Ushbu to'rtta variant Variantlar panelida mavjud va Belgilar panelida takrorlanadi. Ushbu parametrlarni qaysi panelda o'zgartirishingiz muhim emas, qiymatlar takrorlanadi:

Harflar uchun anti-aliasing usuli

Anti-aliasing - qattiq qirralarni tekislash va harflar chetida paydo bo'ladigan "yog'larni" olib tashlash uchun matn harflarining vizualizatsiyasini yaxshilash uchun ishlatiladigan texnologiya.

Ushbu parametr ikkita panelda ham takrorlanadi:

Yoniq bu daqiqa Photoshop-da matnni tekislashning ettita usuli mavjud, jumladan, "silliqlashtirmaslik" (yo'q) rejimi, men Photoshop-ning rus va ingliz interfeyslarini ko'rsatgan rasmda:

Anti-aliasing usullarining har biri harflarga o'ziga xos ta'sir ko'rsatadi va har bir alohida holat uchun usul empirik tarzda tanlanishi kerak, ammo bu ideal, lekin amalda men asosan Photoshop-da sukut bo'yicha o'rnatilgan antialiasing usulidan foydalanaman - "O'tkir" (O'tkir).

Rasmda men Photoshop matnini antialiasingning ikki turiga misol keltirdim:

Satr oralig'i (etakchi, yetakchi)

Ushbu matn parametri faqat Belgilar panelida mavjud, nomidan ko'rinib turibdiki, u satrlar orasidagi vertikal masofani o'rnatadi. Odatiy bo'lib, parametr "Avtomatik" ga o'rnatiladi:

Asosan, foydalanish Satr oralig'i to Auto yaxshi natijalar beradi, lekin siz sozlashingiz mumkin Satr oralig'i mustaqil ravishda matnni kiritishdan oldin yoki kiritilgandan keyin butun matnni ajratib ko'rsatish. Siz oldindan o'rnatilgan qiymatlardan birini tanlashingiz mumkin (6 pt dan 72 pt gacha) yoki parametrlarni kiritish uchun Photoshop usullaridan birini ishlatib, o'zingiznikini kiritishingiz mumkin, ya'ni. sichqonchani sudrab yoki g'ildirakni aylantirish yoki klaviaturadan oynaga qiymat kiritish orqali o'zgartirish.

Kuzatuv (harflar oralig'i, kuzatish)

Parametr "Kuzatuv" shuningdek, faqat Belgilar panelida mavjud bo'lib, u harflar yoki belgilar orasidagi masofani boshqaradi. U to'g'ridan-to'g'ri quyida joylashgan qator oralig'i va sukut bo'yicha 0 ga o'rnatiladi:

Qiymatni belgilash uchun harf oralig'i, siz kiritish maydonining o'ng tomonidagi uchburchakni bosishingiz va oldindan o'rnatilgan qiymatlar ro'yxatidan tanlashingiz mumkin, siz klaviaturadan qiymat kiritishingiz yoki kursorni sudrab yoki sichqoncha g'ildiragini aylantirish orqali parametrni o'zgartirishingiz mumkin. Salbiy qiymat kiritildi kuzatish harflar yoki belgilarni bir-biriga yaqinlashtiradi, ijobiy qiymat esa ularni bir-biridan uzoqlashtiradi.

Kuzatuvni o'zgartirish uchun matnning kerakli qismini tanlang va kiritish maydoniga qiymat kiriting. Misolda, men matnning qolgan qismiga ta'sir qilmasdan "bo'lim" so'zidagi kuzatuvni oshirdim:

Kerning

Ushbu parametr faqat Belgilar panelida mavjud va chap tomonda joylashgan kuzatish. U sukut bo'yicha "Ko'rsatkichlar" ga o'rnatiladi, bu nimani anglatadi, men biroz pastga tushuntiraman. kerning ikkita maxsus harf yoki belgilar orasidagi masofani sozlaydi:

kerning bilan tez-tez aralashib ketadi kuzatish chunki ular o'xshash ko'rinadi, lekin ular aslida butunlay boshqacha narsalar. Vaholanki Kuzatuv orasidagi diapazonni belgilaydi barcha belgilar, kerning orasidagi masofani sozlaydi ikkita o'ziga xos belgilar. Agar o'xshatish mumkin bo'lsa Kuzatuv- global sozlama, keyin kerning- "mahalliy".

Variant mavjud bo'lishi uchun kursorni matndagi ikkita kerakli harf orasiga qo'yishingiz kerak. Misolda men salbiy qiymatni o'rnatdim kerning:

Aytganimdek, standart variant kerning Metric-ga o'rnatildi, ya'ni Photoshop shrift dizaynida berilgan harf oralig'idan foydalanadi. Ushbu parametr ko'pincha ko'p hollarda yaxshi natijalar beradi, garchi u ishlatiladigan shriftning xususiyatlariga bog'liq. Agar siz qiymat kiritish maydonining o'ng tomonidagi kichik uchburchakni bossangiz kerning, siz Metrik qiymatdan pastroqda Optik qiymat ekanligini ko'rasiz. Ushbu parametr yordamida Photoshop harflar shakliga qarab o'zining harf oralig'ini o'rnatadi. Shunga qaramay, bu ikki variantdan qaysi biri, ya'ni "Metrik" yoki "Optik" eng yaxshi natija berishi shriftning o'ziga bog'liq.

Qiymatni o'zgartirish kerning Boshqa variantlarda bo'lgani kabi, siz klaviatura yoki sichqonchani ishlatishingiz mumkin.

Vertikal va gorizontal o'lchov (vertikal va gorizontal o'lchov)

Ushbu ikkita variant to'g'ridan-to'g'ri quyida joylashgan kerning Va kuzatish.
Ularning maqsadi nomidan aniq, variantlar tanlangan matnni vertikal yoki gorizontal ravishda o'lchaydi.
Ushbu ikkala variant ham sukut bo'yicha 100% ga o'rnatiladi.

Asosiy siljish

Quyida variant mavjud Asosiy ofset. Asosiy siljish sizga matnning tanlangan qismlarini yoki alohida harflarni shriftning asosiy chizig'idan yuqori yoki pastga ko'chirish imkonini beradi. Odatiy bo'lib, parametr qiymati 0 pt ga o'rnatiladi. Ijobiy qadriyatlar tanlangan matnni asosiy chiziqdan yuqoriga, salbiy qiymatlar esa tanlovni asosiy chiziqdan pastga siljitadi. Variantda oldindan o'rnatilgan qiymatlar yo'q, shuning uchun qiymat qo'lda kiritilishi kerak:

Qo'shimcha matn variantlari

Quyida qo'shimcha variantlar uchun tugmalar mavjud.
Chapdan o'ngga: qalin qalin, soxta kursiv, barcha bosh harflar, kichik bosh harflar (qisqartirilgan bosh harflar), superindeks, pastki indeks, tagiga chizilgan, chizilgan. Misol yordamida men ikkinchi qatordan boshlab matndagi variantlarning ta'sirini ko'rsatdim:

Til tanlash

Pastki chap burchakda imlo va defisni tekshirish uchun mo'ljallangan "Til tanlash" opsiyasi mavjud, ammo hozirda rus tili uchun va haqiqatan ham ingliz tili uchun bu samarasiz, shuning uchun variant ishlatilmaydi.

Bankning majburiy zaxiralari yoki majburiy zahiralari- umumiy likvidlikni tartibga solish vositasidir bank tizimi Rossiya banki tomonidan tijorat banklari tomonidan pul mablag'larining to'planishini kamaytirish orqali naqd pulni nazorat qilish uchun foydalaniladi. Kredit imkoniyatlarini cheklash maqsadida ham xuddi shunday mexanizm o'rnatilgan. moliya institutlari va ma'lum darajada ushlab turish pul massasi muomalada.

Bankning majburiy zaxiralari, aslida, tijorat banklari va boshqa kredit tashkilotlarining pul mablag‘lari bo‘lib, ular mijozlar oldidagi majburiyatlarini ishonchli bajarilishini ta’minlaydigan kafolatli moliyaviy fond sifatida Markaziy bankda saqlashi shart. Asosan, yaratish vazifasi majburiy zaxiralar yagona bank manfaatlaridan tashqarida yotadi, aslida u amalga oshirish vositasidir pul-kredit siyosati davlatlar.

Majburiy zaxiralar yuqori likvidli aktivlar hisoblanib, bank uchun noqulay vaziyatlar yuzaga kelganda to'liq foydalana olmaydi. Masalan, agar bankda omonatchilar mablag'larining chiqib ketishi boshlangan bo'lsa, unda majburiy zaxiralar ushbu jarayonni faqat belgilangan me'yor doirasida moliyalashtirish uchun ishlatilishi mumkin. Hatto standartning o'zgarishi tufayli majburiy zaxiralar miqdorining oshishi ham alohida bankning ishonchliligini oshirmaydi, chunki bu holda qo'shimcha mablag'lar muomaladan chiqariladi.

Bank zaxira fondi

Bank zaxira fondi- foydadan yillik ajratmalar hisobiga shakllangan o'z kapitalining bir qismi. Zaxira fondi bankning faoliyatidan kelib chiqadigan zararlarini qoplashga xizmat qiladi, shuningdek, ustav kapitalini ko‘paytirish uchun ham tuziladi. Zaxira fondiga ajratmalar me'yori aksiyadorlarning umumiy yig'ilishi tomonidan belgilanadi, lekin ustav kapitalining ma'lum miqdoridan kam bo'lishi mumkin emas.

