Huling update:  03/07/2020

Oras ng pagbabasa: 11 min. | Views: 17247

Kumusta, mahal na mga mambabasa ng magazine na "site"! Ngayon ay pag-uusapan natin pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (STS) para sa mga indibidwal na negosyante kung ano ito, sa anong mga kaso maaari itong gamitin, kung ano ang mga buwis na binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na walang mga empleyado (na may mga empleyado), at iba pa.

pagbubukas sariling negosyo nagpapahiwatig organisasyon accounting at pag-uulat alinsunod sa pederal na batas. Para sa mga indibidwal na negosyante, ang batas ay nagbibigay ng mga pagpipilian para sa pagpili ng isang sistema para sa pagkalkula ng mga buwis, na isinasaalang-alang ang laki ng mga kita at gastos ng isang partikular na negosyo.

Maaari mong piliin kung aling rehimen ng buwis ang gagamitin kapag nagnenegosyo, maaari itong maging ang pinasimple na sistema ng buwis, OSN, PSN, atbp. Sumulat na kami sa aming huling isyu nang mas detalyado tungkol sa kung anong mga uri ng aktibidad ng IP ang nasa ilalim ng rehimeng ito, atbp.

Bilang bahagi ng pagbabawas ng pasanin sa buwis pinipili ng mga negosyante ang isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis bilang ang pinaka-katanggap-tanggap sa mga tuntunin ng kadalian ng pag-uulat at pagbabayad ng mga buwis at bayad. Samakatuwid, isasaalang-alang namin ang rehimeng buwis na ito nang mas detalyado.

Mula sa artikulong ito matututunan mo ang:

• Ano ang isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante - mga nuances at tampok;
• Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis;
• Anong pag-uulat ang isinusumite ng IP sa pinasimpleng sistema ng buwis (nang walang mga empleyado, kasama ang mga empleyado);
• Kailangan ko ba ng cash register para sa mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis (sa anong mga kaso ito kinakailangan, atbp.).

Ano ang pinasimple na sistema ng buwis, anong mga buwis ang napapailalim sa pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis, anong uri ng pag-uulat sa "pinasimple" na walang mga empleyado at kasama nila ang dapat isumite ng indibidwal na negosyante, pati na rin ang iba pang kapaki-pakinabang na impormasyon basahin ang aming artikulo

1. Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (USN 15 at 6 na porsiyento sa 2020 para sa mga indibidwal na negosyante) 📑

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (pagpapasimple) ay nagpapahiwatig 2 (dalawa) opsyon pagkalkula ng buwis sa pamamagitan ng paglalapat ng iba't ibang base ng buwis, mga rate ng buwis at iba't-ibang paraan pagkalkula ng buwis.

Ang posibilidad ng pagpili ng isang pinasimple na sistema ng pagtatasa ng buwis sa 2020 ay umiiral para sa mga organisasyon - mga ligal na nilalang at negosyante - mga indibidwal na hindi nahuhulog sa ilalim ng mga paghihigpit na kinokontrol ng talata 3 ng Art. 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation.

Gayundin, ang ilang mga balangkas ay ibinigay para sa mga negosyo na nakikibahagi na sa mga komersyal na aktibidad at interesadong lumipat sa isang pinasimpleng sistema.

Kapag gumagawa ng isang aplikasyon para sa paglipat sa pinasimple na pagbubuwis, ang kita mula sa mga benta ( non-operating income) ng naturang mga negosyo pagkatapos Ang 9 na buwan ay hindi maaaring lumampas sa halagang 112.5 milyong rubles, muling kinakalkula gamit ang deflator index, na sa 2020 umabot sa 1.

Upang maging posible ang pagkalkula ng mga pagbabayad ng buwis sa ilalim ng pinasimple na rehimen ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante, kinakailangang maunawaan ang pagpili ng OKVED code.

Kung hindi, ang aktibidad sa ilalim ng napiling code ay maaaring mapailalim sa paghihigpit ng mga panuntunan. batas sa buwis Kodigo sa Buwis ng Russian Federation Art. 346.12, at ang tanggapan ng buwis hindi magbibigay pahintulot na gamitin ang USN.

Bilang karagdagan, ang mga bagong rehistradong negosyante na gumagamit ng pinasimpleng pagbubuwis ay maaaring magsagawa ng mga komersyal na aktibidad sa zero rate ng buwis sa loob ng mga limitasyong itinatadhana ng batas mga holiday sa buwis. Ang nauugnay na batas ay dapat na may bisa sa rehiyon ng Russian Federation kung saan nakarehistro ang merchant.

1.2. Mga uri ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis + pagkalkula ng buwis

Ang rate ng buwis, depende sa uri ng nabubuwisang base sa sistema ng USN, ay may 2 (dalawang) uri:

• STS ng kita ng organisasyon, kung saan ang tax base ay itinuturing na lahat ng kita ng organisasyon, ang halaga ng buwis ay 6% ;
• Kita ng USN binawasan ang mga gastos, kung saan ang batayan para sa pagkalkula ng mga buwis ay ang kita na binabawasan ng halaga ng mga pondong ginastos, ang halaga ng buwis ay 15% . Sa loob ng balangkas ng panrehiyong batas upang madagdagan pagiging kaakit-akit sa pamumuhunan at pag-unlad ng ilang sektor ng ekonomiya, ang rate ng buwis para sa ganitong uri ng pinasimpleng sistema ng buwis ay maaaring bawasan hanggang 5%.

Alam kung anong mga uri ng mga rate ng buwis para sa pinasimpleng sistema ng buwis, may tanong ang mga nagsisimulang negosyante, anong uri ng pagbabayad ang pipiliin?

Upang matukoy ang uri ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante, gumamit ng isang simpleng pamamaraan

Upang matukoy kung aling pagpipilian ang pinakamainam para sa isang partikular na negosyo, kinakailangan upang matukoy kung anong halaga ng mga gastos ang buwis „Kita ng USN“ ay bubuwisan "STS Income minus expenses".

Kita * 6% = (Kita - Gastos) * 15%, na nangangahulugan ng pantay na halaga ng buwis kapag ang halaga ng mga gastos sa 60% mula sa halaga ng kita. Ang pag-asa ng halaga ng buwis sa halaga ng mga gastos ay inversely proportional.

Kung mas mataas ang mga gastos, mas mababa ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet. Sa kasong ito, na may pantay na halaga ng kita sa 2 (dalawang) opsyon sa pagbubuwis, mas kumikitang piliin ang pangalawang opsyon, dahil mas mababa ang halaga ng buwis.

Ang ganitong pagtatasa ay nagpapahintulot sa iyo na magpasya sa pagpili ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa paunang yugto ng pagpaplano ng halaga ng mga pagbabawas para sa mga buwis at bayad. Upang pinuhin ang pamantayan sa pagpili, kinakailangang isaalang-alang ang mga kadahilanan na maaaring makaapekto nang malaki sa laki base ng buwis.

• Halaga ng naaprubahang gastos sa accounting upang matukoy ang batayan para sa pagkalkula ng mga buwis sa "STS Income minus expenses";
• Mga gastos ng organisasyon sa kurso ng mga komersyal na aktibidad dapat idokumento sa form mga tseke, mga kopya ng mga tseke, mga order sa pagbabayad, mga pahayag para sa Bank account o mga resibo. Ang mga hindi naitalang gastos na walang nauugnay na mga dokumento sa pagbabayad ay hindi maaaring tanggapin kapag kinakalkula ang base para sa pagkalkula ng mga buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis;
• Limitadong listahan ng mga gastos, na hindi mabibilang kapag kinakalkula ang base ng buwis, ay ibinigay para sa Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation;
• Mga espesyal na kinakailangan para sa accounting para sa ilang mga uri ng mga gastos, na kinabibilangan ng dokumentaryo na katibayan ng hindi lamang ang mga gastos sa mga supplier para sa mga kalakal na inilaan para muling ibenta, kundi pati na rin ang karagdagang pagbebenta nito sa panghuling mamimili, na itinakda ng Artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation.
• Mga karapatan sa pagbabawas ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema na "Kita mula sa mga bayad na pagbabayad ng insurance".
• Pagbaba ng mga rate ng buwis"STS Income minus expenses" sa antas ng rehiyon sa loob ng balangkas ng kasalukuyang mga batas na pambatasan mula 15% hanggang 5%. Kung sakaling ang isang batas sa isang pagkakaiba-iba na rate ng buwis ay ipinatupad sa rehiyon, ang paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2020 ay magiging kapaki-pakinabang ayon sa pangalawang opsyon - kita na binawasan ang mga gastos, kapag ang mga gastos ay hindi lalampas sa 60% ng kita .

Para sa napapanahong pagbabayad ng mga paunang bayad para sa buwis sa USN kinakailangang gawin ang tamang pagkalkula ng iisang buwis. Ginagawa ito sa isang accrual na batayan, na nangangahulugang pagbubuod ng mga paunang bayad mula sa simula ng taon.

