Activitățile eficiente de creditare ale băncii includ o evaluare competentă a calității portofoliului de credite, care depinde de situația financiară a debitorilor. Banca efectuează o evaluare cantitativă și calitativă a riscului de credit.

Analiza portofoliului de credite Banca Comerciala presupune un studiu sistematic și monitorizare a activităților de creditare ale băncii, ceea ce face posibilă evaluarea dinamică a compoziției și calității creditelor bancare în comparație cu indicatorii bănci medii. Analiza nu este scopul final, ci doar un mijloc care vă permite să evaluați institutie de credit utilizați datele privind starea portofoliului de credite pentru luarea deciziilor de către diferite departamente ale băncii.

Principalii parametri de evaluare a calității unui portofoliu de credite sunt nivelul de risc de credit, rentabilitatea și lichiditatea acestuia. Se crede că atunci când împrumută și când banca efectuează alte operațiuni, banca se echilibrează între acești parametri.

Pentru a evalua calitatea portofoliului de credite, banca trebuie analiză structurală portofoliu de credite în diverse domenii în diverse domenii (tipul debitorului, calitatea creditelor, termene). Una dintre cele mai importante condiții pentru reducerea riscului de credit este absența concentrării portofoliului de credite pe diverse motive. Băncile ar trebui să formeze portofolii de credite diversificate, adică să evite emiterea unui număr mare de credite care pot fi în egală măsură afectate de același factor extern. În acest sens, banca trebuie să aibă o evaluare ridicată și fiabilă a calității portofoliului de credite.

Concluziile privind analiza calității portofoliului de credite ar trebui să determine sistemul de măsuri care va fi implementat în procesele de gestionare a nivelului riscului de credit, lichidității și rentabilității și va asigura nivelarea factorilor negativi în activitățile băncii și a acesteia. dezvoltare în direcția creării de valoare nouă.

Potrivit opiniei Băncii Rusiei, principalul motiv al pierderilor financiare ale băncilor a fost concentrarea crescută a riscurilor asupra afacerilor, agravată de natura obiectelor de investiții (proiecte de investiții).

Pentru a identifica riscul de credit al băncii este necesar să se determine zonele (zonele) ale acesteia.

Caracteristicile zonelor de risc de credit:

• - scaderea bonitatii debitorului;
• - deteriorarea calitatii portofoliului de credite;
• - apariția datoriei principale restante și a plăților de dobândă;
• - aparitia creditelor problematice;
• - apariţia factorilor de risc în afaceri;
• - fiabilitatea surselor de rambursare a datoriilor.

Toate zonele de risc sunt interconectate, prin urmare, pentru a determina riscul de credit, banca ar trebui să își analizeze zonele în mod agregat. Stabiliți un sistem de control și reglementare care să ia în considerare interconexiunea tuturor factorilor de risc de credit.

Atunci când acordați împrumuturi unui împrumutat, cea mai mare importanță ar trebui acordată evaluării situației sale financiare. Pierderile apar ca urmare a unei supraestimări artificiale a categoriei de calitate a creditelor sau a utilizării unor metode ineficiente de analiză a indicatorilor cantitativi și calitativi ai împrumutatului, astfel de probleme apar din cauza lipsei unei abordări standardizate în identificarea și gestionarea riscului de credit.

Monitorizarea riscului de credit al băncii se realizează în mod continuu pentru întregul portofoliu de credite și datorii echivalente, precum și pentru alte instrumente financiare care poartă risc de credit. Scopul monitorizării riscului de credit al băncii este elaborarea unor decizii de management adecvate. Rezultatul monitorizării riscului de credit al băncii este o revizuire zilnică a cuantumului provizionului pentru eventuale pierderi la împrumut și datoria echivalentă pentru a menține provizionul la un nivel corespunzător calității portofoliului de credite al băncii. Monitorizarea riscului de credit se realizează pe o bază dinamică, luând în considerare analiza retrospectivă și prospectivă a portofoliului de credite al băncii (vezi Tabelul 3) .

Tabelul 3 - Corespondența proprietăților și criteriile de evaluare a calității portofoliului de credite al băncii

Calitatea portofoliului de credite al unei bănci comerciale poate fi evaluată pe baza grupuri financiare indicatori:

1) Indicator agregat al calității portofoliului de credite, calculat ca raport dintre riscul total al portofoliului de credite și capitalul propriu al băncii. Acest indicator oferă o evaluare a calității activelor (a se vedea tabelul 4).

Tabelul 4 - Valoarea indicatorului agregat al calității portofoliului de credite

• 2) Suficiența rezervelor bancare pentru acoperirea pierderilor din împrumuturi. Acest coeficient este estimat în funcție de patru relații:
  • - considerată în dinamică, creșterea este o tendință pozitivă (1):

Adecvarea rezervei = RR pentru acoperire / împrumuturi generatoare de venit, (1)

unde, RB pentru a acoperi - rezervele băncii pentru a acoperi pierderile.

Valoarea acestui indicator fluctuează până la 50%, o scădere a indicatorului înseamnă alegerea unui indicator mai corect politica de creditare (2):

Adecvarea rezervelor = Credit RR / Portofoliu de credite, (2)

unde, RB pentru credite - rezerve pentru acoperirea pierderilor la credite.

Caracterizează procentul de credite anulate. Favorabilă este valoarea scăzută a raportului, nu mai mare de 1,5% (3):

Adecvarea rezervei = Radiere din rezerva / Volumul portofoliului de credite, (3)

unde, Radiere din rezerve - radiare din rezerve pentru a acoperi pierderile la riscurile de credit.

luate în considerare în dinamică. Scăderea acestui indicator este o tendință pozitivă (4):

Adecvarea rezervei = Împrumuturi cu probleme / Dimensiunea portofoliului de credite, (4)

unde, împrumuturile cu probleme sunt împrumuturi îndoielnice și împrumuturi pierdute.

• 3) Rentabilitatea portofoliului de credite al băncii
• - randamentul la care banca ar trebui să depună eforturi este de 1,4% (5):

Randament \u003d% W +% D / Volumul portofoliului de credite, (5)

Unde, % З - dobânda primită de la debitori;

% D - dobânda plătită la depozite și împrumuturi interbancare.

• - similar cu coeficientul anterior, nivelul acestui indicator variază de la 10% la 20% /
• - valoarea criteriului este stabilită chiar de bancă. Este necesar să se ia în considerare acest coeficient în dinamică, a cărui tendință pozitivă este creșterea (6):

Randament = % primit din credit / Credite care nu generează venituri, (6)

4) Calitatea managementului portofoliului de credite (7, 8):

Calitatea managementului KP = Credite / Depozite, (7)

Calitatea managementului KP = Credite / Active, (8)

unde, calitatea managementului KP este calitatea managementului portofoliului de credite.

Banca consideră acești indicatori într-o serie dinamică. Ambele rate reflectă gradul de activitate creditară a băncii. Dacă valoarea raportului dintre valoarea creditelor acordate la activele băncii este peste 65%, se recomandă revizuirea politicii de creditare a băncii.

• 5) Politica de rezonabilitate a Băncii în domeniul riscurilor are în vedere dinamica unui grup de indicatori:
  • - fiecare tip de credite clasificate, volum de credite problematice, volum de credite fara dobanda;
  • -volumul tranzacțiilor cu persoane din interior;
  • - volumul creditelor mari, volumul creditelor restante.

Rezultatele evaluării portofoliului de credite al băncii pot deveni baza pentru revizuirea politicii de creditare a băncii.

Evaluarea eficacității portofoliului de credite este cea mai importantă sarcină a analizei economice, a cărei soluție se bazează pe aplicarea metodei coeficienților. Esența acestei metode constă în construirea unui sistem de indicatori interrelaționați care caracterizează în mod cuprinzător starea și dinamica obiectului de studiu.

Sistemul de indicatori de evaluare a eficacității portofoliului de credite se calculează pe baza rezultatelor activităților băncii comerciale pe anul. Când se calculează pentru un trimestru sau jumătate de an, este necesar să se aducă sistemul de indicatori la nivelul anual.

Principalii indicatori care caracterizează evaluarea eficacității portofoliului de credite al unei bănci comerciale sunt următorii:

• - rata efectivă;
• - venitul net actual;
• - norma internă rentabilitatea;
• - profitabilitate;
• - perioada de rambursare.

Rata efectivă) - rata măsoară venitul relativ real care este primit în ansamblu pentru anul. Cu alte cuvinte, rata efectivă arată ce rată anuală interes compus dă la fel rezultate financiare, care este același cu m - numărul de plăți de răscumpărare pe an la rata.

Rata efectivă este determinată în conformitate cu următoarea ecuație (9):

(1+Sef) = (1+Sef / m), (9)

unde m este numărul de plăți de răscumpărare pe an;

n este durata împrumutului în ani.

Din egalitatea (10) rezultă următoarele:

Sef = (1+Sef / m). (zece)

Venitul actual net (NP) - caracterizează rezultatul absolut total activitati de creditare, efectul său final. Sub valoarea actuală netă, diferența actualizată acest moment indicatori temporali ai investițiilor de venit și credit. Dacă investițiile de venit și credit sunt prezentate ca un flux de resurse de venit, atunci valoarea actuală netă este egală cu valoarea dată a acestui flux. Valoarea actuală netă este baza pentru majoritatea măsurilor de performanță.

Calitatea portofoliului de credite este unul dintre cei mai importanți indicatori de performanță ai unei bănci comerciale, afectând direct stabilitatea financiară și fiabilitatea acesteia. Caracterizează, în primul rând, calitatea managementului bancar, relația bine stabilită dintre bancă, clienții săi și alte instituții financiare și de credit, precum și stat. sistem bancarîn general. Datorită faptului că până acum în teoria și practica bancară nu a existat o atitudine adecvată față de problema evaluării calității unui portofoliu de credite, această problemă prezintă un interes sporit pentru o varietate de utilizatori, inclusiv clienții băncilor, creditele. analiști, manageri, autorități de reglementare și organisme legislative. .

Condițiile preliminare pentru apariția problemei evaluării calității portofoliului de credite este însăși specificul activităților băncilor comerciale pe piață. servicii financiare. Prin urmare, la caracterizarea acesteia, este necesar să se analizeze direct trăsăturile activității bancare.

Atunci când se determină calitatea unui portofoliu de credite, trebuie pornit de la un set de criterii care îl afectează direct: gradul și tipul riscului de credit, nivelul lichidității și nivelul profitabilității. Semnificația acestor criterii va varia în funcție de condițiile, locul de funcționare al instituției de credit, precum și de scopurile, strategia și caracteristicile de funcționare, anumite tipuri de operațiuni de creditareși riscurile acestora. Pe baza acestor criterii, este posibilă o analiză și o evaluare cuprinzătoare a calității portofoliului de credite al băncii.

Prin calitatea portofoliului de credite înțelegem o definiție cuprinzătoare care caracterizează eficiența formării portofoliului de credite al unei bănci comerciale din punct de vedere al rentabilității, gradului de risc de credit și al securității. Riscul de credit depinde de poziția financiară a împrumutatului, de calitatea serviciului datoriei, precum și de toate informațiile de care dispune instituția de credit despre orice riscuri ale împrumutatului, inclusiv informații despre obligațiile externe ale împrumutatului, despre funcționarea piața în care își desfășoară activitatea debitorul.

În practica internațională, un rating bazat pe indicatori și caracteristici agregate este utilizat pentru a evalua calitatea unui portofoliu de credite, ceea ce face posibilă clasarea băncilor după calitatea portofoliilor lor de credite și locul lor în rândul altor instituții de credit.

analiza proprie a calitatii portofoliului de credite;

examinare independentă de către agențiile specializate de rating bancar, de exemplu, Standard & Poor's, Fitch IBCA, Moody's;

o evaluare de supraveghere care este mai obiectivă decât alte evaluări.

Sistemul de numerotare constă în faptul că pentru fiecare grupă de riscuri se determină o listă limitată de indicatori, pe baza cărora îi este atribuit fiecare element specific al portofoliului de credite. Sistemul de numerotare se bazează pe opinia expertului care este foarte greu de cuantificat. Acesta este tocmai principalul său dezavantaj. Latitudine și posibil opus evaluarea inter pares nu permite o abordare unificată a clasificării elementelor portofoliului de credite (Anexa 1).

