Noong Enero 1, 2016, ang mga pagbabago sa Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation na "Buwis sa kita mga indibidwal"at sa Bahagi I ng Tax Code ng Russian Federation sa mga tuntunin ng pagpapabuti pangangasiwa ng buwis buwis. Ang mga bagong form sa pag-uulat na 2-NDFL at 6-NDFL ay pinagtibay.

I-systematize o i-update ang iyong kaalaman, makakuha ng mga praktikal na kasanayan at maghanap ng mga sagot sa iyong mga tanong sa Accounting School. Ang mga kurso ay binuo na isinasaalang-alang ang propesyonal na pamantayang "Accountant".

Ano ang dapat bigyang-pansin ng mga ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita? Tingnan natin ang ilang mahahalagang pagbabago.

Panahon ng pag-uulat

Mula noong Enero 1, 2016, ito ay talagang ipinakilala panahon ng pag-uulat(de facto) para sa personal na buwis sa kita. Sa katapusan ng unang quarter, anim na buwan at 9 na buwan, ang mga ahente ng buwis ay may bagong obligasyon - na magsumite ng kalkulasyon ng mga halaga ng kita na binayaran, kinakalkula, pinigil at nakalistang buwis sa personal na kita(pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita).

Ang pagkalkula ay dapat isumite nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng nauugnay na panahon, para sa taon - hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis. Ang mga deadline ng pagsusumite para sa 2016 ay ang mga sumusunod:

• para sa I quarter ng 2016 - hindi lalampas sa Mayo 3, 2016;
• para sa kalahating taon ng 2016 - hindi lalampas sa Agosto 1, 2016;
• para sa 9 na buwan ng 2016 - hindi lalampas sa Oktubre 31, 2016

Ang pagkalkula sa form 6-NDFL para sa 2016 ay dapat isumite nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis.

Ang buwis at ang halaga ng kita ay kinakalkula bilang kabuuang tumatakbo para sa buong organisasyon o indibidwal na negosyante, nang walang personalized na accounting.

Petsa ng pagtanggap ng kita

Ang Batas Blg. 113-FZ ay nagpasya ng marami mga isyung pinagtatalunan kung saan ang mga awtoridad sa regulasyon sa loob ng mahabang panahon ay nagbigay ng mga paliwanag, kung minsan ay sumasalungat sa dyametro.

Petsa ng pagtanggap ng kita sa anyo ng mga materyal na benepisyo mula sa pagtitipid sa interes kapag tumatanggap ng kredito, mga hiniram na pondo

Mula noong 2016, ang petsa ng pagtanggap ng kita sa anyo ng materyal na pakinabang para sa natanggap na hiniram (kredito) na mga pondo - ang huling araw ng bawat buwan sa panahon kung saan ibinigay ang hiniram (kredito) na mga pondo. Kaya, matagal na hindi nalutas na mga isyu na may kaugnayan sa pagbuo o hindi base ng buwis sa mga pautang na walang interes mula noong 2016 ay inalis.

Mula Enero 1, 2016, ang mga ito at ang maraming iba pang mga isyu ay inalis sa mga tuntunin ng pagtukoy sa petsa ng kita mula sa mga materyal na benepisyo mula sa hiniram (kredito) na mga pondo.

Petsa ng pagtanggap ng kita sa mga halagang may pananagutan

Ang isa pang mahalagang isyu sa pagtukoy ng petsa ng pagtanggap ng kita ay inalis din: ang petsa ng pagtanggap ng kita sa mga halagang inilabas bilang ulat para sa isang business trip ay ang huling araw ng buwan kung saan naaprubahan ang paunang ulat pagkatapos ng empleyado. bumalik mula sa isang business trip.

Kailan dapat ilipat ng ahente ng buwis ang personal na buwis sa kita?

Nalutas ang isyu ng petsa ng paglipat ng pinigil ahente ng buwis personal na buwis sa kita:

• hindi lalampas sa araw kasunod ng araw ng pagbabayad ng kita sa nagbabayad ng buwis - nalalapat, sahod, mga bonus, kita sa uri, mga dibidendo, atbp.;
• hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan ang mga pagbabayad sa anyo ng mga pansamantalang benepisyo sa kapansanan at bayad sa bakasyon.

I-systematize o i-update ang iyong kaalaman, makakuha ng mga praktikal na kasanayan at hanapin ang mga sagot sa iyong mga tanong sa sa School of Accountancy. Ang mga kurso ay binuo na isinasaalang-alang ang propesyonal na pamantayang "Accountant".

Mga pagbabago sa mga pagbabalik ng buwis sa kita

Noong nakaraang araw, noong Abril 29, sa wakas ay inaprubahan ng Federation Council ang isa pang pederal na batas sa mga pagbabago sa buwis. Sa pagkakataong ito ito ay tungkol sa personal na buwis sa kita at pagtaas ng pananagutan para sa huli na pagbabayad. Sa 2016 lamang maaapektuhan ang paghihigpit sa iskedyul at mga parusa para sa paglabag sa mga deadline ng mga ahente ng buwis. Inaasahan na ang huling paraan ay pansamantalang ihinto ang mga operasyon sa mga bank account Sa kabila ng medyo mahigpit na mga hakbang, may panahon pa rin ang mga nagbabayad ng buwis para malaman kung paano at kailan sila kakailanganing magsumite ng mga bagong ulat.

Sa site mayroon kang pagkakataong maghanda elektronikong pag-uulat sa pamamagitan ng Internet, gamit ang aming maginhawa at functional na sistema na "Astral-Report".

Isang beses sa isang quarter

Upang magsimula, nararapat na tandaan na ang quarterly na pag-uulat ng personal na buwis sa kita ay ipakikilala para sa mga ahente ng buwis mula 2016. Ang bagong hiwalay na dokumento ay tatawagin bilang mga sumusunod - pagkalkula halaga ng personal na buwis sa kita.

Maglalaman ang dokumento ng pangkalahatang impormasyon sa lahat ng indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa ahente ng buwis sa panahon ng pag-uulat. Ang form ng dokumento ay hindi pa naaprubahan, ngunit alam na na kakailanganin nitong ipahiwatig:

• data sa mga halaga ng naipon at bayad na kita;
• mga bawas sa buwis;
• kinakalkula at pinigil ang mga halaga ng buwis.

