Ang bawas sa buwis ay isang exemption para sa personal na buwis sa kita. Nangangahulugan ito ng parehong pagbawas sa halaga ng buwis na babayaran sa badyet at pagbabalik ng buwis sa kita.

Kapag bumibili ng bahay (apartment, kwarto, bahay) sa pangalawang pamilihan, sa pamamagitan ng isang kasunduan sa pamumuhunan o pagtatayo ng isang gusali ng tirahan, maaari kang makatanggap ng isang ari-arian bawas sa buwis sa halagang 2,000,000 rubles.

Gayundin, ang isang bawas sa buwis ay ibinibigay para sa interes na binayaran sa isang naka-target na (mortgage) na utang na ginamit sa pagbili ng bahay.

Ang halaga ng bawas sa buwis para sa interes na binayaran sa utang ay hindi limitado.

Tulad ng alam mo, posible na mabawi ang personal na buwis sa kita kapag bumibili ng apartment sa halagang hanggang 260 libong rubles, pati na rin ang 13% ng interes na binayaran sa utang.

Ang bawas ay ibinibigay kung mayroon kang kita na napapailalim sa 13% na rate (halimbawa, sahod, kita mula sa pag-upa ng ari-arian, pagbebenta ng ari-arian, atbp.).

Pansin! Pinagtibay ang mga pagbabago na magkakabisa para sa mga transaksyong nakarehistro pagkatapos ng Enero 1, 2014.

Pagbawas ng buwis sa ari-arian noong 2014.

Ang maximum na halaga ng pagbawas sa pagbili ay katumbas ng halaga ng apartment, ngunit hindi hihigit sa 2 milyong rubles;

Maaari mong ibalik hindi lamang ang 13% ng bawas sa buwis, kundi pati na rin ang 13% ng interes na binayaran sa bangko sa isang pautang kung ang apartment ay binili sa isang mortgage;

Dapat ay mayroon kang nabubuwisang kita upang maging kuwalipikado para sa bawas. Sa kasong ito, ang pagbabawas ay maaari lamang matanggap mga indibidwal, ngunit ang mga indibidwal na negosyante (mga indibidwal na negosyante) ay hindi maaaring;

Maaari kang mag-aplay para sa bawas sa buwis sa ari-arian anumang oras pagkatapos bumili ng apartment, kahit na naibenta na ang apartment;

Makakakuha ka lamang ng bawas para sa mga panahon na lumipas mula nang bumili ng apartment, maliban sa mga bawas para sa mga pensiyonado. Ang mga retirado ay maaaring makatanggap ng bawas para sa tatlong magkakasunod na taon na humahantong sa pagreretiro;

Para sa mga menor de edad na bata, ang mga magulang ay maaaring makatanggap ng bawas sa buwis;

Ang pakete ng mga dokumento na dapat isumite sa tanggapan ng buwis upang makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian ay nanatiling hindi nabago;

Maaaring makuha ang bawas mula sa employer sa anyo ng 13% na pagtaas sa suweldo (walang personal na buwis sa kita ang pinipigilan), at mula sa tanggapan ng buwis. Kasabay nito, sa bawat susunod na taon, inililipat ng awtoridad sa buwis ang halaga ng income tax na pinigil para sa nakaraang taon sa isang bank account o passbook.

Pagbawas ng buwis sa pangalawang pagkakataon.

Mula Enero 1, 2014, ang bawas sa buwis ay nakatali sa nagbabayad ng buwis, at hindi sa apartment na kanyang binili. Ang bawat nagbabayad ng buwis ay maaaring makatanggap ng isang beses sa isang buhay tax break kapag bumibili ng isang apartment, isang silid, isang bahagi sa halagang 2 milyong rubles (ang karapatan sa isang bawas sa buwis ay nanatiling isang beses). Ngunit kung, kapag bumibili ng unang apartment, ang bawas na 2 milyon ay hindi nagamit nang buo, kung gayon ang benepisyong ito sa buwis ay maaaring ilapat para sa pagbili ng pangalawa, pangatlong apartment. hanggang sa pinakamataas na bawas.

Kapag bumibili ng isang apartment sa pagbabahagi, ang bawat may-ari ay makakatanggap ng kanilang bahagi ng bawas, proporsyonal sa bahagi sa kanan, at pagkatapos, sa mga kasunod na transaksyon, "kunin" ang kanilang pagbawas. Kapag bumibili sa kabuuan magkasanib na ari-arian ang pagbawas ay maaaring ipamahagi sa pagitan ng mga kapwa may-ari sa pamamagitan ng kasunduan, habang ang partido na tumangging tumanggap ng bawas pabor sa iba ay hindi mawawalan ng karapatan sa bawas, tulad ng dati, ngunit magagamit ang bawas sa buwis sa ibang pagkakataon.

Pagbawas ng buwis sa interes sa mortgage.

Sa kasalukuyan, ang mga mamamayan na bumili ng pabahay sa isang mortgage ay maaaring ibawas ang buong halaga ng interes na binayaran sa bangko. Magpapatuloy ang pamamaraang ito para sa mga bumili ng apartment bago ang 2014. Sa madaling salita, mababayaran pa rin ng mga kasalukuyang nanghihiram ang 13% ng lahat ng bayad na interes.

Mula 2014, ang pagbabawas ng buwis sa ari-arian sa anyo ng interes sa mortgage ay limitado sa 3 milyong rubles, iyon ay, ito ay magiging standardized. Nakatakda ang limitasyong ito pederal na batas na may petsang Hulyo 23, 2013 No. 212-FZ.

Ang mga pagbabago sa batas sa mga pagbabawas sa buwis ay limitado ang maximum na halaga para sa pagbabayad ng interes sa 3 milyong rubles. Kapag bumibili ng apartment sa isang mortgage, maaari mong ibalik ang 13% ng halaga ng apartment (ngunit hindi hihigit sa 2 milyong rubles), bilang pati na rin ang 13% ng interes na ibinayad sa bangko para sa paggamit ng utang.

Iyon ay, pagkatapos ng pag-aampon ng mga susog, maaari kang magbalik ng 13% lamang mula sa halagang hindi hihigit sa 3 milyong rubles (bago ang pag-aampon, posible na ibalik ang 13% ng buong overpayment sa utang).

Ang pagbabalik ng personal na buwis sa kita sa interes ay maaaring gawin lamang para sa isang bagay (hindi ka makakabili ng apartment sa isang mortgage ng dalawang beses, at "kunin" ang pagbabawas ng interes sa mortgage kapag bumili ng pangalawang apartment, kung nag-apply ka na para sa isang pagbabawas ng interes bago).

Sino ang maaaring mag-aplay muli para sa bawas sa buwis.

Itinuturing na ginagamit ang iyong isang beses na pagbawas kung nakatanggap ka na ng bawas sa isang pagbili. Gayundin, kung nakatanggap ka na ng bawas nang hiwalay sa isang pagbili sa isang lumang transaksyon, hindi ka makakatanggap ng hiwalay na bawas sa interes ng mortgage sa isang bagong transaksyon .

Ang bawas sa buwis ay nananatiling nakatali sa ari-arian (nalalapat ang mga pamantayan ng lumang batas) para sa lahat ng mga:

Nakatanggap ng pagmamay-ari ng biniling apartment bago ang Enero 1, 2014 at hindi kailanman gumamit ng bawas,

Tumatanggap pa rin ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa mga transaksyon mula sa mga nakaraang taon,

nalalapat ang mga pamantayan ng lumang batas, i.e. ang bawas sa buwis ay nananatiling nakatali sa ari-arian.

Nangangahulugan ito na ang mga mamimili na nakakuha ng pagmamay-ari at nag-claim ng kanilang karapatan sa bawas pagkatapos ng Enero 1, 2014 ay ganap nang magagamit ang kanilang karapatan sa bawas.

Kung ang kasunduan sa pautang natapos bago ang Enero 1, 2014, ang pagbabawas ng interes sa mortgage ay maaaring matanggap mula sa buong halaga, at hindi lamang mula sa 3 milyong rubles, anuman ang petsa kung kailan nag-aplay ang mamimili para sa bawas.

Ilang beses ko magagamit ang karapatan sa bawas sa buwis kapag bibili ng apartment? Bakit hindi laging posible na gamitin ang karapatan sa maramihang pagbabawas? Sa anong mga kundisyon wasto ang kasalukuyang bersyon ng batas, at sa ilalim ng anong mga kundisyon ito ay hindi?

Pagbawas at pagbili ng pabahay

Ang pagbili ng bahay para sa karamihan ng mga tao ay ang pinakamalaking gastos sa kanilang buhay. Samakatuwid, ang pagkakataong makatipid ay napakahalaga.

Salamat sa kasalukuyang batas, lahat ay maaaring samantalahin ang pagbawas sa gastos dahil sa isang bawas sa buwis.

Ang karapatang ito ay nakapaloob sa Artikulo Blg. 220 ng Kodigo sa Buwis (TC ng Russia).

Noong nakaraan, ang mga mamamayan ay maaaring makatanggap ng naturang bonus isang beses lamang.

Kasunod ng pagpasok sa puwersa ng mga susog na pinagtibay noong 2014, ang mga Ruso ay maaaring makatanggap ng maramihang pagbabawas ng buwis sa kita kapag bumibili at/o nagtatayo ng residential real estate hanggang ang kabuuang halaga ng buwis ay umabot sa limitasyon na 2 milyong rubles.

Upang gamitin ang karapatan sa isang refund ng buwis ng isang tao dapat pormal na nagtatrabaho. Nangangahulugan ito ng pagkakaroon ng puting suweldo, kung saan binabayaran ng employer ang badyet ng estado 13% na buwis.

Mga paghihigpit at tampok ng mga pagbabayad sa mga pagbabawas

Pangalawa mahalagang punto‒ maramihang pagbabawas ng buwis sa kita ay nalalapat lamang sa real estate, na binili bago ang 01/01/14.

Sa kaso ng pagbili ng real estate bago ang pagpasok sa puwersa ng bagong batas, ang mga lumang tuntunin ay nalalapat dito.

Ang mga ito ay ipinapakita sa talata 27 ng subparagraph 2, talata 1 ng artikulo Blg. 220 ng Tax Code ng Russia.

Ayon sa lumang batas, ang pagbabawas ng buwis sa kita ay inilapat sa isang bagay real estate para sa halagang hindi hihigit sa 2 milyong rubles. Nangangahulugan ito na ang pagbawas ay hindi maaaring higit sa 260 libong rubles.

Sa mga kaso kung saan ang halagang natanggap ay mas mababa sa maximum na limitasyon, imposibleng matanggap ang pagkakaiba sa mga kasunod na pagbili.

Halimbawa, noong 2007 ang isang mamamayan ay bumili ng isang apartment para sa 1,100 libong rubles.

at nakatanggap ng bawas na katumbas ng 143 libong rubles. Noong 2015, bumili siya ng bahay, ngunit pagkatapos isaalang-alang ang aplikasyon, tinanggihan siya ng bawas. Ito ay dahil sa ang katunayan na hanggang 2014

nagkaroon ng isang beses na bawas, at sa ilalim ng kasalukuyang batas, ang maramihang pagbabawas ay nalalapat lamang sa mga relasyong kontraktwal na natapos pagkatapos ng 01/01/14.

Nangangahulugan ito na ang mamamayan ay ginamit na ang kanyang karapatan sa pagbabalik ng buwis sa kita at hindi na maaaring i-claim na matanggap ito muli.

Pagbabalik ng buwis sa interes sa mortgage sa mga bahay na binili bago ang 2014

Ang parehong kahirapan ay makakaharap ng mga bumili ng pabahay sa pangalawang pagkakataon sa isang mortgage bago ang 2014. Sa panahong iyon, walang mga paghihigpit sa bawas para sa interes ng pautang.

Nangangahulugan ito na ang mamamayan ay may karapatang ibalik ang 13% ng kabuuan utang sa bahay, ngunit posible lamang itong makuha para sa bagay na real estate kung saan nakuha ang pangunahing bawas sa ari-arian.

Sa lumang bersyon ng batas, ang mga refund ng buwis sa kita para sa mga ordinaryong pagbili at pagkuha ng real estate na may mga pautang (mga pautang, sangla) ay itinuturing na isang solong uri ng pagbabawas.

Halimbawa, kung ang isang mamamayan ay bumili ng bahay noong 2012 at nakatanggap ng bawas sa buwis sa kita para sa ari-arian na ito, kung gayon siya ay hindi makakapag-claim ng refund na 13% na buwis sa pangalawang pagkakataon sa pabahay, na nakuha niya sa isang mortgage noong 2013.

Pagbabalik ng buwis sa interes ng mortgage sa mga bahay na binili pagkatapos ng 2014

Ang isa pang tampok ay maaari mong muling gamitin ang karapatan sa pagbawas kung ang real estate ay binili sa credit (mortgage), kapag ang pangunahing bawas ay natanggap para sa isang apartment na binili bago ang 2014, at ang pangalawang ari-arian ay nakuha pagkatapos ng pagpasok sa puwersa ng bagong edisyon ng Tax Code Russia.

Noong 2014, nang ang bagong batas ay ipinatupad, ang isyung ito ay nagdulot ng maraming kontrobersya, ngunit ang isang desisyon ay ginawa sa lalong madaling panahon na nagpapahintulot sa muling gamitin ang karapatang tumanggap ng bawas sa mga ganitong sitwasyon.

Ito ay kinumpirma ng sulat ng Federal Tax Service ng Russian Federation No. BS-4-11 / 8666 ng 05/21/15.

Alinsunod sa dokumentong ito, ang mga mamamayan ay may karapatang mag-claim ng refund ng buwis sa kita kapag bumibili ng residential property sa credit (mortgage) na nakuha pagkatapos ng 2014, kung ang pangunahing bawas ay natanggap bago ang 2014.

Pinagmulan: http://zakonguru.com/nedvizhimost/priobretenije/pokupka/vychet/imushhestvenny-do-i-postle-2014.html

Pagbawas ng buwis mula Enero 1, 2014

> Ang aming mga serbisyo > Tax deduction kapag bumibili ng apartment sa 2017, mga dokumento > Tax deduction: question and answer

Pagbawas ng buwis mula Enero 2014: tanong at sagot

Hanggang 2014, ang mga mamimili ng bahay ay nakatanggap ng bawas sa buwis (ibinalik ang personal na buwis sa kita sa halagang 13% ng gastos) para sa mga gastos hanggang sa 2 milyong rubles. Kaya, ang mamimili ay maaaring magbalik ng 260 libong rubles. Ngayon ang ilang mga bagong patakaran ay ipinakilala.

Kung mas mababa sa 2 milyong rubles ang ginugol sa pagbili ng pabahay, maaaring matanggap ng mamimili ang balanse kapag bumibili o nagtatayo ng isa pang pabahay.

Ang pagbabalik ng buwis sa interes sa mga pautang sa mortgage ay limitado na ngayon: ang base ng buwis ay hindi dapat lumampas sa 3 milyong rubles, iyon ay, hindi hihigit sa 390 libong rubles ang ibinalik batay sa mga sobrang bayad.

Ang pagbabalik ng bawas para sa interes sa isang mortgage loan ay isinasagawa lamang kapag bumibili ng isang ari-arian, imposibleng matanggap ang balanse kapag bumibili ng isa pang bahay.

Kung bibilhin ang pabahay, kasama ang pagmamay-ari ng mga menor de edad na bata, maaari nang samantalahin ng mga magulang ang bawas sa buwis ng mga bata. Ang mga kasamang may-ari na bumibili ng pabahay sa karaniwan o nakabahaging pagmamay-ari, mula Enero 1, ay maaaring independiyenteng magpasya sa paggamit ng kanilang bahagi ng bawas sa buwis.

Bilang karagdagan, mula noong 2014, ang lahat ng mga pensiyonado (at hindi lamang hindi nagtatrabaho, tulad ng dati) ang mga pagbabawas sa buwis sa ari-arian ay maaaring ilipat sa mga nakaraang panahon ng buwis, ngunit hindi hihigit sa tatlo kaagad na nauuna. panahon ng buwis, kung saan nabuo ang carry-over na balanse ng mga bawas sa buwis sa ari-arian.

– Bagong batas nalalapat lang sa mga ari-arian na binili noong 2014? Ano ang itinuturing sa kasong ito na isang "simulang punto" - ang sandali ng simula ng transaksyon o ang pagpirma ng kontrata? - Oo.

