Bună prieteni!

Ți-ai îmbunătățit condițiile de viață sau ai cumpărat un teren? Știați că puteți obține rambursarea taxelor de la stat atunci când cumpărați un apartament cu ipotecă sau numerar? De asemenea, este disponibilă o rambursare a unei părți din dobânda plătită. Maximum până la 650 de mii de ruble. bani reali în contul dvs. curent (260 mii din costul locuinței și 390 mii din dobânda ipotecară). Cifre atât de atractive nu pot fi ignorate. Să luăm în considerare ce trebuie făcut pentru asta.

Deducerea de proprietate este o reducere a bazei de impozitare pentru calcularea impozitului pe venit cu sumele pe care contribuabilul le-a cheltuit pentru achiziționarea de locuințe, teren sub o casă sau un teren destinat construirii acesteia.

O persoană care locuiește în Federația Rusă mai mult de șase luni, lucrează oficial și plătește impozit pe venit (NDFL) este numită rezident. Orice rezident poate conta pe o deducere fiscală dacă și-a cheltuit fonduri proprii sau împrumutate pentru a-și îmbunătăți condițiile de viață, în valoare de 13 la sută din costurile efective de achiziție, construcție și chiar lucrări de finisare.

Să ne uităm la un exemplu de calcul. Ai cumpărat un apartament cu o cameră în valoare de 1,5 milioane de ruble. O parte din suma de 500 de mii de ruble. ați plătit din fonduri proprii și ați luat un credit ipotecar de la bancă pentru suma rămasă. Puteți returna 13% din 1,5 milioane de ruble de la stat: 1.500.000 x 13% = 195.000 de ruble.

În plus, puteți primi și 13% din suma dobânzii plătite băncii. Am discutat deja în detaliu cum să returnăm dobânda ipotecară în recenzia noastră anterioară. Linkul către acesta va fi mai jos.

Ce condiții trebuie îndeplinite pentru returnare:

• Suma cheltuielilor efective nu depășește 2 milioane de ruble. De exemplu, dintr-un apartament în valoare de 2,5 milioane de ruble. rambursarea va fi: 2.000.000 x 13% = 260.000 ruble.
• Anterior, împrumutatul nu a primit o deducere de proprietate.

Dacă ați folosit deja dreptul de a reveni o dată, dar nu ați atins suma maximă (de exemplu, ați cumpărat un apartament pentru 1,5 milioane de ruble), atunci aveți în continuare posibilitatea de a adăuga 13% la dvs. cu alte 500 de mii de ruble pe următoarea dvs. achiziție.

• La achiziționarea de locuințe și terenuri, dreptul la deducere apare după înregistrarea de stat a proprietății; în cazul construcției în comun, baza este un act de transfer.
• Deducerea anuală de proprietate nu poate depăși cuantumul impozitului pe venit plătit de angajat sau de angajatorul acestuia.

De exemplu, primești un salariu de 40 de mii de ruble. Pentru anul, venitul tău va fi de 480 de mii de ruble. Angajatorul dvs. va plăti 13% pentru el: 480.000 x 13% = 62.400 de ruble.

Ai cumpărat un apartament cu 2 milioane de ruble. și aveți dreptul de a deduce: 2.000.000 x 13% = 260.000 de ruble.

Nu veți face acest lucru într-un an pentru că ați plătit mult mai puține taxe statului. Dacă îți imaginezi că salariul tău nu se va schimba în următorii ani, atunci vei putea primi întreaga sumă de bani în 5 ani.

Evident, cu un salariu mai mare se va putea returna mult mai rapid suma datorata. Conform exemplului anterior, dacă salariul tău este de 60 de mii de ruble, atunci în 3 ani vei primi tot ce ai dreptul.

• Ai construit sau ai cumpărat o casă finită cu banii tăi sau cu un credit ipotecar. Nu sunt luate în considerare: capitalul maternității, subvențiile guvernamentale pentru diverse categorii de cetățeni, fondurile de la angajator și orice alte terțe părți.

De exemplu, ai găsit un apartament pentru 1,8 milioane de ruble și ai decis să iei un credit ipotecar. 453.026 RUB În detrimentul capitalului maternității, ați făcut un avans și ați adăugat alte 300 de mii de ruble. bani proprii.

Împrumutul s-a ridicat la: 1.800.000 – 453.026 = 1.346.974 ruble.

Rambursare din suma: 1.346.974 x 13% = 175.106,62 ruble.

Același lucru este valabil și pentru ipotecile militare. Militarul va putea rambursa doar fondurile cheltuite pentru achiziționarea de locuințe, dacă există. Sumele contribuite de stat sunt nerambursabile.

• Tranzacția de cumpărare și vânzare de locuințe nu a fost încheiată între persoane dependente. Codul Fiscal include părinții, frații, surorile, soții, copiii, angajatorii și subordonații ca atare.
• Contractul de împrumut trebuie să precizeze în mod clar scopul împrumutului - achiziționarea sau construirea de locuințe, teren pentru construirea unei case. Există împrumuturi de consum care sunt acordate împotriva bunurilor imobiliare. Se mai numesc si ele, dar pot fi folosite in orice scop. Asta va spune contractul. Prin urmare, statul nu va accepta aceste sume pentru rambursare.

Cine are dreptul de a returna impozitul

Atât cetățenii Federației Ruse, cât și străinii își pot exercita dreptul la rambursarea impozitului pe venit atunci când cumpără o locuință cu ipotecă. Condiția principală este angajarea lor oficială și plata anuală a impozitului către stat pe toate veniturile.

Au dreptul la deducere:

1. Rezidenți angajați oficial ai Federației Ruse cu un salariu alb.
2. Pensionarii. În acest caz, se ia în considerare venitul oficial al acestora, care a fost în ultimii 3 ani înainte de pensionare.
3. Părinții, inclusiv părinții adoptivi, tutorele și curatorii, dacă înregistrează imobilul achiziționat ca proprietate a copiilor sau a pupilor lor.
4. Co-împrumutat. Aceasta poate fi una sau mai multe persoane. Unele bănci permit să participe până la 4 co-împrumutați. Soțul trebuie să fie coîmprumutat.

Ce poate fi inclus în costurile efective de rambursare?

Baza standard pentru calcularea randamentului este suma fondurilor proprii sau împrumutate cheltuite pentru achiziționarea unui apartament, cameră, clădire rezidențială, teren dedesubt, teren pentru construcție, precum și acțiuni la toate obiectele listate.

