Keling, yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi, patent, UTII va OSNO bo'yicha xodimlar bilan va xodimlarsiz qanday hisobotlarni taqdim etishini aniqlaylik. Maqolada biznes yuritish uchun qulay jadval va foydali xizmatlar mavjud.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'langan soliqni to'g'ri va o'z vaqtida o'tkazishga quyidagilar yordam beradi:

Yakka tartibdagi tadbirkor Federal Soliq xizmatiga qanday hisobot taqdim etadi? umumiy qoida qo'llaniladigan soliq tizimiga bog'liq. Ammo hisobot berish ham bor. yakka tartibdagi tadbirkor, u amaldagi soliq rejimidan qat'i nazar, taqdim etishi kerak. Keling, keyingi bo'limda ushbu hisobotlarning turlarini ko'rib chiqaylik.

Yakka tartibdagi tadbirkorning majburiy hisobotlari

Agar tadbirkorning xodimlari bo'lsa, u har yili ularning o'rtacha ishchilar soni to'g'risida ma'lumot taqdim etishi shart. Bu faqat hisobot yilida hech kimni yollamagan yakka tartibdagi tadbirkorlarga taalluqli emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi 3-bandi).

Shuningdek, siz yakka tartibdagi tadbirkor hisobot yilida naqd va naqd shaklda to'lovlarni amalga oshirgan barcha jismoniy shaxslar to'g'risida hisobot berishingiz kerak. Bular u bilan mehnat shartnomalari tuzgan shaxslar, shuningdek GPC shartnomalari ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko'rsatish. Soliqlarga kelsak, siz 2-NDFL (oylik) va umumiy hisob-kitob 6-NDFL (choraklik) shaklida sertifikatlarni topshirishingiz kerak.

6-NDFL shakli bo'yicha hisoblash BukhSoft dasturida 3 marta bosish bilan yaratilishi mumkin. U har doim qonundagi barcha o'zgarishlarni hisobga olgan holda zamonaviy shaklda tuziladi. Dastur avtomatik ravishda hisob-kitoblarni to'ldiradi. ga yuborishdan oldin soliq idorasi Shakl barcha Federal Soliq xizmati tekshirish dasturlari tomonidan sinovdan o'tkaziladi. Buni bepul sinab ko'ring:

6-NDFL onlayn

Sug'urta mukofotlari bo'yicha siz har chorakda RSV, 4-FSS va har oyda SZV-M ga hisobotlarni topshirishingiz kerak.

O'zingiz uchun to'langan sug'urta mukofotlari haqida xabar berishning hojati yo'q.

Yakka tartibdagi tadbirkor soliqlarni hisobotsiz

Hisobotlarni taqdim etishdan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor qo'llanayotgan rejimdan qat'i nazar, ro'yxatdan o'tgan soliqni to'lashi shart. transport vositasi. To'lov qabul qilingan narsalar asosida amalga oshiriladi, odatda pochta orqali, soliq xabarnomasi va to'lov hujjati. Federal soliq xizmatiga hisobot berishning hojati yo'q.

Onlayn kalkulyator yordamida inspektsiya soliqni to'g'ri hisoblaganligini bilib olishingiz mumkin:

Transport soliqlarini hisoblash

Ko'chmas mulkka ega bo'lgan tadbirkor jismoniy shaxslarga taqdim etilgan ko'chmas mulk solig'ini to'lashi shart. To'lovlar, shuningdek, Federal Soliq xizmatiga hisobotlarni taqdim etmasdan soliq xabarnomasi asosida amalga oshiriladi.

Mulk solig'ini hisoblash

Shunga o'xshash qoidalar er solig'iga nisbatan qo'llaniladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan tadbirkorlar soliq organlari hisobotning quyidagi turlari.

1. deklaratsiyasi yagona soliq soddalashtirilgan soliq tizimida. Shakl 2014 yil 4 iyuldagi MMV-7-3/352-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Siz har yili hisobot yilidan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay hisobot berishingiz kerak.

Keling, to'ldirish namunasini ko'rib chiqaylik:

2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yagona soliq deklaratsiyasini 2019-yil 30-aprel (seshanba) dan kechiktirmay topshiring.

Ushbu hisobot daromadlar va xarajatlar kitobining ko'rsatkichlari asosida to'ldiriladi.

Deklaratsiyangizni onlayn tayyorlang

E'tibor bering: soliq stavkasi 6% dan yuqori bo'lgan "daromad" ob'ektidan foydalanadigan tadbirkorlar yuqoridagi shaklni to'ldirishlari mumkin emas. U faqat 6% maksimal stavkasini belgilaydi. Federal Soliq xizmati bu holatda tavsiya etilgan shakldan foydalanishni tavsiya qiladi (Federal soliq xizmatining 2015 yil 20 maydagi GD-4-3/8533-sonli xati). U 2.1-bo'limning 120-bo'sh qatorini o'z ichiga oladi.

