fiskal siyosat davlat xarajatlari va soliqqa tortishni o'zgartirish orqali iqtisodiy muhitga ta'sir qilish uchun davlat tomonidan qo'llaniladigan o'lchovdir. Shuning uchun ham fiskal siyosat fiskal siyosat deb ham ataladi.

Davlat xarajatlari davlat byudjetining ajralmas qismidir, shuning uchun ular samarali bo'lishi va milliy iqtisodiyotning miqdor va sifat o'sishini ta'minlashi kerak. Demak, davlat tomonidan olib borilayotgan soliq-byudjet siyosati quyidagi jamoatchilikka javob berishi kerak maqsadlar:

1) tebranishlarni yumshatish biznes tsikli;

2) barqarorlashtirish iqtisodiy o'sish;

3) resurslarning to'liq bandligiga erishish (birinchi navbatda, davriy ishsizlik muammosini hal qilish);

4) narxlar darajasini barqarorlashtirish (o'rtacha inflyatsiya darajasiga erishish).

Fiskal siyosat - davlat tomonidan, eng avvalo, yalpi talabni tartibga solish siyosati. Iqtisodiyotni tartibga solish bu holda qiymatga ta'sir qilish orqali sodir bo'ladi umumiy xarajatlar. Biroq, ta'sir qilish uchun ba'zi moliyaviy siyosat vositalaridan ham foydalanish mumkin umumiy ta'minot tadbirkorlik faoliyati darajasiga ta'siri orqali.

Moliyaviy siyosat vositalari Davlat byudjetining xarajatlari va daromadlari to'g'risidagi akt, xususan: 1) davlat xaridlari; 2) soliqlar; 3) transferlar.

Fiskal siyosat vositalarining yalpi talabga ta'siri turlicha. Yalpi talab formulasidan: AD = C + I + G + Xn(bu erda AD - yalpi talab, C - iste'mol xarajatlari, I - investitsiya xarajatlari, G - davlat xarajatlari, Xn - mamlakatning sof eksporti) bundan kelib chiqadiki, davlat xaridlari uning eng muhim tarkibiy qismidir, shuning uchun ularning o'zgarishi yalpi talabga bevosita ta'sir qiladi. Shu bilan birga, soliqlar va transfertlar iste'mol xarajatlari (C) va investisiya xarajatlari (I) miqdorini o'zgartirish orqali yalpi talabga bilvosita ta'sir ko'rsatadi. Davlat xaridlarining oshishi yalpi talabni oshiradi, ularning qisqarishi esa uning kamayishiga olib keladi.

O'sish transferlar yalpi talabni ham oshiradi. Bir tomondan, ijtimoiy transfert to'lovlarining ko'payishi bilan uy xo'jaliklarining shaxsiy daromadlari oshadi, demak, boshqa narsalar teng bo'lganda, ixtiyoriy daromadlar o'sib boradi va iste'mol xarajatlari oshadi. Boshqa tomondan, firmalarga transfert to'lovlarining ko'payishi (subsidiyalar) ularni ichki moliyalashtirish imkoniyatlarini, ishlab chiqarishni kengaytirish imkoniyatlarini oshiradi, bu esa investitsiya xarajatlarining oshishiga olib keladi. Aksincha, transfertlarning qisqarishi yalpi talabni kamaytiradi.

O'sish soliqlar qarama-qarshi yo'nalishda harakat qiladi. Soliqlarning oshishi ham iste’mol xarajatlarining (chunki ixtiyorida bo‘ladigan daromadning qisqarishi) ham, investitsiya xarajatlarining ham (chunki sof investitsiyalar manbai bo‘lgan taqsimlanmagan foydaning qisqarishi) va natijada yalpi talabning qisqarishiga olib keladi. Shunga ko'ra, soliqlarni kamaytirish yalpi talabni oshiradi va AD egri chizig'ini o'ngga siljitadi, bu esa o'sishga olib keladi. real YaIM.

Fiskal siyosatning yalpi taklifga ta'sirini aniqlaylik. Barcha tovarlar va xizmatlar taklifi taqdim etadi firmalar, muhim makroiqtisodiy agentlar. Yalpi taklifga soliqlar va transfertlar ta'sir ko'rsatadi; davlat xarajatlari taklifga kam ta'sir qiladi. Firmalar soliqlarni mahsulot birligiga muntazam tannarx sifatida qabul qiladi, bu esa ularni mahsulot taklifini kamaytirishga majbur qiladi. Boshqa tomondan, o'tkazmalar tadbirkorlar tomonidan mamnuniyat bilan qabul qilinadi, chunki ular ko'rsatadigan xizmatlar hajmini oshirishi mumkin. Ko'p sonli firmalar bir xil tovar yetkazib berish siyosatini olib borsa, ko'rib chiqilayotgan butun iqtisodiyotning yalpi taklifi o'zgaradi. Shunday qilib, davlat soliqlar va transfertlarni to'g'ri joriy etish orqali iqtisodiyotning holatiga ta'sir ko'rsatishi mumkin.

Oddiydan Keyns modeli(Keyns xoch modeli) shundan kelib chiqadiki, barcha moliyaviy siyosat vositalari (davlat xaridlari, soliqlar va transfertlar) iqtisodiyotga multiplikativ ta'sir ko'rsatadi, shuning uchun Keyns va uning izdoshlariga ko'ra, hukumat byudjet siyosati yordamida iqtisodiyotni tartibga solishi kerak. asboblar va birinchi navbatda, davlat xaridlari qiymatini o'zgartirish orqali, chunki ular eng katta multiplikator effektiga ega.

Rivojlangan mamlakatlar hukumatlarining fiskal siyosatida soliq va davlat xarajatlari sohasidagi qonun chiqaruvchi hokimiyatni ataylab manipulyatsiya qilish mexanizmidan keng foydalaniladi. iqtisodiy faoliyat tadbirkorlik sub'ektlari.

Iqtisodiy siklning fazasiga qarab soliq-byudjet siyosati vositalaridan turlicha foydalanish mumkin. Shu munosabat bilan ajrating Moliyaviy siyosatning ikki turi:

1) rag'batlantirish siyosati- agar mamlakat depressiyani boshdan kechirayotgan bo'lsa yoki bo'lsa iqtisodiy inqiroz, keyin davlat rag'batlantiruvchi byudjet siyosatini o'tkazishga qaror qilishi mumkin. Bunday holda, davlat yalpi talabni yoki taklifni yoki ikkalasini ham rag'batlantirishi kerak. Buning uchun, boshqa narsalar teng bo'lsa, hukumat tovar va xizmatlarni sotib olishni ko'paytiradi, soliqlarni kamaytiradi va iloji bo'lsa, transfertlarni oshiradi. Ushbu o'zgarishlarning har biri yalpi ishlab chiqarishning o'sishiga olib keladi, bu esa yalpi talabni avtomatik ravishda oshiradi. Rag'batlantiruvchi fiskal siyosat ko'p hollarda mamlakat ishlab chiqarish hajmining oshishiga olib keladi.

2) cheklash siyosati- bum davrida (iqtisod haddan tashqari qizib ketganda) ishlatiladi. Bunday holda, hukumat rag'batlantirish iqtisodiy siyosati doirasida amalga oshirilayotgan chora-tadbirlarga bevosita zid bo'lgan choralarni ko'radi. Hukumat o'z xarajatlarini va o'tkazmalarini qisqartiradi va soliqlarni oshiradi, bu ham yalpi talabni, ham, ehtimol, yalpi taklifni kamaytiradi. Bunday siyosat bir qator mamlakatlar hukumatlari tomonidan inflyatsiya sur’atini sekinlashtirish yoki iqtisodiy yuksalish sodir bo‘lgan taqdirda uning yuqori sur’atlaridan qochish maqsadida muntazam ravishda olib boriladi.

Muayyan siyosatni tanlashda iqtisodiy samaraga erishish uchun vaqt omili katta ahamiyatga ega. Gap shundaki, siyosat inqiroz davrida yoki tiklanish davrida kutilgan natijani beradi. Ammo pasayish yoki ko'tarilish vaqtini aniqlash qiyin, chunki pasayish va uning namoyon bo'lishi o'rtasida vaqt oralig'i mavjud. Ushbu qiyinchiliklarni bartaraf etish uchun G'arb amaliyotidan foydalanadi ixtiyoriy va avtomatik (diskretsion bo'lmagan) fiskal siyosat. mohiyati diskretsion fiskal siyosat iqtisodiyotni barqarorlashtirish maqsadida davlat xaridlari, soliqlar va transfertlar miqdorini hukumat tomonidan qonunchilik (rasmiy) o‘zgartirishga qisqartiriladi. Avtomatik soliq siyosati davlat loyihalari darajasining avtomatik o'zgarishini nazarda tutadi; soliqlar va yig'imlarning avtomatik o'zgarishi, shuningdek, o'rnatilgan (avtomatik) stabilizatorlarning harakati bilan bog'liq.

O'rnatilgan (yoki avtomatik) stabilizatorlar Bu asboblar, ularning qiymati o'zgarmaydi, lekin ularning mavjudligi (o'rnatilgan iqtisodiy tizim) iqtisodiyotni avtomatik ravishda barqarorlashtiradi, turg'unlik davrida ishbilarmonlik faolligini rag'batlantiradi va haddan tashqari qizib ketganda uni ushlab turadi. Avtomatik stabilizatorlar quyidagilarni o'z ichiga oladi: 1) daromad solig'i (ham uy xo'jaliklari daromad solig'i, ham yuridik shaxslar daromad solig'ini o'z ichiga oladi); 2) egri soliqlar (birinchi navbatda qo'shilgan qiymat solig'i); 3) ishsizlik nafaqalari; 4) kambag'allik nafaqalari.

Ishlab chiqarishning pasayishi davrida soliq tushumlari avtomatik ravishda kamayadi. Daromad solig'i va daromad solig'i progressiv shkala bo'yicha undirilganligi sababli soliq bosimi osonlashadi, iqtisodiy tanazzul yumshatiladi. Retsessiya davrida ishsizlikning ortishi avtomatik ravishda ishsizlik nafaqalari va boshqa ijtimoiy nafaqalarning oshishiga olib keladi, bu esa yalpi talabning pasayishini yumshatadi.