Mga deadline ng pagsusumite

Pagkatapos ng Enero 1, 2016, ang mga ahente ng buwis ay dapat magsumite ng mga settlement ayon sa sumusunod na pamamaraan:

• ang mga kalkulasyon para sa unang quarter, anim na buwan at siyam na buwan ay kailangang isumite bago ang huling araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat;
• taunang settlement bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na.

Ibig sabihin, sa pag-uulat para sa 1st quarter ng 2016, ang mga ahente ng buwis ay kinakailangang magbigay nang hindi lalampas sa Abril 30, 2016.

Sa kalendaryo, nakalista ang araw na ito bilang isang day off, na nangangahulugang malalaman lamang ang mga na-update na petsa kapag nagpasya ang gobyerno kung paano magpapahinga ang bansa para sa mga pista opisyal ng Mayo sa 2016.

Mga Sanggunian 2-NDFL

Tungkol sa " indibidwal na pag-uulat» Walang mga espesyal na pagbabago ang nakaplano para sa susunod na taon. Maliban kung ang pananagutan para sa pagkaantala sa pag-file ng mga dokumento ay magiging isang order ng magnitude na mas mahigpit.

Kung ngayon ang parusa para sa huli na pagsusumite ng 2-NDFL na mga sertipiko ay 200 rubles para sa bawat dokumento na hindi naisumite sa oras, pagkatapos ay sa susunod na taon ang responsibilidad ay magiging isang order ng magnitude na mas mahigpit:

• Para sa isang quarterly na pagkalkula ng personal na buwis sa kita na hindi naisumite sa oras, ang ahente ng buwis ay kailangang magbayad ng 1,000 rubles para sa bawat buo o hindi kumpletong buwan mula sa petsang itinakda para sa pagsusumite nito.
• Para sa isang 10-araw na pagkaantala sa dokumento mula sa petsa ng pag-expire ng deadline para sa pagsusumite nito, maaaring suspindihin ng mga awtoridad sa buwis ang mga operasyon ng ahente ng buwis sa mga bank account at paglilipat ng electronic. Pera.

Bilang karagdagan, ang Tax Code ay pupunan ng Artikulo 126.1, ayon sa kung saan, para sa bawat dokumento ng isang ahente ng buwis, kung saan nakikita ng mga awtoridad sa buwis. maling impormasyon, ang lumalabag ay kailangang magbayad ng multa na 500 rubles.

Sa pamamagitan ng paraan, ang mga "lumang" multa ay hindi pupunta kahit saan, kakailanganin din nilang bayaran kung sakaling maantala.

Sasabihin niya sa iyo kung paano tama ang pagkalkula at pagsusumite ng mga quarterly na ulat sa bagong form 6-personal na buwis sa kita, simula sa 2016. Isasaalang-alang din ang mga isyu sa pagbabayad at pagpigil ng buwis, mga parusa, at iba pang aspetong mahalaga mula sa praktikal na pananaw para sa negosyo.

Ang aming webinar ngayon sa " Quarterly na pag-uulat on personal income tax", na nauugnay sa mga pagbabago sa batas, literal noong isang linggo. Mayroon kaming tatlong pangunahing katanungan:

1. 2 uri ng pag-uulat ng personal na buwis sa kita;
2. Form ng isang bagong kalkulasyon para sa personal na buwis sa kita 2016;
3. Pagbabayad ng buwis at mga panuntunan sa pagpigil.

Ano ang dalawang uri ng pag-uulat na nasa isip natin. Simula sa susunod na taon, ang lahat ng mga accountant ay naghihintay ng pagtaas sa dami ng pag-uulat dahil sa katotohanan na ang bagong form ng pag-uulat na 6-NDFL, na isusumite sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon, para sa unang quarter, para sa kalahating taon, sa loob ng siyam na buwan at posibleng kahit isang taon. Kung tungkol sa kung anong mga paraan ng pag-uulat ang isinumite para sa 2016, wala pang partikular na sinabi sa ngayon. Sa ngayon, naniniwala kami na ibinibigay din namin ang isang 2-personal na income tax certificate para sa bawat empleyado nang hiwalay. Posible na ito ay magiging tulad na ibibigay namin nang hiwalay para sa bawat empleyado, kasama ang pagkalkula para sa taon. Ang lahat ng ito ay makikita nang mas malapit sa katapusan ng taon, sa ngayon ay wala pa kaming masasabing partikular.

Quarterly na pag-uulat sa form 6-NDFL

Ano ang ibig sabihin ng quarterly na pag-uulat sa anyo ng 6-personal na buwis sa kita? Una, ang anyo ng pagtatanghal ng naturang ulat ay depende sa laki ng iyong organisasyon. Maaari mong ibigay ang hanggang 25 tao sa anyong papel, higit sa 25, ayon sa pagkakabanggit, sa elektronikong anyo. Ang huling araw para sa pagsusumite ng naturang ulat ay hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Iyon ay, kung ang ulat ay para sa unang quarter, pagkatapos ay hindi lalampas sa Abril 30, para sa kalahating taon - hindi lalampas sa Hulyo 31, para sa siyam na buwan - hindi lalampas sa Oktubre 31. Ibig sabihin, ang deadline ng pagsusumite ay isang buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter. Ang mga deadline para sa pag-file ng 2-NDFL form ay hindi nagbago. Ito ay Marso 31 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Pakitandaan na para sa 2015, nagbibigay din kami ng isang solong sertipiko ng 2-NDFL. At ang unang ulat sa ilalim ng bagong form ay dapat isumite nang hindi lalampas sa Abril 30, 2016. Iyon ay sa susunod na taon. Sa ngayon, nakikilala pa lang natin ang mga pagbabago, kung ano ang naghihintay sa atin, kung ano, marahil, kailangan nating tingnan, pag-aralan pa, upang sa pagtatapos ng taon ay hindi ito maging isang sorpresa. Tulad ng alam mo, ang katapusan ng taon ay palaging ang pinakamainit na oras para sa isang accountant, kaya hindi posible na maging pamilyar sa mga pagbabago sa batas sa huling sandali.