Zaxira fondi bank kapitalini hisoblashda hisobga olinadi. Kredit tashkiloti yil oxirida qilish imkoniyatiga ega zaxira fondiga ajratmalar faqat foyda bo'lsa. Shunday qilib, sof aktivlarni ko'paytirish hisobiga bankning zahira fondi yaratiladi.

Shunday qilib, zaxira fondi o'z faoliyati natijasida bank olgan aktivlarni jamlaydi. Foydadan zaxira fondiga o'tkazmalarni amalga oshirgan holda, moliya instituti o'z aktivlarining bir qismidan faqat ma'lum maqsadlarda foydalanishni ta'minlaydi, ularning asosiysi yo'qotishlarni qoplashdir.

Kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun bank zaxiralari

Kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlarni qoplash bankning maxsus rezervini ifodalaydi, uning shakllanishi tufayli kredit risklari moliya institutlari faoliyatida. Ushbu zaxira kreditlar bo'yicha yo'qotishlarni hisobdan chiqarish bilan bog'liq holda banklar foydasining o'zgarishini oldini oladi va shu bilan kapital miqdoriga ta'sir qiladi.

Bu zaxira banklar xarajatlariga tegishli ajratmalar hisobiga shakllantiriladi, va har bir berilgan kredit uchun alohida. Bankning kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar zaxirasi faqat mijozlarning asosiy qarzlari bo'yicha to'lanmagan kredit qarzlarini qoplash uchun ishlatiladi. Bankning belgilangan zaxirasi hisobidan undirib bo'lmaydigan kreditlar bo'yicha zararlar hisobdan chiqariladi.

Shu bilan birga, umidsiz qarz va (yoki) undirib bo'lmaydigan deb e'tirof etilgan qarzlar kredit tashkilotining balansidan kreditlar bo'yicha yuzaga kelishi mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxira hisobiga, agar u etarli bo'lmasa, zararlar uchun hisobdan chiqariladi. hisobot yili, bu bilan bankning soliqqa tortiladigan bazasi kamayadi. To'g'ri, bunday bank zaxirasini shakllantirishda hech qanday qiymat resurslari ishlatilmaydi.

Tegishli ma'lumotlar:

1. I LOKOMOVIVLARNING tormozlash uskunasiga texnik xizmat ko'rsatishga qo'yiladigan TALABLAR.
2. I AVTOMOBILLAR prokat tarkibining tormozlash uskunasiga texnik xizmat ko'rsatishga oid TALABLAR.

Minimal o'lcham zaxira fondi bank ustavida belgilanadi, lekin ustav kapitalining 15 foizidan kam bo'lishi mumkin emas.

Zaxira fondi quyidagi banklar tomonidan shakllantiriladi:

shaklida ishlaydi aktsiyadorlik jamiyatlari- haqiqatda to'langan ustav kapitalining qiymatidan kelib chiqqan holda (aktsiyalarni chiqarish natijalari to'g'risidagi hisobotni ro'yxatdan o'tkazish sharti bilan);

boshqa tashkiliy-huquqiy shakllarda faoliyat yurituvchi - ustav kapitali miqdoridan kelib chiqqan holda.

Zaxira fondini shakllantirish manbai bankning hisobot yilidagi foydasi bo‘lib, byudjetga soliqlar va boshqa soliqlar to‘langanidan keyin uning ixtiyorida qoladi. majburiy to'lovlar(ya'ni hisobot yilining sof foydasi). Agar bankning mablag'larni shakllantirish va ulardan foydalanish tartibi to'g'risidagi nizomda mablag'lar hisobidan shakllantirilgan turli fondlar o'rtasida mablag'larni qayta taqsimlash nazarda tutilgan bo'lsa. sof foyda, keyin esa o‘tgan yillar sof foydasidan shakllangan mablag‘larning joriy yil boshidagi foydalanilmagan qoldiqlari zaxira fondini shakllantirishga yo‘naltirilishi mumkin. Joriy yilning sof foydasidan shakllangan mablag‘lar qoldig‘ini zaxira fondini shakllantirishga yo‘naltirib bo‘lmaydi.

Zaxira fondiga yillik ajratmalar miqdori ustavda belgilangan eng kam miqdorga yetguncha sof foydaning kamida 5 foizini tashkil qilishi kerak. Zaxira fondidan bank direktorlar kengashining (kuzatuv kengashining) qaroriga muvofiq yoki muassislarning (ishtirokchilarning) umumiy yig‘ilishida belgilangan tartibda quyidagi maqsadlarda foydalanilishi mumkin:

bankning hisobot yili oxiridagi zararlarini qoplash;

rejalar va smetalarda nazarda tutilmagan xarajatlarni qoplash (ishtirokchilar yig'ilishining qarori bilan);

foyda yetarli bo‘lmagan taqdirda imtiyozli aksiyalar bo‘yicha dividendlarni hisoblash;

kapitallashtirish orqali ustav kapitalini oshirish (ustav kapitalining 15% dan ortiq).

Tijorat bankining mablag'lari (maxsus maqsadli va jamg'arish) bank ustaviga muvofiq standartlarga muvofiq sof foydadan shakllantiriladi. Mablag'lardan foydalanish ular uchun tasdiqlangan bank mablag'lari to'g'risidagi nizomga muvofiq amalga oshiriladi. Shunday qilib, maxsus maqsadli mablag'lar (iqtisodiy rag'batlantirish) bonuslar, nafaqalar, moliyaviy yordam, bank xodimlari uchun aktsiyalarni (ulushlarni) sotib olish, bank binosini sotib olish, qurish, asbob-uskunalar sotib olish, bank xodimlari uchun uy-joy sotib olish va boshqalar. Jamg'arma fondi sof foydaning bir qismi sifatida saqlanadi. moliyaviy yordam ishlab chiqarish va ijtimoiy rivojlanish banka.

Ustav kapitalini kapitallashtirish uchun bank mablag‘lari (yil oxiridagi foydalanilmagan qoldiqlar) ishlatilishi mumkin. Bankning mablag'lari (zaxira va boshqalar) yillik hisobot ma'lumotlari asosida o'z kapitalini hisoblashda hisobga olinadi. buxgalteriya hisoboti auditorlik tashkiloti tomonidan tasdiqlangan bank. O'z kapitalini hisoblashda bank xodimlariga kreditlar manbai bo'lgan maxsus maqsadli mablag'larning bir qismi kirmaydi.

Aksiya mukofoti - aksiyadorlik tijorat banklarining ustav kapitalini birinchi egalariga nominal qiymatidan yuqori narxda ko'paytirish uchun aktsiyalarni sotishdan olgan daromadlari. Aksiya mukofoti bankning raqobat muhitidagi mavqeini aks ettiradi. Bank qanchalik ishonchli bo'lsa, joylashtirishda aktsiya narxi shunchalik yuqori bo'lishi mumkin. Aksiya mukofoti Rossiya Banki tomonidan rasmiy ro'yxatga olingan aktsiyalarni chiqarish natijalari bilan tasdiqlangan miqdorda kapital manbalariga kiritiladi.

Taqsimlanmagan foyda – bank tomonidan soliqlar va byudjetga boshqa majburiy to‘lovlar to‘langanidan, mablag‘lar shakllantirilganidan, aksiyadorlarga (aksiyadorlarga) dividendlar (daromadlar) hisoblanganidan, xayriya maqsadlarida ajratilganidan va hokazolardan so‘ng qolgan foyda, taqsimlanmagan foyda hisob-kitobga kiritiladi. auditorlik tashkiloti tomonidan tasdiqlangan ma'lumotlarga asoslangan o'z kapitali.

Qayta baholash paytida mulk qiymatining oshishi Rossiya Federatsiyasi Hukumatining qarorlari va Rossiya Bankining 2000 yil 12 iyuldagi 821-U-sonli ko'rsatmalariga muvofiq asosiy vositalarni qayta baholash natijasidir. asosida o'z kapitalini shakllantirish hisobiga kiritiladi balanslar varaqasi auditorlik tashkiloti tomonidan tasdiqlangan.

Tijorat bankining sug'urta zaxiralari - qimmatli qog'ozlarning amortizatsiyasi va kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralar Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1994 yil 8 dekabrdagi 127-sonli xati (28 dekabrdagi o'zgartirishlar bilan) kabi me'yoriy hujjatlarga muvofiq shakllantiriladi. 1994 yil

va 1998 yil 29 dekabr) "Qimmatli qog'ozlarning amortizatsiyasi uchun zaxiralarni yaratish tartibi to'g'risida" va Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2004 yil 26 martdagi N9 254 "Kredit tashkilotlari tomonidan mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralarni shakllantirish tartibi to'g'risida" gi Nizomi. kreditlar bo'yicha".

