Ta'limga sarflangan pul soliqlari qaytarilishi mumkin.

Talabalar va ularning ota-onalariga bunday yordam davlat tomonidan ko'rsatiladi.

Siz shunchaki o'qish uchun soliqni qaytarish uchun ariza yozishingiz va hujjatlarni ilova qilishingiz kerak.

Chegirmalarni olish qoidalari mamlakat tomonidan belgilanadi. Bu sizga daromad solig'i miqdorini kiritish imkonini beradi shaxslar o'qish to'lovi:

• ta'lim shaklini cheklamay egalik qilish;
• opa-singil yoki aka-uka 24 yoshga to'lgunga qadar kunduzgi ta'lim;
• 24 yoshgacha bo'lgan bolaning to'liq vaqtda o'qishi;
• palataning kunduzgi ta'limi (18 yoshgacha) va sobiq palataning (24 gacha).

Ko'rib turganingizdek, o'zingizning ta'limingizga badallar har qanday holatda ham soliq imtiyozlarini beradi, siz qarindoshlaringizga faqat 24 yoshga to'lgunga qadar va faqat kunduzgi o'qish uchun yordam berishingiz mumkin.

Ta'lim tashkilotida o'qish uchun davlat litsenziyasi bo'lishi kerak, soliq imtiyozlari huquqini beradi. Bundan tashqari, bu nafaqat universitet, balki maktab, bolalar bog'chasi, sport, musiqa yoki boshqa qo'shimcha maktab bo'lishi mumkin, shuningdek, malaka oshirish kurslari ham hisobga olinadi.

Siz soliq imtiyoziga onalik kapitalidan o'qish to'lovlarini kirita olmaysiz.

Qancha soliq imtiyozini olishingiz mumkin?

O'qish xarajatlari davlat shaxsiy daromad solig'i undirmaydigan daromad miqdorini belgilaydi.

Soliq kodeksi jami ijtimoiy ajratmalarning barcha turlari uchun maksimal "imtiyozli" 120 ming rublni belgilaydi.

Siz o'qish uchun to'lash yoki aka-uka yoki opa-singilning talabalariga to'lash orqali ta'lim uchun maksimal chegirmani olishingiz mumkin.

Bolalar ta'limi yiliga atigi 50 ming rubl chegirma berishi mumkin. Shu bilan birga, summalar qo'shiladi: masalan, siz o'qish uchun 70 ming va bola uchun 50 to'lashingiz mumkin, chegirma 70 + 50 = 120 ming rublni tashkil qiladi.

Rossiyada shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13% deb belgilangan, shuning uchun bundan kelib chiqadi maksimal foyda dan soliq imtiyozlari 120 × 0,13 = 15600 rubl bo'ladi. 120 mingdan ortiq barcha summalar faqat maksimal chegirmani beradi.

Soliq chegirmasi o'qish vaqtidan qat'i nazar, yil davomida to'langan summalardan beriladi. Bu shuni anglatadiki, 3 yillik o'qish uchun oldindan to'lovni amalga oshirib, siz soliqdan faqat bitta chegirma olasiz.

Agar umumiy xarajat ta'lim 120 mingdan ortiq, keyin maksimal soliq imtiyozlari uchun uni yiliga bir marta to'lash va har yili soliqni qaytarish uchun ariza berish yaxshiroqdir.

Siz faqat ta'limga sarflanganingizni isbotlashingiz mumkin to'lov hujjatlari soliq to'lovchining nomidan.

Soliq organlari, agar u hujjatlarni o'zi to'lagan bo'lsa, akaning o'qishga yordam berish haqidagi arizasiga ishonmaydi - bunday vaziyatda faqat akaning o'zi chegirma olishi mumkin.

Hisoblash misoli

Musechkin va Pusechkinning ikki do'sti 2015 yilda o'g'illarini universitetga pullik o'qishga yuborishdi.

Yigitlar bir guruhda edi va ularning o'qish narxi bir xil edi: yiliga 80 ming rubl.

Musechkina vilka tashlab, o'z jamg'armalarini o'g'lining o'qishiga berdi va birdaniga 4 kurs uchun 320 ming rubl to'ladi. Pusechkina shoshilmaslikka va har yili 80 ming to'lashga qaror qildi.

O'sha yili do'stlar bir nechta kurslar uchun 60 ming rubl to'lab, o'zlari o'qishga ketishdi. Kurslar davomida o'qish uchun soliq imtiyozlari haqida bilib bo'lgach, ikkalasi ham pulning bir qismini o'zlariga qaytarishga qaror qilishdi.

Hujjatlarni to'ldirganda, Musechkina 2015 yilda ta'limga 380 ming rubl, shundan 320 tasini o'g'li uchun sarflagani ma'lum bo'ldi. Bolani ta'limga sarflash uchun chegirmalarning maksimal miqdori 50 ming rublni tashkil qiladi, Musechkina o'z ta'limiga sarflangan xarajatlar bilan bir qatorda 110 ming rubl miqdorida chegirma olish uchun ariza berdi va oxirida 14,3 ming rubl oladi. yil.

Pusechkina, shuningdek, bolani o'qitish xarajatlari uchun bardan o'tib ketdi va arizaga uning uchun atigi 50 ming rubl va o'zi uchun yana 60 ming rubl kiritadi, shuning uchun Pusechkina 2016 yilda xuddi shunday 14,3 ming rubl oladi. Ammo yil oxirida u yana ikkinchi yil uchun 80 ming rubldan 50 tasini arizaga kiritadi, keyin uchinchi va to'rtinchi yil uchun, 2017, 2018 va 2019 yillarda u uchun 6,5 ming rubl chegirma oladi. o'g'lining o'qishi.

Qanday ariza yozish kerak

Soliq kodeksida o'qish uchun ijtimoiy chegirmaning ikkita varianti ko'zda tutilgan: o'qituvchilar pul olgan yilda yoki keyingi uch yil ichida variantlar birlashtirilishi mumkin.

Soliq to'lamang

Birinchi variant faqat to'lanadigan soliq bilan "ishlaydi" ish haqi.

Trening uchun to'lovni amalga oshirgandan so'ng, siz soliq idorasida chegirma huquqini tasdiqlashingiz va bu tasdiqni buxgalteriya bo'limiga topshirishingiz kerak. Bundan buyon ish beruvchi "imtiyozli" miqdorni tanlamaguncha ish haqining 13 foizini undirmaydi.

Ushbu sxema bo'yicha chegirma olish uchun soliq xizmatiga ariza Rossiya Federal Soliq xizmatining ZN-4-11 / sonli xati shaklida yoziladi. [elektron pochta himoyalangan] Arizada to'liq ism, pasport ma'lumotlari, TIN, shuningdek ish beruvchi ma'lumotlari ko'rsatilishi kerak: xususiy tadbirkorning to'liq ismi va TIN yoki ish beruvchi kompaniyaning nomi, TIN va KPP.

