Soliq tizimi qanday bo'lishidan qat'i nazar, o'z xodimlariga soliq solinadigan daromadlarni to'laydigan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar sug'urta badallarini to'lashlari shart. byudjetdan tashqari fondlar. Ushbu maqolada biz FSSga badal stavkalarini va 2017 yilda kuchga kiradigan va yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlarning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ishiga ta'sir qiladigan fundamental o'zgarishlarni ko'rib chiqamiz.

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun FSSga sug'urta badallari tariflari

FSSda sug'urtalovchilar ikki turdagi badallarni to'laydilar:

• Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha va onalik munosabati bilan - 2,9% stavka asosida.
• Kasbiy jarohatlardan sug'urta qilish uchun. Ko'rsatkich faoliyat turiga va belgilangan kasbiy xavf sinfiga qarab belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Mehnat vazirligining 2012 yil 25 dekabrdagi 625N-son buyrug'i). Minimal tarif 0,2% ni tashkil qiladi. Agar sug'urta mukofotlarini to'lovchi xavfli ishlab chiqarish bilan shug'ullansa (masalan, ko'mir qazib olish), uning stavkasi 8,5% ga yetishi mumkin.

badallar xodimning daromadidan to'lanadi. Sayohat nafaqalari, uchta o'rtacha ish haqi doirasida ishdan bo'shatish to'lovlari badallarga tortilmaydi, onalik nafaqalari, bir marta moddiy yordam va hokazo. (2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Federal qonunining 9-moddasi).

Bir nuqtada, soddalashtirilgan, boshqa har qanday to'lovchi kabi, FSSga vaqtinchalik nogironlik badallarini to'lashni to'xtatish huquqiga ega. Bu huquq yil boshidan jami ish haqi 718 000 rubl (2016 yil uchun) va 755 000 rubl (2017 yil uchun) dan oshganda keladi. Masalan, agar xodim oyiga 70 000 rubl oladigan bo'lsa, dekabr oyida FSSga badallar endi uning maoshidan o'tkazilmaydi, chunki uning umumiy daromadi belgilangan chegaradan oshadi (70 000 * 11 oy = 770 000 rubl). Eslatma! Jarohatlar uchun badallar hisoblangan bazadan qat'i nazar, ya'ni har doim to'lanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP, xodimlarsiz ishlaydigan, FSSga o'zlari uchun majburiy badallarni to'lamaydi, lekin buni ixtiyoriy ravishda amalga oshirishi mumkin.

Yuqorida keltirilgan tarif stavkalari ko'pchilik xodimlarga tegishli. Biroq, turli stavkalarda badallar to'lanadigan shaxslar toifalari mavjud. Masalan, vaqtincha bo'lgan chet elliklar uchun FSSdagi tarif 2,9% o'rniga 1,8% ni tashkil qiladi.

Bundan tashqari, soddalashtirilgan odamlarning bir qismi pasaytirilgan tariflar (imtiyozlar) olish huquqiga ega. Benefitsiarlarning barcha toifalari San'atda keltirilgan. 212-FZ-son Qonunining 58-moddasi. Agar siz ushbu toifaga kirsangiz, FSSga badal to'lashingiz shart emas. Bunday sodda odamlar badallarni faqat FIUga 20% stavkada o'tkazadilar.

2017 yilda soddalikni nima kutmoqda?

2017 yildan boshlab vaqtinchalik nogironlik va onalik munosabati bilan badallar Federal Soliq xizmati qo'liga o'tadi. Bu shuni anglatadiki, faqat jarohatlar uchun badallar FSSga o'tkazilishi kerak.

2016 yil oxirigacha Jamg'arma bilan tekshirish va ortiqcha to'lovlar va qarzlarni yopish yaxshiroqdir. Mablag'lar Federal Soliq xizmati bilan o'zaro aloqada bo'ladi va ma'lumotlar almashadi. Masalan, siz Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi hisobidan xodimlarga to'lanadigan nafaqalar to'g'risidagi ma'lumotlarni moslashtirishingiz kerak bo'ladi. Bundan tashqari, endilikda soliq inspektorlari va jamg‘arma mutaxassislari rejalashtirilgan tarzda birgalikda joylarda tekshiruvlar o‘tkazishlari mumkin bo‘ladi. Amalda, bunday tekshiruvlar ko'pincha eng yirik soliq to'lovchilar va Jamg'armalardan katta miqdordagi mablag'ni qoplaydigan sug'urtachilar tomonidan amalga oshiriladi.

Shuningdek, badallarni hisoblash uchun chegara chegaralaridagi o'zgarishlarga rioya qilish kerak - 2017 yilda ular yuqori bo'ladi va 755 000 rublni tashkil qiladi.

Sug'urtalovchilar 4-FSS hisob-kitobidan foydalangan holda FSSga badallar to'g'risida hisobot berishadi. 2017 yilda u faqat jarohatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritish uchun o'zgaradi. To'lov muddati o'zgarishsiz qoladi - hisobotdan keyingi oyning 15-kuniga qadar. Qolgan badallar to'g'risida Federal Soliq Xizmatiga badallarning yagona hisob-kitobi shaklida xabar berilishi kerak (u ijtimoiy sug'urta badallari bo'yicha ko'rsatkichlarni va pensiya ta'minoti). Yangi hisob-kitob, shuningdek, 4-FSS, har chorakda, hisobot choragidan keyingi oyning 30-kunidan oldin topshirilishi kerak.

