Tashkilotning ma'lum vaqt davomida o'z faoliyatini qo'llab-quvvatlash uchun mablag'lar bilan ta'minlash, shu bilan birga kreditlar va ssudalarga xizmat ko'rsatish va mahsulotlarni chiqarishni ta'minlash.

Sug'urta kompaniyalariga kelsak, sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligi bu uning iqtisodiy vaziyatning o'zgarishidan qat'i nazar, imzolangan sug'urta shartnomalari bo'yicha o'z majburiyatlarini bajarish qobiliyatidir.

Ya'ni, moliyaviy barqarorlikning etarli darajasini ta'minlaydigan asos - bu hajm ustav kapitali sug'urta tashkiloti va to'plangan sug'urta zaxiralari, shuningdek qayta sug'urtalash tizimi.

Shuni ta'kidlash kerakki, agar sug'urtalovchi sug'urtaning bir nechta turlarini amalga oshirsa, unda har bir tur bo'yicha zaxiralar alohida shakllantiriladi.

Rossiya Federatsiyasining 1992 yil 27 noyabrdagi 4015-1-sonli "Sug'urta faoliyatini tashkil etish to'g'risida" Rossiya Federatsiyasi» Alohida bob moliyaviy barqarorlik masalalariga bag'ishlangan bo'lib, qonun chiqaruvchining ushbu masalaga bunday e'tibor qaratishiga sabab, albatta, sug'urta kompaniyasining moliyaviy barqarorligi Bu uning omon qolish masalasidir, chunki bugungi beqaror bozorda bankrotlik iqtisodiy inqirozning ehtimoliy natijasi bo'lishi mumkin. moliyaviy faoliyat sug'urtalovchi.

Moliyaviy barqarorlik omillari

Boshqa har qanday tadqiqot ob'ekti singari, sug'urta tashkilotining moliyaviy barqarorligiga ichki va tashqi omillar ta'sir qiladi.

Tashqi omillarga quyidagilar kiradi:

• Xalqaro tadbirlar;
• Inflyatsiya;
• Siyosiy vaziyat;
• Qonunchilikdagi o'zgarishlar;
• Musobaqa;
• Soliq tizimi;
• Hamkorlar bilan o'zaro munosabatlar;
• Mamlakatning iqtisodiy barqarorligi;
• Iqtisodiy vaziyat butun sanoat;
• Tabiiy ofatlar.

Sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligiga ta'sir qiluvchi ichki omillarga quyidagilar kiradi:

• Investitsion siyosat;
• Qayta sug'urta bozoriga bog'liqlik;
• O'z kapitali;
• Sug'urta zaxiralari;
• Tarif siyosati.

TO moliyaviy barqarorlikning eng muhim omillari quyidagilarni o'z ichiga oladi: narx siyosati, sug'urta portfeli balansi, xarajatlarni boshqarish siyosati, qayta sug'urtalash, sug'urta majburiyatlarini (zahiralarini) to'g'ri baholash, likvidlikni boshqarish, investitsiya siyosati, etarlilik tenglik A.

ostida narx siyosati sug'urta tariflarini hisoblash (qurilish) uchun qo'llaniladigan tamoyillar va usullarni, keyinchalik ushbu tariflardan foydalanish va sug'urta xizmatlari narxlarini belgilashni, shuningdek tariflar va badallarning (bazalarning) muvofiqligini nazorat qilishni anglatadi.

Talab sug'urta portfelining qoldig'i uning (portfelining) katta sonlar qonunining amal qilish shartlariga muvofiqligi zarurati bilan belgilanadi.

Xarajatlarni boshqarish ularning rejalashtirilgan darajasini belgilash va xarajatlar smetasiga muvofiqligini nazorat qilish, shuningdek, xarajatlar elementlarini kamaytirish maqsadida sug'urta tashkilotining biznes jarayonlarini optimallashtirish sifatida belgilanadi.

kabi omillar qayta sug'urta qilish, sug'urta majburiyatlarini baholash(zaxiralar) va likvidlikni boshqarish, bizning fikrimizcha, sharhlarga muhtoj emas.

Etarlilik haqida gapirish sug'urtalovchining kapitali, biz buni keng ma'noda tushunamiz, ushbu kontseptsiyaga sarmoya kiritamiz:

• tavakkalchilik kapitalining qonuniy talablarga, talablarga muvofiqligi reyting agentliklari va kapitalga bo'lgan ehtiyojni baholash uchun o'z modelining talablari;
• sug'urta kompaniyasining strategiyasini amalga oshirish uchun rivojlanish kapitalining etarliligi, ya'ni. kompaniyaning rivojlanishi uchun moddiy bazani yaratish uchun mablag'lar manbai sifatida odatiy, sug'urta bo'lmagan ma'noda kapitalning etarliligi.

Bu keng tushunchaga olib keladi investitsiya siyosati sug'urtalovchining, unga quyidagilar kiradi: sug'urta zaxiralarini joylashtirish, tavakkalchilik kapitalini joylashtirish, kompaniyani rivojlantirishga investitsiyalar.

Sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligi ko'rsatkichlari

Sug'urta tashkilotining moliyaviy barqarorligini tavsiflovchi birinchi ko'rsatkichlar orasida quyidagilarni ta'kidlash kerak: ustav kapitali hajmining me'yoriy qiymatga muvofiqligi (Rossiya Federatsiyasining 1992 yil 27 noyabrdagi 4015-sonli Qonunining 25-moddasi). 1). Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 02.07.2012 yildagi buyrug'i bilan belgilangan me'yorlarga muvofiq sug'urta zaxiralarini joylashtirish. № 100n.

Kapital nisbati yoki egalik nisbati:

K \u003d (Ks * 100) / (O + Ks)

bunda, Ks - sug'urta tashkilotining o'z kapitali; O - sug'urtalovchining majburiyatlarining umumiy summasi.

Bu ko'rsatkich balans valyutasida kapitalning umumiy miqdoridagi o'z kapitalining ulushini foizlarda aniqlaydi. Ko'rsatkichning yuqori darajasi sug'urtalovchining moliyaviy mustaqilligini, barqarorligini tavsiflaydi, sug'urta qildiruvchilar va boshqa kreditorlar oldidagi majburiyatlarining bajarilishini kafolatlaydi. Xususiy kapitalning normal qiymati 60-70% darajasida hisoblanadi.

Qarz nisbati:

K \u003d (Z * 100) / (Z + Ks)

bu erda, Z - qarz kapitali.

Koeffitsient balans natijasida olingan (jalb qilingan) mablag'larning foydalanilgan kapitalning umumiy miqdoridagi ulushini foizlarda ifodalaydi va mulkchilik nisbatining teskari ko'rsatkichi hisoblanadi. Oddiy koeffitsient 30-40% darajasida.

Sug'urtalovchining mablag'lari tanqisligi darajasining moliyaviy barqarorlik darajasiga ta'sirini aniqlash uchun F.V tomonidan ishlab chiqilgan koeffitsient. Konshin bir hil portfel uchun va bir hil subportfellarga bo'lingan o'zboshimchalik bilan portfel uchun:

Bu erda T - sug'urta portfeli uchun o'rtacha tarif stavkasi; n - sug'urtalangan ob'ektlar soni.

Formuladan ko'rinib turibdiki, bu ko'rsatkich to'g'ridan-to'g'ri tarif stavkasi hajmiga va sug'urta portfelining hajmiga (sug'urtalangan ob'ektlar soni) bog'liq bo'lib, sug'urta summalariga bog'liq emas. Koeffitsientning qiymati qanchalik kichik bo'lsa, sug'urta kompaniyasining moliyaviy barqarorligi shunchalik yuqori bo'ladi.

Taklif etilayotgan koeffitsientning kamchiliklari shundan iboratki, sug'urta portfeli taxminan bir xil xarajat xavfi bo'lgan ob'ektlardan (ya'ni, falokatsiz, zilzilalarsiz, kosmik kemalar, samolyotlarning nobud bo'lishi va boshqalar) iborat bo'lganda eng aniq natijalar hisoblanadi.

Sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligi qayta sug'urtalash hajmiga juda bog'liq bo'lganligi sababli, moliyaviy barqarorlikni baholash uchun quyidagilardan foydalanish mumkin. sug'urta fondining moliyaviy barqarorlik koeffitsienti:

Bu erda S D - tarif davri uchun daromad miqdori; SZF - zahira fondlaridagi mablag'lar miqdori; SR - tarif davri uchun xarajatlar summasi.

Moliyaviy barqarorlik sug'urta operatsiyalari qanchalik yuqori bo'lsa, sug'urta fondining barqarorlik koeffitsienti shunchalik yuqori bo'ladi.

Sug'urta tashkilotining moliyaviy barqarorligini tavsiflovchi muhim omil bu sug'urta operatsiyalarining rentabelligi bo'lib, u balans (yalpi) foydaning daromad qismiga nisbati bilan ifodalanadi:

Biroq, sug'urta tashkilotlari faoliyatining noishlab chiqarish xususiyati tufayli ularda daromad yaratilmaydi va foyda sug'urtalovchilarning mablag'larini qayta taqsimlash orqali shakllanadi, ya'ni. boshqa ishlab chiqarish sohalarida yaratilgan zaruriy va ortiqcha mahsulot. Shuning uchun sug'urta operatsiyalarining rentabelligini rentabellik darajasining ko'rsatkichi (D) sifatida, ya'ni ma'lum bir davr uchun umumiy foyda miqdorining bir xil to'lovlar miqdoriga nisbati sifatida aniqlash to'g'riroq bo'ladi. davr:

Bu erda SBP yig'indisidir kitob foyda bir yilda; SCB - yil uchun sug'urta mukofotlarining umumiy miqdori.

Yuqorida muhokama qilinganlarga qo'shimcha ravishda, quyidagilar mavjud sug'urta kompaniyasining moliyaviy barqarorligi ko'rsatkichlari:

1. sug'urta zaxiralari darajasi;
2. o'z kapitali va majburiyatlari nisbati;
3. sug'urta mukofotlari va sug'urta zaxiralari miqdorining nisbati;
4. aylanma va aylanma mablag'lar nisbati;
5. investitsiya qilingan kapital darajasi;
6. doimiy kapital darajasi.

Sug'urta zaxiralari darajasi moliyaviy barqarorlikning eng muhim ko'rsatkichlaridan biri bo'lib, u sug'urta kompaniyasining kapitalidagi sug'urta zaxiralarining ulushini ko'rsatadi:

Kav = sug'urta zaxiralari / umumiy aktivlar

Koeffitsientning raqamli qiymati va dinamikada o'sishi qanchalik katta bo'lsa, sug'urta himoyasini ta'minlash nuqtai nazaridan sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligi shunchalik yuqori bo'ladi. Koeffitsientning qiymatlari 0,7 yoki undan yuqori darajada etarli deb tan olinadi.

O'z kapitali va majburiyatlari nisbati sug'urta tashkilotining o'z kapitali qarz kapitali miqdoridan qanchalik ko'p ekanligini ko'rsatadi:

Ksk = kapital / majburiyatlar

Ushbu koeffitsientning raqamli qiymati 1,0 dan katta bo'lishi juda muhimdir. Ko'rsatkichning qiymati qanchalik yuqori bo'lsa, sug'urtalovchining mijozlarni sug'urta himoyasi bilan bog'liq bo'lmagan majburiyatlarini to'lash bo'yicha to'lov qobiliyati darajasi shunchalik yuqori bo'ladi.

