1-soliq siyosati. Davlatning fiskal siyosati. Boshqa lug'atlarda "Fiskal siyosat" nima ekanligini ko'ring

1. Davlatning fiskal siyosati.

Davlatning soliq-byudjet siyosati tadbirkorlik faolligini tartibga solish va turli ijtimoiy muammolarni hal qilish uchun davlatning soliqlarni undirish va davlat byudjeti mablag'larini sarflash imkoniyatlaridan foydalanishni o'z ichiga oladi.

Davlat fiskal siyosatining asosiy dastaklari o'zgarishlardir soliq stavkalari, soliq solinadigan baza, soliq turlari, ularning miqdori va hajmi davlat yoki ularning jamiyatning aniq maqsadlariga muvofiq yo'nalishlari. Soliq siyosatini ishlab chiqish mamlakat qonun chiqaruvchi organlarining vakolati hisoblanadi, chunki ular soliqqa tortish va davlat byudjeti mablag'larining sarflanishini nazorat qiladi.

Iqtisodiyot nazariyasida davlat soliq-byudjet siyosatini amalga oshirish usullariga turlicha qarashlar mavjud.

Keyns yo’nalishi tarafdorlari an’anaviy ravishda iqtisodiy rivojlanishning rag’batlantiruvchi omili sifatida samarali yalpi talabni yaratishga e’tibor qaratadilar. Shuning uchun ular soliqlarni kamaytirishni yalpi talabning o'sishi va shunga mos ravishda real ishlab chiqarish hajmining o'sishining asosiy omili deb hisoblaydilar. Shu bilan birga, qisqa muddatda byudjet daromadlarining qisqarishi kuzatilmoqda, bu esa byudjet taqchilligining shakllanishi yoki oshishiga olib keladi.

“Taklif iqtisodiyoti” nazariyasi tarafdorlari soliq stavkalarini pasaytirishni yalpi taklifni oshirish omili sifatida qaraydilar.

1.1 Diskretsion fiskal siyosat.

Diskretsiya fiskal siyosat hukumat qarorlariga asoslanadi, ular soliq stavkalari yoki soliq tuzilmasi, davlat xarajatlari darajasi bilan manipulyatsiya qilish orqali yalpi taklifning shakllanishiga, milliy mahsulotning real hajmiga, bandlik darajasiga, inflyatsiya va narxlarga ta'sir qiladi. .

Iqtisodiy siklning fazasiga qarab, ixtiyoriy byudjet siyosati qisqartiruvchi yoki rag'batlantiruvchi (defitsit) bo'lishi mumkin.

Chekuvchi fiskal siyosat ortiqcha talab tufayli yuzaga kelgan inflyatsiyani bartaraf etish maqsadida iqtisodiyotning tiklanish bosqichida amalga oshirildi. Uning maqsadi tadbirkorlik faoliyatini cheklash va yalpi ichki mahsulotning real hajmini uning potentsial darajasiga nisbatan kamaytirishdir. Qisqartirish siyosatini amalga oshirish mexanizmi sof soliqlarning ko'payishini (soliqlardan olingan davlat daromadlari va davlat transfert to'lovlari o'rtasidagi farq) yoki ularning kutilayotgan tiklanishni qoplaydigan davlat xarajatlarining (xaridlar va buyurtmalar) kamayishi bilan birgalikda o'sishini o'z ichiga oladi. iqtisodiyotning xususiy sektoridagi yalpi talabda.

Ortiqcha talab (inflyatsion o'sish) tufayli yuzaga kelgan inflyatsiya sharoitida qisqaruvchi ixtiyoriy fiskal siyosat quyidagilardan iborat:

2. soliqlarni oshirish;

3. soliqqa tortishni oshirish bilan davlat xarajatlarini qisqartirishning kombinatsiyasi (kamaytirishning multiplikator effekti mavjudligini hisobga olgan holda) davlat soliqlari soliq o'sishining multiplikator ta'siridan kattaroq).

Ekspansion (defitsit) byudjet siyosati sof soliqlarni kamaytirish yoki sof soliqlarni kamaytirish va davlat xarajatlarini ko'paytirishga qaratilgan chora-tadbirlar orqali sezilarli darajada ishsizlik bilan ijtimoiy ishlab chiqarishning pasayishi davrida amalga oshirildi.

Inqiroz davrida kengayuvchi diskretsion fiskal siyosat quyidagilardan iborat:

1. davlat xarajatlarini qisqartirish;

2. soliqni kamaytirish;

3. davlat xarajatlarining ko'payishi va soliqlarning kamayishi kombinatsiyasi (davlat xarajatlarining ko'payishining multiplikator effekti soliqni kamaytirishning multiplikator effektidan kattaroq ekanligini hisobga olgan holda).

Soliqlar va davlat xarajatlarining barqarorlashtiruvchi ta'siri iqtisodiy rivojlanish multiplikativ ta'sirga ega bo'lishi va yalpi talabga, milliy ishlab chiqarish hajmiga, aholi bandligiga bevosita ta'sir ko'rsatishi bilan bog'liq.

Barqarorlashtirish siyosatining davlat shakllari va usullarini tanlash ham qo'llaniladigan davlat tomonidan tartibga solishning kontseptual modeliga bog'liq.

1.2 Diskretsiyasiz fiskal siyosat: o'rnatilgan stabilizatorlar.

O'rnatilgan stabilizatorlar deganda, hukumatning qo'llanilgan qarorlaridan qat'i nazar, iqtisodiyotda kompensatsion rol o'ynaydigan davlat daromadlarining ma'lum xususiyatlari tushuniladi. Bu soliq tushumlari hajmi va davlat xarajatlarining salmoqli qismi xususiy sektor faoliyati bilan chambarchas bog'liqligi bilan izohlanadi. Soliq stavkalari shunday tuzilganki, soliq tushumlari milliy daromad oshganda ko'payadi, milliy daromad tushganda esa tushadi.

Transfer to'lovlari ham ma'lum bir barqarorlashtiruvchi rol o'ynaydi. Ulardan ba'zilari, masalan, bolalar nafaqalari va tibbiy to'lovlar milliy daromadning o'zgarishiga bog'liq emas. Ammo o'tkazmalarning aksariyati (ishsizlik nafaqalari, qo'shimcha to'lovlar va boshqalar) biznes tsiklidagi o'zgarishlarga teskari o'zgaradi: iqtisodiy tiklanish davrida ushbu turdagi to'lovlar sezilarli darajada kamayadi va ishlab chiqarish davrida ko'payadi.

Davlat xarajatlari va soliqlarning nisbiy darajalariga ma'lum darajada zarur o'zgarishlar avtomatik ravishda kiritiladi. Ushbu avtomatik yoki o'rnatilgan barqarorlik diskretsion fiskal siyosat muhokamasiga kiritilmagan. Bu biz bir martalik soliq mavjudligini taxmin qilganimiz sababli sodir bo'ldi, bu esa bir xil soliqlarni olib qo'yishni ta'minlaydi. soliq miqdori NNP ning turli o'sishida. O'rnatilgan barqarorlik, aslida bizning soliq tizimimiz bunday sof soliqni (sof soliq jami soliqdan transfer to'lovlari va subsidiyalarni olib tashlagan holda) undirishni ta'minlaydi, bu NNP qiymatiga mutanosib ravishda o'zgaradi. . Deyarli barcha soliqlar NNP ortishi bilan soliq tushumlarini oshiradi. Xususan, individual yondashuv daromad solig'i progressiv stavkalarga ega va NNP o'sishi bilan soliq tushumlarining proportsional o'sishidan ko'proq narsani beradi. Bundan tashqari, NNP o'sishi va tovarlar va xizmatlarni sotib olish almashinuvi oshgani sayin, korporativ daromad solig'i, savdo soliqlari va aktsiz solig'i bo'yicha tushumlar ortadi. Iqtisodiyotning tiklanishi yangi ish o'rinlari yaratilishi natijasida ish haqi soliqlari ko'payadi. Aksincha, agar NNP tushib qolsa, bu barcha manbalardan soliq tushumlari kamayadi. Transfer to'lovlari (yoki "salbiy soliqlar") mutlaqo teskari harakatga ega.

Avtomatik yoki o'rnatilgan stabilizatorlar.

Agar soliq tushumlari NNP bilan bir xil yo'nalishda o'zgarib tursa, u holda turg'unlik davrida avtomatik ravishda yuzaga keladigan taqchilliklar tanazzulni bartaraf etishga yordam beradi. Aksincha, iqtisodiy yuksalish davrida avtomatik ravishda paydo bo'ladigan byudjet profitsiti mumkin bo'lgan inflyatsiyani engib o'tishga yordam beradi.

Raqam soliq tizimi o'rnatilgan barqarorlikni qanday oshirishi haqida yaxshi misol bo'la oladi. Ushbu sxemada davlat xarajatlari (G) berilgan va NNP qiymatidan mustaqil deb hisoblanadi; xarajatlar Kongress tomonidan doimiy, qat'iy belgilangan darajada tasdiqlanadi. Ammo Kongress soliq tushumlarini belgilamaydi, aksincha, soliq stavkalarini belgilaydi. Keyin soliq tushumlari iqtisodiyot erishadigan NNP darajasi bilan bir xil yo'nalishda o'zgaradi. Soliq tushumlari va NNP o'rtasidagi to'g'ridan-to'g'ri bog'liqlik ko'tarilgan T chizig'ida qayd etilgan.

Soliq tushumlari va NNP o'rtasidagi ushbu to'g'ridan-to'g'ri munosabatlarning iqtisodiy ahamiyati ikkita holatni eslaganimizda alohida ahamiyatga ega bo'ladi. Birinchidan, soliqlar potentsialning oqish yoki yo'qolishini anglatadi xarid qobiliyati iqtisodiyotda. Ikkinchidan, iqtisodiyot inflyatsiya tomon ketayotgan davrlarda bunday oqish (olib tashlash) miqdorini oshirish maqsadga muvofiq, aksincha, sekinlashuv davrida xarid qobiliyatini tortib olish miqdorini minimallashtirish kerak. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, rasmda ko'rsatilgan soliq tizimlari iqtisodiyotda barqarorlikning qandaydir elementini yaratib, avtomatik ravishda soliq tushumlari va davlat byudjetida inflyatsiya va ishsizlikka qarshi turuvchi o'zgarishlarni keltirib chiqaradi. O'rnatilgan stabilizator - bu retsessiya davrida davlat byudjeti taqchilligini oshirishga (yoki uning profitsitini kamaytirishga) va inflyatsiya davrida uning profitsitini oshirishga (yoki uning taqchilligini kamaytirishga) siyosatchilar tomonidan hech qanday maxsus qadamlar talab qilmasdan har qanday chora. . NNP farovonlik davrida ko'tarilgan sari, soliq tushumlari ham ko'payadi va - ular oqish bo'lgani uchun - iqtisodiy tiklanishni to'xtatadi. NNP pasayganda, retsessiya paytida soliq tushumlari avtomatik ravishda kamayadi va bu pasayish iqtisodiy tanazzulni yumshatadi. Ya'ni, NNPning pasayishi bilan soliq tushumlari ham kamayadi va davlat byudjetini byudjet profitsitidan taqchillikka olib keladi. Rasmdagi belgidan foydalanib, milliy mahsulot NNP 3 ning past darajasi avtomatik ravishda rag'batlantiruvchi byudjet taqchilligining paydo bo'lishiga olib keladi; NNP 2 mahsulotining yuqori, inflyatsiya bilan bog'liq darajasi avtomatik ravishda cheklovchi byudjet profitsiti paydo bo'lishiga olib keladi.

Raqamga asoslanib, agar soliq tushumlari NNP qiymatining o'zgarishidan keyin kuchli o'zgarsa, rasmdagi T chizig'ining qiyaligi tik va T va G o'rtasidagi vertikal masofa - ya'ni kamomad yoki ortiqcha bo'lishi aniq. - kattaroq bo'ladi. Aksincha, agar soliq tushumlari NNP o'zgarishi bilan juda kam o'zgarsa, nishab sayoz bo'ladi va o'rnatilgan barqarorlik elementlari ahamiyatsiz bo'ladi.

Shubhasiz, soliq tizimimiz tomonidan ta'minlangan barqarorlik iqtisodiy tebranishlarning og'irligini yumshatgan. Biroq, o'rnatilgan stabilizatorlar NNP muvozanatidagi kiruvchi o'zgarishlarni tuzatishga qodir emas. Barcha stabilizatorlar iqtisodiy tebranishlar doirasini yoki chuqurligini cheklaydi. Shu sababli, Keynschi iqtisodchilar inflyatsiyani yoki biron-bir muhim miqyosdagi retsessiyani to'g'irlash uchun Kongress tomonidan ixtiyoriy fiskal choralar, ya'ni soliq stavkalarining o'zgarishi, soliq tuzilishi va xarajatlar miqdori.

2. Davlat xarajatlari va YaIM hajmi.

Davlat byudjeti - bu mablag'lar manbalarini ko'rsatgan holda tuziladigan ma'lum bir davr uchun, ko'pincha bir yil uchun davlat daromadlari va xarajatlari smetasi. Byudjetning daromad va xarajatlar qismlari mavjud bo'lib, ular rejalashtirilgan kelajakda mutanosib bo'lishi kerak.

Davlat byudjeti hukumat tomonidan tuziladi va oliy qonun chiqaruvchi organlar tomonidan tasdiqlanadi. Bu. davlat qo'lida muhim ko'rinadi moliyaviy vositalar iqtisodiy jarayonlarga ta'siri. Qoida tariqasida, bular davlat xaridlari, subsidiyalar, transfer to'lovlari (TR), investitsiyalar (I).

Iqtisodiyotga soliqlar va davlat xarajatlari orqali ta'sir ko'rsatish chora-tadbirlari majmuasi fiskal siyosatning mohiyatini tashkil etadi. U davlat byudjetining daromad va xarajatlar qismlarini manipulyatsiya qilishga asoslangan. Asosiy davlat xarajatlariga quyidagilar kiradi:

1. ijtimoiy nafaqalar;

2. iqtisodiyotga qo'yilmalar, subsidiyalar, subsidiyalar (in'eksiyalar);

3. boshqaruv apparatini saqlash xarajatlari;

4. mudofaa va qo'llab-quvvatlash xarajatlari ichki tartib;

5. ichki va tashqi xo'jalik yurituvchi sub'ektlarga kredit berish;

6. ssuda qarzini to'lash;

7. fan, madaniyat, sog'liqni saqlash, ta'lim va boshqalar uchun xarajatlar.

Diskretsiya fiskal siyosat deganda davlat tomonidan milliy ishlab chiqarishning real hajmiga, bandlik va inflyatsiyaga ta'sir ko'rsatish maqsadida soliqqa tortish darajasini va davlat xarajatlarini ongli ravishda tartibga solish tushuniladi.

Ushbu ta'sirni tahlil qilish uchun biz quyidagi rasmdan foydalanamiz:

"Davlat xarajatlarining milliy mahsulotga ta'siri va o'zgarishlar makroiqtisodiy muvozanat".

Fiskal siyosatning yalpi talabga ta'sirini tahlil qilishni soddalashtiradigan ba'zi bir taxminlarni qabul qilaylik, ya'ni: soliq siyosati faqat yalpi talabga ta'sir qiladi, davlat xarajatlari iste'mol va investitsiyalarga ta'sir qilmaydi, sof eksport esa nolga teng deb faraz qilaylik.

Keling, davlat xarajatlarining yalpi talabga ta'sirini tahlil qilishdan boshlaylik. Keling, umumiy xarajatlar grafigini eslaylik (iste'mol + investitsiyalar yoki C + I). Iqtisodiy tahlilga kirish Davlat xarajatlari (G) jami xarajatlar jadvalini (C+I) yuqoriga siljitadi va yalpi milliy mahsulotning o'sishiga sabab bo'ladi. Makroiqtisodiy muvozanat nuqtasi bissektrisadagi chiziq bo'ylab yuqoriga siljiydi.

Davlat xarajatlari investitsiyalar kabi yalpi talabga ta'sir qiladi va investitsiyalar kabi multiplikativ ta'sir ko'rsatadi. Davlat xarajatlari multiplikatori davlat xarajatlarining o'zgarishi natijasida YaIM qanday o'zgarishini ko'rsatadi:

K g =DGNP / DG,

Bu erda G - davlat xarajatlari;

K g - davlat xarajatlari multiplikatori.

Davlat xarajatlari multiplikatorini miqdoriy jihatdan quyidagicha ifodalash mumkin iqtisodiy toifalar, tejashga marjinal moyillik (MPS) va iste'molga marjinal moyillik (MPC) sifatida:

K g =1 / 1-MPC=1 / MPS.

Shunday qilib, DGNP = DG*K g.