1. deklaratsiyasi bilvosita soliqlar EAEIga a'zo mamlakatlardan tovarlarni import qilishda (Federal soliq xizmatining 2017 yil 27 sentyabrdagi SA-7-3/765-son buyrug'i bilan tasdiqlangan). Oylik shakl. Bunday tovarlar buxgalteriya hisobiga qabul qilingan oydan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay hisobot berishingiz kerak. Lizingga olingan ashyolarni olib kirishda (shartnomaga muvofiq mulk huquqi lizing oluvchiga o‘tgan holda) ular shartnoma bo‘yicha to‘lov muddati tugagan oydan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay hisobot beradilar.

Patent bo'yicha IP hisoboti

PSN-dan foydalanganda tadbirkor daromad va xarajatlar daftarini yuritishi, shuningdek patent narxini to'lashi shart. Qonun patent deklaratsiyasini taqdim etish zaruriyatini nazarda tutmaydi.

Shu bilan birga, agar tadbirkor yuqorida ko'rsatilgan operatsiyalarni amalga oshirsa yoki u xodimlarni yollagan bo'lsa, u Federal Soliq xizmatiga tegishli hisobotlarni taqdim etishi shart.

Onlayn patent narxini hisoblang

Yakka tartibdagi tadbirkor UTII bo'yicha hisobot

Hisoblangan soliq bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar Federal Soliq xizmati tomonidan 2014 yil 4 iyuldagi MMV-7-3/353-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklda har chorakda (chorak soliq davri hisoblanadi) hisobot berish majburiyatiga ega.

Federal Soliq xizmatiga deklaratsiya topshirishning oxirgi muddati soliq davridan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay.

Jadval. 2019 yilda UTII deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddatlari

BukhSoft-ning maxsus onlayn xizmatidan foydalangan holda UTII deklaratsiyasini to'ldiring:

UTII deklaratsiyasini onlayn tayyorlang

1. YeOIIga a'zo mamlakatlardan tovarlarni olib kirishda bilvosita soliqlar bo'yicha deklaratsiya (Federal soliq xizmatining 2017 yil 27 sentyabrdagi SA-7-3/765-son buyrug'i bilan tasdiqlangan). Oylik shakl. Bunday tovarlar buxgalteriya hisobiga qabul qilingan oydan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay hisobot berishingiz kerak. Lizingga olingan ashyolarni olib kirishda (shartnomaga muvofiq mulk huquqi lizing oluvchiga o‘tgan holda) ular shartnoma bo‘yicha to‘lov to‘lanishi lozim bo‘lgan oydan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay hisobot beradilar.
2. Agar yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsa soliq agenti QQS bo'yicha yoki qo'shma korxona shartnomalari bo'yicha operatsiyalarni amalga oshiradi; ishonchli boshqaruv mulk yoki kontsessiya shartnomalari, u QQS deklaratsiyasini taqdim etishi shart.

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor hisobot

OSN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxsiy daromad solig'i va QQS to'lovchilari hisoblanadi. Ular quyidagi turdagi hisobotlarni taqdim etishlari shart.

1. Deklaratsiya 3-NDFL. Soliq davri uchun daromad bo'lmasa ham, bu haqda hisobot berishingiz kerak ( kalendar yili). Shakl Federal Soliq xizmati tomonidan 2014 yil 24 dekabrdagi MMV-7-11/671-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Hujjatni yashash joyingizdagi Federal soliq xizmatiga topshirishingiz kerak.
2. Hisoblangan daromadlar deklaratsiyasi (4-NDFL shakli). Shakl Federal Soliq xizmati tomonidan 2010 yil 27 dekabrdagi MMV-7-3/768-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Inspektorlar yakka tartibdagi tadbirkorning yil davomida to'laydigan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlarini hisoblashi uchun uni to'ldirish va taqdim etishni talab qiladi.

Ushbu turdagi hisobotlarni taqdim etish majburiyati yakka tartibdagi tadbirkor uchun birinchi daromadni olgan paytdan boshlab, keyin esa har yili paydo bo'ladi.

Taqdim etishning aniq muddati faqat ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilanadi. Ular birinchi daromad olingan kundan boshlab oy tugaganidan keyin 5 ish kuni ichida Federal Soliq xizmatiga hisobot berishlari kerak.

1. QQS deklaratsiyasi (Federal soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan). ga topshirilishi kerak elektron formatda har chorakda. To'lov muddati o'tgan chorakdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay.

Jadval. 2019 yilda QQS deklaratsiyasini topshirish muddati

BukhSoft maxsus onlayn xizmatidan foydalangan holda QQS deklaratsiyasini to'ldiring:

QQS deklaratsiyasini onlayn tayyorlang

Yakka tartibdagi tadbirkorning hisoboti va uni taqdim etish muddatlari jadvali

Biz siz uchun qulay 3-jadvalda yakka tartibdagi tadbirkorning soliqlar va sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobotiga oid barcha ma'lumotlarni to'pladik.