Sug'urta mukofotlari va sug'urta zaxiralari miqdorining nisbati sug'urta fondi hajmining o'sishi yoki kamayishi bevosita sug'urta faoliyatiga (sug'urta mukofotlari miqdori) bog'liqligini ko'rsatadi, bu ko'rsatkich quyidagicha hisoblanadi:

Kspav = barcha turdagi sug'urta / sug'urta zaxiralari uchun sug'urta mukofotlari

Sug'urta zahiralari hajmining oshishi bilan koeffitsientning raqamli qiymatining oshishi sug'urtalovchilarning sug'urtalovchiga bo'lgan ishonchini oshirish tendentsiyasini aks ettiradi. O'sish sur'atlari qiymatlaridagi o'zgarishlarni va umuman koeffitsientning oshishini hisoblagich va maxraj qiymatlaridagi o'zgarishlar bilan solishtirish tahlil uchun shubhasiz qiziqish uyg'otadi.

Aylanma mablag'lar va aylanma mablag'larning nisbati sug'urtalovchi kapitali tarkibidagi o'zgarishlarni uning ikki asosiy guruhi sharoitida ko'rsatadi. Ushbu ko'rsatkichning qiymatlari sug'urta tashkilotlarining sug'urta xizmatlari bozoridagi faoliyat muddatiga va mamlakat va mintaqadagi iqtisodiy vaziyatga bog'liq. Umuman olganda, barqaror rivojlanayotgan sug'urta tashkilotlarida iqtisodiy vaziyatning yaxshilanishi bilan koeffitsientning raqamli qiymati kamayishi kerak:

Kso = aylanma kapital / aylanma kapital

Koeffitsient qiymatining sezilarli tebranishlari batafsilroq o'rganishni talab qiladi moliyaviy ahvol bu o'zgarishlarga sabab bo'ldi.

Investitsiya qilingan kapital darajasi sug'urta tashkiloti aktivlarining uzoq muddatli va qisqa muddatli investitsiyalarga yo'naltirilgan ulushini ko'rsatadi. Koeffitsientning raqamli qiymatlari dinamikasidagi o'zgarishlar tahlil qilinayotgan sug'urta kompaniyasining investitsiya siyosatidagi o'zgarishlarni baholash uchun ishlatilishi mumkin:

Kik = (uzoq muddatli + qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar) / umumiy aktivlar

Sug'urtalovchining moliyaviy barqarorlikni yaxshilash va aktivlarning likvidligini oshirishga qaratilgan uzoq muddatli iqtisodiy strategiyasiga qarab, koeffitsient qiymatlari oshishi yoki kamayishi mumkin, ammo shuni hisobga olish kerakki, sug'urta faoliyatining kengayishi bilan koeffitsient qiymatlari doimo ortadi.

Doimiy kapital darajasi sug'urta kompaniyasining aktivlaridagi barcha uzoq muddatli kapitalning ulushini aks ettiradi:

Kpc = (kapital + sug'urta zaxiralari + uzoq muddatli majburiyatlar) / jami aktivlar

Yuqoridagi koeffitsient sug'urta tashkilotining uzoq muddatda moliyaviy imkoniyatlari va ishonchliligini ko'rsatadi. Koeffitsientning qiymatlari 90% darajasida etarli deb tan olinadi.

Moliyaviy barqarorlikni baholash uchun balans modeli

Sug'urta tashkilotining moliyaviy barqarorligi quyidagi shaklga ega bo'lgan balans modeli yordamida baholanishi mumkin:

Ushbu model qarz mablag'larini to'lash shartlari bo'yicha bir hil taqsimlash uchun balans moddalarini qayta guruhlashni taklif qiladi.

Shunday qilib, moddiy aylanma mablag'lar qiymati va ularni shakllantirishning o'z va qarz manbalari qiymatining nisbati sug'urtalovchining moliyaviy holatining barqarorligini belgilaydi. Zaxiralar va xarajatlarni shakllantirish manbalari bilan ta'minlash moliyaviy barqarorlikning mohiyatidir, to'lov qobiliyati esa faqat uning tashqi ko'rinishi sifatida ishlaydi. Shu bilan birga, manbalar bilan zahiralar va xarajatlarning mavjudligi ma'lum darajadagi to'lov qobiliyatining sababi bo'lib, bu xavfsizlik oqibati bo'lib xizmat qiladi.

Moliyaviy barqarorlikning eng umumiy ko'rsatkichi - bu mablag'lar manbalari qiymati va zaxiralar va xarajatlar qiymatining farqi sifatida olingan zaxiralar va xarajatlarni shakllantirish uchun mablag'lar manbalarining ortiqcha yoki etishmasligi. Bu ma'lum turdagi manbalarning (o'z, kredit va boshqa qarzlar) xavfsizligini anglatadi, chunki barcha mumkin bo'lgan manbalar (shu jumladan qisqa muddatli kreditorlik qarzlari va boshqa majburiyatlar) summasining etarliligi natijalarning identifikatsiyasi bilan kafolatlanadi. balansning aktivlari va passivlari.

Moliyaviy barqarorlikning reyting baholari

Sug'urta kompaniyasining moliyaviy barqarorligini baholash uchun ko'rsatkichlarning butun tizimi va sug'urta kompaniyalarining e'lon qilingan reytinglari mavjud.

Chet elda uzoq vaqtdan beri sug'urta kompaniyalari reytinglarini va ularning faoliyati bo'yicha tahliliy sharhlarni muntazam e'lon qiladigan ixtisoslashgan reyting agentliklari mavjud. Jahonga mashhur reyting agentliklari Standard & Poor's, Moody's Investors, Fitch Investors, Duff & Phelps bo'lib, ularga sug'urtalovchi yoki qayta sug'urtalovchining faoliyati to'g'risida malakali ma'lumot olish uchun ko'plab sug'urtachilar va investorlar murojaat qilishadi.

Kompaniyaga reyting berish uchun ko'plab moliyaviy ko'rsatkichlar tahlil qilinadi. Menejmentning boshqaruv tajribasi, marketing strategiyasi, kompaniyaning siyosatni sotish bo'yicha siyosati, kompaniyaning tavakkalchilik va qayta sug'urtalash siyosati, tashkiliy va boshqaruv tuzilmasi, shu jumladan asosiy va sho''ba korxonalarini tahlil qilish, kompaniyaning investitsiya siyosati va boshqalar. ham o‘rganiladi.

Adabiyot:

1. Kurgin E.A. Sug'urta boshqaruvi. - M.: RConsult, 2005 yil.
2. Nikulina N.N. va hokazo Sug'urta: nazariya va amaliyot / N.N. Nikulina, S.V. Berezina. - M.: UNITI, 2007 yil.
3. Juravlev Yu.M., Sekerj I.G. Sug'urta va qayta sug'urtalash (nazariya va amaliyot). - M.: 2010 yil.
4. Sug'urta ishi: Darslik / Ed. L.I. Reitman. - M.: "Moliya va statistika", 2009 yil.
5. Shaxov V.V. Sug'urta: Darslik. - M.: UNITI, 2009 yil.
6. Shchiborsh K. Sug'urta tashkiloti faoliyatini moliyaviy tahlil qilish // moliyaviy biznes. - 2009. - № 10.
7. Yuldashev R.T., Tronin Yu.N. Rossiya sug'urtasi: moliyaviy menejment tushunchalari va metodologiyasining tizimli tahlili. - M.: Ankil, 2009 yil.

Ushbu bobni o'rganish natijasida talaba quyidagilar haqida tasavvurga ega bo'lishi kerak:

• sug'urta kompaniyasining moliyaviy barqarorligi va to'lov qobiliyati qanday;
• sug'urta kompaniyasining to'lov qobiliyatini baholashning mohiyati nimadan iborat;
• me'yoriy va haqiqiy to'lov qobiliyati marjasi nima;
• sug'urta kompaniyasining to'lov qobiliyatini baholash bo'yicha rus metodologiyasining mazmuni nimadan iborat;
• to'lov qobiliyatini baholashning xorijiy usullari qanday xususiyatlarga ega;
• sug'urta kompaniyasining moliyaviy faoliyatini byudjetlashtirish nima.

Kalit so‘zlar: sug'urta kompaniyasining moliyaviy barqarorligi, sug'urta kompaniyasining to'lov qobiliyati, to'lov qobiliyati marjasi, to'lov qobiliyatining me'yoriy marjasi, haqiqiy to'lov qobiliyati marjasi, sug'urta kompaniyasining moliyaviy faoliyatini byudjetlashtirish, byudjet loyihasi.

Sug'urta kompaniyasining moliyaviy barqarorligi va to'lov qobiliyatining umumiy tavsifi

Sug'urta kompaniyasining moliyaviy barqarorligi- bu uning faoliyatiga va iqtisodiy vaziyatning o'zgarishiga noqulay omillar ta'sirida qabul qilingan sug'urta majburiyatlarini bajarish qobiliyatidir.

Tabiiyki, sug'urtalovchining tashqi va ichki majburiyatlari bor. Qabul qilingan tashqi majburiyatlar bo'linadi sug'urta Va sug'urta qilmaslik (boshqalar). Agar boshqacha tartib belgilanmagan bo'lsa, sug'urta majburiyatlarining alohida ahamiyati tufayli moliyaviy barqarorlik, birinchi navbatda, sug'urtalovchining o'z sug'urta majburiyatlarini bajarish qobiliyati tushuniladi.

Sug'urta tashkilotining moliyaviy barqarorligi quyidagilar bilan ta'minlanadi: etarli va to'langan ustav kapitali, to'g'ri hisoblangan sug'urta tariflari, adekvat majburiyatlar sug'urta zaxiralari, shuningdek qayta sug'urtalashning qabul qilingan tizimi. Qayta sug'urtalash tizimidan foydalanish to'g'ridan-to'g'ri sug'urtalovchining javobgarligida faqat o'z moliyaviy imkoniyatlaridan kelib chiqqan holda majburiyatlarni bajarishi mumkin bo'lgan risklar qolishi nazarda tutiladi. Sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligi mezoni odatda sug'urta zahiralarining va sug'urtalovchining majburiyatlarini bajarish uchun o'z bo'sh mablag'larining etarliligi hisoblanadi. Sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligi, uning ishonchliligining eng muhim ko'rsatkichi to'lov qobiliyatidir.

Sug'urta kompaniyasining to'lov qobiliyati o'z majburiyatlarini bajarish qobiliyatidir istalgan vaqtda.

Moliyaviy barqarorlik holatida bo'lgani kabi, to'lov qobiliyatini baholashda, odatda, agar boshqacha ko'rsatilmagan bo'lsa, ular, birinchi navbatda, sug'urta majburiyatlarini bajarish qobiliyatini hisobga oladi.

Sug'urtalovchining to'lov qobiliyatiga oid shart moliyaviy barqarorlik shartiga qaraganda muhimroqdir, chunki u kompaniyaning aktivlariga qo'shimcha talablarni qo'yadi. Ular etarli bo'lishidan tashqari, istalgan vaqtda sug'urta majburiyatlarini bajarish uchun zarur bo'lgan darajada likvid bo'lishi kerak.

Sug'urta tashkilotining to'lov qobiliyatini baholash

Normativ baza

Rossiya Moliya vazirligining 02.11.2001 yildagi 90n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan sug'urtalovchilar tomonidan o'z zimmasiga olgan aktivlar va sug'urta majburiyatlarining normativ nisbatlarini hisoblash tartibi to'g'risidagi nizom.

Sug'urtalovchining sug'urta to'lovlari bo'yicha majburiyatlarini bajarishning moliyaviy ta'minoti tashkil etilgan sug'urta zaxiralari, shuningdek majburiyatlardan bo'sh mablag'lardir. sof aktivlar. Oxirgi elementning ahamiyati shundaki, sug'urtaning tasodifiy xususiyati tufayli sug'urta zahiralari mablag'lari sug'urta majburiyatlarini bajarish uchun etarli bo'lmasligi mumkin.

