Hindi lamang ang mga nagsasagawa ng mga aktibidad na pangnegosyo ay dapat magbayad ng buwis. Hindi rin dapat kalimutan ng mga ordinaryong mamamayan na gumawa ng mga paglilipat sa anyo ng buwis sa kita. mga indibidwal sa ang badyet ng estado. Ang personal na buwis sa kita ay isang bahagi ng mga pondo na dapat itago mula sa mga pondong natanggap ng espesyal bilang resulta ng pagpapanatili propesyonal na aktibidad, pagbebenta ng ari-arian, pagtanggap interes sa bangko atbp.

Ang buwis sa kita ay ang pangunahing pagbabayad ng buwis na ipinapataw sa mga taong naninirahan Pederasyon ng Russia, bukod dito, parehong Russian at Mga dayuhang mamamayan na nagtatrabaho para sa mga negosyong Ruso. Ang buwis ay dapat bayaran, hindi alintana kung ang kita ay natanggap mula sa isang indibidwal o isang legal na entity. Ito ay kinakalkula bilang isang porsyento ng kabuuan.

Ang pinakakaraniwang tanong na lumalabas ay kung magkano ang ibinabawas sa buwis sa personal na kita. Hindi ito magiging posible na sagutin ito nang hindi malabo, dahil, depende sa sitwasyon at pinagmumulan ng kita rate ng interes ay iba. Gayunpaman, karaniwang tinatanggap na ang mga indibidwal ay nagbabayad ng 13% ng kita. Ang tagapagpahiwatig na ito ay isang average at maaaring mag-iba depende sa sitwasyon.

Ano ito

Ang abbreviation na PIT ay kumakatawan sa Personal Income Tax. Nangangahulugan ito na eksklusibo itong nalalapat sa mga mamamayan na may kita, at samakatuwid ay mga nagbabayad ng buwis.

Ang ilang partikular na kita na natatanggap ng isang tao ay hindi maaaring buwisan, ibig sabihin:

• isang kabuuan ng pera o real estate na natanggap mula sa susunod na kamag-anak;
• pagbebenta real estate o isang kotse na pag-aari ng isang tao nang higit sa 3 taon;
• ari-arian na minana sa malalapit na kamag-anak.

Sa lahat ng iba pang mga kaso, pagbabayad buwis ay sapilitan. Ang isang tao ay napipilitang magbigay ng bahagi ng kanyang suweldo at iba pang mga pagbabayad na nauugnay sa pagganap ng aktibidad ng paggawa, isang bahagi ng kita mula sa pagbebenta ng ari-arian na pagmamay-ari ng isang tao nang wala pang tatlong taon, atbp.

Mga nagbabayad

Dalawang kategorya ng mga indibidwal ang nagsisilbing nagbabayad ng ganitong uri ng buwis: ang mga nagbabayad mga residente ng buwis Gayunpaman, ang Russia, gayundin ang mga hindi residente, ay tumatanggap ng kita sa Russian Federation.

Ang mga residente ng buwis ay mga indibidwal na nananatili sa Russia nang higit sa 183 araw sa 12 magkakasunod na buwan. Ang panahon ay hindi itinuturing na naantala kung ang tagal ng pag-alis ay mas mababa sa anim na buwan, at ang layunin nito ay sumailalim sa pagsasanay o paggamot, gayundin upang matupad ang mga obligasyon sa paggawa.

Alinsunod dito, ang natitirang mga mamamayan ay hindi residente. Kabilang sa mga ito ay maaaring mga dayuhang mamamayan na dumating para sa pansamantalang trabaho, mga mag-aaral at maging ang mga mamamayang Ruso na nakatira sa ibang bansa nang higit sa 6 na buwan sa isang taon.

Batay dito, dapat maunawaan ng isa na ang mismong katotohanan ng pagkakaroon ng pagkamamamayan ng Russia ay hindi isang pagtukoy na kadahilanan na tumutukoy sa katayuan ng isang tao bilang isang residente ng Russia. Mahalaga hindi lamang ang pagiging isang mamamayan ng bansa, kundi pati na rin ang manirahan dito sa halos lahat ng oras. taon ng kalendaryo.

Artikulo 207 Tax Code tinutukoy na ang mga Russian servicemen na naglilingkod sa ibang bansa, pati na rin ang mga kinatawan ng mga awtoridad at lokal na pamahalaan Ang mga na-seconded para magtrabaho sa ibang bansa ay nananatiling residente ng Russia, anuman ang tagal ng kanilang pagliban.

Ano ang binubuwisan

Kapag kinakalkula ang buwis, kailangan mong umasa sa seksyon 23 ng Russian Tax Code. Ang layunin ng pagbubuwis ay maaaring ang tubo na natanggap ng isang residente sa panahon ng buwis, at ang mga pinagmumulan ay maaaring mga kumpanya at indibidwal na negosyante na tumatakbo sa bansa, pati na rin ang mga istruktura na gumagana sa labas nito. Ang kita na natanggap sa loob ng Russian Federation ng isang espesyal na tao na hindi residente nito ay binubuwisan din.