Arizaning o'zi jadval ko'rinishida chegirma olish rejalashtirilgan summalarni va ular qayerda, shu jumladan o'z yoki boshqa birovning ta'limiga sarflanganligini ko'rsatadi. To'lov hujjatlari arizaga ilova qilinadi.

Bolani qo'llab-quvvatlashni hisoblashda barcha daromadlar hisobga olinmaydi. Qaysi daromaddan aliment ushlanmaydi, siz bilib olasiz.

soliqni qaytarish

Ikkinchi variant o'tgan davr uchun allaqachon to'langan shaxsiy daromad solig'ini bank hisob raqamiga o'tkazishni o'z ichiga oladi.

Siz darhol ushbu yo'lni afzal ko'rishingiz mumkin, siz birinchisining rejasiga muvofiq chegirmaning bir qismini qilishingiz mumkin va agar miqdor qolsa, ikkinchisiga yozing.

Masalan, sentyabr oyida o‘qish uchun to‘lov amalga oshirilgan va abituriyent yil oxirigacha o‘qish uchun to‘laganidan kamroq maosh olgan. Ikkala holatda ham San'at bo'yicha to'lov. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi.

Siz shu tarzda chegirmani faqat to'ldirilgan 3 shaxsiy daromad solig'i bilan olishingiz mumkin - o'qish to'lovi to'langan yilning 31 dekabridan keyin soliq deklaratsiyasi. Bundan tashqari, o'sha yilning to'lovlari uchun unga ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnomaning nusxasi va to'lov hujjatlarining nusxalari ilova qilinishi kerak.

Bola, aka-uka yoki opa-singil uchun chegirma uchun siz kunduzgi ta'lim to'g'risidagi guvohnomani (agar shartnomada bo'lmasa), shuningdek, tug'ilganlik haqidagi guvohnomani, vasiyning hujjatlarini yoki qarindoshlik guvohnomasini qo'shishingiz kerak.

Ushbu paket soliq imtiyozlari uchun arizani o'z ichiga oladi, yangi shakl Federal Soliq Xizmatining MMV-7-8-sonli buyrug'i bilan belgilanadi / [elektron pochta himoyalangan] Bu soliq kodeksining to'rtta moddasi uchun universal hujjat bo'lib, barcha chegirma arizalarida ba'zi maydonlar bir xil bo'ladi.

Ariza matnida siz Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasini, "to'langan" so'zini, soliq - "Shaxsiy daromad solig'i" ni ko'rsatishingiz kerak, soliq to'lash davrini (yil) ko'rsatishingiz kerak.

Ariza beruvchi kodni yozishi kerak byudjet tasnifi soliq to'loviga mos keladigan - shaxsiy daromad solig'i to'rtta shunday CBCga ega va ulardan uchtasini chegirib tashlash mumkin.

Ta'lim xarajatlari uchun soliq imtiyozlari ijtimoiy soliq imtiyozlari turlaridan biridir. Siz uni olishingiz mumkin, ya'ni to'langan daromad solig'ining bir qismini, agar siz ishlagan bo'lsangiz va shaxsiy daromad solig'ini 13% miqdorida to'lagan bo'lsangiz va shu bilan birga to'lagan bo'lsangiz:

• Siz yoshingizdan qat'i nazar, istalgan shaklda (kunduzgi, sirtqi, masofaviy ta'lim va h.k.) o'qish orqali o'zingizning ta'limingiz uchun chegirma olishingiz mumkin.;
• Ota-onalarning har biri (vasiylar, homiylar) bolalarning (vasiylarning) ta'lim olishi bilan bog'liq xarajatlar uchun soliq imtiyozlarini olishlari mumkin. Agar ota-onalar turmush qurgan bo'lsa, unda ularning qaysi biri uchun to'lov hujjatlari berilganligi muhim emas. Ikkala ota-ona ham chegirmaning umumiy miqdorini bo'lish yo'li bilan olishlari mumkin. Siz 24 yoshgacha bo'lgan va 18 yoshgacha bo'lgan vasiylikdagi kunduzgi ta'limga ega bo'lgan bolaning ta'lim shaklidan qat'i nazar, chegirma qilishingiz mumkin. Agar ta'lim onalik kapitalidan to'langan bo'lsa, siz chegirmadan foydalana olmaysiz. "\u003e Bolalar ta'limi;
• Agar aka-uka yoki opa-singilning (shu jumladan, to'liq qonli bo'lmagan) ta'lim xarajatlari uchun chegirma, agar ular to'liq kunlik bo'lsa va o'qish uchun pul to'lash vaqtida ular 24 yoshga to'lmagan bo'lsa, berilishi mumkin. ..

Siz universitetda o'qish to'lovlari uchun ham, maktabda, to'garaklar, kurslar va haydovchilik maktabida ham soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Asosiy shart - ta'lim tashkiloti ( yakka tartibdagi tadbirkor) tegishli litsenziya yoki uning maqomini tasdiqlovchi hujjatlar.

Bunday chegirma berish uchun maksimal da'vo muddati - uch yil. Agar siz ko'p yillik o'qish uchun bir martalik to'lovni amalga oshirgan bo'lsangiz, to'lov amalga oshirilgan yilda faqat bir marta chegirma olishingiz mumkin bo'ladi.

2. Ta'lim xarajatlari uchun soliq imtiyozlari qanday?

Soliq chegirmasi - bu chegirmani talab qilish orqali 13% ni qaytarib olishingiz mumkin bo'lgan miqdor.

Maksimal chegirma miqdori:

• o'z ta'limi uchun - yiliga 120 000 rubl;
• aka-uka yoki opa-singilning ta'limi - yiliga 120 000 rubl;
• bolalarni o'qitish - har bir bola uchun yiliga 50 000 rubldan oshmasligi kerak.

Shu bilan birga, o'zingizning ta'limingiz, aka-ukangiz yoki opa-singilingizning o'qishi uchun ajratma boshqalarga qo'shiladi va 120 000 rubl siz uchun mavjud bo'lgan barcha ijtimoiy ajratmalarning maksimal miqdori bo'ladi, bolalar ta'limi uchun ajratmalar bundan mustasno. , qimmat davolash va xayriya.

Bolalarni o'qitish xarajatlari uchun chegirma boshqa ijtimoiy ajratmalar bilan birga yig'ilmaydi.

