Într-o economie de piață, majoritatea tranzacțiilor monetare sunt efectuate în formă fără numerar. Acest lucru vă permite să obțineți economii semnificative la costurile de distribuție.

Plățile fără numerar sunt plăți bănești prin efectuarea de înscrieri în conturi bancare, în urma cărora banii sunt debitați din contul plătitorului și creditați în contul destinatarului.

Principii de organizare plăți fără numerar:

1. Efectuarea decontărilor pe conturile bancare care sunt deschise pentru clienți.

2. Plățile din conturi trebuie efectuate de către bănci la ordinele deținătorilor acestora în ordinea ordinii de plăți stabilite de aceștia și în limita soldului de fonduri din cont.

3. Libertatea de a alege de către entitățile de piață a formelor de plăți fără numerar.

4. Urgența plății.

5. Securitatea plății. Acest principiu presupune ca, pentru a se conforma urgentei de plata, platitorul dispune de fonduri lichide care pot fi folosite pentru achitarea obligatiilor. În funcție de natura fondurilor lichide, se face o distincție între securitatea operațională și cea pe termen lung a plăților. Securitatea operațională determină dacă plătitorul are o cantitate suficientă de fonduri lichide de primă clasă pentru plată ( Bani). Securitatea prospectivă presupune evaluarea solvabilității și bonității în etapa stabilirii legăturilor economice.

Tranzacțiile fără numerar sunt deschise pe conturi de decontare, curente și alte conturi deschise de bănci. Fiecare întreprindere poate avea mai multe conturi de decontare (curente) în bănci diferite.

Se deschid conturi curente pentru toate întreprinderile, indiferent de forma lor de proprietate, care au statutul de persoană juridică. Conturile curente sunt deschise pentru organizații și instituții care nu desfășoară activități comerciale și nu au statutul de persoană juridică. Proprietarul contului curent poate gestiona fondurile din cont în conformitate cu devizul aprobat de organizația superioară.

Pentru a deschide un cont curent, băncii sunt furnizate următoarele documente:

¨ cerere de deschidere a unui cont;

certificat de înregistrare de stat intreprinderi;

¨ o copie a actului, certificată de notar;

¨ o copie a contractului constitutiv, certificată de notar (dacă există);

¨ certificat de înregistrare ca contribuabil;

¨ document care confirmă atribuțiile directorului (proces-verbal al adunării fondatorilor, contract);

¨ document care confirmă atribuțiile contabilului șef;

¨ 2 carduri cu mostre de semnături ale funcționarilor companiei care au dreptul de a administra contul, cu amprenta sigiliului, certificate de notar;

¨ fișa de înregistrare a autorităților de statistică.

După examinarea documentelor, banca deschide un cont curent pentru companie cu atribuirea unui număr și, de asemenea, încheie un acord cu clientul privind serviciile de decontare și numerar (acord cont bancar).

În baza unui acord de cont bancar, banca se obligă să accepte și să crediteze fondurile primite în contul deschis pentru client (titularul contului), să execute ordinele clientului de a transfera și retrage sumele corespunzătoare din cont și să efectueze alte operațiuni pe cont. Acordul prevede o taxa pentru deschiderea unui cont, comisioane pentru tranzactiile in contul curent, pt serviciu de numerar clientii.

Banca poate folosi fondurile disponibile în cont, garantând dreptul clientului de a dispune liber de aceste fonduri. Banca nu are dreptul de a determina și controla direcția de utilizare a fondurilor clientului și de a stabili alte restricții privind dreptul acestuia de a dispune de fonduri.

Banca este obligată să crediteze fondurile primite în contul clientului cel târziu în ziua următoare zilei în care banca primește documentul de plată corespunzător, dacă mai Pe termen scurt neprevăzute în contractul de cont bancar.

Banca este obligată, prin ordinul clientului, să emită sau să transfere fondurile clientului din cont cel târziu în ziua următoare zilei în care banca primește documentul de plată corespunzător, cu excepția cazului în care sunt prevăzute alte termene prin lege sau prin acord.

Dacă în cont există fonduri, a căror sumă este suficientă pentru a satisface toate cerințele prezentate în cont, aceste fonduri sunt anulate din cont în ordinea în care sunt primite comenzile clientului și alte documente pentru anulare ( prioritate calendaristică).

Dacă nu există fonduri suficiente în cont pentru a satisface toate cerințele prezentate acestuia, fondurile sunt anulate în următoarele prioritate:

în primul rând - conform documentelor executive care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri din cont pentru a satisface cererile de despăgubire pentru prejudiciul cauzat vieții și sănătății, precum și cererile de încasare a pensiei alimentare;

în al doilea rând - conform documentelor executive care prevăd transferul sau emiterea de fonduri pentru decontări pentru plata indemnizației de concediere și a salariilor cu persoanele care lucrează sub contract de muncă, cu privire la plata remunerației în temeiul contractului de drept de autor;

în al treilea rând - conform documentelor de plată care prevăd transferul sau emiterea de fonduri pentru decontarea salariilor cu persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă (contract), precum și pentru contribuții la fonduri (PF, Fondul de asigurări sociale, Fondul de asigurări medicale obligatorii); );

în al patrulea rând - conform documentelor de plată care prevăd plăți la buget și fonduri extrabugetare, contribuții la care nu sunt prevăzute în etapa a treia;

în al cincilea rând - conform documentelor executive care prevăd satisfacerea altor creanțe bănești;

pe locul al șaselea - conform altor documente de plată în ordine calendaristică.

Debitarea fondurilor din cont pentru daune legate de o coadă se efectuează în ordinea calendaristică de primire a documentelor.

Regulamentele Băncii Centrale a Rusiei din 3 octombrie 2002. Nr. 2-P „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă” stabilește următoarele forme de plată:

1) decontari prin ordine de plata;

2) decontări prin acreditive;

3) plăți prin cecuri;

4) decontari prin ordine de incasare;

5) decontari cu cereri de plata.

Decontari cu numerar, efectuate în conformitate cu evidențele din conturile relevante din instituțiile de credit, atunci când anumite sume de bani sunt debitate din contul personal al plătitorului și creditate în contul personal al destinatarului, se numesc plăți fără numerar în dreptul civil. Plățile fără numerar se efectuează conform unui sistem specific, care este de obicei înțeles ca un set de principii de organizare a plăților fără numerar, condițiile de organizare a acestora, precum și formele și metodele de plată și fluxul documentelor aferente.

A evidentia următoarele caracteristici plăți fără numerar:

Există doar două părți atunci când efectuează plăți în numerar - plătitorul și destinatarul. La efectuarea plăților fără numerar apare un terț, este o instituție de credit care efectuează aceste calcule.

Sub forma unei evidențe a conturilor plătitorului și beneficiarului;

Participanții la plăți fără numerar sunt într-o relație de credit cu banca. Aceste relații sunt relevate în sumele soldurilor de numerar din conturile personale ale părților. Nu există astfel de relații în circulația numerarului;

Mișcarea fondurilor aparținând unuia dintre participanții la decontare în contul personal al altei persoane se realizează prin efectuarea de înscrieri în conturile corespunzătoare. Relația de credit a acestei organizații cu părțile la astfel de tranzacții se modifică. În acest caz operatiune de creditareînlocuiește fluxul de numerar.

Avocații subliniază importanța plăților fără numerar deoarece:

Toate resursele bănești, la efectuarea plăților fără numerar, rămân la instituțiile de credit;

Principala sursă de creditare este fondurile gratuite ale întreprinderilor;

Se îmbunătățește circulația fondurilor în fermă;

O împărțire clară a cifrei de afaceri în numerar și plăți fără numerar determină condițiile care facilitează planificarea circulației fondurilor.

Datorită sferei mari de circulație monetară fără numerar, este posibilă determinarea cu suficientă acuratețe a mărimii emisiunii și a retragerii numerarului din circulație.

În dreptul civil, plățile fără numerar iau următoarele forme:

1. decontari prin ordine;

2. decontări în baza unei scrisori de credit;

3. decontari prin cec

4. decontari pentru incasare;

5. plăți cu carduri bancare;

6. forme de plată a facturii;

Formele de decontare fără utilizarea numerarului sunt utilizate de către participanții la bănci și divizii ale rețelei de decontare a Băncii Rusiei, precum și altele institutii de credit.

Clienții instituțiilor de credit au dreptul să aleagă în mod independent forma de plată, fără participarea numerarului, sau să prevadă acest lucru în contractul încheiat de aceștia cu contrapartea lor.

Printre participanții la formele de plată fără numerar se numără plătitorul și destinatarul fondurilor, precum și instituțiile de credit și băncile corespondente care le deservesc.

Instituțiile de credit nu intră în relații contractuale cu clienții. Orice pretenții reciproce între plătitor și beneficiarul fondurilor sunt considerate în conformitate cu legislația în vigoare fără prezența băncilor. Dacă cererea reciprocă este considerată a fi din vina instituției de credit, atunci prezența băncii în acest caz este obligatorie. Instituțiile de credit efectuează tranzacții în conturile clienților pe baza documentelor de decontare.