Bank investitsiyalar qimmat baho qog'ozlar bozor narxlari va qimmatli qog'ozlar kurslarining doimiy o'zgarishi tufayli ortib borayotgan xavf bilan tavsiflanadi. Qimmatli qog'ozlar qiymatining mumkin bo'lgan pasayishining salbiy ta'sirini kamaytirish moliyaviy natijalar bank faoliyati, shuningdek, ularning real qiymatini balansda aks ettirish maqsadida tijorat banklari qimmatli qog‘ozlarning qadrsizlanishi bo‘yicha zaxiralar yaratadilar. Qimmatli qog'ozlarga qo'yilgan investitsiyalarni qayta baholash har oyda (oxirgi ish kunida) bozor narxida amalga oshiriladi. Bozor kotirovkasiga ega qimmatli qog'ozlarga quyidagi shartlarga javob beradigan qimmatli qog'ozlar kiradi:

birjada muomalaga chiqarilgan;

oylik aylanma Birja 20 ming evro ekvivalentidan kam emas);

¦ bozor narxlari haqidagi ma'lumotlar hamma uchun ochiqdir.

Agar ushbu talablarga javob beradigan qimmatli qog'ozlar uchun hisobot oyining oxirgi ish kunidagi bozor narxi (qayta baholash bahosi) qimmatli qog'ozning balans qiymatidan past bo'lsa, u holda tijorat banki qimmatli qog‘ozlarga qo‘yilgan investitsiyalarning balans qiymatiga nisbatan o‘rtacha bozor bahosining (qayta baholash bahosining) pasayishi miqdorida amortizatsiya qilish uchun zaxira yaratishi shart. Bunda zahira miqdori qimmatli qog'ozlarning balans qiymatining 50 foizidan oshmasligi kerak.

Agar qimmatli qog'ozlar yuqoridagi shartlarga javob bermasa. keyin oy oxirida ularning amortizatsiyasi uchun zaxiralarni yaratish uchun bozor qiymati sifatida har bir qimmatli qog‘ozning ikki barobarga kamaytirilgan haqiqiy sotib olish bahosi olinadi.

Qimmatli qog'ozlar (banklarning qarz majburiyatlari va boshqa qarz majburiyatlari, banklar va boshqa aktsiyadorlik jamiyatlarining qayta sotish va investitsiya qilish uchun sotib olingan aktsiyalari) amortizatsiyasi uchun zaxirani yaratish xarajatlari daromad solig'ini hisoblashda bankning soliq solinadigan bazasini kamaytiradi. Qimmatli qog'ozlarga qo'yilgan investitsiyalarni amortizatsiya qilish uchun bank tomonidan kam yaratilgan zahira miqdori bankning o'z kapitalini kamaytiradi.

Tijorat banklarining kredit operatsiyalari juda xavfli hisoblanadi. Xatarlarni kamaytirish uchun banklar kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxira tuzadilar. Kreditlar, risk darajasiga qarab, besh guruhga bo'linadi:

xavf guruhi - standart;

xavf guruhi - nostandart;

xavf guruhi - shubhali;

xavf guruhi - muammoli.

xavf guruhi - umidsiz.

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2004 yil 26 martdagi 245-sonli "Kredit tashkilotlari tomonidan kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralarni shakllantirish tartibi to'g'risida" gi nizomiga muvofiq, 1-guruh kreditlari uchun hisoblangan zaxira. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining oldingi ko'rsatmalaridan farqli o'laroq, o'z kapitali miqdorini aniqlashda yaratilmaydi va hisobga olinmaydi.

Rossiya Bankining 2004 yil 26 martdagi N3 245-sonli qoidalari bilan belgilangan minimal miqdorga nisbatan bank tomonidan kamaytirilgan ikkinchi-beshinchi xavf guruhlari kreditlari bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxira miqdori o'z kapitalini kamaytiradi.

So'nggi paytlarda subordinatsiyalangan kreditlar o'z kapitali - bank tomonidan jalb qilingan kreditlar (depozitlar) tarkibiga kiritila boshlandi, agar bu kredit kamida besh yil muddatga berilgan bo'lsa va shartnoma muddati tugagunga qadar kreditor tomonidan talab qilinmasa. Agar bank boshqa bankka bunday kredit bersa, u holda o'z kapitalining miqdori uning miqdoriga kamayadi.

yilda shakllangan kapital bank amaliyoti ikki darajaga (asosiy va qo'shimcha) bo'linadi va faol operatsiyalarga joylashtirish uchun uning hajmi bir qator moddalar bo'yicha tuzatiladi: nomoddiy aktivlar, o'z sotib olingan aktsiyalari, joriy yil va o'tgan yillarning qoplanmagan zararlari va boshqalar (batafsil qarang. 4.2-bandda hisob-kitob qilish). O'z mablag'larini shakllantirish bo'yicha operatsiyalar bankni shakllantirish va yanada rivojlantirish uchun muhim ahamiyatga ega, ular boshqa shaxslarning mablag'larini jalb qilish uchun asos bo'lib, omonatlarning saqlanishining muayyan kafolati hisoblanadi. Banklar o‘z resurslari hisobiga o‘zlarining moddiy bazasini rivojlantiradilar, zahira fondlari zaxirasini yaratadilar va asosan uzoq muddatli aktivlarni shakllantiradilar.

Yaxshi ishingizni bilimlar bazasiga yuborish oddiy. Quyidagi shakldan foydalaning

Talabalar, aspirantlar, bilimlar bazasidan o‘z o‘qishlarida va ishlarida foydalanayotgan yosh olimlar sizdan juda minnatdor bo‘lishadi.

E'lon qilingan http://www.allbest.ru/

Belarus Respublikasi Ta'lim vazirligi

"Baranovichi davlat universiteti" ta'lim muassasasi

Malaka oshirish va qayta tayyorlash instituti

Qayta tayyorlash fakulteti

Mustaqil ish

Mavzu: TIJORAT BANKLARI JAMOQLARI

Baranovichi 2011 yil

1. Tijorat banklari mablag'lari tushunchasi va tuzilishi

2. Zaxira fondini shakllantirish va undan foydalanish tartibi

3. Ustav fondini shakllantirish va undan foydalanish tartibi

Adabiyot

1. Kontseptsiya va tuzilishtijorat banklari mablag'lari bo'yicha sayohat

Banklar o'zlarining tijorat faoliyatini amalga oshirishlari uchun ma'lum miqdorda naqd pulga ega bo'lishlari kerak. Banklar faoliyatining o‘ziga xosligi shundaki, ular, bir tomondan, turli manbalardan vaqtincha bo‘sh pul mablag‘larini jalb qilsalar, ikkinchi tomondan, ularni korxonalar, tashkilotlar va aholining mablag‘ga muhtoj ehtiyojlarini qondiradigan holda joylashtiradilar. qaytariladigan va pullik asosda qo'shimcha resurslar.

Bank resurslari - banklar ixtiyorida bo'lgan va ular tomonidan kredit va boshqa faol operatsiyalarni amalga oshirish uchun foydalaniladigan mablag'lar majmui. “Bank resurslari” atamasi bilan “kredit resurslari” atamalarini farqlash zarur. Ikkinchi tushuncha ancha torroqdir, chunki u bank resurslarining faqat kredit qo'yilmalari uchun foydalanadigan qismini belgilaydi.

Bank resurslarining manbalari banklarning olib borishi natijasida shakllanadi passiv operatsiyalar. Tijorat banklarining passiv operatsiyalarining quyidagi asosiy guruhlari ajratiladi:

O'z emissiyasining qimmatli qog'ozlari va qarzdorlik qimmatli qog'ozlarini birlamchi joylashtirish;

Bank mablag'larini shakllantirish va ko'paytirish;

Depozit operatsiyalari;

Boshqa yuridik shaxslardan olingan kreditlar va kreditlar;

Boshqa operatsiyalar.

Tijorat banki ma'lum passiv operatsiyalarni amalga oshirganda, u har xil turdagi resurslarni shakllantiradi: o'zining va jalb qilingan.

Tijorat bankining o'z mablag'lari uning tomonidan shakllantirilgan mablag'lar va bankning joriy yil va o'tgan yillardagi faoliyati natijasida olingan foydadan iborat. Bank mablag'lari o'z mablag'larining asosini tashkil qiladi. Ularning har biri o'ziga xos xususiyatlarga ega maxsus maqsad. Ularning shakllanish tartibi va manbalari ham har xil.

18.1-bandda qayd etilganidek, bank faoliyatini tashkil etishning boshlang'ich nuqtasi tijorat banklari tomonidan ustav fondini (kapitalni) shakllantirish hisoblanadi. Uning qonun hujjatlarida belgilangan miqdorda tashkil etilishi bankni ro'yxatdan o'tkazish uchun zaruriy shartdir yuridik shaxs. Bankning tashkiliy-huquqiy shaklidan qat’i nazar, uning ustav fondi to‘liq ishtirokchilar – yuridik va jismoniy shaxslarning badallari hisobidan shakllantiriladi. Ustav fondiga kiritilgan mablag'lar yangi tashkil etilgan bankning xo'jalik va tijorat faoliyatini amalga oshirish uchun boshlang'ich kapitalini ifodalaydi va kredit tashkilotining butun faoliyati davomida. iqtisodiy asos uning mavjudligi.