Pagbabayad ng buwis at mga panuntunan sa pagpigil

Tulad ng para sa mga patakaran para sa pagbabayad at pagpigil ng buwis. Sino ang ating mga nagbabayad ng buwis? Ito ay lahat ng mga indibidwal na residente ng buwis Pederasyon ng Russia at ang mga taong tumatanggap ng mga mapagkukunan ng kita sa Russian Federation. Ang iyong paboritong artikulo, umaasa ako, ay ito, na tumutukoy kung sino ang eksaktong kinikilala bilang mga ahente ng buwis para sa layunin ng pagbubuwis. Ang lahat ng ahente ng buwis ay kinakailangang magbayad ng personal na buwis sa kita. Actually, yung introduction bagong anyo ang ulat ay dahil sa katotohanang maraming ahente ng buwis ang umiiwas pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa panahon ng taon, mas pinipiling gamitin ang mga pondong ito para sa iba pang mas mahahalagang layunin para sa organisasyon. Gayunpaman, ito ay, upang ilagay ito nang mahinahon, hindi ganap na legal, kung hindi ganap na ilegal. Ang personal na buwis sa kita ay dapat bayaran sa badyet nang hindi lalampas sa araw pagkatapos ng araw ng pagtanggap ng kita ng isang indibidwal. Ang aming mga personal income tax rates ay sa sandaling ito- 35% mula sa mga premyo, iba't ibang panalo at iba pa, 13% mula sa ordinaryong kita at 30% para sa mga hindi residente ng Russian Federation.

Mga Parusa at Sanction para sa mga Naninirahan sa Buwis ng Russian Federation

Tungkol sa mga multa at parusa para sa mga residente ng buwis Pederasyon ng Russia. Sa susunod na taon, tataas ang ating responsibilidad. Kung ngayon para sa bawat 2-NDFL na sertipiko na hindi naisumite sa oras, ang isang multa na 200 rubles ay nagbabanta, pagkatapos mula 2016 ang halaga ng mga multa ay tataas. Ang pagkabigong isumite ang pagkalkula ng personal na buwis sa kita sa loob ng itinakdang panahon - 1000 rubles para sa bawat buo o hindi kumpletong buwan ng pagkaantala. Gayundin, 10 araw pagkatapos ng pag-expire ng itinatag na panahon, kung ang pagkalkula ng personal na buwis sa kita ay hindi ibinigay, kung gayon awtoridad sa buwis ay magkakaroon ng karapatang suspindihin ang mga operasyon sa mga bank account ng ahente ng buwis. At para sa bawat isinumiteng dokumento na naglalaman ng maling impormasyon - isang multa na 500 rubles. Ang parusang ito ay hindi ilalapat sa mga taong nakapag-iisa na tumukoy ng mga pagkakamali sa dokumento at nagsumite ng binagong dokumento sa awtoridad sa buwis sa isang napapanahong paraan. Hanggang sa sandaling iyon, napakahalaga kapag ang mga awtoridad sa buwis mismo ay nakadiskubre ng pagkakaiba sa ibinigay na impormasyon. Bilang karagdagan, magkakaroon pa rin ng multa na 200 rubles para sa isang dokumento na hindi naisumite sa oras.

Mga paraan para sa paghahain ng mga income tax return

Tulad ng para sa mga pamamaraan, ang lahat ng mga pamamaraan ay may bisa, depende sa kung gaano karami ang mayroon ka. Sa anyo ng papel, hanggang sampung tao ang inirerekomendang isumite, sa elektronikong anyo higit sa sampu, o sa mga flash drive, disk, at iba pa. Ito ay sa taong ito. Para naman sa susunod na taon, tataas sa 25 katao ang bilang ng mga empleyadong maaaring isumite sa papel. Ang lahat ng iba pang ahente ng buwis, iyon ay, na may higit sa 25 empleyado, ay kinakailangang magsumite ng mga ulat sa pamamagitan ng isang telecommunications channel. Bukod dito, ang lahat ng electronic media - flash drive, disk, DVD, na dati nang ginamit, ay ipinagbabawal na. Iyon ay, dalawang pagpipilian ang nananatili - isang papel na form hanggang sa 25 at isang elektronikong form kung ang bilang ay higit sa 25 katao.

Mga deadline para sa paghahain ng mga abiso ng imposibilidad na pigilan ang personal na buwis sa kita