Vă rugăm să rețineți că proprietatea trebuie să fie situată în Rusia.

Statul permite ca cheltuielile pentru reparații și completări să fie incluse în bază. Și aici este mai bine să luați în considerare ceea ce li se aplică separat pentru construcția unei case și a unui apartament într-o clădire nouă.

Costurile reale ale construirii unei case includ:

• dezvoltarea proiectelor și bugetarea;
• costurile materialelor pentru construcție și finisare;
• finalizarea unui proiect de construcție neterminat;
• racordarea la utilitati, crearea de surse alternative de energie.

În costurile reale de achiziție a unui apartament sau a unei camere într-o clădire nouă, puteți include:

• costurile materialelor de finisare,
• plata serviciilor echipelor de constructii pentru finisare,
• elaborarea unui proiect de finisare si intocmirea unui deviz de lucrare.

Vă rugăm să rețineți că contractul trebuie să stipuleze că achiziționați o proprietate neterminată. Numai în acest caz se vor rambursa costurile de finisare și finalizare.

Instrucțiuni pas cu pas pentru obținerea unei deduceri de proprietate

Cum să recuperezi banii pe care i-ai cheltuit pentru cumpărarea sau construirea unei case? În primul rând, nu toți banii, ci doar o parte din ei. În al doilea rând, acest lucru se poate face:

• prin fisc;
• prin angajatorul dumneavoastră, care transferă efectiv impozitul pe venit la buget pentru dumneavoastră.

Cum sunt diferite aceste metode? Pentru că în primul caz veți primi suma compensației o dată pe an. În al doilea caz, îl vei primi lunar. Dau instrucțiuni pas cu pas cu privire la procedura de rambursare a impozitului pe venit pentru ambele metode.

Prin intermediul organului fiscal

Pasul 1.Întocmirea unei declarații de venit. Este adesea numit Formular 3-NDFL și este depus la biroul fiscal. Acest lucru se poate face în orice moment al anului următor perioadei de raportare. De exemplu, ați cumpărat un apartament pe 20 august 2018, începând cu 2019, selectați timp liber și completați documentele pentru deducere.

Cum se completează 3-NDFL? Pe site-ul Federal Tax Service, în secțiunea „Software” din partea de jos a site-ului, există un program „Declarație”. Descărcați și instalați-l pe computer. Verifică corectitudinea datelor pe care le-ai introdus și generează un document electronic, care poate fi apoi trimis la biroul fiscal.

Unii oameni sunt mai obișnuiți să completeze documentele manual. În acest caz, cel mai bine este să faceți acest lucru direct la biroul fiscal, unde vă vor spune întotdeauna cum să o faceți corect.

Majoritatea prietenilor mei completează declarația online. Prefer să fac asta la inspecție. Sunt mostre acolo pe care mă concentrez. Principalul lucru este să nu încercați să ajungeți la autoritățile fiscale înainte de luna mai a acestui an. S-ar putea să te regăsești într-o mulțime de antreprenori, notari și alți contribuabili care doresc să-și depună declarațiile de impozit pe venit. Permiteți-mi să vă reamintesc că documentele pentru deducerea proprietății sunt acceptate pe tot parcursul anului.

Pasul 2. Formarea unui set de documente. Am dat deja o listă cu documentele necesare când am discutat subiectul. Nu ne vom repeta.

Pasul 3. Depunerea documentelor la organul fiscal. Acolo va trebui, de asemenea, să scrieți o cerere de rambursare, precum și să indicați separat numărul contului bancar unde vor fi transferate sumele rambursate.

Pasul 4. Completați contul curent în aproximativ 3 - 4 luni cu suma deducerii.

Dacă într-un an nu ai reușit să-ți recuperezi 13% din achiziția unui apartament, casă sau teren, atunci o vei face în câțiva ani. Va trebui să urmați procedura de mai sus în anul următor și așa mai departe până la compensarea completă.

Prin intermediul angajatorului

1. Primirea unei notificări speciale de la fisc după depunerea unui set de documente.
2. Depunerea cererii la angajator.
3. Primul lunar de salariu, majorat cu valoarea impozitului pe venit. Această creștere este valoarea deducerii proprietății pentru achiziționarea de locuințe.

Răspunsuri la cele mai populare întrebări

• De câte ori pot depune documente pentru deducere?

Până ajungeți la limita impusă de stat pentru rambursare.

• Este posibil să obțineți o rambursare dacă ați cumpărat un apartament în urmă cu câțiva ani?

Da, poti. Nu există un termen de prescripție.

• Când pot fi returnați banii cetățenilor șomeri temporar?

Într-adevăr, există situații în care împrumutatul se găsește fără muncă. De exemplu, o femeie a intrat în concediu de maternitate, împrumutatul a fost concediat sau renunțat. E bine. Procedura de rambursare se suspendă temporar până când contribuabilul revine la munca oficială. Și nu contează că acest lucru se va întâmpla peste câțiva ani.

• Sunt luate în considerare alte venituri atunci când solicitați o deducere fiscală?

Da sigur. În acest caz, indicați în declarația dumneavoastră toate sursele de venit. Vă rugăm să rețineți că acestea trebuie să fie oficiale. Dacă, de exemplu, închirieți un apartament, atunci confirmarea va fi un acord oficial cu chiriașul și documente care confirmă transferul fondurilor de închiriere către acesta.

Concluzie

Sunt sigur că nu toți cetățenii care și-au cumpărat un apartament sau o casă știu despre dreptul lor de a primi înapoi o parte din fondurile cheltuite pentru el de la stat. Dacă 650 de mii de ruble. un fleac pentru tine, atunci poți ignora articolul și nu te deranjează să strângi documente. Dar pentru majoritatea, cred că suma este impresionantă.

Înregistrarea deducerilor nu necesită cunoștințe juridice speciale. Trebuie doar să-ți aloci timp pentru a studia materialul. Odată ce vi se rambursează prima dată, al doilea an va fi mult mai ușor. Și așteptarea reîncărcării contului dvs. va fi un plus frumos. În articolele viitoare voi vorbi despre asigurare și dacă puteți obține o asigurare ipotecară înapoi. Abonați-vă la blogul nostru pentru a vă îmbunătăți în mod constant cunoștințele financiare și pentru a nu fi înșelat de bănci, asigurători și stat.

Potrivit art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, puteți returna o parte din fondurile care au fost plătite statului ca impozit pe venit.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Deducerea proprietății este calculată pe baza costurilor achiziționării de bunuri imobiliare și depinde de dacă o persoană plătește impozit pe venitul personal, pe care cetățeanul îl dă statului din veniturile sale, a cărui listă este stabilită în Codul Fiscal al Federației Ruse.