Tijorat banklari ustav fondidan tashqari bir qancha maxsus maqsadli fondlarni (masalan, zaxira fondi, bankni rivojlantirish jamg‘armasi va boshqalarni) tashkil etadi, ularni yaratish va to‘ldirish manbalari bank foydasi hisoblanadi. Bank mablag'larini alohida guruh sifatida ajratib ko'rsatish mumkin, ularning shakllanishi turli xil tashqi iqtisodiy omillar bilan bog'liq. Bular qayta baholash fondlari deb ataladi.

Bank mablag'larining alohida guruhini asosiy vositalarning eskirishi natijasida to'plangan mablag'lar tashkil etadi.

Bankning o'z mablag'lari qator boshqa elementlarni o'z ichiga oladi:

Bank foydasi hisobidan yaratilgan risklar va to‘lovlar bo‘yicha zahiralar;

Dastlabki joylashtirilgan aktsiyalarni ularning nominal qiymatidan yuqori narxda sotish natijasida yuzaga keladigan emissiya farqlari;

Hisobot yili va oldingi yillarning qayta taqsimlangan foydasi.

Tushunchalarni farqlash kerak o'z mablag'lari"va" bankning o'z kapitali."Agar birinchi tushuncha umumlashtirilgan bo'lsa, shu jumladan bankning ichki faoliyati jarayonida shakllangan barcha majburiyatlari bo'lsa, u holda bankning o'z kapitali hisoblangan qiymatdir. U ma'lumlardan tashqari, o'z ichiga olishi mumkin. o'z mablag'lari moddalari va qarz mablag'larining ayrim turlari.Bunday mablag'larga subordinatsiya qilingan ssuda misol bo'lishi mumkin.Uni o'z mablag'lariga tenglashtirish imkoniyati o'ziga xos talablar bilan bog'liq. bu kredit mos kelishi kerak. Masalan:

Yetarli uzoq muddatlar ishtirok etish (kamida besh yil);

Kreditorning shartnomada ilgari nazarda tutilgan to'lov shartlarini talab qila olmasligi;

Qarzning asosiy summasini faqat shartnoma muddati tugaganidan keyin to'lash.

Kapital Bank bir qator muhim funktsiyalarni bajaradi, ularning asosiylari himoya, operatsion va tartibga solishdir.

Himoya funktsiyasi omonatchilarning manfaatlarini himoya qilish imkoniyatidan iborat bo'lib, bunda o'z kapitali bank likvidligi yo'qolgan va uni tugatgan taqdirda majburiyatlar bo'yicha mablag'larni to'lash manbai bo'lib xizmat qilishi mumkin. Kapital o'ziga xos himoya "yostiq" rolini o'ynaydi va katta kutilmagan yo'qotishlar yoki xarajatlar yuzaga kelgan taqdirda bank faoliyatini davom ettirish imkonini beradi.

Operatsion funktsiya shundan dalolat beradiki, bank o'z kapitalini tashkil etuvchi zahiralar, mablag'lar va foyda hisobiga bir qator xarajatlarni (masalan, asosiy vositalarni sotib olish va boshqalar uchun) amalga oshirishi mumkin. nomoddiy aktivlar), boshqa sub'ektlarning ustav fondlariga investitsiya qilish va boshqalar.

Bankning o'z kapitalini tartibga solish funktsiyasi shundan iboratki, markaziy banklar barcha tijorat banklari uchun majburiy bo'lgan iqtisodiy standartlarni belgilash orqali, ularning bir qismi o'z kapitalining hajmi bilan bog'liq bo'lib, banklar faoliyatini tartibga solishning real imkoniyatiga ega bo'ladi.

Belarus Respublikasi banklari uchun bunday standartlar:

kapitalning etarliligi;

Bir mijoz uchun maksimal xavf miqdori;

Katta kredit risklarining maksimal hajmi;

Joylashtirilgan mablag'lar bo'yicha xavfning maksimal miqdori xorijiy davlatlar Iqtisodiy hamkorlik va taraqqiyot tashkilotiga a'zo bo'lmaganlar;

Bitta kreditorga (depozitorga) tavakkalchilikning maksimal miqdori;

O'z veksellarining maksimal miqdori;

Bitta yuridik shaxsning ustav kapitalida bankning o‘z mablag‘lari hisobidan ishtirok etish nisbati;

Jismoniy shaxslarning jalb qilingan mablag'larining maksimal miqdori va boshqalar.

Bankning o'z kapitali uning tijorat faoliyatining asosidir, ta'minlaydi moliyaviy barqarorlik bank va uning to'lov qobiliyati, bankning turli risklari natijasida yuzaga keladigan kutilmagan xarajatlarni qoplash manbai bo'lib xizmat qiladi.

Bank resurslarining katta qismini qarz mablag'lari tashkil etadi. Jahon bank amaliyotida o'rnatilgan an'anaga ko'ra, jamg'arish usuliga ko'ra barcha jalb qilingan resurslar depozit va depozit bo'lmaganlarga bo'linadi. Bunday bo'linish operatsiyalarning tashabbuskori kim ekanligiga qarab amalga oshiriladi. Omonatlarga mijozlar talabiga ko‘ra bankka joylashtirilgan mablag‘lar kiradi. Ular o'z mijozlari tomonidan bankka qo'yilgan mablag'larni ifodalaydi - qonuniy va shaxslar. Depozit bo'lmagan xarakterdagi resurslar bank tashabbusi bilan jalb qilingan mablag'lardir. Resurslarning bu qismi ba'zan shunday tasniflanadi qarz mablag'lari.

Iqtisodiy mazmuniga ko'ra depozitlarni bir necha guruhlarga bo'lish mumkin:

Poste restante;

Shoshilinch;

Omonat depozitlari.

Barcha talab qilinadigan depozitlarning asosiy xususiyati ularning egalarining ushbu mablag'lardan oldindan ogohlantirmasdan foydalanish qobiliyatidir: ular hisobidan to'lovlar va o'tkazmalarni amalga oshirish, ularning bir qismini naqd pul ko'rinishida qonun bilan ruxsat etilgan maqsadlarda foydalanish uchun olish, ularni depozitga qo'yish va hatto ularni butunlay olib tashlang.

Banklar uchun ushbu turdagi omonatlarning asosiy noqulayligi ularni bir vaqtning o'zida olib qo'yish xavfining yuqoriligi va bunday majburiyatlar bo'yicha hisob-kitoblar uchun katta mablag' zaxirasini saqlash zarurati bilan bog'liq.

Depozit resurslarining eng barqaror qismi muddatli depozitlar va jamg'arma depozitlari. Muddatli depozitlar - bu ma'lum muddatga bankka qo'yilgan mablag'lar. Ba'zi hollarda tijorat banklari ro'yxatdan o'tishga murojaat qilishadi muddatli depozitlar depozit va jamg'arma sertifikatlari.

Uning likvidligini boshqarish nuqtai nazaridan, muddatli depozitlar bank uchun eng maqbul hisoblanadi, chunki ularning egalari tomonidan ushbu mablag'larni olib qo'yish faqat kelishilgan shartlar tugaganidan keyin kutiladi.

Depozit bo'lmagan (qarzga olingan) mablag'lar tijorat banklari tomonidan pul bozorida o'z qarz majburiyatlarini (veksellar, obligatsiyalar, bank sertifikatlari) sotish yoki boshqa banklardan kredit olish yo'li bilan shakllanadigan resurslar deb hisoblanadi. kredit tashkilotlari, shu jumladan dan markaziy bank. Depozit bo'lmagan manbalar bank mablag'lari depozitlardan farqli o'laroq, ular shaxsiy emas va muayyan bank mijozlari bilan bog'lanmagan. Ular bozorda, ko'pincha kim oshdi savdosi asosida sotib olinadi. Bunday resurslarni jalb qilishning sabablari banklararo hisob-kitoblarni yakunlash va bank likvidligini operativ tartibga solish uchun vakillik hisobvarag'idagi mablag'lar qoldig'ini oshirish zarurati bo'lishi mumkin. Banklararo bozorda resurslarni sotib olish ularning imkoniyati bilan ham bog'liq bo'lishi mumkin samarali foydalanish aniq maqsadli dasturlar uchun va ba'zan shu tarzda resurslarning etishmayotgan qismi bankning eng muhim mijozlari ehtiyojlarini qondirish uchun safarbar qilinadi.

Bank resurslari tarkibi deganda har xil turdagi bank resurslari ulushlarining ularning umumiy hajmidagi nisbati tushuniladi. Resurslar tarkibiga turli omillar ta'sir qiladi:

Kredit kapitali bozorining holati;

Bank chet el valyutasi va jismoniy shaxslarning pul mablag'lari bilan operatsiyalarni amalga oshirish huquqini beruvchi tegishli litsenziyalarga ega;

O'z va jalb qilingan resurslar hajmi bog'liq bo'lgan bank faoliyatining davomiyligi;

jalb qilingan mablag'larni yetkazib beruvchi bo'lgan mijozlar tarkibi;

Bank turi (ixtisoslashtirilgan yoki universal) va boshqalar.

Pul mablag'larini jamg'arish, joylashtirish bilan bevosita bog'liq holda ushbu mablag'lar manbalarining hajmi va tegishli tarkibini aniqlash bilan bog'liq faoliyat bo'lgan tijorat banklari va resurslarni boshqarishga alohida e'tibor qaratiladi.