Cu cât acest sistem este mai subiectiv, cu atât vor apărea mai multe erori în determinarea calității portofoliului de credite. Odată cu sistemul de numerotare în practica internațională, a devenit și sistemul de scoring pentru evaluarea calității portofoliului de credite al unei bănci comerciale. Se reduce la o valoare numerică comună, a cărei definiție este reglementată (Anexa 2).

Calitatea fiecărui împrumut inclus în portofoliul de credite este mai întâi evaluată pentru fiecare dintre indicatori, apoi se acordă un punctaj rezumativ. Evaluarea calității creditului se stabilește pe baza punctelor obținute.

1) cel mai bun - 163 - 140;

2) de înaltă calitate - 139 - 118;

3) satisfăcător - 117 - 85;

4) limita - 84 - 65;

5) mai rău decât limita - 64 și mai jos.

Cel mai adesea, sistemul de puncte este utilizat în evaluarea portofoliului de credite al persoanelor fizice.

O trăsătură distinctivă a sistemului de scoring este că este de natură individuală și ar trebui dezvoltat pe baza caracteristicilor inerente băncii, clientelei acesteia, ținând cont de specificul legislației diferitelor țări.

Aspectele pozitive ale sistemului de scoring pentru aprecierea calității portofoliului de credite sunt: ​​ușurința în utilizare, viteza sistemului, o cantitate mică de subiectivitate în luarea deciziilor. Aspectele negative includ: adaptabilitate slabă la anumite categoriiîmprumuturi și debitori, gamă insuficientă de aspecte evaluate, dificultate în verificarea fiabilității informațiilor primite de la împrumutat.

În practică, ținând cont de toate aspectele pozitive și negative ale sistemelor de numere și puncte, se recomandă utilizarea combinației acestora, care va sta la baza unui sistem mai avansat și mai precis de evaluare a calității portofoliului de credite.

Comitetul de la Basel pe supraveghere bancară revizuiește periodic cerințele de supraveghere pentru portofoliile de credite ale băncilor comerciale, pentru evaluarea riscurilor de credit și pentru valoarea rezervelor create, pentru volumul creditelor mari acordate clienților, acționarilor, persoane din interior, persoanelor asociate băncii, pentru valoarea garanțiilor; și obligațiile emise și alți indicatori. Relevant indicatori financiari definite în directivele Comitetului de la Basel pentru Supravegherea Bancară. Aceste cerințe, cu mici modificări, sunt luate în considerare în standardele economice pentru activitățile instituțiilor de credit rusești.

În casnic practica bancara de cele mai multe ori se efectuează doar propria analiză a calității portofoliului de credite, bazată pe determinarea totalității ratelor financiare care au impact direct asupra acestuia. Acești coeficienți sunt considerați în dinamică și în comparație între ei. Acești coeficienți caracterizează:

1) calitatea portofoliului de credite al băncii;

2) activitatea de afaceri și cifra de afaceri;

3) rentabilitatea portofoliului de credite al băncii.

Pentru o evaluare consolidată a calității portofoliului de credite, banca trebuie să selecteze un sistem de indicatori dintre cei enumerați și să indice semnificația acestora (pondere în procente).

În plus, pentru fiecare grup de indicatori financiari, se calculează un scor de grup prin cântărirea scorurilor indicatorilor acestui grup, iar suma ponderilor pentru fiecare grup ar trebui să fie de 100%. Trei puncte, care sunt estimări integrale a trei grupuri de indicatori, la rândul lor, sunt ponderate ținând cont de rolul fiecărui grup de indicatori în scorul integral, ponderile lor în total ar trebui să fie și ele de 100%.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Foloseste formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Găzduit la http://www.allbest.ru/

Concluzie

Bibliografie

Capitolul 1. Aspecte teoretice ale analizei portofoliului de credite al unei bănci comerciale

1.1 Esența și conceptul portofoliului de credite al unei bănci comerciale

LA lumea modernă creditul este un „participant” activ activ și foarte important la procesele economice naționale. Fără el, nici statele, întreprinderile, organizațiile și populația, nici producția și circulația unui produs social nu pot face. Cu ajutorul unui împrumut, resursele și capitalul sunt transferate, se creează o nouă valoare.

Activitatea de creditare este una dintre cele mai importante caracteristici care constituie însuși conceptul de bancă. Nivelul de organizare al procesului de creditare este poate cel mai bun indicator al activității generale a băncii și al calității managementului acesteia.

Înainte de a începe să emită împrumuturi, banca trebuie să își formuleze politica de creditare (împreună cu și în conformitate cu politicile sale în raport cu toate celelalte domenii de activitate - depozit, dobândă, tarif, tehnic, personal, în raport cu clientela, față de concurenți, etc.), precum și de a oferi modalități și mijloace de implementare a acestuia în practică reală.

Formularea politicii (politicilor) băncii este una dintre etapele planificării activităților acesteia. A stabili și a aproba politica de creditare înseamnă a formula și consolida poziția conducerii băncii în documentele interne necesare.

Pentru ca banca să ia decizii corecte cu privire la gama specificată de probleme, este important să se stabilească în mod clar și echilibrat obiectivele generale ale activităților băncii pentru perioada următoare (adică o bună planificare în general), o analiză adecvată a pieței de credit (de ex. , munca bună a serviciului de marketing), claritatea perspectivelor de dezvoltare a bazei de resurse a băncii, o evaluare corectă a calității portofoliului de credite, ținând cont de dinamica nivelului de calificare a personalului și de alți factori.

Toate prevederile politicii de creditare au ca scop realizarea unei calități cât mai înalte a activităților de creditare ale băncii.

Calitatea activităților de creditare ale unei bănci (calitatea organizării băncii a activităților sale de creditare) poate fi judecată după o serie de criterii (caracteristici), inclusiv:

· rentabilitatea operaţiunilor de creditare (în dinamică);

disponibilitatea unei politici de credit clar formulate pentru fiecare perioadă specifică, adecvată capacităților băncii în sine și intereselor clienților săi, precum și mecanisme clar definite (inclusiv suport organizațional și de informare și analitic) și proceduri pentru implementarea unei astfel de politici ( reglementări pentru efectuarea tuturor etapelor unei operațiuni de credit);

· respectarea legilor și reglementărilor Băncii Rusiei legate de procesul de creditare;

starea portofoliului de credite;

· prezența unui mecanism de lucru pentru gestionarea riscurilor de credit.

Portofoliu de credite - un set de creanțe bancare pentru credite, care sunt clasificate în funcție de criterii legate de diverși factori de risc de credit sau de metode de protecție împotriva acestuia.

Documentele de reglementare ale Băncii Rusiei, care reglementează anumite aspecte ale administrării unui portofoliu de credite, definesc structura acestuia, din care rezultă că acesta include nu numai segmentul de credit, ci și diverse alte cerințe ale unei bănci de natură creditară: plasat. depozite, împrumuturi interbancare, creanțe de încasare (return ) datorii hârtii valoroase, acțiuni și bilete la ordin, bilete la ordin actualizate, factoring, creanțe în temeiul drepturilor dobândite în cadrul tranzacției, în baza achiziției piață secundară ipoteci, în cadrul operațiunilor de vânzare (cumpărare) de active cu plată amânată (livrare), în cadrul acreditivelor plătite, în cadrul operațiunilor de leasing financiar (leasing), la restituirea fondurilor, dacă valorile mobiliare achiziționate și alte Bunuri financiare sunt necotate sau nu sunt tranzacționate pe o piață organizată.

Un astfel de conținut extins al setului de elemente care formează portofoliul de credite se explică prin faptul că categorii precum depozitele, împrumuturile interbancare, factoringul, garanțiile, leasingul și titlurile de valoare au caracteristici esențiale similare asociate cu mișcarea de rentabilitate a valorii și absența a unei schimbări de proprietate. Diferentele constau in continutul obiectului relatiei si forma miscarii valorii.

Analiza portofoliului de credite al băncii este efectuată cu regularitate și stă la baza managementului acesteia, care urmărește reducerea riscului de credit global prin diversificarea investițiilor de credit și identificarea celor mai riscante segmente ale pieței de credit. Principalele etape ale analizei: selectarea criteriilor de evaluare a calitatii creditelor, determinarea metodei acestei evaluari (sistem de numerotare sau de scoring, clasificarea creditelor pe grupe de risc, determinarea procentului de risc pentru fiecare grup, calcularea valorii absolute a risc în contextul fiecărui grup și în general pentru portofoliul de credite, determinarea mărimii surselor rezervei pentru acoperirea eventualelor pierderi la credite, evaluarea calității portofoliului de credite pe baza unui sistem de indicatori financiari, precum și prin segmentarea acestuia – analiză structurală).

La formarea unui „portofoliu de credite” este necesar să se țină cont de următoarele riscuri: credit, lichiditate și dobândă.

Factorii de risc de credit sunt principalele criterii de clasificare a acestuia. În funcție de amploarea factorilor, se disting riscurile de credit interne și externe; din gradul de legătură a factorilor cu activitatea băncii - risc de credit, dependent sau independent de activitatea băncii. Riscurile de credit dependente de activitățile băncii, ținând cont de amploarea acesteia, se împart în fundamentale (asociate cu luarea deciziilor de către managerii implicați în gestionarea operațiunilor active și pasive); comercial (legat de direcția CFD-ului); individual și agregat (risc al unui portofoliu de credite, risc al unei combinații de operațiuni de creditare).

Riscurile fundamentale de credit includ riscurile asociate cu standardele marjei garanțiilor, luarea deciziilor de a acorda împrumuturi debitorilor care nu îndeplinesc standardele băncii și, de asemenea, care decurg din dobânzi și risc valutar banca etc.

Riscurile comerciale sunt asociate cu politica de creditare in raport cu intreprinderile mici, clientii mari si mijlocii - persoane juridice si persoane fizice, cu anumite domenii ale activitatii de creditare ale bancii.

Expunerile individuale de credit includ riscul produs de împrumut, servicii, operațiuni (tranzacții), precum și riscul împrumutatului sau al altei contrapărți.

Pentru riscul de lichiditate, latura factorului constă în posibilitatea neîndeplinirii obligațiilor față de deponenți și creditori din lipsa surselor necesare sau de a le îndeplini cu pierdere pentru sine.

Se obișnuiește să se facă referire la factorii interni de risc de lichiditate: calitatea activelor și pasivelor, gradul de dezechilibru al activelor și pasivelor în termeni, sume și în contextul monedelor individuale, nivelul managementului băncii, imaginea bancă.

Calitatea activelor este exprimată în lichiditate scăzută, ceea ce nu permite furnizarea în timp util a intrărilor de numerar.

Calitatea pasivului determină posibilitatea unei ieșiri neprevăzute, timpurii, de depozite și depozite, ceea ce crește volumul cerințelor pentru bancă la un moment dat.

Dezechilibrul activelor și pasivelor în termeni, sume și în contextul monedelor individuale nu reprezintă în toate cazurile o amenințare la adresa lichidității. Dacă nivelul acestui dezechilibru nu depășește punctele critice și dacă există o direcție diversificată a abaterilor în perioadele ulterioare, riscul de lichiditate este minim.

Riscul ratei dobânzii se referă la acele tipuri de risc pe care banca nu le poate evita în activitățile sale. Mai mult, responsabilitatea pentru măsurarea, analizarea și gestionarea acestuia revine în totalitate conducerii instituției de credit. Autoritățile de supraveghere se limitează în principal la evaluarea eficienței sistemului de management al riscului instituit într-o bancă comercială.

Factorii de risc ale ratei dobânzii pot fi împărțiți în interni și externi. LA economia rusă Spre deosebire de țările dezvoltate nivelul de risc este crescut în principal de factori externi.

Acestea includ:

Instabilitatea pieței în ceea ce privește riscul ratei dobânzii;

Reglementarea legală a riscului ratei dobânzii;

Condiții politice;

Situația economică din țară;

Concurența pe piață servicii bancare;

Relatii cu partenerii si clientii;

Evenimente internaționale.