Shunday qilib, davlat xarajatlarining milliy iqtisodiyotga ta'siri yalpi talab orqali sodir bo'ladi. Tovar va xizmatlarni sotib olishga davlat xarajatlarining ortishi bilan bozordagi jami xarajatlar miqdori mos ravishda oshadi va shu bilan yalpi talab va milliy ishlab chiqarish, yalpi milliy mahsulot hajmining o'sishi rag'batlantiriladi. Demak, davlat xarajatlarining qisqarishi yalpi milliy mahsulotning qisqarishiga olib keladi.

O'z navbatida, qo'shimcha xarajatlarning kiritilishi yoki mavjudlari stavkalarining oshishi soliq to'lovchilarning ixtiyorida bo'ladigan daromadlarining (soliqlarni to'lashdan keyingi daromadlari) kamayishiga olib keladi, bu umumiy xarajatlarning butun miqdorida aks etadi (ular kamayadi).

3.Soliq solish. Sof soliq multiplikatori.

Fiskal siyosat faqat talabga, ya'ni yalpi xarajatlar va yalpi talabga ta'sir qiladi. Ammo iqtisodchilar shuningdek, fiskal siyosat - ayniqsa soliqlarning o'zgarishi - yalpi taklifni o'zgartirishi va shuning uchun byudjet siyosati narxlar darajasi va real ishlab chiqarish munosabatlariga olib kelishi mumkin bo'lgan o'zgarishlarga ta'sir qilishi mumkinligini ham tan oldilar.

“Taklif iqtisodiyoti” nazariyasi tarafdorlari soliq stavkalarini pasaytirishni yalpi taklifni oshirish omili sifatida qaraydilar. Ular soliq yukini kamaytirish daromadning oshishiga olib keladi, deb hisoblashadi:

1. aholi, demak, jamg'armalarning ko'payishiga

2. biznes, demak, investitsiyalar rentabelligini oshirish.

Shunday qilib, soliqlarni qisqartirish milliy ishlab chiqarish va daromadning o'sishiga olib keladi, bu esa, o'z navbatida, nafaqat byudjetga soliq tushumlarini kamaytirmaydi va byudjet taqchilligini keltirib chiqarmaydi, balki ko'proq daromad keltiradi. past stavkalar soliqlar kengayishi hisobiga byudjetga soliq tushumlarining oshishini ta'minlaydi soliq bazasi("Laffer effekti" bo'yicha). Ushbu sabab-oqibat munosabatlari rasmda ko'rsatilgan.

“Fiskal siyosatning yalpi taklifga ta’siri”.

Dastlab milliy iqtisodiyot ichidagi muvozanatga (yalpi talab AD 1, yalpi taklif AS 1) Q 1 ishlab chiqarish hajmi va P 1 narx darajasida erishildi. Shaxsiy daromad solig'i stavkalarining kamayishi yalpi taklifning milodiy 1 dan AD 2 gacha o'sishiga olib keldi. Xuddi shu yalpi taklif bilan bu YaIMning muvozanat hajmining oshishiga va narxlar darajasining oshishiga olib keldi (mos ravishda Q 2 va P 2). Yalpi talabning oshishi bilan bir vaqtda tadbirkorlar daromadiga soliq stavkalarining kamayishi yalpi taklifning AS 1 dan AS 2 gacha oshishiga olib keldi. Milliy iqtisodiyotda yangi muvozanatga erishildi (yalpi talab AD 2, yalpi taklif AS 2) ishlab chiqarish hajmi Q 3 va narx darajasi P 3.

Shuni ta'kidlash kerakki, soliqlarning talabga ta'siri tezroq sodir bo'ladi. Qisqa muddatda soliqlarni qisqartirish yalpi talabning o'sishiga va byudjetga soliq tushumlarining kamayishiga olib keladi, ammo uzoq muddatli istiqbolda erishilgan iqtisodiy o'sish natijasida soliq tushumlari oshishi mumkin. Boshqacha qilib aytganda, byudjet siyosati va yalpi taklif o'rtasidagi sabab-oqibat munosabatlari uzoq muddatli ta'sirga mo'ljallangan va bu bog'lanishlar zanjirining o'zi katta.

Endi soliqlarning milliy ishlab chiqarishga va YaIM qiymatiga ta'sirini ko'rib chiqamiz. Tahlilni soddalashtirish uchun davlat bir martalik soliqni joriy qiladi deb faraz qilaylik, uning miqdori YaIMning hech qanday qiymati uchun o'zgarmaydi (doimiy soliq). Ushbu soliqning joriy etilishi soliq to'lovchilarning ixtiyorida bo'ladigan daromadlarining (soliqdan keyingi daromad) kamayishiga olib keladi, shuning uchun ularning xarajatlari ham kamayadi. Bu, o'z navbatida, xarajatlarning butun miqdoriga ta'sir qiladi: u kamayadi.

I va G konstantalarida umumiy xarajatlar jadvali (C+I+G) pastga siljiydi va YaIMning qisqarishiga olib keladi. Makroiqtisodiy muvozanat nuqtasi rasmda ko'rsatilganidek, 45 daraja chiziq bo'ylab pastga siljiydi.

Soliqlarni kamaytirish bilan teskari rasm paydo bo'ladi.

Shu bilan birga, soliqlarning yalpi ichki mahsulotga ta'siri investitsiyalar va davlat xarajatlari ta'siriga nisbatan o'ziga xosdir. Gap shundaki, ixtiyoriy daromad nafaqat iste'molga, balki jamg'armaga ham sarflanadi. Binobarin, ixtiyoriy daromadning kamayishi nafaqat iste'molni, balki jamg'armalarni ham kamaytiradi.

To'g'ridan-to'g'ri iste'molning qisqarishi qanday bo'ladi? Bu iste'molga marjinal moyillikka (MPC) bog'liq. Soliqning joriy etilishi natijasida iste'molning qisqarishini aniqlash uchun soliq qo'shimchasining (T) miqdorini MPC yoki C=T*MPC ga ko'paytirish kerak. (Shunga o'xshab, soliq qo'shimchasini MPSga ko'paytirish qo'shimcha soliq yoki C = T * MPS natijasida tejamkorlikning kamayishini ko'rsatadi.)

Soliqlar, investitsiyalar va davlat xarajatlari kabi multiplikativ ta'sirga ega. Ammo investitsiya multiplikatori davlat xarajatlari va investitsiyalar multiplikatoridan kamroq, chunki, masalan, soliqlar qisqartirilganda, iste'mol faqat qisman oshadi (ixtiyoriy daromadning bir qismi jamg'armalarni ko'paytirishga ketadi), davlat xarajatlarining har bir o'sishi yoki investitsiyalar YaIM qiymatiga bevosita ta'sir qiladi.

Soliq multiplikatori davlat xarajatlari multiplikatorining MPC ga teng.

K t =1 / 1-MPC*MPC=MPC / MPS.

Soliqlar miqdori daromad miqdoriga bog'liq. Shuning uchun yalpi ichki mahsulotning tez o'sishi davrida (bum davrida) soliq tushumlari avtomatik ravishda o'sib boradi (progressiv soliq stavkasi bilan, shuningdek soliqqa tortish bazasining kengayishi hisobiga), bu aholining xarid qobiliyatini pasaytiradi va iqtisodiy o'sishni cheklaydi. . Va aksincha, davomida iqtisodiy tanazzul daromadni olib qo'yish miqdori kamayadi, ya'ni. Xarid qilish qobiliyatining bosqichma-bosqich o'sishi kuzatilmoqda, bu esa samarali talabni keltirib chiqaradi va pasayishning oldini oladi. Boshqa so'zlar bilan aytganda, progressiv soliqqa tortish inflyatsion o'sish davrida u xarid qobiliyatini yo'qotishiga olib keladi va aksincha, iqtisodiy o'sishning sekinlashuvi davrida xarid qobiliyatining minimal yo'qolishini ta'minlaydi.

4. Belarus Respublikasining fiskal siyosatining xususiyatlari.

4.1 Belarus Respublikasida byudjet tizimini isloh qilish

O‘tgan yillarda zamonaviy talablarga javob beradigan byudjet tizimini barpo etishda sezilarli yutuqlarga erishildi. Darhaqiqat, u barcha davlat resurslarini qayta taqsimlashning ma'muriy-buyruqbozlik mexanizmlaridan bozor tamoyillariga asoslangan kombinatsiyaga o'tdi. soliq tizimi Va byudjet xarajatlari, asosan ishlashini ta'minlash davlat tizimi ijtimoiy himoya, byudjet tashkilotlari va davlat sektori iqtisodiyot. Nodavlat sektorga to'g'ridan-to'g'ri subsidiyalar kichik rol o'ynaydi (ammo shuni hisobga olish kerakki, bu ko'p jihatdan davlat mulkini xususiylashtirishning sekin sur'ati bilan bog'liq). Davlat xaridlarini tanlov asosida amalga oshirish tizimi ishlab chiqilmoqda. Byudjet daromadlari va xarajatlari (shu jumladan iqtisodiy), shuningdek, byudjet taqchilligini ichki va tashqi moliyalashtirish manbalari hamda davlat qarzi turlarining umume’tirof etilgan tasnifi joriy etildi.

Yangi byudjet tasnifi Belarus Respublikasining "Belarus Respublikasida byudjet tizimi to'g'risida" gi qonunining yangi tahriri uchun asos bo'lib, u byudjet qonunchiligining atamalari va ta'riflariga jiddiy o'zgartirishlar kiritdi va qurilish tamoyillarini belgilab berdi. byudjet tizimi va byudjet jarayonini tashkil etish. Byudjet ijrosi bo‘yicha g‘aznachilik tizimining hali tugallanmagan shakllanishi davlat moliyasini boshqarish samaradorligini sezilarli darajada oshirishga olib keldi.

Ushbu yutuqlarga qaramay, byudjet jarayonini tashkil etishda mavjud muammolar hali ham shunchalik kattaki, keyingi yillarda rivojlanishi va takomillashtirilishi mumkin bo'lgan byudjet tizimining asoslarini shakllantirishni yakunlash haqida hali gapirish mumkin emas. Bunday poydevor hali yaratilmagan. Asosiy muammolarni tavsiflash Hozirgi holat byudjet tizimi (yuqoridagi soliq muammolarini hisobga olmagan holda) quyidagicha:

Davlat budjetini shakllantirish, umuman olganda, “bajarilgan natijalar” usuli bo‘yicha amalga oshirish davom etmoqda. Departamentlar, viloyatlar va qonun chiqaruvchi organlar bilan o'zaro hamkorlik, bu belgilaydi byudjet parametrlari, budjet xarajatlari samaradorligini baholashga asoslanmagan, subyektiv savdolashish xarakteriga ega. Bu savdolashish (iqtisodiy maqsadga muvofiqligini ob'ektiv tahlil qilish o'rniga) oxir-oqibatda davlatning moliyalashtirilgan va qayta moliyalashtiriladigan majburiyatlarini tanlash va hajmini belgilaydi. Yaxshilashda sezilarli yutuqlarga qaramay byudjet tasnifi, hokimiyat organlari, ayniqsa mintaqaviy darajada, hali yangi qoidalarga amal qilmagan, bu ham past sifatli byudjetni rejalashtirishga, ham barcha darajadagi byudjetlar shaffofligining past darajasiga olib keladi.

Asosiy makroiqtisodiy ko'rsatkichlarni prognozlash sifati (yalpi ichki mahsulot, inflyatsiya o'sish sur'atlari, valyuta kursi h.k.) byudjet asosida yotuvchi, bu byudjet ijrosi bosqichida ko'p va har doim ham oqlanmaydigan manipulyatsiyalar uchun sharoit yaratadi.

Davlat moliyasini boshqarishning samarali tizimini yaratish borasida erishilgan yutuqlarga qaramay, uning barcha elementlari past samaradorlik bilan ishlaydi. Bu byudjetlararo munosabatlarga va butun byudjet jarayoniga, shu jumladan shakllanish bosqichlariga ham taalluqlidir byudjet siyosati, byudjet ijrosi, buxgalteriya hisobi va nazorati, byudjetlarning shaffofligi va byudjet qarorlarini qabul qilish tartiblari, qarz va aktivlarni boshqarish.

Belarus Respublikasining "Belarus Respublikasida byudjet tizimi to'g'risida" gi qonunining yangi tahriri qabul qilinishi byudjet jarayonining samaradorligini oshirishning barcha dolzarb muammolarini hal qilmadi, ayniqsa byudjetlararo munosabatlar.

Bugungi kunga qadar maqsadli byudjet mablag'lari va bog'langan kreditlash mexanizmlaridan byudjet moliyalashtirish vositalari sifatida keng foydalanish saqlanib qolmoqda. Ushbu vositalar, qoida tariqasida, o'ta samarasizdir, chunki ular yillik byudjet qonunlarida aniq ko'zda tutilmagan ortiqcha xarajatlarga yoki quyi bo'g'inlarda javobgarlik mexanizmlarining va yuqori darajadagi tegishli moliyaviy javobgarlikning yo'qolishiga olib keladi. Tizimda asossiz muhim rol davlat moliyasi Budjetdan tashqari jamg‘armalar o‘z rolini o‘ynashda davom etmoqda, bu esa davlat resurslarini qayta taqsimlashning noaniq va nazoratsizligini kuchaytirmoqda.

Shu paytgacha davlat daromadlari va xarajatlari milliy va xorijiy valyutalar alohida rejalashtirilgan va hisobga olinadi. Shu bilan birga, valyuta daromadlari va byudjet xarajatlari rejasini tuzish va ijro etish tartibi qonun hujjatlari bilan tartibga solinmagan.

So'nggi paytlarda g'aznachilik tizimining rivojlanishi tufayli byudjet ijrosi jarayoni sezilarli darajada yaxshilangan bo'lsa-da, bu boradagi muammolar hali ham katta. G‘aznachilik tizimi mablag‘larning sarflanishini (har yili qabul qilinadigan qonunlarga muvofiq) asosan respublika miqyosida har yili bo‘yicha ajratilgan xarajatlar limitlarini belgilash, shuningdek, tovarlar va xizmatlar yetkazib berish bo‘yicha shartnomalarni ro‘yxatdan o‘tkazish orqali tartibga solish imkonini berdi. byudjet mablag'lari oluvchilar tomonidan tuzilgan. Mablag‘larning maqsadli sarflanishi ustidan joriy nazorat ham kuchaytirildi byudjet tashkilotlari. Biroq bir qator hollarda Moliya vazirligining mazkur jarayonlarni tartibga soluvchi hujjatlarida real iqtisodiy vaziyat hisobga olinmaydi va pirovardida mablag‘larning samarali sarflanishiga to‘sqinlik qilmoqda. G'aznachilik tizimi ijroga faqat kichik darajada ta'sir qiladi mahalliy byudjetlar. Resurslarni yillik qayta taqsimlash va qo'shimcha daromadlardan foydalanish tartiblari mukammal emas. Byudjetning alohida moddalari bo'yicha kreditorlik qarzlarining to'planishiga yo'l qo'ymaslik mumkin emas.

Sifat byudjet nazorati Moliya vazirligining nazorat-taftish organlari, undan ham ko‘proq idoraviy nazorat xizmatlari tomonidan amalga oshirilayotgan ishlar yetarli darajada emasligi aniq. Chunki, oqimga muvofiq huquqiy hujjatlar Asosiy e'tibor byudjet ijrosining qonunda belgilangan ko'rsatkichlarga muvofiqligiga qaratiladi, ya'ni. birinchi navbatda maqsadli foydalanish byudjet mablag'lari, keyin davlat xarajatlarining haqiqiy samaradorligini baholash uchun etarli moddiy yoki professional resurslar mavjud emas. Bu muammolar ko'p jihatdan byudjet tizimining mintaqaviy darajasiga xosdir.

Davlat qarzini boshqarish, birinchi navbatda, davlat qarzi bozorining jamg‘armalar va xususiy investitsiyalarga ta’sirini yetarlicha hisobga olmasdan, shuningdek, turli qarz vositalarining ko‘rsatkichlariga yetarlicha e’tibor bermasdan, birinchi navbatda, fiskal ehtiyojlar va norentabel tarmoqlarni moliyaviy qo‘llab-quvvatlash zarurati bilan bog‘liq bo‘lib qolmoqda. . Qarzni boshqarishning davlat aktivlarini boshqarish bilan deyarli aloqasi yo'q. Davlat mulkini boshqarishda samaradorlikni baholashga asoslangan murakkablik va yondashuvlar mavjud emas.

Bu muammolarning barchasi kelajakda Rossiya Federatsiyasiga o'xshash Belarus Respublikasining Byudjet kodeksini tayyorlash va qabul qilishga qaratilgan byudjet qonunchiligini jiddiy isloh qilishni talab qiladi.

