Întreprinderile determină în mod independent soldul de numerar, deci este important să știți cum să întocmiți un ordin pentru a stabili o limită a soldului de numerar. Există nuanțe în redactarea documentului.

De ce este instalat?

Limita soldului de numerar este suma maximă de numerar pe care societatea o poate avea în casa de marcat la sfârșitul zilei de lucru.

Banca Centrală a aprobat ca soldul de numerar să fie aprobat prin ordin al companiei. Directiva nr. 3210-U este datată martie 2014.

Algoritmul de calcul este stabilit prin ordin sau o anexă la acesta.

Descărcați pentru vizualizare și imprimare:

Pentru cine este benefic?

Această inovație este foarte benefică pentru întreprinderi:

1. Antreprenorii vor putea recalcula limita soldului de numerar folosind o formulă nouă, mai favorabilă.
2. Este posibil ca firmele mici și întreprinzătorii individuali să nu respecte cerința de a respecta limita.

De ce trebuie să emiti o comandă?

Scopul emiterii unui document administrativ este de a controla soldul de numerar la o anumită dată și de a atribui responsabilitatea unui angajat al companiei.

Persoana responsabilă este contabilul șef.

Exemplu de comandă pentru limita de fonduri la casierie

Cum se face un calcul

Pentru efectuarea calculului se folosește o formulă matematică. Pentru a obține rezultate, trebuie luate mai mulți pași.

2 pași pentru determinarea numerarului în casa de marcat:

1. Suma de numerar primită pentru bunuri și servicii în perioada de facturare este luată și împărțită la perioada de facturare.
2. Numărul rezultat se înmulțește cu numărul de zile până la depunerea banilor la instituția de credit.

Exemplu de calcul

Compania „Okna Prosto” oferă servicii pentru montarea ferestrelor din plastic. Compania a realizat un profit de 100 de mii de ruble. în paisprezece zile. Numerarul a fost depus la bancă trei zile mai târziu.

Hai să facem calculele.

100.000/14 = 7142,86 ruble.

Limita soldului: 7142,86 * 3 = 21428,57 rub.

Ordinul este semnat de contabilul șef.

Opțiune alternativă de calcul

În această opțiune, baza nu sunt fondurile primite, ci fondurile emise.

Important! Nu sunt luate în considerare fondurile emise pentru plata salariilor, bonusurilor și altor plăți datorate angajaților.

Puteți folosi prima sau a doua metodă, ambele fiind aprobate de Banca Centrală.

Nuanțe

Întreprinderile mici se pot descurca fără să aprobe o limită de numerar.În caz de refuz, organizația emite un ordin de anulare a limitei de numerar.

Atenţie! Este necesar să se precizeze de la ce dată se face anularea.

În caz contrar, societatea va trebui să plătească o amendă. Dacă inspectorii constată că suma de numerar este depășită, vor emite o amendă. Valoarea recuperării este de 50 de mii de ruble. conform art. 15.1 din Codul contravențiilor administrative.

Descărcați pentru vizualizare și imprimare:

Urmăriți un videoclip despre numerar în casă

Limita soldului de numerar este suma maximă permisă de numerar care poate fi în casa de marcat la sfârșitul zilei. Limita soldului de numerar este stabilită de organizație în mod independent ().

Limita soldului de numerar este stabilită printr-un document administrativ al organizației, de exemplu un ordin (clauza 2 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014).

Răspunsul la întrebarea: „O persoană juridică este obligată să convină cu banca sau cu autoritățile fiscale cu privire la o limită a soldului de numerar?” va fi „Nu”, deoarece acest lucru nu este prevăzut de legislația actuală.

Calcularea limitei soldului de numerar

Limita soldului de numerar din casa de marcat este stabilită în conformitate cu Anexa la Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U, conform căreia se determină limita soldului de numerar al unei întreprinderi. pe baza cantității de numerar primite pentru bunurile vândute (muncă efectuată, servicii prestate) sau a volumului de numerar emis (cu excepția fondurilor emise pentru salarii) pentru o anumită perioadă, dar care nu depășește 92 de zile lucrătoare.

