Rossiyada yuridik shaxslarga nisbatan Rossiya soliq qonunchiligi va ularning soliq holati ko'pincha "rezident" va "norezident" atamalarini ishlatadi. Fiskal xizmatlar ularga qonunchilikning nozik jihatlarida tajribasiz Rossiya Federatsiyasi fuqarolarining ko'pchiligiga qaraganda boshqacha ma'noga investitsiya qiling. Bu, birinchi navbatda, ushbu ikki sub'ekt uchun soliq yukidagi farqlar haqida. Soliqlarni to'g'ri hisoblash va ikki tomonlama soliqqa tortilishning oldini olish uchun rezidentlikni belgilash kerak. Shu sababli, 2018 yilda yuridik shaxsning Rossiyada rezident yoki norezident ekanligini qanday aniqlash mumkinligi haqidagi savol muhim amaliy ma'noga ega.

Rezidentlik - bu nima

Keng ravishda rezidentlik ostida yuridik shaxs ga tegishli ekanligi tushuniladi soliq tizimi ro'yxatdan o'tgan va soliq to'laydigan ma'lum bir davlat. Yuridik shaxslarning "soliq rezidentligi" rejimi soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi 2014 yilda 24 dekabrda 376-FZ-sonli Qonunning qabul qilinishi bilan kiritilgan.

Rossiya qonunchiligiga muvofiq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 246.2-moddasi), Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari quyidagilardir:

• rus tili (Rossiya qonunchiligiga muvofiq Rossiya fuqarolari tomonidan Rossiyada ro'yxatdan o'tgan);
• xalqaro shartnomalarga muvofiq rezident deb tan olingan chet elliklar (Rossiya Federatsiyasi 100 dan ortiq shunday shartnomalar tuzgan);
• Rossiya hududidan boshqariladigan xorijiy kompaniyalar.

Jahon amaliyotida yuridik shaxsning rezidentligini aniqlashning bir qancha mezonlari mavjud:

• kompaniya yoki firmaning ro'yxatdan o'tgan joyi (qayerda ishlashidan qat'i nazar);
• yuridik shaxsning haqiqiy boshqaruv organining joylashgan joyi (direktorlar kengashi, bosh ofis, markaziy buxgalteriya);
• faoliyat joyi.

Norezident kompaniya quyidagi yuridik shaxs hisoblanadi:

• tegishli xorijiy davlat qonunchiligi talablariga muvofiq Rossiya Federatsiyasidan tashqarida yaratilgan va ro'yxatdan o'tgan, lekin faoliyati Rossiya hududida, shu jumladan vakolatxonalar va filiallar orqali amalga oshiriladigan;
• xorijda joylashgan.

Rossiya Federatsiyasida soliq maqomlari o'rtasidagi farq nima

Soliq rezidentligining maqomi yuridik shaxs o'zining barcha daromadlari bo'yicha soliq to'laydigan mamlakatni va rezidentlar va norezidentlar uchun har xil bo'lgan soliqqa tortish qoidalarini belgilaydi.

Farqi nima ekanligini hisobga olsak rezident yuridik shaxs norezidentdan, asosiy narsani ko'rsatish kerak: Rossiya Federatsiyasidagi norezidentlar faqat Rossiyada tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar uchun soliq to'laydilar, Rossiya davlatidan tashqarida topgan barcha narsalari esa soliqqa tortilmaydi. Rossiya Federatsiyasi rezidentlari o'zlarining barcha daromadlarini e'lon qiladilar va ular bo'yicha Rossiya g'aznasiga soliq to'laydilar.

Bank hisob raqami bo'yicha rezidentlikni aniqlash mumkinmi?

Rossiya Federatsiyasi hududida faoliyat yurituvchi yuridik shaxs kamida bitta shaxsiy bank hisob raqamiga ega bo'lishi kerak. Norezident yuridik shaxslar, shuningdek rezidentlar buning uchun Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankidan ruxsat olgan banklarda valyuta va rubl hisob raqamlarini ochish huquqiga ega (2003 yil 10 dekabrdagi 173-son Qonunining 13-moddasi). -FZ “On valyutani tartibga solish Va valyuta nazorati”).

Bank hisobvaraqlari o'z egaliklarida farqlanadi (Rossiya Bankining 2017 yil 27 fevraldagi 579-P-sonli Nizomi) va rezident yoki norezident kompaniya belgisi mavjud. Bank hisob raqamiga ko'ra (20 raqamdan iborat) yuridik shaxsning rezidentligini aniqlash mumkin.