Opțiuni de cumpărare a locuințelor

Un apartament poate fi achiziționat pentru întreaga sumă dacă cetățeanul are un venit mare sau economii semnificative.

Imobilele pot fi achiziționate, inclusiv în baza unui contract de participare la capitaluri proprii, indiferent de forma juridică a companiei dezvoltatorului. Există posibilitatea de a cumpăra un apartament într-o cooperativă de construcție de locuințe.

Conditii de primire

Pentru a solicita o deducere, trebuie îndeplinite o serie de condiții:

1. Să aibă un loc de muncă oficial și să plătească impozit pe venit. La achiziționarea unui apartament, se poate face o deducere fiscală pentru o clădire nouă dintr-o sumă de cel mult 2 milioane de ruble, adică cea mai mare sumă de deducere va fi de 260 de mii de ruble. Poate fi obținut doar 1 dată.
2. Suma deducerii sub formă de impozit pe venit trebuie plătită statului în procesul de muncă sau altă activitate plătită a cetățeanului. De exemplu, un cetățean a lucrat timp de 2 ani și a primit doar 10 mii de ruble pe lună. În total, impozitul pe venit va fi de 60 de mii de ruble. Un cetățean va putea primi aceeași sumă ca deducere fiscală după achiziționarea unui apartament într-o clădire nouă.
3. Până la 1 ianuarie 2014, suma deducerii impozitului era unică. Dacă un cetățean, de exemplu, a achiziționat imobile în valoare de 1,5 milioane de ruble, atunci ar putea primi doar o sumă egală cu 13% din prețul de cumpărare. Nu au fost prevăzute alte condiții.
4. După 1 ianuarie 2014, o astfel de taxă este supusă taxei suplimentare. De exemplu, un cetățean a cumpărat un apartament în 2015, 2016 pentru 1,5 milioane, apoi în 2019 - încă 1 apartament la același preț, suma deducerii impozitului poate fi colectată de un număr nelimitat de ori și efectiv luată de la stat, dar în total nu poate fi mai mult de 260 mii.ruble

Puteți primi o deducere:

• în timpul construcției locuințelor;
• la cumpărarea unui teren pentru o casă sau pentru construirea unei case;
• pentru dobânda care a fost plătită la rambursarea unui credit ipotecar, deducerea se calculează din suma totală a dobânzii plătite; până în 2014, deducerea putea fi returnată din orice sumă de dobândă plătită; din 2014 până în prezent, deducerea fiscală dintr-un ipoteca pentru o clădire nouă poate fi returnată dacă suma totală % nu va depăși 3 milioane de ruble;
• atunci când cumpărați un apartament într-o versiune brută și efectuați renovări - pentru o sumă care nu depășește 2 milioane de ruble.

Deducerile de proprietate pentru clădirile noi nu sunt prevăzute:

1. Dacă un apartament este achiziționat de la persoane interdependente - achiziționare de la rude apropiate sau angajatori.
2. Dacă dreptul la deducere a fost epuizat.
3. Dacă imobilul este achiziționat pe cheltuiala bugetului de stat sau municipal.

Dacă un apartament într-o clădire nouă a fost achiziționat înainte de 2008, atunci se poate obține o deducere fiscală pentru o sumă de cel mult 1 milion de ruble, adică. Nu puteți obține mai mult de 130 de mii de ruble.

Cadrul legislativ

Unde sa contactezi?

Trebuie să contactați biroul districtual al Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință al solicitantului. Toate documentele trebuie completate corect. Este posibil să acționați prin intermediul unui reprezentant prin împuternicire.

Procedura de înregistrare

La achiziționarea unui apartament într-o clădire nouă, trebuie să furnizați suplimentar un contract de împrumut și un grafic de rambursare, indicând în grafic suma creditorilor și dobânzile plătite. Veți avea nevoie de un certificat de la bancă despre dobânda plătită (pentru o anumită perioadă).

Pentru serviciul fiscal, certificatul se atașează în original. Dacă certificatul este luat la începutul anului, atunci trebuie să indice suma dobânzii care a fost plătită pentru anul precedent.

Trebuie să ai cu tine cecuri și chitanțe pe care un cetățean le-a acumulat în perioada de plată a creditelor ipotecare și a dobânzilor (printr-o casă bancară, terminal).

Atunci când cumpărați un apartament într-o clădire nouă împreună cu soții sau membrii familiei, trebuie să furnizați și:

• extract USRN;
• certificat de căsătorie;
• cererea de repartizare a sumei deducerii impozitului pe proprietate, soții trebuie să cadă de acord în prealabil cu privire la câtă deducere va primi fiecare dintre ei; în cazul în care apartamentul comun a fost achiziționat înainte de 1 ianuarie 2014, atunci cererea trebuia scrisă fără greșeală.

Începând cu 01.0.2014, trebuie scrisă o cerere dacă valoarea deducerii fiscale este mai mică de 4 milioane de ruble. De exemplu, un cuplu a cumpărat un apartament pentru 3 milioane de ruble. Fiecare soț va primi o deducere de la 1,5 milioane de ruble. Repartizarea sumei este obligatorie. Dacă suma apartamentului este mai mare de 4 milioane de ruble, atunci fiecare soț va primi 260 de mii de ruble.

Dacă apartamentul este înregistrat pe numele unui minor, atunci părinții pot primi o deducere pentru el. Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați certificatul de naștere al copilului. Pensionarul anexează cererii un certificat de pensie.

Depunerea unei cereri

Documentul conține informații de bază despre solicitant, locul său de muncă și valoarea achiziției imobiliare.

Trebuie să indicați contul dvs. bancar în aplicație. Este format din 20 de cifre. Nu trebuie confundat cu numerele de pe un card de plastic. Detaliile contului pot fi găsite contactând banca cu cardul. Angajatul va tipări o declarație pentru aceasta.

Probă

Un exemplu de cerere poate fi găsit direct la biroul Federal Tax Service. Se completează strict dactilografiat și cu ajutorul unui fiscal competent.

Metode de obținere

Există 2 opțiuni pentru a obține o deducere fiscală:

• prin angajator;
• prin Serviciul Fiscal Federal.

Puteți primi o deducere fiscală încă din luna în care ați achiziționat apartamentul prin angajator. Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați biroul fiscal și să depuneți pachetul de documente indicat mai sus. În același timp, nu va trebui să depuneți la biroul fiscal un certificat 2-NDFL și o declarație 3-NDFL.