Ish beruvchi sifatida ro'yxatdan o'tmagan xodimlarisiz yakka tartibdagi tadbirkor FSSga hisobot bermaydi.

badallarni to'lash uchun CBC

Ko'pincha kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar CBCda chalkashib ketishadi. Bu muammolarni keltirib chiqaradi: badallar bo'yicha to'lovlar muddatsiz to'lovlarga bog'liq va badallardagi nomuvofiqliklar ba'zan faqat solishtirish paytida aniqlanadi.

Ideal holda, hisobot bergandan so'ng darhol chorakda bir marta mablag'larni tekshirishingiz kerak. Odatda, bir BCCdan boshqasiga badallarni o'tkazishda hech qanday muammo bo'lmaydi - faqat FSS bank guruhiga xat yozing. FSSga keraksiz yozishmalar va qo'ng'iroqlar bilan o'zingizni bezovta qilmaslik uchun badallarni to'lash uchun to'lov topshiriqlarini diqqat bilan to'ldiring.

Eslatma! Agar 2016 yil oxirigacha dekabr oyidagi badallarni o'tkazishga vaqtingiz bo'lsa, eski CCC 393 1 02 02090 07 1000 160 dan foydalaning. Agar siz dekabr oyidagi maoshdan badallarni yangi 2017 yilda yuborsangiz, to'lov kartasida CCCni ko'rsating. yil oxirida Federal Soliq xizmati tomonidan tasdiqlanishi kerak. Omonatlarni yangi usulda o'tkazish bo'yicha tafsilotlarni 24.08.2016 yildagi FSS ma'lumotlarida topish mumkin. Bundan tashqari, yangi yildan boshlab badallarni oluvchi ham o'zgaradi: FSS o'rniga siz IFTSni ko'rsatishingiz kerak.

Kontur.Buxgalteriya onlayn xizmati Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallarni hisoblash, to'lovlarni shakllantirish va Fondga hisobot berishda yordam beradi. 14 kun davomida bepul xizmat imkoniyatlari bilan tanishing, hisob-kitoblarni yuriting, ish haqini hisoblang, hisobotlarni tuzing va mutaxassislarimiz yordamidan foydalaning.

Xodim to'liq ish haqini olmaydi. Uning bir qismi jamg'armalarga badallar kiritish va soliqlarni to'lashga qaratilgan. To'lovlarning to'liq ro'yxati amaldagi qonun hujjatlarida belgilangan.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada odatiy echimlar haqida gap boradi huquqiy masalalar lekin har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va TEKINGA!

Ish beruvchi qoidalarni buzolmaydi va ish haqidan belgilangan me'yordan ortiq chegirmalarni undira olmaydi. Qaysi maqsadlarda foydalanishdan chiqarilganligini aniq bilish uchun pul mablag'lari, va maksimal miqdor qancha, siz mavzu bo'yicha so'nggi ma'lumotlar bilan tanishishingiz kerak.

Umumiy ma'lumot

Ish haqi bo'yicha chegirmalar qaysi mablag'larga ketishini aniqlashdan oldin, qonuniy nuqtai nazardan xodim foydasiga to'lov nima ekanligini aniqlashga arziydi.

Ish haqi - bu ish beruvchi tomonidan xodimga mehnat faoliyatini amalga oshirganlik uchun beriladigan mukofot.

U natura shaklida berilishi mumkin. Biroq, ko'p hollarda tashkilot xodimga naqd pul to'lashni ta'minlaydi.

Ish haqi quyidagilarni o'z ichiga olishi mumkin:

• ish haqi;
• rag'batlantirish to'lovlari;
• amaldagi qonun hujjatlarida belgilangan boshqa o‘tkazmalar.

Ish beruvchi unga rioya qilishi kerak.

Jarayonning barcha nuanslarini bilish va chegirmalar miqdorini bilish uchun har bir bajarilgan protseduraning xususiyatlari bilan batafsil tanishib chiqishga arziydi.

Ular qanday fondlarga boradilar?

Chegirmalarni amalga oshirish kerak bo'lgan mablag'lar ro'yxati amaldagi qonun hujjatlarida aniq belgilangan.

Xodimning ish haqining bir qismini ushlab qolgan holda, ish beruvchi olingan mablag'ni to'lovlarni amalga oshirish uchun yuborishi shart:

• MHIF.

Buning uchun to'lovlar talab qilinadi davlat organlari fuqaroning sog'liqni saqlash, pensiya, ijtimoiy sug'urta va tibbiy yordamga bo'lgan konstitutsiyaviy huquqlari amalga oshirilishini ta'minlashi mumkin edi.

Iste'fo

Qoidalarga ko'ra, ish beruvchi yuborishi shart Pensiya jamg'armasi RF - xodimning umumiy hisoblangan ish haqining 22%.

Bu katta moliyaviy yuk. Biroq, chegirma tufayli xodim kelajakda munosib pensiyaga ishonishi mumkin.

