- Capitolul 5. AUTORITATE FISCALE. VAMĂ. AUTORITĂȚI FINANCIARE. RESPONSABILITATEA AUTORITĂȚILOR FISCALE, A AUTORITĂȚILOR VAMALE, A FUNCȚIONARILOR LOR (modificată prin Legile Federale din 07/09/1999 N 154-FZ, din 29/06/2004 N 58-FZ)
- Capitolul 6. ORGANELE DE AFACERI INTERNE. ORGANISME DE INVESTIGARE (acum modificate prin Legile Federale din 30 iunie 2003 N 86-FZ, din 28 decembrie 2010 N 404-FZ)
- Capitolul 7. OBIECTUL IMPOZITĂRII
- Capitolul 8. ÎNDEPLINIREA OBLIGAȚIEI DE PLATĂ A IMPOZITELOR, TAXEI, PRIME DE ASIGURARE (modificată prin Legea federală din 3 iulie 2016 N 243-FZ)
- Capitolul 10. CERINȚA DE PLATĂ A IMPOZITELOR, TAXEI, PRIME DE ASIGURARE (modificată prin Legea federală nr. 243-FZ din 3 iulie 2016)
- Capitolul 11. MODALITĂȚI DE ASIGURARE A ÎNDEPLINĂRII OBLIGAȚILOR DE PLATĂ A IMPOZITELOR, TAXEI, PRIME DE ASIGURARE (modificată prin Legea federală nr. 243-FZ din 3 iulie 2016)
- Capitolul 12. CREDIT ȘI RESTITUIRE A SUMELOR PLĂTITE SAU EXCEPTOR ÎNCASSATE
- Capitolul 13. DECLARAȚIA FISCALĂ (modificată prin Legea federală din 07/09/1999 N 154-FZ)
- Capitolul 14. CONTROLUL FISCALE
- Capitolul 14.1. PERSOANE INTERDEPENDENTE. PROCEDURĂ PENTRU DETERMINAREA PENTRU PARTEA ORGANIZĂŢIILOR ÎNTR-O ALTĂ ORGANIZAŢIE SAU A UNUI INDIVID ÎNTR-O ORGANIZAŢIE
- Capitolul 14.2. DISPOZIȚII GENERALE PRIVIND PREȚURI ȘI FISCALITATE. INFORMAȚII UTILIZATE ÎN COMPARAREA TERMENILOR TRANZACȚIUNILOR ÎNTRE ENTITĂȚI ÎNLEGATE CU TERMENII A TRANZACȚILOR ÎNTRE PERSOANE CARE NU SUNT INTERDEPENDENTE
- Capitolul 14.3. METODE UTILIZATE ÎN DETERMINAREA ÎN SCOP DE FISCARE VENITURI (PROFIT, VENITURI) ÎN TRANZACȚII ÎN CARE PĂRȚILE SUNT ENTITĂȚI Afiliate
- Capitolul 14.4. TRANZACȚII CONTROLATE. PREGĂTIREA ŞI PREZENTAREA DOCUMENTAŢIEI ÎN SCOPUL CONTROLULUI FISCAL. NOTIFICARE PRIVIND TRANZACȚII CONTROLATE
- Capitolul 14.4-1. PREZENTAREA DOCUMENTAȚII PRIVIND GRUPURI INTERNAȚIONALE DE FIRME (introdusă prin Legea federală nr. 340-FZ din 27 noiembrie 2017)
- Capitolul 14.5. CONTROLUL FISCAL ÎN LEGĂTARE CU TRANZACȚII ÎNTRE PERSOANE ÎNFERENȚE
- Capitolul 14.6. ACORD DE PREȚURI ÎN SCOP FISCALE
- Capitolul 14.7. MONITORIZARE FISCALA. REGULAMENTE PENTRU INTERACȚIUNEA INFORMAȚIILOR
- Capitolul 14.8. PROCEDURA DE REALIZARE A MONITORIZĂRII FISCALE. OPINIA MOTIVATĂ A AUTORITĂȚII FISCALE
- Capitolul 15. DISPOZIȚII GENERALE PRIVIND RĂSPUNDEREA PENTRU SAVĂRIREA INFRACȚIILOR FISCALĂ
- Capitolul 16. TIPURI DE INFRACȚII FISCALE ȘI RESPONSABILITATEA PENTRU SAVĂRIREA LOR
- Capitolul 17. COSTURI ASOCIATE CONTROLULUI FISCAL
- Capitolul 18. TIPURI DE ÎNCĂLCĂRI ALE OBLIGAȚIILOR BĂNCII PREVĂZUTE DE LEGISLATIA PRIVIND IMPOZITELE ȘI TAXELE ȘI RESPONSABILITATEA PENTRU REALIZAREA LOR
- Capitolul 19. PROCEDURA DE CONTESTARE A ACTELOR AUTORITĂȚILOR FISCALE ȘI A ACȚIUNILOR SAU INACȚIUNILOR FUNCȚIONARILOR ACESTE
- Capitolul 20. EXAMINAREA O PLÂNGERE ȘI LUAREA O DECIZIE PRIVIND ESTE
- Capitolul 20.1. SCHIMB AUTOMAT DE INFORMAȚII FINANCIARE
- Capitolul 20.2. SCHIMBUL INTERNAȚIONAL AUTOMAT DE RAPOARTE DE ȚARĂ ÎN CONFORMITATE CU TRATAȚELE INTERNAȚIONALE ALE FEDERĂȚIA RUSĂ (introdus prin Legea federală din 27 noiembrie 2017 N 340-FZ)
-
Secțiunea VIII. TAXELE FEDERALE
- Capitolul 21. TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ
- Capitolul 22. ACIZE
- Capitolul 23. IMPOZITUL PERSOANELOR FIZICE
- Capitolul 24. IMPOZIT SOCIAL UNIFORM (ARTICOLE 234 - 245) Pierdut din forta la 1 ianuarie 2010. - Legea federală din 24 iulie 2009 N 213-FZ.
- Capitolul 25. IMPOZITII PE VENITUL ORGANIZAȚILOR (introdus prin Legea federală din 06.08.2001 N 110-FZ)
- Capitolul 25.1. TAXE PENTRU UTILIZAREA OBIECTELOR FAUNA SĂLBĂTATE ȘI PENTRU UTILIZAREA OBIECTELOR RESURSELOR BIOLOGICE ACVATICE (introdus prin Legea federală din 11 noiembrie 2003 N 148-FZ)
- Capitolul 25.2. TAXA PE APĂ (introdusă prin Legea federală din 28 iulie 2004 N 83-FZ)
- Capitolul 25.3. OBSERVAȚII DE STAT (introdus prin Legea federală din 2 noiembrie 2004 N 127-FZ)
- Capitolul 25.4. IMPOZIT PE VENITURI SUPLIMENTARE DIN PRODUCȚIA DE MATERIEI PRIME HIDROCARBURI (introdus prin Legea federală din 19 iulie 2018 N 199-FZ)
- Capitolul 26. TAXA PE EXTRACȚIA MINERALELOR (introdus prin Legea federală din 08.08.2001 N 126-FZ)
-
Secțiunea VIII.1. REGIMURI FISCALE SPECIALE (introduse prin Legea federală din 29 decembrie 2001 N 187-FZ)
- Capitolul 26.1. SISTEM TAXĂ PENTRU PRODUCĂTORII AGRICOLI (TAXĂ AGRICOLĂ UNIFORMĂ) (modificată prin Legea federală nr. 147-FZ din 11 noiembrie 2003)
- Capitolul 26.2. SISTEM FISCAL SIMPLIFICAT (introdus prin Legea federală din 24 iulie 2002 N 104-FZ)
- Capitolul 26.3. SISTEM FISCAL SUB FORMA UNUI IMPOZIT PE VENITUL IMPLICIT PENTRU TIPOURI SPECIFICE DE ACTIVITATE (introdus prin Legea federală nr. 104-FZ din 24 iulie 2002)
- Capitolul 26.4. SISTEM DE FISCĂ LA IMPLEMENTAREA ACORDURILOR DE PĂRȚARE A PRODUCȚIEI (introdus prin Legea federală nr. 65-FZ din 06.06.2003)
- Capitolul 26.5. SISTEM DE TAXĂ PE BREVETE (introdus prin Legea federală din 25 iunie 2012 N 94-FZ)
-
Secțiunea a IX-a. TAXE ȘI TAXE REGIONALE (introduse prin Legea federală din 27 noiembrie 2001 N 148-FZ)
- Capitolul 27. TAXĂ SUR VÂNZĂRI (ARTICOLE 347 - 355) Forța pierdută. - Legea federală din 27 noiembrie 2001 N 148-FZ.
- Capitolul 28. TAXE DE TRANSPORT (introdus prin Legea federală din 24 iulie 2002 N 110-FZ)
- Capitolul 29. TAXA PE AFACERI DE JOCURI (introdus prin Legea federală din 27 decembrie 2002 N 182-FZ)
- Capitolul 30. IMPOZITII PE PROPRIETATE A ORGANIZAȚILOR (introdus prin Legea federală din 11 noiembrie 2003 N 139-FZ)
- Secțiunea X. IMPOZE ȘI TAXE LOCALE (modificată prin Legea federală din 29 noiembrie 2014 N 382-FZ) (introdusă prin Legea federală din 29 noiembrie 2004 N 141-FZ)
- Capitolul 31. IMPOZIT TERENULUI
- Capitolul 32. IMPOZITII PE PROPRIETATE AL PERSOANELOR FIZICE (introdus prin Legea federală din 4 octombrie 2014 N 284-FZ)
- Capitolul 33. TAXE DE COMERȚ (introdus prin Legea federală din 29 noiembrie 2014 N 382-FZ)
-
Secțiunea a XI-a. PRIME DE ASIGURARE ÎN FEDERAȚIA RUSĂ (introdus prin Legea federală din 3 iulie 2016 N 243-FZ)
- Capitolul 34. PRIME DE ASIGURARE (introdus prin Legea federală din 3 iulie 2016 N 243-FZ)
Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Costurile forței de muncă
//=ShareLine::widget()?>Cheltuielile contribuabilului cu salariile includ orice angajări angajaților în numerar și (sau) în natură, angajări și indemnizații de stimulare, acumulări de compensații aferente orelor de lucru sau condițiilor de muncă, bonusuri și acumulări de stimulente unice, cheltuieli asociate cu întreținerea acestor angajați. , prevăzute pentru norme legale Federația Rusă, contracte de muncă (contracte) și (sau) contracte colective.
Costurile cu forța de muncă în sensul prezentului capitol includ, în special:
1) sumele acumulate conform ratele tarifare, salariile oficiale, la bucata sau procentual din venit in conformitate cu formele si sistemele de remunerare acceptate de contribuabil;
(modificată prin Legea federală din 29 mai 2002 N 57-FZ)
2) angajamente cu caracter stimulativ, inclusiv bonusuri pentru rezultatele producției, bonusuri la tarife și salarii pentru excelență profesională, realizări înalte în muncă și alți indicatori similari;
3) angajamente cu caracter stimulativ și (sau) compensatoriu legate de programul de lucru și condițiile de muncă, inclusiv bonusuri la tarifele și salariile pentru munca de noapte, munca în mai multe schimburi, pentru combinarea profesiilor, extinderea zonelor de servicii, pentru munca în condiții dificile, nocive; , conditii de munca deosebit de vatamatoare, pentru munca suplimentara si munca in weekend si sărbători, produs în conformitate cu legislația Federației Ruse;
4) costul serviciilor gratuite oferite angajaților în conformitate cu legislația Federației Ruse utilitati, alimente și produse furnizate angajaților contribuabilului în conformitate cu procedura pentru locuințe gratuite stabilită de legislația Federației Ruse (suma despăgubirii bănești pentru neacordarea de locuințe gratuite, utilități și alte servicii similare);
(modificată prin Legea federală din 29 mai 2002 N 57-FZ)
5) cheltuieli pentru achiziționarea (fabricarea) uniformelor și uniformelor eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse angajaților în mod gratuit sau vândute angajaților la prețuri reduse (în măsura în care costul nu este compensat de către angajați), care rămân pentru uzul personal permanent al angajaţilor. În același mod, se iau în considerare cheltuielile pentru achiziționarea sau producția de către o organizație de uniforme și încălțăminte, care indică faptul că angajații aparțin acestei organizații;
(Clauza 5 modificată prin Legea federală din 06.06.2005 N 58-FZ)
6) suma acumulată salariaţilor castigurile medii, păstrate pe durata îndeplinirii atribuțiilor de stat și (sau) publice și în alte cazuri prevăzute de legislația muncii a Federației Ruse;
7) cheltuieli sub forma castigului mediu retinut de angajati pe perioada concediului de odihna acordat legislație ale Federației Ruse, cheltuielile reale pentru călătoria angajaților și a persoanelor dependente de acești angajați la locul de utilizare a vacanței pe teritoriul Federației Ruse și înapoi (inclusiv cheltuielile pentru transportul bagajelor angajaților organizațiilor situate în nordul îndepărtat și zone echivalente) in modul prevazut de legislatia in vigoare - pentru organizatiile finantate din bugetele aferente si in modul prescris de angajator - pentru alte organizatii, plata suplimentara minorilor pentru reducerea programului de lucru, cheltuielile pentru plata pauzelor de munca ale mamelor să hrănească copilul, precum și cheltuielile pentru plata timpului, aferente examinărilor medicale;
(acum modificat prin Legile Federale din 29 mai 2002 N 57-FZ, din 22 august 2004 N 122-FZ, din 24 noiembrie 2014 N 366-FZ)
8) compensare bănească pentru vacanta nefolositaîn conformitate cu munca legislație Federația Rusă;
(modificată prin Legea federală din 29 mai 2002 N 57-FZ)
9) angajamentele salariaților disponibilizați, inclusiv în legătură cu reorganizarea sau lichidarea contribuabilului, reducerea numărului sau a personalului angajaților contribuabilului. În sensul prezentului alineat, angajații salariaților disponibilizați sunt recunoscute, în special, indemnizațiile de concediere efectuate de angajator la încetarea contractului de muncă, prevăzute de contractele de muncă și (sau) acordurile separate ale părților la contractul de muncă, inclusiv acordurile de încetare a contractului de muncă, precum și contractele colective, acordurile și reglementările locale care conțin standarde de drept al muncii;
(Clauza 9 modificată prin Legea federală din 29 noiembrie 2014 N 382-FZ)
10) plăți unice pentru vechimea în muncă (bonusuri pentru vechimea în specialitate) în conformitate cu legislație Federația Rusă;
11) sporuri datorate reglementării regionale a salariilor, inclusiv angajamente conform coeficienții regionaliși coeficienți pentru lucrul în condiții naturale și climatice dificile;
12) indemnizații pentru experiență de muncă continuă în nordul îndepărtat și zone echivalente, în nordul european și alte zone cu condiții naturale și climatice dificile;
(modificată prin Legea federală din 22 august 2004 N 122-FZ)
12.1) costul călătoriei cu cheltuieli efective și costul bagajelor în rată de cel mult 5 tone per familie la cheltuielile reale, dar nu mai mari decât tarifele prevăzute pentru transportul pe calea ferată către un angajat al unei organizații situate în regiuni nordului îndepărtat și zone echivalente (în absența calea ferata cheltuielile specificate sunt acceptate în cuantumul costului minim de călătorie cu avionul), iar membrii familiei acestuia în cazul mutarii într-un nou loc de reședință în altă zonă din cauza încetării contractului de muncă cu angajatul din orice motiv , inclusiv în cazul decesului acestuia, cu excepția concedierii pentru fapte vinovate;
(Clauza 12.1 introdusă prin Legea federală din 06.06.2005 N 58-FZ)
13) cheltuieli sub formă de câștig mediu menținut în conformitate cu legislație Federația Rusă pe durata concediilor de studii acordate angajaților contribuabilului, precum și cheltuielile de călătorie la și de la locul de studii;
(acum modificat prin Legile Federale din 29 mai 2002 N 57-FZ, din 6 iunie 2005 N 58-FZ, din 24 noiembrie 2014 N 366-FZ)
14) costurile forței de muncă pentru timp absenteism forțat sau timpul petrecut efectuând o muncă mai puțin plătită în cazurile prevăzute de legislația Federației Ruse;
16) sumele plăților (contribuțiilor) angajatorilor în baza contractelor asigurare obligatorie, valoarea contribuțiilor angajatorului plătite în conformitate cu Legea federală „Cu privire la contribuțiile suplimentare de asigurări pentru pensie finanțatăȘi sprijinul statului formare economii de pensii„, precum și cuantumul plăților (contribuțiilor) angajatorilor în cadrul contractelor de asigurare voluntară (contracte de asigurare nestatale asigurarea pensiei), încheiat în favoarea angajaților cu organizații de asigurări (fonduri de pensii nestatale) care au licențe eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse pentru a desfășura tipuri relevante de activități în Federația Rusă.