3. Qanday hujjatlar kerak?

• o'qitish shartnomasining nusxasi (agar tuzilgan bo'lsa);
• ta'lim muassasasi litsenziyasining nusxalari, ta'lim muassasasi maqomini tasdiqlovchi boshqa hujjatlar (masalan, nizom);
• ta'lim uchun to'lovni tasdiqlovchi to'lov hujjatlari nusxalari. Masalan, kassa cheklari, kredit uchun kvitansiyalar naqd pul buyurtmalari, to'langan bank kvitansiyalari va shunga o'xshashlar (to'lov hujjatlari sizning nomingizga berilishi kerak);
• o'qish uchun to'lagan yil uchun 2-NDFL shaklida hisoblangan va ushlab qolingan soliqlar miqdori to'g'risidagi ma'lumotnoma (ish beruvchidan so'ralgan);
• talabaning qarindoshligi va yoshini tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalari (masalan, tug'ilganlik haqidagi guvohnomalarning nusxalari) - agar siz bolalarni, aka-uka yoki opa-singilni o'qitish uchun pul to'lagan bo'lsangiz;
• kunduzgi ta'lim shaklini tasdiqlovchi hujjat (agar u shartnomada ko'rsatilmagan bo'lsa). Masalan, ta'lim muassasasidan ma'lumotnoma - agar siz vasiylikdagi, aka-uka yoki opa-singillaringizning o'qishi uchun pul to'lagan bo'lsangiz;
• vasiylik yoki homiylikni tasdiqlovchi hujjatning nusxasi (agar siz vasiylikdagilarning ta'limini to'lagan bo'lsangiz).

ga topshirayotganda soliq organi chegirma huquqini tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalari, soliq inspektori tomonidan tekshirish uchun ularning asl nusxalari siz bilan birga bo'lishi tavsiya etiladi.

4. Ish beruvchi orqali soliq imtiyozini qanday olish mumkin?

Ish beruvchi orqali (soliqdan farqli o'laroq) oxirigacha chegirma qilishingiz mumkin soliq davri(kalendar yili) qaysi xarajatlarni amalga oshirgansiz. Biroq, buning uchun siz yuqorida sanab o'tilgan hujjatlarni va soliq to'lovchining yashash joyidagi soliq idorasiga ijtimoiy soliq chegirmalarini olish huquqini tasdiqlovchi arizani taqdim etish orqali birinchi navbatda Federal Soliq xizmati bilan chegirmaga bo'lgan huquqingizni tasdiqlashingiz kerak.

Hujjatlarni topshirishingiz mumkin:

• xizmatdan foydalangan holda onlayn Shaxsiy kabinet soliq to'lovchi" Federal Soliq xizmati veb-saytida.

30 kun ichida Soliq xizmati chegirmaga loyiqligingizni isbotlashi kerak. Keyin ish beruvchiga quyidagi hujjatlarni topshirishingiz kerak:

• chegirib tashlash huquqini tasdiqlash to'g'risida xabarnoma;
• soliq imtiyozlari uchun bepul ariza.

Ish beruvchi siz unga murojaat qilgan oydan boshlab sizga chegirma bilan ta'minlashi kerak.

Agar ish beruvchi soliq imtiyozini hisobga olmagan holda shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolsa, u sizga ushlab qolingan ortiqcha soliq summasini qaytarishi kerak. Buning uchun siz buxgalteriya bo'limiga ortiqcha to'lovni o'tkazish uchun bank hisob raqamini ko'rsatgan holda ortiqcha ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza topshirishingiz kerak. Ish beruvchingiz arizangizni olganingizdan keyin uch oy ichida ortiqcha ushlab qolingan summani to'lashi kerak.

O'qish uchun soliq imtiyozlarinafaqat o'z ta'limi uchun, balki farzandlari, aka-uka / opa-singillarining o'qishi uchun ham pul to'lagan fuqaroni qabul qilish huquqiga ega. Siz Federal Soliq Xizmatiga qanday hujjatlarni yuborishingiz kerakligini va o'qish uchun soliq chegirmalarining miqdori qancha ekanligini maqolamizdan bilib olasiz.

O'qitish uchun shaxsiy daromad solig'i qanday qaytariladi.Universitetda sirtqi o'qish shakli chegirma huquqini beradimi

Soliq chegirmasi - bu miqdor Pul soliq solinadigan bazani kamaytirish kerak.

Barcha soliq imtiyozlari Soliq kodeksida nazarda tutilgan va ularni olish tartibi ham xuddi shu qonunda belgilangan. Bizni qiziqtirgan ta'lim uchun soliq imtiyozi Kodeksning 219-moddasida mustahkamlangan va ijtimoiy ajratmalarning turlarini nazarda tutadi.

Soliq chegirmasi, xususan, ta'lim uchun, faqat tomonidan olinishi mumkin soliq rezidenti RF. Bu maqomning bir turi soliq qonuni, Rossiya Federatsiyasining fuqaroligi davlatiga ta'sir qilmaydigan va faqat aniqlanadi doimiy yashash joyi rossiya Federatsiyasi hududida soliq to'lovchi.

Qonun sizga o'qish uchun to'lovni to'lashda ham, yaqinlaringizning to'lovlarini to'lashda ham o'qish uchun soliq imtiyozlarini qaytarishga imkon beradi. Xususan, soliq imtiyozini to'lagan fuqaro talab qilishi mumkin:

1. Har qanday shaklda o'z-o'zini o'rganish.
2. To'liq vaqtda ta'lim olgan 24 yoshgacha bo'lgan bolani o'qitish.
3. Voyaga etmagan palata / palataning kunduzgi ta'limi.
4. 24 yoshgacha bo'lgan sobiq vasiyning kunduzgi ta'limi.
5. To'liq qonli / o'gay aka-uka va opa-singillarning kunduzgi ta'limi (ular 24 yoshga to'lgunga qadar).

Lekin! Bolani universitetda o'qish uchun, agar onalik kapitalidan to'langan bo'lsa, soliq imtiyozlari olinmaydi.

Shuni ta'kidlash kerakki, sirtqi shaklda fuqaro o'qish uchun to'lovni o'zi to'lagan taqdirdagina soliq imtiyozini oladi.

Siz nafaqat universitetlarda ta'lim olganingizda, balki boshqa ta'lim muassasalarida o'qish uchun tegishli litsenziyaga ega bo'lsangiz, bolalarni o'qitish uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin, masalan:

• maktab;
• bolalar bog'chasi (chegirma faqat ta'lim xizmatlariga nisbatan qo'llaniladi, lekin bolani bolalar bog'chasida saqlash uchun emas; bolalar bog'chasi bilan tuzilgan shartnomada ta'lim xizmatlarining narxi boshqa xizmatlardan alohida ajratilishi kerak);
• bola uchun qo'shimcha ta'lim muassasasi (masalan, musiqa maktabi, san'at maktabi, sport seksiyasi va boshqalar);
• qo'shimcha kattalar ta'limi muassasasi (masalan, haydovchilik maktabi, malaka oshirish kurslari va boshqalar).

Statuslari va turlari ta'lim muassasalari ta'lim to'g'risidagi qonun bilan belgilanadi.

Agar talaba o'qishga kirsa, o'qish uchun soliq imtiyozlari ham taqdim etiladi vaqtida akademik ta’tilda edi.