Sa kasong ito, ang "reference point" ay dapat isaalang-alang ang alinman sa petsa ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari, o ang petsa ng pagpirma sa pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng bagay alinsunod sa kasunduan sa equity.

Ang bawas sa ilalim ng mga bagong panuntunan ay ibibigay lamang sa iyo kung ang dalawang mandatoryong kundisyon ay natutugunan. Kung opisyal mong inaako ang pagmamay-ari ng lugar ng tirahan mula Enero 1, 2014, ngunit hindi mas maaga.

At hanggang Enero 1, 2014, hindi nila inihayag ang pagtanggap ng bawas sa ari-arian para sa iba pang mga bagay sa pabahay.

Ang mga mamamayan na bumili at nagparehistro ng kanilang pabahay bago ang Enero 1, 2014 at nagdeklara ng bawas sa ari-arian na hindi buo, ay hindi maibabalik ang natitirang bahagi ng bawas. Ito ang mga paliwanag ng Ministri ng Pananalapi.

- Mula Enero 1, 2014, posibleng makatanggap ng bawas mula sa bawat isa mga ahente ng buwis(mga tagapag-empleyo). Sinasabi nila na ang pamamaraan para sa pagkuha ng bawas sa buwis ay mas kumplikado kaysa sa pamamaraan para sa pagkuha ng bawas sa pamamagitan ng isang inspeksyon.

- Sa anumang kaso, kailangan mong bumisita sa tanggapan ng buwis - alinman upang direktang maghain ng bawas, o upang makatanggap ng paunawa sa buwis, na kakailanganing iharap sa iyong mga tagapag-empleyo.

Gayunpaman, ang pagtanggap ng bawas mula sa inspeksyon ay mahalagang pagbabalik ng pera, na tumatagal ng mahabang panahon. At ang tagapag-empleyo, sa batayan ng abiso na iyong isinumite, ay magagawang agad na hindi mag-withhold ng personal income tax mula sa iyo at magbabayad ka ng kaunti pa kaagad.

Mayroong dalawang paraan para mag-claim ng bawas sa buwis sa ari-arian: sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis o sa pamamagitan ng employer. Sa unang kaso, ang buong halaga ng pinigil na personal na buwis sa kita para sa nakaraang taon ay maikredito sa kasalukuyang account.

Sa pangalawa, ang personal na buwis sa kita ay hindi basta-basta babawiin sa suweldo. Mas gugustuhin ng maraming tao na itaas ang kanilang bank account kaysa magkaroon ng mga payout bawat buwan. Mula Enero 1, 2014, posibleng makatanggap ng bawas mula sa bawat ahente ng buwis (mga employer).

Maaari kang pumili ng isa sa mga ito o ilan nang sabay-sabay (sugnay 8 ng artikulo 220 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation bilang susugan, simula Enero 1, 2014). Pagkatapos ay wala sa kanila ang magpipigil ng personal na buwis sa kita sa buong taon.

Siyempre, sa loob ng mga limitasyon ng halaga na ipahiwatig sa paunawa ng pagkakaloob ng isang pagbabawas ng ari-arian mula sa isang partikular na employer. Ang malaking minus dito ay ang pamamaraan para sa pagkuha ng deduction. Ito ay mas kumplikado kaysa sa pamamaraan para sa pagkuha ng bawas sa pamamagitan ng isang inspeksyon.

Isa pang nuance. Maaaring ilapat ng employer ang bawas 3 taon lamang pagkatapos ng pagbili ng ari-arian, hindi alintana kung ang buong halaga ay ginastos o hindi.

Ang inspektorate ay nagbabayad ng bawas hanggang sa ito ay ganap na maubos, iyon ay, maaari itong ilipat sa mga susunod na taon.

Mula Enero 1, 2014, posibleng makatanggap ng bawas mula sa bawat ahente ng buwis (mga employer).

– Mayroon bang anumang pagkakaiba sa pagkuha ng bawas kapag bumibili at nagrerehistro ng real estate para sa iyong sarili at para sa mga bata?
– Hindi, ang isang magulang na nagkaroon ng gastos sa pagbili ng bahay para sa kanilang mga menor de edad na anak ay may karapatan sa bawas, hindi alintana kung siya ang may-ari ng ari-arian o hindi. Ngunit kailangan mong magsumite ng higit pang mga dokumento na nagpapatunay ng pagkakamag-anak. Ang limitasyon ng 2 milyong rubles para sa mga magulang ay hindi tataas para sa pagbabawas ng bata at nananatiling pareho.

Posible bang makakuha ng bawas sa ari-arian kapag nagpapalitan ng mga apartment?- Oo, posible, ngunit kung ang isang karagdagang pagbabayad ay ginawa at ito ay makikita sa kasunduan sa palitan, iyon ay, kapag nagpapalitan ng mga apartment, ang nagbabayad ng buwis ay nakatanggap ng isang apartment nang higit pa kaysa sa ibinigay niya, at samakatuwid ay gumawa ng karagdagang pagbabayad. Ang pagbabawas ay ginawa sa halaga ng surcharge. Kung, sa ilalim ng isang kasunduan sa palitan tirahan ang palitan ay ginawa nang walang karagdagang pagbabayad, iyon ay, ang nagbabayad ng buwis ay hindi sasagutin ang mga gastos sa pagkuha ng isang apartment, hindi siya karapat-dapat na mag-claim ng isang bawas sa buwis sa ari-arian.

Bilang karagdagan, kapag nagtatapos ng isang kasunduan sa palitan, ang parehong partido ay kinikilala rin bilang mga tatanggap ng kita sa halagang ipinahiwatig bilang halaga ng mga ari-arian ng tirahan sa naturang kasunduan.

At ito ay nangangailangan ng pangangailangan na magbayad ng buwis sa kita na natanggap.

Maaari kang mag-claim ng bawas sa ari-arian sa parehong paraan tulad ng sa isang regular na pagbebenta (parang may naganap na counter transaction).

Paano naman ang paglipat ng pagmamay-ari?
- Hindi. Sa Art. 38 ng Tax Code ng Russian Federation, isang malinaw na linya ang iginuhit sa pagitan ng mga karapatan sa ari-arian at ari-arian.

Ang pagbebenta ng isang apartment ay kinikilala bilang isang transaksyon para sa pagbebenta ng ari-arian, at ang pagtatalaga ng pagmamay-ari ng parehong apartment ay isang paglipat ng mga karapatan sa ari-arian.

Ang Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation ay tumutukoy lamang sa mga pagbabawas ng buwis sa ari-arian at ari-arian ay maaari lamang mailapat dito, samakatuwid, ang mga pagbabawas ay hindi maaaring makuha kapag ang mga karapatan sa pag-aari ay itinalaga.

- May karapatan ba ang isang indibidwal na gamitin ang bawas sa buwis sa ari-arian kapag nakakuha ng hindi natapos na pagtatayo ng isang gusaling tirahan?
- Oo, ngunit kung ang kontrata ng pagbebenta ay malinaw na nagsasaad na ang apartment ay pumasa sa mga may-ari nang hindi natatapos. Ang kabuuang halaga ng bawas (2 milyong rubles) para sa pagbili ng isang apartment ay kasama ang parehong gastos nito at ang gastos ng pagtatapos nito (ang halaga ng mga materyales at trabaho sa pagtatapos ng apartment). Ang pag-install ng mga de-koryenteng kable, switch, socket, pag-install ng pampainit ng tubig, pagtutubero, metro ng tubig, split system, built-in na kagamitan sa kusina ay hindi kasama sa bawas. Ito, ayon sa Ministri ng Pananalapi, ay hindi itinuturing na isang pagtatapos.

- At kung ang pamilya ay gumastos ng pera sa dekorasyon ng bahay noong 2014, ngunit ang pagmamay-ari ay nakarehistro noong 2012.

Maaari ba akong makakuha ng kaltas?
- Tulad ng nabanggit sa itaas, ito ay posible lamang kung ang kontrata para sa pagbili ng pabahay ay nagsasaad na ang bagay ay naibenta nang hindi tinatapos (talata 16, talata 2, talata

1 st. 220 ng Tax Code ng Russian Federation sa kasalukuyang edisyon, mga talata. 5 p. 3 sining. 220 ng Tax Code ng Russian Federation sa bagong edisyon)

– Ang isang indibidwal na hindi residente ng buwis Pederasyon ng Russia, ang karapatang makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian?

Pinagmulan: http://stroyproblem.net/instruction/nalog-vuchet-vopros-answer

Maaari ba akong makakuha muli ng tax credit?

Ang mga eksperto ng online na manual para sa pagbebenta at pagbili ng mga apartment na Kvartira-without-Agenta.ru ay sumasagot:

Ang tanong ay hindi tinukoy kung aling pagbabawas sa tanong. Mayroong maraming mga pagbabawas, at lahat sila ay naiiba.

Kung ipagpalagay namin na pinag-uusapan mo ang isang pagbawas sa buwis kapag bumibili ng bahay, pagkatapos mula noong 2014, ang naturang pagbabawas ay maaaring ilapat ng mamimili ng walang limitasyong bilang ng beses (iyon ay, sa ilang mga pagbili ng bahay, kabilang ang mga mortgage). Ngunit ang kabuuang halaga ng lahat ng mga bawas na inilapat ay hindi dapat lumampas sa halagang itinatag ng batas:

• para sa sariling mga gastos sa pagbili, ang bawas ay 2 milyong rubles (maximum);
• para sa mga gastos sa interes ng mortgage, ang karagdagang bawas ay RUB 3 milyon (maximum).

Sagot ng mga abogado ng S.A Ricci residential property:

Kung ginamit mo ang pagkakataong makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian bago ang Enero 1, 2014, hindi mo na ito matatanggap muli.

Kung nangyari ito pagkatapos ng tinukoy na petsa, mayroon ka pa ring posibilidad ng karagdagang refund. Gayunpaman, ang kabuuang halaga kung saan maaari kang makatanggap ng 13% (kasama ang nakaraang pagbili) ay hindi maaaring lumampas sa 2 milyong rubles.

Sa madaling salita, ang kabuuang halaga ng iyong kabayaran para sa dalawang apartment ay hindi lalampas sa 260 libong rubles.

Tungkol sa pagbili sa isang mortgage, kung may karapatan ka pa ring ibawas, magkakaroon ng dalawang uri ng kabayaran. Una, makakatanggap ka ng karaniwang bawas sa ari-arian (hindi hihigit sa 260 libong rubles).

At, pangalawa, ang pagbabawas ng mga gastos na nagmumula sa pagbabayad ng interes sa mortgage. Ibinibigay ito sa halaga ng mga gastos na aktwal na natamo ng nagbabayad ng buwis para sa pagbabayad ng interes alinsunod sa kasunduan sa pautang (credit).

Narito ang limitasyon ay 390 libong rubles.

Ang pagbebenta ba ng apartment ay pumipigil sa iyo na makakuha ng bawas sa buwis?

Ang aking kapatid na babae ay bumili ng bahay mula sa akin, at hindi siya nakakakuha ng refund ng buwis. Bakit?

Si Yulia Simanovskaya, Direktor ng Departamento ng Legal na Suporta ng mga Transaksyon ng Tekta Group, ay sumasagot:

Ayon sa kasalukuyang batas, ang bawas sa buwis ay hindi nakatali sa apartment, ngunit sa nagbabayad ng buwis.

Ang bawat nagbabayad ng buwis ay may karapatang makatanggap ng benepisyo sa buwis sa halagang 13% ng halaga ng binili na real estate, ngunit sa kabuuan ay hindi hihigit sa 260 libong rubles.

Kung pagkatapos ng pagbili ng unang apartment, silid o bahagi sa apartment ang halaga ng bawas sa buwis ay hindi umabot sa 260 libong rubles, ang nagbabayad ng buwis, kapag bumili ng pangalawa o pangatlong apartment, ay may karapatang mag-aplay para sa natitirang halaga ng bawas.

Ang probisyong ito ay mahalaga para sa mga bagay na iyon sa real estate, na ang halaga ay mas mababa sa dalawang milyon. samantalahin maximum na halaga ang pagbabawas sa kasong ito ay hindi posible.

Bilang karagdagan, ito ay mahalaga para sa mga mamimili ng shared o joint property, dahil ang halaga ng real estate ay tinutukoy para sa bawat may-ari ayon sa proporsyon sa bahagi.

Ang bawat may-ari ay may karapatang tumanggap ng kanyang bahagi ng bawas sa buwis sa pinakamataas na halaga.

Kapag bumibili ng apartment sa isang mortgage, maaari kang makakuha ng parehong bawas sa buwis sa halagang 13% ng halaga ng apartment, at 13% ng halaga ng mga singil sa mortgage, ngunit hindi hihigit sa 3 milyong rubles.

Sa kasong ito, ang pagbabalik ay maaaring gawin nang isang beses lamang para sa isang bagay.

Ngunit imposibleng bumili ng ilang mga apartment gamit ang mga pondo ng mortgage at makatanggap ng bawas sa buwis sa halagang 3 milyong rubles mula sa bayad na interes.

Napansin ko na ang mga probisyon ng batas na ito ay may bisa mula Enero 1, 2014 at nalalapat sa mga transaksyon mula sa tinukoy na petsa. Kung ang isang bawas sa buwis ay natanggap na bago ang petsang ito, kahit na hindi sa nang buo, ang karapatan sa pagbabawas ay itinuturing na ginamit.

Si Irina Fedulova, ang may-akda ng programang Personal Audit, ang direktor ng Azhur-Audit LLC, ay sumagot:

Upang masuri ang sitwasyon, ang mga sumusunod na kondisyon para sa paggamit ng bawas sa buwis sa ari-arian ay may kaugnayan. Kaya, kung ang bawas ay ginamit bago ang 2001, pagkatapos ay mayroon kang pagkakataon na muling matanggap ang bawas sa buwis sa ari-arian.

Kung ipinagkaloob ang bawas sa pagitan ng 2001 at 2014, hindi na magagamit muli ang bawas sa buwis sa ari-arian.

Kasabay nito, ipinahiwatig ng Ministri ng Pananalapi na ang paggamit ng isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian sa halaga ng interes sa isang mortgage loan ay posible kung

• ang bawas sa buwis sa ari-arian hanggang 2014 ay ginamit nang hindi isinasaalang-alang ang interes sa mortgage;
• ang kasunduan sa pautang, na siyang batayan para sa pagbabawas ng ari-arian sa halaga ng interes, ay natapos sa bangko pagkatapos ng 01.01.14.

Paano pumili ng isang bangko at isang mortgage program?

​Mga pagtataya para sa mga presyo ng real estate sa 2017

Ang legal na tagapayo ng NDV-Nedvizhimost Marina Kozik ay sumasagot:

Ayon sa batas, ang karapatan sa bawas sa buwis kapag bumibili ng bahay ay ibinibigay isang beses sa isang buhay.

Gayunpaman, hindi ito sumasalungat sa tuntunin na maaari kang makatanggap ng bawas para sa pagbabayad ng interes kung sakaling ang isang transaksyon ay ginawa sa paglahok ng mga pondo ng kredito.

220 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pagbawas para sa gastos ng pagkuha ng pabahay at ang pagbawas para sa gastos ng pagbabayad ng interes para sa paggamit ng mga hiniram (kredito) na pondo ay ipinakita bilang mga independiyenteng species mga pagbabawas.

Sumagot si Peter Gusyatnikov, isang abogado at senior managing partner sa PG Partners law firm:

Ang isang bawas sa buwis ay maaari lamang makatanggap ng isang beses sa isang buhay, ngunit mayroong isang kawili-wiling trick (life hack) para sa mga mag-asawa na bumili ng ari-arian sa magkasanib na pagmamay-ari nang hindi naglalaan ng mga pagbabahagi.

Kung ang bawat isa sa kanila ay tumatanggap ng bawas para sa parehong bagay, pagkatapos ay pareho nilang ginagamit ang kanilang karapatan upang makatanggap ng bawas. Ngunit ang mga mag-asawa ay maaaring bumili ng dalawang bagay sa karaniwang ari-arian, habang ang isang asawa ay tumatanggap ng bawas sa buwis para sa unang bagay, at ang pangalawa - para sa pangalawa.

Upang gawin ito, kailangan mong ilakip sa aplikasyon para sa isang bawas sa buwis ng isa pang aplikasyon para sa pamamahagi ng bawas. Dapat ipahiwatig ng application na ito na para sa unang item, ginagamit ng isang asawa ang kanilang 0% na bawas at ginagamit ng isa pang asawa ang kanilang 100% na bawas.

