Davlatimiz ish beruvchilar uchun turli badallarni joriy etish orqali mehnatga layoqatli aholining huquqlarini himoya qilishga harakat qilmoqda. Agar tashkilotda xodimlar bo'lsa, demak, u ular uchun to'liq javobgar bo'lishi, to'lashi shart majburiy badallar turli fondlarga.

Bunday soliqlardan biri yagona soliq hisoblanadi ijtimoiy soliq- ESN. Keling, bu nimani anglatishini aniqlaylik bu soliq kompaniya xodimlari uchun, ish beruvchilar uchun va uning stavkasi qancha.

Bu soliq mamlakatning barcha mehnatkash aholisiga tanish, savdo va byudjet tashkilotlari. Bunday hissani belgilash orqali davlat mamlakatning mehnatkash aholisining jamoat joylarida bepul tibbiy yordam olish huquqini amalga oshirdi tibbiyot muassasalari mehnatga layoqatli aholini pensiya bilan ta’minladi va ta’minladi ijtimoiy imtiyozlar. Ushbu soliq bo'yicha to'lovlar ish haqining 26-30 foizini tashkil etdi. Ammo Rossiya hukumati 2010 yilda bu soliqni bekor qildi.

Buning o'rniga uch xil sug'urta soliqlari ishlay boshladi - Pensiya, asal. qo'rquv va ijtimoiy qo'rquv.

Hukumat yagona ijtimoiy soliqni qaytarishni rejalashtirmoqda.Agar bu badal qaytarilsa, bu uni to'lash qoidalarini soddalashtiradi. Bu tekshiruvlar sonini ham kamaytiradi. Rasmiylar joriy etilgan soliq yordamida u yoki bu tarzda soliq to'lashdan bo'yin tovlashga uringan mamlakat fuqarolaridan g'aznaga tushumlarni ko'paytirishga umid qilmoqda.

UST soliq to'lovchilari kimlar?

Ushbu soliq to'lovchilari Pensiya jamg'armasiga, tibbiy sug'urtaga badal to'lagan bozor ishtirokchilari bo'lib qoladi. qo'rquv, FSS:

• Huquqiy to'lovlarni amalga oshiruvchi shaxslar shaxslar.
• ega bo'lgan tadbirkorlar yollangan xodimlar.
• Notariuslar va xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi advokatlar.

Shunday qilib, soliq to'lovchilar barcha tijorat va davlat tashkilotlari. Agar bu xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsa, u o'zi uchun badal to'laydi.

Soliq solish ob'ekti nima

Ushbu soliqni davlatga to'lash uchun San'at asosida zarur. Soliq kodeksining 235-moddasi jismoniy shaxslarga to'lovlar yoki boshqa haq to'lash asosida amalga oshiriladi. mehnat shartnomalari yoki fuqarolik huquqi.

Agar shaxs shartnoma, mualliflik shartnomasi asosida biron-bir ish yoki xizmatni bajargan bo'lsa va o'z ishi uchun haq olgan bo'lsa yoki ish haqi, keyin ish beruvchi uning uchun ijtimoiy soliq to'laydi.

Tadbirkorlarning faoliyati ushbu soliqqa tortiladi fermer xo'jaliklari, bu soliqqa tortish rejimini hisobga olgan holda soliqni hisoblab chiqadi.

Soliq olinmaydi ijtimoiy soliqlar quyidagi to'lovlar:

• Ular ichida ishlab chiqarilgan huquqiy shartnomalar mulkka egalik huquqini o'tkazishda.
• Chet el fuqarolari yoki LBG foydasiga hisoblangan, bilan tuzilgan alohida bo'linma Rossiya tashkiloti mehnat shartnomalari bo'yicha.

Huquqiy soliq solinadigan ob'ekti ish haqi yoki boshqa to'lovlar bo'lgan shaxslar va savdogarlar yollangan xodimlar uchun to'lovlarni amalga oshiradilar.

Advokatlar va notariuslar, fermer xo‘jaliklari rahbarlari ushbu soliqni daromaddan chiqimlarni hisobga olgan holda to‘laydilar.

Soliq rejimiga qarab, turli xil hisob-kitoblar amalga oshirilishi mumkin. Masalan, OSNO bo'yicha yagona soliq bo'yicha hisoblanadi umumiy qoidalar ushbu tizim uchun.

Soliq bazasi qanday aniqlanadi?

Aniqlash uchun soliq bazasi, siz xodimlarga qilingan har qanday to'lov va mukofotlarni hisobga olishingiz kerak. Soliq bazasi shunday shakllanadi.

Ish beruvchilar ushbu soliqni mehnat va qonuniy shartnomalar asosidagi to'lovlar asosida to'laydilar. Soliq stavkasi moddasi asosida tashkil etilgan. 241 Soliq kodeksi - 300 ming rubldan kam bo'lgan soliq bazasi bilan maksimal 26% ni tashkil etdi. Agar daromad yuqori bo'lsa, unda siz yana bir foiz qo'shishingiz kerak. Bu stavka quyidagicha taqsimlanadi:

• IN federal byudjet 20% sarflandi.
• Ijtimoiy qo'rquv 2,9% ni tashkil etdi.
• Federal tibbiyot jamg'armasi qo'rquv - 1,1%.
• Mintaqaviy asal qo'rquv - 2%.

Bazalar va stavkalar o'zgarishi mumkin. IN bu daqiqa Umumiy UST solig'i 30% ni tashkil qiladi, ammo ba'zi soliq to'lovchilar uchun 26% chegirmali tarif belgilanadi.

Hisob-kitobni amalga oshirish uchun siz soliq bazasini bilishingiz kerak, to'lovchining chegirmali tarifi bormi yoki umumiy asosda to'laydi. Masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq imtiyozli stavkalarda foizlarda hisoblanishi mumkin.

Kompaniya qaysi rejimdan foydalanishiga qarab hisob-kitob qilinadi. Agar bu oddiyroq daromad bo'lsa, unda hisob-kitob uning asosiy foydasidan olinadi. Agar rejim soddalashtirilgan soliq tizimi daromadlari minus xarajat, ya'ni hisob-kitob farqdan olinadi.