Ang pagkalkula ng mga quarterly na kontribusyon sa buwis ng USN ay ginawa sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

1. Nang matapos ang 1st quarter. ang halaga ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay magiging produkto ng kinakalkula na base ng buwis sa halaga ng rate ng buwis na kinakailangang ibayad sa badyet hanggang 25.04.;
2. Kapag kinakalkula ang halaga ng paunang buwis sa pagtatapos ng unang kalahati ng taon, kinakailangang i-multiply ang tinantyang base ng buwis (panahon ng pagkalkula - 9 na buwan mula Enero hanggang Setyembre) sa rate ng buwis ayon sa napiling opsyon sa USN. Ang resultang nakuha ay dapat bawasan ng halaga ng paunang bayad na ginawa batay sa mga resulta ng 1st quarter. Ang resultang halaga ng paunang bayad ay dapat bayaran sa badyet hanggang Hulyo 25;
3. Ang pagkalkula ng halaga ng paunang bayad para sa 9 na buwan ay isinasagawa ayon sa parehong prinsipyo tulad ng para sa mga resulta ng kalahating taon. Ang kinakalkula na base ng buwis (para sa 9 na buwan) ay pinarami ng rate ng buwis, pagkatapos kung saan ang resulta ay mababawasan ng halaga ng mga advance na binayaran na para sa unang kalahati ng taon. Ang halagang natanggap ay dapat bayaran hanggang Oktubre 25;
4. Ang pagkalkula ng buwis sa pagtatapos ng taon ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagpaparami ng base ng buwis para sa buong taon ng kalendaryo sa halaga ng rate ng buwis. Ang mga advance mula sa mga nakaraang panahon ng pag-uulat ay ibabawas mula sa halagang natanggap at ang natitirang halaga ay inililipat sa badyet hanggang 31.03. (para sa mga negosyo) at hanggang sa 30.04 . (para sa mga indibidwal na negosyante).

Kapag kinakalkula ang buwis sa "STS Income" sa 2020, ang batas ay nagbibigay ng karapatang bawasan ang mga kinakalkula na halaga sa pamamagitan ng halaga ng mga pagbabayad sa insurance na binayaran sa mga panahon ng pag-uulat.

Ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa mga empleyado ay may pagkakataon na bawasan ang mga pagbabayad ng buwis hanggang 50% sa loob ng mga limitasyon ng mga pagbabayad ng insurance.

Nag-iisang May-ari na Walang Natanggap na Tauhan - para sa buong halaga ng mga pagbabayad sa insurance hindi limitado sa 50%.

Para sa kalinawan, kakalkulahin namin ang mga paunang bayad para sa buwis ng USN sa tiyak na halimbawa, na dati nang nakalkula ang halaga ng mga pagbabayad ng insurance para sa IP para sa 2020.

Mga kontribusyon sa Pondo ng Pensiyon self-employed na negosyante:

32 448 rubles.

Mga pagbabayad sa MHIF IP para sa kanilang sarili:

8 426 rubles.

Kabuuan pagbabayad ng insurance merchant para sa kanyang sarili para sa 2016 ay:

32 448 rubles + 8 426 rubles = 40 874 rubles.

Kung ang ani ay lumampas sa 300 libong rubles. sa kabuuan ng mga pagbabayad ng insurance magdagdag ng 1% ng kita , na maaaring bayaran sa pagtatapos ng panahon ng buwis, ibig sabihin taon ng kalendaryo.

Kapag kinakalkula ang halaga ng buwis ayon sa "STS Income minus expenses" ang prinsipyo ng pagkalkula ay katulad ng pagkalkula ng buwis ayon sa USN Income.

Ang pagkakaiba ay nakasalalay sa posibilidad ng pagbawas ng kita sa pamamagitan ng halaga ng mga kasalukuyang gastos na may kaukulang pagbabago sa rate ng buwis, na nagbabago-bago. mula 5 hanggang 15% depende sa lokasyon ng teritoryo sa Russian Federation at ang kasalukuyang mga gawaing pambatasan sa larangan ng mga buwis at bayad.

Sa pagpipiliang ito, ang halaga ng mga bayad na bayad sa seguro ay hindi nakakaapekto sa pagbawas ng buwis, ngunit ang mga ito ay isinasaalang-alang sa kabuuang halaga ng mga gastos.

Isaalang-alang ang pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang isang partikular na halimbawa.

Pagkatapos ng pag-expire ng IP ng kalendaryo, mayroon itong mga sumusunod na tagapagpahiwatig sa pananalapi:

Ang paunang bayad sa pagtatapos ng unang quarter ay: (850 libong rubles - 650 libong rubles) * 15% = 30 libong rubles. Ang pagbabayad ay ginawa sa oras.

Para sa unang kalahati ng taon, ang pagkalkula ng paunang buwis ay isinasagawa sa isang accrual na batayan:

850,000 + 1,080,000 = 1,930,000 rubles - kita para sa unang kalahati ng taon;

650,000 + 750,000 = 1,425,000 rubles - pagkonsumo para sa unang kalahati ng taon;

(1,930,000 - 1,425,000) * 15% - 30 libong rubles. = 45,750 rubles - paunang buwis sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, mas mababa ang binabayaran sa 1st quarter. Binayaran hanggang 25.07.

Ang paunang bayad sa pagtatapos ng 9 na buwan ay kinakalkula sa parehong paraan:

kita na binawasan ang mga gastos sa pinagsama-samang batayan, na i-multiply sa isang rate ng buwis na 15%, mas kaunting paunang kontribusyon na binayaran:

(850,000 + 1,080,000 + 950,000) - (650,000 + 775,000 + 690,000) \u003d (2,880,000 - 2,115,000) * 15% \u003d 51.

Pagkatapos ay ibawas namin mula sa halagang ito ang mga advance na buwis na nabayaran na: 114,750 - 30,000 - 45,750 \u003d 39,000 rubles.

Upang matukoy ang iisang buwis batay sa mga resulta ng nakaraang taon, isama natin ang kita at pagkatapos ay ang mga gastos:

850,000+1,080,000 + 950,000 + 1,235,000 = 4,115,000 rubles - kita para sa taon ng kalendaryo;

650,000 + 775,000 + 690,000 + 850,000 = 2,965,000 rubles - mga gastos sa bawat taon ng kalendaryo.

Ngayon posible upang matukoy ang base ng buwis 4,115,000 - 2,965,000 = 1,150 libong rubles. at i-multiply sa rate ng buwis 15 % - ito ay magiging 172,500 rubles.

Matapos ibawas ang mga naunang binayaran na advance, makukuha natin ang halaga ng buwis na dapat bayaran sa badyet: 172,500 - 30,000 - 45,750 - 39,000 = 57 750 rubles .

Ang batas ay nagbibigay ng obligasyon ng mga nagbabayad ng buwis na magbayad ng pinakamababang halaga ng buwis batay sa 1% sa kabuuan taunang kita. Ito ay tinutukoy sa katapusan ng taon ng kalendaryo at kinukuha bilang pinakamababang halaga ng buwis.

Kung ang kinakalkula na halaga ng buwis ayon sa pamamaraan sa itaas para sa mga indibidwal na negosyante ay magiging mas mababa kaysa sa halagang 1% ng kanilang kabuuang taunang tubo, pagkatapos ay kakailanganin ng kompanya na magbayad ng pinakamababang halaga ng buwis. Nangangahulugan ito na para sa halimbawang ito, ang pinakamababang halaga ng buwis ay 41 libong rubles. (4,100,000 * 1%), sa pagtatapos ng taon, ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng buwis sa halaga 172 500 rubles higit sa minimum na halaga ng buwis.

Kung ang halagang ito ay mas mababa sa minimum, ang mga indibidwal na negosyante ay kailangang magbayad ng 41,000 rubles.

Mga kalamangan at kawalan ng pinasimple na sistema ng buwis 6, 15 porsyento para sa mga indibidwal na negosyante - mga highlight

1.3. Mga kalamangan ( + ) at minus (− ) USN para sa IP

Bilang karagdagan sa mga pangunahing bentahe sa mga tuntunin ng pagbabago ng base ng buwis, pagbaba ng mga rate ng buwis at mga holiday sa buwis, ang pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay may positibo katangian:

• Accounting at pag-uulat ng buwis lubos na pinasimple;
• Hindi na kailangan ng quarterly at annual Financial statement sa mga awtoridad sa buwis;
• Mga opsyon para sa isang boluntaryong pagbabago sa uri ng pagbubuwis sa pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante;
• Ang pag-uulat sa mga resulta ng komersyal na aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay nagpapahiwatig ng taunang pagsusumite ng isang tax return na iginuhit ayon sa naaangkop na modelo;
• Walang obligasyon pagbabayad ng personal na buwis sa kita mula sa kita mula sa mga komersyal na aktibidad;
• Para sa mga organisasyon, ang obligasyon na magbayad ng mga buwis sa kita, ari-arian, VAT (maliban sa mga buwis sa mga dibidendo at iba pang mga obligasyon sa utang, pati na rin ang mga buwis sa real estate sa kadastral na halaga) sa badyet ay hindi kasama.

Mga minus aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa IP ay mga paghihigpit sa mga punto:

• Ang pagbabawal sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga kumpanyang nakikibahagi sa ilang uri ng aktibidad, tulad ng:
• Pagbabangko at seguro;
• Notariyo at abogado pribadong pagsasanay;
• Mga pondong kasangkot sa pamumuhunan ng mga pondo (pamumuhunan, venture capital);
• Mga negosyong nakikibahagi sa paggawa ng mga kalakal na napapailalim sa mga excise;
• Ang NPF ay isang non-state pension fund.

Pinalawak na listahan ng mga aktibidad sa negosyo, napapailalim sa pagbabawal sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis, isinasaalang-alang sa talata 3 ng Art. 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation.

• Ang mga negosyo sa pinasimpleng sistema ng buwis ay walang karapatan na lumikha ng mga sangay at tanggapan ng kinatawan;
• Ang pagbabawas ng base ng buwis kapag pumipili ng pangalawang bersyon ng pinasimple na sistema Ang kita na binawasan ng mga gastos ay limitado sa listahan ng mga gastos na inaprubahan ng pederal na batas;
• Ang kakulangan ng kita sa panahon ng pag-uulat ay hindi nagpapaliban sa negosyante mula sa mga pagbabayad pinakamababang halaga buwis;
• Kung ang pamantayan para sa bilang ng mga empleyado at ang halaga ng kita ay lumampas, ang karapatang mag-aplay ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay maaaring wakasan.