Serviciul Fiscal Federal nu poate lua în considerare recursul unui cetățean mai mult de o lună. După luni de zile, serviciul fiscal emite un aviz prin care se indică suma pe care un cetățean o poate primi ca deducere în anul curent.

Avizul trebuie depus la departamentul de contabilitate al angajatorului. Din momentul primirii sesizării, angajatorul încetează să rețină impozitul pe venit (13%) de la angajat.

De exemplu, salariul unui angajat este de 25.500 de ruble. NFDL 3315 frec. Primește 22.180 de ruble. Apartamentul a fost achizitionat in noiembrie. Solicitantul a depus avizul la departamentul de contabilitate în luna decembrie.

Astfel, salariatul va primi suma de la angajator de la începutul noului an calendaristic până la epuizarea sumei maxime a deducerii fiscale.

O anumită sumă de deducere poate fi primită pe an direct de la Serviciul Fiscal Federal. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți un pachet de documente: certificat 2-NDFL pentru anul precedent.

Achiziționarea unui apartament nou este o cheltuială foarte costisitoare pentru majoritatea rușilor. Pentru a-i sprijini pe cei care investesc în locuințe, statul le dă dreptul de a returna o parte din fondurile cheltuite pentru achiziție sub forma unei deduceri fiscale. Experții de la Metrium Group vă spun cum să profitați de dreptul la deducere cu beneficii maxime.

1. Cine are dreptul la o deducere fiscală?

Codul Fiscal al Federației Ruse permite cetățenilor din salariile cărora li se reține impozitul pe venitul personal să returneze o parte din fondurile transferate anterior statului sub forma acestui impozit. Astfel, oricine primește venituri ilegale care nu sunt impozitate pierde dreptul la deducere. Apropo, dacă apartamentul este înregistrat pe numele unui copil, părintele sau tutorele poate solicita în schimb despăgubiri. Pensionarii care nu lucrează pretind un credit fiscal pentru veniturile lor din ultimii trei ani, dacă au fost plătiți la momentul respectiv.

2. Când apare dreptul la deducere la achiziționarea unui imobil nou?

Prima întrebare care îi interesează pe cumpărătorii de locuințe în construcție este: când pot solicita o deducere. Spre deosebire de practica pieței secundare, unde puteți depune documente pentru rambursarea taxei imediat după înregistrarea tranzacției, în cazul unei clădiri noi va trebui să așteptați până la finalizarea construcției. Numai după punerea în funcțiune a casei și semnarea certificatului de transfer și acceptare a apartamentului puteți colecta documente pentru o cerere de deducere chiar înainte de a înregistra proprietatea ca proprietate.

3. Ce cheltuieli pot fi luate în calcul? Există restricții privind valoarea cheltuielilor?

Statul este gata să ramburseze cheltuielile nu numai pentru plata locuinței achiziționate, ci și a dobânzii la împrumutul primit pentru achiziționarea acesteia. Este important aici ca acordul cu banca sa precizeze exact acest scop de finantare. Suma deducerii este calculată pe baza costului obiectului, limitat la 2 milioane de ruble. Adică, indiferent de prețul apartamentului, pentru a calcula deducerea pentru o persoană, funcționarii fiscali vor lua drept bază 2 milioane de ruble. Dacă apartamentul a fost achiziționat pe credit, baza maximă pentru calcularea deducerii dobânzii (adică suma plății în exces a împrumutului) va fi de 3 milioane de ruble.

O inovație importantă a autorităților fiscale a fost permisiunea de a solicita o deducere în mai multe rânduri pentru achiziționarea de locuințe până la epuizarea limitei de 2 milioane de ruble. Înainte de 2014, puteai primi o rambursare doar pentru o singură proprietate, chiar dacă valorează mai puțin decât o anumită sumă. Cu toate acestea, deducerea dobânzii ipotecare este încă disponibilă doar pentru un apartament pe durata vieții contribuabilului. O inovație importantă pentru 2014: atunci când locuința este achiziționată de către soți, ambii pot conta pe o rambursare a fondurilor cheltuite pentru achiziție și împrumutul. Astfel, suma primită de la stat se poate dubla.

Dacă valoarea impozitului pe venitul persoanelor fizice plătită la buget pe ultimul an a fost mai mică decât deducerea datorată, statul oferă posibilitatea de a vira soldul în anul următor. Pentru a face acest lucru, va trebui să furnizați din nou Serviciului Fiscal Federal toate documentele necesare.

4. Exemple de calcule de deducere fiscală:

1. Un bărbat (sau o femeie) necăsătorit a cumpărat un apartament cu 8 milioane de ruble (bugetul mediu pentru achiziționarea unei clădiri noi la Moscova) fără a utiliza un împrumut. Să presupunem că venitul cumpărătorului este de 150.000 de ruble pe lună (nivelul salarial al unui manager mediu de top din Moscova). Impozitul pe venitul personal este reținut din această sumă în valoare de 13% sau 19.500 de ruble, care se va ridica la 234.000 de ruble pentru anul. Baza maximă de impozitare pentru calcularea unei deduceri la achiziționarea unui apartament este de 2 milioane de ruble. Aceasta înseamnă că cumpărătorul are dreptul să primească 13% din 2 milioane de la stat, adică. 260.000 de ruble. Cu toate acestea, în ultimul an, contribuabilul a transferat impozitul pe venitul personal la buget doar în valoare de 234.000 de ruble. Prin urmare, numai această sumă îi va fi returnată, iar soldul de 26.000 de ruble va fi transferat în anul următor.

2. Cuplul a cumpărat o casă în valoare de 8 milioane de ruble fără a folosi un împrumut. Să presupunem că toată lumea primește un salariu de 150.000 de ruble pe lună, transferând anual 234.000 de ruble impozit pe venit la bugetul de stat. Soțul și soția depun o cerere de distribuire a deducerii de proprietate în părți egale, câte 2 milioane de ruble pentru fiecare. Luând în considerare limitarea actuală, soților li se datorează 13% din 2 milioane de ruble, adică. 260.000 de ruble de persoană. Anul acesta, statul le va rambursa suma totală a impozitelor plătite: 234.000 de ruble per soț. Alte 26.000 de ruble îi așteaptă pe fiecare anul viitor.

