi olinadigan soliq bazasi haqida bormoqda, stavkasi 13% gacha. Norezidentlar uchun u 30% gacha oshadi.

Ushbu bo'lim jadval shaklida. Unda quyidagilar bilan bog'liq ma'lumotlar mavjud:

1. Hisoblangan, shuningdek, amalda to'langan soliqlar miqdori. Va agar mavjud bo'lsa, IFTSga qarz miqdori.
2. Olib tashlash miqdori.
3. Soliq imtiyozlari miqdori.
4. Daromad miqdori.

Bo'lim soliqlarni o'tkazishda foydalaniladigan hujjatning tafsilotlari bilan tugaydi. Aynan unda soliqning o'zi dastlab aks ettirilgan.

Keyingisi

IN to'rtinchi bo'lim kompaniya ta'sischilarining dividendlar to'lash bilan bog'liq qarorlarini tavsiflaydi. Bu sodir bo'lganda nafaqat miqdorlarni, balki aniq sanalarni ham bilishingizga ishonch hosil qiling. Haqida unutmang daromad solig'i bunday to'lovlar bo'yicha hisoblangan. Ushbu bo'limning mohiyati to'qqiz foiz stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladigan soliq solinadigan bazani ko'rsatishdir.

Agar kimdir tanlov yoki lotereyada g'olib chiqsa, daromadga 35% stavkada soliq solinadi. Ushbu mablag'lar da o'z aksini topgan beshinchi bo'lim.

oltinchi bo'lim barcha turdagi soliqlar bo'yicha umumiy ma'lumot uchun zarur. Har oyda alohida xulosa mavjud.

Ettinchi bo'lim har bir kishi uchun umumiy daromadning bir turiga aylanadi individual. Mana berilgan soliq to'lovlari xodimlar uchun, umumiy miqdorda, va agar ular qo'llanilgan bo'lsa, chegirmalar haqida ham aytishingiz mumkin.

Haqida sakkizinchi, keyin oldingi xatolarni tuzatish uchun maxsus yaratilgan soliq davri. Birinchidan, ular qayta hisob-kitoblar to'g'risida xabar berishadi, so'ngra qo'shimcha to'lovga o'tishadi yoki Federal Soliq Xizmatiga ilgari to'langan summalarni qaytarish uchun ariza tuzadilar.

Muayyan vaziyatdan qat'i nazar, har qanday soliq agenti to'ldirishi kerak bo'lgan maydonlar mavjud. U bilan bog'liq:

1. Hisoblangan daromad solig'i summalari.
2. Ijtimoiy, investitsiya, kasbiy, standart va mulkiy asoslar bo'yicha chegirmalar.
3. Faoliyatning barcha turlari uchun umumiy soliqlar uchun bazalar, shuningdek stavkalar o'zgargan taqdirda alohida.

Taqdim etilgan ma'lumotlarga ko'ra, IFTS soliq to'lovchiga maqom beradi. Bunday holda, qiymat quyidagilardan iborat parametrlar guruhiga beriladi:

• jismoniy shaxsning shaxsiy ma'lumotlari;
• aniq to'lov hujjatlarining tafsilotlari;
• haqiqiy to'lovlar, qarzlar;
• majburiy ajratmalar;
• daromad miqdori.

1-NDFL shakli qulaydir, chunki u har bir aniq to'lovchi uchun saqlanadi.

Xatolar aniqlanganda nima qilish kerak

Buxgalterlar ba'zan o'z ishlarida xatolarga duch kelishadi. Keyin ma'lum bir hujjatda ularni tuzatish bilan bog'liq qoidalarni bilishga arziydi. 1-NDFL sertifikatlari uchun bunday qoidalar kam.

1. Agar dastlabki ikki bo'limda xatolik yuzaga kelsa, noto'g'ri ma'lumotlar chizib qo'yilishi mumkin. Uning yonida to'g'ri ma'lumotlar kiritiladi. Hujjat oxirida siz tuzatilgan parametrlarga ishonishingiz kerakligini ko'rsatishingiz kerak.
2. Uchinchidan to'qqizinchi bo'limlar bilan ishlashda tuzatishlarga yo'l qo'yilmaydi. Noaniqliklar oddiygina keyingi soliq davri uchun deklaratsiyaga o'tkaziladi. Xato haqida ma'lumot sakkizinchi bo'limda keltirilgan.

Uchinchidan to'qqizinchi bo'limlarda xatolarni tuzatishga faqat kompaniya o'z faoliyatini to'xtatib, tugatish tartibidan o'tgan taqdirdagina yo'l qo'yiladi.

Soliq reestridan farqlar

Ko'pgina tadbirkorlar ro'yxatga olish uchun asos sifatida 1-shaxsiy daromad solig'ini oladilar. Bunda g'alati narsa yo'q, chunki hujjatlar bir-biriga o'xshash. Ammo kartalarda hali ham reestrga xos bo'lgan ba'zi muhim fikrlar yo'q.