(așa cum a fost modificat prin legile federale din 30 aprilie 2008 N 55-FZ, din 29 iunie 2015 N 177-FZ)
În cazurile de asigurare voluntară (prevedere de pensie non-statală), sumele indicate se referă la costurile cu forța de muncă în cadrul contractelor:
asigurări de viață, în cazul în care astfel de contracte sunt încheiate pe o perioadă de cel puțin cinci ani cu organizații de asigurări ruse care dețin licențe pentru a desfășura tipul relevant de activitate, iar în acești cinci ani nu prevăd plăți de asigurare, inclusiv sub formă de anuități și (sau) rente, cu excepția plăților de asigurare în caz de deces și (sau) vătămare a sănătății persoanei asigurate;
prevedere de pensii nestatale, sub rezerva aplicării unei scheme de pensii care prevede contabilizarea contribuțiilor la pensie în conturile personale ale participanților la fondurile de pensii nestatale și (sau) voluntar asigurare de pensie atunci când participantul și (sau) persoana asigurată au motive de pensie prevăzute de legislația Federației Ruse, care dă dreptul de a stabili o pensie în temeiul prevederilor de pensie de stat și (sau) o pensie de asigurare și în perioada de valabilitate a temeiurile pensiei. În același timp, acordurile de asigurări de pensii non-statale trebuie să prevadă plata pensiilor până la epuizarea fondurilor din contul personal al participantului, dar pentru cel puțin cinci ani, sau pe viață, iar contractele de asigurare voluntară de pensii trebuie să prevadă plata. a pensiilor pe viață;
(modificată prin Legile Federale din 29 decembrie 2004 N 204-FZ, din 24 iulie 2007 N 216-FZ, din 29 iunie 2015 N 177-FZ)
asigurarea personală voluntară a salariaților, încheiată pe o perioadă de cel puțin un an, care prevede plata de către asigurători a cheltuielilor medicale ale salariaților asigurați;
asigurare personală voluntară, care asigură plăți exclusiv în caz de deces și (sau) vătămare a sănătății persoanei asigurate.
(modificată prin Legea federală din 24 iulie 2007 N 216-FZ)
Valoarea totală a contribuțiilor angajatorilor plătite în conformitate cu Legea federală „Cu privire la contribuțiile de asigurări suplimentare pentru pensiile finanțate și sprijinul de stat pentru formarea de economii de pensie” și plățile (contribuțiile) angajatorilor plătite în baza contractelor de asigurare de viață pe termen lung pentru angajați, asigurarea voluntară de pensie și (sau) asigurarea de pensie non-statală pentru angajați este luată în considerare în scopuri fiscale într-o sumă care nu depășește 12 la sută din valoarea costurilor cu forța de muncă.
(modificată prin Legile Federale din 29 decembrie 2004 N 204-FZ, din 30 aprilie 2008 N 55-FZ, din 29 iunie 2015 N 177-FZ)
În cazul modificării termenilor unui contract de asigurare de viață, precum și a unui contract de asigurare de pensie voluntară și (sau) a unui contract de furnizare de pensie nestatală în legătură cu angajații (participanții) asigurați individual sau cu toți angajații (participanții), dacă ca urmare a unei astfel de modifică termenii contractului încetează să mai fie în conformitate cu cerințele prezentului alineat, sau în cazul rezilierii acestor contracte în legătură cu angajații individuali sau cu toți angajații (participanții) asigurați, contribuțiile angajatorului în temeiul acestor contracte în legătură cu angajații relevanți, incluse anterior în cheltuieli, sunt recunoscute ca supuse impozitării de la data efectuării unor astfel de modificări la termenii acestor contracte și (sau) reducerea perioadei de valabilitate a acestor contracte sau rezilierea acestora (cu excepția cazurilor încetare anticipată acord datorat unor circumstanțe de forță majoră, adică circumstanțe extraordinare și inevitabile).
(modificată prin Legea federală din 24 iulie 2007 N 216-FZ)
Contribuții în cadrul contractelor de asigurare personală voluntară care prevăd plata de către asigurători a cheltuielilor medicale ale angajaților asigurați, cheltuielile angajatorilor în baza contractelor de furnizare a servicii medicaleîncheiat în favoarea salariaţilor pe o perioadă de cel puţin un an de la organizatii medicale care au licențe corespunzătoare pentru a desfășura activități medicale, eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse și costurile specificate în clauza 24.2 din această parte, în total, nu poate depăși 6 la sută din valoarea costurilor cu forța de muncă.
(modificată prin Legea federală din 23 aprilie 2018 N 113-FZ)
Contribuțiile în baza contractelor de asigurare personală voluntară care prevăd plăți exclusiv în cazuri de deces și (sau) vătămare a sănătății persoanei asigurate sunt incluse în cheltuieli în sumă care nu depășește 15.000 de ruble pe an, calculată ca raport dintre suma totală a contribuțiile plătite în baza acestor contracte, la numărul de lucrători asigurați.
(modificată prin Legea federală din 24 iulie 2007 N 216-FZ)
La calcularea sumelor maxime de plăți (contribuții) calculate în conformitate cu prezentul paragraf, sumele plăților (contribuțiilor) prevăzute de prezentul paragraf nu sunt incluse în costurile forței de muncă;
(paragraf introdus prin Legea federală din 29 mai 2002 N 57-FZ)
17) sume acumulate în cuantumul tarifului sau al salariului (la prestarea muncii pe bază de rotație), prevăzute de contractele colective, pentru zile calendaristice pe drumul de la sediul organizației (punctul de colectare) la locul de muncă; și retur, prevăzute de programul de lucru în schimburi, precum și pentru zilele de întârziere a lucrătorilor pe drum din cauza condițiilor meteorologice;
(modificată prin Legea federală din 27 iulie 2006 N 137-FZ)
18) sumele acumulate pentru munca prestata persoanelor fizice angajate sa lucreze pentru contribuabil in baza unor contracte speciale de prestare a fortei de munca cu organizatii guvernamentale;
(modificată prin Legea federală din 29 mai 2002 N 57-FZ)
19) în cazurile prevăzute de legislația Federației Ruse, acumulări la locul principal de muncă pentru lucrătorii, managerii sau specialiștii contribuabilului în timpul formării lor în afara locului de muncă în sistemul de formare avansată sau recalificare a personalului;
Lege federala din 29 mai 2019 N 108-FZ). Vezi viitorul birou editorial
22) angajamente prevăzute de legislația Federației Ruse personalului militar care efectuează serviciul militar la întreprinderile unitare de stat și în organizatii de constructii organisme federale puterea executivă, în care legislația Federației Ruse prevede serviciul militar și persoanele din personalul obișnuit și comandant al organelor de afaceri interne, Serviciul de pompieri de stat, prevăzut de legile federale, legile privind statutul personalului militar și instituțiile și instituțiile și organele care execută pedepse penale sub formă de închisoare;
(modificată prin Legea federală nr. 116-FZ din 25 iulie 2002)
23) plăți suplimentare pentru persoanele cu dizabilități prevăzute de legislația Federației Ruse;
24) cheltuieli sub formă de deduceri la rezerva pentru plata viitoare a concediilor către angajați și (sau) la rezerva pentru plata remunerației anuale pentru vechime în muncă și pe baza rezultatelor muncii pe an, efectuate în în conformitate cu Articolul 324.1 prezentul Cod;
(Clauza 24 a fost introdusă prin Legea federală nr. 57-FZ din 29 mai 2002, astfel cum a fost modificată prin Legea federală nr. 382-FZ din 29 noiembrie 2014)
24.1) cheltuieli pentru rambursarea cheltuielilor angajaților pentru plata dobânzii la împrumuturi (credite) pentru achiziție și (sau) construcție spații rezidențiale. Aceste cheltuieli în scopuri fiscale sunt recunoscute într-o sumă care nu depășește 3 la sută din valoarea costurilor cu forța de muncă;
(clauza 24.1 introdusă prin Legea federală din 22 iulie 2008 N 158-FZ (modificată la 21 noiembrie 2011))
24.2) cheltuieli pentru plata serviciilor de organizare a turismului, tratament sanatoriu-stațiune și recreere pe teritoriul Federației Ruse în conformitate cu acordul privind vânzarea unui produs turistic, furnizate angajaților, soților acestora, părinților, copiilor ( inclusiv copiii adoptați) cu vârsta sub 18 ani, secțiile sub 18 ani, precum și copiii (inclusiv copiii adoptați) cu vârsta sub 24 de ani, care studiază cu normă întreagă în organizații educaționale, foste secții (după încetarea tutelei sau a tutelei) ) sub vârsta de 24 de ani, care urmează cursuri de formare cu normă întreagă în organizații de învățământ.
În sensul prezentului alineat, serviciile de organizare a turismului, tratament sanatoriu-stațiune și recreere pe teritoriul Federației Ruse sunt recunoscute ca următoarele servicii furnizate în temeiul unui acord de vânzare a unui produs turistic încheiat de angajator cu un operator de turism sau agent de turism:
servicii de transport de turiști pe teritoriul Federației Ruse pe calea aerului, pe apă, rutier și (sau) feroviar până la destinație și înapoi, sau de-a lungul unei alte rute convenite în contractul de vânzare a unui produs turistic;
servicii de cazare turistică într-un hotel(e) sau alte unități de cazare, un sanatoriu-stațiune de tratament și unități de recreere situate pe teritoriul Federației Ruse, inclusiv servicii de alimentație turistică, dacă serviciile de alimentație sunt furnizate împreună cu serviciile de cazare la hotel sau o altă unitate de cazare, sanatoriu-stațiune de tratament și unitate de recreere;
servicii de stațiuni balneare;
Cheltuielile specificate în acest alineat sunt luate în considerare în valoarea cheltuielilor efective suportate pentru serviciile de organizare a turismului, tratament sanatoriu-stațiune și recreere pe teritoriul Federației Ruse, dar nu mai mult de 50.000 de ruble în total pentru perioada impozabilă pentru fiecare dintre cetățenii enumerați în primul paragraf din prezentul alineat și sub rezerva îndeplinirii cerințelor stabilite paragraful nouă al clauzei 16 această parte;
(clauza 24.2 introdusă prin Legea federală din 23 aprilie 2018 N 113-FZ)
25) alte tipuri de cheltuieli efectuate în favoarea salariatului, prevăzute de contractul de muncă și (sau) contractul colectiv.
Care clauză a articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse se referă la indemnizații și bonusuri?
Indemnizațiile stabilite la inițiativa organizației sunt clauza 25 din art. 255 „alte tipuri de cheltuieli efectuate în favoarea salariatului, prevăzute de contractul de muncă și (sau) contractul colectiv”. Premii – clauza 2 din art. 255 „cumpărări de stimulente, inclusiv bonusuri pentru rezultatele producției”. Unele tipuri de indemnizații (în funcție de tipul lor) se pot aplica și paragrafului 2 al art. 255.
Motivul acestei poziții este prezentat mai jos în materialele sistemului Glavbukh
DE BAZĂ
Plățile și indemnizațiile suplimentare stabilite de organizație ar trebui să fie luate în considerare ca parte a costurilor cu forța de muncă dacă:
- prevăzute în contractele colective de muncă și (sau) (paragraful 1, alineatul 2, alineatul 25 din articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse);*
- îndeplini cerințele Codul fiscal RF. Această abordare este confirmată de Ministerul de Finanțe al Rusiei în scrisorile din 27 iulie 2010 nr. 03-03-06/1/489, din 21 iulie 2010 nr. 03-03-06/1/474.