Iqtisodiyotning tiklanish davrida soliqqa tortishning progressivligi tufayli soliq tushumlari avtomatik ravishda oshadi. Ishsizlik nafaqalari avtomatik ravishda kamayadi. Soliq bosimi ortib bormoqda, bu esa iqtisodiy o'sishga susaytiruvchi ta'sir ko'rsatadi. Binobarin, zamonaviy sharoitda hukumatlar mamlakat iqtisodiyotini rivojlantirishning haqiqiy holatini xolisona baholash, soliqqa tortish mexanizmlaridan foydalanishda mohirona va moslashuvchan o‘zgarishlarni amalga oshirish tufayli. byudjet siyosati iqtisodiy o‘sishga ham, ijtimoiy adolat tamoyilini amalga oshirishda muvaffaqiyatga erishishga ham faol ta’sir ko‘rsatishga qodir.

Moliyaviy siyosatning afzalliklari quyidagilardan iborat:

1. Multiplikator effekti. Investitsiyalar singari, davlat xarajatlari ikkilamchi, uchinchi darajali va boshqalar zanjirini davom ettiradigan multiplikator ta'sirga ega. iste'mol xarajatlari, shuningdek, investitsiyalarning o'zi multiplikativ ta'sirga olib keladi. Davlat xarajatlari multiplikatori tovarlar va xizmatlarni sotib olishga sarflangan davlat xarajatlarining ko'payishi natijasida YaIMning o'sishini ko'rsatadi:

bu erda: KG - davlat xarajatlarining multiplikatori;

DGNP - yalpi milliy mahsulotning o'sishi;

DG - davlat xarajatlarining o'sishi.

Davlat xarajatlarining multiplikatorini iste'molga marjinal moyillik, MPC yordamida ham aniqlash mumkin. Natijada, davlat xarajatlarining multiplikatori quyidagilarga teng bo'ladi:

KG=DVNP/DG=1/ MPC,

Shuning uchun DVNP=1/(1–MPC)×DG= KG×DG.

Bu shuni anglatadiki, agar davlat byudjet daromadlari moddalarini ko'paytirmasdan o'z xarajatlari hajmini ma'lum miqdorda oshirsa, demak, bu daromadning o'sishidir. Shu sababli, davlat xarajatlarining o'zgarishi daromadning xarajatlarning o'zgarishiga mutanosib ravishda o'zgarishiga olib keladi.

2. Tashqi kechikish yo'q(kechikishlar). Tashqi kechikish - bu siyosatni o'zgartirish to'g'risida qaror qabul qilish va o'zgartirishning birinchi natijalarining paydo bo'lishi o'rtasidagi vaqt davri. Hukumat soliq-byudjet siyosati vositalarini o'zgartirish to'g'risida qaror qabul qilganda va bu choralar kuchga kirsa, ularning iqtisodiyotga ta'siri natijasi juda tez paydo bo'ladi. Tashqi kechikish pul-kredit siyosatiga xos bo‘lib, u murakkab transmissiya mexanizmiga (pul o‘tkazish mexanizmi) ega.

3. Avtomatik stabilizatorlarning mavjudligi. Ushbu stabilizatorlar o'rnatilganligi sababli, hukumat iqtisodiyotni barqarorlashtirish uchun maxsus choralar ko'rishi shart emas. Barqarorlashuv (iqtisoddagi tsiklik tebranishlarni yumshatish) avtomatik ravishda sodir bo'ladi.

Moliyaviy siyosatning kamchiliklari quyidagilardan iborat:

1. Siqilish effekti. Ushbu ta'sirning iqtisodiy ma'nosi quyidagilardan iborat: inqiroz davrida byudjet xarajatlarining ko'payishi (davlat xaridlari va/yoki transfertlarining ko'payishi) va/yoki byudjet daromadlarining (soliqlarning) qisqarishi umumiy daromadlarning multiplikativ o'sishiga olib keladi. pulga talabni oshiradi va pul foiz stavkasini oshiradi.bozor (ssuda narxi). Va kreditlar birinchi navbatda firmalar tomonidan olinganligi sababli, kreditlar narxining oshishi xususiy investitsiyalarning qisqarishiga olib keladi, ya'ni. ishlab chiqarishning qisqarishiga olib keladigan firmalarning investitsiya xarajatlarining bir qismini "siqib chiqarish". Shunday qilib, davlatning rag'batlantiruvchi soliq-byudjet siyosati natijasida foiz stavkasining oshishi natijasida xususiy investitsiya xarajatlari miqdorining qisqarishi hisobiga jami mahsulotning bir qismi «to'ldirilgan» (kam ishlab chiqarilgan).

2. Ichki kechikishning mavjudligi. Ichki kechikish - bu siyosatni o'zgartirish zarurati va uni o'zgartirish to'g'risidagi qaror o'rtasidagi vaqt davri. Moliyaviy siyosatning vositalarini o'zgartirish to'g'risidagi qarorlar hukumat tomonidan qabul qilinadi, lekin ularni amalga oshirish qonun chiqaruvchi organ (Parlament, Kongress, Davlat Dumasi va boshqalar) tomonidan muhokama qilinmasdan va tasdiqlanmasdan mumkin emas, ya'ni. ularga qonun kuchini berish. Ushbu munozaralar va kelishuvlar uzoq vaqtni talab qilishi mumkin. Bundan tashqari, ular faqat keyingisidan boshlab kuchga kiradi moliyaviy yil, bu esa kechikishni yanada oshiradi. Bu vaqt ichida iqtisodiyotdagi vaziyat o'zgarishi mumkin. Shunday qilib, agar dastlab iqtisodiyotda tanazzul yuzaga kelgan bo'lsa va soliq-byudjet siyosatini rag'batlantirish choralari ishlab chiqilgan bo'lsa, ular ishlay boshlagan paytda, iqtisodiyot allaqachon ko'tarila boshlagan bo'lishi mumkin. Natijada, qo'shimcha rag'batlantirish iqtisodiyotning haddan tashqari qizib ketishiga olib kelishi va inflyatsiyani qo'zg'atishi mumkin, ya'ni. beqarorlashtiruvchi ta'sirga ega. Aksincha, bum davrida ishlab chiqilgan qisqaruvchi fiskal siyosat uzoq vaqt ichki kechikish mavjudligi sababli retsessiyani kuchaytirishi mumkin.

3. Noaniqlik. Bu kamchilik nafaqat fiskal, balki pul-kredit siyosatiga ham xosdir. Noaniqlik tashvishlari:

Iqtisodiy vaziyatni aniqlash muammolari. Turg'unlik qachon tugashi va tiklanish boshlanganini yoki bum haddan tashqari qizib ketishga aylanishini va hokazolarni aniq belgilash ko'pincha qiyin. Ayni paytda, chunki tsiklning turli bosqichlarida qo'llash kerak turli xil turlari siyosat (rag'batlantirish yoki cheklash), iqtisodiy vaziyatni aniqlashda xatolik va turni tanlash iqtisodiy siyosat, bunday baholashga asoslanib, iqtisodiyotning beqarorlashishiga olib kelishi mumkin;

Asboblarni qanchalik o'zgartirish kerakligi bilan bog'liq muammolar davlat siyosati har qanday iqtisodiy vaziyatda. Iqtisodiy vaziyat to'g'ri aniqlangan taqdirda ham, iqtisodiyotning tiklanishi va potentsial ishlab chiqarish hajmiga erishish uchun davlat xaridlarini qancha ko'paytirish yoki soliqlarni kamaytirishni aniq aniqlash qiyin, lekin undan oshmaydi, bu esa iqtisodiyotning haddan tashqari qizib ketishiga olib kelishi mumkin. inflyatsiyani tezlashtirish. Va aksincha, qisqaruvchi fiskal siyosatni olib borishda - qanday qilib iqtisodiyotni tushkunlik holatiga keltirmaslik kerak.

4. Byudjet taqchilligi. Keynscha iqtisodiyotni tartibga solish usullarining muxoliflari monetaristlar, taklif iqtisodiyoti nazariyasi va ratsional kutishlar nazariyasi (ratsional kutishlar nazariyasi) tarafdorlari - ya'ni. neoklassik yo'nalish vakillari iqtisodiy nazariya davlat byudjeti taqchilligini soliq-byudjet siyosatining eng muhim kamchiliklaridan biri deb bilish. Darhaqiqat, turg'unlik davrida amalga oshirilgan va yalpi talabni oshirishga qaratilgan fiskal siyosatni rag'batlantirish vositalari davlat xaridlari va transfertlarining ko'payishi, ya'ni. byudjet xarajatlari va soliqlarni qisqartirish, ya'ni. byudjet daromadlari davlat byudjeti taqchilligining oshishiga olib keladi. Tasodifiy retseptlar yo'q davlat tomonidan tartibga solish Keyns taklif qilgan iqtisod "defitsit moliyasi" deb nomlangan.

Shunday qilib, fiskal (fiskal) siyosat - bu to'liq bandlikni ta'minlash va muvozanatli YaIM ishlab chiqarishga qaratilgan davlat xarajatlari va soliqqa tortishni o'zgartirish bo'yicha davlat choralari majmuidir.

xulosalar

1. Monopoliyalarning shakllanishi, jamiyat mahsulotini ishlab chiqarishda bozor manfaatdorligining yo'qligi, atrof-muhitni muhofaza qilish, fundamental fanning rivojlanishi, daromadlarni taqsimlashdagi tengsizlik, ishsizlik, inflyatsiya, inqirozlar - bularning barchasi jamiyatning rolini kuchaytirishga olib keldi. 20-asrda iqtisodiyotdagi davlat.

Bozor iqtisodiyoti sharoitida davlat faoliyatining maqsadi yumshatishdir Salbiy oqibatlar bozor mexanizmining ishlashi. Uning asosiy vazifalari yaratishdir huquqiy asos xususiy biznes, monopoliyadan chiqarish, daromadlarni qayta taqsimlash, ishsizlikka qarshi kurash, inflyatsiya, tsiklik rivojlanish va hokazo.. Salbiy tashqi taʼsirlar haddan tashqari koʻp boʻlishiga, ijobiy tashqi taʼsirlar esa ushbu taʼsirlar yuzaga kelgan sohada resurslarning yetarlicha oqishiga olib keladi. Davlat maxsus soliqlar, har xil turdagi sanktsiyalar yoki subsidiyalarni joriy etish orqali resurslarni taqsimlashdagi bu buzilishlarni bartaraf etadi.

2. Moliya keng ma’noda jamiyatdagi pul fondlarini shakllantirish, taqsimlash va ulardan foydalanishga oid munosabatlar tizimidir (sohalarda: davlat (davlat) moliyasi, kredit tizimi, reproduktiv jarayonning shoxlari, ikkilamchi moliya bozori, xalqaro moliyaviy munosabatlar) o‘z funksiyalari va vazifalari holatini bajarish, takror ishlab chiqarishni kengaytirish uchun shart-sharoitlarni ta’minlash maqsadida. Tor ma'noda faqat davlat (davlat) moliyasi moliya deb qaraladi - pul mablag'larini shakllantirish va ulardan foydalanish bilan bog'liq pul munosabatlari tizimi; davlatga kerak o'z funktsiyalarini bajarish uchun.