Ang mga sumusunod ay maaaring ituring bilang nabubuwisang kita:

• mga dibidendo;
• ang halaga ng nakaseguro na natanggap sa kaganapan ng isang nakaseguro na kaganapan;
• interes sa bangko;
• kita na natanggap bilang resulta ng paggamit ng copyright;
• kita mula sa pagbebenta ng ari-arian, pagbabahagi sa awtorisadong kapital, pagbabahagi;
• kapag umuupa ng real estate;
• kabayaran para sa trabahong isinagawa o mga serbisyong ibinigay, na binabayaran sa ilalim ng kontrata sa pagtatrabaho o kasunduan sa GPC.

Ang Artikulo 216 ng Tax Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa panahon ng buwis bilang isang taon ng kalendaryo. Artikulo 218-331 ng Tax Code sa tanong tungkol sa posible mga bawas sa buwis. Kapag kinakalkula ang buwis, ang base ng buwis at ang rate na inilapat ay isinasaalang-alang. Upang kalkulahin ang kabuuang halaga ng buwis, ang buong halagang natanggap sa panahon ng buwis dumating.

Ang kita ay hindi napapailalim sa pagbubuwis

Ang Artikulo 217 ng Tax Code ay nagbibigay ng isang listahan ng mga kita na hindi napapailalim sa personal income tax:

• mga benepisyong binabayaran ng estado, maliban sa sick leave, gayundin sa iba pa mga pagbabayad ng kabayaran na natatanggap ng isang mamamayan alinsunod sa kasalukuyang batas;
• pagbabayad ng pensiyon;
• mga bayad sa kompensasyon na nauugnay sa kabayaran para sa pinsalang dulot ng kalusugan, pagpapaalis ng empleyado, atbp.;
• alimony na natanggap ng nagbabayad ng buwis;
• mga gawad na ibinibigay upang suportahan ang edukasyon, agham at kultura;
• mga parangal para sa mga tagumpay sa larangan ng edukasyon, kultura, agham;
• lump-sum na pagbabayad na may kaugnayan sa iba't ibang mga emerhensiya, na may kaugnayan sa pagkamatay ng isang empleyado o isang miyembro ng kanyang pamilya, makataong tulong mula sa mga pilantropo, naka-target na tulong panlipunan sa mga mahihirap, ang mga nagdusa bilang resulta ng mga pagkilos ng terorista sa Russia, sa koneksyon sa kapanganakan ng isang bata;
• pagbabayad ng scholarship;
• kita na natanggap mula sa pagbebenta ng naililipat at hindi natitinag na ari-arian na pag-aari nang higit sa tatlong taon;
• mga pondo na natanggap sa pamamagitan ng mana;
• mga donasyong pondo, maliban sa real estate, kotse, shares, shares, shares;
• mga regalo mula sa mga organisasyon, mga premyo, materyal na tulong mula sa employer, muling pagbabayad ng halaga ng mga gamot at ilang iba pang uri ng kita na hindi hihigit sa 4 na libong rubles sa isang taon.

mga rate ng buwis sa personal na kita

Ang mga artikulo 210-214 ng Tax Code ay nakatuon sa base ng buwis, na kinakalkula sa iba't ibang mga rate:

maging determinado ang base ng buwis dapat para sa bawat uri ng kita na natanggap nang hiwalay.

Ang mga kita na binubuwisan sa rate na 13% ay maaaring bawasan ng halaga ng mga bawas sa buwis, na nahahati sa:

• panlipunan;
• pamantayan;
• propesyonal;
• ari-arian.

Mga kalkulasyon at pamamaraan ng pagbabayad

Ang mga withholding agent ay kinakailangang mag-remit ng buwis sa sandaling matanggap ang mga pondo para sa pagbabayad ng kita. Ang halaga ay kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon ng kalendaryo hanggang sa katapusan ng bawat buwan. Dapat bayaran ang buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng kumpanya.

Itinatag ng Artikulo 223 kung aling petsa ang aktwal na itinuturing na petsa ng pagbabayad ng buwis:

• ang araw kung kailan binayaran ang kita o inilipat ang mga pondo sa account ng empleyado;
• kung ang kita ay natanggap sa uri, ang petsa ng pagtanggap ay kinuha bilang batayan;
• kung ang isang tao ay tumatanggap ng interes sa mga pautang o securities, ang araw kung kailan natanggap ang benepisyo mula sa mga pamumuhunang ito.

Kabilang sa in-kind na kita ang kita na natanggap sa anyo ng mga kalakal, serbisyo o ari-arian. Upang kumuha ng buwis mula sa kanila, ang kanilang halaga sa pamilihan ay kinuha bilang batayan, na maaaring matukoy alinsunod sa mga probisyon ng Artikulo 105 ng Russian Tax Code.

Pag-uulat

Ang mga kumpanya, gayundin ang mga pribadong negosyante na kumuha ng mga empleyado, ay dapat magsumite ng mga personal na income tax return pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis.

Kasama sa mga dokumentong isusumite ang:

Sa kaso ng pagkabigo na magsumite ng mga ulat sa loob ng inilaang oras, ang organisasyon ay napapailalim sa mga parusa, ang halaga nito ay tumataas depende sa kung gaano karaming impormasyon ng empleyado ang hindi ibinigay.