Sug'urta zaxiralari maxsus usullar bo'yicha hisoblab chiqilganligi sababli ularning hajmi aniq bo'lganligi sababli, sug'urta kompaniyasining to'lov qobiliyatini baholash gacha qisqartirish mumkin etarliligini baholash sug'urtalovchining o'z bo'sh mablag'lari miqdori ( sof aktivlar), sug'urta zahiralarini qoplaydigan aktivlar bilan birgalikda sug'urta majburiyatlarini bajarish uchun foydalaniladi (13.1-jadval).

13.1-jadval

Sug'urtalovchining aktivlari va majburiyatlari nisbati

Eslatma!

Sug'urta kompaniyasining to'lov qobiliyatini baholash o'zining bo'sh mablag'larining etarliligini baholashga qisqartiriladi.

Sug'urtalovchining aktivlarining uning majburiyatlaridan oshib ketishi to'lov qobiliyati marjasi (sug'urtalovchining sof aktivlari) hisoblanadi.

To'lov qobiliyati marjasi kompaniyaning barcha aktivlari qiymati va uning sug'urta majburiyatlari o'rtasida farq mavjud.

Sug'urtalovchining barcha aktivlari va uning majburiyatlari o'rtasidagi ijobiy farq sug'urta zaxiralari mablag'lari etarli bo'lmagan taqdirda sug'urta majburiyatlarini bajarish uchun ishlatiladi. Sug'urta kompaniyasining to'lov qobiliyatini baholashning amaldagi metodologiyasining mohiyati to'lov qobiliyati marjasining haqiqiy hajmini (sug'urtalovchining sof aktivlarining haqiqiy hajmi) sug'urta kompaniyasiga muvofiq hisoblangan standart o'lchami bilan solishtirishdan iborat. yo'l-yo'riq materiallari bilan.

To'lov qobiliyatini baholash uch bosqichda amalga oshiriladi.

1-bosqich. Standart to'lov qobiliyati marjasini hisoblash (me'yoriy qiymat sug'urtalovchining sof aktivlari), tuzilgan sug'urta shartnomalarining o'ziga xos xususiyatlaridan, shuningdek qabul qilingan va bajarilgan majburiyatlar hajmidan kelib chiqqan holda.

Eslatma!

Iqtisodiy nuqtai nazardan, me'yoriy to'lov qobiliyati marjasi minimal hajmi o'z bo'sh mablag'lari, o'z zimmasiga olgan va bajarilgan majburiyatlarni hisobga olgan holda sug'urta tashkiloti bo'lishi kerak bo'lgan.

Amaldagi sug'urta qonunchiligiga muvofiq sug'urta tashkiloti bir vaqtning o'zida shug'ullanishi mumkin yoki shaxsiy sug'urta turlari (hayot sug'urtasi; baxtsiz hodisalar va kasallik sug'urtasi; tibbiy sug'urta), yoki sug'urtaning xavf turlari (baxtsiz hodisalar va kasalliklardan sug'urtalash; tibbiy sug'urta; mulkni sug'urtalashning barcha boshqa turlari).

Shu sababli, sug'urta tashkilotining to'lov qobiliyati marjasining standart hajmini hisoblash turli usullar bilan amalga oshiriladi.

1-holat Sug'urta tashkiloti shaxsiy sug'urta turlari bilan shug'ullanadi.

Bu shuni anglatadiki, u hayotni sug'urtalash bilan shug'ullanadi va quyidagi sug'urta tavakkal turlaridan ikkitasi yoki ikkitasi: baxtsiz hodisalar va sog'liq sug'urtasi, tibbiy sug'urta.

Shuning uchun umumiy standart to'lov qobiliyati marjasi ikki muddatning yig'indisi sifatida hisoblanadi - mos ravishda hayot sug'urtasi va hayot sug'urtasidan tashqari sug'urta turlari uchun.

Hayotni sug'urtalash bo'yicha xususiy koeffitsient hayotni sug'urtalash zahirasining ulushi sifatida hisoblanadi va qayta sug'urtalash uchun tuzatiladi.

Eslatma!

Rossiya qonunchiligiga ko'ra, hayotni sug'urtalash bilan shug'ullanadigan sug'urta tashkiloti, agar o'z bo'sh mablag'larining haqiqiy miqdori hayotni sug'urtalash zaxirasi asosida tashkilot uchun topilgan minimal miqdordan oshsa, ushbu sug'urta turi bo'yicha to'lovga qodir bo'ladi, ya'ni. sug'urtalovchi tomonidan qabul qilingan va bajarilgan sug'urta majburiyatlarini hisobga oladi.

Hayotni sug'urtalashdan tashqari sug'urta turlari bo'yicha xususiy standartni hisoblashda ikkita asosiy omil hisobga olinadi: sug'urtalovchi tomonidan qabul qilingan sug'urta majburiyatlari miqdori (sug'urta mukofotlari hajmi bo'yicha) va bajarilgan sug'urta majburiyatlari miqdori (hajmi bo'yicha). amalga oshirilgan sug'urta to'lovlari). Xususiy standart sug'urtalovchining qayta sug'urtalashdagi ishtirokini ham hisobga oladi.

Eslatma!

• 1. Rossiya qonunchiligiga ko'ra, sug'urtaning xavfli turlari bilan ishlaydigan sug'urta tashkiloti, agar o'z bo'sh mablag'larining haqiqiy miqdori tashkilot uchun topilgan minimal miqdordan oshsa, qabul qilingan (mukofotlar orqali) va bajarilgan (to'lovlar orqali) majburiyatlar .
• 2. Yevropa sug‘urta qonunchiligida hayot sug‘urtasidan tashqari sug‘urta turlari bo‘yicha qo‘shimcha talab kiritiladi: kompaniyaning o‘z bo‘sh mablag‘larining minimal miqdori, shuningdek, tegishli sug‘urta turi qoplaydigan risklarning o‘ziga xos xususiyatlarini hisobga olishi kerak.

Hayotni sug'urtalash bilan shug'ullanuvchi sug'urta kompaniyasi uchun umumiy normativ to'lov qobiliyati marjasi topilgan ikkita xususiy normaning yig'indisi sifatida hisoblanadi.

Eslatma!

Umumiy to'lov qobiliyati koeffitsienti shaxsiy sug'urta turlari bilan shug'ullanadigan sug'urta tashkilotining o'z bo'sh mablag'larining minimal miqdorini ko'rsatadi.

2-holat Sug'urta tashkiloti faqat sug'urtaning risk turlari bilan shug'ullanadi.

Bunday vaziyatda standart to'lov qobiliyati marjasi hayotni sug'urta qilishdan tashqari sug'urta turlari uchun hisoblangan to'lov qobiliyati standartiga to'g'ri keladi.

Agar kompaniya hayotni sug'urtalash va sug'urtaning boshqa turlari bilan shug'ullanadigan bo'lsa va umumiy to'lov qobiliyati marjasining "H" hisoblangan standart miqdori qonun hujjatlarida nazarda tutilgan ustav kapitalining eng kam miqdoridan kam bo'lsa, u holda "N" standart miqdori. " ustav kapitalining ushbu qonun bilan belgilangan miqdoriga tenglashtiriladi.

2-bosqich.Haqiqiy to'lov qobiliyati marjasini aniqlash – sof aktivlar.

Rossiya qonunchiligiga ko'ra, haqiqiy to'lov qobiliyati marjasi sifatida hisoblanadi so'm :

• ustav kapitali,
• qo'shimcha kapital,
• zahira kapitali,
• hisobot yilidagi va o'tgan yillardagi taqsimlanmagan foyda, kamayadi :
• hisobot yili va o'tgan yillarning qoplanmagan zararlari uchun;
• aktsiyadorlarning (ishtirokchilarning) ustav kapitaliga qo'shgan hissalari bo'yicha qarzlari;
• aktsiyadorlardan sotib olingan o'z aktsiyalarining qiymati,
• nomoddiy aktivlar,
• muddati o'tgan debitorlik qarzlari.

Evropa qonunchiligiga ko'ra, to'lov qobiliyatining haqiqiy miqdori deyarli bir xil tarzda hisoblanadi.

3-bosqich.To'lov qobiliyati marjasining haqiqiy hajmini normativ bilan taqqoslash.

Agar haqiqiy to'lov qobiliyati marjasi standartdan kamida 30% ga oshsa, sug'urta tashkiloti to'lovga layoqatli degan xulosaga keladi. Agar haqiqiy to'lov qobiliyati marjasi me'yordan oshib ketgan bo'lsa, lekin me'yorning 30% dan kam bo'lsa, sug'urta faoliyatini nazorat qiluvchi organlar sug'urtalovchining moliyaviy sog'lig'i ustidan nazoratni amalga oshiradilar. Agar haqiqiy to'lov qobiliyati marjasi me'yordan kam bo'lsa, su'gurta kompaniyasi to‘lovga qodir emas.

Eslatma!

To'lov qobiliyatini baholashning mohiyati haqiqiy to'lov qobiliyati marjasini qabul qilingan, bajarilgan va bajarilgan sug'urta majburiyatlariga javob beradigan normativ bilan taqqoslashdir.

Umuman olganda, sug'urtaning xavfli turlari bo'yicha sug'urta zaxiralarining etarli emasligi ko'p jihatdan texnik risklarning namoyon bo'lishi - sug'urta operatsiyalarini amalga oshirish bilan bog'liq. Ushbu sug'urta turlariga investitsiya tavakkalchiligining ta'siri unchalik katta emas, chunki shartnomalar qisqa muddatli bo'lib, ular bo'yicha sug'urtalovchi sug'urtalanganga olishni va'da qilmaydi. investitsion daromad. Normativ to'lov qobiliyati marjasini aniqlashda texnik bo'lmagan risklar ham hisobga olinmaydi. Shu sababli, sug'urtaning xavfli turlari bo'yicha to'lov qobiliyatini baholash, aslida, sug'urtalovchining texnik risklarining mumkin bo'lgan salbiy ta'sirini qoplash uchun kompaniyaning o'z bo'sh mablag'larining etarliligini baholashdir.

Hayotni sug'urtalash kompaniyasining to'lov qobiliyatiga nafaqat sug'urta operatsiyalarini amalga oshirish bilan bog'liq texnik omillar, balki investitsion risklar sug'urtalovchi, shuning uchun ularning to'lov qobiliyatini baholash texnik va investitsiya risklarining mumkin bo'lgan salbiy ta'sirini qoplash uchun o'z bo'sh mablag'larining etarliligini baholashga qisqartiriladi.

Yaxshi ishingizni bilimlar bazasiga yuborish oddiy. Quyidagi shakldan foydalaning

Talabalar, aspirantlar, bilimlar bazasidan o‘z o‘qishlarida va ishlarida foydalanayotgan yosh olimlar sizdan juda minnatdor bo‘lishadi.

E'lon qilingan http://www. eng yaxshisi. uz/

Rossiya Federatsiyasi hukumati huzuridagi Moliya universiteti, Moskva, Rossiya

Sug'urta kompaniyasining moliyaviy barqarorligi va to'lov qobiliyati

Korshunova Daria Aleksandrovna

talabasi, Moliya-iqtisod fakulteti 4-kurs

izoh

moliyaviy barqarorlik to'lov qobiliyatini sug'urtalovchi

Maqolada sug'urtalovchilarning moliyaviy barqarorligi va to'lov qobiliyati tushunchalari ko'rib chiqiladi, ushbu toifalarning ta'riflari tahlil qilinadi. Sug‘urta tashkilotlarining moliyaviy barqarorligiga ta’sir etuvchi tashqi va ichki omillar hamda ularning to‘lov qobiliyatiga ta’sir etuvchi shart-sharoitlar aniqlanadi. Sug‘urtalovchilarning moliyaviy barqarorligi va to‘lov qobiliyatini mustahkamlashga xizmat qiluvchi chora-tadbirlar tahlil qilingan.