Banklar o'zlarining va qarz mablag'laridan foydalanganda eng muhim vazifa bir vaqtning o'zida bank aktivlarining maksimal rentabelligini va maqbul likvidlik darajasini ta'minlashdir. Daromadlarning asosiy hajmi banklarga kredit qo'yilmalar, qimmatli qog'ozlarga qo'yilmalar va investitsiyalar hisobidan ta'minlanadi; bankning umumiy likvidligi resurslarni yuqori likvidli aktivlarga: kassadagi naqd pul mablag‘larini markaziy bank va boshqa tijorat banklaridagi vakillik hisobvaraqlariga joylashtirish orqali ta’minlanadi. Resurslarning ma'lum bir qismi banklar tomonidan asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotib olishga sarflanadi. Bunday aktivlar likvid bo'lmagan va daromad keltirmaydigan sifatida tavsiflanadi, lekin ular boshqa xo'jalik yurituvchi sub'ektlar kabi bankning normal ishlashini ta'minlash uchun zarurdir.

Bank resurslarini boshqarishda muhim rol tijorat banklariga tegishli, biroq bank resurslari hajmi va tarkibidagi o‘zgarishlar pul massasi ko‘rsatkichlari dinamikasiga ta’sir ko‘rsatganligi sababli tijorat banklarining resurs bazasini markazlashgan tartibga solish ham amalga oshirilishi kerak. .

Tijorat banklarining resurs bazasini tartibga solish markaziy bankning to'g'ridan-to'g'ri vazifasi emas, ammo pul-kredit siyosati doirasida Belarus Respublikasi Milliy banki pul-kredit tartibga solishning turli usullarini qo'llash orqali pul-kredit siyosatini amalga oshirishi mumkin. tijorat banklari resurslari hajmiga bevosita yoki bilvosita ta’sir etishi.

Umuman olganda, Belarus Respublikasi Milliy bankining tijorat banklarining resurs bazasiga tartibga soluvchi ta'siriga bo'lgan ehtiyoj butun bank tizimining xavfsizligi va likvidligini ta'minlash talablari bilan bog'liq.

Tijorat banklari tomonidan amalga oshiriladigan resurslarni boshqarishning asosiy vazifalari quyidagilardan iborat:

Bankning o'z likvidligini ta'minlash;

Mijozlarning kredit qo'yilmalariga bo'lgan talabini qondirish;

Aktsiyadorlarni qanoatlantiradigan miqdorda dividendlar to'lash va bankni rivojlantirish uchun etarli foyda olish.

Tijorat banki resurslarini boshqarishning muhim elementi uning majburiyatlarini boshqarishdir. U, qoida tariqasida, ma'lum bir bank uchun bank resurslari manbalarining optimal tarkibini aniqlashdan iborat.

Tijorat bankining resurslarini boshqarish jarayonida hal etilayotgan vazifalardan biri ularni samarali joylashtirish bo‘lib, bu ularni jalb qilish bilan bog‘liq xarajatlarni qoplaydi va bir vaqtning o‘zida Respublika Milliy bankining likvidlikka bo‘lgan talablarini qondirgan holda bankni foyda bilan ta’minlaydi. Belarus. Bunga passiv operatsiyalarning aktivlar bilan yaqin aloqasi tufayli erishiladi. Bank o'z ixtiyorida bo'lgan resurslar hajmi va xususiyatining kredit qo'yilmalari, shuningdek boshqa aktivlarga qo'yilmalar yo'nalishlari va shartlariga miqdoriy va sifat jihatidan mos kelishini ta'minlashi shart.

Tijorat banklari resurslarni tartibga solishni asosan operativ asosda amalga oshiradilar. Har kuni ma'lum bir sanada kutilayotgan tushumlar va majburiyatlarni taqqoslash amalga oshiriladi. Erkin resurslar kredit qo'yilmalarini ko'paytirish va banklararo bozorda sotish uchun ishlatilishi mumkin. Tijorat banklari operativ tartibga solish bilan bir qatorda oy, chorak, yil va boshqa davrlar uchun istiqbolli rejalar va prognozlarni tuzadilar.

Bank resurslarini boshqarish ancha murakkab jarayon bo'lib, tijorat bankining likvidligi, rentabelligi, rentabelligi va umumiy moliyaviy holati ko'p jihatdan uning sifatiga bog'liq.

2. Zaxira fondini shakllantirish va undan foydalanish tartibi

Zaxira fondi qonun hujjatlariga muvofiq kredit tashkilotlari tomonidan tuziladi Rossiya Federatsiyasi faoliyatdan kelib chiqadigan zararlarni qoplash.

Zaxira fondi kredit tashkilotlari tomonidan shakllantiriladi:

Aktsiyadorlik jamiyatlari shaklida faoliyat yurituvchi - kredit tashkilotining amalda to'langan ustav kapitali miqdoridan kelib chiqqan holda (kredit tashkilotlari tomonidan aksiyalarni chiqarish natijalari to'g'risidagi hisobotni ro'yxatdan o'tkazish sharti bilan);

Boshqa tashkiliy-huquqiy shakllarda faoliyat yurituvchi xo'jalik yurituvchi sub'ektlar - ustav kapitali miqdoridan kelib chiqqan holda.

Zaxira fondini shakllantirish manbai Rossiya Federatsiyasi qonunlarida, ushbu Nizomda va kredit tashkilotining ustavida belgilangan tartibda zaxira fondiga yo'naltirilgan kredit tashkilotlarining foydasi hisoblanadi.

Zaxira fondiga badallar soliqlar va boshqa majburiy to‘lovlar to‘langanidan keyin kredit tashkiloti ixtiyorida qolgan hisobot yilidagi foydadan amalga oshiriladi (bundan buyon matnda zaxira fondiga ajratmalar amalga oshirilgan foyda sof foyda deb yuritiladi) hisobot yili").

Mablag'larni shakllantirish va ulardan foydalanish tartibi to'g'risidagi nizomda sof foydadan ajratmalar hisobiga shakllantirilgan turli fondlar o'rtasida mablag'larni qayta taqsimlash nazarda tutilgan kredit tashkiloti kredit tashkiloti muassislarining (a'zolarining) umumiy yig'ilishi tomonidan tasdiqlanganidan keyin yillik buxgalteriya hisoboti va joriy yildan oldingi yil uchun foyda taqsimoti hisobotida o‘tgan yillar foydasidan shakllantirilgan, qolgan mablag‘larning joriy yil boshiga ishlatilmagan qoldiqlari zaxira fondini shakllantirishga yo‘naltirilsin. kredit tashkilotining ixtiyorida, ulardan foydalanish kredit tashkiloti mol-mulkining qiymatini kamaytirmaydi va kredit tashkilotining o'z mablag'lari (kapitali) qiymatini hisoblashda hisobga olinadi.

Joriy yil foydasidan ajratmalar hisobidan shakllangan qismidagi mablag‘lar qoldig‘ini qayta taqsimlash yo‘li bilan zaxira fondini shakllantirishga yo‘naltirib bo‘lmaydi.

Hisobot yilining sof foydasidan zaxira fondiga ajratmalar yillik buxgalteriya hisoboti va foyda taqsimoti hisoboti kredit tashkiloti muassislarining (a'zolarining) umumiy yig'ilishi tomonidan tasdiqlanganidan keyin amalga oshiriladi.

Kredit tashkiloti o'z majburiyatlarini bajarishdan oldin huquqqa ega moliyaviy yil Ta'sischilar (ishtirokchilar) umumiy yig'ilishining har chorakda (oyda) sof foydaning belgilangan ulushi (foizida) miqdorida zaxira fondiga badallar kiritish, agar kredit tashkilotining ustavida belgilangan tartib nazarda tutilgan bo'lsa. Bunday hollarda yil davomida zaxira fondiga ajratmalarning umumiy miqdori moliya yili yakunlari bo‘yicha kredit tashkiloti muassislarining (a’zolarining) umumiy yig‘ilishi tomonidan tasdiqlanishi va amaldagi sof foyda miqdoridan oshmasligi kerak. hisobot yili uchun olingan.

Kredit tashkilotining ustavida nazarda tutilgan zaxira fondiga yillik ajratmalar miqdori ustavda belgilangan eng kam miqdorga yetguncha sof foydaning kamida besh foizini tashkil qilishi kerak.

Zaxira fondiga belgilangan eng kam miqdordan ortiq ajratmalar qilish tartibi va miqdori kredit tashkilotining ustavida belgilanadi.

Filiallarga ega bo'lgan kredit tashkilotlari zaxira fondi mablag'larini kredit tashkilotining bosh tashkilotining balansida hisobga oladi.

Zaxira fondini shakllantirishning to'g'riligi tasdiqlanishi kerak auditorlik kompaniyasi(auditor) Rossiya banki tomonidan belgilangan tartibda.