Factorii de risc interni includ:

Lipsa unei strategii bancare clare în domeniul managementului riscului ratei dobânzii;

Greșeli în management operațiuni bancare conducând la crearea de poziții riscante (apariția unui dezechilibru în structura și scadențele activelor și pasivelor, previziuni incorecte pentru modificări ale curbei randamentelor etc.);

Lipsa unui program dezvoltat de acoperire a riscului ratei dobânzii;

Deficiențe în planificarea și prognozarea dezvoltării băncii;

Erori de personal în operațiuni.

Esența portofoliului de credite al băncii poate fi considerată la nivel categoric și aplicat. În primul aspect, portofoliul de credite este relația dintre bancă și contrapărțile sale în ceea ce privește mișcarea de returnare a valorii, care ia forma unor creanțe. În al doilea aspect, portofoliul de credite este un ansamblu de active bancare sub formă de împrumuturi, cambii actualizate, împrumuturi interbancare, depozite și alte creanțe legate de credit, clasificate în grupe de calitate pe baza anumitor criterii.

Diferența calitativă dintre portofoliul de credite și alte portofolii ale unei bănci comerciale constă în proprietăți esențiale ale categoriilor de credite și credite precum mișcarea de rentabilitate a valorii între participanții la relație, precum și natura monetară a obiectului relației. .

1.2 Managementul calității portofoliului de credite

În gestionarea portofoliului de credite, este de mare importanță schimbarea sistemului de gestionare a termenilor de active și pasive și, în consecință, a diferenței de dobânzi și, în ultimă instanță, a rentabilității. Fiecare sursă de resurse are propriile sale caracteristici unice, volatilitate și cerințe de rezervă. Abordarea managementului lor - metoda de conversie resurse financiare, care ia în considerare fiecare sursă de fonduri în mod individual.

Managementul portofoliului de credite are mai multe etape:

1. definirea principalului grupuri de clasificareîmprumuturile și ratele de risc care le sunt imputate;

2. atribuirea fiecărui împrumut emis către una din grupele indicate;

3. clarificarea structurii portofoliului (acțiuni ale diferitelor grupuri în valoarea lor totală);

4. evaluarea calității portofoliului în ansamblu;

5. identificarea și analiza factorilor care modifică structura (calitatea) portofoliului;

6. determinarea sumei rezervelor care trebuie create pentru fiecare credit acordat (cu excepția creditelor pentru care se poate constitui o singură rezervă);

7. determinarea sumei totale a rezervelor, adecvată riscului total al portofoliului;

8. dezvoltarea de măsuri care vizează îmbunătățirea calității portofoliului.

Punctul cheie în managementul portofoliului de credite al băncii este alegerea criteriului (criteriilor) de evaluare a calității fiecărui credit și a tuturor acestora.

Formarea rezervei se datorează riscurilor de credit în activitățile băncilor. Banca formează o rezervă pentru o eventuală amortizare a împrumutului (creditului), i.e. împotriva posibilei pierderi de valoare a împrumutului (în întregime sau parțial) din cauza riscului de credit realizat asociat cu acest împrumut. Valoarea unei astfel de deprecieri este determinată ca diferență între estimarea bilantuluiîmprumuturi (soldul datoriilor aferente împrumutului, reflectat în conturi contabilitate banca la momentul evaluării sale) și așa-numita valoare justă a acesteia la momentul evaluării (valoarea curentă de piață a împrumutului). În acest caz, valoarea justă a împrumutului ar trebui să fie măsurată în mod continuu din momentul în care împrumutul este emis.

Formând o rezervă, banca, pe baza categoriei de credit, determină mărimea așa-numitei rezerve de decontare, adică. o rezervă care să reflecte cuantumul eventualelor pierderi financiare ale împrumutului, care va fi recunoscută ca atare sub rezerva procedurii de evaluare a factorilor de risc de credit prevăzute în Regulament, dar fără a se ține cont de disponibilitatea și calitatea garanțiilor pentru credit.

În scopul determinării cuantumului alocației datorate efectului așteptat al factorilor de risc de credit, împrumuturile (cu excepția creditelor grupate în portofolii omogene) sunt clasificate în una din cele 5 categorii de calitate:

Surse de obținere a informațiilor despre riscurile asociate cu împrumutatul, Banca centrala are în vedere documentele de proprietate ale împrumutatului, raportările contabile, fiscale, statistice și de altă natură ale acestuia, informațiile suplimentare furnizate de acesta, precum și mass-media și alte surse pe care banca le stabilește în mod independent. Adică, banca este obligată prin lege să extragă dintr-o varietate de surse informațiile necesare și suficiente pentru a forma o judecată profesională asupra cuantumului rezervei estimate. În același timp, el este, de asemenea, obligat să înregistreze toate aceste informații despre fiecare împrumutat într-un dosar special, iar acest dosar ar trebui să fie disponibil organismelor guvernamentale, serviciilor. control intern bancă, auditori și supraveghetori.

Banca formează (reglementează) rezerva în momentul primirii informațiilor despre apariția (modificarea) riscului de credit și/sau calitatea garanțiilor de credit. În cazul unei modificări a poziției financiare a împrumutatului, al unei modificări a calității deservirii împrumutului, precum și în prezența altor informații despre riscurile împrumutatului, banca este obligată să reclasifice împrumutul și, dacă există temeiuri, pentru a clarifica cuantumul provizionului.

În documentul Băncii Centrale se precizează că poziția financiară a împrumutatului este evaluată:

Este bine dacă o analiză cuprinzătoare a producției și activităților financiare și economice ale împrumutatului și toate celelalte informații despre aceasta indică stabilitatea producției, o valoare pozitivă a activelor nete, rentabilitatea și solvabilitatea și nu există fenomene (tendințe) care ar putea afecta negativ. stabilitatea financiară a împrumutatului în perspectivă (scăderea semnificativă a ritmului de creștere a volumelor de producție, indicatori de rentabilitate, o creștere semnificativă a conturilor de plătit și/sau creanţe de încasat si etc.);

În medie (nu mai bine), dacă analiza activităților împrumutatului și/sau alte informații despre acesta indică faptul că nu există amenințări directe la adresa situației sale financiare actuale, există totuși fenomene (tendințe) negative care în viitorul previzibil ( un an sau mai puțin) poate duce la dificultăți financiare dacă împrumutatul nu ia măsuri pentru a îmbunătăți situația;

La fel de rău, dacă împrumutatul este declarat în stare de faliment sau dacă este în permanență insolvabil, precum și dacă analiza activităților împrumutatului și/sau alte informații despre acesta indică fenomene negative (tendințe) amenințătoare, al căror rezultat probabil poate fi falimentul sau insolvența persistentă a împrumutatului (pierderi, o valoare negativă sau o reducere semnificativă a activelor nete, o scădere semnificativă a volumelor de producție, o creștere semnificativă a conturilor de plătit și/sau de încasat etc.).

Regulamentul nr. 254 prevede că, în funcție de calitatea deservirii datoriilor de către debitor, împrumuturile trebuie clasificate în una din trei categorii: bine deservite; mediu deservit; prost deservite.

Serviciul datoriei pentru un împrumut poate fi considerat bun dacă:

Plățile principalului și ale dobânzilor se fac la timp și integral;

Există un singur caz de plată restante a principalului și/sau a dobânzii în ultimele 180 de zile calendaristice, inclusiv:

Pentru împrumuturi către persoane juridice - până la 5 zile calendaristice;

Pentru creditele acordate persoanelor fizice - până la 30 de zile calendaristice.

Serviciul datoriei ar trebui să fie considerat nesatisfăcător dacă:

Există plăți restante ale principalului și/sau ale dobânzilor în ultimele 180 de zile calendaristice:

Pentru creditele persoanelor juridice - peste 30 de zile;

Furnizat persoanelor fizice - mai mult de 60 de zile;

Împrumutul este restructurat și are restanțe la principal și/sau dobândă, iar starea financiară a împrumutatului este evaluată ca slabă;

Împrumutul se acordă împrumutatului direct sau indirect (prin terți) în scopul rambursării datoriei aferente unui împrumut primit anterior, sau banca și-a asumat direct sau indirect riscul de pierdere în legătură cu furnizarea de bani unui împrumutat al cărui situația financiară nu poate fi evaluată peste medie, cu condiția ca împrumutul emis anterior să fi fost încadrat în funcție de calitatea serviciului datoriei drept un împrumut cu serviciu mediu, sau dacă există plăți restante la un nou credit.

Raționamentele profesionale formulate cu privire la poziția financiară a împrumutatului și la calitatea serviciului datoriei acestuia permit, prin combinarea acestor două criterii, să se determine categoria de calitate a fiecărui împrumut, așa cum este prezentată în Tabelul 1.

Tabelul 1 Determinarea categoriei de calitate a creditului, luând în considerare situația financiară a împrumutatului și calitatea serviciului datoriei

Procedurile de evaluare a riscului de credit și de determinare a valorii provizionului pentru credite grupate într-un portofoliu omogen au caracteristici proprii. Astfel de împrumuturi, la discreția băncii, pot include, în special, împrumuturi acordate persoanelor fizice, antreprenori individuali, intreprinderi si intreprinderi mici.

În realitate, rezerva se formează (cu excepția creditelor de prima categorie de calitate) ținând cont de disponibilitatea și categoria garanțiilor de credit. Dacă există o prevedere de categoria I sau II de calitate dimensiune minimă rezerva este determinată de formula:

P = PP * (1 - (ki * Obi /Cp)), (1)

unde P este valoarea minimă a rezervei. Rezerva formată efectiv de bancă nu poate fi mai mică decât această valoare;

РР - mărimea rezervei estimate;

ki -- coeficientul (indicele) categoriei de asigurare a calitatii. Pentru a asigura categoria de calitate I, ki este egal cu 1, pentru a asigura categoria de calitate II, ki este egal cu 0,5; Obi - costul furnizării categoriei corespunzătoare de calitate (minus costurile suplimentare ale băncii asociate cu implementarea garanției);

Miercuri - valoarea principalului împrumutului.

Dacă ki * Obi ? Cp, atunci P este considerat egal cu 0.

Luați în considerare metodele de analiză și evaluare a portofoliului de credite.

Atunci când analizăm portofoliul de credite al unei bănci în abordarea noastră, ne vom concentra pe evaluarea a 3 poziții:

Prima este diversificarea portofoliului de credite al băncii;

Al doilea este calitatea portofoliului de credite al băncii;

Al treilea este profitabilitatea portofoliului de credite al băncii.

Principalele surse de informații pentru analiza operațiunilor de credit bancar pot fi:

1. f.№101 " Fișa cifrei de afaceri pe conturile unei instituții de credit” și transcrieri pentru conturile sintetice;

2. Formularul nr. 102 „Declarația de profit și pierdere”;

3. f. Nr 806 „Bilanțul (formular publicat)”;

4. f. Nr. 115 „Informații privind calitatea împrumuturilor, împrumuturilor și echivalate cu datorii”;

5. f. Nr 118 „Date privind creditele mari”;

6. Formularul nr. 128 „Date privind ratele medii ponderate ale dobânzilor la creditele acordate de o instituție de credit”;

7. f. Nr. 302 „Informații privind împrumuturile și datorii la creditele acordate debitorilor din diverse regiuni”;

8. f. Nr. 325 „Ratele dobânzilor la creditele interbancare”;

9. f. Nr 501 „Informaţii privind creditele şi depozitele interbancare”.

De remarcat că este destul de dificil pentru utilizatorii externi să determine specificul activităților de creditare ale băncii. Compoziția formularelor de raportare pentru analiza la distanță este destul de slabă, cu o astfel de analiză analistul va trebui să se limiteze la f. nr. 101, f. nr. 102, f. nr. 806.

Candidat stiinte economice, Analist SA CIB „EUROALLIANCE” - Kotina O. V. oferă următoarele metode de analiză a portofoliului de credite. Analiza poate fi efectuată în următorii pași:

În primul rând, determinăm valoarea totală a investițiilor creditare, aflăm ponderea acesteia în activul bilanțului băncii și evaluăm dinamica pentru perioada analizată.