Ang buwis sa kita noong 2019 ay hindi sumailalim sa malalaking ligal na pagbabago - ang halaga nito ay nasa hanay na 9-35% mula sa mga personal na buwis. Ang average na tagapagpahiwatig ay isang buwis sa kita sa halagang 13% ng kita ng mga indibidwal kapag tumatanggap ng suweldo o materyal na benepisyo mula sa pagbebenta o pag-upa ng ari-arian.

Buwis sa kita sa 2019: mga uso at panganib

Ang buwis sa kita ay ang pangunahing uri ng direktang buwis, ayon sa kung saan ang mga indibidwal o legal na entity ay nagbabayad ng isang partikular na porsyento ng kanilang dokumentadong legal na kita.

Buwis sa kita sa 2019 ay hindi na-upgrade. Upang masakop ang kakulangan sa badyet, nagpasya ang pamahalaan na gamitin ang mga reserba nito nang mas mahusay, sa halip na dagdagan ang pagbubuwis ng mga mamamayan.

Mga detalye ng pagkalkula ng buwis sa kita sa 2019

Ang buwis sa kita ay itinuturing na isang form direktang pagbubuwis mga indibidwal sa pagtanggap ng natural o pera na mga benepisyo. Buwis sa kita sa 2019 nakapatong sa:

• Mga sahod, bonus at iba pang anyo ng suweldo ng empleyado.
• Natanggap na kita mula sa mga resulta ng pamumuhunan o mga aktibidad sa shareholding.
• Mga benepisyo mula sa pagbebenta ng intelektwal na ari-arian.
• Mga gantimpala ng pera, inilatag para sa paghahatid ng hindi natitinag o naililipat na ari-arian para sa pansamantalang paggamit sa ibang mga indibidwal o legal na entity (renta).
• Kita mula sa pagbebenta ng mga securities o excise paper, pati na rin sa real estate.
• Makinabang mula sa mga panalo sa lottery at mapagkumpitensyang mga premyo.
• Mga benepisyo para sa mga hindi residente ng buwis ng Russian Federation.
• Iba pang mga benepisyo na natanggap sa loob ng mga limitasyon ng teritoryo ng Russian Federation ng mga residente ng buwis o hindi residente nito.

Mga rate ng buwis sa kita sa 2019

Ang rate ng buwis sa kita ay isang porsyento ng kita ng mga indibidwal.

Porsiyento buwis sa kita sa 2019 nanatili sa 13%. Ang katatagan na ito ay nakakatulong sa pagpapanatili ng legal na trabaho at lehitimong negosyo sa bansa.

Buwis sa kita sa 2019 sa halagang 35% ay ibabawas kapag:

• Pagtanggap ng mga premyo at panalo na lampas sa mga naitatag na laki.
• Pagtanggap ng labis na kita sa pagtitipid sa interes na may mga deposito sa bangko.
• Pagtanggap ng nagbabayad ng buwis ng isang materyal na pautang na may mga pagtitipid sa interes na lumampas sa itinatag na mga pamantayan.

Sa halagang 30% buwis sa kita sa 2019 kailangang magbayad buwis na hindi residente RF. Ang halagang ito ay ibabawas sa anyo ng kita mula sa equity na pakikilahok sa paggana ng mga istruktura ng negosyo ng Russia.

Minimum na bid buwis sa kita sa 2019 (13%) ay kailangang bayaran ng mga mamamayan na nakatanggap ng kita bilang resulta ng pagkuha mahahalagang papel na may mortgage accrual, na inisyu bago ang Enero 1, 2007.

Para sa mga solusyon mga isyung pinagtatalunan sa sistema ng pagbubuwis ng mga mamamayan, sulit na humingi ng kwalipikadong payo sa batas. Ang tulong ng isang bihasang abogado ay ibinibigay sa pamamagitan ng telepono at online, upang malutas mo ang mga problema sa mga bawas sa buwis nang hindi bumabangon sa sopa.

Editor: Igor Reshetov

2020-03-19 924

Ang isa sa mga matatag na mapagkukunan ng muling pagdadagdag ng badyet ng bansa ay ang personal na buwis sa kita, na binabayaran ng mga residente at hindi residente. Sa katunayan, ang bayad na ito ay nalalapat sa buong nagtatrabahong populasyon ng estado, maliban sa ilang partikular na tao na ang kita ay hindi kasama sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita noong 2017.

Sa artikulong isasaalang-alang natin ang mga sumusunod na katanungan sa buwis na ito:

• kung paano matukoy ang rate para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita;
• kapag ang bawas para sa bata ay ipinagkaloob;
• ano ang mga deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita;
• ang halaga ng parusa para sa hindi pagbabayad ng buwis sa kita.

Mga pagbabago sa mga rate ng buwis

Sa 2017, ang mga rate ng buwis sa personal na kita ay mula 9 hanggang 35%. Ang saklaw na ito ay depende sa katayuan ng nagbabayad ng buwis at ang uri ng kita. residente(isang tao na ang pananatili sa teritoryo ng Russian Federation sa huling 12 buwan ay hindi bababa sa 183 araw) ay naglilipat ng 13% ng buwis sa estado, at hindi residente- tatlumpung%. Kung ang katayuan ng nagbabayad ng buwis ay nagbago sa loob ng taon, halaga ng personal na buwis sa kita muling kinakalkula.

Rate ng buwis para sa mataas na kwalipikadong mga espesyalista ay 13%, nalalapat sa kita na natanggap mula sa trabaho. Mga refugee nagbabayad din ng 13% ng kanilang kita.