Bu ham asos bo'lishi mumkin, ammo keyin bir nechta fikrlarni qo'shish kerak bo'ladi.

Rekvizitlar pul o'tkazmasi har biri uchun haqiqiy to'lov sanasi bilan birga bo'lishi kerak. Reestrda soliq agentlari tomonidan taqdim etilgan ijtimoiy ajratmalar to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak yoki mulkiy chegirmalar agar ular ishlatilgan bo'lsa.

Tugatishda ishtirok etish chet el fuqarosi Shuni yodda tutish kerakki, Rossiya Federatsiyasi hududidan tashqarida joylashtirilgan daromadlar ham soliqqa tortiladi. Shuning uchun ma'lumotlar tegishli hujjatlarga ham kiritiladi.

Mehnat shartnomasi kartalar yoki registrlarni to'ldirishning asosiy asosidir. Har qanday turdagi shartnomalarni tuzishda ularni saqlash majburiy talabga aylanadi.

Nogironlik nafaqalari va ta'til to'lovlari haqida ma'lumot

Xodimlar soliq xizmatlari vaqtinchalik nogironlik nafaqalari qo'llanilmaydi, deb hisoblaymiz ish haqi. Shuning uchun ular muayyan vazifalarni bajarish uchun olingan daromadlar sifatida tasniflanmaydi. Faqat summalar to'langanligini yozish kifoya.

Ta'til to'loviga kelsak, ular ish uchun to'lanadimi yoki yo'qmi, darhol qaror qabul qilish kerakmi? Ha bo'lsa, oyning oxirgi kunida soliq ushlab qolinadi. Agar javob yo'q bo'lsa, ushlab qolish daromad to'langan kunning o'zida amalga oshiriladi.

Daromadni hisoblashning eng yaxshi usuli qanday?

Bir necha bor maslahat, bu daromad bilan ishlashni osonlashtiradi.

1. Nafaqat oylik fiksatsiya, balki har bir to'lov turi uchun alohida. Keyin soliq solinadigan bazani, hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i miqdorini aniqlash osonroq bo'ladi. Bu, ayniqsa, bir oydan ikkinchisiga o'tadigan daromadlar uchun to'g'ri keladi. Masalan, oldindan to'lanadigan ta'til to'lovi.
2. Haqiqiy berilgan va to'lanishi kerak bo'lgan soliq imtiyozlarini alohida ko'rsatish. Misol uchun, standart chegirma ma'lum bir oy uchun xodim uchun daromad miqdoridan oshadi. Keyin natijalardagi farq oddiygina boshqa vaqtga o'tkaziladi. To'g'ri, qoida faqat bir kalendar yil davomida o'z faoliyatini davom ettiradi.

Yana nimani eslash kerak

1-NDFL kartalarida faqat haqiqatda to'langanlar aks ettirilishi kerak, ya'ni shaxsan qo'llarga o'tkazilgan yoki bank hisob raqamiga o'tkazilgan naqd pul summalari. Shaklda oddiygina hisoblangan summalarni kiritish shart emas.

Turli bo'limlar dividendlar ko'rinishidagi daromadlarni hisobga oladi, chunki soliq stavkalari ular uchun 9% va 15% (ikkinchi toifa uchun) farq qiladi.

Yagona moddiy yordamga kelsak, faqat amaldagi qonunchilikka muvofiq shaxsiy daromad solig'i to'lanishi kerak bo'lgan to'lovlar sertifikatga kiritilgan. Soliqlardan to'liq ozod qilingan pul o'tkazmalarini kartada aks ettirish umuman shart emas.

Soliq kodeksi taqdim etadi to'liq ro'yxat imtiyozli to'lovlar deb atalmish bilan.

Soliq organlari va mansabdor shaxslar kartalar sovg'alar bilan bog'liq barcha ma'lumotlarni aks ettirishi kerak, deb hisoblashadi. Ularning miqdori 4000 rublga etmasa ham. Bu lavozimda ajablanarli narsa yo'q, chunki bir yil ichida olinishi mumkin bo'lgan sovg'alarning alohida chegarasi mavjud.

Keyingi sovg'a ushbu belgilangan chegaralardan oshib ketishi mumkin. Shu bilan birga, biz nafaqat xodimlar, balki mijozlar va hamkorlar haqida ham gapiramiz. Biroq, oxirgi pozitsiya tashabbus rolini o'ynaydi. Hozirgi kunda xodimlar uchun sovg'alar haqida ma'lumot berish muhimdir.

Shaxsiy daromad solig'ini to'lash shartlari haqida ko'proq bilib oling - ushbu videoda.