Bundan tashqari, soliqni hisoblash o'zgarishi mumkin, bu bog'liq yillik daromad ma'lum chegaraga ega bo'lgan savdogar va soliq imtiyozlari.

Ijtimoiy stavka Soliq undirilgan summaga qarab o'zgaradi, ya'ni ma'lum chegaraga erishilganda kamayadi. Har yili stavka va limit o'zgaradi. Shuning uchun hisob-kitob tadbirkor tomonidan olingan miqdorga qarab amalga oshirilishi kerak. Tashkilot qancha hisob-kitob qilinganligini va to'langan miqdor ma'lum bir chegaraga yetganligini ko'rib chiqishi kerak.

Yagona ijtimoiy soliq (UST) soliqqa tortishda qo'llaniladigan tushunchadir. Uning hisobidan xodimlarning huquqi bepul yordam aniq tibbiy tashkilotlar. Shuningdek, u ishchilarga davlat pensiyalari va ijtimoiy nafaqalarga ishonish imkonini beradi.

Bu yil soliqqa tortishning bu turi qaytarilishi ehtimoli bor.

Yagona ijtimoiy soliqqa kim badallarni kiritishi kerak?

Soliq to'lovchilar - ishi bo'lgan har bir kishi.

Ijtimoiy soliqni to'lashi shart bo'lgan har bir kishi odatda ikki guruhga bo'linadi:

1. Jismoniy shaxslarga, yakka tartibdagi tadbirkorlarga, turli turdagi tashkilotlar va korxonalarga, yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshiruvchi barcha shaxslar.
2. Xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Soliq solish ob'ekti nima

Yagona ijtimoiy soliq bo'yicha soliq solish ob'ektlari birinchi va ikkinchi kichik guruhlar soliq to'lovchilari uchun bir oz farq qiladi.

Birinchi guruhga mansub shaxslar uchun har xil shartnomalar (ham mehnat, ham barcha turdagi fuqarolik shartnomalari) bo'yicha jismoniy shaxslarga to'lanadigan barcha to'lovlar soliq solish ob'ekti bo'ladi.

Ikkinchi guruhga mansub shaxslar uchun soliq solish ob'ekti ma'lum xarajatlar chegirib tashlanganidan keyin ishdan olinadigan daromadlarning barcha turlari bo'ladi.

Ijtimoiy soliq stavkasi, hisoblash misoli

2020 yilda UST stavkasi o'zgarmadi va o'tgan () yil darajasida qoldi.

U uch turdagi badallardan iborat:

• Pensiya jamg'armasiga badallar, bu 22% ni tashkil qiladi;
• Sug'urta jamg'armasiga badallar, bu 2,9% ni tashkil qiladi;
• Fondga badallar tibbiy sug'urta, bu 5,1% ni tashkil qiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar (IP) biroz boshqacha tizimga ega.

Tadbirkor o'z mablag'larini to'lashi shart Pensiya jamg'armasi va sog'liq sug'urtasi jamg'armasi.

Sug'urta fondlariga badallar ixtiyoriy va ixtiyoriydir. Bu barcha hissalar yakka tartibdagi tadbirkor to'g'ridan-to'g'ri proportsional minimal hajmi ish haqi ().

Shunday qilib, Pensiya jamg'armasiga badallar yil uchun eng kam ish haqining 26% ni tashkil qiladi: 12 * 26% * eng kam ish haqi. Sog'liqni saqlash sug'urtasi fondiga badallar xuddi shunday tarzda, faqat 5,1% stavkani hisobga olgan holda hisoblanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorning barcha badallari uning yillik daromadiga ham bog'liq. Agar u uch yuz ming rubl chegarasidan oshib ketgan bo'lsa, unda barcha chegirmalarga ko'rsatilgan chegaradan oshib ketadigan miqdorning bir foizi qo'shiladi.

Ammo badallar hajmi ham ma'lum chegaraga ega. Shunday qilib, maksimal hajmi 2016 yilda Pensiya jamg'armasiga badallar atigi 155 000 rublni tashkil etdi.

Ijtimoiy soliq stavkasi hisob-kitoblar miqdoriga qarab farq qilishi mumkin. Ya'ni, ma'lum chegaraga erishilganda uni kamaytirish mumkin.

Bu chegara har yili o'zgarib turadi. 2019 yil ham bundan mustasno emas edi. Ushbu UST stavkalari o'zgardi; ular pensiya jamg'armasiga va jamg'armaga badallar uchun farq qiladi ijtimoiy sug'urta.

Pensiya jamg'armasi: 796 ming rubldan kam hisoblanganlar uchun UST stavkasi 22%, 796 ming rubldan ortiq hisoblanganlar uchun UST stavkasi 10% gacha kamayadi.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi: 718 rubldan kam hisoblanganlar uchun stavka 2,9%, 718 ming rubldan ortiq - 0%.

Yagona ijtimoiy soliqni qaytarish haqida videodan bilib olishingiz mumkin.

Yagona ijtimoiy soliq: so'nggi yangiliklar, 2020 yildagi o'zgarishlar

Mamlakat byudjeti toʻgʻrisidagi qonun va 2020-yildagi oʻzgarishlarga muvofiq, yagona ijtimoiy soliq toʻlovi bilan bogʻliq ayrim oʻzgartirishlar kiritilmoqda:

1. 1. Huquqiga ega bo'lgan korxonalar soni elektron hisobot.
   2. Yagona ijtimoiy soliq bo‘yicha badallarni chegirib tashlashda endi summalarni istalgan yo‘nalishda yaxlitlash taqiqlanadi.