Kita sa bono na inisyu bago ang 2007 ay napapailalim sa 9% na buwis. Ang mga natanggap na dibidendo bago ang 2015 ay napapailalim din sa isang preferential rate na 9%.

personal income tax sa natanggap na kita mga residente ng EAEU o nagtatrabaho sa ilalim ng isang patent ay 13% .

Gantimpala o manalo, na lumalampas sa halagang 4,000 rubles, ay napapailalim sa 30%. Ang rate ng buwis sa personal na kita na natanggap sa anyo ng mga dibidendo mula noong 2015 ay 15%, at sa interes sa mga deposito na lumampas sa itinatag na antas - 35%.

Ang sumusunod na diagram ay makakatulong sa iyo na mabilis na matukoy ang antas ng personal na buwis sa kita:

Suriin ang iyong antas ng kaalaman sa pagbubuwis ng Russian Federation sa isang libreng pagsubok! Ang mga instant na resulta ay magbibigay ng layunin na pagtatasa ng iyong propesyonal na kakayahan at magpakita ng mga mahinang lugar.

Mga bagong bawas para sa personal na buwis sa kita sa 2017

Pamantayan pagbabawas ng bata maaaring ibigay hanggang ang kita na natanggap mula sa simula ng taon ay hindi lalampas sa 350,000 rubles.

Isang bagong social deduction ang ipinakilala, na ibibigay sa mga taong nagbayad para sa isang independiyenteng pagtatasa ng kanilang mga propesyonal na kwalipikasyon. Ang halaga ng bawas na ito ay katumbas ng halaga ng pagtatasa, ngunit hindi lalampas sa 120,000 rubles.

Mahalaga! Ang mga tao lamang na ang kita ay napapailalim sa isang 13% na rate ang maaaring umasa sa mga pagbabawas.

Ang sumusunod na pamamaraan ay tutulong sa iyo na magpasya: kung anong uri ng pagbabawas ang ibibigay sa isang indibidwal at sa anong mga kaso posible itong gawin.

* Ang mga hindi residenteng empleyado mula sa EAEU at nagtatrabaho sa isang patent ay hindi maaaring umasa sa bawas. Wala ring bawas para sa mga dibidendo.

** Kung ang indibidwal ay karapat-dapat. Ang mga propesyonal at iba pang mga pagbabawas ay hindi isinasaalang-alang sa scheme.

Mga tuntunin ng paglilipat ng personal na buwis sa kita sa 2017

Mga parusa para sa personal na buwis sa kita

Ang Artikulo 123 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng parusa at multa na 20% ng halaga ng hindi nabayarang personal na buwis sa kita. Kahit na ang buwis ay pinigil sa oras o ang pagkaantala ay isang araw, ang multa ay sinisingil pa rin.

Per nahuling padala sertipiko 2-personal na buwis sa kita, ang nagbabayad ng buwis ay obligadong magbayad ng 200 rubles. Kung ang mga katawan ng inspeksyon ay nakakita ng mga pagkakamali sa mga sertipiko, kailangan mong magbayad ng multa na 500 rubles para sa bawat pagkakamali.

Pagkatapos ng kurso, mauunawaan ng bawat espesyalista ang mga pangunahing prinsipyo ng pagbubuwis, magagawang kalkulahin ang mga indibidwal na buwis, magbigay ng mga paliwanag at malayang kalkulahin ang mga pananagutan sa buwis ng mga indibidwal at legal na entity, ilapat ang nakuha na kaalaman at kasanayan para sa matagumpay na pagkumpleto mga pagsusuri sa buwis at pag-iwas sa mga parusa mga parusa sa buwis at titi.

Huwag palampasin ang pagkakataong pataasin ang iyong halaga sa labor market at maging isang tunay na pro sa tax accounting!

Maaari mong makita ang format ng nakaraang pagsusulit at mga sample na gawain sa link:

PC "Taxpayer PRO"

PC "Taxpayer" - dinisenyo upang mapanatili accounting, paghahanda ng accounting at pag-uulat ng buwis sa Federal Tax Service, PFR, FSS, FSRAR sa sa elektronikong pormat sa magnetic o papel na media sa mga aprubadong form at format, kabilang ang para sa transmission over telecommunication channels (TCS) na may electronic digital signature (EDS).

Kalendaryo

Anong bago?

Bagong anyo pagkalkula ng mga premium ng insurance (KND 1151111). Inilapat ito simula sa pag-uulat para sa unang settlement (pag-uulat) na panahon ng 2020

Isang bagong paraan ng aplikasyon para sa isang patent (KND 1150010). Liham ng Federal Tax Service na may petsang Pebrero 18, 2020 Blg. SD-4-3 / [email protected]

Ipinatupad ang functionality ng pagsuri ng mga ulat sa mga indibidwal sa PFR ng programang "PO PD" na inirerekomenda ng pondo (KUNG ITO AY NA-INSTALL SA COMPUTER)

Na-update na format at anyo ng SZV-TD (electronic mga libro sa trabaho) alinsunod sa bersyon ng album ng mga format na 2.43d na may petsang 12/23/2019

Ipinatupad ang mga bagong format: mga pinasimpleng form Financial statement, accounting (pinansyal) na mga form sa pag-uulat, corporate property tax declaration forms

Accounting: Sa mga karaniwang operasyon ng mga dokumento para sa write-off (realization) ng mga kalakal at materyales (invoice, UPD, mga kinakailangan), ang formula para sa pagkalkula ng halaga ng pag-post "Sa average na gastos" ay idinagdag. Ang pagkalkula ay awtomatikong ginawa

Accounting: Ang dokumentong "Accounting reference" ay naidagdag sa functionality na "Group reconducting ..."

