Acord privind utilizarea materialelor de șantier

Vă rugăm să utilizați lucrările publicate pe site exclusiv în scopuri personale. Publicarea materialelor pe alte site-uri este interzisă.
Această lucrare (și toate celelalte) este disponibilă pentru descărcare complet gratuit. Puteți mulțumi mental autorului său și echipei site-ului.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Documente similare

Card de plastic - formă plata fara numerar. Carduri cu bandă magnetică și carduri inteligente. Caracteristici comparative ale cardurilor magnetice și ale cardurilor de memorie. Sistemul național„Belkart”. Procesul de plată cu carduri de plastic, motivele interzicerii tranzacțiilor cu acestea.

rezumat, adăugat 29.04.2009


Aspecte ale operațiunilor băncilor comerciale cu carduri de plastic. Sistemul de plată și participanții săi. Analiza operațiunilor pasive și active, conformitatea cu standardele economice ale unei bănci comerciale, rezultate financiareși tranzacții cu carduri de plastic.

teză, adăugată 06.12.2009


Concept și tipuri de carduri de plastic. Reglementarea reglementară a operațiunilor cu carduri de plastic. Analiza tranzactiilor cu cardurile bancare ale OJSC VTB. Experiență străină utilizarea cardurilor de plastic. Carduri de plastic în condiții de instabilitate economică.

teză, adăugată 16.08.2010


Clasificare și tipuri carduri bancare. Starea curenta sistem bancar Federația Rusă. Organizarea tranzactiilor cu carduri de plastic la OJSC „Northern Credit”. Îmbunătățirea sistemului de tranzacții cu carduri de plastic în Rusia.

teză, adăugată 19.11.2014


Esența, sensul, clasificarea cardurilor bancare. Reglementarea legală a activității băncilor cu carduri bancare. Analiza comparativa organizarea muncii cu carduri de plastic de către VTB 24 Bank (CJSC) și alte bănci din regiunea Kostroma.

teză, adăugată 09.11.2014


Istoria dezvoltării cardurilor de plastic, lor vederi moderne. Caracteristici de funcționare sistem de plata folosind carduri de plastic. Analiza operatiunilor bancare pe baza de carduri de plastic. Funcționarea unei rețele unificate de așezare universală.

teză, adăugată 18.09.2012


Conceptul de produs bancar. Principii de lucru cu carduri de plastic. Analiza serviciilor prestate de banca pentru persoane fizice si entitati legale. Perspective de îmbunătățire a serviciilor operaționale și de numerar în băncile comerciale ale Federației Ruse.

teză, adăugată 06.02.2014

„Sistemul bancar” - Tipuri de depozite. Sucursale și reprezentanțe ale băncilor străine. Principiul unei structuri pe două niveluri a sistemului bancar. Banca centrala Rusia. Responsabil în fața Dumei de Stat. Bănci cu participare capital străin. Reformarea sistemului bancar al Federației Ruse în procesul de transformare a pieței.

„Perspective pentru dezvoltarea sistemului bancar în Rusia” - Populație. Goluri politica financiara. Evaluarea resurselor interne disponibile. Principalele contradicții. Probleme structurale. Scenarii pentru dezvoltarea sistemului bancar rusesc. Sistem bancar. Excesul de lichiditate. Fluxurile instituționale. Dezvoltarea accelerată a sistemului bancar. Limitări pentru atingerea obiectivelor.

„Băncile și sistemul bancar” - Băncile comerciale efectuează două tipuri principale de operațiuni. Efectuează înregistrarea și licențierea băncilor comerciale. Funcțiile băncilor comerciale. Banca centrală (emitentă). Venituri bancare comerciale. Profitul unei bănci comerciale. Băncile. Banci comerciale. Modern sistem bancar. Bancă.

„Dezvoltarea sistemului bancar în Rusia” - Istoria apariției băncilor. Sistem bancar. Tipuri de bănci comerciale. Sistemul bancar al Rusiei. Stat Banca Comerciala. Dezvoltarea sistemului bancar. Evul mediu. Originea cuvântului. Sistem bancar modern. Captură Banca de Stat Rusia. Șefii Băncii de Stat a RSFSR.

„Bani și bănci” - Bănci. Funcții. Lege circulatia banilor. Laturi pozitive. Sistem bimetalic. Oferta de bani. Valori mobiliare. Investiții. Procese de demonetizare a aurului. Tipuri de împrumuturi. Piața de credit. Abateri de la starea de echilibru. Cerere crescută. Funcțiile banilor. Mișcarea ratelor dobânzilor. Mecanismul pieței monetare.

„Acordul de la Basel” - Valoarea riscului operațional. Introducerea de noi standarde. Convergenta internationala. Compararea scalelor de evaluare. Abordare standardizată pentru calcularea riscului operațional. Metodologia de măsurare a riscului. Schimbarea sistemului de standarde de adecvare a capitalului. Abordare standard. Basel I. Capital suplimentar.

Descrierea prezentării prin diapozitive individuale:

1 tobogan

Descrierea diapozitivei:

2 tobogan

Descrierea diapozitivei:

Obiective și obiective Obiective: Extinderea cunoștințelor despre cardurile bancare și siguranța utilizării acestora Descoperirea metodelor tehnice de fraudă Obiective: Obținerea de informații despre cardurile bancare Studierea modalităților de protejare a cardurilor bancare Studierea metodelor tehnice de fraudă

3 slide

Descrierea diapozitivei:

Card bancar Card bancar (ing. Card bancar, BCard, BC) - un card de plastic, legat de unul sau mai multe conturi curente in banca; un instrument care vă permite să accesați dvs cont personal in banca. Folosit pentru a plăti bunuri și servicii, inclusiv prin internet, precum și pentru a retrage numerar.

4 slide

Descrierea diapozitivei:

Reguli pentru utilizarea în siguranță a cardului Pentru a evita utilizarea cardului dvs. de către o altă persoană, păstrați codul PIN separat de card, nu scrieți codul PIN pe card, nu împărtășiți codul PIN cu alte persoane (inclusiv rude), nu nu introduceți codul PIN când lucrați online pe internet Pentru a evita frauda folosind cardul dvs., solicitați tranzacții cu acesta numai în prezența dvs., nu permiteți ca cardul să vă fie scos din vedere

5 slide

Descrierea diapozitivei:

Reguli pentru utilizarea în siguranță a unui card bancar Dacă sunteți contactat telefonic, pe Internet, prin social media sau în alte moduri și sub diverse pretexte încearcă să afle detaliile cardului tău bancar, parolele sau alte informații personale, fii atent: acestea sunt semne clare de fraudă. Dacă aveți îndoieli, vă recomandăm să opriți comunicarea și să contactați banca la numărul de telefon indicat pe spatele cardului dvs. bancar.Nu ascultați sfaturile terților și nu acceptați ajutorul acestora atunci când efectuați tranzacții. Dacă este necesar, contactați angajații unei sucursale bancare sau sunați la numerele indicate pe dispozitiv sau pe spatele cardului dvs

6 slide

Descrierea diapozitivei:

Reguli pentru utilizarea în siguranță a unui card bancar Distrugeți chitanțele cu parole de la sistemele de internet banking dacă nu intenționați să le utilizați. Nu transferați cecuri către terți, inclusiv. angajații băncii Păstrați-vă cardul la îndemâna celorlalți. Nu dați cardul unei alte persoane, cu excepția vânzătorului (casierului). Este recomandat să păstrați cardul separat de numerar și documente, mai ales atunci când călătoriți

7 slide

Descrierea diapozitivei:

Fraudă Frauda este furtul proprietății altcuiva sau dobândirea de drepturi asupra proprietății altcuiva prin înșelăciune sau abuz de încredere. O persoană care face acest lucru se numește fraudator sau fraudator.

8 slide

Descrierea diapozitivei:

Principalele tipuri de fraudă cu carduri bancare Furtul de carduri bancare Trucuri tehnice Copierea datelor cardului Furtul folosind viruși ATM-ul fantomă Metoda Scotch Impact asupra psihicului Trucuri tehnice Skimming Scrisori și apeluri de la escroci Phishing

Slide 9

Descrierea diapozitivei:

Furtul de carduri bancare Furtul este cea mai comună metodă de fraudă. Portofelul ți-a fost furat și există mai multe carduri în el, inclusiv carduri de credit. Dacă toate cardurile au un cip, atunci criminalul va trebui să cunoască codul PIN, fără de care nu puteți plăti pentru bunuri într-un magazin și nu puteți retrage bani de la un bancomat. Dacă există un card în stil vechi, îl puteți încasa în magazin cumpărând orice produs.

10 diapozitive

Descrierea diapozitivei:

Trucuri tehnice. Copierea datelor cardului de către lucrătorii de service Vânzătorul sau chelnerul vă rulează cardul printr-un skimmer manual miniatural special. Codul PIN sau alte detalii ale cardului se înregistrează cu ușurință pe o cameră video, după care se face și o clonă a cardului tău și se retrag banii din acesta.

11 diapozitiv

Descrierea diapozitivei:

Furtul cu ajutorul virușilor Un tip foarte periculos de fraudă avansată din punct de vedere tehnic, atunci când un smartphone sau un computer este „infectat” cu un program de virus, de exemplu, un troian (detalii în articol). Acesta este un „dăunător digital” atât de inteligent încât nu poate doar să corupă datele de pe computer sau să „fure” informații valoroase, ci și să acționeze în numele proprietarului telefonului (și se vor întâmpla mai multe!).

12 slide

Descrierea diapozitivei:

Furt folosind viruși De exemplu, ați instalat un anumit program gratuit de pe GooglePlay și, odată cu acesta, un virus a intrat în smartphone-ul tău. Numărul dvs. de telefon este legat de card, de ex. serviciul este conectat la telefonul dvs banca mobila. Așadar, un troian pe care l-ați instalat din greșeală poate folosi comenzile SMS banking pentru a afla soldul dvs., trimite o comandă SMS pentru a transfera de pe cardul dvs. pe altul și poate răspunde independent cu un SMS la un mesaj de confirmare a operațiunii. Mai mult, proprietarul smartphone-ului poate să nu vadă niciun semn de activitate, virusul pur și simplu le va ascunde de el sau le va vedea, dar va fi prea târziu.