Byudjet jarayonini samarali tashkil etishning umume'tirof etilgan amaliyotiga muvofiq, ushbu islohotning asosiy maqsadlari quyidagilardan iborat:

To'liq va barqaror amalga oshirish uchun shart-sharoitlar yaratish orqali byudjet tizimining barqarorligi va prognozliligini ta'minlash moliyaviy majburiyatlar bir vaqtning o'zida aniq samarasiz xarajatlarni qisqartirish bilan bir vaqtda asosiy vazifalarni hal qilishga byudjet mablag'larining holati va konsentratsiyasi;

Barcha darajadagi byudjetlarning shaffofligi va budjet qarorlarini qabul qilish tartiblari, budjetdan tashqari va maqsadli byudjet mablag‘larini maksimal darajada jamlash;

byudjet jarayonining barcha bosqichlarida samarali davlat moliyasini boshqarish tizimini yaratish;

Iqtisodiyotning qarz yukini kamaytirish va davlat qarzi va aktivlarini boshqarishning yangi tamoyillariga o‘tish;

Respublika va mahalliy byudjetlar o‘rtasida xarajatlar va soliq vakolatlarini yanada aniqroq taqsimlash va hududlarni moliyaviy qo‘llab-quvvatlashning yangi tizimlarini shakllantirish asosida byudjetlararo munosabatlarni isloh qilish.

Ushbu maqsadlarga erishish uchun ham byudjet qonunchiligini, ham joriy byudjetning aniq qarorlarini takomillashtirish bo'yicha kompleks chora-tadbirlarni bosqichma-bosqich amalga oshirish zarur bo'ladi. soliq siyosati.

Birinchi bosqichda byudjet xarajatlari va majburiyatlari, shu jumladan davlat maqsadli dasturlari samaradorligini inventarizatsiya qilish va baholash, joriy byudjet tasnifiga va uni qo'llash qoidalariga zarur tushuntirishlar kiritilishi kerak. Inventarizatsiya xarajatlarning barcha toifalari va byudjet majburiyatlariga, byudjet mablag'larini boshqarishning barcha darajalariga ta'sir qilishi kerak. Uning asosida byudjet xarajatlari samaradorligini baholash mumkin bo'ladi. Tengsiz raqobat sharoitlarini yaratuvchi va iqtisodiy o‘sish potentsialini pasaytiruvchi asossiz byudjet subsidiyalarini bosqichma-bosqich bartaraf etish, moliyaviy resurslarni davlatning asosiy vazifalarini – ijtimoiy dasturlar, sog‘liqni saqlash, madaniyat, sud-huquq sohalariga byudjet xarajatlarini oshirishga yo‘naltirish zarur. tizim, huquqni muhofaza qilish va mudofaa.

Byudjetlarni shakllantirish faqat harajatlarning samaradorligini baholashga asoslangan bo'lishi kerak («bajarilgan natijalar» usulidan farqli o'laroq), turli darajadagi boshqaruv organlarining vakolatlariga to'liq mos keladi. Davlat majburiyatlarini uning resurslariga muvofiqlashtirish natijasida byudjet xarajatlarini rejalashtirish sezilarli darajada osonlashadi va asosiy vazifa moliyalashtiriladigan majburiyatlar portfelini tanlash emas, balki ustuvorliklardan kelib chiqadigan xarajatlar tarkibini qayta ko'rib chiqish bo'ladi. davlat siyosati, iqtisodiyotda davlat ishtirokining darajasi va shakllari.

Byudjet ijrosi jarayonida byudjetni yillik ichki rejalashtirishni takomillashtirish, shu jumladan, har oylik xarajatlar limitlarini belgilash, taqchillikni moliyalashtirish manbalarini tezkor tanlash, byudjetning qo‘shimcha daromadlaridan foydalanish tartiblarini aniqlashtirishni davom ettirish zarur.

Jarayonlarni takomillashtirish byudjet hisobi va nazorat uslubiy ishlarni ishlab chiqish va byudjet tasnifining barcha tamoyillarini amalda joriy etish bo'yicha chora-tadbirlarni o'z ichiga oladi to `liq byudjet tizimining barcha darajalarida. Bundan tashqari, kesishishni istisno qilish kerak nazorat funktsiyalari nazorat-taftish organlari tizimida.

Maksimal darajada Qisqa vaqt Respublika va mahalliy darajada byudjet ijrosi bo'yicha g'aznachilik tizimini shakllantirish tugallanishi kerak.

Byudjetlar va byudjet tartib-taomillarining shaffofligini oshirish maqsadida budjet tasnifining barcha bo‘limlari va byudjet tizimining barcha darajalari bo‘yicha budjet hisobotini buning uchun uslubiy asosni ta’minlovchi majburiy e’lon qilish talabini joriy etish zarur. Tovar va xizmatlarni davlat xaridlari tartiblari ham imkon qadar ochiq bo'lishi kerak. Budjetdan tashqari va maqsadli byudjet mablag‘lari xarajatlarining barcha darajadagi byudjetlarida jamlash imkon qadar tezroq yakunlanishi kerak. Xususan, budjetdan tashqari innovatsion jamg‘armalarni, shuningdek, tovarlar va xizmatlarni sotishdan tushgan tushumlardan ajratmalar hisobiga tashkil etiladigan mahalliy va respublika maqsadli byudjet mablag‘larini tegishli xarajatlarni umumlashtirilgan byudjetga o‘tkazgan holda bosqichma-bosqich tugatish zarur. to'liq g'azna nazorati bilan asos.

Iqtisodiyotning qarz yukini kamaytirish bo'yicha strategiya va amaliy harakatlarni ishlab chiqishda nafaqat davlat qarzini to'lash va unga xizmat ko'rsatish tuzilmasidan, balki prognoz qilinayotgan makroiqtisodiy tendentsiyalardan, shuningdek, ichki moliya bozorlarini rivojlantirish zaruriyatidan kelib chiqish kerak. .

Byudjet va soliq tizimlarini isloh qilish samarali soliq-byudjet siyosatini amalga oshirishning zaruriy sharti va asosiy sharti bo'lib, shu bilan birga, o'ziga xos mantiq, tamoyil va rivojlanish usullariga ega.

Belorussiya, postsovet makonining aksariyat mamlakatlari singari, bosqichma-bosqich islohotlar yo'lini tanladi. YaIM pasayishining oldini olish maqsadida olib borilgan inflyatsiyani qoʻllab-quvvatlovchi pul-kredit siyosati sharoitida narxlarning dastlabki erkinlashtirilishi (1992–1993-yillar) narxlarning tez oʻsishi uchun sharoit yaratdi. O'rtacha oylik o'sish sur'ati CPI 1992-1994 yillarda 30% dan ortiq edi. Nisbatan barqarorlashtirish (1995-2000) va pul-kredit siyosatining qattiqlashuvi isloh qilinmagan real sektorning zaifligini ko'rsatdi. 2000 yil kuzidan boshlab YaIM o'sishi ustuvor rivojlanish maqsadi sifatida tanlandi, bu tanlangan "o'sish nuqtalari" ga faol kredit emissiyasi bilan rag'batlantirildi - agrosanoat kompleksi Va uy-joy qurilishi. Prezident hukumat oldiga 1990 yildagi bitiruv ko‘rsatkichlariga erishishni maqsad qilib qo‘ydi. 1997-2001 yillarda Belarus yalpi ichki mahsulot o'sishining yuqori sur'atlarini namoyish etadi, bu yillar davomida 40% ga oshdi. "Belarus iqtisodiy mo''jiza» Rossiyaning moliyaviy yordami tufayli amalga oshirildi, u energiya resurslari, chiqindilar, asosiy va asosiy gazlar uchun 1 milliard rubl qarzni uzdi. aylanma mablag'lar korxonalar. Shunga qaramay, tanlangan modelning samarasizligi 2001 yilda, miqdoriy ko'rsatkichlarning o'sishi sifat ko'rsatkichlarining yomonlashuvi bilan birga kela boshlaganida ayon bo'ldi. Rentabellik va to'lov qobiliyati pasaydi, kreditorlik qarzi va Debitor qarzdorlik va zarar ko'rayotgan korxonalar soni.

Yalpi ichki mahsulotning o'sishi aholi real daromadlarining pasayishi fonida sodir bo'ldi. 1997-1998 yillarda ish haqi 40 AQSH dollariga teng edi va 1999 y. kamroq maosh oladigan odamlar soni yashash haqi, allaqachon 50% edi. 2000 yilda Prezident saylovi arafasida ish haqini oshirish kampaniyasi natijasida hisoblangan o'rtacha oylik ish haqi 1995 yil darajasiga yetdi. Hozirda Belarusliklarning 30 foizi qashshoqlik chegarasida yashaydi. Pensionerlar 40 AQSh dollari miqdorida pensiya oladilar. Ikki yoki undan ortiq bolali oilalar avtomatik ravishda muhtojlar toifasiga kiradi.

Belarus bozor islohotlarini amalga oshirishda autsayder bo'lib, bozor o'zgarishining eng yomon ko'rsatkichlariga ega va iqtisodiy erkinlik reytingida 148-o'rinni egalladi. O'ziga jalb qilish hajmi To'g'ridan-to'g'ri investitsiyalar kishi boshiga 123 AQSH dollarini tashkil etadi, uning muhim qismini Belarus-Rossiya gaz quvuri qurilishi tashkil etadi.

Shunday qilib, yalpi ko'rsatkichlarning e'lon qilingan o'sishi hali belarus xalqining umidlarini oqlamadi. Repressiv makroiqtisodiy siyosat va noaniq huquqiy muhit kapitalning mamlakatdan chiqib ketishiga, biznesning ommaviy ravishda soyaga chiqib ketishiga, xususiy sarmoya va jamg'armalarning etishmasligiga yordam beradi.

Shuning uchun, jalb qilish uchun kursni e'lon qilish xorijiy investitsiyalar, Belarus keng ko'lamli boshlash kerak iqtisodiy islohotlar. Qo‘shnilarimiz tajribasi ko‘rsatganidek, bu iqtisodiy rivojlanishning sifat va miqdor ko‘rsatkichlari, fuqarolar farovonligi oshishiga olib keladi. Shunday qilib, xalqaro ekspertlarning fikriga ko'ra, islohotlardan bosh tortgan holda, Belarus qimmatli vaqtni yo'qotib, yo'qolgan imkoniyatlar xarajatlarini oshiradi.

1. Moliyaning funksiyalari va rollari. Moliyaviy tizim. Har qanday jamiyatning iqtisodiy tuzilishi hozirgi vaqtda aralash, ya'ni. davlat erkin bozor iqtisodiyotiga aralashadi. Ushbu aralashuvning asosiy maqsadi bozor muammolarini tuzatish va nazoratdan tashqari bozorlarni tashkil qilishdir bozor tizimi. Kompaniya tomonidan faoliyatni amalga oshirish uchun moliya toifasi aniqlandi. Moliya - bu iqtisodiy munosabatlar mablag'larni shakllantirish, taqsimlash va ulardan foydalanish bo'yicha Pul(moliyaviy resurslar) orasida:

· bir tomondan davlat, ikkinchi tomondan yuridik va jismoniy shaxslar;

· yuridik shaxslarning o'zlari;

· alohida davlatlar.

Bu munosabatlar tizimi moliya tizimi deb ataladi. U quyidagi 4 ta havolani o'z ichiga oladi:

1. Milliy moliya: turli darajadagi byudjetlar (federal, federal sub'ektlar); ijtimoiy mulk va shaxsiy sug'urta fondlari; byudjetdan tashqari ijtimoiy fondlar, Fond bozori.

2. Hududiy moliya.

3. Korxona moliyasi.

4. Uy xo'jaliklari moliyasi.

Moliyaning funktsiyalari - mablag'larni yaratish va sarflash.

Moliyaning roli nazorat va tartibga solishdir (rag'batlantirish yoki bosim o'tkazish).

2. Byudjet. Byudjet tizimi Rossiya Federatsiyasi. Moliyaviy fanning markaziy toifasi budjetdir. U mablag'lar fondining o'zini ifodalaydi va shuning uchun moliya tizimining barcha qismlari uchun mavjud. Davlat byudjeti - markazlashtirilgan, milliy funktsiyalarni bajaradigan farq bor; markazlashtirilmagan - alohida jamoalar, odamlar guruhlari funktsiyalarini bajarish. Rossiya Federatsiyasining davlat byudjeti federal byudjetga va federatsiyaning ta'sis sub'ektlarining byudjetlariga tegishli.

Byudjetning funktsiyalari - pul mablag'larini yaratish va ulardan foydalanish. Byudjetning roli: iqtisodiy, ijtimoiy, siyosiy, nazorat.

Byudjet tizimini qurishning asosi mulkning ta'rifidir. Rossiya Federatsiyasida byudjet munosabatlari Rossiya Federatsiyasining Byudjet kodeksi bilan qonuniy tartibga solinadi. Rossiya Federatsiyasining Byudjet kodeksiga muvofiq (6-modda), Rossiya Federatsiyasining byudjet tizimi iqtisodiy munosabatlarga va Rossiya Federatsiyasining davlat tuzilishiga asoslanadi. tartibga solingan huquqlar federal byudjetning, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetlarining, mahalliy byudjetlarning va davlat byudjetidan tashqari jamg'armalarining byudjetlarining yig'indisidir.

Guruch. 27. Rossiya Federatsiyasi byudjet tizimining sxemasi

Bozor iqtisodiyoti sharoitida turli darajadagi byudjetlar o'rtasidagi munosabatlarning asosi fiskal federalizm printsipi bo'lib, unga ko'ra mintaqaviy byudjetlar avtonomdir va federal byudjetga kiritilmaydi. Har bir byudjetga o'z daromad manbalari belgilanadi va xarajatlar mulkning taqsimlanishiga qarab belgilanadi. Bunday holda, moliyaviy yordam ko'rsatish printsipi qo'llaniladi: federal byudjetdan Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetlariga va Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetlaridan mahalliy byudjetlarga.

Byudjet yordamida davlat soliqlar, byudjet subsidiyalari va transfertlarini taqsimlash orqali hududlarning markazlashgan va mahalliy manfaatlarini birlashtiradi; Byudjet iqtisodiy hujjat sifatida jamiyatdagi siyosiy va ijtimoiy o‘zgarishlarni aks ettiradi.

Byudjet daromadlar va xarajatlar balansi bo'lib, o'zaro bog'liq bo'lgan ikkita qismdan iborat: daromadlar va xarajatlar. Byudjet daromadlarining manbai iqtisodiyotning real sektori tomonidan yaratilgan milliy daromaddir. Agar kamchilik bo'lsa, milliy boylik jalb qilinadi (avvalgi avlodlar mehnati bilan yaratilgan moddiy boyliklar yig'indisi).

3. Byudjet daromadlari. Soliqlar. Soliq tizimi. Laffer egri chizig'i. Barcha daromad manbalari 2 guruhga bo'linadi - ichki va tashqi. Ichki manbalar – milliy daromad va milliy boylik; tashqi manbalar - tashqi kreditlar (boshqa davlatning milliy daromadi).

Byudjet daromadlarining turlari: 1) soliq tushumlari (barcha daromadlarning 80-90 foizi); 2) soliqdan tashqari tushumlar (daromadlar). iqtisodiy foydalanish mulk); 3) kreditlar; 4) pul emissiyasi (emissiyasi) (faqat federal byudjetdan).

Soliqlar imperativ (hokimiyat va bo'ysunish munosabatlarini nazarda tutadi), ekvivalent bo'lmagan pul munosabatlari bo'lib, ular jarayonida byudjet fondi shakllanadi. Soliq belgilari:

1. Majburlash - soliq sub'ekti to'lashdan bosh tortish huquqiga ega emas. Qattiq sanktsiyalar.

2. Soliq to'lovchi uchun individual bepullik - evaziga hech narsa (huquq yo'q, hujjat yo'q). Bojlardan farqli (import-eksport huquqlari)

3. Qonuniylik - soliqlar faqat qonuniy operatsiyalar bo'yicha undiriladi.

Rossiya Federatsiyasida soliqlar maqsadli emas. Byudjet fondiga kirishda soliqlar shaxsiylashtiriladi. Rossiya Federatsiyasida soliqlarni yig'ishning barcha qoidalari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi bilan tartibga solinadi.

Soliqlarning asosiy vazifalari fiskal (asosiy) va iqtisodiy hisoblanadi. Fiskal funktsiya byudjetni to'ldirishdir. Iqtisodiy funktsiya - soliqlardan milliy daromadni qayta taqsimlash vositasi sifatida foydalanish, turli xil faoliyat turlarini rivojlantirishda tadbirkorlik sub'ektlarining manfaatlarini shakllantirish, ishlab chiqarish va kapital qo'yishning real jarayoniga davlat ta'sirini ta'minlash. investitsiyalar.

Soliq turlarini ko'rib chiqishda, ularning tasnifi quyidagilarga qarab amalga oshirilishini tushunish kerak:

soliqqa tortish sub'ektlari (shu bilan birga, soliqlar jismoniy shaxslardan va yuridik shaxslar);

soliq solish ob'ektlari (to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlar);

· daromad darajasiga iqtisodiy ta'sir (progressiv, proportsional, regressiv, firma);

· byudjet tuzilmalari (federal, respublika, mahalliy).