Ang isang DRAFT na pag-uulat sa anyo ng SZV-TD - mga electronic work book ay ipinatupad (ang proyekto ay hindi pa naaprubahan). Ang pag-uulat ay binalak na isumite sa FIU sa buwanang batayan simula sa 2020

Accounting: Sa seksyong Mga Pagbili-Benta, isang bagong "Analytical na ulat sa pagbebenta" ay idinagdag para sa anumang agwat ng oras sa konteksto ng mga mamimili at / o mga nomenclature (mga serbisyo) na may malaking bilang ng mga setting

Sa mode na "Payroll", idinagdag ang kakayahang mag-print ng listahan ng mga payroll

Mga pagbabago sa buwis sa personal na kita mula noong 2017

Noong 2017, maraming pagbabago sa buwis sa personal na kita ang pumasok sa legal na puwersa. Ang kasalukuyang mga pagbabago ay nauugnay sa paglilipat ng mga buwis sa kita ng mga mamamayan, ang pagtatatag ng mga code ng deklarasyon at mga rate ng buwis, ang pagbuo ng pana-panahong pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante at legal na entity.

Mga bawas sa buwis sa personal na kita

Pinakabago mga pagbabago sa personal na buwis sa kita Ang 2017 ay nauugnay sa pagkakaloob ng mga pagbabawas. Ang mga ito ay inisyu na may kaugnayan sa mga empleyado ng mga indibidwal na negosyante at organisasyon sa pamamagitan ng mga tagapamahala. Ang isang empleyado ay maaaring mag-aplay para sa kinakailangang pera na kabayaran sa kaso ng mga umaasang menor de edad na bata at edukasyon ng isang batang wala pang 24 taong gulang. Sa karaniwang bawas Ang withholding tax ay maaaring kalkulahin ng mga kategorya ng mga mamamayan tulad ng:

• Mga magulang. Kasama sa grupong ito ang mga ampon at dating (diborsiyado) na asawa na nagbabayad ng sustento sa bata.
• Mga magulang na umampon, tagapag-alaga at katiwala.
• Mga asawa ng mga magulang, kabilang ang mga adoptive na magulang. Ang mga asawa ng mga katiwala at tagapag-alaga ay hindi tumatanggap ng bawas.

Ayon sa kasalukuyang Tax Code ng Russian Federation, ang mga bawas sa buwis ng "mga bata" ay maaaring ibigay sa:

• una at pangalawang anak (1,400 rubles);
• pangatlo at kasunod na mga bata (3,000 rubles);
• mga batang may kapansanan (6,000 rubles pabor sa mga tagapag-alaga, mga magulang na kinakapatid at kanilang mga asawa, mga tagapangasiwa);
• menor de edad na mga bata na may mga kapansanan (12,000 rubles - pabor sa mga magulang at kanilang mga asawa, kabilang ang mga adoptive na magulang).

Kapag tinutukoy ang bilang ng mga bata na mayroon ang isang empleyado, ang mga matatanda, pinagtibay at hindi pinagtibay na mga bata ay isinasaalang-alang. Ang mga nag-iisang magulang, mga tagapag-alaga, mga katiwala, mga magulang na nag-ampon, gayundin ang mga taong nakatanggap ng nakasulat na pagtanggi mula sa pangalawang asawa na gamitin ang karaniwang bawas sa lugar ng trabaho ay maaaring umasa sa dobleng halaga ng bawas. Pinapayagan ng mambabatas ang pagbubuod ng halaga ng mga pagbabawas para sa mga hindi nabayarang agwat ng oras (bakasyon sa kanyang sariling gastos, utos).

Ang mga empleyadong sumasailalim sa pagsasanay at advanced na pagsasanay ay tumatanggap ng mga social deduction kapag nagbabayad para sa edukasyon gamit ang mga personal na pondo. Ang maximum na halaga ng ibinalik na mga pondo ay 12,000 rubles sa isang panahon ng pagsingil.

Mga pagbabago sa rate ng buwis sa personal na kita

Ang mga pagbabago sa buwis sa personal na kita mula noong 2017 ay naganap din kaugnay sa rate ng buwis. Mga katawan ng estado itinakda upang muling ipamahagi ang pasanin sa buwis ng mga mamamayan. Ang mga pagsasaayos ay binalak ayon sa progresibong sukat ng mga rate ng buwis, ayon sa kung saan:

• Ang mga indibidwal na may kita na hanggang 180,000 rubles bawat taon ay hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita.
• Mga mamamayan na may taunang kita hanggang 2.4 milyong rubles ang nagbabayad ng buwis sa rate na 13%.
• Ang mga indibidwal na may kita na hanggang 100 milyong rubles bawat taon ay transfer tax sa rate na 30%.
• Ang mga mamamayan na may taunang kita na 100 milyong rubles o higit pa ay nagbabayad ng buwis sa rate na 70%.
• Ang kita na natanggap mula sa mga deposito sa bangko ay binubuwisan sa rate na 35%.

