3-NDFL shaklini to'ldirish mumkin dasturda yoki onlayn xizmatlar orqali(esonroq yo'l)
[« bo'limga qarang Dastur yoki onlayn xizmat» ]

Agar a birinchi marta Ushbu protseduraga duch kelsangiz, ushbu saytdagi tavsiyalarni o'qishdan tashqari, sotib olish yaxshiroqdir " Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish bo'yicha qo'llanma«

Savollarni qaytarish
daromad solig'i (PIT)

qaytish holatlari
daromad solig'i (PIT)

Kvartira sotib olish

Kvartirani bezatish

Xona sotib olish (kvartira ulushi)

O'zini va bolalarini o'rgatish

Davolash va dori-darmonlar uchun xarajatlar

260 ming rubl(2008 yildan)
130 ming rubl(2003-2007)
78 ming rubl(2001-2002)
3 yil uchun 5000 eng kam ish haqi(1991-2000)

Uy egasi gacha bo'lgan miqdorda uy-joy sotib olishdan olingan daromad solig'ini (shaxsiy daromad solig'i) qaytarishni amalga oshirishi mumkin 260 000 rub., agar dalolatnoma va mulk 2008 yil 1 yanvardan keyin olingan bo'lsa (mulkni ikki baravar chegirib tashlash). Agar ko'chmas mulk bilan bog'liq bitim ilgari ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, unda siz uni shubhasiz tarzda qaytarishingiz mumkin 130 000 rub. soliq. Chegirma miqdorining oshishi munosabati bilan nizolar yuzaga kelishi mumkin. Bunday holda, daromad solig'ini qaytarish mumkin kattaroq miqdor soliq idorasi o'ylagandan ko'ra. Nizo sudda hal qilinadi.

Ipoteka qarz oluvchi soliqni qaytarish mumkin 13% ) kuni bankka to'langan foizlardan ipoteka krediti uy-joy sotib olish uchun, shuningdek, 2010 yil 1 yanvardan keyin birlamchi kreditni qayta moliyalashda foydalaniladi.

3-NDFL soliq deklaratsiyasidagi xatolar: soliq idorasi deklaratsiyani tuzatish uchun so'rov yuboradi, bu vaqt talab etadi va bir necha marta takrorlanishi mumkin.

Daromad solig'ini qaytarish uchun siz rioya qilishingiz kerak bir qator rasmiyatchiliklar:

• 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini to'ldiring;
• Huquqni tasdiqlovchi hujjatlar to'plamini shakllantiring soliq imtiyozlari;
• Soliq deklaratsiyasini kerakli hujjatlar bilan shaxsan yoki pochta orqali topshirish (afzalroq);
• Soliq imtiyozlari uchun ariza berish;
• Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berish;
• Soliq idorasidan daromad solig'ini qaytarish to'g'risida qaror qabul qiling.

Daromad solig'ini qaytarishning oxirgi muddati (PIT)

Daromad solig'ini qaytarish (shaxsiy daromad solig'i) ikki yo'l bilan amalga oshirilishi mumkin. Birinchi variant o'tgan yillar uchun. Bunday holda, mablag'lar o'tkaziladi soliq to'lovchining bank hisob raqamiga (soliq idoralari hisob kitobidagi soliqni qaytarishni afzal ko'radi). Ikkinchi variant joriy yil uchun, lekin faqat kvartirani sotib olishdan mulkni chegirib tashlash uchun. Bunday holda, soliq organidan soliq agentiga (ish beruvchiga) taqdim etish uchun mol-mulkni chegirib tashlash huquqini tasdiqlovchi xabarnoma olinadi. Mana allaqachon ish joyida barcha hisob-kitoblar amalga oshiriladi va shu bilan daromad solig'ini qaytarish amalga oshiriladi. Daromad solig'i joriy to'lovlardan ushlab qolinishi mumkin emas ish haqi mol-mulkni chegirib tashlash miqdori tugamaguncha, shuningdek, yil boshidan buyon o'tgan oylarni qaytarish uchun, lekin hamma hollarda emas (noaniqlik mavjud).

13% stavkada daromad solig'ini qaytarish
(uy sotib olish, ipoteka, o'qitish, davolanish, pensiya badallari)

Daromad solig'ini qaytarish uchun nima kerak?

3-NDFL soliq deklaratsiyasi natijalariga ko'ra, daromad solig'i qaytariladi shaxslar soliq to'lovchining Rossiya Federatsiyasi byudjetiga daromadidan ushlab qolingan. mulkni chegirib tashlash, shuningdek, ijtimoiy chegirma faqat soliq solinadigan daromadlar uchun taqdim etiladi 13% stavkada .

3-NDFL shakli orqali to'ldirish mumkin Excel shakllari har bir deklaratsiya yili uchun (uzoq va mashaqqatli)
[« bo'limga qarang Soliq deklaratsiyasi 3-NDFL» ]

• Uy sotib olish yoki qurish
• Pto'lov yer uchastkasi
• Pipoteka foizlari (maqsadli kredit)
• Ixtiyoriy tibbiy sug'urta(DMS)
• Ixtiyoriy pensiya ta'minoti

Kim soliqni qaytarishi mumkin?

Foiz summasining 13%
(qarzning asosiy qismi bundan mustasno)

15600 rub yiliga +
6500 rub har bir bolaga

an'anaviy davolash - 15600 rub yilda,
qimmat davolash Haqiqiy xarajatlarning 13%

15600 rub yilda

Jabrlangan fuqaro ijtimoiy xarajatlar. Qabul qilinganda ijtimoiy chegirma ustida ta'lim , davolash , dorilar , pensiya ta'minoti daromad solig'ini 15 600 rublgacha qaytarishingiz mumkin.

Daromad solig'ini qaytarishdagi asosiy qiyinchiliklar va xatolar

To'liq bo'lmagan hujjatlar to'plamini taqdim etish: asosiy hujjatlarga qo'shimcha ravishda, soliq holatining o'ziga xos xususiyatlariga qarab qo'shimcha hujjatlar talab qilinishi mumkin. stol tekshiruvi).

Soliq to'lovchining xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlarning yo'qligi, ularning noto'g'ri rasmiylashtirilganligi yoki xarajatlarning maqsadli maqsadining o'zgarishi.

Soliq chegirmasi to'g'risidagi arizada xatolik (eng murakkab formulalar ipoteka bilan bir qatorda va mavjud bo'lganda mulkni chegirish uchun yuzaga keladi). qo'shma mulk).

Soliq idorasida hujjatning yo'qolishi (kamdan-kam hollarda, lekin bu sodir bo'ladi).

Noto'g'ri hisob ma'lumotlari yoki hisob kitobining noto'g'ri raqami tufayli daromad solig'ini (PIT) qaytarish uchun arizani bajarib bo'lmaydi.

Aldanmaslik kerak Internet-forumlarda siz daromad solig'ini (shaxsiy daromad solig'i) qaytarish bo'yicha bepul professional maslahat olishingiz mumkin. Bunday mutaxassislar juda kam va ular o'z vaqtlarini bunga sarflamaydilar. Soliq deklaratsiyasini to'ldirish va topshirish soliqni qaytarish uchun etarli emas. Bu oddiy byurokratik protsedura emas.

• 2-NDFL shaklida ish joyidan daromad sertifikatini oling;

1. Statsionar soliq tekshiruvi soliq organining vakolatli mansabdor shaxslari tomonidan o'tkaziladi uch oy soliq to'lovchi 3-NDFL soliq deklaratsiyasini taqdim etgan kundan boshlab (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 2-bandi).

2. Ushbu muddat tugaganidan keyin soliq inspektsiyasi arizachiga o'tkazilgan kameral tekshiruvlar to'g'risida yozma xabar yuborishi shart. soliq tekshiruvi 3-NDFL deklaratsiyasi va soliq imtiyozlarini taqdim etish yoki berishni rad etish. Amalda, qaror 1-3 oy kechikish bilan yuborilishi mumkin.

3. Ortiqcha to‘langan soliq summasi soliq to‘lovchining yozma arizasiga ko‘ra uning doirasida qaytarilishi kerak bir oy soliq organi bunday arizani olgan kundan boshlab (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 6-bandi).

Shunday qilib, daromad solig'ini qaytarishning minimal muddati 4 oy. Biroq, amalda, yuqoridagi sabablarga ko'ra, qaytarish muddati uzaytiriladi. Natijada, haqiqiy daromad solig'ini qaytarish muddati 6-8 oy, va ba'zi hollarda 12-16 oyga cho'ziladi.

Diqqat! Agar daromad solig'ini (jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini) qaytarish belgilangan muddat buzilgan holda amalga oshirilgan bo'lsa, soliq organi kechiktirilgan har bir kalendar kuni uchun o'z vaqtida qaytarilmagan ortiqcha to'langan soliq summasiga qayta moliyalash stavkasi bo'yicha foizlar hisoblab chiqadi. Markaziy bank Rossiya Federatsiyasi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 10-bandi). Foizlarni talab qilish uchun daromad solig'ini qaytarish uchun hujjatlarni topshirishda soliq idorasi bilan o'zaro munosabatlarning barcha bosqichlarini hujjatlashtirish kerak.

Daromad solig'i qanday qaytariladi?

Agar daromad solig'ini qaytarish muddati o'tkazib yuborilgan bo'lsa - 3 yil

Agar soliq to'lovchi daromad solig'ini qaytarish (PIT) uchun ariza berishning uch yillik muddatini o'tkazib yuborgan bo'lsa, bu unga fuqarolik yoki sud protsessida ortiqcha to'langan summani byudjetdan qaytarish to'g'risida da'vo qo'zg'atishiga to'sqinlik qilmaydi (Konstitutsiyaviy qarorni belgilash). Rossiya Federatsiyasi sudi 06.21. Bunday holda, bo'ladi umumiy qoidalar vaqt chegarasi cheklash muddati- shaxs o'z huquqi buzilganligini bilgan yoki bilishi kerak bo'lgan kundan boshlab (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 200-moddasi 1-bandi).

3-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha stol tekshiruvi qancha davom etadi

3-NDFL stol tekshiruvining haqiqiy muddati inspeksiya daromad solig'ini (uning bir qismini) chegirma sifatida qanchalik tez qaytarishi mumkinligiga va / yoki jismoniy shaxs (IP) o'tgan yili o'z daromadlarini qanchalik to'g'ri e'lon qilganiga bog'liq. Ushbu masalaning muhimligini hisobga olib, keling, uni batafsil ko'rib chiqaylik.

Qonun bo'yicha muddat

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 2-bandida 3-NDFLning stol tekshiruvi qancha davom etishi aniq belgilab qo'yilgan - ushbu deklaratsiya topshirilgan kundan boshlab maksimal 3 oy. Ushbu qoidadan istisnolar yo'q. Bundan tashqari, bu muddat nafaqat 3-NDFL shakli uchun, balki har qanday soliq hisoboti uchun ham tegishli.