579-P-sonli Nizomning "A" bobi buni aniq belgilaydi hisob-kitob schyotlari norezident yuridik shaxslar quyidagi raqamlardan boshlanadi:

• 40804 (rubl hisob turi "T");
• 40805 (rubl hisob turi "I");
• 40806 ("C" konversiya hisobi);
• 40807 (norezident hisob raqami);
• 40809 (investitsiya hisobi);
• 40812 (loyiha hisobi);
• 40814 (“K” konvertatsiya qilinadigan hisob);
• 40815 ("H" konvertatsiya qilinmaydigan hisob);
• 40818 (valyuta hisobi).

Ushbu raqamlarda 408 registrdan keyingi raqamlar shaxs va hisob turini ko'rsatadi. Boshqa barcha raqamlar rezident yuridik shaxslarni ko'rsatadi.

Shunday qilib, bilish bank raqami tashkilot, uning rezidentligini mutlaq aniqlik bilan aniqlash mumkin.

TIN bo'yicha rezidentlikni aniqlash mumkinmi?

Soliq to'lovchining identifikatsiya raqami (u ko'pincha TIN deb ataladi) Rossiya Federatsiyasi hududidagi barcha tadbirkorlik sub'ektlari uchun majburiydir. U o'nta raqamni ifodalaydi:

• 4 ta raqam - ro'yxatga olish joyi: birinchi 2 - Rossiya Federatsiyasi sub'ektining kodi, qolgan 2 - mahalliy soliq organlarining kodi;
• 5 ta raqam - OGRN yoki asosiy davlat ro'yxatga olish raqami;
• 1 tekshirish raqami.

TIN kodi bo'yicha siz xorijiy tashkilot yoki kompaniyani osongina aniqlashingiz mumkin - 01.01.2015 dan boshlab bunday tashkilotlarning individual raqami "9909" dan boshlanadi (Federal soliq xizmatining mintaqalararo inspektsiyasi), so'ngra - xorijiy davlatning 5 raqami. tashkilot kodi va chek raqami oxirida.

TIN raqami bo'yicha rezidentlikni aniqlash qiyin va xato qilish oson. Shunday qilib, kod bo'yicha xorijiy bo'lgan kompaniya Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lishi mumkin. Shuning uchun ma'lumotlar boshqa manbalarga nisbatan qo'shimcha tekshirilishi kerak.

Tekshirish punkti soliq holatini aniqlashga yordam beradimi?

KPP - bu yuridik shaxslar oladigan qo'shimcha to'qqiz xonali kod soliq idorasi ro'yxatdan o'tgandan keyin. Bu Rossiya Federatsiyasining rezidentlari va norezidentlari uchun ham amal qiladi. Uning asosiy maqsadi ushbu tashkilotning ma'lum bir soliq idorasida ro'yxatdan o'tganligi sababini ko'rsatishdir. Yuridik shaxsda bir nechta bunday nazorat punktlari bo'lishi mumkin va ular vaqt o'tishi bilan o'zgarishi mumkin: masalan, manzilni o'zgartirganda.

Tekshirish punktining birinchi ikkita raqami Rossiya Federatsiyasi hududini, uchinchi va to'rtinchisi - soliq idorasining raqamini ko'rsatadi. Quyidagi ikkitasi tashkilot nima uchun ro'yxatdan o'tganligini ko'rsatadi:

• 01 - markaziy organ joylashgan joyda;
• 02-05, 31 va 32 - tashkilot bo'linmasi joylashgan joyda (bu xorijiy kompaniyaning vakolatxonasi yoki filiali bo'lishi mumkin);
• 06-08 - ko'chmas mulkni topish bo'yicha. Xorijiy tashkilotlar 51 dan 99 gacha raqamlar bilan ko'rsatilgan.
• Oxirgi raqamlar - tartib ro'yxatga olish raqami(belgilangan sababga ko'ra).

Yuridik shaxsning yashash joyi to'g'risidagi ma'lumotlar CPTda mavjud emas.

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati veb-saytida yuridik shaxsning yashash joyini qanday aniqlash mumkin

Eng oddiy va tez yo'l qabul qilish zarur ma'lumotlar rezidentlik haqida - Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati veb-saytiga tashrif buyuring. Harakatlar algoritmi oddiy:

Bugun men juda muhim savolni ko'rib chiqmoqchiman: kimlar mamlakat rezidentlari va norezidentlari. Bu tushunchalar ko'pchilik uchun juda dolzarbdir moliyaviy sohalar, masalan, bank sohasida, soliq to'lashda, chet elda pul mablag'larini olib qo'yishda, merosni ro'yxatdan o'tkazishda va boshqa hollarda, shuning uchun siz kim rezident, kim norezident va o'rtasidagi farqni juda aniq bilishingiz kerak. ular. Bu, jismoniy shaxslarga nisbatan, bugungi maqolada muhokama qilinadi.