Mga pagbabago sa pag-uulat ng personal na buwis sa kita

Ang mga nagbabayad ng buwis ay patuloy na responsable para sa pagpuno sa 2-NDFL na sertipiko. Ang komposisyon ng pag-uulat na kakailanganing isumite sa mga awtoridad sa buwis, depende sa katayuan at direksyon ng kumpanya, ang kasalukuyang rehimen ng pagbubuwis.

Nagbibigay ang mga legal na entity ng iba't ibang organisasyonal at legal na anyo serbisyo sa pananalapi pag-uulat sa anyong 2-NDFL at 6-NDFL. Ang mga kumpanya sa pangunahing sistema ng pagbubuwis ay nagsusumite ng 3-personal na buwis sa kita at 4-personal na buwis sa kita. Maglaan ang mga sumusunod na katangian mga pagbabalik ng buwis sa kita:

• 2-NDFL - isang taunang form ng pag-uulat na may impormasyon sa mga halaga ng binabayarang bayad sa buwis. Nag-uulat ng mga naaangkop na pagbabawas at mga halaga ng withheld income tax.
• 3-NDFL - taunang form ng pag-uulat para sa halaga ng kita. Available bago ang Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pagsingil. Kinakailangan para sa pagpaparehistro ng mga social, pagbabawas ng ari-arian.
• Ang 4-NDFL ay pinagsama-sama kaugnay sa unang kita. Nagpapaalam tungkol sa kita ng mga indibidwal na negosyante at indibidwal.
• 6-NDFL - quarterly reporting form. Naglalaman ng data sa kita na naipon at binayaran sa mga empleyado. Ito ay isinumite sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng negosyo bago ang katapusan ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Mga pagbabago sa mga personal na code ng buwis sa kita

Kapag nag-isyu ng mga sertipiko ng 2-NDFL 2017, kinakailangang maglagay ng mga bagong code para sa mga pagbabawas ng mga bata. Dati, ang mga code para sa lahat ng kategorya ng mga aplikante ay pareho. AT sa sandaling ito iba't ibang kumbinasyon ang ginagamit para sa mga magulang (adoptive parents) at foster parents (guardians, trustees).

Iniwan ng mambabatas ang form ng form sa isang hindi pinangalanang form, idinagdag ang field na "Sign". Ang seksyong ito ng dokumento ay inilaan upang ipakita ang impormasyon sa buong (code "1") o bahagyang (code "2") na pagpigil sa buwis para sa panahon ng pag-uulat. Gayundin, ang tinukoy na halaga ay kinakailangan upang linawin ang impormasyon kapag nagbago ang tanda ng isang residente o hindi residente. Ang natitirang mga field ng tulong ay sumusunod sa lumang format ng dokumento.

Maaari mong ilagay ang code na "2" sa form sa mga sitwasyon kung saan:

• Ang katayuan ng isang empleyado na hindi kasama sa bilang ng mga residente ay nagbabago.
• Ang tagapag-empleyo ay nag-iipon ng mga regalo na pabor sa kawani, ang halaga nito ay lumampas sa 4,000 rubles.
• Ang sahod ay binabayaran sa uri.

Ang isang pahayag ng kita at mga withheld na buwis ay dapat na ilabas nang hiwalay para sa bawat indibidwal na tumatanggap sahod. Nagkaroon ng pagbabago sa mga code na ginamit sa mga seksyong "Kita" at "Mga Deduction." Kasama sa form ang sumusunod:

• 126-133. Nalalapat sa mga pagbabawas para sa mga anak ng mga empleyado ng organisasyon.
• 2002. Ginamit para sa mga bonus sa pagganap. Ang karagdagang kita ay naipon batay sa mga resulta ng mga aktibidad sa produksyon. Maaaring ibigay ng kolektibo o indibidwal mga kontrata sa pagtatrabaho o ang mga pamantayan ng batas ng Russia. Ang isang mahalagang kondisyon para sa pagsasama ng code na ito ay ang mga pondo ay hindi binabayaran netong kita legal na entidad.
• 2003. Nalalapat sa mga bonus na binayaran mula sa netong kita. Ang pinagmumulan ng suweldo ay maaaring mga espesyal na layunin na pondo o naka-target na kita.
• 329. Ginamit sa pagtatalaga mga pagbabawas sa lipunan para sa malayang pagsusuri antas ng kwalipikasyon ng mga tauhan.

Ang tulong ay pinagsama-sama mga legal na entity at IP sa elektronikong anyo kung ang bilang ng mga nagtatrabahong tauhan ay umabot o lumampas sa bilang na 25 katao. Kung ang kumpanya ay may mas mababa sa 25 empleyado, ang employer ay may karapatan na bumuo at magpadala ng mga ulat sa mga papel na form.

Ang isang sertipiko ng buwis ng kita na may karatulang "1" ay isinumite hanggang Abril ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Ang isang dokumento na may sign na "2" ay ipinadala hanggang Marso.