Sub actul de decontare se află un document întocmit în forma corespunzătoare pe pe hârtie, sau în anumite cazuri sub forma unui document de plată electronic și poate fi emis ca:

Ordinele plătitorului de a șterge bani din contul personal și de a-i transfera în contul destinatarului;

Ordinele beneficiarului de fonduri (colector) de a anula un anumit suma de bani din contul dvs. personal și transferați în contul corespunzător specificat de destinatar (colector).

Decontari prin ordine de plata

Decontările prin ordine de plată sunt înțelese ca o cerință a titularului de cont și a instituției de credit care îl deservește. Această cerință trebuie aprobată în condițiile legii, prezentată sub forma unui document scris și trebuie să conțină transferul unei anumite sume de fonduri în contul personal al destinatarului acestor fonduri, deschis în aceeași bancă sau în altă bancă. Această cerință trebuie îndeplinită de către instituția de credit în termenul prevăzut de lege sau mai mult data devreme. Ordinele de plată pot fi utilizate pentru:

a) transferuri de fonduri pentru bunuri, lucrări sau servicii achiziționate;

b) transferuri de fonduri către bugete de toate nivelurile, precum și către fonduri extrabugetare;

c) transferuri de bani în scopul rambursării împrumuturilor, împrumuturilor și plăților dobânzilor;

d) traduceri după caz indivizii sau în beneficiul lor;

e) alte transferuri de fonduri în scopurile specificate în legislație sau într-un acord.

Plata în baza unui ordin de plată poate fi efectuată și ca plată în avans pentru bunuri, lucrări sau servicii, dacă acest lucru este specificat în termenii acordului principal.

Toate calculele de mai sus se referă la calcule bazate pe cererile cetățenilor care au fost îndeplinite de bănci. Date tranzactii de decontare sunt reglementate printr-un acord încheiat între un cetățean, adică un client al unei instituții de credit și o bancă. Fondurile sunt transferate de către instituția de credit după client

a fost făcută o solicitare pentru a transfera o anumită sumă de bani în contul personal corespunzător. Acordul încheiat între o instituție de credit și un cetățean precizează condițiile pentru transferurile de bani, inclusiv plata serviciilor de decontare, precum și obligațiile și responsabilitățile părților.

Organizațiile de credit aprobă în mod independent forma documentului de plată destinată completării de către cetățeni. Acest formular trebuie să includă totul detaliile necesare, pentru care banca completează ulterior un ordin de plată.

Scrisoare de credit. O obligație condiționată de transfer de fonduri efectuată de o instituție de credit la cererea plătitorului de a efectua o plată în favoarea destinatarului de fonduri se numește acreditiv în dreptul civil. Pe lângă ordinul de plată, cetățeanul trebuie să depună la instituția de credit Documente necesare, care va respecta termenii scrisorii de credit, sau oferă altei instituții de credit autoritatea de a efectua o astfel de plată. Instituțiile de credit pot deschide anumite tipuri de acreditive, inclusiv:

Acoperit și neacoperit (garantat);

Acreditive revocabile sau irevocabile (pot fi confirmate oficial).

În cazul deschiderii unui acreditiv acoperit, emitentul transferă, pe cheltuiala fondurilor plătitorului, sau pe cheltuiala fondurilor împrumutului acordat acestuia, cuantumul acreditivului de care dispune instituția de credit executantă pe întreaga perioadă de valabilitate a acreditivului. În cazul emiterii unei scrisori de credit neacoperite, banca emitentă acordă organizației de credit executant dreptul de a șterge fonduri din contul personal al plătitorului în limitele sumei acreditivului. Condiții de anulare valorile valutare din contul personal corespunzător al băncii emitente în temeiul unei acreditive garantate trebuie stabilite printr-un contract sau acord între instituțiile de credit.

O scrisoare de credit va fi considerată revocabilă în cazul în care poate fi modificată sau chiar reziliată în baza cererii scrise a plătitorului. În acest caz, nu este necesară notificarea prealabilă a beneficiarului de fonduri și orice alte obligații ale băncii emitente către beneficiarul fondurilor după revocarea acestei acreditive. O scrisoare de credit care poate fi anulată numai după primirea consimțământului de la destinatarul fondurilor se numește irevocabilă. Procedura de furnizare a confirmării în baza unei acreditive confirmate irevocabile este stabilită prin acord între instituțiile de credit.

LECȚIA #8

TEMA 2.3.FORMAREA ACTIVELOR ȘI PASIVELOR DE NUMERAR ALE BĂNCII.

TEMA: ORGANIZAREA SI FORME DE PLATI FARA NUMERAR

1 . CONCEPTUL ŞI ORGANIZAREA DECONĂRILOR NON-NUMERAR

FORME DE PLATILE NON-NUMERAR

Decontari prin ordine de plata

Calcule prin cereri de plata

Formular de plată cu scrisoare de credit

Plăți prin cecuri

Plăți pentru colectare

DECONTĂRI INTERBANCARE

CONCEPTUL SI ORGANIZAREA PLATILOR NON-NUMERAR

Diversitatea relaţiilor economice dintre entităţile economice atât pe plan intern cât şi piata internationalaînsoţită de calcule. Decontarile sunt un element integrant al relatiei dintre intreprinderi si organizatii cu bugetul, institutiile de credit pentru prevazute fonduri împrumutate, cu companii de asigurări și alte entități.

Toate plățile în numerar, indiferent de forma lor, reprezintă

este un flux de numerar. Plățile efectuate fără participarea numerarului constituie o cifră de afaceri fără numerar - parte a cifrei de afaceri. Plățile în numerar se pot face, de asemenea, sub formă de numerar și fără numerar. Formular de numerarînseamnă că plățile se vor face în numerar, ceea ce este tipic pentru tranzacțiile populației și este asociat cu veniturile și cheltuielile acestora. Predomină însă rulajul fără numerar, reprezentând aproximativ 90% din totalul cifrei de afaceri bănești și este asigurat de plăți fără numerar.

În literatura economică rusă și străină, calculele se disting ca un concept mai larg și mai specific.

Într-un sens larg calculele- acesta este schimbul de informații între plătitor și destinatarul fondurilor; precum și un intermediar financiar (bancă) privind procedura și modalitățile de rambursare a obligațiilor.

Într-o interpretare mai specifică plăți fără numerar există un proces de soluționare a creanțelor de decontare reciprocă, precum și plata ca rambursare irevocabilă și necondiționată a obligațiilor prin transferul de fonduri de la plătitor la beneficiar, finalizarea procesului de decontare, în urma căruia entitatea comercială este eliberată de datorie. .

În funcție de sfera decontărilor, plățile fără numerar pot fi împărțite în plăți nefinanciare și financiare.

sectoare.

Plățile fără numerar în sectorul nefinanciar sunt menite să promoveze promovarea bunurilor bunuri materiale de la producător la consumator, asigurând finalizarea ciclului capital de lucru la furnizor, să creeze condiții de control reciproc,

consolidarea relațiilor contractuale dintre contrapărți, prevăzând sancțiuni reciproce pentru încălcarea clauzelor contractuale.

În sectorul financiar, non-marfă, plățile fără numerar se efectuează, de regulă, între băncile comerciale, sucursalele acestora, între băncile comerciale și banca centrală.

Plățile fără numerar se efectuează în conformitate cu legea și sunt reglementate de regulamentele speciale ale Băncii Rusiei din 19 iunie 2012 nr. 383-P „ Cu privire la regulile de transfer de fonduri (modificate începând cu 29 aprilie 2014). În ceea ce privește sprijinul legislativ, baza pentru efectuarea plăților fără numerar este: Codul civil al Federației Ruse (partea a doua) și legi: Legea federală din 2 decembrie 1990 nr. 395-1 „Cu privire la bănci și bancar„(modificat la 21 iulie 2014 Nr. 218-FZ).

Legea federală din 10 iulie 2002 nr. 86-FZ (modificată la 21 iulie 2014) „Cu privire la Banca centrala Federația Rusă(Banca Rusiei)".

Directiva Băncii Rusiei din 29 aprilie 2014 Nr. 3248-U „Cu privire la modificările la Regulamentul Băncii Rusiei din 19 iunie 2012 Nr. 383-P „Cu privire la regulile de transfer de fonduri”.

Baza organizării plăților fără numerar este sistemul de plăți fără numerar.

CARACTERISTICI ALE SISTEMULUI DE PLATI FARA NUMERAR

Sistemul de plată fără numerar este o organizație

cifră de afaceri fără numerar, reglementată legi federale

Și regulile bancare completarea lor (Fig. 1).

După cum se poate observa din fig. 1, elementele sistemului de plată fără numerar includ: principiile acestora; forme; mecanism de organizare.

Sistemul de plată fără numerar ar trebui să faciliteze vânzarea mărfurilor și primirea la timp a fondurilor de către furnizor pentru produsele vândute și serviciile prestate; asigura transferul la timp a fondurilor pentru obligații financiare, de credit, de asigurări, administrative, judiciare și de altă natură; crearea condițiilor de monitorizare a respectării relațiilor contractuale sau a acordurilor privind furnizarea de bunuri, prestarea de servicii și respectarea disciplinei de plată; asigura controlul de către instituțiile de credit al implementării regulile actuale implementarea plăților fără numerar; promovează convergenţa momentelor în care cumpărătorii primesc obiecte de inventar pentru a preveni formarea datoriilor reciproce.