Agar siz deklaratsiyani pochta orqali topshirsangiz, ushbu 3-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha kassa tekshiruvi muddati hujjat topshirilgan deb hisoblangan kundan emas, balki soliq organlariga tegishli xat-xabarni olgan kundan boshlab boshlanadi. biriktirma. Bu erda mantiq oddiy: inspektsiya hujjatlar to'plamini olishdan oldin tekshirishni boshlay olmaydi. Bu Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 19 iyundagi 03-02-08 / 52-sonli tushuntirishlari bilan tasdiqlangan.

Inspektor avtomatik ravishda taqdim etilgan hujjatlar to'plamini qayta ko'rib chiqish va taqqoslashni boshlaydi: unga Federal Soliq xizmati rahbariyatining maxsus ruxsati kerak emas.

3-NDFL deklaratsiyasini stol tekshiruvi uchun qonuniy muddatlarga to'lovchining ushbu hisobotda aniq aytganlari ta'sir qilmaydi:

• faqat o'tgan kalendar yili uchun daromad;
• faqat unga tegishli ajratmalar;
• ham daromadlar, ham chegirmalar.

Va faqat bitta holatda, 3-NDFL soliq deklaratsiyasining stol tekshiruvi shartlari bekor qilinishi kerak. Bu inspektor hali birlamchi hisobotni tekshirishni tugatmaganda va shaxs allaqachon ushbu deklaratsiyaning tuzatilgan (qayta ko'rib chiqilgan) versiyasini taqdim etgan. Shunday qilib, 3 oy yangidan boshlanadi. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 2-bandida ham ko'rsatilgan.

Shuni ham yodda tutingki, tekshirish faqat hisobot hujjati taqdim etilgan davrni tahlil qilishga ruxsat etiladi. Shu bilan birga, agar siz birdaniga 2 yoki 3 yil davomida daromad solig'ini qaytarishni istasangiz, ularning har biri uchun bitta deklaratsiya topshirishingiz kerak bo'ladi. Shuning uchun, 3-NDFL deklaratsiyasining stol tekshiruvi qancha davom etishi ham miqdorga bog'liq:

• topshirilgan deklaratsiyalar 3-NDFL;
• da'vo qilingan chegirmalar.

Amalda muddati

Tekshiruvlar ishi soliq xizmati Rossiya Federatsiyasi shuni ko'rsatadiki, soliq organlari 3-NDFL deklaratsiyalari va ularga biriktirilgan hujjatlarni tezda tekshiradilar. Shuning uchun, 3-NDFLning stol auditini o'tkazishning haqiqiy shartlari aslida qisqaroq. Bu shuni anglatadiki, agar chegirma e'lon qilingan bo'lsa, soliq sizga tezroq qaytariladi.

Amalda, 3-NDFL stol tekshiruvi qancha davom etishi inspektor sizning deklaratsiyangizni, unda ko'rsatilgan ko'rsatkichlarni qanchalik sinchkovlik bilan o'rganishiga va ularni biriktirilgan hujjatlar to'plami bilan solishtirishiga bog'liq. Agar xatolar, qarama-qarshiliklar va boshqa noaniqliklar aniqlansa, qayta ko'rib chiqish kechiktiriladi.

Shunday qilib, 3-NDFL stol tekshiruvi qanchalik to'g'ridan-to'g'ri amalga oshirilishiga bog'liq:

• ushbu deklaratsiyani to'ldirish sifati;
• unga ilova qilingan hujjatlar bilan ziddiyatlarning yo'qligi.

1. Onlayn shaxsiy hisob Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida jismoniy shaxslar.
2. Federal Soliq Xizmatining "Deklaratsiya 2017" dasturi yordamida:

Qanday kuzatish kerak

Shuni yodda tutingki, siz Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida jismoniy shaxsning shaxsiy kabinetida 3-NDFL stol tekshiruvining borishi va davomiyligini kuzatishingiz mumkin. U erda tizim taqdim etilgan deklaratsiyani tekshirish foizini ko'rsatadi. Har kuni u kattalashib boradi. Biroq, bu tekshiruv sizning hisobotingizni kuniga bir necha qatordan tahlil qiladi degani emas.

Gap shundaki, shaxsiy hisobda 3-NDFL tekshiruvining borishi 3 oylik taxminiy foiz ko'rinishida - stol tekshiruvi boshlangan kundan boshlab hozirgi kungacha aks ettiriladi.

Terminning shaxsiy daromad solig'ini chegirib tashlashga ta'siri

3-shaxsiy daromad solig'i tekshiruvi qancha vaqt davom etishi, shuningdek, arizachi o'zi hisoblagan daromad solig'i summasini qanchalik tez qaytarishiga bevosita bog'liq. Masalan, kvartira sotib olayotganda.

Shu bilan birga, soliqni qaytarish uchun aniq sanalarni nomlash mumkin emas. Ular maksimal 4 oy bo'lishi mumkin, bu esa:

3-NDFL deklaratsiyasining stol tekshiruvi qancha davom etishidan (maksimal - 3 oy);

Soliq chegirmalarini qaytarishning umumiy belgilangan muddati soliq to'lovchi tomonidan tegishli ariza taqdim etilgan vaqtga va kassa tekshiruvining tezligiga bog'liq. Nazorat tadbirlari muddati qanday qonun hujjatlari bilan tartibga solinadi? Qanday sabablarga ko'ra soliq organlari soliq to'lovchiga pul mablag'larini o'tkazishni kechiktirishi mumkin? Soliq chegirmalarini qaytarish muddati bilan bog'liq barcha xususiyatlar quyida muhokama qilinadi.

Soliqlarni qaytarish uchun to'lovlarni tartibga solish muddatlari

Agar soliq imtiyozini shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ortiqcha to'lov sifatida talqin qilsak, qaytarish muddatini aniqlash uchun siz San'at talablari bilan tanishishingiz kerak. 78 NK. Ushbu normaning 6-bandida ortiqcha to'langan pulni qaytarish uchun oylik muddat belgilanadi soliq summalari. Bunday harakatlar uchun asos soliq to'lovchining yozma arizasidir. Boshlanish nuqtasi jismoniy shaxs hujjatni fuqaroni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi IFTSga topshirgan paytdir.

Biroq, Federal Soliq xizmati vakolatli xodimining qarori asosida va soliq inspektsiyasining yuqori mansabdor shaxslari ishtirokisiz har qanday soliqni, shu jumladan daromad solig'ini ortiqcha to'lash faktini aniqlash faqat amalga oshirilgandan keyin amalga oshiriladi. nazorat choralari. Shunga ko'ra, pul mablag'larini qaytarish muddati soliq organlarida mavjud bo'lgan ma'lumotlarning stol tekshiruvi muddatiga avtomatik ravishda uzaytiriladi. Aslida ijobiy qaror deklaratsiya faqat palata majlisi davomida ma'lumotlarda xatolik yoki nomuvofiqliklar aniqlanmagan taqdirdagina qabul qilinadi.

Kassa tekshiruvidan so'ng soliq imtiyozlarini qaytarish muddati

Xo'sh, stol tekshiruvidan necha kundan keyin ular pul o'tkazishadi? Javob uchun San'atning 2-bandiga murojaat qilaylik. Soliq kodeksining 88-moddasi, bu erda bunday tartib IFTS tomonidan 3 oy davomida amalga oshirilishi aniq ko'rsatilgan. soliq deklaratsiyasi yoki hisob-kitobi taqdim etilgan kundan boshlab. Ya'ni, pulni qaytarishning umumiy muddati shaxs ariza topshirgan kundan boshlab boshlanadi va stol tekshiruvini hisobga olgan holda atigi 4 oy davom etadi.

Chegirma yo'li bilan pul olishning misoli ta'lim, davolanish (Soliq kodeksining 219-moddasiga binoan) yoki mol-mulkni sotib olishda (Soliq kodeksining 220-moddasiga binoan) to'lovlarni qaytarish bo'lishi mumkin. Ro'yxatdan o'tish uchun soliq to'lovchi nafaqat arizani, balki boshqa bir qator hujjatlarni, shu jumladan shartnomalar, xarajatlarni cheklar / kvitantsiyalar, tug'ilganlik haqidagi guvohnomalar, 3-NDFL deklaratsiyasi va boshqalarni ham taqdim etishi kerak. Palata yig'ilishi tugagandan so'ng, IFTSning vakolatli shaxsi sababni majburiy asoslash bilan pul mablag'larini o'tkazish yoki rad etish to'g'risida xabarnoma tuzadi.

Eslatma! Agar soliq organi ijobiy qaror qabul qilsa, lekin aslida deklaratsiya topshirilgandan keyin soliq chegirmasini qaytarish muddatlari bajarilmasa, soliq to'lovchi Federal Soliq xizmatining harakatsizligi ustidan shikoyat qilish huquqiga ega. San'atning 10-bandiga binoan. Belgilangan muddatlar buzilgan taqdirda, har bir kalendar kuni uchun o'z vaqtida qaytarilmagan pul summasiga kompensatsiya foizlari undirilishi kerak.

Mulk solig'i deklaratsiyasining oxirgi muddati

Kvartirani sotib olayotganda soliq imtiyozini qaytarishning umumiy muddati yuqoridagi tartib bilan bir xil. Shu bilan birga, bunday chegirma bo'yicha da'vo muddati qonun bilan cheklanmaydi, faqat pulni qaytarish uchun hujjatlar taqdim etilgan yildan oldingi 3 yil uchun shaxsiy daromad solig'i qoplanadi. Ya'ni, agar shaxs 2012 yilda uy sotib olgan bo'lsa, lekin chegirma olish huquqidan foydalanishga qaror qilsa va barcha kerakli hujjatlarni (o'zi yoki ish beruvchi orqali) faqat 2017 yilda topshirsa, davlat uning soliqlarini 2014-2016 yillar uchun qaytaradi. . Avvalgi davrlar uchun to'lovni qaytarish mumkin bo'lmaydi.

Kvartira sotib olayotganda soliqni qaytarish muddatlari: chegirmaning cheklash muddati va ular qachon qaytariladi

Ko'pgina uy xaridorlari, aniq sabablarga ko'ra, kvartira sotib olayotganda 2016 yil uchun soliqni qaytarish muddati bilan qiziqishadi. Biz ularni maslahatlashuvimizda taqdim etamiz, shuningdek, 3 yillik boshqaruv haqidagi mashhur afsonani rad etamiz.

Kvartirani sotib olayotganda chegirmani qaytarish muddati qancha

Bizning fikrimizcha, aholimiz orasida tarqalgan asosiy afsonalardan biri kvartira sotib olayotganda soliqni qaytarishning cheklanish muddati bilan bog'liq. Shunday qilib: kvartira sotib olayotganda 3-NDFLni topshirishning oxirgi muddati YO'Q!

Ichki qonunchilikda kvartira sotib olayotganda shaxsiy daromad solig'ini qoplash uchun cheklash muddatini belgilaydigan bunday qoida mavjud emas edi, yo'q va bo'lmaydi ham.