Kredit tashkilotining zaxira fondidan kredit tashkiloti direktorlar kengashining (kuzatuv kengashining) qaroriga binoan yoki muassislarning (ishtirokchilarning) umumiy yig'ilishida belgilangan tartibda faqat quyidagi maqsadlarda foydalanilishi mumkin:

Hisobot yili oxirida kredit tashkilotining zararlarini qoplash;

Rossiya Federatsiyasi qonunlarida va kredit tashkilotining ta'sischilarida belgilangan tartibda kapitallashtirish orqali ustav kapitalini ko'paytirish. Bunda zaxira fondi zaxira fondining belgilangan eng kam miqdoridan oshib ketgandagina kapitallashtirilishi mumkin;

Kredit tashkilotining ixtiyorida qolgan o'tgan yillar foydasidan shakllangan, ulardan foydalanish kredit tashkilotining mol-mulki miqdorini kamaytirmaydigan va kredit tashkilotining o'z mulki miqdorini hisoblashda hisobga olinadigan mablag'larni shakllantirish uchun. belgilangan eng kam zaxira fondidan ortiq mablag‘lar (kapital).

Kredit tashkilotlari ta'sischilarning umumiy yig'ilishi tomonidan o'tgan yillar foydasidan ajratmalar tasdiqlanganidan keyin kredit tashkilotlari joriy yilda zaxira fondini yuqorida ko'rsatilgan maqsadlar uchun faqat o'tgan yillar foydasidan shakllangan qismiga sarflashga haqli. kredit tashkiloti.

Zaxira fondini to'ldirish manbai bankning sof foydasi hisoblanadi.

Mablag'lar bank aksiyadorlarining qarori bilan zaxira fondiga yo'naltiriladi.

Zaxira fondi zararlarni qoplash uchun ishlatiladi.

Zaxira fondining hajmi ustav kapitalining kamida 5 foizini tashkil qilishi kerak. Haqiqiy miqdor ushbu qiymatdan kam bo'lsa, bank har yili foydaning kamida 5 foizini kerakli miqdorga erishilgunga qadar zaxira fondiga yuborishi shart.

Zaxira fondi bank ustavida belgilangan miqdorga yetguncha yillik majburiy ajratmalar yo‘li bilan shakllantiriladi. Yillik chegirmalarning miqdori tijorat bankining ustavida nazarda tutiladi, lekin ustavda belgilangan miqdorga yetgunga qadar sof foydaning 5 foizidan kam bo‘lishi mumkin emas.

Zaxira fondiga eng kam miqdordan ortiq miqdorda ajratmalar Bank Ustavida nazarda tutilgan miqdorda amalga oshiriladi.

Belgilanganidek, zaxira fondi mablag'lari 10701-sonli balans hisobvarag'ida hisobga olinadi. Hisobvaraq ochiladi va bankning bosh idorasi balansida yuritiladi.

Hisobvaraqning kreditida 705-sonli schyot bilan korrespondensiya bo‘yicha zahira fondiga tushumlar summalari aks ettiriladi.

Hisobvaraqning debetida zararlarni qoplash uchun summalar yoziladi.

Yil zarar bilan yakunlangan taqdirda, tijorat banki hisobot yilida olingan zararni zaxira fondini kamaytirish orqali qoplaydi:

D 10701 "Zaxira fondi",

704 "Yo'qotishlar" ga.

Agar zahira fondi miqdori belgilangan minimal miqdordan oshsa, u holda bank ishtirokchilari yig'ilishining qaroriga ko'ra fondning eng kam miqdoridan ortiq mablag'lar kapitallashtirilishi mumkin. ustav kapitali.

Ochiq aktsiyadorlik jamiyatlari bo'lgan faoliyat yurituvchi kredit tashkilotlari haqiqatda to'langan ustav kapitali miqdoridan kelib chiqqan holda zaxira fondini shakllantirishlari shart. Agar bank boshqa mulkchilik shaklida tashkil etilgan bo'lsa, u holda zaxira fondi ustav kapitalining ko'rsatkichi asosida shakllantiriladi.

Zaxira fondini shakllantirish manbai soliqlar to'langanidan keyin kredit muassasasi ixtiyorida qolgan hisobot yilidagi foyda hisoblanadi. O‘tgan yillarda shakllangan mablag‘lardan joriy yil boshidagi foydalanilmagan mablag‘lar zaxira fondiga yo‘naltirilishi mumkin. Zaxira fondiga ajratmalarning umumiy miqdori har yili muassislarning umumiy yig'ilishi tomonidan belgilanadi, lekin hisobot yilidagi sof foyda miqdoridan oshmasligi kerak.

Zaxira fondining minimal miqdori to'langan ustav kapitalining kamida 15 foizini tashkil qiladi. Zaxira fondiga yillik ajratmalarning miqdori zaxira fondining eng kam miqdoriga erishilgunga qadar sof foydaning kamida 5 foizini tashkil etadi.

Zaxira fondidan foydalanish:

1. Zararlarni qoplash;

2. Ustav kapitalini kapitallashtirish hisobiga ko‘paytirish (ustav kapitaliga faqat minimal ruxsat etilgan zahira fondi hajmidan oshgan miqdor qo‘shiladi).

Zaxira fondini shakllantirish va undan foydalanishni nazorat qilish Markaziy bankning hududiy boshqarmasi vakolatiga kiradi. Zaxira fondidan maqsadsiz foydalanilganda; kredit tashkiloti bir yil ichida yetishmayotgan summani to‘ldirishga, shuningdek, yangi tashkil etilgan tijorat banklari uchun eng kam ustav kapitalining 0,1 miqdorida jarima to‘lashga majburdir.

Zaxira fondini shakllantirish va undan foydalanish shartlarini buzganlik uchun 6 oygacha bo'lgan muddatga ayrim turdagi operatsiyalarni amalga oshirishga cheklov qo'llanilishi mumkin.

3. Ustav fondini shakllantirish va undan foydalanish tartibi

depozit banki zahira ustav fondi

Tijorat bankining o'z mablag'larining asosiy elementi hisoblanadi ustav fondi . Ustav kapitalining mutlaq qiymati va uning balansning umumiy passividagi ulushi bankning moliyaviy holatini tavsiflovchi muhim ko'rsatkichdir.

Ustav fondi kamida 3 ta ta’sischi hisobidan shakllantiriladi. Ustav kapitalining minimal miqdori belgilanadi Milliy bank. Bankni tashkil qilishda ustav kapitalining minimal miqdori to'liq to'lanishi kerak pul shakli. Bankning ustav kapitali faqat ta’sischilarning o‘z mablag‘lari hisobidan shakllantiriladi. Jalb qilingan va jalb qilingan mablag'lar ustav fondini shakllantirish va to'ldirishga yo'naltirilishi mumkin emas. Ta'sischilar ustav fondiga kiritilgan mablag'larning mavjudligi, hajmi va kelib chiqishi qonuniyligini deklaratsiya qilish sharti bilan tasdiqlashlari shart.

Butun ustav fondi Belarus rublida deklaratsiya qilinishi kerak. Chet el valyutasini Belarus rubliga qayta hisoblash Belarus Respublikasi Milliy bankining ustav fondiga badal kiritilgan kundagi rasmiy kursi bo'yicha amalga oshiriladi. Ustav kapitali shakllantirilishi kerak to `liq oldin davlat ro'yxatidan o'tkazish banka. Pul mablag'lari, ta'sischilar tomonidan ustav fondiga kiritilgan mablag'lar Belarus Respublikasi Milliy bankidagi vaqtinchalik hisob raqamiga yoki Milliy bank bilan kelishilgan holda boshqa bankdagi hisob raqamiga o'tkaziladi. Vaqtinchalik hisobvaraqdagi mablag'lar faqat bankning vakillik hisobvarag'iga uni ro'yxatdan o'tkazgandan keyin yoki muassisning hisobvarag'iga qaytarish uchun ishlatilishi mumkin.

Pul bo'lmagan badallar uchun bog'lash noturarjoy binolari va amalga oshirish uchun zarur bo'lgan boshqa bank ishi asosiy fondlar tarkibiga kiritilgan mol-mulk, tugallanmagan qurilishlar bundan mustasno.

Bank ta'sischisi (ishtirokchisi)ning bank ustav fondiga qo'shgan hissasi intellektual mulk ob'ektlari, shuningdek ishlar (xizmatlar) bo'lishi mumkin emas, Belarus Respublikasi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hollar bundan mustasno. Bank muassislarining qarori bilan ustav kapitali qo‘shimcha aksiyalar chiqarish yo‘li bilan ko‘paytirilishi mumkin. Ustav fondiga qo'shilgan badalga mutanosib ravishda uning har bir ishtirokchisi bank foydasining bir qismini dividendlar shaklida oladi.

Ustav kapitali - bu bank aktsiyadorlarining (muassislarining, ishtirokchilarining) bank faoliyatini boshlash yoki kelgusida uning aktivlarini shakllantirish, shuningdek, bank omonatchilari va kreditorlari manfaatlarini kafolatlash maqsadida kiritilgan badallarining qiymati.

Bankning ustav kapitalini tahlil qilish quyidagi yo'nalishlarda amalga oshirilishi kerak:

Bankni tashkil etishda ustav kapitalini shakllantirish;

Ustav kapitali hajmini oshirish tartibi;

Ustav kapitali hajmini kamaytirish tartibi.