Men shuni aytishdan boshlamoqchimanki, aytaylik, moliyaviy muammolardan uzoqda bo'lgan "o'rtacha oddiy odam", rezidentlar va norezidentlar tushunchalarini eshitib, rezidentlar mamlakat fuqarolari, norezidentlar esa chet elliklar deb hisoblaydi. Demak, bu juda jiddiy xato! Darhaqiqat, yashash tushunchasi fuqarolik tushunchasi bilan ma'lum bir bog'liqlikka ega, ammo u ham sezilarli farqlarga ega. Ya'ni, rezident mamlakat fuqarosi bo'lishi shart emas, norezident esa chet el fuqarosi bo'lishi shart emas. Keyinchalik - batafsilroq.

Rezidentlar va norezidentlarning ta'riflari har bir shtatning qonunlarida berilgan va ular uchun ma'lum farqlar bo'lishi mumkin. turli mamlakatlar. Bundan tashqari, masalan, Rossiyada rezident va norezident tushunchasi hatto mamlakat ichida farq qiladi: valyuta nazoratini amalga oshirishda ba'zi ta'riflar qo'llaniladi, soliq nazorati esa - boshqalar. Ushbu ta'riflar tegishli o'zgartirishlar kiritish orqali o'zgartirilishi mumkin qonunchilik bazasi, shuning uchun, u har doim zarur, sodiqlik uchun, so'nggi o'zgarishlar bilan qonunlarni ko'rib chiqish.

Rossiyada rezidentlar va norezidentlar: valyuta qonunchiligi.

Rossiya Federatsiyasining valyuta nazorati sohasida rezident va norezident tushunchalari 2003 yil 10 dekabrdagi 173-FZ-sonli "Valyutani tartibga solish va valyuta nazorati to'g'risida" gi qonun bilan belgilanadi. Shunga ko'ra normativ akt, rezident maqomiga ega:

1. Rossiya Federatsiyasi fuqarolari, xorijiy davlatlar hududida doimiy yashovchilar bundan mustasno;
2. Rossiya Federatsiyasi hududida doimiy yashovchi chet elliklar va fuqaroligi bo'lmagan shaxslar.

Shu bilan birga, ushbu ikki nuqtaga tegishli bo'lmagan har bir kishi norezident maqomiga ega.

Rossiyada rezidentlar va norezidentlar uchun ochish va xizmat ko'rsatish uchun turli shartlar mavjud bank hisoblari, amalga oshirish valyuta operatsiyalari, qabul qilish/yuborish pul o'tkazmalari, boshqalar bank operatsiyalari nafaqat.

Rossiyada rezidentlar va norezidentlar: soliq qonunchiligi.

Rossiyada soliq rezidentlari va norezidentlari valyuta nazorati sohasidan farqli ravishda belgilanadi. Ularning ta'riflari San'atda ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 207-moddasi. Ushbu hujjatga ko'ra, Rossiyada soliq rezidenti maqomi quyidagilarga ega:

1. Rossiya Federatsiyasi fuqarolari, chet elliklar va fuqaroligi bo'lmagan shaxslar ketma-ket 12 oydan kamida 183 kun (ya'ni yil davomida kamida olti oy) mamlakatda bo'lgan;
2. Harbiy xizmatchilar va davlat xizmatchilari, hatto ular Rossiya Federatsiyasidan tashqarida ishlashga yuborilgan bo'lsa ham.

Shunga ko'ra, ushbu toifalarga mos kelmaydigan fuqarolar soliq norezidenti maqomiga ega, ya'ni Rossiyada yiliga 6 oydan kam bo'lganlar, garchi ular uning fuqarolari bo'lsa ham.

Shunday qilib, ma'lum bo'lishicha, Rossiyada chet ellik yoki mamlakat fuqarosi bir vaqtning o'zida valyuta nazorati normalariga ko'ra norezident va soliq nazorati normalariga ko'ra rezident bo'lishi mumkin yoki aksincha.

Soliq norezidentlari sezilarli darajada yuqori soliqlarni to'laydilar, xususan, hozirgi vaqtda Rossiya Federatsiyasi norezidentlarining daromad solig'i 30% ni, rezidentlar uchun esa 13% ni tashkil qiladi.

Ukrainada rezidentlar va norezidentlar.

Ukrainada rezidentlar va norezidentlarning ta'rifi Soliq kodeksida, San'atda keltirilgan. 14. 14.1.213-bandda. Ushbu hujjatga ko'ra, Ukrainada rezidentlik maqomi mavjud shaxslar Ukraina fuqarolari, xorijliklar yoki fuqaroligi bo'lmagan shaxslar bo'lishidan qat'i nazar, Ukraina hududida doimiy yashovchi. Shunga ko'ra, Ukrainadan tashqarida doimiy yashovchi shaxslar, garchi ular Ukraina fuqarosi bo'lsalar ham, norezident hisoblanadilar.