Ținând cont de cerințele de mai sus, sistemul fără numerar

calculele se bazează pe următoarele principii:

Toate plățile fără numerar se fac prin credit

organizații (sucursale) și (sau) Banca Rusiei pentru conturile deschise pe

pe baza unui contract de cont bancar sau a unui contract de cont (subcont) corespondent, cu excepția cazului în care prin lege se prevede altfel și nu se prevede prin forma de plată utilizată;

Fondurile sunt debitate din cont din ordinul acestuia

proprietar sau fără ordinul titularului contului în cazurile prevăzute de lege și (sau) acord între bancă și client;

Plățile pentru articolele de inventar se fac după expedierea sau prestarea serviciilor;

Plățile se fac pe cheltuiala plătitorului sau pe cheltuiala unui împrumut bancar;

Dacă în cont există fonduri insuficiente pentru a satisface cerințele impuse acestuia, fondurile sunt anulate pe măsură ce sunt primite în ordinea stabilită de lege.

În conformitate cu principiile de mai sus, plățile trec

prin banci comercialeși sub controlul acestora dacă cumpărătorul are suma necesară de fonduri sau dreptul de a primi

împrumut. Plățile fără numerar se fac numai pe baza documentelor scrise de plată în numerar. Procedura de inregistrare, receptie

procesarea documentelor de plată electronică și efectuarea decontărilor

operațiunile care le utilizează sunt reglementate separat reguli Banca Rusiei. Procedura de plată fără numerar și schimbul de documente electronice de plată folosind mijloace de securitate a informațiilor este determinată de acorduri încheiate între Banca Rusiei sau instituțiile de credit și clienții acestora.

Următorul element al sistemului de plată fără numerar este forma plăților fără numerar.

Formular de plată fără numerar- un set de elemente conexe, inclusiv modalitatea de plată și fluxul de documente corespunzător.

Principalele metode de plată sunt:

Transferați bani direct din contul plătitorului către

contul destinatarului pe baza documentului de plata;

Test cereri reciproce plătitorii și destinatarii legați între ei în procesul de schimb cu transferul sumei necompensate în conturile corespunzătoare ale participanților la compensare;

Plata garantata catre furnizor cu depunerea preliminara a fondurilor intr-un cont bancar separat intr-o institutie bancara de la locatia platitorului si cu debitarea ulterioara a banilor din contul platitorului dupa ce sunt creditati in contul destinatarului.

Plata garantata catre furnizor fara crearea unui depozit special in banca la locatia platitorului si cu o descriere ulterioara a banilor din contul platitorului dupa ce sunt creditati in contul destinatarului.

De regulă, ciclul începe cu plata

fonduri de la plătitor, asigurând astfel finalizarea circulației fondurilor de la furnizor.

A doua componentă a fiecărei forme de plăți fără numerar este

chiar este fluxul de lucru, a cărui organizare corectă

asigură plăți neîntrerupte și control reciproc asupra îndeplinirii obligațiilor contractuale.

Fluxul documentelor este un sistem de proiectare

și circulația documentelor de decontare, care include emiterea unei facturi de către expeditor, pregătirea unui document de decontare de către unul dintre participanții la plăți fără numerar, conținutul documentului de decontare și detaliile acestuia, momentul pregătirii actul de decontare si procedura de prezentare catre Banca Comerciala, circulația documentului de decontare între instituțiile de credit, procedura și termenele de plată a documentului de decontare. Alegerea formei de plăți fără numerar de către participanții lor se face ținând cont de interesele tuturor părților.

Document de decontare este un document întocmit pe hârtie sau sub forma unui document de plată electronică:

Ordinul plătitorului (client sau bancă) de anulare

fonduri din contul dvs. și transferarea acestora în contul destinatarului;

Ordinul destinatarului de fonduri (colector) de radiere

fonduri din contul plătitorului și transferul în contul specificat de destinatarul fondurilor (colector).

În curs activitate economică intre diferite entitati relaţiile economice se efectuează decontări bănești (pentru livrări reciproce de bunuri materiale, prestări de servicii și prestare de muncă). Plățile în numerar apar și atunci când întreprinderile și organizațiile funcționează obligații financiare pentru plăți la buget, împrumuturi bancare și altele plăți obligatorii. Plățile în numerar se efectuează sub formă de mișcare a banilor în numerar și fără numerar. Cifra de afaceri în numerar include plățile efectuate în numerar și este legată în principal de veniturile și cheltuielile populației. Cea predominantă este cifra de afaceri fără numerar, a cărei esență este că plățile se fac prin transferul de bani din contul plătitorului în contul destinatarului. Plățile fără numerar se efectuează fără participarea numerarului prin mișcarea fondurilor prin conturi bancare și prin compensarea creanțelor reciproce. Utilizarea acestui tip de plată duce la o reducere a numerarului în circulație și la reducerea costurilor asociate cu tipărirea, transportul și depozitarea numerarului.

Legislația și dreptul bancar reglementează fluxul de numerar, definind drepturile și obligațiile subiecților relațiilor de decontare. Principiile de bază ale organizării sale sunt că toate întreprinderile, indiferent de forma lor organizatorică și juridică, sunt obligate să păstreze fonduri (atât proprii, cât și împrumutate) în conturi bancare. Casele de casă ale întreprinderilor pot stoca numerar într-o limită și pentru o anumită perioadă stabilite de bancă de comun acord cu întreprinderile. Decontările pe conturile clienților se efectuează de către bancă în conformitate cu documentele de decontare monetară primite de la întreprinderi, care nu circulă în circulație nebancară. Aceste principii predetermină rolul atribuit băncilor în organizarea circulației banilor în țară.

Plățile fără numerar în economie sunt organizate după un anumit sistem, care este înțeles ca un set de principii de organizare a plăților, cerințe pentru organizarea acestora și anumite conditii specifice management, precum și formele și metodele de plată și fluxul de documente aferent.

Astfel, putem formula o definiție a plăților fără numerar. Plățile fără numerar sunt plăți efectuate fără utilizarea numerarului, prin transferul de fonduri în conturi în instituțiile de credit și compensarea creanțelor reciproce. Plățile fără numerar sunt de mare importanță economică în accelerarea rulajului fondurilor, reducerea numerarului necesar circulației și reducerea costurilor de distribuție.

Caracteristicile plăților fără numerar sunt următoarele:

• - în plățile în numerar participă plătitorul și destinatarul, transferând numerar. În plățile fără numerar există trei participanți: plătitorul, destinatarul și banca în care se fac astfel de plăți sub forma unei înscrieri în conturile plătitorului și beneficiarului;
• - participanții la plăți fără numerar au o relație de credit cu banca. Aceste relații se manifestă în sumele soldurilor din conturile participanților la astfel de decontări. Similar relatii de credit nu în circulație numerar;
• - mișcările (transferurile) de bani aparținând unui participant la decontări în favoarea altuia se fac prin efectuarea de înregistrări în conturile acestora, în urma cărora relațiile de credit ale băncii cu participanții la astfel de tranzacții se modifică. Cu alte cuvinte, aici o tranzacție de credit este efectuată folosind bani. Astfel, circulația numerarului este înlocuită cu o operațiune de creditare.

Importanța plăților fără numerar în contextul globalizării piețelor financiare și al accelerării cifrei de afaceri în numerar este mai importantă pentru economie modernăîntrucât: 1) plăţile fără numerar contribuie la concentrarea resurselor monetare în bănci. Fondurile temporar gratuite ale întreprinderilor stocate în bănci sunt una dintre sursele de creditare; 2) plățile fără numerar contribuie la circulația normală a fondurilor în economie nationala; 3) o distincție clară între non-cash și rotația de numerar creează condiții care facilitează planificarea circulatia banilorși rotația de bani fără numerar. Extinderea domeniului de aplicare a circulației fără numerar face posibilă determinarea mai precisă a mărimii emisiunii și a retragerii numerarului din circulație.

Scopul acestui manual este de a lua în considerare caracteristicile organizării și contabilizării plăților fără numerar în Federația Rusă, procedura de efectuare a plăților electronice, organizarea plăților folosind carduri de plastic. Acest beneficiu ar trebui să ofere asistență studenților de toate formele de studiu la următoarele specialități: 060000 – Activitatea economică externă; 060400 – Finanțe și credit; 060500 – Contabilitate, analiza si audit; 060800 – Economie și management la întreprinderile comerciale. Ca anexă, acest manual conține un glosar al termenilor de bază utilizați la efectuarea operațiunilor de decontare în bănci.

* * *

Fragmentul introductiv dat al cărții Organizarea și contabilitatea plăților fără numerar în Federația Rusă (L. V. Shcherbina, 2009) oferit de partenerul nostru de carte - compania litri.

Capitolul 1. Plăți fără numerar: caracteristici ale organizării și contabilității acestora

1.1. Esența și caracteristicile plăților fără numerar

Plățile fără numerar reprezintă aproximativ 90% din toate plățile în numerar și sunt un element necesar economie de piata, care se bazează pe relațiile care apar la vânzarea produselor, bunurilor, lucrărilor și serviciilor pe piață. Fiecare achiziție de pe piață trebuie plătită, iar acest lucru se face în principal prin plăți fără numerar.