Slide 13

Descrierea diapozitivei:

ATM-ul fantomă În loc de un bancomat adevărat, escrocii pot construi un cadru de plastic cu un skimmer încorporat. Un card introdus în cititorul de carduri poate citi totul informatie necesara pentru încasarea sa ulterioară și, în același timp, atacatorii vor afla codul tău PIN introdus pe „pseudo-tastatură”. Alternativ, ATM-ul poate înghiți cardul cu totul și nu returnează cardul.

Slide 14

Descrierea diapozitivei:

Metoda Scotch O persoană se apropie de un bancomat, dorind să retragă bani de pe cardul său, introduce cardul în cititorul de carduri și introduce codul PIN pe tastatură. Din dozator se aude un foșnet caracteristic, dar din anumite motive nu sunt vizibili bani. Persoana „se anulează” la o defecțiune a bancomatului, ridică din umeri, își scoate cardul și merge la un alt bancomat. Care este rezultatul? Banii au fost într-adevăr retrași de pe card și chiar și bancomatul i-a eliberat, dar în realitate au fost lipiți de bandă cu două fețe înfiptă în distribuitor de către fraudator, care va scoate banii pentru tine.

15 slide

Descrierea diapozitivei:

Scrisori și apeluri de la escroci Un exemplu tipic de fraudă prin SMS este primirea unui mesaj SMS de la un presupus număr de bancă despre blocarea fondurilor de pe cardul dvs. din cauza unei încercări de a obține acces neautorizat la acestea, cu recomandarea de a apela numărul furnizat în acest mesaj. La telefon veți fi informat că pentru a debloca bani în contul de card trebuie să furnizați detaliile acestuia: numărul cardului, numele complet, data expirării și un cod secret din trei cifre pe spatele plasticului (CVV/CVC).

16 slide

Descrierea diapozitivei:

Scrisori și apeluri de la escroci Astfel, ghinionul posesor de card, pentru a-și economisi banii, transferă toate datele importante - nu i se dă timp să se gândească și să analizeze situația, care este calculul atacatorilor vicleni. Mai mult, escrocii vă vor cere și să dictați parola care a fost trimisă pe telefonul mobil al victimei (și aceasta este aceeași parolă unică cu care trebuie să confirme operațiunea de transfer de bani de pe cardul atacat). Dacă o persoană nu este oarbă, atunci în SMS-ul pe care îl primește va vedea o frază despre inadmisibilitatea transferului parolă de unică folosință unui străin. Dar va citi asta abia mai târziu, când își va da seama că din contul de card i s-a luat o sumă decentă.

Slide 17

Descrierea diapozitivei:

Phishing Un tip de fraudă foarte comun, atunci când, de exemplu, un utilizator de internet este „alunecat” pe un pseudo-site al băncii sale de internet, foarte asemănător cu originalul, pe care va încerca să-și pescuiască (prindă) datele cardului său prin orice mijloace. De aici și numele acestei metode de fraudă, tradusă din engleză. „pescuitul” este pescuit. Principalul lucru este că o persoană merge pe un site fals și crede că se află pe resursa originală. Un link către astfel de site-uri false poate conține, de exemplu, un e-mail de la un escroc, realizat într-un standard forma bancara(culoare, logo, etc.), iar textul te va încuraja să dai clic pe el, înspăimântând posibile probleme cu bani în conturile de card. În același timp, numele unor astfel de site-uri sunt similare ca aspect, dar totuși diferă ușor. Găsiți, de exemplu, diferențele dintre numele original al site-ului sberbank.ru și pseudo-site-ul sbepbank.ru. Diferențele nu sunt atât de ușor de observat pentru ochiul „neexperimentat”.

18 slide

Clientul cere deschiderea unui cont pentru o societate offshore, firma intermediară îi dă să semneze un card bancar și o scrisoare către bancă, apoi fie adaugă semnături ale unor persoane inexistente la semnăturile clientului (astfel încât în ​​cazul a ceva anume persoanele care au semnat semnăturile pot sustrage responsabilitatea), sau pur și simplu înlocuiește cardul bancar.

După ce banii ajung în cont, banca primește un ordin de a-i transfera undeva într-un cont offshore controlat de escroci. Un alt scenariu este că fraudatorii verifică periodic cu banca despre soldul contului și transferă bani doar în momentul în care s-a acumulat o sumă mare acolo.

Al doilea tip de fraudă este că intermediarul vinde clientului o companie offshore la un preț foarte favorabil și, în același timp, oferă foarte discret să-i deschidă un cont la o anumită bancă. O bancă poate avea un nume foarte respectabil; numele ei poate chiar să dubleze aproape numele unui cunoscut banca internationala(de exemplu, Barclayes Bank în loc de Barclays; exemplu fictiv).

Clientului i se va spune că acum este foarte greu pentru un client rus să deschidă un cont la o bancă de renume internațional, dar această bancă, dimpotrivă, iubește clienții ruși. De asemenea, este posibil ca dobânzile să fie promise mai mari decât cele oferite de alte bănci, de exemplu 7 -15%). Detaliile acestei bănci vor liniști în cele din urmă vigilența clientului: acesta poate avea conturi de corespondent în Elveția, SUA și alte locuri aparent de încredere.

(În ceea ce privește locul de înregistrare a băncii, cel mai probabil aceștia vor minți clientul, spunând că banca este înregistrată în țara în care are un cont de corespondent (de exemplu, Elveția). După cum ați ghicit, de fapt, banca nu este elvețiană, ci cea mai ieftină bancă offshore - de exemplu, din Nauru (costul de creare este de 20 -25 mii de dolari) Și proprietarii acestei bănci sunt proprietarii companiei care oferă companii offshore.

Primul este că proprietarii băncii vor „cheltui” banii clientului în proiecte riscante, sperând să economisească banii și să câștige dobânzi mari. Puteți ghici soarta majorității acestor proiecte. În al doilea rând, escrocii vor fugi pur și simplu cu banii. Fiți atenți - această înșelătorie este foarte, foarte populară.

Cum a reușit conducerea băncii să fure bani din conturile companiei. Iată o schemă simplă de mișcare a banilor pentru clienți:

1. Clientul aduce la bancă o chitanță de plată, cu care „instruiește” băncii să transfere bani din contul său în contul destinatarului; 2. Operatorul bancar (contabil) verifică corectitudinea comenzii, corespondența semnăturii primelor persoane ale firmei client cu mostrele de semnături din card bancar, conformitatea sigiliului clientului cu sigiliul mostră în același card bancar, prezența sumei transferate în contul clientului și, dacă toate caracteristicile se potrivesc și ordinul de plată este corect executat, include această operațiune în lista de transferuri bancare. ;

3. Pe una dintre copiile ordinului de plată (care rămâne la client și se păstrează în arhiva contabilă a acestuia), operatorul bancar pune ștampila „Plătit” și formal din acest moment se consideră finalizată chitanța de plată pentru client, iar banii sunt transferați către destinatar; 4. Directorul băncii (sau adjunctul acestuia) autorizează de mai multe ori pe zi tranzactie bancara iar banii (sau mai bine zis, informații despre faptul transferului lor) trec prin rețele de calculatoare către bancă (bănci) – destinatarii banilor. 5. O notificare pe hârtie a faptului transferului de bani ajunge la banca destinatară și la întreprinderea destinatară la 7-10 zile de la procesarea ordinului de plată.

Aceasta este schema ideală pentru o tranzacție bancară simplă pentru transferul de bani. Ce trebuie schimbat pentru ca clientul să primească confirmarea plății, banii sunt debitați din contul clientului, dar nu ajung de fapt în contul destinatarului?

Probabil, punctul 4 al procesului nostru ar fi trebuit să arate astfel: 4. 1. Un anumit specialist (sau specialiști) se uită prin lista de transferuri și o împarte în două categorii:

-prima categorie sunt banii care nu pot fi ignorați (aceasta sunt, în primul rând, transferuri într-un cont oficiu fiscal, fonduri de pensii și alte fonduri pentru plata resurselor energetice). Neprimirea banilor în conturile acestor destinatari poate duce la depistarea rapidă a înșelătoriei și la încetarea activităților escrocilor; -a doua categorie sunt banii care pot fi „pierduți” și pe care nici destinatarul și nici (cu atât mai mult) plătitorul nu îi va căuta imediat. Acestea sunt, în special, plăți către organizațiile locative (DEZ și REU), care, în general, sunt extrem de neglijente în confirmarea regularității faptelor de plată/neplată ale clienților lor.

4. 2. Bani din lista de conturi de „categoria a doua” au fost trași din aceste conturi și transferați (?), încasați (?), convertiți (?), exportați (?) în țări îndepărtate? Pentru a dezvolta o astfel de procedură, să nu mai vorbim de efectuarea ei în viața reală. practica bancara destul de dificil, cu excepția cazului în care presupunem existența unei conspirații preliminare în rândul conducerii de vârf a băncii și prezența unui specialist de încredere, probabil în serviciul informatic

Escrocii au organizat o mascarada bancherilor, adevărate mascarade au fost organizate pentru bancheri de escroci care i-au dat pe cei săraci drept manageri și oameni de afaceri de succes. Spectacolul a fost necesar pentru a obține împrumuturi mari. Găsiți oameni care nu aveau nici proprietate, nici venit stabil, pentru escroci nu a fost nicio dificultate deosebită.