1. 1. IN qoidalar Soliq to'lash bo'yicha yangi moddalar qo'shildi.
      Pensiya jamg'armasiga (PFR) to'lovlarni hisoblashning maksimal stavkasi qonun bilan belgilanadi.Sog'liqni saqlash sug'urtasi jamg'armasi uchun hali bunday cheklovlar yo'q.
   2. Xodim ishdan bo'shatilgandan keyin sug'urta badallari bilan bog'liq o'zgarishlar mavjud.
      Endi faqat uchta o'rtacha oylik daromaddan kam bo'lgan miqdorlar, shuningdek to'lovlar sayohat xarajatlari.Ammo oxirgi xarajatlar majburiy hujjatlashtirilgan bo‘lishi kerak.
   3. O'z tashkilotlarida xodimlarni ish bilan ta'minlaydigan ish beruvchilar chet el fuqarolari, endi to'lash kerak.
      Faqatgina chet eldan yuqori toifali mutaxassislarni jalb qilish bundan mustasno.
   4. Har qanday muammo yoki fors-major holatlari yuzaga kelgan taqdirda, endi yagona ijtimoiy soliq bo'yicha to'lovlarni kechiktirish yoki ularni bo'lib-bo'lib to'lash rejasini e'lon qilish juda mumkin.
      Bu moliyalashtirishning asossiz kechikishi, mavsumiy korxonalar uchun va ish beruvchiga bog'liq bo'lmagan holatlarda - fors-major holatlarida (texnogen falokatlar, tabiiy ofatlar, harbiy harakatlar va boshqalar) mumkin bo'lgan muddatni kechiktirish yoki bo'lib-bo'lib to'lash masalasi. to'lovlar tegishli tashkilotga (ijtimoiy sug'urta fondi, tibbiy sug'urta jamg'armasi yoki pensiya jamg'armasi) belgilangan shaklda ariza topshirilgandan keyin hal qilinadi.
      Va u erda ma'lum bir qaror qabul qilinadi.

1. Nazorat qiluvchi korxonalar tomonidan tashkilotni tekshirish bilan bog'liq o'zgarishlar kiritildi.
   Agar jiddiy asoslar mavjud bo'lsa, tekshirish muddati to'rt oydan olti oygacha uzaytirilishi mumkin.Bunday asoslarga quyidagilar kiradi: zudlik bilan tekshirishni va shoshilinch choralar ko'rishni talab qiladigan huquqbuzarliklarning hujjatlashtirilgan faktlari; rossiya Federatsiyasining turli hududlarida joylashgan filiallari bo'lgan korxonalarni tekshirish; tekshirishda talab qilinadigan hujjatlarning yoʻqligi yoki ularning notoʻgʻriligi; o'z vaqtida sug'urta to'lovlarining yo'qligi; fors-major holatlari tufayli tekshirishning kechikishi.

Bunday o'zgarishlar har doim qonun chiqaruvchi tomonidan oxirida qabul qilinadi moliyaviy yil rejalashtirish moliyaviy ish keyingi yil (hisobot davri).

Davlatimiz mohiyatan ijtimoiyligicha qolmoqda. Hatto bugungi qiyin paytlarda ham moliyaviy sharoitlar ijtimoiy majburiyatlar chegarasini pasaytirmaslikka harakat qiladi. Bu har doim ham ish beravermaydi. Yagona ijtimoiy soliq bu vazifalarni bajarishda ma’lum darajada qo‘llab-quvvatlamoqda. Bu biz hozir gaplashadigan narsa.

UST 2020: bu nima uchun kerak?

UST qisqartmasi yagona ijtimoiy soliqni anglatadi. 2020 yilda UST hajmi masalasiga o'tishdan oldin ushbu soliqning mohiyati, uning maqsadlari va soliqqa tortish ob'ektlari haqida qisqacha to'xtalib o'tamiz.

Boshlash uchun, qonuniy ravishda bu soliq bir necha yillardan beri mavjud emasligini tushuntiramiz, u 9 yil oldin bekor qilingan. Lekin odat bo'yicha, bu turli hissa mo'ljallangan maqsad yagona ijtimoiy soliq deb ataladi. Bundan tashqari, uni qaytarib berish imkoniyati mavjud.

U ham byudjet, ham byudjetdan tashqari mablag' manbalaridan foydalangan holda hisoblab chiqiladi. USTning maqsadi xodimlarning kelajakda davlat pensiya va bir qator olishlarini ta'minlashdan iborat ijtimoiy to'lovlar. Xuddi shu manbadan ro'yxati qonun bilan belgilanadigan tibbiy tashkilotlarda bepul yordam ko'rsatish uchun zarur miqdorlar ajratiladi.

Kim to'laydi, soliqqa tortish ob'ekti nima

Rasmiy ravishda ishlaydigan har bir kishi ushbu turdagi soliqni to'lashi kerak. Bu soliq to'lovchilarning ikkita katta guruhi.

1. Xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar.

2. Yakka tartibdagi tadbirkorlar toifasiga kirmaydigan jismoniy shaxslar; Yakka tartibdagi tadbirkorlar, korxona va tashkilotlar, jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshiruvchi aniq shaxslar.

Bu guruhlarning yagona ijtimoiy soliq bo'yicha soliq solish ob'ektlari biroz farq qiladi. Birinchi guruh qonun hujjatlarida belgilangan xarajatlarni hisobga olgan holda qolgan barcha turdagi daromadlardan chegirmalarni amalga oshirishi shart. Ikkinchi guruhga kiruvchi shaxslar uchun shartnomalar bo'yicha jismoniy shaxslarga to'langan to'lovlarning butun hajmi soliq solish ob'ektiga aylanadi. turli xil turlari: ham mehnatda, ham fuqarolik huquqining butun spektrida.

2020 yilda UST stavkasi qanday hisoblanadi?

Soliq to'lovchilarning asosiy guruhi uchun UST stavkalari 2020 yilda avvalgidek saqlanib qoldi. U nimadan iborat? Ushbu uch turdagi to'lovlardan:

• stavkasi 22% bo'lgan majburiy pensiya sug'urtasiga badallar;
• majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha badallar, ularning miqdori 5,1% ni tashkil qiladi;
• Sug'urta jamg'armasiga to'lovlar 2,9% ni tashkil etdi.
• baxtsiz hodisalardan sug'urtalash uchun to'lovlar, stavka tadbirkorlik faoliyatining xavf guruhiga bog'liq.