Kung ang Sistema ng USN ay mas kumikita para sa isang partikular na negosyo, pagkatapos ay dapat kang mag-aplay na may kaukulang aplikasyon sa teritoryal na inspeksyon para sa mga buwis at bayarin sa loob ng 30 araw pagkatapos mairehistro ang organisasyon o indibidwal na negosyante.

1.4. Pagbabayad at pag-uulat ng buwis

Pagkatapos piliin ang pinasimpleng opsyon sa sistema ng buwis, kailangang malaman ng nagbabayad ng buwis kung paano siya magbabayad ng buwis sa 2020.

Para sa mga "simplifiers", ang buwis na ito ay tinatawag na nag-iisang buwis ng pinasimple na sistema ng buwis, dahil pinapalitan nito ang pagbabayad ng iba pang mga buwis na ibinigay ng ibang mga sistema ng pagbubuwis ( VAT, mga buwis sa kita at ari-arian).

• Kapag nag-aangkat ng mga kalakal sa bansa, ang mga nagbabayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis ay kinakailangang magbayad ng VAT;
• Ang mga negosyong gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay kinakailangang magbayad ng buwis sa ari-arian kung sila ay pinahahalagahan sa kadastral na halaga;
• Para sa mga negosyante, ang USN ay nagbibigay ng karapatang hindi magbayad ng personal income tax, VAT at property tax, maliban sa itinatadhana ng batas. Ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring ma-exempt sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian kapag sila ay naghain ng kaugnay na aplikasyon sa awtoridad sa buwis.

Anuman ang pagpili ng base ng buwis at ang pinasimpleng rate ng buwis, ang panahon ng ayon sa batas para sa pagbabayad ng buwis at pag-uulat ay pareho para sa dalawang opsyon.

Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga buwis at pag-uulat

Tingnan natin kung paano at kailan magbabayad ng buwis at magsumite ng mga ulat.

Ang mga buwis ay binabayaran nang maaga

Ang termino ng pagbabayad ay 25 araw, kabilang ang mga pista opisyal at katapusan ng linggo pagkatapos ng panahon ng pag-uulat ( quarter, Kalahating taon, 9 na buwan) alinsunod sa sugnay 5 ng artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang panahon ng buwis para sa mga pagbabayad sa ilalim ng tax simplified tax system - buong taon ng kalendaryo, bagama't ang subdibisyong ito ay may kaugnayan sa mga organisasyon. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang nagbabayad ng buwis ay obligado na magbayad ng buwis sa bahagi o maaga sa katapusan ng bawat quarter, lalo na sa katapusan ng bawat panahon ng pag-uulat.

Kaugnay nito, sa taon ng kalendaryo, ang mga sumusunod mga deadline ng pagbabayad ng buwis pagkatapos ng pagtatapos ng mga panahon ng pag-uulat:

• Sa pagtatapos ng 1st quarter — hanggang 25.04.;
• Sa pagtatapos ng 6 na buwan — hanggang 25.07.;
• Sa pagtatapos ng 9 na buwan — hanggang 25.10.

Ang kabuuang halaga ng buwis ay kinakalkula batay sa mga resulta ng taon ng kalendaryo, na isinasaalang-alang ang mga paunang bayad na binabayaran kada quarter. Para sa mga negosyante panahon ng pag-uulat at ang panahon ng pagbabayad ng buwis ay taon ng kalendaryo.

Mga tuntunin sa pagbabayad para sa iisang buwis pagkatapos ng pagtatapos ng taon ng kalendaryo:

• Para sa mga negosyo - hanggang Marso 31;
• Para sa mga indibidwal na negosyante - hanggang Abril 30.

Ang huling pagbabayad ng pinasimpleng buwis pagkatapos ng panahon ng pag-uulat ay nangangailangan ng pag-iipon ng mga parusa sa anyo ng mga parusa 1/300 mga rate ng refinancing ng Central Bank ng Russian Federation.

Bilang karagdagan, kung ang buwis ay hindi binayaran pagkatapos ng katapusan ng taon ng kalendaryo, ang isang karagdagang accrual sa parusa ay isang multa - 20% mula sa hindi nabayarang buwis.

Nagbibigay ng pag-uulat ng IP

Ang isang naaangkop na ipinatupad na deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis ay isinumite sa awtoridad sa buwis

• Mga Negosyo - hindi lalampas sa 31.03. taon pagkatapos ng panahon ng buwis;
• IP - hindi lalampas sa 30.04. taon pagkatapos ng panahon ng buwis.

Ang tax return ay isinumite sa lokasyon legal na entidad o tirahan indibidwal na negosyante.

Nagbibigay ng mga deklarasyon para sa panahon ng pagbubuwis Ang 2019 (2020) ay isinasagawa ayon sa mga form na inaprubahan ng utos ng mga awtoridad sa buwis.

Anong mga ulat ang isinusumite ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis nang walang mga empleyado, anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante

2. Pag-uulat ng IP sa pinasimpleng sistema ng buwis na walang mga empleyado sa 2020 - mga uri at listahan ng mga buwis na babayaran 📋

Ang mga pamantayan ng kasalukuyang batas ay nagbibigay para sa obligasyon ng negosyante na magbigay pagbabalik ng buwis sa inspeksyon sa lugar ng paninirahan sa pagtatapos ng panahon ng buwis - para sa nakaraang taon ng kalendaryo.

Pagsusumite ng deklarasyon sa opisina ng buwis maaaring gawin sa isa sa mga sumusunod na paraan:

• sa sarili,
• sa pamamagitan ng isang tao sa pamamagitan ng kapangyarihan ng abugado na pinatunayan ng isang notaryo,
• sa pamamagitan ng Russian post,
• elektroniko sa pamamagitan ng EDS.

Mahalaga! Ang isang indibidwal na nagparehistro bilang nag-iisang negosyante ay kinakailangang magsumite ng isang tax return kahit na walang komersyal na aktibidad.

Sa kasong ito zero tax return, pati na rin ang binabayaran ang mga sapilitang premium ng insurance sa FIU at MHIF.

Kung ang aktibidad ng entrepreneurial ay hindi isinasagawa, kung gayon upang maiwasan ang mga problema sa hinaharap sa bahagi ng mga ahensya ng gobyerno, kinakailangan na opisyal na isara ang iyong negosyo. Sa aming isyu, nagsulat na kami.

Bilang karagdagan sa pagsusumite ng deklarasyon, obligado ang mangangalakal na isumite sa Inspectorate for Taxes and Duties ang Book of Accounting for Income and Expenses (KUDIR), kung saan magkakasunod-sunod lahat ng mga transaksyon sa pananalapi sa kurso ng paggawa ng negosyo ay naitala. Maaaring ito ay nakasulat o sa sa elektronikong pormat.

Sa pagsulat, ang mga pahina ng KUDIR ay dapat bilang at tahiin. Ang kawalan ng Book of Accounts ay nagsasangkot accrual ng mga multa at bula.

2.1. Mga uri ng pag-uulat ng IP

Ang pag-uulat para sa mga merchant ay maaaring may kundisyon na uriin sa ilang uri, depende sa pagpili sistema ng buwis, kundisyon ng organisasyon ng negosyo ( kasama ang mga empleyado o walang), ang mga tuntunin ng mutual settlements sa mga katapat at ang pagkakaroon ng karagdagang mga bagay ng pagbubuwis:

• Pag-uulat sa napiling sistema ng pagbubuwis;
• Pag-uulat sa cash desk - kapag nagbabayad ng cash;
• Pag-uulat para sa mga empleyado;
• Pag-uulat sa iba pang mga buwis at bayarin.

Para sa panahon ng buwis, ang pag-uulat ng IP ay ibinibigay sa anyo at format ng mga deklarasyon na naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng mga awtoridad sa buwis. (Order na may petsang Pebrero 22, 2016 No. ММВ-7-3/99)

2.2. Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020 nang walang mga empleyado

Pagkatapos ng pagpaparehistro indibidwal indibidwal na negosyante, ang kasalukuyang batas ay nag-oobliga sa kanya na magbayad ng mga mandatoryong insurance premium hindi depende negosyo man o hindi.

Ang mga sapilitang pagbabayad ng isang merchant "para sa kanyang sarili" ay kinabibilangan ng:

• sa Pension Fund ng Russian Federation;
• sa Compulsory Medical Insurance Fund.

Nagbibigay ang mga pagbabayad na ito Social Security mangangalakal bilang isang tagapag-empleyo sa kanilang sariling interes.

Huling pagbabayad o pagtanggi mula sa paggawa ng mga pagbabayad ay kasama pagkalkula ng mga multa mga parusa at koleksyon ng mga utang panghukuman .

2.3. Nakapirming mga pagbabayad ng IP sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020 (sa Pension Fund ng Russian Federation, MHIF)

Sa 2020, ang mga pinasimple na mangangalakal ay kinakailangang magbayad sa FIU alinsunod sa pagkalkula alinsunod sa mga pamantayang itinatag ng batas.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga pagbabayad sa insurance ay ang mga sumusunod:

Mga pagbabawas sa PFR - 32,448 rubles. (hindi nakadepende sa laki ng minimum na sahod);

Mga pagbabawas sa MHIF - 8,426 rubles. (hindi nakadepende sa laki ng minimum na sahod)

Mahalaga! Ang mga nakapirming kontribusyon para sa taon ay hindi na nakatali sa minimum na sahod.