Moliyaviy tizim moliyaviy munosabatlarni, shu jumladan mablag'larni boshqarish bo'yicha chora-tadbirlar majmuidir moliyaviy resurslar markazlashtirilgan va markazlashmagan tayinlash, ular o'rtasidagi munosabatlar, shuningdek nazorat quyi tizimi - davlat va munitsipal moliya organlari va korxonalarning moliyaviy xizmatlari. Moliya tizimi moliyaning barcha funktsiyalarini samarali kompleks amalga oshirishni ta'minlaydi, ularning o'zaro ta'siridan maksimal integratsiya effektini olishga, to'liq va samarali foydalanishga imkon beradi. moliyaviy munosabatlar davlatning iqtisodiy siyosatini amalga oshirish uchun.

3. Davlat byudjeti - bu davlat daromadlari va xarajatlarining balansi (smetasi), uning moliyaviy reja. Rossiya Federatsiyasining davlat byudjeti o'z ichiga oladi federal byudjet va Rossiya Federatsiyasining davlat byudjetdan tashqari jamg'armalarining byudjetlari, Federatsiya sub'ektlarining byudjetlari va hududiy davlat byudjetdan tashqari jamg'armalarining byudjetlari, shuningdek mahalliy byudjetlar. Shaxsiy byudjetlar o'rtasidagi munosabatlar printsipga asoslanadi fiskal federalizm, unga ko'ra har bir darajadagi byudjetga o'z daromadlari va xarajatlari belgilanadi, ular ushbu byudjetdan moliyalashtirilishi kerak. Iqtisodiy mazmundagi davlat xarajatlari quyidagilarga bo'linadi: tovarlar va xizmatlarni davlat xaridlari, transfer to'lovlari, ijtimoiy to'lovlar va davlat qarziga xizmat ko'rsatish xarajatlari.

Zamonaviy sharoitda byudjet taqchilligi ko'pchilik mamlakatlarning davlat byudjeti uchun odatiy holga aylandi - davlat xarajatlarining davlat daromadlaridan oshib ketishi. Byudjet taqchilligi noqulay iqtisodiy vaziyat yoki maqsadli olib borilgan byudjet siyosatining natijasi bo'lishi mumkin. Tarkibiy byudjet taqchilligi - to'liq bandlik sharoitida taqchillik va tsiklik taqchillik - ishsizlik tabiiy darajadan oshib ketgan sharoitlarda defitsit mavjud. Byudjet taqchilligini markaziy bankdan pul va ssudalar chiqarish hisobiga moliyalashtirish muomaladagi pulning ko‘payishiga, narxlarning oshishiga, inflyatsiyaga olib keladi. Byudjet taqchilligini xususiy sektordan qarz olish hisobiga qoplash “kruding effekti”ni – davlat qimmatli qog‘ozlarini chiqarish natijasida xususiy investitsiyalarning qisqarishini keltirib chiqaradi.

Doimiy byudjet taqchilligi davlat qarzining (ichki va tashqi) paydo bo'lishiga olib keladi. Ichki qarz - bu hukumat mamlakat ichidan qarzga olgan pul. Katta davlat qarzi iqtisodiy o'sish sur'atlariga salbiy ta'sir ko'rsatmoqda, davlat qarziga xizmat ko'rsatish xarajatlari byudjet taqchilligini oshiradi. Tashqi davlat qarzi – xorijiy davlatlarning yuridik va jismoniy shaxslaridan, xalqaro moliya tashkilotlaridan jalb qilingan kreditlar va kreditlardir. obligatsiyalar davlat qarz oluvchi yoki boshqa qarz oluvchilar tomonidan berilgan kreditlarni (kreditlarni) qaytarishning kafili sifatida xorijiy valyuta. Davlat qarzining bu turi tovar eksportidan tushgan tushumlar hisobiga to'lanadi, bu ham iqtisodiy rivojlanish sur'atlariga salbiy ta'sir ko'rsatishi mumkin.

4. Asosiy daromad manbai - soliqlar - jismoniy shaxslarning majburiy to'lovlari va yuridik shaxslar davlat byudjetiga. Soliqlarning asosiy funktsiyalari quyidagilardan iborat: fiskal, qayta taqsimlash, nazorat-tartibga solish (rag'batlantirish) va reproduktiv. Soliqqa tortish tamoyillari: universallik, majburiyat, barqarorlik, soliq tizimlarining neytralligi, adolatlilik, soliq yukini hisoblashning qulayligi va bir tekis taqsimlanishi. Soliqlar to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita bo'linadi. Har qanday soliq soliqqa tortish predmeti va ob'ektining tavsifini, soliq stavkasini, soliq manbasini, soliq imtiyozlarini, soliq sanktsiyalari. Soliq stavkasining o'zgarishi xususiyatiga ko'ra, proportsional, progressiv va regressiv soliqlar mavjud.

5. Fiskal siyosat - bu davlatning davlat xarajatlari va soliqqa tortishni o'zgartirish orqali iqtisodiy muhitga ta'sir qilish uchun qo'llaydigan choralari. Shuning uchun ham fiskal siyosat fiskal siyosat deb ham ataladi.

Bu soliq yig'imlari va davlat xarajatlaridagi o'zgarishlar yalpi talabga va shuning uchun YaIM, bandlik va narxlarga ta'sir qiladi, degan asosga asoslanadi. Qisqa muddatda soliqlarni qisqartirish va davlat xarajatlarini oshirish yalpi talabga yuqori ta'sir ko'rsatadi va aksincha, soliqlarning oshishi va davlat xarajatlarining qisqarishi yalpi talabni kamaytiradi. Uzoq muddatda soliq-byudjet siyosati iqtisodiy o'sishga salbiy ta'sir ko'rsatishi mumkin. Fiskal siyosatning o'ziga xos xususiyati shundaki, soliqlar va davlat xarajatlaridagi barcha o'zgarishlar yalpi ichki mahsulot hajmida multiplikator effekt bilan o'z aksini topadi.

Soliqlar va davlat xarajatlaridagi o'zgarishlar avtomatik ravishda (maxsus qonunchilik qarorlarisiz) o'z-o'zini tartibga solish orqali iqtisodiy barqarorlikni saqlaydigan o'rnatilgan stabilizatorlar orqali yoki davlatning maqsadli qarorlari (diskretsion siyosat) natijasida sodir bo'lishi mumkin. Ko'zlangan maqsadlarga qarab, soliq-byudjet siyosati rag'batlantiruvchi yoki cheklovchi bo'lishi mumkin. Kengaytiruvchi fiskal siyosat soliqlarni qisqartirish va davlat xarajatlarini oshirish orqali yalpi talabni kengaytirishga qaratilgan. Bunday siyosatning natijasi byudjet taqchilligidir. Qisqartiruvchi fiskal siyosat yalpi talabni toraytirishga qaratilgan bo'lib, soliqlarni ko'paytirish va davlat xarajatlarini qisqartirishni o'z ichiga oladi va byudjet taqchilligining qisqarishi yoki byudjet profitsitining paydo bo'lishi bilan birga keladi. Moliyaviy siyosat davlat tomonidan tartibga solishning samarali vositasi bo'lsa ham bozor iqtisodiyoti, uning samaradorligini kamaytiradigan ba'zi kamchiliklari bor. Bularga quyidagilar kiradi: siqib chiqarish effekti, ichki kechikishning mavjudligi, noaniqlik va byudjet taqchilligi.

ROSSIYA FEDERASİYASI IQTISODIYOT RIVOJLANISH VA SAVDO VAZIRLIGI

Davlat ta'lim muassasasi

Oliy kasbiy ta'lim

"Krasnoyarsk davlat savdo-iqtisodiyot instituti"

Iqtisodiy nazariya va huquq kafedrasi

KURS ISHI

Fan bo'yicha: Iqtisodiyot nazariyasi

Mavzu bo'yicha: Davlatning fiskal siyosati

Bajarildi: tekshirildi:

3-kurs talabasi St. o'qituvchi

Guruhlar EKT 04-1 Gorjiy Larisa

Zankova Olga Vasilevna

Igorevna

SHARYPOVO 2006 yil

Kirish

1.1 To'planish effekti

1.2 Fiskal siyosat va soliqlar

1.3 Moliyaviy siyosatning taklifga ta'siri

2. Fiskal siyosat turlari va ularning iqtisodiyotni tartibga solishdagi ahamiyati

2.1 Diskretsion fiskal siyosat

2.2 Avtomatik fiskal siyosat (o'rnatilgan stabilizator)

3. Inda fiskal siyosatni amalga oshirish mexanizmi o'tish iqtisodiyoti Rossiya

Xulosa

Bibliografik ro'yxat

Kirish

moliyaviy(lot. fiscalis — davlat) siyosati — tartibga solish, davlat daromadlari va xarajatlari boʻyicha davlatning moliyaviy chora-tadbirlari majmui. Inqirozga qarshi tartibga solish, aholining yuqori bandligini ta’minlash, inflyatsiyaga qarshi kurashish kabi strategik vazifalarga qarab u sezilarli darajada o‘zgaradi.

Davlat siyosatining asosiy quroli iqtisodiy soha davlat byudjeti hisoblanadi. Balanslangan byudjet soliqlar, yig'imlar va boshqa tushumlardan tashkil topgan davlat daromadlarining davlat xarajatlariga teng bo'lishini anglatadi. Afsuski, dunyoning aksariyat mamlakatlarida xarajatlar va daromadlar muvozanatiga kamdan-kam erishiladi. "Oddiy" va eng ko'p uchraydigan hodisa - bu xarajatlar bir yil davomida daromaddan oshib ketadigan byudjet. Ko'proq kamdan-kam uchraydigan byudjet ortiqcha bo'ladi, ya'ni. daromadlarning xarajatlardan oshib ketishi. Byudjetni boshqarish fiskal siyosatdir.