Keling, tushuntiramiz: Kvartirani sotib olishda soliq imtiyozlarining amal qilish muddati qonun bilan cheklanmaydi. Uy-joy sotib olishdan mulkni chegirib tashlash huquqi hayotda faqat bir marta amalga oshirilishi mumkinligi sababli, tegishli oldi-sotdi bitimi istalgan vaqtda amalga oshirilishi mumkin. Barcha hujjatlarni imzolagandan va Rosreestr bilan uy-joyga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng, xaridor kvartirani sotib olayotganda soliq imtiyozini topshirish muddatini belgilaydi. Ya'ni, siz uy-joy sotib olganingizdan keyin istalgan vaqtda shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun hujjatlar to'plamini topshirishingiz mumkin. Hatto o'nlab yillar o'tib ham.

MISOL

Shirokova 2017 yilda unga chegirma olish uchun topshirildi soliq idorasi 3-NDFL deklaratsiyasi, men 6 yil oldin sotib olgan kvartira uchun ilova qilingan hujjatlar bilan birga. Byudjet unga faqat 2014, 2015 va 2016 yillarda soliq agenti tomonidan g'aznaga o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'ini qoplashi mumkin.

Muammo shundaki, da'vo muddati ko'p shaxsiy daromad solig'ini qaytarish qonun bilan belgilanmagan kvartirani sotib olayotganda, ular byudjetdan olinadigan daromad solig'i faqat 3-NDFL deklaratsiyasini topshirish yilidan oldingi maksimal 3 yil davomida qaytarilishi mumkinligi bilan chalkashib ketishadi.

Ya'ni, ideal holda, to'lovchi soliq uning rasmiy oq maoshidan olingan oxirgi 1-3 yilni tanlashi kerak. Bu IFTSga kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini to'lash uchun asos beradi. 3-NDFL shaklida deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddatlari muhim emas, lekin ular oq ish haqi bilan tanlangan davrdan oldingi yilga to'g'ri kelishi kerak.

Bundan tashqari: uy-joy narxi 2 000 000 rubldan kam bo'lsa, ob'ektiv sabablarga ko'ra chegirmadan maksimal darajada foydalanish mumkin emas. Bunday holda, uning miqdori keyingi uyni sotib olayotganda olinishi mumkin. Shunday qilib: 2-sonli kvartirani sotib olishda mulkni chegirib tashlash bo'yicha cheklash muddati ham belgilanmagan. Bu haqda istalgan vaqtda keyingi deklaratsiyada e'lon qilishingiz mumkin.

Ko'pincha, ish haqi daromadlari va undan olinadigan soliq dastlabki deklaratsiyani topshirish orqali shaxsiy daromad solig'ining butun miqdorini (260 000 rubl yoki undan kam) darhol qaytarish uchun etarli emas. Bunday holda, keyingi yillarda chegirma uchun 3-shaxsiy daromad solig'i yana inspektsiyaga topshiriladi. Bunday vaziyatda kvartira sotib olayotganda soliqni qaytarish uchun ariza berish muddatlari ham belgilanmagan.

Oq ish haqining roli

Albatta, kvartirani sotib olish uchun chegirma uchun da'vo muddati deb ataladigan narsa faqat rasmiy oq maosh oladigan va umuman, qonun bo'yicha mulkni chegirib tashlash huquqiga ega bo'lganlar uchun qiziqish uyg'otishi mumkin.

Boshqa hollarda, uy-joy sotib olayotganda, kvartirani sotib olishdan olingan daromad solig'ini faqat belgilangan muddatlarda qaytarish mumkin. rasmiy ishga joylashish va ushbu maqomda kamida 1 yil ishlagan. Shu sharti bilan soliq agenti(ijarachi) uy-joy sotib oluvchining ish haqidan vijdonan daromad solig'ini o'tkazdi.

Kvartira sotib olayotganda shaxsiy daromad solig'ini qaytarish muddati qancha

Hech kim kvartirani sotib olayotganda soliqni qaytarishning aniq sanalarini nomlay olmaydi, chunki soliq qonunchiligi qattiq chegaralar belgilanmagan.

Shunday qilib, kvartirani sotib olayotganda 2016 yil uchun soliq imtiyozlari shartlari maksimal 4 oy bo'lishi mumkin. Chunki kvartira sotib olayotganda daromad solig'ini to'lash muddati quyidagilardan iborat:

17.04.18 702 193 9

Davlat sizga 520 ming rubl berishga tayyor. Ularni olib keting.

Ekaterina Miroshkina

iqtisodchi

Siz kvartira sotib oldingiz: o'z pulingiz yoki ipoteka bilan. Muayyan sharoitlarda davlat pulning bir qismini sizga qaytarishga tayyor. Umuman olganda, byudjetdan siz 260 yoki hatto olishingiz mumkin

Ushbu maqolada faqat kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari haqida gap boradi. Tugatish, ipoteka bo'yicha foizlar, uy qurish va deklaratsiyalar haqida - alohida.

Kvartira uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin: tezkor qo'llanma

1. Chegirma uchun barcha shartlarni tekshiring. Barcha talablar bajarilgan taqdirdagina soliq imtiyozini olishingiz mumkin.
2. Vaziyatingizning nuanslarini tushuning. Muayyan holatlarni tahlil qilish uchun havolalar maqolada.
3. Chegirmani olish usulini tanlang: soliqda yoki ish beruvchi bilan.
4. Hujjatlarni maqoladagi ro'yxatga muvofiq tayyorlang: nusxa ko'chiring va skanerlang, asl nusxalarini qo'lda saqlang.
5. 3-NDFL deklaratsiyasini yoki bildirishnoma uchun arizani to'ldiring.
6. Hujjatlarni soliq idorasiga yuboring: shaxsan, pochta orqali yoki soliq to'lovchining shaxsiy hisobi orqali.
7. Hisobga pul tushishini kuting yoki bildirishnomani olib, ishga olib boring.
8. Chegirmaning qolgan qismini kuzatib boring, shunda kelgusi yilda siz shaxsiy daromad solig'ining boshqa qismini olishingiz mumkin.

Material: chegirma nima

Agar siz rasmiy ravishda ishlasangiz va maosh olsangiz, unda siz shaxsiy daromad solig'ini to'laysiz. Odatda bu 13% ni tashkil qiladi. Garchi bu pul ish beruvchingiz tomonidan saqlanib qolsa va byudjetga o'tkazilsa ham, pulning o'zi sizniki va uni to'laydigan sizsiz.

Soliq imtiyozlari - bu byudjetdan to'langan shaxsiy daromad solig'ining bir qismini qaytarib olish imkoniyati. Faoliyat tamoyili quyidagicha: davlat daromadning bir qismini foydali narsaga sarflaganingizni tan oladi va bu miqdorni soliqqa tortiladigan daromadingizdan chegirib tashlashga ruxsat beradi. Natijada, soliq bazasi kichiklashadi va siz bir muncha vaqt soliq to'lashingiz shart emas yoki ortiqcha to'langan summa paydo bo'ladi, bu sizning hisobingizga qaytariladi.

Chegirmalarni olish uchun siz soliq rezidenti bo'lishingiz, shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz va pulni davlat zarur deb hisoblagan narsaga sarflaganligingizni tasdiqlovchi hujjatga ega bo'lishingiz kerak: uy sotib olgan, davolanish yoki ta'lim uchun to'langan, xayriya ishlariga berilgan. Agar siz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz, unda siz shaxsiy daromad solig'ini to'lamaysiz - boshqa daromad solig'i mavjud va u chegirib tashlash uchun mos emas. Agar siz norezident bo'lsangiz, sizga chegirma berilmaydi.

Chegirmalarning bir necha turlari mavjud. Masalan, ijtimoiy, mulkiy, professional, standart va investitsiya mavjud. Kvartira sotib olganingizda, siz mulkni chegirib tashlash huquqiga ega bo'lasiz. Ko'chmas mulkni sotib olayotganda soliq imtiyozlari uchun qo'llaniladigan qoidalar boshqa turlar uchun ishlamaydi.

Kvartirani sotib olayotganda daromad solig'ini qaytarishdan tashqari, sotishda ham qaytarib beriladi - bu boshqacha, chalkashtirmang. Ular bir-birini almashtirmaydi yoki bekor qilmaydi.

Qachon gaplashamiz chegirmalar haqida ikkita tushuncha qo'llaniladi: chegirma miqdori va qaytariladigan soliq miqdori. Chegirma miqdori - bu davlat kvartirani sotib olayotganda sizning daromadingizni kamaytirishga qancha ruxsat beradi. Shaxsiy daromad solig'i miqdori qaytarish uchun - byudjetdan sizga qancha pul qaytariladi. Soddalashtirilgan shartlarda qaytarib berish miqdori chegirma summasining 13% ni tashkil qiladi.

Biz sizga maksimal chegirmalar, to'lovlar va imtiyozlarni qanday olish kerakligini muntazam aytib beramiz

Kvartira sotib olayotganda chegirib tashlash huquqi qachon paydo bo'ladi?

Bir nechta shartlar bajarilgan taqdirdagina chegirma talab qilinishi mumkin.

Siz kvartirani to'ladingiz va buni hujjatlar bilan tasdiqlashingiz mumkin. To'lov to'liq yoki qisman bo'lishi mumkin, lekin majburiy bo'lishi kerak: chegirma miqdori haqiqiy xarajatlarga bog'liq. Siz meros qilib olingan yoki sovg'a qilingan kvartira uchun chegirma olmaysiz, chunki siz hech narsa sarflamadingiz, demak siz soliq solinadigan bazani kamaytirmadingiz. A'zolar harbiy ipoteka ular ham umumiy asosda chegirmadan foydalana olmaydi, chunki kvartira uchun summaning bir qismi ularga davlat tomonidan beriladi.

Huquqiy hujjatlar mavjud. Yangi bino uchun bu kvartirani qabul qilish va topshirish akti bo'lishi mumkin. Aktsiyadorlik shartnomasi ishlamaydi, hatto siz butun summani to'lagan bo'lsangiz ham, kvartira topshirilguncha kutishingiz kerak bo'ladi.

Ikkilamchi uy-joy uchun egalik huquqi sertifikat yoki USRN dan ko'chirma bilan tasdiqlanishi kerak. Kvartira uchun hujjatlar sizga yoki turmush o'rtog'ingizga berilishi kerak. Onamning kvartirasi chegirma uchun mos emas, garchi u aslida sizniki bo'lsa va siz buning uchun to'lagan bo'lsangiz ham.

Sotuvchi sizga yaqin emas. Bir-biriga qaram bo'lgan shaxslardan kvartira sotib olayotganda chegirma berilmaydi. Siz onangiz yoki opangizdan kvartira sotib olishingiz mumkin, ammo bunday operatsiya uchun chegirma olmaysiz. Agar siz halollik bilan onangizga kvartira uchun pul bergan bo'lsangiz ham, ular chegirmani rad etishadi. Bu erda vijdon yordam bermaydi - bu Oliy sudda allaqachon sinovdan o'tgan.