Ang kabuuang pagbabayad ng insurance ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili para sa 2020 ay:

RUB 32,448 + 8 426 kuskusin. = 40,874 rubles. rubles

Deadline para sa pagbabayad ng mga bayarin - Disyembre 31. Ang pagbabayad ay maaaring gawin nang installment o sa isang lump sum.

Kapag ang isang mangangalakal ay nakatanggap ng kita na higit sa 300 libong rubles, kinakailangan ding magbayad 1% mula sa halagang lumampas sa limitasyong ito (sa ilalim ng rehimeng SIT, 1% ang binabayaran mula sa potensyal na matatanggap na taunang kita)

2.4. Pinasimple ng KBK ang sistema ng buwis na 6 na porsyento noong 2020 para sa mga kontribusyon sa insurance ng IP "sa sarili"

Mula noong 2017, ang PFR ay may bagong CSC (Codes klasipikasyon ng badyet) ay dapat bayaran sa isang pagbabayad (para sa insurance at accumulative):

Ang mga code sa pag-uuri ng badyet ay kadalasang nagbabago halos bawat taon, kaya mahalagang subaybayan ang kanilang mga pagbabago (mga update) nang regular. (Suriin mga pangkasalukuyan na CSC sa pamamagitan ng website ng Federal Tax Service - service.nalog.ru/payment/payment.html)

Anong pag-uulat ang ginagawa ng IP sa pinasimpleng sistema ng buwis sa mga empleyado - mga deadline + mga uri ng mga buwis na babayaran

3. Pagsusumite ng pag-uulat ng IP sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020 kasama ang mga empleyado (sa Federal Tax Service, PFR, FSS)

Pinasimpleng pag-uulat ng IP sa mga empleyado medyo naiiba sa pagsusumite ng mga ulat ng isang sole proprietorship, iyon ay, nag-uulat lamang ng "para sa sarili" (nang walang mga empleyado). Ito ay dahil sa ang katunayan na ito ay kinakailangan upang ipakita ang kita ng mga empleyado at ang pagbabayad ng mga ipinag-uutos na pagbabayad ng seguro sa kanila.

Kaugnay nito, ang pag-uulat ay isinumite sa mga sumusunod na awtoridad:

• sa inspektorate ng Federal Tax Service ng Russian Federation;
• sa Pension Fund ng Russian Federation;
• Sa Pondo segurong panlipunan RF.

Ang pamamaraan para sa mga pagbabawas at mga kinakailangan sa pag-uulat ay kinokontrol ng nauugnay na regulasyon - mga legal na gawain Ministri ng Pananalapi, Serbisyo sa Buwis.

Mahalaga! Sa kaso ng sadyang pagsumite ng maling data upang maiwasan ang mga pagbabayad ng mga buwis at bayarin, isang desk audit ang isasagawa at ang lahat ng mga paglabag ay matutukoy. Ang ganitong mga aksyon ay maaaring magresulta sa matinding parusa.

3.1. Pagsusumite ng mga ulat sa Federal Tax Service

Ang isa sa mga pangunahing kinakailangan para sa pag-uulat ay ang napapanahong paghahatid ng isang pakete ng mga dokumento:

• Mga sertipiko sa halaga ng kita (isumite isang beses sa isang taon);
• (KUDIR), maayos na idinisenyo na may nakatali at may bilang na mga pahina. Maaari rin itong isumite sa elektronikong paraan. Para sa kawalan ng KUDIR, may multa;
• Kumpletuhin ang impormasyon sa bilang ng mga empleyado alinsunod sa mga natapos na kontrata sa pagtatrabaho;
• Deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis, na iginuhit alinsunod sa kasalukuyang mga sample na inaprubahan ng mga awtoridad sa buwis.

Maaari mong ibigay ang dokumentasyon sa itaas sa alinman sa mga sumusunod na paraan: sa sarili, sa pamamagitan ng mukha ng isang notaryo sertipikadong kapangyarihan ng abogado, sa pamamagitan ng Russian post, sa elektronikong paraan (sa pamamagitan ng EDS (electronic digital signature)).

Kapag nagpapadala ng isang pakete ng mga dokumento sa pamamagitan ng koreo ng Russian Federation, dapat kang gumuhit ng isang imbentaryo ng attachment at magpadala ng isang sulat sa anyo ng isang rehistradong sulat na may isang abiso upang ayusin ang petsa ng pagpapadala.

3.2. Pag-uulat sa FIU

Kapag nag-hire ng mga empleyado, ang isang merchant ay dapat mag-ulat sa Pension Fund ng Russian Federation. Para sa pag-uulat, kinakailangan na gumuhit ng mga dokumento na iginuhit sa mga sumusunod na form:

• (.xls);
• (.xls),
• (.xls),
• (.doc) .

Ang probisyon ng naaangkop na naisagawa na mga form sa FIU ay kinokontrol ng Dekreto ng Pamahalaan Pederasyon ng Russia sa ilalim ng numerong No. 2P na may petsang 16.01.2014.

3.3. Pagsusumite ng mga ulat sa FSS

Ang isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa mga upahang tauhan ay obligadong magbigay ng mga ulat sa Social Insurance Fund ng Russian Federation sa, kinokontrol ng mga regulasyong ligal na aksyon:

• Order ng FSS No. 49 na may petsang Pebrero 17, 2015;
• Order ng FSS No. 59 na may petsang Pebrero 26, 2015;
• Kautusan ng Ministri ng Paggawa at panlipunang proteksyon"Sa pag-apruba ng form ng pagkalkula";
• Order ng Ministry of Labor No. 107n (napetsahan Marso 19, 2013).

3.4. Mga deadline ng pag-uulat ng IP

Kapag nagsusumite ng mga ulat sa IFTS, dapat sundin ang ibang mga deadline para sa pagsusumite nito

Ang mahigpit na pagsunod sa mga patakaran para sa pagkakaloob ng mga form ng pag-uulat at kontrol ng mga pagbabago sa batas sa paghahatid nito ay ang batayan para sa pagsunod sa mga pamantayan ng kasalukuyang batas at ang kawalan ng mga parusa.

Bakit at kailan mo kailangan ng cash register para sa mga indibidwal na negosyante sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

4. Kailangan ko ba ng cash register para sa IP sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020 📃

Walang mga pagbabagong ginawa sa batas tungkol sa pagkakaroon ng mga cash register sa kurso ng pagsasagawa ng mga komersyal na aktibidad ng IP.

Gaya ng dati, mga kumpanyang nagnenegosyo sa lugar produksyon at pagkakaloob ng mga serbisyo, obligado may mga cash register, maliban sa ilang mga kaso kung saan ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatang hindi magtala ng mga transaksyon sa pera sa tulong ng mga cash register.

Sa ibang mga kaso, ang hindi pagsunod sa panuntunang ito ay nangangailangan ng pagpapataw ng mga seryosong parusa.

4.1. Ano ang kailangan mong malaman tungkol sa cash register

Ang pagkuha ng isang cash register ay dapat na sinamahan ng pagpaparehistro nito sa rehistro ng estado ng Federal Tax Service.

Bilang karagdagan sa paggamit ng mga cash register upang kontrolin ang mga resibo at paggasta Pera, ang presensya ng device na ito ay ang batayan para sa pagdoble ng mga daloy ng pananalapi sa Aklat para sa accounting para sa kita at paggastos ng pera, pati na rin ang pagpapanatili patakaran sa accounting sa enterprise.

Ano ang KKM at bakit ito kailangan

KKM - isang cash register o apparatus na may espesyal na istraktura at functional na mga tampok, na idinisenyo para sa paggamit sa mga negosyo upang makontrol ang pagtanggap at paggasta ng mga pondo. Gamit ito, maaari mong subaybayan ang mga daloy ng pera sa loob ng mahabang panahon, tukuyin ang mga sanhi ng mga kakulangan at iba pang paggalaw ng mga mapagkukunang pinansyal.

Ginagamit ang mga ito sa mga komersyal na negosyo sa 2 (dalawang) kaso:

• Upang mapanatili ang mga patakaran sa accounting na may mandatoryong pagpaparehistro sa Federal Tax Service;
• Upang makontrol ang mga manipulasyon ng mga tauhan sa oras ng pagtatrabaho, ito ay itinatag sa isang boluntaryong batayan nang walang pagpaparehistro sa Federal Tax Service.

Ang isang negosyo na kumikilos bilang isang indibidwal na negosyante o LLC ay obligadong ipakita ang mga daloy ng pananalapi na dumadaan sa cash machine sa Aklat na nilayon para sa layuning ito para sa accounting para sa kita at paggastos ng pera. Ang isang pagpipilian upang palitan ang paggamit ng mga cash register ay ang paggamit ng mga letterhead. mahigpit na pananagutan o BSO. Sinasalamin nila ang lahat ng mga transaksyon sa pananalapi ng negosyo.

Mahalaga! Sa mahigpit na anyo ng pag-uulat, ang kabuuang halaga ng transaksyong pinansyal hindi dapat lumampas sa halaga ng 100 libong rubles . Kung hindi, upang magsagawa ng mas malalaking transaksyon, kinakailangan na tapusin ang isang mas malaking bilang ng mga kontrata para sa mga halagang hindi lalampas sa limitasyong ito.

Ang pagpili ng bagay ng pagbubuwis

Ang pagpili ng isang negosyante ng isa sa mga pagpipilian para sa pagkalkula ng mga buwis sa isang pinasimple na batayan - Kita o Kita bawas gastos - ay hindi batayan para sa pagtanggi na bumili ng cash register.

Ang impluwensya ng napiling sistema ng mga accrual ng buwis kapag gumagamit ng mga cash register ay ang pagkakaiba sa accounting ng mga daloy ng pananalapi at ang kasunod na accrual ng buwis.