2019 yilda pensiya sug'urtasiga badallarning maksimal miqdori 234 832 rublni tashkil etdi, 2020 yilda maksimal miqdor pensiya badallari 259 584 rublgacha oshadi. Foiz stavkasiga kelsak, u to'lovlar miqdoriga qarab biroz farq qiladi.

Agar ma'lum bir yil uchun belgilangan chegaraga erishilsa, uni pastga qarab sozlash mumkin. 2019 yilda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi uchun yuqorida ko'rsatilgan 2,9% stavkasi 865 000 rubldan kam bo'lgan mablag'lar uchun qo'llaniladi. Agar summalar 865 000 dan ortiq bo'lsa, unda ushbu fond bo'yicha stavka nolga teng bo'ladi. 2020 yilda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar daromad 912 000 rublgacha to'lanadi.

Majburiy pensiya sug'urtasiga badallarga kelsak, qoida bir xil: agar hisob-kitoblar 1 150 000 rubldan kam bo'lsa, unda yagona ijtimoiy soliq stavkasi 22%, 1150 000 rubldan ortiq to'lovlar uchun esa 10% gacha kamayadi. 2020 yilda 1 292 000 daromad bilan stavka 22% ni tashkil qiladi va undan yuqoriroq stavka 10% ga tushiriladi. Majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha maksimal cheklovlar yo'q, 2019 yilda daromadning umumiy miqdoridan 5,1% hisoblanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisob-kitoblarning xususiyatlari

2020-yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar yagona ijtimoiy soliqning necha foizini to‘lashlari kerak? Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun biroz boshqacha to'lov tizimi ishlab chiqilgan. Birinchidan, ular sug'urta fondlariga to'lashlari shart emas, ular buni faqat ixtiyoriy ravishda amalga oshirishlari mumkin. Ular ikkita fondga majburiy badallarni saqlab qolishadi: Pensiya va Tibbiy sug'urta. 2017 yilda ikkalasi ham eng kam ish haqiga mutanosib ravishda hisoblab chiqilgan.

Formula shunday edi. Biz sog'liqni saqlash sug'urtasi fondiga badallarni yil uchun eng kam ish haqining 5,1%, ya'ni 12 * 5,1% * eng kam ish haqi stavkasi asosida hisoblaymiz. Pensiya jamg'armasi uchun hisob-kitob shunga o'xshash, ammo biz 26% stavkasini qo'llaymiz.

Shuni yodda tutish kerakki, agar yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadi uch yuz ming rubldan oshsa, yuqorida sanab o'tilgan barcha chegirmalarga ushbu chegaradan oshib ketgan miqdorning bir foizi qo'shiladi.

Yagona ijtimoiy soliqqa asosiy o'zgartirishlar

2020 yilda UST stavkalari jadvali haqida gapirganda, biz Rossiya Soliq kodeksiga ta'sir qiluvchi o'zgarishlar munosabati bilan joriy yilda joriy etilgan UST to'lovi bilan bog'liq bir qator tuzatishlar haqida ham eslashimiz kerak.

1. Endilikda Yagona ijtimoiy soliq bo'yicha badallarni chegirib tashlashda summalarni (har qanday yo'nalishda) yaxlitlash mumkin emas.

2. Pensiya sug'urtasi bo'yicha to'lovlarni hisoblashning maksimal ko'rsatkichi tushunchasi paydo bo'ldi. Bu qonun bilan mustahkamlangan va soliqqa tortish bilan bog'liq mahalliy normativ hujjatlarga tegishli o'zgartirishlar kiritilgan. Ammo tibbiy ma'lumotlarga ko'ra majburiy sug'urta Hozircha bunday cheklovlar yo'q.

3. Sug'urta mukofotlari summadan undirilmaydi kompensatsiya to'lovlari agar xodim ishdan bo'shagan bo'lsa, bu uch o'rtacha oylik daromaddan kam. Ushbu yangilik sayohat xarajatlarini to'lashga ham tegishli. Va ular uchun sug'urta foizlari undirilmaydi, faqat bu xarajatlar hujjatlashtirilgan bo'lsa.

4. Bundan buyon ish beruvchilar ham ishga qabul qilingan chet el fuqarolarining pensiya sug‘urtasi maqsadlari uchun zarur bo‘lgan mablag‘larni to‘lashlari shart. Istisnolar faqat yuqori toifali xorijiy mutaxassislar uchun taqdim etiladi.

5. Elektron hisobot berish huquqi berilgan korxonalar soni ortdi.

6. Ruxsat etilgan hissalar Yakka tartibdagi tadbirkorlar eng kam oylik ish haqi asosida hisoblanmaydi.

Kechiktirish va audit bilan bog'liq o'zgarishlar

Nazorat qiluvchi korxonalar endi jiddiy sabablar bo'lsa, tekshiruvlar muddatini avvalgi to'rt oydan olti oygacha oshirishlari mumkin. Bu asoslar:

• shoshilinch tekshirish va tezkor choralar ko'rishni talab qiladigan jiddiy qonunbuzarliklar; ular qayd etilishi va hujjatlashtirilishi kerak;
• rossiya Federatsiyasining turli ta'sis sub'ektlarida joylashgan filiallarda tekshirishni talab qiladigan buzilishlar;
• hujjatlardagi noaniqlik yoki so'ralgan ma'lumotlarning etishmasligi;
• sug'urta to'lovlarini o'z vaqtida amalga oshirmaslik, shu jumladan fors-major holatlari tufayli.

Ish beruvchi (IP) bunday favqulodda vaziyatlar yuzaga kelganda, yagona ijtimoiy soliq bo'yicha to'lovlarni kechiktirish yoki bo'lib-bo'lib to'lash rejasini so'rashga haqli va hatto kerak. Bular, masalan, moliyalashtirishning asossiz kechikishi, mavsumiy ishlarni olib borayotgan korxonalar uchun, shuningdek, fors-major holatlari: texnogen va tabiiy ofatlar, harbiy harakatlar va boshqalar kabi sabablar bo'lishi mumkin.