Statistik ma'lumotlar shuni ko'rsatadiki, bir qator tashkilotlar turli fondlarga badallar kiritmaslik uchun rasmiy ish haqini kamaytirishga intilishadi. Bunday kompaniyalar xodimga haqiqiy ish haqini sezilarli darajada oshirishni va'da qilishlari mumkin. Biroq, mutaxassislar bunday tashkilotlar bilan hamkorlik qilmaslikni maslahat berishadi.

Bunday xatti-harakatlar kelajakda pensiya miqdorini sezilarli darajada kamaytiradi.

Soliq uchun

Xodimning ish haqi hisobidan to'lanadi. Bu to'lovning asosiy turi bo'lib, har bir mutaxassisning maoshidan undiriladi.

Soliq daromadni hisoblash vaqtida hisoblanadi. To'lov odam ish haqi olganida sodir bo'ladi.

Hajmi shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish daromadning 13% ni tashkil qiladi. ga ko'ra, xodim foydalanishi mumkin soliq imtiyozlari. Ular standart yoki ijtimoiy.

Birinchi turdagi chegirma, agar xodimning farzandi bo'lsa, taqdim etiladi. Birinchi avlod uchun 1400 rubl, keyingi chaqaloqlar yoki bolalar uchun to'lanadi. nogiron- 3000 rub.

Bu o'lchamni bu miqdorga kamaytirish mumkinligini anglatadi. soliq bazasi undan davlat foydasiga chegirmalar undiriladi.

Boshqa

Asosiy ajratmalarga qo'shimcha ravishda, ish haqi FSS va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga yuborilgan mablag'lar bilan undiriladi.

Ish haqining 5,1 foizi majburiy tibbiy sug‘urta fondiga ushlab qolinadi.

Biroq, miqdorning chegarasi bor. Agar unga erishilsa, stavka 10% gacha kamayadi. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar miqdori 2,9% ni tashkil qiladi. Miqdor ish haqi fondiga yuboriladi.

Ba'zi kompaniyalar qo'shimcha to'lovlarni belgilaydilar. Shunday qilib. bir qator tashkilotlar xodimlardan sog'liq va baxtsiz hodisalarni sug'urtalashga hissa qo'shishlarini so'raydilar.

Chegirmalar miqdori tashkilot tomonidan belgilanadi. To'lov 0,2 dan 8,5% gacha o'zgarib turadi.

Necha foiz?

Maoshdan ajratmalar miqdori mablag'lar qayerga yo'naltirilganligiga qarab sezilarli darajada farq qilishi mumkin.

Bugungi kunga qadar ish haqi sifatida taqdim etilgan summadan quyidagi chegirmalar amalga oshirilishi kerak:

• 22% kelajakdagi pensiyalar uchun;
• 13% shaxsiy daromad solig'ini to'lash hisobiga;
• 5,1 foizi Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasiga;
• Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasiga 2,9%;
• ishda yuz berishi mumkin bo'lgan baxtsiz hodisalardan sug'urta qilish uchun 0,2 dan 8,5% gacha (aniq miqdor xodimning kasbi va lavozimini o'z ichiga olgan xavf sinfiga bog'liq).

Hisoblash tartibi

Barcha chegirmalar xodimdan undirilmaydi. Ulardan ba'zilari ish beruvchi tomonidan qoplanadi.

Qoidalarga ko'ra, xodimning maoshidan faqat 13% ushlab qolinishi mumkin, bu esa sifatida olinadi. daromad solig'i. Qolganlari ish haqi fondidan olinadi. Ish beruvchi uni oldindan garovga qo'yishi kerak.

Aytaylik, xodim 10 000 rubl oladi. Ushbu miqdorga qo'shimcha ravishda ish beruvchi kamida 3200 rubl to'lashi kerak. mablag'larga va davlat foydasiga.

Ushbu miqdor quyidagilardan iborat:

• 2200 rub. FIUda;
• 310 rub. FSSda;
• 510 rub. FOMSda.

Shu sababli, ish beruvchi ish haqi fondiga 10 000 rubl emas, balki 13 200 rubl sarmoya kiritishi kerak. Kompaniya uchun bu ko'rsatkich xodimning daromadi bo'ladi.

Yuqoridagilardan kelib chiqqan holda, 2019 yilda ish beruvchi byudjetdan tashqari davlat tashkilotlariga badallar to'lash uchun ish haqi fondiga kamida 30 foiz qo'shimcha to'lashi shart.

Bir qator mamlakatlarda hisob-kitob qilishning boshqacha usuli mavjud. Kompaniya xodimga belgilangan muddatda ishlagan barcha summasini, shuningdek, turli fondlarga to'lanishi kerak bo'lgan unda belgilangan to'lovlar bilan kvitansiyani taqdim etadi. Fuqaro soliqlar va joriy badallarni mustaqil ravishda to'laydi.