Plățile fără numerar reprezintă rambursarea obligațiilor persoanelor juridice și persoanelor fizice fără utilizarea bancnotelor.

Această definiție rezultă din natura creditară a plăților fără numerar, atunci când în procesul de implementare a acestora există un decalaj între începutul implementării lor și sfârșitul plății, conferindu-le acestora din urmă caracteristicile rambursării unei obligații de datorie. De exemplu, transferul de fonduri dintr-un cont conform instrucțiunilor plătitorului înseamnă pentru acesta o reducere a datoriei din partea sistem bancar, iar pentru beneficiarul de fonduri - o creștere.

Plățile fără numerar se efectuează în principal prin înregistrări în conturi la instituțiile de credit despre transferul de fonduri, deși pot fi efectuate și fără participarea instituțiilor de credit (prin cambii, prin decontări reciproce etc.).

Efectuarea plăților fără numerar în Rusia cu ajutorul instituțiilor de credit este prezentată schematic în Figura 1.

Caracterizând plățile fără numerar, putem evidenția următoarele elemente:

Subiecții (participanții) decontărilor:

Sector nefinanciar: întreprinderi, organizații, firme, instituţiile bugetareși altele (așezări inter-ferme);

Sector personal – populație;

Sector financiar: bănci și alte organizații de credit (decontări interbancare).

Obiect de calcul:

Servicii de mărfuri (plăți fără numerar pentru tranzacții cu mărfuri);

Contribuții la buget, la fonduri extrabugetare, plăți pentru împrumuturi, creanțe, facturi etc. (plăți fără numerar pentru tranzacții fără mărfuri).

Mijloace de plată fără numerar:

Înregistrări în conturile instituțiilor de credit privind transferul de fonduri;

Compensarea creanțelor și obligațiilor reciproce (decontări reciproce) cu sau fără participarea instituțiilor de credit;

Transfer de documente negociabile - bilete la ordin și cambii, mandate și alte acte similare.

Locul decontarii:

Intrastat (un singur oraș – într-un singur decontare, multi-oraș – dincolo);

Interstatal.

Principii de organizare:

Regimul juridic– condiționalitatea calculelor prin legi și reglementări;

Efectuarea decontărilor în principal pe conturile instituțiilor de credit;

Menținerea lichidității la un nivel care să asigure plăți neîntrerupte;

Disponibilitatea acceptării (consimțământului la plată) de a debita fonduri din cont;

Urgența plății conform contractului încheiat;

Controlul reciproc al participanților;

Răspunderea patrimonială a participanților la decontare pentru respectarea termenilor contractuali.

Timp (prevăzut în contracte):

Plată urgentă: înainte de începerea unei operațiuni de tranzacționare (tranzacție) – plată în avans, imediat după tranzacție, într-o anumită perioadă de la finalizarea operațiunii de tranzacționare (tranzacție) - în condițiile împrumut comercial;

Plata anticipataînainte de expirarea termenului stabilit;

Plăți programate (conform cont deschis) – plăți periodice pe măsură ce se primesc bunuri (se prestează servicii);

Plată amânată - prin prelungirea perioadei stabilite inițial;

Întârziere de plată – cu o perioadă de plată expirată.

Sisteme de comunicare pentru transferul de bani:

Serviciu poștal;

Servicii speciale: autoritati de comunicatii speciale, serviciu de curierat, curieri, serviciu de colectare;

Telegraf și comunicații prin teletip;

Comunicații electronice, inclusiv telecomunicații internaționale: SWIFT (Society for Worldwide Interbank Telecommunications), Internet etc.

Metoda de plată fără numerar (metoda de rambursare a datoriilor):

Metoda brută – debitarea fondurilor din cont (transfer) a întregii sume specificate în documentul de plată;

Compensarea creanțelor reciproce (compensarea) și anularea soldului compensației din cont.

Instrumente de decontare a plăților:

Ordine de plată pentru transferuri de credit;

Instrumente de transfer de debit (cambii, cecuri, ordine de încasare pentru anulări de debit conform legii (scrieri necontestate și directe));

Instrumente intermediare, care pot folosi atât credit cât și transferuri de debit(scrisori de credit, carduri de plastic);

Materialitatea purtătorului documentelor de plată (hârtie, plastic, dischete, impulsuri electronice).

Compensarea și gratuitatea plăților:

Compensator - în compensare pentru bunurile primite, instrumente financiare, servicii furnizate;

Gratuit - transferuri pentru a îndeplini cheltuielile guvernamentale, precum și alte plăți fără a primi o compensație corespunzătoare.

Disponibilitatea legăturilor intermediare în calcule:

Fără participarea intermediarilor - plăți directe între plătitor și destinatar;

Cu participarea intermediarilor - plăți de tranzit.

Riscuri în plăți fără numerar:

Riscul juridic – incertitudinea condițiilor legale pentru plățile fără numerar;

Riscul de lichiditate – incapacitatea de a satisface cererile creditorului în termenul stabilit sau convenit (risc de întârziere a plăților);

Risc de credit– incapacitatea de a satisface cererile creditorului în în întregime(riscul de a nu primi plata deloc);

Risc sistemic - refuzul unuia dintre participanții la plăți fără numerar de a-și îndeplini obligațiile conduce la refuzuri similare din partea celorlalți participanți;

Risc operațional – defecțiuni ale echipamentelor sau erori ale angajaților;

Riscul de fraudă este posibilitatea de a întreprinde acțiuni de natură penală.

Din 2003, plățile fără numerar sunt reglementate de Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 3 octombrie 2002 nr. 2-P „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă”, care a fost elaborat în conformitate cu partea a doua. Cod Civil RF. Această prevedere stabilește, de asemenea, formatele, procedura de completare și prelucrare a documentelor de decontare utilizate și stabilește regulile de desfășurare a operațiunilor de decontare pe conturile corespondente ale organizațiilor de credit și conturile de decontare interprofesionale.

1.2. Principii de organizare a plăților fără numerar

Orice organizație trebuie să se bazeze pe anumite principii care guvernează acea organizație. Un principiu este o bază, o poziție de bază inițială care predetermina toate afirmațiile ulterioare care decurg din acesta.

Principiile organizării operațiunilor de decontare stau la baza dezvoltării unor reguli specifice pentru desfășurarea acestor operațiuni, care sunt consacrate în standardele, reglementările și instrucțiunile care guvernează operațiunile de decontare în Federația Rusă.

Principiile de bază ale organizării plăților fără numerar sunt:

Regimul juridic al decontărilor și plăților – determinat de rol sistem de plata ca element principal al oricărui societate modernă. Complexitatea și importanța relațiilor de reglementare necesită stabilirea uniformității prin reglementare. La baza acestuia din urmă se află un set de legi și reglementări (decrete prezidențiale, hotărâri de Guvern), precum și reglementări ale acelor organe guvernamentale încredințate cu funcția de reglementare a plăților.

Principalul organism de reglementare al sistemului de plăți este Banca Rusiei. Printre cele trei sarcini principale ale sale se numără asigurarea funcționării eficiente și neîntrerupte a sistemului de decontare. Băncii Rusiei i se încredințează stabilirea regulilor, termenelor și standardelor pentru efectuarea decontărilor și a documentelor utilizate în acest sens, coordonarea, reglementarea și autorizarea organizării sistemelor de decontare, inclusiv a sistemelor de compensare.

Datorită naturii masive a tranzacțiilor de decontare, condițiile multora dintre ele sunt unificate. Banca Rusiei a stabilit și aprobat cerințe uniforme pentru executarea documentelor de decontare.

Efectuarea decontărilor pe conturile bancare. Prezența acestuia din urmă atât de către beneficiar, cât și de către plătitor este o condiție prealabilă necesară pentru astfel de decontări. Conform legislației Federației Ruse, plățile fără numerar sunt efectuate de persoane juridice și cetățeni prin intermediul băncii în care le este deschis contul corespunzător. Pentru serviciile de decontare, între bancă și client se încheie un acord de cont bancar - unul bilateral independent (participanții au atât drepturi, cât și obligații) contract civil. Înregistrarea legală și funcționarea conturilor întreprinderilor în bancă sunt predeterminate de procedura actuală de creare a întreprinderilor, a acestora statut juridic(Codul civil al Federației Ruse, Partea 2, Capitolul 45 „Contul bancar”).

Bănci și altele institutii de credit pentru a efectua decontări între ei, se deschid conturi de corespondent - între ele (se încheie un acord de cont corespondent) și, în obligatoriu, în instituțiile Băncii Rusiei (acord pentru serviciu de decontare borcan).

Menținerea lichidității la un nivel care să asigure plăți neîntrerupte. Respectarea acestui principiu este cheia pentru îndeplinirea clară și necondiționată a obligațiilor. Toți plătitorii (întreprinderi, bănci etc.) trebuie să planifice primirea și debitarea fondurilor din conturi, să caute cu prudență resursele lipsă (prin obținerea unui împrumut sau vânzarea de active) pentru a-și îndeplini la timp obligațiile de datorie. În cazul în care fondurile în cont nu sunt suficiente pentru a satisface toate solicitările impuse acestuia, fondurile sunt anulate pe măsură ce sunt primite în ordinea stabilită de lege. Fondurile sunt anulate din cont pe baza documentelor de decontare întocmite în conformitate cu cerințele reglementărilor privind plățile fără numerar, cu excepția cazului în care se prevede altfel în acordurile încheiate între Banca Centrală a Federației Ruse sau instituțiile de credit și clienții acestora.