Para sa pangalawang bagay, gawin ang kabaligtaran: ginagamit mo ang iyong pagbabawas ng 100%, at ang iyong asawa o asawa - ng 0%.

Ang teksto ay inihanda ni Maria Gureeva

Ipadala ang iyong mga tanong tungkol sa real estate, pagsasaayos at disenyo sa: [email protected] Hahanapin natin ang makakasagot sa kanila!

Huwag palampasin:

Aling apartment ang mas mahusay na bilhin - isang bagong gusali o isang muling pagbebenta?

Anong mga buwis ang nalalapat kapag nagbebenta ng apartment na may kasunod na pagbili?

Buwis sa pagbebenta ng apartment: mga panuntunan at halimbawa

Ang mga artikulo ay hindi bumubuo ng legal na payo. Ang anumang mga rekomendasyon ay ang pribadong opinyon ng mga may-akda at mga inimbitahang eksperto.

Pinagmulan: https://www.domofond.ru/statya/mozhno_li_poluchit_nalogovyy_vychet_povtorno_/6043

Ilang taon ako makakakuha ng bawas sa buwis para sa isang apartment

Ang mga pagbabawas ng buwis ay nagiging mas at mas popular bawat taon. Samakatuwid, ang tanong kung gaano karaming taon ang maaari kang makakuha ng bawas sa buwis para sa isang apartment ay nagiging may kaugnayan din.

Tax code sa pamamaraan para sa pagbibigay ng bawas

Bumili ng iyong sariling apartment - kung ano ang maaaring maging mas mahusay. Pero malaki lang ang gastos.

Lumalabas na hindi lamang mga mamamayan ang nag-iisip kung paano makatipid, ngunit inaalagaan din tayo ng estado, na nagpapahintulot sa amin na mabawi ang isang maliit na bahagi ng aming ginastos.

Sa loob ng ilang taon maaari kang makakuha ng bawas sa buwis para sa isang apartment, itinatatag ng batas (No. 212-FZ ng 07/23/2013). Ang mga nagtatrabaho lamang ang maaaring makatanggap ng bawas sa buwis, ngunit pag-usapan natin ang lahat sa pagkakasunud-sunod.

Anong mga pagbabawas sa ari-arian, sa anong halaga at kailan maaaring matanggap ng isang nagbabayad ng buwis na bumili ng apartment (bahay, silid) ay kinokontrol ng Tax Code sa artikulong dalawandaan at dalawampu, gayundin ang mga bahagi ng isa at dalawa ng parehong artikulo.

Pati na rin ang batas ng Russian Federation No. 212-FZ ng ika-23 araw ng ikapitong buwan ng 2013, Order ng tax inspectorate ng ika-10 araw ng ikalabing-isang buwan ng 2011 No.

Liham mula sa Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang ika-26 na araw ng ika-5 buwan, 2014

Ang huli, sa partikular, ay nagpatibay ng karapatang makatanggap ng bawas sa ari-arian para sa mga taong bumili ng pabahay bago ang Enero 1, 2014 alinsunod sa mga alituntunin at regulasyon na ipinapatupad sa oras ng pagbili ng pabahay. Kasabay nito, maaaring mag-aplay ang may-ari para sa bawas sa buwis (n/a) pagkatapos ng 2014.

Ang panahon kung saan ibinalik ang bawas sa buwis

Ang tax code ay nagpapahintulot sa iyo na gamitin ang karapatang tumanggap ng bawas sa buwis sa anumang taon kasunod ng petsa ng pagbili. Ang limitasyon ay itinakda lamang sa laki ng bawas sa buwis.

Ang ibinalik na halaga ay naka-link hindi sa bagay ng pagbili, ngunit sa taong gumawa nito at maaaring gamitin ng may-ari sa kanyang sariling pagpapasya. Maaaring matanggap niya ang buong bawas o isang bahagi lamang.

Sa hinaharap, kapag bumibili ng susunod na bagay, maaari mong kunin ang natitirang hindi nagamit na bawas.

Ayon sa mga patakaran, maaari kang makakuha ng bawas sa buwis sa mga sumusunod na paraan:

1. Sa Kagawaran ng Federal Tax Service sa taon kasunod ng taon ng pagbili.
2. Sa lugar ng trabaho sa taon ng pagbili, pagkatapos ng pag-apruba ng mga dokumento ng awtoridad sa pananalapi.
3. Kung ang may-ari ay hindi nagtatrabaho sa taon ng pagbili, siya ay may karapatang tumanggap ng n / a para sa nakaraang panahon ng trabaho (hindi hihigit sa 3 taon), kapag siya ay binayaran buwis.
4. Kung sa taon ng pagbili ang may-ari ay hindi nagpahayag ng kanyang pagnanais na makatanggap ng isang N / V, magagawa niya ito anumang oras sa hinaharap.

Samakatuwid, kapag ipinagpaliban ang deadline para sa pagtanggap ng bawas, kalkulahin ang posibilidad ng paglitaw ng mga kaganapan kung saan ang pagbabawas ay hindi pinapayagan.

Kung ang mga nakaraang taon ay kinuha upang makatanggap ng bawas sa buwis, pinapayagan itong kunin mga pagbabayad ng buwis hindi hihigit sa tatlong taon mula sa petsa ng aplikasyon. Ang hindi nakolektang halaga ay nasusunog o naililipat sa kaso ng pagbili ng isa pang bagay.

Kung mag-aplay ang mga magulang menor de edad na apartment o anumang iba pang pabahay, pagkatapos, simulang magtrabaho, may karapatan siyang makatanggap ng bawas sa buwis. Halimbawa, bumili ng apartment ang mga magulang at ipinarehistro ito para sa kanilang 8 taong gulang na anak noong 2000. Noong 2010, pagkatapos ng pagtatapos sa paaralan, ang binata ay sumali sa hukbo.

Pagbalik noong 2011, nagtapos siya ng high school. Pagkatapos ng graduation noong 2016, nagsimula siyang magtrabaho at nag-apply sa Federal Tax Service na may kahilingang bigyan siya ng tax deduction.

Ang kahilingan ay pinagbigyan.

Sa lugar ng trabaho, pagkatapos ng 3 buwan, ibinigay niya ang natanggap mula sa abiso sa buwis upang makatanggap ng buwanang suweldo nang hindi pinipigilan ang personal na buwis sa kita mula dito.

Kailan sila nakakatanggap ng bawas?

Kapag maaari mong gamitin ang iyong karapatan at makakuha ng bawas sa buwis, kinokontrol ang sugnay 3 ng Art.

220 ng Tax Code ng Russian Federation: sa anumang taon kasunod ng taon ng pagbili, kung ang pagbabayad ay ginawa sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis.

Kung pipiliin ng may-ari ang paraan ng pagbabalik sa pamamagitan ng buwanang buwis, kasama ang employer, pagkatapos ay maaaring isumite kaagad ang aplikasyon pagkatapos ng pagpapatupad ng kontrata ng pagbebenta.

Ano ang mangyayari kung ang deadline ng aplikasyon ay naantala?

Kung ang may-ari ay hindi nagsumite ng isang aplikasyon para sa pagkuha ng n / in o hindi pa ito nagamit nang buo, siya ay may karapatang makatanggap ng isang bawas sa hinaharap sa anumang oras kapag bumili ng iba pang real estate.

Kung ang pagnanais para sa isang refund ay idineklara sa loob ng itinakdang panahon, isyu Mga kinakailangang dokumento kinakailangan pagkatapos ng panahon ng pag-uulat. Ito ay ginagawa taun-taon, hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Ang isang deklarasyon sa anyo ng 3-NDFL ay isinumite sa IFTS sa lugar ng paninirahan.

Ipinapakita nito kung magkano ang iyong kinikita panahon ng pag-uulat, magkano ang ginastos sa pagbili ng pabahay, anong halaga ng bawas ang maaaring matanggap sa nakalipas na panahon.

Paano makatanggap

Gaya ng nakasaad sa itaas, maximum na laki n/a ay limitado sa 260 libong rubles bawat residente ng bansa. Bukod dito, ang bawat nagbabayad ng buwis ay may karapatan sa pagbabayad.

Maliban sa mga nakatanggap na nito nang buo o bumili ng apartment na hindi gamit ang kanilang sariling pera (ang mortgage sa kasong ito ay isang pagbubukod sa ilalim ng batas), pati na rin mula sa isang kamag-anak.

Maaari kang matuto nang higit pa tungkol sa pamamaraan ng pagbabalik at mga tuntunin ng kabayaran mula sa video:

Halimbawa, kung ang isang mag-asawa ay bumili ng bahay na nagkakahalaga ng 5 milyong rubles, lahat ay maaaring mag-aplay para sa isang bawas sa buwis. Sa kabuuan, ibabalik sila ng 520 libong rubles.

Gayundin, ayon sa tuntunin taunang pagbabayad hindi maaaring higit sa 13% ng taunang kita.

Kung ang halaga ay hindi nabayaran sa isang taon, para sa susunod na panahon ang tatanggap ay muling nagsumite ng mga dokumento para sa resibo, at iba pa hanggang sa ang kinakailangang halaga ay ganap na nabayaran.

Kung ang halaga ay hindi nabayaran, at ang tatanggap ay tumigil sa trabaho, ang balanse ay mawawala.

Kung ang tatanggap ay nakakuha muli ng trabaho, maaari siyang mag-aplay kasama ang isang pakete ng mga sumusuportang dokumento na nagsasaad na hindi siya ganap na nakatanggap ng n / a at gumuhit ng isang bawas sa isang bagong lugar ng trabaho.

Ang batas ay nagpapahintulot sa bumibili ng isang apartment, bahay, na ibalik ang bahagi ng halaga ng kanilang pagbili. Sa partikular, kung ang apartment ay binili gamit ang isang mortgage, pinapayagan itong makatanggap ng 13% ng halaga ng lahat ng mga komisyon sa bangko na binayaran sa panahon ng pagpapahiram.

Hindi nililimitahan ng mambabatas ang oras para sa pagproseso ng mga naturang pagbabawas. Kapag ipinagpaliban ang pagtanggap ng kabayaran, tandaan na ang pangunahing bagay ay ang manatiling isang personal na nagbabayad ng buwis sa kita sa sandaling nais mong gamitin ang karapatang ibinigay sa iyo ng batas.

Mga paraan ng pagbabayad

Sa kasalukuyan, mayroong 2 paraan para i-refund ang income tax:

1. Sa opisina ng buwis.
2. Lugar ng trabaho.

Ang unang pagpipilian ay pamantayan, madalas itong ginagamit. Pagkatapos isumite ang lahat ng mga kinakailangang papel sa loob ng 4 na buwan, ang mga awtoridad sa buwis ay kinakailangan na ilipat ang bayad sa tinukoy na account sa isang organisasyon ng pagbabangko.

Ang pangalawang opsyon ay nagbibigay-daan sa iyo na makatanggap ng bayad nang paunti-unti. Sa trabaho, hindi lang nila kalkulahin ang buwis sa kita sa halagang 13 porsiyento. Karaniwan ang pamamaraang ito ay ginagamit upang ibalik ang natitirang bahagi ng refund, upang hindi pumunta sa tanggapan ng buwis para dito bawat taon.

Pinagmulan: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/poluchit-za-kvartiru.html

Pagbawas ng buwis sa ari-arian kapag bumibili ng bahay sa 2018

Ang patakarang panlipunan ng Russian Federation ay hindi limitado lamang sa paglalaan ng pagpopondo para sa mga benepisyo na pabor sa ilang mga kategorya ng populasyon. Ang mga mamamayang kasangkot sa pagpapaunlad ng imprastraktura ay tumatanggap din ng suporta. May karapatan sila sa buwis sa ari-arian.

Mga panuntunan para sa pagkalkula ng bawas sa ari-arian sa mga nakaraang taon ilang beses nagbago. Ang mga pamantayan ay naiiba para sa mga mamamayan na gumawa ng pamumuhunan sa real estate bago at pagkatapos ng 2014.

konsepto

Ang mga mamamayan ng Russian Federation ay binibigyan ng ilang uri ng mga tax break. Umaasa sila sa:

1. mga magulang ng mga menor de edad na bata;
2. mga taong nagbayad sa panahon ng buwis:
   • serbisyo ng mga institusyong medikal;
   • pagkuha ng edukasyon;
   • pagbili at pagtatayo ng pabahay;
3. sa ilang iba pang mga kaso.

Kahulugan: Ang bawas sa buwis ay ang pagbabalik ng mga halagang binayaran sa badyet bilang personal income tax (PIT).

Ang lohika ng proseso ay ang mga sumusunod:

1. Ang isang mamamayan mula sa kanyang opisyal na kita ay nagbabayad ng buwis sa rate na 13%.
2. Kung siya bear gastos bumabagsak sa ilalim kagustuhang termino, pagkatapos ay bahagi ng personal na buwis sa kita na binayaran sa badyet ay sasailalim na ibalik sa nagbabayad.
3. Ang halaga ay hindi maaaring lumampas sa kabuuang kontribusyon para sa panahon ng pag-uulat.
4. Ang kagustuhan ay ibinibigay sa inisyatiba ng benepisyaryo.

Hint: Ang batas ay nagtatatag ng bawas para sa isang tiyak na halaga ng kita. 13% lamang ng ipinahiwatig na halaga ang ibabalik (tingnan ang mga halimbawa ng mga kalkulasyon sa ibaba).

Sino ang maaaring mag-aplay para sa tulong sa ari-arian

AT Tax Code(TC RF) ay naglilista ng mga kondisyon para sa pagkakaloob ng mga inilarawang benepisyo. Dapat matugunan ng aplikante ang mga sumusunod na pamantayan:

1. upang maging residente ng Russian Federation, na nangangahulugang:
   • pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng buwis sa Russia;
   • paninirahan sa bansa nang hindi bababa sa 183 araw bawat taon;
2. ibawas ang 13% ng kita mula sa badyet;
3. natatamo mga paggasta ng kapital nauugnay sa mga lugar ng tirahan.

Pahiwatig: lahat ng mga upahang manggagawa ay nasa ilalim ng kategoryang kagustuhan. I-download upang tingnan at i-print:

Tax Code ng Russian Federation (Ikalawang Bahagi) na may petsang 05.08.2000 N 117-FZ.doc

Sino ang hindi karapat-dapat sa kaluwagan

Walang ibinibigay na kagustuhan sa mga taong hindi nakakatugon sa pamantayan sa itaas. Ang pinakamalaking hindi nababawas na populasyon ay:

• hindi gumagana;
• mga pensiyonado sa lahat ng kategorya;
• bahagi ng mga indibidwal na negosyante;
• hindi residente at iba pa.

Hint: sa isang mag-asawa, ang isa sa mga kasosyo ay maaaring mag-aplay para sa isang benepisyo, hindi alintana kung sino ang nagmamay-ari ng ari-arian. Ayon sa mga talata ng Family Code, ang ari-arian ng isang mag-asawa ay itinuturing na magkasanib, maliban kung itinakda sa kasunduan ng mag-asawa.

Halimbawa

1. Sidorkin A. ay indibidwal na negosyante. Pinili niya ang isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at ibinabawas ang 6% ng kita sa badyet. Sa kabila ng katotohanan na nakikilahok siya sa muling pagdadagdag ng kaban ng estado, wala siyang karapatan sa mga konsesyon. Sidorkin A. ay hindi napapailalim sa pamantayang itinatag ng batas.
2. Si Slivkina E. ay nagtatrabaho sa isang lokal na ospital bilang isang nars. Ang kanyang suweldo ay 10,000.0 rubles. Si Slivkina E. ay may tatlong maliliit na anak. Nagbigay siya ng bawas para sa kanila, ang halaga nito ay umabot sa 14,800.0 rubles. kada buwan. Dahil dito, ang isang babae ay hindi sinisingil ng personal na buwis sa kita (mga kita na mas mababa sa kagustuhang halaga). Si E. Slivkina ay hindi karapat-dapat sa kaluwagan ng ari-arian (hindi siya isang nagbabayad ng buwis).

Anong ari-arian ang kwalipikado para sa exemption?