3-jadval. Barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar hisoboti

Foydali video

Siz nimani o'rganasiz:

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga soliq hisobotlarini taqdim etish

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazgandan keyin uch oy ichida tadbirkor ikki soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining qaysi biri bo'yicha byudjet to'lovlarini to'lashini hal qilishi kerak:

1. "Daromadlar minus xarajatlar": soliq hisobot davridagi daromadlar va tadbirkorlik faoliyati uchun qilingan xarajatlar o'rtasidagi farqning 5 dan 15% gacha. Qancha foiz to'lash kerakligini mintaqaviy hokimiyatlar belgilaydi.
2. "Daromad": soliq stavkasi odatda aylanmaning 6% ni, aniqrog'i, daromadlarning umumiy hajmini tashkil qiladi. Yaqinda mintaqaviy hokimiyatlarga kamaytirishga ruxsat berildi soliq stavkasi. Chukotkada bu 2-4%, Qrim va Sevastopolda 3% dan.

Soliqlarni to'lashning tanlangan usulidan qat'i nazar, Federal Soliq xizmatiga taqdim etilishi kerak bo'lgan asosiy hujjat deklaratsiyadir. 2019 yilda uni to'ldirish qoidalari avvalgidek qoladi; to'ldirilgan shaklni topshirishning oxirgi kuni - 30 aprel.

U elektron shaklda ham, kompyuterda ham tuzilishi mumkin qog'ozda. Ikkinchi holda, uni qo'lda to'ldirish istalmagan, chunki soliq organlari hujjatlarni qo'lda to'ldirish amaliyotini yo'q qilishga harakat qilmoqda.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun "daromadlar" va "daromadlar minus xarajatlari" uchun deklaratsiya shakllarini to'ldirish tartibi boshqacha. Birinchisi sarlavha sahifasini to'ldiring, olti bo'lim, 1.2, 2.1.2, 2.2 bundan mustasno. Uchinchi bo'lim faqat maqsadli moliyalashtirish mavjud bo'lganda to'ldiriladi.

Agar "daromadlar minus xarajatlar" soliqqa tortish tizimi tanlangan bo'lsa, "sarlavha", 1.2, 2.2 qismlarini to'ldiring. Agar tegishli ma'lumotlar mavjud bo'lsa, uchinchi bo'lim to'ldirilishi kerak.

Oddiy hujjatlar bilan bir xil muddatda topshiring. nol deklaratsiya agar tadbirkor ishlamagan yoki foyda olmagan bo'lsa (soddalashtirilgan soliq tizimida "daromad minus xarajatlar").

Avans byudjet to'lovlari hisobot davridan keyingi oyning 25-kunida amalga oshiriladi. Ya'ni, 25 aprelgacha to'lash kerak byudjet to'lovi yilning birinchi 3 oyi uchun.

Business.Ru do'konining ishini avtomatlashtirish xizmati sizga umumiy qoldiqlar va aylanmalar bo'yicha eng batafsil hisobotni yaratishga imkon beradi. Pul joriy hisob bo'yicha.

Alohida hisobot xodimlar bilan barcha o'zaro hisob-kitoblardan xabardor bo'lish imkonini beradi. Muhim voqealar uchun shaxsiy kalendar sizga barcha soliqlarni topshirishga yordam beradi va moliyaviy hisobotlar vaqtida.

Deklaratsiyaga qo'shimcha ravishda soliq organlariga quyidagilar taqdim etilishi kerak:

1. Xodimlarning o'rtacha yillik tarkibi (KND 1110018) 20 yanvardan kechiktirmay, yangi ochilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun oxirgi muddat ro'yxatdan o'tgan oydan keyingi oyning 20-kuni hisoblanadi.

2. Sug'urta mukofotlari uchun to'lovlar har chorakda qog'oz yoki elektron tashuvchilarda (26 kishidan ortiq jamoa uchun) taqdim etiladi. Agar yollangan xodimlar bo'lmasa, odatdagi vaqt oralig'ida nol hisob-kitob qilinadi. 2019 yilda siz quyidagi hujjatlarni topshirishingiz kerak:

• 1-chorak uchun - 30.04.2019 yoki biroz oldinroq;
• olti oy uchun - 31.07.2019 yoki biroz oldinroq;
• 9 oy - 2019 yil 31 oktyabr yoki biroz oldinroq;

04.01.2020 yilgacha, 2019 yil uchun badallar to'g'risidagi hisobot Federal Soliq xizmatiga topshirilishini ta'minlash kerak.

3. 2-NDFL shakli har bir xodim uchun yiliga bir marta topshiriladi, nol sertifikatlarini yuborishning hojati yo'q.