Shu bilan birga, siz davlat ta'lim muassasasi bilan ham, munitsipal ta'lim muassasasi bilan ham shartnoma tuzishda o'qish uchun chegirma olishingiz mumkin.

Bundan tashqari, soliq kodeksi Ta'lim uchun soliq chegirmalarini to'lashda hech qanday cheklovlar yo'q, u bolaning rus tilida o'qitilishi bo'ladimi ta'lim muassasasi yoki xorijiy.

Hujjatlar2019 yil uchun o'qish uchun soliqni qaytarish uchun. O'qish uchun soliqni qaytarish uchun qanday va qachon murojaat qilish kerak

2019 yilda to'langan o'qish uchun soliq imtiyozini olish uchun ariza berish uchun 3-NDFL deklaratsiyasiga qo'shimcha ravishda soliq idorasiga quyidagi hujjatlar taqdim etilishi kerak:

1. Bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi yoki pasporti.
2. Bolaning kunduzgi ta'lim shaklini tasdiqlovchi sertifikat.
3. Tegishli xizmatlar ko'rsatish to'g'risida ta'lim tashkiloti bilan tuzilgan shartnomaning nusxasi. Bunday holda, shartnoma tarafi talaba emas, balki ta'lim uchun pul to'laydigan shaxs bo'lishi kerak. Agar o'qish paytida ma'lum bir davr uchun narx shartnomada ko'rsatilganidan yuqori bo'lsa, fuqaro ushbu faktni tasdiqlovchi tegishli hujjatlarning nusxalarini qo'shimcha ravishda taqdim etadi (masalan, o'quv shartnomasiga kelishuv).
4. Ta'lim muassasasi litsenziyasining nusxasi.
5. Bolaning ta'limi uchun to'lovni tasdiqlovchi to'lov hujjati.
6. Ariza beruvchi tomonidan olingan daromadlar va hisoblangan soliqlar to'g'risida 2-NDFL shaklidagi sertifikat.

Ba'zi hollarda, o'qish uchun soliq imtiyozini olish uchun ariza berishda hujjatlar ro'yxati boshqa hujjatlar bilan to'ldiriladi (masalan, agar siz o'quv to'lovi miqdorini o'zgartirsangiz, buning uchun sizga buyruq yoki ko'rsatma kerak bo'ladi).

Agar fuqaro soliq deklaratsiyasini taqdim etayotganda, unda byudjetdan qaytarilishi kerak bo'lgan soliq summasini hisoblab chiqsa, u holda o'qish uchun soliq chegirmasi bo'yicha hujjatlarga shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasiga ariza ilova qilinishi kerak. 2018.

Bunda ortiqcha to‘langan soliq summasi fuqaroga tegishli ariza berilganidan keyin 1 oy muddatda, lekin kameral soliq tekshiruvi tugashidan oldin qaytarilishi kerak.

Fuqaro o'qish uchun soliq imtiyozini olish uchun Federal Soliq Xizmatiga hujjatlarning nusxalarini taqdim etganda, soliq inspektori shubha tug'ilganda hujjatlarni tekshirishi uchun asl nusxalarini ham o'zi bilan olib ketishi kerak.

O'qish uchun soliqni qanday qaytarish kerak 2019 yilda. Soliqni qaytarish muddati

Keling, o'qish uchun soliq imtiyozini qanday olish kerakligi haqidagi savolga o'tamiz. Soliq chegirmasini olish uchun siz ro'yxatdan o'tgan joyda Federal Soliq xizmatini to'ldirishingiz kerak soliq deklaratsiyasi 3-NDFL shakli bo'yicha. Ta'lim to'lovidan chegirma olish uchun ariza berishning da'vo muddati - 3 yil. Ya'ni, 2019 yilda o'qish uchun soliq imtiyozini 2016-2018 yillar uchun deklaratsiyalardan olish mumkin.

Soliq inspeksiyasi taqdim etilgan deklaratsiya va hujjatlarni ular taqdim etilgan kundan e’tiboran 3 oy ichida o‘quv to‘lovi bo‘yicha chegirma uchun tekshiradi.

O'qish uchun soliq imtiyozlari miqdori quyidagi chegaralar bilan cheklangan:

• agar o'quv to'lovlari o'z farzandlarining / bo'linmalarining / palatalarining ta'limi bilan bog'liq bo'lsa, u holda o'qish uchun soliq chegirmasi 50 ming rubl miqdorida olinishi mumkin. har bir bola uchun yiliga;
• agar fuqaro o'z ta'limi yoki aka-uka / opa-singillarining ta'limi uchun pul to'lagan bo'lsa, unda ta'lim uchun soliq imtiyozlari miqdori 120 ming rublni tashkil qiladi. yilda. Ammo bu holda, bu miqdor fuqaro talab qilishi mumkin bo'lgan barcha ijtimoiy soliq imtiyozlarini o'z ichiga olishini esga olish kerak. Shuning uchun arizachi ushbu chegirmalarni qanday olish kerakligini tanlash huquqiga ega.

O'qish uchun soliq imtiyozlarini qanday hisoblash mumkin

1. Ta'limingiz uchun soliq imtiyozlarini hisoblash (120 ming rublgacha) 2018 yilda A. o‘qishi uchun 50 ming rubl to‘lagan.

   Ish beruvchi undan ushlab qolgan shaxsiy daromad solig'i miqdori 31 ming rublni tashkil qiladi.

   O'quv xarajatlari 50 ming rublni tashkil qiladi. Shunga ko'ra, A.ni qaytarish uchun summa 6500 rublni tashkil qiladi. (50 ming rubl * 13%).

   A. 31200 rubl miqdorida daromad solig'ini to'lagan. (bu 6500 rubldan ortiq); uning o'quv xarajatlari belgilangan chegaradan kam 120 ming rubl. - shunga ko'ra, u to'liq miqdorda - 6500 rubl miqdorida o'qitish uchun soliq imtiyozini olishi mumkin. bir yilda.

2. Ta'limingiz uchun soliq imtiyozlarini hisoblash (120 ming rubldan ortiq) 2018 yilda A. o'qitish uchun 145 ming rubl to'lagan.

   2018 yilda A. 240 ming rubl daromad oldi. (20 ming rubl * 12 oy).

   O'quv xarajatlari 145 ming rublni tashkil qiladi. Ammo beri soliq qonunchiligi 120 ming rubl miqdorida chegara belgilandi, A. talab qilishi mumkin bo'lgan miqdor 15 600 rublni tashkil qiladi. (120 ming rubl * 13%).

   A. 31200 rubl miqdorida daromad solig'ini to'lagan. (bu 15 600 rubldan ortiq) - shunga ko'ra, u to'liq o'qish uchun soliq imtiyozini olishi mumkin - 15 600 rubl. bir yilda.

3. Bolani o'qitish uchun soliq imtiyozlarini hisoblash
   2018 yilda A. qizining universitetda kunduzgi o‘qishi uchun 80 000 rubl to‘lagan.