Restricționarea drepturilor titularului de cont de a dispune de fondurile de pe acesta nu este permisă, cu excepția cazurilor prevăzute de lege.

Disponibilitatea acceptării (consimțământului) plătitorului pentru plată implementat prin utilizarea instrumentului de plată corespunzător (cec, bilet la ordin, ordin de plată), indicând ordinul proprietarului de anulare a fondurilor sau acceptarea specială a documentelor emise de destinatarii fondurilor (ordin de plată, cerere de plată, cambie).

Cu toate acestea, legea prevede cazuri incontestabil(fără acordul plătitorilor) radiere de fonduri: restanțe la impozite și alte plăți obligatorii; bazat titluri executorii emise de instanțele de judecată; unele amenzi din ordinul colectorilor etc., precum si fara acceptare scăderi: pentru căldură și electricitate, utilități și alte servicii.

Urgența plății decurge din însăși esența unei economii de piață, a cărei condiție esențială este îndeplinirea în timp util și integral a obligațiilor de plată.

Sensul acestui principiu constă în faptul că fondurile cheltuite în mod continuu pentru producția de bunuri și prestarea de servicii trebuie rambursate prin plăți de la cumpărători în termenele prevăzute de contractele încheiate. Nerespectarea termenelor de plată duce la o întrerupere a circulației fondurilor și, în cele din urmă, la o criză de plată.

Conform reglementărilor privind plățile fără numerar, detaliile obligatorii ale documentelor de plată sunt termenul limită și ordinea plății.

Controlul tuturor participanților asupra corectitudinii calculelor și conformității cu prevederile stabilite privind procedura de implementare a acestora. Există anumite caracteristici în efectuarea controlului de către întreprinderi și bănci. Fiecare afacere este atât un cumpărător, cât și un vânzător. În calitate de cumpărător (de materii prime, materiale și alte resurse materiale pentru producție), controlează oportunitatea și corectitudinea îndeplinirii obligațiilor sale față de creditori în conformitate cu contractele pentru a asigura relații economice normale cu contrapărțile sale. Acționând ca un creditor, adică un furnizor al produselor sale, întreprinderea, pentru a-și crește veniturile, efectuează controlul creditului asupra creșterii nivelului de colectare a conturilor de încasat, prevenind amânările neprogramate ale plăților, datorii neperformante și pierderi mari. sume.

Băncile, acționând ca intermediari între vânzători și cumpărători, autoritățile fiscale, populație, buget, Fond de pensieși alte fonduri, monitorizează respectarea regulilor de plată stabilite de acestea. Ghidate de interesele clienților pe care îi deservesc, în special de nevoia de a menține bonitatea stabilă a firmelor, băncile își asumă adesea controlul deplin asupra decontărilor.

Principiul răspunderii patrimoniale a participanților la decontare pentru respectarea termenilor contractuali. Esența acestui principiu este că încălcarea obligațiilor contractuale privind decontările atrage aplicarea răspunderii civile sub formă de despăgubire pentru pierderi, plata unei penalități (amendă, penalitate), precum și alte măsuri de răspundere.

Controlul adecvat vă permite să preveniți neîndeplinirea obligațiilor atât ale propriilor dumneavoastră, cât și ale contrapărților dumneavoastră și, dacă aceasta apare din partea acestora din urmă, să compensați aproape complet pierderile cauzate și, prin urmare, să atenuați consecințele negative.

Codul civil al Federației Ruse (Partea 1, articolul 395) a crescut semnificativ răspunderea pentru neîndeplinirea unei obligații bănești. Pretențiile reciproce dintre plătitor și beneficiarul fondurilor sunt luate în considerare de ambele părți fără participare institutii bancare. Probleme controversate sunt soluționate în instanță, arbitraj și arbitraj. Creantele impotriva bancii legate de efectuarea operatiunilor de decontare in numerar sunt transmise de catre clienti in scris catre banca care ii deserveste. Acestea din urmă corespund la aceste pretenții între ele și cu participarea CCR.

1.3. Procedura de efectuare a plăților fără numerar

După cum se precizează în cap. 46 „Decontări ale Codului civil al Federației Ruse”, formele de plăți fără numerar sunt alese de către clienții băncii în mod independent și sunt prevăzute în acordurile încheiate de aceștia cu contrapărțile lor (denumite în continuare acordul principal). Plătitorii și destinatarii fondurilor (colectatorii), precum și băncile și băncile corespondente care le deservesc, sunt considerați participanți la decontări. Băncile nu se amestecă în relațiile contractuale ale clienților.

În prezent, în Rusia sunt utilizate următoarele forme de plăți fără numerar:

a) decontari prin ordine de plata;

b) decontări în baza unei scrisori de credit;

c) plăți prin cecuri;

d) decontari pentru incasare.

Băncile efectuează tranzacții pe conturi pe baza documentelor de decontare.

Al doilea capitol al regulamentului privind plățile fără numerar definește procedura de completare, depunere, retragere și returnare a documentelor de plată.

Un document de decontare este un document întocmit pe hârtie sau, în anumite cazuri, un document de plată electronic:

Un ordin de la plătitor (client sau bancă) de a șterge fonduri din contul său și de a le transfera în contul destinatarului fondurilor;

Un ordin de la destinatarul fondurilor (colector) de a șterge fondurile din contul plătitorului și de a le transfera în contul specificat de destinatarul de fonduri (colector).

La efectuarea plăților fără numerar, se folosesc următoarele documente de plată:

a) ordine de plata;

b) acreditive;

d) cerințe de plată;

e) ordine de încasare.

Documentele de decontare pe hârtie, întocmit pe formularele document incluse în Clasificator integral rusesc documentație de management OK 011-93 (clasa „Sistem unificat de documentație bancară”). Formatele documentelor de plată sunt date în Anexele la Regulamentele privind plățile fără numerar.

Formele documentelor de decontare sunt produse într-o tipografie sau folosind un computer. Este permisă utilizarea de copii ale formularelor de document de decontare obținute cu ajutorul echipamentelor de duplicare, cu condiția ca copierea să fie făcută fără denaturare.

Dimensiunile câmpurilor formularelor documentelor de plată sunt indicate în Anexele la Reglementările privind plățile fără numerar. Abaterile de la dimensiunile stabilite nu pot depăși 5 mm, cu condiția menținerii locului lor și a formularelor documentului de decontare plasate pe o coală A4. Versurile formularelor pentru documentele de plată trebuie să rămână goale.

Documentele de plată pe hârtie se completează cu mașini de scris sau computere electronice cu font negru, cu excepția cecurilor, care se completează cu pixuri cu pastă, cerneală neagră, albastră sau violetă (cecurile se pot completa la mașină de scris cu font negru) . Semnăturile de pe documentele de plată sunt aplicate cu un stilou cu pastă sau cerneală neagră, albastră sau violetă. Amprenta sigiliului și ștampila bancară imprimate pe documentele de plată trebuie să fie clare.

La completarea documentelor de decontare, nu este permis ca textul și valorile digitale ale detaliilor să depășească câmpurile prevăzute pentru introducerea acestora. Valorile detaliilor ar trebui să fie ușor de citit.

Semnăturile, sigiliile și ștampilele trebuie aplicate în câmpurile destinate acestora pe formularele documentului de plată.

Documentele de plată trebuie să conțină următoarele detalii (ținând cont de specificul formularelor și de procedura de efectuare a plăților fără numerar):

a) denumirea actului de decontare și codul formularului conform OKUD OK 011-93;

b) numărul documentului de plată, ziua, luna și anul emiterii acestuia;

c) tipul de plată;

d) numele plătitorului, numărul contului acestuia, un număr de identificare contribuabil (TIN);

e) denumirea și locația băncii plătitorului, codul de identificare a băncii (BIC), numărul contului corespondent sau al subcontului;

f) numele beneficiarului fondurilor, numărul contului acestuia, numărul de identificare a contribuabilului (TIN);

g) numele și locația băncii destinatarului, codul de identificare a băncii (BIC), numărul contului corespondent sau al subcontului;

h) scopul plății. Impozitul de plătit este evidențiat în documentul de plată ca un rând separat (în caz contrar trebuie să existe o indicație că taxa nu este plătită). Specificul indicarii scopului platii in raport cu anumite tipuri de documente de plata este reglementat de capitolele si paragrafele relevante din Regulamente;

i) suma de plată indicată în cuvinte și cifre;

j) ordinul de plată;

k) tipul operațiunii în conformitate cu „Lista simbolurilor (cifrurilor) documentelor înregistrate în conturile bancare”;

l) semnăturile (semnătura) persoanelor autorizate (persoanele) și amprenta sigiliului (în cazurile stabilite).

Câmpurile „Plătitor”, „Destinatar”, „Scopul plății” în documentele de decontare pentru transferul plăților în conturi pentru venituri contabile și fonduri bugetare de toate nivelurile sistemul bugetar Federația Rusă, încasarea restanțelor de impozite și penalități, precum și a sumelor sancțiuni fiscale pentru încălcare legislatia fiscala pe baza deciziilor autorităților judiciare, acestea sunt completate ținând cont de cerințele stabilite de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse și Ministerul Federației Ruse pentru Impozite și Taxe, în acord cu Banca Rusiei.