Bir-biriga bog'liq bo'lgan shaxslardan xaridni yashirish mumkin emas: soliq idorasi umumiy asoslar bo'yicha munosabatlarni tekshiradi. Qarindoshlar o'rtasida emas, balki boshqa sabablarga ko'ra o'zaro bog'liqlik bo'lsa, ular buni hal qiladilar va pulni qaytarishni talab qiladilar.

Soliq qaynona uchun bu ona emas. Shunday qilib, ular onam bilan kelishuv uchun chegirma bermaydilar, lekin siz qaynona bilan kelishuv uchun chegirma olishingiz mumkin. Siz birodaringizdan chegirma uchun kvartira sotib olmaysiz, lekin siz xotiningizning ukasidan sotib olishingiz mumkin. Keyin o'zingiz o'ylab ko'ring.

Faqat yaqin qarindoshlar emas, balki bitim shartlari va natijasiga ta'sir ko'rsatishi mumkin bo'lgan boshqa odamlar ham o'zaro bog'liq bo'lishi mumkin. Masalan, fuqarolik xotini yoki umumiy bolaning otasi. Ammo bu nazariy jihatdan - soliq hali buni isbotlashi kerak.

Onaning do'stining o'g'lidan kvartira sotib olayotganda soliqni qaytarish mumkin.

Siz ilgari chegirma olish huquqidan foydalanmagansiz. Kvartira sotib olayotganda mulk chegirmasining chegarasi bor va har bir kishiga bir umrlik beriladi. Chegirmani limitdan ortiq qayta ishlata olmaysiz. Agar siz kvartirani sotib olayotganda soliqni qaytarish to'g'risida ariza topshirgan bo'lsangiz va sizda chegirmaning qolgan qismi bo'lmasa, tamom, siz ko'proq o'qishingiz shart emas.

Rossiyadagi kvartira. Qo'shadigan hech narsa yo'q.

Kvartira uchun chegirmani ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlar

Barcha hujjatlar nusxalarda taqdim etilishi mumkin, soliqning o'zi ularni asoslar bilan tekshiradi. Agar sizda biron bir savol bo'lsa, ular sizdan asl nusxani so'rashadi - ular qo'ng'iroq qilishadi va sizni olib ketishadi. Ammo bu kamdan-kam hollarda sodir bo'ladi - odatda shaxsiy hisob orqali yuborilgan skanerlar yoki deklaratsiya bilan topshirilgan nusxalar etarli.

Chegirmani ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlar ro'yxati:

1. Egalik guvohnomasining nusxasi yoki USRN dan ko'chirma.
2. Ko'chmas mulkni sotib olish shartnomasining nusxasi va uni topshirish dalolatnomasi.
3. To'lov hujjatlari (kvitansiya kredit buyurtmalari, Bank bayonotlari sotuvchining hisob raqamiga pul o'tkazish to'g'risida, kvitansiya, sotish va kassa tushumlari).
4. Agar siz deklaratsiya topshirsangiz, 2-NDFLga yordam bering.
5. Agar ular nikohda kvartira sotib olgan bo'lsa, turmush o'rtoqlar o'rtasida chegirmalarni taqsimlash uchun ariza.

Xarajatlarni tasdiqlash uchun qanday hujjatlar

Agar siz kvartiraga pul sarflaganingizni tasdiqlamasangiz, chegirma berilmaydi. Va odatda kvartira uchun naqd pul tushumlari bekor qilinmaganligi sababli, siz qo'shimcha ravishda kerakli hujjatlarga g'amxo'rlik qilishingiz kerak bo'ladi.

To'lov hujjatlari bilan bir nechta nuanslar mavjud, ular haqida na rieltor, na soliq inspektori sizga aytmaydi. Odatda ular chegirma qilganda paydo bo'ladi - keyin biror narsani tuzatish juda kech.

Kvitansiya. To'lov kvitansiya bilan tasdiqlanishi mumkin - va odatiy, notarius tomonidan tasdiqlanmagan. Asosiysi, unda kvartira va sotuvchi, uning imzosi, pul o'tkazmasining miqdori va sanasi haqidagi barcha ma'lumotlar mavjud. Kvitansiya qo'lda yozilishi kerak: agar rieltor sizga kompyuterda chop etishni bersa, rad etish va sotuvchidan shaxsan yozishni so'rash yaxshidir. Bu nafaqat chegirma uchun muhimdir.

Shartnoma. Agar shartnomada sotuvchi pulni olganligi to'g'risida band bo'lsa, chegirma uchun to'lovni tasdiqlashingiz mumkin. Shartnoma notarius tomonidan tasdiqlangan bo'lishi kerak - bu ham to'lovni tasdiqlovchi hujjatdir. Kvitansiyani topshirish shart emas.

Moliya vazirligi hatto notarius tomonidan tasdiqlanmagan shartnoma bilan ham xarajatlarni tasdiqlashga qarshi emas. Unda kvartira uchun to'lovlar to'liq amalga oshirilganligini, xaridor o'tkazganligini va sotuvchi butun summani olganligini ko'rsatish kifoya.

Ammo kvitansiyani olganingiz ma'qul. Bu chegirma haqida emas: Oliy sud shartnomada hisob-kitoblarni eslatib o'tish to'lov faktini tasdiqlamaydi, deb hisoblaydi. Sotuvchi kvartirani qaytarib olishni talab qilishi mumkin

bank hujjatlari. Bank orqali to'lovni tasdiqlash uchun cheklar va bank ko'chirmalari mos keladi. Ma'lumot pochtasi bankdan ishlamaydi. Kvitansiya va hisoblarni saqlang.

Qachon murojaat qilish kerak

Kvartirani sotib olishda soliq imtiyozlari huquqini tasdiqlovchi hujjatlar deklaratsiya yoki ariza bilan birga taqdim etilishi kerak. Agar siz hisob qaydnomangizda deklaratsiya topshirsangiz, u yerga fayllarni biriktirishingiz mumkin. Agar siz uni shaxsan olib kelsangiz yoki pochta orqali yuborsangiz, oddiy fotokopi nusxalarini yaratishingiz mumkin. Ular soliq idorasi tomonidan tekshiriladi.

Nusxalar tekshirish uchun javob beradi. Agar soliq organi ma'lumotni tekshirishni xohlasa, u o'z kanallari orqali so'rovlar yuboradi: Rosreestrga, ro'yxatga olish idorasiga, notariuslarga yoki pensiya jamg'armasiga.

Agar asl nusxada ba'zi hujjatlar kerak bo'lsa yoki biror narsa etishmayotgan bo'lsa, inspektor qo'ng'iroq qilib, ularni so'rashi mumkin. Shuning uchun deklaratsiyada aloqa uchun haqiqiy telefon raqami ko'rsatilishi va asl nusxalari qo'lda bo'lishi kerak.

Kvartira sotib olayotganda necha marta soliq imtiyozini olishim mumkin

Kvartira sotib olish uchun soliq imtiyozlari faqat bir marta olinishi mumkin. Bu shuni anglatadiki, har bir kishi uy-joy sotib olayotganda, ipoteka foizlarini hisobga olmaganda, maksimal 260 ming rubl shaxsiy daromad solig'ini - ya'ni 2 million rublning 13 foizini qaytarishi mumkin.

Agar kvartiraning narxi 2 million rubldan kam bo'lsa, siz haqiqiy xarajatlarning 13 foizini qaytarishingiz mumkin. Agar mulk qimmatroq bo'lsa, chegirma maksimal mumkin bo'lgan miqdorga teng bo'ladi - 2 million rubl, soliqni qaytarish esa 260 ming rublni tashkil qiladi.

Ammo kvartirani sotib olayotganda qolgan chegirma bir muncha vaqtga boshqa ob'ektlarga o'tkazilishi mumkin.

Chegirma qoldig'ini faqat kvartira sotib olayotganda boshqa ob'ektlarga o'tkazishingiz mumkin. Bu ipoteka foizlari bilan ishlamaydi - bu chegirma faqat bitta ob'ekt uchun beriladi.

Chegirma limiti va qoldiqni boshqa ob'ektlarga o'tkazish

Kvartirani sotib olishda chegirma sizning xarajatlaringiz miqdoriga teng. Ammo davlat kvartira uchun har qanday xarajatlarning 13 foizini qaytarishga tayyor emas, shuning uchun u cheklovni o'rnatdi: 2008 yildan beri - bir kishi uchun 2 million rubl.

Mulkni chegirib tashlash chegarasi, mintaqadan va kvartiraning haqiqiy narxidan qat'i nazar, bir kishi 2 million rubldan maksimal 13% - ya'ni 260 mingni olishi mumkinligini anglatadi.

Bir kishi uchun qaytarilishi kerak bo'lgan chegirma va shaxsiy daromad solig'ini hisoblash misoli

Kvartira narxi	Chegirma miqdori	QQS qaytarilishi mumkin
1 500 000 r	1 500 000 r	195 000 rubl
2 000 000 R	2 000 000 R	260 000 rubl
3 000 000 R	2 000 000 R	260 000 rubl
5 000 000 R	2 000 000 R	260 000 rubl

Kvartira narxi

1 500 000 r

Chegirma miqdori

1 500 000 r

QQS qaytarilishi mumkin

195 000 rubl

Kvartira narxi

2 000 000 R

Chegirma miqdori

2 000 000 R

QQS qaytarilishi mumkin

260 000 rubl

Kvartira narxi

3 000 000 R

Chegirma miqdori

2 000 000 R

QQS qaytarilishi mumkin

260 000 rubl

Kvartira narxi

5 000 000 R

Chegirma miqdori

2 000 000 R

QQS qaytarilishi mumkin

260 000 rubl

2014 yilgacha. Mulkni chegirib tashlash chegarasi nafaqat soliq to'lovchiga, balki ob'ektga ham bog'liq edi. U hayotda bir marta va faqat bitta kvartira uchun berilgan. Agar kvartiraning narxi 2 million rubldan kam bo'lsa, chegirmaning qolgan qismini boshqa ob'ektga o'tkazib bo'lmaydi - bu pul "yoqib ketdi" va foydalanilmagan summaning 13 foizini hech qachon olish mumkin emas.

Misol uchun, 2013 yilda siz 1,5 million rublga kvartira sotib oldingiz. Ular haqiqiy xarajatlar miqdorida chegirma e'lon qildilar va bu summaning 13 foizini naqd pulda oldilar - jami 195 ming rubl. Siz to'liq chegirma chegarasidan foydalanmadingiz - 2 milliongacha, hali ham 500 ming rubl qoldi. Ammo 2018 yilda boshqa kvartira sotib olsangiz ham, 65 ming rubl soliqni qaytarmaysiz. Chegirma huquqidan foydalanilgan, qoldiqni oldinga o'tkazib bo'lmaydi. Va qoidalar o'zgargan bo'lsa-da, ular 2014 yilgacha chegirma olish huquqidan foydalanganlarga nisbatan qo'llanilmaydi.