   2018 yilda A. 240 ming rubl daromad oldi. (20 ming rubl * 12 oy).

   Ish beruvchi undan ushlab qolgan shaxsiy daromad solig'i miqdori 31 200 rublni tashkil qiladi.

   Qizi A.ni o'qitish narxi 80 ming rublni tashkil qiladi. Ammo soliq qonunchiligi 50 ming rubl miqdorida chegara belgilaganligi sababli, A. olishni talab qilishi mumkin bo'lgan miqdor 6500 rublni tashkil qiladi. (50 ming rubl * 13%).

   A. 31200 rubl miqdorida daromad solig'ini to'lagan. (bu 6500 rubldan ortiq) - shunga ko'ra, u to'liq miqdorda - 6500 rublni o'qitish uchun soliq imtiyozini olishi mumkin. bir yilda.

4. Bir nechta bolalarning ta'limini to'lash uchun soliq imtiyozlarini hisoblash 2018 yilda A. qizining kunduzgi o'qishi uchun, o'g'li uchun 80 000 rubl to'lagan. bolalar bog'chasi- 40 ming rubl, qizini institutda sirtdan o'qitish uchun - 60 ming rubl.

   2018 yilda A. 240 ming rubl daromad oldi. (20 ming rubl * 12 oy).

   Ish beruvchi undan ushlab qolgan shaxsiy daromad solig'i miqdori 31 200 rublni tashkil qiladi.
   

   Ta'limga sarflangan mablag'dan qat'i nazar, qonun 50 ming rubl miqdorida chegarani belgilaydi. har bir bola uchun.

   
   To'liq vaqtda talaba bo'lgan qizi uchun A. 6500 rubl miqdorida soliq imtiyozini oladi. (50 ming rubl * 13%); bolalar bog'chasidagi o'g'il uchun - 5200 rubl. (40 ming rubl * 13%); ikkinchi qizi uchun A. hech narsa olmaydi, chunki bola sirtdan o'qiydi.
5. Sizning ta'limingiz uchun soliq imtiyozlarini boshqa ijtimoiy ajratmalar bilan birga hisoblash 2018 yilda A. o‘qishi uchun 90 ming rubl to‘lagan. va erining davolanishiga 40 ming rubl sarflagan.

   2018 yilda A. 240 ming rubl daromad oldi. (20 ming rubl * 12 oy).

   Ish beruvchi undan ushlab qolgan shaxsiy daromad solig'i miqdori 31 200 rublni tashkil qiladi.

   2018 yilda A. tomonidan qilingan xarajatlar miqdori 130 ming rublni tashkil etdi. Qonunda 120 ming rubl miqdorida chegara belgilanganligi sababli, A. faqat 15600 rubl olishi mumkin bo'ladi. (120 ming rubl * 13%).

Shunday qilib, siz ta'lim uchun to'lov yilidan keyingi 3 yil ichida ro'yxatdan o'tgan joydagi Federal Soliq xizmatiga 3-NDFL deklaratsiyasini topshirish orqali ta'lim uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Bundan tashqari, to'lov shartnomasi talaba bilan emas, balki o'qish uchun pul to'laydigan shaxs bilan tuzilishi kerak.

Soliq qonunchiligida fuqaroning qaysi ta'lim muassasasida - chet elda yoki rus tilida o'qishi bo'yicha cheklovlar mavjud emas. Ammo Soliq kodeksi tegishli chegaralarni belgilaydi, undan yuqori soliq chegirmasini olish mumkin emas.

O'qish uchun soliq imtiyozlarini qaytarish yiliga bir marta Federal Soliq xizmati tomonidan taqdim etilgan barcha hujjatlar tekshirilgandan so'ng amalga oshiriladi. Tekshirish deklaratsiya qabul qilingan kundan boshlab 3 oy davom etadi.

O'qish uchun soliq imtiyozi oldindan byudjetga to'langan soliqlar shaklida mablag'larning bir qismini qaytarish imkonini beradi. Pulni o'zingiz uchun ham, farzandlaringiz, aka-ukalaringiz va opa-singillaringiz uchun ham qaytarish mumkin. Siz qilingan xarajatlarning 13 foizini qaytarish huquqiga egasiz. Tabiiyki, agar sizda rasmiy daromadingiz bo'lsa, undan kerakli miqdorda soliqlar to'langan.

O'qish uchun soliq imtiyozlari

Yil davomida siz davlatdan soliqni qaytarishni talab qilish huquqiga egasiz, agar:

• o'z ta'limi uchun haq to'lash;
• 24 yoshgacha bo'lgan o'z farzandini kunduzgi ta'limda o'qitish;
• kunduzgi bo‘limda o‘qiyotgan 24 yoshga to‘lmagan aka-uka va opa-singillarini tayyorlash.

O'zingizning o'qish uchun to'lovni amalga oshirayotganda, uning shaklida hech qanday cheklovlar yo'q. Bu nafaqat kunduzi (kunduzgi), balki kechqurun yoki yozishmalar bo'lishi mumkin.

Ta'lim muassasasida ushbu turdagi ta'limni amalga oshirish huquqini tasdiqlovchi litsenziya yoki boshqa hujjat bo'lishi kerak. Jami chegirma quyidagi muassasalarda o'qish xarajatlari bo'yicha olinishi mumkin:

1. oliy o'quv yurtlari (OTM);
2. kollejlar, maktablar, litseylar;
3. bolalar bog'chalari;
4. maktablar;
5. bolalar uchun qo'shimcha ta'lim muassasalari (san'at maktablari, sport yoki musiqa maktablari, to'garaklar, seksiyalar);
6. haydovchi maktablari;
7. chet tillarini o'rganish markazlari;
8. malaka oshirish kurslari.

Shuni ta'kidlash kerakki, chegirma faqat ta'lim xizmatlari uchun taqdim etiladi. Masalan, maktabdagi kafeteryadagi oziq-ovqat narxi yoki bolalar bog'chasi, ota-onalar to'lovlari, bolalar sayohatlari yoki maktabdan keyingi guruhlar hisobga olinmaydi.

Qachon va qancha qaytarishim mumkin

Soliq davri oxirida (bir yildan keyin) o'qish uchun qilingan barcha xarajatlar miqdorida soliqni qaytarishni talab qilishingiz mumkin. Ta'lim uchun to'lovni qaytarishning asosiy shartlaridan biri bu byudjetga to'lovlardir. soliq imtiyozlari ish haqi yoki shaxsiy daromadning boshqa shakllaridan.