Davlat byudjeti soliq-byudjet siyosatining asosiy quroli hisoblanadi. Uning iqtisodiyotga ta'siri juda katta, chunki davlat byudjeti siyosiy o'zgaruvchidir. Bu shuni anglatadiki, siyosatchilar bu o'zgaruvchini o'zboshimchalik bilan o'zgartirishi mumkin, o'z oldiga juda katta makroiqtisodiy maqsadlar qo'yadi. Fiskal siyosat yordamida yalpi xarajatlar va yalpi talabni rag'batlantirish yoki cheklash mumkin. Byudjet taqchilligi ikkita asosiy sababga ko'ra yuzaga kelishi mumkin. Birinchidan, zarurat tufayli o'z daromadidan ko'proq mablag' sarflashga qaror qilgan hukumatning ongli harakati natijasida yuzaga kelishi mumkin. Olingan defitsit faol byudjet taqchilligi deyiladi. Ikkinchidan, byudjet taqchilligi retsessiya, real milliy daromadning kamayishi natijasida shakllanishi mumkin, bu esa byudjet daromadlarini kamaytiradi. Bunday kamomad passiv byudjet taqchilligi deyiladi. Uzoq vaqt davomida iqtisodchilar orasida davlat byudjeti har doim muvozanatli bo'lishi kerak degan qarash hukmron edi. Biroq, 30-yillarda Keynschilar boshqacha fikrda edilar. Ba'zi manbalardan qo'shilishi mumkin bo'lgan nisbatan kichik miqdordagi avtonom xarajatlar ham umumiy talabni ko'paytirish uchun etarli bo'ladi. Hukumat esa ta’lim, tibbiyot, pensiya, yo‘l qurilishi va hokazolarga katta mablag‘ sarflashi kerak. Bundan tashqari, hukumat soliqlarni manipulyatsiya qilishi mumkin, bu oxir-oqibat ixtiyoriy daromadning o'zgarishiga olib keladi.

J.Keyns yalpi talabning tebranishlari iqtisodiy beqarorlikning asosiy aybdori ekanligini aniqladi. Shuning uchun u talabni barqarorlashtirish va uni to'liq bandlikni ta'minlaydigan darajada ushlab turishni eng muhim vazifa deb hisobladi. J.Keyns tavsiyalariga muvofiq, Buyuk Depressiyadan so'ng barcha G'arb davlatlari barqarorlashtiruvchi fiskal siyosatni amalga oshira boshladilar, keyinchalik u bir necha turlarga bo'lingan.

1. Fiskal siyosatning turlari, maqsadlari va asosiy vositalari

Kengaytirilgan fiskal siyosat davlat xarajatlarini oshirish va soliq stavkalarini pasaytirish orqali amalga oshiriladi, bu esa byudjet taqchilligining oshishiga olib keladi. Ortiqcha xarajatlar (defitsit) davlat tomonidan aholi, sug‘urta kompaniyalari, sanoat firmalari va boshqalardan olingan kreditlar hisobidan qoplanadi. Bu ham olishi mumkin markaziy bank.

Resessiv bo'shliq bo'lsa, avtomatik qayta qurish mexanizmi ishlaydi. Biroq, keynschilar bu mexanizm sekin ishlaydi deb hisoblashadi. To'liq bandlikni tiklash uchun omil narxlarini moslashtirish uzoq vaqt talab etadi. Shuning uchun hukumat bu mexanizmga yordam berishi kerak. Shunday qilib, ekspansion fiskal siyosat retsession bo'shliq yuzaga kelganda, iqtisodiyot o'z salohiyatidan pastroq ishlaganda amalga oshiriladi. Keynschilar bu holatda rejalashtirilgan byudjet taqchilligi zarur deb hisoblaydilar.

Cheklovchi fiskal siyosat davlat xarajatlarini qisqartirishga va soliq stavkalarini oshirishga asoslangan. Ushbu turdagi soliq-byudjet siyosati inflyatsiya bo'shliqlarini bartaraf etish uchun ishlatiladi. Davlat xarajatlarini qisqartirish yalpi talabni kamaytiradi. Xuddi shunday natijaga soliqlarni oshirish orqali ham erishish mumkin.

Aksiltsiklik fiskal siyosat rag'batlantirishdan iborat iqtisodiy rivojlanish tsiklik rivojlanish kuchlari tomonidan surilayotgan joyga qarama-qarshi yo'nalishda. Ushbu turdagi siyosat turg'unlik davrida talabni rag'batlantiradi va tiklanish davrida uni cheklaydi. Bu shuni anglatadiki, agar iqtisodiyot tanazzulga yuz tutsa yoki iqtisodiy tiklanish davrida byudjet profitsiti bo'lsa, hukumat rejalashtirilgan byudjet taqchilligini ta'minlashi kerak. Shu bilan birga, kontratsiklik fiskal siyosat to'liq bandlikni ta'minlash uchun etarli bo'lgan yalpi talab darajasini shunchaki ushlab turishi kerak. Buni inflyatsiyani qo'zg'atmaydigan tarzda qilish kerak.

Biroq, ekspansion, cheklovchi yoki kontrtsiklik fiskal siyosat natijasida yuzaga keladigan byudjet taqchilligi va profitsiti turli xil ta'sir ko'rsatishi mumkin. Bundan tashqari, bu oqibatlar Keyns modelining sezilarli qayta tuzilishiga ta'sir qilishi mumkin.

Fiskal siyosatning asosiy maqsadi ishsizlik va inflyatsiyani bartaraf etishdan iborat. Inqiroz davrida rag'batlantirish masalasi kun tartibida. fiskal siyosat. Bunga quyidagilar kiradi:

1) davlat xarajatlarining ko'payishi yoki 2) soliqlarning kamayishi yoki 3) 1 va 2 kombinatsiyasi. Boshqacha qilib aytganda, agar boshlang'ich nuqta muvozanatli byudjet bo'lsa, byudjet siyosati davlat byudjeti yo'nalishi bo'yicha harakatlanishi kerak. turg'unlik yoki depressiya davrida tanqislik.

Aksincha, agar iqtisodiyot ortiqcha talab tufayli inflyatsiyani boshdan kechirayotgan bo'lsa, bu holat qisqartiruvchi fiskal siyosatga mos keladi. Qisqartiruvchi soliq siyosati quyidagilarni o'z ichiga oladi:

1) davlat xarajatlarini qisqartirish yoki 2) soliqlarni ko'paytirish yoki 3) 1 va 2 kombinatsiyasi. Iqtisodiyot inflyatsiyani nazorat qilish muammosiga duch kelgan bo'lsa, soliq-byudjet siyosati ijobiy davlat byudjeti balansiga asoslanishi kerak.

1.1 To'planish effekti

Yuqori natijada xususiy xarajatlarning kamayishi stavka foizi, byudjet taqchilligini qoplash uchun ssuda kapitaliga talabning yuqoriligi tufayli yuzaga kelgan, deyiladi siljish effekti. Byudjet taqchilligini moliyalashtirishning faqat ikkita usuli mavjud. Butun byudjet taqchilligi hukumatning xarajatlarni qoplash uchun etarli daromadga ega bo'lmagan holda, qarzda yashashini anglatadi. Shuning uchun defitsitni qoplashning birinchi usuli davlat qimmatli qog’ozlarini (obligatsiyalarini) chiqarishdir. Bu qimmatli qog'ozlar ssuda kapitali bozorida talabni yuzaga keltiradi va ular bilan kredit olish uchun raqobatlashadi qimmatli qog'ozlar korporatsiyalar va boshqa qarz oluvchilar bilan. Natijada, kreditning narxi - foiz stavkasi ko'tariladi.

Yuqori foiz - bu iste'molchilarga qiziqishga bog'liq bo'lgan tovarlarni (uy, avtomobil, uzoq muddat foydalaniladigan tovarlar) sotib olishni qisqartirish uchun signaldir. Yuqori foiz investorlar uchun yangi asbob-uskunalar, fabrikalar va zavodlar qurish uchun sarf-xarajatlarni kechiktirish uchun signaldir. Hammasidan keyin; axiyri yuqori foiz imkoniyat narxini oshiradi investitsiya loyihalari. Shunday qilib, siqib chiqarish effekti olinadi, ya'ni. byudjet taqchilligini yuzaga keltirgan davlat xarajatlarining oshishi natijasida yuzaga kelgan yuqori foiz stavkasi tufayli xususiy xarajatlarning qisqarishi.

Agar kengaytiruvchi fiskal siyosat siqib chiqaruvchi ta'sirga olib kelishi mumkin bo'lsa, cheklovchi siyosat teskari ta'sirga ega. Foiz stavkasining pasayishi hosil qiladi Yaxshiroq sharoitlar kreditga tovarlar sotib olish va qo'shimcha investitsiyalar uchun. Shu bilan birga, bu inflyatsion tafovutni tiklash va rivojlantirish bosqichida qo'llaniladigan cheklovchi siyosatning inflyatsiyaga qarshi ahamiyatini pasaytiradi.

Savdo cheklovlari mavjud bo'lmaganda, barcha bozorlarda tovarlar bir xil narxda almashtiriladi (turli soliqlar va soliqlar tufayli narxlar farqi bundan mustasno). transport xarajatlari). Narx printsipitekislash Agar narxlar xarajatlardan yuqori bo'lsa (va aksincha) ishlab chiqaruvchilar bozorlarda taklifni ko'paytirishini aks ettiradi.

Bu tamoyil ssuda kapitali (kredit) bozorlarida ham amal qiladi. Zamonaviy texnologiyalar bilan, kim bor moliyaviy resurslar kreditlash uchun ularni Shimoliy Amerika, Avstraliya, Yevropa, Yaponiya va boshqalar bozorlarida taklif qilishi mumkin. Va hamma joyda foiz stavkasi (qarz narxi) soliqlar va turli tranzaksiya xarajatlari tufayli yuzaga kelishi mumkin bo'lgan farqlarni hisobga olmaganda, bir xil bo'ladi. Misol: AQSH hukumati soliqlarni qisqartiradi, bu esa byudjet daromadlarining kamayishi tufayli byudjet taqchilligiga olib keladi. Kamomadni qoplash uchun kredit kerak. Hukumat ssuda kapitali bozoriga murojaat qiladi, kreditga talab ortadi va shu bilan birga foiz stavkasi ham ortadi. Masalan, evropaliklar bularning barchasiga qanday munosabatda bo'lishadi? Ular o'z mablag'larini AQSh kredit bozoriga o'tkazishni boshlaydilar, bu erda kredit narxi yuqori bo'lgan. Bunday transferlar qanchalik ko'p bo'lsa, ular foiz stavkasiga shunchalik bosim o'tkazib, uni pastga tushishga majbur qiladi. Oqim qanday xorijiy kredit yo'q qilish effektiga ta'sir qiladimi? Bu oqim foiz stavkasini pasaytirish orqali talabning qisqarishini yumshatishi, “to‘plangan” talab miqdorini kamaytirishi kerak. Ovro‘polik o‘z pulini Qo‘shma Shtatlarga o‘tkazishdan oldin uni aylantirishi kerak amerika dollari. Binobarin, Yevropada AQSh dollariga talab ortib boradi valyuta bozorlari(ya'ni, bir valyuta boshqa valyutaga almashtiriladigan bozorlarda). Dollarga bo'lgan talabning oshishi dollar narxini oshiradi, dollar esa boshqa valyutalarga nisbatan ko'tariladi. Kuchli dollar AQSh eksporti va importiga qanday ta'sir qiladi? Yana "qimmat" dollar importni amerikaliklar uchun arzonlashtiradi. Axir, endi xorijdan biroz ko'proq tovar sotib olsa bo'ladi. Lekin, shu bilan birga, u chet elliklar uchun Amerika eksportini qimmatroq qiladi: endi 1 dollarga Amerika mahsulotini sotib olish uchun buning uchun biroz ko'proq frank, marka, funt va hokazo to'lash kerak. Bunday vaziyatda har qanday iqtisodchi AQSh endi kamroq eksport qiladi va ko'proq import qiladi, deb bashorat qiladi. Sof eksport qisqaradi va bu yalpi talabning qisqarishiga olib keladi. O'zgartirilgan ichki talabning bir qismi sof eksportning pasayishi shaklida bo'ladi. Chetdan kelayotgan kreditlar esa foiz stavkasining oshishini cheklaydi. Ammo o'rtacha foiz stavkasi ham investitsiyalarni va kreditga javob beradigan uzoq muddatli iste'mol tovarlarini sotib olishni "siqib chiqaradi".