Pentru organizațiile nou create, limita soldului de numerar este determinată pe baza volumului așteptat de încasări de numerar sau a volumului așteptat de retrageri de numerar pentru o anumită perioadă, dar care nu depășește 92 de zile lucrătoare (Anexa la Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U datată 11 martie 2014).

O organizație care are divizii separate care depun numerar la casieria companiei stabilește limita soldului de numerar ținând cont de volumul încasărilor de numerar (probleme) în divizii separate (clauza 2 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie, 2014).

Organizațiile care au divizii separate care colectează venituri direct într-un cont bancar, soldul limitei de numerar din casa de marcat este stabilit separat pentru fiecare divizie separată (clauza 2 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014) .

Calculul limitei soldului de casă în casa de marcat în anul 2019

Calculul limitei soldului de numerar în casa de marcat în 2019 se efectuează în mod similar cu procedura prin care a fost determinată limita soldului de numerar în casa de marcat a unei întreprinderi în 2018, aprobată prin Directiva Băncii Rusiei din 11 martie. 2014 Nr 3210-U.

Întreprinderile mici și limita soldului de numerar

Depășirea limitei soldului de numerar

Depozitarea banilor în casa de marcat peste limita stabilită este permisă numai în zilele plății salariilor, burselor, plăților către fondul de salarii, precum și plăților sociale, inclusiv în ziua primirii numerarului de la bancă pentru aceste plăți. (

Limita soldului de numerar- aceasta este suma maximă permisă de numerar care poate fi în casa de marcat a organizației la sfârșitul zilei de lucru.

De exemplu, din ordinul managerului, a fost stabilită o limită de 100.000 de ruble. Tot ce depășește această sumă se acumulează în casa de marcat pentru întreaga zi lucrătoare trebuie predat băncii.

DAR:în două cazuri este permisă deținerea de numerar în casa de marcat peste limita stabilită:

1) În zilele de diverse plăți către angajați (salariu, plată de concediu, bursă etc.). În acest caz, plățile trebuie efectuate în termen de 5 zile lucrătoare.

2) În weekenduri și sărbători nelucrătoare, dacă tranzacțiile în numerar au fost efectuate la acel moment.

Este de remarcat faptul că, dacă nu instalați limita de bani în casa de marcat, atunci va fi egal cu zero, ceea ce înseamnă că orice sumă de bani aflată în casa de marcat la sfârșitul zilei de lucru va fi considerată peste limită, ceea ce poate atrage răspunderea administrativă.

Ordin de stabilire/anulare a unei limite de numerar

Șeful organizației sau antreprenorul individual trebuie să emită un ordin privind limita de numerar stabilită. Limita poate fi aprobată pentru orice perioadă (lună, trimestru, an etc.), dar este și posibil să nu se indice perioada de valabilitate a acesteia. Apoi puteți lucra cu această limită cât de mult doriți până când publicați un document nou cu indicatori noi.

Cu toate acestea, de la 1 iunie 2014, antreprenorii individuali și organizațiile mici (nu mai mult de 100 de angajați și venituri de până la 800 de milioane de ruble pe an) nu mai sunt obligați să înființeze limita de numerar la casa de marcat.

Acestea. pot lucra cu sau fără limită, la discreția lor. Cei care doresc să renunțe la limită trebuie neapărat să emită un ordin de anulare a limitei casei de marcat.

Calculul sumelor limită

Companiile acum (de la 1 iunie 2014) au posibilitatea de a alege cum se calculează limita soldului de numerar– pe baza veniturilor în numerar sau a cheltuielilor în numerar. Adică, în practică, poți calcula limita de numerar folosind ambele formule și poți alege cea mai profitabilă metodă pentru tine.

Cu toate acestea, companiile care nu au încasări de numerar din cauza specificului activităților lor folosesc în mod firesc formula de cheltuieli. Limita soldului de numerar este stabilită în ruble fără copeici. Se rotunjește conform regulilor obișnuite: o sumă mai mică de 50 de copeici este aruncată, iar o sumă de 50 de copeici este rotunjită la cea mai apropiată rublă.