Shaxsiy trening

Marjinal soliq chegirmalari miqdori bir necha omillar bilan belgilanadi:

1. Siz xazinadan qaytishingiz mumkin miqdoridan ortiq daromadingizdan soliqlar ushlab qolinadi.
2. Treningga sarflangan maksimal miqdor 120 ming rubldan oshmasligi kerak. Uning 13% 15 600 rublni tashkil qiladi. Aynan shu miqdor davlat soliq imtiyozlari shaklida qaytariladi.
3. Ta'lim uchun chegirma ijtimoiy ajratmalar toifasiga tegishli bo'lgani uchun, buning uchun maksimal miqdor 120 000 rubl, keyin umumiy xarajatlar ushbu toifa uchun yuqoridagi miqdor doirasida jamlangan. Bu shuni anglatadiki, agar siz o'tgan yili ham ta'lim, ham davolanish uchun xarajatlaringiz bo'lsa, jami 15 600 rubldan ko'p bo'lmagan pulni qaytarishingiz mumkin.

Misol. Orqada O'tkan yili Ivanov o'qish uchun 150 000 rubl to'lagan. Xuddi shu davrda uning daromadidan byudjetga to'langan soliqlar miqdori 50 mingni tashkil etdi. Agar biz o'qitish uchun sarflangan xarajatlarning 13 foizini (150 ming) olsak, u 19 500 rublni tashkil qiladi. Ammo Ivanov bu miqdorni to'liq qaytarib bera olmaydi, garchi to'langan soliq miqdori buni amalga oshirishga imkon beradi. Maksimal soliq imtiyozi 120 ming rubl miqdorida qo'llaniladi. Natijada siz faqat 15 600 rubl olishingiz mumkin.

Bolalar ta'limi

Bolani qo'llab-quvvatlash uchun nafaqa olish uchun bir qator shartlarga rioya qilish kerak:

1. Bola kunduzi o'qiydi.
2. U 24 yoshdan katta emas.
3. Pullik ta'lim xizmatlarini ko'rsatish shartnomasi siz yoki turmush o'rtog'ingiz uchun tuzilishi kerak.
4. To'lov bo'yicha to'lov hujjatlari ota-onalardan biri uchun tuziladi.

Bir bola uchun maksimal chegirma har bir bola uchun 50 000 yoki 6 500 bilan cheklangan.

Misol. Ivanov o'tgan yili ikki farzandining o'qishi uchun pul to'lagan:

• birinchi kunduzgi talaba uchun - 50 000 rubl.
• ikkinchisi uchun sirtdan - 50 000 rubl.

Bir yil o'tgach, Ivanov faqat birinchi bola uchun chegirma olishi mumkin - 6500 rubl (50 mingdan 13%). Ikkinchi bola uchun, u to'liq vaqtda o'qimaganligi sababli, chegirma yo'q.

Jami: siz qaytarishingiz mumkin - 6500 rubl.

Birodarlar o'rgatish

Chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar va shartlar o'z farzandlaringizni o'rgatishda oldingi bandga o'xshaydi. Yagona farq - har bir qo'l uchun 120 000 rubl yoki 15 600 rubl miqdoridagi maksimal soliq imtiyozlari.

Misol. Petrov farzandiga kunduzgi ta'lim uchun 60 ming rubl, akasi uchun 80 ming rubl to'lagan. Yil davomida jami 130 000 rubl sarflandi.

Bola uchun maksimal chegirma 50 000 rubl bilan cheklangan, keyin faqat 6500 qaytarilishi mumkin.

Akamning o'qishi uchun transfer solig'i chegirmasi 120 000 rublni tashkil qiladi. Ammo bu barcha ijtimoiy ajratmalar uchun maksimal miqdor. Ushbu miqdordan har bir bola uchun 50 mingni olib tashlashingiz kerak. Natijada, birodar uchun chegirma olish uchun mavjud miqdor qoladi - 70 ming (120 000 - 50 000).

Umuman olganda, siz qaytarishingiz mumkin:

• o'g'il uchun - 50 mingdan 13% - 6500 rubl;
• birodarni o'qitish uchun - 70 mingdan 13% - 9100 rubl.

Yil davomida jami - 15 600 rubl.

Qachon soliqni qaytarishim mumkin?

O'qish to'lovini faqat to'g'ridan-to'g'ri to'lagan yillar uchun qaytarish mumkin. Kelgusi yilda pulingizni qaytarishingiz mumkin. Ya'ni, agar siz joriy davrda ta'lim muassasalarining xizmatlari uchun pul to'lagan bo'lsangiz, hujjatlar faqat keyingi davrda topshirilishi mumkin.

Agar siz xarajat qilgan bo'lsangiz, lekin darhol chegirma bermasangiz nima bo'ladi?

Misol uchun, ular o'tgan yili emas, balki 2 yoki hatto 3 yil oldin to'lashdi. Davlat oxirgi 3 yil davomida soliqni qaytarish huquqidan foydalanishga ruxsat beradi. Ko'proq erta sanalar, afsuski, ular yonib ketadi va siz byudjetdan pul olish uchun imtiyozlardan foydalana olmaysiz.

Misol. Siz 2013-2017-yillarda o‘qish uchun haq to‘lagansiz, lekin pulni qaytarish uchun soliq idorasiga murojaat qilmadingiz. Bunday holda, 2018 yilda siz 2017, 2016 va 2015 yillarda o'qitish uchun qilingan xarajatlarning 13 foizini qaytarishni talab qilishingiz mumkin. Dastlabki 2 yil davomida, afsuski, siz pulni qaytarib bera olmaysiz.

Bir vaqtning o'zida bir necha o'tgan yillar uchun soliq imtiyozlarini olish uchun siz har bir yil uchun alohida hujjatlar to'plamini topshirishingiz kerak. Va shunga ko'ra bir nechta soliq deklaratsiyasini to'ldiring.

Chegirmani qanday olish mumkin - 2 usul

2016 yilgacha ta'lim soliqlarini qaytarishning faqat bitta usuli bor edi - soliq idorasi orqali va faqat bir yildan keyin. Endi siz pulni deyarli darhol, to'g'ridan-to'g'ri ish beruvchidan, yil boshini kutmasdan olishingiz mumkin. Keling, ikkala usulni ham ko'rib chiqamiz va qaysi biri yaxshiroq ekanligini solishtiramiz.

Soliq orqali

O'qish xarajatlarining 13 foizini qaytarish uchun soliq idorasiga hujjatlar to'plamini taqdim etishingiz kerak. Keyin stol auditi, maksimal muddati hujjatlar taqdim etilgan kundan boshlab 3 oyni tashkil etadi, bir oy ichida ortiqcha to'langan soliq sizning bank hisobingizga o'tkaziladi.

Arizalar yilning istalgan vaqtida topshirilishi mumkin. Bu erda soliq hech qanday cheklovlar qo'ymaydi.

Chegirma olish uchun hujjatlar ro'yxati:

• 2-NDFL shaklidagi sertifikat;
• pullik xizmatlar ko'rsatish to'g'risida ta'lim muassasasi bilan shartnoma;
• xarajatlaringizni tasdiqlovchi hujjatlar;
• 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya;
• joriy hisobingizga pul o'tkazish uchun ariza.