Soliq ob'ekti tegishli tashkilotga belgilangan shaklda ariza berishi kerak. Unga asoslanib, ma'lum bir qaror qabul qilinadi.

2020 yilda UST stavkalari jadvallari

2020 yilda sug'urta mukofotlari stavkalari

2020 yilda sug'urta mukofotlari stavkalari pasaytirildi

2020 yilda imtiyozli tarif bekor qilingan yakka tartibdagi tadbirkorlar toifalari

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun "o'zlari uchun" sug'urta mukofotlari

2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun "o'zlari uchun" sug'urta mukofotlari

Bu ham foydali bo'lishi mumkin:

Ma'lumot foydalimi? Do'stlaringiz va hamkasblaringizga ayting

Hurmatli kitobxonlar! Saytdagi materiallar soliqni hal qilishning standart usullariga bag'ishlangan va huquqiy masalalar, lekin har bir holat o'ziga xosdir.

Muammoingizni qanday hal qilishni istasangiz, onlayn maslahatchi formasiga murojaat qiling. Bu tez va bepul! Siz telefon orqali ham maslahat olishingiz mumkin: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, ichki. 257. Hududlar - 8 800 350 84 13 ext. 257

Hukumat 2010-yilda bekor qilingan yagona ijtimoiy soliqni (UST) “qayta jonlantirish” imkoniyatini muhokama qilmoqda. Ushbu tashabbusning paydo bo'lishining asosiy sababi - iqtisodiyotning inqiroz holati va byudjet daromadlarini oshirish zarurati. Yagona ijtimoiy soliqni qaytarish byudjet taqchilligini bartaraf etishga yordam beradigan inqirozga qarshi chora sifatida qaraladi. Dastlabki hisob-kitoblarga ko‘ra, Yagona ijtimoiy soliq 2017 yildan yana kuchga kiradi.

Sug'urta mukofotlari tizimidan yana yagona ijtimoiy soliqqa o'tish masalasi juda munozarali. Tashabbus muxoliflarining aytishicha, bunday o‘zgartirish byudjetga jiddiy ta’sir ko‘rsatishi dargumon. Bir qator Davlat Dumasi deputatlarining fikriga ko'ra, byudjet daromadlarini to'ldirishning asosiy manbai fuqarolarning badallari emas, balki ishlab chiqarish bo'lishi kerak.

Biroq, hukumat yagona ijtimoiy soliqni hayotga qaytarish g'oyasidan voz kechmayapti. Bu tashabbus kuchga kirsa, soliq stavkasi amaldagi sug‘urta mukofoti stavkasi darajasida belgilanishi taxmin qilinmoqda.

Nima uchun sizga UST to'lovini qaytarish kerak?

Neft narxi tushib ketganidan so'ng, daromadlarni oshirish yo'llarini izlash masalasi ayniqsa keskinlashdi. Davlat Dumasi deputatlari byudjetga mablag'lar oqimini ta'minlaydigan tashabbuslarni faol ravishda ishlab chiqa boshladilar. Taklif etilayotgan innovatsiyalar orasida bekor qilish ham bor joriy tizim sug'urta mukofotlari va yagona ijtimoiy soliqni qaytarish.

Shunisi e'tiborga loyiqki, ilgari UST Rossiyada 2010 yilgacha ishlagan, ular uni Pensiya jamg'armasiga (PF), Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga (FSS) va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga (MHIF) badallar bilan almashtirishga qaror qilishgan. Biroq, hozir hukumat ushbu mablag'larga ajratilgan mablag'larni yagona oqimga birlashtirish kerak, deb o'ylashga moyil.

Shu maqsadda yagona ijtimoiy soliqni qaytarish maqbuldir, uning joriy etilishi, dastlabki hisob-kitoblarga ko'ra, Federal soliq xizmati(Federal soliq xizmati) nazorati pul oqimi, uning hajmi taxminan 5,9 trillion rublni tashkil qilishi mumkin.

Yordamchi va qarshi ballar"

Tashabbus mualliflari inqirozga qarshi chora-tadbirlarni amalga oshirish uchun byudjetga qo‘shimcha mablag‘ jalb etish zarurligini ta’kidlab, yagona ijtimoiy soliqning qaytarilishini himoya qiladi. Bundan tashqari, pensiyaning moliyalashtiriladigan qismini bekor qilish mumkinligi haqidagi gaplar fonida deputatlar Yagona ijtimoiy soliqni joriy etishni mantiqiy va tabiiy deb atashadi.

Biroq, ushbu soliqni "qayta jonlantirish" g'oyasiga qarshi ko'plab muxoliflar mavjud. Shunday qilib, Davlat Dumasi vitse-spikeri Andrey Isaevning aytishicha, USTning qaytarilishi nafaqat kutilgan natijani keltirib chiqarmaydi, balki yangi muammolarni ham keltirib chiqaradi. Yagona ijtimoiy soliqning asosiy kamchiligi, Isaevning fikricha, uning manzilsizligidir. Ijtimoiy to'lov tizimida fuqarolar o'z pullari qayerga ketayotganini bilishadi va badallarni to'lashga undaydilar, chunki bu ularga kafolat beradi.

UST, o'z navbatida, fuqarolarning pullarini aynan nima uchun to'lashi haqidagi savoliga javob bermaydi, chunki soliq yagona "qozonga" tushadi, undan davlat zarur deb hisoblagan chora-tadbirlarni amalga oshirish uchun mablag' olishi mumkin. Bu aholining ishonchini susaytirishi mumkin davlat organlari, soliq undirish tizimidagi doimiy o‘zgarishlar uning “shaffofligi”ga shubha tug‘dirayotganini aytmasa ham bo‘ladi.

Davlat Dumasining Byudjet va soliqlar qo'mitasi ham yagona ijtimoiy soliqni qaytarishni qo'llab-quvvatlamaydi. Departament ushbu tashabbusning joriy etilishi hozirgi vaziyatga tubdan ta'sir ko'rsata olmaydi, deb hisoblaydi va USTga o'tishni "uchta qopdan pul o'tkazish" bilan taqqosladi.