Soliqlarni o'rganish uchun uning elementlarini ajratib ko'rsatish kerak. Ularsiz soliqni belgilangan deb hisoblash mumkin bo'lmagan soliq elementlari:

· soliq subyekti – soliq to‘lovchi – yuridik shaxs yoki jismoniy shaxs soliqlarni to'lash uchun javobgar bo'lganlar;

· soliq ob'ekti - soliq solish uchun asos bo'lib xizmat qiladigan mulk yoki daromad;

· soliq solinadigan baza - soliq solish ob'ektining qiymati, jismoniy yoki boshqa xususiyatlari;

· soliq stavkasi - soliq solinadigan bazaning o'lchov birligi uchun soliq yig'imlari summasi;

· soliqqa tortiladigan davr- soliqni hisoblash muddatini va uni to'lash muddatlarini belgilaydigan vaqt (qoida tariqasida, kalendar yili);

· soliq imtiyozlari - soliqqa tortish miqdorini pasaytirish: soliqqa tortilmaydigan minimumni joriy etish, soliq immunitetini o'rnatish (jismoniy shaxslar yoki to'lovchilar toifalarini soliqlardan ozod qilish), soliq stavkalarini pasaytirish, soliq imtiyozini taqdim etish (soliqlarni kechiktirish). , va boshqalar.;

· soliq kadastri - soliq ob'ektlarining rentabelligini ko'rsatadigan ro'yxati;

· soliq siyosati - soliqlarni hisoblash tartibi;

· soliq mexanizmi - soliq boshqaruvining tashkiliy-huquqiy normalari va usullari majmui.Soliq mexanizmi soliq siyosati bilan birgalikda doimiy harakatda bo'ladi va unga bog'liqdir. iqtisodiy siyosat davlatlar;

· soliq tizimi - mamlakat hududida amal qiluvchi soliqlar, yig'imlar va yig'imlar, ularni qurish usullari va tamoyillari majmui.

Soliq tizimining 2 turi mavjud: muntazam va global. Rejali tizimda barcha daromadlar qismlarga (grafiklarga) bo'linadi va har biriga alohida usulda - turli stavkalar, imtiyozlar va soliqning boshqa elementlari bo'yicha soliq solinadi. Jahon soliq tizimida jismoniy va yuridik shaxslarning barcha daromadlari teng ravishda soliqqa tortiladi.

Soliqqa tortishning asosiy tamoyillari (Adam Smit tomonidan ishlab chiqilgan):

1. Yagona soliqqa tortish tamoyili. Bu shuni anglatadiki, soliq stavkasi darajasi soliq to'lovchining imkoniyatlarini (daromad darajasini) hisobga olgan holda belgilanishi kerak.

2. Soliq aniqligi prinsipi. Soliq o'zboshimchalik bilan bo'lmasligi kerak, u hajmi, muddati, to'lash usuli bo'yicha aniq belgilanishi va bir martalik soliqqa tortish xususiyatiga ega bo'lishi kerak.

3. Soliq solishning qulayligi. Har bir soliq to'lovchi uchun eng qulay bo'lgan vaqt va muddatlarda undirilishi kerak.

4. Soliqlarni undirish bo'yicha minimal xarajatlar.

Soliqlarni undirish usullari:

1) Kadastr (kadastr - jadval, ma'lumotnoma) - soliq ob'ekti tabaqalashtirilganda va har bir guruhga ob'ektning rentabelligiga bog'liq bo'lmagan individual soliq stavkasi tayinlanganda.

2) Deklaratsiya asosida. Deklaratsiya - bu soliq to'lovchining daromadi va unga bo'lgan soliqni hisoblashni ta'minlaydigan hujjatdir, shuning uchun soliq to'lash daromad olgandan keyin amalga oshiriladi.

3) Manbada. Soliq daromadni to'lovchi tomonidan to'lanadi va soliq to'lovchi soliq summasiga kamaytirilgan daromad oladi.

Soliq yukining darajasi soliqlarning yalpidagi ulushidan kelib chiqib hisoblanadi mahalliy mahsulot: Yuk kanali = N / Y.

Haddan tashqari soliq yuki ixtiyoriy daromadlarni va shunga mos ravishda kapital xarajatlarni rag'batlantirishni kamaytiradi, fan-texnika taraqqiyotini sekinlashtiradi va sekinlashtiradi. iqtisodiy o'sish. Buni soliq tushumlari va soliq stavkalari o'rtasidagi bog'liqlikni ko'rsatadigan A. Laffer egri chizig'i ko'rsatadi: soliq stavkalarining oshishi bilan dastlab byudjet daromadlari miqdori ortadi, lekin stavkalarning yanada oshishi soliq tushumlarining qisqarishiga olib kelishi mumkin.

Guruch. 28. Laffer egri chizig'i

Soliqlar multiplikativ ta'sirga ega. Soliqlar ixtiyoriy daromad miqdorini o'zgartirib, iste'molga ham, jamg'armalarga ham ta'sir qiladi. Soliq multiplikatori (MRt) quyidagi shaklga ega:

MRt

Bozor iqtisodiyoti sharoitida multiplikator effektining mohiyati shundan iboratki, soliqni qisqartirish milliy daromadning o'sishiga olib keladi va kamayishdan kattaroq miqdorga olib keladi. Multiplikator soliqlar ko'payganda xuddi shunday harakat qiladi, ammo aksincha.

Soliqlar o'zgarishining umumiy samarasi ularning o'zgarishini multiplikatorga ko'paytirishga teng:

Soliq multiplikatori yalpi talabni kamaytirishga davlat xarajatlari multiplikatoriga qaraganda ancha katta ta'sir ko'rsatadi.

4. Davlat xarajatlari va yalpi talabning shakllanishi. Davlat xarajatlari va soliq multiplikatori. Davlat xarajatlarining mazmuni va tabiati davlat funktsiyalari bilan uzviy bog'liqdir. Barcha davlat xarajatlarini guruhlash mumkin:

Sohalarda: ijtimoiy, iqtisodiy, milliy mudofaa, boshqaruv, xalqaro faoliyat;

Iqtisodiy mazmuni bo'yicha: davlat xaridlari, transfert to'lovlari, davlat qarzlari bo'yicha to'lovlar.

Davlat xaridlari - bu hukumatning harbiy va fuqarolik tovarlariga bo'lgan talabi, ikkinchisi o'z ehtiyojlari davlat korxonalari yoki tartibga soluvchi xususiyatga ega bo‘lishi (bozor narxlarini ushlab turish maqsadida qishloq xo‘jaligi mahsulotlarini sotib olishda bo‘lgani kabi. Davlat xaridlari kafolatlangan sotish bozorini yaratadi, to‘lanmaslik xavfi yo‘q, narxlar barqaror, mahsulot sotilishi mumkin). oldindan tuzilgan shartnomalar bo'yicha katta miqdorda, soliq va kredit imtiyozlarini olish mumkin .

Transfer to'lovlari - bu aholi tomonidan hech qanday majburiyatlarsiz amalga oshiriladigan to'lovlar, bular pensiyalar, nafaqalar, stipendiyalar va boshqalar. Transfer to'lovlari unumli turlar emas iqtisodiy faoliyat davlatlar.

Davlat xarajatlarining o'sishi, dastlabki turtkidan ko'ra, YaIMning o'sishiga olib keladi. Davlat xarajatlari multiplikatori (MRg) YaIM o'sishining davlat xarajatlarining o'sishiga nisbatini tavsiflaydi va jamg'armaga marjinal moyillikning teskari ko'rsatkichiga tengdir.

MRg

Multiplikator effekti shundan kelib chiqadiki, davlat xarajatlarining ko'payishi daromadlarni oshiradi va iste'molning ko'payishiga olib keladi, bu esa o'z navbatida daromadlarni oshiradi, bu esa iste'molning yanada o'sishiga yordam beradi va hokazo.

Davlat xarajatlarining o'sishining jami samarasi ularning ko'payishi multiplikatorga ko'paytirilishiga teng:

Multiplikator har ikki yo'nalishda ham ishlayotganligi sababli, davlat xarajatlarining qisqarishi davlat xarajatlarini qisqartirishdan ko'ra yalpi ichki mahsulot va umumiy daromadni kamaytirishi aniq.

5. Byudjet taqchilligi. Davlat qarzi. Davlat byudjeti, har qanday balans kabi, daromadlar va xarajatlarni tenglashtirishni o'z ichiga oladi. Biroq, qabul qilishda byudjet rejasi Qarama-qarshiliklar bo'lishi mumkin - daromadning xarajatlardan oshib ketishi (ortiqchalik) va xarajatlarning daromaddan oshib ketishi (defitsit). Xalqaro valyuta jamg'armasi yalpi ichki mahsulotning 2-3% miqdorida maqbul defitsitni tan oladi.

Fiskal muvozanatning buzilishi inflyatsiya va ishlab chiqarishning pasayishiga qarshi kurash vositasidir (keyingi savolga qarang).

Byudjet balansining tabiati (defitsit yoki profitsit) butun iqtisodiyotning holatiga bog'liq. Davlat xarajatlari daromaddan (YaMM) mustaqil, soliqlar esa daromadga mutanosibdir. Shunday qilib, past daromad bilan taqchillik bo'ladi, yuqori daromad bilan ortiqcha bo'ladi.

Biroq, davlat xarajatlari va soliqlarning o'zi yalpi talab darajasiga va YaIM hajmiga ta'sir qilishi mumkin. Xarajatlarning ko'payishi daromadlarning ko'payishiga olib keladi, bu soliq tushumlarini oshiradi, buning natijasida defitsit kamayishi mumkin. Soliqlarning kamayishi bilan yalpi talabning, ishlab chiqarish hajmining, daromadning, demak, soliq tushumlarining o'sishi kuzatiladi.

Byudjetning tsiklik va tarkibiy taqchilligi mavjud.

Tarkibiy taqchillik (to'liq bandlik byudjeti taqchilligi) soliqqa tortishning ma'lum darajasida davlat byudjeti daromadlari va xarajatlari va davlat xarajatlari o'rtasidagi farqni tavsiflaydi. tabiiy daraja ishsizlik.

Tsikllik taqchillik - ishlab chiqarishning pasayishi va haqiqiy ishsizlikning tabiiy darajasidan oshib ketishi natijasida yuzaga keladigan kamomad.

Guruch. 29. Byudjetning tarkibiy va tsiklik taqchilligi

Agar to'liq bandlik sharoitida YaIM Q1 ga teng bo'lsa, mavjud soliqqa tortish tizimi va davlat xarajatlarining ma'lum darajasida byudjet taqchilligi ab ga teng. Q2 ga teng ishlab chiqarish darajasini, bir xil soliqqa tortish tizimi va bir xil davlat xarajatlarini hisobga olgan holda, haqiqiy byudjet taqchilligi ce ga teng bo'ladi, shu jumladan cd - tarkibiy taqchillik va de - tsiklik taqchillik, ishlab chiqarishning pasayishi natijasi (2 chorak kamroq). Q1 dan).

Tarkibiy taqchillikning o'sishi hukumatning rag'batlantiruvchi siyosat olib borishini anglatadi: xarajatlarni ko'paytirish va soliqlarni qisqartirish, bu yalpi talabning o'sishiga olib keladi va ishlab chiqarish hajmiga ijobiy ta'sir ko'rsatadi. Tarkibiy taqchillikning qisqarishi, aksincha, qisqartiruvchi fiskal siyosatning amalga oshirilishidan dalolat beradi.

Berilgan byudjet taqchilligi uchun uning iqtisodiyotga ta'siri moliyalashtirish usullariga bog'liq. Agar taqchillikni qoplash uchun hukumat markaziy bankdan qarz olsa yoki pul chiqarsa (“matbaa mashinasini yoqadi”), u holda inflyatsiya spirali yo'qoladi. Agar hukumat aholidan qarz oladigan bo'lsa, investitsiyalarni kamaytiradigan "tashqariga chiqarish effekti" yuzaga keladi. Ikkinchisining mohiyati shundan iboratki, kreditlarni joylashtirish orqali pul bozori, hukumat xususiy tadbirkorlar bilan raqobatga kirishadi moliyaviy resurslar. Mablag'larga bo'lgan talabning ortishi foiz stavkalarining oshishiga va keyinchalik investitsiyalarning kamayishiga olib keladi. Odatda noishlab chiqarish xususiyatiga ega bo'lgan davlat xarajatlari ishlab chiqarishga xususiy investitsiyalarni "siqib chiqaradi".

Davlat qarzi - o'tgan yillardagi to'plangan byudjet taqchilligi summasi. Davlat krediti xususiy kreditdan sezilarli farq qiladi. Ikkinchisi, qoida tariqasida, sanoat maqsadlarida ishlatiladi. Xususiy kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash daromadning ortishi hisobiga amalga oshiriladi. Byudjet taqchilligini qoplash uchun sarflanadigan davlat krediti birinchi navbatda ishlab chiqarish faoliyati bilan bog'liq emas. Davlat soliqlar orqali qarzlarini to'laydi va majburiyatlar bo'yicha foizlarni to'laydi.

Joylashtirishni hisobga olgan holda ichki va tashqi davlat qarzlari farqlanadi. Ichki qarz (uning aholisi oldidagi qarz) odatda davlat qimmatli qog‘ozlarini (BQ) chiqarish va sotish yo‘li bilan berilgan kreditlar hisobidan shakllanadi.

Ichki davlat qarzining to'planishi oqibatlari:

1. Aholi o'rtasida daromadlarning qayta taqsimlanishiga olib keladi. Mamlakatning barcha fuqarolari soliq to'lovchi sifatida davlat qarzi bo'yicha foizlar to'laydi, lekin faqat davlat kreditorlarigina bu foizlarni o'z daromadlari sifatida oladilar va bular, qoida tariqasida, aholining eng boy qatlamlaridir.

2. Qarz yukini kelajak avlodlar zimmasiga yuklash mumkin. Agar davlat kreditlari joriy iste’molga sarflansa, u holda qarz va unga foizlarning o’sishi kelajakda iste’molning cheklanishiga olib keladi. Davlat qarzi investitsiya va ishlab chiqarishni modernizatsiya qilishga yo‘naltirilishi muhim, bu daromad kelajakda qarzlarni to‘lash imkonini beradi.

3. Foiz stavkalarining tez ortib borishi byudjet taqchilligini kamaytirishni qiyinlashtiradi, chunki ular yangi davlat byudjeti xarajatlariga, eski qarzlar bo'yicha foizlarni to'lash uchun yangi kreditlarga aylanadi.

Davlatning tashqi qarzi tovarni boshqa davlatga o‘tkazish yo‘li bilan to‘lanadi. Tashqi qarzni to'lash uchun mamlakat importni qisqartirishi va tovarlar eksportini ko'paytirishi kerak, eksportdan tushgan mablag'lar rivojlanish maqsadlarida emas, balki qarzni to'lash uchun ishlatiladi, bu esa o'sish sur'atlarini sekinlashtiradi va standartni pasaytiradi. yashashdan.

Agar kreditlar xorijda iste'mol maqsadlarida berilgan bo'lsa, qarz yuki avlodlarga o'tadi - ichki qarzda bo'lgani kabi.

6. Davlatning fiskal siyosati. Fiskal (fiskal) siyosat - davlat xarajatlari va soliqlar bilan bog'liq tartibga solish tizimi. Hozirgi vaqtda fiskal siyosat rivojlangan mamlakatlar iqtisodiyotini tartibga solishning asosiy vositasi hisoblanadi. Siyosat maqsadlari:

Iqtisodiy tsiklning tebranishlarini yumshatish;

Iqtisodiy o'sish sur'atlarini barqarorlashtirish;

Tabiiy bandlik darajasiga erishish;

O'rtacha inflyatsiya darajasi.

Passiv va faol fiskal siyosatni farqlash kerak, ikkinchisi makroiqtisodiy tartibga solishga Keynscha yondashuvni aks ettiradi. Keynscha yondashuv doirasida fiskal siyosat hukumatning iqtisodiy o'sish, bandlik darajasi va narxlar dinamikasiga ta'sir ko'rsatishning eng samarali vositasi hisoblanadi (14-mavzuga qarang).

Davlatning soliq-byudjet siyosatining asosini quyidagilar tashkil etadi: - soliqlarni kamaytirish va davlat xarajatlarini ko'paytirish yalpi talabni oshiradi va shuning uchun ishlab chiqarish hajmining kengayishiga, daromadlarning ko'payishiga, ishsizlikning kamayishiga olib keladi; va aksincha: - soliqlarning oshishi va davlat xarajatlarining kamayishi yalpi talab, ishlab chiqarish, daromad, bandlik va inflyatsiyaning qisqarishiga olib keladi.