2014 yil 1 yanvardan chegirma chegarasi ob'ektga bog'lanmagan va balans boshqa ob'ektlarga o'tkazilishi mumkin.

Agar 2015 yilda siz 1,5 million rublga kvartira sotib olgan bo'lsangiz va soliqni qaytargan bo'lsangiz, 2018 yilda boshqa kvartira sotib olganingizda, chegirmaning qolgan qismini ishlatishingiz va davlatdan yana 65 mingni olishingiz mumkin.

Chegirmaning chegarasi va shartlari chegirma huquqi paydo bo'lgan yilga qarab belgilanadi. Siz yangi binodagi kvartira uchun to'lovni amalga oshirgan yoki deklaratsiya topshirgan davr uchun emas, balki dalolatnoma yoki mulk guvohnomasini olganingizda.

Misol uchun, 2007 yilda chegirma chegarasi 1 million rublni tashkil etdi. Agar siz 2007 yilda chegirma olish huquqiga ega bo'lsangiz va uni faqat 2018 yilda e'lon qilgan bo'lsangiz, kvartiraning narxi 2 million yoki undan ortiq bo'lsa ham, siz maksimal 130 mingni qaytarasiz. 2008 yilda chegirma limitining oshishi sizga taalluqli emas.

Ammo siz ushbu kvartira uchun chegirmadan foydalanishingiz shart emas. Siz hali buni e'lon qila olmaysiz, boshqa kvartirani sotib olasiz (hatto oldingisini sotgan bo'lsangiz ham) va undan keyin chegirma huquqidan foydalaning - oshirilgan limit va balansni boshqa ob'ektlarga o'tkazish imkoniyati. Agar soliq allaqachon sizga qaytarilgan bo'lsa, siz chegirmani rad eta olmaysiz va uni boshqa kvartira uchun kattaroq miqdorda e'lon qila olmaysiz.

Balansni keyingi yilga o'tkazing

Yil davomida barcha chegirmalardan foydalanish uchun siz oyiga taxminan 170 ming rubl ishlab olishingiz kerak. Keyin yillik daromad 2 milliondan oshadi va soliqning maksimal mumkin bo'lgan miqdorini darhol olib qo'yish mumkin bo'ladi - 260 ming. Ammo bu hamma uchun ham shunday emas, shuning uchun yil davomida butun chegirmadan foydalanish odatda mumkin emas.

Chegirmaning qolgan qismi soliq to'lovchiga to'langan shaxsiy daromad solig'ining to'liq summasi qaytarilgunga qadar keyingi yillarga o'tkazilishi mumkin.

Misol uchun, agar kvartiraning narxi 2 million rubl bo'lsa va daromad yiliga 1 million rubl bo'lsa, chegirma ikki yilga cho'ziladi. Va agar kvartiraning bir xil narxida yillik daromad 500 ming rubl bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i to'rt yil ichida qaytarilishi kerak. Davlat kvartiraning umumiy qiymatining 13 foizini qaytarmaguncha, siz chegirmani istalgan muddatga uzaytirishingiz mumkin.

Pensionerlar uchun istisno. Agar siz pensiyada kvartira sotib olsangiz, unda siz kvartirani sotib olgan yil uchun va undan oldingi yana uch yil uchun soliqni qaytarishingiz mumkin. Darhaqiqat, nafaqaxo'r to'rt yil davomida darhol shaxsiy daromad solig'ini qaytaradi - boshqa hech kim bunday imtiyozlarga ega emas. Siz to'rtta deklaratsiyani topshirishingiz va darhol ko'p pul olishingiz mumkin. Pensioner ishlaydimi yoki yo'qmi muhim emas. Siz pensiya olasiz - to'rt yil davomida darhol shaxsiy daromad solig'ini olasiz.

Ushbu norma nafaqaxo'r olishi uchun kerak ko'proq pul u soliqqa tortiladigan daromad olgan ekan. Yoki u soliqni uzoqroq muddatga qaytarishga muvaffaq bo'ldi - kvartira uchun pul yig'ish paytida. U faqat pensiya olsa, shaxsiy daromad solig'ini to'lashni to'xtatadi va byudjetdan hech narsa ololmaydi.

Soliq qancha muddatda qaytarilishi mumkin?

Soliq faqat deklaratsiya topshirilgan yildan oldingi uch yil uchun qaytarilishi mumkin. Lekin chegirma huquqi paydo bo'lgan yildan oldin emas. Bu qanday ishlaydi.

Sarlavhadan oldin to'lov bilan misol. Yangi bino 2015 yilda to'langan va unga egalik huquqi faqat 2017 yilda ro'yxatga olingan. Chegirma huquqi 2017 yilda paydo bo'lgan. 2019 yilda egasi 2018 va 2017 yillar uchun deklaratsiyalarni taqdim etadi. Bu va undan keyingi yillarda to'langan shaxsiy daromad solig'i unga qaytariladi, ammo 2016 yil uchun ular qaytarilmaydi, chunki o'sha paytda chegirmaga huquq yo'q edi, garchi allaqachon xarajatlar bo'lsa ham.

Uch yil uchun chegirma bilan misol. Agar siz 2016 yilda kvartira sotib olgan bo'lsangiz va keyin unga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazgan bo'lsangiz, lekin hech qachon deklaratsiya topshirmagan bo'lsangiz, 2019 yilda uchta deklaratsiyani topshirishingiz mumkin: 2016, 2017 va 2018 yillar uchun. Ushbu uch yil uchun soliq qaytariladi.

Kvartirani uzoq muddatli sotib olishga misol. Odamlar kvartirani sotib olishadi, lekin chegirmalar haqida hech narsa bilishmaydi. Misol uchun, uy 2014 yilda sotib olingan va ular chegirma haqida faqat 2019 yilda bilib olishgan. Keyin siz 2018, 2017 va 2016 yillar uchun deklaratsiyani topshirishingiz mumkin - ya'ni oldingi uch yil uchun. Kvartira sotib olingan kundan boshlab barcha yillar uchun chegirma deklaratsiya qilinishi mumkin emas va 2014 va 2015 yillarda to'langan soliq ham byudjetdan olinmaydi. Ammo kvartira narxining 13 foizini olish zarar qilmaydi - agar 2019 yil uchun balans mavjud bo'lsa, u deklaratsiyaga muvofiq yoki ish beruvchidan ham e'lon qilinishi mumkin.

Ular shaxsiy daromad solig'ini to'lashni to'xtatgandan keyin chegirmani eslashadi. Misol uchun, kvartirani sotib olgan yili unga pul to'langan va bir muncha vaqt o'tgach, egasi soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ishdan ketgan yoki tadbirkor bo'lgan - u shaxsiy daromad solig'ini to'lamaydi. Deklaratsiyani topshirish mumkin bo'lmaydi, chunki 13% stavkada soliq yo'q. Bunday holda, uch yillik qoida hali ham amal qiladi. Agar qaytarish muddati allaqachon o'tgan bo'lsa, deklaratsiyani topshirish va soliqni uzoq muddatga qaytarish endi mumkin emas.

Soliq deklaratsiyasini qanday olish kerak

Kvartirani sotib olganingizdan keyingi yoki boshqa yil ichida siz 3-shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini topshirishingiz kerak. Deklaratsiya shakli soliqni qaytarmoqchi bo'lgan yilga mos kelishi kerak. Shakllar o'zgaradi, shuning uchun siz uni kuzatib borishingiz kerak. Rasmiy ravishda noto'g'ri shakl chegirmani rad etish uchun sabab bo'lmasa-da, boshqa qatorlar, kodlar va hatto xarajatlar tarkibi bo'lishi mumkin.

3-NDFL deklaratsiyasining to'g'ri shaklini nalog.ru veb-saytida topish mumkin. Deklaratsiyani to'ldirish dasturi ham mavjud. Hujjatlar to'plami soliq to'lovchining shaxsiy kabineti orqali yuborilishi mumkin. Hatto hech qaerga borishingiz shart emas. Soliq idorasi deklaratsiyani uch oygacha tekshiradi, so'ngra soliqni hisob raqamiga qaytaradi.

Deklaratsiyani kvartira sotib olingan yilda topshirish mumkin emas - faqat keyingi davrlarda. Agar siz 2018 yil aprel oyida kvartira sotib olsangiz va deklaratsiya bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini qaytarishga qaror qilsangiz, uni faqat bir yildan keyin olasiz. Shu vaqt ichida maoshingizdan 13% ushlab qolinadi va byudjetga o‘tkaziladi.

Deklaratsiya faqat chegirma uchun har qanday kunda topshirilishi mumkin: yil davomida hech qanday muddat yo'q. Ammo agar daromad deklaratsiya qilinsa, kelgusi yilning 30 apreliga qadar hisobot berish kerak. Xuddi shu davr uchun bir nechta deklaratsiyalarni topshirish mumkin emas: har bir keyingi deklaratsiya yangilangan deb hisoblanadi va avvalgisini bekor qiladi.

Ish beruvchiga chegirmani qanday topshirish kerak

Kvartira sotib olayotganda shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun keyingi yilni kutish shart emas. Siz darhol soliq to'lay olmaysiz va ish haqini oshirasiz. Buning uchun siz chegirib tashlash huquqi haqida xabar olishingiz kerak.

Fayl soliq deklaratsiyasi- shakl soliq to'lovchining shaxsiy kabinetida, hamma narsa elektron shaklda to'ldiriladi. Xuddi shu joyda, hujjatlar nusxalarini ilova qiling va elektron imzo bilan imzolang. Imzo kaliti to'g'ridan-to'g'ri shaxsiy hisobingizda yaratiladi.

Bir oy ichida soliq idorasi sizga xabar beradi - uni ishga olib boring va darhol soliq to'lashni to'xtating. Siz bir yil kutishingiz va deklaratsiyada tushunarsiz varaqlarni to'ldirishingiz shart emas: siz 3-shaxsiy daromad solig'ini topshirishingiz shart emas.

Shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmasligingizdan tashqari, yil boshidan ushlab qolgan barcha summani ham qaytarishingiz kerak. Agar siz 2018 yil sentyabr oyida kvartira sotib olsangiz va chegirma olish huquqi to'g'risida xabar olsangiz, sizga to'qqiz oy davomida - yanvar oyidan boshlab ushlab qolgan barcha shaxsiy daromad solig'i qaytariladi.

Barcha mehnatga layoqatli fuqarolar Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaga ko'ra, soliq to'lanishi kerak. Biroq, Qonun soliq imtiyozlari deb ataladigan narsalarni qo'llashda ushbu xarajatlarni kamaytirish imkoniyatini nazarda tutadi. Bu “davlat sovg‘asi” nimada?