Ba'zi ekspertlar yagona ijtimoiy soliqni qaytarish masalasining paydo bo'lishi inqirozga qarshi choralar bilan hech qanday aloqasi yo'q idoralararo kurash natijasidir, degan fikrni bildirmoqda.

Tahlilchilarning ta'kidlashicha, ushbu soliqning qaytarilishi nazorat qiluvchi organlar xodimlarini kengaytirish zarurati va tashabbusni amalga oshirish uchun juda katta xarajatlar shaklida qo'shimcha qiyinchiliklarni keltirib chiqarishi mumkin. Shunday qilib, yagona ijtimoiy soliqni joriy etishning maqsadga muvofiqligi ko'plab shubhalarni keltirib chiqaradi.

Ekspert fikri

Aksariyat ekspertlar yagona ijtimoiy soliqni qaytarish islohotlar illyuziyasini yaratadigan o'ziga xos "kosmetik" chora ekanligiga rozi bo'lishadi, lekin aslida faqat resurslarni qayta taqsimlashni ta'minlaydi. Bu byudjet daromadlarini ma'lum darajada oshirish imkonini berishi mumkin, ammo mavjud muammolarni hal eta olmaydi.

Mamlakat iqtisodiyotni tubdan o'zgartirishga muhtoj, bu esa qaramlikni kamaytirishga imkon beradi iqtisodiy o'sish neft narxining holati to'g'risida. Buning uchun raqobatbardoshlik asosiga aylana oladigan tarmoqlarni aniqlash va ularning rivojlanishini rag‘batlantirish zarur.

Inqirozdan chiqish uchun hukumatning biznesga bosimini yumshatish ham zarur. Tadbirkorlik iqtisodiy o'sishning asosiy dvigatellaridan biridir, shuning uchun hozirgi inqiroz sharoitida unga rivojlanish uchun imkon qadar ko'proq imkoniyatlar berish ayniqsa muhimdir. Hukumatning yaqinda qabul qilingan kichik biznesni tekshirishni taqiqlash to'g'risidagi qarori muhim qadam bu yo'nalishda, lekin bu etarli emas.

Kreml 2017 yilda yagona ijtimoiy soliqning qaytarilishi yomonlashuvga olib kelishi mumkinligini tushunadi hozirgi holat, shuning uchun u inqirozga qarshi rejaga kiritilmagan. Bu tashabbus ancha ziddiyatli boʻlib, hukumat vakillari va aholi tomonidan keskin tanqidga uchradi. Shunday qilib, yagona ijtimoiy soliqning aniq qaytarilishi haqida gapirishga hali erta.

Yagona ijtimoiy soliq (UST)- bu 2011 yilgacha soliqqa tortishda qo'llanilgan tushunchadir. Uning hisobidan xodimlarning ayrim tibbiy tashkilotlarda bepul xizmat ko'rsatish huquqi amalga oshiriladi. Shuningdek, u ishchilarga davlat pensiyalari va ijtimoiy nafaqalarga ishonish imkonini beradi.

Soliq ham byudjet, ham byudjetdan tashqari mablag'lar hisobidan to'lanadi.

Darhaqiqat, ushbu soliq turi olti yil oldin bekor qilingan, ammo har xil ijtimoiy badallar eski uslubda u ijtimoiy soliq deb ataladi.

2017 yildan beri sug'urta mukofotlari o'zgarishi

Agar kerak bo'lsa, tashkil qiling ta'lim siz yoki xodimlaringiz uchun mavzular bo'yicha:
"Sug'urta mukofotlari miqdorini qanday hisoblash va hisob-kitoblarni, hisobotlarni, soliqlarni saqlash kerak?"
"Qanday qilib TASED rezidenti bo'lish mumkin?"
"Qanday qilib o'zingiz biznes-rejani ishlab chiqishingiz mumkin?"
Biz bilan bog'laning - biz sizga o'rgatamiz, tajribaga ega

Yagona ijtimoiy soliqqa kim badallarni kiritishi kerak?

Soliq to'lovchilar - bu mehnat shartnomasi bo'yicha rasmiy ish bilan shug'ullanadigan yoki GPC shartnomalari(stavkalarda farqlar mavjud).

Ijtimoiy soliqni to'lashi shart bo'lgan har bir kishi odatda ikki guruhga bo'linadi:

1. Jismoniy shaxslarga, yakka tartibdagi tadbirkorlarga, turli turdagi tashkilotlar va korxonalarga, yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshiruvchi barcha shaxslar.
2. Xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Soliq solish ob'ekti nima

Yagona ijtimoiy soliq bo'yicha soliq solish ob'ektlari birinchi va ikkinchi kichik guruhlar soliq to'lovchilari uchun bir oz farq qiladi.

Birinchi guruhga mansub shaxslar uchun har xil shartnomalar (ham mehnat, ham barcha turdagi fuqarolik shartnomalari) bo'yicha jismoniy shaxslarga to'lanadigan barcha to'lovlar soliq solish ob'ekti bo'ladi.

Ikkinchi guruhga mansub shaxslar uchun soliq solish ob'ekti ma'lum xarajatlar chegirib tashlanganidan keyin ishdan olinadigan daromadlarning barcha turlari bo'ladi.

Ijtimoiy soliq stavkasi, hisoblash misoli

Eslatma! Rezidentlar uchun TASEDtaklif hissalar kamayadi oldin 7,6%
Tushuntirish uchun biz bilan bog'lanishingiz mumkin!

2017 yilda UST stavkasi o'zgarmadi va avvalgi 2016 yil darajasida qoldi. U uch turdagi badallardan iborat:

• miqdorida Pensiya jamg'armasiga badallar 22%;
• gacha bo'lgan sug'urta jamg'armasiga badallar 2,9%;
• ga teng bo'lgan Sog'liqni saqlash sug'urtasi jamg'armasiga badallar 5,1%.