3. Un bărbat (sau o femeie) cumpără un apartament cu 8 milioane de ruble cu un împrumut de 4 milioane de ruble la o rată de 10% timp de 10 ani. Salariul cumpărătorului este de 150.000 de ruble pe lună, valoarea impozitului pe venitul personal este de 234.000 de ruble pe an. Plata lunară a ipotecii va fi de 52.860 de ruble, suma totală a dobânzii în exces pentru întreaga perioadă de finanțare este de 2.343.236 de ruble. Astfel, cumpărătorul are dreptul de a primi o deducere în valoare de 260.000 de ruble pentru achiziționarea de locuințe și 304.620 de ruble (13% din 2,34 milioane de ruble) pentru dobânda transferată băncii. Desigur, în primul an, Serviciul Fiscal Federal va returna doar 234.000 de ruble, ceea ce corespunde impozitului pe venitul personal plătit. Suma rămasă (26.000 + 304.620 ruble) va fi reportată în următoarele perioade fiscale.

4. O familie cumpără imobiliare pentru 8 milioane de ruble pe credit, în aceleași condiții ca în exemplul anterior. Salariul fiecărui soț este de 150.000 de ruble, valoarea impozitului transferat este de 234.000 de ruble de persoană pe an. Pe lângă 13% din cele 2 milioane alocate fiecăruia pentru achiziționarea unui apartament, soțul și soția au dreptul la o deducere din suma dobânzii plătite la împrumut (2.343.236 de ruble). Dimensiunea sa va fi de 304.620 de ruble. Îl pot împărți și pot primi câte 152.310 de ruble fiecare. Dar este mult mai profitabil să-ți declari dreptul la deducerea dobânzii doar pentru unul dintre soți. Plățile de la stat vor dura o perioadă mai lungă, dar în cele din urmă numai el va primi toate cele 304.620 de ruble. Iar partenerul său va „salva” dreptul la o deducere a dobânzii pentru viitoarele contracte de împrumut.

5. O familie a achiziționat o clădire rezidențială în valoare de 14 milioane de ruble cu o ipotecă de 7 milioane de ruble timp de 15 ani la 10% pe an. Salariul fiecărui soț este de 150.000 de ruble. Pentru achiziționarea de bunuri imobiliare, fiecărei persoane i se datorează 260.000 de ruble. În plus, conform contractului de ipotecă, soții trebuie să plătească băncii 6.540.000 de ruble drept dobândă. Este logic să distribuiți aceste costuri între două persoane (3.270.000 RUB fiecare) și să aplicați o deducere procentuală pentru fiecare. În viitor, soțul și soția vor primi și o compensație pentru ipotecă în valoare de 13% din limita de 3 milioane de ruble, adică. 390.000 de ruble fiecare.

5. Contează la ce soț este înregistrat apartamentul?

Codul familiei recunoaște ca proprietate comună orice bun dobândit în timpul unei căsătorii legale, deci nu contează cine figurează ca proprietar (sau ambii soți). De asemenea, nu contează în numele cui s-a făcut plata pentru locuință. Chiar dacă toate actele sunt eliberate pe numele soțului, soția nu pierde dreptul la rambursarea taxelor.

Situația este aceeași și cu deducerea ipotecară: de obicei, într-un contract de împrumut, unul dintre soți acționează ca împrumutat, iar celălalt ca co-împrumutat. Drept urmare, cuplul poate primi o rambursare a dobânzii plătite „pentru doi”. Dacă unul dintre soți și-a folosit deja dreptul la deducere sau pur și simplu nu are venituri (de exemplu, soția este în concediu de maternitate), cuplul poate solicita redistribuirea deducerii în favoarea celui de-al doilea partener. Cu toate acestea, este imposibil să primești bani pentru tine și soțul tău în același timp (adică 13% din 4 milioane de ruble de către o persoană).

6. Utilizarea capitalului maternității pentru achiziționarea de locuințe afectează primirea unei deduceri?

De-a lungul celor 10 ani de program Capital Familial Maternal (MSC), 4,2 milioane de familii și-au cheltuit fondurile pentru îmbunătățirea condițiilor lor de viață. În acest caz, Codul Fiscal nu interzice aplicarea unei deduceri; cu toate acestea, pentru calcularea acesteia se folosește doar suma cheltuielilor reale ale familiei pentru achiziționarea de bunuri imobiliare. De exemplu, dacă un apartament a costat 2 milioane de ruble, din care 450.000 de ruble au fost plătite folosind fonduri MSC, atunci compensația de la stat poate fi primită doar pentru cele 1,55 milioane de ruble transferate efectiv vânzătorului.

7. Cum să depuneți corect o deducere fiscală?

Puteți primi NV în două moduri: întreaga sumă imediat prin intermediul fiscului (IFNS) sau lunar prin intermediul angajatorului. Să luăm în considerare mecanismul și caracteristicile fiecărei căi.

Dacă deducerea este transferată de către Serviciul Fiscal Federal

Această opțiune vă permite să puneți imediat mâna pe fonduri considerabile, care pot fi suficiente pentru a vă renova apartamentul sau pentru a cumpăra mobilier nou. Dar pentru a aplica pentru o deducere va trebui să așteptați până la sfârșitul anului în care a fost achiziționată locuința (sau a fost semnat certificatul de acceptare pentru noua clădire). În primul rând, proprietarul trebuie să colecteze un pachet de documente pentru a depune o cerere la inspecție:

Declarație în formularul 3-NDFL, al cărei formular este postat pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal;

Certificat de venit 2-NDFL, eliberat de angajator;

Documente care confirmă achiziționarea unui apartament: un contract de cumpărare și vânzare sau o participare la construcție, un act de acceptare și transfer de locuință (pentru o clădire nouă) sau un certificat de proprietate (pentru o proprietate de pe piața secundară);

Extrase bancare care confirmă transferul de fonduri din contul cumpărătorului în contul vânzătorului, precum și primirea de către acesta din urmă a banilor primiti în baza contractului;

Contract de împrumut, certificat de sold datoriei și dobândă plătită, dacă locuința a fost achiziționată cu ipotecă;

Pentru soți - un certificat de căsătorie și o cerere de repartizare a sumei deducerii între ei.

Solicitantul depune aceste documente la biroul fiscal personal sau prin intermediul serviciului online de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. De asemenea, puteți trimite documente prin poștă recomandată sau puteți emite o împuternicire notarială unei alte persoane (de exemplu, un soț). Dar, deoarece angajații Serviciului Federal de Taxe examinează de obicei imediat întregul conținut al pachetului, este mai bine să vizitați singur inspecția pentru a afla de la inspector despre eventualele deficiențe ale documentelor. În termen de patru luni, Serviciul Fiscal Federal trebuie să transfere banii în contul specificat în cerere. La Moscova durează în medie 1,5-2 luni.