Fiskal siyosat - bu davlat byudjetining daromadlari va/yoki xarajatlari miqdorini oʻzgartirish orqali iqtisodiyotni barqarorlashtirish boʻyicha hukumat tomonidan koʻriladigan chora-tadbirlardir. Shuning uchun fiskal siyosat fiskal siyosat deb ham ataladi.

Fiskal siyosat - bu davlat tomonidan, birinchi navbatda, yalpi talabni tartibga solish siyosati. Iqtisodiyotni tartibga solish bu holda umumiy xarajatlar miqdoriga ta'sir qilish orqali sodir bo'ladi. Biroq, tadbirkorlik faolligi darajasiga ta'sir qilish orqali yalpi taklifga ta'sir qilish uchun ba'zi moliyaviy siyosat vositalaridan ham foydalanish mumkin. Moliyaviy siyosat davlat tomonidan amalga oshiriladi. Fiskal siyosat milliy iqtisodiyot barqarorligiga ham foydali, ham jiddiy ta'sir ko'rsatishi mumkin.

Fiskal siyosat jamiyat oldida turgan ko'plab vazifalarni hal qilishga qaratilgan bo'lib, ular maqsad daraxti deb ataladi. Ulardan asosiylari:

• 1. qisqa muddatda:
  • - byudjetning daromad qismini samarali shakllantirish;
  • - davlat byudjeti siyosatini amalga oshirish;
  • - byudjet taqchilligini kamaytirish choralarini ko'rish;
  • - davlat qarzini boshqarish;
  • - Iqtisodiyotdagi tsiklik tebranishlarni yumshatish.
• 2. uzoq muddatda:
  • - umumiy ishlab chiqarishning (YaIM) barqaror darajasini saqlab qolish;
  • - resurslarning to'liq bandligini ta'minlash;
  • - barqaror narx darajasini saqlab qolish.

1.1-rasm – Moliyaviy siyosat maqsadlari

Ilova- Manba:

Zamonaviy soliq-byudjet siyosati davlatning moliyaviy resurslaridan foydalanishning asosiy yo'nalishlarini, moliyalashtirish usullarini va g'aznani to'ldirishning asosiy manbalarini belgilaydi. Ayrim mamlakatlardagi o'ziga xos tarixiy sharoitlarga qarab, bunday siyosat o'ziga xos xususiyatlarga ega. Biroq, umumiy chora-tadbirlar majmuasi qo'llaniladi. Bu bevosita va bilvosita o'z ichiga oladi moliyaviy usullar iqtisodiyotni tartibga solish.

To'g'ridan-to'g'ri usullarga byudjetni tartibga solish usullari kiradi. Davlat byudjeti tomonidan moliyalashtiriladi:

• - kengaytirilgan takror ishlab chiqarish xarajatlari;
• -davlatning samarasiz xarajatlari;
• - infratuzilmani rivojlantirish; ilmiy tadqiqot va h.k.;
• - tuzilmaviy siyosatni amalga oshirish;
• - harbiy-sanoat kompleksini saqlash va boshqalar.

Bilvosita usullar yordamida davlat tovar va xizmatlar ishlab chiqaruvchilarning moliyaviy imkoniyatlariga va iste'mol talabi hajmiga ta'sir ko'rsatadi.

Bu erda soliq tizimi muhim rol o'ynaydi. Har xil turdagi daromadlar bo'yicha soliq stavkalarini o'zgartirish, soliq imtiyozlarini berish, soliqqa tortilmaydigan minimal daromadni kamaytirish va hokazolar orqali davlat iqtisodiy o'sishning eng barqaror sur'atlariga erishishga va ishlab chiqarishning keskin ko'tarilishi va pasayishiga yo'l qo'ymaslikka intiladi.

Tezlashtirilgan amortizatsiya siyosati kapital to'planishiga yordam beradigan muhim bilvosita usullardan biridir. Mohiyatan, davlat tadbirkorlarni cho'kayotgan fondga sun'iy ravishda qayta taqsimlangan foydaning bir qismini soliq to'lashdan ozod qiladi.

Yuqoridagi maqsadlarga fiskal siyosat vositalari orqali ham erishiladi, ularga quyidagilar kiradi:

• - soliq regulyatorlari: soliqlarning har xil turlari va soliq stavkalarini manipulyatsiya qilish, ularning tarkibi, soliq solish ob'ektlari, soliqlar manbalari, imtiyozlar, sanksiyalar, undirish muddatlari, to'lash usullari;
• - byudjetni tartibga soluvchilar: davlat tomonidan mablag'larni markazlashtirish darajasi, federal yoki respublika va davlat o'rtasidagi nisbat. mahalliy byudjetlar, byudjet taqchilligi, orasidagi nisbat davlat byudjeti va byudjetdan tashqari fondlar, byudjet tasnifi daromad va xarajatlar moddalari va boshqalar.

Soliq-soliq siyosati samaradorligining eng muhim kompleks vositasi va ko'rsatkichi soliqlar va xarajatlarni yagona mexanizmga birlashtirgan davlat byudjetidir.

Turli xil vositalar iqtisodiyotga turli yo'llar bilan ta'sir qiladi. Davlat xaridlari umumiy xarajatlarning tarkibiy qismlaridan birini, demak, talabni tashkil qiladi. Xususiy xarajatlar singari, davlat xaridlari ham umumiy xarajatlar darajasini oshiradi. Davlat xaridlari bilan bir qatorda davlat xarajatlarining yana bir turi mavjud. Ya'ni, transfer to'lovlari. Transfer to'lovlari uy xo'jaliklarining ixtiyoriy daromadini oshirish orqali iste'mol talabiga bilvosita ta'sir qiladi. Soliqlar umumiy xarajatlarga salbiy ta'sir ko'rsatadigan vositadir. Har qanday soliq ixtiyoriy daromadni kamaytirishni anglatadi. Ixtiyoriy daromadning kamayishi, o'z navbatida, nafaqat iste'mol xarajatlarining, balki jamg'armalarning ham qisqarishiga olib keladi.

Fiskal siyosat vositalarining yalpi talabga ta'siri har xil. Yalpi talab formulasidan:

AD = C + I + G + Xn , (1.1)

bu erda C - iste'mol xarajatlarining qiymati;

I - investitsiya xarajatlari;

G - davlat xaridlari;

Xn - soliqlar va o'tkazmalar.

Bundan kelib chiqadiki, davlat xaridlari yalpi talabning tarkibiy qismidir, shuning uchun ularning o'zgarishi yalpi talabga bevosita ta'sir qiladi, soliqlar va transfertlar esa yalpi talabga bilvosita ta'sir qiladi, iste'mol xarajatlari va investitsiya xarajatlari miqdorini o'zgartiradi.

Shu bilan birga, davlat xaridlarining o'sishi yalpi talabni oshiradi va ularning qisqarishi yalpi talabning pasayishiga olib keladi, chunki davlat xaridlari umumiy xarajatlarning bir qismini tashkil qiladi.

Transferlarning o'sishi yalpi talabni ham oshiradi. Bir tomondan, ijtimoiy transfer to'lovlarining ko'payishi bilan uy xo'jaliklarining shaxsiy daromadlari ortib boradi va shunga mos ravishda, ixtiyoriy daromadlar oshadi, bu esa iste'mol xarajatlarini oshiradi. Boshqa tomondan, firmalarga transfert to'lovlarining ko'payishi (subsidiyalar) firmalarni ichki moliyalashtirish imkoniyatlarini, ishlab chiqarishni kengaytirish imkoniyatlarini oshiradi, bu esa investitsiya xarajatlarining oshishiga olib keladi. Transferlarni qisqartirish yalpi talabni kamaytiradi.

Soliqlarni oshirish teskari yo'nalishda ishlaydi. Soliqlarning oshishi ham iste’mol xarajatlarining (chunki ixtiyorida bo‘ladigan daromadning qisqarishi) ham, investitsiya xarajatlarining ham (chunki sof investitsiyalar manbai bo‘lgan taqsimlanmagan foydaning qisqarishi) va natijada yalpi talabning qisqarishiga olib keladi. Shunga ko'ra, soliqlarni kamaytirish yalpi talabni oshiradi, bu esa real YaIMning o'sishiga olib keladi.

Shu sababli, byudjet siyosati vositalaridan iqtisodiy tsiklning turli bosqichlarida iqtisodiyotni barqarorlashtirish uchun foydalanish mumkin.

Bundan tashqari, oddiy Keyns modelidan ("Keyns xochi" modeli) barcha fiskal siyosat vositalari (davlat xaridlari, soliqlar va transfertlar) iqtisodiyotga multiplikativ ta'sir ko'rsatadi, shuning uchun Keyns va uning izdoshlariga ko'ra, iqtisodiy tartibga solish zarur. hukumat tomonidan soliq-byudjet siyosati vositalaridan foydalangan holda, birinchi navbatda, davlat xaridlari miqdorini o'zgartirish orqali amalga oshirilishi kerak, chunki ular eng katta multiplikativ effektga ega.

Iqtisodiyot joylashgan siklning fazasiga qarab soliq-byudjet siyosati vositalari turlicha qo'llaniladi. Moliyaviy siyosatning ikki turi mavjud:

• 1) rag'batlantirish;
• 2) cheklash.