Ang Tax Code ay naglalaman ng isang listahan ng real estate, ang mga gastos na nagbibigay ng karapatang magsumite ng isang paghahabol para sa pagbabalik ng bahagi ng mga pondo. Kabilang dito ang:

1. mga apartment:
   • pagiging bahagi ng isang gusali ng apartment;
   • o isang gusaling itinatayo (na dapat na tinukoy sa kontrata ng pagbebenta);
2. indibidwal na gusali ng tirahan:
   • country house o garden house;
   • villa o cottage;
   • iba pa;
3. paglalaan ng lupa para sa layunin (para sa pagtatayo ng isang gusali ng tirahan);
4. pagbabahagi sa mga uri ng ari-arian sa itaas.

Hint: ang pangunahing criterion para sa pag-uuri ng isang gusali bilang tirahan ay ang posibilidad ng pagpaparehistro ng isang mamamayan dito.

Mga target na gastos

Kinokontrol din ng batas ang listahan ng mga nabayarang pamumuhunan. Kabilang sa mga ito ay ang mga sumusunod:

1. para sa pagkuha ng ari-arian mula sa listahan sa itaas;
2. para sa isang mortgage:
   • ang pangunahing kontribusyon;
   • interes;
3. sa mga gawaing konstruksyon(kinakailangan ang kontrata).

Ipinagbabawal na isama sa mga halaga para sa pagbabayad ng mga gastos:

1. magbayad ng mga parusa sa mortgage;
2. mga parusa;
3. mga parusa;
4. para sa pagbili ng hindi pa maunlad na lupa.

Pahiwatig: Ang halaga ng isang piraso ng lupa ay maaaring isama sa isang paghahabol para sa kabayaran pagkatapos maitayo ang isang gusaling tirahan dito.

Mga kakaiba ng halaga ng mga nabayarang halaga

Dahil sa mga pagbabago sa batas, mayroon na ngayong iba't ibang panuntunan para sa ari-arian na nakarehistro sa pagmamay-ari bago at pagkatapos ng 2014. Ang mga pangunahing nuances ay ipinakita sa talahanayan:

Uri ng attachment	Petsa ng isyu	Pinakamataas na laki (milyong rubles)	Mga tuntunin
Pagkuha ng isang apartment (bahay) sa magkasanib na pagmamay-ari ng mag-asawa	Hanggang 2014	2,0	Hindi hihigit sa buwis na ibinayad sa treasury
Pagkatapos ng 2014	2.0 para sa bawat asawa
Pagkuha ng maraming pag-aari	Hanggang 2014	2,0	Isang building lang
Pagkatapos ng 2014	2,0	Para sa walang limitasyong bilang ng mga bagay
mortgage	Hanggang 2014	Hindi limitado	-
Pagkatapos ng 2014	3,0	-
Interes sa mortgage	Hanggang 2014	Isang bagay lang	Bilang bahagi ng isang pangangailangan
Pagkatapos ng 2014	Hiwalay sa iba pang mga pahayag
Pagkuha ng ari-arian sa ibinahaging pagmamay-ari	Hanggang 2014	2,0	Ito ay ipinamamahagi depende sa laki ng mga pagbabahagi
Pagkatapos ng 2014	2,0	Ibinigay sa lahat, anuman ang pamamahagi ng mga pagbabahagi

Hint: Ang mga mag-asawa ay maaaring makatanggap ng kagustuhan sa mga gastos, hindi alintana kung alin sa kanila ang rehistradong ari-arian. Sa kawalan ng kita mula sa isa sa mga kasosyo, ang isang kasunduan ay iginuhit sa kanilang dibisyon.

Pansin: ang pagbawas ng 2.0 milyong rubles ay nangangahulugan na maaari mong ibalik ang maximum na:

• RUB 2,000,000.0 x 13% \u003d 260,000.0 rubles.

Halimbawa (pagkuha ng apartment bago ang 2014)

Lazarev I.A. gumagana bilang isang system administrator at tumatanggap ng 45,000.0 rubles. kada buwan. Noong 2013, bumili siya ng isang apartment para sa 1.3 milyong rubles. Noong 2016, idineklara niya ang karapatan sa refund. Siya ay dapat na:

• RUB 1,300,000.0 x 13% \u003d 169,0000 rubles.

Para sa tinukoy na panahon Lazarev AND.A. nag-ambag sa treasury personal income tax sa halagang:

• RUB 45,000.0 x 12 buwan x 13% \u003d 70,200.0 rubles.

Ayon kay Lazarev AND.A. 70.2 thousand rubles lamang ang ibabalik. Magagawa niyang i-claim ang natitirang bahagi ng bawas sa 2017.

Halimbawa (mortgage)

Kinuha ni Fedorov ang isang mortgage sa halagang 4 milyong rubles. at bumili ng apartment para sa 7.5 milyong rubles. noong 2016. Sa tinukoy na panahon, nag-ambag siya ng 350,000 rubles. sa pagbabayad ng interes sa utang. Kalkulahin ang nararapat na kabayaran:

1. Ang kita ni Fedorov na may suweldo na 50,000.0 rubles. gawa sa:
   • RUB 50,000.0 x 12 buwan = 600,000.0 rubles.
2. Personal na buwis sa kita na pinigil mula sa kanya:
   • RUB 600,000.0 x 13% = 78,000.0 rubles.
3. Ayon sa mga pamantayan ng Tax Code, siya ay may karapatan sa:
   • para sa pagbili ng pabahay - 2 milyong rubles:
     • RUB 2,000,000.0 x 13% = 260,000.0 rubles;
   • karagdagang 13% ng interes na binayaran sa bangko:
     • RUB 350,000.0 x 13% = 45,500.0 rubles;
   • Kabuuan:
     • RUB 260,000.0 + RUB 45,500.0 = 305,000.0 rubles
4. Samakatuwid, maaaring mapuno si Fedorov ang halaga ng personal na buwis sa kita- 78,000.0 rubles

Para sa natitira, makakapag-claim siya sa mga susunod na panahon, hanggang sa kabuuan ng mga paglilipat sa kanya:

• RUB 260,000.0 - para sa binili na pabahay;
• 3,000,000.0 × 13% = 390,000.0 rubles - ayon sa porsyento.

Halimbawa (co-ownership)

Ang mga Silova ay bumili ng pabahay noong 2013 para sa 3 milyong rubles. Noong 2017, nagpasya silang mag-isyu ng deduction. Ang mga kondisyon ay:

Para sa mga gastos sa pabahay na ginawa bago ang 2104, isang kabuuang kabayaran na 2 milyong rubles ang dapat bayaran. (1,000,000.0 rubles para sa bawat isa):

• Makakatanggap si Silova ng 130,000.0 rubles. ibalik, dahil pinapayagan nito ang halaga na kanyang iniambag sa kaban ng bayan;
• Si Silov ay may karapatan sa 85,800.0 rubles;
• para sa balanse sa halagang 130,000.0 rubles. - RUB 85,800.0 = 44,200.0 rubles. siya ay maaaring maging kwalipikado sa mga susunod na taon.

Kung ang ari-arian ay nakuha noong 2015, kung gayon ang mag-asawa ay may karapatan sa 2,000,000.0 rubles bawat isa. para sa bawat:

• Si Silova ay makakatanggap sana ng 260,000.0 rubles;
• at ang kanyang asawa para sa 2017 ay magbabalik ng 85,800.0 rubles;
• at maaaring mag-claim ng 260,000.0 rubles. - RUB 85,800.0 = 174,200.0 rubles. sa mga susunod na panahon ng pag-uulat.

Algorithm para sa pagtanggap ng kabayaran

Upang kalkulahin ang pagbabayad ng kabayaran, kailangan mong gawin ang mga sumusunod na hakbang:

1. Kolektahin ang mga sumusuportang dokumento:
   • deklarasyon 3-NDFL, na may kaugnayan sa panahon ng pag-uulat;
   • pahayag ng kita (2-NDFL):
   • mga kopya:
     • mga pasaporte;
     • mga sertipiko ng kasal (kung ang ari-arian ay magkasanib);
     • kasunduan sa mortgage;
     • mga kasunduan sa pagbili at pagbebenta;
     • mga sertipiko ng pagpaparehistro ng real estate;
   • orihinal na bank statement ng mga pagbabayad na ginawa:
     • pangunahing;
     • porsyento;
     • mga tseke para sa pagbabayad;
   • orihinal na aplikasyon para sa dibisyon ng mga pagbabahagi.
2. Magsumite ng aplikasyon sa tanggapan ng buwis kasama ang isang pakete ng mga dokumento:
   • nang personal sa pamamagitan ng pagbisita sa:
     • mga sangay ng Federal Tax Service;
     • multifunctional center;
   • sa pamamagitan ng portal ng Mga Serbisyo ng Estado;
   • sa pamamagitan ng koreo na may paglalarawan ng mga kalakip.
3. Maghintay ng abiso tungkol sa pagtatapos ng tseke:
   • ito ay tumatagal ng hanggang tatlong buwan;
   • sa loob ng sampung araw pagkatapos gawin ang desisyon, isang abiso ang ipinadala sa aplikante.
4. Magsumite ng kahilingan sa refund:
   • ikredito sa account sa loob ng isang buwan (ngunit hindi mas maaga kaysa sa pagtatapos ng pag-verify).

Pahiwatig: ang isang buong pakete ng mga dokumento ay dapat ibigay sa bagay lamang sa unang pakikipag-ugnay. Kung ang pagbabalik ay nahahati sa mga bahagi, hindi kinakailangan na dagdagan ang pagkumpirma ng pagmamay-ari.

Paano mag-apply sa pamamagitan ng employer

May isa pang opsyon para sa refund. Kung may notice mula sa tagapag-empleyo ng buwis huminto sa pagbawas ng personal na buwis sa kita mula sa manggagawa. Kaya, ang tao ay makakatanggap ng kinakailangang halaga sa lugar ng serbisyo.

Magagawa mo ito tulad nito:

1. Kolektahin ang mga dokumento (inilarawan sa itaas) at ipadala sa awtoridad sa buwis kasama ang kahilingan sa abiso.
2. Pagkatapos suriin, tumanggap ng isang dokumento sa nararapat na bawas sa departamento.
3. Ibigay ito sa lugar ng trabaho (para sa mga part-time na manggagawa - sa lahat ng employer).
4. Ang pangongolekta ng mga buwis ay titigil:
   • bago matapos ang panahon ng pag-uulat;
   • hanggang sa maubos ang halaga ng refund.

Tip: kung ang employer ay walang oras upang bayaran ang buong halaga, maaari kang mag-aplay para sa balanse sa tanggapan ng buwis sa susunod na taon.

Minamahal na mga mambabasa!

Inilalarawan namin ang mga tipikal na solusyon legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay natatangi at nangangailangan ng indibidwal na legal na tulong.

Para sa agarang paglutas ng iyong problema, inirerekomenda naming makipag-ugnayan mga kwalipikadong abogado ng aming site.

Mga pagbabago sa 2018

Ang mga pagbabago sa 2018 ay iaanunsyo sa ibang pagkakataon. Maaari mong malaman ang tungkol dito mula sa mga balita sa aming website. Maa-update din ang impormasyon sa artikulong ito.

Sinusubaybayan ng aming mga eksperto ang lahat ng pagbabago sa batas upang mabigyan ka ng maaasahang impormasyon.

I-bookmark ang site at mag-subscribe sa aming mga update!

Manood ng video tungkol sa pagbabawas ng buwis sa ari-arian

Huling na-update noong Marso 2019

Sinumang bagong gawang may-ari ng isang apartment, gusali ng tirahan, isang kapirasong lupa sa ilalim ng pagtatayo ng indibidwal na pabahay ay naglalayong makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian. Ang kakanyahan nito ay upang mabayaran ang mga gastos sa pagkuha ng pabahay, sa gastos ng mga dating binayaran na buwis. Sa madaling salita, ang halaga ng mga buwis na inilipat ng isang mamamayan sa badyet ay maaaring matanggap muli.

Anong ari-arian ang maaaring ibawas?

Malinaw na tinukoy ng batas ang mga uri ng real estate, kung saan ang pagbili ay katanggap-tanggap na bawas sa ari-arian:

• mga apartment sa mga gusali ng apartment;
• mga apartment sa mga bahay na itinatayo - ibinahaging konstruksyon;
• gusali ng tirahan (kubo, villa, bahay ng bansa, hardin na bahay at iba pang mga gusali na may layuning tirahan);
• hindi natapos na gusali ng tirahan;
• isang nakahiwalay na silid sa isang apartment o bahay;
• kapirasong lupa, sa ilalim ng biniling bahay. Ang nasabing lupain ay dapat sa mga sumusunod na uri: para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay, para sa personal subsidiary farm atbp. Halimbawa, lupang pang-agrikultura, o para sa pagtatayo mga pasilidad sa industriya hindi kasama sa listahang ito;
• hubad na lugar na nilayon para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay;
• nakikibahagi sa mga ganitong uri ng real estate.

Ang bawas ay dapat bayaran kapag bumibili ng bahay, at kapag nagtatayo mula sa simula o tinatapos ang pagtatayo.

Bilang karagdagan sa mga direktang gastos para sa pagbili o pagtatayo, ang interes sa mga naka-target na pautang para sa pagbili, pagtatayo at pagkumpuni ng pabahay, ang pagbili ng lupa para sa pagtatayo, atbp. ay maaaring isama sa halaga ng bawas. (ang tinatawag na percentage deduction). Gayunpaman, hindi kasama sa listahang ito ang mga multa, forfeit, multa para sa mga huli na pagbabayad.

Hiwalay, ang mga land plot na walang mga gusaling tirahan na naitayo na (o pagkatapos ay itinayo) sa mga ito ay hindi ginagawang posible na gamitin ang pagbabawas ng ari-arian.

Halimbawa: Noong 2014, bumili ang isang mamamayan ng isang walang laman na plot para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay. Noong 2018 lamang siya nagtayo ng bahay dito. Sa kasong ito, mula noong 2014, wala siyang karapatang ibawas. Simula 2018 pa lang, magagamit na niya ito sa pamamagitan ng pagkumpirma ng pagmamay-ari ng isang bahay sa lupaing ito. At gayundin sa pamamagitan ng pagbibigay ng mga dokumento para sa lupa at pagbabayad nito.

May mga karagdagang kinakailangan para sa real estate na maaaring magamit upang makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian:

• paghahanap ng apartment o bahay sa Russia;
• layunin ng tirahan, iyon ay, para sa paninirahan ng mga mamamayan. At kung, halimbawa, isang apartment ang binili na inilipat sa non-residential na lugar, kung gayon ang pagbabawas ay hindi pinapayagan.
• walang komersyal na oryentasyon, para lamang sa personal-pamilya na paggamit.

Anong mga gastos ang maaaring isama sa halaga ng bawas?

Ipinapakita ng talahanayan ang gastos, na isinasaalang-alang depende sa uri ng ari-arian:

patag ang bagay mismo - isang apartment, isang silid o mga karapatan sa isang apartment (sa isang gusali ng apartment na itinatayo); gusali at pagtatapos ng mga materyales (kung ang bagay ay walang pagtatapos); pagtatapos ng mga gawa, kasama. disenyo at pagtatantya ng dokumentasyon.	Bahay bahay, kabilang ang hindi natapos; mga stock ng konstruksiyon at pagtatapos; magtrabaho sa pagtatapos o pagkumpleto / muling pagtatayo ng bahay; mga serbisyo sa komunikasyon.
Konstruksyon ng gusali ng tirahan disenyo at pagtatantya ng dokumentasyon; mga materyales sa gusali; mga gawaing pagtatayo at pagtatapos; mga serbisyo para sa koneksyon sa mga utility network.	Interes sa mga pautang (mga kredito) interes sa bangko (kontraktwal) sa mga target na pautang (mga pautang sa mortgage) para sa pagbili (pabahay, lupa), pati na rin ang pagtatayo, pagkukumpuni; % sa mga pautang (credits) para sa on-lending sa mga naunang ibinigay na mga pautang (credits) para sa pagtatayo, pagbili ng pabahay, lupa.

Ang bawat uri ng gastos ay dapat kumpirmahin ng mga dokumento sa pagbabayad. kontrobersyal na mga punto kadalasang lumitaw kapag kinukumpirma ang mga gastos sa pagtatapos at pagkumpleto ng mga apartment / bahay. Ang kontrata para sa pagbili ng isang apartment na walang pagtatapos ay dapat direktang sabihin na ang pabahay ay nasa isang magaspang na kondisyon at nangangailangan ng pag-aayos. At kapag bumibili ng hindi natapos na bahay - ang bagay ay may depekto at kailangan mong kumpletuhin ang pagtatayo.