Moliyaviy siyosat milliy iqtisodiyotga tovar bozorlari orqali ta'sir qiladi. Davlat xarajatlari iste'mol (C) va investitsiya (I) xarajatlarini birlashtirib, yalpi talabni (AD) oshiradi. Davlat xarajatlarining mahsulot hajmiga ta'siri hajmi va yo'nalishi bo'yicha investitsiyalar ta'siri bilan bir xil bo'ladi. Davlat xaridlari hajmini oshirish orqali hukumat milliy iqtisodiyotga in'ektsiyalarni amalga oshiradi.

Soliqlarga kelsak, davlat xarajatlaridan farqli o'laroq, ular iste'mol va jamg'armalarni kamaytiradi, ya'ni. daromadning chiqib ketishi hisoblanadi. Binobarin, davlat xarajatlari va soliqlarning milliy ishlab chiqarish va daromad qiymatiga ta'sir yo'nalishi to'g'ridan-to'g'ri qarama-qarshidir.

Fiskal siyosat tahlili fiskal siyosatning multiplikativ ta'sirini birlashtirishni o'z ichiga oladi.

Davlat xarajatlari va soliqlarning teng o'sishini taxmin qiling. Keyinchalik, davlat xarajatlarining o'sishi ta'sirida yalpi talab oshadi, soliqlarning ko'payishi ta'sirida esa kamayadi. Bundan tashqari, davlat xarajatlari multiplikatori soliq multiplikatoridan kuchliroq bo'lganligi sababli, yakuniy, umumiy natija soliqlar va davlat xarajatlarining o'sishiga teng mahsulot hajmining o'sishi bo'ladi.

Soliqlar va davlat xarajatlarini teng ravishda oshirishni ta'minlovchi fiskal siyosat muvozanatli byudjet effektiga olib keladi, uning mohiyati shundan iboratki, davlat xarajatlari va soliqlarning teng o'zgarishi muvozanatli mahsulot hajmining bir xil miqdorda o'zgarishiga olib keladi. Boshqacha aytganda, balanslangan byudjet multiplikatori 1 ga teng.

Moliyaviy siyosatning diskretsion va avtomatik turlari mavjud.

Guruch. 30. Davlat soliq-byudjet siyosati

Diskretsion bo'lmagan fiskal siyosat avtomatik stabilizatorlar asosida qurilgan bo'lib, ular multiplikator qiymatini pasaytirish orqali YaIMdagi tebranishlarni avtomatik ravishda yumshatadi. Eng muhim avtomatik stabilizatorlar soliqlar, ishsizlik nafaqalari, daromadlarni indeksatsiya qilish va qishloq xo'jaligi subsidiyalaridir.

Iqtisodiyotda pasayish bo'lsa, ya'ni. Shaxsiy daromadlar va korxonalar daromadlari pasayadi, so'ngra soliqlar avtomatik ravishda kamayadi, bu boshqa narsalar teng bo'lganda, yalpi talabning qisqarishi oqibatlarini yumshatadi va ishlab chiqarishni barqarorlashtirishga yordam beradi. Shu bilan birga, pastroq soliq stavkasiga o'tish (daromadning pasayishi tufayli) multiplikatorning qiymatini oshiradi va iqtisodiyotning turg'unlikdan chiqishiga yordam beradi. Biroq, soliqlarni qisqartirish natijasida byudjet taqchilligi paydo bo'ladi yoki ko'payadi.

Boom va inflyatsiya davrida daromadlar oshadi, soliq stavkalari ko'tariladi va multiplikator qiymati kamayadi, bu esa yalpi talab va ishlab chiqarish hajmining qisqarishiga va narxlarning pasayishiga yordam beradi. Shunday qilib, soliq tizimining turg'unlik davrida soliq imtiyozlarini kamaytirish va inflyatsiya davrida ularni oshirish qobiliyati iqtisodiyotning kuchli avtomatik stabilizatoridir.

Ishsizlik nafaqalari iqtisodiyotga xuddi shunday ta'sir ko'rsatadi. Bandlik yuqori bo'lsa, bandlik fondi ko'payadi va pastga bosim o'tkazadi umumiy xarajatlar Ishsizlik darajasi past bo'lgan davrda fond mablag'lari iste'molni qo'llab-quvvatlash va ishlab chiqarishning pasayishini yumshatish uchun intensiv ravishda sarflanadi. Shunday qilib, stabilizatorlar ikkala yo'nalishda ham ishlaydi - yuqoriga va pastga.

Biroq, o'rnatilgan stabilizatorlar barcha makroiqtisodiy muammolarni to'liq hal qila olmaydi. Ular sikl tebranishlarini yumshatadi, lekin ularning sabablarini bartaraf eta olmaydi, shuning uchun avtomatik fiskal siyosat diskretsion siyosat bilan to'ldiriladi, bu esa turg'unlik davrida byudjet taqchilligining oshishiga va inflyatsiya davrida byudjet profitsitiga olib keladi.

Diskretsiya soliq-byudjet siyosati hukumat ixtiyoriga ko'ra, uning qarorlari asosida amalga oshiriladi va davlat tomonidan tovarlarni xarid qilish, davlat transfertlari va soliqlar orqali amalga oshiriladi. Bu bozorda yalpi xarajatlarning o'sishiga olib keladi va yalpi talabning o'sishini va, demak, YaIM ishlab chiqarishni rag'batlantiradi. Shunga ko'ra, davlat xarajatlarining qisqarishi yalpi xarajatlar va YaIMning muvozanat darajasining qisqarishini anglatadi.

Diskretsiya fiskal siyosati quyidagilarni o'z ichiga oladi:

· davlat byudjeti mablag'lari hisobidan ishsizlarni ish bilan ta'minlashga qaratilgan bandlik dasturlarini amalga oshirish;

· xarajatlar kamaygan va ehtiyoj ortganda iqtisodiy rivojlanishni barqarorlashtirish imkonini beruvchi ijtimoiy dasturlarni amalga oshirish;

· soliqlarni joriy etish yoki bekor qilish yoki soliq stavkalarini o'zgartirish orqali soliqlarni olib qo'yish hajmini o'zgartirish. Soliq stavkasini o'zgartirish orqali hukumat turg'unlik davrida daromadlarning qisqarishini oldini olishi yoki aksincha, bum davrida ixtiyoriy daromadni kamaytirishi mumkin. Soliq stavkasining o'zgarishi inflyatsiyaga ta'sir qilish uchun ham ishlatilishi mumkin.

Iqtisodiy tsiklning bosqichiga qarab, diskretsion byudjet siyosati rag'batlantiruvchi (ekspansionistik), neytral yoki qisqaruvchi (cheklovchi) bo'lishi mumkin. Kengaytiruvchi fiskal siyosatni jonlantirishga qaratilgan iqtisodiy faoliyat mamlakatda yalpi talabning o'sishi. Iqtisodiy tsikl to'lqinining pasayish qismida soliq stavkalarini kamaytirish, ta'minlash orqali amalga oshiriladi soliq imtiyozlari, davlat xarajatlarining o'sishi.

Adabiyot

Iqtisodiyot nazariyasi kursi. Iqtisodiyot nazariyasi, mikroiqtisodiyot, makroiqtisodiyot, o‘tish davri iqtisodiyotining umumiy asoslari: Qo'llanma/ Mualliflar jamoasi rahbari va ilmiy muharrir A.V. Sidorovich. - M.: MDU, “DIS”, 2007. - Ch. 25, 36

McConnell K.R., Brew S.L. Iqtisodiyot. - M.: INFRA-M, 2005. - T.1, 14, 20-bob.

Iqtisodiyot nazariyasi: Darslik / Ed. ed. akad. IN VA. Vidyapina, A.I. Dobrynina, G.P. Juravleva, L.S. Tarasevich - M.: INFRA-M, 2000. - Ch. 27.

O'z-o'zini tekshirish uchun savollar

1. Moliya, davlat byudjeti nima?

2. Soliqlar nima?

3. Soliqlarning tartibga soluvchi roli nimadan iborat?

4. A. Laffer egri chizig'idan foydalanib, foydadan olinadigan optimal soliq stavkasini belgilash qiymatini ko'rsating.

5. Davlat xarajatlari nima? Ularni tasvirlab bering.

6. Davlat byudjeti taqchilligi nima?

7. Davlat byudjeti taqchilligini qoplashning qanday usullari mavjud? Ularni tasvirlab bering.

8. Fiskal siyosat YaIM o‘zgarishiga qanday ta’sir ko‘rsatishi mumkin?

10. Avtomatik stabilizatorlar muvozanatli YaMMga qanday ta'sir qilishi mumkin?

12.2. DAVLAT BUDJETI.

12.4. DAVLAT QARZI.

12.1. DAVLAT MOLIYA TIZIMI.

Moliya (lotincha finansia — toʻlashga buyruq) — ijtimoiy koʻpayish jarayonida vujudga keladigan asosiy mablagʻlardan iborat mablagʻlar. xo'jalik yurituvchi sub'ektlar milliy ehtiyojlar va ijtimoiy takror ishlab chiqarish ehtiyojlari uchun foydalaniladi. Odatda biz quyidagilar haqida gapiramiz:

· davlat maqsadli fondlari (milliy yoki markazlashgan moliya) va

· xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning (korxonalarning) markazlashmagan moliyasi.

Ushbu mablag'lar fondlarini shakllantirish va ulardan foydalanish jarayonida moliyaviy munosabatlar yuzaga keladi. Yordamida moliyaviy munosabatlar davlat eng samarali boshqaruv jarayonini rag'batlantirish maqsadida milliy daromadni bevosita qayta taqsimlashni amalga oshiradi.

Davlatning moliya tizimi - bu milliy ehtiyojlar va kengaytirilgan takror ishlab chiqarish ehtiyojlarini qondirish uchun mo'ljallangan mablag'lar fondlarini shakllantirish va ulardan foydalanish bilan bog'liq iqtisodiy munosabatlar tizimi, shuningdek, ushbu fondlar mablag'laridan foydalanishni boshqaradigan va nazorat qiluvchi institutlar.

Umumiy davlat moliyasiga quyidagilar kiradi:

1. Byudjet tizimi (davlat va mahalliy byudjetlar).

2. Davlat budjetdan tashqari maqsadli jamg‘armalari;

3. Davlat krediti;

4. Davlat mablag'lari sug'urta

Milliy moliya tizimi tomonidan hal qilinadigan muammolar:

· Ishlab chiqarish sohasini rivojlantirish

· Rivojlanish ijtimoiy soha(madaniyat, sport, ta'lim va boshqalar)

· Mudofaa, hukumat, huquqni muhofaza qilish organlari ehtiyojlarini moliyaviy resurslar bilan ta'minlash.

Bozor iqtisodiyoti mamlakatlarida ishlab chiqarish sohasi o‘z-o‘zini moliyalashtirish, kredit va boshqa resurslarni jalb qilish hisobiga rivojlanib, takomillashib bormoqda. Davlat faqat iqtisodiyotning ustuvor tarmoqlarini qo‘llab-quvvatlaydi va quyidagi yo‘nalishlarda amalga oshiriladi:

1. Fan-texnika taraqqiyotining rivojlanishini ta’minlovchi tarmoqlar va ishlab chiqarishlarni rivojlantirish.

2. Eksport yoki kam mahsulot ishlab chiqaruvchi tarmoqlar;

3. Davlat ahamiyatiga ega bo‘lgan sanoat va tarmoqlarni rivojlantirish (energetika, tog‘-kon sanoatining ayrim tarmoqlari va qishloq xo‘jaligi)

12.2. DAVLAT BUDJETI.

Davlat byudjeti(ingliz byudjetidan - chamadon, pul sumkasi.) - moliya tizimining etakchi bo'g'ini. Byudjet orqali resurslar doimiy ravishda safarbar qilinadi va sarflanadi.

Davlat budjeti davlatning joriy yil uchun asosiy moliyaviy rejasi bo‘lib, u qonuniy kuchga ega. Qonun chiqaruvchi organlar - parlamentlar tomonidan tasdiqlanadi.

Davlat byudjetining asosiy funktsiyalari. Zamonaviy davlat byudjeti xorijiy davlatlar quyidagi asosiy funktsiyalarni bajaradi:

1 milliy daromadni qayta taqsimlash. YaIMning qariyb 50 foizi davlat byudjeti hisobidan qayta taqsimlanadi. Byudjet quyidagi maqsadlarda keng qo'llaniladi:

· moliyaviy resurslarni tarmoqlararo qayta taqsimlash. Bu orqali tarmoqlararo mutanosiblik takomillashtirilib, iqtisodiyotning ustuvor tarmoqlari aniqlanishi ta’minlanmoqda.

· moliyaviy resurslarni hududiy qayta taqsimlash. Soliq tizimi orqali moliyaviy resurslar nisbatan ortiqcha miqdorda mavjud boʻlgan hududlardan olib qoʻyiladi va resurslar yetishmaydigan hududlarga yoʻnaltiriladi va shu orqali ularning rivojlanishi taʼminlanadi. Qoida tariqasida, bular kambag'al hududlardir Tabiiy boyliklar yoki atrof-muhitga ta'sir qiladigan va hokazo.

· soliq tizimi va ijtimoiy transfertlar tizimi orqali aholining turli guruhlari o‘rtasida daromadlarni qayta taqsimlash.

Davlat byudjetdan foydalanib, milliy daromadni ishlab chiqarish va birlamchi taqsimlash bosqichlarida vujudga keladigan nisbatlarga chuqur o'zgarishlar kiritadi.

2 davlat tomonidan tartibga solish va iqtisodiy rag'batlantirish. Milliy daromadni qayta taqsimlash ko'p jihatdan davlat byudjetining quyidagi funksiyasini - iqtisodiyotni davlat tomonidan tartibga solish va rag'batlantirishni amalga oshirish imkonini beradi.

3 moliyaviy yordam ijtimoiy siyosat . Davlat byudjeti bo'ldi mehnatni takror ishlab chiqarish uchun asosiy mablag' manbai. Ilmiy-texnika taraqqiyoti sharoitida ishchi kuchining takror ishlab chiqarilishi ta'lim, sog'liqni saqlash, ijtimoiy sug'urta va ta'minlash.

4 Ushbu funktsiyalarning barchasini amalga oshirish amalga oshirish bilan to'ldiriladi mablag'larning markazlashtirilgan fondini shakllantirish va ulardan foydalanishni nazorat qilish. U mablag'larni shakllantirish va ulardan foydalanish jarayonida moliya-xo'jalik qonunchiligiga rioya etilishini nazorat qilishni, moliyaviy-xo'jalik operatsiyalarining samaradorligini va sarflangan xarajatlarning maqsadga muvofiqligini baholashni o'z ichiga oladi.

P Tasdiqlangan byudjet amal qiladigan davr deyiladi byudjet yili.

Byudjet tarkibi. So'zning keng ma'nosida byudjet - bu balans bo'lib, uning bir tomonida barcha daromadlar, boshqa tomondan - xarajatlar joylashgan. (vertikal va gorizontal byudjet tarkibi)

Byudjet daromadlari - o'z funktsiyalarini bajarish uchun zarur bo'lgan davlatning markazlashtirilgan moliyaviy resurslarining bir qismi. Byudjet daromadlarining quyidagi asosiy manbalarini ajratib ko'rsatish mumkin: soliqlar, davlat kreditlari, foydalanishdan olingan daromadlar davlat mulki; xususiylashtirishdan tushgan tushumlar; grantlar yoki sovg'alar; pul masalasi.

1) Milliy daromadni qayta taqsimlashning asosiy usuli hisoblanadi soliqlar, byudjet daromadlarining asosiy ulushini ta'minlash. Shunday qilib, soliq tushumlari turli davlatlar markaziy byudjeti daromadlarining taxminan 9/10 qismini tashkil qiladi. Federatsiya aʼzolari va mahalliy byudjetlar daromadlarida soliqlarning ulushi ancha kam. Ushbu byudjetlar qat'iy (tegishli byudjetlarning o'z daromadlari) va tartibga soluvchi (byudjet tizimining yuqori darajasidan quyi bo'g'inga o'tkaziladigan daromadlar) daromadlari hisobidan shakllantiriladi.

2) Keyingi eng muhim byudjet daromadi davlat kreditlari. Davlat byudjetni tuzishda nazarda tutilgan byudjet taqchilligi yuzaga kelganda ushbu usulga murojaat qiladi. kelayotgan yil. Davlat ssudalarini olishning ikki yo‘li mavjud: 1) davlat nomidan qimmatli qog‘ozlar chiqarish yo‘li bilan jismoniy va yuridik shaxslardan olinadigan davlat kreditlari; 2) olingan kreditlar markaziy bank va boshqalar, kredit tashkilotlari. Davlat kredit operatsiyalari hajmining oshishi davlat qarzining oshishiga olib keladi. Va ko'pincha soliqlarning oshishiga olib keladi. Uni qaytarish va unga foizlarni to'lash asosan soliq to'lovlari yoki yangi to'lovlar orqali amalga oshiriladi kredit operatsiyalari. alohida davlatlardan yoki xalqaro moliya-kredit institutlaridan davlat kreditlarini olish. Binobarin, davlat ssudalari asosida jalb qilinadigan mablag‘lar byudjet daromadlarini shakllantirish manbai sifatida emas, balki byudjet fondini vaqtincha to‘ldirish usuli sifatida ko‘rib chiqilishi kerak.