4. Har 3 oyda ular to'ldirilgan 6-NDFL shaklini taqdim etadilar.

Yangi hisobot qoidalari Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2015 yil 19 noyabrdagi 03-04-06 / 66970-sonli xatida, Federal soliq xizmatining 2015 yil 28 dekabrdagi BS-sonli xatida to'liqroq tavsiflangan. -4-11/23129.

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6-NDFLni topshirish muddatlari

6-NDFL shakli soliq amaliyotiga nisbatan yaqinda kiritilgan. U har chorakda soliq idorasiga taqdim etiladi, ikki bo'limdan iborat va sarlavha sahifasi. Bu yil ba'zi o'zgarishlar bo'ldi. Ular tegishdi ko'rinish sarlavha sahifasi, ma'lumotlarni taqdim etish joyi. O'z shakllarini o'zgartiradigan va faoliyatini to'xtatgan tashkilotlar uchun yangi kodlar ham yaratildi.

Bu yil ariza topshirish muddati:

Shaklni to'ldirish bo'yicha tushuntirishlar Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11/450-son buyrug'i bilan berilgan.

Shunga qaramay nol shakli(xodimlarga hech qanday to'lovlar bo'lmaganida) qonun majburlamaydi, buxgalterlar yuborishni maslahat berishadi fiskal organlar nol ma'lumotlarga ega bo'lgan shakl yoki hisobot nima uchun topshirilmaganligini tushuntiruvchi xat.

Aks holda, soliq inspektsiyasi birinchi navbatda jarimalarni hisoblab chiqadi, hisoblarni bloklaydi, keyin esa tadbirkor aybdor yoki yo'qligini hal qiladi. Shakl qog'oz yoki elektron tashuvchilarda yuboriladi (agar 26 yoki undan ortiq xodim bo'lsa).

Business.Ru do'konlari uchun dastur hujjatlarni berishni tezlashtiradi va yo'q qiladi mumkin bo'lgan xatolar to'ldirishda. Soliq va buxgalteriya hisobotini, shuningdek, nazoratni avtomatlashtirish imkonini beradi pul oqimlari kompaniyada.

Yakka tartibdagi tadbirkor 2019 yilda Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risida hisobot beradi

Agar baxtsiz hodisalar uchun to'lovlar amalga oshirilgan bo'lsa, to'ldiring va Fondga topshiring ijtimoiy sug'urta 4-FSS shakli. Ushbu shakl bilan birga ariza va asosiy turni tasdiqlovchi sertifikat taqdim etiladi iqtisodiy faoliyat, hatto o'z faoliyatini vaqtincha to'xtatgan tadbirkorlar tomonidan ham. Buni 16 aprelgacha qilish kerak.

4-FSS qog'oz va elektron shaklda topshirilishi mumkin va elektron shakl biroz keyinroq yuborilishi mumkin: har chorakda, 25 yanvar, 25 aprel, 25 iyul, 25 oktyabr. Qog'oz shakli mos ravishda 22 yanvar, 20 aprel, 20 iyul, 22 oktyabrgacha topshirilishi kerak.

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlardan Pensiya jamg'armasiga hisobot berish

Pensiya jamg'armasi uchun ikki turdagi hisobot tayyorlanadi:

1. SZV-M
2. SZV-STAZH

Yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, ikkinchi shakl topshirilmaydi. SZV-M har oyda olinishi kerak. SZV-STAZH har yili 1 martgacha topshiriladi. Ikkala hisobot ham qog'ozda (agar jamoa yuz kishidan kam bo'lsa) va elektron shaklda tuzilishi mumkin. Ular xabarnoma va mazmuni tavsifi bilan ro'yxatdan o'tgan xat yordamida pochta orqali yuborilishi mumkin.

Soliq inspektsiyasi uchun hisobotning tarkibi tadbirkor qanday soliq tizimidan foydalanishiga va u soliqqa tortish tizimiga ega yoki yo'qligiga bog'liq. yollangan xodimlar, mulk. Biroq, soliqqa tortish tizimidan qat'i nazar, tadbirkor taqdim etishi kerak bo'lgan hisobot turlari ham mavjud.

menyuga

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobotlarni soliqlarsiz taqdim etmaydi?

1. Yemoq yer u biznesda nimadan foydalanadi? Keyin u soliq xabarnomasi asosida soliq to'lashi kerak. Agar shunday bo'lsa, undan voz keching haqida deklaratsiya yer solig'i shart emas - faqat tashkilotlar uni ijaraga berishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 398-moddasi 1-bandi 4-bandi).
2. Avtomobillar va boshqa transport vositalari mavjud, va u ularga transport soliq to'lashi kerak (RF). Biroq, tashkilotlardan farqli o'laroq, soliqni o'zingiz hisoblashingiz shart emas. Tadbirkor uni oddiy fuqarolar kabi inspeksiya bildirishnomasi asosida to‘laydi (3-band). Va shuning uchun haqida deklaratsiya transport soliq tadbirkor uni topshirishi shart emas - faqat tashkilotlar uni topshirishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 363.1-moddasi 1-bandi).
3. Yemoq Ko'chmas mulk , hisob-kitoblarni topshirish yoki mol-mulk solig'i deklaratsiyasi talab qilinmaydi, bu soliqni to'lashga majbur bo'lsa ham. Ha, tadbirkorlar shaxsiy mulk solig'ini to'laydilar umumiy tartib fuqarolar uchun soliq inspektsiyasining bildirishnomasi asosida taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 409-moddasi 2-bandi). Ammo bu soliq bo'yicha hisobot oddiygina taqdim etilmaydi.