Sa huling kaso, ang pang-araw-araw na kita at gastos ay naitala sa ledger at ang pagkakaiba sa pagitan ng mga ito ay kinakalkula.

Sa tanong kung ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangan na panatilihin ang isang cash register sa pinasimple na sistema ng buwis, ang malinaw na sagot ay oo, dahil ang nilalaman ng cash register ay ang batayan ng patakaran sa accounting ng negosyo.

4.2. Anong cash register ang kailangan para sa IP sa pinasimpleng sistema ng buwis

Inaprubahan ng mga pamantayan ng kasalukuyang batas ang mga kinakailangan na dapat matugunan ng KKM na ginagamit upang magsagawa ng mga komersyal na aktibidad ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis:

• Ang ipinag-uutos na presensya ng sarili nitong kaso, memorya ng piskal, drive at tape ng resibo;
• Pag-print sa mga tseke, ang posibilidad ng pang-matagalang imbakan ng impormasyon, kabilang ang sa kawalan ng power supply;
• Pag-aayos ng papasok na impormasyon sa isang check tape at kagamitan sa pag-iimbak ng impormasyon;
• Fiscal data input device at ang kanilang output sa tape;
• Kakayahang labanan ang input maling impormasyon at paggawa ng mga pagwawasto sa naipasok na impormasyon;
• Availability ng timing device na may mga preset na teknikal na katangian;
• Magkaroon ng warranty service.

Ang mga cash register lamang na may holographic sticker ang pinapayagang magparehistro sa Federal Tax Service, na nasa listahan ng Rehistro ng Estado. Higit pa Detalyadong impormasyon tingnan ang opisyal na website ng serbisyo sa buwis ( nalog.ru ).

4.3. Pagbili ng KKM (cash register)

Ang pagbebenta ng mga cash register ay isinasagawa ng mga dalubhasang teknikal na sentro ng serbisyo na nakikibahagi sa pagbebenta, pag-install at serbisyo ng mga cash register.

Ang halaga ng naturang kagamitan ay nagbabago mula 8 hanggang 25 libong rubles depende sa tatak, uri ng apparatus at ang pagiging kumplikado ng pag-install at pagpapanatili ng trabaho.

Ang pagkuha ng KKM ay may kasamang ilang yugto:

• Pagkatapos ng pagpili, magbabayad ang mamimili para sa pagbili;
• Ang TsTO ay gumuhit ng isang kontrata para sa pagpapatupad at serbisyo ng warranty para sa isang tiyak na panahon;
• Ang device ay may label na may label na "Serbisyo."

Sa panahon ng operasyon, ang bayad sa serbisyo para sa pagseserbisyo sa cash register ay magiging mga 300 rubles, kung kailangan mong palitan ang memory media, kailangan mong magbayad 5 - 6 na libong rubles.

Mayroong iba't ibang paraan upang magbayad para sa mga kalakal at serbisyo, halimbawa, maaari mong gamitin ang pagkuha ng mga serbisyo sa pamamagitan ng pagkuha ng mga kinakailangang kagamitan mula sa pagkuha ng bangko. at kung anong mga uri ng pagkuha ang umiiral na isinulat namin sa isang hiwalay na artikulo.

4.4. Serbisyong KKM

Ang serbisyo ng warranty pagkatapos ng pagbebenta ng cash register ay isinasagawa ng isang organisasyon ng serbisyo kung saan ang negosyante ay pumasok sa isang kasunduan sa pagbili ng mga cash register. Batay sa kasunduang ito, ang technical support center ay dapat sumunod sa mga pangunahing kondisyon para sa pagseserbisyo sa cash register.

Karamihan sa mga kundisyong ito ay kinabibilangan ng:

• Kontrol sa pagpapatakbo at pag-debug ng cash register;
• Pagpapalit ng mga maaaring palitan na bahagi (receipt tape, drive, memory device, print head);
• Buong pag-aayos ng aparato sa kaso ng pagkasira nito, pagpapanumbalik ng pag-andar.

Ang pagpapanatili ng serbisyo ay isinasagawa ayon sa mga taripa na itinakda sa kontrata. Sa pag-expire, ang negosyante ay pumasok sa isang bagong kontrata para sa paglilingkod sa cash register.

4.5. IP gumagana nang walang KKM

Mayroong ilang mga kaso kung saan ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatang hindi bumili at hindi gumamit ng cash register sa mga komersyal na aktibidad.

Kasama sa mga organisasyong ito ang:

• Pagpapatupad ng kalakalan sa mga bukas na lugar nang walang paglikha ng mga tindahan, pavilion, mga lugar ng kalakalan - mga fairs, eksibisyon, mga merkado;
• Pagbebenta ng maliliit na kalakal mula sa mga portable tray, basket, cart;
• Pagbebenta ng mga produkto tulad ng ice cream, gulay, prutas, langis, buhay na isda;
• Pagtanggap ng mga lalagyan ng salamin at hilaw na materyales;
• Ipagpalit ang mga tiket sa lottery, mga bagay ng pagsamba sa relihiyon, mga pahayagang pampanitikan.

Karaniwan, kakailanganin ng mga negosyante na nagsasagawa ng mga komersyal na aktibidad sa taong ito walang sablay bumili at magpatupad ng mga cash register.

5. Konklusyon + kaugnay na video 🎥

Ang paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay ang pinaka pinakamainam na sistema pagbubuwis, na nagpapahintulot sa iyo na matagumpay na magsagawa ng mga komersyal na aktibidad nang walang malaking pasanin sa buwis.

Kung, gayunpaman, mayroon pa ring mga katanungan tungkol sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis, kung ano ang mga buwis na binabayaran ng indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, atbp., pagkatapos ay iminumungkahi naming panoorin ang video - "IP: mga buwis at mga ulat sa pinasimple na sistema ng buwis (UTII) ”

Minamahal na mga mambabasa ng magazine na "RichPro.ru", kami ay magpapasalamat kung ibabahagi mo ang iyong mga opinyon at komento sa paksa ng publikasyon sa mga komento sa ibaba. Nais ka naming good luck at paglago ng iyong negosyo!

Paano dapat mag-ulat ang mga indibidwal na negosyante sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis? Anong pag-uulat ang isinusumite ng mga IP sa OSNO, depende kung mayroon silang mga empleyado? Kinakailangan ba ang mga nag-iisang nagmamay-ari sa OSNO na magsumite ng VAT return sa elektronikong paraan? Nag-publish kami ng mga sagot sa mga pinakakaraniwang tanong mula sa mga negosyante.

Mga tampok ng OSNO

Sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, ang mga indibidwal na negosyante ay kailangang magbayad ng mas maraming buwis. Ang pangunahing pagkakaiba sa mga buwis ay ang pagbabayad ng VAT. Kadalasan, ang mga negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ay nagpapanatili sa kanilang sariling accounting. Mangangailangan ang OSNO ng espesyal na kaalaman at kasanayan, na nangangahulugan na kakailanganin ang isang karampatang accountant.

Mga kalamangan ng IP sa OSNO

Sa pamamagitan ng paglipat sa OSNO, ang isang indibidwal na negosyante ay tumatanggap ng ilang mga pakinabang.

Una, walang mga paghihigpit at limitasyon para sa trabaho. Sa OSNO, hindi mahalaga ang mga indicator ng kita at headcount.

Pangalawa, ang isang indibidwal na negosyante sa OSNO ay may pagkakataon na magbigay ng mga kalakal na may VAT. Ito ay mahalaga para sa malalaking kumpanya na mas gustong bumili ng mga kalakal (serbisyo) gamit ang VAT upang matanggap ang kanilang legal na bawas.

Pag-uulat ng IP sa OSNO kasama ng mga empleyado

Sa FTS:

• deklarasyon ng VAT (isang beses sa isang quarter);
• Deklarasyon 4-NDFL (sa simula ng aktibidad o sa loob ng isang buwan mula sa sandali ng 50% na pagtaas o pagbaba ng kita);
• Impormasyon tungkol sa average na bilang ng mga tao (isang beses sa isang taon);
• Pagkalkula ng 6-NDFL (isang beses sa isang quarter);
• Mga Sertipiko 2-NDFL (isang beses sa isang taon);

Sa FSS:

• Form 4-FSS (para sa unang quarter, kalahating taon, 9 na buwan at isang taon).

Sa FIU:

• SZV-M (buwanang);
• SZV-STAGE (taon-taon at sa pagreretiro ng empleyado).

Pag-uulat ng IP sa OSNO nang walang mga empleyado

Sa FTS:

• deklarasyon ng VAT (isang beses sa isang quarter);
• Deklarasyon 3-NDFL (isang beses sa isang taon);
• Deklarasyon 4-NDFL (sa simula ng aktibidad o sa loob ng isang buwan mula sa sandali ng 50% na pagtaas o pagbaba ng kita).

Ang lahat ng mga organisasyong nagbabayad ng VAT ay nagsusumite ng tax return lamang sa electronic form (clause 5, artikulo 174 ng Tax Code ng Russian Federation). Ayon sa Pederal na Batas N 134 ng 06/28/2013, ang deklarasyon ay dapat isumite sa pamamagitan ng operator ng pamamahala ng elektronikong dokumento.

Ang lahat ng pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante ay maaaring nahahati sa apat na kategorya:

Pag-uulat depende sa sistema ng pagbubuwis

mga pagbabalik ng buwis

Alinsunod sa napiling sistema ng pagbubuwis, ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng mga tax return sa IFTS:

tala na kapag pinagsama-sama ang mga rehimen ng buwis, ito ay kinakailangan magkahiwalay para sa bawat sistema ng pagbubuwis na magtago ng mga rekord, magsumite ng mga ulat at magbayad ng mga buwis.