1) CALCUL BAZAT PE VENITURI NUMERARE

L = V/ P * Nc

L

V- volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile prestate pentru perioada de facturare în ruble (organizațiile nou create și antreprenorii individuali indică volumul așteptat al încasărilor).

P- perioada de facturare pentru care se ia în calcul volumul încasărilor de numerar. Perioada de facturare selectată include toate zilele lucrătoare, chiar și cele care, dintr-un motiv oarecare, lucrau în weekend și sărbători. Aceasta poate fi orice perioadă de timp care nu depășește 92 de zile lucrătoare, de exemplu:

• Perioada precedentă (calculați pentru trimestrul I 2017 pe baza datelor trimestrului IV 2016)
• Aceeași perioadă pentru anul precedent (calcul pentru trimestrul I 2018 - pe baza datelor din trimestrul I 2017)
• Perioada de vârf a veniturilor

Nc- perioada de timp (în zile lucrătoare) dintre ziua în care primiți numerar și ziua în care depozitați acești bani la bancă. Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar dacă se află într-o localitate în care nu există bancă - 14 zile lucrătoare.

De exemplu, dacă banii sunt depuși la bancă o dată la 2 zile lucrătoare, atunci Nc=2.

Exemplu de calcul: Fantik LLC stabilește limita de numerar pentru 2017, luând septembrie 2016 (24 de zile lucrătoare) ca perioadă de facturare. În acest timp, compania a primit 435.000 de ruble în venituri în numerar. Veniturile au fost predate băncii la fiecare 3 zile. Prin urmare:

Limita soldului de numerar = 54.375 RUB. (435.000 RUB / 24 zile * 3 zile)

2) CALCUL BAZAT PE SUMA CHELTUIELILOR NUMERARE

Folosind această formulă, puteți seta limita de numerar la casa de marcat indiferent dacă aveți sau nu încasări în numerar (clauza 2 din Directiva nr. 3210-U). De exemplu, dacă aveți venituri mici în numerar, atunci ar fi mai profitabil să stabiliți o limită folosind această formulă:

L = R / P * Nn

L- limita soldului de numerar în ruble

R- volumul de numerar emis pentru perioada de facturare în ruble, cu excepția sumelor destinate diverselor plăți către angajați (salarii, plăți de concediu, burse etc.). Organizațiile nou create și antreprenorii individuali indică volumul așteptat de probleme.

P- perioada de facturare pentru care se ia în calcul volumul plăților de numerar. Aceasta poate fi orice perioadă de timp care nu depășește 92 de zile lucrătoare. Exemple de astfel de perioade sunt date în descrierea 1 a formulei. Doar nu uitați să ajustați pentru cheltuieli.

Nn- perioada de timp (în zile lucrătoare) dintre zilele de primire a numerarului de la bancă, cu excepția sumelor destinate diverselor plăți către angajați (salarii, indemnizații de concediu de odihnă, burse etc.). Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar dacă se află într-o localitate în care nu există bancă - 14 zile lucrătoare. De exemplu, dacă banii sunt retrași de la bancă o dată la 2 zile lucrătoare, atunci Nc=2.

Exemplu de calcul: Fantik LLC este angajată în vânzarea cu ridicata a zahărului. Instalare limita soldului de numerar pentru 2018 an în ceea ce privește cheltuielile de numerar, compania a luat iunie, iulie, august 2017 pentru perioada de facturare.

Compania are o săptămână de lucru de 5 zile, ceea ce înseamnă că perioada de facturare este de 65 de zile lucrătoare (21 + 23 + 21). În acest timp, compania a plătit furnizorilor 900.000 de ruble în numerar, retrase dintr-un cont bancar la fiecare 4 zile. Prin urmare:

Limita soldului de numerar = 55.385 RUB. (900.000 RUB / 65 zile * 4 zile)

Organizațiile care lucrează cu numerar în acest an trebuie să aibă o casă de marcat. Prezența acestuia implică necesitatea întocmirii unei comenzi pentru limita de numerar pentru anul 2017. Vom lua în considerare caracteristicile acestui document și detaliile necesare în articol.