Diqqat! Yagona ijtimoiy sug‘urta to‘lovi o‘rniga ESSS 2017 yil 1 yanvardan joriy etildi. Rossiya Federal Soliq xizmatiga sug'urta mukofotlari.

PSEDA allaqachon yaratilgan Naberejnye Chelni (Tatariston), Togliatti (Samara viloyati), Kumertau, Belebey (Boshqirdiston)
Biz siz uchun hisoblab chiqamiz Effekt yilda loyihani amalga oshirishdan boshlab TASED yoki SEZ(jumladan, rezident imtiyozlari va imtiyozlarsiz) qabul qilish uchun xabardor qilingan qaror, siz uchun rivojlantiring Biznes rejasi loyiha - EIZ yoki TASED rezidenti mintaqaviy hukumat talablariga muvofiq.

Eslatma!

Rossiya Federatsiyasi hukumati qarori bilan Rossiyaning 20 ta hududida

Tez ijtimoiy-iqtisodiy rivojlanish hududlari (ASED) yaratilmoqda

TASED- bu analog maxsus iqtisodiy zona(SEZ) - soliq imtiyozlarini taqdim etish:

• birinchi yilda daromad solig'i - 5%, keyingi yillarda - 10% (TOP 20% dan tashqari),
• er solig'i - 0% (ASIZsiz o'rtacha 1,5%),
• korporativ mulk solig'i - 0% (TOP 2,2% dan tashqari),
• sug'urta mukofotlari hukumatga byudjetdan tashqari fondlar(Pensiya, sog'liqni saqlash va ijtimoiy sug'urta) - 7,6% (TOP 30 foizsiz).

Biz qilolamiz taxmin qilishimkoniyatlar Maqomini olish uchun loyihangiz rezident TASED yoki SEZ qabul qilish uchun xabardor qilingan qaror. Biz bilan bog'lanish!

Asosan bu degani qonuniysoliq yukini kamaytirish qo'shilgan qiymatning sezilarli miqdori (bizning hisob-kitoblarimiz bo'yicha 25 dan 42% punktgacha), ya'ni qayta ishlash tarmoqlari va tarmoqlari uchun yangi ishlab chiqarish va qayta ishlash loyihasini ishga tushirish uchun soliqni tejash ko'proq bo'ladi; TASED rezidenti:

• qo'shimcha qiymat ulushi ish haqi fondining hajmiga ta'sir qiluvchi qo'l mehnatining muhim ulushidan foydalanish tufayli yuqori bo'lsa;
• yoki ishlab chiqarishni avtomatlashtirish va mexanizatsiyalashning yuqori ulushi, bu uskunaning eskirish miqdoriga ta'sir qiladi;
• xarajat bo'yicha yaxshi ustama mavjud bo'lgan joyda (savdodan tashqari).

Imtiyozlar haqida ko'proq ma'lumot:
Sanoat parklarining afzalliklari
Maxsus iqtisodiy zonalarning afzalliklari
Ustuvor rivojlanish hududlarining afzalliklari (ASED)
Sanoat (tarmoq, hududiy) klasterlarning afzalliklari
Imtiyoz va imtiyozlar, davlat subsidiyalari uchun arizangizni qo'llab-quvvatlashimiz mumkin!
Agar kerak bo'lsa, biz bilan bog'laning!

Yakka tartibdagi tadbirkorlar (IP) biroz boshqacha hisoblash tizimiga ega.

Tadbirkor pensiya jamg'armasi va tibbiy sug'urta jamg'armasiga mablag'larni kiritishi shart.

Sug'urta fondlariga badallar ixtiyoriy va ixtiyoriydir. Yakka tartibdagi tadbirkorning ushbu badallarining barchasi eng kam ish haqiga (eng kam ish haqi) to'g'ridan-to'g'ri proportsionaldir.

Shunday qilib, Pensiya jamg'armasiga badallar yil uchun eng kam ish haqining 26% ni tashkil qiladi: 12 * 26% * eng kam ish haqi. Sog'liqni saqlash sug'urtasi fondiga badallar xuddi shunday tarzda, faqat 5,1% stavkani hisobga olgan holda hisoblanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorning barcha badallari uning yillik daromadiga ham bog'liq. Agar u uch yuz ming rubl chegarasidan oshib ketgan bo'lsa, unda barcha chegirmalarga ko'rsatilgan chegaradan oshib ketadigan miqdorning bir foizi qo'shiladi.

Ammo badallar hajmi ham ma'lum chegaraga ega. Shunday qilib, 2016 yilda Pensiya jamg'armasiga badallarning maksimal miqdori atigi 155 000 rublni tashkil etadi.

Ijtimoiy soliq stavkasi hisob-kitoblar miqdoriga qarab farq qilishi mumkin. Ya'ni, ma'lum chegaraga erishilganda uni kamaytirish mumkin.

Bu chegara har yili o'zgarib turadi. 2016 yil ham bundan mustasno emas edi. Ushbu UST stavkalari o'zgardi; ular pensiya jamg'armasiga va ijtimoiy sug'urta fondiga badallar uchun farq qiladi.

Pensiya jamg'armasi: 796 ming rubldan kam hisoblanganlar uchun UST stavkasi 22%, 796 ming rubldan ortiq hisoblanganlar uchun UST stavkasi 10% gacha kamayadi.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi: 718 rubldan kam hisoblanganlar uchun stavka 2,9%, 718 ming rubldan ortiq - 0%.

Yagona ijtimoiy soliqni qaytarish haqida videodan bilib olishingiz mumkin.

Yagona ijtimoiy soliq: So'ngi yangiliklar, 2016 yildagi o'zgarishlar

Mamlakatning byudjet qonunchiligiga va unga kiritilgan o'zgarishlarga muvofiq Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasida 2016 yilda yagona ijtimoiy soliqni to'lash bilan bog'liq ba'zi o'zgarishlar kiritilmoqda:

1. Elektron hisobot berish huquqiga ega bo'lgan korxonalar soni ko'paytirildi.
2. Yagona ijtimoiy soliq bo‘yicha badallarni chegirib tashlashda endi summalarni istalgan yo‘nalishda yaxlitlash taqiqlanadi.
3. Normativ-huquqiy hujjatlarga soliqqa tortish bilan bog'liq yangi moddalar qo'shildi.
   Pensiya jamg'armasiga (PFR) to'lovlarni hisoblashning maksimal stavkasi qonun bilan belgilanadi.