1.2-rasm – Fiskal siyosat turlari

Eslatma- Manba:

Ekspansion fiskal siyosat tanazzul davrida qo'llaniladi (1.2(a)-rasm), ishlab chiqarishning retsession farqini qisqartirish va ishsizlikni kamaytirishga qaratilgan va yalpi talabni (yalpi xarajatlar) oshirishga qaratilgan. Uning asboblari:

• - davlat xaridlarini oshirish;
• - soliq imtiyozlari;
• - transferlarning ko'payishi.

Chekuvchi fiskal siyosat yuksalish davrida (iqtisod qizib ketganda) qo‘llaniladi (1.2 (b)-rasm), inflyatsion ishlab chiqarish tanqisligini kamaytirish va inflyatsiya darajasini pasaytirishga qaratilgan bo‘lib, yalpi talabni (yalpi xarajatlarni) kamaytirishga qaratilgan. Uning asboblari:

• - davlat xaridlarini qisqartirish;
• - soliqlarning oshishi;
• - transferlarning qisqarishi.

Bundan tashqari, fiskal siyosat mavjud:

• 1) ixtiyoriy;
• 2) avtomatik (ixtiyoriy emas).

Iqtisodiyotni barqarorlashtirish maqsadida davlat xaridlari, soliqlar va transfertlar miqdorini hukumat tomonidan qonunchilik (rasmiy) o‘zgartirishi diskretsion fiskal siyosatdir.

Avtomatik fiskal siyosat o'rnatilgan (avtomatik) stabilizatorlarning harakati bilan bog'liq. O'rnatilgan (yoki avtomatik) stabilizatorlar - bu qiymati o'zgarmaydigan, ammo mavjudligi (iqtisodiy tizimga kiritilgan) iqtisodiyotni avtomatik ravishda barqarorlashtiradigan, tanazzul paytida ishbilarmonlik faolligini rag'batlantiradigan va qizib ketish paytida uni ushlab turadigan asboblardir. Avtomatik stabilizatorlar quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• - daromad solig'i (ham uy xo'jaliklari daromad solig'i, ham yuridik shaxslar daromad solig'ini o'z ichiga oladi);
• - egri soliqlar (birinchi navbatda qo'shilgan qiymat solig'i);
• - ishsizlik nafaqalari;
• - kambag'allik imtiyozlari.

Keling, o'rnatilgan stabilizatorlarning iqtisodiyotga ta'sir qilish mexanizmini ko'rib chiqaylik.

Daromad solig'i quyidagicha ishlaydi: retsessiyada ishbilarmonlik faolligi darajasi (Y) pasayadi va shundan beri soliq funktsiyasi kabi ko'rinadi:

T = t * Y , (1.2)

bu yerda T - soliq tushumlari summasi;

t - soliq stavkasi;

Y - umumiy daromadning qiymati (ishlab chiqarish),

keyin soliq tushumlari miqdori kamayadi va iqtisodiyot "haddan tashqari qizib ketganda", haqiqiy ishlab chiqarish qiymati maksimal bo'lganda, soliq tushumlari ortadi. E'tibor bering, soliq stavkasi o'zgarishsiz qoladi. Biroq, soliqlar iqtisodiyotdan olib qo'yilgan mablag'lar bo'lib, xarajatlar oqimini va demak, daromadlarni kamaytiradi (aylanma oqim modelini eslang). Ma’lum bo‘lishicha, tanazzul davrida pul mablag‘larini olish minimal, qizib ketish vaqtida esa maksimal bo‘ladi. Shunday qilib, soliqlar mavjudligi (hatto bir martalik, ya'ni avtonom) tufayli iqtisodiyot, go'yo, haddan tashqari qizib ketganda avtomatik ravishda "sovib ketadi" va turg'unlik davrida "isiniydi". Iqtisodiyotning paydo bo'lishi daromad solig'i multiplikatorning qiymatini pasaytiradi (garov bo'lmaganda multiplikator daromad solig'i mavjudligidan ko'ra ko'proq: > ), bu daromad solig'ining iqtisodiyotga barqarorlashtiruvchi ta'sirini kuchaytiradi. Ko'rinib turibdiki, progressiv daromad solig'i iqtisodiyotga eng kuchli barqarorlashtiruvchi ta'sir ko'rsatadi.

Qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) quyidagi tarzda o'rnatilgan barqarorlikni ta'minlaydi. Turg'unlik davrida sotuvlar tushadi va QQS bo'lgani uchun bilvosita soliq, tovarlar narxining bir qismi, keyin sotishning pasayishi bilan bilvosita soliqlardan soliq tushumlari (iqtisodiyotdan olib qo'yish) kamayadi. Haddan tashqari issiqlikda, aksincha, jami daromad oshgani sayin, sotish ko'payadi, bu esa bilvosita soliqlardan tushadigan daromadni oshiradi. Iqtisodiyot avtomatik ravishda barqarorlashadi. moliyaviy siyosat kapital iqtisodiyoti

Ishsizlik va qashshoqlik bo'yicha nafaqalarga kelsak, ularning to'lovlarining umumiy miqdori tanazzul davrida (odamlar ishini yo'qotib, kambag'al bo'la boshlagani uchun) ortadi va "ortiqcha bandlik" va daromadlar o'sishi kuzatilgan bum davrida kamayadi. Shubhasiz, ishsizlik nafaqasini olish uchun siz ishsiz bo'lishingiz kerak, kambag'allik nafaqasini olish uchun esa juda kambag'al bo'lishingiz kerak. Bu imtiyozlar transferlar, ya'ni. iqtisodiyotga in'ektsiya. Ularning to'lanishi daromadlarning o'sishiga yordam beradi, demak, iqtisodiy inqiroz davrida iqtisodiyotning tiklanishini rag'batlantiradi. Bum davrida ushbu to'lovlarning umumiy miqdorining kamayishi iqtisodiyotga mo'tadil ta'sir ko'rsatadi.

DA rivojlangan mamlakatlar Iqtisodiyotning 2/3 qismi ixtiyoriy fiskal siyosat va 1/3 qismi o'rnatilgan stabilizatorlar bilan tartibga solinadi.

Shuni yodda tutish kerakki, soliqlar va transfertlar kabi soliq-byudjet siyosati vositalari nafaqat yalpi talabga, balki yalpi taklifga ham ta'sir qiladi. Ta'kidlanganidek, soliqlarni kamaytirish va transfertlarni oshirish iqtisodiyotni barqarorlashtirish va tanazzul davrida davriy ishsizlikka qarshi kurashish, umumiy xarajatlarni rag'batlantirish va demak, ishbilarmonlik faolligi va bandlikni oshirish uchun ishlatilishi mumkin. Ammo shuni yodda tutish kerakki, Keyns modelida yalpi ishlab chiqarish hajmining o'sishi bilan bir vaqtda soliqlarning qisqarishi va transfertlarning o'sishi narx darajasining oshishiga olib keladi (1.2-rasmdagi P 1 dan P 2 gacha (a). )), ya'ni. inflyatsiyaga qarshi chora hisoblanadi (inflyatsiyani qo'zg'atadi). Shuning uchun, bum davrida (inflyatsiya bo'shlig'i), iqtisodiyot "haddan tashqari qizib ketgan" (1.2 (b)-rasm), soliqlarning oshishi va transfertlarning qisqarishi.

Biroq, firmalar soliqlarga xarajatlar sifatida qaraganligi sababli, soliqlarning oshishi yalpi taklifning qisqarishiga, soliqlarning kamayishi tadbirkorlik faolligi va ishlab chiqarish hajmining oshishiga olib keladi. Soliqlarning yalpi taklifga ta'sirini batafsil o'rganish AQSh prezidentining iqtisodiy maslahatchisi R.Reygan, amerikalik iqtisodchi, "ta'minotning iqtisodiy nazariyasi" kontseptsiyasining asoschilaridan biri Artur Lafferga tegishli. A.Laffer faraziy egri chiziqni qurdi (1.3-rasm), uning yordamida u soliq stavkasining o'zgarishining davlat byudjetiga soliq tushumlarining umumiy miqdoriga ta'sirini ko'rsatdi. Bu egri chiziq gipotetik deb ataladi, chunki Laffer o'z xulosalarini statistik ma'lumotlar tahlili asosida emas, balki gipoteza asosida, ya'ni. mantiqiy fikrlash va nazariy fikrlash.

1.3-rasm - Laffer egri chizig'i

11-sonli ma’ruza

1. Fiskal siyosat: mohiyati va asosiy vazifalari

2. Fiskal siyosat multiplikatorlari

1. fiskal siyosat- davlatning soliqqa tortish va davlat xarajatlari sohasidagi muvozanatni bandligini ta'minlashga qaratilgan usullari majmui. to'lov balansi va yalpi ichki mahsulot ishlab chiqarishning inflyatsiya darajasida iqtisodiy o'sish.

Moliyaviy siyosatning asosiy funktsiyalari:

Iqtisodiy vaziyatning holatiga ta'siri

Milliy daromadni qayta taqsimlash

Moliyalashtirish uchun zarur resurslarni jamlash davlat dasturlari

Xizmat yuqori daraja bandlik va boshqalar.

Davlat daromadlari - davlat, huquqiy va o'rtasida rivojlanadigan pul munosabatlari shaxslar yalpi ichki mahsulot qiymatining bir qismini davlatning o‘z funksiyalarini bajarishi uchun undan keyingi foydalanish maqsadida milliy jamg‘armaga yig‘ish va jamg‘arish jarayonida.

Davlat daromadlari manbalari:

Davlatning ishlab chiqarish va boshqa faoliyatdan olingan o'z daromadlari

Amaldagi qonunchilikka muvofiq davlatga tegishli bo'lgan resurslar uchun to'lovlar

Xorijdan rasmiy transfertlar va boshqalar

Fiskal siyosat faqat davlat byudjeti bilan muomaladagi pul miqdorini o'zgartirmaydigan shunday manipulyatsiyalarni o'z ichiga oladi.

soliqlar– umumdavlat fondlarini yaratish maqsadida davlat va to‘lovchilar o‘rtasidagi moliyaviy munosabatlar Pul davlat o'z vazifalarini bajarishi uchun zarur.

Soliq siyosati- davlatning tegishli fondlarga soliq to`lovlarini huquqiy tartibga solish va tashkil etish sohasidagi faoliyati.

Soliq tizimi- soliqlar to'plami va majburiy to'lovlar, byudjetning daromad qismini to'ldirish uchun mamlakatda qonuniy ravishda tashkil etilgan.