Procedura de completare a detaliilor documentelor de plată este dată în Anexele la Regulamentul privind plățile fără numerar.

Câmpurile ale căror detalii nu au valori rămân necompletate.

Nu sunt permise corecțiile, petele și ștergerile, precum și utilizarea lichidului corector în documentele de decontare.

Documentele de plată sunt valabile pentru prezentare la banca deservitoare timp de zece zile calendaristice, fără a socoti ziua emiterii lor.

Documentele de decontare sunt prezentate băncii în numărul de copii necesar pentru toți participanții la decontări. Toate copiile documentului de plată trebuie completate identic.

A doua și următoarele copii ale documentelor de decontare pot fi produse folosind hârtie carbon, echipament de copiere sau un computer.

Documentele de plată sunt acceptate de bănci pentru executare dacă primul exemplar (cu excepția cecurilor) conține două semnături (primul și al doilea) ale persoanelor îndreptățite să semneze documentele de decontare, sau o semnătură (dacă nu există nicio persoană în personalul organizației care poate i se acordă dreptul de a semna a doua semnătură) și amprenta sigiliului (cu excepția cecurilor) declarată în fișă cu semnături mostre și amprentă sigiliului. Pentru operațiunile efectuate de sucursale, reprezentanțe, departamente în numele unei persoane juridice, actele de decontare se semnează de către persoane împuternicite de această persoană juridică.

În cadrul formelor aplicabile de plăți fără numerar, utilizarea analogilor unei semnături de mână este permisă în conformitate cu cerințele legislației și reglementărilor Băncii Rusiei.

Documentele de plată sunt acceptate de bănci pentru executare indiferent de cuantumul acestora. Atunci când banca acceptă documente de decontare, acestea sunt verificate în conformitate cu cerințele stabilite de regulile de întreținere contabilitate. Documentele de plată executate cu încălcarea cerințelor stabilite nu vor fi acceptate.

Banca debitează fonduri din cont pe baza primei copii a documentului de plată.

Plătitorii au dreptul de a-și revoca ordinele de plată, destinatarii fondurilor (colectatorii) - documente de decontare acceptate de bancă în ordinea decontărilor pentru încasare (cereri de plată, ordine de încasare), neachitate din cauza fondurilor insuficiente în contul clientului și plasate în dosarul contului extrabilanțiar nr. 90902 „Acte de decontare neachitate la termen”.

Documentele de decontare neexecutate pot fi retrase din dosar in totalitate, cele executate partial - in cuantumul soldului.

Retragerea parțială a sumelor din documentele de decontare nu este permisă.

Revocarea documentelor de decontare se efectuează pe baza unei cereri a unui client depusă la bancă, întocmită în două exemplare sub orice formă, cu indicarea detaliilor necesare revocării, inclusiv numărul, data întocmirii, valoarea documentului de decontare, numele plătitorului sau al beneficiarului de fonduri (colector).

Ambele copii ale cererii de revocare sunt semnate în numele clientului de către persoane autorizate să semneze documente de decontare, certificate prin sigiliu și depuse la banca care deservește plătitorul - pentru ordinele de plată sau destinatarul fondurilor (colector) - pentru cererile de plată și comenzi de colectare. Un exemplar al cererii de revocare este plasat în documentele zilnice ale băncii, al doilea este returnat clientului ca chitanță de primire a cererii de revocare.

Banca care deservește destinatarul fondurilor (colector) retrage cererile de plată și ordinele de încasare prin transmiterea unei cereri scrise la banca plătitorului, întocmită pe baza cererii clientului.

Ordinele de plată revocate sunt returnate de către bănci plătitorilor; documentele de decontare primite în ordinea decontărilor pentru colectare - către beneficiarii de fonduri (colectatorii) după primirea acestora de la băncile care deservesc plătitorii.

1.4. Forme de plăți fără numerar și caracteristicile acestora

Decontari prin ordine de plata

Specificul efectuării plăților prin ordine de plată este definit în al treilea capitol al Regulamentului privind plățile fără numerar.

Un ordin de plată este un ordin de la titularul contului (plătitorul) către banca care îl deservește, documentat ca document de decontare, de a transfera o anumită sumă de bani în contul destinatarului deschis în această sau altă bancă. Ordin de plata executate de banca in termenul prevazut de lege, sau intr-un termen mai scurt stabilit prin contractul de cont bancar sau determinat de legile aplicabile practica bancara obiceiurile de afaceri.

Ordinele de plata se pot face:

a) transferul de fonduri pentru bunurile livrate, munca prestata, serviciile prestate;

b) transferuri de fonduri către bugetele de toate nivelurile și către fonduri extrabugetare;

c) transferul de fonduri în scopul restituirii / plasării de credite (împrumuturi) / depozite și achitării dobânzii asupra acestora;

d) transferul de fonduri în alte scopuri prevăzute de lege sau de acord.

În conformitate cu termenii acordului principal, ordinele de plată pot fi utilizate pentru plata în avans a bunurilor, lucrărilor, serviciilor sau pentru efectuarea plăților periodice. Ordinul de plata se intocmeste pe formularul 0401060 si este acceptat de banca indiferent de disponibilitatea fondurilor in contul platitorului.

Este permisă plata parțială a ordinelor de plată din indexul cardului în contul extrabilanțiar nr. 90902 „Documente de decontare neachitate la termen”.

În cazul plății parțiale a unui ordin de plată, banca utilizează un formular de ordin de plată 0401066. Procedura de întocmire și completare a acestuia corespunde cu ordine generală producerea și completarea formularelor de documente de plată.

La emiterea unui ordin de plată pentru plata parțială, ștampila băncii, data și semnătura directorului responsabil al băncii sunt aplicate pe toate copiile din câmpul „Mărci bancare”. Prima copie a ordinului de plata pentru plata partiala este certificata si prin semnatura angajatului de supraveghere al bancii.

Pe partea din față a unui ordin de plată parțial plătit, o notă „Plată parțială” este făcută în colțul din dreapta sus. Înscrierea asupra plății parțiale (numărul de ordine al plății parțiale, numărul și data ordinului de plată, suma plății parțiale, suma soldului, semnătura) se face de către directorul responsabil al băncii pe data reversul ordinului de plată.

Banca este obligată să informeze plătitorul, la cererea acestuia, despre executarea ordinului de plată cel târziu în următoarea zi lucrătoare după ce plătitorul a contactat banca, cu excepția cazului în care în contractul de cont bancar este prevăzută o perioadă diferită. Procedura de informare a plătitorului este determinată de contractul de cont bancar.

Decontări prin acreditive

Caracteristicile decontărilor care utilizează acreditive sunt definite în capitolele al patrulea, al cincilea și al șaselea din Regulamente.

O scrisoare de credit este o condiție obligația bănească acceptat de către bancă (denumită în continuare banca emitentă) în numele plătitorului, să efectueze plăți în favoarea beneficiarului de fonduri la prezentarea de către acesta din urmă a documentelor care respectă termenii acreditivului sau să autorizeze o altă bancă (denumită în continuare banca executantă) să efectueze astfel de plăți.

Băncile pot deschide următoarele tipuri de acreditive:

Acoperit (escrowed) și neacoperit (garantat);

Revocabil și irevocabil (poate fi confirmat).

La deschiderea unui acreditiv acoperit (depus), emitentul transferă, pe cheltuiala fondurilor plătitorului sau a împrumutului acordat acestuia, suma acreditivului (acoperirii) aflată la dispoziția băncii executante pentru întregul credit. perioada de valabilitate a acreditivului. La deschiderea unui acreditiv neacoperit (garantat), banca emitentă acordă băncii executante dreptul de a șterge fonduri din contul corespondent deținut de aceasta în limita cuantumului acreditivului. Procedura de anulare a fondurilor din contul corespondent al băncii emitente în baza unei acreditive garantate este stabilită prin acord între bănci.

O scrisoare de credit revocabilă este una care poate fi modificată sau anulată de către banca emitentă pe baza ordin scris plătitorul fără acordul prealabil cu destinatarul fondurilor și fără obligații ale băncii emitente față de beneficiarul fondurilor după revocarea acreditivului. O scrisoare de credit irevocabilă este o scrisoare de credit care poate fi anulată numai cu acordul beneficiarului fondurilor. La solicitarea băncii emitente, banca nominalizată poate confirma o acreditivă irevocabilă (acreditiv confirmată). O scrisoare de credit irevocabilă confirmată de banca nominalizată nu poate fi modificată sau anulată fără acordul băncii nominalizate. Procedura de furnizare a confirmării în baza unei acreditive confirmate irevocabile este stabilită prin acord între bănci.

O scrisoare de credit este destinată decontărilor cu un singur destinatar de fonduri.