Dacă deducerea este asigurată de angajator

Imediat după primirea dreptului la deducere, puteți, fără să așteptați până la sfârșitul anului, să vă contactați angajatorul cu o solicitare de a nu reține impozitul pe venitul personal din salariu. Dar mai întâi trebuie să primiți o notificare de la Serviciul Federal de Taxe cu privire la dreptul dumneavoastră la rambursarea taxelor. Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați autorităților fiscale doar documentele de mai sus pentru apartament și împrumut, fără certificat și declarație de venit, plus cererea de deducere în sine, sub orice formă. În termen de 30 de zile, inspectoratul revizuiește lucrările depuse și, dacă decizia este pozitivă, emite notificarea dorită. Proprietarul apartamentului duce documentul la angajator. Începând de luna viitoare, proprietarul apartamentului își va primi plata integrală. Dacă întreaga sumă a deducerii nu este cheltuită în perioada fiscală, va trebui să vă confirmați dreptul din nou anul viitor. Astfel, mecanismul de obținere a rambursării de la angajator presupune contactarea de două ori a inspectoratului. Dar vă permite să începeți rapid să returnați impozitul pe venitul personal. Această metodă este adesea aleasă de cetățenii care și-au cumpărat locuințe chiar la începutul anului și nu doresc să aștepte până la sfârșitul perioadei fiscale.

„Din cauza diferenței semnificative de prețuri imobiliare dintre capitală și regiuni, moscoviții se află într-o poziție mai proastă atunci când primesc o deducere de proprietate”, comentează Natalya Kruglova, CEO Metrium Group, membru al rețelei de parteneri CBRE. - După ce ați cumpărat un apartament, să zicem, în Saratov, pentru 1,5 milioane de ruble, puteți returna toți cei 13% din banii cheltuiți. În timp ce pentru cumpărătorul unei clădiri noi din Moscova cu un cost mediu de 7 milioane de ruble, statul compensează doar 3,7% din costuri datorită limitei stabilite de 2 milioane de ruble. Este îmbucurător faptul că, din 2014, autoritățile au permis ambilor soți să solicite o deducere de proprietate, care dublează suma fondurilor primite de cuplu. Cu toate acestea, va fi grozav dacă limita bazei de impozitare se apropie mai mult de realitățile pieței imobiliare a capitalei. În 2008, statul a ridicat deja această cifră de la 1 milion la 2 milioane de ruble. În ultimii nouă ani, prețurile locuințelor la Moscova au crescut de aproape o ori și jumătate, iar în această situație, modificarea maximului rambursabil pare justă.”

Apartamentele din clădiri noi sunt la mare căutare astăzi. Cel mai adesea sunt achiziționate pentru un credit ipotecar de către familiile tinere. În plus, o caracteristică atractivă a clădirilor noi pentru mulți cetățeni este varietatea uriașă de locuințe. Amenajările moderne garantează un nivel sporit de confort. Pentru a reduce povara fiscală, statul a prevăzut un mecanism special de returnare a banilor cheltuiți pentru achiziționarea unui apartament; aceasta este cunoscută ca deducere fiscală la achiziționarea unui apartament într-o clădire nouă.

Cine poate primi

Într-o clădire nouă, cetățenii care sunt angajați oficial pot primi o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament. Cu alte cuvinte, legea prevede restituirea fondurilor de impozit pe venitul persoanelor fizice care au fost plătite anterior în cuantumul aprobat de legislația în vigoare. De asemenea, sunt prevăzute deduceri de impozit pe proprietate:

• Pensionari care lucrează și au venituri lunare legale. Salariul trebuie să fie de cel puțin un minim de existență. Pensionarilor li se oferă posibilitatea de a solicita o deducere fiscală dacă își pot confirma veniturile cu o adeverință pentru ultimii trei ani.
• Cetăţeni străini cu muncă oficială. Dar, în același timp, trebuie să aibă statutul de rezident în Rusia confirmat.
• Minorii. În această situație, prestația se eliberează părinților sau tutorilor care sunt angajați oficial.

Categoriile de cetățeni care nu sunt plătitori de impozit pe venit personal nu pot emite o deducere de proprietate, și anume:

• Persoane implicate în activități antreprenoriale.
• Entitati legale.
• Cetăţeni care nu lucrează.

Beneficiile fiscale nu pot fi acordate celor care au cumpărat imobile folosind diverse subvenții guvernamentale, de exemplu, capital de maternitate sau ipoteci militare. De asemenea, o deducere nu poate fi confirmată dacă apartamentul a fost cumpărat pentru un angajat pe cheltuiala angajatorului.

Caracteristicile beneficiului

Când cumpărați un imobil în baza unui acord de participare la capitaluri proprii, trebuie să așteptați până când casa este pusă în funcțiune. Doar după ce construcția casei este finalizată puteți depune documente pentru rambursarea taxei. Aceasta înseamnă că mai întâi trebuie să înregistrați dreptul de proprietate asupra apartamentului.

La achiziționarea unui apartament situat într-o clădire nouă, solicitantul are dreptul la o majorare a sumei preferențiale rambursabile din cauza fondurilor cheltuite pentru reparații. Dar, în același timp, există o restricție consacrată la nivel legislativ.

Primiți o rambursare pentru suma costurilor de reparație numai după furnizarea documentelor care confirmă necesitatea reparațiilor. De exemplu, puteți conta pe asta dacă apartamentul a fost închiriat fără comunicații. Certificatul de transfer și acceptare trebuie să consemneze acest fapt sau, de exemplu, faptul că apartamentul achiziționat nu a fost finalizat.

Următoarele cheltuieli pot fi incluse în valoarea beneficiului fiscal:

• Pentru achiziționarea de finisaje și materiale de construcție folosite la reparații.
• Să plătească pentru serviciile muncitorilor calificați care efectuează lucrări de reparații.

Pentru a primi o deducere fiscală din fondurile cheltuite pentru reparații, este necesar să generați un pachet de documente speciale care să confirme cheltuielile menționate mai sus. Aceasta ar trebui să fie o listă cu toate materialele achiziționate și serviciile comandate pentru lucrări de reparații. Este necesar să îi atașați toate chitanțele, chitanțele de numerar și certificatele de muncă efectuate.