Dacă o organizație folosește metoda de angajamente, momentul în care cheltuielile sunt recunoscute sub formă de plăți suplimentare (suprataxe) depinde dacă acestea sunt cheltuieli directe sau indirecte. Cheltuielile indirecte sunt recunoscute la momentul acumulării (clauza 2 a articolului 318, clauza 4 a articolului 272 din Codul fiscal al Federației Ruse). Costurile directe sunt luate în considerare pe măsură ce produsele, lucrările și serviciile sunt vândute, în costul cărora sunt luate în considerare (paragraful 2, clauza 2, articolul 318 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Organizațiile care furnizează servicii pot lua în considerare cheltuielile directe la momentul acumulării lor (paragraful 3, alineatul 2, articolul 318 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
De regulă, plățile și indemnizațiile suplimentare sunt clasificate drept costuri indirecte (paragraful 3 al articolului 320 din Codul fiscal al Federației Ruse). O excepție o constituie plățile suplimentare (indemnizațiile) plătite angajaților implicați în producția de produse, prestarea muncii sau prestarea de servicii (de exemplu, plăți suplimentare la salariul lucrătorilor din producție). Sunt clasificate drept costuri directe. Astfel de reguli sunt stabilite în paragraful 1 al articolului 318 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Situație: poate o organizație de producție să clasifice toate plățile și alocațiile suplimentare stabilite din proprie inițiativă drept cheltuieli indirecte la calculul impozitului pe venit (mod = 112, id = 45101)
Nu el nu poate.
Organizațiile stabilesc în mod independent lista cheltuielilor directe (clauza 1 a articolului 318 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisorile Ministerului Finanțelor din Rusia din 26 ianuarie 2006 nr. 03-03-04/1/60 și Federal Serviciul Fiscal al Rusiei din 24 februarie 2011 Nr. KE-4-3/ 2952). Cu toate acestea, împărțirea costurilor în directe și indirecte trebuie să fie justificată din punct de vedere economic. În caz contrar, inspectorii fiscali pot recalcula impozitul pe venit.
Astfel, plățile și indemnizațiile suplimentare acumulate angajaților implicați direct în producție ar trebui să fie luate în considerare ca parte a cheltuielilor directe. Plățile suplimentare (indemnizațiile) stabilite de administrația organizației sunt clasificate drept costuri indirecte.
N.Z. Kovyazina
Director adjunct al Departamentului salariile, protecția muncii și parteneriatul social al Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale al Rusiei
Impozitul pe venit: procedura generala
Luați în considerare valoarea bonusurilor lunare (trimestriale) ca parte a costurilor cu forța de muncă, îndeplinind simultan două condiții:
- bonusurile sunt prevăzute în contractul colectiv de muncă și (sau) (paragraful 1 al articolului 255, alineatul 21 al articolului 270 din Codul fiscal al Federației Ruse);
- bonusuri platite pentru performanta muncii (
În Contabilitatea 1C 8.2. în analitica pentru contul 70 nu există tipuri de angajări (cum ar fi Salariul, Plata de vacanță, Indemnizația de boală), dar există doar parametrul „Tipul de angajări pentru salarii conform articolului 255 din Codul fiscal”. Acestea sunt paragrafe ale articolului 255 din Codul fiscal, care descriu cu precizie tipurile de remunerare. Mi-am dorit întotdeauna să am o carte de referință vizuală în fața ochilor și să nu trebuiască să aleg între paragraful 1 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse, alineatele. 2 articole din Codul fiscal al Federației Ruse etc. Asta încerc să fac în această postare.
Articolul 255. Codul fiscal al Federației Ruse. Costurile forței de muncă
Cheltuielile salariale ale contribuabilului includ orice angajări angajaților în numerar și (sau) în natură, angajări și indemnizații de stimulare, acumulari de compensații aferente orelor de lucru sau condițiilor de muncă, bonusuri și acumulări de stimulente unice, cheltuieli legate de întreținerea acestor angajați. , a prevăzut norme ale legislației Federației Ruse, contracte de muncă (contracte) și (sau) contracte colective. Costurile cu forța de muncă în sensul prezentului capitol includ, în special:P.p. 1 Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = sume acumulate în funcție de tarife, salarii, lucru la bucată
P.p. 2 articolele 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = bonusuri pentru rezultatele producției, indemnizații
P.p. 3 Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = indemnizații pentru munca de noapte, munca în ture multiple, pentru combinarea profesiilor, extinderea zonelor de servicii, pentru munca în condiții de muncă dificile, dăunătoare, mai ales dăunătoare, pentru munca suplimentară și munca în weekend si sarbatori
P.p. 4 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = costul utilităților, alimentelor și produselor, locuințe gratuite oferite angajaților gratuit (suma compensației bănești pentru neacordarea de locuințe gratuite, utilități și alte servicii similare);
P.p. 5 din articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = cheltuieli pentru achiziționarea (fabricarea) uniformelor și uniformelor eliberate angajaților, care rămân în uzul personal permanent al lucrătorilor, precum și uniformele și încălțămintea, care indică faptul că angajații aparțin la această organizație;
P.p. 6 din articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = valoarea câștigurilor medii acumulate angajaților, reținută pe durata îndeplinirii sarcinilor de stat și (sau) publice.
P.p. 7 din articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = cheltuieli pentru salariile reținute de angajați în timpul vacanței, călătoria la locul de vacanță de pe teritoriul Federației Ruse, plata suplimentară pentru minori pentru programul de lucru redus, cheltuielile pentru plata pauzelor în munca mamelor de a hrăni copilul, precum și cheltuielile pentru plata timpului, legate de examinările medicale;
P.p. 8 Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = compensație bănească pentru vacanța nefolosită
P.p. 9 Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = angajați angajați în legătură cu reorganizarea sau lichidarea unei întreprinderi, reducerea personalului
P.p. 10 Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = remunerație unică pentru vechimea în muncă
P.p. 11 din articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = bonusuri datorate reglementării regionale a salariilor, inclusiv angajamente bazate pe coeficienți regionali și coeficienți pentru munca în condiții climatice dificile;
P.p. 12 din articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = indemnizații pentru experiență de muncă continuă în regiunile din nordul îndepărtat și zone echivalente, în regiunile nordului european și alte zone cu condiții naturale și climatice dificile;
P.p. 12.1 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = costul călătoriei și al bagajelor pentru un angajat al unei organizații situate în nordul îndepărtat și în zone echivalente și membrii familiei sale în cazul mutării într-un nou loc de reședință în alt domeniu ca urmare a încetării contractului de muncă cu salariatul din orice motiv, inclusiv în cazul decesului acestuia, cu excepția concedierii pentru fapte vinovate
P.p. 13 din articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = cheltuielile pentru salariile reținute în timpul concediilor de studii, precum și cheltuielile de călătorie la locul de studii și înapoi;
P.p. 14 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = costuri cu forța de muncă pentru absența forțată sau timpul petrecut pentru a efectua o muncă mai puțin plătită
P.p. 15 din articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = nu mai este în vigoare de la 1 ianuarie 2010
P.p. 16 din articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = sumele plăților (contribuțiilor) angajatorilor în baza contractelor de asigurare obligatorie și voluntară
P.p. 17 Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = sume acumulate la efectuarea muncii pe bază de rotație
P.p. 18 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = sumele acumulate pentru munca prestată persoanelor fizice angajate pentru a lucra pentru contribuabil în baza unor contracte speciale de furnizare de muncă cu organizațiile de stat;
P.p. 19 din articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = angajări la locul principal de muncă în timpul formării lor cu o pauză de la muncă în sistemul de formare avansată sau recalificare a personalului;
P.p. 20 din articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = cheltuieli pentru remunerarea lucrătorilor donatori pentru zilele de examinare, donare de sânge și odihnă
P.p. 21 Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = cheltuieli pentru acorduri GPC, cu excepția contractelor cu antreprenori individuali
P.p. 22 Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = angajamente pentru personalul militar, pompieri etc.
P.p. 23 Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = plăți suplimentare pentru persoanele cu dizabilități
P.p. 24 Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse = cheltuieli sub formă de deduceri la rezerva pentru plata viitoare de vacanță sau pentru serviciul îndelungat
P.p. 24.1 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = cheltuieli pentru rambursarea angajaților pentru plata dobânzilor la împrumuturi (credite) pentru achiziționarea și (sau) construcția de spații rezidențiale.
P.p. 25 din articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse = alte tipuri de cheltuieli efectuate în favoarea angajatului, prevăzute de contractul de muncă și (sau) contractul colectiv
Cheltuielile salariale ale contribuabilului includ orice angajări angajaților în numerar și (sau) în natură, angajări și indemnizații de stimulare, acumulari de compensații aferente orelor de lucru sau condițiilor de muncă, bonusuri și acumulări de stimulente unice, cheltuieli legate de întreținerea acestor angajați. , a prevăzut norme ale legislației Federației Ruse, contracte de muncă (contracte) și (sau) contracte colective. Costurile cu forța de muncă în sensul prezentului capitol includ, în special: 1) sumele acumulate la tarife, salarii oficiale, cote la bucată sau ca procent din venit în conformitate cu formele și sistemele de remunerare acceptate de contribuabil; 2) angajamente cu caracter stimulativ, inclusiv bonusuri pentru rezultatele producției, bonusuri la tarife și salarii pentru excelență profesională, realizări înalte în muncă și alți indicatori similari; 3) angajamente cu caracter stimulativ și (sau) compensatoriu legate de programul de lucru și condițiile de muncă, inclusiv bonusuri la tarifele și salariile pentru munca de noapte, munca în mai multe schimburi, pentru combinarea profesiilor, extinderea zonelor de servicii, pentru munca în condiții dificile, nocive; , condițiile de muncă deosebit de vătămătoare, pentru munca suplimentară și munca în weekend și sărbători, efectuate în conformitate cu legislația Federației Ruse; 4) costul utilităților, alimentelor și produselor oferite gratuit angajaților în conformitate cu legislația Federației Ruse, furnizate angajaților contribuabilului în conformitate cu procedura de locuințe gratuite stabilită de legislația Federației Ruse (suma a compensației bănești pentru neasigurarea gratuită de locuințe, utilități și alte servicii similare); 5) cheltuieli pentru achiziționarea (fabricarea) uniformelor și uniformelor eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse angajaților în mod gratuit sau vândute angajaților la prețuri reduse (în măsura în care costul nu este compensat de către angajați), care rămân pentru uzul personal permanent al angajaţilor. În același mod, se iau în considerare cheltuielile pentru achiziționarea sau producția de către o organizație de uniforme și încălțăminte, care indică faptul că angajații aparțin acestei organizații; 6) valoarea veniturilor medii acumulate angajaților, reținută pe durata îndeplinirii atribuțiilor de stat și (sau) publice și în alte cazuri prevăzute de legislația muncii a Federației Ruse; 7) cheltuielile pentru salariile reținute de angajați în timpul vacanței prevăzute de legislația Federației Ruse, cheltuielile reale pentru călătoria angajaților și a persoanelor dependente de acești angajați la locul de folosire a vacanței pe teritoriul Federației Ruse și înapoi ( inclusiv cheltuielile pentru transportul bagajelor angajaților organizațiilor situate în regiunile Nordului Îndepărtat și zone echivalente) în modul prevăzut de legislația în vigoare - pentru organizațiile finanțate din bugetele aferente și în modul prevăzut de angajator - pentru alte organizații, suplimentar plata minorilor pentru programul scurt de lucru, plata cheltuielilor de pauză în munca mamei pentru hrănirea copilului, precum și cheltuielile pentru plata timpului asociat examinărilor medicale; 8) compensație bănească pentru vacanța nefolosită în conformitate cu legislația muncii a Federației Ruse; 9) angajații salariaților eliberați în legătură cu reorganizarea sau lichidarea contribuabilului, reducerea numărului sau personalului angajaților contribuabilului; 10) plăți unice pentru vechimea în muncă (bonusuri pentru vechimea în specialitate) în conformitate cu legislația Federației Ruse; 11) sporuri datorate reglementării regionale a salariilor, inclusiv angajamente bazate pe coeficienți regionali și coeficienți pentru munca în condiții naturale și climatice dificile; 12) indemnizații pentru experiență de muncă continuă în nordul îndepărtat și zone echivalente, în nordul european și alte zone cu condiții naturale și climatice dificile; 12. 1) costul călătoriei cu cheltuieli efective și costul bagajelor în proporție de cel mult 5 tone per familie la cheltuielile reale, dar nu mai mari decât tarifele prevăzute pentru transportul pe calea ferată către un angajat al unei organizații situate în regiuni; din nordul îndepărtat și zone echivalente (în absența căii ferate, cheltuielile specificate sunt acceptate în cuantumul costului minim de călătorie cu avionul), și membrii familiei sale în cazul mutarii într-un nou loc de reședință în alt domeniul in legatura cu incetarea unui contract de munca cu un salariat din orice motiv, inclusiv in cazul decesului acestuia, cu exceptia concedierii pentru fapte vinovate; 13) cheltuieli cu salariile, menținute în conformitate cu legislația Federației Ruse pe durata concediilor de studii acordate angajaților contribuabilului, precum și cheltuielile de deplasare la locul de studii și retur; 14) cheltuieli pentru salarii în timpul absenței forțate sau în timpul prestării unei munci mai slab plătite în cazurile prevăzute de legislația Federației Ruse; 15) expirat la 1 ianuarie 2010; 16) valoarea plăților (contribuțiilor) angajatorilor în baza contractelor de asigurare obligatorie, valoarea contribuțiilor angajatorilor plătite în conformitate cu Legea federală „Cu privire la contribuțiile de asigurare suplimentare pentru partea finanțată a pensiei de muncă și sprijinul de stat pentru formarea pensiei economii”, precum și cuantumul plăților (contribuțiilor) angajatorilor în temeiul acordurilor de asigurare voluntară (acorduri de pensii nestatale) încheiate în favoarea angajaților cu organizații de asigurări (fonduri de pensii nestatale) care dețin licențe eliberate în conformitate cu legislația. al Federației Ruse să desfășoare tipuri relevante de activități în Federația Rusă. În cazurile de asigurare voluntară (prevăzarea de pensii nestatale), sumele indicate se referă la costurile forței de muncă în baza contractelor: asigurări de viață, dacă astfel de contracte sunt încheiate pe o perioadă de cel puțin cinci ani cu organizații de asigurări ruse autorizate să efectueze tipul relevant de activitate, iar pe parcursul acestor cinci ani nu prevăd plăți de asigurare, inclusiv sub formă de anuități și (sau) rente, cu excepția plăților de asigurare în caz de deces și (sau) vătămare a sănătății persoanei asigurate; prevedere de pensii nestatale, sub rezerva aplicării unei scheme de pensii care prevede contabilizarea contribuțiilor la pensie în conturile personale ale participanților la fondurile de pensii nestatale și (sau) asigurare voluntară de pensie atunci când participantul și (sau) persoana asigurată are motive de pensie prevăzute de legislația Federației Ruse, care dă dreptul de a stabili pensii conform prevederilor de pensie de stat și (sau) pensiei de muncă și în perioada de valabilitate a motivelor de pensie. În același