Deținerea unei case de marcat necesită completarea unui registru de casă. Acesta vă permite să urmăriți mișcarea banilor din casa de marcat. Responsabilitățile pentru efectuarea înregistrărilor revin fie șefului întreprinderii, fie casierului (contabilului). Registrul de casă are o linie pentru a indica soldul la sfârșitul fiecărei zile lucrătoare. Valorile acestora nu trebuie să depășească limita stabilită.

Dacă organizația generează surplus, acestea trebuie trimise spre colectare sau către o instituție financiară deservitoare. În caz contrar, regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 373-P din 12 noiembrie 2011 va fi încălcat. Acest lucru va duce la penalități.

Pentru a se asigura că organizația nu are excedente, casieria trebuie să monitorizeze încasările de numerar, iar șeful întreprinderii trebuie să întocmească în timp util o comandă pentru limita de numerar pentru anul 2017. Eșantionul vă va ajuta să introduceți corect toate detaliile necesare.

Aceste categorii au fost permise să nu utilizeze limite începând cu 1 iunie 2014. Dacă o organizație nu știe dacă aparține SMP, atunci criteriile pot fi găsite în Legea federală nr. 209-FZ din 24 iulie 2007. De exemplu, dacă numărul de angajați nu depășește 100 de persoane, atunci o astfel de organizație va fi considerată o entitate de afaceri mici.

În cazul pierderii statutului SMP, organizația este obligată să calculeze imediat limita de numerar și să emită o comandă.

Caracteristici ale întocmirii unei comenzi

Înainte de a întocmi o comandă, organizația trebuie să aleagă o formulă de calcul adecvată pentru sine. Dacă o companie acceptă plata pentru bunuri și servicii în numerar, atunci calculul trebuie făcut pe baza volumului încasărilor, în caz contrar - pe valoarea plăților efectuate minus salariile și beneficiile.

• numele complet al organizației;
• numărul și denumirea comenzii;
• data întocmirii;
• orașul de compilare;
• perioada de valabilitate (aceasta poate fi nu doar un an, ci și un sfert, o lună, nu trebuie să specificați deloc un interval de timp, dar atunci documentul va fi valabil până la adoptarea unei noi comenzi sau a celei actuale este anulat);
• mărimea limitei stabilite (indicată în ruble);
• perioada dintre livrarea sau primirea (în funcție de modalitatea de plată) a numerarului este indicată în zile lucrătoare.

Un astfel de document este semnat de șeful organizației. Este important de precizat cine va controla executarea comenzii. Aici puteți specifica contabilul șef, de exemplu. Dacă managerul monitorizează el însuși execuția, atunci trebuie făcută o notă că își rezervă responsabilitatea și controlul asupra implementării ordinului.

Ordin de anulare a limitei

Dacă întreprinderea a devenit mică sau a fost astfel, dar folosește limita de numerar la propria discreție, atunci poate în orice moment să oprească utilizarea acesteia. Dar pentru a face acest lucru, este necesar să se emită un ordin de anulare a utilizării comenzii anterioare privind limitele (detaliile sale sunt indicate). Este imperativ să specificați baza pentru anulare - atribuirea către SMP sau antreprenor individual.

Casiera fiecărei companii, cu excepția celor mici, trebuie să respecte limita soldului de numerar din casa de marcat. Compania îl calculează independent. Limita trebuie aprobată prin ordin al managerului.

Perioada de pregătire a documentului

Societatea are dreptul de a modifica limita în orice moment și de câte ori este necesar. În plus, efectul ordinului în sine asupra aprobării limitei nu este limitat.

Ce trebuie inclus în ordinul pentru a stabili o limită de numerar?

Toate companiile au dreptul de a alege dacă să calculeze limita din volumul încasărilor de numerar sau al retragerilor de numerar (paragraful 2, clauza 2 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014). Indicatorul selectat trebuie notat în ordine. Documentul ar trebui să includă, de asemenea, calculul limitei în sine (eșantionul 1).