Kalit so'zlar: moliyaviy barqarorlik, to'lov qobiliyati, sug'urta kompaniyasi, samaradorlik omillari, to'lov qobiliyati shartlari

Hozirgi vaqtda uning mavjudligini tasavvur qilish juda qiyin zamonaviy jamiyat sug'urta tizimi yo'q. Buning sababi shundaki, sug'urta instituti jamiyatni noxush hodisalardan birdam himoya qilishning eng muhim shakllaridan biri sifatida ishlaydi. Biroq, sug'urtalovchilarning o'zlari ta'sir qilishi mumkinligini unutmang salbiy oqibatlar. Shuning uchun, haqida ma'lumot moliyaviy ishonchlilik sug'urta kompaniyalari jamiyatning e'tiborini tortadi.

Sug'urta shartnomalari bo'yicha sug'urtalovchilarga sug'urta summalarini to'lash bo'yicha sug'urtalovchi tomonidan bajarilmagan majburiyatlar, shuningdek to'lanmaslik majburiy to'lovlar byudjetga va byudjetdan tashqari fondlar jiddiy iqtisodiy va ijtimoiy oqibatlarga olib kelishi mumkin. Shuning uchun sug'urtalovchining to'lov qobiliyati sug'urta nazorati organlarining asosiy nazorat ob'ekti hisoblanadi.

"Moliyaviy barqarorlik" tushunchasi "to'lov qobiliyati" tushunchasidan farq qiladi. To'lov qobiliyati odatda sug'urtalovchining o'z majburiyatlarini to'lash qobiliyati sifatida tushuniladi. Moliyaviy barqarorlik iqtisodiy muhitni o'zgartirish uchun noqulay sharoitlar ta'sirida ham o'z zimmasiga olgan majburiyatlarning bajarilishini anglatsa, boshqacha qilib aytganda, u sug'urtalovchining noqulay iqtisodiy sharoitlarning yuzaga kelishi mumkin bo'lgan barqarorligini belgilaydi. Ushbu tushunchalarni taqqoslab, ularning asosiy farqi to'lov qobiliyati sug'urtalovchining qisqa muddatda moliyaviy holatini baholash ko'rsatkichidir, degan xulosaga kelishimiz mumkin, chunki unda tashqi muhit nisbatan o'zgarmaydi va shuning uchun sug'urtalovchining faoliyatiga katta ta'sir ko'rsata olmaydi. Moliyaviy barqarorlik esa, o‘z navbatida, uzoq muddatda moliyaviy holatning mezoni hisoblanadi.

Bugungi kunda sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligi va to'lov qobiliyati masalasi juda dolzarb bo'lib, chunki ba'zida risklar etarli darajada o'rganilmagan, bu ko'pincha ko'plab sug'urtachilarning tajribasi yo'qligi, shuningdek, sug'urta kompaniyasining to'lov qobiliyatining etishmasligi tufayli yuzaga keladi. ba'zi hollarda ishonchli statistik ma'lumotlar.

Sug'urta tashkilotlarining risklar bilan bog'liq doimiy o'zgaruvchan muhitda omon qolish va rivojlanish qobiliyati eng muhim moliyaviy barqarorlikdir. Buning uchun ular moliyaviy resurslardan bir tomondan sub'ektning ehtiyojlarini, ikkinchi tomondan esa bozor sharoitlarini qondiradigan tarzda foydalanishlari kerak.

Umumiy ma'noda sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligi davlatdir moliyaviy resurslar o'z zimmasiga olgan narsani amalga oshirish imkoniyatiga ega bo'lgan tashkilot moliyaviy majburiyatlar barcha sub'ektlarga o'z va qarz mablag'lari hisobidan o'z vaqtida va belgilangan miqdorda.

Ga binoan federal qonun"Rossiya Federatsiyasida sug'urta faoliyatini tashkil etish to'g'risida" gi sug'urtalovchilarning moliyaviy barqarorligi va to'lov qobiliyatini ta'minlashning asosiy sharti ularning to'liq to'langan ustav kapitaliga, sug'urta zaxiralariga, shuningdek qayta sug'urtalash tizimiga ega bo'lishidir.

Moliyaviy barqarorlikka qarama-qarshi bo'lgan tashkilotning holati odatda to'lovga layoqatsizlik (bankrotlik) deb ataladi. Albatta, moliyaviy barqarorlik va bankrotlikdan tashqari, oraliq holatlar ham mavjud: beqaror va chegara. Beqaror moliyaviy vaziyatda o'zgaruvchan to'lov qobiliyati mavjud, moliyaviy standartlardan chetga chiqish ham bo'lishi mumkin va likvidlik ham kamayishi mumkin. Moliyaviy vaziyatning chegaraviy holatida to'lov qobiliyati odatda cheklangan, likvidlik barqaror holatga nisbatan kamayadi va balansni qayta qurish talab qilinishi mumkin.

Shuni ta'kidlash kerakki, moliyaviy barqarorlikka boshqarilmaydigan (tashqi) va boshqariladigan (ichki) omillar ta'sir ko'rsatadi.

Tashqi omillarga odatda quyidagilar kiradi: iqtisodiyotdagi umumiy vaziyat, sug'urta faoliyatini davlat tomonidan tartibga solish, sug'urta bozori kon'yunkturasi, bo'yicha vaziyat. fond bozori, aholining to'lov qobiliyati. Sug'urtalovchi tashqi sharoitlarga ta'sir o'tkazishga qodir emas, shuning uchun u ularga moslashishga majbur. Shu munosabat bilan ushbu omillar sug'urta kompaniyasining moliyaviy siyosatini tashkil etishda katta ahamiyatga ega.

Moliyaviy barqarorlikni ta'minlaydigan ichki omillar ham mavjud bo'lib, ular quyidagilardan iborat: tashkilotning hajmi va ixtisosligi, mijozlar bazasining rivojlanishi va uning barqarorligi, boshqaruvning tashkiliy tuzilmasi, sug'urta zaxiralarining tarkibi va hajmi, investitsiyalar, qayta sug'urtalash va tariflar. siyosatlar. Bu omillarga sug'urtalovchi nazorat qilishi mumkin bo'lgan sug'urta tashkilotining parametrlari kiradi. Shu sababli, salbiy ta'sirlarga qarshi turish uchun ichki imkoniyatlardan samarali foydalanish va tashqi omillardagi ijobiy o'zgarishlarni muvaffaqiyatli qo'llash kerak.

Sug'urta biznesidagi moliyaviy barqarorlikning o'ziga xos xususiyati shundaki, aktivlarning katta qismi qarz mablag'lari hisobidan shakllantiriladi, ammo sug'urtalovchilarga bo'lajak to'lovlar muddati va hajmini aniq baholash mumkin emas, faqat ma'lum bir ehtimollik darajasi bilan. Bu fakt sug'urta kompaniyasini majburiyatlarni bajarishda sug'urta to'lovlari uchun mo'ljallangan sug'urta zaxiralari miqdorini ham, summasini ham hisobga oladi. o'z mablag'lari boshqa majburiyatlardan ozod bo'lganlar.

Sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligini va uning ishonchliligini tavsiflovchi asosiy ko'rsatkich to'lov qobiliyatidir.

To'lov qobiliyati sug'urtalovchining ma'lum bir hisobot sanasida barcha majburiyatlarini bajarish qobiliyatini belgilaydi, ya'ni. moliyaviy barqarorlik darajasini o'lchaydi.

To'lov qobiliyatiga shakllangan sug'urta zaxiralarining etarliligi ta'sir qiladi. Shu bilan birga, sug'urta zaxiralari kelajakdagi to'lovlar bo'yicha majburiyatlarga bog'liq. sug'urta kompensatsiyasi sug'urta shartnomalari bo'yicha. To'lovlar miqdori belgilanadi normativ hujjatlar sug'urta tariflari tuzilmasi asosida sug'urta nazorati organlari.

Sug'urtalovchi, agar uning aktivlari qiymati uning majburiyatlari qiymatidan oshsa yoki unga teng bo'lsa, to'lovga qodir deb e'tirof etiladi. Holbuki, to'lovga layoqatsizlik sug'urta hodisalari uchun to'lovlarni amalga oshirish uchun o'z bo'sh mablag'larining etishmasligi yoki mavjud emasligi bilan belgilanadi. Sug'urtalovchining majburiyatlarini bajarish uchun foydalanishi mumkin bo'lgan aktivlar ulushi, agar sug'urta zaxiralari yetishmasa, "to'lov qobiliyati marjasi" deb ataladi.

Mavjud muayyan shartlar sug'urta nazorati organlari tomonidan ishlab chiqilgan sug'urta kompaniyalarining to'lov qobiliyati. Ular aktivlar va sug'urta majburiyatlarining me'yoriy nisbati orqali to'lov qobiliyati marjasining minimal darajasini belgilaydilar. Belgilangan qiymatdan past qiymat sug'urta nazorati tomonidan tartibga soluvchi harakatlarga sabab bo'ladi. Qadriyatlar asosida bu ko'rsatkich sug‘urtalovchilarning to‘lov qobiliyatini baholash va nazorat qilish amalga oshiriladi.

Shuni ham ta'kidlash joizki, sug'urta zaxiralari me'yoriy darajadan past bo'lmaganda, shuningdek, to'g'ri investitsiya siyosati olib borilganda to'lov qobiliyati kafolatlanadi. Xulosa qilib shuni ta'kidlashni istardimki, sug'urtalovchilarning moliyaviy barqarorligi muammosini o'rganish zarurati ishonchli sug'urtachilar mavjud bo'lmaganda ijtimoiy-iqtisodiy sohada muvaffaqiyatga erishib bo'lmasligi bilan bog'liq bo'lib, buning asosiy sababi shundaki. bankrotlik oqibatlari, albatta, sug'urta bozoriga, sug'urta biznesiga va shu tariqa butun jamiyatga ta'sir qilishi mumkinligi.

Shunday qilib, sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligi va to'lov qobiliyatini ta'minlaydigan omillarning roli haqida ba'zi xulosalar chiqarishimiz mumkin.

Moliyaviy barqarorlikka quyidagilar orqali erishiladi:

sug'urta kompaniyasining o'z mablag'larini ko'paytirish (ustav kapitali, zaxira va qo'shimcha kapital, taqsimlanmagan foyda)

Sug'urtalovchining maksimal javobgarligi standartiga rioya qilish alohida xavf

Sug'urtalovchining aktivlari va majburiyatlari o'rtasidagi nisbatning standart hajmiga muvofiqligi

debitorlik qarzlarini qisqartirish va Ta'minotchilar bilan hisob-kitob.

To'lov qobiliyatiga kelsak, to'lov qobiliyati zahirasi sug'urta shartnomalari bo'yicha qabul qilingan majburiyatlarga mutanosib bo'lishi kerak bo'lgan sug'urtalovchining mablag'lari majburiyatlaridan xoli bo'lgan o'z kapitali bilan tavsiflanadi, ya'ni. aktivlarning qiymati majburiyatlar qiymatidan oshishi yoki teng bo'lishi kerak.

Shuni ham ta'kidlash joizki, sug'urta jarayoni, albatta, boshqa faoliyat turlaridan farq qiladi, bu borada sug'urtalovchining mablag'larini kiritish alohida tartibga solishni talab qiladi. Sug'urtaning o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda, vaqtincha bo'sh mablag'larni investitsiyalashda sug'urta kompaniyasi doimiy va uzoq vaqt davomida sug'urta qoplamasi ushbu tashkilot faoliyatining barqarorligiga intilishi kerak.