menyuga

Yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari, xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlik hisobotlarini taqdim etish muddatlari 2020

2020 yilda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish uchun Federal Soliq xizmatiga belgilangan muddatda belgilangan shaklda ariza beriladi:

• ro'yxatdan o'tgandan keyin 30 kun ichida - ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimida ishlash imkoniyati uchun;
• 31 dekabrdan kechiktirmay - kelgusi yildan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar chorak uchun hech qanday hisobot taqdim etmaydi!

Eslatma: Soddalashtirilgan soliq tizimining avans to'lovlarini keyingi chorak oyining 25-kunidan kechiktirmay to'lashni unutmang.

Maqolada sug'urta mukofotlari bo'yicha soliq idorasiga bitta hisob-kitobni qanday qilib to'g'ri amalga oshirishni o'rganishga yordam beradi. Qayerda hisobot berish kerak, sug'urta yili uchun badallarni qachon to'lash kerak.

menyuga

Umumiy rejimda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobotlar ro'yxati - OSNO 2020

Yoniq umumiy rejim Yakka tartibdagi tadbirkor soliqqa tortiladi:

• soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun arizani o'z vaqtida taqdim etmagan
• o'tgan yilning 9 oyidagi daromad miqdori oshdi

menyuga

Xodimlarga imtiyozlar mavjud bo'lsa, qo'shimcha hisobotlar

Eslatma: Yangi ro'yxatdan o'tgan tadbirkorlar uchun umumiy jadval bo'yicha hisobot. Soliq rejimining o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda (umumiy, soddalashtirilgan, UTII)

menyuga

Buxgalteriya (moliyaviy) hisoboti

Tadbirkorlar buxgalteriya hisobini yuritishlari shart emas. Buning o'rniga, yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqqa tortish tizimidan qat'i nazar, daromad va xarajatlarning hisobini yuritadilar. Bu Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 19 dekabrdagi 07-01-06 / 55941-son, 2013 yil 31 yanvardagi 03-11-10/1925-son, 2012 yil 23 oktyabrdagi 03-sonli xatlari bilan tasdiqlangan. -11-11/324, 2012 yil 27 avgustdagi 03-11-11/257-son. Moliyaviy hisobotlarni tayyorlash va topshirishning hojati yo'q.

Tadbirkor hali ham buxgalteriya hisobini yuritishi kerak bo'lgan holatlar mavjud. Masalan, u tranzaktsiyalarni nazorat qilganda. Bunday operatsiyalar uchun Federal Soliq xizmatiga xabarnoma taqdim etilishi kerak va tadbirkor uni buxgalteriya ma'lumotlari asosida to'ldirishi kerak.

Agar muddatning oxirgi kuni dam olish yoki ishlamaydigan bayram kuniga to'g'ri kelsa, muddat tugashi undan keyingi keyingi ish kuni hisoblanadi - 7-band.

Internet orqali hisobot berish. Kontur.Tashqi

Federal Soliq xizmati, Rossiya Pensiya jamg'armasi, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi, Rosstat, RAR, RPN. Xizmat o'rnatish yoki yangilashni talab qilmaydi - hisobot shakllari doimo yangilanadi va o'rnatilgan tekshirish hisobotning birinchi marta topshirilishini ta'minlaydi. Hisobotlarni to'g'ridan-to'g'ri 1C-dan Federal Soliq Xizmatiga yuboring!

Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar to'g'risidagi hisobot

1. Oddiy soliqqa tortish tizimida

1. Soliq deklaratsiyasi tomonidan QQS(KND-1151001 shakl) - chorakda bir marta, soliq davridan keyingi oyning 25-kunida to'lanadi. Soliq davri - chorak. Soliq bo'lib-bo'lib to'lanadi, muddati o'tgan soliq davri uchun 1/3 qismi o'tgan soliq davridan keyingi har uch oyning 25-kunidan kechiktirmay amalga oshiriladi.

Bular. 4-chorak uchun deklaratsiya 25-yanvardan kechiktirmay topshiriladi, 4-chorak uchun soliq 25-yanvar, 25-fevral va 25-martdan kechiktirmay 1/3 qismidan kechiktirmay toʻlanadi.

2. Soliq deklaratsiyasi 4-NDFL(hisoblangan daromadlar to'g'risidagi deklaratsiya) - tadbirkorlik faoliyatidan daromadlar paydo bo'lgandan keyin bunday daromadlar paydo bo'lgan kundan boshlab bir oy o'tgandan keyin besh kun ichida taqdim etiladi. Deklaratsiya soliq idorasiga yil davomida to'langan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlarini hisoblash uchun taqdim etiladi.