Terminologiyani tushunish

Chegirmalar quyidagilarga bo'linadi:

• standart (muayyan toifadagi odamlarga beriladi, masalan, kam ta'minlangan katta oilalar, urush qatnashchilari, Rossiya qahramonlari va boshqalar);
• ijtimoiy (muomala, ta'lim, pensiya va xayriyaning ayrim turlarini to'lash xarajatlari qoplanganda);
• professional (ular, qoida tariqasida, yozuvchilar, kinematograflar va ijodiy ziyolilarning boshqa vakillari tomonidan qo'llaniladi);
• qimmatli qog'ozlar bo'yicha (agar soliq to'lovchi bilan operatsiyalar bo'yicha zarar ko'rgan bo'lsa). qimmatli qog'ozlar);
• - eng ko'p terilgan. Ular mulkni qurgan yoki sotib olgan soliq to'lovchiga beriladi.

Keling, ular haqida gapiraylik.

Muhim. Ushbu imtiyozdan faqat rasmiy ish bilan band bo'lgan fuqaro foydalanishi mumkin, chunki soliq solinadigan bazaning kamayishi predmeti bo'lgan 13 foiz miqdorida uning ish haqi miqdorida soliqlar muntazam ravishda ushlab turiladi.

Kim chegirma olish huquqiga ega

Rossiyada ishlayotgan va "oq" maosh olayotganlarning hammasi ham chegirmadan foydalana olmaydi, faqat soliq rezidentlari RF, ya'ni, davomida qilganlar o'tgan yili mamlakatimizda kamida 183 kun qoldi. Bunday holda, odam hatto Rossiya fuqaroligiga ega bo'lmasligi mumkin.

Kimga haqli emas

• rossiya Federatsiyasining norezidentlari;
• talabalar va o'quvchilar;
• harbiy;
• etim bolalar, chunki ular to'liq davlat tomonidan qo'llab-quvvatlanadi;
• uch yil o'tgandan keyin nafaqaxo'rlar soliq davri;
• voyaga etmagan bolalar (lekin ular uchun buni ishlash va soliq to'lash ruxsat etiladi) ota-onalar.

Yana nimani e'tiborga olish kerak?

Ko'pchilik muhim nuqtalar shunday:

• ko'rib chiqilayotgan chegirma Rossiya Federatsiyasining har bir rezidentiga umrida bir marta to'lanadi, ammo uning to'lovi 2014 yildan keyin bir nechta turar-joy mulkiga tegishli bo'lishi mumkin;
• mol-mulkni chegirib tashlash to'g'risidagi deklaratsiya oldingi yil uchun joriy yilda tuziladi: agar ko'chmas mulkni sotib olish 2016 yilda amalga oshirilgan bo'lsa, chegirma uchun hujjatlar faqat 2017 yilda taqdim etilishi mumkin;
• ko'chmas mulk Rossiyada yoki chet elda sotib olinganligi muhim emas, chegirma hali ham beriladi;
• kvartiraning haqiqiy qiymati muhim emas: agar u besh million rublga sotib olingan bo'lsa ham, chegirmani hisoblash faqat ikki milliondan mumkin;
• soliq to'lovchining umid qilishi mumkin bo'lgan maksimal miqdor - 260 ming rubl;
• turmush o'rtoqlar, agar ular 4 million rubldan ortiq uy-joy sotib olgan bo'lsa, o'z vaqtida ish haqiga ega bo'lsa, undan soliq to'lagan bo'lsa, tegishli ravishda tasdiqlangan xarajatlar va ilgari bunday mablag'ni olmagan bo'lsa, ikki baravar, ya'ni 520 ming rublni qaytarib olishi mumkin. chegirma;
• agar uy-joy sotib olish ikki million rubldan kam bo'lsa, ekvayer kelajakda ko'chmas mulkni sotib olish (qurish) va hatto uni ta'mirlash va tugatish paytida chegirma olish huquqini saqlab qoladi, agar u 2014 yilgacha to'lanmagan bo'lsa.

Eng so'nggi yangiliklar

3-NDFL deklaratsiyasi shakli har yili yangilanadi. Shunday qilib, eski namunalar ishlamaydi.

Hamma ham emas va har doim ham mulk chegirmasi oluvchisi bo'lavermaydi. 2016 yilda ularni ro'yxatga olishda ma'lum cheklovlar joriy etildi.

Quyidagi hollarda rad etiladi:

1. agar ko'chmas mulk bilan bog'liq bitim yaqin qarindoshlar yoki boshliq va unga bo'ysunuvchi shaxs tomonidan tuzilgan bo'lsa;
2. agar uy-joy sotib olinsa, masalan, bonuslar shaklida korxona hisobidan;
3. agar mulk davlat mablag'lari hisobidan (yoki foydalanish) sotib olingan bo'lsa (ixtisoslashtirilgan sertifikatlar, harbiy xizmatchilar uchun ipoteka); onalik kapitali). Biroq, shu bilan birga, sotib oluvchining o'z mablag'lari miqdoridan chegirma qilish mumkin.

Muhim. Ko'rib chiqilayotgan mulkiy foyda hisoblab chiqiladigan bazaga foizlar ham kiradi.

Agar ipoteka krediti ishlatilgan bo'lsa

Sotib olish uchun kredit olganingizdan so'ng yoki darhol ikki baravar foyda olish uchun murojaat qilishingiz mumkin: sotib olingan uy-joy va ipoteka foizlaridan. Ushbu chegirma ham 13 foiz qilib belgilangan va uning to'lovi uch million rubl bilan cheklangan (yana bir bor eslatib o'tamizki, biz kreditning o'zi haqida emas, balki undagi foizlar haqida gapiramiz). U asosiy bilan birgalikda ishlaydi.

Miqdorni qanday to'g'ri hisoblash kerak

Joriy yilda uy-joy sotib olish uchun chegirmaning maksimal miqdori o'zgarmadi, u quyidagilarga teng:

• to'liq xarajat sotib olingan uy-joy, agar u ikki million rubl ichida bo'lsa;
• yoki 260 ming rubl, agar bu miqdordan oshsa.

Mana bir nechta misollar

1. 2015 yilda fuqaro I. sotib olgan yashash joylari 2 million 300 ming rubl uchun. Belgilangan yilda u 50 ming rubl maosh oldi. oylik va g'aznaga daromad solig'i shaklida 78 ming rubl to'lanadi. Chegirma sotib olish summasidan 2 million rublni tashkil qiladi, to'lov maksimal mumkin bo'ladi - 260 ming rubl. Ammo hisobot yili uchun I. soliq organidan faqat 78 ming rubl, ya'ni to'langan soliqlarga teng miqdorni olishi mumkin bo'ladi. Qolgan summa keyingi yillarda ushlab qolinadi.
2. Gr. I. 8 million rubllik kottej sotib oldi, shundan 6 tasini ipoteka bilan yopdi. Sotib olgan yili u 100 ming rubl miqdorida kredit bo'yicha bank foizlarini to'lagan. Va u 3,5 million rubl ishlab topdi, undan 455 ming rubl davlat daromadida ushlab turildi. soliqlar. 2,1 million rubldan jami chegirma. 273 ming rublni tashkil etdi. Bu yil soliqlar c. I. ko'proq to'lagan, u to'liq chegirmani darhol oladi. Agar ipoteka to'lanishi davom etsa, unga foizlar bilan gr. I. ham chegirma oladi. Foizlarni chegirib tashlash 3 million rubl miqdorida belgilanadi, ya'ni 390 ming rublni qaytarish mumkin.
3. 2012 yilda I. oilasi birgalikda egalik qilish uchun 4 million rublga ko'chmas mulk sotib oldi. Er ikki yil ichida (2012 va 2013) uch million rubl ishlab topdi, xotin esa o'sha paytda ishdan daromadga ega emas edi. Mulk 2014 yilgacha sotib olinganligi sababli, oila uchun chegirmaning "shifti" 2 million rubl bilan cheklangan. Siz uni qonuniy ravishda mulk egalaridan biriga, bu holda eriga berishingiz mumkin va ikki yildan keyin hisoblangan chegirmaning barcha miqdori unga qaytariladi.

Diqqat. Mulk chegirmalarini hisoblashni osonlashtirish uchun kalkulyatordan foydalaning. Lekin oddiy emas, balki soliq. U sizga yil uchun chegirmani mustaqil ravishda hisoblashda yordam beradi, shu jumladan uy-joy sotib olishda mulkni chegirib tashlash.

Sotib olingan uy-joy uchun chegirma cheklov muddatisiz beriladi

Ko'pincha, soliq to'lovchilar ko'chmas mulkni sotib olgan paytdan boshlab, kech bo'lmasligi uchun tegishli chegirmani tuzish uchun soliq idorasiga murojaat qilish uchun qancha vaqt ketishi bilan qiziqishadi.

Qonunga ko'ra - ish hayotining istalgan vaqtida va uy-joy sotib olish munosabati bilan - hatto sotilgandan keyin ham. Asosiysi, faqat bitta ob'ekt va hayotda faqat bir marta.

Nima uchun chegirmani o'z vaqtida, ya'ni uy-joy sotib olingan yoki qurilganidan keyin darhol bermaganligingizni hech kim bilib olmaydi va sizni ushbu huquqdan foydalanishni rad etmaydi. Ammo Soliq kodeksi shuni belgilaydiki, uni hisoblash uchun chegirma talab qilingan arizada arizadan faqat uch yil oldin ko'rsatilishi mumkin. Ya'ni, joriy yilda siz deklaratsiya yuborishingiz va 2008 yilda sotib olingan kvartira uchun faqat 2015, 2014 va 2013 yillar uchun mulkni chegirib tashlashni talab qilib ariza topshirishingiz mumkin. Bu qonun.

Deklaratsiyaning eng muammoli nuqtalari

"Deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma" va "o'tgan yildan o'tkazilgan summa" iboralari har doim deklarantlarda savollar tug'diradi. Ular hujjatlarda paydo bo'ldi, chunki bir yil ichida, qoida tariqasida, bir kishi ikki million rubl miqdoridagi to'lanadigan chegirmaning to'liq miqdorini taqdim eta olmaydi va 260 mingni qaytarib ololmaydi, chunki o'rtacha ish haqi bu ko'rsatkichlardan uzoqdir.

Masalan, 30 ming rubllik daromadni olaylik. oyiga. Yillik daromad 360 ming rublni, daromad solig'i esa 46,8 ming rublni tashkil qiladi.Siz olingan va ushlab qolingan daromad solig'i hisobidan qaytarib olishingiz mumkin.

1,64 million rubl miqdorida foyda bo'ladi. Keyinchalik, yangi ish haqi va shunga mos ravishda soliqlar mavjud bo'lganda foydalanish mumkin.

Shunday qilib, 360 ming rubl. bizning misolimizda ular deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma va 1,64 million rubl bo'ladi. - keyingi yilga o'tkaziladigan chegirma qoldig'i.

— Javobni kuting. Qancha kutish kerak?