Sug'urtalovchining mablag'larini joylashtirishning quyidagi tamoyillarini ajratib ko'rsatish mumkin:

Moliyaviy barqarorlikning iqtisodiy asoslari investitsiya faoliyati muvozanatli investitsiya portfeli;

Investitsion strategiya va taktika sugʻurta portfelining holati va investitsiya bozorining holati bilan belgilanadi;

Sug'urtalovchining aktivlarini investitsiyalashni tartibga solishda eng katta e'tibor sug'urta qildiruvchilar oldidagi majburiyatlarni bajarish uchun mo'ljallangan mablag'larga qaratiladi.

Va nihoyat, sug'urta tashkiloti bankrot bo'lgan taqdirda, moliyaviy sog'lomlashtirish rejasini ishlab chiqish, boshqacha qilib aytganda, to'lov qobiliyatini tiklash va samarali sug'urta va moliyaviy faoliyatni qo'llab-quvvatlash rejasi kompaniyani moliyaviy qo'llab-quvvatlash faqatgina amalga oshirilishi mumkinligidan kelib chiqishi kerak. nuqtai nazaridan ta'minlanishi kerak iqtisodiy samaradorlik investitsiya loyihasi sifatida.

Adabiyotlar ro'yxati

1. Rossiya Federatsiyasining 1992 yil 27 noyabrdagi 4015-1-sonli qonuni (2016 yil 3 iyuldagi tahrirda) "Rossiya Federatsiyasida sug'urta faoliyatini tashkil etish to'g'risida" (o'zgartirish va qo'shimchalar bilan 1 yanvardan kuchga kirgan). 2017).

2. Rossiya Bankining 2015 yil 28 iyuldagi N 3743-U buyrug'i "Sug'urta tashkiloti tomonidan o'z mablag'lari (kapital) va qabul qilingan majburiyatlarning me'yoriy nisbatlarini hisoblash tartibi to'g'risida" (Rossiya Adliya vazirligida ro'yxatga olingan 2015 yil 9 sentyabr N 38865).

3. Ermasov S.V., Ermsova N.B. Sug'urta. Darslik - M.: Yurayt. - 2014. - 800-yillar.

4. Orlanyuk - Malitskaya L.A., Yanova S.Yu. Sug'urta. Amaliyot - M.: Yurait. - 2015. - 576s.

5. Skamai L.G. Sug'urta: amaliy bakalavriat uchun darslik va amaliyot. - M. Yurait. - 2016. - 293p.

6. Shcherbakov V.A., Kostyaeva E.V. Sug'urta. Darslik - M.: KnoRus, 2014. 320-yillar.

Allbest.ru saytida joylashgan

Shunga o'xshash hujjatlar

"Rosgosstrax" OAJ xoldingining sho''ba korxonasi misolida korxonaning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish. Sug'urta kompaniyalarining moliyaviy barqarorligini mustahkamlash bo'yicha tavsiyalar. Xorijiy tajriba sug'urta kompaniyalarining to'lov qobiliyatini baholash.

muddatli ish, 27.07.2010 qo'shilgan


Korxonaning moliyaviy barqarorligiga ta'sir etuvchi omillar: tovar bozoridagi o'rni, arzon mahsulotlarning chiqarilishi. "Ufimskiy Xleb" OAJning to'lovga layoqatsizligi (bankrotligi) uchun moliyaviy shart-sharoitlarni tahlil qilish. Tashkilotning moliyaviy barqarorligini optimallashtirish usullari.

muddatli ish, 04/09/2015 qo'shilgan


Korxonaning moliyaviy barqarorligi va to'lov qobiliyati tushunchasi va iqtisodiy mazmuni. Tashkilotning moliyaviy barqarorligining asosiy ko'rsatkichlari. "Alenushka" YoAJ moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish va korxona balansining likvidligini baholash.

muddatli ish, 09/09/2014 qo'shilgan


To'lov qobiliyatining mohiyati, uning tashkilot rivojlanishining barqarorligini baholash uchun ahamiyati. Tashkilotning qisqacha moliyaviy-iqtisodiy tavsifi. Tashkilotning moliyaviy ahvoli barqarorligini va uning to'lov qobiliyatini oshirishning asosiy yo'nalishlari.

kurs qog'ozi, 2013 yil 11/02 qo'shilgan


Uzoq muddatli istiqbolda sug'urta kompaniyasining moliyaviy barqarorligini ta'minlash muammosi. Moliyaviy barqarorlik tushunchasi va uning omillarini tahlil qilish. Sug'urta tashkilotining moliyaviy oqimlari modeli. Sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligi omillarini tahlil qilish.

nazorat ishi, 04/16/2008 qo'shilgan


OOO PG "Fosforit" ning moliyaviy-xo'jalik faoliyati. Iqtisodiy va tashkiliy xususiyatlar: asosiy va tarkibi aylanma mablag'lar, mehnat resurslari; to'lov qobiliyati, moliyaviy barqarorlik va tadbirkorlik faoliyatini baholash uchun axborot manbalari.

dissertatsiya, 12/18/2013 qo'shilgan


"Armada" MChJ moliyaviy-xo'jalik faoliyatining xususiyatlari va turlari. Korxonaning to'lov qobiliyatining asosiy ko'rsatkichlarini ko'rib chiqish. Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilishning asosiy vazifalari tavsifi. Moliyaviy nochorlik belgilarining xususiyatlari.

dissertatsiya, 30.09.2012 qo'shilgan


Tashkilotning moliyaviy barqarorligini baholash. Tashkilotning to'lov qobiliyati va likvidligini tahlil qilish. Foydalanish zaxira fondi va MChJ misolida boshqa mablag'lar " Qandolat fabrikasi Sladkodarov". O'z aylanma mablag'lari bo'lgan qimmatli qog'ozlar.

muddatli ish, 29/09/2015 qo'shilgan


Korxonaning to'lov qobiliyati va moliyaviy holati. Korxonaning to'lov qobiliyati tushunchasi. To'lov qobiliyati korxonaning moliyaviy barqarorligining aksi sifatida. Korxonaning to'lov qobiliyatini tahlil qilish. Kompaniyaning moliyaviy hisobotlari.

muddatli ish, 04/10/2006 qo'shilgan


Nazariy asos korxonaning moliyaviy barqarorligi va to'lov qobiliyati. Baho zamonaviy"Nevsur" MChJning moliyaviy barqarorligi va to'lov qobiliyati. Korxonaning to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorligini baholashni takomillashtirish.

Sug'urta tashkilotining to'lov qobiliyati muammosi, ya'ni sug'urta zaxiralari va o'z mablag'lari hisobidan sug'urta to'lovlari bo'yicha barcha majburiyatlarini bajarish kafolatlari sug'urta bozorini shakllantirish sharoitida eng muhimlaridan biridir.

To'lov qobiliyati sug'urta tashkilotining moliyaviy barqarorligining asosi va shuning uchun sug'urtalovchining potentsial mijozlar uchun jozibadorligining eng muhim ko'rsatkichidir. Sug'urta kompaniyalarini baholashda to'lov qobiliyati odatda boshqa ishonchlilik mezonlari orasida birinchi o'ringa qo'yiladi.

Sug'urta tashkilotining o'z faoliyati jarayonida moliyaviy barqarorligi va to'lov qobiliyatini ta'minlash sug'urta kapitalini boshqarish jarayonida hal qilinadigan eng muhim va murakkab vazifalardan biridir.

Shuni yodda tutish kerakki, "moliyaviy barqarorlik" va "to'lov qobiliyati" tushunchalari boshqacha.

Moliyaviy barqarorlik - bu o'zgaruvchan iqtisodiy sharoitlarning noqulay omillari ta'sirida sug'urta tashkilotining sug'urta shartnomalari bo'yicha o'z majburiyatlarini bajarish qobiliyati.

To'lov qobiliyati sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligining o'ziga xos ko'rinishi bo'lib, uning majburiyatlarni ekstremal sharoitlarda emas, balki oddiy sharoitlarda to'lash qobiliyatini aks ettiradi. Shakllanish davrida ichki bozor sug'urta, aksariyat sug'urta tashkilotlari moliyaviy ahvolining yomonlashishi muammosiga duch kelmoqda. Bu bir qator sabablar bilan bog'liq: o'z kapitalining etarli emasligi, sug'urtalovchilarning past ishbilarmonlik faolligi, amaldagi qonunchilikdagi kamchiliklar, xavfli investitsiya siyosati. Natijada o'tgan yillardagi yo'qotishlar qoplanmagan, o'z kapitalining deyarli yo'qligi, sug'urtalovchilar tomonidan o'z majburiyatlarini bajarmaslik holatlari kuzatilmoqda. Bularning barchasi butun jamiyat uchun salbiy iqtisodiy va ijtimoiy oqibatlarga olib kelishi mumkin. Shuning uchun sug'urtalovchilarning moliyaviy barqarorligini ta'minlaydigan shartlar qonuniy ravishda belgilanadi: to'langan ustav fondlari, sug'urta zahiralari, shuningdek, qayta sug'urtalash tizimining mavjudligi.

Sug'urtalovchi, o'z mablag'lari hisobidan ularni bajarish imkoniyatidan ortiq miqdorda majburiyatlarni o'z zimmasiga olgan bo'lsa, qonun hujjatlariga muvofiq ushbu majburiyatlarning bajarilishining bir qismini qayta sug'urtalovchiga topshirishi shart. Qayta sug'urtalashga o'tgan risklar uchun to'lovlarning umumiy sof mukofotga nisbati (ushlab turish stavkasi) 50% dan oshmasligi umumiy qabul qilingan. Bu qayta sug'urtalashga haddan tashqari ko'p xavf tug'dirsa, sug'urta kompaniyasi qayta sug'urtalovchi tomonidan o'z majburiyatlarini bajarishiga bog'liq bo'lishi mumkinligi bilan izohlanadi.

Shu bilan birga, sug'urta tashkilotining moliyaviy barqarorligiga va shunga mos ravishda to'lov qobiliyatiga boshqa omillar ham ta'sir qiladi (ularning ba'zilari yuqorida muhokama qilinadi). Sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligiga quyidagilar erishiladi:

• · Qabul qilingan sug'urta mukofotlari hajmini oshirish va sug'urta turlari bo'yicha sug'urta to'lovlarini optimallashtirish;
• Debitorlik va kreditorlik qarzlarini qisqartirish;
• • yetarlicha o‘z kapitalining mavjudligi (sug‘urtalovchining o‘z mablag‘larining har qanday majburiyatlaridan xoli);
• · optimal tarif siyosatini olib borish;
• Sug'urtalovchining aktivlari va majburiyatlari o'rtasidagi nisbatning me'yoriy hajmiga rioya qilish;
• Sug'urta kompaniyasining foydali faoliyatini ta'minlash;
• · sug'urta risklarini samarali boshqarish jarayoni;
• · sug'urta zaxiralari va sug'urtalovchining o'z mablag'larini investitsiyalash tuzilmasini tartibga solish va samaradorligini oshirish va boshqalar.

Shunday qilib, "moliyaviy barqarorlik" tushunchasi sug'urtalovchi faoliyatining turli jihatlarini baholashni o'z ichiga oladi va uzoq muddatli istiqbolda sug'urta kompaniyasining moliyaviy farovonligi haqida tasavvur beradi.

O'lchash uchun bir qator ko'rsatkichlar mavjud moliyaviy holat sug'urta tashkiloti. Biroq, Belarus Respublikasida moliyaviy holat ko'rsatkichlari tizimi shakllanish jarayonida.

Muayyan sug'urta kompaniyasining hisobot davri uchun moliyaviy holatini va uning o'zgarishini baholash balansga muvofiq amalga oshiriladi. Sug'urta tashkiloti balansida moliyaviy barqarorlikka hal qiluvchi ta'sir ko'rsatadigan uchta komponent mavjud: aktivlar, o'z kapitali va majburiyatlar. Ular asosan sug'urtalovchining to'lov qobiliyatini belgilaydi.