Ano ang halaga ng bawas sa ari-arian sa 2019?

Ang laki ng bawas sa ari-arian ay patuloy na nagbabago (sa direksyon ng pagtaas). Ito ay dahil sa inflation at pangkalahatang pagtaas ng presyo.

Sa Kasalukuyang estado(2018, 2019):

• ang laki ng bawas sa ari-arian kapag bumibili ng apartment, lupa. plot, nabuhay sa bahay, pati na rin sa panahon ng pagtatayo at pagkumpuni ay 2 milyong rubles. Ito ang limitasyon sa base ng buwis. Ang halaga ng refund ay kinakalkula mula dito. Iyon ay, maaari mong ibalik ang maximum na halaga ng 260 libong rubles mula sa badyet. (2 milyon X 13%);
• interes sa mga pautang - 3 milyong rubles. (maaari kang bumalik - 390 libong rubles), hanggang 2014,% sa mga pautang ay isinasaalang-alang nang buo nang walang limitasyon.

Ang mga halagang ito ay nagpapahiwatig na ang isang tao para sa isang tiyak na panahon (depende sa suweldo) ay maaaring magbalik ng 13% ng mga gastos sa pagbili (konstruksyon / pagkumpuni). Ngunit hindi hihigit sa tinukoy na mga paghihigpit.

Halimbawa: kapag bumibili ng apartment para sa 1.4 milyong rubles, ang isang mamamayan ay maaaring magbalik ng 182 libong rubles (ang halaga ng mga gastos x 13%).

Ang pagtanggap ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment ay ginawa mula sa mga halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran o babayaran ng isang mamamayan. Isinasaalang-alang lamang nito ang 13% rate ng buwis.

Halimbawa: para sa 2017, ang isang mamamayan ay nakatanggap ng kita na binubuwisan sa 9%, 13%, 30%, 35% na mga rate ng buwis at sa kabuuang personal na buwis sa kita ay binayaran sa halagang 80 libong rubles. Sa mga ito, 30 libong rubles lamang ang naipon sa isang 13% na rate. Nangangahulugan ito na makakapag-reimburse lamang siya ng 30 libong rubles.

Tip: dapat kang mag-ingat sa mga papeles, lalo na ang halaga ng real estate. Ang nagbebenta (sa kaso ng pagbebenta ng pabahay na pag-aari niya nang wala pang 5 taon) upang bawasan ang buwis, ay maaaring partikular na humiling na maliitin ang halaga ng pabahay sa kontrata. Kung ang presyo ay mas mababa sa 2 milyong rubles, kung gayon ang mamimili ay nasa kawalan. Sa kasong ito, ang IFTS ay magbibigay ng karapatang ibawas sa halaga sa kontrata. Ang mga pangako ng nagbebenta tungkol sa mga karagdagang resibo, tseke, atbp. hindi makakatulong sa paglutas ng problema. Ang mga awtoridad sa buwis ay ginagabayan lamang ng halaga sa kontrata. At kung ang iba pang mga numero ay ipinahiwatig sa deklarasyon ng 3-NDFL, kung gayon ito ay magiging dahilan para sa pagtanggi na ibawas.

Kung ang halaga ng apartment ay higit pa o mas mababa sa 2 milyong rubles

• Kadalasan ang paggastos sa pagbili/pagtatayo ng pabahay ay lumalampas sa threshold ng ari-arian. bawas. Pagkatapos ang mamamayan ay mapipilitang gumawa ng kalkulasyon hanggang sa pinakamataas na halaga na itinakda ng batas.

Halimbawa: Ipagpalagay na ang isang cottage ay binili para sa 5 milyong rubles, ang deductible na halaga ay magiging 260 libong rubles. (2 milyon x 13%). Ang mga lumalagpas sa 3 milyon ay hindi isinasaalang-alang, sila ay nasusunog. Malinaw na ang parehong pagbawas ay para sa pagbili ng bahay para sa 6 milyong rubles. at para sa 7 milyong rubles. atbp.

• Kung ang deduction base ay mas mababa sa maximum na limitasyon, ang may-ari ay maaaring makatanggap ng karagdagang bawas para sa isa pang ari-arian. Ang karagdagang pabahay na ito ay maaaring bilhin/itayo sa ibang pagkakataon.

Halimbawa: noong 2018, isang apartment ang binili para sa 1.5 milyong rubles. Ang mamamayan ay nagdeklara ng bawas sa halagang 195 libong rubles. Sa sumunod na taon, ang parehong mamamayan ay bumili ng residential building na nagkakahalaga ng 3,000,000 rubles. May karapatan din siyang mag-claim ng deduction at makakatanggap ng 65 thousand rubles. (2 milyon (limitasyon) "-" 1,500,000 (mga gastos sa unang bawas) \u003d 500,000 "X" 13%). Ngunit tandaan na kung ang maximum na halaga ng bawas ay nadagdagan ng batas sa panahon ng ikalawang pagbili ng real estate (halimbawa, hanggang sa 2.5 milyong rubles), ang maximum na halaga na umiral sa oras ng unang aplikasyon (sa aming kaso, 2 milyong rubles) ay mananatili para sa iyo. ).

Sa isang relasyon ang pagbabawas ng interes sa mga pautang (mga kredito) ang naturang paglipat ng mga halaga ay hindi pinapayagan. Kumuha ka ng pera ang pagbawas ay posible lamang na may kaugnayan sa isang ari-arian, hindi alintana kung ang mga gastos ay umabot sa pinakamataas na pagkakanulo o hindi.

Sa isang mortgage (loan), ang mga pagbabawas ng ari-arian ay pinapayagan para sa parehong pabahay at interes. Sa kasong ito, ang kabuuang maximum na laki base ng buwis umabot sa 5,000,000 rubles. (2 milyon para sa real estate + 3 milyon para sa interes).

• 260 libong rubles- ang maximum na halaga ng pera na naibalik sa kamay (pagkuha/paggawa/pagkumpuni ng real estate)
• 390 libong rubles- interes sa mga pautang/kredito

Sa bandang huli, maaari kang magbalik ng 650 libong rubles sa pera.

Ang mga sumusunod na pondo ay hindi kasama sa mga gastos:

• natanggap sa ilalim ng mga programa ng suporta ng estado o munisipyo (maternity capital, subsidies, grant, allowance, atbp.),
• donasyon ng employer para sa pagbili ng lupa o sa pagkuha/pagtatayo/pagkukumpuni ng pabahay.

Halimbawa: ang halaga ng apartment ay 1,653,026 rubles. kung saan 453,026 thousand rubles. kapital ng ina. Sa kasong ito, ang halaga ng mga gastos para sa pagbabawas ng ari-arian ay magiging katumbas ng 1.2 milyon (1,653,026 - 453,026) rubles.

Maaari ko bang gamitin ang deduction ng ilang beses kung hindi ito natanggap ng buo?

Nalalapat ang pagbawas sa pagbili ng ilang bagay, binili nang sabay-sabay o unti-unti. Ngunit hanggang sa ang halaga ng mga pagbili (mula sa isang tiyak na may-ari) ay umabot sa 2 milyong rubles.

Hindi ito nalalapat sa mga mamamayang bumili ng pabahay/lupa bago ang 01/01/2014. Noong panahong iyon, hindi nalalapat ang panuntunang ito.

Para sa uri ng pagbabawas ng pautang-credit, ang halaga ng refund ay mapipili lamang na may kaugnayan sa isang ari-arian.

Mga dokumentong nagpapatunay sa karapatan ng bawas

Upang samantalahin ang ari-arian. bawas, kailangan mong mangolekta ng isang pakete ng mga dokumento. Ang isang tiyak na listahan ay tinutukoy depende sa uri ng sitwasyon sa buhay. Ipinapakita ng talahanayan ang mga hanay ng mga dokumento para sa mga karaniwang sitwasyon:

Pamagat ng dokumento	patag silid	tirahan bahay	Konstruksyon ng gusali ng tirahan	Nakabahaging pagtatayo ng isang apartment sa isang apartment building	lupang may bahay	lupa para sa IZHS	pagsasaayos ng isang apartment	Pagkumpleto ng isang hindi natapos na bahay
kasunduan sa pagbili ng tirahan	-	Oo	-	-	Oo	-	-	-
Kontrata para sa pagbili ng isang apartment	Oo	-	-	-	-	-	Oo	-
Kasunduan sa equity na pakikilahok sa konstruksiyon	-	-	-	Oo	-	-	-	-
Ang pagkilos ng paglipat ng object ng shared construction	-	-	-	Oo	-	-	-	-
Sertipiko ng estado pagpaparehistro ng pagmamay-ari (simula dito SGRPS) o isang katas mula sa rehistro ng estado para sa isang gusaling tirahan	-	Oo	-	-	-	-	-	-
SGRPS / extract mula sa rehistro ng estado para sa isang apartment, silid	Oo	-	-	-	-	-	Oo	-
SGRPS / extract mula sa rehistro ng estado para sa isang land plot	-	-	-	-	Oo	Oo	-	-
Mga dokumento sa mga gastos para sa pagbili ng mga materyales o gawa sa gusali (pagtatapos).	-	-	Oo	-	-	-	Oo	Oo
Mga dokumento sa pananalapi na nagpapatunay sa pagbili ng real estate	Oo	Oo	-	Oo	Oo	Oo	-	-
Mga dokumento para sa koneksyon sa mga mapagkukunan ng enerhiya at mga network ng utility	-	-	-	-	-	-	Oo	Oo

Kapag nagbabayad ng interes sa isang pautang (kredito), ang mga sumusunod na dokumento ay idinagdag sa mga nakalistang dokumento:

• kasunduan sa pautang (kredito);
• iskedyul ng pagbabayad ng pautang/kredito;
• bank statement sa bayad na interes;
• mga dokumento sa pagbabayad.

2 paraan para makakuha ng deduction, isang listahan ng mga dokumento para sa deduction

Ang bawas na natanggap sa pamamagitan ng IFTS - isang beses na bawas

Pagtanggap ng cash bawas sa pamamagitan ng IFTS, ang tinatawag na one-time deduction kapag bumibili ng apartment, bahay, lupa (konstruksyon at pagkukumpuni ng pabahay). Sa pagsisimula ng susunod na taon, pagkatapos ng taon kung saan naganap ang pagbili (pagpaparehistro ng konstruksiyon), ang isang mamamayan ay maaaring maghain ng buwis. Deklarasyon 3-NDFL sa Federal Tax Service. Maaari mong punan ang deklarasyon sa iyong sarili, o makipag-ugnayan sa mga espesyalista upang punan ito, at maaari mo ring ipagkatiwala ang pagkakaloob ng isang pakete ng mga dokumento sa isang kinatawan (sa pamamagitan ng proxy).

Kaya, ang sumusunod (minimum na kinakailangan) na listahan ng mga dokumento ay dapat isumite sa IFTS:

• magparehistro sa isang listahan ng mga isinumiteng dokumento;
• isang aplikasyon para sa pagsusumite ng isang bawas;
• Deklarasyon 3-NDFL, kung saan ang lahat ng mga kalkulasyon ay ginawa at ang halaga ng buwis na dapat ilipat ng awtoridad sa buwis sa personal na account ng mamamayan ay ipinahiwatig;
• Sertipiko 2-NDFL mula sa lugar ng trabaho (mula sa lahat ng mga gawa);
• mga dokumento sa pagmamay-ari ng ari-arian - sertipiko ng estado. pagpaparehistro / katas ng ari-arian mula sa USRN, pagkilos ng pagtanggap at paglipat (hindi kinakailangan para sa isang kasunduan sa pagbebenta at pagbili), mga dokumento sa pagbabayad na nagkukumpirma ng pagbabayad para sa pabahay at interes sa mga pautang (mga resibo, mga order sa pagbabayad, mga resibo sa pagbabayad);
• isang kopya ng pasaporte;
• Matapos suriin ang deklarasyon (hindi hihigit sa 3 buwan), iniuulat ng inspektor ang resulta ng tseke (sa pagsulat o sa pamamagitan ng telepono) at iminumungkahi na magsumite ng aplikasyon sa IFTS para sa pagbabalik ng bawas sa account ng nagbabayad ng buwis, na nagpapahiwatig ng mga detalye ng pagbabayad . Matapos isumite ang naturang aplikasyon sa loob ng 3 linggo, ang halaga ng buwis ay inilipat sa account ng mamamayan. Pinapayagan na magsumite ng isang aplikasyon para sa pagbabayad nang sabay-sabay sa pangunahing pakete ng mga dokumento.
• depende sa partikular na pang-araw-araw na sitwasyon, ang mga karagdagang dokumento ay maaaring isumite (halimbawa, isang sertipiko ng kasal, isang kasunduan sa pagitan ng mga mag-asawa sa pamamahagi ng isang bahagi, atbp.);
• kung ang pagbabayad para sa pabahay ay mula sa ibang tao, kung gayon ang mga dokumento sa pagbabayad ay kailangan (na magsasaad na ang pagbabayad ay ginawa para sa bumibili) at isang kapangyarihan ng abugado para sa karapatang gumawa ng mga naturang pagbabayad.

Walang mga limitasyon sa oras para mag-aplay sa awtoridad sa buwis para sa isang bawas. Ngunit sa isang huli na apela, hindi laging posible na ibalik ang buwis para sa taon kung kailan binili ang ari-arian. Ang batas (clause 7, artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation) ay nagbibigay na ang buwis ay maaaring ibalik nang hindi lalampas sa tatlong taon mula sa petsa ng pagbabayad nito. Ibig sabihin, ang mga panahon (taon) kung saan ibinabalik ang buwis ay binibilang mula sa taon ng direktang pagsusumite ng mga dokumento sa IFTS.

Halimbawa: bumili ng apartment ang isang mamamayan noong 2012, ang paunang apela sa IFTS ay maaaring gawin noong 2013 (para sa pagtanggap ng personal income tax para sa 2012). Gayunpaman, nagpasya ang mamamayan na mag-aplay sa serbisyo ng buwis para sa isang bawas sa 2018 lamang. Kaya, posible na ibalik ang buwis nang hindi mas maaga kaysa sa 2015, iyon ay, para sa 2015, 2016, 2017. - tatlong nakaraang taon.

Halimbawa: ang bahay ay binili noong 2016, ang desisyon na makatanggap ng bawas ay ginawa noong 2018. pagbabawas ng ari-arian maaaring maisakatuparan para sa 2017 at 2016. Dati, imposible, dahil ang una, pinakamaagang, taon ng pagbabawas ay tiyak na taon ng pagkuha ng pabahay.

Tip: kung ang paunang deadline para sa pag-aaplay para sa isang bawas ay napalampas, kapag nagsusumite ng mga dokumento sa Federal Tax Service Inspectorate, agad na magsumite ng mga deklarasyon para sa lahat ng hindi nasagot na taon (sa loob ng pinapayagang tatlong taon) isang deklarasyon para sa bawat taon, ngunit hindi hihigit sa tatlo. Sa ganitong paraan, mabilis mong matanto ang bawas sa ari-arian.

Gaano katagal maghintay para sa isang bawas sa buwis kapag nag-aaplay sa tanggapan ng buwis?

Kaya, pagkatapos ng pagsusumite ng mga dokumento, ang inspeksyon ay maaaring magsagawa ng inspeksyon sa loob ng 3 buwan. Batay sa resulta, ang isang desisyon ay ginawa upang magbigay ng isang pagbawas o pagtanggi. Ang desisyon ng buwis ay dapat ipaalam sa nagbabayad ng buwis. Kung ang deduction ay nakumpirma, siya ay nagsumite ng isang aplikasyon at mga detalye ng kanyang Bank account. Sa loob ng maximum na 1 buwan (karaniwan ay sa loob ng 2 linggo) cash inilipat sa account ng mamamayan.

Pagtanggap ng bawas mula sa employer - pagtanggap ng buwanang bawas

Sa pangalawang paraan, ang apela ay posible na sa taon kung saan naganap ang pagbili / pagtatayo / pagkumpuni ng real estate, atbp. Ngunit gayon pa man, ang isang mamamayan ay nag-aaplay sa IFTS upang makatanggap ng abiso ng karapatang gamitin ang bawas. Ang mga sumusunod ay inilipat sa tanggapan ng buwis:

• rehistro ng mga inilipat na dokumento;
• Isang aplikasyon na may kahilingan upang kumpirmahin ang karapatan sa isang bawas (napunan ayon sa inirekumendang form ng Federal Tax Service Inspectorate);
• Mga dokumentong nagbibigay-katwiran sa karapatan sa bawas (ayon sa talahanayan sa itaas).