Soliq funktsiyalari:

tarqatish

moliyaviy

Normativ

Soliq turlari:

I. To'g'ridan-to'g'ri - bevosita mulk egalari va daromad oluvchilardan undiriladi.

1) haqiqiy: a) yer

b) mulk ulushi bo'yicha

v) qimmatli qog'ozlar uchun

2) shaxsiy: a) aholidan olinadigan foyda bo'yicha

b) korporativ foyda

c) kapital daromadlari

d) meros va hadyadan (5%)

e) mulk solig'i

II. Bilvosita - tovarlarni sotish yoki iste'mol qilish sohasida undiriladi, ya'ni ular mahsulot iste'molchilarining yelkasiga o'tkaziladi.

1) fiskal monopoliya: a) individual

b) universal (qo'shilgan qiymat solig'i)

2) ayrim turdagi tovarlarga aktsizlar

3) bojlar: a) eksport-import

b) proteksionist

c) fiskal

d) antidemping

e) advalorem

e) aralash

- soliq solish birligiga to'g'ri keladigan soliqning qonuniy belgilangan miqdori.

Soliq tushumlarining o'sishi

Daromadning o'sishi

Turlari soliq tizimlari:

· Progressiv

Regressiv

mutanosib

Laffer egri chizig'i qanday soliq stavkasi bo'yicha soliq tushumlari maksimal bo'lishini ko'rsatadi. Ko'rsatkichning yanada oshishi bilan ko'zda tutilgan faoliyat uchun rag'batlantirish kamayadi, ishlab chiqarish kamayadi va davlat byudjetiga tushumlar kamayadi.

Davlat xarajatlari- bular ijtimoiy-iqtisodiy rivojlanishning umumdavlat ehtiyojlarini moliyalashtirish maqsadida pul resurslarining markazlashgan va markazlashmagan fondlarini taqsimlash va ulardan foydalanishga doir munosabatlardir.

Davlat xarajatlari quyidagilarga bo'linadi:

1) joriy:

A) davlat sektoridagi iste’mol

b) qarz bo'yicha foizlarni to'lash qiymati

c) transferlar

2) kapital qo'yilmalar:

a) davlat investitsiyalari

Zamonaviy sharoitda Ukrainada byudjet xarajatlarining shakllanishiga quyidagilar ta'sir qiladi:

Iqtisodiy xavf quyidagilarga olib keladi:

To'lovlarni oshirish ijtimoiy himoya aholi

Moliyaviy yordam uchun soliqlarni oshirish davlat sektori innovatsiyalardan ko'ra bankrotliklardan

Ta'minot soliqlarini oshirish ijtimoiy soha

Monetlashtirilgan davlat qarzining ko'payishi, bu quyidagilarga olib keladi:

Davlat qarzini qoplash uchun soliqlarni oshirish

Investitsiyalarni ishlab chiqarish sohasidan siqib chiqarish

O'tgan yillarda yuzaga kelgan qarzlarni qoplash uchun mablag'lar ajratilishiga sabab bo'ladigan pullashtirilmagan davlat qarzining ko'payishi. ish haqi byudjet xodimlari, stipendiyalar va boshqa turdagi ijtimoiy to'lovlar.

· barcha darajadagi byudjet taqchilligi, bu xarajatlarni tejashning qat'iy rejimini, boshqaruv apparatini saqlash uchun barcha smeta moddalari bo'yicha xarajatlarni qisqartirishni nazarda tutadi.

· Byudjet taqchilligini qoplash uchun tashqi resurslarni jalb qilish, bu esa foiz to‘lovlarining oshishiga olib keladi.

Soliq tushumlarining o'zgarishi (T) daromadning muvozanat darajasiga multiplikativ ta'sir ko'rsatadi. Agar soliq tushumlari kamaytirilsa - bu yakuniy foydalanish daromadi ga ko'payishini anglatadi. Iste'mol xarajatlari (C) mos ravishda ga teng miqdorga oshadi, bu esa rejalashtirilgan xarajatlar egri chizig'ini siljitadi va muvozanat mahsulotini c ga teng miqdorga oshiradi.

Mt = (agar soliq stavkasi ko'rsatilgan bo'lsa)

Mt = (ochiq iqtisodiyot)

Milliy daromadning o'sishi qayerda

C/ - iste'molga marjinal moyillik

T - soliq stavkasi

Z - importga marjinal moyillik

Mt - soliq multiplikatori bo'lib, soliqlarning ma'lum miqdorga kamayishi SHni yanada kattaroq miqdorda oshirishga olib keladi va aksincha.

Agar soliqlar davlat xarajatlari bilan bir xil miqdorda oshsa, ya'ni , keyin muvozanat ishlab chiqarish ortadi. Bunday holda, muvozanatli byudjet multiplikatori haqida gapiriladi, bu har doim<= 1.

Agar davlat xarajatlari ga oshsa, rejalashtirilgan xarajatlar egri chizig'i AD1 xuddi shu miqdorga siljiydi va muvozanat mahsuloti Y1 dan Y2 ga oshadi.

, bu erda MG davlat xarajatlarining multiplikatori bo'lib, u davlat xarajatlarining 1 grivnaga o'zgarishi bilan umumiy daromadlar qancha o'zgarganligini ko'rsatadi, u quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

1) yopiq iqtisodiyotda MG =

2) yopiq iqtisodiyotda, berilgan soliq stavkasida

MG=

3) ochiq iqtisodiyotda MG =

3. Avtomatik stabilizatorlar va ixtiyoriy fiskal siyosat

Diskretsiyasiz (avtomatik) soliq-byudjet siyosati iqtisodiyotning biznes muhiti fazalariga tabiiy moslashuvini ta'minlaydigan o'rnatilgan stabilizatorlar ta'siriga asoslanadi.

Avtomatik stabilizatorlar– Bu shunday soliq va byudjet mexanizmlari bo‘lib, ularning harakatlari iqtisodiy tebranishlarni yumshatishga doimiy e’tibor qaratilishi bilan ajralib turadi.

Avtomatik stabilizatorlar quyidagilarni o'z ichiga oladi:

Progressiv soliq stavkalari bo'yicha soliq tushumlarining avtomatik o'zgarishi

Ishsizlik bo'yicha yordam va turli xil ijtimoiy transfertlar

Diskretsiyasiz fiskal siyosatda byudjet taqchilligi yoki profitsiti avtomatik stabilizatorlarning o'zlari tomonidan yaratiladi.

Diskretsiya fiskal siyosati- milliy ishlab chiqarishning real hajmini o'zgartirish, inflyatsiyani nazorat qilish va iqtisodiy o'sishni tezlashtirish maqsadida davlatning davlat xarajatlari va soliqlarni ataylab manipulyatsiya qiladigan siyosati.

Diskretsiya fiskal siyosatining asosiy vositalari:

Davlat dasturlari va ishlab chiqarish xarajatlari bilan bog'liq boshqa dasturlardagi o'zgarishlar

· Transport turi dasturlarini o'zgartiring

· Soliq stavkalarining davriy o'zgarishi

Inqiroz davrida qon bosimini rag'batlantirish bo'yicha diskretsion siyosat davlat byudjetini taqchillik bilan ongli ravishda tuzishni ta'minlaydi.

4. Davlat byudjeti va cheklovlar. Davlat qarzi

Byudjet- davlatning ma'lum davrdagi daromadlari va xarajatlarining muvozanatli smetasining pul ifodasi.

Haqiqiy byudjet tizimli va tsiklikga teng.

Haqiqiy byudjet ma'lum bir davr uchun real tushumlar, xarajatlar va taqchillikni aks ettiradi.

Tarkibiy byudjet, agar iqtisodiyot potentsial YaIMda ishlayotgan bo'lsa, daromadlar, xarajatlar va taqchillik qanday bo'lishi kerakligini aks ettiradi.

Tsiklik byudjet biznes tsiklining byudjetga ta'sirini ko'rsatadi va iqtisodiyotning potentsial ishlab chiqarish hajmida ishlamasligi, lekin o'sish yoki qisqarish holatida paydo bo'lgan daromadlar, xarajatlar va taqchilliklarning o'zgarishini o'lchaydi.

Byudjet quyidagicha bo'lishi mumkin:

Oddiy

Qisqa ta'minotda

Ortiqcha

byudjet siyosati- bozor muvozanatini saqlash va milliy iqtisodiyotning ayrim sohalarini rivojlantirishni rag'batlantirish uchun davlat daromadlari va xarajatlarini o'zgartirish siyosati.

Byudjet siyosati tushunchalari:

1) yillik balanslangan byudjet (har bir yil oxirida ijobiy yoki nol qoldiq)

2) tsiklik muvozanatli byudjet (byudjetni bir yil uchun emas, balki iqtisodiy tsikl davri uchun balanslash)

3) funktsional moliyani muvozanatlash (byudjetni emas, balki butun iqtisodiyotni muvozanatlash)

Byudjet taqchilligi sabablari:

iqtisodiyotning inqirozli holati sharoitida daromadlarning kamayishi

ND o'sishining pasayishi

byudjet xarajatlarining oshishi

moliyaviy-iqtisodiy siyosatning mos kelmasligi

yirik davlat sektori

davlat qarziga xizmat ko'rsatish xarajatlarining oshishi

Byudjet taqchilligini kamaytirish usullari:

Konvertatsiya

Moliyalashtirishdan kreditlashga o'tish

Zararli korxonalarga subsidiyalarni bekor qilish

Boshqaruv xarajatlarini kamaytirish

Soliq tizimini isloh qilish

Mahalliy byudjetlarning rolini oshirish

Byudjet taqchilligi turlari:

1) namoyon bo`lish shakliga ko`ra

a) ochiq (tegishli yil uchun byudjet to'g'risidagi qonunda rasman tan olingan)

b) yashirin (rejalashtirilgan xarajatlar hajmini ortiqcha baholash va byudjet taqchilligini qoplash manbalarini daromadlarga kiritish natijasida yuzaga keladi)

2) yuzaga kelgan sabablarga ko'ra

a) majburiy (yalpi ichki mahsulotning qisqarishi va mamlakatning cheklangan moliyaviy resurslari tufayli)

b) ongli (ixtiyoriy siyosat natijasida yuzaga keladigan)

3) Byudjetdan moliyalashtirish yo'nalishida

a) faol (yalpi ichki mahsulotning o'sishiga hissa qo'shadigan iqtisodiyotga investitsiya qilish uchun mablag'larning yo'nalishi bilan tavsiflanadi)

b) passiv (joriy xarajatlarni qoplash uchun mablag'larning yo'nalishi bilan tavsiflanadi)

Ukrainada byudjet taqchilligi sabablari:

davlat qarzi bo'yicha to'lovlarni oshirish

Ijtimoiy transfer to'lovlarining sezilarli miqdori

· soliqdan qochish

Muhim boshqaruv xarajatlari

Byudjet taqchilligini qoplash manbalari:

1) davlat ssudalari

2) g'aznachilik veksellari

3) soliqqa tortishni kuchaytirish

4) pul emissiyasi

5) xalqaro kreditlar

Davlat qarzi- byudjet taqchilligini moliyalashtirish uchun davlat tomonidan jalb qilingan mablag'larning jamlangan summasi.