Sug'urta bo'yicha jahon tajribasi bo'sh aktivlar va majburiyatlar nisbatini hisoblash orqali to'lov qobiliyatini baholash usulini ishlab chiqdi. mavjud shartnomalar sug'urta. Erkin aktivlar miqdori sug'urtalovchining qabul qilingan sug'urta majburiyatlaridan ko'p yoki teng bo'lishi kerak:

bu erda A - sug'urtalovchining aktivlari;

O - sug'urtalovchining majburiyatlari hajmi.

Bunda sug'urtalovchining aktivlari jami deb tushuniladi Pul sug'urta zaxiralari va o'z kapitali va sug'urtalovchining mol-mulki (asosiy vositalar) ko'rinishidagi investitsiyalar bilan ta'minlangan to'lov qobiliyati zaxirasini ta'minlash uchun qabul qilingan investitsiyalar. moddiy boyliklar, Pul, moliyaviy investitsiyalar va hokazo.)

Qabul qilingan sug'urta majburiyatlarining miqdori shakllantirilgan sug'urta zaxiralari miqdori bilan belgilanadi.

Yevropa Hamjamiyatlari Kengashining 1973-yil 24-iyuldagi Birinchi Direktivasining 16-moddasi talablariga muvofiq “har bir aʼzo davlat oʻz hududida roʻyxatdan oʻtgan har qanday korxonani faoliyat hajmiga mos keladigan miqdorda toʻlov qobiliyati zaxirasini shakllantirishga majbur qiladi. bu korxona". Ushbu yo'riqnomada to'lov qobiliyati zahirasi korxonaning kelajakdagi majburiyatlardan xoli bo'lgan mulki, da'vo huquqlarini, ya'ni. o'z kapitali miqdorida.

Sug'urta tashkilotlarining o'z kapitaliga, yuqorida aytib o'tilganidek, to'langan ustav kapitali, qo'shimcha kapital, zaxira fondi, o'tgan yillar va hisobot yilining taqsimlanmagan foydasi, jamg'arish va iste'mol fondlari minuslar kiradi. nomoddiy aktivlar, qoplanmagan yo'qotishlar.

Shuni ta'kidlash kerakki, sug'urtalovchining o'z kapitali kapitaldan muhimroqdir sanoat korxonalari, chunki sug'urta tashkilotlarining kapitali nafaqat tavakkalchiliklarning bugungi qoplanishini kafolatlaydi, balki kelajakdagi qoplashni ham ta'minlaydi. O'z kapitali sug'urtalovchining majburiyatlarini qoplash uchun sug'urta zaxiralariga qo'shimcha kafolat bo'lib, sug'urtalovchi tomonidan ishonchli investitsiya siyosati va samarali qayta sug'urta tizimini amalga oshirishni nazarda tutadi.

Sug'urtalovchining tuzilgan, ammo bajarilmagan sug'urta shartnomalari bo'yicha majburiyatlari summasi bu daqiqa vaqt sug'urta zaxiralarini aks ettiradi. O'z kapitali hajmining qabul qilingan majburiyatlar hajmiga mos kelishi sug'urta kompaniyasining to'lov qobiliyatini baholashning eng muhim mezonlaridan biridir.

Sug'urta zahiralarining miqdori maxsus usullar bo'yicha hisoblab chiqilganligi va juda aniq aniqlanganligi sababli, sug'urta tashkilotining to'lov qobiliyatini baholash muammosi to'lov qobiliyati zaxirasini qoplash uchun o'z kapitalini baholashga qisqartiriladi.

O'z kapitalining etarliligi uning hajmini ikkita qiymat bilan taqqoslash yo'li bilan baholanadi - to'lov qobiliyati zaxirasi va kafolat fondi.

Amaldagi sug‘urta qonunchiligiga muvofiq hayotni sug‘urtalash bo‘yicha operatsiyalar bo‘yicha to‘lov qobiliyati zaxirasi hayotni sug‘urtalash bo‘yicha zaxira summasining 4 foizi miqdorida belgilanadi.

To'lov qobiliyati zaxirasining standart hajmi (hayot sug'urtasidan tashqari barcha sug'urta turlari bo'yicha) 22.06.1987 yildagi 87/343-sonli Evropa Ittifoqi Direktivining 1-4-moddalariga muvofiq hisoblanadi. ga qarab ikkita ko'rsatkichdan foydalanish:

• 1. o'tgan yil davomida olingan sug'urta mukofotlari summasidan (P1);
• 2. oxirgi uchta sug'urta to'lovlarining o'rtacha miqdoridan kalendar yillari(P2).

Eng yuqori natija standart sifatida qabul qilinadi.

Birinchi ko'rsatkich quyidagicha hisoblanadi:

P1 = x k x kn, (4)

Bu erda Svz - to'g'ridan-to'g'ri sug'urta va qo'shma sug'urta mukofotlari (tugatilgan shartnomalar bo'yicha qaytarilgan badallar) va hayotdan tashqari sug'urta turlari bo'yicha qayta sug'urtalash yoki retrosessiya uchun qabul qilingan sug'urta mukofotlari miqdorini hisobga olgan holda hisobot yili uchun sug'urta mukofotlari miqdori. tahlil qilingan davr uchun sug'urta;

F - ayni davrda amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq profilaktika chora-tadbirlari fondiga (zaxirasiga) va kafolat fondlariga yo‘naltirilgan summa;

k - Evropa Hamjamiyatlari Kengashining Birinchi Direktivasi bilan sug'urtachilar uchun belgilangan tuzatish koeffitsienti (0,18 ga teng);

kn - ikkita qiymatning eng katta qiymati bo'lgan tuzatish koeffitsienti: 0,5 va to'g'ridan-to'g'ri sug'urtalovchining sug'urta to'lovlaridagi ishtiroki ulushi, haqiqatda amalga oshirilgan sug'urta to'lovlari miqdori o'rtasidagi nisbat sifatida hisoblanadigan zararlar ulushi uchun kompensatsiya summasi. qayta sug'urtalashga o'tkazilgan risklar bo'yicha va tahlil qilinayotgan davr uchun hayotni sug'urtalashdan tashqari sug'urta shartnomalari bo'yicha haqiqatda amalga oshirilgan sug'urta to'lovlarining umumiy summasi (12 oyga teng). Agar ushbu to'lovlar tahlil qilingan davr uchun amalga oshirilmagan bo'lsa, hisoblashda tuzatish koeffitsienti qo'llanilmaydi.

Ushbu formula shuni ko'rsatadiki, birinchi natijaga teng bo'lgan to'lov qobiliyati koeffitsienti mukofotlar miqdori bilan belgilanadi (majburiyatlar mukofotlar orqali baholanadi).

Ikkinchi ko'rsatkich quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

P2 = m x kx kn, (5)

bu erda t - bitimlar bo'yicha amalga oshirilgan sug'urta to'lovlarining o'rtacha yillik miqdori (hisobot sanasidan oldingi 3 kalendar yil uchun) to'g'ridan-to'g'ri sug'urta va birgalikda sug'urta qilish va qayta sug'urtalash yoki retrosessiya uchun qabul qilingan shartnomalar bo'yicha;

k - Evropa Hamjamiyatlari Kengashining Birinchi Direktivasi bilan sug'urtachilar uchun belgilangan tuzatish koeffitsienti (0,26 ga teng);

kn - tuzatish koeffitsienti, birinchi ko'rsatkichga o'xshash hisoblangan. Ikkinchi ko'rsatkich bo'yicha tuzatish koeffitsientini hisoblashda tahlil qilingan davr hisobot sanasidan oldingi 12 oyga tenglashtiriladi.

Bu formula shuni ko'rsatadiki, ikkinchi natijaga teng bo'lgan to'lov qobiliyati koeffitsienti bajarilayotgan majburiyatlarni tavsiflovchi to'lovlar miqdori bilan belgilanadi.

Kafolat fondi to'lov qobiliyati zaxirasining 1/3 qismi miqdorida belgilanadi.

Agar o'z kapitali to'lov qobiliyati zaxirasidan kam bo'lmasa, sug'urta tashkiloti to'lovga layoqatli hisoblanadi. Biroq, agar bu talab bajarilmasa, u holda haqiqiy to'lov qobiliyati kamida standartning 1/3 qismiga teng bo'lgan kafolat fondidan yuqori bo'lishi sharti tekshiriladi. Sug'urta tashkiloti, agar o'z kapitali kafolat fondidan kam bo'lmasa, qisman to'lovga qodir hisoblanadi. Agar bu nisbat bajarilmasa (o'z kapitali kafolat fondidan past bo'lsa), u holda sug'urta tashkiloti to'lovga qodir emas.

O'z kapitalini, to'lov qobiliyati zaxirasini va kafolat fondini hisoblash uchun sug'urtalovchining buxgalteriya (moliyaviy) hisoboti ma'lumotlari qo'llaniladi.

Kirish

Ushbu ishning maqsadi sug'urta kompaniyasining moliyaviy barqarorligi kontseptsiyasini ko'rib chiqishdir: hodisaning mohiyatini, ta'sir etuvchi omillarni va ularni boshqarish imkoniyatlarini, shuningdek, sug'urta kompaniyasining to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorligini monitoring qilish metodologiyasini ochib berish. sug'urtalovchi. Sug'urta bozori mamlakat moliya-kredit tizimining muhim sohasidir. Sug‘urta faoliyatining o‘ziga xosligi va uning ijtimoiy-iqtisodiy ahamiyati sug‘urtalovchilar ishini tashkil etishga, ularning barqarorligi va to‘lov qobiliyatiga, o‘z majburiyatlarini bajarish qobiliyatiga e’tiborni kuchaytirishni taqozo etadi. Bu muammo ayniqsa inqiroz davrida keskin.

Birinchi bobda sug'urta kompaniyasining moliyaviy barqarorligiga ta'sir qiluvchi omillar, shuningdek, Rossiya qonunchiligi talablarini hisobga olgan holda uning to'lov qobiliyatining kafolatlari ko'rib chiqiladi.

Ikkinchi bobda sug'urta kompaniyasining moliyaviy barqarorligini tahlil qilish misoli keltirilgan, ko'rsatkichlarning ahamiyati va ularning talqini tushuntirilgan. umumiy xulosalar OSAO "RESO-Garantiya" maqomi to'g'risida.

Uchinchi bobda sug'urta kompaniyasining moliyaviy faoliyatiga ta'sir qilish imkoniyatlari ko'rib chiqiladi, ularning faoliyatini takomillashtirish va takomillashtirish chora-tadbirlari taklif etiladi.

Ilovalarda sug'urta kompaniyasining moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlarini hisobot asosida hisoblash metodologiyasi keltirilgan: balanslar varaqasi(f. 1) va daromadlar to'g'risidagi hisobot (f. 2).

Ishni yozishda foydalanilgan o‘quv qo‘llanmalari nazariy bilim manbalari sifatida, Rossiya Federatsiyasining huquqiy hujjatlari. Sug'urtalovchilarning moliyaviy barqarorligini baholash metodologiyasini aniqlash uchun tadqiqot nashrlari va internet resurslaridan foydalanildi.