Ang probisyon ng 3-NDFL na deklarasyon at 2-NDFL na mga sertipiko (tulad ng sa unang opsyon) ay hindi kinakailangan.

Kung ang isang positibong tugon ay natanggap, ang mamamayan ay nagbibigay sa lugar ng trabaho:

• aplikasyon para sa pagbabalik ng mga halaga ng personal na buwis sa kita mula sa mga naipon na sahod sa hinaharap (sa hindi pagpigil ng buwis sa kita);
• paunawa sa awtoridad sa buwis.

Ang employer ay maaari nang magbayad sa kasalukuyang taon sahod sa kamay nang buo (nang walang pagpigil ng personal na buwis sa kita). At kapag ang isang 3-NDFL na deklarasyon ay isinumite sa tanggapan ng buwis, ang naturang pagbabawas ay maaari lamang matanggap sa susunod na taon sa pamamagitan ng kabuuang halaga ng buwis na pinigil para sa taon. Ang mga pinagsamang opsyon para sa pagkuha ng bawas, bagama't pinahihintulutan, ay kadalasang humahantong sa mga pagkakamali at hindi kinakailangang mga problema.

Kung sa isang taon ang pagbawas ay hindi natanggap nang buo, kung gayon ang nagresultang balanse ay ililipat sa susunod na taon at iba pa hanggang sa ang pagbawas ay maisasakatuparan sa huling ruble. Kasabay nito, bawat taon ang isang mamamayan ay obligadong gawin ang pamamaraan sa itaas para sa pag-aaplay. Sa pagtanggap ng balanse ng carryover, hindi na kailangan ang bawas sa mga sumusuportang dokumento. Isang deklarasyon at pahayag lamang ang kailangan.

Ang pagbawas ay ibinibigay mula sa buwis sa kita na binayaran sa taon ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari ng real estate (kung inilapat sa isang napapanahong paraan), hindi mas maaga, maliban sa mga pensiyonado. Ang huli ay maaaring tumagal ng 3 taon bago ang deal.

Tip: kung ang isang mamamayan ay nagtatrabaho sa maraming lugar, pagkatapos ay ipinapayong mag-aplay para sa isang pagbawas sa IFTS, dahil kapag tumatanggap ng isang pagbawas mula sa isa sa mga employer para sa taon ng pag-uulat, magkakaroon ng hindi napiling personal na buwis sa kita at kakailanganin mong mag-apply din sa IFTS para matanggap ang balanse. Pinapalubha nito ang pagkalkula ng balanse na dinadala sa mga hinaharap na panahon, at sadyang hindi maginhawa para sa mamamayan.

Hakbang-hakbang na mga tagubilin para sa pagkuha ng bawas sa ari-arian

Natanggap ang bawas sa ari-arian bilang pagbabalik mula sa badyet - sa pamamagitan ng Federal Tax Service			Natanggap na bawas sa ari-arian mula sa employer
Pagkuha, pagtatayo o pagsasaayos ng pabahay, pagbili ng lupa (pagtatapos ng mga kontrata, pagdodokumento gastos pagpaparehistro ng estado mga karapatan sa ari-arian, atbp.)			Pagkuha, pagtatayo o pagkumpuni ng real estate (pagtatapos ng mga kontrata, dokumentasyon ng mga gastos, pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan, atbp.)
pagpupuno pagbabalik ng buwis Personal income tax-3 (mula Enero 01 ng taon kasunod ng taon ng pagbili, pagtatayo o pagkumpuni) at paghahanda ng mga kopya ng mga dokumento sa pagkuha, pagtatayo o pagkumpuni ng real estate.			Paghahanda ng mga kopya ng mga dokumento para sa bawas
Pagsusumite ng isang pakete ng mga dokumento, mas mabuti sa teritoryal na IFTS sa lugar ng paninirahan ng isang mamamayan anumang oras sa loob ng taon. Ang dokumentasyon ay personal na ibinibigay sa pagharap ng isang pasaporte o sa pamamagitan ng isang awtorisadong kinatawan (sa ilalim ng notarized na kapangyarihan ng abogado). Kasama sa pakete ng mga dokumento ang: dalawang kopya ng deklarasyon 3 personal income tax aplikasyon sa pagbabalik ng buwis Tulong sa 2-NDFL ang pasaporte mga dokumentong nagpapatunay sa pagbabawas kasama ng kanilang paglalarawan Ang mga dokumento ay isinumite sa mga kopya, kinakailangan na magkaroon ng mga orihinal para sa pagtatanghal sa kahilingan ng inspektor.			Kinatawan sa IFTS sa lugar ng paninirahan: mga aplikasyon para sa mga karapatan sa ari-arian. bawas mga dokumentong nagpapatunay sa pagbabawas. Ang dokumentasyon ay ibinibigay nang personal o sa pamamagitan ng isang kinatawan sa mga kopya (kinakailangan din ang mga orihinal na patunayan ang mga kopya kung sakaling hiningi ng inspektor). Ang aplikasyon ay isinumite sa 2 duplicate, isang imbentaryo ay nakalakip sa mga dokumento ng pagbabawas.
Sa kopya ng nagbabayad ng buwis (imbentaryo at aplikasyon) at ang deklarasyon, ang inspektor ng Federal Tax Service ay naglalagay ng marka (na may petsa) sa pagtanggap ng mga dokumento para sa pag-verify			Sa kopya ng nagbabayad ng buwis (imbentaryo, aplikasyon, deklarasyon), ang inspektor ay naglalagay ng marka (na may petsa) ng pagtanggap ng mga dokumento para sa pag-verify
Ang pagpapatunay ng bisa ng pagbabawas ng ari-arian (desk audit) ay isinasagawa sa loob ng 3 buwan.			Pagkatapos isumite ang aplikasyon sa loob ng 30 araw, nag-isyu ang IFTS ng paunawa na nagsasaad ng: ang halaga ng mga gastos para sa pagkuha ng real estate; uri ng mga gastos; mga detalye ng negosyo, ang taon kung saan nagsimulang gamitin ang naturang pagbabawas. Ang paunawa ay inisyu para sa 1 employer at isang pahintulot na gumawa ng bawas sa buwis para sa isang empleyado lamang sa loob ng 1 taon.
Pagkumpirma ng karapatan sa pagbawas (sa pagsulat o sa pamamagitan ng telepono) at paglipat ng mga pondo sa isang mamamayan	pagtanggi na magbigay ng ari-arian. deduction (pagpasyang tumanggi)		Ang abiso at aplikasyon para sa bawas ay isinumite sa employer, na nagbabalik ng halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil na sa kasalukuyang taon at hindi nag-withhold ng buwis hanggang sa katapusan ng taong ito.	pagtanggi na kumpirmahin ang ari-arian. deduction (pagpasyang tumanggi)
	Pag-apela sa pagtanggi sa isang mas mataas na awtoridad sa buwis o sa korte			Apela ng pagtanggi sa isang mas mataas na awtoridad sa buwis

Sa anong batayan maaaring tanggihan ng mga awtoridad sa buwis ang pagbabawas ng ari-arian?

Ang pagtanggi ng inspektor ng buwis sa pagbabawas ng buwis sa ari-arian kapag bumili ng apartment, silid, bahay ay maaaring matapos pag-audit sa desk, ay posible kung nakita niya ang:

• magkasalungat na impormasyon sa deklarasyon at mga sumusuportang dokumento, maling pagkalkula (mga error sa matematika sa mga kalkulasyon);
• ayon sa mga dokumentong ibinigay, walang batayan para sa pag-aaplay ng isang pagbabawas ng ari-arian (halimbawa, ang isang mamamayan ay gumamit na ng karapatan sa isang pagbawas at ang pinakamataas na halaga ng mga gastos, kung saan ang pagbawas ay umabot sa 2 milyong rubles, o isang plot ng lupa. ay nakuha hindi para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay, atbp.);
• maling paghahanda ng 3 deklarasyon ng personal na buwis sa kita, ang kawalan ng mga dokumento (o mga bahagi ng mga dokumento) na nagpapatunay sa pagiging lehitimo ng pagbawas, pati na rin ang kanilang legal na kawalan ng utang;
• kung ang pabahay ay binili sa gastos ng employer sa pangalan ng empleyado;
• kung ang kontrata ng pagbebenta ay natapos sa pagitan ng mga kamag-anak (mga taong umaasa sa isa't isa) - mga anak (buo at kalahati), mga magulang, asawa, apo, lolo't lola;
• gayundin kapag ang transaksyon ay ginawa sa pagitan ng mga mamamayan na nasa ilalim ng serbisyo;
• kung ang apartment ay binili nang buo gamit ang mga pondo mula sa estado. programa" mortgage ng militar"," programa ng batang pampamilya ", atbp.
• mula sa halaga ng sariling mga pondo na ginugol sa pagbili ng isang apartment, mga pondo na natanggap sa anyo ng maternity capital, mga subsidyo, allowance, atbp.;
• ang mga bagay ay hindi nahuhulog sa ilalim ng programa ng pagbabawas (halimbawa, ang mga hindi tirahan na lugar sa isang gusali ng apartment ay binili).

Pagkuha ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa isang bata

Kapag nagtatapos ng isang transaksyon, ang mga magulang (mga magulang na nag-ampon, tagapag-alaga, tagapangasiwa) ay kumikilos sa ngalan ng isang menor de edad, maaari rin nilang gamitin ang karapatang itapon ang buwis. pagbabawas ng bata.

Mayroong ilang mga kinakailangan na dapat gumabay sa pagbabawas sa mga ganitong sitwasyon:

• ang edad ng bata ay hindi dapat lumampas sa 18 taon;
• ang isang magulang na nagpasyang tumanggap ng bawas para sa isang bata ay may karapatang gawin ito kung hindi pa siya nakatanggap ng bawas para sa kanyang sarili;
• kapag nakakuha ng real estate (share) sa pangalan ng bata, ang pagbabayad ay ginawa mula sa sariling pondo ng magulang.

Sitwasyon 1: Ang bahay ay binili sa pangalan ng bata. Pagkatanggap ng cash bawas, isang karaniwang pakete ng mga dokumento ay isinumite sa IFTS, kasama ang isang sertipiko ng kapanganakan ng bata. Mag-ingat sa pagpoproseso ng mga dokumento sa pagbabayad. Dapat nilang malinaw na tukuyin ang taong tumatanggap ng bawas para sa bata.

Sitwasyon 2: Ang real estate ay nakuha sa karaniwang ibinahaging pagmamay-ari, sa pangalan ng isa sa mga magulang at ng bata (mga anak). Maaaring gamitin ng magulang ang bawas para sa kanyang sarili o tumanggap ng bawas para sa bata.

Halimbawa: Ang isang mamamayan ay bumili ng isang apartment na nagkakahalaga ng 3 milyong rubles. at inisyu ito sa pantay na bahagi para sa kanyang sarili at dalawang anak 1/3 bawat isa. Ang isang mamamayan ay maaaring makatanggap ng bawas sa halagang 260 libong rubles, iyon ay, para sa lahat ng may hawak ng equity. Pagkatapos nito, ang mamamayan ay itinuturing na sinamantala nang buo ang kaltas, ang mga bata ay nagpapanatili ng karapatan sa bawas para sa mga hinaharap na panahon. Kasabay nito, ang pahintulot ng pangalawang asawa, na hindi nakikilahok sa transaksyon, ay hindi kinakailangan para sa bawas para sa mga bata.

Sitwasyon 3 A: Ang ari-arian ay nakuha para sa mga asawa at anak (mga anak). Ang kaltas para sa mga bata ay maaaring matanggap ng alinman sa asawa o parehong asawa nang sabay-sabay.

Halimbawa: isang gusali ng tirahan ay binili para sa mga asawa at dalawang anak sa pantay na bahagi (¼ bawat isa) na nagkakahalaga ng 4,000,000 rubles. Ang isa sa mga asawa ay maaaring makatanggap ng bawas para sa kanyang sarili at dalawang anak, iyon ay, sa halagang ¾ ng kabuuang bawas - 195,000 rubles. (2 milyong rubles / 4 X 3 X 13%). O ang bawat asawa ay maaaring makatanggap ng 2/4 ng kabuuang halaga ng bawas. Kaya, ang bahagi ng isang anak ay matanto ng isang asawa, at ang pangalawa ng isa pa. Bilang karagdagan sa karaniwang pakete ng mga dokumento, kinakailangan na magsumite ng mga sertipiko ng kapanganakan para sa mga bata at isang kasunduan sa pagitan ng mga mag-asawa sa pamamahagi ng mga pagbabahagi ng mga bata sa kanilang sarili.

Sitwasyon 4: Binili ang pabahay para sa (mga) magulang, (mga) anak at isang ikatlong partido. Sa katunayan, ang sitwasyong ito ay hindi naiiba sa anumang mga detalye mula sa mga sitwasyon 2 at 3. Samakatuwid, walang mga trick ang kinakailangan sa paglalarawan ng kasong ito. Nararapat lamang na linawin na walang pahintulot at iba pang mga permit mula sa ikatlong partido ang kinakailangan sa naturang transaksyon.

Matapos ilapat ng magulang ang bawas para sa bata (anuman ang laki nito), hindi mawawalan ng karapatan ang bata sa bawas sa ari-arian sa hinaharap sa mga halagang itatatag sa panahong iyon. Ang aplikasyon ng bawas para sa bata ay nagpapahiwatig, kumbaga, ang paggamit ng magulang ng kanyang karapatan sa bawas.

Ang bawat isa sa mga magulang ay maaaring makatanggap ng bawas para sa parehong anak sa ilalim ng magkakaibang mga transaksyon. Sa madaling salita, para sa isang bata, pinahihintulutang makatanggap ng bawas nang dalawang beses.

Pagbawas ng buwis sa ari-arian para sa mga pensiyonado

Ang pagbabawas ng buwis para sa pagbili ng isang apartment (lupa, bahay, atbp.) ng mga pensiyonado, bilang eksepsiyon, ay nagbibigay ng posibilidad na ibalik ang buwis para sa nakaraang tatlong taon hanggang sa taon kung saan binili ang ari-arian.

Halimbawa: ang isang pensiyonado ay bumili ng apartment noong 2018, pagkatapos ay inilipat ang bawas sa 2017, 2016, 2015. Kaya, sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa IFTS sa 2019, ang bawas ay maaaring matanggap para sa 2018, 2017, 2016 at 2015, hindi alintana kung ang pensiyonado ay may kita o wala.

Halimbawa: ang isang mamamayan ay nagretiro mula noong 2005, na walang ibang kita, maliban sa isang pensiyon (walang buwis). Noong 2017, bumili siya ng apartment. Sa 2019, maaari siyang mag-claim ng tax refund sa 2018, 2017, 2016, 2015. Ito ay hindi tama upang matukoy ang mga nakaraang panahon mula sa taon kung saan ang mamamayan ay nagretiro. Iyon ay, isaalang-alang ang nakaraang panahon mula 2005 hanggang 2003. ito ay ipinagbabawal.

Kung ang pensiyonado ay hindi nag-aplay para sa bawas sa takdang oras, ang nakaraang tatlong taon ng balanse ng carryover ay binibilang mula sa taon ng pag-aaplay sa tanggapan ng buwis.

May mga sitwasyon kapag ang isang mamamayan ay bumili ng real estate at nag-apply sa INFS para sa isang bawas nang hindi ito ginagamit nang buo (kasama ang paglipat ng balanse). Sa dakong huli, ang mamamayan ay magretiro at siya ay may karapatan sa isang refund ng buwis para sa nakaraang tatlong taon.

Halimbawa: isang mamamayan ang bumili ng apartment noong 2017. Noong 2018, nagsumite siya ng mga dokumento sa serbisyo ng buwis at nakatanggap ng bahagi ng bawas. Nagretiro din siya noong 2018. Sa 2019, nagsumite siya ng isa pang aplikasyon para sa balanse ng bawas at ginagamit ang karapatan ng pensiyonado sa isang refund ng buwis para sa mga naunang taon, ibig sabihin, para sa 2018, 2016 at 2015 (para sa 2017 ang bawas ay natanggap na).