Tulad ng para sa mga deadline para sa pag-file ng mga abiso ng imposibilidad ng pagpigil ng personal na buwis sa kita. Kung wala kang mga empleyado o hindi posible na magbigay ng isang personal na income tax return, iyon ay, ang kita sa uri ay binayaran sa isang indibidwal. Ang isang naaangkop na abiso ng imposibilidad ng pagpigil ng personal na buwis sa kita ay isinumite. Kapag ang mga regalo na may halaga na higit sa 4,000 rubles ay ibinibigay sa mga hindi mamamayang empleyado, sa kawalan ng karagdagang mga pagbabayad, ang isang paunawa ng imposibilidad ng pagpigil ng personal na buwis sa kita ay isinumite din. Sa ganitong mga kaso, ang isang sertipiko ng 2NDFL ay isinumite nang hindi lalampas sa Enero 31 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, kung saan ang numero 2 ay ipinahiwatig sa patlang na "attribute." Kung sa karaniwang kaso, ipinapahiwatig namin ang numero 1 sa impormasyon sa kita na ipinakita, pagkatapos ay ang numero 2 ay ipahiwatig dito. ginagamit namin ang karapatan sa pag-uulat para sa 2015. Sa 2016, binago namin ang mga deadline, ang mga abiso ay maaaring isumite hanggang Marso 1, 2016. Sa pagsisimula ng 2016, kaya magsisimula ang mga bagong deadline, ito ay, siyempre, magandang balita. Mayroon pa kaming isang buwan para maghain ng nauugnay na abiso. Ang abiso ay malamang na kailangan ding isumite sa elektronikong paraan sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon. Ito, muli, ay nagsisisi sa mga may higit sa 25 empleyado. Tungkol sa mas detalyadong impormasyon tungkol sa pag-uulat, paghahain ng abiso ng imposibilidad withholding personal income tax, malalaman natin ito nang mas malapit sa katapusan ng 2015. Sa tingin ko ngayon ay makikita na natin kung ano ang hitsura ng ating 6-NDFL na form ng ulat at kung ano ang naghihintay sa atin. Ang aming ulat ay binubuo ng Pahina ng titulo at apat na seksyon. Mayroon kaming apat na seksyon na kailangang punan kapag isinumite ang tinukoy na pag-uulat sa 6NDFL form. Ang Seksyon 1 ay ang kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil. Mangyaring tandaan na ibinigay na anyo ibinibigay hindi hiwalay para sa bawat empleyado, ngunit sa pangkalahatan para sa lahat ng empleyado. Ibig sabihin, sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon, ipinapahiwatig namin ang lahat ng mga accrual na ginawa pabor sa iyong mga empleyado, sa iyong organisasyon. Ang Seksyon 1 ay ang kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil. Sa bawat pahina ipinapahiwatig namin ang TIN ng checkpoint. Ito ay pinunan sa pahina ng pamagat, ito ang karaniwang mga deklarasyon - ito ang bilang ng pagsasaayos, ang panahon ng pag-uulat, ang panahon ng buwis. Ibinibigay ito sa awtoridad sa buwis sa lokasyon ng accounting, kung pupunan mo ang mga naturang deklarasyon bilang mga deklarasyon sa paggamit ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis, deklarasyon ng VAT, buwis sa kita. Sa prinsipyo, ang anyo ng pahina ng pamagat ay eksaktong pareho. Ang Seksyon 1 ay ang kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil. Kung ito ay ibinigay sa naka-print na form, pagkatapos ay sa bawat sheet ang TIN ng checkpoint ng ahente ng buwis ay ipinahiwatig. Ang seksyon 1, sa partikular, ay nagpapahiwatig ng sub-budgetary na pag-uuri ng CBC, ang halaga ng buwis na pinigil, ito ay ang buwis na pinigil at ang bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita ang mahalaga dito. Ang seksyon 1 na ito, sa katunayan, ay nagtatapos. Pagkatapos nito, agad kaming pumunta sa parehong pahina ng seksyon 2. Pagkalkula ng halaga ng personal na buwis sa kita. Dito ipinapahiwatig namin ang rate ng personal na buwis sa kita. Anong mga rate ang ipinahiwatig, sinabi ko na sa iyo. Ito ay alinman sa 35% o 30% o 13%. Hindi naman 9%. Ang code ng kita ay ipinahiwatig dito - linya 060 at ang halaga ng naipon na kita. Pagkatapos nito, kung mayroong anumang mga ari-arian, mga bawas sa buwis, pagkatapos dito ay ipinahiwatig din ang mga ito kasama ang kaukulang deduction code at ang halaga ng bawas na dapat bayaran para sa bawat deduction code ay ipinapakita. Kung magkaiba ang mga code ng kita, ang lahat ng mga code ng kita na ginamit sa pagkalkula para sa kaukulang panahon ng pag-uulat ng buwis ay ipinahiwatig. Sa tingin ko lahat kayo ay gagamit ng hindi bababa sa dalawang code ng kita - ito ay 2000 - regular na suweldo ng kita. At ang 2012 ay oras ng bakasyon. Sa dulo ng pangalawang seksyon, makikita natin ang mga kabuuan - ito ang kabuuang mga kita, iyon ay, ang buong halaga ay nakolekta dito at ang kabuuang halaga ng bawas na ibinigay sa panahon ng buwis ay ipinapakita. Bilang karagdagan, kakailanganin nating ipahiwatig ang nabubuwisang halaga ng kita, iyon ay, ito ang halaga ng naipon na kita sa halaga ng bawas. At ang halaga ng buwis na kinakalkula ay ang nabubuwisan na halaga ng kita na pinarami ng personal na rate ng buwis sa kita. Bilang karagdagan, kung ikaw indibidwal na negosyante, mayroon kang mga empleyado, nagbabayad ka ng ilang mga nakapirming pagbabayad, pagkatapos ay kakailanganin mo ring tukuyin ang halagang ito dito. Ang Seksyon 3 ay sumusunod nang hiwalay - ito ay mga bawas sa buwis. Ang seksyong ito, sa tingin ko, ay hindi magiging napakasikat. Sa karamihan ng mga kaso, karaniwang panlipunang ari-arian mga pagbabawas sa pamumuhunan huwag mag-apply, kaya hindi ginagamit ang seksyong ito. At ang seksyon 4 ay ang halaga ng kita na binayaran at personal na buwis sa kita na pinigil. Ipinapahiwatig din nito ang code ng kita, ang petsa ng pagbabayad ng kita, at talagang ang buwis ay magmumula dito kapag sinusuri ang pagkalkula na ito, sa pamamagitan ng paghahambing ng kita na aktwal na binayaran. Mula ngayon ang tanggapan ng buwis ay may access sa pagsuri sa mga bank account at paglipat sa mga bank account ng mga organisasyon sa kung ano ang iyong isinulat sa iyong pagkalkula. Susunod, ang halaga ng kita na binayaran at ang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil. Dito, gayundin, para sa bawat uri at code ng kita, isang hiwalay na linya 180, 190, 200 at 220 ang ginagamit. Sa totoo lang, dito nagtatapos ang pagkalkula. Pagkatapos huling seksyon nakumpleto, maaari itong ilipat sa naaangkop na awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro. Kung may pangangailangan na isaalang-alang ang isang 2-personal na sertipiko ng buwis sa kita - sabihin sa amin, tiyak na isasaalang-alang namin ito.

Noong 2015, napakaraming mga pagbabago ang ginawa sa kabanata ng Tax Code na nakatuon sa personal na buwis sa kita, na magkakabisa sa 2016.

Buwis sa 2016: anong mga pagbabago ang naganap? Magsimula tayo sa mga pagbabago sa pagkalkula at paglilipat ng buwis.

Ang pangunahing deadline para sa paglipat ng personal na buwis sa kita sa badyet mula noong 2016 ay ang araw pagkatapos ng araw na binayaran ang kita sa empleyado. Ang isang pagbubukod ay ginawa para sa at . Ang buwis na kinakalkula at pinigil mula sa naturang kita ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan binayaran ang allowance o bayad sa bakasyon (clause 6 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation

Pag-uulat ng mga pagbabago

Higit pang bago sa personal na buwis sa kita sa 2016: ang mga sertipiko sa anyo ng 2-personal na buwis sa kita, na dapat ibigay sa mga taong hindi mabubuwisan ang kita noong nakaraang taon, ay dapat isumite sa mga awtoridad sa buwis at ipadala sa mga indibidwal mismo nang hindi lalampas sa Marso 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat (Clause 5, Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation bilang susugan, epektibo mula 01/01/2016). Kaya, ang panahon ay pinalawig ng isang buong buwan.