timp, acordurile de asigurări de pensii non-statale trebuie să prevadă plata pensiilor până la epuizarea fondurilor din contul personal al participantului, dar pentru cel puțin cinci ani, sau pe viață, iar contractele de asigurare voluntară de pensii trebuie să prevadă plata. a pensiilor pe viață; asigurarea personală voluntară a salariaților, încheiată pe o perioadă de cel puțin un an, care prevede plata de către asigurători a cheltuielilor medicale ale salariaților asigurați; asigurare personală voluntară, care asigură plăți exclusiv în caz de deces și (sau) vătămare a sănătății persoanei asigurate. Valoarea totală a contribuțiilor angajatorului plătite în conformitate cu Legea federală „Cu privire la contribuțiile suplimentare de asigurare pentru partea finanțată a pensiei de muncă și sprijinul de stat pentru formarea de economii de pensie” și plățile (contribuțiile) angajatorilor plătite pe termen lung contractele de asigurare pentru angajați, asigurarea voluntară de pensie și (sau) asigurarea de pensie nestatală pentru angajați se ia în calcul fiscal în cuantum care nu depășește 12 la sută din valoarea costurilor cu forța de muncă. În cazul modificării termenilor unui contract de asigurare de viață, precum și a unui contract de asigurare de pensie voluntară și (sau) a unui contract de furnizare de pensie nestatală în legătură cu angajații (participanții) asigurați individual sau cu toți angajații (participanții), dacă ca urmare a unei astfel de modifică termenii contractului încetează să mai fie în conformitate cu cerințele prezentului alineat, sau în cazul rezilierii acestor contracte în legătură cu angajații individuali sau cu toți angajații (participanții) asigurați, contribuțiile angajatorului în temeiul acestor contracte în legătură cu angajații relevanți, incluse anterior în cheltuieli, sunt recunoscute ca supuse impozitării de la data efectuării unor astfel de modificări la termenii acestor contracte și (sau) reducerea perioadei de valabilitate a acestor contracte sau rezilierea acestora (cu excepția cazurilor de reziliere anticipată a contractului din cauza circumstanțe de forță majoră, adică circumstanțe extraordinare și inevitabile). Contribuții în cadrul contractelor de asigurare voluntară a persoanelor care prevăd plata de către asigurători a cheltuielilor medicale ale salariaților asigurați, precum și a cheltuielilor angajatorilor în cadrul contractelor de prestare a serviciilor medicale încheiate în favoarea salariaților pe o perioadă de cel puțin un an cu organizații medicale care au licențele corespunzătoare pentru desfășurarea activităților medicale eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse sunt incluse în cheltuieli într-o sumă care nu depășește 6 la sută din valoarea costurilor cu forța de muncă. Contribuțiile în baza contractelor de asigurare personală voluntară care prevăd plăți exclusiv în cazuri de deces și (sau) vătămare a sănătății persoanei asigurate sunt incluse în cheltuieli în sumă care nu depășește 15.000 de ruble pe an, calculată ca raport dintre suma totală a contribuțiile plătite în baza acestor contracte, la numărul de lucrători asigurați. La calcularea sumelor maxime de plăți (contribuții) calculate în conformitate cu prezentul paragraf, sumele plăților (contribuțiilor) prevăzute de prezentul paragraf nu sunt incluse în costurile forței de muncă; 17) sume acumulate în cuantumul tarifului sau al salariului (la prestarea muncii pe bază de rotație), prevăzute de contractele colective, pentru zile calendaristice pe drumul de la sediul organizației (punctul de colectare) la locul de muncă; și retur, prevăzute de programul de lucru în schimburi, precum și pentru zilele de întârziere a lucrătorilor pe drum din cauza condițiilor meteorologice; 18) sumele acumulate pentru munca prestata persoanelor fizice angajate sa lucreze pentru contribuabil in baza unor contracte speciale de furnizare a fortei de munca cu organizatii de stat; 19) în cazurile prevăzute de legislația Federației Ruse, acumulări la locul principal de muncă pentru lucrătorii, managerii sau specialiștii contribuabilului în timpul formării lor în afara locului de muncă în sistemul de formare avansată sau recalificare a personalului; 20) cheltuielile de remunerare a angajaților donatori pentru zilele de examinare, donare de sânge și odihnă asigurate după fiecare zi de donare de sânge; 21) cheltuieli pentru salarizarea salariaților care nu fac parte din personalul organizației contribuabililor pentru prestarea muncii în temeiul unor contracte de drept civil încheiate (inclusiv contracte de muncă), cu excepția remunerațiilor în temeiul contractelor de drept civil încheiate cu antreprenori individuali; 22) angajamente prevăzute de legislația Federației Ruse pentru personalul militar care efectuează serviciul militar la întreprinderile unitare de stat și în organizațiile de construcții ale autorităților executive federale, în care legislația Federației Ruse prevede serviciul militar, precum și pentru persoanele obișnuite și personalul de conducere al organelor de afaceri interne, Serviciul de Pompieri de Stat, prevăzut de legile federale, legile privind statutul personalului militar și privind instituțiile și organele care execută pedepse penale sub formă de închisoare; 23) plăți suplimentare pentru persoanele cu dizabilități prevăzute de legislația Federației Ruse; 24) cheltuieli sub formă de deduceri la rezerva pentru plata viitoare a concediilor salariaților și (sau) la rezerva pentru plata remunerației anuale pentru vechime în muncă, efectuate în conformitate cu articolul 324. 1 din prezentul Cod; 24.1) cheltuieli pentru rambursarea cheltuielilor angajaților pentru plata dobânzilor la împrumuturi (credite) pentru achiziția și (sau) construcția de spații rezidențiale. Aceste cheltuieli în scopuri fiscale sunt recunoscute într-o sumă care nu depășește 3 la sută din valoarea costurilor cu forța de muncă; 25) alte tipuri de cheltuieli efectuate în favoarea salariatului, prevăzute de contractul de muncă și (sau) contractul colectiv.
Consultanta juridica conform art. 255 Codul fiscal al Federației Ruse
-
La întrebare s-a răspuns la telefon
La întrebare s-a răspuns la telefon
La întrebare s-a răspuns la telefon
clauza 25) alte tipuri de cheltuieli efectuate în favoarea salariatului, prevăzute de contractul de muncă și (sau) contractul colectiv.
Aceste plăți nu se aplică deloc articolului 255
-
cheltuielile tale vor crește, iar ca urmare (la același nivel de venit) impozitul pe venit va scădea
- Raspunsul avocatului:
DACĂ ANGAJATUL ESTE HANDICAP? BENEFICII PENTRU ANGAJATOR! Orice organizație în care lucrează persoanele cu handicap: 1. Cheltuieli pentru salariile persoanelor cu handicap Conform paragrafului 23 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse, „cheltuielile pentru plăți suplimentare pentru persoanele cu handicap prevăzute de legislația Federației Ruse sunt incluse în costurile salariale luate în considerare la determinarea profitului impozabil.” De exemplu, atunci când transferă o persoană cu dizabilități din motive medicale la un loc de muncă mai puțin plătit, compania o poate despăgubi pentru pierderea de bani atribuind o plată suplimentară până la suma câștigurilor sale anterioare. Un angajat cu handicap primește această compensație până la restabilirea capacității sale de muncă. 2. Asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale În conformitate cu articolul 2 din Legea federală din 22 decembrie 2005 N 179-FZ „Cu privire la tarifele de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor industriale și bolile profesionale pentru anul 2006” și Legea federală „Cu privire la tarifele de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor industriale și bolilor profesionale pentru anul 2011 și pentru perioada de planificare 2012 și 2013”, organizațiile au dreptul de a plăti prime de asigurare din salariile persoanelor cu handicap din grupele I, II și III din suma de 60% din tariful de asigurare. Cu toate acestea, plățile către persoanele cu handicap în temeiul contractelor civile sunt luate în considerare la calcularea cuantumului contribuțiilor pentru vătămări numai dacă acest lucru este prevăzut în contract. ORGANIZAȚIA DVS. ARE PEST 100 DE PERSOANE Dacă organizația dvs. are peste 100 de angajați și sunteți una dintre acele companii care trebuie să angajeze persoane cu dizabilități conform cotelor, atunci puteți lua în calcul în această cotă un angajat care lucrează deja pentru dvs. care a devenit handicapat. Pentru organizațiile cu peste 100 de angajați, legislația entității constitutive a Federației Ruse stabilește o cotă pentru angajarea persoanelor cu dizabilități ca procent din numărul mediu de angajați (dar nu mai puțin de 2 și nu mai mult de 4 la sută). Angajatorii, în conformitate cu cota stabilită pentru angajarea persoanelor cu handicap, sunt obligați: 1) să creeze sau să aloce locuri de muncă pentru angajarea persoanelor cu handicap; 2) să creeze condiții de muncă pentru persoanele cu handicap în conformitate cu programul individual de reabilitare a unei persoane cu handicap; 3) furnizați în în modul prescris informații necesare organizării angajării persoanelor cu dizabilități. ORGANIZAȚII CARE 50 LA LA SUTA SAU MAI MULT DIN ANGAJAȚII SUNT RECUNOSCĂȚI CA HANDICAPȚI, ȘI PARTEA CHELTUIELILOR CU SALARIUL ACESTORA NU ESTE MAI MAI MULT DE 25 LA SUTA DIN TOTALUL PLĂȚILOR Fonduri alocate pentru protecția socială a persoanelor cu handicap care lucrează Subparagraful 38 al paragrafului 261 al. din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că „cheltuielile suportate de contribuabil - de organizația în care lucrează persoanele cu dizabilități, în scopul protecției lor sociale, sunt luate în considerare ca parte a altor cheltuieli”. Aceeași subclauză din Codul Fiscal enumeră măsurile pentru protectie sociala persoanele cu handicap acoperite de această regulă: îmbunătățirea condițiilor de muncă și protecția muncii pentru persoanele cu dizabilități; crearea și păstrarea locurilor de muncă pentru persoanele cu dizabilități (achiziționarea și instalarea de echipamente, inclusiv organizarea muncii lucrătorilor la domiciliu); formarea (inclusiv noi profesii și metode de lucru) și angajarea persoanelor cu dizabilități; producerea și repararea produselor protetice; achizitie si service mijloace tehnice reabilitare (inclusiv achiziționarea de câini ghid); Acte necesare pentru angajarea unei persoane cu handicap: pașaport; certificat de asigurare de pensie, TIN; Carte de muncă;Document privind educația, dacă munca necesită pregătire specială; Certificat de handicap; Încheierea ITU (examen medical și sanitar); IPR (program individual de reabilitare).
- Raspunsul avocatului:
Cel care te asigură este cel care nu a citit Codul Muncii al Federației Ruse. Pentru lucrătorii care combină munca cu formarea, legislația muncii oferă anumite garanții și compensații. Dreptul la astfel de garanții și compensații este disponibil pentru studenții care primesc educație la nivelul corespunzător pentru prima dată și care studiază la o instituție de învățământ care are acreditare de stat (articolul 177 din Codul Muncii al Federației Ruse). Pentru a promova certificarea intermediară, pregătirea și susținerea lucrărilor finale de calificare, precum și promovarea examenelor finale de stat, angajații trimiși la formare de către angajator sau care au intrat în mod independent în instituțiile de învățământ de învățământ profesional superior acreditate de stat, cu normă parțială și cu fracțiune de normă (seara ) formelor de învățământ li se oferă concediu suplimentar (educațional) cu menținerea câștigului mediu (articolul 173 din Codul Muncii al Federației Ruse). Pentru a primi concediu de studii, un student trebuie să studieze cu succes. Un student este considerat un student de succes dacă nu are nicio datorie pentru cursul sau semestrul anterior și până la începutul sesiunii, în conformitate cu programa, a trecut toate testele și a finalizat toate testele necesare, cursurile etc. muncă. Faptul studiului de succes poate fi confirmat printr-un certificat de absență a datoriei academice. Concediul pentru studii se acordă pentru următoarea durată: - în primul, respectiv al doilea an - 40 de zile calendaristice; - la fiecare dintre cursurile ulterioare, respectiv - 50 de zile calendaristice; - pentru intocmirea si sustinerea tezei finale de calificare si promovarea examenelor finale de stat - patru luni; - pentru promovarea examenelor finale de stat - o lună. Pentru a acorda unui salariat concediu de studii, acesta trebuie sa furnizeze angajatorului: - o cerere de concediu de studii suplimentar; - ajutor-apel. Formularul certificatului de citație a fost aprobat prin ordin al Ministerului Educației din data de 13 mai. 2003 N 2057. Dovada că angajatul a promovat efectiv examenele este un certificat de confirmare (partea detașabilă a certificatului de provocare). Se completează după încheierea ședinței și se certifică prin sigiliul administrației instituție educațională. În plus față de acordarea și plata concediului de studii angajaților care studiază cu succes prin cursuri prin corespondență acreditate de stat institutii de invatamant studii profesionale superioare, o dată pe an universitar, angajatorul plătește deplasarea la locația instituției de învățământ în cauză și retur. Pentru a face acest lucru, angajatul trebuie să prezinte un bilet și să depună o cerere corespunzătoare la departamentul de contabilitate.Cheltuielile pentru plata concediului de studii se referă la costurile muncii care sunt luate în considerare la calcularea impozitului unic în modul prescris pentru calcularea impozitului pe venit la articolul 255 din Codul fiscal (Codul fiscal) al Federației Ruse (paragraful .6 clauza 1 și clauza 2 din articolul 346.16 din Codul fiscal (Codul fiscal) al Federației Ruse). Conform clauzei 13 din articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse, cheltuielile pentru salarii, menținute în conformitate cu legislația Federației Ruse pe durata concediilor de studii acordate angajaților contribuabilului, precum și cheltuielile de călătorie la locul de studii si retur se iau in calcul in cheltuielile de plata muncii in scopuri fiscale. În consecință, costurile plății pentru concediul de studii prevăzute în conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse, precum și pentru plata călătoriei la locul de studiu și înapoi, organizația care aplică sistemul simplificat de impozitare are dreptul de a lua în considerare ca parte a costului remunerației la calcularea impozitului unic. La contabilizarea cheltuielilor, nu contează dacă angajatul este pregătit într-o specialitate corespunzătoare funcției ocupate sau nu, deoarece Codul Muncii (codul muncii) al Federației Ruse nu conține o astfel de condiție. O opinie similară a fost exprimată de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în scrisoarea din 24 aprilie 2006 N 03-03-04/1/389. Pentru neîndeplinirea de către angajator a obligațiilor prevăzute de Codul Muncii al Federației Ruse, în special pentru neacordarea garanțiilor și a compensațiilor prevăzute la art. 173 Codul Muncii (codul muncii) al Federației Ruse, art. 5.27 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse prevede răspunderea administrativă: - pentru funcționari în valoare de o mie până la cinci mii de ruble;
- Raspunsul avocatului:
Primele de asigurare și prestațiile de asigurări sociale pentru accidente și boli profesionale sunt reduse baza de impozitareîn conformitate cu paragraful 7, paragraful 1 al articolului 346.16 din capitolul 26-2 7) cheltuieli pentru toate tipurile de asigurări obligatorii ale angajaților, bunurilor și răspunderii, inclusiv contribuțiile de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, asigurarea medicală obligatorie, asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale, efectuată în conformitate cu legislația Federației Ruse; Impozitul pe venitul personal Când aplicarea sistemului fiscal simplificat cu obiectul impozitării „venituri minus cheltuieli”, contribuabilii au dreptul de a reduce veniturile primite, inclusiv cheltuielile pentru salarii (clauza 6, clauza 1, articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 346.16 din Codul fiscal al Federația Rusă, articolul 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse, articolul 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare includeți sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice pot fi incluse în cheltuieli numai după ce acestea au fost efectiv virate la buget.