Agar tadbirkor bir yildan ortiq vaqt davomida ishlayotgan bo'lsa va joriy yil uchun daromadda sezilarli o'zgarishlarni rejalashtirmagan bo'lsa, unda ushbu shaklni topshirish shart emas, soliq avanslari oldingi yil uchun taqdim etilgan 3-NDFL deklaratsiyasi asosida hisoblab chiqilishi kerak. soliq davri.

Agar tadbirkor joriy yilda daromadning sezilarli o'sishi yoki kamayishi (50% dan ortiq) bo'lsa, u avans to'lovlarini qayta hisoblash uchun tuzatish deklaratsiyasini taqdim etishi kerak.

3. Soliq deklaratsiyasi 3-NDFL- to'lash muddati - soliq davridan keyingi yilning 30 apreli.

Yil uchun soliq soliq davridan keyingi yilning 15 iyulidan kechiktirmay to'lanadi. Soliq davrida yakka tartibdagi tadbirkorlar avans to'lovlarini amalga oshiradilar:

• yanvar-iyun oylari uchun - 15 iyuldan kechiktirmay, yillik avans to'lovlari miqdorining 50 foizi miqdorida (ushbu moddaning 2-bandiga qarang);
• iyul-sentyabr oylari uchun - 15 oktyabrdan kechiktirmay, yillik avans to'lovlari miqdorining 25 foizi miqdorida;
• oktabr-dekabr oylari uchun - 15 yanvardan kechiktirmay, yillik avans to'lovlari miqdorining 25 foizi miqdorida.

2. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha hisobot berish

1. Soliq yagona soliq deklaratsiyasi, munosabati bilan to'lanadi soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash(KND-1152017 shakl) - soliq davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi soliq organiga taqdim etiladi.

Eslatma! Deklaratsiya yiliga bir marta topshiriladi!

1-chorak, 1-yarim yil, 9 oy uchun avans soliq toʻlovlari hisobot davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay toʻlanadi. Yil uchun soliq muddati o'tgan soliq davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay to'lanadi.

Avans to'lovlari yillik soliq bilan bir xil tarzda hisoblab chiqiladi - soddalashtirilgan soliq tizimidagi kabi taxminiy daromadlar bo'yicha emas, balki olingan daromadlar va qilingan xarajatlar summasidan (soddalashtirilgan soliq tizimi 15%).

2.

3. Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq bo'yicha hisobot

1. UTII uchun soliq deklaratsiyasi (KND-1152016 shakli) - har chorakda bir marta soliq davridan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay. Soliq davri - chorak

Soliq soliq davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay to'lanadi.

2. OSNO-dan foydalanadigan soliq to'lovchilar bilan vositachilik shartnomalari (komissiya, agentlik va boshqalar) bo'yicha ishlaydigan va ular bilan tuzilgan shartnomalar doirasida QQS bo'yicha schyot-fakturalarni chiqaradigan / oluvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar Federal Soliq xizmatiga berilgan / olingan schyot-fakturalarning elektron jurnallarini taqdim etishlari shart.

4. Patent soliq tizimi bo'yicha hisobot berish

OSNO dan foydalanadigan soliq to'lovchilar bilan vositachilik shartnomalari (komissiya, agentlik va boshqalar) bo'yicha ishlayotgan va ular bilan tuzilgan shartnomalar doirasida QQS bo'yicha schyot-fakturalarni beruvchi/oluvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar IFTSga elektron shaklda taqdim etishlari shart. berilgan/qabul qilingan schyot-fakturalar jurnallari.

Ish beruvchilar bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisoboti

Yakka tartibdagi tadbirkorning hisoboti o'zi uchun hisobot (I bo'limga qarang) va xodimlar uchun soliqlar va badallar to'g'risidagi hisobotdan iborat.

Jismoniy shaxslarga to'langan daromadlar bo'yicha to'langan soliqlar va badallar bo'yicha hisobot mehnat shartnomalari va xizmatlar ko'rsatish shartnomalari va mualliflik buyurtmalari yakka tartibdagi tadbirkorning soliqqa tortish tizimiga bog'liq emas. Shuning uchun ro'yxat barcha soliq tizimlari uchun umumiydir.

1. Xodimlarning o'rtacha soni to'g'risida ma'lumot- 20 yanvardan kechiktirmay yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi Federal Soliq xizmatiga taqdim etiladi.

2. Oylik shakl SZV-M. Taqdim etilgan Pensiya jamg'armasi hisobot oyidan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay.