Shuningdek, bank tartib-qoidalarida, qabul qilish / jo'natish miqdoridagi cheklovlarda, merosni ro'yxatdan o'tkazishning turli tartiblarida, chegaradan pul mablag'larini olib o'tishda, soliqlarni to'lashda va hokazolarda sezilarli farqlar mavjud.

Endi siz jismoniy shaxslar uchun mamlakatning rezidenti va norezidenti kim ekanligi haqida tasavvurga egasiz. Yuridik shaxslarga kelsak, rezidentlar va norezidentlar tushunchalari ham ushbu qonun hujjatlarida belgilangan, agar kerak bo'lsa, ularni o'sha erda osongina topishingiz mumkin. Umid qilamanki, siz ushbu ma'lumotni foydali deb topdingiz va qonunlar o'zgarishi mumkinligini unutmang, shuning uchun har doim yangilangan ma'lumot uchun asl manbani tekshiring.

Koʻrishguncha! Rag'batlantirishga omad tilaymiz moliyaviy savodxonlik va shaxsiy moliya!

Nima uchun bu atamalarning qonuniy ta'rifiga ehtiyoj bor? Avvalo, ushbu tushunchalar turli sohalarda qo'llanilishini ta'kidlaymiz:

• Ulardan biri soliq sohasidir. Bu erda, umuman olganda, daromadlar eng ko'p qayerda olinadi: Rossiya Federatsiyasida yoki chet elda. Ikkinchi holda, soliq stavkalari sezilarli darajada yuqori bo'ladi.
• Kontseptsiya ham mavjud valyuta rezidentlari va norezidentlar. Bu erda biz gaplashamiz valyuta nazorati valyuta operatsiyalari ustidan. Aholi uchun nafaqat ushbu sohada muayyan qoidalarga rioya qilish, balki muntazam ravishda tegishli hisobotlarni taqdim etish ham kerak.
• Bu atamalar bir qator boshqa holatlarda ham qo'llaniladi. Bunday misollardan biri meros masalalari va boshqa huquqiy sohalar bo'lishi mumkin.

Hurmatli o'quvchi! Bizning maqolalarimiz odatiy echimlar haqida gapiradi huquqiy masalalar lekin har bir holat o'ziga xosdir.

Agar bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni qanday hal qilish mumkin - o'ngdagi onlayn maslahatchi shakliga murojaat qiling yoki telefon orqali qo'ng'iroq qiling.

Bu tez va bepul!

Rezident va norezident o'rtasidagi farq va ularning xususiyatlari

Yuridik, moliyaviy yoki uzoq bo'lgan odam nima qiladi soliq masalalari? Bir qarashda, soliq rezidenti shunchaki Rossiya Federatsiyasi fuqarosi, norezident esa chet el fuqarosi bo'lib tuyulishi mumkin. Albatta, bu tushunchada qandaydir haqiqat bor. Biroq, aslida, bu umuman to'g'ri emas. Avvalo, biz mamlakat ichida yoki undan tashqarida o'tkaziladigan vaqt haqida gapiramiz.

Agar pul sohasi haqida gapiradigan bo'lsak, ular quyidagi ikki toifaga kiradiganlarni o'z ichiga oladi:

• Rossiya fuqarolari, bu haqda ular o'z mamlakatlari hududida doimiy yashashlari haqida bahslashish mumkin.
• Chet el fuqarolari Rossiya Federatsiyasi hududida doimiy yashovchi (shuningdek, fuqaroligi bo'lmagan shaxslar).

Ushbu ikki toifaga kirmaydigan har bir kishi valyuta norezidentlari hisoblanadi.

Soliq sohasi haqida gapirganda, tegishli mezonlar o'xshash:

• Rezidentning maqomi insonning so'nggi o'n ikki oy davomida mamlakatda kamida 183 kun yashaganligidan iborat. Ko'rib turganimizdek, bu holat bir oy ichida o'zgarishi mumkin.
• Agar biz turar joy haqida emas, balki harbiylarning xizmat safarlari haqida gapiradigan bo'lsak yoki Rossiya Federatsiyasidan tashqarida istalgan davr uchun davlat xizmatchilari, bu ularning rezident maqomini buzmaydi.
• Rossiyaning barcha boshqa fuqarolari, Chet el fuqarolari fuqaroligi bo'lmagan shaxslar esa norezident hisoblanadi.