Sug'urta mukofotlarini to'lash nazorati yana Federalga o'tkazilganidan bir yil o'tdi soliq xizmati. Mutasaddilarning fikricha, soliq inspektsiyalari tomonidan badallarni ma’muriyatlashtirish ularni undirishda ancha yaxshi ta’sir ko‘rsatadi. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi faqat ishchilarning jarohati va kasbiy kasalliklarida badallarni yig'ish uchun qoldirildi. 2018 yilda sug'urta mukofotlarini qanday hisoblash va to'lash kerak - biz sizga ushbu mavzu bo'yicha barcha o'zgarishlar va so'nggi yangiliklarni aytib beramiz.

IP o'zlari uchun qancha to'lashi kerak

Birinchidan, har bir tadbirkor 2018 yilda o'zi uchun haqiqiy faoliyatni amalga oshirmasa yoki biznes daromadi bo'lmasa ham, o'zi uchun to'lashi kerak bo'lgan badallar miqdori haqida. Ushbu summalarni hisoblash formulasi o'tgan yillarga nisbatan o'zgargan. Endi badallar endi eng kam ish haqiga bog'liq emas, bu tez va sezilarli o'sishni ko'rsatadi - 2017 yil boshida 7500 rubldan 2018 yil boshida 9485 rublgacha.

Eng kam ish haqining eng kam ish haqiga tenglashishi kutilmoqda yashash haqi allaqachon uchun. Agar bu miqdor 11 163 rubl ekanligini hisobga olsak, sug'urta mukofotlari miqdori oldingi majburiy eng kam ish haqi o'zi uchun IP to'lovlarining keskin o'sishiga olib keladi. Buning oldini olish uchun Hukumat qarori bilan 2018 yil uchun sug‘urta mukofotlarining qat’iy miqdorini belgilash to‘g‘risida qaror qabul qilindi.

2017 yil 27 noyabrdagi 335-FZ-sonli qonun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi normalarini o'zgartirib, yakka tartibdagi tadbirkorlarning 2018 yil uchun sug'urta mukofotlarini qat'iy belgilangan miqdorda o'rnatdi:

• majburiy uchun pensiya sug'urtasi - 26 545 rubl;
• majburiy uchun tibbiy sug'urta - 5 840 rubl.

Shunday qilib, har bir tadbirkor kamida 2018 yilda o'zi uchun to'lashi kerak 32 385 rubl, bu o'tgan yilga nisbatan 4395 rublga o'sishni anglatadi. Agar tadbirkor butun yil davomida ushbu lavozimda ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa, unda yillik miqdor tegishli ravishda qayta hisoblab chiqiladi.

Yiliga 300 000 rubldan ortiq daromadlar uchun qo'shimcha badalni hisoblash qoidasi o'zgarmadi: limitdan oshib ketgan summaning 1% hali ham pensiya sug'urtasi uchun undiriladi. Shuningdek, tadbirkorning pensiya sug'urtasi uchun to'laydigan badallar miqdori bo'yicha ham cheklov mavjud. 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkor uchun PFRga maksimal badallar 212 360 rublni tashkil qiladi: 8 * 26 545 * 12 oy * 26% stavkasi bo'yicha. Yakka tartibdagi tadbirkorlar o‘z ijtimoiy sug‘urtasiga badallarni o‘zlari uchun ixtiyoriy ravishda to‘laydilar.

Jadvalda ko'rsatilgan majburiy to'lovlar 2018 yilda yangi qonunga muvofiq hisoblangan tadbirkor

IP to'lovlarini to'lash shartlari qisman o'zgartirildi: belgilangan miqdor 32 385 rubl 2018 yil 31 dekabrdan kechiktirmay to'lanishi kerak va qo'shimcha 1% badal endi keyinroq to'lanishi mumkin - 2019 yil 1 iyulgacha, avvalgidek 1 aprelgacha emas.

IP Sergienko A.M. 2018 yilda 1,3 million rubl daromad oldi.Pensiya sug'urtasi uchun qo'shimcha badal ((1 300 000 - 300 000) * 1%) = 10 000 rubl bo'ladi. Ya'ni, jami IP Sergienko A.M. bunday daromad bilan o'zi uchun to'lashi kerak 42 385 rubl. Shu bilan birga, 32 385 rubl miqdorida belgilangan miqdor 31.12.18 dan kechiktirmay o'tkazilishi kerak va 10 000 rubl 2018 yilda ham, 01.07.19gacha ham to'lanishi mumkin.

Soliqlar va sug'urta mukofotlarini to'lash qulayligi uchun joriy hisob ochishni tavsiya etamiz. Bundan tashqari, hozir ko'plab banklar taklif qilmoqda foydali shartlar joriy hisobni ochish va yuritish.

Xodimlarning badallarini to'lovchilar qancha to'lashlari kerak?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining yangi 34-bobiga ko'ra, sug'urta mukofotlarini to'lovchilar (xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar, notariuslar, xususiy amaliyot bilan shug'ullanadigan advokatlar bundan mustasno), shuningdek, jismoniy shaxslarga to'lovlar va boshqa mukofotlarni to'lovchi shaxslardir. Ushbu turkumga quyidagilar kiradi:

• mehnat shartnomalari bo'yicha ish beruvchilar;
• fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha mijozlar;
• yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tmagan oddiy jismoniy shaxslar.