- Raspunsul avocatului:
Puteți lua în considerare impozitul pe venitul personal ca parte a costurilor cu forța de muncă atunci când determinați baza de impozitare conform unei singure sistem fiscal simplificat(venituri - cheltuieli) în modul prevăzut de articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse. (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 24 aprilie 2007 nr. 03-11-05/84). Companiile „simplificate” pot lua în considerare TVA la bunurile achiziționate doar pe măsură ce vând bunuri clienților. La completarea registrului de venituri și cheltuieli, valoarea TVA „intrată” pentru bunurile achiziționate pentru vânzare ar trebui să fie reflectată într-un rând separat (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 2 decembrie 2009 nr. 03-11-06 /2/256). Documentul justificativ pentru contabilizarea TVA „intrată” este factura vânzătorului.
- Raspunsul avocatului:
În ceea ce privește plățile în numerar în schimbul laptelui, acestea pot fi luate în considerare, în conformitate cu paragraful 3 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse, ca taxe compensatorii legate de programul de lucru și condițiile de muncă. Puteți folosi, de asemenea, paragraful 25 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse - alte tipuri de cheltuieli efectuate în favoarea angajatului, prevăzute de un contract de muncă sau de un contract colectiv. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că prezența condițiilor de muncă dăunătoare trebuie să fie confirmată de rezultatele certificării la locul de muncă. În caz contrar, nu va fi posibilă anularea compensației plătite ca cheltuieli la impozitarea profiturilor. Sursa de finanțare pentru o astfel de plată va fi profitul net. Să reamintim că procedura de pregătire și efectuare a certificării locurilor de muncă a fost aprobată prin ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 31 august 2007 nr. 569. Plăți compensatorii în limitele asociate cu furnizare gratuită alimentele și produsele nu fac obiectul primelor de asigurare. Baza este paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 238 din Codul fiscal al Federației Ruse. Beneficiile pentru primele de asigurare sunt acordate și compensațiilor bănești legate de îndeplinirea sarcinilor de serviciu de către o persoană. Fond de pensieși prime de asigurare pentru accidente. Scutirea compensației bănești de la primele de asigurare vă permite să evitați plata și contributii la pensie, întrucât aceste angajamente au un singur obiect de impozitare și bază de impozitare (Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ „Cu privire la asigurarea obligatorie de pensie în Federația Rusă”). În ceea ce privește contribuțiile pentru asigurarea de accidente: există o regulă directă în paragraful 11 din Lista plăților pentru care primele de asigurare nu sunt percepute de la Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse (aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 7 iulie). , 1999 nr. 765). În conformitate cu această clauză, costul laptelui sau al altor produse alimentare echivalente eliberate angajaților în conformitate cu legislația Federației Ruse, precum și alimentația terapeutică și preventivă oferită gratuit conform standardelor stabilite sau, în cazurile adecvate, bani rambursarea costurilor de achiziție a acestora, se reduce. Impozit pe venit indivizii. Conform paragrafului 3 al articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, toate tipurile de impozit pe venitul personal stabilite de legislația Federației Ruse nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. plăți compensatoriiîn limitele normelor, în special cele referitoare la îndeplinirea sarcinilor de serviciu de către salariat. Prin urmare, compensația în numerar în schimbul laptelui nu este supusă acestei taxe. Aceasta este tocmai concluzia cuprinsă în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 1 august 2007 Nr. 03-03-06/4/104. Vă rugăm să rețineți că prezența condițiilor dăunătoare pentru beneficiile fiscale trebuie confirmată prin certificare. În caz contrar, va trebui să rețineți impozitul pe venitul personal din compensația plătită, care va fi recunoscută automat ca venit al angajatului.
- Raspunsul avocatului:
Este necesar să se includă, în conformitate cu paragraful 8 al articolului 255 din capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 255. Costuri cu forța de muncă Costurile cu forța de muncă ale contribuabilului includ orice angajări angajaților în numerar și (sau) în natură, acumulări de stimulente. și indemnizații, acumulări de compensații aferente programului de lucru sau condițiilor de muncă, bonusuri și acumulări de stimulente unice, cheltuieli legate de întreținerea acestor angajați, prevăzute de normele legislației Federației Ruse, contracte de muncă (contracte) și (sau) contracte colective. Costurile cu forța de muncă în sensul acestui capitol includ, în special: 8) compensații bănești pentru vacanța nefolosită în conformitate cu legislația muncii a Federației Ruse;
- Raspunsul avocatului:
DA SUNT CONSIDERAT La aplicarea sistemului fiscal simplificat cu obiectul impozitării „venituri minus cheltuieli”, contribuabilii au dreptul de a reduce veniturile primite, inclusiv cheltuielile pentru salarii (clauza 6, clauza 1, articolul 346.16 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie). Acest tip cheltuielile sunt acceptate în raport cu procedura prevăzută la art. 255 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru calcularea impozitului pe venit (clauza 2 din articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse). Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în special, stabilește că costurile cu forța de muncă includ sume acumulate la tarife, salarii oficiale, rate la bucată sau ca procent din venit în conformitate cu formele și sistemele de remunerare acceptate de contribuabil. Suma impozitului pe venitul personal (NDFL) este reținută din venitul angajatului, adică este inclusă în sumele acumulate. La urma urmei, plătitorul impozitului pe venitul personal este angajatul însuși, iar angajatorul îndeplinește doar obligațiile agent fiscal, adică reține impozitul din sumele acumulate angajatului și îl transferă la buget (clauza 1 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse). În consecință, cuantumul impozitului pe venitul personal, precum și orice alte deduceri din salariul angajatului acumulate (pensiune, transferuri către carnete de economii angajați etc.), reduc veniturile „muncitorului simplificat” în scopuri fiscale, ca parte a costurilor cu forța de muncă (a se vedea, de asemenea, Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 5 iulie 2004 N 03-03-05/2/44) . Trebuie amintit că, cu „simplificare”, cheltuielile sunt recunoscute drept cheltuieli după plata lor efectivă (clauza 1 a articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, sumele impozitului pe venit personal pot fi incluse în cheltuieli numai după ce sunt efectiv transferate la buget. Există și alte scrisori care explică de ce impozitul pe venitul personal este inclus în costuri.Acest lucru este scris în scrisorile Serviciului Federal de Impozite pentru Moscova din 11 februarie 2009 N 16-15/012115 și ale Ministerului Finanțelor din 25 iunie 2009 N 03 -11-09/225 , din 12 iulie 2007 N 03-11-04/2/176
- Raspunsul avocatului:
Garanții sociale și beneficii pentru pensionari Reducerea angajaților - pensionari Reducerea angajaților - pensionari: ar trebui organizația să plătească o indemnizație de concediere pentru pensionar timp de 3 luni de la data concedierii în legătură cu reducerea salariaților? Reducerea lucrătorilor în condiții Criza financiară devine din ce în ce mai relevantă, apar probleme de reducere categorii individuale muncitori, cum ar fi pensionarii. În acest sens, atât organizațiile, cât și angajații pensionari ar trebui să fie conștienți de drepturile și responsabilitățile lor, în special în domeniul concedierii unui angajat pensionar. La reducerea numărului de angajați, organizația nu are dreptul de a face distincție între pensionarii pentru limită de vârstă disponibilizați (pe vârstă) și alți angajați. Toți angajații concediați din cauza reducerii personalului (clauza 2 a articolului 81 din Codul Muncii al Federației Ruse) primesc o indemnizație de concediere în valoare de câștigul mediu lunar. Un salariat pensionar concediat își păstrează și salariul mediu lunar pe perioada angajării, dar nu mai mult de două luni de la data concedierii (se ia în considerare indemnizația de încetare). ÎN cazuri excepționale castigul salarial mediu lunar se retine de catre salariatul pensionat concediat pentru a treia luna de la data concedierii prin decizie a organului serviciului de ocupare a fortei de munca, daca in termen de doua saptamani de la concediere salariatul a depus la acest organism si nu a fost angajat la acesta. Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 15 martie 2006 N 03-03-04/1/234 oferă o explicație Serviciul federal privind munca si ocuparea fortei de munca, prevazuta prin scrisoarea din 27 octombrie 2005 N 1754-61, conform careia autoritatile serviciului de ocupare a fortei de munca nu au motive suficiente pentru a refuza pensionarilor sa-si pastreze castigul salarial mediu lunar pentru a treia luna de la data concedierii. Acumulările pentru salariații pensionari eliberați ca urmare a unei reduceri a numărului sau a personalului salariaților contribuabilului sunt luate în considerare ca parte a cheltuielilor salariale în a treia lună de la data concedierii în temeiul paragrafului 9 al articolului 255 din Codul fiscal. Federația Rusă. Pe baza materialelor de la Interinvest LLC Când este concediat din cauza unei reduceri a numărului sau a personalului unei organizații, un angajat pensionar se bucură de aceleași drepturi, garanții și compensații ca și alți angajați. Un pensionar concediat la inițiativa angajatorului are dreptul să se înregistreze la serviciul de ocupare a forței de muncă și să primească informații despre disponibilitatea posturilor vacante. Singurul lucru la care nu are dreptul un pensionar concediat este prestația de șomaj, deoarece are deja pensie. Pentru un angajator, concedierea unui pensionar nu este diferită de concedierea unui angajat mai tânăr. se aplică pensionarilor.
- Raspunsul avocatului:
Venitul impozabil este redus numai cu cheltuielile care se efectuează în limitele stabilite de Guvernul Federației Ruse, precum și compensațiile în exces, cu condiția ca acestea să fie prevăzute în colectiv sau contract de muncă(clauza 25 din articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse). Totuși, în acest din urmă caz, organizația va trebui să dovedească justificarea economică a acestor cheltuieli. În caz contrar, aceste plăți nu pot fi luate în considerare la calcularea impozitului pe venit. Vă rugăm să rețineți: dacă o organizație plătește o indemnizație unică (indemnizație de ridicare), despre care am menționat mai sus, peste normele stabilite de lege, atunci aceste sume nu sunt luate în considerare fiscal. Acest lucru este menționat în paragraful 37 al articolului 270 din Codul fiscal al Federației Ruse. Adică, cheltuielile nu sunt luate în considerare în scopuri fiscale dacă sunt plătite sub formă de sume „lift” care depășesc normele stabilite de legislația Federației Ruse. Aceste standarde sunt cunoscute contabililor și puteți obține, în mod destul de legal, informațiile relevante de la aceștia.
- Raspunsul avocatului:
Bonusurile sunt una dintre cele mai comune modalități de a motiva financiar angajații. Cu toate acestea, nu se va putea descurca cu o singură comandă. Un angajator poate beneficia de sporuri și nu se poate prejudicia numai dacă efectuează orice acțiune de atribuire sau refuz de atribuire a unui bonus în cadrul legislației în vigoare - încălcări de muncă, fiscale și administrative. Și pentru aceasta este necesară elaborarea unui act normativ în care cerințele legii să fie pe deplin legate de scopurile urmărite de însuși angajatorul. Un astfel de document vă va permite: - să evitați pretențiile din partea autorităților fiscale privind includerea sporurilor în costurile forței de muncă la calcularea impozitului pe venit; - nu intra în dispute cu autoritățile de control asigurări sociale cu privire la problema calculării prestațiilor de invaliditate temporară; - nu descrie separat aspectele legate de stimulente materiale în textele contractelor de muncă ale angajaților. Acest lucru este important deoarece, în conformitate cu articolul 255 din Codul fiscal, numai acele bonusuri care sunt prevăzute fie prin contracte de muncă (contracte) și (sau) contracte colective, fie direct de legile Federației Ruse pot fi incluse în muncă. cheltuieli. Prin urmare, pentru a justifica cheltuielile cu impozitul pe venit în contractele de muncă ale angajaților, este suficient să facem referire la prevederile existente privind sporurile. Prin urmare, este necesar să se dezvolte și să se implementeze masa de personal, pe baza caruia sa stabilesti pentru angajati salariul minim pe care le poti plati pentru munca lor (dar bineinteles nu mai mic decat salariul minim). Elaborați și puneți în aplicare Regulamentele privind bonusurile (care, la rândul lor, pot fi fie separate act normativ, precum și o secțiune a unui alt act de reglementare, de exemplu, Regulamentul privind remunerarea), care, la rândul său, prevede criterii prin care se vor acorda sporuri angajaților pe baza rezultatelor activității unității în ansamblu, în în conformitate cu contribuția personală a fiecărui angajat. Și după aceea, pe baza rezultatelor muncii, se stabilesc bonusuri prin ordin. P.S.: desigur, în ceea ce privește reducerea salariilor pentru angajații „vechi”, acest lucru nu se poate face atât de ușor.