Libreng payo sa buwis

Aklat ng accounting para sa kita at gastos (KUDIR)

Ang libro ng accounting para sa natanggap na kita at mga gastos na natamo (KUDIR) ay kinakailangang itago ng lahat ng indibidwal na negosyante gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis, OSN, PSN at ESHN. Mula noong 2013, ang mandatoryong sertipikasyon ng KUDIR sa Federal Tax Service ay nakansela. Gayunpaman, ang isang stitched at numbered na libro ay dapat na sa anumang kaso (ang parusa para sa kawalan nito para sa isang indibidwal na negosyante ay 200 rubles).

Mga indibidwal na negosyante sa pag-uugali ng UTII KUDIR hindi na kailangan, ngunit sa parehong oras kailangan nilang isaalang-alang ang kanilang mga pisikal na tagapagpahiwatig (ang numero metro kuwadrado, manggagawa, atbp.).

Sa anong paraan upang gawin ito - hindi kinokontrol ng batas, samakatuwid, ang lahat ng tinatawag na "Mga Aklat ng UTII", na mahigpit na inirerekomenda ng mga empleyado ng Federal Tax Service, ay ilegal. Lalo na kung naglalaman ang mga ito ng mga seksyon tulad ng "Kita", "Mga Gastos", atbp.

Sa anumang kaso, kinakailangang isaalang-alang ang mga pisikal na tagapagpahiwatig, samakatuwid, kung ang halaga ng naturang libro ay katanggap-tanggap (ang multa para sa kawalan nito ay mula 500 hanggang 700 rubles), maaaring sulit na bilhin ito. Ngunit sa parehong oras, mahalagang tandaan na kinakailangan lamang na panatilihin ang mga talaan ng mga pisikal na tagapagpahiwatig sa loob nito, ang lahat ng iba pang impormasyon sa kita at gastos ay hindi kailangang ipasok doon.

Pag-uulat para sa mga empleyado

Ang lahat ng pag-uulat para sa mga empleyado ay maaaring nahahati sa tatlong kategorya:

• Pag-uulat sa Federal Tax Service (Tax Service).
• Pag-uulat sa Pension Fund (Pension Fund).
• Pag-uulat sa FSS (Social Insurance Fund).

Pag-uulat sa mga transaksyon sa cash

Mga entidad ng negosyo na nagsasagawa ng mga operasyon na may kaugnayan sa resibo, pagpapalabas at pag-iimbak cash (mga transaksyong cash), ay kinakailangang sumunod sa mga alituntunin ng disiplina sa pera (pagpapatupad ng mga dokumento ng pera, pagsunod sa limitasyon ng pera, atbp.).

Ang pangangailangan na mapanatili ang disiplina sa pera ay hindi nakasalalay sa napiling sistema ng pagbubuwis o ang pagkakaroon ng isang cash register.

Gayunpaman, mula noong Hunyo 2014 pinasimpleng pamamaraan para sa pagsasagawa ng disiplina sa pera, na pinaka-apektadong indibidwal na negosyante.

Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi na kinakailangan na panatilihin ang isang cash register sa isang par sa mga organisasyon at gumuhit mga dokumento ng pera(PKO, RKO, cash book). Kailangan lamang ng mga negosyante na bumuo ng mga dokumentong nagpapatunay sa pagbabayad sahod(kasunduan at mga payroll).

Gayundin, ayon sa pinasimpleng pamamaraan, ang mga indibidwal na negosyante at maliliit na negosyo (ang bilang ng mga empleyado ay hindi hihigit sa 100 katao at ang kita ay hindi hihigit sa 800 milyong rubles bawat taon) ay hindi na kinakailangang magtakda ng limitasyon sa balanse ng cash sa cash magparehistro.

Karagdagang pag-uulat ng buwis

Ang ilang mga indibidwal na negosyante ay nagsasagawa ng mga aktibidad na may kinalaman sa pagbabayad ng karagdagang mga buwis at pag-uulat.

Talaan ng mga karagdagang buwis at pag-uulat

Alam mismo ng sinumang indibidwal na negosyante kung gaano kahalaga ang pagbawas sa serbisyo sa buwis. Kasabay nito, nakalimutan ang tungkol sa kahalagahan ng pag-uulat ng buwis.

Sa kabila ng katotohanan na ito ay ang parehong seryosong responsibilidad, marami, mas madalas dahil sa kawalan ng karanasan, kalimutang magsumite ng dokumentasyon sa mga nauugnay na serbisyo sa oras.

Bilang resulta, nakakatanggap sila ng mabigat na multa.

Upang maiwasan ang mga ganitong sitwasyon sa hinaharap, dapat mong pamilyar ang iyong sarili sa listahan ng mga form at ang mga deadline para sa kanilang paghahatid nang maaga.

Pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis, UTII na may walang laman na estado sa 2019

Ang mga nagsisimula pa lamang sa kanilang mga aktibidad sa pagnenegosyo ay nagtataka tungkol sa pagpili ng sistema ng pagbabayad ng buwis. Ang pagpili ay lumitaw sa pagitan ng dalawang espesyal na rehimen: USN at UTII.

Ang bawat isa sa kanila ay may isang bilang ng mga espesyal na katangian na dapat isaalang-alang upang hindi maling kalkulahin at mabawasan ang pagbabayad ng mga buwis sa maximum.

Ang pinakakaraniwang rehimen sa pagbabayad ng buwis na nilikha para sa maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo ay ang pinasimpleng sistema ng buwis.

Kapag inilalapat ang sistema ng pagbabayad ng buwis na ito, kinakailangang magbayad nang mag-isa ng mga paunang bayad nang walang pagkaantala. Ang buwis ay binabayaran ayon sa mga resulta ng kasalukuyang taon alinsunod sa Artikulo 346.21 ng Tax Code.

Kalendaryo ng mga pagbabayad at pagsusumite ng mga dokumento para sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2019.

Sa pagtatapos ng mga aktibidad nito, ang IP sa anumang kaso ay dapat magbigay ng huling deklarasyon para sa huling buwan ng trabaho bago ang ika-25 araw.

Sertipikasyon ng KUDiR sa awtoridad sa buwis inalis, ngunit hindi ito nangangahulugan na hindi ito dapat isagawa. Dapat itong tahiin at bilangin ng sinumang indibidwal na negosyante.

Ang may-ari ng negosyo ay may pagkakataon na pumili ng object ng pagbubuwis:

• Magbayad ng 6% ng kabuuang kita at bawasan ang buwis sa mga kontribusyon sa insurance;
• Magbayad ng 15% ng halagang natanggap kapag ibinabawas ang mga gastos mula sa kita.

Sa pamamagitan ng pagpili ng pinasimple na sistema ng buwis at pagbabayad ng 6% ng kita na may walang laman na estado, ang isang indibidwal na negosyante ay may pagkakataon na makabuluhang makatipid sa pagbabayad ng buwis sa mga premium ng insurance. At sa halagang umaabot sa 100%.

pagkatapos ay magiging available ang karapatan kung malapit na ang insurance premiums nang buo na-kredito sa account ng Pension Fund ng Russian Federation.

Kapag ang layunin ng pagbubuwis ay ang halagang natanggap sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga gastos mula sa kita, ang mga ganap na bayad na premium ng insurance ay nagbawas sa base ng buwis.

Ang UTII ay isang rehimen sa pagbabayad ng buwis kung saan ang halaga ng mga pagbabayad ay kinakalkula batay sa potensyal na kita na maaaring makuha mula sa mga pinahihintulutang aktibidad, nang hindi isinasaalang-alang ang aktwal na cash o kita na natanggap. materyal na ari-arian. Ang kakaiba ng pamamaraang ito ay isinasaalang-alang lamang nito mga pisikal na tagapagpahiwatig tulad ng lugar ng kalakalan, lugar ng paradahan.

Kung mas malaki ang mga ito, mas malaki ang nabubuwisang potensyal na kita. Kapag pumipili ng UTII, ang buwis ay kailangang bayaran anuman ang kita na natanggap o paggawa ng negosyo, gayunpaman, sa pagtaas ng kita, ang buwis ay mananatiling nakapirmi.

Ang pag-uulat sa rehimeng ito ng buwis ay may ilang mga espesyal na katangian at mga petsa ng paghaharap nito:

• KUDiR - hindi kailangan, maaari itong alisin;
• Ang mga tax return ay kinakailangan bago ang ika-20 sa lahat ng apat na quarter (Abr 20, 2019, Hul 20, 2019, Okt 20, 2019, Ene 20, 2020).

Ang pag-uulat ay isinasagawa sa tanggapan ng buwis sa aktwal na lugar ng negosyo, at sa kaso ng ilang uri - sa lugar ng paninirahan:

• mga serbisyo para sa paggalaw ng mga kalakal o transportasyon ng mga pasahero;
• kalakalan na nauugnay sa paghahatid o pamamahagi ng mga kalakal;
• advertising sa mga sasakyan.

Kinakailangan ang pisikal na pag-uulat.

Walang mahigpit na panuntunan sa batas para sa item na ito. Halimbawa, para sa tagapagpahiwatig na "lugar labasan» isang lease o sublease na dokumento ay ibinigay.

Inireseta kabuuang lugar inookupahan na lugar, gaano karaming espasyo ang direktang kasangkot para sa trabaho, at anong bahagi ang nakalaan para sa mga utility room.

Listahan ng mga ulat sa buwis na kinakailangan ng IP para sa OSNO 2019

Pangkalahatang mode mga pagbabayad ng buwis itinuturing na pinakamabigat at pinakamahirap. Upang matugunan ang dami ng pag-uulat ng buwis at ang pagbabayad ng mga buwis sa OSNO, kadalasang kinakailangan na makipag-ugnayan sa isang espesyalista. Gayunpaman, sa likod ng pagiging kumplikadong ito, para sa ilang mga IP, may mga makabuluhang benepisyo.