Davlat qarzi quyidagilardan iborat:

1) berilgan va to'lanmagan ichki davlat kreditlari bo'yicha qarz - ichki qarz.

2) Mamlakatning ma'lum bir sanadagi xorijiy kreditorlar oldidagi moliyaviy majburiyatlari - tashqi qarz.

Ichki qarzlar quyidagilarga bo'linadi:

Monetlashtirilgan - davlatning banklar bilan kredit munosabatlari vositasida amalga oshiriladigan qarzlardan iborat.

Monetizatsiya qilinmagan - davlatning aholi yoki tadbirkorlik sub'ektlari oldidagi bajarilmagan majburiyatlaridan iborat.

To'lov shartlari quyidagilardan iborat:

Joriy - joriy yilda to'lanishi kerak bo'lgan muddat.

Kapital qarz - bu hali to'lanmagan qarz.

Davlat qarzining sabablari:

Davlat byudjetining surunkali taqchilligi

Davlat xarajatlarining o'sish sur'atlarining davlat daromadlaridan oshib ketishi

Soliq yukini kamaytirishga qaratilgan diskretsion fiskal siyosat

Milliy valyutaning barqarorligini ta’minlash maqsadida norezidentlarning mablag‘larini jalb qilish

Avtonom stabilizatorlarning harakati

Iqtisodiyotga davlat qarzining ta'siri xususiyatiga ko'ra, u qisqa muddatli ("tashqariga chiqarish effekti") va kapital to'planishi va kelajak avlodlar iste'moli bilan bog'liq bo'lgan uzoq muddatli bo'lishi mumkin.

Davlat qarzining oqibatlari:

Mamlakat aholisi tomonidan iste'molni kamaytirish

Xususiy kapitalni siqib chiqarish va iqtisodiyotning keyingi rivojlanishini cheklash

Davlat byudjetiga xizmat ko'rsatish uchun soliqlarni oshirish

Daromadlarni davlat obligatsiyalari egalari foydasiga qayta taqsimlash

Davlat qarzini boshqarish- bu bozor kon'yunkturasini o'rganish, kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash bilan yangi kreditlar berish, konversiyalarni amalga oshirish (rentabellik shartlarini o'zgartirish), konsolidatsiyalash (kredit muddatini o'zgartirish), davlat tomonidan foiz stavkalarini aniqlash bilan bog'liq davlat usullari to'plami. ssuda, shuningdek, muddatidan oldin berilgan kreditlarni to'lash.

Davlat qarzini qayta moliyalashtirish - oldingi kreditlar obligatsiyalari egalarini to'lash uchun yangi kreditlar berish.

Davlatning fiskal siyosati - 1 ta ovozdan 5 tadan 5,0

Fiskal siyosat - davlatning byudjet mablag'larini tasarruf etish bo'yicha faoliyati. Bir tomondan, bu soliqlarni yig'ish, ikkinchi tomondan, ularni sarflash. Aynan shu mablag'lar hisobidan davlat milliy xavfsizlik masalalarini hal qiladi, ijtimoiy va ekologik muammolarni hal qiladi.
Soliqlar jismoniy va yuridik shaxslardan davlat tomonidan undiriladigan majburiy toʻlovlardir.
Soliq tizimi davlatning tegishli qonun hujjatlariga asoslanadi, ular soliqlarni tuzish va undirishning aniq usullarini belgilaydi. Boshqacha qilib aytganda, qonunlar soliqlarning o'ziga xos elementlarini belgilaydi. Soliqning elementlariga quyidagilar kiradi:
soliq sub'ekti - qonun hujjatlariga muvofiq soliq to'lashi shart bo'lgan shaxs;
soliq ob'ekti - soliq undiriladigan daromad yoki mulk (ish haqi, foyda, ko'chmas mulk va boshqalar);
soliq stavkasi - soliq solish ob'ekti (daromadning pul birligi, yer maydoni birligi, tovar o'lchov birligi) uchun soliq yig'imlari summasi;
soliq manbai - soliq to'lanadigan daromad;
soliq imtiyozlari - sub'ektni soliq to'lashdan to'liq yoki qisman ozod qilish.
Hozirgi vaqtda soliqlar uchta asosiy funktsiyani bajaradi:
moliyaviy;
tartibga soluvchi;
ijtimoiy.
Soliqlarning asosiy, fiskal, funktsiyasining mohiyati shundan iboratki, soliqlar yordamida davlat byudjetining moliyaviy resurslari shakllanadi. Tartibga solish funktsiyasining mohiyati shundan iboratki, soliqlar davlat iqtisodiy siyosatining asosiy quroli bo'lib, takror ishlab chiqarishning barcha jarayonlariga ta'sir ko'rsatishga qodir. Soliqlarning ijtimoiy funktsiyasining mohiyati aholining turli guruhlari daromadlarini tenglashtirishga qaratilgan. Bu funktsiyani amalga oshirish, birinchi navbatda, soliqqa tortish tizimini o'rnatishga bog'liq: progressiv, proportsional, regressiv. Soliqlarni shakllantirishning asosiy tamoyillari:
majburiyat printsipi;
atamalar bo'yicha aniqlik printsipi;
soliqlarni kim to'lashi nuqtai nazaridan qulaylik tamoyili;
proportsional, progressiv yoki regressiv soliqqa tortishga asoslangan stavkalarni gradatsiyalash printsipi.
Har xil turdagi soliqlar belgilanadigan turli xil belgilar mavjud. Soliq solish predmeti nuqtai nazaridan soliqlarning uch turini ajratish mumkin: yuridik shaxslardan olinadigan soliqlar, jismoniy shaxslardan olinadigan soliqlar, yuridik va jismoniy shaxslardan undiriladigan soliqlar. Majburlash xususiyatiga ko‘ra soliqlar odatda to‘g‘ridan-to‘g‘ri va bilvosita bo‘linadi. To'g'ridan-to'g'ri soliqlar to'g'ridan-to'g'ri soliq sub'ektlari tomonidan to'lanadi (shaxsiy daromad solig'i, ko'chmas mulk solig'i). Bilvosita soliqlar - bu ma'lum tovarlar va xizmatlar uchun soliqlar (narxga qo'shimcha haq to'lash orqali olinadi).
Soliqlarning barcha to'plami uch guruhga bo'lingan: federal, mintaqaviy va mahalliy.
Federal soliqlarga quyidagilar kiradi: qo'shilgan qiymat solig'i (QQS); tovarlarning ayrim guruhlariga aksiz solig'i; sug'urta faoliyatidan olinadigan daromad solig'i; bojxona to'lovi; daromad solig'i; shaxsiy daromad solig'i; davlat boji va boshqalar.
Hududiy soliqlarga quyidagilar kiradi: yuridik shaxslarning mulk solig'i; yo'l solig'i; savdo solig'i; qimor o'yinlari solig'i.
Mahalliy soliqlar 20 dan ortiq turdagi soliq va yig'imlarni o'z ichiga oladi, asosiylari: kurort yig'imi; yer solig'i; savdo qilish huquqi uchun yig'im; ro'yxatga olish to'lovlari, reklama va boshqalar.
Rossiyada soliqqa tortish tizimining kamchiliklari bor: soliqlarning ko'pligi, ularni hisoblashning murakkabligi, doimiy o'zgartirish va qo'shimchalar, soliqqa tortishning yuqori darajasi. Shu munosabat bilan amaldagi soliq tizimini jiddiy isloh qilish rejalashtirilgan. Yangi soliq kodeksi 2001 yildan beri amal qiladi.
Iqtisodiyot fani soliq yukining optimal hajmining aniq mezonlarini ishlab chiqishga harakat qilmoqda. Zamonaviy amerikalik iqtisodchi Artur Laffer korporativ daromadlarga soliqning haddan tashqari ko'payishi ularni sarmoya kiritish rag'batidan mahrum qilishini, iqtisodiy o'sishni sekinlashtirishini va pirovardida davlat byudjetiga daromadlar oqimini qisqartirishini ko'rsatdi.
"Laffer egri chizig'i" davlat byudjeti daromadlari (soliq tushumlari miqdori) va miqdori o'rtasidagi bog'liqlikning grafik tasviridir.
soliqlarning foiz stavkasi. Abscissa foiz stavkasi qiymatini, ordinata esa soliq tushumlari miqdorini ko'rsatadi. Agar foiz stavkasi teng bo'lsa
keyin davlat hech qanday soliq tushumlarini olmaydi. 100% foiz stavkasida, ya'ni. ishlab chiqaruvchining barcha daromadlari soliq to'lashga ketadi, davlat uchun natija ham nolga teng. Foiz stavkasining istalgan qiymatida davlat soliq tushumlarini u yoki bu miqdorda oladi. Tarifning ma'lum bir qiymatida ushbu tushumlarning umumiy miqdori maksimal bo'ladi.
Bundan quyidagi xulosa kelib chiqadi: foiz stavkasini faqat ma'lum bir qiymatgacha oshirish soliq tushumlarining oshishiga olib keladi; uning yanada ortishi ularning kamayishiga sabab bo'ladi.
Shuni yodda tutish kerakki, foiz stavkasi qiymatini nazariy jihatdan aniqlash mumkin emas, u empirik tarzda aniqlanadi.
Davlat soliq islohotining quyidagi asosiy vazifalarini belgilab oldi:
soliq yukini sezilarli darajada kamaytirish va tenglashtirish;
soliq tizimini soddalashtirish.
Soliq yukini kamaytirishga ish haqi fondiga yukni kamaytirish, hisob-kitob qoidalariga o‘zgartirishlar kiritish (daromad solig‘i va ish haqi fondini yaqinlashtirish, soliq imtiyozlarini bekor qilish) orqali erishish nazarda tutilmoqda. Soliqlar va yig‘imlarning chegaraviy ro‘yxati va yagona daromad solig‘i stavkasini belgilash, yagona ijtimoiy soliqni joriy etish va ayrim soliqlarni bekor qilish soliq tizimini soddalashtirishga xizmat qiladi.
Biz muhim masalalarni ko'rib chiqdik: moliya tizimi va davlatning fiskal siyosati. Endi sizda davlat byudjeti, uning shakllanishi va sarflanishi haqida tushuncha bor.