3) davlat mulkidan foydalanishdan olingan daromadlar;

4) xususiylashtirishdan olingan daromadlar;

5) xorijiy hukumatlarning grantlari (sovg'alari) yoki xalqaro tashkilotlar. Grantlar ma'lum bir loyihani amalga oshirishni moliyalashtirish yoki oddiygina qiyinchiliklarga duch kelgan do'st davlatlar byudjetini qo'llab-quvvatlash uchun berilishi mumkin. Grantlar byudjetni moliyalashtirish moddasi hisoblanmaydi va "chiziq ostida" emas, balki uning daromad qismida ko'rsatiladi. Agar grant kapital tovarlarni sotib olishga mo'ljallangan bo'lsa, u kapital hisoblanadi. Boshqa barcha grantlar joriy. Grantlar ssudalardan farq qiladi, chunki grantlar bilan olingan summalarni to'lash bo'yicha shartnoma majburiyati yo'q.

6) favqulodda vaziyatlarda, soliq to'lovlari va davlat ssudalarini olish qiyinlashganda, davlat qog'oz pullarni chiqarish. Bu eng mashhur bo'lmagan usul, chunki u tegishli tovar qo'llab-quvvatlanmasdan pul massasining ko'payishiga olib keladi va og'ir ijtimoiy-iqtisodiy oqibatlarga olib keladigan inflyatsiya jarayonining kuchayishiga olib keladi.

qarab mamlakat hukumat tuzilmasidan farqlash:

a) unitar davlatda - markaziy (davlat) byudjetining daromadlari va mahalliy byudjetlarning daromadlari;

b) federal davlatda - federal byudjet daromadlari, federatsiya a'zolarining byudjet daromadlari va mahalliy byudjet daromadlari;

Davlat xarajatlari byudjet davlat tomonidan o'z vazifalari va funktsiyalarini bajarishi bilan bog'liq xarajatlarni ifodalaydi.

20-asr boshidan boshlab davlat byudjeti xarajatlarining asosiy tendentsiyasi ularning doimiy ravishda oshib borishi bo'ldi. Xarajatlarning keskin o'sishi urush davrida, ular o'n barobar ko'payganda sodir bo'ladi. Biroq, 20-asrning ikkinchi yarmida. harbiy xarajatlar ulushi kamaydi va ortdi ijtimoiy xarajatlar, iqtisodiyotga aralashuv xarajatlari.

Rivojlangan mamlakatlarda davlat byudjeti xarajatlari bozor iqtisodiyoti quyidagi besh guruhga bo'linadi:

1 ijtimoiy maqsadlar;

2 iqtisodiyotga aralashuv;

3 harbiy;

5 rivojlanayotgan mamlakatlarga subsidiyalar va kreditlar berish.

Davlat byudjetining asosiy xarajatlari harbiy, iqtisodiyotga aralashish va ijtimoiy maqsadlarga qaratilgan.

I. Ijtimoiy maqsadlar uchun xarajatlar ta'lim, sog'liqni saqlash, ijtimoiy sug'urta va xarajatlarni o'z ichiga oladi ijtimoiy Havfsizlik. Ular ko'pdan o'tadi ijtimoiy dasturlar. AQShda 100 ga yaqin, Buyuk Britaniyada esa bir necha o'nlab bunday dasturlar mavjud. Ijtimoiy sug'urta xarajatlari asosan ishchilarning o'zlari tomonidan moliyalashtiriladi.

2. Davlat xarajatlarining tez o'sib borayotgan guruhi iqtisodiyotga aralashuv xarajatlari(byudjetdan moliyalashtirish) . Masalan, ilmiy-tadqiqot va ishlanmalar uchun xarajatlar (ilmiy-tadqiqot va ishlanmalar uchun barcha xarajatlarning 50 dan 70% gacha). Ilmiy tadqiqot), iqtisodiy va ijtimoiy infratuzilma, qo'llab-quvvatlash uchun Qishloq xo'jaligi, davlat sanoatlari iqtisodiyot, iqtisodiyotning ayrim tarmoqlari va respublika hududlarida aholi bandligini ta’minlash, eksportni rag‘batlantirish.

Xususiy firmalarga subsidiyalar ko'paydi, ayniqsa, so'zda rivojlanish sohalari. Bularga bo'lgan hududlar kiradi yuqori daraja ishsizlik va sekin iqtisodiy o'sish.

Ba'zi mamlakatlar tadbirkorlarga yangi ishga yollangan ishchilar uchun ish bilan ta'minlash uchun subsidiyalar beradi. Qishloq xo‘jaligiga davlat byudjetidan katta mablag‘ ajratilmoqda. Evropa Ittifoqi (EI) mamlakatlarida qishloq xo'jaligini qo'llab-quvvatlash nafaqat milliy, balki davlatlararo darajada ham amalga oshiriladi.

Eksport qiluvchi firmalarga ham faol yordam ko'rsatilmoqda, bu esa ularning jahon bozorlaridagi keskin raqobat sharoitida mavqeini sezilarli darajada osonlashtiradi. iqtisodiy o'sishning nisbatan yuqori sur'atlarini rag'batlantiradi, balki uning tsiklik tebranishlarini ham yumshatadi. Iqtisodiyotga aralashuvga davlat byudjeti xarajatlarining ulushi 50-yillarning oʻrtalarida 15-17 foizdan 60-yillarning oʻrtalarida 20 foizga, 80-90-yillarda esa 22-25 foizga oshdi.

3. Yoqilgan harbiy xarajatlar yetakchi xorijiy mamlakatlarda davlat byudjeti xarajatlarining umumiy miqdorining 20 barobarigacha bo‘lgan qismini tashkil etadi. Ular to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita harbiy xarajatlarga bo'linadi. To'g'ridan-to'g'ri harbiy xarajatlar harbiy byudjetlarda aks ettirilgan - davlat byudjetining chegaralangan qismi. Ular eng yangi hujumkor strategik qurollarni ishlab chiqarish, qurolli kuchlar xodimlarini saqlash va tayyorlash, harbiy ilmiy tadqiqotlar va militaristik bloklarni (NATO) saqlash xarajatlarini o'z ichiga oladi.

To'g'ridan-to'g'ri harbiy xarajatlar urush davrida va iqtisodiyotni harbiylashtirish sharoitida keskin oshadi.

TO bilvosita harbiy xarajatlar davlat qarzi bo‘yicha to‘lanadigan foizlarning bir qismi, tovon va kompensatsiyalar, urush nogironlari va halok bo‘lganlarning oilalari uchun pensiya va nafaqalar kiradi. shuningdek, fuqarolik bo'linmalariga ajratilgan harbiy xarajatlar. Va

4. Davlat boshqaruv apparatini saqlash xarajatlari qonun chiqaruvchi va ijro etuvchi hokimiyat organlari, sudlar, prokuratura, politsiya, turli vazirlik va idoralarni saqlash xarajatlari kiradi. Umuman olganda, davlat apparati xarajatlari umumiy byudjet xarajatlarining 4-5 foizini tashkil qiladi.

5. Tashqi iqtisodiy faoliyat xarajatlari.

6. Davlat qarziga xizmat ko'rsatish xarajatlari

Byudjet xarajatlari umuman davlat xarajatlarining muhim tarkibiy qismi bo'lib, milliy valyuta fondi mablag'laridan foydalanish bilan bog'liq holda yuzaga keladigan iqtisodiy munosabatlarni ifodalaydi.

Byudjet fondi holatining 3 ta varianti mavjud:

· muvozanatli daromadlar xarajatlarga teng bo'lgan davlat;

· ortiqcha daromadlar xarajatlardan oshib ketganda;

· etishmovchilik, xarajatlar daromaddan oshib ketganda.

Eng tipik - tanqislik.

12.3. SOLIQLAR: MOHIYATI, FUNKSIYALARI, TURLARI. LAFFER EĞRISI.

Byudjet daromadlarida soliqlar hal qiluvchi rol o'ynaydi.

Soliqlar - majburiy to'lov davlat tomonidan jismoniy va yuridik shaxslardan fiskal xarakterdagi undirish.

Davlat soliqlarsiz mavjud bo'lolmaydi, chunki ular bozor sharoitida daromadlarni jalb qilishning asosiy usuli hisoblanadi. A.Smit ularning zarurligini asoslab berdi va birinchi bo'lib soliqqa tortishning asosiy tamoyillarini (qoidalarini) shakllantirdi.

12.1-rasm- soliqqa tortish tamoyillari

tenglik yoki adolat printsipi - Davlat sub'ektlari, iloji bo'lsa, o'z qobiliyati va kuchiga ko'ra, ya'ni daromadiga ko'ra, hukumatni saqlashda ishtirok etishlari kerak;

ishonch - har bir jismoniy shaxs to'lashi shart bo'lgan soliq o'zboshimchalik bilan emas, aniq belgilanishi kerak. To'lov muddati, to'lov usuli, to'lov miqdori - bularning barchasi to'lovchi uchun aniq va aniq bo'lishi kerak;

qulaylik- har bir soliq to'lovchiga uni to'lash qulayroq bo'lgan vaqtda yoki usulda undirilishi kerak;

tejash- Har bir soliq shunday o'ylab topilishi va ishlab chiqilishi kerakki, u xalqning daromadidan davlat xazinasiga olib keladigan daromaddan imkon qadar kamroq ushlab tursin.

· soliq kapitaldan emas, balki daromaddan undirilishi kerak. Soliqqa tortish milliy kapitalga zarar yetkazmasligi juda muhim. Har qanday davlatning soliqqa tortishi hozirgi vaqtda mavjud bo'lgan eng yuqori soliq stavkalaridan oshmasligi kerak rivojlangan mamlakatlar. Natijada mamlakat kapitalining bir qismini soliqqa tortish orqali uni mahrum qilish xavfi bartaraf etiladi.

Soliqlarning funktsiyalari ularning ijtimoiy-iqtisodiy mohiyatini va ichki mazmunini ochib beradi. Zamonaviy sharoitda soliqlar uchta funktsiyani bajaradi: fiskal, tartibga soluvchi va rag'batlantiruvchi.

1. Fiskal funktsiya - asosiy, dastlab barcha davlatlar uchun xarakterlidir. Uning yordami bilan davlat pul fondlari, ya'ni davlatning faoliyat yuritishi uchun moddiy sharoitlar shakllanadi. Aynan shu funktsiya milliy daromad qiymatining bir qismini jamiyatning eng kam ta'minlangan ijtimoiy qatlamlari foydasiga qayta taqsimlashning real imkoniyatini beradi.

Jamiyat rivojlanishining iqtisodiy darajasi oshishi bilan fiskal funktsiyaning ahamiyati ortadi. XX asr soliqlardan davlat daromadlarining ulkan o'sishi bilan tavsiflanadi, bu uning funktsiyalarining kengayishi va hokimiyatdagi ijtimoiy guruhlarning muayyan siyosati bilan bog'liq.

Soliqlarning fiskal funktsiyasi davlatning iqtisodiy munosabatlarga aralashuvi uchun ob'ektiv shart-sharoitlar yaratadi, ya'ni tartibga solish funktsiyasini belgilaydi.

2. Tartibga solish funktsiyasi soliqlar qayta taqsimlash jarayonlarining faol ishtirokchisi sifatida takror ishlab chiqarish, uning sur’atini rag‘batlantirish yoki cheklash, kapital jamg‘arishni kuchaytirish yoki zaiflashtirishga sezilarli ta’sir ko‘rsatishini bildiradi.

3. Rag'batlantiruvchi. Soliqlar yalpi talab darajasi va tuzilishiga ta'sir qiladi va bozor talabi mexanizmi orqali ishlab chiqarishni rag'batlantirishi yoki inhibe qilishi mumkin. Tadbirkorlar uchun ishlab chiqarish quvvatlaridan foydalanish yoki sotish jarayonida hal qiluvchi ahamiyatga ega bo'lgan ishlab chiqarish xarajatlari bilan mahsulot va xizmatlar narxi o'rtasidagi bog'liqlik soliqlarga bog'liq.

Zamonaviy davlatda har xil turdagi soliqlar mavjud (12.2-rasm).

To'g'ridan-to'g'ri- shaxsiy daromad solig'i, yuridik shaxslarning daromad solig'i, mol-mulk solig'i va boshqalar.

Bilvosita - Bu tovarlar va xizmatlar narxlarida undiriladigan soliqlar (QQS), aktsizlar, bojxona to'lovlari, fiskal monopoliya soliqlari. Kanada, AQSh, Yaponiya, Daniyada to'g'ridan-to'g'ri soliqlar, Frantsiya, Italiya va Norvegiyada egri soliqlar ustunlik qiladi. Umuman olganda, mamlakatlarda to'g'ridan-to'g'ri soliqqa tortishga o'tish kuzatildi. Belarus Respublikasi davlat byudjetiga soliq tushumlarida egri soliqlar ustunlik qiladi. Bu shuni ko'rsatadiki, mamlakat soliq tizimi rag'batlantiruvchi emas, balki ko'proq fiskal funktsiyani bajaradi.

12.2-rasm- soliq turlari

Soliq solish ob'ekti va maqsadiga qarab tasniflash ayniqsa muhimdir:

1 shaxsiy daromad solig'i. To'g'ridan-to'g'ri soliqlar ichida eng katta daromadlar jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i hisobiga ta'minlanadi - davlat byudjeti umumiy daromadlarining 25 dan 45 foizigacha va undan ko'p.

2 korporativ daromad solig'i. G'arb mamlakatlarida to'g'ridan-to'g'ri soliqqa tortish sohasidagi eng yorqin tendentsiyalardan biri bu yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i daromadlari ulushining doimiy ravishda qisqarishidir. Shunday qilib, AQShda Ikkinchi jahon urushi arafasida ushbu soliqdan tushgan daromadlar federal byudjetning barcha soliq tushumlarining deyarli yarmini, 1998 yilda - 12% ni tashkil etdi.

Xuddi shunday jarayonlar boshqa barcha iqtisodiy rivojlangan mamlakatlarda ham sodir bo'lmoqda. Bu soliqning jami byudjet daromadlaridagi ulushi o'zgarib turadi dan Frantsiya va Germaniyada 5,5%, Buyuk Britaniyada 10-11% gacha.

3 qo'shilgan qiymat solig'i (QQS). Xorijiy rivojlangan mamlakatlardagi bilvosita soliqlar ichida eng muhimi qoʻshilgan qiymat soligʻi (QQS) hisoblanadi.QQS 42 ta davlat, shu jumladan 17 ta Yevropa (barcha Yevropa Ittifoqi mamlakatlarida amal qiladi) soliq tizimining eng muhim tarkibiy qismi hisoblanadi. Etakchi xorijiy mamlakatlardan QQS AQSh va Yaponiyada qo'llanilmaydi. Ushbu soliq barcha bilvosita soliqlarning 30 dan 50% gacha yoki undan ko'p qismini tashkil qiladi. Eksportni rag‘batlantirish maqsadida barcha eksport qilinadigan tovarlar QQSdan ozod etildi.

4 ta aktsiz solig'i(tamaki, spirtli ichimliklar, pivo, vino, benzin uchun).

5 bojxona to'lovlari tovarlarni olib kirish va olib chiqishda undiriladigan soliqlardir. Iqtisodiy hayotning baynalmilallashuvi va xalqaro mehnat taqsimotining rivojlanishi munosabati bilan iqtisodiy rivojlangan Gʻarb mamlakatlarida Ikkinchi jahon urushidan keyin bojxona toʻlovlarining daromad manbai sifatidagi roli doimiy ravishda pasayib bordi. Bu Tariflar va savdo bo'yicha Bosh kelishuv (GATT) doirasida sanoat tovarlariga bojxona tariflarini umumiy pasaytirish, EI, EFTA mamlakatlarida bojsiz savdo zonalarini yaratish va boshqalar bilan bog'liq.

Soliq to'lovlari eng muhim vosita davlat makroiqtisodiy tartibga solish. Soliqlar byudjetning daromad qismini moliyaviy resurslar bilan ta'minlashi, shu bilan birga milliy ishlab chiqaruvchilar o'rtasida ishlab chiqarishni rivojlantirishni rag'batlantirishni saqlab qolish uchun ular juda yuqori bo'lmasligi kerak. Soliq stavkasini uning optimal qiymatidan oshishi milliy ishlab chiqarish hajmining qisqarishiga va davlat byudjetiga soliq tushumlari miqdorining kamayishiga olib keladi. Buni prezident R.Reyganning maslahatchisi A. Laffer ko'rsatdi

12.3-rasm – Laffer egri chizig'i

Foydalanish soliq funktsiyasi: T = t Y, A. Laffer optimal soliq stavkasi (t opt.) mavjudligini ko'rsatdi, bunda soliq tushumlari maksimal (T max.). Agar soliq stavkasi oshirilsa, tadbirkorlik faolligi darajasi (yalpi ishlab chiqarish) kamayadi va soliq tushumlari kamayadi, chunki soliq solinadigan baza (Y) kamayadi (12.3-rasm). Shuning uchun stagflyatsiya (ishlab chiqarish va inflyatsiyaning bir vaqtning o'zida pasayishi) bilan kurashish uchun A. Laffer 80-yillarning boshida soliq stavkasini (ham daromad, ham korporativ foyda) kamaytirish kabi chorani taklif qildi.