În al doilea rând, vom grupa elementele portofoliului de credite și vom analiza structura și dinamica structurii portofoliului de credite în ceea ce privește principalele elemente ale formării acestuia.

Pentru a evalua structura creditelor emise, este posibil să se utilizeze diferite grupări de credite. Atunci când se analizează un portofoliu de credite, pot fi utilizate următoarele grupări:

asupra principalelor tipuri de datorii cu credite;

pe tipuri de produse de credit;

· pentru principalele portofolii formate pe principiul „omogenității/eterogenității”;

· pe subiecții acordării de împrumuturi sau categorii de debitori (diferiți prin forma de proprietate și domeniul de activitate);

prin termenele de rambursare a creditelor acordate;

pe monedele împrumuturilor acordate;

De asemenea, este important să se evalueze nu doar structura, ci și calitatea portofoliului de credite.

Sistemul de evaluare a calității portofoliului de credite include:

selectarea criteriilor de evaluare;

· o metodă de evaluare a calității elementelor și segmentelor portofoliului de credite;

determinarea metodelor de clasificare a elementelor de portofoliu pe grupe de calitate (risc);

· Evaluarea calitatii portofoliului de credite in ansamblu pe baza unui sistem de indicatori financiari;

· Evaluarea calitatii portofoliului de credite pe baza segmentarii acestuia.

Sistemul de coeficienți de evaluare a calității propus de doctorul în științe economice, prof. O.I. Lavrushin este prezentat în tabelul 2.

Tabelul 2 Coeficienți de evaluare a calității portofoliului de credite

Capitolul 2. Analiza portofoliului de credite al unei bănci comerciale pe exemplul Sberbank a Rusiei

riscul portofoliului de credite bancare

2.1 Caracteristicile activităților de creditare ale Sberbank din Rusia

Banca Comercială de Economii pe Acțiuni Federația Rusă(Sberbank of Russia) a fost creat sub forma societate pe actiuni tip deschis în conformitate cu Legea RSFSR „Cu privire la bănci și activități bancare în RSFSR”. Fondatorul și principalul acționar al Sberbank of Russia este Banca Centrală a Federației Ruse (peste 60% din acțiunile cu drept de vot). Acţionarii săi sunt peste 200 de mii de persoane juridice şi persoane fizice. Sberbank a Rusiei a fost înregistrată la 20 iunie 1991 la Banca Centrală a Federației Ruse. Număr de înregistrare - 1481.

Numele firmei (oficial complet) al băncii: Banca de Economii Comercială pe Acțiuni a Federației Ruse (societate pe acțiuni deschisă).

Numele prescurtat al băncii: Sberbank of Russia.

Banca este o entitate juridică și, cu sucursalele sale, formează un singur sistem al Sberbank a Rusiei.

Capital - 727,5 miliarde de ruble;

Profit - 45,8 miliarde de ruble;

Profit net - 36,1 miliarde de ruble;

Portofoliu de împrumuturi (inclusiv împrumuturi interbancare) - 4455,9 miliarde de ruble, inclusiv împrumuturi entitati legale(excluzând împrumuturile interbancare) - 3329,8 miliarde de ruble;

Soldul fondurilor în conturile persoanelor fizice - 2.746,0 miliarde de ruble;

Soldul fondurilor persoanelor juridice - 1.414,3 miliarde de ruble;

Rețea de sucursale, unități:

Băncile teritoriale - 17

Filiale - 784

Diviziuni structurale interne - 19551.

În conformitate cu sarcinile Conceptului în perioada 2001-2005. Sberbank a Rusiei s-a dezvoltat ca un universal Banca Comerciala direcționarea eforturilor de îmbunătățire a serviciilor către toate grupurile de clienți, crearea unui sistem rezistent la eventuale șocuri economice, asigurarea nivelului necesar de eficiență bancară în fața scăderii profitabilității instrumentelor financiare și reducerea marjelor de dobândă.

Banca a satisfacut cererea tot mai mare a persoanelor fizice si juridice de resurse de credit, a obtinut o imbunatatire semnificativa a pietei sale si a performantelor economice.

În fața concurenței crescânde, Banca și-a păstrat poziția dominantă pe piețele de retail prin optimizarea gamei de produse și urmărirea unei politici flexibile a ratei dobânzii.

Pentru a asigura dezvoltarea operațiunilor de creditare cu populația, Banca a creat Departamentul de Creditare Clienților Privați, a introdus noi produse cu mai multe termeni flexibiliîmprumut. În perioada de valabilitate a Conceptului, volumul datoriilor cu împrumuturi ale persoanelor fizice a crescut de 32 de ori, creșterea acesteia a devenit comparabilă cu ritmurile de creștere ale portofoliului de credite corporative, iar ponderea creditelor cu amănuntul a depășit 25% din toate creditele Băncii. .

Oferind baza dezvoltării creditării pe termen lung, Banca și-a concentrat eforturile pe crearea unei structuri țintă a bazei de resurse și a format o piață. depozite pe termen lung. Concentrându-se pe satisfacerea globală a nevoilor clienților, Banca a crescut volumul emisiunii de peste 5 ori carduri bancare, a introdus o serie de produse conexe și inovatoare - carduri de descoperit de cont, sistem " Banca mobilă„, a extins funcțiile ATM-urilor pentru transferul de fonduri și completarea conturilor, a creat baza pentru extinderea canalelor de vânzare în viitor.

Pentru a îmbunătăți serviciile persoanelor juridice, Sberbank din Rusia a format Departamentul pentru clienți corporativi, a pus bazele sistemului manageri personali, a fost creată o bază de sistem pentru lucrul cu clienții VIP, tehnologii moderne serviciu la distanță, pentru organizații cu mai multe sucursale - servicii pentru gestionarea conturilor sucursalelor situate în diferite regiuni ale Federației Ruse. Fondurile persoanelor juridice rămân una dintre cele mai importante surse ale bazei de resurse ale Băncii, ponderea acestora fiind de aproximativ 25% din fondurile strânse.

Pentru a îmbunătăți tehnologiile decizionale și a îmbunătăți gestionabilitatea, Banca a efectuat o reorganizare de amploare a rețelei de sucursale, ale cărei principii principale au fost trecerea de la principiul administrativ-teritorial la cel economico-geografic de funcționare a sucursalelor și redistribuirea puterilor de la centru către regiuni. Consolidarea băncilor și sucursalelor teritoriale a făcut posibilă creșterea semnificativă a potențialului acestora, extinderea oportunităților de participare la proiecte și programe regionale mari dezvoltare economică, îmbunătățirea eficienței deservirii piețelor financiare regionale. Banca a stabilit principiile generale și procedura de formare a structurii organizatorice a sucursalelor, la toate nivelurile de conducere a Băncii, un un singur sistem organe colegiale.

Pentru a organiza activitatea de gestionare a riscurilor de credit și operaționale în contextul creșterii datoriilor la credite și extinderea competențelor nivelurilor inferioare, Banca a format Departamentul de Risc, și a introdus un sistem de atribuire a unui rating intern al creditelor clienților corporativi mari.

Îmbunătățirea modelului de management al riscului a presupus reorganizarea serviciilor de control și audit și crearea Serviciului de Control Intern, ale cărui unități sunt axate pe rezolvarea problemei creșterii eficacității controlului, identificarea și eliminarea cauzelor încălcărilor și erorilor.

Astfel, eforturile direcționate de dezvoltare a afacerii și asigurarea funcționării eficiente a băncii au făcut posibilă asigurarea realizării tuturor țintelor financiare - menținerea rentabilității capitalurilor proprii la nivelul de 25%-31%, reducerea costului/venitului. raport de la 63% la 46%.

În timp ce a asigurat stocul de capital necesar pentru dezvoltarea afacerii și acoperirea riscurilor, Banca a folosit metode rentabile pentru a-și crește fondurile proprii. În anul 2001 a fost efectuată o emisiune de acțiuni care a făcut posibilă creșterea valorii nominale cu o treime. capitalul autorizat, iar în februarie 2005 Banca a atras un împrumut subordonat de 1,0 miliarde dolari SUA pe o perioadă de 10 ani, s-a efectuat reevaluarea activelor imobilizate.

La 19 iulie 2007, Consiliul de administrație al Sberbank din Rusia a aprobat Proiectul de concept pentru dezvoltarea Sberbank din Rusia până în 2012, iar la 24 iulie 2007, acest proiect a fost aprobat în unanimitate de Comitetul de planificare strategică al Consiliului de Supraveghere al Sberbank. a Rusiei.

În conformitate cu Conceptul, Banca, folosind avantajele sale competitive, intenționează nu numai să nu își piardă poziția de lider pe piața serviciilor bancare, ci și să își consolideze și mai mult statutul de lider în sectorul bancar rus.

Luați în considerare avantajele competitive ale Sberbank din Rusia.

Unul dintre principalele avantaje competitive ale Sberbank of Russia este baza sa extinsă și diversificată de clienți. Cooperarea Băncii cu toate grupurile de clienți îi permite să gestioneze cu succes resursele și să minimizeze riscuri financiare. Atrăgând fonduri de la populație, Banca formează o sursă stabilă de creditare pentru întreprinderile din diverse sectoare ale economiei.

Sberbank of Russia are o vastă experiență în serviciul pentru clienți în masă, ceea ce îi permite să rămână liderul incontestabil pe piața bancară cu amănuntul și să creeze standarde pentru lucrul la acesta. Prezența tehnologiilor dovedite pentru furnizarea de produse bancare permite Băncii să efectueze un număr mare de tranzacții și să deservească fluxuri financiare semnificative.

Avantajul competitiv unic al Sberbank of Russia este rețeaua sa de vânzări la scară largă, care include unități de operare și dispozitive de autoservire, care asigură disponibilitatea serviciilor Băncii în toată Rusia. În plus, o rețea extinsă de divizii oferă Băncii posibilitatea de a oferi servicii complete clienților corporativi multi-sucursale conform standardelor uniforme, creează condiții unice pentru replicarea și introducerea pe scară largă a soluțiilor și tehnologiilor organizaționale moderne, precum și promovarea rapidă. de noi produse și servicii bancare în toată țara.

Un avantaj competitiv semnificativ al Sberbank of Russia este acesta sistem de decontare, care acoperă teritoriul întregii țări, permițând efectuarea unor volume și un număr semnificativ de plăți în și între regiuni în timp real. Această tehnologie oferă Băncii avantaje în dezvoltarea de servicii unice pentru clienții care desfășoară afaceri în diferite regiuni ale Rusiei.

Factorul cheie de succes în competiție este munca bine coordonată a echipei de profesioniști a angajaților Băncii. Sistemul de instruire a angajaților creat în cadrul Băncii asigură menținerea calificărilor personalului la un nivel competitiv.

Evaluarea creditului de gradul investițional acordat Sberbank of Russia de către principalele agenții de rating din lume face posibilă atragerea de resurse suplimentare pe termen lung de pe piața internațională de capital către cele mai conditii favorabile. Încrederea în Sberbank a Rusiei pe piețele financiare internaționale se datorează transparenței, poziției financiare stabile și transparenței structurii de capital, ceea ce îi permite să coopereze cu succes cu marile instituții financiare străine.

Folosind superioritatea sa semnificativă în ceea ce privește capitalul, un record pentru piața rusă, Sberbank of Russia oferă în mod activ împrumuturi și investiții mari și pe termen lung întreprinderi rusești ceea ce îi permite să concureze cu succes nu numai cu creditorii interni, ci și cu creditorii străini. Prezența unui capital semnificativ permite Băncii să facă investiții mari în dezvoltarea propriei infrastructuri și să introducă tehnologii informaționale moderne.

Conform acestui concept, Sberbank of Russia are obiective și obiective strategice clar definite. Să le luăm în considerare.

Scopul Băncii este de a asigura creșterea atractivitatea investițiilorși menținerea conducerii piata ruseasca servicii financiare prin modernizarea proceselor manageriale si tehnologice.