Escrocii le-au explicat săracilor că nu pot obține singuri un împrumut, dar erau dispuși să plătească dobândă pentru serviciile pentru a-l obține. De asemenea, garanții au fost selectați folosind aceeași schemă. În timpul interviurilor, escrocii i-au îmbrăcat pe împrumutați în costume elegante, le-au dat certificate despre presupusele lor salarii și le-au explicat cum să se comporte în bancă. Din onorariul promis, moscoviții au primit împrumuturi și le-au dat binefăcătorilor. De regulă, acestea au fost sume de la 10 la 15 mii de dolari. Când era timpul să plătească, bancherii

pe neașteptate au aflat că clienții lor erau de fapt în insolvență. Mai mult, astfel de simpli nu aveau apartamente, mașini sau alte proprietăți care să compenseze pierderile băncii. Multă vreme nu s-a putut găsi adevărații destinatari ai banilor. Escrocii au acționat prea precaut. Cu toate acestea, în ajunul weekendului, când escrocii au organizat o altă mascarada, au fost prinși într-unul din birourile centrale ale unei mari bănci. După cum sa dovedit mai târziu, acest birou a fost favorit printre escroci. Doar aici și-au făcut escrocheria de 4 ori.

„Facturi în oglindă” Mai multe organizații au cumpărat în momente diferite facturi emise de Banca „X”. În momentul achiziționării facturilor, aceștia le-au verificat autenticitatea. Mai mult, autenticitatea actelor a fost confirmată chiar de emitent (adică banca care a emis aceste facturi). Însă, atunci când organizațiile au prezentat facturile spre plată, emitentul a refuzat să le accepte, declarând că acestea au fost deja rambursate. Banca care a emis aceste facturi chiar a furnizat documente care confirmă plata exact a acelorași facturi.

Ei nu au putut răspunde la întrebarea dacă facturile erau autentice sau examinările efectuate. Formularele au fost recunoscute ca autentice, dar nu există o concluzie exactă cu privire la semnăturile de pe facturi. A devenit clar că „cambiile oglindă” au fost produse în aceeași tipografie în care sunt tipărite formele cambiilor reale ale băncii. Este puțin probabil ca aceștia să poată obliga emitentul să plătească, deoarece este foarte greu de demonstrat că banca însăși este implicată în emiterea de falsuri. De obicei, în această etapă a verificării, cazul „se blochează”.

O companie a achiziționat o cambie de la compania către care a fost trasă. Cu toate acestea, problema este că acum nu pot găsi această companie. O altă organizație stă la adresa ei de mult timp.

Mulți utilizatori au primit e-mailuri în care le cereau să-și confirme detaliile bancare pe o pagină web specială din cauza unor presupuse probleme tehnice.

Un exemplu este un e-mail trimis clienților CITIBANK cu subiectul „Alerta de fraudă importantă de la Citibank”. Mesajul în sine afirmă că pentru a efectua o operațiune care vizează detectarea ilegală bancar, utilizatorii trebuie să verifice corectitudinea detaliilor lor pe un site web dedicat.

Panda Software avertizează că toate aceste mesaje sunt falsificări, scopul lor principal fiind obținerea de informații confidențiale despre client (numere de cont, nume de utilizator, parole, coduri PIN și alte date secrete). Mesajele trimise au fost elaborate cu atenție în HTML pentru a se asemăna cât mai mult cu mesajele bancare online originale. E-mailurile false folosesc vulnerabilitatea URLSpoof încă nepatchată în browserul Microsoft Internet Explorer. Această gaură îl face pe utilizator să creadă că pagina web pe care o accesează printr-un link dintr-un e-mail este un site bancar oficial, când de fapt este doar o copie exactă a originalului aflat pe un alt server.

Dacă utilizatorul introduce datele solicitate, acestea vor cădea direct în mâinile escrocului care a creat această scrisoare și această pagină web. Acest tip de înșelătorie online implică utilizarea de e-mailuri, ferestre pop-up și site-uri web false.

ÎN sectorul bancar abuzul din partea personalului este un fenomen destul de comun. Practica mondială arată că abuzurile apar mult mai des în băncile mici decât în ​​cele mari. Acest lucru se datorează în primul rând combinării mai multor poziții în băncile mici de către o singură persoană, ceea ce face posibilă comiterea furtului ca casier și apoi ascunderea acestuia ca contabil.

Majoritatea băncilor autohtone sunt mici conform standardelor mondiale. În plus, afacerile interne trec acum printr-o etapă de incriminare ridicată, iar băncile mici sunt mai ușor influențate de structurile criminale sau chiar create de acestea. Este destul de obișnuit ca clienții („escrocii”) să contracteze un împrumut în avans fără a intenționa să-l ramburseze. Angajații băncii, care au salarii mici în raport cu standardele mondiale, sunt adesea mituiți. Există multe bănci „de buzunar” care se concentrează pe a-și servi fondatorii. Astfel de fondatori sunt adesea dați virtual credite gratuiteși a cărui întoarcere nu este monitorizată cu deosebită atenție.

Recent, în Rusia, Belarus și statele baltice, fondatorii înșiși au falimentat un număr semnificativ de bănci mici. Schema a fost standard: după înregistrarea băncii, au fost atrași noi clienți, care au trecut la servicii de decontare și numerar la banca înființată sau au depus bani în aceasta, iar resursele pentru creditarea interbancară au fost atrase în mod activ. După ce au acumulat o sumă destul de substanțială în bancă, fondatorii băncii au primit împrumuturi deosebit de mari, care împreună au făcut banca în insolvență. După aceasta, fondatorii au părăsit jocul (dacă au avut timp), iar clienții terți ai băncii au suferit pierderi.

Abuzurile pot apărea în multe departamente ale băncii. Să luăm în considerare principalele metode de posibilă fraudă în diviziile bancare. Frauda apare destul de des atunci când oferă clienților servicii în numerar. Oportunități deosebit de mari de fraudă se deschid atunci când o persoană combină funcțiile de contabil și de operator. Cele mai comune metode sunt următoarele.

1. Lipsa „Brazen”. Din casa de marcat a băncii se fură o sumă mare și aceasta nu este ascunsă în niciun fel, așa că casieria speră să scape înainte de a începe auditul casei de marcat. Un bărbat vine la directorul băncii: - Cauți o casieră nouă? - Și cel vechi de asemenea.

Această metodă, ca și unele dintre fraudele discutate mai jos, are în principal valoare istorică, deoarece majoritatea băncilor au în prezent controale destul de stricte și realizează un inventar zilnic al soldurilor de numerar.

2. Fabricare documente monetare acoperirea lipsei După ce a luat bani din casa de marcat „pentru o perioadă” și nu i-am putut returna, este posibil să se fabrice documente bănești pentru suma lipsei (de exemplu, emiterea unui ordin de debit).

3. Casieria ar fi făcut o greșeală. Se retrage o sumă mică de bani, se raportează un deficit, care ar fi apărut din cauza unei erori în calculele efectuate anterior și se propune refacerea documentelor vechi pentru a obține „ajurat complet”. Astfel sunt răpiți Nu cantități mari, dar dacă „păcăliți cu pricepere capul” superiorilor, care acceptă fără îndoială corecții, suma poate fi destul de mare.

4. Furtul de bani de către o persoană neautorizată Această posibilitate apare în caz de neglijență a casierelor care permit accesul persoanelor neautorizate în incinta casei de marcat. Există, de asemenea, multe modalități prin care escrocii pot înșela un casier neglijent și fără experiență. În practica străină, există un caz cunoscut când, la verificarea unei case de marcat, auditorul și-a distrus propriul cec. Cu toate acestea, astfel de acțiuni nu sunt eficiente dacă cecul este deja înscris în registrul de cecuri. În unele cazuri, cecurile partenerului sunt distruse. Ca urmare, casierul va avea un deficit în cuantumul cecului, iar auditorul și însoțitorul său vor primi venituri. Persoana care comite infracțiunea nu trebuie să fie angajat al unei bănci. In lipsa unui loc de munca casier echipat corespunzator, furtul poate fi comis si de catre o persoana neautorizata.

5. Ascunderea depozitului atras Clientului i se dă tot Documente necesare despre atragerea banilor lui pentru depozit, dar acești bani nu sunt valorificați. La expirarea perioadei de depozit (și tranzacțiile frauduloase sunt de obicei efectuate cu depozite pe termen lung) banii i se restituie prin neprimirea fondurilor depuse de un alt client (așa-numita „operațiune de suprapunere”). Aproape întotdeauna, cu o astfel de fraudă, deficitul continuă să crească până când trucul este dezvăluit cu consecințe triste pentru casier.

Un tip de ascundere a unui depozit poate fi o ușoară subestimare în documentele bancare a sumei efective depuse. Dacă subestimarea sumei este nesemnificativă, termenul și dobânda sunt destul de mari, iar clientului nu-i place să verifice corectitudinea calculului venitului primit, atunci s-ar putea să nu fie nici măcar necesar să se compenseze depozitul primit anterior, întrucât dobânda „acumulată” va masca furtul.

6. Radierea fondurilor din conturile clienților Dacă un contabil este leneș și nu monitorizează cu atenție mișcarea banilor în contul companiei sale, banii pot fi anulați unei terțe companii. Dacă clientul descoperă o pierdere, fraudatorul își cere scuze și banii sunt returnați. Daca clientul nu observa nimic, se primeste venitul.

7. Transfer de bani în numele băncii Nu se trag bani din contul curent al clientului, ci se efectuează o plată în numele băncii către o firmă, de exemplu, „pentru achiziționarea unui computer”, „pentru servicii de consultanță ”, venituri din depozit etc. lipsa (sau fabricarea) documentelor justificative.

8. Înlocuirea monedei reale contrafăcute Majoritatea clienților încă mai cred în bănci și în angajații acestora. Acest lucru face posibilă vânzarea bancnotelor contrafăcute prin intermediul băncii.

Deși alunecarea dolarilor falși și a mărcilor germane se întâmplă destul de des (mai ales în casele de schimb valutar), casierii băncilor mari preferă să-și asume mai puține riscuri. Principala lor „farsă” în acest sens este să înmâneze bancnote vechi și zdrențuite în loc de altele noi, care sunt greu de vândut la valoarea totală.