12.4. DAVLAT QARZI.

Yuqorida aytib o'tganimizdek, byudjet fondining uchta mumkin bo'lgan holatidan eng xosi zamonaviy davlat etishmovchilik holatidir. Davlat byudjeti taqchilligi davlat qarzlari hisobidan qoplanishi mumkin. Davlat qarzi davlat qarzi kabi hodisaning paydo bo'lishiga olib keladi.

Davlat qarzi davlat tomonidan byudjet taqchilligini qoplash uchun moliyaviy qarzlar olish natijasidir. Davlat qarzi o‘tgan yillardagi taqchilliklar yig‘indisiga, budjet profitsitini chegirib tashlashni hisobga olgan holda tengdir.

Rezidentlardan davlat qarzi ichki qarzni, norezidentlardan esa tashqi qarzni hosil qiladi. Tashqi va ichki qarzlar yig'indisi mamlakatning davlat qarzi.

Davlat qarzining turlari:

- Kapital davlat qarzi davlat tomonidan chiqarilgan va to‘lanmagan qarz majburiyatlarining butun summasini, shu jumladan ushbu majburiyatlar bo‘yicha to‘lanishi lozim bo‘lgan hisoblangan foizlarni ifodalaydi;

- joriy davlat qarzi davlatning barcha qarz majburiyatlari bo'yicha kreditorlarga daromadlarni to'lash va muddati o'tgan majburiyatlarni to'lash xarajatlarini qoplash;

Davlat qarzi ham qisqa muddatli (bir yilgacha), o‘rta muddatli (bir yildan besh yilgacha) va uzoq muddatli (besh yildan ortiq)ga bo‘linadi. Eng qiyinlari qisqa muddatli qarzlardir. Tez orada ular asosiy qarzni yuqori foiz bilan to'lashlari kerak.

Davlat qarzi miqdori ko'rsatkichi MXXda aks ettirilgan va davlat ushbu eng muhim makroiqtisodiy ko'rsatkichni nazorat qiladi. XVJ davlat qarzi uchun kritik qiymatlarni hisoblab chiqdi va belgiladi. Mamlakatning tashqi qarzi quyidagilardan oshmasligi kerak:

· YaIMning 60% ;

tashqi qarzning tovar va xizmatlar eksportiga nisbati (kritik qiymat) – 220 %;

· to'lov nisbati tashqi qarz tovarlar va xizmatlar eksportiga - 25%.

Har bir davlat davlat qarzini uning qiymati kritik qiymatdan oshmasligi uchun boshqaradi.

Davlat qarzini boshqarish - Bu qarzga xizmat ko'rsatish (uning foizlarini to'lash) va uni qaytarishga qaratilgan chora-tadbirlar tizimi.

Davlat qarziga xizmat ko'rsatish va uni to'lash bilan bog'liq xarajatlarni moliyalashtirish quyidagilar orqali amalga oshiriladi:

1 soliqni oshirish (asosiy, ammo yagona manba emas);

2 davlat mulkini sotish;

Mablag'lardan unumli foydalanilganda 3 foyda;

4 yangi kreditlarni amalga oshirish.

Oldindan berilgan qarzlarni to'lash uchun yangi davlat kreditlarini joylashtirish deyiladi davlat qarzini qayta moliyalashtirish.

Davlat qarzining mavjudligi quyidagi real xususiyatga ega Salbiy oqibatlar:

· ichki qarzni aholiga foiz to'lash orqali to'lash turli ijtimoiy guruhlarning daromadlari tengsizligini oshiradi, chunki davlat majburiyatlarining muhim qismi aholining eng badavlat qismi o'rtasida to'plangan. Binobarin, davlatga ega bo'lganlar qimmatli qog'ozlar, ular qaytarilganda, ular yanada boyib ketishadi;

· davlat qarzi bo'yicha foizlarni to'lash uchun soliqlarni oshirish milliy ishlab chiqarishni rivojlantirishni iqtisodiy rag'batlantirish samarasini susaytirishi mumkin;

· davlat qarzi bo'yicha foizlarni to'lash uchun milliy bank tizimidan davlat qarzlari mamlakat ichidagi investitsiyalarning qisqarishiga olib keladi;

· davlat qarzining mavjudligi mamlakatda psixologik keskinlikni keltirib chiqaradi, uning iqtisodiyoti ishbilarmonlik faolligida noaniqlikni keltirib chiqaradi.

12.5. SOLIQ SIYoSAT: MOHIYATI VA TURLARI.

Iqtisodiy o'sishni tezlashtirish, bandlik va inflyatsiyani nazorat qilish uchun davlat fiskal yoki fiskal siyosatni amalga oshiradi.

Moliyaviy siyosat davlat byudjeti daromadlari va/yoki xarajatlari miqdorini oʻzgartirish orqali iqtisodiyotni barqarorlashtirish boʻyicha hukumat tomonidan koʻriladigan chora-tadbirlar tizimidir. (Shuning uchun ham fiskal siyosat fiskal siyosat deb ham ataladi).

Maqsadlar Iqtisodiyotdagi tsiklik tebranishlarni yumshatishga qaratilgan har qanday barqarorlashtirish (aksiltsiklik) siyosati kabi soliq-byudjet siyosati ham quyidagilarni ta'minlashdan iborat:

1) barqaror iqtisodiy o'sish;

2) resurslarning to'liq bandligi (birinchi navbatda muammoni hal qilish). tsiklik ishsizlik);

3) narxlarning barqaror darajasi (inflyatsiya muammosini hal qilish).

Fiskal siyosat - davlatning, eng avvalo, yalpi talabni tartibga solish siyosati. Iqtisodiyotni tartibga solish bu holda umumiy xarajatlar miqdoriga ta'sir qilish orqali sodir bo'ladi. Biroq, biznes faolligi darajasiga ta'sir qilish orqali yalpi taklifga ta'sir qilish uchun ba'zi fiskal siyosat vositalaridan foydalanish mumkin.

Moliyaviy siyosat davlat tomonidan amalga oshiriladi.

Asboblar Fiskal siyosat davlat byudjetining xarajatlari va daromadlarini o'z ichiga oladi, xususan: 1) davlat xaridlari; 2) soliqlar; 3) transferlar.

Amalga oshirish usullariga ko'ra fiskal siyosat quyidagilarga bo'linadi: 1) ixtiyoriy va 2) avtomatik (diskretsion bo'lmagan).

Diskretsiya fiskal siyosati iqtisodiyotni barqarorlashtirish maqsadida hukumat tomonidan davlat xaridlari, soliqlar va transfertlar miqdoridagi qonunchilik (rasmiy) o‘zgarishlarni ifodalaydi.

Avtomatik soliq siyosati o'rnatilgan (avtomatik) stabilizatorlarning harakati bilan bog'liq.

Avtomatik stabilizatorlar o'lchamlari bo'lgan asboblardir o'zgarmaydi, lekin uning mavjudligi (ularning o'rnatilganligi iqtisodiy tizim) iqtisodiyotni avtomatik ravishda barqarorlashtiradi, turg'unlik davrida ishbilarmonlik faolligini rag'batlantiradi va qizib ketish paytida uni cheklaydi. Ya'ni, iqtisodiyot iqtisodiy tsikl fazalariga tabiiy ravishda moslashadi

TO avtomatik stabilizatorlar quyidagilarni o'z ichiga oladi: 1) daromad solig'i; 2) ishsizlik nafaqalari.

Daromad solig'i quyidagicha ishlaydi: turg'unlik davrida ishbilarmonlik faolligi darajasi (Y) pasayadi va natijada soliq tushumlari miqdori kamayadi. Iqtisodiy o'sish sharoitida bandlik o'sib boradi, ishlab chiqarish hajmi oshadi, foyda o'sadi va progressiv soliqqa tortish tizimida soliq tushumlari doimiy soliq stavkasi bilan ham oshadi. Soliqlarning ko'payishi umumiy xarajatlarni kamaytiradi va iqtisodiyotga inflyatsiyaga qarshi ta'sir ko'rsatadi. Iqtisodiy o'sish bandlikning oshishi bilan birga bo'lganligi sababli, davlat transfert to'lovlari (ishsizlik nafaqalari, kambag'allik nafaqalari) kamayadi, bu ham inflyatsiya rivojlanishini cheklaydi. Aksincha, iqtisodiy tanazzulda soliq tushumlari avtomatik ravishda kamayadi va transfert to'lovlari ko'payadi (ishsizlik bo'yicha nafaqalar), bu umumiy xarajatlarning ko'payishiga va ishsizlik darajasining pasayishiga yordam beradi.

Soliqlar va transfertlar kabi fiskal siyosat vositalari nafaqat yalpi talabga, balki yalpi taklifga ham ta'sir qiladi.

Firmalar soliqlarga xarajatlar sifatida qaraganligi sababli soliqlarning oshishi yalpi taklifning qisqarishiga, soliqlarning kamayishi tadbirkorlik faolligi va ishlab chiqarish hajmining oshishiga olib keladi. Soliqlarning yalpi taklifga ta'sirini batafsil o'rganish amerikalik iqtisodchi, "ta'minotning iqtisodiy nazariyasi" kontseptsiyasining asoschilaridan biri Artur Lafferga tegishli (12.3-rasm).

Rivojlangan mamlakatlarda iqtisodiyot 2/3 qismi ixtiyoriy fiskal siyosat va 1/3 qismi oʻrnatilgan stabilizatorlar taʼsirida tartibga solinadi.

Iqtisodiyot joylashgan siklning fazasiga qarab soliq-byudjet siyosati vositalari turlicha qo'llaniladi. Ixtiyoriy fiskal siyosatning ikki turi mavjud: 1) rag'batlantiruvchi va 2) qisqartiruvchi.

Ekspansioner fiskal siyosat(moliyaviy kengayish) turg'unlik davrida qo'llaniladi (12.4-rasm (fiskal kengayish)) va davlat xarajatlarini ko'paytirish, soliqlarni kamaytirish yoki ushbu chora-tadbirlarning kombinatsiyasini o'z ichiga oladi. U ishlab chiqarishdagi retsessiyadagi farqni kamaytiradi va ishsizlik darajasini pasaytiradi va yalpi talabni (yalpi xarajatlar) oshirishga qaratilgan. Uning vositalari: a) davlat xaridlarini oshirish; b) soliqni kamaytirish; c) transferlarning ko'payishi.

Chekuvchi fiskal siyosat(fiskal cheklash) iqtisodiyotning tsiklik tiklanishini cheklashga qaratilgan va davlat xarajatlarini qisqartirish va soliqlarni oshirishni nazarda tutadi. (12.4-rasm). U inflyatsion ishlab chiqarish tanqisligini kamaytirish va inflyatsiyani kamaytirishga qaratilgan va yalpi talabni (yalpi xarajatlarni) kamaytirishga qaratilgan. Uning vositalari: a) davlat xaridlarini qisqartirish; b) soliqlarning oshishi; v) transferlarning qisqarishi.

12.4-rasm– Kengaytiruvchi va qisqartiruvchi fiskal siyosat

Belarus Respublikasida soliq-byudjet siyosati milliy iqtisodiyotdagi inflyatsiya jarayonlari bilan bog'liq bo'lgan qisqartiruvchidir. Belarus Respublikasining zamonaviy fiskal siyosati davlat byudjeti xarajatlarini qisqartirish va uning daromadlarini asosan soliq bo'lmagan vositalar (xususiylashtirish mexanizmlaridan foydalanish, tadbirkorlik faoliyatini rag'batlantirish) hisobidan oshirishni o'z ichiga oladi.

Bundan tashqari, soliq siyosati takomillashtirilmoqda. Buning sababi shundaki, davlatning fiskal siyosati shu paytgacha fiskal-himoya xarakteriga ega bo'lib, bunda davlat aholini yuqori darajada himoya qilishni ta'minlashga harakat qilgan. Bu iqtisodiyot uchun yuqori soliq yukini nazarda tutgan. Shu munosabat bilan ishlab chiqarishni rivojlantirish sur'atlarining pasayishi, soliq to'lovlarini yig'ishning kamayishi, soliq yig'ishning yomonlashuvi kuzatildi. Respublikada soliq tizimini yanada isloh qilish soliq tizimini yanada soddalashtirish va asosiy tadbirkorlik subyektlarining soliq yukini kamaytirishni nazarda tutadi.

ROSSIYA FEDERASİYASI IQTISODIYOT RIVOJLANISH VA SAVDO VAZIRLIGI

Davlat ta'lim muassasasi

Oliy kasbiy ta'lim

"Krasnoyarsk davlat savdo-iqtisodiyot instituti"

Iqtisodiy nazariya va huquq kafedrasi

KURS ISHI

Fan: Iqtisodiyot nazariyasi

Mavzu bo'yicha: Davlat fiskal siyosati

Bajarildi: tekshirildi:

3-kurs talabasi St. o'qituvchi

Guruhlar EKT 04-1 Gorjiy Larisa

Zankova Olga Vasilevna

Igorevna

SHARYPOVO 2006 yil

Kirish

1.1 Siqilish effekti

1.2 Fiskal siyosat va soliqlar

1.3 Moliyaviy siyosatning taklifga ta'siri

2. Fiskal siyosat turlari va ularning iqtisodiyotni tartibga solishdagi ahamiyati

2.1 Ixtiyoriy fiskal siyosat

2.2 Avtomatik fiskal siyosat (o'rnatilgan stabilizator)

3. Moliyaviy siyosatni amalga oshirish mexanizmi o'tish iqtisodiyoti Rossiya

Xulosa

Bibliografiya

Kirish

Moliyaviy(lot. fiscalis — davlat) siyosat — tartibga solish, davlat daromadlari va xarajatlari boʻyicha davlatning moliyaviy chora-tadbirlari majmui. Inqirozga qarshi tartibga solish, aholi bandligini ta'minlash, inflyatsiyaga qarshi kurashish kabi strategik maqsadlarga qarab u sezilarli darajada o'zgaradi.

Davlat siyosatining asosiy quroli iqtisodiy soha davlat byudjeti hisoblanadi. Balanslangan byudjet soliqlar, yig'imlar va boshqa daromadlardan tashkil topgan davlat daromadlarining davlat xarajatlariga teng bo'lishini anglatadi. Afsuski, dunyoning aksariyat mamlakatlarida xarajatlar va daromadlar muvozanatiga kamdan-kam erishiladi. "Oddiy" va eng keng tarqalgan hodisani xarajatlar bir yil ichida daromaddan oshib ketadigan byudjet deb hisoblash mumkin. Profisitga ega bo'lgan byudjet kamdan-kam uchraydi, ya'ni. daromadlarning xarajatlardan oshib ketishi. Davlat byudjetini boshqarish fiskal siyosatdir.

Davlat byudjeti soliq-byudjet siyosatining asosiy quroli hisoblanadi. Uning iqtisodiyotga ta'siri juda katta, chunki davlat byudjeti siyosiy o'zgaruvchidir. Bu shuni anglatadiki, siyosatchilar o'zlariga juda katta makroiqtisodiy maqsadlar qo'yib, bu o'zgaruvchini xohlagancha o'zgartirishi mumkin. Fiskal siyosat yordamida yalpi xarajatlar va yalpi talabni rag'batlantirish yoki cheklash mumkin. Byudjet taqchilligi ikkita asosiy sababga ko'ra yuzaga kelishi mumkin. Birinchidan, zarurat tufayli daromadga ega bo'lganidan ko'proq mablag' sarflashga qaror qilgan hukumatning qasddan harakatlari sabab bo'lishi mumkin. Shu sababdan yuzaga keladigan taqchillik faol byudjet taqchilligi deyiladi. Ikkinchidan, retsessiya, real milliy daromadning pasayishi natijasida byudjet taqchilligi yuzaga kelishi mumkin, bu esa byudjet daromadlarini kamaytiradi. Bu defitsit passiv byudjet taqchilligi deyiladi. Uzoq vaqt davomida iqtisodchilar orasida davlat byudjeti har doim muvozanatli bo'lishi kerak degan qarash hukmron edi. Biroq, 1930-yillarda Keynschilar boshqacha fikrda edilar. Ba'zi manbalardan qo'shilishi mumkin bo'lgan nisbatan kichik miqdordagi avtonom xarajatlar ham umumiy talabni ko'paytirish uchun etarli bo'ladi. Hukumat esa ta’lim, tibbiyot, pensiya, yo‘l qurilishi va hokazolarga katta mablag‘ sarflashi kerak. Bundan tashqari, hukumat soliqlarni manipulyatsiya qilishi mumkin, bu oxir-oqibat ixtiyoriy daromadning o'zgarishiga olib keladi.