To'g'ridan-to'g'ri ish beruvchi orqali

Jarayonning o'zi quyidagicha. Kelgan xarajatlardan so'ng, yil oxirini kutmasdan, soliq imtiyozlari huquqini tasdiqlash uchun hujjatlarni soliq idorasiga olib borishingiz kerak. 30 kun ichida tekshiruv o'tkaziladi va sizga ish beruvchingizga topshirishingiz kerak bo'lgan tasdiqnoma beriladi.

Ish beruvchi orqali ta'lim solig'ini qaytarish o'rtasidagi farq shundaki, siz 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishingiz shart emas va sizning daromadingiz to'g'risidagi guvohnoma kerak emas.

Misol. Ivanov joriy yilning fevral oyida 100 ming rubl miqdorida o'qish uchun to'lovlarni amalga oshirdi. U soliq idorasiga o'zi qilgan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etdi. Bir oy o'tgach, inspektsiya Ivanovga mart oyida ish joyidagi buxgalteriya bo'limiga topshirgan 13 ming miqdorida soliq imtiyozlari huquqini beruvchi tasdiqnoma berdi.

Shu oydan boshlab undan daromad solig‘i ushlanmaydi va maoshi to‘liq to‘lanadi.

Uning daromadi oyiga 30 ming. Qo'lda u 26,100 oldi va 3,900 - 13% soliq. Mart oyidan boshlab Ivanov qo'lida 30 000 rubl oladi. Va shunga o'xshash, iyungacha, shu jumladan soliq imtiyozlarini olish huquqi to'liq foydalanilgunga qadar.

Ish beruvchining oldingi oylar uchun ushlab qolingan soliqni qaytarish huquqiga ega emasligini tushunish muhimdir. Ya'ni, agar siz noyabr oyida soliq idorasidan bildirishnoma olib kelgan bo'lsangiz, joriy yilning yanvar-oktyabr oylari uchun siz hech narsa olmaysiz. Yil oxirigacha ish beruvchi sizga to'lashga ulgurmagan pul keyingi davrga o'tkazilmaydi. Yo'qotilgan summaning qoldig'ini olish uchun siz soliq bilan bog'lanishingiz kerak.

Misol. Bizning do'stimiz Ivanov, xuddi shunday maoshi 30 000 rubl (qo'llar uchun 26 100 va soliq uchun 3 900) mashg'ulotlarga 100 000 rubl sarfladi. U 13 mingni qaytarib berish huquqiga ega. Oktyabr oyida u buxgalteriya bo'limiga soliqni qaytarish uchun soliq idorasidan tasdiqnoma taqdim etdi.

Hammasi bo'lib, u faqat 3 oyga (oktyabr, noyabr, dekabr) pul oladi - 11 700 (3 900 x 3 oy). U endi ish beruvchidan to'lanmagan 1300 rubl miqdorida pulni ololmaydi.

Eng yaxshi va eng foydali nima

Har bir usul o'zining ijobiy va salbiy tomonlariga ega. Va aniq javob yo'q. Har bir soliq to'lovchi o'zi uchun qulayroq yoki foydali variantni tanlaydi.

1. Siz kalendar yili tugashini kutmasdan deyarli darhol ish beruvchingiz orqali chegirma olishni boshlashingiz mumkin. Ammo agar qaytarib berish miqdori katta bo'lsa va yilning ikkinchi yarmida topshirilgan bo'lsa, unda yil tugashi sababli ish beruvchi hamma narsani to'liq to'lashga ulgurmasligi mumkin. Bunday holda, to'lanmagan qoldiqni olish uchun siz soliq idorasiga yana murojaat qilishingiz kerak bo'ladi.
2. Agar yil davomida siz ta'lim uchun bir nechta to'lovlarni rejalashtirgan bo'lsangiz, kelgusi yilda bir marta soliq idorasiga murojaat qilish va yil davomida bir necha martadan ko'ra darhol butun yil uchun chegirma olish maqsadga muvofiqdir.
3. Ish beruvchi orqali pul olish uchun siz 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishingiz shart emas. Siz faqat xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni topshirishingiz kerak. Ammo boshqa tomondan, siz ro'yxatdan o'tish uchun ko'proq vaqt sarflaysiz: soliq idorasiga 2 marta, keyin esa buxgalteriya bo'limiga murojaat qilishingiz kerak. Soliq idorasi orqali pul qabul qilingan taqdirda, ularga hujjatlar to'plamini BIR marta taqdim etishingiz va pul o'tkazilishini kutishingiz kerak.
4. Agar bir yildan keyin siz hali ham deklaratsiya topshirishingiz kerak bo'lsa, masalan, olish uchun mulkni chegirib tashlash, keyin unga o'qitish uchun chegirmani kiritish va bir vaqtning o'zida barcha pullarni olish mantiqiyroq.

Unda taʼkidlanishicha, oʻqish uchun toʻlovni amalga oshirayotganda fuqaro soliq imtiyozlari olish huquqiga ega, yaʼni litsenziyaga ega boʻlgan taʼlim muassasasida oʻqiyotgan boʻlsa, toʻlangan pulning bir qismi qaytarilishi mumkin.

Soliq imtiyozlari - bu ish beruvchi tomonidan ish haqi to'lashdan oldin ushlab qolingan soliqni qaytarib olish imkoniyati. Soliq chegirmasi fuqaroning ta'lim olish uchun qilgan xarajatlariga ham tegishli.

O'qitish uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarish huquqi rasmiy ravishda ishlaydigan shaxslarga nisbatan qo'llaniladi, ya'ni ularning daromadlari soliqqa tortiladi. Agar siz o'qish, farzandlaringiz, aka-uka yoki opa-singillaringiz uchun pul to'lasangiz, soliq imtiyozini olishingiz mumkin. To'langan summaning 13 foizi qaytariladi.

Soliq imtiyozini olish huquqini ta'minlaydigan holatlar.

Ta'lim uchun to'langan mablag'ning bir qismini quyidagi shartlar bilan qaytarish mumkin:

• siz rasmiy ravishda ish bilan bandsiz (ya'ni sizning daromadingiz shaxsiy daromad solig'iga tortiladi);
• siz rasmiy ta'lim muassasalarida (texnik maktab, avtomaktab, universitet) ta'lim olasiz;
• sizning nomingizga o'qitish va to'lov hujjatlari uchun shartnoma.

Agar chegirma qarindoshi uchun bo'lsa:

• Bola, aka-uka yoki opa-singil 24 yoshga to'lmagan;
• Aka, opa, bola ta'lim oladi to'liq stavka o'rganish;
• Ta'lim xizmatlari rasmiy litsenziyaga ega ta'lim muassasasi tomonidan taqdim etiladi;
• Amalda, shartnomada to'lovchi sifatida ko'rsatilganingiz ma'qul;
• Kvitansiya va to'lovlar ham sizga berilishi kerak.