Soliq rezidenti tushunchasi va xususiyatlari

E'tibor bering, maqom hatto bir oy ichida o'zgarishi mumkinligiga qaramay, Rossiya qonunchiligida jismoniy shaxs bu haqda soliq idorasini xabardor qilishi shart bo'lgan qoidalar mavjud emas.

Shuni ham yodda tutingki, fuqarolik ushbu maqomni aniqlashda ishtirok etmaydi. Ba'zi hollarda, agar biror kishi mamlakatni tark etsa, qonunga ko'ra, u go'yo chiqib ketmagan deb hisoblanadi.

Bu holat bir necha hollarda yuzaga keladi:

• Agar u bir muddat davolanish uchun ketgan bo'lsa bu olti oydan oshmaydi.
• Bundan tashqari, agar u mamlakatdan tashqarida bo'lsa o'qish maqsadida olti oydan kam muddatga.
• Agar u ish safarida bo'lsa o'z mamlakatidan tashqarida neft yoki gaz qazib olishda ishtirok etish.

Fuqarolar hijrat qilish niyatida bo'lganda muhim savol tug'iladi Rossiya Federatsiyasi va barcha mulklarini sotish. Agar ular hech qachon Rossiyaga qaytishni rejalashtirmasalar, ular rezident yoki norezident hisoblanishi kerakmi?

Aslida, ular norezidentlardir, ammo rasmiy ravishda bu hali ham shunday emas. Ular shaxsiy daromad solig'ini to'lashlari kerak bo'ladi va bu hollarda u sezilarli darajada farq qilishi mumkin (yoki 13% yoki 30%).

Soliq rezidenti kim?

Ushbu shaxs kimligi haqidagi savolga qaror qilinganda, bu har doim ham bir ma'noli emas. Umuman olganda, maqomni belgilashda qonunchilikda so'nggi 12 oy davomida mamlakatda bo'lgan vaqtni hisobga olish kerak.

Fuqarolik yoki ro'yxatga olish joyi ushbu masalani hal qilishga ta'sir qilmasligi kerak. Biroq, amalda ko'p narsa boshqacha sodir bo'ladi. Rossiya Federatsiyasining Federal Soliq xizmati o'z maktublarida ba'zida ko'rib chiqilayotgan vaziyatni boshqacha izohlaydi.

Aytaylik, bir kishi uzoq vaqt davomida o'z mamlakatidan tashqarida bo'lgan. Bu rezidentmi yoki yo'qmi? Federal Soliq xizmati, qonunda boshqacha talqin qilinganiga qaramay, uni rezident deb hisoblash mumkin bo'lgan ba'zi holatlar mavjudligini da'vo qiladi.

Bu quyidagi holatda sodir bo'ladi. Agar Rossiya Federatsiyasi hududida u hayotiy manfaatlar markaziga ega bo'lsa. Bu bilan nima nazarda tutilgan? Biz ko'chmas mulk, Rossiyada bo'lgan oila, biznes, Rossiya Federatsiyasi hududida ishlash, mamlakatda doimiy ro'yxatdan o'tish haqida gapirishimiz mumkin.

Mamlakatlar hududida yashash joyida ro'yxatdan o'tgan Rossiya Federatsiyasi fuqarolari

Agar Rossiya fuqarosi o'z yashash joyini boshqa mamlakatda u yoki bu asosda ro'yxatdan o'tkazgan bo'lsa, bu uning majburiy ekanligini anglatmaydi. soliq norezidenti. Katta ehtimol bilan, bir vaqtning o'zida u ko'p vaqtini chet elda o'tkazadi, ammo bunday bo'lmasligi mumkin.

Agar Rossiya Federatsiyasi hududida so'nggi 12 oy ichida 183 kundan kam bo'lsa, bu uning soliq norezidenti ekanligining mezoni bo'ladi. Agar bunday shart bajarilmasa, u xorijda ro'yxatdan o'tganiga qaramay, qonunchilik nuqtai nazaridan u rezident sifatida soliq to'laydi.

Vaqtinchalik yashash uchun ruxsatnoma yoki yashash uchun ruxsatnomaga ega bo'lgan boshqa davlatlarning fuqarolari

O'xshash huquqiy maqomi Rossiya hududida bo'lgan chet el fuqarolari uchun ham mavjud. Agar ular so'nggi 12 oy ichida 183 kun davomida uning hududida bo'lsa, ular soliq rezidentlari sifatida soliq to'laydilar va bu, bu holda, ularning fuqaroligiga bog'liq bo'lmaydi.

2017 yilda shaxsiy daromadlarni soliqqa tortish tartibi

Hozirgi vaqtda jismoniy shaxslarning soliqqa tortilishi qanday aniq? Rossiya Federatsiyasi rezidenti va norezident duch keladigan vaziyat o'rtasidagi farq nima?