J.Keyns iqtisodiy beqarorlikning asosiy aybdori yalpi talabning tebranishlari ekanligini aniqladi. Shuning uchun u talabni barqarorlashtirish va uni to'liq bandlikni ta'minlaydigan darajada ushlab turishni eng muhim vazifa deb bildi. J.Keyns tavsiyalariga muvofiq, Buyuk Depressiyadan so'ng barcha G'arb mamlakatlari barqarorlashtiruvchi fiskal siyosatni amalga oshira boshladilar, keyinchalik u bir necha turlarga bo'lingan.

1. Fiskal siyosatning turlari, maqsadlari va asosiy vositalari

Ekspansion fiskal siyosat davlat xarajatlarini oshirish va soliq stavkalarini pasaytirish orqali amalga oshiriladi, bu esa byudjet taqchilligining oshishiga olib keladi. Hukumat ortiqcha xarajatlarni (defitsitni) aholi, sug'urta kompaniyalari, sanoat firmalari va boshqalar kreditlari hisobidan qoplaydi. Markaziy bankdan ham qarz olishi mumkin.

Resessiv bo'shliq bo'lsa, avtomatik qayta qurish mexanizmi ishlaydi. Biroq, keynschilar bu mexanizm sekin ishlaydi deb hisoblashadi. To'liq bandlikni tiklash uchun omil narxlarining moslashishi uchun uzoq vaqt kerak bo'ladi. Shuning uchun hukumat bu mexanizmga yordam berishi kerak. Shunday qilib, ekspansion fiskal siyosat retsession bo'shliq yuzaga kelganda, iqtisodiyot o'z salohiyatidan pastroq ishlaganda amalga oshiriladi. Keynschilar bu holatda rejalashtirilgan byudjet taqchilligi zarur deb hisoblaydilar.

Chekuvchi fiskal siyosat davlat xarajatlarini qisqartirishga va soliq stavkalarini oshirishga asoslangan. Ushbu turdagi soliq-byudjet siyosati inflyatsiya bo'shliqlarini bartaraf etish uchun ishlatiladi. Davlat xarajatlarining qisqarishi yalpi talabni kamaytiradi. Xuddi shunday natijaga soliqlarni oshirish orqali ham erishish mumkin.

Kontrtsiklik soliq-byudjet siyosati iqtisodiy rivojlanishni tsiklik kuchlar uni itarib yuboradigan tomonga qarama-qarshi yo'nalishda rag'batlantirishdan iborat. Ushbu turdagi siyosat turg'unlik davrida talabni rag'batlantiradi va tiklanish davrida uni cheklaydi. Bu shuni anglatadiki, agar iqtisodiyot tanazzulga yuz tutsa yoki iqtisodiy tiklanish davrida byudjet profitsiti bo'lsa, hukumat rejalashtirilgan byudjet taqchilligini ta'minlashi kerak. Shu bilan birga, kontratsiklik fiskal siyosat to'liq bandlikni ta'minlash uchun etarli bo'lgan yalpi talab darajasini shunchaki saqlab qolmasligi kerak. Buni inflyatsiyani qo'zg'atmaydigan tarzda qilish kerak.

Biroq, ekspansion, qisqaruvchi yoki kontratsiklik fiskal siyosatdan kelib chiqadigan byudjet taqchilligi va profitsiti turli oqibatlarga olib kelishi mumkin. Bundan tashqari, bu oqibatlar Keyns modelining sezilarli qayta tuzilishiga ta'sir qilishi mumkin.

Fiskal siyosatning asosiy maqsadi ishsizlik va inflyatsiyani bartaraf etishdan iborat. Inqiroz davrida kengayuvchi fiskal siyosat kun tartibiga kiradi. Bunga quyidagilar kiradi:

1) davlat xarajatlarining ko'payishi yoki 2) soliqlarning kamayishi yoki 3) 1 va 2 kombinatsiyasi. Boshqacha qilib aytganda, agar boshlang'ich nuqta muvozanatli byudjet bo'lsa, byudjet siyosati davlat byudjeti yo'nalishi bo'yicha harakatlanishi kerak. turg'unlik yoki depressiya paytida tanqislik.

Aksincha, agar iqtisodiyot ortiqcha talabdan kelib chiqqan inflyatsiyani boshdan kechirsa, qisqartiruvchi fiskal siyosat o'rinli bo'ladi. Chekuvchi fiskal siyosat quyidagilarni o'z ichiga oladi:

1) davlat xarajatlarini qisqartirish yoki 2) soliqlarni oshirish yoki 3) 1 va 2 kombinatsiyasi. Iqtisodiyot inflyatsiyani nazorat qilish muammosiga duch kelsa, soliq-byudjet siyosati davlat byudjetining ijobiy balansiga yo'naltirilishi kerak.

1.1 Siqilish effekti

Yuqori natija sifatida xususiy xarajatlarning pasayishi stavka foizi byudjet taqchilligini qoplash uchun ssuda kapitaliga talabning yuqoriligi tufayli yuzaga kelgan siljish effekti. Byudjet taqchilligini moliyalashtirishning faqat ikkita usuli mavjud. Butun byudjet taqchilligi hukumatning xarajatlarni qoplash uchun etarli daromadga ega bo'lmagan holda, qarzga yashashini anglatadi. Shuning uchun defitsitni qoplashning birinchi usuli davlat qimmatli qog’ozlarini (obligatsiyalarini) chiqarishdir. Ushbu qimmatli qog'ozlar kapital bozorida talabni keltirib chiqaradi va korporativ qimmatli qog'ozlar va boshqa qarz oluvchilar bilan kredit olish uchun raqobatlashadi. Natijada kreditning narxi - foiz stavkasi oshadi.

Yuqori foiz stavkasi iste'molchilar uchun foiz stavkasiga sezgir bo'lgan tovarlarni (uy, avtomobil, uzoq muddat foydalaniladigan tovarlar) sotib olishni kamaytirish signalidir. Yuqori foiz stavkasi investorlar uchun yangi asbob-uskunalar va zavod va fabrikalar qurilishini kechiktirish uchun signaldir. Hammasidan keyin; axiyri yuqori foiz imkoniyat xarajatlarini oshiradi investitsiya loyihalari. Bu repressiya ta'siriga olib keladi, ya'ni. tufayli xususiy xarajatlarning qisqarishi yuqori stavkalar foizni tashkil etdi, bu esa byudjet taqchilligini yuzaga keltirgan davlat xarajatlarining oshishi hisobiga yuzaga keldi.

Agar kengaytiruvchi fiskal siyosat siqib chiqaruvchi ta'sirga olib kelishi mumkin bo'lsa, cheklovchi siyosat teskari ta'sir ko'rsatadi. Foiz stavkasining pasayishi hosil qiladi Yaxshiroq sharoitlar kreditga tovarlar sotib olish va qo'shimcha investitsiyalar uchun. Shu bilan birga, bu inflyatsiya farqini tiklash va rivojlantirish bosqichida qo'llaniladigan cheklovchi siyosatning inflyatsiyaga qarshi ahamiyatini pasaytiradi.

Savdo cheklovlari mavjud bo'lmaganda, tovarlar barcha bozorlarda bir xil narxda almashtiriladi (turli soliqlar va soliqlar tufayli narxlar farqi bundan mustasno). transport xarajatlari). Narxlarni belgilash printsipitekislash Agar narxlar xarajatlardan yuqori bo'lsa (va aksincha) ishlab chiqaruvchilar bozorlarda taklifni ko'paytirishini aks ettiradi.

Bu tamoyil kapital bozorlari (kredit) uchun ham amal qiladi. Zamonaviy texnologiyalar bilan, pulni qarzga olish uchun moliyaviy imkoniyatga ega bo'lgan har bir kishi uni Shimoliy Amerika, Avstraliya, Evropa, Yaponiya va boshqalar bozorlarida taklif qilishi mumkin. Va hamma joyda foiz stavkasi (kredit narxi) bir xil bo'ladi, buning natijasida yuzaga kelishi mumkin bo'lgan farqlar bundan mustasno. soliqlar va operatsiyalarni amalga oshirish uchun turli xarajatlar. Misol: AQSH hukumati soliqlarni qisqartiradi, bu esa byudjet daromadlarining kamayishi tufayli byudjet taqchilligiga olib keladi. Kamomadni qoplash uchun kredit kerak. Hukumat ssuda kapitali bozoriga murojaat qiladi, kreditga talab ortadi va shu bilan birga foiz stavkasi ham oshadi. Masalan, evropaliklar bularning barchasiga qanday munosabatda bo'lishadi? Ular o'z mablag'larini AQSh kredit bozoriga o'tkazishni boshlaydilar, bu erda kredit narxi oshib ketdi. Bunday transferlar qancha ko'p bo'lsa, ular foiz stavkasiga shunchalik bosim o'tkazib, uni pasaytirishga majbur qiladi. Oqim haqida nima deyish mumkin? xorijiy kredit siljish effektiga ta'sir qiladimi? Ushbu oqim, foiz stavkasini pasaytirib, talabning qisqarishini yumshatishi va "bosilgan" talab hajmini kamaytirishi kerak. Ovro‘polik o‘z pulini AQShga o‘tkazishdan oldin uni konvertatsiya qilishi kerak Amerika dollari. Binobarin, Yevropada AQSh dollariga talab ortib boradi valyuta bozorlari(ya'ni, bir valyuta boshqa valyutaga almashtiriladigan bozorlarda). Dollarga bo'lgan talabning oshishi dollar narxini oshiradi, dollar kursi esa boshqa valyutalarga nisbatan oshadi. Dollarning oshishi Amerika eksporti va importiga qanday ta'sir qiladi? Qimmatroq dollar importni amerikaliklar uchun arzonlashtiradi. Axir, endi siz chet elda bir oz ko'proq tovarlar sotib olish uchun foydalanish mumkin. Lekin shu bilan birga, bu xorijliklar uchun Amerika eksportini qimmatroq qiladi: endi 1 dollarga Amerika mahsulotini sotib olish uchun buning uchun biroz ko'proq frank, marka, funt va hokazo to'lash kerak bo'ladi. Bunday vaziyatda har qanday iqtisodchi AQSh endi kamroq eksport qiladi va ko'proq import qiladi, deb bashorat qiladi. Sof eksport kamayadi, bu esa yalpi talabning qisqarishiga olib keladi. Ko'chirilgan ichki talabning bir qismi pasayish shaklida bo'ladi sof eksport. Xorijdan kelayotgan kreditlar esa foiz stavkalarining oshishini cheklaydi. Ammo o'rtacha foiz stavkasi investitsiyalarni va kreditga javob beradigan uzoq muddatli iste'mol tovarlarini sotib olishni "cheklab qo'yadi".

3.5.1. Moliyaviy siyosat tushunchasi va mazmuni. Fiskal siyosatning turlari va vositalari

Moliyaviy siyosat davlat imkoniyatlaridan foydalanishni nazarda tutuvchi siyosat: soliqlar undirish va davlat byudjetidan mablag‘larni tadbirkorlik faolligi darajasini tartibga solish va turli ijtimoiy muammolarni hal qilish uchun sarflash.

Bu davlatning davlat xarajatlari va soliqlar sohasidagi siyosati.

Bu siyosat qonun chiqaruvchi organlar tomonidan amalga oshiriladi, chunki ular soliq va davlat byudjetini nazorat qiladi.

Moliyaviy siyosatning asosiy maqsadlari:

1. Iqtisodiy tsiklning tebranishlarini yumshatish.

2. Iqtisodiy o'sish sur'atlarini barqarorlashtirish.

3. Ish bilan ta'minlashning yuqori darajasiga erishish.

4. Inflyatsiya darajasining pasayishi.

Asosiy vositalar:

1. Davlat xarajatlari.

2. Soliqlar.

Moliyaviy siyosat milliy iqtisodiyotga tovar bozorlari orqali ta'sir qiladi. Davlat xarajatlari va soliqlardagi o'zgarishlar ta'sir qiladi yalpi talab va u orqali makroiqtisodiy maqsadlarga ta'sir qiladi.

Fiskal siyosatning asosiy vazifasi makroiqtisodiy tizimni muvozanatlashdan iborat. Umuman olganda, soliq-byudjet siyosati to'liq bandlikni saqlashga va inflyatsiyadan tashqari yalpi milliy mahsulot ishlab chiqarishga qaratilgan. Odatda, fiskal siyosat ixtiyoriy va diskretsion bo'lmagan vositalarni ("fiskal aralashma" shaklida) aniqlashda amalga oshiriladi va qisqa muddatda maksimal samara beradi.

Moliyaviy siyosat ikki turi bor:

Ixtiyoriy

Bu faol siyosat.

Bu soliqlar va davlat xarajatlarini ataylab manipulyatsiya qilishdir. Bu uzoq muddatda amalga oshiriladi.

Asosiy vositalar:

1. Davlat bandlik dasturi (moliyaviy almashinuvlar mehnat, davlat buyurtmalarini xususiy korxonalarda joylashtirish).

2. Turli ijtimoiy dasturlarni ishlab chiqish.

3. Jamoat ishlari dasturi(jamoat mahsulotlarini ishlab chiqarish - jamoat transporti, kommunikatsiyalar, bog'larni, bog'larni obodonlashtirish).

Soliq stavkalarining o'zgarishi- asosiy vosita.

Siyosat o'rnatilgan stabilizatorlar passiv siyosat. Bu soliq tushumlari va davlat xarajatlarining katta qismi avtomatik ravishda soliqlar va byudjet xarajatlarining nisbiy darajasining o'zgarishiga sabab bo'lishiga asoslanadi.

Asosiy vositalar:

Daromad solig'i;

Ishsizlik nafaqalari;

Ijtimoiy to'lovlar;

Daromadlarni indeksatsiya qilish.

Retsessiya davrida amal qiladi kengaytiruvchi fiskal siyosat(fiskal kengayish) - quyidagilardan iborat:

Davlat xarajatlarining ko'payishi;

soliqni kamaytirish;

Davlat xarajatlarining oshishi va soliqlarning kamayishi kombinatsiyasi.

Bu taqchillikni moliyalashtirishga olib keladi, lekin ishlab chiqarishning pasayishini kamaytiradi.

Inflyatsiya sharoitida cheklash siyosati.

Bu fiskal cheklash deb ataladi:

Davlat xarajatlarini kamaytirish;

Soliqlarning oshishi;

Davlat xarajatlarini qisqartirish va soliqqa tortishning kuchayishi kombinatsiyasi.

Ushbu siyosat ishlab chiqarishning qisqarishiga olib keladigan ijobiy byudjet balansiga qaratilgan.

O'rnatilgan stabilizatorlar siyosati(passiv) - iqtisodiy vaziyatning o'zgarishiga hukumat tomonidan hech qanday qadam qo'ymasdan avtomatik ravishda javob beradigan iqtisodiy mexanizm.

Asosiy stabilizatorlar soliq tushumlarining o'zgarishi hisoblanadi.

Iqtisodiy o'sish davrida soliq tushumlari avtomatik ravishda oshadi, bu esa xarid qobiliyatini pasaytiradi va iqtisodiy o'sishni cheklaydi.

Iqtisodiy tanazzul davrida soliq tushumlari qisqaradi va xarid qobiliyatining bosqichma-bosqich o'sishi kuzatiladi, bu esa iqtisodiy tanazzulni jilovlaydi.

Oldingi

Sizni ham qiziqtirishi mumkin:

Sertifikatsiz kredit kartalari

Daromadni tasdiqlovchi hujjatsiz kredit kartalari bugungi kunda juda keng tarqalgan ...

Kreditni qayerda to'lashim mumkin?

Fikr va savollarni to'plash uchun fikr-mulohaza shakli.

Sberbank kredit kartasida majburiy minimal to'lov

Sberbank kredit kartasida foizlar qanday hisoblanganligi haqida hamma ham o'ylamaydi. Kimdir...

Ekvayring bilan onlayn kassa apparati

Salom aziz o'quvchilar. Bugun biz Internet-ekvayring haqida gaplashamiz va tariflarni solishtiramiz...

Raiffeisenbank karta egalari uchun yordam

Kredit kartalarini chiqarish tobora ommalashib bormoqda. Buning sababi shundaki, ...

Ommabop

Qaysi bankda eng yaxshi avtomobil krediti bor?

Home Credit Bank-dan iste'mol krediti: olish shartlari va joriy dasturlar

Sertifikatsiz kredit kartalari

Kreditni qayerda to'lashim mumkin?

Sberbank kredit kartasida majburiy minimal to'lov

Ekvayring bilan onlayn kassa apparati

Raiffeisenbank karta egalari uchun yordam