"Taxpayer" para subaybayan ang mga pagbabago sa personal income tax

Maaari mong malaman kung anong mga pagbabago sa personal na buwis sa kita ang naganap noong 2017 gamit ang espesyal na software package na "Taxpayer PRO". Ang sistema ay inilaan para sa pagbuo, pagsubok at pagpapadala ng mga sertipiko at mga ulat sa mga istruktura ng pagkontrol ng estado ( opisina ng buwis, mga pondo ng pensiyon at insurance, mga awtoridad sa istatistika).

Ang modernong serbisyo ay may malawak na hanay ng mga kapaki-pakinabang functionality. Kabilang sa mga pangunahing bentahe ng programa ng accounting:

• Proteksyon ng mga dokumento ng negosyo mula sa pagkawala at pinsala. Ang isang maaasahang serbisyo ay nag-iimbak at nag-aayos ng data. Ang isang empleyado ng departamento ng accounting ay maaaring palaging maghinuha Mga kinakailangang dokumento upang mag-print o magpasok ng bagong data sa database.
• Proteksyon sa pamemeke ng dokumento. Katalinuhan accounting sa pananalapi ay nilagdaan ng electronic digital signature ng pinuno ng organisasyon o indibidwal na negosyante.
• Buong pagsunod sa kasalukuyang batas. Regular na ina-update ang programa. Kaya naman ang mga gumagamit ng Taxpayer PRO PC ay laging gumagamit lamang ng napapanahon na mga format ng dokumento.
• Suporta sa impormasyon. Kung may mga katanungan tungkol sa pamamaraan para sa paggamit ng programa, maaaring linawin ng kliyente ang mga punto ng interes detalyadong mga tagubilin o makipag-ugnayan sa isang propesyonal na consultant.
• Availability maaasahang control protocol upang ganap na subukan ang nabuong pag-uulat at alisin ang mga error.
• Kahusayan ng pagsasagawa ng mga multi-base na operasyon. Binibigyang-daan ka ng program na magsagawa ng mga kumplikadong manipulasyon, punan ang mga ulat at magpadala ng mga deklarasyon para sa pag-verify sa ilang mga pag-click lamang. Lubos nitong pinapasimple ang gawain ng isang accountant at iniiwasan ang mga pagkaantala sa pagsusumite ng mga ulat sa mga awtoridad sa regulasyon.

Ang personal income tax (PIT) ay ang pangunahing direktang buwis na ipinapataw sa personal na kita. Ang personal na buwis sa kita ay may mahalagang papel sa pagpuno ng badyet, dahil nagbibigay ito ng patuloy na kita Pera sa kaban ng estado.

Kaugnay ng krisis, lalong nagiging mahalaga ang usapin sa pagtaas ng bayad na ito, dahil sa paglaki ng mga rate ng buwis, tataas din ang mga kita sa badyet. Kaya, ayon sa mga kalkulasyon ng Ministri ng Pananalapi, sa 2017, ang kita mula sa personal na buwis sa kita ay dapat na malapit sa 3.4 trilyon. rubles, at ang pagtaas ng buwis ng 2% ay tataas ang halagang ito ng 0.5 trilyon. rubles.

Gayunpaman, ang mga eksperto sa larangan ng ekonomiya ay sigurado na personal income tax noong 2017 mananatili sa parehong antas at hindi tataas hanggang sa halalan sa 2018. Ang pagtataas ng mga rate ng buwis ay isang napaka hindi popular na desisyon, na malamang na hindi mapagpasyahan ng mga awtoridad, sa takot na mawalan ng mga boto sa karera sa halalan. Gayunpaman, nasa 2019 na taon personal na buwis sa kita maaaring tumaas sa 15%.

Mga rate ng personal na buwis sa kita para sa 2017

Sa Russia, mayroong flat taxation scale - ang personal income tax rate ay pareho para sa lahat ng mamamayan, anuman ang antas ng kita. Ang mga batayang rate para sa 2017 ay ang mga sumusunod:

• 13% - para sa kita ng mga mamamayan ng Russian Federation mula sa aktibidad ng paggawa at nakatanggap ng mga dibidendo, pati na rin para sa mga mamamayan ng EAEU, mga refugee at imigrante na nagtatrabaho sa teritoryo ng Russian Federation;
• 30% - para sa mga mamamayan ng ibang mga bansa (hindi residente) na nakikibahagi sa mga aktibidad sa entrepreneurial o paggawa sa Russia;
• 35% - para sa mga panalo at kita sa mga deposito.

Gayunpaman, maraming mga eksperto ang tumawag sa pamamaraang ito ng pagbubuwis na hindi epektibo at iginigiit na bumalik sa progresibong sistema na nagpapatakbo sa Russia mula 1992 hanggang 2000.

Ang ganitong sistema ay nagbibigay para sa pagtatatag ng isang rate ng buwis depende sa antas ng kita ng mga mamamayan - mas maraming kumikita ang isang tao, mas dapat niyang ibawas sa kaban ng bayan. Ang progresibong paraan ng pagbubuwis ay ginagamit sa marami maunlad na bansa mundo, lalo na sa Germany at France.

Ang pagpapakilala ng isang progresibong sistema ay sinusuportahan ng maraming mga kinatawan, na itinuturo na ito ay makakatulong na mabawasan ang panlipunang pag-igting. Ang pagbabalik nito ay makakatulong na balansehin ang pasanin sa buwis, dahil sa kasong ito, ang pagtaas sa rate ng buwis sa personal na kita ay makakaapekto lamang sa mga Ruso na may pinakamaraming epekto. mataas ang kita, at hindi makakaapekto sa mga kategoryang mababa ang kita ng populasyon.