Soliq stavkasi to'lovchining holatiga bog'liq bo'lmagan holatlar mavjud. Bunga yuqori malakali mutaxassislar misol bo'la oladi. Amaldagi qonunchilikka ko'ra, bu ko'rsatkich har doim 13% ni tashkil qiladi. Bu rezidentlarga ham, norezidentlarga ham tegishli.

Rossiya Federatsiyasi rezidenti uchun

Rezidentlar daromadlari bo'yicha soliqqa tortiladigan stavka 13% . soliq davri kalendar yili hisoblanadi. Soliq to'lovchini ushbu toifaga kiritish mumkin bo'lgan mezon, qonunga ko'ra, uning mamlakatda ketma-ket 12 oy bo'lgan vaqti hisoblanadi.

Qonunda faqat yanvardan dekabrgacha bo'lgan kalendar yil haqida gapirish kerakligi ko'rsatilmagan. Agar biz doimiy ravishda mamlakatda bo'lgan odam haqida gapiradigan bo'lsak, unda bu masala muhim emas.

Ammo muntazam va ko'p oylar davomida Rossiyani tark etadiganlar uchun ularning soliq stavkasi sezilarli darajada farq qilishi mumkin:

• Mamlakat soliq rezidentlari uchun asosiy soliq stavkasi 13% ni tashkil qiladi. Biroq, bu ish haqi va eng oddiy daromadlarga tegishli.
• Lekin istisnolar ham bor. Misol uchun, agar jismoniy shaxs, masalan, lotereyada yutuq yoki ma'lum bir kredit bo'yicha imtiyoz olsa, rezidentlar uchun soliq stavkasi allaqachon 30% ni tashkil qiladi.
• Agar qonunga ko'ra soliq rezidentlari bo'lgan chet el fuqarolari haqida gapiradigan bo'lsak, ularning soliqqa tortilishi Rossiya fuqarolari bilan bir xil. Bu tegishli holatni tasdiqlashni talab qiladi.

Rossiya Federatsiyasining norezidenti uchun

• Ba'zi hollarda norezidentlar uchun soliq stavkasi rezidentlarga qaraganda qulayroqdir. Bu, xususan, patent bo'yicha ishlaydiganlarga, EAEU fuqarolariga yoki yuqori malakali mutaxassislarga tegishli. Bunday hollarda stavka faqat 9% bo'ladi.
• Agar norezident Rossiya Federatsiyasidagi manbadan dividendlar olsa, keyin ular 15% stavkada soliqqa tortiladi.
• Aksariyat hollarda stavka soliq 15% ni tashkil qiladi.

Nima uchun soliq rezidentligini tasdiqlash kerak?

Bunday tasdiqlash jismoniy shaxs xorijiy davlatda daromad olgan hollarda to'lanishi kerak bo'lgan soliqlar miqdorini sezilarli darajada kamaytirishga yordam beradi. Agar bir vaqtning o'zida bir kishi bir nechta mamlakatlarda soliq rezidenti bo'lsa, unda bu vaziyat juda qiyin bo'lishi mumkin.

Tegishli davlatlararo kelishuv mavjud bo'lsa, ikki tomonlama soliqqa tortishdan qochish

Agar biz Rossiya fuqarosi bo'lgan va uning hududida doimiy yashovchi jismoniy shaxsning daromadiga soliq solish haqida gapiradigan bo'lsak, bu erda vaziyat juda aniq. Ammo boshqa holatlar ham borki, inson bir mamlakat fuqarosi bo'lib, boshqa davlat hududida daromad oladi.

Bunday holda, noaniqlik paydo bo'lishi mumkinligini aytish mumkin. Axir, Rossiya Federatsiyasi ham, daromad oladigan mamlakat ham undan soliq olishi mumkin. Biz bilamizki, Rossiya Federatsiyasi rezidenti maqomi undan tashqarida daromad olish imkoniyatiga zid emas.

Aslida, bu holatda biz ikki tomonlama soliqqa tortish bilan shug'ullanamiz. Bunday holatlarga yo‘l qo‘ymaslik maqsadida ikki tomonlama soliqqa tortishning oldini olish bo‘yicha davlatlararo shartnomalar tuzish amaliyoti mavjud.

Muayyan talablarni hisobga olgan holda, soliq to'lovchi ikkinchi soliqni to'lash zaruratidan qochishi yoki bunday to'lovni qisman cheklashi mumkin.