O rambursare a taxei la achiziționarea unui apartament cu ipotecă se aplică nu numai costului principal, ci și dobânzii stipulate prin contract și plătită de proprietarul imobilului. O caracteristică a calculării beneficiului în acest caz este că limitarea cuantumului total al proprietății se referă numai la valoarea de bază a proprietății. Pentru dobânda ipotecară, se solicită o deducere suplimentară. Baza este un extras de cont bancar, care indică separat suma datoriei și a dobânzii.

La achiziționarea de locuințe situate într-o clădire nouă, următoarele tipuri de costuri nu pot fi rambursate:

• Pentru serviciile notariale la înregistrarea dreptului de proprietate asupra unui apartament.
• Pentru achiziționarea diverselor unelte necesare pentru efectuarea lucrărilor de reparații.
• Pentru achiziționarea de corpuri sanitare și mobilier.

Cum se calculeaza

Suma de bază pentru calcularea deducerii fiscale este de 2 milioane de ruble. Aceasta înseamnă că impozitul pe venitul personal poate fi returnat în valoare de 13%, adică suma maximă de rambursare este de 260 de mii de ruble. De exemplu, dacă costul apartamentului achiziționat este de 6 milioane de ruble, atunci deducerea va fi calculată numai de la 2 milioane de ruble.

Câteva nuanțe pe care trebuie să le cunoașteți:

• În cazul în care un imobil rezidențial a fost achiziționat înainte de 1 ianuarie 2014, legea permitea doar unui singur imobil să beneficieze, indiferent de valoarea acestuia.
• Când achiziționați un imobil rezidențial după 1 ianuarie 2014, puteți solicita o deducere fiscală de mai multe ori, dar rambursarea totală a impozitului nu poate depăși 260 de mii de ruble.

O abordare diferită este practicată atunci când soții cumpără un apartament ca proprietate comună. Fiecare dintre ei își poate exercita dreptul de a primi beneficii de deducere. Adică, aceasta înseamnă că familia poate conta pe o rambursare a impozitului în valoare de 520 de mii de ruble. Fondurile sunt distribuite proporțional conform unui certificat al cotelor de fonduri investite de la fiecare soț.

O excepție o constituie imobilele rezidențiale achiziționate în proprietate comună înainte de 1 ianuarie 2014. În acest caz, baza de calcul este că deducerea poate fi obținută o singură dată dintr-o proprietate. Adică, valoarea maximă a beneficiului va fi egală cu 260 de mii de ruble. De asemenea, poate fi distribuit proporțional în funcție de investiția fiecărui soț.

La achiziționarea unui apartament cu un credit ipotecar, calculul deducerii de proprietate pentru costul principal al apartamentului se efectuează în același mod ca cel descris mai sus. Cu toate acestea, aceasta oferă un drept suplimentar de deducere a dobânzii ipotecare. Suma de bază pentru calcul este de 3 milioane de ruble. Aceasta înseamnă că suma maximă a dobânzii plătite va fi de 390 de mii de ruble.

Înregistrarea la organul fiscal

Depunerea documentelor poate fi efectuată în orice moment, dar înregistrarea poate începe nu mai devreme de anul următor după confirmarea dreptului de proprietate. Acest lucru se datorează faptului că pachetul de documente obligatorii include o declarație fiscală, care se depune după sfârșitul anului calendaristic.

Pentru a primi un beneficiu care vă permite să reduceți costul achiziționării unui apartament, la biroul fiscal sunt prezentate următoarele documente:

• Pașaport civil (original și copie).
• Declaratie in formularul 3 impozit pe venitul persoanelor fizice. Eșantionul poate fi descărcat de pe site și completat manual, sau puteți trimite o versiune electronică autorității fiscale.
• Un document care confirmă faptul de a cumpăra locuințe de la dezvoltatori. Pentru o clădire nouă, acesta este un act de acceptare a transferului sau un acord de participare la construcția comună. Când utilizați creditul ipotecar, trebuie să atașați un acord cu banca, precum și un certificat cu graficul de plată și dobânda acumulată.
• Un extras din Registrul Rusiei, care confirmă proprietatea.
• Formularul 2 impozit pe venitul persoanelor fizice. Acest document este completat de angajator; el reflectă ce taxe și în ce sumă au fost plătite de către solicitant.
• Dacă locuința a fost achiziționată ca proprietate comună de către soți, atunci va trebui să depuneți în plus un certificat de căsătorie, precum și o cerere de distribuire a sumelor deducerii între soți.
• În cazul în care apartamentul a fost achiziționat pe numele unui copil minor, este, în plus, necesar să furnizați un certificat de naștere, precum și un document de adult care confirmă drepturile de rudenie sau de tutelă.

Documentele de mai sus se depun la inspectorul fiscal concomitent cu cererea întocmită conform eșantionului aprobat. Acesta trebuie să indice:

• Detaliile pașaportului solicitantului.
• Adresa reședinței actuale.
• Numărul de cont. Dacă rezultatul este pozitiv, fondurile vor fi transferate pentru acesta.

Înregistrare la locul de muncă

Este posibil să returnați deducerea fiscală prin metoda fără numerar. Pentru a face acest lucru, trebuie să solicitați un beneficiu contactând angajatorul dumneavoastră. Esența procedurii este că atunci când se calculează salariile, deducerile pentru impozitul pe venit sunt oprite. Această abordare continuă până când suma fixă ​​a deducerii este rambursată.

În prima etapă, ar trebui să obțineți o notificare specială de la autoritatea fiscală pentru angajator. Trebuie să conțină informații care confirmă dreptul de a primi o deducere fiscală. Cererea este însoțită de o copie a pașaportului civil și de documente care confirmă achiziționarea imobilului. Pe parcursul unei luni, documentele sunt verificate de un inspector fiscal, după care se emite o notificare.

Acest document, împreună cu cererea corespunzătoare, se depune la departamentul de contabilitate. Vă rugăm să înțelegeți că pot fi necesare alte documente.

Primirea de fonduri

Timp de trei luni, inspectorii fiscali examinează cererea unui cetățean care a achiziționat o proprietate rezidențială. În această perioadă se efectuează verificări non-la-față ale informațiilor din documentele depuse de solicitant. Rezultatul examinării documentelor este o notificare trimisă de Serviciul Fiscal Federal la adresa solicitantului cu privire la decizia luată:

• Dacă apare o întrebare cu privire la proprietăți imobiliare sau se găsesc inexactități la pregătirea unei declarații fiscale sau la înregistrarea unui acord care confirmă dreptul de proprietate asupra locuinței, atunci răspunsul la returnarea fondurilor poate fi negativ.
• După primirea aprobării, fondurile vor fi transferate în contul bancar specificat în cerere în aproximativ o lună.