Upang makatanggap ng mga pagbabawas ng "pensyon", hindi mahalaga kung magtrabaho ang nagbabayad ng buwis o hindi, sa anumang kaso, ang karapatan ay magagamit.

Ang isang pensiyonado, bilang karagdagan sa karaniwang pakete ng mga dokumento, ay nangangailangan ng isang kopya ng dokumento sa katayuan ng pensiyon (sertipiko ng pensiyon / sertipiko mula sa pondo ng pensiyon).

Pagbawas ng buwis kapag bumibili ng bahagi ng isang apartment

Ang isang pagbawas sa buwis ay lumitaw hindi lamang para sa isang 100% na may-ari ng real estate, kundi pati na rin para sa mga may-ari ng mga namamahagi sa naturang real estate. Bilang isang patakaran, ang mga shareholder ay alinman sa mga asawa o malapit na kamag-anak, ngunit ang mga ikatlong partido ay maaari ding maging.

Ang pinakakaraniwang kaso ng aplikasyon ng buwis. deductible na may kaugnayan sa pagbabahagi ay isang magkasanib na pakikilahok sa ari-arian ng mga asawa o magulang at kanilang mga anak.

Ang may-ari ng isang bahagi sa real estate (na karaniwang ipinahayag bilang isang fraction o porsyento) ay hindi nakatali sa laki ng kanyang bahagi. Ang aktwal na halaga ng mga gastos para sa pagkuha ng iyong bahagi ng ari-arian ay tumutukoy din sa halaga ng bawas. Iyon ay, ang 2 milyong milestone ay nakatali hindi sa bagay, tulad ng bago ang 01/01/2014, ngunit sa isang partikular na mamimili. Ito ay lumiliko na para sa 2 milyong rubles. Ang mga gastos ay maaaring i-claim ng anumang bilang ng mga may hawak ng equity sa isang bagay, hangga't pinapayagan ang kabuuang halaga ng real estate.

Halimbawa: ang apartment ay nakuha ng dalawang tao sa pantay na bahagi (1/2). Ang kabuuang halaga ng apartment ay 4 milyong rubles. Alinsunod dito, ang bawat may-ari ng equity ay may karapatang tumanggap para sa pagbawas ng 2,000,000 rubles. Sa mga nakaraang taon, ang bawat shareholder ay maaaring makatanggap ng 1 milyong rubles, dahil mula sa 1 bagay posible na makatanggap ng kabuuang 2 milyong rubles. at ang halagang ito ay ibinahagi sa mga shareholder ayon sa sukat ng kanilang mga share.

Ngunit kung ang halaga ng real estate ay mas mababa kaysa sa itinatag na maximum na halaga (2 milyong rubles), dapat na walang mga katanungan sa lahat.

Halimbawa: tatlong mamamayan ang bumili ng cottage na nagkakahalaga ng 1.5 milyong rubles, sa pantay na pagbabahagi (1/3). Ang bawat isa sa mga kalahok sa ari-arian ay may karapatan sa isang bawas sa halagang 500,000 rubles. (1500,000 X 1/3).

Kapag bumibili ng bahagi ng hotel ng isang mamimili, walang mga paghihirap sa pagbabawas, at kapag maraming tao (hindi asawa) ang lumahok sa transaksyon nang sabay-sabay, ang mga sumusunod na sitwasyon ay nangyayari:

Mga tampok ng pagkuha ng bawas sa buwis para sa mga asawa

Mayroong dalawang uri karaniwang ari-arian mag-asawa.

• Karaniwang pinagsamang ari-arian, kapag pabahay, ang lupa ay binili sa pangalan ng isa sa mga asawa o dalawa nang sabay-sabay, ngunit nang hindi tinutukoy ang mga bahagi sa ari-arian.
• Karaniwang ibinahaging pagmamay-ari, kapag ang parehong mag-asawa ay lumitaw sa mga dokumento na may malinaw na pamamahagi ng mga bahagi sa pagitan ng kanilang mga sarili sa pagbili.

Sa karaniwang pinagsamang pagmamay-ari

Kapag bumibili ng real estate sa magkasanib na pagmamay-ari, halos walang kontrobersyal at mahirap na mga isyu.

Kaya, alinman sa mag-asawa o pareho ay maaaring lumahok sa transaksyon. Sa anumang kaso, ang kanilang mga bahagi sa real estate ay ipinapalagay na pantay-pantay (sa bisa ng batas), iyon ay, 50 porsiyento bawat isa. Ang dokumentasyon para sa bawas ay karaniwan din. Gayunpaman, kung minsan ito ay kinakailangan din:

• Sertipiko ng kasal;
• kasunduan ng mag-asawa sa pamamahagi ng bahagi.

Sitwasyon 1: Kung ang pabahay ay nakuha ng isa sa mga asawa, na lumilitaw sa parehong mga dokumento para sa pagbili at sa mga dokumento para sa pagbabayad. Ang karapatan sa pagbawas ay maaaring makuha lamang ng asawa kung saan ang pangalan ay isinagawa ang transaksyon. Sa kasong ito, ang pagsusumite ng sertipiko ng kasal at isang kasunduan sa pagitan ng mga mag-asawa sa pamamahagi ng bawas ay hindi kinakailangan.

Sitwasyon 2: Kung ang mga dokumento ng real estate ay ibinigay sa isa sa mga asawa at hindi mahalaga sa ngalan kung kanino ginawa ang pagbabayad sa ilalim ng kasunduan, maaari kang makatanggap ng bawas depende sa halaga ng mga gastos na natamo (nakumpirma ng mga dokumento sa pagbabayad) o sa pamamagitan ng kasunduan sa pagitan ng mga mag-asawa (kabilang ang 100% ng bawas ay maaaring matanggap ng asawa na ang pangalan ay hindi makikita sa mga dokumento ng ari-arian). Sa IFTS, dapat kang magsumite ng parehong sertipiko ng kasal at isang kasunduan.

Sitwasyon 3: Ang parehong mag-asawa ay lumilitaw sa kontrata para sa pagbili ng pabahay, ang mga dokumento para sa pagbabayad ay ibinibigay alinman mula sa pareho o mula sa isa sa mga asawa. Ang isang sertipiko ng kasal at isang kasunduan ay dapat na kasama sa pakete ng mga dokumento para sa IFTS.

Sitwasyon 4: Ang ari-arian ay nakuha sa panahon ng kasal sa pangalan ng isa sa mga asawa, ang mga dokumento sa pagbabayad ay din sa ngalan ng asawang ito. Kung ang mga pondo para sa pagbili ng pabahay ay hindi karaniwang ari-arian(halimbawa, ibinigay sa isa sa mga asawa o minana niya), kung gayon ang pangalawang asawa (hindi lumilitaw sa mga dokumento ng ari-arian) ay walang karapatan na ibawas, dahil ang naturang ari-arian ay hindi kinikilala bilang pinagsamang pag-aari. Sa pagsasagawa, mahirap para sa awtoridad sa buwis na tunton ang pinagmumulan ng pananalapi ng mga mag-asawa, kung ang mga pangyayaring ito ay hindi partikular na binanggit sa kontrata para sa pagbili ng pabahay o kung hindi man ay iniulat sa IFTS. Samakatuwid, ang mga awtoridad sa buwis ay hindi magagawang maging kuwalipikado nang maayos sa naturang transaksyon, at kung may mga kaugnay na pahayag at kasunduan, ang pagbawas sa pagitan ng mag-asawa ay maaaring ipamahagi sa kanilang kalooban, salungat sa itinatag na mga patakaran.

Paano ang pamamahagi ng kaltas sa pagitan ng mag-asawa?

Ang pamamahagi ay ginawa upang mapagtanto ang pagbabawas hangga't maaari. maikling oras at mas kapaki-pakinabang para sa mga asawa.

Kung ang kabuuang halaga ng pabahay ay katumbas ng o mas mababa sa 2 milyong rubles . Pagkatapos ay posible ang mga pamamahagi (50/50; 70/30; 90/10, atbp.). Kasabay nito, ang bawat asawa ay maaaring higit pang gamitin ang kanyang karapatan mula sa iba pang mga bagay hanggang sa buong limitasyon.

Ang halaga ng pabahay ay higit sa 2 milyong rubles. Ang bawat surpug ay maaaring makatanggap ng buong bawas (2 milyon bawat isa) kung pinapayagan ang presyo ng transaksyon.

Sa ibinahaging pagmamay-ari

Ang pagtanggap ng kaltas ng mga mag-asawa na nagbahagi ng pagmamay-ari ng ari-arian ay ginawa ayon sa pangkalahatang tuntunin aplikasyon ng bawas para sa mga shareholder. Ibig sabihin, hindi maaaring gamitin ng isa sa mga mag-asawa ang karapatang magbawas bilang paggalang sa bahagi ng isa pang asawa.

Alinsunod sa batas, ang pagbili ng ari-arian ng mga mag-asawa sa pagbabahagi ay posible kapwa sa pagtatapos ng isang kontrata sa kasal, na sertipikado ng isang notaryo, at wala ito. Kadalasan, ang mga transaksyon ay ginawa sa pamamagitan ng pagguhit ng mga kontrata para sa pagbebenta ng pabahay na may pamamahagi ng mga pagbabahagi ng mga asawa sa kanilang sarili at ang kasunod na matagumpay na estado. pagpaparehistro (sa rehistro) nang walang kontrata sa kasal. Bukod dito, tinatanggap ang mga naturang dokumento serbisyo sa buwis, at ang kinakailangang bawas ay ibinibigay nang walang problema. Ang mga ganitong kaso ay posible kapag ang mga bahagi ng mag-asawa ay hindi lamang pantay (50/50), ngunit mayroon ding iba't ibang laki (10/90, 65/35, atbp.).

Ngunit huwag magtaka kung ikaw ay tanggihan ng bawas sa isang katulad na sitwasyon. Ang tanging paraan upang hamunin ang pagtanggi ay sa korte.

Ang pinaka-hindi mapag-aalinlanganan na opsyon para sa pagtatapos ng naturang transaksyon: sa kontrata para sa pagbebenta ng real estate, ang mga asawa ay maaaring magreseta ng isang kondisyon para sa pamamahagi ng mga pagbabahagi sa kanilang sarili, na hiwalay na nagpapahiwatig sa kontrata na ito ang kanilang kasunduan sa kasal. Ibig sabihin, isama ang mga elemento ng marriage contract sa purchase agreement. Gayunpaman, ang naturang kasunduan ay dapat na sertipikado ng isang notaryo.

Huling na-update noong Marso 2019

Halimbawa:

Halimbawa:

Halimbawa:

Halimbawa:

Ang Pederal na Batas Blg. 212-FZ na may petsang Hulyo 23, 2013, na nagsimula noong Enero 1, 2014, ay gumawa ng mga makabuluhang pagbabago sa pamamaraan para sa pagbibigay ng bawas sa buwis sa ari-arian kapag bumibili (o nagtatayo) ng pabahay at mga kapirasong lupa. Sa artikulong ito, titingnan natin ang mga pangunahing pagbabago, pati na rin ang tanong kung sino ang makakaapekto sa mga pagbabagong ito at kung sino ang hindi.

Paggamit ng bawas sa buwis para sa ilang mga ari-arian

Hanggang 2014, ang Tax Code ay naglalaman ng isang paghihigpit na ang isang bawas sa buwis kapag bumili ng apartment / bahay / lupa ay maaaring matanggap ng isang tao nang isang beses lamang sa isang buhay. Kasabay nito, hindi mahalaga kung anong halaga ang binili ng pabahay, at kung anong halaga ang ginamit sa bawas. Imposibleng makuha ito muli. Halimbawa, kung ang isang mamamayan ay bumili noong 2005 ng isang bahagi sa isang apartment para sa 100 libong rubles. at nakatanggap ng isang bawas mula dito (ibinalik ang 13 libong rubles), pagkatapos ay hindi siya maaaring mag-aplay para sa isa pang pagbawas.

Sa bagong edisyon ng Tax Code, binago ang paghihigpit na ito: ngayon, kung ang pagbawas ay hindi natanggap sa maximum na halaga (i.e., mula sa isang halagang mas mababa sa 2 milyong rubles), kung gayon ang balanse nito ay maaaring matanggap kapag bumibili ng iba pang mga bagay sa pabahay (talata 2, talata 1 sugnay 3 artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).

Gayunpaman, ang isang tao ay hindi dapat magmadali upang magalak sa mga na sa nakaraan ay hindi nakatanggap ng buong bawas (mula sa halagang mas mababa sa 2 milyong rubles). Sa kasamaang palad, hindi posibleng matanggap ang natitirang bahagi ng bawas kapag bibili ng isa pang bahay. Ito ay dahil sa katotohanan na ang mga bagong patakaran ay nalalapat lamang sa mga legal na relasyon na lumitaw pagkatapos ng Enero 1, 2014. Kung nagamit mo na ang bawas para sa pabahay na binili bago ang Enero 1, 2014, kung gayon ang mga lumang tuntunin ay nalalapat sa iyo - maaari mong gamitin (mas tiyak, nagamit mo na) ang bawas nang isang beses lamang sa iyong buhay (Liham ng Serbisyo sa Buwis ng Federal ng Russia No. BS-4-11 / [email protected] na may petsang Setyembre 18, 2013, Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 26, 2016 No. 03-04-05 / 43559, may petsang Marso 13, 2015 No. 03-04-05 / 5616, p. 2 Art. 2 ng Batas N 212-FZ).

Tingnan natin ang ilang halimbawa para mas maunawaan ang sitwasyon:

Halimbawa: Noong 2006 Dostoevsky F.M. bumili ng apartment na nagkakahalaga ng 500,000 rubles at nakatanggap ng bawas sa buwis mula dito (ibinalik ang buwis sa kita sa halagang 65 libong rubles). Noong Enero 2018, ang mamamayan na si Dostoevsky ay bumili ng isang bagong apartment na nagkakahalaga ng 3,000,000 rubles at, pagkatapos basahin ang tungkol sa mga pagbabago sa batas, nais niyang matanggap ang natitirang bahagi ng bawas sa halagang 1,500,000 rubles mula sa bagong pagbili. Sa bawas para sa bagong apartment Tinanggihan si Dostoevsky, dahil sinamantala na niya ang pagbawas para sa pabahay na binili bago ang 2014.

Halimbawa: Noong Enero 2017 Pushkin A.S. bumili ng apartment na nagkakahalaga ng 1,500,000 rubles, at noong Pebrero 2017 Pushkin A.S. bumili ng pangalawang apartment na nagkakahalaga ng 1,000,000 rubles. Dahil ang parehong mga apartment ay binili pagkatapos ng Enero 1, 2014, Pushkin A.S. ay makakatanggap ng bawas sa halagang 1,500,000 rubles mula sa unang apartment (ibabalik ng 195 libong rubles) at makatanggap ng karagdagang bawas sa halagang 500,000 rubles mula sa pangalawang apartment (ibabalik ng 65 libong rubles).

Gayunpaman, pakitandaan na ang panuntunang ito ay hindi nalalapat sa pagbabawas ng interes sa mortgage. Kaya, maaari kang makakuha ng isang bawas sa buwis para sa interes sa mortgage kapag bumili ng bagong bahay sa kredito, kung dati mong natanggap ang pangunahing bawas kapag bumili ng isa pang bahay (nakuha bago ang Enero 1, 2014) (maaari mong basahin ang higit pa tungkol sa pagkakataong ito sa aming artikulo - Isang bagong pagkakataon para makakuha ng bawas sa interes sa mortgage).

Halimbawa: Noong 2014 Solodov A.V. bumili ng apartment na nagkakahalaga ng 1.7 milyong rubles para sa sariling pondo at nakatanggap ng bawas sa buwis. Noong 2018 Solodov A.V. bumili ng isang apartment para sa 6 milyong rubles, habang siya ay kumuha ng 4 milyong rubles bilang isang mortgage. Mula noong mas maaga si Solodov A.V. nakatanggap na ng bawas kapag bumibili ng apartment, ngunit hindi para sa buong halaga ng bawas, makakatanggap siya ng bawas para sa interes ng mortgage at para sa balanse ng pangunahing bawas para sa nakaraang apartment (2 milyong rubles - 1.7 milyon = 300 libong rubles).