E'tibor bering, agar siz o'zingizning mashg'ulotingiz uchun pul to'lasangiz, unda mashg'ulot shaklida hech qanday cheklovlar yo'q. Agar bolalar, aka-uka yoki opa-singillarning ta'lim olishlari uchun to'lov amalga oshirilsa, soliq imtiyozlari huquqi faqat ular to'liq vaqtda ta'lim olganlarida paydo bo'ladi. Bundan tashqari, har qanday holatda, to'lovlar chegirma oluvchining nomiga berilishi kerak.

O'ZI o'qish uchun to'lovni amalga oshirganimdan keyin qancha pul qaytarib olsam bo'ladi?

Chegirma miqdori joriy yilda o'qish uchun to'lagan summadan hisoblanadi kalendar yili. Shu bilan birga, qonun siz yiliga 15 600 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda qaytarib olishingiz mumkinligini belgilaydi. Bu ko'rsatkich soliq imtiyozlari chegarasi deb ataladigan narsadan olingan. 2019 yilda ijtimoiy soliq imtiyozlari uchun limit 120 000 rubl (13% * 120 000 = 15 600 rubl) miqdorida belgilanadi.

15 600 rubl chegarasi nafaqat o'qish uchun soliq imtiyozlari, balki barcha ijtimoiy ajratmalar uchun ham o'rnatiladi. Faqatgina istisno - bu qimmat davolanish va xayriya. Yil uchun barcha ijtimoiy ajratmalar miqdori 120 ming rubldan oshmasligi kerak. Shuning uchun, bir yil davomida faqat 15 600 rubl miqdorida qaytarilishi mumkin.

Masalan: fuqaro Petrov P.P. 2018 yilda u oliy o'quv yurtida o'qish uchun 160 ming rubl miqdorida pul to'lagan. 2018 yilda u 300 ming rubl ishlab oldi va shunga mos ravishda 39 000 rubl (300 000 * 0,13 = 39 ming rubl) miqdorida daromad solig'ini to'ladi. Ijtimoiy soliq imtiyozlarining maksimal miqdori 120 000 rubl bo'lganligi sababli, Petrov P.P. maksimal 120 000 * 13% = 15 600 rublni qaytarish imkoniyatiga ega bo'ladi.

Bolalar, aka-uka yoki opa-singillarning ta'lim olishi uchun soliq imtiyozlari miqdori

O'qitish uchun shaxsiy daromad solig'ini yil davomida daromad solig'i byudjetiga o'tkazgan summadan ortiq qaytarish mumkin emas. Umuman olganda, siz ta'lim narxining 13 foizini qaytarishingiz mumkin, ammo bir bola uchun yiliga 6500 rubldan oshmasligi kerak. Buning sababi shundaki, har bir bolaning ta'lim olishi uchun ijtimoiy ajratmaning maksimal miqdori 50 000 rubldan (50 000 * 0,13 = 6 500 rubl) oshmasligi kerak. Shunga ko'ra, ikki bolani o'qitish uchun yiliga siz 13 000 rubl miqdorida pulni qaytarishingiz mumkin.

Shuni ta'kidlash kerakki, shaxsiy ta'lim uchun maksimal miqdor va bolalar, aka-uka yoki opa-singillar uchun maksimal miqdor bir-biriga ta'sir qilmaydi va alohida hisoblanadi.

O'qish uchun chegirmalarni hisoblash misoli: 2018 yilda Sidorov S.S. katta qizining oliy o'quv yurtida sirtqi o'qishi uchun 20 ming rubl miqdorida va kenja o'g'lining texnikumda o'qishi uchun 30 ming rubl miqdorida to'langan. Yil davomida Sidorov S.S. 200 000 rubl ishlab oldi, shuning uchun 200 ming rubl * 0,13 \u003d 26 000 rubl miqdorida daromad solig'ini to'ladi. Katta qizi sirtqi bo'limda o'qiyotganligi sababli soliq imtiyozini olish uchun Sidorov S.S. mumkin emas. Kichik o'g'ilning ta'limi uchun siz 30 000 * 0,13 = 3900 rublni qaytarishingiz mumkin.

O'qish uchun ijtimoiy ajratma olish tartibi

Avval siz paketni tayyorlashingiz kerak zarur hujjatlar:

• sizning xarajatlaringizni tasdiqlovchi hujjatlar (kvitansiyalar, to'lovlar);
• ta'lim xizmatlarini ko'rsatish uchun ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnoma;
• ta'lim muassasasi litsenziyasining nusxasi;
• munosabatlar darajasini tasdiqlovchi hujjat;
• sertifikat 2-ish beruvchidan shaxsiy daromad solig'i.

Shundan keyin hammasi yig'ilgan hujjatlar soliq idorasiga topshirilishi kerak. Soliq inspektsiyasi taqdim etilgan hujjatlarning to‘g‘riligi va to‘liqligini tekshiradi. Natijada qaror qabul qilinadi, u arizachiga etkaziladi va ijobiy javob bo'lsa, bank pul o'tkazmasi arizachi nomidagi mablag'lar.

2016 yil 1 yanvardan boshlab siz chegirma olishning soddalashtirilgan tartibidan foydalanishingiz mumkin - hujjatlar to'plamini (deklaratsiyani hisobga olmaganda) soliq idorasiga taqdim eting, 30 kun ichida chegirmaga bo'lgan huquqni tasdiqlash to'g'risida bildirishnoma oling va o'zingiz bilan bog'laning. ushbu bildirishnoma va ijtimoiy chegirma uchun ariza bilan ish beruvchi. Ish beruvchi ushbu chegirmani arizangiz berilgan oydan boshlab taqdim etishi kerak.

O'qish uchun soliqni qancha vaqt va qachon qaytarishingiz mumkin

Siz faqat o'qish uchun to'langan davr uchun to'lovni qaytarib olishingiz mumkin. Hujjatlar to'lov yilidan keyingi yilda topshirilishi kerak, ya'ni 2018 yil uchun soliq chegirmasi faqat 2019 yilda olinishi mumkin. Siz darhol soliq imtiyozini taqdim eta olmasligingiz mumkin. Ushbu holatda ijtimoiy chegirma faqat oxirgi uch yil uchun amal qiladi. Misol uchun, agar siz 2013 yildan 2018 yilgacha oliy o'quv yurtlarida o'qigan bo'lsangiz, u holda 2019 yilda o'qish uchun chegirmaga ariza berish orqali siz faqat 2016, 2017 va 2018 yillar uchun to'lovni qaytarishingiz mumkin bo'ladi. Pul barcha kerakli hujjatlar taqdim etilgan kundan boshlab 2-4 oy ichida sizning hisobingizga tushadi. Bu vaqtning ko'p qismi soliq idorasi tomonidan hujjatlarni tekshirish bilan band.