   Tibbiy sug'urta jamg'armasi uchun hali bunday cheklovlar yo'q.

4. Xodim ishdan bo'shatilgandan keyin sug'urta badallari bilan bog'liq o'zgarishlar mavjud.
   Endi faqat uch o'rtacha oylik daromaddan kam bo'lgan summalar, shuningdek sayohat xarajatlari uchun to'lovlar sug'urta mukofotlariga tortilmaydi.

   Ammo oxirgi xarajatlar hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak.

5. Tashkilotlarida chet el fuqarosi bo'lgan shaxslarni ish bilan ta'minlagan ish beruvchilar endi pensiya sug'urtasi uchun badal to'lashlari shart.
   Faqatgina chet eldan yuqori toifali mutaxassislarni jalb qilish bundan mustasno.
6. Har qanday muammo yoki fors-major holatlari yuzaga kelgan taqdirda, endi yagona ijtimoiy soliq bo'yicha to'lovlarni kechiktirish yoki ularni bo'lib-bo'lib to'lash rejasini e'lon qilish juda mumkin.
   Bu mavsumiy korxonalar uchun va ish beruvchining nazorati ostida bo'lmagan holatlarda - fors-major holatlarida (texnogen falokatlar, tabiiy ofatlar, harbiy harakatlar va boshqalar) asossiz kechiktirilgan taqdirda mumkin.

   To‘lovlarni kechiktirish yoki bo‘lib-bo‘lib to‘lash masalasi tegishli tashkilotlarga (ijtimoiy sug‘urta fondi, tibbiy sug‘urta jamg‘armasi yoki pensiya jamg‘armasiga) belgilangan shaklda ariza berilganidan keyin hal qilinadi.
   Va u erda ma'lum bir qaror qabul qilinadi.

7. Nazorat qiluvchi korxonalar tomonidan tashkilotni tekshirish bilan bog'liq o'zgarishlar kiritildi.
   Agar jiddiy sabablar mavjud bo'lsa, tekshirish muddati to'rt oydan olti oygacha oshirilishi mumkin.

   Bu asoslarga quyidagilar kiradi: zudlik bilan tekshirish va shoshilinch choralar ko'rishni talab qiluvchi huquqbuzarliklarning hujjatlashtirilgan faktlari; rossiya Federatsiyasining turli hududlarida joylashgan filiallari bo'lgan korxonalarni tekshirish; tekshirishda talab qilinadigan hujjatlarning yoʻqligi yoki ularning notoʻgʻriligi; o'z vaqtida sug'urta to'lovlarining yo'qligi; fors-major holatlari tufayli tekshirishning kechikishi.

Bunday o'zgarishlar har doim qonun chiqaruvchi tomonidan kelgusi yil (hisob-kitob davri) uchun moliyaviy ishlarni rejalashtirish uchun moliyaviy yil oxirida qabul qilinadi.

Yagona ijtimoiy soliq haqida videoda batafsil yoritilgan.

"Vernoye Reshenie" kompaniyasining xodimlari konsalting xizmatlari va hujjatlarni ishlab chiqish bilan shug'ullanadi:

• sanoat maydonchalari (sanoat parklari), texnoparklar rezidentlari va boshqaruv kompaniyalari uchun;
• ustuvor rivojlanish hududlari rezidentlari va boshqaruv kompaniyalari (ADT),
• rezidentlar va maxsus boshqaruv kompaniyalari iqtisodiy zonalar(EIZ), erkin iqtisodiy zonalar (EIZ),
• biznes inkubatorlar va boshqa infratuzilma ob'ektlari;
• loyihani ishlab chiqish uchun huquqiy hujjatlarni, rivojlanish konsepsiyalarini va biznes-rejani ishlab chiqish;
• moliyaviy, iqtisodiy va marketing masalalari bo'yicha maslahat berish.

Biz sizga Kompaniya xizmatlaridan foydalanishni taklif qilamiz:

• ustuvor rivojlanish hududi rezidenti maqomini olish uchun hujjatlarni tayyorlash va loyihani qo'llab-quvvatlash (ADT)
• maxsus iqtisodiy zonalar (EIZ), erkin iqtisodiy zonalar (EIZ), hududiy-tarmoqli klasterlar, Klasterni rivojlantirish markazlari (MDM) rezidentlari maqomini olish uchun hujjatlarni tayyorlash va loyihalarni qo‘llab-quvvatlash;
• maqsadli moliyalashtirishni olish, soliq imtiyozlari, grantlar va subsidiyalar, qo'llab-quvvatlashning boshqa turlari, Rossiyaning mintaqaviy va federal hokimiyat organlarining tanlovlarida ariza beruvchining loyihasini qo'llab-quvvatlash;
• uchun davlat tanlovlari ishtirokchilarini maslahat va axborot bilan ta'minlash davlat yordami soliq imtiyozlari, grantlar va subsidiyalar, qo'llab-quvvatlashning boshqa turlari, Tatariston Respublikasi va Rossiya tanlovlarida ariza beruvchining loyihasini qo'llab-quvvatlash shaklida;
• dasturchi uchun ishlanma ( boshqaruv kompaniyasi) rivojlanish konsepsiyasi (strategiya), biznes-reja, texnik-iqtisodiy asoslash (texnik-iqtisodiy asoslash), memorandum, taqdimot, loyiha pasporti, loyiha hujjatlari paketini tayyorlash,
• Texnik-iqtisodiy asoslash (TES), rezident uchun biznes-reja, taqdimot, loyiha pasporti, bosh reja, loyiha hujjatlari paketini tayyorlash,
• bozor tadqiqotlarini o'tkazish (marketing),
• loyiha yoki biznesga investitsiyalar va sheriklarni jalb qilish.