Trebuie reținut că suma fondurilor rambursate nu poate depăși valoarea impozitelor plătite de solicitant într-un an calendaristic. Datoriile rămase sunt transferate în contul bancar al solicitantului în perioadele de raportare ulterioare. Pe parcursul a trei ani, se face o rambursare pe baza pachetului de documente completat. Dar cererea de deducere trebuie repetată în fiecare an. După trei ani, dacă deducerea înregistrată nu a fost rambursată, trebuie repetată procedura de înregistrare, cu actualizarea documentelor.

Astăzi, în Rusia este larg răspândită achiziționarea de apartamente în clădiri în construcție. Cel mai adesea, atunci când cumpără locuințe în construcție, aceștia încheie fie acorduri de participare la capitaluri proprii în construcție, fie acorduri de acumulare de acțiuni cu o cooperativă de construcție de locuințe (HBC). În același timp, între momentul încheierii contractului și primirea unui extras din Registrul Unificat de Stat al Imobiliare (certificat de înregistrare a drepturilor de proprietate) poate trece o perioadă lungă de timp, inclusiv câțiva ani. Prin urmare, întrebarea firească devine: când se va putea aplica pentru o deducere de proprietate la achiziționarea unui apartament într-o clădire în construcție? Imediat după încheierea unui acord de cumpărare a unui apartament? După ce ați plătit costul integral al apartamentului? După încheierea actului de acceptare și transfer al apartamentului sau primirea unui extras din Registrul Imobiliar Unificat de Stat (certificat de înregistrare a drepturilor de proprietate)?

În acest articol vom analiza în detaliu întrebarea când mai exact puteți solicita o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament într-o clădire în construcție.

Obținerea unei deduceri de proprietate la achiziționarea unui apartament în baza unui acord de participare la acțiuni în construcție

Când cumpărați un apartament într-o clădire în construcție în baza unui acord de participare la capital dreptul la deducere de proprietate ia naștere din momentul semnării de către cumpărător a certificatului de acceptare a locuinței. În acest caz, nu este nevoie să așteptați pentru a primi un extras din Registrul Unificat de Stat al Imobiliare (certificat de înregistrare de stat a dreptului de proprietate) pentru locuințe. Această poziție este susținută de alin. 4, 8 p. 6 clauza 3 art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, Scrisori ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 16.03.2015 N 03-04-05/13862, din 03.06.2015 N 03-04-05/12102, din 10.09.2013 N 03-04-05/37207, din 27.02.2013 N 03-04-05/7-145, din 26 decembrie 2012 N 03-04-05/7-1442, de asemenea ca în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 mai 2009 N 3-5-04/647@.

Astfel, la achiziționarea unui apartament într-un imobil în construcție, contribuabilul are dreptul de a solicita organului fiscal acordarea acestuia de o deducere a impozitului pe venit pe perioada fiscală în care a fost semnat actul de transfer.

Exemplu: Orehov A.I. a plătit pentru achiziționarea unui apartament într-o clădire în construcție conform unui acord privind participarea partajată la construcție în 2017. Construcția a fost finalizată în 2018, iar la sfârșitul aceluiași an Orekhov A.I. a acceptat apartamentul pentru utilizare și a semnat certificatul de acceptare a apartamentului. Certificatul de înregistrare a dreptului a fost eliberat abia la începutul anului 2019. Din moment ce certificatul de acceptare a fost semnat în 2018, la începutul anului 2019 Orekhov A.I. a depus documente pentru o deducere fiscală pentru anul 2018 și a returnat impozitul pe venit (NDFL) pe care l-a plătit în cursul anului 2018.

Obținerea unei deduceri de proprietate la achiziționarea unui apartament în cadrul unei cesiuni de creanțe

Similar cu achiziționarea unui apartament în baza unui acord de participare comună, o deducere de proprietate poate fi obținută și în cazul achiziționării de locuințe în baza unui acord de cesiune a drepturilor de creanță. În acest caz, dreptul la deducere ia naștere și din momentul semnării actului de acceptare și transfer al locuinței. În conformitate cu explicațiile Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, în acest caz, este necesar să se furnizeze inspectoratului fiscal o copie a acordului de participare la capital în baza căruia a fost atribuit dreptul de revendicare (Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 29 august 2014 N 03-04-05/43347).

Exemplu:În anul 2017, Petrova S.F. a achiziționat un apartament într-un imobil în construcție în temeiul cesiunii de creanțe. În 2018, construcția casei a fost finalizată, iar Petrova S.F. a semnat certificatul de acceptare a apartamentului. La începutul anului 2019, Petrova S.F. a depus documente pentru o deducere fiscală la fisc (anexând un acord de cesiune a creanțelor) și a returnat impozitul pe venit (NDFL) plătit pentru anul 2018.

Obținerea unei deduceri de proprietate la achiziționarea unui apartament în baza unui acord de acumulare de acțiuni cu o cooperativă de locuințe

O altă opțiune comună pentru achiziționarea de locuințe într-o clădire în construcție este achiziționarea unui apartament în baza unui acord de acumulare de acțiuni cu o cooperativă de construcție de locuințe (HBC). Conform poziției autorităților de reglementare (Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 martie 2016 N BS-4-11/4127@, Ministerul Finanțelor din Rusia din 23 aprilie 2013 N 03-04-05/4 -403), contribuabilul dobândește în acest caz dreptul la o deducere de proprietate sub rezerva a două condiții:
- trebuie semnat un act de acceptare a transferului apartamentului (sau alt document care să confirme furnizarea unui apartament către membrul cooperativei);
- un membru al cooperativei locative trebuie să-și achite integral contribuția de acțiuni.

Începând din perioada în care ambele condiții au fost îndeplinite, puteți primi o deducere de proprietate.

Exemplu: Artemov S.I. este membru al cooperativei locative. În 2017, a încheiat un acord de acumulare de acțiuni și și-a plătit integral aportul de acțiuni. În 2018, construcția blocului de locuințe a fost finalizată, iar Artemov S.I. a acceptat apartamentul în folosință prin semnarea certificatului de acceptare pentru transferul apartamentului. Astfel, ținând cont de plata integrală a aportului de acțiuni, Artemov S.I. are dreptul să primească o deducere de proprietate începând cu anul 2018, când a semnat certificatul de acceptare a apartamentului.