3. Ish haqi varaqasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga 4-FSS(baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan badallar uchun). Tadbirkor ish beruvchi sifatida ro'yxatdan o'tgan FSS filialiga topshiriladi. Taqdim etish muddati – hisobot davridan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay (agar hisobot qog‘ozda taqdim etilgan bo‘lsa) yoki hisobot davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay (agar hisobot elektron tashuvchilarda taqdim etilgan bo‘lsa). Hisobot davrlari- chorak, yarim yil, 9 oy va yil

4. Sug'urta mukofotlarini hisoblash Pensiya jamg'armasi, Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armalarida (vaqtinchalik nogironlik va onalik bo'yicha badallar bo'yicha) KND-1151111 shaklda - hududiy soliq organiga hisobot berilgan kundan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay taqdim etiladi ( hisob-kitob davri)

Hisobot davrlari - 1-chorak, 1-yarim yil, 9 oy, hisob-kitob davri- yil.

5. Pensiya jamg'armasiga shaxsiy hisobot. Shakllar SZV-STAZH Va EDV-1. Hisobot davridan keyingi yilning 1 martiga qadar Pensiya jamg'armasining hududiy bo'limiga taqdim etiladi.

6. Hisoblash shaxsiy daromad solig'i summalari, soliq agenti tomonidan hisoblab chiqilgan va ushlab turilgan 6-NDFL. Hisobot davridan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay topshiriladi (1-chorak, 1-yarim yil va 9 oy). Yillik shakl 1 apreldan kechiktirmay topshirilishi kerak.

7. Jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi guvohnomalar ( 2-NDFL) - hisobot yilidan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay soliq organiga taqdim etiladi.

Qonun yakka tartibdagi tadbirkorni yuridik shaxslar uchun belgilangan shaklda buxgalteriya hisobini yuritishga majburlamaydi. Boshqa tomondan, har qanday tadbirkor soliq idorasiga hisobot taqdim etadi, ya'ni u muqarrar ravishda daromad va xarajatlarni hisobga olishi kerak. Biznes.ru buni qaysi shaklda qilish qulayroq ekanligini aniqladi va yakka tartibdagi tadbirkor uchun buxgalteriya hisobini mustaqil ravishda yuritish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalarni tuzdi.

Buxgalteriya hisobi va soliq hisob-kitoblari uchun ma'lumotlarni hisobga olish tadbirkorga quyidagilar uchun zarur:

• mablag'larning sarflanishi samaradorligini nazorat qilish;
• qonun hujjatlarining qasddan buzilishi va soliq solinadigan bazani tasodifan kamaytirib ko‘rsatish holatlari bo‘lganligini nazorat qilish;
• mavjud resurslarni taqsimlashning eng foydali strategiyasini ishlab chiqish.

Ko'pgina tadbirkorlar bir necha sabablarga ko'ra o'zlarining buxgalteriya hisobini yuritishda qiynaladilar. Bunga zarur bilimlarning etishmasligi, resurslarning etishmasligi va qonunchilikdagi o'zgarishlarga o'z vaqtida javob bera olmaslik kiradi. Buxgalterni xodimlarga yollash foydali emas. Eng yaxshi variant- buxgalteriya hisobini autsorsing qilish. U to'liq kunlik hisobchini to'liq almashtirishi va yakka tartibdagi tadbirkorlarni hujjat aylanishi bilan bog'liq muammolardan xalos qilishi mumkin. Bundan tashqari, bu tejamkor - axir, siz faqat yakuniy natija uchun to'lashingiz kerak bo'ladi. Moliyaviy javobgarligi sug'urtalangan ishonchli kompaniyani tanlang. Sug'urta shunday ko'rinadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobini qaerdan boshlash kerak

Yakka tartibdagi tadbirkor uchun buxgalteriya hisobini qanday yuritish kerakligini hal qilish uchun bir nechta savollarga javob bering:

Qaysi faoliyat sohasida biznes qilishni rejalashtiryapsiz? Birinchidan, VIII bo'limni o'qing Soliq kodeksi(NK). U imtiyozli soliq rejimlarining shartlarini belgilaydi. Agar faoliyat turini "soddalashtirilgan", patent yoki "hisoblangan" ga tarjima qilish mumkin bo'lsa, undan foydalaning. Maxsus rejimlarni qo'llashda taqdim etilishi kerak bo'lgan hujjatlar soni davlat organlari, sezilarli darajada kamayadi.

Qaysi soliq tizimidan foydalanasiz? Siz to'g'ridan-to'g'ri Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati bilan bog'lanishingiz va uning xodimlaridan barcha turdagi hisobot turlari va turli soliq rejimlarining afzalliklari bo'yicha maslahat berishni so'rashingiz mumkin. Ular tadbirkorni rad etishga haqli emas: Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatiga aholini bepul xabardor qilish majburiyati yuklangan (Soliq kodeksining 32-moddasi 1-qismi 4-bandi). Bundan tashqari, siz rejimlar bo'yicha batafsil maslahat olishingiz mumkin.