Au fost cazuri în care aceleași casierii, după ceva timp, au acceptat bancnote emise anterior de la un client care era disperat să le vândă pentru o parte din valoarea nominală. Apoi aceste facturi au fost din nou strecurate în pachetul clientului neatent și povestea s-a repetat. În practica străină, este, de asemenea, obișnuit să scapi de bancnote false și alte titluri de valoare.

9. Scoaterea banilor din pachete Dacă un client primește o sumă destul de mare de bani, atunci la bancă de multe ori nu are ocazia să recalculeze suma de bani din fiecare pachet. Banii sunt luați de la bancă fără a fi numărați și doar în biroul clientului îi numără casieria. Se descoperă un deficit, la care casierul băncii reacționează cu calm olimpic: „Ar fi trebuit să-l recalculez la bancă!” Dacă un client descoperă un deficit în bancă, îi cere scuze și îi dau banii corect.

În băncile autohtone, într-o eră a neplăților, este posibil să marinați clienții până aproape de ora prânzului, apoi să începeți să le dați bani tuturor deodată, creând haos. În plus, angajații clienți așteaptă salariile, astfel încât contabilii de multe ori nu au timp pentru recalculări. În practica străină, cambiile sunt scoase din pachetele standard sau cambiile pentru sume mari sunt înlocuite cu cambii de valori mai mici.

10. Înşelăciunea clienţilor analfabeţi, creduli sau bolnavi Populaţia domestică poate fi considerată universal alfabetizată şi inteligentă doar în scopuri propagandistice. În practică, nu numai mulți bunici și bătrâne, ci și oameni de vârstă mijlocie și tineri sunt gata să semneze tot ceea ce banca nu oferă. Aceeași metodă se aplică și celor cu vedere slabă, pentru care casierul completează toate documentele și spune: „Semnați aici”.

11. Anularea deficitului către alte divizii ale băncii Atunci când angajații centrului de decontare numerar au acces la documentele contabile, deficitul care apare este adesea anulat altor divizii ale băncii, unde deficitul poate fi descoperit doar după o anumită perioadă de timp. Întârzierea în timp vă permite să confundați situația.

12. Modalitati de combatere a fraudei de numerar si decontare Pentru a minimiza posibilitatea fraudei in centrele de numerar si decontare ale bancilor este necesar sa: Se efectueaza frecvente recalculari de numerar inopinate atat la casierie cat si in seif. Munca la casierie ar trebui să aibă cât mai puțină legătură cu contabilitatea tranzactii bancare. Angajații de la casierie nu ar trebui să fie implicați în întocmirea contractelor de depozit sau în eliberarea certificatelor de depozit.

Numai casierii ar trebui să se ocupe de numerar. În cazul în care unui inspector sau auditor care verifică casa de marcat i se permite accesul la bani, atunci controlul asupra acestuia trebuie să fie organizat de către angajații de la casierie. Casierii nu ar trebui să aibă voie să completeze documente pentru clienții lor. Dacă clientul este slab educat sau bolnav, un angajat special care nu are legătură cu servicii de decontare și numerar. Toate tranzacțiile care trec prin casierie trebuie să fie corect identificate ca fiind procesate de acesta. Toți banii împachetați trebuie să fie marcați cu numele casierului și data la care banii au fost plasați în pachet.

Este inacceptabil chiar și la cererea clientului de a stoca cartea de economii clientul, certificatul său de depozit, copia clientului a contractului de depozit etc. de la angajatul centrului de decontare numerar. Este strict interzisă lăsarea unor cantități mari de numerar la vedere vizitatorilor sau angajaților neautorizați ai băncii. Există multe trucuri pentru a distrage atenția casierului și a „pește” pentru bani. Toate plecările Bani trebuie verificat de un funcționar, astfel încât mișcările fictive de fonduri să nu poată fi utilizate pentru operațiunea de „suprapunere”

Lipsurile sau surplusurile constatate în casa de marcat trebuie reflectate imediat în evidențele contabile consolidate. Plângerile clienților cu privire la centrul de decontare în numerar sunt luate în considerare de un funcționar care nu are legătură directă cu angajații structurii specificate.

Frauda în departamentul de credit (management) Însuși specificul activității departamentelor de credit (în bănci mari - departamente de credit) oferă un potențial semnificativ de abuz. Următoarele tipuri de fraudă pot apărea în băncile care nu iau măsuri de securitate adecvate.

Un împrumut garantat cu o garanție sau o garanție „falsă”. Distracția preferată a escrocilor autohtoni este să ia un împrumut și apoi să nu-l ramburseze. Mai mult, atunci când contractează un împrumut, de multe ori nu au suficiente garanții sau garanții și, prin urmare, au nevoie de o relație de încredere cu personalul departamentului de credit, cu excepția cazului în care, desigur, au acces la conducerea superioară a băncii. Nu este neobișnuit ca angajații acestui departament să ajute un client dubios să obțină un credit, primind un comision de până la 30 la sută din viitorul credit nerambursabil.

Toate garanțiile oferite ca garanție pentru un împrumut trebuie examinate de persoane responsabile ale băncii care nu au legătură directă cu angajații care emit împrumutul. Acest studiu ar trebui să aibă scopul de a determina valoarea reală a garanției atât înainte de obținerea unui împrumut, cât și pe măsură ce împrumutul este rambursat.

Împrumuturi nejustificate către companii în care există un interes personal Nu este neobișnuit ca înalți funcționari ai băncii să dețină acțiuni sau alte interes economic V structuri comerciale. Mai mult decât atât, de multe ori ei înșiși sau prin figuri de profie sunt membri ai organelor de conducere ale unor astfel de structuri. Desigur, ei sunt interesați de prosperitatea lor întreprinderi comerciale chiar în defavoarea băncii. Drept urmare, întreprinderile „lor” primesc adesea un împrumut la o dobândă preferențială, chiar și în absența unei garanții sau a unui garant.

În cazul în care un împrumut este emis prin decizie a conducerii superioare a băncii, toate documentele referitoare la împrumut sunt completate relativ corect. Cu toate acestea, dacă un împrumut către întreprinderea „dvs.” trebuie extins de către un manager de bancă de nivel mediu, atunci se utilizează metoda de înlocuire a primei foi a contractului de împrumut, care indică valoarea împrumutului, termenul și rata dobânzii. . Semnăturile conducerii băncii sunt de obicei pe a doua foaie (neînlocuibilă). Desigur, apar probleme în legătură cu disponibilitatea raportării consolidate privind împrumuturile, dar în practică acestea sunt complet rezolvabile.

Eliberarea greșită a garanției Banca poate suferi pierderi semnificative din cauza eliberării garanției pentru un împrumut. În practica casnică, totul se face destul de primitiv. Un client care a contractat un credit începe să înțeleagă la o anumită etapă (dacă nu a prevăzut acest lucru de la bun început) că nu va putea rambursa creditul primit. În condiții normale, nu are posibilitatea de a-și recupera garanția, care, conform regulilor, nu ar trebui să fie la dispoziția clientului. Cu toate acestea, uneori el imploră în lacrimi pentru asta pe motiv că este nevoie urgent de el pentru muncă.

Ca garanție, un client autohton a oferit mai multe camioane MAZ. Când perioada de rambursare a creditului a început să expire și departamentul de credit a început să se îngrijoreze, clientul a alergat la bancă și a raportat cu bucurie că mărfurile cu vânzarea cărora va plăti împrumutul au ajuns deja la vama Brest și au fost deja eliberat, în timp ce a arătat faxurile corespunzătoare. Mai rămâne doar să aduci mărfurile în magazine. Dar, din moment ce banii clientului se epuizează, acesta nu poate închiria un vehicul. Prin urmare, a cerut să returneze mașinile amanetate pentru câteva zile și a promis că atunci totul va fi bine.

Și, deși banca știa cât de ușor este să falsifice mesajele de fax, l-au cazat pe client la jumătatea drumului și au dezvăluit depozitul. Drept urmare, banii împrumutului au plecat irevocabil în străinătate, iar mașinile au fost vândute unui cumpărător nebănuit. În practica străină totul se face mai elegant. ÎN banca americană brokerul de bumbac era puternic îndatorat la bancă pe cambii, garantate prin bonuri de vânzare care acoperă cantități mari de bumbac. Scăderea pieței bumbacului a dus

la faptul că banca s-a abținut să vândă garanția în speranța că valoarea de piață a bumbacului va crește. Acest lucru ar fi trebuit să permită rambursarea împrumutului. Între timp, brokerul avea nevoie de fonduri suplimentare, dar cererile sale de împrumut au fost respinse. Pentru a rezolva problema, casierul băncii, fără știrea consiliului de administrație, a eliberat debitorului bonurile de vânzare de mai sus care acoperă o cantitate mare de bumbac. Apoi, brokerul a întocmit cambii pentru unul dintre birourile sale din țară, le-a atașat chitanțe de vânzare scutite și le-a prezentat casierului băncii pentru contabilitate.

Suma plătită la actualizarea notei a fost depusă în contul brokerului, care a folosit cu promptitudine capitalul pentru achitarea obligațiilor temporare. Ulterior, oficiul de țară al brokerului a plătit cambia și a returnat bonurile de vânzare la casierul băncii, care le-a înlocuit în dosarul de hârtie colateral. Această operațiune a fost repetată de mai multe ori până când controlorul băncii a descoperit în cele din urmă frauda.