To'lovchilar badallarni o'z mablag'lari hisobidan to'laydilar va ularni to'lovlardan ushlab turmaydilar shaxsga. 2018 yilda sug'urta mukofotlari stavkalari bir xil darajada saqlanib qoldi va odatda xodimlarga to'lanadigan to'lovlarning 30 foizini tashkil qiladi. Bundan tashqari, 2018 yilda sug'urta mukofotlari stavkasi sezilarli darajada kamaytirilgan to'lovchilarning ayrim toifalari mavjud. Ushbu pasaytirilgan stavkalar bo'yicha chegirmalarni amalga oshirish imkoniyatiga ega bo'lish uchun to'lovchi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 427-moddasining majburiy shartlarini bajarishi kerak.

Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2017 yil 15 noyabrdagi 1378-son qarori bilan 2018 yilda sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun maksimal baza belgilangan:

• pensiya sug'urtasi uchun - 1 021 000 rubl;
• majburiy ijtimoiy sug'urta uchun - 815 000 rubl.

Ushbu to'lovlarga erishgandan so'ng (har bir xodim uchun alohida), to'lovchi badallarni to'laydi. Agar to'lovchi mavjud bo'lsa imtiyozli toifa, keyin yetib borgandan keyin cheklash bazasi Xodimlarning pensiya va ijtimoiy sug'urta badallari to'lanmaydi. Sog'liqni saqlash sug'urtasi uchun to'lovlarga kelsak, marjinal bazaga erishilganda ularning tarifi o'zgarmaydi.

Sug'urta mukofotlari 2018 yilda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan stavkalar(umumiy va pasaytirilgan tariflar jadvali)

Bundan tashqari, FSSga badal to'lanadi majburiy sug'urta ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan (0,2% dan 8,5% gacha). Xodimlar uchun badallarni o'tkazish shartlari o'zgarmadi: hisobotdan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 3-bandi).

Yangi hissa hisoboti

Garchi 2017 yildan boshlab badallarni to'lashni nazorat qilish bo'yicha barcha funktsiyalar (jarohatlar uchun badallardan tashqari) Federal Soliq xizmatiga o'tkazilgan bo'lsa-da, fondlarga taqdim etilishi kerak bo'lgan hisobotlar mavjud.

IN Pensiya jamg'armasi:

• oylik - hisobot oyidan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay (ilgari 10-kungacha bo'lgan);
• yiliga bir marta shaxsiylashtirilgan buxgalteriya ma'lumotlari (SZV-Experience) - 2018 yil uchun 2019 yil 1 martdan kechiktirmay.

IN Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi:

• yangilangan shaklda, muddatlar bir xil - hisobot choragidan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay (uchun). chop etilgan Nusxa) va 25-dan kechiktirmay elektron hisobot(25 dan ortiq xodimlar bilan).

IN soliq idorasi ilgari kiritilgan ma'lumotlarni birlashtiradigan taslim bo'ladi RSV shakllari va 4-FSS. Berish; uzatish yagona hisoblash badallar keyingi yilning 30-kunidan kechiktirmay to‘lanadi hisobot davri(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 7-bandi).

Shaxsiy daromad solig'idan farqli o'laroq, FSSda to'lov xodim tomonidan olingan daromaddan emas, balki u mehnat faoliyati bilan shug'ullanadigan tashkilot tomonidan amalga oshiriladi. Tashkilotning buxgalteriya bo'limidan so'ng hisob-kitoblarni amalga oshiradi ish haqi, FSSga o'tkazilishi kerak bo'lgan foizni hisoblashingiz kerak. Ushbu protseduraning murakkabligi shundaki, sug'urta mukofotlari miqdori nafaqat xodimning daromadi miqdoriga, balki to'lovlarni hisoblash uchun ishlatiladigan foizga ham bog'liq.

Har xil turdagi soliqlarni to'lashda bo'lgani kabi, badallar o'z vaqtida to'lanishi kerak. Agar bu talab bajarilmasa, ish beruvchi FSS tomonidan jarimaga tortiladi. O'z vaqtida to'lashdan tashqari, tashkilotlar fondga to'langan mablag'lar to'g'risida ma'lumot beruvchi hisobot shakllarini muntazam ravishda to'ldirishlari kerak.

Endi FSS darajasi 2,9% ni tashkil qiladi. Ammo, bu miqdorni muntazam ravishda o'tkazishdan tashqari, har bir xodimning daromadi hisoblab chiqiladi va FIU hissasi, bu 22% ni tashkil qiladi. Ushbu badallarga MHIFga muntazam to'lov qo'shiladi. Unga o'tkaziladigan summa xodimning umumiy daromadining 5,1 foizini tashkil qilishi kerak. Barcha to'lovlarni hisoblashda tashkilot xodimga to'langan daromad miqdorining 30 foizini o'tkazishi shart ekan.

FSS tomonidan hisoblangan foizni fondga xodimning o'zi emas, balki u ishlaydigan tashkilot o'tkazishi kerak.

Vaziyatga qarab, jamg'arma tomonidan hisoblangan summa alohida qiymatga ega bo'ladi.