Barcha kerakli hujjatlar tartibda va topshirilganda soliq organi, faqat kutish qoladi. Odatda, arizalar ikki-to'rt oy ichida ko'rib chiqiladi va ular bo'yicha qarorlar qabul qilinadi, ammo ish bir yilga cho'zilishi mumkin, bu odatda mansabdor shaxslarning og'ir yuki bilan bog'liq.

Deklaratsiya topshirilgandan keyin 3 oy o'tgach, qonunga ko'ra, stol tekshiruvi o'tkazilishi kerak va ariza beruvchiga chegirma amalga oshiriladimi yoki yo'qligi haqida pochta orqali xabar beriladi. Bunday holda, bir oy ichida pulni qaytarish mumkin.

Agar soliq inspektsiyasi qog'ozbozlikni ko'rsatsa, bu haqda ishonch bilan shikoyat qilishingiz mumkin. Tekshiruv bilan barcha munosabatlarni faqat yozma ravishda aniqlashtirish kerak.

Yodingizda tuting. Qonunda o'z vaqtida to'lanmagan chegirma miqdori bo'yicha foizlarni hisoblash imkoniyati ko'zda tutilgan.

Shoshayotganlar uchun

Qanday qilib chegirmani qisqa vaqt ichida va katta foyda bilan olish mumkin? Videoga qarang.

Ko'rsatma: qanday olish kerak soliq imtiyozlari. Aslida, xodim ish haqining atigi 87 foizini oladi. Qolgan 13% ish haqi davlatga tushadi. Ammo davlat bu pulni, masalan, kvartira sotib olayotganda qaytarishi mumkin.

Soliq chegirmasi xayriyaning bir turi hisoblanadi vijdonli soliq to'lovchilar davlatdan. Shunday qilib, maoshdan berilgan soliqning 13 foizi davlatga qaytariladi. Soliqni qaytarish variantlaridan biri bu uy sotib olishdir. Bunday soliq imtiyozlari mulk deb ataladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasida soliq imtiyozlarining ushbu turi batafsil tavsiflangan.

Kim soliq imtiyozlaridan foydalanishi mumkin?

Rasmiy maosh bilan ishlaydigan fuqarolar, yakka tartibdagi tadbirkorlar da joylashgan umumiy tizim soliqqa tortish. Fuqaroning daromad solig'ini to'lashi hal qiluvchi omil hisoblanadi, chunki bu soliq davlat tomonidan qaytariladi. " Soliq chegirmasi uy-joy sotib olingan yilda shaxsiy daromad solig'i to'langan barcha daromadlarga nisbatan qo'llaniladi. Pensionerlar uchun istisno mavjud: ular oldingi uch yil uchun chegirma qilishlari mumkin ", deydi advokat Dmitriy Anishchenko. To'lovlar uchun faqat uy egasi murojaat qilishi mumkin.

Nimadan soliq imtiyozini olishingiz mumkin?

Jismoniy shaxs uchun kvartira, xona yoki ulush, shuningdek uy yoki er uchastkasi sotib olish uy-joy qurilishi(IZHS) olish imkoniyatini nazarda tutadi soliq imtiyozlari. Agar ishlab chiqaruvchi tomonidan etkazib berilgandan so'ng, kvartira "tugatishsiz" bo'lsa, siz ta'mirlash uchun chegirma olishingiz mumkin. Ipoteka krediti bo'yicha olingan uy-joy bo'lsa, soliq chegirmasi, shuningdek, ipoteka bo'yicha foizlardan summaning bir qismini qaytaradi.

Qancha soliq imtiyozini qaytarish mumkin?

Maksimal miqdor uy-joy sotib olish uchun to'lov bugungi kunda ipoteka uy-joy uchun to'lov hisoblanadi. Bu miqdor 650 ming rublni tashkil qiladi. Bu raqam qanday paydo bo'ldi? U 2 million rubl "jonli" pulning maksimal miqdori asosida belgilanadi, buning uchun davlat soliq imtiyozini beradi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 20-moddasi 4-bandiga muvofiq). Ipoteka uy-joy sotib olish uchun mol-mulkni chegirib tashlash, ular to'langanligi sababli kredit bo'yicha foizlardan qo'shimcha chegirmaning standart miqdoriga qo'shilishi bilan ajralib turadi. Kredit bo'yicha foizlarning maksimal miqdori 390 ming rublni tashkil qiladi. Shuningdek, u foizlarning maksimal miqdoridan iborat - 3 million rubl, undan davlat San'atning 4-bandiga muvofiq chegirma berishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi.

Davlat soliq imtiyozlari beradigan maksimal miqdorlar va ular uchun chegirmalarning maksimal miqdori.

"Tirik" pulning maksimal miqdori - 2 million rubl; ulardan maksimal chegirma miqdori (13%) 260 ming rublni tashkil qiladi.

Ipoteka krediti bo'yicha foizlarning maksimal miqdori (01/01/2014 yilgacha uy sotib olayotganda) cheklanmagan; ulardan chegirmalarning maksimal miqdori summaning 13% ni tashkil qiladi.

Ipoteka krediti bo'yicha foizlarning maksimal miqdori (01/01/2014 dan keyin uy sotib olayotganda) 3 million rubl; ulardan maksimal chegirma miqdori (13%) 390 ming rublni tashkil qiladi.

Soliq imtiyozlari necha marta beriladi?

Kvitansiya soliq imtiyozlari davlatdan 2014 yilgacha hayotda faqat bir marta mumkin edi. 2014 yildan keyin davlatdan to'lovlarni olish qoidalariga ba'zi o'zgartirishlar kiritildi. Shunday qilib, uy sotib olayotganda, endi siz bir necha marta to'lovlarni olishingiz mumkin. Asosiysi, soliq to'lovchining mol-mulk chegirmasini olishi mumkin bo'lgan umumiy miqdor 2 million rubldan oshmaydi.

“2013-yilda kvartira sotib oldim, bir yildan so‘ng buning uchun mol-mulk chegirmasi oldim, lekin maksimal miqdor emas, bu yil men ikki milliongacha pul olish uchun boshqa kvartiraga chegirma bermoqchi bo‘ldim, lekin ular menga rad javobini berishdi. chunki kvartira 2013 yilda sotib olingan, - Inna shaxsiy hikoyasi bilan o'rtoqlashdi.

Qaytarilgan soliq qancha vaqt ichida qaytariladi?

Uy-joy sotib olinganidan keyin bir yil (lekin oldin emas) hujjatlar chegirma uchun taqdim etiladi. Cheklov muddati yo'q. Rasmiy past ish haqi bilan pulni qaytarish yillar davomida kutishga to'g'ri keladi. Soliq to'lovchi davlatdan faqat soliq shaklida bergan narsasini oladi.

"Mulkni chegirib tashlash ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan summadan oshmaydi. Yiliga 1 million rubl daromad bilan byudjetga ajratmalar 130 mingni tashkil etadi. Shunchalik soliq qaytariladi", deb tushuntiradi Shabarin kompaniyasining hamkori Kirill Lobanov. va Partners yuridik firmasi.

Balans keyingi yilga o'tkaziladi. Soliqni chegirib tashlash to'lovda qoldiq qolmaguncha amalga oshiriladi.

Mol-mulk solig'i chegirmalarini hisoblash misoli.

Butrus 5 million rublga uy sotib oldi. Ulardan boshlang'ich to'lov naqd pul - 2 million rubl. Qolgan 3 million rubl miqdoridagi ipoteka kreditini 5 yilga yillik 12 foiz bilan oldi. Bundan kelib chiqadiki, summa soliq imtiyozlari Butrus 494 ming rubl bo'ladi. Bu ko'rsatkich ikkitadan iborat: 2 million rubldan "jonli" pulni chegirib tashlash bilan - 260 ming rubl va ipoteka foizlaridan chegirma bilan - 234 ming rubl (5 yillik kredit uchun 1,8 million rubl). Oyiga 70 ming rubl rasmiy ish haqi sharti bilan, Pyotr tomonidan yil davomida davlatga to'langan soliq miqdori (13%) 109 200 rublni tashkil qiladi. Bundan kelib chiqadiki, Butrus taxminan 4,5 yil ichida mol-mulk chegirmasining to'liq miqdorini oladi.

Roʻyxatdan oʻtish. Soliq chegirmasi uchun qanday hujjatlar talab qilinadi?

Kerakli hujjatlar ro'yxati mavjud. Ammo ularni yig'ish katta qiyinchiliklarga olib kelmaydi.

Kerakli hujjatlar:

1. Pasport yoki uning o'rnini bosuvchi boshqa hujjat. Ularga birinchi sahifalarning nusxalari va ro'yxatdan o'tish.

2. Daromad bo'yicha 2-NDFL sertifikati. Ushbu sertifikat ish beruvchi tomonidan taqdim etiladi. Agar bir nechta ish beruvchilar uchun ishlagan bo'lsa yoki ularni bir yil ichida o'zgartirganda, barchadan sertifikat olish kerak.

3. Coolie sotish yoki ulush shartnomasi.

4. Uy-joy uchun to'lov faktini tasdiqlovchi har qanday hujjat (kvitansiya, to'lov topshiriqnomalari, kvitansiyalar).

5. Mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma.

6. Uy-joy oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha bo'lmagan taqdirda, uy-joyni qabul qilish va topshirish akti.

7. Soliq deklaratsiyasi 3-NDFL. Shaklni Internetdan yuklab olish mumkin. Shaklni to'ldirish ish joyidan ma'lumotnomalar va boshqa hujjatlar asosida amalga oshiriladi.

8. Soliqni qaytarish uchun ariza. Davlatdan pul yechib olinadigan hisobvaraq haqidagi ma'lumotlarni ko'rsatish talab qilinadi. Namuna ariza.

Ipotekaga olingan uy-joy bo'lsa, standart hujjatlar ro'yxati yangilanadi kredit shartnomasi va unga yil davomida to'langan foizlar to'g'risidagi guvohnoma. Ushbu sertifikat bank tomonidan beriladi. Tozalash uchun soliq imtiyozlari qurilish yoki ta'mirlash uchun siz sotib olingan qurilish materiallari uchun cheklar, kvitantsiyalarni taqdim etishingiz kerak. Ta'mirlash yoki qurilish uchun barcha to'lov hujjatlarini yig'ish va saqlash haqida eslash kerak, agar ular uchun soliq chegirmasini olish va qayta ishlash zarurati istiqboli mavjud bo'lsa.

Qanday qilib soliq imtiyozini olish mumkin?

1-bosqich: Hujjatlar.

Hammasini yig'ish zarur hujjatlar. Ularning nusxalarini soliqqa tortish uchun tayyorlash. Ular uchun notarial tasdiqlash shart emas, lekin har bir sahifada ular talab qilinadi: "nusxasi to'g'ri" yozuvi, imzo, uning transkripti va sanasi. to'ldirilgan soliq deklaratsiyasi 3-shaxsiy daromad solig'i. Yozma bayonot.