Walang mga paghihigpit sa aktibidad, laki ng kawani o kita na natanggap sa sistemang ito. Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang pumili nang sabay-sabay sa OSNO, UTII o PSN.

Ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay kapaki-pakinabang na ilapat sa ilang mga kaso:

1. Ginagamit din ng mga kasosyo at mamimili ang OSNO at nagbabayad ng VAT. Sa pamamagitan ng pagbabayad ng VAT ng mga supplier at contractor, maaari mong bawasan ang personal value added tax.
2. Katulad nito, ang mga kasosyo sa IP sa OSNO ay maaari ring mag-aplay ng papasok na VAT para sa bawas, bilang isang resulta kung saan ang pagiging mapagkumpitensya ng negosyante ay tumataas, batay sa kakayahang kumita ng pakikipagtulungan sa kanya.
3. Kapag nag-import ng mga kalakal, ang bayad na VAT ay maaaring ibalik sa anyo ng isang bawas.

Ang mga nag-aaplay ng OSNO ay dapat magbigay ng mga sumusunod na ulat:

1. Deklarasyon sa form 3-NDFL. Available ito isang beses sa isang taon hanggang Abril 30. 2019;
2. Deklarasyon ng tinantyang kita sa anyo ng 4-NDFL.
   Ito ay nilikha para sa pagsasagawa ng mga kalkulasyon ng mga paunang pagbabayad ng personal na buwis sa kita.
   Ang deklarasyon na ito ay isinumite sa loob ng isang panahon ng hanggang limang araw pagkatapos ng pag-expire ng buwan kung saan natanggap ang isang partikular na kita.
   Nang walang pagbubukod, ang lahat ng mga indibidwal na negosyante ay gumuhit ng dokumentong ito: kapwa ang mga nagsisimula pa lamang sa kanilang mga aktibidad, at ang mga nagpahinga mula sa trabaho at, nang naaayon, ay walang kita, at pagkatapos ay ipinagpatuloy ang kanilang mga aktibidad. Ang mga pagtaas at pagbaba sa taunang kita ng higit sa 50% ay hindi makakaapekto sa probisyon ng dokumento.

Ang pag-uulat ng IP ay kinakailangan ng mga awtoridad sa buwis sa pagkakaroon ng mga pagbabayad sa mga empleyado

Ang hitsura ng isang kawani ng mga empleyado ay nag-oobliga sa isang indibidwal na negosyante na magbigay ng isang bilang ng mga bagong form ng pag-uulat.

Bago ang Abril 1, obligadong ibigay ang data na inilagay sa 2-NDFL form para sa nakaraang taon.

Para sa FSS, kinakailangang magbigay ng kalkulasyon ng data sa 4-FSS form. Bago ang ika-20 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat, kinakailangang magsumite ng impormasyon sa papel.

Ang elektronikong bersyon ng dokumento ay ibinibigay hanggang sa ika-25 araw ng buwan pagkatapos ng panahon ng pag-uulat.

Ang FIU ay may sariling form ng pagsusumite ng data - RSV-1 (Decree of the Board of the Pension Fund of the Russian Federation of 16.01.2014 No. 2p). Ang papel na bersyon ng dokumento ay ibinibigay bago ang ika-15, ang elektronikong bersyon - bago ang ika-20 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Ang Enero 20, 2019 ang huling araw para magpadala ng impormasyon tungkol sa average na headcount ng enterprise.

Sa 2019, ang mga negosyante ay may bagong anyo pag-uulat na may kaugnayan sa impormasyon tungkol sa mga taong nakaseguro. Ito ay ibinibigay buwan-buwan sa Pension Fund sa anyo ng SZV-M.

Pag-uulat sa mga istatistika sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante

Ang ulat sa Rosstat ay naglalaman ng impormasyon sa mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante, ang bilang ng mga empleyado, sahod, at ang antas ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya.

Ang pag-aaral ng mga istatistika ay maaaring tuloy-tuloy o pili. Ang una ay gaganapin isang beses bawat limang taon batay sa Artikulo 5 ng Batas Blg. 209-FZ. Ang istatistikal na pagmamasid na ito ay nahulog noong 2019, kaya bago ang Abril 1, dapat mong punan ang naaangkop na form (No. MP-sp, IP - form No. 1-entrepreneur) at ipadala ang data sa Rosstat.

Maraming ganoong mga porma, kaya mahalagang linawin ang tama sa kinatawan ng rehiyon. serbisyong pederal. Selective - gaganapin taun-taon para sa mga micro-enterprise, bawat buwan o quarter din para sa maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo na pinili ng Rosstat.

Kung ang isang tao ay hindi gumawa ng listahan sa taong ito, ang tseke ay naghihintay sa kanya sa susunod.

Ang mga nabuong listahan ay matatagpuan sa mga panrehiyong website ng serbisyo ng istatistika ng estado sa seksyong "Pag-uulat ng istatistika" at ang tab na "Listahan ng mga entity na nag-uulat."

Ayon sa mga patakaran, nagbabala si Rosstat tungkol sa tseke sa pamamagitan ng pagpapadala ng isang sulat sa post office, ngunit sa pagsasagawa ay hindi sila palaging nakakarating. Upang hindi makatanggap ng mga multa at palaging magkaroon ng kamalayan sa kaso, inirerekomenda na tingnan ang data ng mapagkukunan ng Internet ng institusyon o linawin ang impormasyon sa mga empleyado ng serbisyong pederal.

Mga petsa ng pagsusumite ng mga ulat sa serbisyo ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019

Ang talahanayan ay naglalaman ng lahat ng posibleng pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante sa buong taon, kapwa para sa OSNO, USN, at para sa UTII. Ito ay kinakailangan upang hindi makaligtaan ang deadline at hindi makalimutan kung ano ang pag-uulat, kung kanino at kailan ito kailangang isumite.

Ang mga petsa para sa lahat ng mga sistema ay magkapareho.

Alamin ang mga deadline para sa pagbabayad at pagsusumite ng mga ulat ng IP para sa lahat ng buwis (checklist) mula sa video:

Sa pakikipag-ugnayan sa

Paano magsumite ng mga deklarasyon at iba pang mga ulat sa website ng Federal Tax Service sa isang negosyante

Ang pinaka-publikong magagamit na mapagkukunan para sa paghahain ng mga deklarasyon at iba pang mga ulat sa pamamagitan ng Internet ay ang serbisyo sa pag-uulat sa website ng Federal Tax Service. Upang magamit ito, ang nagbabayad ng buwis ay dapat:

1. Mag-isyu ng isang kwalipikadong electronic digital signature (simula dito - EDS) sa isang certification center (simula dito - CA).
2. Kumuha ng ID sa website ng Federal Tax Service.

Pagkatapos nito, ang nagbabayad ng buwis ay makakapagpadala ng malawak na hanay ng mga dokumento sa pag-uulat sa Federal Tax Service alinsunod sa mga opisyal na format. Para sa mga layuning ito, dapat itong gumamit ng isang programa na binuo ng Federal Tax Service partikular para sa pag-file ng mga ulat gamit ang EDI - "Legal na Nagbabayad ng Buwis" (sa kabila ng pangalan, ang programa ay angkop din para sa mga indibidwal at indibidwal na negosyante).

Ang una at marahil ang pangunahing gawain ng isang negosyante na gustong magpadala ng elektronikong pag-uulat sa Federal Tax Service ay mag-isyu ng EDS.

Saan at paano kumuha ng EDS para sa pag-uulat ng buwis

Ang isang elektronikong lagda para sa pamamahala ng dokumento sa Federal Tax Service ay ibinibigay sa anumang akreditadong sentro ng sertipikasyon. Upang matanggap ito, ang negosyante ay kailangang pumunta sa opisina ng CA, kasama niya:

• ang pasaporte;
• sertipiko na may numero ng OGRNIP;
• sertipiko na may numero ng TIN;
• SNILS.

Maaari kang matuto nang higit pa tungkol sa disenyo ng isang EDS sa artikulong “Ano ang electronic digital signature (EDS)? Paano at saan kukuha? .

Matapos punan ang isang aplikasyon mula sa isang indibidwal na negosyante at magbayad para sa taunang (o kinakalkula na may kaugnayan sa isa pang panahon) na pagpapanatili ng sertipiko at EDS key, ang mga espesyalista sa CA ay gagawa ng isang kwalipikadong lagda para sa negosyante, isulat ito sa isang secure na medium ( halimbawa, eToken), mag-isyu ng cryptographic program para sa paggamit ng EDS.

Ang EDS key ay dapat na i-configure sa isang espesyal na paraan para magamit upang patunayan ang pag-uulat ng buwis, na ipinadala sa pamamagitan ng website ng Federal Tax Service sa departamento.

Paano mag-set up ng EDS para sa pag-uulat ng buwis sa pamamagitan ng website ng Federal Tax Service

Ang pamamaraan para sa pag-set up ng isang EDS para sa mga layuning pinag-uusapan ay kinabibilangan ng:

• pag-install ng cryptographic program na "CryptoPro" sa bersyon 3.6 o mas bago;
• pag-install ng isang sertipiko ng departamento ng CA;
• pag-install ng CA certificate na nagbigay ng electronic signature sa isang economic entity;
• pag-install ng browser ng Internet Explorer sa bersyon 6.0 o mas bago;
• pag-install ng programang "Legal na Nagbabayad ng Buwis" (sa bersyon 4.39 at mas bago), paglikha ng isang lalagyan ng transportasyon (isang file na may ulat na naka-encrypt sa isang espesyal na paraan) sa tulong nito;

• pagbubukas ng mga port 443 at 444 sa operating system - ang data ay ipinagpapalit sa pamamagitan ng mga ito kapag nagpapadala ng mga ulat.