Subestimarea veniturilor primite din împrumuturile acordate În practică, cea mai comună practică este ca un manager de nivel mediu, învestit cu autoritatea corespunzătoare, să emită un împrumut la o rată a dobânzii mai mică decât media pentru bancă. Nu este greu să găsești o justificare pentru o rată scăzută a dobânzii, mai ales dacă eliberarea unui astfel de împrumut este însoțită de mită

În băncile cu o contabilitate prost stabilită pentru rambursările împrumutului, există anumite oportunități de deturnare a fondurilor prin subestimarea dobânzii primite la împrumut. În plus, este posibilă deturnarea temporară a fondurilor când întoarcere devremeîmprumuturi. Când lucrați cu numerar, suma corespunzătoare de fonduri este retrasă din casa de marcat. ÎN bancă străină Casierul asistent a deservit dobânda la împrumuturi. La întocmirea registrului contabil la sfârșitul zilei de lucru, a subestimat veniturile totale din dobânzi primite și a luat suma corespunzătoare de numerar de la casierie.

Primirea de la sine este nerezonabilă cantitate mareîmprumut Majoritatea băncilor permit angajaților lor să contracteze o anumită sumă de împrumut pt conditii favorabile. În unele cazuri le deschide linie de credit in limita stabilita. Astfel de împrumuturi sunt revizuite periodic de către conducerea băncii și comitetele de credit. Cu toate acestea, unii oficiali ai băncii reușesc, în practică, să obțină un împrumut nerezonabil de mare fără a anunța conducerea băncii despre acesta, de exemplu, distribuindu-l în mod fictiv mai multor angajați ai băncii din subordine.

Falsificarea semnăturilor pe facturile clienților Această operațiune este încă exotică pentru afacerile interne, dar este destul de comună în străinătate. Băncile străine ei acordă împrumuturi împotriva unei cambii de la debitori, iar în acest caz, pentru a comite furt este suficient să se falsifice o astfel de cambie. Existența facturilor contrafăcute se descoperă uneori atunci când facturile sunt revizuite de oficiali familiarizați cu semnăturile debitorilor. Cu toate acestea, în practică cambiile sunt verificate destul de rar.

Cea mai eficientă modalitate de a stabili autenticitatea cambiei este confirmarea lor directă de către debitori. Alte metode includ compararea semnăturilor de pe documente cu semnăturile aceleiași persoane de pe documentele depuse anterior deținute de bancă, precum și urmărirea plății sumelor pe documente. În băncile mari, munca ar trebui distribuită între angajații departamentului în așa fel încât să se elimine însăși posibilitatea de contrafacere (cu condiția să nu existe o conspirație între ei). În băncile mici, astfel de măsuri de precauție sunt puțin probabile din cauza numărului limitat de angajați.

Frauda cu facturi reduse O alta metoda inca exotica pentru conditiile noastre. La utilizarea acestuia, cambiile deja scotate de bancă sunt retrase pentru redescontare în altă bancă sau chiar în aceeași bancă. Funcționarul responsabil cu contabilitatea și stocarea cambiilor cu discount are posibilitatea de a efectua o astfel de operațiune.

Credite împotriva conturilor false ale debitorului Această metodă este utilizată la emiterea de împrumuturi garantate cu fonduri în conturile beneficiarului creditului. În acest caz, există loc pentru abuz prin emiterea de facturi false. Pentru a preveni frauda, ​​banca trebuie să verifice autenticitatea creanțelor.

Deturnarea de fonduri prin câștigarea încrederii în beneficiarul împrumutului În practica străină, au existat cazuri când un angajat al unei bănci a deturnat sume mari de bani folosind cecuri lăsate la bancă de către debitori pentru a plăti creditele primite la sfârșitul termen. Angajatul și-a convins clienții să scrie cecuri datate la o dată viitoare și să i le dea spre păstrare. Apoi a schimbat datele cecurilor și a primit numerar pe acestea, motivându-și acțiunile prin faptul că cecurile au fost emise pentru a rambursa o datorie care era scadentă în ziua primirii banilor.

Cetăţeanul care a primit împrumutul a murit.Angajaţii băncilor străine care deservesc împrumuturile populaţiei cu rambursare în rate descoperă că împrumutatul a murit şi nu are cine să ceară împrumutul. În unele țări (de exemplu, în SUA), este ușor să obțineți un certificat de deces chiar și pentru o persoană în viață. Ca urmare, devine posibilă fraudarea atât a băncii, cât și a asigurătorilor de viață ai împrumutatului prin depunerea unor cereri false de deces.

Combaterea abuzului în obținerea de împrumuturi bancare O politică împotriva obținerii nejustificate de împrumuturi bancare ar trebui să includă următoarele puncte. Deciziile privind acordarea de împrumuturi se iau numai colectiv la o ședință a comitetului de credit sau a unui organism similar. Puterile managerilor de diferite grade de a acorda împrumuturi și de a stabili ratele dobânzilor sunt clar delimitate.

Toate împrumuturile emise sau prelungite sunt garantate integral prin garanții lichide la dispoziția băncii sau prin garanții (garanții). Se efectuează o monitorizare constantă și atentă a disponibilității garanțiilor pentru împrumuturi. Se efectuează controale regulate pentru a verifica legalitatea acordării de împrumuturi și stabilirii ratelor dobânzilor. Cheltuirea fondurilor din contul de credit special al clientului care a contractat creditul este strict controlată. Angajații dezinteresați sunt numiți pentru a verifica obligațiile fiecărui împrumutat.

Structura majorității băncilor are departamente (departamente) pentru lucrul cu resurse financiare gratuite și cu titluri de valoare (obligațiuni, acțiuni) pentru investiții profitabile ca fonduri proprii, și gratuit resurse financiare clientii. De obicei, același departament efectuează și operațiuni de încredere. În băncile mici, astfel de operațiuni sunt de obicei efectuate de unul dintre manageri și documente contabile sunt păstrate de un executor obișnuit, care exercită și controlul asupra valorilor mobiliare.

Cele mai frecvente tipuri de fraudă sunt: ​​„Vânzarea” clienților unei alte bănci.Este o practică obișnuită pentru angajații băncilor de nivel scăzut și mediu să ofere informații despre clienții lor băncilor concurente. În același timp, clienții care doresc să depună sume importante de bani sunt informați în mod specific despre subestimare ratele de depozit. a) Cu o abordare „dezvăluită” a clientului, acesta din urmă este informat că rata băncii namerek este mult mai mare. Clientul mulțumește și duce banii la banca specificată. Un angajat al băncii vizitează regulat banca de nume și listează clienții pe care i-a „descurajat” de la banca sa și primește un comision de la banca unui concurent. Dacă conducerea unei bănci care a pierdut un client află de trucurile angajatului acesteia, acesta răspunde depozitului că se lupta doar pentru reducerea costurilor cu dobânzile bancare.

b) Cu o abordare mai subtilă, când despre care vorbim O client-entitate juridică, clientul este „descurajat” de la banca lui fără să spună nimic în plus, iar apoi clientul potențial este raportat băncii concurente. Acesta din urmă prelucrează singur clientul și, dacă are succes, plătește un comision angajatului care a furnizat informațiile. c) Această opțiune este de a crea un personal companie financiară angajat al băncii, al cărui fondator este un manechin. Schema de strângere de fonduri este standard: clientul este convins că ratele de depozit ale băncii sunt scăzute, în timp ce cele ale companiei financiare sunt ridicate. Clientul dă banii companiei financiare, pe care angajatul fraudulos îi plasează imediat într-un cont de depozit la banca sa la o dobândă semnificativ mai mare.

Subestimarea ratelor la vânzarea resurselor pe piața interbancară Un angajat negociază în mod confidențial cu o altă bancă pentru a vinde resurse la un preț redus dobândă. Apoi diferența (sau o parte din diferență) de venit la rata reală și redusă este dată angajatului care a asigurat vânzarea de resurse mai ieftine.

Reținerea unei părți din veniturile din vânzarea de valori mobiliare Clienții care își vând valorile mobiliare prin intermediul unui broker bancar adesea nu compară veniturile din dobânzi raportate în raportul de vânzare a valorilor mobiliare primite de la brokerul bancar cu prețul de piață al valorilor mobiliare la data vânzării . Acest lucru face posibilă subestimarea prețului real în raportul privind vânzarea valorilor mobiliare și, prin urmare, furnizarea de venituri personale, adesea înregistrate unei terțe companii ca comision pentru intermediar.

În practică, astfel de activități au puțin control și un specialist în astfel de operațiuni practic nu are probleme până când clientul devine indignat de tranzacțiile constante nereușite ale brokerului bancar cu valorile sale mobiliare. Întrucât plângerile cu privire la un broker sunt în primul rând adresate brokerului însuși, acesta din urmă are posibilitatea de a reînregistra rezultatele tranzacțiilor și de a rezolva în mod pașnic conflictul, fără a informa conducerea băncii despre acesta.

Va lucra cu mai multă atenție cu un client coroziv, luându-l pe alți clienți. Drept urmare, managerii băncilor vor fi „ignorând” aceste furturi și nu vor lua măsuri pentru a le opri. Acest tip de fraudă apare nu doar la vânzarea valorilor mobiliare ale clienților, ci și la achiziționarea acestora, atunci când raportul de cumpărare a valorilor mobiliare arată un preț mai mare decât cursul de schimb efectiv.

Ascunderea fondurilor destinate achiziționării de valori mobiliare Un broker bancar cere, de obicei, ca atunci când un client depune o cerere de cumpărare de valori mobiliare, să fie transferate și fonduri suficiente pentru a acoperi costul valorilor mobiliare solicitate pentru cumpărare la momentul livrării. În practica străină, există cazuri când un broker, acceptând ordinul unui client, îl obligă să scrie un cec pentru o sumă aproximativ egală cu valoarea titlurilor. Angajatul băncii încasează apoi cecul și fură încasările din vânzarea valorilor mobiliare folosind

În băncile mici, este extrem de dificil să previi acest tip de fraudă. De obicei, tranzacțiile cu valori mobiliare sunt complet supravegheate de un angajat și, în cazuri rare, o parte a tranzacției este revizuită de un alt ofițer sau angajat. Dacă brokerul este suficient de inteligent pentru a-și ascunde acțiunile ilegale, deficitul poate fi nesfârșit.