Sug'urta kompaniyasining moliyaviy barqarorligi va to'lov qobiliyati tushunchasi va kafolatlari

Sug'urta ishi ko'p jihatdan tadbirkorlik faoliyatining boshqa turlaridan farq qiladi. Bu, birinchi navbatda, sug‘urtalovchi zimmasiga tushadigan yuksak mas’uliyatdir: rahbarning bir xatosi, noto‘g‘ri hisoblangan bir qadam tufayli nafaqat sug‘urtalovchining faoliyati xavf ostida qoladi, balki katta miqdorda zarar ham yetkaziladi. sug'urtachilar doirasi. Shu bilan birga, sug'urta faoliyati jismoniy shaxslarning mulkiy manfaatlarini himoya qilishga qaratilgan va yuridik shaxslar sug'urtalangan shaxs tomonidan to'langan sug'urta mukofotlari hisobidan shakllangan pul mablag'lari hisobidan muayyan hodisalar sodir bo'lganda. Shunday qilib, sug'urtalovchining moliyaviy inqirozi ko'plab odamlarning manfaatlariga ta'sir qiladi.

Sug'urta kompaniyalarining to'lovga layoqatsizligi va bankrotligining oldini olish uchun dastlabki bosqichda moliyaviy ahvoli tashvish tug'diradigan sug'urtalovchilarni aniqlash kerak.

Sug'urta biznesida moliyaviy mexanizm - bu yuqori darajadagi noaniqlik bilan murakkab, odatda tuzilmagan muammolarni hal qilish mexanizmi.

Sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligi - bu sug'urta kompaniyasiga o'z faoliyatini uzluksiz amalga oshirish va uning rivojlanishini ta'minlash imkonini beradigan aktivlar va majburiyatlarning maqbul sifat va miqdoriy holatini saqlab qolishdir. Bu barqarorlik sug'urtalovchining daromadlarining doimiy balansida yoki uning xarajatlaridan oshib ketishida namoyon bo'ladi.

Amalda moliyaviy barqarorlik va likvidlikni farqlash odatiy holdir. Moliyaviy barqarorlik kompaniyaning o'z majburiyatlarini to'lashning potentsial (balans) qobiliyati sifatida belgilanadi va kompaniyaning mablag'lar manbalari tarkibini tahlil qilish bilan bog'liq. Likvidlik (to'lov qobiliyati) - ma'lum bir vaqt ichida o'z zimmasiga olgan majburiyatlarni aktivlar bilan qoplash qobiliyati.

Sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligiga ta'sir etuvchi omillarni ikki guruhga bo'lish mumkin - tashqi va ichki. Tashqi omillar sug'urta kompaniyasining samaradorligiga bog'liq emas, ular iqtisodiy, siyosiy omillar, qonunchilik bazasini o'z ichiga oladi.

Sug'urta kompaniyasining moliyaviy holatiga ta'sir qiluvchi ichki omillar orasida quyidagilarni ajratib ko'rsatish mumkin:

Tashkil etish siyosati tarif stavkalari;

Sug'urta shartnomalari bo'yicha qabul qilingan majburiyatlar bo'yicha sug'urta zaxiralarining etarliligi (aks holda yo'qotishlar va to'lov qobiliyatini yo'qotish mumkin);

Asosan ko'chmas mulkka joylashtirilgan o'z mablag'larining likvidligi va ustav kapitalining etarliligi;

Foydali aylanmadan olib qo'yish yoki sug'urta zaxiralari va o'z mablag'lari mablag'larining bir qismini yo'qotishni istisno qiladigan investitsiya siyosatining samaradorligi;

Yuqori xavflarni (mashhur yo'qotishlargacha) zamonaviy sug'urta mahsulotlari bilan birlashtirgan muvozanatli sug'urta portfeli.

Tarif stavkalarini belgilash sohasidagi siyosat sug'urta tariflari miqdorining darajaga mos kelishini ta'minlashdan iborat sug'urta xavfi shartnomaga muvofiq. Sug'urta tashkilotining daromadlari miqdori ko'p jihatdan sug'urta tariflarining hajmiga bog'liq. Agar sug'urtalovchi sug'urta qildiruvchilarni jalb qilish uchun tarif stavkalari miqdorini muntazam ravishda past baholasa, bu undirilgan sug'urta mukofotlari miqdori sug'urtalovchi tomonidan amalga oshirilishi kerak bo'lgan sug'urta to'lovlari miqdoridan past bo'lishiga olib keladi. sug'urta faoliyatidan zararga olib keladigan sug'urta hodisalari. . Boshqa tomondan, agar tarif stavkalari juda yuqori bo'lsa, sug'urtalovchi boshqa sug'urta tashkilotlarida o'zini sug'urta qilgan mijozlarning bir qismini yo'qotishi mumkin.

Sug'urta tashkilotida moliyaviy menejment sug'urtalovchi faoliyatining barcha risklarini minimallashtirish bilan birga, moliyaviy aylanma tuzilmasini tashkil etish bo'yicha qarorlar qabul qilishda alohida rol o'ynaydi. Uning vazifasi sug'urta tashkilotining moliyaviy holati barqarorligini ta'minlash, sug'urtalovchining moliyaviy oqimlarini samarali boshqarish bo'yicha chora-tadbirlar ishlab chiqishdan iborat. Bu dastur orqali amalga oshiriladi moliyaviy tahlil sug'urta tashkiloti faoliyatini optimallashtirish uchun asos sifatida. Uning asosiy moliyaviy ko'rsatkich xizmat:

Yalpi daromad (sug'urta va sug'urta bo'lmagan faoliyatdan olingan daromadlar);

Xarajatlar ( sug'urta to'lovlari va umumiy xarajatlar)

Moliyaviy natijalar (foyda yoki zarar);

Daromadlilik.

Sug'urta tashkiloti sug'urta faoliyati, investitsiyalar, risklarni boshqarish, maslahatlar, xodimlarni o'qitish, mulkni ijaraga berishdan, asosiy vositalarni, moddiy boyliklarni va boshqa aktivlarni sotishdan olingan daromadlarga ega bo'lishi mumkin. Sug'urta operatsiyalaridan olingan daromadlar sug'urta to'lovlari asosida shakllanadi. Ularga quyidagilar kiradi:

sug'urta mukofotlari;

Sug'urta zahiralarini qisqartirish miqdori;

Birgalikda sug'urtalash va qayta sug'urtalash shartnomalari bo'yicha ish haqi va bonuslar;

Qayta sug'urtalashga o'tgan risklar bo'yicha sug'urta to'lovlari ulushini qayta sug'urtalovchilar tomonidan qoplanishi summalari;

Qayta sug'urta qilish uchun qabul qilingan risklar bo'yicha mukofotlarni depozitga qo'yish bo'yicha foizlar miqdori;

Sug'urta agenti, broker xizmatlarini ko'rsatganlik uchun haq va sug'urta faoliyatini amalga oshirish jarayonida olingan boshqa daromadlar.

Sug'urta tashkilotlarining investitsiya faoliyatidan olingan daromadlari sug'urta zaxiralarini joylashtirishdan olingan daromadlarga va majburiy sug'urta zaxiralarini investitsiya qilishdan olingan daromadlarga bo'linadi.

Sug'urtalovchining xarajatlari sug'urta fondini taqsimlash jarayonida shakllanadi. Xarajatlarning tarkibi va tuzilishi o'zaro bog'liq bo'lgan ikkita iqtisodiy jarayonni belgilaydi: sug'urta qildiruvchilar oldidagi majburiyatlarni to'lash va sug'urta tashkiloti faoliyatini moliyalashtirish. Bular bilan bog'liq holda sug'urta biznesi Xarajatlarning quyidagi tasnifi qabul qilingan:

Sug'urta tovonini to'lash bo'yicha xarajatlar;

Zaxiralarga badallar;

Biznesni yuritish uchun xarajatlar: tashkiliy, sotib olish, yig'ish, tugatish, boshqarish.

Tashkiliy xarajatlar sug'urta kompaniyasini tashkil etish bilan bog'liq. Ular sug'urtalovchining aktivlariga tegishli, chunki ular investitsiyalardir.

Sotib olish xarajatlari yangi sug'urtachilarni jalb qilish va sug'urta agentlari orqali yangi sug'urta shartnomalarini tuzish bilan bog'liq.

Inkasso xarajatlari - sug'urta to'lovlari tushumlarining pul oqimiga xizmat ko'rsatish bilan bog'liq xarajatlar. Bularga sug'urta to'lovlarini qabul qilish uchun kvitansiya blankalarini va buxgalteriya registrlarini tayyorlash xarajatlari kiradi.

Tugatish xarajatlari sodir bo'lganidan keyin amalga oshiriladi sug'urta hodisasi va undan zararni bartaraf etish bilan bog'liq.

Boshqaruv xarajatlariga ma'muriy va boshqaruv xodimlarining ish haqi, ma'muriy va texnik xizmat ko'rsatish xarajatlari, sug'urtani rivojlantirish xarajatlari kiradi. IN moliyaviy menejment mablag'larning "infuziyasi" bo'lmagan taqdirda, agar uning operatsiyalari rentabelligi rentabellik chegarasidan past bo'lsa, korporatsiya bankrot bo'lishi mumkin, deb ishoniladi. Ya'ni, sug'urta kompaniyasi kamaytirishga qodir sug'urta mukofoti imkon qadar (sug'urta operatsiyalari bo'yicha rentabellik chegarasidan o'tish uchun). haqiqiy foyda boshqa faoliyat turlari uchun.

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasining 1992 yil 27 noyabrdagi 4015-1-sonli Qonunining 25-moddasi (2007 yil 29 noyabrdagi tahrirda) "Rossiya Federatsiyasida sug'urta biznesini tashkil etish to'g'risida", sug'urta kompaniyasining moliyaviy barqarorligini ta'minlash kafolatlari. sug'urtalovchilar:

Iqtisodiy asoslangan sug'urta tariflari;

Sug'urta, qo'shma sug'urta, qayta sug'urtalash, o'zaro sug'urtalash bo'yicha majburiyatlarni bajarish uchun etarli bo'lgan sug'urta zaxiralari;

O'z mablag'lari;

Qayta sug'urtalash.

Sug'urta zahiralari naqd pullar to'plamidir belgilangan maqsad, sug'urtalovchi tomonidan olingan sug'urta mukofotlari hisobidan shakllantiriladi va u tomonidan o'z zimmasiga olgan sug'urta majburiyatlarini ta'minlash uchun foydalaniladi. Sug'urta zaxiralari sug'urtalovchi tomonidan har bir sug'urta turi bo'yicha va sug'urta amalga oshirilgan valyutada shakllantiriladi. Sug'urta tashkiloti har bir hisobot sanasiga sug'urta faoliyatining moliyaviy natijalarini aniqlashda sug'urta zaxiralari miqdorini hisoblab chiqadi. Sug'urtalovchi quyidagi zaxiralarni shakllantiradi:

1 hayot sug'urtasidan tashqari sug'urta turlari bo'yicha sug'urta zaxiralari, jumladan:

Ishlanmagan mukofot zaxirasi (URP);

Xabar qilingan, ammo hal qilinmagan yo'qotishlar uchun zaxira (RZU);

Ro'y bergan, ammo xabar qilinmagan yo'qotishlar uchun zaxira (IBNR);

Stabilizatsiya zaxirasi (SR);

Mulkdorlarning fuqarolik javobgarligini majburiy sug'urta qilish bo'yicha sug'urta to'lovlarini amalga oshirish xarajatlarini qoplash va yo'qotishlarni to'g'ridan-to'g'ri qoplash uchun zaxira. Transport vositasi keyingi davrlarda;

Boshqa sug'urta zaxiralari.

2 hayot sug'urtasi zaxirasi.

Ishlanmagan sug'urta mukofoti zaxirasi joriy yilda amaldagi sug'urta shartnomalari bo'yicha olingan asosiy sug'urta mukofotini ifodalaydi. hisobot davri, va hisobot davridan tashqariga chiqadigan sug'urta shartnomasining amal qilish muddati bilan bog'liq. RNPni hisoblash uchun sug'urta faoliyati turlari uchta buxgalteriya guruhiga bo'linadi, ularning har biri o'z hisoblash variantiga ega.