Atingerea obiectivului strategic presupune asigurarea unui randament ridicat al investițiilor acționarilor și investitorilor, menținerea unei cote-parte în activele sistemului bancar și a unei rețele unice de sucursale.

Sarcinile Sberbank din Rusia sunt:

Creșterea volumului vânzărilor și a veniturilor Băncii datorită îmbunătățirii sistemului de interacțiune cu clienții;

Dezvoltarea tehnologiilor bancare și canale alternative vânzări, creșterea productivității muncii;

Creșterea disponibilității serviciilor bancare;

Mențineți controlul costurilor prin reducerea costurilor operațiunilor și optimizarea numărului de angajați.

Rezolvarea sarcinilor stabilite presupune modernizarea proceselor manageriale si tehnologice.

Ca parte a acestui concept, Banca și-a conturat următoarele obiective:

1) Rentabilitatea capitalului propriu (ROAE) - nu mai puțin de 20%;

2) Ponderea veniturilor din comisioane în venitul net din exploatare - nu mai puțin de 30%;

3) Ponderea în activele totale ale sistemului bancar - 25-30%;

4) Activ per angajat - creștere de 3 ori;

5) Venitul net din exploatare per angajat - crestere de 2,5 ori;

6) Numărul de rezidenți per punct de vânzare - o scădere cu 15%;

7) Raportul dintre afaceri - personal și angajați ai unităților suport - nu mai puțin de 1:1;

8) Raportul dintre costurile de exploatare și venitul net din exploatare (Cost / Income Ratio) - nu mai mult de 50%;

Rezolvarea sarcinilor evidențiate de conceptul de dezvoltare a Băncii până în 2012 va asigura formarea nivelului necesar de rentabilitate a capitalului, va optimiza costurile bancare și va îndeplini restricția în raport cu costuri de operare la venitul net din exploatare (Cost/Venit), creșterea ponderii veniturilor din comisioane în venitul net din exploatare și creșterea stabilității și previzibilității rezultatelor financiare.

Dezvoltarea economiei și creșterea veniturilor populației au avut un impact pozitiv asupra creșterii pieței de credit din Rusia. Acest lucru a făcut posibilă extinderea cercului potențialilor debitori, atât prin creșterea numărului de potențiali clienți care pot solicita un împrumut, cât și pentru care decizie pozitivă, și în creșterea ofertei servicii cu plată pe care le pot folosi. „Conform datelor noastre, numărul acestor consumatori în 2007 s-a mai mult decât dublu: de la 13% la 28% din totalul populației”, a declarat Mihail Voronko, șeful departamentului de marketing al Uralsib Bank.

Lider în creditarea persoanelor fizice, cu excepția creditelor ipotecare, a fost Sberbank, volumul creditelor acordate la care a ajuns la 485,7 miliarde de ruble, iar creșterea pe parcursul anului s-a ridicat la 9,76%. Pe locul doi, cu o dinamică negativă de 13,38%, îl ocupă Russian Standard Bank, care a acordat împrumuturi în valoare de 193,3 miliarde de ruble. Primele trei sunt închise de VTB 24, cu un indicator de 91,7 miliarde de ruble. iar cea mai bună creștere în top5 - 192,68%.

Tabelul 3, pe baza datelor site-ului www.raiting.rbc.ru, prezintă indicatorii totali ai creditelor acordate de bănci persoanelor fizice fără credite ipotecare.

Tabelul 3 Băncile după volumul creditelor acordate persoanelor fizice în anul 2007 (excluzând ipoteca)

	Credite acordate persoanelor fizice (excluzând creditele ipotecare) în 2007, milioane de ruble	Modificare de-a lungul anului, %	Numărul de împrumuturi acordate persoanelor fizice (excluzând creditele ipotecare) în anul 2007, buc.	Portofoliul de împrumuturi acordate persoanelor fizice (excluzând creditele ipotecare) începând cu 01.01.08, milioane de ruble
1. Sberbank
2. Standard rusesc
4. Rosbank
5. Rusfinance Bank
6. HCF-Bank
7. Alfa-Bank

După cum se poate observa din Tabelul 3, Sberbank din Rusia este semnificativ înaintea concurenților săi în ceea ce privește portofoliul de credite al persoanelor fizice, dar este și imposibil de observat că ritmul de creștere al acestui portofoliu este destul de scăzut, de doar 9,76%, în timp ce unul dintre principalii concurenți ai Sberbank din Rusia este VTB 24, în aceeași perioadă, a înregistrat o rată de creștere de 192,68%.

Și după numărul de împrumuturi emise, putem concluziona că Banca preferă în primul rând să emită relativ sume mariîmprumuturi (în medie 133.000 de ruble).

Astfel de indicatori sunt o consecință a faptului că Banca nu practică credite „de magazin”. Pe de o parte, aceasta este o pierdere a unui segment de piață, dar, pe de altă parte, astfel de credite au un grad foarte mare de risc și pot duce la o scădere a lichidității băncii și la o scădere a calității portofoliului de credite.

Aproximativ aceeași politică de credit este urmată de VTB 24 Bank ( dimensiunea medieîmprumut acordat unui individ 102.000 de ruble), dar o rețea de sucursale mai puțin dezvoltată și mai mică oportunități de resurse nu-i permiteți să concureze în condiții egale cu Sberbank din Rusia, adică cea mai mare bancă a Europei de Est.

2.2 Analiza portofoliului de credite al Sberbank din Rusia

Banca poate acorda credite, poate efectua alte operațiuni active care generează venituri, numai în limita resurselor disponibile gratuite. În consecință, operațiunile care au ca rezultat formarea unor astfel de resurse ale băncii ( operații pasive), joacă un rol primordial și decisiv în raport cu operațiunile active, le preced logic și efectiv și determină volumul și amploarea operațiunilor profitabile.

Ca orice entitate de afaceri, o banca, pentru a-si asigura activitatile, trebuie sa aiba o anumita suma de bani si imobilizari corporale, care constituie resursele sale. Din punct de vedere al originii, aceste resurse constau din capitalul propriu al bancii si bani împrumutați, atras de el o vreme din afara (angajat de la alte persoane). Astfel, resursele băncii (resurse bancare)-un set de fonduri proprii și împrumutate disponibile băncii și utilizate de aceasta pentru a efectua operațiuni active.

Băncile operează în principal cu fonduri împrumutate. Totodată, pe primul sau al doilea loc în ceea ce privește importanța surselor de strângere de fonduri se află banii populației și soldurile de fonduri pe conturile persoanelor juridice, iar apoi fondurile strânse cu ajutorul titlurilor bancare. , împrumuturi interbancare și depozite ale persoanelor juridice.

Deci, marea majoritate a banilor pe cheltuiala cărora banca lucrează și trăiește, sunt fondurile atrase de aceasta și atrase contra cost. Prin urmare, problema formării resurselor este mai importantă pentru el decât pentru orice altă entitate economică. Această împrejurare dă naștere concurenței pentru resurse între bănci, bănci și alte organizații și întreprinderi de credit, precum și alte caracteristici specifice ale sectorului bancar.

Structura resurselor diferitelor bănci este foarte diversă, ceea ce se explică prin caracteristicile specifice ale activităților fiecărei bănci în particular (diferența de capital, numărul și natura clienților deserviți, condiții regionale și alte condiții speciale etc. ). Luați în considerare baza de resurse a Băncii în tabelul 4.

Tabelul 4 Analiza resurselor de credit ale Sberbank din Rusia

Index	Sumă, mii de ruble din 1.01.2008	Sumă, mii de ruble de la 1 februarie 2008
1. Deține (capital)
2. Atras
2.1 Fonduri în conturile instituțiilor de credit
2.2 Împrumuturi ale Băncii Rusiei
2.3 Împrumuturi și depozite de la alte bănci
2.4 Dobânzi restante
2.5 Decontări interbancare
2.6 Fonduri în conturi
2.7 Fonduri în decontare
2.8 Valori mobiliare emise
2.9 Depozite și alte fonduri strânse
3. Alte resurse
A. Resurse totale
Plasarea resurselor
1. Rezerve obligatorii
2. Numerar
3. Tranzacții interbancare
3.1 Împrumuturi interbancare
3.1.1 Arierate
3.2 Depozite interbancare
3.2.1 Depozite la Banca Rusiei
3.3 Decontări interbancare
4. Investiții în credit și alte fonduri plasate
4.1 Credite neperformante
5. Participarea la capitaluri proprii
7. Investiții în valori mobiliare
7.1 B obligațiuni
7.2 Pentru a reduce facturile
8. Metale prețioase
8.1 Operațiuni cu metale prețioase
8.1.1 Arierate pentru metale prețioase
9. Alte active
9.1 Dobânda pentru un împrumut neplătit la timp
9.2 Dobânzi restante la creditele m/b acordate
9.3 Dobânzi restante la tranzacțiile cu numerar
B. Total postat
Resurse de credit gratuite

După cum se poate observa din Tabelul 4, la sfârșitul perioadei analizate, Banca dispune de resurse de credit gratuite în valoare de 1.470.710.399 mii ruble. În perioada analizată, acest indicator a scăzut cu 116.958.908 mii de ruble. (rata de crestere -7%). Acest lucru s-a datorat unei rate de creștere mai mare a fondurilor plasate (5%) față de ritmul de creștere a resurselor băncii (0,01%).

Analiza structurii portofoliului de credite este una dintre modalitățile de evaluare a calității acestuia. În practica bancară mondială și rusă, există multe criterii pentru segmentarea unui portofoliu de credite. Printre ei:

Subiecte de împrumut;

Obiectele și scopul împrumutului;

Condiții de împrumut;

Sumă împrumutată;

Disponibilitatea și natura garanțiilor, sursele și metodele de rambursare a împrumutului, bonitatea împrumutatului;

Prețul creditului;

Afilierea industrială a împrumutatului etc.

Se efectuează analiza structurală pentru a identifica concentrarea excesivă a operațiunilor de creditare într-un singur segment, ponderea creditelor mari și a creditelor acordate debitorilor cu un grad scăzut de bonitate, ceea ce crește gradul de risc de credit agregat.

Din punctul de vedere al băncilor clasice, subiectul creditării îl constituie persoanele juridice sau fizice capabile și având garanții materiale sau de altă natură să efectueze tranzacții economice, inclusiv de credit. Subiectul obținerii unui împrumut poate fi de niveluri foarte diferite, variind de la persoană fizică, întreprindere, firmă până la stat.

În funcție de subiectele împrumutului bancar pot fi împărțite în trei grupuri mari:

1) împrumuturi acordate persoanelor juridice pentru creditarea activităților curente de producție (împrumuturi corporative);

2) împrumuturi acordate persoanelor fizice pentru satisfacerea nevoilor personale (împrumuturi de consum);

3) împrumuturi acordate băncilor pentru menținerea lichidității bilanțului lor (împrumuturi interbancare).

Pentru început, este necesar să se investigheze compoziția datoriei de credit și dinamica modificărilor componentelor sale. Aceste modificări pot fi observate în Tabelul 5.