Toate diviziile care predau venituri în numerar băncii, și nu sediului central, au nevoie de propria limită (paragraful 4, paragraful 2 din instrucțiunea nr. 3210-U). Prin urmare, pentru acele departamente care depun numerar la bancă, este necesar să se determine limita și să o aprobe cu o comandă separată (eșantionul 2). La calcularea acestuia, este necesar să se țină cont de venitul sau suma de bani depusă pentru un anumit birou separat. Mai mult, dacă societatea aprobă limite separate pentru sediul central și divizii, este mai sigur să le calculăm din aceiași indicatori, fie din volumul încasărilor de numerar, fie din volumul emiterii acestora.

Întreprinderile mici au dreptul să nu stabilească o limită de numerar (clauza 2 a instrucțiunii nr. 3210-U). Acestea includ companii care îndeplinesc simultan următoarele condiții: veniturile pentru 2015 nu depășesc 400 de milioane de ruble, numărul mediu de angajați pentru 2014 nu este mai mare de 100 de persoane, iar ponderea organizațiilor terțe în capitalul autorizat nu este mai mare de 25 la sută (Partea 1 a articolului 4 Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ). Dacă o organizație se încadrează în aceste criterii, poate anula limita stabilită anterior. Pentru a face acest lucru, trebuie de asemenea să emiteți o comandă (exemplul 3).

GRESEALA COMUNA
În ordinul de aprobare a limită, trebuie doar să notați perioada de la care aceasta este valabilă. Compania are dreptul de a stabili o nouă limită în orice moment. Și dacă indicatorul calculat se potrivește organizației, nu puteți modifica limita timp de cel puțin câțiva ani. Dacă comanda are o perioadă de valabilitate limitată, va trebui emisă una nouă.

CONSILIUL „UNP”
Societatea calculează limita de sold ținând cont de veniturile diviziilor, dacă acestea nu depun bani la bancă, ci îi transferă la casieria companiei (paragraful 5 al articolului 2 din instrucțiunea nr. 3210-U). Pentru a evita greșelile, merită să scrieți în ordinea birourilor în care compania a luat în considerare veniturile la calcularea limitei.

PROCEDURI PERICULOASE
Companiile au dreptul de a decide singure ce indicatori să folosească pentru a determina limita - volumul încasărilor sau plăților de numerar. Pentru a evita confuzia, comanda trebuie să furnizeze indicatorul din care societatea a calculat cuantumul limitării.

CONSILIUL „UNP”
Pentru firmele care predau veniturile colectorilor, la calcularea limitei, este mai sigur să se țină cont de perioada dintre zilele predării încasărilor, care decurge din acordul cu banca.

GRESEALA COMUNA
Pentru birourile care depun bani direct la bancă, compania stabilește limita soldului său de numerar. În aceste scopuri, trebuie emis un ordin separat, astfel încât o copie a acestuia să fie transferată unității.

PROCEDURI PERICULOASE
Ordinul de aprobare a limitei de numerar pentru diviziuni trebuie aprobat de directorul companiei. Șeful unui birou separat nu are astfel de competențe. În caz contrar, comanda va fi invalidă, iar limita va fi zero.

GRESEALA COMUNA
Unele companii care au primit statutul mic încetează imediat să ia în considerare limita de numerar. Dar pentru a nu preda bani băncii, trebuie mai întâi să anulați vechiul ordin limită. În caz contrar, în timpul inspecției, nu poate fi exclusă o amendă pentru companie de până la 50 de mii de ruble în conformitate cu articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse.

CONSILIUL „UNP”
Merită să scrieți în ordinul că casierul va preda bani băncii dacă este necesar, la ordinele verbale ale managerului. Societatea nu are dreptul de a întocmi documente în acest sens.

PROCEDURI PERICULOASE
Criteriile conform cărora o companie este considerată mică sunt enumerate în partea 1 a articolului 4 din Legea federală nr. 209-FZ din 24 iulie 2007. Dacă organizația încalcă cel puțin una dintre condiții, va fi necesar să se calculeze limita și să emită o nouă comandă.