Jahon daromadiga soliq solishni kamaytirish

Xalqaro darajada soliqqa tortishni tartibga solishda quyidagi tamoyil qabul qilingan. Jismoniy shaxsning jahon daromadi (bu shaxsning butun dunyo bo'ylab olgan daromadi) soliq to'lovchi rezidenti bo'lgan mamlakatda to'liq soliqqa tortilishi kerak deb hisoblanadi.

Agar u boshqa shtatda norezident sifatida daromad olsa, u holda faqat ushbu daromadlar ushbu mamlakatda soliqqa tortilishi kerak.

Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti maqomini tasdiqlash tartibi

Ma'lumki, rezident maqomini tasdiqlash uchun so'nggi 12 oy ketma-ket 183 kun davomida mamlakatda bo'lganligi to'g'risidagi hujjatli dalillarni taqdim etish kerak.

Qonunga muvofiq, ushbu maqomni aniqlash uchun javobgar, soliq agentlari (to'lovchilar daromad solig'i). Agar ko'rib chiqish uchun asoslar etarli bo'lmasa bu odam rezident, u norezident hisoblanadi. Agar ushbu masalani hal qilishga ta'sir qiladigan yangi ma'lumotlar olinsa, daromad solig'ini qayta hisoblash mumkin bo'ladi.

Soliq rezidenti maqomini tasdiqlovchi hujjatlar ro'yxati

Rezidentning maqomi ko'pincha norezidentnikidan ko'ra afzalroqdir. Jismoniy yoki yuridik shaxs odatda uning tasdiqlanishidan manfaatdor. Buni qanday qilib to'g'ri qilish kerak?

Rossiya tashkilotlari uchun

Agar Rossiya tashkiloti tegishli tasdiqlash kerak, keyin u murojaat qilishi kerak

Quyidagi hujjatlar bilan soliq idorasi:

• QQSni qaytarish uchun ariza, unda ushbu soliqni soliqqa tortish amalga oshirilgan xorijiy davlatning nomi ko'rsatilishi kerak.
• Korxona ustavi, bu kompaniyaning ushbu faoliyat turi bilan shug'ullanishining qonuniyligini tasdiqlaydi.
• Shartnoma nusxasi, bajarilishi munosabati bilan QQS solingan.
• Boshqa shartnomaning nusxasi, bu erda QQSni qaytarish jarayonida ishtirok etadigan kompaniya ko'rsatiladi.

Rossiya va chet el fuqarolari uchun

• Bu masala bo'yicha asosiy hujjatlardan biri ma'lum qoidalarga muvofiq tuzilgan bayonotdir. U quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak:
  • uni olishingiz kerak bo'lgan kalendar yil ko'rsatkichi (bu joriy sana bo'lishi shart emas);
  • hujjatlar taqdim etilishi kerak bo'lgan davlatning nomi ko'rsatilishi kerak;
  • ariza beruvchining shaxsini tasdiqlovchi ma'lumotlar, shu jumladan familiyasi, ismi, otasining ismi va yashash joyining manzili;
  • shaxsiy soliq raqami ham ko'rsatilishi kerak (va uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar- OGRNIP);
  • ilova qilingan hujjatlar ro'yxati.
• Xorijiy davlatda daromad olish bilan bog'liq hujjatlar ham taqdim etilishi kerak. Bu aktsiyadorlarning dividendlar to'lash to'g'risidagi shartnomalari yoki qarorlari bo'lishi mumkin.
• Pasport nusxasi talab qilinadi, vizalar mavjud bo'lgan xalqaro pasportning barcha sahifalari taqdim etilishi kerak.
• Jadval biriktirilishi kerak., bu ariza beruvchining Rossiya Federatsiyasida o'tkazgan vaqtini aks ettiradi.

Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti maqomini tasdiqlovchi vakolatli organ

Maqomini tasdiqlash uchun ixtisoslashgan muassasaga murojaat qilish kerak davlat organi. Bu Federal soliq xizmatining ma'lumotlarni markazlashtirilgan qayta ishlash bo'yicha mintaqalararo inspektsiyasi.

"Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti kim" - bu turdagi so'rov ko'pincha qidiruv tizimlariga ko'proq ma'lumot olishga qaror qilganlar tomonidan yuboriladi. rus tizimi soliqqa tortish. Bizning maqolamizdan siz shaxsning soliq rezidenti ekanligini va bu maqom fuqaroga nima berishini qanday aniqlashni bilib olasiz.

Soliq rezidenti sifatida tan olingan jismoniy shaxsning maqomini tasdiqlash

Agar gaplashamiz aniq soliq to'lovchilar haqida, oddiy odam uchun bu shaxslar soliq rezidentlari sifatida tan olinadimi yoki yo'qligini tushunish qiyin bo'lishi mumkin. Bu holat keltirib chiqaradigan oqibatlarni bartaraf etish oson emas.