Tabelul 5 Analiza structurii și dinamicii operațiunilor de credit ale OJSC Sberbank din Rusia

Numele articolului	Suma, în mii de ruble	Structură în %
	din 01.01.2008	de la 1 februarie 2008	din 01.01.2008	de la 1 februarie 2008
2. Datoria la împrumut
2.1 IBC-uri furnizate
2.1.1 IBC-uri furnizate
2.2 Operațiuni de creditare pe conturile bugetare, inclusiv împrumuturi acordate statelor străine
2.3 Credite acordate clienților
2.3.1 Credite acordate clienților
2.3.2 Arierate la creditele acordate clienților
2.4.Alte fonduri plasate
3. Echivalentul datoriei la împrumut, total incluzând:
3.2.Binetele la ordin

Tabelul 6

Numele articolului	Schimbare	Indicatori dinamici, în %	Modificarea procentuală a datoriei totale datorată modificare procentuală elemente principale, în % din modificarea datoriei totale
	schimbare absolută (+/-), în mii de ruble	modificare relativă (+/), p.p.	Rata de crestere	Rata de crestere
1. Împrumut și datorie echivalentă, total inclusiv:
2. Datoria la împrumut
2.1 IBC-uri furnizate
2.1.1 IBC-uri furnizate
2.1.2 Datorii restante la creditele interbancare acordate
2.2.Împrumuturi acordate clienților
2.2.1 Credite acordate clienților
2.2.2 Arierate la creditele acordate clienților
2.3.Alte fonduri plasate
3. Echivalentul datoriei la împrumut, total incluzând:
3.1 Metale prețioase furnizate clienților
3.2.Binetele la ordin

Pe baza datelor calculate, trebuie acordată atenție faptului că ponderea principală a împrumutului și a datoriei echivalente este exact datoria la împrumut, a cărei pondere începând cu 01.01.2008. s-a ridicat la 99,98% (sau 99987217 mii de ruble), care a rămas la sfârșitul perioadei de raportare. Începând cu 1 februarie 2008 valoarea datoriei împrumutului a fost egală cu 4127300434 mii de ruble. (rata de crestere 102,48%).

Îndatorarea la credite este reprezentată în principal de creditele acordate clienților, a căror pondere la 01.01.2008 era de . s-a ridicat la 98,36% (sau 3961421739 mii ruble), la 1 februarie 2008. a scăzut cu 0,20 pp. și sa ridicat la 98,17% (sau 4051703602 mii de ruble) (rata de creștere 102,28%).

La ponderea altor fonduri plasate, care de la 01.01.2008. s-a ridicat la 0,0002% (sau 8.000 de mii de ruble), iar de la 1 februarie 2008. - a crescut cu 1,5989 p.p. la o valoare de 1,60% (sau 65999552 mii de ruble).

Suma împrumuturilor interbancare emise de Banca de Economii a Rusiei la 1 ianuarie 2008 a fost de 65248063 mii ruble, pentru perioada analizată această cifră a crescut cu 9705354 mii ruble. (rata de creștere 114,87%) și a însumat 74 953 417 mii ruble până la 1 februarie 2008. În aceeași perioadă, ponderea împrumuturilor interbancare în componența împrumuturilor și datoriei echivalente a crescut de la 1,62% la 1,82%.

La 1 ianuarie 2008, datoria Băncii echivalentă cu un împrumut (care constă exclusiv din metalele prețioase furnizate) se ridica la 0,02 din volumul total al împrumutului și datoriei echivalente (sau 616 977 mii ruble). Începând cu 1 februarie 2008, a existat o creștere a datoriilor echivalente cu nava cu 26438 mii de ruble. (o creștere de 104,29%), în urma căreia suma sa a crescut la 643.415 mii de ruble.

Astfel, în general, putem remarca gradul scăzut de diversificare a portofoliului de credite al băncii.

Pentru a gestiona lichiditatea, banca trebuie să monitorizeze constant diversificarea portofoliului de credite în ceea ce privește momentul furnizării resurselor de credit.

Tabelul 7 Analiza structurii portofoliului de credite al Sberbank din Rusia după scadență

Documente similare

Politica de credit a unei bănci comerciale. Etapele procesului de creditare și caracteristicile acestora. Metode de management al riscului de credit. Evaluarea calitatii portofoliului de credite al bancii. Analiza operațiunilor de credit și a structurii portofoliului de credite pe exemplul Sberbank a Rusiei.

lucrare de termen, adăugată 02.01.2014


Managementul calitatii portofoliului de credite al clientilor corporativi ai bancii ca element al sistemului de control al riscului de credit. Analiza și evaluarea portofoliului de credite al băncii comerciale SA „Krayinvestbank”. Optimizarea formarii si managementului portofoliului de credite.

teză, adăugată 26.10.2015


Baza teoretica analiza portofoliului de credite al bancii. Studiul riscurilor de credit și identificarea impactului acestora asupra formării unui portofoliu al unei bănci comerciale. caracteristici generale SA „Rosselkhozbank” și activitățile sale pe piața de credit a Federației Ruse.

teză, adăugată 27.07.2015


Luarea în considerare a esenței, criteriilor de segmentare, riscurilor (credit, lichiditate, dobândă) și managementul calității portofoliului de credite al unei bănci comerciale, familiarizarea cu problemele diversificării acestora pe exemplul Băncii de Economii a Rusiei.

lucrare de termen, adăugată 14.04.2010


Esența și conceptul portofoliului de credite al unei bănci comerciale. Caracteristicile activităților Sberbank din Rusia, politica băncii și nivelul de organizare a procesului de creditare. Principalele etape ale formării și gestionării portofoliului de credite, analiza calității acestuia.

lucrare de termen, adăugată 17.04.2014


Conceptul și etapele formării unui portofoliu de credite, structura și procesul de management al acestuia. Clasificarea riscurilor de credit și impactul acestora asupra formării unui portofoliu al unei bănci comerciale. Analiza portofoliului de credite bancare. Mecanism de management al riscului de credit.

teză, adăugată 07.10.2015


Analiza modificărilor în structura portofoliului de credite al unei bănci comerciale după gradul de maturitate al creditelor acordate persoanelor fizice. Clasificarea tipurilor de garanții pentru rambursarea împrumuturilor. Studiul compoziției creditelor acordate pe categorii de debitori.

lucrare practica, adaugat 23.06.2012


Conceptul de riscuri bancare și tipurile acestora. Managementul riscului unei bănci comerciale în condiții moderne. Instrumente de reducere a riscului de credit bancar. Formarea unei rezerve pe categorii de calitate a creditului. Caracteristicile unei bănci comerciale, portofoliul său de credite.

lucrare de termen, adăugată 05/01/2012


Analiza și evaluarea calității portofoliului de credite al băncii comerciale OJSC „Sotsinvestbank”. Gestionarea portofoliului de credite, procedura de utilizare a provizionului pentru pierderi din credite. Analiza impactului calitatii portofoliului de credite asupra implementarii standardelor de lichiditate.

raport de practică, adăugat la 14.12.2012


Probleme de formare a portofoliului optim de credite al unei bănci comerciale. Analiza si evaluarea starea financiara bănci și sisteme de creditare. Evaluarea prin punctaj a bonității persoanelor fizice. Compararea si analiza produselor de credit bancar.

Conceptul de portofoliu de credite al unei bănci este interpretat ambiguu în literatura economică. Unii autori interpretează foarte larg portofoliul de credite, referindu-se la acesta toate activele financiare și chiar pasivele băncii, alții asociază conceptul luat în considerare doar cu operațiunile de creditare ale băncii, alții subliniază că portofoliul de credite nu este un simplu ansamblu de elemente, ci o mulţime clasificată.
Documentele de reglementare ale Băncii Rusiei, care reglementează anumite aspecte ale administrării unui portofoliu de credite, definesc structura acestuia, din care rezultă că acesta include nu numai segmentul de credit, ci și diverse alte cerințe ale unei bănci de natură creditară: plasat. depozite, împrumuturi interbancare, creanțe de încasare (rambursare) titluri de creanță, acțiuni și bilete la ordin, bilete la ordin actualizate, factoring, creanțe în temeiul drepturilor dobândite în cadrul unei tranzacții, în cadrul ipotecilor dobândite pe piața secundară, în cadrul tranzacțiilor de vânzare (cumpărare) de active cu plata amânată (livrare), sub acreditive plătite, în cadrul operațiunilor de leasing financiar (leasing), pentru restituirea fondurilor, dacă titlurile de valoare și alte active financiare achiziționate sunt necotate sau nu sunt tranzacționate pe piața organizată.
Un astfel de conținut extins al setului de elemente care formează portofoliul de credite se explică prin faptul că categorii precum depozite, împrumuturi interbancare, factoring, garanții, leasing și valori mobiliare au caracteristici esențiale similare asociate cu o mișcare a valorii returnabile și absența a unei schimbări de proprietate. Diferentele constau in continutul obiectului relatiei si forma miscarii valorii.
Esența portofoliului de credite al băncii poate fi considerată la nivel categoric și aplicat. În primul aspect, portofoliul de credite este relația dintre bancă și contrapărțile sale în ceea ce privește mișcarea de returnare a valorii, care ia forma unor creanțe. În al doilea aspect, portofoliul de credite este un ansamblu de active bancare sub formă de împrumuturi, cambii actualizate, împrumuturi interbancare, depozite și alte creanțe legate de credit, clasificate în grupe de calitate pe baza anumitor criterii.
Conceptul de calitate a portofoliului de credite și criteriile de evaluare a acestuia. Pentru a dezvălui conținutul calității portofoliului de credite, să trecem la interpretarea termenului „calitate”.
Calitatea este:
1) proprietate sau apartenență, tot ceea ce constituie esența unei persoane sau a unui lucru;
2) un ansamblu de trăsături esențiale, proprietăți, trăsături care disting un obiect sau un fenomen de altele și îi conferă certitudine;
3) cutare sau cutare proprietate, semn care determină demnitatea a ceva.
Prin urmare, calitatea unui fenomen ar trebui să-și arate diferența față de alte fenomene și să-i determine demnitatea.
Diferența calitativă dintre portofoliul de credite și alte portofolii ale unei bănci comerciale constă în proprietăți esențiale ale categoriilor de credite și credite precum mișcarea de rentabilitate a valorii între participanții la relație, precum și natura monetară a obiectului relației. .
Ansamblul de tipuri de operațiuni și instrumente ale pieței monetare utilizate, formând un portofoliu de credite, are caracteristici determinate de natura și scopul activităților băncii pe piața financiară. Este cunoscut faptul că operațiunile de creditare și alte operațiuni legate de credit sunt caracterizate de risc ridicat. În același timp, acestea trebuie să îndeplinească scopul activității băncii - obținerea unui profit maxim cu un nivel acceptabil de lichiditate. Acest lucru are ca rezultat proprietăți ale portofoliului de credite precum riscul de credit, profitabilitatea și lichiditatea. Ele corespund, de asemenea, criteriilor de evaluare a meritelor și dezavantajelor unui anumit portofoliu de credite al unei bănci, de exemplu. criteriile de apreciere a calitatii acestuia.
Calitatea portofoliului de credite poate fi înțeleasă ca o asemenea proprietate a structurii acestuia, care are capacitatea de a asigura nivelul maxim de rentabilitate cu un nivel acceptabil de risc de credit și lichiditate a bilanţului.
Luați în considerare conținutul criteriilor individuale de evaluare a calității portofoliului de credite.
Gradul de risc de credit. Riscul de credit asociat cu un portofoliu de împrumuturi este riscul de pierdere care decurge dintr-o incapacitate de plată a unui creditor sau a unei contrapartide care este de natură cumulativă. Portofoliul de credite, după cum sa menționat deja, are segmente: împrumuturi acordate organizațiilor juridice, fizice, financiare; datorii de factoring; garanții emise, facturi reduse etc.
Evaluarea riscului portofoliului de credite are următoarele caracteristici. În primul rând, riscul total depinde de:
¦ asupra gradului de risc de credit al segmentelor individuale ale portofoliului, ale căror metode de evaluare le au pe ambele aspecte comune, și caracteristici asociate cu specificul segmentului;
¦ structura diversificată a portofoliului de credite și a segmentelor sale individuale.
În al doilea rând, pentru evaluarea gradului de risc de credit, ar trebui aplicat un sistem de indicatori, ținând cont de multe aspecte care ar trebui luate în considerare.
Nivelul de profitabilitate al portofoliului de credite. Intrucat scopul functionarii bancii este obtinerea de profit maxim cu un nivel acceptabil de riscuri, profitabilitatea portofoliului de credite este unul dintre criteriile de evaluare a calitatii acestuia. Elementele portofoliului de credite pot fi împărțite în două grupe: active producătoare de venit și active neproducătoare de venituri. Ultimul grup include împrumuturi fără dobândă, împrumuturi cu dobândă înghețată și cu întârzieri mari la plata dobânzilor. În practica străină, cu o dobândă de întârziere pe termen lung la dobândă, se practică refuzul de a le acumula, principalul lucru fiind restituirea datoriei principale. În practica rusă, acumularea obligatorie a dobânzilor este reglementată. Nivelul de profitabilitate al portofoliului de credite este determinat nu numai de nivel rata dobânzii privind împrumuturile acordate, dar și termenul de plată a dobânzii și cuantumul datoriei principale.
Rentabilitatea portofoliului de credite are o limită inferioară și una superioară. Limita inferioară este determinată de costul operațiunilor de creditare (cheltuieli cu personalul, menținerea conturilor de împrumut etc.) plus dobânda de plătit pentru resursele investite în acest portofoliu. Limita superioară este nivelul marjei suficiente. Calculul acestui indicator rezultă din scopul principal al marjei - acoperirea costurilor de întreținere a băncii.
Nivelul de lichiditate al portofoliului de credite. Întrucât nivelul lichidității băncii este determinat de calitatea activelor sale și, mai ales, de calitatea portofoliului de credite, este foarte important ca creditele acordate de bancă să fie rambursate în termenele stabilite prin acorduri, sau banca. ar putea vinde împrumuturi sau o parte din ele datorită calității și rentabilității lor. Cu cât ponderea creditelor clasificate în cele mai bune grupe este mai mare, cu atât lichiditatea băncii este mai mare.
În favoarea aplicării criteriilor propuse de apreciere a calității portofoliului de credite (gradul de risc de credit, nivelul de rentabilitate și lichiditate), pot fi formulate următoarele argumente. Riscul scăzut al elementelor portofoliului de credite nu înseamnă calitatea sa ridicată: împrumuturi de prima categorie de calitate, care sunt acordate debitorilor de primă clasă sub dobândă mică, nu poate aduce venit mare. Lichiditatea ridicată inerentă activelor legate de credite pe termen scurt generează, de asemenea, venituri scăzute din dobânzi. Astfel, riscul de credit nu poate fi singurul criteriu pentru calitatea unui portofoliu de credite, întrucât conceptul de calitate a portofoliului de credite este mult mai larg și este asociat cu riscuri de lichiditate și pierderi de profitabilitate. Cu toate acestea, semnificația acestor criterii va varia în funcție de condițiile, locul de funcționare al băncii, strategia acesteia.