- Raspunsul avocatului:
Programul nu acceptă contabilitatea deducerilor, dar puteți face acest lucru: 1. Creați noul fel angajamente: Reflect in accounting -Nu reflect in contabilitatea impozitului pe venitul persoanelor fizice- nu completați UST - nu este supus impozitării FSS - neimpozit Tip de acumulare conform articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse - nu completați 2. Pentru o deducere lunară din salariul unui angajat, vom adăuga tipul de acumulare nou creat la cei planificați: (Salariu -> Introducerea informațiilor despre angajările planificate ale angajaților ) Documentul indică angajatului tipul de acumulare, indică data de la care începem deducerea și suma cu semnul minus. 3. Fixăm reținerea cu tranzacții folosind operația manuală „Operațiuni->Operațiuni introduse manual”
- Raspunsul avocatului:
Multe organizații oferă prânzuri gratuite angajaților lor. În raport cu acei lucrători care lucrează în locuri de muncă cu condiții de muncă periculoase, furnizarea gratuită a laptelui sau a altor produse alimentare echivalente conform standardelor stabilite, precum și în locurile de muncă cu condiții de muncă deosebit de periculoase, asigurarea gratuită a alimentației terapeutice și preventive conform standardelor stabilite. este obligatoriu și este consacrat în legislația muncii – (TK). În ceea ce privește impozitul pe venit plătit de organizații, costul prânzurilor gratuite oferite angajaților va reduce impozitul. Conform articolului 252 din Codul fiscal, cheltuielile sunt recunoscute drept cheltuieli justificate și documentate efectuate (efectuate) de către contribuabil. Cheltuieli justificate înseamnă cheltuieli justificate economic, a căror evaluare este exprimată în în numerar. Cheltuielile cu mâncarea gratuită pentru angajații organizației vor fi justificate economic. Dacă organizația confirmă cheltuielile cu documente relevante, atunci acestea vor fi recunoscute ca documentate, iar contribuabilul va putea reduce baza de impozitare pe venit pentru ele. Cheltuielile pentru hrana gratuită sunt recunoscute ca parte a costurilor cu forța de muncă ca parte a altor tipuri de cheltuieli efectuate în favoarea salariaților - clauza 25 din articolul 255 din Codul fiscal.
- Raspunsul avocatului:
MINISTERUL DE FINANȚE AL FEDERATIEI RUSĂ SCRISOARE din 15 martie 2006 N 03-03-04/1/234 Departamentul de Politică Fiscală și Tarifară Vamală a revizuit scrisoarea privind problema procedurii contabilitate fiscală cheltuielile cu salariile și raportează următoarele: Articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod) prevede că cheltuielile contribuabilului pentru salarii includ orice angajări angajaților în numerar și (sau) în natură, angajări de stimulente și indemnizații, acumulări de compensații aferente orelor de muncă sau condițiilor de muncă, bonusuri și dobândiri unice de stimulente, cheltuieli legate de întreținerea acestor angajați, prevăzute de legislația Federației Ruse, contracte de muncă (contracte) și (sau) contracte colective În conformitate cu clauza 9 a art. 255 din Cod, costurile cu forța de muncă includ angajările salariaților eliberate în legătură cu reorganizarea sau lichidarea contribuabilului, reducerea numărului sau personalului angajaților contribuabilului.Aceste angajări salariaților se efectuează în conformitate cu. Articolul 178 din Codul Muncii al Federației Ruse prevede că, la încetarea unui contract de muncă din cauza lichidării unei organizații sau a unei reduceri a numărului sau a personalului angajaților organizației, angajatul concediat primește o indemnizație de concediere în valoare medie. castigul lunar, si isi pastreaza, de asemenea, castigul mediu lunar pe perioada angajarii, dar nu mai mult de doua luni de la data concedierii (inclusiv indemnizatie de concediere).In cazuri exceptionale, salariul mediu lunar este retinut de salariatul concediat pentru a treia lună de la data concedierii prin decizie a organului serviciului de ocupare a forței de muncă, cu condiția ca angajatul să se adreseze acestui organism în termen de două săptămâni de la concediere și să nu fi fost angajat de el.Explicarea prevederilor legislației muncii a Federației Ruse nu se încadrează în competența Ministerului Finanțelor al Federației Ruse.Prin scrisoarea Serviciului Federal pentru Muncă și Ocuparea Forței de Muncă din 27 octombrie 2005 N 1754-61, s-a explicat contribuabilului că autoritățile serviciului de ocupare a forței de muncă nu au motive suficiente pentru a accepta în ceea ce privește pensionarii, deciziile de refuz de a-și păstra câștigul mediu lunar în cursul celei de-a treia luni de la data concedierii în conformitate cu partea 2 a art. 178 din Codul Muncii al Federației Ruse și eliberarea documentelor relevante (adeverințele) pensionarilor.Ținând cont de cele de mai sus, în opinia noastră, angajamentele pentru pensionari eliberate ca urmare a unei reduceri a numărului sau personalului angajaților contribuabilului, în a treia lună de la data concedierii prin decizie a organului serviciului de ocupare a forței de muncă, cu condiția ca, în termen de două săptămâni de la concediere, salariatul să depună la acest organism și nu a fost angajat de acesta, acestea sunt luate în considerare ca parte a costurilor salariale în temeiul alin. . 9 linguri. 255 din Cod.Director adjunct al Departamentului de Politică Fiscală și Tarifară Vamală A. I. IVANEEV
- Raspunsul avocatului:
Bonusul regional nu este inclus în salariu și nu poate servi drept bază pentru subestimarea bazei în cadrul Securității Sociale Naționale UnificateSuper instanța de arbitraj a admis că sporul regional plătit angajaţilor organizaţiei contribuabililor în legătură cu nivel inalt prețurilor, nu se referă la costurile forței de muncă și nu este supusă taxei sociale unificate. Potrivit Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse, alocația regională în conformitate cu paragraful 25 al articolului 270 din Codul fiscal al Federației Ruse nu poate fi luată în considerare la impozitarea profiturilor. Potrivit Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse, instanța de casație a respins pe nedrept argumentul instanței de apel conform căruia alocația regională în conformitate cu paragraful 25 al articolului 270 din Cod nu poate fi luată în considerare la impozitarea profiturilor. normele legislației Federației Ruse, nici contractul colectiv, nici contractele de muncă sunt obligate Plățile acestei indemnizații nu sunt prevăzute. Prima specificată a fost stabilită prin reglementări locale. (Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 25 septembrie 2007 nr. 16001/06) Plățile sub formă de bonus regional au fost stabilite de companie pentru a egaliza salariile lucrătorilor angajați în întreprinderile industriale regiuni cu un cost al vieții ridicat, iar scopul acestor plăți este reducerea decalajului dintre salarii și creștere preturile de consumîn anumite regiuni.Astfel, acest bonus este de natură compensatorie și nu se aplică plăților incluse în costurile forței de muncă în conformitate cu articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse.
- Raspunsul avocatului:
„Consultant”, 2006, N 2 Întrebare: Firma noastră plătește camera din pensiunea în care locuiește angajatul. Acum depunem bani prin intermediul profit net. Putem lua în considerare plățile pentru locuințe atunci când calculăm impozitul pe venit? Este necesar să se rețină impozitul pe venitul personal de la angajat și să se acumuleze impozit social unificat? E. ChursanovaRăspuns: Atunci când decid cu privire la recunoașterea costurilor locuințelor, experții se referă la art. 255 Cod Fiscal. Deci, în paragraful 4 al acestui articol despre care vorbim despre cheltuielile companiei pentru furnizarea de locuințe gratuite în condițiile legii. De exemplu, până la 1 ianuarie 2005, nordicii se bucurau de un asemenea beneficiu (art. 18 din Legea din 19 februarie 1993 N 4520-1). Dacă un angajator nu poate oferi unui angajat o locuință gratuită, acesta este obligat să compenseze costurile angajării acestuia. Societatea poate lua în considerare cuantumul despăgubirii la calcularea impozitului pe venit O altă opțiune este clauza 25 din art. 255 Cod Fiscal. Se referă la „alte tipuri de cheltuieli” în favoarea salariatului prevăzute în contractul de muncă și (sau) contractul colectiv. Dar, în acest caz, este necesar să se dovedească legătura dintre costurile de plată a locuințelor închiriate și obiectivele de producție. Deoarece una dintre condițiile pentru recunoașterea cheltuielilor este justificarea economică a acestora (clauza 1 a articolului 252 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, inspectorii capitalei nu recunosc costurile de plată a locuinței pentru angajați ca fiind justificate (Scrisoarea Departamentului de Impozitare și Administrare Fiscală din Moscova din 17 februarie 2004 nr. 26-12/10760). Dacă firma dvs. aderă la opinia oficialilor, nu ar trebui să reduceți profiturile plătind costurile locuințelor pentru angajați.Problema calculului impozitului social unificat este legată de calcularea impozitului pe venit. Dacă nu iei în calcul cheltuielile de „locuință”. profit fiscal, nu este necesară plata impozitului social (clauza 3 a articolului 236 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nu va trebui să acumulați UST chiar și în cazul în care compania oferă locuințe gratuite (sau compensează închirierea acesteia) în conformitate cu legea (clauza 2, clauza 1, articolul 238 din Codul Fiscal al Federației Ruse). impozitul pe venitul personal, impozitul nu se percepe atunci când locuința este furnizată în conformitate cu reglementările federale, regionale sau locale (clauza 3 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). În caz contrar, trebuie să rețineți impozitul pe venitul personal. Nu contează că firma a plătit locuința din profitul net. Plățile din fondurile companiei nu sunt supuse impozitului pe venitul personal doar în două cazuri. În primul rând, atunci când se plătesc tichete de sanatoriu și de stațiune (clauza 9 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse), în al doilea rând, atunci când o organizație plătește pentru îngrijirea medicală a angajaților săi (membrii familiilor acestora) (clauza 10 a articolului 217). din Codul Fiscal al Federației Ruse).Revista de experți „Contabilitatea practică” Semnat pentru publicare
- Raspunsul avocatului:
Plata concediului de studii se face cu cel puțin trei zile înainte de începerea acestuia (articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse).Angajații în timpul concediului de studii primesc un salariu mediu (clauza 13). La fel ca și costul călătoriei la locul de studii și retur, este inclus și în cheltuielile salariale. Tariful nu este indicat în mod specific la articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse, dar, în conformitate cu autoritățile fiscale, o singura data Codul Muncii obligă angajatorul să plătească deplasarea studenților, astfel de costuri pot fi luate în considerare.Vezi. , de exemplu, scrisoarea Ministerului Taxelor și Impozitelor din Rusia din 09/05/2003 N VG-6-02/945@
1...angajați în locuri de muncă cu condiții de muncă dăunătoare și periculoase Plățile suplimentare și indemnizațiile pentru condiții de muncă periculoase sunt luate în considerare în totalitate ca parte a costurilor cu forța de muncă, în conformitate cu paragraful 3 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse atunci când calcul - lucrători medicali...
mai mult decât un acord bilateral
- Raspunsul avocatului:
Ce legătură are veniturile din vânzări? A se vedea paragraful 16 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cheltuieli luate în considerare la calcularea impozitului pe venit: 1. Suma totală a contribuțiilor angajatorului plătite în conformitate cu Legea federală „Cu privire la contribuțiile suplimentare de asigurare pentru partea finanțată a pensiilor de muncă și sprijinul de stat pentru formarea de economii de pensii” și plăți ( contribuțiile) angajatorilor plătite în temeiul contractelor de asigurare de viață pe termen lung pentru angajați, asigurare voluntară de pensie și (sau) asigurare de pensie non-statală pentru salariați se ia în calcul fiscal în cuantum care nu depășește 12 la sută din valoarea costurilor cu forța de muncă. 2. Contribuții în temeiul contractelor de asigurare voluntară a persoanelor care prevăd plata de către asigurători a cheltuielilor medicale ale salariaților asigurați, precum și a cheltuielilor angajatorilor în cadrul contractelor de prestare a serviciilor medicale încheiate în favoarea salariaților pe o perioadă de cel puțin un an cu organizațiile medicale. care dețin licențe corespunzătoare pentru a desfășura activități medicale, eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt incluse în cheltuieli într-o sumă care nu depășește 6 la sută din valoarea costurilor cu forța de muncă.
Da. Articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse înțelegeți corect...
Procedura de acordare, prelungire și închidere a concediului de boală, precum și chestiunile de asigurări de sănătate și conceptul general de concediu medical sunt cuprinse în următoarele acte legislative: Legea „Cu privire la elementele fundamentale ale protecției sănătății cetățenilor din Federația Rusă”. ...
Taxa socială unificată nu mai există. Si deci aceste sume sunt supuse primelor de asigurare, iar daca sunt impozabile atunci la calcularea impozitului pe venit pot fi luate in calcul drept cheltuieli.Nu sunt de acord. Atunci era o singură taxă socială, era o regulă - dacă plata este acceptată ca cheltuială...
freeloader-ul a decis să facă bani pe minge, dar astfel de oameni trebuie zdrobiți.Du-te și citește. Pe măsură ce citești, îți vei rezolva problema. Procedura de acordare, prelungire, închidere a concediului medical, precum și problemele de asigurări de sănătate și conceptul de concediu medical în general...
nu ia in calcul, socoti de la 550 t.r. Prime de asigurare pt asistență financiară, care nu depășește 4000 de ruble. in spate perioada de facturare per salariat nu se acumulează (clauza 11, partea 1, articolul 9 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). În același timp, potrivit...
- Raspunsul avocatului:
Prevederea privind remunerația ar trebui să fie o anexă la Contractul colectiv, numai atunci întreprinderea poate considera toate bonusurile, indemnizațiile etc., prevăzute de acesta, ca costuri cu forța de muncă, așa cum spune articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse: „Costuieli cu forța de muncă incluse în cheltuieli Salariile contribuabililor includ orice angajări angajaților în numerar și (sau) în natură, angajări și indemnizații de stimulente, acumulari de compensații legate de programul de lucru sau condițiile de muncă, bonusuri și acumulări de stimulente unice, cheltuieli asociate cu întreținerea dintre acești angajați, prevăzute de legea Federației Ruse, contracte de muncă (contracte) și (sau) contracte colective (modificată prin Legea federală nr. 57-FZ din 29 mai 2002) Costuri cu forța de muncă în sensul acestui capitol includ, în special: 1) sumele acumulate în temeiul tarifelor, salariilor oficiale, ratelor la bucată sau ca procent din venit în conformitate cu formele și sistemele de remunerare acceptate de contribuabil; (modificat. Legea federală din 29 mai 2002 N 57-FZ) 2) angajamente de natură stimulativă, inclusiv bonusuri pentru rezultatele producției, bonusuri la tarife și salarii pentru excelență profesională, realizări înalte în muncă și alți indicatori similari; 3) angajări de stimulente și (sau) caracter compensatoriu legat de programul de lucru și condițiile de muncă, inclusiv bonusuri la tarifele și salariile pentru munca de noapte, munca în mai multe schimburi, pentru combinarea profesiilor, extinderea zonelor de servicii, pentru munca în condiții de muncă dificile, periculoase, mai ales periculoase; pentru ore suplimentare și munca în weekend și sărbători, efectuate în conformitate cu legislația Federației Ruse; 10) plăți unice pentru vechimea în muncă (bonusuri pentru experiența de muncă în specialitate) în conformitate cu legislația Federației Ruse ; 11) sporuri determinate de regulamentul regional de salarizare, inclusiv angajamente pe baza coeficienților regionali și coeficienți pentru munca în condiții naturale și climatice dificile; (modificat prin Legea federală din 22 august 2004 N 122-FZ)12) indemnizații pentru experiență de muncă continuă în nordul îndepărtat și zone echivalente, în zone din nordul european și alte zone cu condiții naturale și climatice dificile; (modificată prin Legea federală); din 22 august 2004) .2004 N 122-FZ) . Veți găsi proforma pe internet, dar discutați detaliile cu finanțatorii dvs. Noroc!