2-bosqich: soliq.

Barcha kerakli hujjatlarni to'plash va qayta ishlashdan so'ng ular soliq idorasiga shaxsan o'tkaziladi yoki pochta orqali yuboriladi. Pochta orqali jo‘natilayotganda jo‘natuvchining hujjatlardagi yuzaga kelishi mumkin bo‘lgan kamchiliklarni joyida tuzatish imkoniyati yo‘q. Shuning uchun, tufayli rad etilish xavfi mumkin bo'lgan xatolar ro'yxatga olishda, rad etish yoki hujjatlarni tuzatish zarurati bir necha oydan keyin ma'lum bo'ladi.

3-bosqich: pul.

Soliq organi barcha taqdim etilgan hujjatlarni tekshiradi. Qonunga ko'ra, audit uch oydan ortiq davom etmaydi. Chekga ijobiy javob berilgan taqdirda, pul 30 kun ichida hisob raqamiga o'tkaziladi.

"Ro'yxatdan o'tgan joyimdagi soliq idorasida odatda katta navbatlar bo'ladi. Yaxshiyamki, men hujjatlarni 20 daqiqada topshirishga muvaffaq bo'ldim. Ularga "tekshirildi" muhrini qo'yishdi va to'lovni uch oy kutishni aytishdi ", - deydi Aleksandr. shaxsiy tajribamdan Moskvadan.

Soliq imtiyozlarini olishning muqobil usuli.

Kvitansiya Pul ish beruvchi orqali amalga oshirilishi mumkin, ushbu usulning barcha bosqichlari tafsilotlari San'atning 8-bandida tasvirlangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi. Kerakli hujjatlar ro'yxati ish beruvchiga taqdim etiladi. Va u xodimning maoshidan oylik soliq imtiyozini (13%) to'xtatadi. Muvofiqlik soliq imtiyozlari har qanday holatda, u soliq idorasida tasdiqlanishi kerak. Ammo ijobiy tomoni ham bor - pulni qaytarish darhol boshlanishi mumkin, keyingi yilni kutish shart emas. Qonunchilikda o'tkazib yuborilgan ba'zi nuanslarni unutmasligimiz kerak: ish beruvchini o'zgartirish yoki kompaniyani tugatish tartibi hali belgilanmagan. Amalda qonunchilikdagi bo'shliqlar tufayli chegirma olishning ushbu varianti juda kam uchraydi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliq sohasini tartibga soluvchi asosiy qonunchilik hujjati bo'lib, soliq to'lovchilarga ko'plab imtiyozlar va imtiyozlar beradi. Ushbu hujjat bilan tartibga solinadigan qonuniy soliqlarni kamaytirish variantlari fuqarolarning alohida guruhlariga ham, butun jamiyatga ham tegishli. Soliq to'lash yukini taqsimlash maqsadida soliq sohasidagi imtiyozlar yaratiladi.

Hozirgi vaqtda soliqqa tortishni kamaytirishning eng ko'p qo'llaniladigan variantlari standart, ijtimoiy, mulkiy, kasbiy va investitsiyalarga bo'lingan "soliq chegirmalari" deb ataladi. Ushbu toifadagi eng ommabop vositalardan biri kvartirani sotib olayotganda mulk solig'i chegirmasi hisoblanadi, bu esa fuqarolarga hisoblashda imtiyozlar olish imkonini beradi. soliq bazasi ko'chmas mulkni sotib olish va sotishda.

Mol-mulk solig'i chegirmasi nima?

Soliq chegirmasi hisoblanadi belgilangan miqdor, bu soliqqa tortiladigan daromad miqdorini kamaytiradi. Ikkinchi variant - to'langan pulning bir qismini qaytarish daromad solig'i jiddiy xarajatlar bilan bog'liq ba'zi bir voqea munosabati bilan (kvartira sotib olish, o'qish uchun to'lov va boshqalar). Ushbu imtiyoz faqat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan tartibda 13% daromad solig'ini to'laydigan jismoniy shaxslarga (Rossiya fuqarolariga) nisbatan qo'llanilishi mumkin.

2001 yildan boshlab uy-joy mulkdorlariga soliq solinadigan bazani kamaytirish yoki uy-joy sotib olishda ko'rilgan haqiqiy xarajatlarga muvofiq to'langan soliqlarning bir qismini qaytarish huquqi berildi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasiga muvofiq kvartirani sotib olayotganda mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish quyidagi hollarda mumkin:

• 3 yildan kamroq muddatga egalik qilgan uy-joy ko'chmas mulkini (uy, kvartira, yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun yer) sotish (2016 yildan boshlab bu muddat 5 yilga oshirildi). Bu holda soliq imtiyozlari miqdori 1 000 000 rubl miqdorida cheklangan.
• birgalikdagi mulkni sotish, shu jumladan ko'chmas mulkni sotib olish / yer uchastkalari davlat yoki shahar tuzilmalari ehtiyojlari uchun (2 000 000 rubl);
• yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun kvartira, uy yoki er uchastkasini sotib olish uchun jismoniy shaxs tomonidan ipoteka kreditini ro'yxatdan o'tkazish (3 000 000 rubldan ko'p bo'lmagan). Soliq imtiyozlari, shuningdek, turar-joy ob'ektlarini qurishda mulkchilikka ega bo'lgandan keyin hissa qo'shgan taqdirda ham qo'llanilishi mumkin.
• uy sotib olish yoki qurish o'z mablag'lari, shu jumladan ulushni sotib olish va kommunal kvartiralarda xonalarni sotib olish (2 000 000 rubldan ko'p bo'lmagan).
• jismoniy shaxs mulk huquqini/ulushlarini rus va xorijiy tillarda sotganda
• da ipoteka krediti Byudjetga to‘langan foizlar va daromad solig‘i summasining 13 foizi undirilib, u ipoteka krediti to‘lanmaguncha qo‘shimcha ravishda qaytariladi.

MUHIM! Kvartira yoki uy sotib olayotganda mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish huquqidan faqat ko'chmas mulkka egalik qilish faktini rasmiy tasdiqlagan mulkdorlar foydalanishi mumkin. Soliq imtiyozlari huquqi mulk sotilgandan keyin ham saqlanib qoladi. Qaytish hisobga olinadi daromad solig'i oxirgi 3 yil ichida to'langan.

Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari miqdori qanday hisoblanadi

1. Yuqorida aytib o'tilganidek, bu holatda shaxsiy daromad solig'i (13%) qaytariladigan summa 2 million rubl bilan cheklangan. Agar uy-joy narxi 2 000 000 rubldan oshsa, u holda har qanday holatda, xaridor 260 ming rublni qaytarishni talab qilishi mumkin va undan ko'p emas. Agar kvartiraning narxi 2 million rubldan kam bo'lsa, kvartirani sotib olishda mulk solig'i chegirmalari oldi-sotdi shartnomasida ko'rsatilgan uy-joy umumiy qiymatining 13 foizini tashkil qiladi.

2. Kvartirani sotib olayotganda mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma doimiy qiymat bo'lib, u qilingan xarajatlarga muvofiq qismlarga bo'linishi mumkin. Shunday qilib, agar soliqni qaytarish summasi 1 million rubldan hisoblangan bo'lsa, ikkinchi qism (1 million rubl) soliq to'lovchida "zaxirada" qoladi. Ushbu qismdan boshqa ko'chmas mulkni sotib olishda foydalanish mumkin, agar birinchi ob'ekt Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksiga tegishli o'zgartirishlar kuchga kirgan 2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan bo'lsa.

3. Joriy yilda olinishi mumkin bo'lgan maksimal miqdor jismoniy shaxsdan byudjetga to'langan soliq miqdoridan oshmasligi kerak. Qolgan miqdor keyingisiga o'tadi soliq yili va hokazo, qaytarilishi kerak bo'lgan to'liq miqdor to'langunga qadar.

4. Da'vo muddati mavjud emas, ya'ni soliq to'lovchi ko'chmas mulk bilan bog'liq bitim 2001 yil 1 yanvardan keyin amalga oshirilgan bo'lsa, ushbu imtiyozni istalgan vaqtda talab qilishi mumkin.

Ko'chmas mulk sotib olayotganda soliq imtiyozini qanday olish mumkin. 2017 yil uchun joriy ma'lumotlar

Kvartirani sotib olayotganda mol-mulk solig'i chegirmasidan foydalanish huquqi tegishli soliq davrida yuzaga keladi. Qabul qilmoq soliq imtiyozlari chegirma huquqi paydo bo'lgan davrdan keyin istalgan vaqtda soliq idorasiga murojaat qilishingiz kerak. Belgilangan shakldagi arizaga quyidagi hujjatlar ilova qilinishi kerak:

• sertifikat 2-NDFL
• sarflangan xarajatlarni tasdiqlovchi to'lov hujjatlari;
• kvartirani mulkka o'tkazish to'g'risidagi dalolatnoma yoki oldi-sotdi shartnomasi;
• mulkni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma
• 3-shaxsiy daromad solig'i
• Bir nechta mulkdorlar bo'lsa, ulush to'g'risidagi hisobot%
• Federal Soliq xizmatida stol tekshiruvidan so'ng summani o'tkazish uchun tafsilotlarni ko'rsatadigan ariza

Agar biz ipoteka krediti bo'yicha foizlar bo'yicha mulkni chegirib tashlash haqida gapiradigan bo'lsak, unda ilova qilingan hujjatlar ro'yxati quyidagicha bo'ladi:

• to'lov jadvali bilan ipoteka krediti berish to'g'risidagi shartnoma;
• to'lov to'g'risidagi bank bayonotining asl nusxasi foiz stavkalari(berilgan sana bank muassasasi qarz oluvchining iltimosiga binoan).

Shuni ta'kidlash kerakki, faqat uy-joy sotib olish uchun berilgan maqsadli kreditlar kvartirani sotib olishda soliq imtiyozlari ostida qoladi. Boshqa barcha kreditlar, shu jumladan iste'mol kreditlari ushbu soliq imtiyozlari doirasidan tashqarida.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 2 va 3-bandlari qoidalariga muvofiq soliq imtiyozlari quyidagi tarzda amalga oshirilishi mumkin:

• oldingi davrlarda g'aznaga to'langan shaxsiy daromad solig'ining bir qismini qaytarish sifatida. Bu chegirma huquqi paydo bo'lgan soliq davridan keyin ariza va zarur hujjatlarni taqdim etish orqali amalga oshiriladi.
• joriy soliq davri tugagunga qadar umumiy daromadni kamaytirish yo'li bilan, ish beruvchining ma'lumotnomasi va soliq organi tomonidan tasdiqlanishi sharti bilan.

XULOSA Kvartira, uy yoki erni sotib olish yoki sotishda mol-mulk solig'i chegirmalarini jismoniy shaxslarga umumiy daromadning 13% miqdorida hujjatlashtirilgan soliq to'laydigan har qanday Rossiya fuqarosi olishi mumkin.