Sa pamamagitan ng paraan, ang paghahatid ng pagkalkula ng 6-NDFL, mga sertipiko ng 2-NDFL na may maling impormasyon ay pinarurusahan na ngayon ng multa na 500 rubles. para sa bawat dokumento na naglalaman ng hindi tumpak na impormasyon (Clause 1, Artikulo 126.1 ng Tax Code ng Russian Federation bilang susugan, epektibo mula 01/01/2016).

Mga pagbabago sa mga pagbabawas

Sa mga tuntunin ng pagbibigay ng mga pagbabawas para sa personal na buwis sa kita, maraming pagbabago ang ginawa din sa Tax Code.

Mga pagbabago sa rate

Walang nagbago sa bagay na ito mula noong Enero 1, 2016. Ang mga rate ng buwis sa personal na kita para sa parehong mga residente at hindi residente, at para sa ilang partikular na uri ng kita ay mananatiling pareho sa dati.

Pinagtibay ang Pederal na Batas Blg. 113-FZ na may petsang Mayo 2, 2015 "Sa Mga Pagbabago sa Unang Bahagi at Dalawang Tax Code ng Russian Federation upang madagdagan ang responsibilidad ng mga ahente ng buwis para sa hindi pagsunod sa mga kinakailangan ng batas sa mga buwis at bayad "(simula dito - Pederal na Batas Blg.   113-FZ) ay nagbibigay para sa obligasyon ng mga employer na magsumite ng quarterly personal income tax nagbabalik mula 2016. Ang mga ito at iba pang mga pagbabagong ipinakilala ng batas ay tatalakayin sa artikulong ito.

Sa kasalukuyan, ang problema ng wala sa oras at hindi kumpletong pag-withhold at paglipat ng mga buwis ng mga ahente ng buwis sa sistema ng badyet ng Russian Federation, bilang isang resulta kung saan ang mga badyet ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation ay dumaranas ng malaking pagkalugi, na hindi nagpapahintulot sa paglutas ng mga problemang sosyo-ekonomiko ng Russian Federation at ang mga nasasakupang entidad ng Russian Federation.

Nang walang paglilipat ng mga buwis, ang mga ahente ng buwis ay talagang gumagamit ng mga pondo sa badyet nang walang bayad at ilegal. Medyo mababa mga parusa sa buwis, ang posibilidad ng mahabang hudisyal na paghamon ng mga desisyon ng mga awtoridad sa buwis sa pangongolekta ng mga buwis at multa, gayundin ang kakulangan ng quarterly na impormasyon mula sa mga awtoridad sa buwis sa naipon na kita, kalkulado at pinigil na halaga ng buwis, at iba pang hindi maayos na aspeto ng pangangasiwa ng buwis na humahadlang ang pagtaas ng koleksyon ng buwis.

Upang mapabuti ang pangangasiwa ng buwis at malutas ang mga problemang ito, pinagtibay ang Federal Law No.  113-FZ.

Ayon sa mga mambabatas, ang pagpapakilala ng isang bagong obligasyon para sa mga ahente ng buwis na magsumite ng mga ulat sa personal na buwis sa kita sa isang quarterly na batayan ay magpapataas ng kahusayan ng pangangasiwa ng buwis at ang kanilang koleksyon, at makabuluhang tataas din ang halaga ng kita mula sa personal na buwis sa kita sa mga badyet ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation at mga lokal na badyet.

Pag-uulat ng buwis sa kita sa 2016

Ang obligasyon na magsumite ng mga ulat sa personal na buwis sa kita para sa quarter ay ipinakilala alinsunod sa mga pagbabagong ipinakilala pederal na batas No. 113-FZ in aytem 2Art. 230 Tax Code ng Russian Federation. Ayon sa bagong bersyon, na magkakabisa sa 2016, isusumite ng mga ahente ng buwis sa awtoridad sa buwis sa lugar ng kanilang pagpaparehistro:

1) isang dokumento na naglalaman ng impormasyon sa kita ng mga indibidwal ng nag-expire panahon ng buwis at ang mga halaga ng buwis na kinakalkula, pinipigilan at inilipat sa sistema ng badyet ng Russian Federation para sa panahon ng buwis na ito para sa bawat indibidwal, taun-taon nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis, sa anyo, mga format at sa paraan inaprubahan ng pederal na ehekutibong katawan, na awtorisado para sa kontrol at pangangasiwa sa larangan ng mga buwis at mga bayarin, maliban kung iba ang ibinigay talata 4 ng Art. 230 Tax Code ng Russian Federation;

2) pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula at pinigil ng ahente ng buwis para sa unang quarter, anim na buwan, siyam na buwan - hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng kaukulang panahon, para sa taon - hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis, sa anyo, mga format at sa paraang inaprubahan ng pederal na executive body na awtorisadong kontrolin at pangasiwaan ang mga buwis at bayarin.

Kaya, dalawang konsepto ang ipinakilala: isang dokumento na naglalaman ng impormasyon sa kita ng mga indibidwal para sa nakaraang panahon ng buwis, at ang pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita.

Ayon sa may-akda, ang isang dokumento na naglalaman ng impormasyon sa kita ay nangangahulugan ng impormasyong kasalukuyang isinumite sa kita sa form 2‑NDFL, na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Nobyembre 17, 2010 No. MMV-7-3/ [email protected] .

Ang pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita ay bago quarterly na ulat sa pamamagitan ng personal na buwis sa kita. Sa anong anyo at sa anong pagkakasunud-sunod ang pagkalkula na ito ay isusumite, ang Federal Tax Service ang magpapasiya. Ipinapalagay na ang anyo ng pagkalkula na ito ay ihahanda ng mga espesyalista bago ang Hulyo 1, 2015.