Tashkil etilgan bankning ustav kapitalini shakllantirish jarayoni bir qator xususiyatlarga ega, ulardan asosiylari:

1. Yaratilayotgan bankning tashkiliy-huquqiy shakli bo‘lib, u ustav kapitalini investorlar tomonidan to‘g‘ridan-to‘g‘ri pul mablag‘lari va mol-mulkni investitsiyalash yoki aksiyalarga ochiq yoki yopiq obuna yo‘li bilan jalb etish yo‘li bilan shakllantirish tartibini belgilaydi. Amaldagi qonunchilikka ko‘ra, banklar aksiyadorlik jamiyatlari, mas’uliyati cheklangan jamiyatlar yoki kooperativ banklar shaklida tuzilishi mumkin. Aksiyadorlik banklari, o'z navbatida, ochiq yoki yopiq turdagi bo'lishi mumkin. Agar bank aksiyadorlik jamiyati shaklida tashkil etilgan bo'lsa ochiq turi, keyin uning aktsiyalari investorlarning keng doirasiga taklif etiladi, aktsiyalarni ommaviy joylashtirish ularning keyingi erkin muomalasi shartlarida amalga oshiriladi. Bu aksiyalar, qoida tariqasida, fond birjasida oldi-sotdi shartnomalarining predmeti hisoblanadi va birjadan tashqari bozorlar. Agar bank yopiq aktsiyadorlik jamiyati shaklida tashkil etilgan bo'lsa, u ta'sischilarning cheklangan doirasi o'rtasida aktsiyalarni yopiq joylashtirishni amalga oshiradi. Bunday aktsiyalarni uchinchi shaxslarga roziligisiz erkin berish mumkin emas boshqaruv organlari uning ustavida belgilanadigan aksiyadorlik jamiyati.

Amaldagi qonunchilikka muvofiq, aksiyalarga ochiq obuna muddati olti oydan oshmasligi kerak. Agar ushbu muddat tugagunga qadar aktsiyalarning 60 foizini obuna bo'yicha qoplash imkoni bo'lmasa, aksiyadorlik banki asossiz hisoblanadi. Ta'sis yig'ilishi o'tkaziladigan kungacha aktsiyalarga obuna bo'lgan muassislar aktsiyalarning nominal qiymatining kamida 30 foizini (yopiq aktsiyadorlik jamiyatlari uchun - 50 foiz), lekin ushbu moddada nazarda tutilgan miqdordan kam bo'lmagan miqdorda to'lashlari shart. . "Banklar va bank faoliyati to'g'risida" Ukraina qonunining 31-moddasi. Aksiyadorlar ta'sis yig'ilishi tomonidan belgilangan muddatlarda, lekin ro'yxatga olinganidan keyin bir yildan kechiktirmay aksiyadorlik banki, to'lash kerak to'liq xarajat ulushlar.

Imtiyozli aksiyalar bank ustav kapitalining 10 foizidan ko‘p bo‘lmagan miqdorda chiqarilishi mumkin. Banklarga taqdim etilgan aksiyalarni chiqarish taqiqlanadi. O'zaro banklar o'z ustav kapitalini ishtirokchilarning badallari (badallari) hisobidan shakllantiradilar, shu bilan birga ularning har biri kapitaldagi o'z ulushiga egalik huquqini saqlab qoladi. Birlik bankini ro'yxatdan o'tkazish vaqtida har bir ishtirokchi omonatning kamida 30 foizini to'lashi shart.

To'liq omonat bank ro'yxatdan o'tganidan keyin bir yildan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak.

2. Bankning ustav kapitali faqat muassislarning, aksiyadorlarning (ishtirokchilarning) o‘z mablag‘lari hisobiga shakllantiriladi. milliy valyuta va erkin konvertatsiya qilinadi xorijiy valyuta(norezidentlar uchun). Ustav kapitalini byudjet mablag'lari hisobidan shakllantirish taqiqlanadi, agar bunday mablag'lar boshqa maqsadli maqsadli bo'lsa, shuningdek kelib chiqish manbalari tasdiqlanmagan mablag'lar.

3. Banklar uchun ustav kapitalining eng kam miqdori qonun hujjatlari bilan belgilanadi. O‘zmilliybank alohida banklar uchun ularning ixtisosligiga qarab bankni ro‘yxatdan o‘tkazish vaqtida tabaqalashtirilgan eng kam ustav kapitalini, lekin qonun hujjatlarida nazarda tutilgan miqdordan kam bo‘lmagan miqdorda belgilashga haqli.

4. Ro'yxatdan o'tgan va ro'yxatdan o'tmagan ustav kapitalini farqlash kerak. Ustav kapitalining to'langan va to'lanmagan qismlari ham ajratiladi.

5. Banklar aksiyalarni sotishi mumkin dastlabki joylashtirish nominal qiymatidan past bo'lmagan narxda. Agar bunday aksiyalar investorga nominal qiymatidan yuqori narxda sotilsa, bankning o‘z kapitali sifatida foydalaniladigan emissiya farqi yuzaga keladi.

6. Bank aktsiyadordan o‘ziga tegishli bo‘lgan aksiyalarni keyinchalik qayta sotish, o‘z xodimlari o‘rtasida taqsimlash yoki bekor qilish uchun sotib olishi yoki o‘ziga tegishli aksiyalarni sovg‘a sifatida olishi mumkin. Ushbu aktsiyalar sotib olingan kundan boshlab bir yildan ko'p bo'lmagan muddatda sotilishi yoki bekor qilinishi kerak. Ushbu davr mobaynida foydani taqsimlash, shuningdek, ovoz berish va kvorumni aniqlash umumiy yig'ilish aktsiyadorlar bank tomonidan sotib olingan aktsiyalarni hisobga olmasdan amalga oshiriladi. Oldin chiqarilgan barcha aktsiyalarni to'lashdan oldin o'z aktsiyalarini sotib olishga yo'l qo'yilmaydi.

7. Banklar bitimlar tuzilgan kundan e’tiboran besh ish kuni ichida yuborilishi lozim bo‘lgan shartnoma tuzilganligi to‘g‘risida O‘zmilliybankning yozma xabarnomasi bilan o‘z ulushlari yoki ulushlarini sotib olish huquqiga ega. Agar bu tartibga solish kapitalining minimal darajadan pastga tushishiga olib keladigan bo'lsa, banklarga o'z aktsiyalarini sotib olishga ruxsat berilmaydi.

Bank O‘zmilliybankni bankning o‘z aksiyalari yoki ulushlarining umumiy miqdorini umumiy emissiyaning 10 foizi miqdorida yoki bitimlar tuzilishidan 15 kalendar kun oldin sotib olish niyati to‘g‘risida yozma ravishda xabardor qiladi. O'zmilliybank bankning o'z aktsiyalari yoki aktsiyalarini sotib olishni taqiqlash huquqiga ega, agar bu holat yomonlashishiga olib kelishi mumkin bo'lsa. moliyaviy holat banka.

E'tibor bering, ba'zi hollarda bankning o'z aktsiyalarini qaytarib sotib olishi dividendlarni qayta investitsiyalash maqsadi bilan bog'liq. Aktsiyalarning bir qismini qaytarib sotib olish orqali bank har bir aksiya uchun foyda miqdorini oshirish imkoniyatiga ega. Buning sababi bank foydasini taqsimlashda sotib olingan aksiyalarning hisobga olinmaganligidir.

Mavjud nominal qiymatdagi obligatsiyalarni ushbu emitentning aktsiyalariga almashtirish yo'li bilan ustav kapitali ko'paygan taqdirda, aksiyalarga almashtiriladigan obligatsiyalarning umumiy nominal qiymatiga ustav kapitali. Bunda chiqarish shartlari ularni aktsiyalarga almashtirishni nazarda tutuvchi obligatsiyalarning nominal qiymati sezilarli darajada aktsiyalarning nominal qiymatiga tengdir.

E'tibor bering, ustav kapitalini ko'paytirishga ruxsat beriladi yoki ilgari chiqarilgan barcha aksiyalar nominaldan past bo'lmagan qiymatda to'liq to'lanishi shart. Bankda yo'qotishlarning mavjudligi bankning aktsiyalari yoki aksiyalariga obuna bo'lish to'g'risida e'lon qilish va bankning ustav kapitalini oshirishga to'sqinlik qilmaydi.

Birlik bankining ustav kapitalining ko'payishi hisobiga sodir bo'ladi qo'shimcha hissalar ishtirokchilar va ushbu badallar, agar ular tomonidan boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, ta'sis hujjatlarida belgilangan ustav kapitalidagi ishtirokchilar ulushining miqdoriga ta'sir qilishi mumkin emas.

Ustav kapitalini ko‘paytirish manbalari bo‘lib aksiyadorlarning (muassislarning, ishtirokchilarning) o‘z mablag‘lari, shuningdek, bankning yuqori boshqaruv organining dividendlarni kapitallashtirish to‘g‘risidagi qarori qabul qilingan taqdirda uni ko‘paytirish uchun foydalaniladigan dividendlar hisoblanadi. yasaladi. Ustav kapitalini ko'paytirish uchun foydalaniladigan dividendlarni tahlil qilishda foydani taqsimlashning o'ziga xos xususiyatlarini va bankning dividend siyosatini hisobga olish kerak.

Ustav kapitalini kamaytirish aksiyalarning nominal qiymatini kamaytirish yoki ularning bir qismini bekor qilish maqsadida egalaridan sotib olish yo‘li bilan ularning sonini kamaytirish orqali amalga oshiriladi.