Kasabay nito, mahalagang bigyang-pansin ang sumusunod na punto: sa kabila ng mga pagbabago sa batas Ang pagbabawas ng interes sa mortgage ay palaging ibinibigay lamang para sa isang ari-arian(kahit na ang parehong mga bagay sa pabahay ay binili gamit ang isang mortgage pagkatapos ng Enero 1, 2014) p. 4, par. 2 p. 8 Art. 220 ng Tax Code ng Russian Federation.

Halimbawa: Noong Enero 2017 Pushkin A.S. Bumili ako ng apartment na nagkakahalaga ng 1,500,000 rubles sa isang mortgage, at noong Pebrero 2017 ay bumili si Pushkin ng pangalawang apartment sa isang mortgage na nagkakahalaga ng 1,000,000 rubles. Dahil ang parehong mga apartment ay binili pagkatapos ng Enero 1, 2014, Pushkin A.S. ay makakatanggap ng bawas sa halagang 1,500,000 rubles mula sa halaga ng unang apartment (ibabalik ng 195 libong rubles) at makatanggap ng karagdagang bawas sa halagang 500,000 rubles mula sa pangalawang apartment (ibabalik ng 65 libo rubles). Gayunpaman, makakatanggap siya ng bawas mula sa bayad na interes sa mortgage mula lamang sa isa sa mga apartment (na kanyang pinili).

Paano matukoy kung ang karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian ay lumitaw bago o pagkatapos ng Enero 1, 2014?

Gaya ng tinalakay natin sa nakaraang seksyon, ang pagkakalapat ng mga bagong pamantayan ng Tax Code ay nakasalalay sa kung kailan lumitaw ang karapatan sa isang bawas sa ari-arian, bago ang Enero 1, 2014 o pagkatapos ng Enero 1, 2014.

Kasabay nito, ang proseso ng pagbili ng isang apartment / bahay ay maaaring pahabain sa oras at isama ang parehong 2013 at 2014 (halimbawa, ang kasunduan sa pagbili at pagbebenta ay natapos noong 2013, at ang sertipiko ng pagtanggap at sertipiko ng pagpaparehistro ay natanggap noong 2014) .

Paano matukoy sa ganoong kaso kung nalalapat ang bago o lumang mga patakaran? Depende ito sa kontrata kung saan binili ang ari-arian:

• kapag bumibili ng bahay sa ilalim ng kasunduan sa pagbebenta at pagbili, ang petsa ng karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian ay ang petsa ng sertipiko ng pagpaparehistro ng ari-arian;
• kapag bumili ng bahay sa ilalim ng isang kasunduan sa pakikilahok sa equity, ang petsa ng karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian ay itinuturing na petsa ng paglipat at pagtanggap ng pagkilos;

Ang mga petsa ng iba pang mga dokumento sa karamihan ng mga kaso ay hindi mahalaga.

Sa mas detalyado, ang sandali ng paglitaw ng mga legal na relasyon ay isinasaalang-alang sa aming artikulo Kailan ko masisimulang gamitin ang pagbabawas ng ari-arian kapag bumibili at nagtatayo ng bahay? .

Limitasyon sa halaga ng bawas sa interes ng kredito

Hanggang 2014, ang halaga ng bawas para sa interes sa kredito walang mga paghihigpit (anuman ang halaga ng interes sa mortgage na binayaran, maaari itong ganap na mababawas). Para sa mga mamahaling apartment na binili gamit ang isang mortgage, ang halaga ng pagbabawas ng interes sa mortgage ay madalas na ilang beses na mas mataas kaysa sa pangunahing bawas mula sa halaga ng pabahay (na may limitasyon na 2 milyong rubles).

Para sa lahat ng mga pautang na natanggap pagkatapos ng Enero 1, 2014, ang pinakamataas na halaga ng bawas na maaaring matanggap mula sa bayad na interes sa mortgage ay 3,000,000 rubles.

Halimbawa: Noong Pebrero 2014 Gogol N.V. bumili ng apartment na nagkakahalaga ng 7,000,000 rubles sa pamamagitan ng pagpasok sa isang kasunduan sa mortgage loan sa isang bangko, kung saan dapat siyang magbayad ng interes sa bangko sa halagang 4,000,000 rubles. Gogol N.V. ay may karapatan na makatanggap ng bawas sa ari-arian sa halagang 2,000,000 rubles. mula sa halaga ng pabahay at isang bawas sa halagang 3,000,000 rubles lamang. mula sa ibinayad na interes sa mortgage.

Kasabay nito, dapat tandaan na ang paghihigpit na ito ay hindi nalalapat sa mga pautang na natanggap bago ang Enero 1, 2014 (sugnay 4, artikulo 2 ng Pederal na Batas ng Hulyo 23, 2013 N 212-FZ).

Halimbawa: Noong Disyembre 2013 Lermontov N.Yu. nagtapos ng isang kasunduan sa mortgage loan sa isang bangko at bumili ng apartment na nagkakahalaga ng 10,000,000 rubles. Ang halaga ng interes, na Lermontov H.Yew. ay kailangang magbayad sa bangko, ay 4,000,000 rubles. Sa kasong ito, ang mamamayan na si Lermontov ay makakaasa sa isang pagbawas para sa pagbili ng pabahay sa halagang 2,000,000 rubles (ibabalik ng 260 libong rubles), pati na rin ang isang pagbawas sa interes sa mortgage sa halagang 4,000,000 rubles (sa ibabalik 520 libong rubles) . Limitasyon ng 3,000,000 rubles. hindi nalalapat sa kanya ang bawas sa interes (mula noong pumasok siya sa isang loan agreement bago ang Enero 1, 2014).

Pagbawas para sa pagbili ng pabahay sa pagmamay-ari ng isang menor de edad

Ang bagong bersyon ng Tax Code ay siniguro ang karapatan ng mga magulang (pati na rin ng adoptive parents, adoptive parents, guardians at trustee) na makatanggap ng bawas para sa halaga ng pagbili ng pabahay sa ari-arian ng kanilang mga anak (ward) na wala pang 18 taong gulang(Clause 6, Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation). Ito ay nagkakahalaga ng pagpuna dito na, sa esensya, ang mga pagbabagong ito ay hindi nagbago ng anuman, ngunit legal lamang na naayos ang umiiral na kasanayan - hanggang sa taong ito, ang mga magulang ay maaaring makatanggap ng isang bawas para sa kanilang mga menor de edad na anak (Mga Dekreto ng Constitutional Court na may petsang 13.03.2008 N. 5-P at may petsang 01.03. 2012 N 6-P).

Pagkuha ng mga pagbabawas mula sa maraming employer

Ayon sa nakaraang bersyon ng Tax Code, kung ang isang mamamayan ay nagtrabaho sa ilang mga trabaho sa parehong oras (part-time), maaari siyang makatanggap ng isang bawas sa buwis mula sa employer lamang sa isang lugar ng trabaho (sa kanyang pinili).

Mula noong 2014maaari kang makatanggap ng bawas sa ari-arian mula sa ilang mga employer nang sabay-sabay(talata 4, sugnay 8, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation). Upang gawin ito, dapat mong ipahiwatig sa aplikasyon para sa bawas kung paano mo gustong ipamahagi ang bawas sa buwis sa pagitan ng mga employer, at ang awtoridad sa buwis ay magbibigay ng mga abiso sa iyong mga tagapag-empleyo na may mga ipinahiwatig na halaga.

Halimbawa: Fet A.A. bumili ng apartment noong Enero 2014 para sa 2,000,000 rubles. Kasabay nito, si Fet A.A. nagtrabaho ng dalawang part-time na trabaho. Nagpasya siyang huwag maghintay hanggang sa katapusan ng 2014 upang makatanggap ng bawas sa pamamagitan ng awtoridad sa buwis, ngunit sa halip ay tumanggap ng bawas sa pamamagitan ng kanyang mga amo. Fet A.A. inilapat sa tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan na may kaukulang aplikasyon, kung saan ipinahiwatig niya na nais niyang makatanggap ng bawas mula sa parehong mga employer (1,000,000 rubles mula sa una at 1,000,000 rubles mula sa pangalawa). Sa isang buwan opisina ng buwis nagpadala sa kanya ng abiso na nagpapatunay ng karapatan sa bawas. Fet A.A. nag-abot ng mga abiso ng pagtanggap ng bawas sa kanyang mga amo. Mula sa sandaling iyon, nagsimula siyang tumanggap ng sahod sa parehong mga trabaho nang walang bawas na 13% personal income tax.

Para sa karagdagang impormasyon sa pagtanggap ng bawas sa pamamagitan ng isang employer, tingnan ang aming mga artikulo:

• Ano ang pinakamahusay na paraan upang makakuha ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment: sa pamamagitan ng awtoridad sa buwis o sa pamamagitan ng employer?

Paglipat ng kaltas ng mga nagtatrabahong pensiyonado

Ang Tax Code ay nagbibigay ng posibilidad na ilipat ang bawas sa mga pensiyonado para sa nakaraang tatlong taon (sugnay 10, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation). Gayunpaman, sa ilalim ng mga alituntuning ipinapatupad hanggang 2014, ang naturang paglipat ay hindi posible para sa mga nagtatrabahong pensiyonado. Mula 2014, magagawa ng lahat ng mga pensiyonado ang karapatang ilipat ang bawas sa ari-arian, kabilang ang mga patuloy na nagtatrabaho at tumatanggap ng kita na binubuwisan sa kita sa rate na 13% (clause 10 ng artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation , Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Abril 17, 2014 No. BS-4-11 / [email protected]).

Petsa ng publikasyon: 01/10/2014 04:59 PM (naka-archive)

Mula Enero 1, ang mga pagbabago sa Tax Code ay magkakabisa, na nagtatatag ng mga bagong kundisyon para sa pagbibigay ng bawas sa buwis sa ari-arian.

Ano ang dati:

Ang bawat nagbabayad ng buwis ay may karapatang ibalik ang 13% ng halaga hanggang sa dalawang milyong rubles (mula 2001 hanggang 2008 - mula sa halagang hanggang sa isang milyong rubles). Ito ang upper bound. Kung ang apartment ay nagkakahalaga ng mas mababa - halimbawa, 1,300,000 rubles - ang pagkakaiba (700 libong rubles) ay "nasunog". Ang pagbawas ay inilapat sa kabuuan sa bagay at hinati sa mga may-ari ayon sa kanilang mga bahagi sa karapatan sa pagmamay-ari. Iyon ay, kung ang apartment na nabanggit sa itaas ay pag-aari ng 3 tao nang pantay-pantay, ang bawat isa sa kanila ay may karapatang makatanggap ng bawas mula sa 433,333 rubles.

Ano ngayon:

Ang limitasyon ng 2 milyong rubles ay nalalapat sa bawat nagbabayad ng buwis at maaaring hatiin sa ilang mga bagay. Halimbawa, kung ang isang apartment ay binili para sa 1,800,000 at hinati nang pantay-pantay sa 3 may-ari, sa kasong ito, ang bawat may-ari ay maaaring magbalik ng buwis sa halagang 600,000 at, pagkatapos, kapag bumili ng isa pang bagay, lahat ay maaaring magbalik ng 13% ng balanse - 1,400,000 rubles.

Mahahalagang paghihigpit tungkol sa mga bagong pamantayan:

Una- bagong order nalalapat sa mga bagay na pag-aari mula noong Enero 1, 2014. Iyon ay, kung bumili ka ng apartment noong 2013 at nakatanggap ng sertipiko ng pagmamay-ari noong 2013, hindi mo magagamit ang bawas sa ilalim ng mga bagong panuntunan.

Pangalawa, ang mga hindi pa nakagamit ng property deduction dati ang maaaring gumamit ng bagong procedure. Ang mga nakatanggap na ng bawas sa ari-arian nang mas maaga ay gumamit ng kanilang karapatan at ang mga pamantayan ng Tax Code ay naayos para sa kanila, na may bisa sa oras ng unang aplikasyon sa awtoridad sa buwis para sa isang refund ng buwis.

Mga natitirang paghihigpit:

Hindi lamang pera mula sa badyet ang ibinabalik, ngunit ang buwis sa kita na binabayaran ng nagbabayad ng buwis sa loob ng taon. Isang pensiyonado na walang trabaho, o isang estudyante, o isang tao na ang tanging kita ay anuman allowance ng estado, o yaong mga tumatanggap ng "itim o kulay abong suweldo" - lahat ng mga mamamayang ito ay maaari lamang samantalahin ang isang refund ng buwis kung mayroon silang nabubuwisang kita at ang buwis na ito ay binayaran sa badyet. Kung hindi binayaran ang personal income tax, wala na silang maibabalik.

Tungkol sa pagbabayad ng mortgage. Nagawa na rin ang mga pagbabago. Sa bagong edisyon ng Art. 220 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng maximum na halaga ng pagbabawas ng buwis sa ari-arian sa halaga ng mga gastos na aktwal na natamo ng nagbabayad ng buwis para sa pagbabayad ng interes sa mga naka-target na pautang (mga kredito) na ginugol sa bagong konstruksiyon o ang pagkuha ng real estate sa ang Russian Federation - 3,000,000 rubles. (para sa mga pautang (mga kredito) na natanggap mula 01.01.2014). Dati walang limitasyon ang itinakda. Muli, ang mga nakapag-claim ng deduction bago ang Enero 1, 2014 ay hindi apektado ng bagong batas.

Bilang karagdagan, ang Tax Code ay nagtataglay ng karapatan ng mga magulang o legal na tagapag-alaga na pasanin ang halaga ng bawas sa ari-arian para sa isang menor de edad na bata. Bukod dito, nalalapat ang panuntunang ito kung sa oras ng pagpaparehistro ng mga karapatan ng may-ari ang bata ay hindi 18 taong gulang. Dati, walang ganoong probisyon sa Code.

Pagsusumite ng mga ulat sa awtoridad sa buwis:

Ang isa pang mahalagang karagdagan ay ang isang deklarasyon para sa isang pagbabawas ng ari-arian ay maaaring isumite sa buong taon, sa inspektor sa lugar ng paninirahan. Kung ang nagbabayad ng buwis ay walang permanenteng pagpaparehistro (naaangkop sa anumang lungsod), ngunit may pansamantalang pagpaparehistro sa Tyumen, maaari siyang magsumite ng deklarasyon sa Federal Tax Service ng Russia para sa lungsod ng Tyumen No.

Ang programa para sa pagpuno ng ulat na "Deklarasyon 2013" ay nai-publish na sa bagong site ng website sa seksyong "Mga Indibidwal" (heading na "Buwis sa Kita para sa mga Indibidwal"). Mayroon ding mga brochure na nagpapaliwanag ng pamamaraan para sa pagkuha ng ari-arian at iba pang mga pagbabawas.

Bilang karagdagan, mula noong 2014, ang mga indibidwal ay maaaring maghain ng deklarasyon nang hindi bumibisita sa awtoridad sa buwis - sa pamamagitan ng Internet, gamit ang "Personal na Account ng Nagbabayad ng Buwis". Pinapayagan ka ng serbisyo na independiyenteng punan ang deklarasyon sa browser, lagdaan ito ng isang kwalipikadong pinahusay na electronic digital signature, ipadala ito sa inspeksyon at subaybayan ang parehong katayuan ng pag-verify ng deklarasyon at ang pag-usad ng aplikasyon para sa refund ng buwis .

« Personal na Lugar nagbabayad ng buwis" ay maaaring mabuksan sa alinmang Inspectorate sa Russia, saanman nakarehistro ang tao. Upang gawin ito, punan lamang ang isang aplikasyon at bisitahin ang pinakamalapit na Inspectorate na may pasaporte at Sertipiko ng TIN. Ang mga may hawak ng UEC (unibersal electronic card) ay maaaring magbukas kaagad ng "Personal na Account" sa Internet, nang hindi binibisita ang awtoridad sa buwis.

Tungkol sa Pinag-isang Portal ng Mga Serbisyong Pampubliko

Sa pamamagitan ng portal ng gosuslugi.ru, maaari ka lamang magsumite ng aplikasyon para sa priyoridad na pagsusumite ng isang deklarasyon. Kung ang nagbabayad ng buwis ay nagpadala ng isang deklarasyon sa pamamagitan ng site na ito, dapat siyang pumunta sa awtoridad sa buwis at magsumite ng mga ulat sa form na papel. Tandaan na ang petsa ng pagsusumite ng deklarasyon sa kasong ito ay ang araw kung kailan dinala ito ng tao sa papel. Mula sa petsang ito, kinakalkula ang termino ng cameral check.