Ang konsepto ng kalkulasyong ito ay isiniwalat sa isang bagong talata na ipinakilala ng Federal Law No.  113-FZ sa Art. 80 Tax Code ng Russian Federation. Ayon dito, ang pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula at pinipigilan ng ahente ng buwis ay isang dokumento na naglalaman ng pangkalahatang impormasyon ng ahente ng buwis sa kabuuan para sa lahat ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa ahente ng buwis (isang hiwalay na dibisyon ng ang ahente ng buwis), sa mga halaga ng kita na naipon at binayaran sa kanila, nagbigay ng mga bawas sa buwis, sa mga kinakalkula at pinigil na halaga ng buwis, pati na rin ang iba pang data na nagsisilbing batayan para sa pagkalkula ng buwis.

Isinasaalang-alang ang mga pagbabagong ipinakilala, ang pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita at isang dokumentong naglalaman ng impormasyon sa kita ng mga indibidwal para sa taon ay isusumite ng mga ahente ng buwis sa elektronikong anyo sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon. Kung ang bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita sa panahon ng buwis ay hanggang sa 25 tao, maaaring isumite ng mga ahente ng buwis ang tinukoy na impormasyon at kalkulahin ang halaga ng buwis sa papel (bersyon talata 2 ng Art. 230 Tax Code ng Russian Federation na magkakabisa mula 2016).

Kaya, mula sa bagong taon, ang mga mambabatas ay nagdaragdag ng limitasyon sa bilang ng mga empleyado mula 10 hanggang 25 katao, na nagpapahintulot sa kanila na magbigay ng impormasyon tungkol sa kanilang kita sa hard copy. Kasabay nito, ang posibilidad ng pagpapakita ng impormasyon sa kita ng mga indibidwal sa naaalis na electronic media (halimbawa, sa mga flash card o disk) ay hindi isasama. Mula noong 2016, ang elektronikong anyo ng presentasyon ng naturang impormasyon ay nagpapahiwatig ng kanilang pagpapadala lamang sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon.

Gayundin, ang mga pagbabagong ginawa sa talata 2 ng Art. 230 Tax Code ng Russian Federation, ang mga tampok ng pag-uulat sa personal na buwis sa kita ng mga indibidwal na ahente ng buwis ay nilinaw, katulad ng:

• mga ahente ng buwis - mga organisasyong Ruso pagkakaroon magkahiwalay na dibisyon, magsumite ng isang dokumento na naglalaman ng impormasyon sa kita ng mga indibidwal sa nakaraang panahon ng buwis at ang mga halaga ng buwis na kinakalkula, pinigil at inilipat sa sistema ng badyet ng Russian Federation, at ang pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula at pinigil ng ahente ng buwis na may kaugnayan sa mga indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa naturang magkahiwalay na mga dibisyon, sa awtoridad sa buwis sa lokasyon ng naturang magkahiwalay na mga subdibisyon;
• mga ahente ng buwis - mga organisasyon na inuri bilang ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis, nagsumite ng isang dokumento na naglalaman ng impormasyon sa kita ng mga indibidwal para sa nakaraang panahon ng buwis at ang mga halaga ng buwis na kinakalkula, pinigil at inilipat sa sistema ng badyet ng Russian Federation, at ang pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula at pinipigilan ng ahente ng buwis, kaugnay ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa magkahiwalay na mga dibisyon ng mga organisasyong ito, sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis o sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng naturang nagbabayad ng buwis para sa nauugnay na hiwalay na dibisyon (hiwalay para sa bawat hiwalay na dibisyon).

Alalahanin na ang mga ahente ng buwis ay kinikilala, sa partikular, mga organisasyong Ruso, pati na rin ang mga hiwalay na dibisyon mga dayuhang organisasyon sa Russian Federation, mula sa kung saan o bilang isang resulta ng mga relasyon kung saan ang nagbabayad ng buwis (empleyado) ay nakatanggap ng kita. Ang mga ahente ng buwis ay inaatasan na kalkulahin, pigilan mula sa nagbabayad ng buwis at bayaran ang kinakalkula na halaga ng personal na buwis sa kita sa badyet ( talata 1 ng Art. 226 Tax Code ng Russian Federation).

Mga pagbabago sa pamamaraan para sa pagkalkula at paglilipat ng personal na buwis sa kita

Gayundin, ipinakilala ng Pederal na Batas Blg. 113-FZ ang mga makabuluhang pagbabago sa mga patakaran para sa pagkalkula, pagpigil at paglilipat ng halaga ng buwis. Nakakaapekto ang mga pagbabagong ito Art. 226 at 223 Tax Code ng Russian Federation.

Ipakita natin sa talahanayan para sa paghahambing ng mga indibidwal na probisyon ng mga artikulong ito sa kasalukuyan at na-update na bersyon at alamin kung ano ang kailangan mong bigyang pansin kapag nagkalkula, nag-iingat at naglilipat ng personal na buwis sa kita mula 2016.

Mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation	Sa kasalukuyang bersyon	Na-update mula 2016	Tandaan
Talata 3 ng Art. 226 Tax Code ng Russian Federation	Ang mga halaga ng buwis ay kinakalkula ng mga ahente ng buwis sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis sa katapusan ng bawat buwan kaugnay sa lahat ng kita, kung saan inilapat ang rate ng buwis na 13%, na naipon sa nagbabayad ng buwis para dito	Ang pagkalkula ng mga halaga ng buwis ay isinasagawa ng mga ahente ng buwis sa petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita pinagsama-samang mula sa simula ng panahon ng buwis na may kaugnayan sa lahat ng kita, kung saan ang rate ng buwis na 13% ay inilapat, na naipon ng mga nagbabayad ng buwis	Kaya, kung ang mas naunang buwis sa personal na kita ay kinakalkula isang beses sa isang buwan (sa katapusan ng buwan), ngayon ay kakailanganing kalkulahin ang naturang buwis mula sa mga halaga ng naipon na bayad sa bakasyon, sick leave at iba pang isang beses na accrual na isinasagawa sa panahon ng ang buwan
	panahon ng buwis, na may offset ng halaga ng buwis na pinigil sa mga nakaraang buwan ng kasalukuyang panahon ng buwis. Ang halaga ng buwis na inilapat sa kita kung saan nalalapat ang iba pang mga patakaran mga rate ng buwis, ay kinakalkula ng ahente ng buwis nang hiwalay para sa bawat halaga ng tinukoy na kita na naipon sa nagbabayad ng buwis	sa teller para sa panahong ito, na may offset ng halaga ng buwis na pinigil sa mga nakaraang buwan ng kasalukuyang panahon ng buwis. Ang halaga ng buwis na may kaugnayan sa kita kung saan inilalapat ang iba pang mga rate ng buwis, pati na rin sa kita mula sa paglahok ng equity sa isang organisasyon, ay kinakalkula ng ahente ng buwis nang hiwalay para sa bawat halaga ng tinukoy na kita na naipon sa nagbabayad ng buwis
Talata 4 ng Art. 226 Tax Code ng Russian Federation	Ang pag-withhold mula sa nagbabayad ng buwis ng naipon na halaga ng buwis ay ginawa ng ahente ng buwis sa anumang pera , binayaran ahente ng buwis nagbabayad ng buwis , sa kaganapan ng aktwal na pagbabayad ng tinukoy na mga pondo sa nagbabayad ng buwis o sa kanyang ngalan sa mga ikatlong partido. Gayunpaman, ang halaga ng buwis na pinigil ay hindi maaaring lumampas sa 50% ng halaga ng bayad.	Kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay nagbabayad ng kita sa uri o nakatanggap ng kita sa anyo ng isang materyal na benepisyo, ang kinakalkula na halaga ng buwis ay ibabawas ng ahente ng buwis mula sa anumang kita na binayaran anyo ng pera . Kasabay nito, ang halaga ng buwis na pinigil ay hindi maaaring lumampas sa 50% ng halaga ng kita na binayaran ng cash.	Sa madaling salita, upang pigilan ang halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula mula sa kita sa uri o sa anyo ng mga materyal na benepisyo mula sa mga pondong ibinayad sa empleyado, kinakailangan na ang mga pondong ito ay kilalanin bilang kanyang kita. Kasabay nito, ang mga naturang pondo ay dapat bayaran ng eksklusibo sa empleyado, at hindi sa mga ikatlong partido.
Talata 5 ng Art. 226 Tax Code ng Russian Federation	Kung imposibleng pigilin mula sa nagbabayad ng buwis ang kinakalkula na halaga ng buwis, obligado ang ahente ng buwis hindi lalampas sa isang buwan mula sa petsa ng pagtatapos ng panahon ng buwis kung saan lumitaw ang mga nauugnay na pangyayari, ipaalam sa nagbabayad ng buwis at awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro nito nang nakasulat tungkol sa imposibilidad ng withholding tax at ang halaga ng buwis	Kung imposibleng pigilin mula sa nagbabayad ng buwis ang kinakalkula na halaga ng buwis sa panahon ng buwis, obligado ang ahente ng buwis na hindi lalampas sa Marso 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis kung saan lumitaw ang may-katuturang mga pangyayari, ipaalam sa nagbabayad ng buwis at awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro nito nang nakasulat tungkol sa imposibilidad ng withholding tax, tungkol sa mga halaga ng kita kung saan ang buwis ay hindi pinigil, at ang halaga ng hindi pinigil na buwis	Ang panahon para sa pag-uulat sa nagbabayad ng buwis at awtoridad sa buwis tungkol sa imposibilidad ng pagpigil ng personal na buwis sa kita ay pahahabain ng isang buwan. Bukod dito, mag-uulat sila hindi lamang sa halaga ng buwis, kundi pati na rin sa mga halaga ng kita kung saan ang naturang buwis ay hindi pinipigilan.
Talata 6 ng Art. 226 Tax Code ng Russian Federation	hindi lalampas sa araw ng aktwal na pagtanggap ng cash sa bangko para sa pagbabayad ng kita , pati na rin ang petsa ng paglipat ng kita mula sa mga account ng mga ahente ng buwis sa bangko sa mga account ng nagbabayad ng buwis o, sa kanyang ngalan, sa mga account ng mga ikatlong partido sa mga bangko. Sa ibang mga kaso, ang mga ahente ng buwis ay naglilipat ng mga halaga ng nakalkula at pinigil na buwis nang hindi lalampas sa araw kasunod ng araw na aktwal na natanggap ng nagbabayad ng buwis ang kita - para sa kita na binayaran ng cash, gayundin sa araw na sumunod sa araw na ang buwis ay aktwal na pinigil - para sa kita nakatanggap ng nagbabayad ng buwis sa uri o sa anyo ng materyal na benepisyo	Kinakailangan ng mga ahente ng buwis na ilipat ang halaga ng nakalkula at pinigil na buwis hindi lalampas sa araw kasunod ng araw ng pagbabayad ng kita sa nagbabayad ng buwis . Kapag nagbabayad ng kita ng nagbabayad ng buwis sa anyo ng mga pansamantalang benepisyo sa kapansanan (kabilang ang mga benepisyo para sa pag-aalaga sa isang maysakit na bata) at sa anyo ng bayad sa bakasyon, ang mga ahente ng buwis ay kinakailangang ilipat ang mga halaga ng nakalkula at pinigil na buwis nang hindi lalampas sa huling araw ng ang buwan kung kailan ginawa ang mga naturang pagbabayad	Ang termino para sa paglilipat ng kinakalkula at pinigil na personal na buwis sa kita sa 2016 ay magbabago at magiging pareho para sa lahat ng kita, maliban sa ilang partikular na uri ng kita. Sa mga pangkalahatang kaso, posibleng maglipat ng buwis sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad ng kita, ngunit hindi lalampas. Ang mga pambihirang kaso ay ang pagbabayad ng sick leave at vacation pay. Mula sa ipinahiwatig personal na kita sa buwis sa kita dapat ilipat nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung kailan ginawa ang mga pagbabayad na ito
Talata 1 ng Art. 223 Tax Code ng Russian Federation	3) pagbabayad ng nagbabayad ng buwis ng interes	Petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita para sa mga layunin pagkalkula ng personal na buwis sa kita tinukoy bilang isang araw: 1) pagbabayad ng kita, kabilang ang paglipat ng kita sa mga account ng nagbabayad ng buwis sa mga bangko o, sa kanyang ngalan, sa mga account ng mga ikatlong partido - kapag tumatanggap ng kita sa cash; 2) paglipat ng kita sa uri - kapag tumatanggap ng kita sa uri; 3) pagkuha ng mga kalakal (gawa, serbisyo), pagbili	Ang mga paglilinaw ay ginawa tungkol sa pamamaraan para sa pagtukoy ng petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita para sa mga kaso ng pagkuha ng mga securities, offsetting mutual homogeneous claims, pagtanggal ng masamang utang, kabayaran gastusin sa paglalakbay
	sa natanggap na hiniram (kredito) na mga pondo, pagbili ng mga kalakal (gawa, serbisyo), pagbili ng mga mahalagang papel - kapag tumatanggap ng kita sa anyo ng materyal na benepisyo	niya securities - kapag tumatanggap ng kita sa anyo ng mga materyal na benepisyo. Kung ang pagbabayad para sa mga nakuhang securities ay ginawa pagkatapos ng paglipat ng pagmamay-ari ng mga securities na ito sa nagbabayad ng buwis mga seguridad, ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ay tinutukoy bilang ang araw ng paggawa ng kaukulang pagbabayad sa pagbabayad para sa halaga ng mga nakuhang securities; 4) set-off ng mga katulad na counterclaim; 5) mga write-off sa sa tamang panahon masamang utang mula sa balanse ng organisasyon; 6) ang huling araw ng buwan kung saan naaprubahan ang paunang ulat pagkatapos bumalik ang empleyado mula sa isang paglalakbay sa negosyo; 7) ang huling araw ng bawat buwan sa panahon kung saan ibinigay ang hiniram (kredito) na mga pondo, sa pagtanggap ng kita sa anyo ng mga materyal na benepisyo na natanggap mula sa pagtitipid sa interes sa pagtanggap ng hiniram (kredito) na mga pondo