Ang mga kaukulang panukala ay naisumite na sa State Duma para sa pagsasaalang-alang, ngunit hindi sila nakahanap ng maraming suporta. Sinasabi ng mga kalaban ng inisyatiba na ang isang progresibong sistema ng pagbubuwis ay maaaring humantong sa pag-iwas at, dahil dito, isang pagbawas sa mga kita sa badyet.

Binibigyang-diin ng mga opisyal na sa kadahilanang ito noong 2000 ang mga awtoridad ay kailangang lumipat sa isang patag na sukat ng pagbubuwis.

Kailan aasahan ang pagtaas ng buwis

Kinilala ng mga opisyal ng gobyerno noong 2014 na ang pagtataas ng mga rate ng buwis ay isang kinakailangang hakbang upang balansehin ang badyet. Sa isang krisis, ang pagtaas sa antas ng mga bayarin ay susuportahan ang mga panrehiyong badyet at tataas ang bahagi ng kita ng treasury.

Dati, nilimitahan ng mga awtoridad ang kanilang sarili sa pagpapataas ng pasanin sa buwis sa ilang industriya, ngunit ang pagbagsak ng ekonomiya ay nagdulot ng seryosong pag-iisip ng mga opisyal tungkol sa pagtataas ng mga buwis tulad ng VAT at personal income tax.

Kasabay nito, ang gobyerno ay hindi nangangahas na gumawa ng ganoong hakbang, "inaabot" ang desisyon hanggang sa pagtatapos ng halalan sa 2018. Ang diskarte ng boto, ayon sa mga siyentipikong pampulitika, ang pumipigil sa paglago ng mga rate ng buwis, dahil ang mga awtoridad ay natatakot na mawala ang mga boto ng mga botante.

Ang mga eksperto ay kumbinsido na ang personal na buwis sa kita ay mananatili sa antas ng 13% hanggang 2018, pagkatapos ay maaari itong itaas sa 15%.

Bilang karagdagan, nauunawaan ng gobyerno na ang krisis ay nagkaroon ng napaka-negatibong epekto sa tunay na kita ng mga mamamayan, at ang pagtaas ng buwis sa mga ganitong kondisyon ay "itulak" ang maraming Ruso sa linya ng kahirapan. Samakatuwid, ipinagpaliban ng mga awtoridad ang mga hindi sikat na desisyon hanggang sa sandaling ang sitwasyon sa ekonomiya ay nagpapatatag at ang mga tagapagpahiwatig ng GDP ay bumalik sa yugto ng paglago.

Opinyon ng eksperto

Ang mga kinatawan ng negosyo at economic analyst ay may pag-aalinlangan tungkol sa inisyatiba upang taasan ang personal na buwis sa kita. Sa teorya, ang pagtataas ng mga rate ng buwis ay dapat tumaas ang mga kita sa badyet, ngunit sa katotohanan ang resulta ay maaaring kabaligtaran.

Sa pagtaas ng pasanin sa sahod, bababa ang kapangyarihang bumili ng mga mamamayan, at maraming mga Ruso ang susubukan na umiwas sa pagbabayad ng bayad. Bukod dito, ang kita ng mga indibidwal ay maaaring muling mapunta sa "anino", dahil ito ay magiging mas kumikita para sa mga empleyado na makatanggap ng pera sa mga sobre.

Pansinin ng mga eksperto na sa pagtaas ng buwis, dapat ding itaas ng mga awtoridad ang mga pamantayan sa lipunan. Inaatasan ang mga mamamayan na magbigay ng bahagi ng kanilang kita sa kaban ng bayan, ang estado ay dapat magbigay ng mataas na kalidad na mga serbisyong panlipunan at maging responsable sa mga nagbabayad ng buwis. Sa kasong ito lamang ang pagtaas ng buwis ay hindi hahantong sa panlipunang protesta.

Ayon sa maraming mga analyst, upang balansehin ang badyet, kailangan muna ng gobyerno na bawasan ang hindi mahusay na paggasta at magsimulang maghanap ng mga matatag na mapagkukunan ng muling pagdadagdag ng kaban.

Mga pagtaas at pagbabawas ng buwis mga pagbabayad sa lipunan- ito ay mga ad hoc na hakbang na maaaring pansamantalang suportahan ang badyet, ngunit hindi kayang lutasin ang problema sa pagtaas ng bahagi ng kita nito. Ang tanging tamang desisyon ay ang paunlarin ang ekonomiya at suportahan ang negosyo, dahil ito lamang ang makakasigurado ng maaasahang mga kita sa badyet sa pangmatagalang panahon.

Magkagayunman, ang isyu ng paglago ng personal na buwis sa kita ay nananatiling "talamak". Napakaingat ng mga pulitiko sa problema ng pagtataas ng buwis at pagpapaliban ng desisyon sa huling sandali. Sa 2017, ang mga rate ng buwis sa personal na kita ay mananatili sa parehong antas, ngunit nilinaw ng gobyerno na malapit na silang bumalik sa talakayan ng pagtataas sa kanila.