Boshlash uchun soliq qonunchiligida berilgan ta'rifga murojaat qilaylik. San'atning 2-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 207-moddasiga binoan, Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti - bu Rossiya hududida bir yil (taqvim) davomida jami kamida 183 kun o'tkazadigan jismoniy shaxs.

Shuni ta'kidlash kerakki, bu kunlar soni aynan yil uchun umumiy vaqtdir, ya'ni bu davrda fuqaro Rossiyani bir muddat tark etgan bo'lsa ham, lekin Rossiya Federatsiyasi hududida o'tkazgan kunlar miqdori chegaradan yuqori bo'lsa, jismoniy shaxs Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti deb tan olinadi. Rezident maqomining mavjudligi yoki yo'qligini aniqlash uchun 1 ga teng davr kalendar yili, keyin u har yili tasdiqlanishi kerak (bu talab har bir soliq to'lovchiga tegishli).

MUHIM! Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 11.12.2015 yildagi "Rossiya Federatsiyasining chet elda mehnat faoliyati bilan shug'ullanadigan fuqarosi uchun Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti maqomini belgilash tartibi to'g'risida" gi OA--sonli xatiga ko'ra. 3-17 / [elektron pochta himoyalangan], rossiyalik Rossiyada yiliga 183 kun yashamasa ham, shu bilan birga o'z hududida doimiy yashash joyiga ega bo'lsa ham, mamlakat rezidenti bo'lishi mumkin.

Boshqacha qilib aytganda, fuqaroning Rossiyada 12 oy ichida 183 kundan ortiq yo'qligi, agar u o'z vatanida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, uning soliq rezidenti maqomini yo'qotish uchun so'zsiz asos bo'lmaydi. Uy-joy mulkdormi yoki rus uni boshqa sabablarga ko'ra ishlatadimi, muhim emas.

Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti maqomini tasdiqlash alohida hollarda talab qilinadi. U soliq to'lovchining iltimosiga binoan ishlab chiqariladi, har qanday shaklda tuziladi va Federal Hududlararo inspektsiyaga taqdim etiladi. soliq xizmati markazlashtirilgan ma'lumotlarni qayta ishlash uchun. Rossiya fuqarolari tomonidan bunday tasdiqlash ikki tomonlama soliqqa tortilishning oldini olish uchun xorijiy mamlakatlarda taqdim etish uchun ishlatiladi.

Rezident va norezidentlarni soliqqa tortishdagi farqlar

Agar jismoniy shaxslar Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lsa, bu ularga mamlakatimiz hududida soliq solishning maxsus tartibidan foydalanish huquqini beradi. Davlat ichida faoliyat yurituvchi har qanday shaxs, boshqa omillardan qat'i nazar, Rossiya Federatsiyasi hududida belgilangan soliqlarni to'lashi shart. Ammo rezidentlar va norezidentlarni soliqqa tortishdagi farqlar juda katta.

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 209-moddasi, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solish ob'ektlari ro'yxati - bu Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari - Rossiya hududida ham, undan tashqarida joylashgan manbalardan olingan daromadlarni ham o'z ichiga oladi.

Aytish joizki, mazkur sohada ikki tomonlama soliqqa tortish holatlarining oldini olishga qaratilgan qator qo‘shimcha me’yoriy-huquqiy hujjatlar va xalqaro shartnomalar qabul qilingan. Biroq, har qanday holatda, soliq rezidenti Rossiya Federatsiyasidan tashqarida olgan daromadlarini hisobga olishi va tegishli xalqaro shartnoma / bitimda belgilangan tartibda xorijiy davlatga soliq to'langanligini isbotlashi kerak.

Norezidentlar faqat Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan manbalardan olgan daromadlari uchun soliq to'lashlari shart.

Ular va boshqalar uchun soliq stavkasining belgilangan hajmi ham farq qiladi. Masalan, umumiy soliq stavkasi soliq rezidentlari uchun shaxsiy daromad solig'i daromadning atigi 13% ni tashkil qiladi va faqat ba'zi hollarda u 35% gacha yetishi mumkin, garchi bunday holatlar soni juda cheklangan. Shunday qilib, San'atga muvofiq. Soliq kodeksining 224-moddasi, shaxsiy daromad solig'i. shaxslar lotereyada yutib olish, yutuq o‘ynash, o‘yinda qatnashish yoki boshqa shunga o‘xshash faoliyat natijasida olinganida belgilangan miqdorda undiriladi. Bunday holda, soliq faqat 4000 rubldan ortiq bo'lgan miqdorda olinadi.

Norezidentlar uchun daromad qanday olinganidan qat'i nazar, soliq stavkasi 30% miqdorida belgilanadi.