Procedura de decontare prin scrisoare de credit este stabilită în contractul principal, care reflectă următoarele condiții:

Denumirea băncii emitente;

Numele băncii care deservește destinatarul fondurilor;

Numele destinatarului fondurilor;

Suma scrisorii de credit;

Tipul scrisorii de credit;

Modalitate de notificare a beneficiarului de fonduri despre deschiderea unei acreditive;

Modalitatea de notificare a plătitorului cu privire la numărul contului de depunere a fondurilor deschis de banca executantă;

Lista plinași caracteristicile precise ale documentelor prezentate de beneficiarul fondurilor;

Perioadele de valabilitate ale acreditivului, depunerea documentelor care confirmă livrarea bunurilor (execuția lucrărilor, prestarea serviciilor) și cerințele pentru executarea acestor documente;

Condiții de plată (cu sau fără acceptare);

Răspunderea pentru neîndeplinirea (îndeplinirea necorespunzătoare) a obligațiilor.

Acordul principal poate include și alte condiții privind procedura de plată conform acreditivului.

Plata prin acreditiv se face prin transfer bancar prin transferul sumei acreditivului în contul destinatarului fondurilor. Sunt permise plăți parțiale conform scrisorii de credit. Pentru încălcările comise în timpul executării formularului de plată acreditiv băncile răspund conform legislației în vigoare.

Plătitorul depune la banca de servicii un acreditiv pe formularul 0401063, în care, pe lângă detaliile indicate mai sus, plătitorul trebuie să indice:

Tipul acreditivului (dacă nu există nicio indicație că acreditivitatea este irevocabilă, aceasta este considerată revocabilă);

Condiții de plată ale scrisorii de credit (cu sau fără acceptare);

Numărul de cont deschis de banca executantă pentru depunerea de fonduri în baza unei acreditive acoperite (depuse);

Perioada de valabilitate a acreditivului indicând data (ziua, luna și anul) închiderii acesteia;

Denumirea completă și exactă a documentelor împotriva cărora se face plata în baza acreditivului;

Denumirea mărfurilor (lucrări, servicii) pentru plată pentru care este deschisă o scrisoare de credit, numărul și data contractului principal, perioada de expediere a mărfurilor (execuția lucrărilor, prestarea serviciilor), destinatarul și destinația ( la plata bunurilor).

Dacă cel puțin unul dintre aceste detalii lipsește, banca refuză să deschidă o scrisoare de credit.

Pentru efectuarea plăților în baza unei acreditive acoperite (depuse), plătitorul indică în acreditiv numărul contului personal deschis în contul de bilanț nr. 40901 „Acreditive de plată” de către banca executantă pe baza o cerere din partea beneficiarului de fonduri, întocmită sub orice formă, care este adusă la cunoștința beneficiarului de fonduri de către banca executantă și destinatarului fondurilor - în atenția plătitorului.

La emiterea unei scrisori de credit neacoperite (garantate), câmpul „Nr. cont (40901)” din scrisoarea de credit nu este completat.

În cazul în care plata în baza unei acreditive trebuie efectuată împotriva registrului de conturi fără acceptarea unei persoane autorizate de către plătitor, următoarele condiții suplimentare pot fi incluse în acreditiv:

Expedierea mărfurilor către destinații specifice;

Depunerea documentelor care atestă calitatea produselor, sau acte de acceptare a mărfurilor pentru trimiterea acestora prin banca executantă și banca emitentă către plătitor;

Interzicerea plăților parțiale în baza unei scrisori de credit;

Metoda de transport;

Alte condiții prevăzute în contractul principal.

Contabilitatea sumelor acreditivelor acoperite (depuse) se efectuează de către banca emitentă în contul extrabilanțiar nr. 90907 „Acreditive emise”.

Contabilitatea sumelor garanțiilor pentru acreditivele neacoperite (garantate) se efectuează de către banca emitentă în contul extrabilanțiar nr. 91404 „Garanții emise de bancă”.

În caz de revocare (totală sau parțială) sau de modificare a termenilor acreditivului, plătitorul transmite băncii emitente un ordin corespunzător, întocmit sub orice formă în trei exemplare și executat pe toate exemplarele cu semnăturile persoanelor autorizate. să semneze documentele de decontare și o amprentă a sigiliului. Pe fiecare copie a ordinului acceptat de banca emitentă, directorul băncii aplică o dată, ștampilă și semnătură. Un exemplar al ordinului este plasat în contul extrabilanțiar corespunzător în care acreditivele sunt înregistrate la banca emitentă. Două copii ale ordinului nu mai târziu de ziua lucrătoare următoare zilei de primire a acestuia sunt trimise băncii executante. O copie a ordinului este transmisă de către banca executantă destinatarului fondurilor, cealaltă servește drept bază pentru returnarea fondurilor sau modificările termenilor acreditivului.

Banca emitentă este obligată, cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de returnare a sumei acreditivei acoperite (depuse) neutilizate, să o crediteze în contul plătitorului din care au fost transferate fondurile pentru acoperirea acreditului. .

Fondurile primite de la banca emitentă în baza unei scrisori de credit acoperite (depuse) sunt creditate de către banca executantă într-un cont personal separat al contului de bilanţ nr. 40901 „Acreditive de plătit” deschis pentru decontări conform acreditivului.

Atunci când o acreditiv neacoperită (garantată) este primită de la banca emitentă, suma acreditivului este înregistrată în contul extrabilanțiar nr. 91305 „Garanții, garanții primite de bancă”.

În cazul în care există îndoieli cu privire la corectitudinea detaliilor, banca executantă este obligată, cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de primire a acreditivului, să trimită o cerere sub orice formă băncii emitente și, până la suplimentare informațiile sunt primite, nu pentru a efectua o plată în baza scrisorii de credit.

Pentru a primi fonduri în baza unei scrisori de credit, destinatarul fondurilor depune la banca executantă patru copii ale registrului de conturi, formularul 0401065, expediere și alte documente prevăzute de termenii acreditivului. Documente specificate trebuie prezentate în perioada de valabilitate a acreditivului.

În cazul în care se constată încălcări privind prezentarea documentelor prevăzute de acreditiv, precum și corectitudinea înregistrării registrelor de cont, plata în baza acreditivului nu se efectuează, documentele se restituie destinatarului fondurilor.

La plata în baza unei acreditive, suma specificată în registrul de conturi este creditată în contul destinatarului fondurilor. Prima copie a registrului este plasată în documentele zilnice ale băncii ca bază pentru anularea fondurilor din contul personal al contului de bilanţ nr. 40901 „Credit de plată” sub o scrisoare de credit acoperită (depusă) sau ca un baza de anulare a fondurilor din contul corespondent al băncii emitente deschis la banca executantă, conform acreditivului neacoperit (garantat). Totodată, suma acreditivei neacoperite (garantate) utilizată este debitată din contul personal corespunzător al contului extrabilanțiar nr. 91305 „Garanții, garanții primite de bancă”. A doua copie a registrului cu atașarea mărfurilor, transport și alte documente cerute de termenii acreditivului, precum și al treilea exemplar se trimit băncii emitente pentru predarea plătitorului și reflectarea simultană în extrabilanț. fișa cont nr. 90907 „Acreditive emise” sau nr. 91404 „Garanții emise de bancă”, în funcție de tipul acreditivului.

În cazul în care termenii acreditivului prevăd acceptarea de către o persoană autorizată de plătitor, acesta din urmă este obligat să prezinte băncii executante:

O împuternicire eliberată de plătitor pe numele acestuia, cuprinzând o mostră de semnătură a persoanei împuternicite;

Pașaport sau alt document care dovedește identitatea sa;

O mostră a semnăturii dvs. (depusă în bancă pe un card cu mostre de semnături și amprente sigiliului).

Detaliile pașaportului sau altui document de identificare prezentat și adresa persoanei autorizate de plătitor sunt înregistrate de bancă pe un card cu semnături mostre și amprente sigiliului. Eșantionul de semnătură a persoanei împuternicite din cardul cu eșantion de semnătură și amprenta sigiliului se compară cu eșantionul de semnătură a acestuia specificat în împuternicire. Pe același card se notează data și numărul procurii emise de organizația care a deschis acreditiv.

Toate mențiunile din card cu semnături mostre și amprente sigiliului sunt certificate prin semnătura contabilului șef al băncii executante sau a adjunctului acestuia.

Persoana autorizată de plătitor completează următoarele detalii pe toate copiile formularelor de înregistrare a contului:

Pentru a confirma conformitatea cu termenii acordului principal, o persoană autorizată de plătitor face o inscripție similară pe expediere și alte documente solicitate în conformitate cu termenii acreditivului.

Scrisoarea de credit este închisă la banca executantă:

La expirarea acreditivului (în valoarea acreditivului sau a soldului acesteia);

Pe baza cererii beneficiarului de fonduri de a refuza utilizarea ulterioară a acreditivului înainte de expirarea acesteia, dacă posibilitatea unui astfel de refuz este prevăzută de termenii scrisorii de credit (în valoarea scrisorii de credit sau a acesteia). echilibru);

Prin ordinul plătitorului privind revocarea totală sau parțială a acreditivului, dacă o astfel de revocare este posibilă în condițiile acreditivei (în cuantumul acreditivului sau în valoarea soldului acesteia).

La revocare, acreditivul este închis sau valoarea acesteia este redusă în ziua în care ordinul plătitorului de a revoca total sau parțial acreditiv este primit de la banca emitentă. În acest caz, cuantumul acreditivului acoperit (depus) se reduce în limita soldului înregistrat în contul personal al contului de bilanţ nr. 40901 „Acreditive de plătit”.