Masalan, xodimning kasalligi bo'lgan taqdirda, jamg'armadan to'lov miqdori ikki omilga asoslanadi: xodimning maoshidan jamg'armaga oldingi o'tkazmalar, shuningdek uning hozirgi ish joyidagi faoliyati. Shu bilan birga, xodimning ish haqidan jamg'armaga o'tkaziladigan summa sug'urta holatlarining chastotasiga bog'liq emas. Xodimning kasallik va tug'ruq ta'tilida bo'lgan taqdirda jamg'arma tomonidan keyinchalik to'lanadigan summaning miqdori ham bog'liq emas.

Shuningdek, 2018 yilgacha sug'urta mukofotlari bo'yicha tariflarning o'zgarishi haqida videoni tomosha qiling:

Jamg'armaga ajratmalarni to'lash shartlari

Xodimlarning ish haqi asosida hisoblangan badallarni to'lash tartibini amalga oshirish uchun to'langanidan keyingi oyning 15-kuniga qadar muddat ajratiladi. Tashkilotlar har oy badal to'lashlari shart. Shunday qilib, xodimga hisoblangan ish haqi miqdoriga va uning mumkin bo'lgan kasalliklariga qarab, fondga o'tkaziladigan miqdor biroz farq qilishi mumkin.

Tashkilotlar tomonidan har oyda to'lanadigan badallar miqdori quyidagicha hisoblanadi. O'tgan oy uchun to'lanishi kerak bo'lgan badallarning aniq miqdorini olish uchun joriy oyda FSS fondidan hisoblangan nafaqalar miqdori ishlatiladi. Ushbu summadan badallar yechib olinadi sug'urta hodisalari onalik va kasallik bilan bog'liq. Ushbu badallar asosiy stavka bo'yicha, shuningdek, pasaytirilgan stavka bo'yicha hisoblangan mablag'larni o'z ichiga oladi. Olingan miqdor bo'ladi majburiy badal, bu kompaniyaga o'tgan oy uchun to'lanishi kerak.

Qadamlarni hisoblash misoli

FSS tomonidan to'langan miqdorni hisoblash bir necha bosqichda amalga oshiriladi:

1. Tashkilotda xodimlarga to'lanadigan daromad miqdori hisoblab chiqiladi.
2. Jismoniy mablag'lar olingan yagona miqdorga qo'shiladi. tashkilotda vaqtinchalik faoliyat turiga rahbarlik qilayotgan shaxslar.
3. Shu tarzda olingan summadan FSS tomonidan tashkilot xodimlariga ilgari berilgan nafaqalar miqdori olib tashlanadi.

Tashkilot tomonidan jamg'armaga o'tkazilgan, baxtsiz hodisa sodir bo'lgan taqdirda xodimning ish haqidan hisoblangan summa atigi 0,2% ni tashkil qiladi. Xodimning faoliyati kunlarining soniga qarab, ish haqi miqdori, shuningdek o'tkazilgan miqdor o'zgarishi mumkin. Jamg'armaga har oy o'tkaziladigan summalar keyinchalik jamlanadi.

FSSga qanday hissalar bor

Tashkilot tomonidan fondga o'tkaziladigan barcha mablag'lar qo'llab-quvvatlash uchun mo'ljallangan moliyaviy holat bir qator kutilmagan vaziyatlarda tashkilot xodimlari. Xodimning moddiy yordam olish huquqiga ega bo'lgan holatlariga quyidagilar kiradi:

• Xodimning kasalligi bilan bog'liq vaqtincha mehnatga layoqatsizlik. Jamg'arma tomonidan to'langan mablag'lar xodim tomonidan davolanishga sarflangan mablag'ning bir qismini qoplash uchun ishlatiladi.
• Sanatoriyda va boshqa muassasada xodimning zarur reabilitatsiyasi qisman fond mablag'lari hisobidan qoplanadi.
• Ishsiz. Yo'q odamlar uchun rasmiy ishga joylashish Jamg'arma vaqtinchalik moliyaviy yordam beradi.
• Homiladorlik. Bunday holda, jamg'arma maxsus nafaqa beradi.
• Bolaning tug'ilishi va undan keyingi parvarishi. Kasallik ta'tilining butun davri uchun fond maxsus nafaqa to'lashni ta'minlaydi.
• Maktabgacha yoshdagi bolalarni qo'llab-quvvatlash. Ularni qisman ta'minlash uchun fond tomonidan doimiy ravishda pul mablag'lari o'tkazilib turadi.
• Sug'urta tizimi. Har doim kamchiliklar mavjud bo‘lib, amaldagi ijtimoiy sug‘urta tizimida ularni bartaraf etish uchun jamg‘arma tomonidan ma’lum mablag‘lar ajratiladi.

2017 yil boshidan boshlab hisobotlarni qisqartirish va soddalashtirish maqsadida hukumat sug‘urta mukofotlari (pensiya, ijtimoiy va tibbiy sug'urta) Federal Soliq xizmatiga.

Aynan Federal Soliq xizmati 2017 yil 1 yanvardan boshlab turli xil sug'urta mukofotlari bo'yicha g'aznachilikka ajratmalarni kuzatib boradi, ushbu ma'lumotlarni qayta ishlaydi va tahlil qiladi, shuningdek qarzlarni undiradi. "Sug'urta" ustidan nazoratni soliq organlariga o'tkazish byudjetga qaytishga qaratilgan katta summalar oldingi bir necha yil ichida to'plangan qarzlar - hukumat FIU (shuningdek, FSS va boshqa organlar) bu vazifani bajara olmadi deb hisobladi.