Printre specii tradiționale activităţile băncilor comerciale, acordarea de credite a fost şi continuă să fie principala operaţiune care asigură rentabilitatea şi stabilitatea existenţei acesteia. Importanța operațiunilor de credit este determinată de mai multe circumstanțe, printre care se numără următoarele:

Predominanța lor în activele băncilor comerciale, ponderea acestora poate fi de până la 50-70%;

Dobânzile primite la operațiunile de credit reprezintă principala sursă de venit pentru o bancă comercială;

Operațiunile de creditare sunt cele mai riscante și, prin urmare, cele mai responsabile pentru reputația băncii și stabilitatea acesteia, deoarece fondurile împrumutate predomină în componența resurselor de credit, și nu a acesteia. fonduri proprii;

Capacitatea de a asigura rambursarea unui credit de la debitor este un indicator al viabilității profesionale a personalului băncii și a conducerii acesteia;

Mărimea, componența și structura investițiilor de credit din punct de vedere al riscului și al lichidității stau la baza calculării principalilor indicatori estimați ai băncii - lichiditatea și adecvarea capitalului.

Calitatea este un set de proprietăți ale unui obiect care determină capacitatea acestuia de a îndeplini cerințele specificate. Criterii de calitate a portofoliului de credite: poziția financiară a împrumutatului (evaluare de bază); caracteristicile serviciului datoriei; garanția creditului; lichiditatea și rentabilitatea împrumutului. La evaluarea calitatii portofoliului de credite, toate caracteristicile de mai sus sunt evaluate doar din perspectiva riscului de credit.

Sarcini de analiză:

1 evaluarea conformității cu standardele, motivele modificării valorilor standardelor, inclusiv în conformitate cu valorile standard;

2 evaluarea diversificării portofoliului de credite al băncii, ținând cont de prioritățile naționale de dezvoltare economică;

3 evaluarea nivelurilor riscului de credit și a concentrării riscului. (Banca Națională a Republicii Belarus distinge următoarele domenii principale de analiză a acestui risc: sectorial, riscul de țară, concentrarea riscului într-un produs bancar separat, abordări utilizate pentru a evalua riscul de concentrare pentru un grup de debitori interconectați, analiza comparativa.)

Studiul începe cu identificarea tipurilor de relații, a grupurilor de debitori interdependenți. Tipuri de relații economice - o activitate, proiect, obiect; furnizor-cumpărător; debitor-garant.

Concentrarea riscului apare și atunci când există împrumuturi cu aceeași scadență. Concentrarea riscului este posibilă nu numai în acordarea de împrumuturi, ci și în toate celelalte tipuri de activități bancare care, prin natura lor, implică risc de contrapartidă.

4 evaluarea rentabilitatii portofoliului de credite; inclusiv studiul dinamicii ratei dobânzii complete pentru utilizarea creditului; analiza stabilității fluxului de venituri din dobânzi;

5 fundamentarea nivelului de optimizare a structurii activelor și pasivelor în ceea ce privește îndeplinirea obligațiilor;

6 analiza comparativă a parametrilor cantitativi și calitativi atinși pentru dezvoltarea portofoliului de credite al băncii:

· cu parametrii determinați de principalele direcții ale politicii monetare a Republicii Belarus, Programul de Dezvoltare al Băncii;

· cu indicatorii corespunzatori ai bancilor-concurenti, banca de referinta (banca analogica).

7 studiul structurii și componenței datoriilor garantate, insuficient garantate și negarantate;

8 analiza compoziției și mișcării rezervelor speciale ale băncii pentru acoperirea eventualelor pierderi la creditele bancare expuse riscului de credit;

9 evaluarea gradului de interdependență (interdependență) și a relației riscului de credit cu riscurile valutare, rata dobânzii, operaționale și alte riscuri ale portofoliului de credite.

Rezolvarea acestor probleme constă într-un număr de etape de analiză. De exemplu, în băncile din Republica Belarus care aplică IFRS 39 " Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare”, analiza riscului de credit pentru portofoliul de credite al persoanelor juridice include următoarele etape:

1) despre evaluarea tranzacţiilor de credit semnificative individual. Astfel de operațiuni sunt recunoscute ca suma totală a operațiunilor de credit ale unui debitor, dacă la data raportării este mai mare de XX la sută din capitalul băncii. De obicei sunt alese principalele criterii luate în considerare în evaluarea riscurilor rating de credit client, care se calculează într-un număr de domenii (dinamica situației financiare etc.); suficiența și lichiditatea garanției (inclusiv o evaluare a dinamicii valorii sale de piață); dinamica totalului fluxul de numerar, care se calculează ca flux de numerar până la scadență, luând în considerare probabilitatea rambursării creditului și costul colateral, și calculul deprecierii fluxului de numerar din tranzacția de credit;

2) d dezagregarea portofoliului de crediteîn grupuri de operațiuni care sunt supuse unor riscuri similare (pe principalele industrii economie nationala; persoane juridice și întreprinzători privați etc.);

3) despre evaluarea riscurilor pentru fiecare grup, inclusiv analiza mișcării creditelor neperformante, ponderea acestora în grup;

4) calculul factorilor de risc portofoliul de credite (de exemplu, poate fi un indicator - raportul dintre creanțele subprime, îndoielnice și neperformante, ponderate pe grupe de risc, mai puțin cuantumul rezervei create pentru aceste grupuri, la capitalul de reglementare al băncii).

Atunci când se analizează datoria de credit a persoanelor fizice, se utilizează o gamă largă de metode și indicatori. De exemplu, estimările de rating (punctaj) ale debitorilor; cantitatea și calitatea suportului; analiza vechimii datoriilor restante, metoda de migrare a datoriilor restante etc. Să luăm în considerare metoda de migrare a datoriilor restante. Este recomandat de banca autoritatea de supraveghere SUA pentru băncile care nu au o pondere semnificativă a persoanelor fizice în portofoliul de credite, pentru a prezice pierderile pe credite de consum. Pentru analiza se folosesc informatii retrospective privind operatiunile de creditare bancara pe 3-5 ani in conditii de stabilitate sau relativa stabilitate pe acest segment. piata financiara. Portofoliul de datorii de credit al persoanelor fizice este împărțit în grupe cu caracteristici omogene în funcție de tipul produsului de credit (descoperire de cont pe cont de card, finanțare imobiliară etc.), tipul proprietății care se împrumută, cantitatea și calitatea garanției; scadență, restanțe, localizare geografică și alte caracteristici. În continuare, în fiecare grupă de datorii creditare, se studiază structura datoriei restante și se calculează coeficienții de migrație (probabilitatea de neplată) și coeficienții de pierdere. Rata pierderilor caracterizează pierderile potențiale pentru un grup de credite omogene.

Probabilitatea de nerambursare reflectă doar modificări ale solvabilității debitorilor, excluzând starea economicățară sau regiune.

Studiul investitiilor de credit face posibila evaluarea valabilitatii politicii de credit adoptata de banca si a gradului de implementare a acesteia pe baza starii actuale a portofoliului de credite, identificarea celor mai dubioase si riscante operatiuni, directii de management al creditului.

Analiza și evaluarea activității de creditare a băncii se realizează în două direcții. Prima direcție este de a determina componența și structura investițiilor creditare ale băncii în funcție de diverse criterii de clasificare, adică de caracteristicile cantitative ale acestora. A doua este o caracteristică calitativă a compoziției și structurii investițiilor de credit, i.e. evaluarea portofoliului de credite al băncii.

Prima direcție de analiză presupune determinarea compoziției și structurii investițiilor de credit de către beneficiari, tipurile de debitori, apartenența lor la industrie, subiectele, tipurile și obiectele de creditare, termenii și natura datoriei.

Investițiile de credit ale băncii se reflectă în clasa I și a II-a din „Planul de conturi în băncile situate în Republica Belarus”, care se numesc, respectiv, „Numerar, metale prețioase și tranzacții interbancare” și „Tranzacții de credit cu clienții”. Baza de informații o constituie soldurile și cifrele de afaceri din conturile acestor clase, inclusiv bilanț formularul zilnic, precum și raportarea care conține informații despre tranzacțiile de credit și componența portofoliului de credite.

Depinzând de beneficiarii de împrumuturi Există două grupe principale: împrumuturi pentru clienți și împrumuturi interbancare. Aceste două grupuri diferă semnificativ una de cealaltă în ceea ce privește parametrii: gradul de risc, nivelul de profitabilitate, ordinea înregistrării, tipuri. Diferențele dintre ele ar trebui luate în considerare atât în ​​procesul de analiză, domeniul de aplicare și focalizarea acestuia, cât și în evaluarea indicatorilor.

Subiecte relaţiile de credit sunt persoane juridice şi persoane fizice.

De tipuri împrumuturile sunt clasificate pe termen scurt și pe termen lung.

Clasificarea după tipul de împrumut reflectă obiecte împrumut. Obiectul creditării se înțelege ca parte integrantă a totalității activelor curente sau imobilizate, pentru plata cărora s-a încheiat o tranzacție de credit. În împrumuturile pe termen scurt, obiectul poate fi orice bunuri, stocuri, produse terminate, mărfuri expediate etc. În creditarea pe termen lung, obiectul creditării îl constituie construcția diverselor instalații industriale, reconstrucția, achiziționarea de utilaje, echipamente etc.

Clasificarea creditelor până la termenul limită ar trebui să reflecte perioadele pentru care este acordat împrumutul și momentul rambursării acestuia. Împărțirea investițiilor de credit în pe termen scurt și pe termen lung reflectă doar termenele limită pentru îndatorare. În procesul de analiză a portofoliului de credite este indicat să se clasifice datorie urgentăîn următoarele grupe: până la 1 lună, de la 1 la 3 luni, de la 3 la 6 luni, de la 6 la 12 luni, mai mult de 1 an.