Sechestrarea și vânzarea „nerăbdătoare” a valorilor mobiliare bancare în scopuri personale.Asemenea furturi sunt destul de frecvente atât în ​​băncile mici străine, cât și interne, când tranzacțiile cu valori mobiliare sunt controlate în principal de un singur angajat. Este clar că lipsurile de acest tip se descoperă cu ușurință în timpul primului audit, dar, cu toate acestea, astfel de furturi sunt comise în speranța că deficitul de titluri va fi rambursat până la momentul auditului.

Achiziție ineficientă în mod deliberat de valori mobiliare Brokerul încheie acorduri cu emitenți de valori mobiliare care nu sunt foarte profitabile sau al căror preț este umflat artificial prin metode nestandard. Apoi îl convinge pe client să cumpere valorile mobiliare pe care le oferă, primind un comision de la emitenți.

Conspirație de a vinde valori mobiliare furate către o bancă Această metodă se bazează pe o conspirație secretă între angajații băncii și deținătorii de titluri furate pentru a le plasa pe acestea din urmă în portofoliul de datorii al băncii. Astfel de cazuri apar de obicei în băncile mici cu sisteme ineficiente control intern.

Înlocuirea titlurilor de valoare deteriorate cu altele profitabile portofoliul bancar Esența tehnicii este că un angajat al băncii își înlocuiește titlurile de valoare, care și-au pierdut randamentul ridicat, cu titluri deținute de bancă. Desigur, este necesar să se facă modificări în registrul de valori mobiliare al băncii, dar dacă angajatul fraudulos însuși îl conduce, atunci nu apar probleme serioase. Astfel de tranzacții sunt, de asemenea, mai ușor de efectuat în băncile mici, unde nu există o separare necesară a funcțiilor și managementul nu controlează în mod corespunzător portofoliul de investiții.

Utilizarea conturilor bancare pentru speculații cu titluri personale Utilizarea ilegală a conturilor bancare de către angajații băncii pentru tranzacționarea personală cu titluri de valoare poate cauza lipsuri majore în departamentul de valori mobiliare.

Prevenirea abuzului în gestionarea resurselor și valorilor mobiliare Un angajat nu ar trebui să aibă voie să accepte un ordin de cumpărare/vânzare, să organizeze o cumpărare/vânzare sau să exercite controlul asupra valorilor mobiliare asociate acestor tranzacții, cu excepția cazului în care raportarea asupra acestora este verificată periodic de către un persoană competentă.

Contabilitatea a atras dintotdeauna escrocii.Conform statisticilor internationale, printre fraudatori bancare contabilii ocupă locul doi. Un contabil competent are întotdeauna oportunități bune de a-și ascunde tranzacțiile. Mai jos sunt principalele tranzacții necinstite care pot fi efectuate prin intermediul departamentului de contabilitate al băncii.

Descoperire de cont neautorizată pe cont Contabilul, prin voință proprie, debitează din cont o sumă care depășește semnificativ soldul din cont. Ca urmare a unei astfel de postări, a doua zi va apărea un sold debitor pe cont și încep să-l rezolve cu contabilul. Contabilul se pocăiește și spune că a făcut o greșeală. El poate chiar să fie concediat sau să i se acorde credit pentru rambursarea parțială (foarte minoră) a prejudiciului. Dar totuși, această înșelătorie poate avea sens pentru un contabil dacă acționează în colaborare cu persoanele cărora le-a transferat banii. Unele bănci au rețelele de calculatoare blocate pentru a preveni descoperirile de cont neautorizate. În acest caz, fraudatorii pot efectua debitări neautorizate de sume mari din conturile curente.

Alocarea cheltuielilor proprii conturilor client Angajații contabili nu au, de obicei, acces la numerar sau înregistrări contabile în afara departamentului lor. Prin urmare, ei sunt nevoiți să se limiteze la manipularea propriilor înregistrări. În mod obișnuit, frauda este comisă prin încărcarea cheltuielilor personale în contul clientului sau în contul unei companii ființe create cu scopul de a absorbi astfel de cheltuieli. În practica străină, este obișnuit să debitezi contul unui client de două ori cu același cec și să creditezi contul propriu cu suma acestui cec. Acest lucru creează un echilibru față de care contabilii își pot scrie cecuri, menținând în același timp un echilibru între debite și credite.

Subestimarea comisioanelor pe conturile clientului Prin această metodă, valoarea comisioanelor datorate clientului este subestimată, iar diferența este încasată în contul personal al contabilului sau în contul unei companii ființe.

Manipularea dobânzii acumulate la depozitele clienților Această fraudă se realizează prin umflarea dobânzii efective acumulate pe conturi și prin utilizarea sumei umflate pentru a compensa cheltuielile fictive. În băncile mici în care contabilii au acces la numerar și la alți oameni Înregistrări contabile, oportunitățile de abuz cresc din cauza încasării de numerar și a ascunderii deficitelor în înregistrările contabile.

Sechestrarea cecurilor angajaților băncii înainte ca acestea să fie reflectate în contabilitate În practica străină, au existat cazuri în care un contabil își distruge cecul personal sau un cec al unui partener într-o înșelătorie înainte de a-l posta în cont. Pentru a acoperi această operațiune, se efectuează manipulări cu conturile clienților care nu se aprofundează în mod deosebit în problemele reconcilierii rapoartelor bancare. Prin aceste conturi sunt trecute mici depozite pentru a compensa sumele cecurilor distruse. În acest caz, se fac înregistrări în conturile corespunzătoare, dar sumele acestor depozite nu sunt incluse în noile solduri.

Falsificarea soldurilor cardurilor contabilitate Tehnica este în general similară cu cea descrisă mai sus. La efectuarea înregistrărilor s-a luat ca bază vechiul bilanţ pe care au fost înregistrate documentele, iar apoi s-a dedus suma înscrisă. Supraestimarea și subestimarea sumelor tranzacțiilor Modificarea sumelor tranzacției pentru a direcționa banii „economisiți” în contul unei companii fictive. Gradul de detectare a unei astfel de fraude depinde de rigurozitatea controlului asupra activităților contabililor de către conducerea băncii, auditori și auditori.

Utilizarea fondurilor din conturile temporar neutilizate Soldurile conturilor temporar neutilizate sunt transferate în contul unei companii fictive, care este debitat pentru sumele furate de angajatul contabil. Prevenirea abuzului de către contabilii bănci În băncile mari, un sistem strict de control intern dă rezultate bune, însă, într-o bancă mică, această măsură preventivă este ineficientă. Numărul mic de angajați nu permite o repartizare rațională a responsabilităților și îi privează pe contabili de posibilitatea de abuz.

Pentru a minimiza posibilitatea de fraudă în centrele de numerar și decontare ale băncilor, este necesar: ​​Cu toate acestea, următoarele măsuri sunt întotdeauna utile atât pentru băncile mici, cât și pentru cele mari: rotația responsabilităților contabililor astfel încât același client să contabilizeze nu sunt controlate de un singur angajat; Audituri surprize frecvente sau examinări ale conturilor de către auditori bănci cu experiență. Elementul surpriză este foarte important în detectarea fraudei. Orice avertisment despre un audit sau verificare a conturilor îi oferă contabilului timp să ascundă abuzurile, care vor fi greu de găsit dacă un contabil cu experiență este implicat în fraudă; niciun contabil nu ar trebui să facă înregistrări pentru a transfera fonduri dintr-un cont în altul sub niciun pretext;

prezența unei semnături autorizate pe toate tranzacțiile, cu excepția cecurilor și a formularelor de depozit trimise departamentului de contabilitate, trebuie monitorizată constant; toate conturile temporar neutilizate trebuie să fie sub controlul unuia dintre angajații băncii din rândul echipei de conducere; conturi personale Personalul contabil ar trebui să fie monitorizat constant pentru depozite neobișnuite; La sfârșitul fiecărei zile, ar trebui să faceți o listă cu toate descoperirile de cont (dacă există). Astfel de liste ar trebui verificate în mod regulat; Angajații contabili nu ar trebui să aibă acces la numerarul casieriei.

Ștergerea conturilor clienților străini folosind documente fictive Acest tip de fraudă este deosebit de comun atunci când gestionați conturi codificate prin fax. Acest tip de management este utilizat în multe bănci străine (în țările CSI - în primul rând în statele baltice). La deschiderea unui cont codificat, clientul primește un tabel de coduri din care calculează numărul de cod. Acest număr este indicat pe document de plată, pe care clientul îl transmite la bancă prin fax. Trebuie să indice că debitul din cont este efectuat de persoana care are dreptul de a administra contul.

Dar un angajat al unei bănci are și un tabel de coduri similar, pe care îl informează pe partenerul său din orașul în care locuiește proprietarul contului. Se primește un fax corespunzător de la partener, banii sunt transferați la o altă bancă, unde sunt încasați rapid și se pierd urmele fraudatorului. Astfel de fraude au avut loc în băncile baltice, dar retragerea ilegală a unei mari sume de bani de la o bancă cipriotă a primit o atenție largă în rândul deținătorilor de conturi offshore. Suma specificată a fost transferată în Israel și încasată acolo. Pentru bancă, o astfel de înșelătorie nu a avut consecințe, deoarece toți proprietarii de conturi codificate au fost obligați să semneze un document conform căruia banca nu era responsabilă pentru obținerea codului.

mesele în mâini greșite. S-a presupus a priori că proprietarul contului, și nu operatorul, nu a reușit să asigure stocarea secretă a tabelului de coduri. După ce a retras ilegal bani, proprietarul contului încearcă să găsească adevărul în bancă. Dar a realiza orice poate fi extrem de dificil, mai ales atunci când banii sunt debitați din contul unei companii offshore cu fondatori și directori fictive. În cazul debitării ilegale a banilor din cont, în locul directorului fictiv înregistrat Jonathan Johnson, Vanka Ivanov al nostru începe să alerge prin bancă cu sigiliul unei companii offshore, care se străduiește să semneze și ca Jonathan Johnson. Desigur, nimeni nu-l ia în serios.