Artă. 122 Codul fiscal al Federației Ruse. Arierate fiscale și penalități au fost încasate pentru toți cei 4 ani. Întrebare. Cine are dreptate in aceasta situatie? Ce încălcări ale legii au fost comise de părți? Este recomandabil să furnizați legături către legi.
- Raspunsul avocatului:
În conformitate cu paragraful 29 al art. 270 din Codul Fiscal al Federației Ruse, baza de impozitare pentru organizațiile NP nu poate reduce costurile plății voucherelor pentru tratament sau recreere, excursii sau călătorii, cursuri în secții sportive, cluburi sau cluburi, vizite la culturi, divertisment sau educație fizică evenimente (sportive), abonamente care nu au legătură cu abonamentele la literatura de reglementare, tehnică și de altă natură utilizate în scopuri de producție și pentru plata bunurilor pentru consumul personal al angajaților, precum și alte cheltuieli similare efectuate în favoarea angajaților. Pe baza prevederilor de mai sus legislatia fiscala cheltuielile organizațiilor pentru plata oricăror vouchere către angajați și (sau) membrii familiilor acestora nu ar trebui să fie luate în considerare la impozitarea profiturilor.
- Raspunsul avocatului:
Să vedem ce este necesar la reducerea personalului: - Articolul 180 din Codul Muncii al Federației Ruse prevede că, la încetarea unui contract de muncă înainte de expirarea unei perioade de două luni, angajatul primește o compensație în valoare de câștig mediu, calculat proporţional cu timpul rămas înainte de concediere prin reducere. Indemnizația de despăgubire în cuantumul câștigului mediu lunar nu este supusă impozitului pe venitul personal și impozitului social unificat (clauza 3 a articolului 217, articolul 238 din Codul fiscal). În plus, în contabilitatea fiscală este inclusă în costurile forței de muncă (clauza 3 din articolul 255 din Codul fiscal). Cert este că această plată este compensatorie. Același lucru este valabil și pentru plățile pe perioada angajării. Articolul 178. Indemnizația de concediere La încetarea unui contract de muncă din cauza lichidării unei organizații (clauza 1 a părții întâi a articolului 81 din prezentul Cod) sau a unei reduceri a numărului sau a personalului angajaților organizației (clauza 2 a părții întâi a Articolul 81 din acest Cod), salariatului concediat i se plătește o indemnizație de concediere în cuantumul câștigului mediu lunar și, de asemenea, își păstrează câștigul mediu lunar pe perioada angajării, dar nu mai mult de două luni de la data concedierii (inclusiv indemnizația de concediere). a plati). În cazuri excepționale, salariul mediu lunar se reține de salariatul concediat pentru a treia lună de la data concedierii prin decizie a organului serviciului de ocupare a forței de muncă, cu condiția ca, în termen de două săptămâni de la concediere, salariatul să depună candidatura la acest organ și să nu fi fost angajat la aceasta. Așa că concluzionăm: aveți dreptul să primiți compensații maxime sub forma unui câștig de trei luni, CARE NU ESTE supus impozitului pe venitul personal și impozitului social unificat.
Concediul medical ținând cont de contractul (colectiv) de muncă. Angajatorul plătește ÎNTOTDEAUNA primele trei zile de concediu medical sau numai dacă o astfel de normă este trecută în contractul (colectiv) de muncă? ? Din câte am înțeles, Fondul de Asigurări Sociale trebuie să compenseze TOATE plățile efectuate de angajator (deținătorul poliței), începând din prima zi de incapacitate de muncă a salariatului. Există o astfel de regulă: Fondul de asigurări sociale ia în calcul plățile efectuate de angajator în contribuțiile viitoare la Fondul de asigurări sociale - aceasta este o compensație de 100%... Dar dacă angajatorul, referindu-se la contractul de muncă, nu plătește indemnizații pentru primele trei zile - (exact asta scrie în contractul de muncă), atunci, în mod natural, Fondul de Asigurări Sociale nu îl despăgubește pentru aceste trei zile. La urma urmei, angajatorul însuși asigură calculul beneficiului, unde descrie clar totul: cine plătește și cât.
- Raspunsul avocatului:
Plătește întotdeauna în 3 zile. Clauza 2 a art. 3 FZ-255: 2. Prestațiile de invaliditate temporară în cazurile menționate la paragraful 1 al părții 1 a articolului 5 din prezenta lege federală se plătesc: 1) persoanelor asigurate (cu excepția persoanelor asigurate care au intrat în mod voluntar în relații juridice obligatorii). asigurări sociale în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea în conformitate cu articolul 4.5 din prezenta lege federală) pentru primele trei zile de invaliditate temporară pe cheltuiala asiguratului și pentru perioada rămasă începând cu a 4-a zi de invaliditate temporară pe cheltuiala bugetului Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse;
- Raspunsul avocatului:
- Raspunsul avocatului:
Procedura de calcul și de primire a indemnizațiilor de maternitate este specificată în Lege federala Federația Rusă din 29 decembrie 2006 Nr. 255-FZ „Cu privire la acordarea de prestații pentru invaliditate temporară, sarcină și naștere cetățenilor care fac obiectul asigurării sociale obligatorii”. Același Regulament privind specificul procedurii de calculare a prestațiilor pentru invaliditate temporară, sarcină și naștere pentru cetățenii care fac obiectul asigurării sociale obligatorii a fost aprobat numai prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 15 iunie 2007 nr. 375. Baza pentru plata este concediu medical Pentru a atribui indemnizațiile de maternitate, este necesar să se furnizeze departamentului de contabilitate al organizației în care femeia lucrează, un certificat de incapacitate de muncă eliberat institutie medicala, în care a fost observată. Pentru a plăti beneficii, contabilul, la rândul său, se prezintă organului teritorial al FSS al Rusiei următoarele documente: certificat de incapacitate de muncă; informații despre câștigurile din care ar trebui calculat beneficiul; documente care confirmă experiența în asigurare. Angajatorul este obligat să acorde indemnizația de maternitate în termen de 10 zile calendaristice de la data solicitării. Plata prestațiilor se efectuează în ziua cea mai apropiată de data plății salariului după atribuirea prestațiilor. Valoarea prestațiilor de maternitate este de 100 la sută din câștigul mediu. Suma maximă a prestațiilor de maternitate în 2009 este de 25 390 de ruble. Nu există condiții suplimentare (cum ar fi vechimea în muncă și consimțământul managerului) - totul este ilegal. În primul rând, trimiteți documentele către departamentul de contabilitate. dacă nu există rezultate către Comisia de Muncă
Inna Belyaeva
Va rog sa-mi spuneti in ce cuantum se plateste, conform legii, concediul medical pentru sarcina si nastere..+. În compania noastră, din cauza crizei, condițiile s-au schimbat: plata 100% numai după doi ani de experiență, + este necesar acordul managerului pentru aceasta. Cât de legal este asta? Și dacă îmi sunt încălcate drepturile, unde mă pot adresa? si ce se poate face? Vă mulțumesc anticipat!
- Raspunsul avocatului:
În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, costurile de producție și de vânzare sunt împărțite în directe și indirecte. Postarea se pare că vorbește despre costuri directe. Ele sunt definite de Cap. 25 din Codul fiscal al Federației Ruse, în special art. 254, 256-259, 255. Conform acestor semne, „au găsit”.
Vladimir Kaplya
Elementele de cost și sumele lor sunt date și cum să le găsiți constant constante din ele. costurile generale de producție sunt egale cu 817,6 și dintre ele sunt condițional constante 31,0 cum l-au găsit
- Raspunsul avocatului:
Artem Pisemsky
O zi buna. Vă rog să-mi spuneți care clauză a articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse se referă la prestațiile pentru îngrijirea copilului până la 1,5 ani.
Leonid Razorenov
castigurile medii pentru perioada de pregătire militară se include sau nu în calculul cotei din impozitul pe venit
Leonid Smetana
Buna ziua!Lucrez ca lucrator extern part-time intr-o organizatie comerciala(lucrător medical).Am dreptul la plata pentru deplasarea spre si de la destinatia mea de vacanta? Vacanța este plătită. : 11:00 - 13:00
Zoya Zaitseva
Care alineat al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse ar trebui să includă:.... 1) prestații de maternitate; 2) alocație forfetară la nașterea unui copil; 3) indemnizație de înregistrare în întâlniri timpurii sarcina; 4) alocație pentru îngrijirea copilului; 5) plata indemnizațiilor pentru concediu medical (boală)?
Georgy Lizunov
Care alineat al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse se referă la:.... 1) prestații de maternitate; 2) prestație unică pentru nașterea unui copil; 3) beneficii pentru înregistrare în fazele incipiente ale sarcinii; 4) alocație pentru îngrijirea copilului; 5) plata indemnizațiilor pentru concediu medical (boală)?
Klavdiya Jukova
Ce beneficii și beneficii în general are un angajator atunci când angajează o persoană cu handicap?
Ekaterina Borisova
Cum se plătește concediul de studii? Mă asigură că 50% din câștigul mediu.. După cum am înțeles, angajatorul a confundat în mod deliberat conceptele de eliberare de la muncă și concediu; pentru o vacanță de 10 luni, puteți reduce opțional săptămâna de lucru cu 7 ore și aceste șapte ore. va fi plătit la 50%, nu? „În perioada eliberării de la muncă, acești angajați sunt plătiți cu 50% din CAȘTIGUL MEDIU la locul lor principal de muncă, dar nu mai puțin de dimensiune minimă salariile. "
Evgenia Sergheeva
cheltuieli cu salariile conform legislatiei fiscale
Claudia Filippova
sistem simplificat de impozitare (D-R), plăți în fond de pensii, în FSS, impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitele în cadrul sistemului fiscal simplificat, reduc baza de impozitare, adică toate acestea sunt cheltuieli?
Valeria Vinogradova
O întrebare simplă: ar trebui inclus impozitul pe venitul personal în cheltuieli? De asemenea, este posibilă includerea bunurilor în care TVA-ul este inclus în cheltuieli? Sau minus TVA?
Ilya Tsibulka
Despăgubirile bănești care înlocuiesc furnizarea de lapte angajaților cu condiții de muncă dăunătoare sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice sau altceva? Avem angajați în personalul nostru (sudori electrici și pe gaz) care ar trebui să dea lapte pentru condiții dăunătoare de muncă. Conducerea a decis înlocuirea distribuției în natură cu compensații bănești în conformitate cu normele de distribuție a laptelui (0,5 l) pe schimb și prețul mediu al unui litru de lapte. Iată deci întrebarea referitoare la calculul acestei sume. Acesta este impozabil? compensarea impozitului pe venitul personal sau orice altceva.Dacă poți oferi un link unde se spune asta!
Svetlana Veselova
Ar trebui să fie incluse compensațiile de concediu în cheltuieli la calculul impozitului pe venit?
Denis Svergunenko
Se ia în calcul impozitul pe venitul persoanelor fizice în coloana 7 din registrul de venituri și cheltuieli (STS)? Lucrez în sistemul de impozitare simplificat 7.7, dar nu mă pot asigura că impozitul pe venitul personal se încadrează în coloana 7 - cheltuieli luate în considerare la calcularea bazei de impozitare. La plata la buget, suma se încadrează doar în coloana 6 - cheltuieli totale. Ce ar putea fi în neregulă? te implor, te rog ajuta-te..
Natalia Petukhova
Sunt pensionar, am lucrat. Am fost concediat. Trebuie să mă înregistrez la Centrul de ocupare a forței de muncă? Dacă este necesar, atunci de ce? Departamentul de Resurse Umane a spus că dacă nu mă înscriu la Centrul de Ocupare, mă vor plăti doar trei luni, iar dacă mă înscriu la Centrul de Ocupare, atunci șase luni. Din câte am înțeles, banii sunt alocați pentru lichidarea întreprinderii, de la care mă vor plăti pentru concedierea mea. Ce legătură are Centrul pentru Ocuparea Forței de Muncă cu asta? Primesc pensia de la Fondul de pensii al Federației Ruse, nu intenționez să continui să lucrez, deci ce, Centrul de ocupare a forței de muncă va găsi un loc de muncă pentru un pensionar? E cam absurd. Orașul nostru este plin de oameni sub vârsta de pensionare care nu se pot găsi un loc de muncă, dar de ce să se înregistreze pensionari, probabil de dragul cifrelor.
Dmitri Dolgodumov
este luat impozit pe venit de la ridicarea după armată
Yuri Vokhmyanin
Plata salariilor. Vă rog să-mi spuneți cum să plătesc corect salariul... ca să depindă nu de o anumită sumă... ci de rezultate... adică dacă ați lucrat bine, ați primit un bonus.... dacă ați lucrat prost, ai fost lipsit de bonus... ... pentru a întocmi o comandă și cum să-l întocmești corect și la ce legi sau reglementări să te referi în mod specific! Multumesc anticipat pentru raspunsurile voastre!
Maria Ivanova
cum se efectuează reținerea în 1C: 8 „Enterprise”? Înregistrările în contabilitate sunt decontate, iar în fișă de plată nu sunt reflectate
Anatolii Radkov
Prânzuri gratuite. Organizația noastră a încheiat un acord cu o altă organizație pentru furnizarea de servicii. Contractul prevede că suntem obligați să oferim mese calde gratuite persoanelor care ne oferă servicii. Cum putem anula cel mai bine aceste cheltuieli?
Karina Komarova
Unde pot găsi Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 15 martie 2006 03-03-04/1/234?
Lilia Stepanova
Ce este alocația regională? Bună ziua, am primit un loc de muncă în regiunea Moscova într-o companie din Sankt Petersburg. La semnarea contractului, s-a dovedit că suma convenită a remunerației constă dintr-un salariu și un bonus regional. Vă rugăm să explicați caracteristicile unei astfel de plăți. Poate un angajator să înceteze să plătească din anumite motive și, dacă da, din ce motive? Reducerile din bonusul regional merg spre pensia mea? Se ține cont la plata concediului medical?