Hisobot qilingan, ammo qoplanmagan zararlar uchun zaxira sug'urtalovchi tomonidan hisobot sanasidan oldin sodir bo'lgan va sodir bo'lganligi to'g'risida sug'urta kompaniyasiga e'lon qilingan sug'urta hodisalari munosabati bilan sug'urta shartnomalari bo'yicha o'z majburiyatlarining bajarilishini ta'minlash uchun shakllantiriladi. hisobot davrining oxiri, lekin hisobot sanasi amalga oshirilmagan sug'urta to'lovlari.

Voqea sodir bo'lgan, ammo e'lon qilinmagan zararlar uchun zaxira sug'urtalovchining hisobot davrida sug'urta hodisalari sodir bo'lishi munosabati bilan yuzaga kelgan sug'urta shartnomalari bo'yicha o'z majburiyatlarini bajarishini ta'minlash uchun mo'ljallangan. hisobot sanasiga qonun hujjatlarida yoki sug‘urta shartnomasida belgilangan tartibda.

Barqarorlashtirish zahirasi - bu sug'urtalovchining kelajakdagi sug'urta to'lovlarini amalga oshirish bilan bog'liq majburiyatlarini salbiy holatlar yuzaga kelgan taqdirda baholash. moliyaviy natija sug'urtalovchiga bog'liq bo'lmagan omillarning ta'siri natijasida yoki to'ldirilgan zararlar koeffitsienti uning o'rtacha qiymatidan oshib ketgan taqdirda sug'urta operatsiyalarini amalga oshirishdan.

Tugallangan zarar koeffitsienti ushbu davrda sodir bo'lgan sug'urta hodisalari bo'yicha hisobot davrida to'langan sug'urta to'lovlari summasi, hisobot qilingan, ammo qoplanmagan yo'qotishlar uchun zaxira va 2013 yilda sodir bo'lgan zararlar uchun hisoblangan ko'rilgan, ammo e'lon qilinmagan zararlar uchun zaxiraning nisbati sifatida hisoblanadi. ushbu hisobot davri, xuddi shu davr uchun sug'urta mukofotlari miqdoriga.

Avtotransport vositalari egalarining fuqarolik javobgarligini majburiy sug‘urta qilish bo‘yicha barqarorlashtirish zaxirasi sug‘urtalovchining sug‘urta to‘lovlarini amalga oshirish va sug‘urta to‘lovlarini amalga oshirishda keyingi davrlardagi yo‘qotishlarni bevosita qoplash xarajatlarini qoplash uchun shakllantiriladi. majburiy sug'urta transport vositalari egalarining fuqarolik javobgarligi. Bu sug‘urtalovchiga bog‘liq bo‘lmagan omillar natijasida transport vositalari egalarining fuqarolik javobgarligini majburiy sug‘urta qilishdan salbiy moliyaviy natija yuzaga kelgan taqdirda sug‘urtalovchining kelajakdagi sug‘urta to‘lovlarini amalga oshirish bilan bog‘liq majburiyatlarini baholashdir.

Sug'urta zaxiralarining optimalligi deganda ularning tuzilmasi va hajmining sug'urta shartnomalari bo'yicha sug'urtalovchi tomonidan o'z zimmasiga olgan majburiyatlariga muvofiqligi tushuniladi. Sug'urta zaxiralarini ularning etarliligi nuqtai nazaridan baholash sug'urtalovchi tomonidan amalga oshiriladigan operatsiyalarning xususiyatiga asoslanishi kerak. Shu bilan birga, har qanday standartlarni o'rnatish juda muammoli. Garchi, agar bir qator sug'urta tashkilotlari o'xshash sug'urta operatsiyalarini amalga oshirayotgan bo'lsa va bu operatsiyalarning hajmlari taqqoslanadigan bo'lsa-da, ular tomonidan shakllantirilgan sug'urta zaxiralarining hajmi mutanosib bo'lishi kerak, demak, yagona mezonlarni belgilash imkoniyati haqida gapirish mumkin. Noyob xatarlarni sug'urtalash bilan shug'ullanadigan kompaniyalarga kelsak, bu erda biron bir ko'rsatkichni kiritish mumkin emas. Sug'urtalovchining o'z mablag'lariga quyidagilar kiradi: ustav kapitali, qo'shimcha kapital, zahira kapitali, taqsimlanmagan foyda. Ular ta'sischilarning badallari hisobiga va sug'urtalovchining faoliyati natijasida olingan foyda hisobiga shakllantiriladi. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq, sug'urtalovchining ustav kapitalining eng kam miqdori uning ustav kapitalining asosiy hajmidan kelib chiqqan holda, 30 million rublga teng va ixtisoslashuviga qarab 1 dan 4 gacha koeffitsientlar asosida belgilanadi. sug'urta kompaniyasining.

Sug'urtalovchilar o'zlarining to'lov qobiliyatini ta'minlash uchun sug'urta nazorati organi tomonidan o'rnatilgan aktivlar va sug'urta majburiyatlari o'rtasidagi o'zlari qabul qilgan normativ nisbatga (to'lov qobiliyatining me'yoriy marjasi) rioya etishlari shart. Sug'urtalovchilar har chorakda to'lov qobiliyati marjasini hisoblashlari shart.

O'z mablag'lari va sug'urta zaxiralari hisobidan ularni bajarish imkoniyatidan ortiq hajmda majburiyatlarni o'z zimmasiga olgan sug'urtalovchilar qayta sug'urtalovchilar oldida tegishli majburiyatlarni bajarish xavfini sug'urta qilishlari mumkin.

Etarli o'z kapitalining mavjudligi sug'urtalovchining o'z majburiyatlarini bajarish qobiliyatini ta'minlash uchun mo'ljallangan qo'shimcha choradir. Faqat sug'urta zaxiralarini shakllantirish quyidagi sabablarga ko'ra sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligini to'liq ta'minlamaydi:

Texnik zahiralar sub'ektiv sabablarga ko'ra ham (xodimlarning malakasi etarli emasligi, zaif ma'lumotlar bazasi, buxgalteriya hisobini tashkil etishdagi xarajatlar, foydani ko'paytirish uchun ularni ataylab kamaytirilishi) va ob'ektiv holatlar (vaziyatning umumiy yomonlashishi) tufayli etarli bo'lmasligi mumkin. yoqilgan sug'urta bozori, rentabellik nuqtai nazaridan salbiy omillarning namoyon bo'lishi);

Tarif stavkalarining qabul qilingan majburiyatlarga mos kelmasligi;

Sug'urta zahiralarining real qiymati sug'urta zaxiralarini qoplaydigan aktivlar qiymatining pasayishi hisobiga balansda ko'rsatilgan qiymatdan ancha past bo'lishi mumkin;

Sug'urtalovchi o'z faoliyati doirasini kengaytirishi kerak bo'lishi mumkin. Bundan kelib chiqadigan majburiyatlar birinchi marta sug'urta zaxiralari bilan qoplanishi mumkin emas, shuning uchun ularning vazifasini hozirgi vaqtda bo'sh zaxiralar bajaradi.

Investitsion faoliyat sug'urta tashkilotlari uchun daromadning yana bir manbai bo'lib, u ba'zi hollarda hatto sug'urtalovchilarning bevosita sug'urta faoliyatini amalga oshirishdan ko'rishi mumkin bo'lgan yo'qotishlarni qoplaydi. Ushbu operatsiyalar bilan bog'liq risklar sug'urtalovchilarni juda ehtiyotkor investitsiya siyosatini olib borishga majbur qiladi. U javob berishi kerak bo'lgan asosiy talablar ishonchlilik va rentabellikdir. Sug'urtalovchilarga investitsiya faoliyatini amalga oshirishda rahbarlik qilishi kerak bo'lgan tamoyillar diversifikatsiya, to'lov, rentabellik va likvidlikdir.

Qaytarilish printsipi aktivlarni eng ishonchli joylashtirishni, ularning qaytishini ta'minlashni nazarda tutadi to `liq. Likvidlik tamoyili shuni nazarda tutadi umumiy tuzilishi sarmoya shunday bo'lishi kerakki, har qanday vaqtda likvid fondlar yoki ularga osonlik bilan aylantirilishi mumkin bo'lgan kapital qo'yilmalar mavjud bo'lishi kerak. Diversifikatsiya tamoyiliga ko'ra, har qanday turdagi investitsiyalarning boshqalardan ustun bo'lishiga yo'l qo'yilmasligi kerak. Investitsiyalarning rentabelligi printsipi quyidagilarni ta'kidlaydi: aktivlar ushbu tamoyillarni ta'minlagan holda, investitsiya bozoridagi vaziyatni hisobga olgan holda joylashtirilishi va shu bilan birga doimiy va etarlicha yuqori daromad keltirishi kerak.

Investitsion faoliyatni amalga oshirishda sug'urtalovchilarning mablag'lari investitsiya qilingan tashkilotlarning to'lovga layoqatsizligi tufayli mablag'larni yo'qotish xavfini baholash printsipial ahamiyatga ega. Sug'urta zahiralarini joylashtirish mumkin bo'lgan aktivlar turlari RF Moliya vazirligining 100-n-sonli "Sug'urtalovchilar tomonidan sug'urta zaxiralari mablag'larini joylashtirish qoidalarini tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'i bilan belgilanadi. Odatda poydevor investitsiya portfeli sug'urtalovchilar ko'chmas mulk kabi uzoq muddatli va likvid investitsiyalar bo'lib, ular bir tomondan yuqori daraja ishonchliligi va sezilarli daromad keltirishi mumkin, ammo, boshqa tomondan, ularni sotish katta xarajatlar bilan bog'liq bo'lishi mumkin. Shu bilan birga, bunday o'rtacha va qisqa muddatli investitsiyalar, aksiyalar, davlat qimmatli qog‘ozlari, bank hisobvaraqlaridagi mablag‘lar kabi yuqori likvidlilik bilan sug‘urta kompaniyalarining naqd pulga shoshilinch va to‘satdan ehtiyojlarini qondirishi kerak.

Xo’jalik yurituvchi sub’ektning moliyaviy holati uning moliyaviy raqobatbardoshligi, ya’ni to’lov qobiliyati, mavjudligi, moliyaviy resurslar va kapitalni joylashtirish va ulardan foydalanish, davlat va boshqa xo’jalik yurituvchi subyektlar oldidagi majburiyatlarini bajarish xususiyatidir. Natija moliyaviy holat moliyaviy siyosat sug'urtalovchi va sug'urta kompaniyasining moliyaviy-iqtisodiy omillari yig'indisi bilan belgilanadi.

Sug'urtalovchining o'z mablag'lari yoki bo'sh zaxiralarining etarli miqdori uning to'lov qobiliyatini ikki holatda kafolatlaydi - oqilona sug'urta zaxiralarining mavjudligi va to'g'ri investitsiya siyosati. Shu bilan birga, sug'urtalovchining portfeli juda katta miqdordagi xatarlardan iborat bo'lishi kerak, bu esa qayta sug'urta qilish tizimi orqali erishish mumkin bo'lgan sug'urtalovchining o'z mablag'lari hajmiga mutanosib bo'lgan juda ko'p miqdordagi risklardan iborat bo'lishi kerak. . Ushbu shartga rioya qilmaslik hatto bitta sug'urta hodisasi sodir bo'lgan taqdirda ham sug'urtalovchining bankrot bo'lishiga olib kelishi mumkin.

Sug'urtalovchilarning moliyaviy barqarorligi juda ko'p turli xil omillarga bog'liq bo'lganligi sababli, ularning moliyaviy holatini tahlil qilish faqat turli jihatlar haqida tasavvurga ega bo'lishga imkon beruvchi ko'rsatkichlar guruhini o'rganish asosida amalga oshirilishi mumkin. sug'urta tashkilotining faoliyati.