Endi haqiqiy emas federal qonun Ilgari ushbu sohani tartibga solgan 212-son. Buning o‘rniga Soliq kodeksi 34-sonli “Sug‘urta badallari” to‘liq bobi bilan to‘ldirilib, unda kimga, kimga va qancha miqdorda to‘lanishi batafsil bayon etilgan.

Ushbu sohadagi qonunchilikning o'zgarishi PFRga badallar tarifining o'zgarishini anglatmaydi. U xuddi shunday qiladi 22% to'lovlar yillik limitdan oshmasa, va 10% yillik chegaradan oshib ketgan bo'lsa.

O'z nafaqasiga hissa qo'shadigan shaxslar, masalan yakka tartibdagi tadbirkorlar, xususiy advokatlar, notariuslar va boshqalar hali ham to'laydi belgilangan to'lov FIUda. Eng kam ish haqi 11 163 rubl miqdorida belgilanganligi sababli, yil uchun belgilangan badal bo'ladi 26 545 rubl.

Ushbu to'lov faqat yakuniy hisoblanadi yillik daromad Yakka tartibdagi tadbirkor, xususiy advokat, notarius, shifokor va boshqalar. 300 000 rubldan oshmagan. Agar yillik daromad yuqori bo'lsa, Pensiya jamg'armasi qo'shimcha to'lashi kerak edi. Qo'shimcha to'lov miqdori 300 000 chegaradan oshgan daromadning 1% ni tashkil qiladi, lekin 212 360 rubldan oshmasligi kerak.

Yil davomida oshib ketgan pensiya to'lovlari bo'yicha limit 2018 yilda 1 021 000 rublni tashkil etadi. Rossiyada va chet elda ish safarlari uchun kunlik nafaqalar uchun badal cheklovlari - birinchi holatda ular kuniga 700 rublni, ikkinchisida - kuniga 2500 rublni tashkil qiladi.

Federal Soliq xizmati "Yagona ijtimoiy sug'urta to'lovi" (ESSC), PFR uchun - "Hisobot" ni taqdim etadi. sug'urta tajribasi"yoki SZV tajribasi.

Shakl uchun SZV-M muddati hisobotlarni taqdim etish - keyingi oyning 15-kunidan oldin. SZV-tajriba hisoboti bir marta topshirilishi kerak kalendar yili, va birinchi shaklni topshirishning oxirgi muddati - 2018 yil 1 martgacha

Imtiyozli foizlarni hisoblash

Nafaqa oluvchilarning barcha 13 toifasi nafaqa olish huquqini saqlab qoldi, ya'ni pensiya hisobvaraqlariga to'lanadigan badallarni qisqartirdi va stavkalar ham o'zgarmadi. tomonidan 20% yoqilgan sug'urta qismi pensiyalar to'lanadi:

tomonidan 8% 2018 yilda pensiya "sug'urtasi" to'lanadi:

• axborot texnologiyalari sohasida faoliyat yurituvchi korxonalar;
• birovning axborot faoliyati natijalarini ishlab chiqarishga tatbiq etuvchi, ya'ni ixtirolar, foydali modellar va hokazolarni amaliyotga tatbiq etuvchi xo'jalik jamiyatlari va sherikliklari;
• maxsus iqtisodiy zonalarning boshqaruv organlaridan ularda yangi texnologiyalarni joriy etish va turizm klasterini rivojlantirish bo‘yicha faoliyat yuritish huquqini olgan har qanday firmalar.

tomonidan 6% "Pensiya" "Qrim" erkin iqtisodiy zonasi ishtirokchilari, shu jumladan Sevastopol, rivojlangan iqtisodiy rivojlanish hududi va "Vladivostok" erkin porti tomonidan to'lanadi, garchi har bir holatda faoliyat turlari bo'yicha mahalliy cheklovlar mavjud.

tomonidan 14% Skolkovo ilmiy loyihasi ishtirokchilaridan hissa olindi. Va nihoyat, badallarning 0%, ya'ni Rossiya xalqaro reestrida ro'yxatdan o'tgan kemalarga ega bo'lgan firmalar FIUga hech narsa to'lamaydilar, faqat ushbu kemalarning ekipaj a'zolariga ish haqi va ish haqini to'lashda (cheklovlar ham mavjud). ).

o'tish tarifi

Shunday qilib, o'tish tarifi yo'q, chunki stavkalarning o'zi o'zgarmadi.. Ammo hisobotlarni mablag'lardan soliqqa o'tkazish ma'lumotlarning yo'qolishiga va chalkashlikka olib kelganligi sababli, ayniqsa badallar bo'yicha ortiqcha to'lovlar mavjud bo'lganda, barcha xodimlar uchun sug'urta mukofotlari to'g'risidagi barcha ma'lumotlarni diqqat bilan tekshirish va ikki marta tekshirish tavsiya etiladi. 2017 yil boshidan ortiqcha to'lovlarni oldini olish uchun.