Alexei Podgornov
Vă rog să-mi spuneți articolul din Codul Fiscal. privind impozitarea plăților pentru costul închirierii locuințelor (când o întreprindere închiriază locuințe pentru angajați)
Alla Molchanova
Cum se plătește concediul de studii de 4 luni?
Denis Slepchin
Document de reglementare stabilirea unei plăți suplimentare pentru condiții de muncă periculoase în domeniul sănătății, ce condiții dăunătoare
Anton Pașkovski
Ce este un contract colectiv și scopul lui?
Fedor Ryzhikov
Organizația a încheiat acorduri voluntare la 1 februarie asigurare de sanatate(VHI) pe un an si suplimentar (non-guvernamental).La 1 februarie, organizatia a incheiat contracte de asigurare medicala facultativa (VHI) pe un an si asigurare suplimentara (nestatala) de pensie (NPI) in favoarea angajatilor. Contribuțiile pentru VHI s-au ridicat la 350 de mii de ruble, pentru NPS - 500 de mii de ruble.Determinați suma contribuțiilor care vor fi luate în considerare ca cheltuieli la calcularea impozitului pe venit, dacă veniturile din vânzări (fără TVA) pentru perioada fiscală curentă au fost de 350.000 mii. ruble.
Vladislav Mamonov
Mat. ajutor pentru impozitul pe venit
Ksenia Sukhanova
ajutati-ma sa rezolv problema "despre eliberarea unui certificat de incapacitate temporara de munca"
Stanislav Kushnirev
Sunt sumele sumei forfetare specificate supuse impozitului pe venit și impozitului social unificat? plată în numerar?
Maxim Goryunov
ajută-mă să rezolv problema concediului medical
Dmitri Nikulnikov
Impozit pe venit
Viaceslav Kurdiumov
ce este și cum să-l întocmească – regulamentele de salarizare. si se intocmeste dupa ce tabelul de personal este gata?
Acasă >> Despre companie >> Știri. Activitate. Evenimente >>
Calculul beneficiilor pentru invaliditate temporară în programul „1C: Enterprise Accounting 8” (versiunea 2.0)
Exemplu
Angajat al organizației Denisova A.V. a furnizat certificat de incapacitate de muncă, din care rezultă că a fost bolnavă de la 10.01.2012 la 16.01.2012 (7 zile). Denisova A.V. lucrează la locul său principal de muncă, normă întreagă din 22.06.2010. Experiența totală în asigurare a angajatului este de 2 ani și 4 luni. Câștigurile pentru 2010 în această organizație s-au ridicat la 126.666,67 ruble, pentru 2011 s-au ridicat la 240.000 de ruble. Împreună cu certificatul de incapacitate de muncă, angajatul a furnizat un certificat de la un alt angajator despre valoarea câștigurilor pentru 2010, care s-a ridicat la 140.000 de ruble.
Se efectuează următoarele acțiuni:
- Stabilirea tipurilor de calcul pentru calcularea prestațiilor de invaliditate temporară.
- Calculul prestațiilor de invaliditate temporară.
- Calculul prestațiilor de invaliditate temporară.
- Reflectarea informațiilor despre beneficiile acumulate în raportarea reglementată.
- Completarea Anexei la certificatul de incapacitate de muncă.
Stabilirea tipurilor de calcul pentru calcularea prestațiilor de invaliditate temporară
Pentru a calcula prestațiile de invaliditate temporară, trebuie să configurați două tipuri de calcule. Prima este pentru calcularea prestațiilor pe cheltuiala angajatorului, a doua este pentru calcularea prestațiilor de invaliditate temporară pe cheltuiala Fondului Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse.
Stabilirea tipului de calcul pentru calcularea beneficiilor pe cheltuiala angajatorului.
- Meniul.
- Faceți clic pe butonul „Adăugați”.
- În câmp Nume completați numele tipului de calcul, în exemplul nostru - „Plata plăților pe cheltuiala angajatorului” (Fig. 1).
- În câmp Cod indicați codul de calcul (trebuie să fie unic), în exemplul nostru - „BLRab”.
- În câmp Reflecție în contabilitate indicați corespondența conturilor care vor fi generate atunci când angajamentele se reflectă în contabilitate. Selectați valoarea din cartea de referință „Metode de reflectare a salariilor în contabilitatea reglementată”. În exemplul nostru, selectați metoda „Reflectarea angajamentelor implicite” (înregistrarea Dt 26 Kt 70).
- În câmp Impozitul pe venitul personal
- În câmp Primele de asigurare selectați metoda de contabilizare a veniturilor angajaților la calcularea primelor de asigurare. În exemplul nostru, selectați „Venituri care sunt în întregime scutite de contribuțiile de asigurare, cu excepția prestațiilor din Fondul de asigurări sociale și indemnizatie monetara persoane ce lucrează în cadrul armatei."
- Camp Tipul de angajare conform art. 255 din Codul fiscal nu este completat, deoarece cheltuielile pentru plata beneficiilor pe cheltuiala angajatorului nu sunt considerate cheltuieli de muncă în scopul calculării impozitului pe profit.
- În câmp
- În câmp Impozit social unificat (până în 2010) se indică procedura de includere a acumularii în baza de impozitare pentru calculul impozitului social unitar. Selectați „Nu fac obiectul impozitului social unificat, contribuții la Fondul de pensii în întregime în conformitate cu paragrafele 1-12 ale articolului 238 din Codul fiscal al Federației Ruse (cu excepția prestațiilor pe cheltuiala Fondului de asigurări sociale).” Din 2010, taxa socială unificată nu a mai fost utilizată.
- Casetă de selectare într-un câmp
- Pentru a salva, faceți clic pe butonul „OK”.
Orez. 1
Stabilirea tipului de calcul pentru calcularea prestațiilor de invaliditate temporară pe cheltuiala Fondului Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse.
- Meniul Salariu - Informații despre angajări - Acumulări ale organizațiilor.
- Faceți clic pe butonul „Adăugați”.
- În câmp Nume completați numele tipului de plată, în exemplul nostru - „Plata bancnotelor pe cheltuiala Fondului Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse” (Fig. 2).
- În câmp Cod indicați codul de calcul (trebuie să fie unic), în exemplul nostru - „BLFSS”.
- În câmp Reflecție în contabilitate indicați corespondența conturilor care vor fi generate atunci când angajamentele se reflectă în contabilitate. Selectați valoarea din cartea de referință „Metode de reflectare a salariilor în contabilitatea reglementată”. În exemplul nostru, selectați metoda „Beneficii FSS” (afișarea Dt 69.01 Kt 70). Aceasta metoda trebuie configurat. Pentru a face acest lucru, în cartea de referință „Metode de reflectare a salariilor în contabilitatea reglementată”, adăugați și completați metoda „Beneficii FSS” (Fig. 2).
- În câmp Impozitul pe venitul personal indica codul de venit în termenii lor impozitul pe venitul persoanelor fizice. În exemplul nostru, selectați codul 2300. Dacă codul nu este specificat, atunci această acumulare nu va fi supusă impozitului pe venitul personal.
- În câmp Primele de asigurare selectați metoda de contabilizare a veniturilor angajaților la calcularea primelor de asigurare; în exemplul nostru, selectați " Beneficii de stat asigurări sociale obligatorii, plătite pe cheltuiala Fondului de asigurări sociale.”
- Camp Tipul de angajare conform art. 255 din Codul fiscal nu este completat, deoarece cheltuielile pentru plata prestațiilor pe cheltuiala Fondului de Asigurări Sociale nu sunt considerate cheltuieli cu forța de muncă în scopul calculării impozitului pe profit.
- În câmp FSS (asigurare de accident până în 2011) indicați dacă contribuțiile de asigurare la Fondul de asigurări sociale pentru accidente și boli profesionale sunt supuse sau nu plății. În exemplul nostru, selectați „Neimpozabil”.
- În câmp Impozit social unificat (până în 2010) se indică procedura de includere a acumularii în baza de impozitare pentru calculul impozitului social unitar. Selectați „Prestații de stat plătite pe cheltuiala Taxei Sociale Unificate în condițiile Fondului de Asigurări Sociale”. Din 2010, impozitul social unificat nu a mai fost aplicat.
- Casetă de selectare într-un câmp Se poate referi la activități care fac obiectul UTII se stabilește dacă astfel de cheltuieli pot fi atribuite activităților cu o procedură specială de impozitare. În exemplul nostru, caseta de selectare nu trebuie bifată.
- Pentru a salva, faceți clic pe „OK” Orez. 2
Calcul pentru calcularea prestațiilor de invaliditate temporară
Câștigurile medii pentru a calcula indemnizația de invaliditate temporară, conform condițiilor exemplului nostru, angajat A.V. Denisova. s-a ridicat la: 126.666,67 + 140.000 (castig pentru 2010) + 240.000,00 (castig pentru 2011) = 506.666,67 ruble. Câștigurile medii sunt luate în considerare pentru fiecare an calendaristicîntr-o sumă care nu depăşeşte valoare limită baza de calcul a contribuțiilor de asigurări la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse (denumit în continuare Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse) pentru anul calendaristic corespunzător, pentru 2010 - 415.000 de ruble, pentru 2011 - 463.000 de ruble. În exemplul nostru, câștigul mediu nu a depășit limita pentru fiecare an.
Câștigul mediu zilnic în valoare de: 506.666,67 / 730 zile = 694,06 ruble.
Câștigul mediu zilnic minim, calculat din salariul minim angajat s-a ridicat la (4.611 * 24) / 730 = 151,59 ruble, ceea ce este mai puțin decât câștigul mediu zilnic real al angajatului. Pentru a calcula beneficiul, se iau câștigul mediu zilnic al angajatului de 694,06 ruble, deoarece este mai mare decât câștigul minim mediu zilnic calculat din salariul minim.
Suma indemnizației zilnice este: câștigul mediu zilnic 694,06 ruble. * 60% (procent de plată din câștiguri) = 416,44 ruble.
Suma beneficiuluieste de 416,44 ruble. * 7 zile de boală = 2.915,08 RUB.
Finanțarea prestațiilor de invaliditate temporară se realizează după cum urmează:
416,44 RUR * 3 zile = 1.249,32 ruble. - pe cheltuiala angajatorului;
416,44 RUR * 4 zile = 1.665,76 ruble. - pe cheltuiala Fondului Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse.
Calculul prestațiilor de invaliditate temporară
- Meniul Salariu - Salarizare pentru angajati.
- Faceți clic pe butonul „Adăugați”.
- În câmp din indicați data înregistrării acumulării concediului medical în baza de informații (fig. 3).
- Camp Organizare
- În câmp Subdiviziune selectați departamentul în care este înregistrat angajatul. Dacă se acumulează mai multe concedii medicale simultan și angajații sunt înregistrați în diferite departamente, atunci câmpul Subdiviziune nu trebuie completat.
- Casetă de selectare într-un câmp Ajustarea calculului impozitului pe venitul personal este setat dacă este necesară ajustarea impozitului pe venitul personal calculat automat. Puteți modifica datele din fila Impozit pe venitul personal. În exemplul nostru, nu este necesară ajustarea impozitului pe venitul personal.
- În câmp Angajamente faceți clic pe butonul „Adăugați”.
- În câmp Angajat selectați angajatul al cărui concediu medical este înregistrat.
- Camp Subdiviziune completate implicit.
- În câmp Tip de calcul selectați tipul de calcul din directorul „Angajări ale organizației”. În exemplul nostru, selectați tipurile de calcul: „Plata salariului pe cheltuiala angajatorului” și „Plata salariului pe cheltuiala Fondului Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse”.
- În câmp Sumă Se completează suma de perceput.
- Camp Responsabil
- Pentru a salva și a posta documentul, faceți clic pe „OK”. La salvarea și afișarea unui document, impozitul pe venitul personal este calculat automat și sunt generate tranzacții (Fig. 4).
Orez. 3
Orez. 4
Reflectarea informațiilor privind beneficiile acumulate în raportarea reglementată
Pentru a reflecta informații despre beneficiile de invaliditate temporară acumulate în raportarea reglementată, trebuie să înregistrați un document Inregistrarea veniturilor, impozitului pe venitul persoanelor fizice si impozitelor (contributiilor) din statul de plata.
- Meniul Salariu - Date contabile salariale intr-un program extern - Intrare venituri, impozit pe venit personal si impozite (contributii) din statul de plata.
- Faceți clic pe butonul „Adăugați”.
- În câmp din indicați data înregistrării documentului în baza de informații (Fig. 5).
- În câmp Perioada fiscală (de calcul). selectați anul în care este înregistrat documentul. Valoarea implicită este anul curent.
- Camp Organizare completate implicit. Dacă în baza de informații sunt înregistrate mai multe organizații, atunci trebuie să selectați organizația în care este înregistrat angajatul.
- Camp Responsabil completată implicit - valoarea din setările utilizatorului curent.
- Selectați un marcaj Acoperire de asigurare . Pe marcaj Prestații de invaliditate temporară și alte prestații faceți clic pe butonul „Adăugați”.(Fig. 5).
- În câmp Data de acumulare completați data de acumulare a beneficiului.
- În câmp Angajat selectați angajatul căruia i s-a acumulat beneficiul.
- În câmp Tipul de beneficiu Selectați tipul „Prin invaliditate temporară” din lista propusă.
- În câmp Caz nou bifeaza casuta.
- În câmp Data asigurării caz, indicați data începerii perioadei de invaliditate temporară.
- În câmp Zile plătite indicați numărul de zile de invaliditate temporară plătite pe cheltuiala Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse.
- În câmp Sumă indicați cuantumul beneficiului acumulat, care va fi plătit din fondurile Fondului Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse.
- Pentru a salva și a posta documentul, faceți clic pe „OK”.
Orez. 5
Completarea Anexei la certificatul de incapacitate de muncă
Calculul indemnizațiilor pentru invaliditate temporară și sarcină și naștere se face de către asigurat (angajator) pe o foaie separată și anexată la certificatul de incapacitate de muncă (Fig. 6).
De asemenea poti fi interesat de:
Salutare, prieteni! V-ați îmbunătățit condițiile de viață sau v-ați cumpărat un teren? Și tu...
Un potențial împrumutat care caută o instituție bancară pentru a obține un împrumut...
Ce trebuie făcut dacă se pierde polița de asigurare medicală obligatorie, care confirmă dreptul asiguratului de a asigura...
Aproape întotdeauna, oamenii iau credite ipotecare pe apartamente pentru perioade foarte lungi. În această perioadă...
Să ne uităm la ciclul economic, conceptul de fază, motivele și tipurile de spații emergente în...