Banca executantă trebuie să trimită o notificare sub orice formă băncii emitente cu privire la închiderea acreditivului.

Plăți prin cecuri

Specificul decontărilor prin cecuri este definit în capitolul al șaptelea din Regulament.

Un cec este Securitate, conținând un ordin necondiționat de la trăgător către bancă pentru plata sumei specificate în acesta către posesorul cecului.

Sertarul este entitate care are fonduri în bancă, de care are dreptul să dispună prin emiterea de cecuri; titular de cec – persoană juridică în favoarea căreia a fost emis cecul; plătitor - banca în care se află fondurile trăgătorului.

Cecul este plătit de plătitor pe cheltuiala fondurilor trăgătorului.

Trăgatorul nu are dreptul de a revoca un cec înainte de expirarea termenului stabilit pentru prezentarea lui la plată.

Prezentarea unui cec la banca care servește titularului cecului pentru a primi plata este considerată prezentare a cecului pentru plată.

Cecurile în alb sunt goale raportare strictăși sunt contabilizate în bănci în contul extrabilanțiar nr. 91207 „Forme de raportare stricte”.

Pentru plățile fără numerar se pot folosi cecuri emise de instituțiile de credit. Cecurile instituțiilor de credit pot fi utilizate de către clienții instituției de credit care emite aceste cecuri, precum și în decontările interbancare în prezența relațiilor de corespondență. Cecurile emise de instituțiile de credit nu sunt utilizate pentru decontări prin diviziile rețelei de decontare a Băncii Rusiei. Forma cecului este stabilită de instituția de credit în mod independent.

În cazurile în care sfera de circulație a cecurilor este limitată la o instituție de credit și la clienții acesteia, cecurile sunt utilizate pe baza unui acord privind decontările prin cecuri încheiat între instituția de credit și client.

Plăți pentru colectare

Caracteristicile decontărilor de colectare sunt definite în capitolul opt al Regulamentelor. Decontari de colectare sunt tranzactie bancara, prin care banca (denumită în continuare banca emitentă), în numele și pe cheltuiala clientului, în baza documentelor de decontare, desfășoară acțiuni de primire a plății de la plătitor. Pentru efectuarea decontărilor de colectare, banca emitentă are dreptul de a angaja o altă bancă (denumită în continuare banca executantă).

Decontările pentru încasare se efectuează pe baza cererilor de plată, a căror plată se poate face prin ordinul plătitorului (cu acceptare) sau fără ordinul acestuia (în mod neacceptat), și ordine de încasare, a căror plată se face fără ordinul plătitorului (în mod incontestabil).

Destinatarul fondurilor (colector) depune la bancă documentele de decontare specificate în registrul documentelor de decontare depuse la încasare, formular 0401014, întocmit în două exemplare. Registrul poate include, la discreția destinatarului fondurilor (colector), cereri de plată și (sau) ordine de încasare.

Prima copie a registrului se întocmește cu două semnături ale persoanelor autorizate să semneze documentele de decontare și un sigiliu.

După verificarea corectitudinii completării, toate copiile documentelor de plată acceptate sunt aplicate cu ștampila băncii emitente, data primirii și semnătura executorului responsabil. Documentele neacceptate sunt șterse din registrul documentelor de decontare depuse spre colectare și returnate destinatarului fondurilor (colector), numărul și cantitatea documentelor de decontare din registru sunt corectate. Atât copiile registrului, cât și corecțiile din acestea sunt certificate prin semnătura directorului responsabil al băncii emitente.

Ultimele copii ale documentelor de decontare, împreună cu al doilea exemplar al registrului, se returnează destinatarului fondurilor (colector) ca confirmare a acceptării documentelor pentru colectare.

Primele exemplare ale registrelor rămân în banca emitentă, se depun într-un dosar separat, se folosesc ca jurnal pentru înregistrarea documentelor de decontare acceptate la încasare și se păstrează în banca emitentă în conformitate cu perioadele de păstrare stabilite pentru documente.

Banca emitenta, care a acceptat documentele de plata la incasare, isi asuma obligatia de a le livra la destinatie. Această obligație, precum și procedura și termenele de rambursare a costurilor pentru livrarea documentelor de decontare, sunt reflectate în contractul de cont bancar cu clientul.

Solicitările de plată și ordinele de încasare primite de banca executantă sunt înregistrate într-un jurnal liber, indicând numărul contului plătitorului, numărul, data și suma fiecărui document de decontare. În timpul înregistrării, instituțiile și diviziile rețelei de decontare a Băncii Rusiei indică suplimentar BIC-ul băncii plătitorului și BIC-ul băncii destinatarului (băncii colectorului).

Pe primul exemplar al cererilor de plată și ordinelor de încasare primite, în colțul din stânga sus este indicată data primirii documentului de decontare.

Dacă în contul plătitorului nu există sau sunt insuficiente fonduri și dacă în contractul de cont bancar nu există prevederi pentru plata documentelor de decontare în depășire față de fondurile disponibile în cont, cererile de plată acceptate de plătitor, cererile de plată pentru debitare directă a fonduri și ordine de colectare (cu atașat în cazurile stabilite de lege documente executive) se plasează în dulapul dosar în contul extrabilanţier nr. 90902 „Documente de decontare neachitate la termen” cu indicarea datei plasării în dulapul dosarului.

Banca executantă este obligată să înștiințeze banca emitentă cu privire la depunerea documentelor de decontare în dosarul contului extrabilanțiar nr. 90902 „Documente de decontare neachitate la termen” prin transmiterea unei notificări de depunere în dosarul formular 0401075. În acest caz, pe versoul primei copii a actului de decontare prin care se transmite avizul se face un marcaj cu data, se aplică o ștampilă bancară și semnătura executorului responsabil.

Banca emitentă eliberează clientului o notificare de depozit la primirea unei notificări de la banca executantă.

Este permisă plata parțială a cererilor de plată și a ordinelor de încasare aflate în dulapul dosarului în contul extrabilanțiar nr. 90902 „Documente de decontare neachitate la termen”. Plata parțială se face prin formularul de ordin de plată 0401066 într-o manieră similară cu procedura de plată parțială a unui ordin de plată, cu excepția mărcii privind plata parțială. În cazul plății parțiale a unei cereri de plată, ordin de încasare din indexul cardului din contul extrabilanțiar nr. 90902 „Documente de decontare neachitate la termen”, directorul băncii înscrie pe toate copiile documentului de plată în coloane în partea de jos a formularului numărul plății parțiale, numărul și data ordinului de plată, de către cine a fost efectuată plata, suma plății parțiale, suma soldului și certifică înscrierile efectuate cu semnătura acestuia.

Dacă plata nu este primită în baza unei cereri de plată, ordin de încasare sau notificare de depunere a formularului 0401075 în indexul cardului, banca emitentă poate, la cererea destinatarului (colectatorului) fondurilor, să trimită băncii executante o cerere sub orice formă. despre motivul neplății documentelor de decontare specificate nu mai târziu de ziua lucrătoare următoare zilei primirii documentului relevant de la destinatarul fondurilor (colector), cu excepția cazului în care în contractul de cont bancar este prevăzută o altă perioadă.

Calcule prin cereri de plata

Caracteristicile decontărilor cu cereri de plată sunt definite în capitolele al nouălea, al zecelea și al unsprezecelea ale Regulamentelor. O cerere de plată este un document de decontare care conține o cerere de la creditor (destinatarul fondurilor) în baza acordului principal către debitor (plătitor) de a plăti o anumită sumă de bani prin intermediul băncii. Cerințele de plată se aplică la efectuarea plăților pentru bunurile livrate, lucrările efectuate, serviciile prestate, precum și în alte cazuri prevăzute de contractul principal.

Decontările prin cereri de plată pot fi efectuate cu acceptare prealabilă și fără acceptarea plătitorului.

Fără acceptarea plătitorului, decontările cu cereri de plată se efectuează în cazurile stabilite de lege, prevăzute de părțile la contractul principal, cu condiția punerii la dispoziție a băncii care deservește plătitorul cu dreptul de a șterge fonduri din contul plătitorului fără ordinul lui.

Cererea de plata se intocmeste pe formularul 0401061, acesta trebuie sa indice:

a) termene de plata;

b) termenul limită de acceptare;

c) data trimiterii (predarii) platitorului a documentelor prevazute in contract daca aceste documente au fost transmise (predarii) platitorului;

d) denumirea bunurilor (lucrări efectuate, servicii prestate), numărul și data contractului, numărul documentelor care confirmă livrarea bunurilor (execuția lucrărilor, prestarea serviciilor), data livrării bunurilor (execuția lucrărilor, prestarea) de servicii), modalitatea de livrare a mărfurilor și alte detalii - în câmpul „Scopul plății”.

În cererea de plată plătită cu acceptul plătitorului, în câmpul „Termen de plată”, destinatarul fondurilor introduce „cu acceptare”.

Perioada de acceptare a cererilor de plată este stabilită de părțile la contractul principal. În acest caz, perioada de acceptare trebuie să fie de cel puțin cinci zile lucrătoare.

Sfârșitul fragmentului introductiv.