O analiză cantitativă a compoziției și structurii investițiilor creditare se realizează în funcție de caracteristicile de mai sus în dinamică, deoarece este necesar să se determine principalele tendinţe în plasarea investiţiilor creditare bancare. Evaluarea investițiilor creditare presupune și studierea mișcării creditelor folosind informații nu numai despre soldurile datoriilor în conturi, ci și luând în considerare cifrele de afaceri asupra acestora. Printre acești indicatori se numără următorii:

1 ponderea creditelor nou emise ca raport între împrumuturile acordate pentru o anumită perioadă și valoarea totală a investițiilor în împrumuturi;

2 procentul de rambursare a creditului ca raport dintre valoarea creditelor rambursate în perioada de raportare și cele nou emise;

3 raportul cifrei de afaceri la emiterea și rambursarea împrumuturilor, adică cifră de afaceri debitoare și creditară pentru o anumită perioadă.

Evaluarea rezultatelor obținute ar trebui să ofere o idee cantitativă a compoziției și dinamicii investițiilor de credit. Totodată, atunci când se are în vedere un portofoliu de credite, este obligatorie studierea datoriei pe criterii calitative, ceea ce presupune a doua direcție de analiză.

Diferența dintre prima și a doua direcție reflectă diferențele dintre conceptele de „investiții de credit” și „portofoliu de credite” ale băncii. În literatura economică, acestea sunt adesea folosite ca sinonime, dar în realitate există o abordare diferită a evaluării tranzacțiilor de credit. Astfel, orice clasificare a soldurilor datoriilor creditare în funcție de bilanțul băncii oferă o idee despre compoziția și structura investițiilor creditare, cu toate acestea, caracteristicile lor calitative nu sunt întotdeauna prezente. O astfel de evaluare a investițiilor de credit se reflectă în termenul de „portofoliu de credit bancar”, care presupune clasificarea investițiilor în credit bancar în funcție de caracteristicile calitative. Astfel de caracteristici includ: tipuri de garanții pentru îndeplinirea obligațiilor de rambursare a unui împrumut, respectarea termenelor de rambursare a împrumutului etc. Strict vorbind, atât investițiile în împrumuturi, cât și un portofoliu de împrumuturi sunt un set de solduri ale conturilor de împrumut la o anumită dată. Diferența fundamentală dintre ele nu este în prezența diferitelor caracteristici pentru clasificare la determinarea compoziției, ci în prezența unei evaluări calitative în orice clasificare. Astfel, gruparea creditelor pe industrie face posibilă aprecierea sferei investițiilor și a intereselor băncii, dar, pe de altă parte, face posibilă determinarea prezenței unui risc suplimentar atunci când se lucrează cu industrii neprofitabile sau când se investește. într-o singură industrie. Întrucât amploarea împrumutatului și tipul acestuia prezintă riscuri diferite pentru aceste condiții economice, astfel încât tipurile de împrumuturi, în funcție de volumul și scopul împrumutării, sunt evaluate diferit, ceea ce ar trebui să fie luat în considerare la studierea portofoliului de credite al băncii. Această abordare oferă o descriere calitativă a compoziției investițiilor de credit, ne permite să luăm în considerare portofoliul de credite ca urmare a activităților unei bănci comerciale.

Pe baza caracteristicilor calitative ale portofoliului de credite se pot evalua respectarea principiilor de creditare si gradul de risc al operatiunilor de creditare, perspectivele de lichiditate ale acestei banci. Compoziția portofoliului de credite este principalul punct de referință pentru politica de creditare dezvoltată de bancă. Și, prin urmare, portofoliul de credite al fiecărei bănci ar trebui să fie sub supraveghere constantă. Pentru analiza acesteia, se folosesc atât clasificări general acceptate ale creditelor în funcție de calitatea acestora, cât și indicatori și rate elaborate pe baza acestora. Clasificarea general acceptată a împrumuturilor în funcție de calitatea acestora implică o evaluare a diferiților factori de risc și modalități de protecție împotriva acestuia.

Principalele criterii de risc general acceptate sunt definite de „Regulile pentru formarea și utilizarea unei rezerve speciale pentru acoperirea eventualelor pierderi ale activelor bancare expuse riscului de credit”, elaborate și aprobate. Banca Nationala. Astfel de criterii sunt: ​​respectarea condițiilor de creditare, capacitatea debitorului de a rambursa datoria și disponibilitatea garanției pentru rambursarea acesteia.

Capacitatea debitorului de a rambursa datoria este determinată prin analiza solvabilității, rentabilității, stabilității veniturilor, disponibilității subvențiilor guvernamentale și a altor factori. În general, conform rezultatelor analizei, datoria este împărțită în două grupe: fără semne de deteriorare a stării financiare a debitorului și cu semne de deteriorare a stării financiare a debitorului. Cele mai evidente semne ale unei deteriorări a stării financiare includ: pierderile debitorului pt perioadă de raportare, restanțe la alte credite, întârziere la plata dobânzilor la credite, creșterea creanțelor.

Împrumuturile, în funcție de disponibilitatea și calitatea garanției de rambursare, se împart în trei grupe: garantate, insuficient garantate, negarantate.

Pentru a analiza datoria de credit și a clasifica creditele, băncile mențin de obicei un tabel special în dosarul de credit pentru fiecare împrumutat, care oferă informații despre componența întregii datorii sale și calitatea acesteia în ceea ce privește asigurarea rambursării sub anumite forme, respectarea condițiilor de creditare și atribuirea acestora. datorii față de grupurile de risc de mai sus. Pe baza datelor dosarelor de credit și a altor materiale primare, se întocmește un tabel de clasificare a activelor băncii, care reunește datoria pentru toți clienții și determină dimensiunea fiecărui grup de risc. Clasificarea activelor pe grupe de risc face posibilă calcularea sumei rezervei obligatorii pentru acoperirea eventualelor pierderi asupra activelor băncii expuse riscului de credit.

Totalitatea tuturor grupurilor de mai sus pentru împrumuturi de la o anumită dată este portofoliul brut de credite al băncii. Pentru o evaluare calitativă a portofoliului de credite, ținând cont de riscul de credit, termenul „ portofoliul net de credite al băncii„, care se calculează ca diferență între portofoliul brut de credite și suma rezervei create pentru acoperirea eventualelor pierderi.

Cel mai comun indicator pentru evaluarea unui portofoliu de credite este așa-numita „calitatea creditului” sau Raportul NPL. Se calculează ca raport dintre suma împrumuturilor problematice și mărimea întregii datorii din împrumut. Dacă valoarea coeficientului luat în considerare este mai mare de 5%, se poate argumenta că banca are dificultăți în rambursarea la timp a datoriilor, în timp ce este necesar să se țină cont de tendința acestui indicator pe parcursul anului.

Factorul de protecție la risc reprezintă raportul dintre valoarea rezervei create pentru acoperirea eventualelor pierderi la împrumuturi. Acest indicator este considerat în dinamică: o scădere a numitorului indică o tendință pozitivă.

Rata de adecvare a rezervelorîn caz de nerambursare la credite se calculează ca raport dintre rezervele create și valoarea portofoliului brut de credite. În practica internațională, valoare normativă fluctuează în intervalul 1 - 5%.

Raportul creditelor neperformante este raportul dintre sumele anulate din provizion și valoarea portofoliului brut de credite. Cu cât valoarea acestui indicator este mai mare, cu atât este mai mare proporția creditelor nerambursabile.

Posibilitatea încasării datoriilor la creditele problematice este influențată în principal de componența portofoliului de credite de formele de îndeplinire a obligațiilor. Pentru a evalua gradul de risc al portofoliului de credite, în funcție de compoziția și structura garanțiilor, este necesară analizarea tuturor formelor de garanții utilizate de bancă. Determinarea unei astfel de compoziții a portofoliului de credite are loc la calcularea adecvării capitalului. Metodologia de calcul include o defalcare a creditelor interbancare și a creditelor acordate persoanelor juridice și persoanelor fizice sub tipuri diferite garanții, inclusiv garantate cu titluri de stat, valori mobiliare autoritățile locale management, garantat prin proprietate, garanție, garanție etc.

Clasificarea de mai sus face posibilă aprecierea gradului de risc al întregului portofoliu de credite. Portofoliul de credite ponderat în funcție de risc, este definită ca suma datoriei relevante, inclusiv garanțiile, înmulțită cu gradul de risc în procente și împărțită la 100 și reprezintă suma absolută a pierderilor proiectate. Rezultatele calculării portofoliului de credite, ponderate cu procentul de risc, este indicat să fie luate în considerare sub formă de tabel.

Portofoliul de credite calculat, ținând cont de risc, minus rezerva creată pentru acoperirea eventualelor pierderi, reflectă valoarea potențialelor pierderi ale băncii.

Comparația mărimii portofoliului net de credite și a portofoliului de credite ponderat la risc reflectă diferența dintre factorii de risc luați în considerare la crearea provizionului și cei disponibili în funcție de formele garanției. Pe baza datelor furnizate se poate calcula mărimea portofoliului de credite, care nu este supus riscului și reprezintă diferența dintre portofoliul de credite brut și portofoliul de credite ponderat la risc.

Pentru o evaluare calitativă a portofoliului de credite, în funcție de formele de garanție de credit utilizate, ar trebui să se calculeze diverși coeficienți.

Rata de dependență a riscului de credit din forme de garanție reprezintă raportul dintre portofoliul de credite ponderat la risc și portofoliul de credite brut și caracterizează importanța formelor de garanție în determinarea riscului de credit. Acest indicator este calculat în dinamică și creșterea lui reflectă creșterea dependenței riscului operațiunilor de credit bancar de formele de garanție.

Raportul potențial al riscului de credit este determinată de raportul dintre portofoliul de credite ponderat în funcție de risc și portofoliul net de credite. Coeficientul luat în considerare oferă o idee despre gradul de risc necontabilizat al investițiilor de credit ale băncii. Cu cât valoarea acestui raport este mai mare, cu atât este mai mare probabilitatea de pierderi ireparabile pentru bancă la investițiile cu risc ridicat.

Factor de risc se calculează ca raport între valoarea rezervelor create și portofoliul de credite ponderat la risc. Acest raport arată gradul de dependență a riscului de credit luat în considerare la constituirea provizioanelor asupra riscului sub formă de garanție. Cu cât valoarea acestui raport este mai mare, cu atât este mai bună protecția băncii împotriva pierderilor.

Rata de prudență a investițiilor de credit este raportul dintre diferența dintre portofoliul de credite brut și portofoliul de credite ponderat în funcție de risc și dimensiunea portofoliului de credite brut. Acest raport caracterizează gradul de prudență în investițiile creditare ale băncii.

Evaluarea stării și a tendințelor portofoliului de credite vă permite să determinați calitatea munca de credit banca si gradul de implementare a politicii de credit. Pentru a evalua calitatea managementului portofoliului de credite se folosesc următorii indicatori:

1) raportul dintre investițiile creditare și fondurile atrase ale băncii. numara acest indicator este posibil atât luând în considerare împrumuturile interbancare primite și emise, cât și fără acestea; pe baza soldurilor medii sau la data raportării.

2) raportul dintre investițiile creditare și activele băncii. Se poate argumenta că portofoliul de credite este supraîncărcat dacă valoarea este peste 65%. În acest caz, este necesară diversificarea riscurilor excesive de credit și alocarea resurselor în alte direcții.

3) factor plumb ca raport dintre rata de creştere a investiţiilor creditare şi rata de creştere a activelor băncii. Acest raport arată de câte ori creșterea soldurilor medii ale investițiilor creditare depășește creșterea activelor totale. Pentru a evalua activitatea băncii în domeniul managementului portofoliului de credite ca fiind activă, valoarea coeficientului trebuie să fie mai mare de 1.

Politica de creditare a fiecărei bănci presupune stabilirea principalelor direcții în activitățile de creditare, a unor indicatori specifici care ar îmbunătăți starea portofoliului de credite și a poziției financiare a băncii. În același timp, evaluarea politicii de credit ar trebui să țină cont de influența diferiților factori care reflectă formularea și eficacitatea organizării activității de credit.

Cea mai completă declarație a activității de creditare într-o bancă este dezvăluită în abordarea de analiză a bonității și a stării financiare a debitorilor.

Informații similare.