Ang paraan kung saan isinasagawa ang mga aksyon sa itaas ay kinokontrol sa Mga Alituntunin para sa paggamit ng serbisyo sa pag-uulat mula sa Federal Tax Service. Ang pamamaraan para sa pagpapadala ng mga dokumento sa pag-uulat sa pamamagitan ng serbisyo ay nakadetalye din doon.

Kaya, ngayon alam na natin kung paano maaaring magsumite ng tax return ang isang indibidwal na negosyante sa pamamagitan ng Internet (at iba pang impormasyon sa Federal Tax Service nang nakasulat). Ngunit bukod sa pagsusumite ng mga ulat, may isa pang gawain ang may-ari ng negosyo - upang subaybayan kung ano ang mangyayari sa mga isinumiteng file sa hinaharap.

Ang serbisyo sa pag-uulat na ibinigay ng Federal Tax Service ay hindi nagpapahintulot sa paggawa ng mga detalyadong kahilingan sa departamento tungkol sa mga resulta ng pag-uulat (kung ito ay tinanggap, naproseso, inilapat sa loob ng balangkas ng mga pagsusuri sa buwis). Upang malutas ang mga naturang problema, ginagamit ang isa pang mapagkukunan - Personal na Lugar nagbabayad ng buwis.

Personal na account ng Federal Tax Service: pagpapatunay ng pag-uulat

Ang personal na account (pagkatapos nito - LC) ay libre, ligtas; sapat na ang functionality nito upang malutas ang karamihan sa mga gawaing nauugnay sa pagsuri ng mga ulat sa mga awtoridad sa buwis. Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring, gamit ang LC, gumawa ng anumang mga kahilingan na ibinigay ng Tax Code ng Russian Federation sa Federal Tax Service sa loob ng balangkas ng pagpapatupad ng mga karapatan at obligasyon na tinutukoy ng Tax Code(clause 7 ng order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 22.08.2017 No. ММВ-7-17/ [email protected]).

Upang makakuha ng access sa impormasyong na-upload sa personal na account ng mga awtoridad sa buwis (bilang panuntunan, ito ay impormasyon tungkol sa mga utang, sobrang pagbabayad, mga pag-audit sa desk), sapat na para sa isang indibidwal na negosyante na magkaroon ng login at password, na ibinibigay sa anumang sangay ng Federal Tax Service. Ngunit upang magpadala ng mas detalyadong mga kahilingan para sa mga ulat sa Federal Tax Service, ang isang negosyante ay nangangailangan ng isang kwalipikadong digital na lagda. Ang isa na nakarehistro sa CA para sa pag-uulat sa pamamagitan ng serbisyo ng FTS ay angkop din.

Sa pagkakaroon ng isang kwalipikadong EDS, maaaring irehistro ng isang negosyante ang kanyang sarili sa Personal na Account - nang walang pakikilahok ng mga espesyalista mula sa Federal Tax Service.

Paano mag-set up ng EDS para sa iyong Personal na Account

Ang mga probisyon ng talata 2.2 ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Mayo 26, 2015 No. ММВ-7-6 / [email protected] natukoy na ang EDS ng negosyante ay na-configure upang kumonekta sa personal na account alinsunod sa Gabay sa Pag-configure ng Software sa portal ng personal na account para sa negosyante. Mapapansin na para sa mga layuning ito, ang isang gabay na binuo hindi para sa mga indibidwal na negosyante, ngunit para sa mga legal na entity ay perpekto - sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 14, 2014 No. ММВ-7-6 / [email protected] Ang mga patakaran na inaprubahan ng order na ito, sa pangunahing dami, ay maaaring ilapat ng mga indibidwal na negosyante.

Sa order No. ММВ-7-6/ [email protected] ipinaliwanag nang detalyado:

• kung paano maghanda ng PC para sa pag-uulat sa Federal Tax Service sa EDI;
• kung paano mag-install ng mga partikular na bahagi ng software para sa pag-set up ng EDS para sa paggamit ng Personal na Account mula sa Federal Tax Service;
• kung paano suriin ang kahandaan ng computer upang ipasok ang Personal na Account (o upang irehistro ang nagbabayad ng buwis doon).

Ang isang negosyante, na nag-set up ng isang EDS upang kumonekta sa Personal na Account, ay magagawang agad na simulan ang paggamit nito (o magrehistro dito, at pagkatapos ay simulan ang paggamit nito). Sa partikular, upang maging pamilyar sa mga resulta ng mga pag-audit sa desk sa mga deklarasyon.

May mga alternatibo sa paggamit ng website ng FTS para magpadala ng mga tax return.

Mga alternatibo sa LC: software mula sa publisher ng EDS (operator ng EDF)

Pinag-uusapan natin ang paggamit ng mga dalubhasang programa mula sa mga operator ng pamamahala ng elektronikong dokumento - mga entidad ng negosyo na bumuo ng mga solusyon sa komersyal na software na idinisenyo upang:

• upang magpadala ng mga pagbabalik ng buwis;
• upang suriin ang katayuan ng pag-uulat ng buwis.

Sa maraming kaso, ang operator ng EDF ay mayroon ding kakayahan ng isang certification center (o gumaganap bilang kasosyo ng isang third-party na CA) - isang kumpanyang pinahintulutan na mag-isyu ng mga kwalipikadong digital na lagda. Kapag bumibili ng EDS certificate - mula sa sarili o mula sa isang kasosyong CA - ang operator ay madalas na nagbibigay ng access sa mga programa para sa EDI nang libre.

Ang pangunahing bentahe sa paggamit ng software para sa elektronikong pag-uulat mula sa operator na nagbigay ng EDS (o pagkakaroon ng katayuan ng isang kasosyo ng CA na naglabas ng EDS) ay ang kakayahang bawasan ang mga gastos sa paggawa na nauugnay sa pag-set up ng EDS (kumpara sa pagtatakda up ng isang serbisyo mula sa Federal Tax Service, na medyo kumplikadong pamamaraan para sa gumagamit).

Sa kaso ng espesyal na komersyal na software para sa pamamahala ng elektronikong dokumento, ang karamihan sa mga gawaing nauugnay sa pagtiyak na gumagana ang mga solusyon sa software para sa pagpapadala ng mga ulat sa buwis ay nasa panig ng developer. Nagbibigay din siya, kung kinakailangan, ng payo sa pagpapatakbo sa paggamit ng mga programa para sa pagpapadala ng mga ulat.

Bilang karagdagan, kapag nagpapadala ng ulat sa pamamagitan ng sistema ng operator ng EDI, ang petsa ng pagpapadala ay tumpak na naitala, kahit na ang ulat para sa ilang kadahilanan ay hindi agad nakarating sa addressee (halimbawa, sa pagtanggap ng gateway ng Federal Tax Service). Habang kung may mga problema sa pagpapadala sa pamamagitan ng pampublikong serbisyo, ang ulat ay ituturing na hindi isinumite hanggang sa lahat ng teknikal na problema ay naresolba, kadalasan ay lampas sa kontrol ng nagpadala ng ulat.

Mga alternatibo sa LK: software mula sa bangko

Ang isang medyo sikat na kalakaran ay ang probisyon ng mga institusyong pampinansyal na nagseserbisyo sa mga account ng mga entidad ng negosyo, mga programa para sa pamamahala ng elektronikong dokumento sa mga departamento ng gobyerno. Ang serbisyo para sa pagbibigay ng naturang software ay maaaring isama sa halaga ng pagpapanatili ng isang account, binabayaran nang hiwalay, o maaaring walang bayad. Upang magbigay ng ganoong serbisyo, ang mga bangko ay karaniwang nagtatapos ng isang kasunduan sa kanilang sariling ngalan sa parehong EDI operator.

Kadalasan, mas mahal serbisyo sa pagbabangko, mas malawak ang functionality nito. Ang mga libreng opsyon para sa naturang banking software ay maaaring sapat na para sa mga pangangailangan sa pag-uulat ng isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado, na, bilang panuntunan, ay nagpapadala ng hindi hihigit sa 5 magkakaibang mga dokumento sa pag-uulat sa Federal Tax Service sa buong taon.

Ang mga programa para sa EDI kasama ang Federal Tax Service mula sa mga bangko ay maaaring maging nakatigil at maulap (ang pangalawang opsyon ay nakakakuha ng katanyagan dahil sa pambihirang kadalian ng pag-access, na isinasagawa sa pamamagitan ng isang browser, tulad ng kaso sa pag-access sa programa ng Bank-Client. ).

Tandaan na ang isang EDS na inisyu ng isang bangko (o isang CA na kumikilos bilang isang kasosyo sa bangko) ay sa maraming pagkakataon ay hindi angkop para sa paggamit sa mga sistema ng EDI ng estado. Ito ang pagkakaiba nito (at sa parehong oras ay isang kawalan) mula sa unibersal na EDS na inisyu ng mga operator ng EDF (o mga kasosyo ng naturang mga operator) na naglalabas ng mga komersyal na programa.

Para maipadala pag-uulat ng buwis sa Federal Tax Service sa elektronikong anyo, ang isang pang-ekonomiyang entity ay maaaring gumamit ng isang serbisyo ng departamento (napapailalim sa paunang pagtanggap ng isang EDS), at upang suriin ang mga resulta ng paghahatid ng pag-uulat - isang Personal na Account sa website ng Federal Tax Service. Mga alternatibo mga sistema ng pamahalaan EDI - mga serbisyong ibinibigay ng mga operator ng EDI at ilang mga bangko.