Regressiv stavkaning ta'siri

Regressiv stavka pensiya sug'urtasi badallarining pasaytirilgan stavkasi sug'urta bazasi chegarasidan oshib ketgan taqdirda qo'llaniladi. 2018 yilda bu 1 021 000 rublni tashkil qiladi. Bu shuni anglatadiki, agar xodimning yillik daromadi ushbu miqdordan oshib ketgan bo'lsa, u uchun limitdan oshib ketgan sug'urta badallari quyidagilarga muvofiq hisoblanadi. regressiv tezlik. U 10% ni tashkil qiladi.

Bu misolda nimani anglatadi? Aytaylik, xodimning ish haqi (to'liq) oyiga 90 000 rubl. Hammasi bo'lib, yiliga 1 080 000 rublni tashkil qiladi.

Cheklangan miqdordan badallar barqaror. Ular yiliga 224 620 rubldan oshmasligi kerak (1 021 000 dan aniq 22%). Shunga ko'ra, korxona ushbu xodim uchun g'aznaga 224 620 rubl to'laydi, bundan tashqari:

(1 080 000 - 1 021 000) * 10% / 100% = 5900 rubl.

Ushbu xodim uchun yiliga jami pensiya badallari:

224 620 + 5900 = 230 520 rubl

GPC shartnomalari bo'yicha

Aksariyat hollarda fuqarolik mehnat shartnomalari (ish beruvchi-xodim munosabatlarini emas, balki mijoz-ijrochi munosabatlarini nazarda tutadi) sug'urta chegirmalarini nazarda tutadi. pensiya badallari shuningdek, mehnat, lekin bor bir qator istisnolar:

• shartnoma o'zi uchun sug'urta to'laydigan yakka tartibdagi tadbirkor bilan tuziladi;
• shartnoma Rossiyada vaqtincha bo'lgan va Rossiya fuqaroligiga ega bo'lmagan chet el fuqarosi bilan tuzilgan;
• oliy o‘quv yurti yoki o‘rta maktabning kunduzgi bo‘lim talabalari bilan shartnoma tuziladi.

Xuddi shu 22% miqdoridagi badal kelishilgan ishni bajarish uchun taraf - Pudratchi tomonidan to'langanidan keyin amalga oshiriladi. Boshqa ma'nodagi shartnomalar bilan, masalan, ko'chmas mulkni sotish va sotib olish uchun bunday turdagi hech narsa qilish shart emas. Biroq, agar Pudratchi ariza berish huquqiga ega bo'lsa pasaytirilgan stavka yuqorida ko'rsatilgan hollarda, undan keyin to'lovlar amalga oshiriladi.

Yopiq, ya'ni. maksimal to'liq ro'yxat sug'urta mukofotiga tortilmaydigan to'lovlar 34-bobning 422-bo'limida keltirilgan soliq kodeksi RF. Unda ko'rsatilmagan barcha to'lovlar badallarga tortiladi.

Chiqarilganlarga quyidagilar kiradi:

• ishsizlik va boshqalar kabi davlat imtiyozlari;
• davlat kompensatsiyasi, masalan, professional sportda sport ovqatlanishini to'lash;
• bir martalik moddiy yordam - 50 000 rubl ichida;
• mahalliy aholining daromadlari kichik xalqlar xalq hunarmandchiligidan, ish haqi bundan mustasno;
• maqolada keltirilgan boshqa to'lovlar.

Majburiy va qo'shimcha garovlar

22% stavkasi benefitsiarlardan tashqari hamma uchun majburiydir. Ammo zararli/xavfli ishlarda ishlaydigan odamlar imtiyozli pensiya ta'minoti - erta pensiya olish huquqiga ega. Shuning uchun ularga nisbatan davlat o'rnatadi qo'shimcha tariflar.

Qo'shimcha tarif 400-FZ va 426-FZ-sonli (ikkalasi ham 2013 yil 28 dekabrdagi) qonunlar bilan tartibga solinadigan muayyan ro'yxatlar bo'yicha belgilanadi. Ular 2018 yilda faoliyatini davom ettirmoqda. Ishning xavfli klassi qanchalik yuqori bo'lsa, shuncha ko'p qo'shimcha to'lov. U 9 ​​dan 2% gacha o'zgarishi mumkin (asosiyga qo'shimcha ravishda - 22%).

2018 yil uchun fondlarga hisobot berish

IFTS uchun "Yagona ijtimoiy sug'urta to'lovi" birlashtirilgan biroz turli xil turlari hisobot berish turli nazorat organlari tomonidan taqdim etiladi - pensiya, tibbiy va ijtimoiy sug'urta, shu jumladan kasallik varaqalari uchun to'lovlar va onalik va ota-ona ta'tillari bilan bog'liq masalalar.

ESSni topshirish muddati hisobot davridan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay, Shikastlanish FSS uchun - keyingi oyning 20/25 kunidan (qog'oz / elektron shaklda), SZV-M uchun - kechiktirmasdan. keyingi oyning 15-kuniga nisbatan.

2018 yil uchun sug'urta mukofotlaridagi o'zgarishlar quyida keltirilgan.