Paghihigpit sa responsibilidad ng ahente ng buwis

Mula noong 2016, hihigpitan ang pananagutan para sa hindi pagsusumite ng mga personal na income tax return. Ito ay ipinahiwatig ng pagpapakilala ng Federal Law No.  113-FZ ng isang bago sugnay 1.2 sa Art. 126 Tax Code ng Russian Federation, ayon sa kung saan ang isang multa na 1,000 rubles ay ibinigay. para sa pagkabigo ng ahente ng buwis na isumite, sa loob ng itinakdang takdang panahon, ang pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula at pinigil ng ahente ng buwis sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro. Ang tinukoy na halaga ay kinokolekta para sa bawat buo o bahagyang buwan mula sa petsang itinakda para sa pagsusumite ng naturang kalkulasyon.

Gayundin mula sa bagong taon ay idadagdag Art. 126.1 ng Tax Code ng Russian Federation na nagtatatag ng responsibilidad para sa pagsusumite ng isang ahente ng buwis sa awtoridad sa buwis ng mga dokumentong naglalaman ng maling impormasyon.

Ayon sa artikulong ito, ang pagsusumite ng isang ahente ng buwis sa isang awtoridad sa buwis ng mga dokumento na naglalaman ng maling impormasyon ay nangangailangan ng multa sa halagang 500 rubles. para sa bawat isinumiteng dokumento na naglalaman ng maling impormasyon.

Kasabay nito, nilinaw na ang isang ahente ng buwis ay maaaring palayain mula sa pananagutan sa ilalim Art. 126.1 ng Tax Code ng Russian Federation, kung sila ay nakapag-iisa na nakilala ang mga pagkakamali at nagsumite ng mga naitama na dokumento sa awtoridad sa buwis bago ang sandali kung kailan nalaman ng ahente ng buwis ang tungkol sa pagkatuklas ng awtoridad sa buwis ng hindi pagiging maaasahan ng impormasyong nakapaloob sa mga dokumentong isinumite niya.

Bilang karagdagan, kung ang ahente ng buwis ay nabigo na magsumite ng isang pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula at pinigil ng ahente ng buwis sa awtoridad sa buwis sa loob ng 10 araw pagkatapos ng deadline para sa pagsusumite ng naturang pagkalkula, ang awtoridad sa buwis ay may karapatang magpasya na suspindihin ang mga operasyon ng ahente ng buwis sa kanyang mga bank account at paglilipat ng kanyang elektronikong pera. Ang karapatang ito ay ibibigay mula 2016 sa sugnay 3.2 ng Art. 76 Tax Code ng Russian Federation. Kasabay nito, nabanggit na sa susunod na araw pagkatapos ng pagsusumite ng ahente ng buwis ng pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita, ang desisyon na ginawa ng awtoridad sa buwis ay nakansela at ang mga operasyon (daloy ng pera) sa bank account ay ipinagpatuloy.

Sa kabuuan, nararapat na tandaan ang mga sumusunod na pangunahing inobasyon na ipinakilala ng Pederal na Batas No.  113-FZ mula noong 2016 upang mapataas ang koleksyon ng personal na buwis sa kita at ang bilis ng pagtukoy at pagsugpo sa mga paglabag sa batas sa pagkalkula at pagbabayad nito buwis:

• pagtatatag ng tungkulin ng mga ahente ng buwis na isumite kada quarter sa awtoridad ng buwis ang pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula at pinigil ng ahente ng buwis;
• pagpapakilala ng pananagutan ng mga ahente ng buwis sa anyo ng isang multa sa halagang 1,000 rubles. para sa hindi pagsusumite (huli na pagsusumite) sa awtoridad sa buwis ng pagkalkula sa buwis sa personal na kita ahente
• pagsuspinde ng mga operasyon ng isang ahente ng buwis sa kanyang mga bank account at paglilipat ng kanyang mga elektronikong pondo sa kaso ng pagkabigo na magsumite ng isang personal na pagkalkula ng buwis sa kita sa awtoridad sa buwis sa loob ng 10 araw pagkatapos ng deadline para sa pagsusumite ng naturang pagkalkula;
• Pagtatatag ng responsibilidad para sa pagsusumite ng mga ahente ng buwis sa awtoridad sa buwis ng hindi mapagkakatiwalaang mga kalkulasyon sa personal na buwis sa kita ng ahente ng buwis at (o) impormasyon sa kita ng mga indibidwal sa nag-expire na panahon ng buwis at ang mga halaga ng mga buwis na kinakalkula, pinigil at inilipat sa ang sistema ng badyet ng Russian Federation na kinakailangan para sa kontrol sa buwis, sa anyo ng isang multa sa halagang 500 rubles. para sa bawat isinumiteng dokumento na naglalaman ng maling impormasyon.