Principala recomandare pentru proprietarii de conturi codificate este să nu transfere sau să păstreze sume mari pe aceste conturi, deoarece escrocii de obicei nu schimbă sume mici. În plus, casierii din băncile străine preferă să nu-și riște locurile de muncă din cauza sumelor mici.

Ștergerea fondurilor din conturile corespondente ale băncii cuiva într-o bancă străină Din partea unui angajat al unei bănci, poate exista o „scăderea neplăcută” de bani în contul său sau în contul unui partener (a șters și a fugit ). De obicei, documentele falsificate sunt folosite pentru astfel de anulări. Abuzuri în timpul conversiei valutare Conversia valutară este o operațiune foarte comună în băncile baltice pentru clienții din Belarus, Rusia, Ucraina și unele alte țări în care există reglementări valutare destul de stricte.

O astfel de conversie se face de obicei prin companii offshore, tariful fiind convenit la telefon. Cu toate acestea, dacă rata reala se dovedește a fi mai puțin profitabil pentru client în comparație cu ceea ce s-a convenit la telefon, el este totuși obligat să fie de acord. Acest lucru creează oportunități de abuz din partea angajatului băncii implicat în conversie. Angajatul băncii poate chiar trimite un fax clientului despre rata de conversie a valutei. Dar astăzi doar cei mai leneși nu falsifică faxurile.

Un computer poate face monedă „din aer” în condiții de schimbări constante și dinamice ale cursurilor de schimb, caracteristici suplimentare pentru fraudă. Ele se bazează pe conversia incorectă a cursurilor de schimb. Escrocii pot pune acest tip de eroare direct într-un program de calculator. Într-una dintre principalele bănci din Moscova, șeful departamentului de automatizare a operațiunilor non-tranzacționare a modernizat programul informatic pentru înregistrarea mișcării fondurilor valutare ale băncii prin conturile cetățenilor. Drept urmare, acest program, la introducerea unui curs de schimb al rublei comerciale, a supraestimat diferența de curs valutar destinată creditării în conturile cetățenilor cu 700 de mii de dolari SUA.

Într-una dintre principalele bănci din Moscova, șeful departamentului de automatizare a operațiunilor non-tranzacționare a modernizat programul informatic pentru înregistrarea mișcării fondurilor valutare ale băncii prin conturile cetățenilor. Drept urmare, acest program, la introducerea unui curs de schimb al rublei comerciale, a supraestimat diferența de curs valutar destinată creditării în conturile cetățenilor cu 700 de mii de dolari SUA. Această diferență a trebuit să fie „împrăștiată” peste conturi. În acest scop, au fost virate sume cuprinse între patru și șase mii de dolari în 121 de conturi bancare ale cetățenilor. În acest caz, s-au folosit conturile proprietarilor cu solduri nesemnificative (de la câțiva cenți la 10 dolari) și a căror recurs la bancă era puțin probabilă.

Deoarece astfel de conturi nu erau suficiente, fraudatorul a fost forțat deja să restabilească conturi închise, precum și să descopere altele noi. Desigur, nu existau cazuri legale pentru conturile nou deschise, iar dosarele pentru conturile închise erau deja în arhive. Tot ce a rămas a fost să „scot” moneda alocată conturilor. Programul de calculator a ajutat și aici. Prin următoarea sa modernizare, toți banii au fost redistribuiți în conturile deschise de complice. Acesta din urmă a folosit șase pașapoarte furate sau pierdute ale altor cetățeni, în care și-a lipit fotografiile. A prezentat aceste pașapoarte la bancă și a retras cu calm banii. Moneda furată a fost împărțită cu șeful departamentului de automatizare.

Furtul de transferuri valutare Această metodă nu necesită nicio explicație specială. Vom face doar câteva comentarii despre metodele de contracarare a unor astfel de furturi. Dacă există mai multe transferuri pe un singur formular, atunci este necesar să se verifice adăugarea ambelor tipuri de valute, deoarece au existat cazuri de fraudă când a fost efectuată în mod deliberat adăugarea incorectă. Pentru a preveni furtul de valută primită prin poștă, se recomandă ca toată poșta străină primită să fie deschisă în prezența a două persoane. Moneda trebuie să fie numărată de un angajat și verificată de altul.

Uneori, fondurile primite pentru transferuri sunt furate. Frauda constă în transferul doar unei părți din suma destinată transferului. În caz de furt „descurcat”, este posibil ca transferul să nu se facă deloc. Dacă îndatoririle casieriei includ atât acceptarea banilor, cât și procesarea transferului, atunci furtul este destul de dificil de detectat. Cu toate acestea, ele sunt destul de ușor de identificat atunci când se primesc reclamații din străinătate că transferurile de bani nu au fost primite și s-au dovedit a fi mai puțin decât se aștepta.

Frauda cu cecuri de călătorie Frauda cu cecuri de călătorie este adesea efectuată prin ascundere transferuri de bani către societatea pentru care au fost emise cecuri de călătorie. În practica internațională, există cazuri când un angajat al băncii își scrie cecuri și apoi le încasează. Deficitul este acoperit din veniturile primite din vânzări suplimentare de cecuri. Pentru a preveni acest tip de fraudă, cecurile de călătorie nu ar trebui să fie lăsate să fie deținute de persoana care le emite. De asemenea, puteți recomanda emiterea de cecuri numai atunci când plata a fost confirmată.

Alături de propuneri standard precum „consolidarea contabilității și controlului”, vă putem recomanda următoarele: ¾Conversii valute străine trebuie efectuată de o persoană și verificată de alta. ¾ Responsabilitățile angajaților ar trebui împărțite astfel încât frauda să fie posibilă numai dacă există coluziune. Pentru două persoane este mai greu să comită o tranzacție frauduloasă bazată pe coluziune decât singuri, iar pentru trei persoane este mai dificil decât pentru două persoane.

¾În măsura în care este posibil, toate corespondența primită, în special cele de peste mări, ar trebui deschise în prezența a două persoane. ¾Taxe de emisiune tranzactii valutare trebuie verificate periodic pentru a se asigura că colectarea este corectă și că tranzacțiile sunt efectuate corect. ¾Plata cecurilor de călătorie trebuie efectuată de o altă persoană decât cea care emite cecurile.

Unele bănci acceptă valori mobiliare de la clienții lor pentru păstrare, documente importanteȘi valori materiale. Aceste articole sunt asigurate cu aceeași securitate și protecție ca și proprietatea băncii. Cu toate acestea, în absența controlului necesar, frauda este posibilă și în depozitele. Cele mai frecvente escrocherii de stocare sunt:

Pătrunderea în camerele de depozitare în lipsa proprietarului În majoritatea cazurilor, accesul neautorizat al angajaților băncii la camerele de depozitare se realizează folosind: a) duplicate realizate în secret ale cheilor clientului; b) cheia clientului, pe care clientul o lasă (din lene sau credulitate excesivă) angajatului băncii. În ambele cazuri, furtul nu este o problemă semnificativă. Pierderile din accesul neautorizat la camerele de depozitare sunt de obicei descoperite atunci când clienții își inspectează camerele. Poate fi foarte greu pentru un client să dovedească furtul din celula lui. Dacă hoțul nu este găsit, despăgubirea pentru prejudiciul adus clientului este foarte mare

Prin urmare, ai grijă de cheia ta, nu o oferi nici măcar unor persoane foarte de încredere. Furtul taxelor de închiriere a camerelor Aceste tipuri de pierderi apar de obicei atunci când nu există control asupra veniturilor unității de depozitare, iar un angajat poate pune în buzunar banii plătiți de clienți pentru utilizarea camerelor. La inspecție, este ușor de descoperit că unele dintre celulele „goale” au fost închiriate, ca să spunem așa, în mod confidențial, fără înregistrare corespunzătoare și fără a primi venituri de la bancă. Cecul poate arăta, de asemenea, absența seturilor de chei pentru camerele care nu sunt înregistrate ca fiind predate clienților.

Furtul de valori mobiliare Valorile mobiliare lăsate la bancă nu sunt întotdeauna încuiate într-o cameră, care poate fi accesată doar dacă aveți mai multe chei deodată, inclusiv cheia clientului. Potrivit unora valori mobiliare(în special obligațiuni cu cupoane) trebuie să primiți venituri în mod regulat. Clienții au adesea încredere în această muncă angajații băncii. Atunci furtul devine o chestiune elementară. Pierderile din frauda în depozite pentru clienți pot fi prevenite în primul rând printr-un control strict asupra angajaților din depozit.

Fraudă cu proprietatea închiriată Deturnarea veniturilor din chirie De obicei, doar angajatul care controlează plățile chiriei are contact cu chiriașul proprietății. Cu el chiriașul decide de obicei valoarea chiriei. Apoi angajatul băncii se adresează autorităților superioare cu o cerere de reducere a plăților de chirie. După ce a primit decizie pozitivă, el încasează totuși plățile de chirie în aceeași sumă și își însușește diferența dintre plățile inițiale și cele reduse. Sunt cunoscute cazuri când apartamentele au fost închiriate la un preț mic în care locuiau prieteni apropiați ai angajaților responsabili de chirie. Aceste persoane au explicat chiria mică din motive obiective (de exemplu, chiriașul este bolnav și nu poate plăti mult).

Deturnarea „nerăbdătoare” a plăților de chirie Acest caz se caracterizează prin faptul că plățile de chirie sunt încasate, dar nu sunt predate băncii și apar în extrasele bancare ca restanțe la plata chiriei. O infracțiune ca aceasta se rezolvă ușor prin schimbarea perceptorului de chirie. Noul colecționar află rapid că predecesorul său a strâns bani, dar ia direcționat către propriile nevoi. Mod eficient controlul asupra spațiilor de închiriat este o verificare personală a ocupării spațiilor. Vedeți acordurile de către inchiriere pe termen lungși verificându-le cu documente contabile va ajuta chiriașii să monitorizeze veniturile generale și să identifice ajustările necorespunzătoare ale veniturilor din chirie.