Siz o'z biznesingizni mustaqil ravishda yoki yollangan xodimlar yordamida boshqarishni rejalashtiryapsizmi? Mustaqil yakka tartibdagi tadbirkor Federal Soliq xizmati, Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi va Pensiya jamg'armasiga faqat o'zi uchun ma'lumot taqdim etishi kerak. Qonunchilik yolg'iz tadbirkorlarga hissa qo'shish imkonini beradi belgilangan badallar tibbiy va pensiya sug'urtasi uchun, hisobot hujjatlarini yuritmasdan. Biroq, agar siz yollangan xodimlar bilan ishlashni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, har oyda ular uchun shaxsiy daromad solig'i va sug'urta to'lashingiz kerak bo'ladi.

Ushbu savollarning barchasiga javob bergandan so'ng, foydalaning bosqichma-bosqich ko'rsatmalar"2018-2019 yillarda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobini noldan qanday saqlash kerak". Quyida tayyorgarlik ishlari jadvali keltirilgan:

Turli soliq tizimlarida yakka tartibdagi tadbirkor hisobotining xususiyatlari

Yakka tartibdagi tadbirkorni qo'g'irchoqlar uchun "soddalashtirilgan til" bilan qanday boshqarish kerak? Hisoblangan daromad solig'i, patent tizimi va yagona qishloq xo'jaligi to'lovlarining barcha nuanslarini qanday tushunish mumkin?

Tadbirkor ro'yxatdan o'tgandan so'ng darhol maxsus soliqqa tortish rejimiga - Yagona qishloq xo'jaligi solig'iga, soddalashtirilgan soliq tizimiga, UTIIga yoki patentga o'tish uchun ariza berish tavsiya etiladi. Maxsus rejimlar tadbirkorni har bir to'plam uchun alohida hisobot yuritishdan ozod qiladi - buning o'rniga ular taqdim etadilar yagona deklaratsiya. Aks holda, tadbirkor hisobotlarni yuritishi kerak bo'ladi umumiy tizim, bu siz to'lashingiz kerakligini anglatadi:

• qo'shilgan qiymat solig'i (QQS);
• jismoniy shaxsning tadbirkorlik faoliyatida foydalaniladigan mol-mulkiga davlat boji;
• yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlaridan byudjetdagi mablag'larning bir qismi.

Imtiyozli tizimga o'tish uchun yil oxirigacha Federal Soliq xizmatiga tegishli ariza topshiring. Keyingi hisob-kitob davridan boshlab imtiyozli rejim qo'llaniladi.

OSNO hisoboti har chorakda barcha turdagi davlat boji bo'yicha amalga oshiriladi. Xodimlar uchun to'lovlar har oyda amalga oshiriladi.

6% soddalashtirilgan soliq tizimi va 15% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorni ushlab turish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar

Byudjetga to'lovlar uchun bazani tanlash: faqat daromad (6% USN) yoki daromad minus xarajatlar (USN 15%);

Har chorakda to'ldirish va deklaratsiyalarni chorakning oxirgi oyidan keyingi oyning 25-kuniga qadar taqdim etish, avans to'lash;

Yillik transfer davlat boji 30 aprelgacha avanslar va sug'urta to'lovlari chegiriladi;

Ishga qabul qilingan xodimlar uchun oylik hisobot (soliq agenti vazifalarini bajarish).

UTII bo'yicha yozuvlarni saqlash bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar

Agar tadbirkor "imputatsiya" ga kiritilgan bir nechta faoliyat turlarini amalga oshirsa yoki turli mintaqalarda ishlasa, u bir nechta deklaratsiyalarni taqdim etadi. Masalan, bitta hujjat yo'lovchilarni tashishni, ikkinchisi esa yuklarni tashishni hisobga oladi. Xuddi shu narsa, agar yakka tartibdagi tadbirkor veterinariya xizmatlarini ko'rsatsa, masalan, Sankt-Peterburg va Leningrad viloyatida (bir hujjat poytaxt uchun, ikkinchisi mintaqa uchun);

Mablag‘lar birinchi va to‘rtinchi chorak uchun 25 aprel, iyul, oktyabr va yanvar oylariga qadar byudjetga o‘tkaziladi;

Har oy Federal Soliq xizmati, Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi, Pensiya jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga rasmiy ravishda ishlaydigan xodimlar uchun hisobot bering.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobi va soliq qonunchiligidagi o'zgarishlar

2019 yildan boshlab tadbirkorlar federal huquqiy hujjatlarning yangi talablariga moslashishlari kerak. Jadvalni asosiy qonunchilik o'zgarishlari bilan o'rganishni tavsiya qilamiz - agar sizda autsorsing yordamchilari bo'lmasa va hujjatlarni o'zingiz hal qilishingiz kerak bo'lsa, bo'lajak islohotlarga oldindan tayyorgarlik ko'rish yaxshiroqdir.

Kichik biznes yangiliklari uchun biz Telegramda maxsus kanal va guruhlar ochdik