Adabiyot

1. Antonova N.B. Ijtimoiy-iqtisodiy jarayonlarni tahlil qilish asoslari: Qo'llanma/ N.B. Antonova, L.P. Burakova, O.B. Yaxshi; Belarus Respublikasi Prezidenti huzuridagi Davlat boshqaruvi akademiyasi (Minsk). - Minsk: Belarus Respublikasi Prezidenti huzuridagi Boshqaruv akademiyasi, 2006. - 219 p.

2. Bykov A.A. Istiqbollarni baholash iqtisodiy o'sish Belarus iqtisodiyotining tarmoqlaridan foydalanish mahalliy turlar Tabiiy boyliklar. / A.A. Bykov, S.P. Vertai // Belarus Respublikasi Iqtisodiyot vazirligining Iqtisodiyot ilmiy-tadqiqot institutining iqtisodiy byulleteni. - 2008 yil - 7-son. - S. 39-51.

3. Volskaya A.A. Milliy iqtisodiyotning investitsion o'sishi. / A.A. Volskaya // Belarus Respublikasi Iqtisodiyot vazirligining Iqtisodiyot ilmiy-tadqiqot institutining iqtisodiy byulleteni. - 2008. - 9-son. - S. 54-60.

4. Davydenko E. Texnologik muvozanat ko'rsatkich sifatida innovatsion rivojlanish milliy iqtisodiyot. / E. Davydenko // Bank axborotnomasi. - 2009. - 7-son. - S. 21-25.

Allbest.ru saytida joylashgan

Shunga o'xshash hujjatlar

Passiv operatsiyalar tushunchasi va tasnifi, ularning banklar faoliyatidagi roli. Tijorat bankining o'z mablag'larining shakllanishi, zaxira fondining maqsadi, xususiyatlari va turlari bank depozitlari. O'rganilayotgan bankning passiv operatsiyalarini tahlil qilish.

muddatli ish, 12/14/2011 qo'shilgan


Tijorat bankining muvaffaqiyatli faoliyat yuritishi uchun uning resurs bazasining qiymati. Bankning o'z mablag'lari tushunchasi va tuzilishi, ularning vazifalari xususiyatlari. Tijorat bankining ustav va boshqa fondlari, ularni shakllantirish tartibi va foydalanish shartlari.

referat, 02/10/2015 qo'shilgan


O'zbekiston banklarining resurslari, tarkibi va daromadlari tarkibi, shakllanish manbalari. Bankning jalb qilingan resurslarini tahlil qilish. Bank kapitalining ta'rifi va tarkibiy qismlari. Bank kapitali. Tijorat banklarining jalb qilingan mablag'lari: depozitlar, kreditlar.

referat, 25.03.2008 qo'shilgan


Tijorat bankining passiv operatsiyalarining mohiyati va turlari. Bankning o'z mablag'larini shakllantirish, mablag' yig'ish va mijozlarga xizmat ko'rsatish bo'yicha operatsiyalar. Kichik va o'rta korxonalar mablag'larini jalb qilish tahlili. Depozit siyosati tijorat banki.

dissertatsiya, 07/09/2014 qo'shilgan


Tijorat bankining passiv operatsiyalarining mohiyati va asosiy shakllari. Tijorat bankining o'z va qarz mablag'larini shakllantirish bo'yicha operatsiyalar. "Promsvyazbank" XAJning qisqacha tashkiliy tavsifi. Bank tomonidan o'tkaziladigan passiv operatsiyalar tahlili.

dissertatsiya, 06/07/2016 qo'shilgan


Tijorat bankining passiv operatsiyalarining mohiyati va turlari. O'z mablag'larini shakllantirish bo'yicha operatsiyalar. Bank mablag'larini jalb qilish va mijozlarga xizmat ko'rsatish operatsiyalari. Bankning likvidligi va to'lov qobiliyatini oshirish. Depozit siyosatini takomillashtirish.

dissertatsiya, 07/09/2014 qo'shilgan


Banklarning passiv operatsiyalarining ikki guruhi. Bankning taqsimlanmagan foydasi. Asosiy kapital va qo'shimcha kapital. Tijorat banklari depozitlarining tasnifi. Tijorat banklarining faol operatsiyalari. Aktivlarni rentabellik va likvidlik bo'yicha tasniflash.

referat, 15.01.2009 qo'shilgan


Tijorat banklarining passiv operatsiyalarining mohiyati va tasnifi. Mahalliy va jahon bank tizimining rivojlanishida tijorat banklarining passiv operatsiyalari evolyutsiyasining xususiyatlari. "VTB" OAJ passiv operatsiyalarini tahlil qilish. Bank majburiyatlarining tarkibi va tuzilishi.

dissertatsiya, 07/05/2014 qo'shilgan


Bankning jalb qilingan mablag'larining mohiyati va tarkibi. Rol depozit operatsiyalari bank resurslarini shakllantirish jarayonida bank. Omonat turlari, ularni joylashtirish shartlari. Passiv operatsiyalarni tahlil qilish. Bank faoliyatini takomillashtirishning asosiy yo'nalishlari.

muddatli ish, 30.04.2014 qo'shilgan


Bankning jalb qilingan mablag'larining tarkibi va xususiyatlari. Tijorat banklarining faoliyat tamoyillari va vazifalari, passiv va faol operatsiyalarning maqsadi va turlari. Bank sohasida risklarni boshqarish, likvidlik va to'lov qobiliyati ko'rsatkichlari.

Kapital tuzilishi:

bankning kapitali va mablag'lari (ustav kapitali, aktsiyadorlardan qaytarib sotib olingan o'z aktsiyalari, qo'shimcha kapital, boshqa mablag'lar va birinchi xavf guruhi uchun RVPS);

kechiktirilgan daromadlar (xorijiy valyutadagi mablag'larni qayta baholash, qimmatbaho metallarni qayta baholash);

daromad va foyda.

O'z kapitalining asosiy moddalari to'langan kapital va zaxiralardir. Maxsus modda - bu ortiqcha kapital bo'lib, uning manbai bank aktsiyalarini nominal qiymatdan yuqori narxda sotish va balansdagi boshqa aktivlarni (MB va ko'chmas mulk) qayta baholash natijalari ham kreditlanadi.

Bankning o'z mablag'larini tahlil qilishning asosiy vazifalari:

bankning o'z mablag'lari holatini baholash;

o'z mablag'lari tarkibidagi o'zgarishlarni baholash (muayyan ko'rsatkichlarga erishish);

bankning o'z mablag'larining harakatsizligi sabablarini aniqlash;

bankning o‘z mablag‘laridan oqilona foydalanish hisobiga daromadlarning o‘sishi va balans likvidligi uchun zaxiralarni aniqlash.

Tijorat bankining zaxira fondi

Tijorat bankining zahira kapitali quyidagilardan shakllanadi:

qonuniy poytaxt Va zaxira poytaxt (qonun bilan belgilangan);

mablag'lar maxsus maqsad (foydadan shakllangan va yilda yaratilgan albatta) qarzni to'lamagan taqdirda sug'urta qilish uchun ishlatiladi;

fond to'planishi (sof foydadan shakllangan) moddiy rag'batlantirish va bank ishini rivojlantirish uchun yaratiladi. Ushbu fondni taqsimlash direktorlar kengashi tomonidan hal qilinadi;

fond mayor mablag'lar , bankning kredit resursi hisoblanmaydigan va asosiy fondlarda kapitallashtirilgan. Biroq, u kredit qo'yilmalari manbai sifatida ishlatilishi mumkin;

foyda faol operatsiyalarning eng muhim manbai (ham manba, ham daromad olish imkoniyati ko'rsatkichi)

O'z mablag'lari miqdorini aniqlash (sof)

Sof fondlar va yalpi fondlarni farqlash kerak.

Yalpi mablag'lar yo'naltirilgan immobilizatsiya qilingan o'z mablag'lari miqdorini, kreditlash uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan sof o'z mablag'larining haqiqiy qoldig'ini o'z ichiga oladi.

Immobilizatsiya miqdori bank faoliyatida salbiy omil bo'lib ishlaydi - u qanchalik katta bo'lsa, bank operatsiyalarining rentabellik darajasi shunchalik past bo'ladi. Bundan tashqari, mablag'larning immobilizatsiyasi bankning to'lov qobiliyatiga salbiy ta'sir qiladi. Immobilizatsiya qilingan mablag'lar miqdorini kamaytirish likvidlikning oshishiga olib keladi.

Yalpi o'z mablag'lari tarkibiga quyidagilar kiradi:

zaxiralangan o'z mablag'lari yalpi - zaxira fondi, sug'urta fondlari, boshqa maxsus maqsadli jamg'armalar;

aylanmada foydalaniladigan yalpi o'z mablag'lari (bank kapitali va mablag'lari); bank daromadi, shu jumladan operatsiya xonalari va boshqalar; yig'im to'lovi; olingan jarimalar, jarimalar, jarimalar);

hisobot davridagi bank foydasi.

Immobilizatsiyalangan vositalar bank balansining aktivlarida aks ettiriladi va ular quyidagilarni o'z ichiga oladi:

investitsiya aktivlari (moddiy va nomoddiy);

moliyaviy investitsiyalar, ya'ni. bankning boshqa yuridik shaxslar faoliyatida ishtirok etishi;

bank xarajatlari;