Emiterea de cambii executate incorect deliberat O cambie este un document de creanță, întocmit într-un mod strict definit cu un set de detalii standard. Pentru ca o factură să fie invalidată, escrocii încalcă în mod deliberat procedura stabilită legal pentru emiterea unei facturi. Într-o serie de cazuri, cambiile sunt emise de divizii sau sucursale ale unei mari structuri de afaceri cărora sediul central nu a acordat o astfel de permisiune. Drept urmare, astfel de facturi sunt, de asemenea, invalidate. Și în acest caz clientul are de suferit.

Una dintre marile bănci din Belarus a strâns fonduri prin sucursalele sale emitând facturi în numele acestor sucursale. Când banca a dat faliment și clienții au început să le ceară banii înapoi, s-a dovedit că sediul băncii nu a acordat filialelor sale dreptul de a emite facturi. Prin instanțele de judecată, toate aceste facturi au fost declarate nule. Clienții nu mai puteau primi dobândă la facturi. Deoarece tranzacțiile au fost declarate invalide, clienții puteau conta doar pe o rambursare a sumei transferate către bancă. Desigur, au pierdut foarte mult din cauza inflației. Mai mult, din cauza falimentului băncii, mulți creditori nu au putut returna această sumă.

Abuzul deliberat de către un manager a puterilor sale Cartele întreprinderilor prevăd de obicei limitele competenței conducătorului întreprinderii. În special, statutele societăților pe acțiuni prevăd de obicei dimensiune maximă tranzacții pe care un director angajat al unei întreprinderi le poate face fără sancțiunea Consiliului de Administrație al companiei. În plus, există adesea restricții privind utilizarea de către director a proprietății companiei. Directorii de întreprinderi, atunci când încheie tranzacții, nu au obiceiul de a informa partenerii cu privire la limitările puterilor lor. În plus, managerii fără scrupule încheie în mod deliberat contracte dincolo de limitele drepturilor lor, cu refuzul ulterior de a îndeplini obligațiile contractuale.

Director societate pe actiuni a luat un mare împrumut garantat de proprietatea întreprinderii. Compania nu a rambursat creditul la timp. Atunci când creditorul a încercat să ia gaj, s-a dovedit că directorul, conform statutului, nu avea dreptul de a gaj bunul. Instanța a declarat gajul nul și, în același timp, a dispus debitorului să restituie banii. O singură întrebare rămâne neclară: când și cum va fi rambursat acest împrumut.

Organizatorul principal și inspirator ideologic această înșelătorie a fost un cetățean rus, fost bancher, care a venit cu o nouă schemă de înșelăciune sinceră. Schema inventată de fraudator, în urma căreia diverse companii din multe regiuni ale Rusiei au pierdut miliarde de ruble nedenominate, s-ar fi putut califica pentru un fel de premiu economic dacă implementarea sa nu s-ar fi încheiat atât de dezastruos. Mai mult decât atât, amploarea sa este destul de comparabilă cu escrocherii de la începutul anilor 90 care implică cecuri rusești contrafăcute și notoriile note de sfaturi.

La început, infractorii au cumpărat o mică bancă din Moscova aflată în dificultate, de la care, până atunci, Direcția Principală a Băncii Centrale a Federației Ruse îi revocase licența de a efectua unele operațiuni și chiar i-a lipsit cu totul licența. Și apoi, după ce a primit dreptul de a conduce, numindu-și poporul în funcții de conducere și legal în această etapă luând în posesia sigilii, ștampile și alte oficialități documente bancare, infractorii, fie cu forța, fie pe bani, cumpărau de la conducerea anterioară forme de facturi în alb, care la vremea respectivă erau și ele reale, dar nu mai lichide. După ce l-au completat, falșii bancheri uneori, prin intermediarii lor sau direct prin fax, își trimiteau propunerea către diferite firme comerciale, care, conform informațiilor lor, aveau datorii semnificative față de federal și bugetul local, ajutați la plata guvernului.

Nebănuind nimic, oamenii de afaceri au venit la Moscova, au văzut oameni îmbrăcați decent care pretindeau că sunt bancheri cinstiți, o clădire de bancă, după care au plătit cu niște bunuri excedentare pe care le aveau pentru suma indicată în factură, din nou prin firme-paravan, și au primit ordin de platași asigurări că toate datoriile lor vor fi transferate de către bancă către stat. Rezoluția, de regulă, a venit după câteva luni. Până atunci, desigur, era aproape imposibil pentru antreprenorii înșelați să-și găsească singuri scopuri.

Câteva scheme tipice Există o serie de scheme de fraudă dovedite istoric. Lista de mai jos nu este exhaustivă și conține doar câteva dintre cele mai frecvent utilizate circuite. ¾ greșit înregistrări contabile; ¾retragerea neautorizată de fonduri din conturi; ¾plata neautorizată a fondurilor către terți; ¾plata cheltuielilor personale din fonduri bancare; ¾furt de proprietate; ¾ plăți în numerar neautorizate și necontabilizate; ¾furtul și utilizarea neautorizată a proprietății gajate.

Transferul de fonduri din conturi de clienți inactive sau latente Persoanele autorizate fac înregistrări în jurnal sau emit ordine de plată pentru a transfera fonduri ale clienților în alte conturi fără știrea clientului. Nu este posibil să stabiliți un contact scris sau telefonic cu titularul contului pentru a confirma tranzacția. Împrumut către debitori inexistenți Ofițerii de credite acceptă în mod intenționat sau neintenționat cereri de împrumut false. Aceste afirmații pot fi susținute de inexacte situațiile financiare. Acest tip de fraudă de credit este comisă atât de către persoane care sunt terțe părți ale instituției de credit („fraudă externă”), cât și de către ordonatorii de credite, directorii sau angajații instituției de credit („frauda internă”).

Împrumuturi fictive însoțite de „recompense” și redistribuire bani împrumutați Ofițerul de credite emite împrumutul complicilor săi, care apoi îi transferă toate sau o parte din fondurile primite. În unele cazuri, împrumuturile pot fi anulate ca datorii neperformante. Uneori, creditele fictive sunt rambursate în același timp cu care sunt emise noi credite obținute în mod fraudulos. Acorduri de împrumut pe principiul „tu - eu, eu - tu” Persoanelor din interiorul băncii acordă împrumuturi altora sau vând împrumuturi altor bănci în schimbul unui acord de cumpărare a împrumuturilor lor pentru a ascunde în spatele lor tranzacțiile de creditare și tranzacționare.

Finanțare în lanț Băncii i se oferă depozite mari (de regulă depozite intermediate) cu condiția acordării de împrumuturi anumitor persoane care sunt afiliate deținătorului intermediar al depozitelor mari. Escrocii promit băncii profituri uriașe, dar perioada de rambursare a creditului este mai lungă decât perioada de depozit (așa-numiții bani „fierbinți”). Intermediarului sau bancherului i se poate plăti un comision pentru tranzacție (așa-numitul „kickback”).

Credite pentru construcții Creditul pentru construcții se caracterizează printr-o serie de trăsături care îl deosebesc de alte tipuri de creditare nedeterminată sau intermediară. Proiecte de construcții diferă mai mult nivel inalt risc decât, de exemplu, obiectele finalizate. Sunt multe folosite în acest domeniu scheme frauduloase. Unele dintre cele mai comune scheme includ estimarea costurilor de finalizare, cheltuielile generale ale contractantului de construcții, cererile de retragere ale contractantului și utilizarea schemelor de reținere. Având în vedere prevalența fraudei în industria construcțiilor, mai jos este Informații suplimentare conform riscurilor cele mai tipice.

Estimarea costurilor pentru finalizarea construcției De obicei, solicitantul solicită instituție de credit pentru obținerea unui împrumut pentru construcție, având deja în mână toată documentația necesară de proiectare și deviz. Pe măsură ce proiectul progresează, estimarea este revizuită pentru a reflecta costurile reale.

În timpul construcției, costurile reale pot depăși sau pot fi mai mici decât cele incluse în estimare, ceea ce ar trebui să se reflecte în ordinea de a face modificări la proiect. Dacă acord de împrumut a fost corect întocmit și executat, atunci nu trebuie făcute modificări ale devizului fără acordul creditorului. Cu toate acestea, există riscul ca antreprenorul sau împrumutatul să denatureze variațiile bugetare față de creditor.

Costurile generale ale antreprenorului de construcții În unele cazuri, la finanțarea construcției, costurile generale ale antreprenorului sunt incluse în estimare. Aici se deschid orizonturi grozave pentru escroci. Costurile generale sunt incluse în estimare, astfel încât antreprenorul de construcții să aibă la dispoziție capital de exploatare în timpul construirii proiectului. Nicio marjă de profit nu trebuie luată în considerare la alocarea costurilor generale, deoarece antreprenorul realizează profit după finalizarea proiectului. Din punct de vedere istoric, plata împrumuturilor neperformante pentru construcții sau a executărilor silite din cauza fraudei a fost debitată din cheltuielile generale ale antreprenorului de construcții.

Cereri de tragere Avansurile la împrumuturile pentru construcții sunt, în general, plătite pe baza cererilor de tragere. O cerere de tragere este un document care documentează anumite cheltuieli suportate de un antreprenor de construcții care dorește să primească acele fonduri sub formă de rambursare sau plată directă. O înșelătorie tipică în acest domeniu implică solicitarea unui împrumut în avans pentru a achita cheltuieli nepotrivite, cum ar fi cheltuielile personale sau costurile de construcție neincluse în proiect. Se creează cereri de retragere de fonduri pentru organizatii de constructii oportunități uriașe de înșelare a creditorului, care plătește antreprenorul pe baza documentelor care i-au fost prezentate.