Activitatea de întreprinzător, dacă este desfășurată în mod legal, este întotdeauna însoțită de depunerea documentației de raportare către autoritățile de reglementare. Formularele și procedurile sale de completare și depunere sunt atât de diverse încât antreprenorii se confundă între documentele de raportare trimestrială și anuală, formularele de întocmire a acestora, precum și termenele limită de depunere. În acest caz, mântuirea vine de la un contabil care va păstra controlul asupra documentației contabile și de raportare, evitând erorile din aceasta. 6-NDFL este un formular de raportare despre care apar adesea întrebări, deoarece 6-NDFL pentru anul are nuanțe în pregătirea și transmiterea sa.

Un formular gol 6-NDFL pentru completare poate fi descărcat de pe.

Puteți descărca mai multe mostre de completare a 6-NDFL pentru diferite trimestre folosind link-urile:

Așadar, pentru a respecta termenul limită pentru depunerea 6-NDFL în 2019, un antreprenor trebuie să știe cum este pregătit și trimis acest formular de raportare. Pentru a-l trimite spre examinare, există următoarele metode:

• Trimite prin scrisoare recomandată cu o descriere a conținutului.
• Aduceți raportul personal sau trimiteți-l de către un reprezentant autorizat împreună cu un document care confirmă acest fapt.
• Trimite catre format electronic folosind TCS.

Nu toate metodele vor fi disponibile pentru antreprenori. Astfel, pentru a depune 6-NDFL pentru anul 2018 în format hârtie, numărul de lucrători înregistrați facilitate de afaceri, nu trebuie să depășească o persoană. Dacă această sumă este depășită, există o singură modalitate de transmisie - electronică.

Scopul formularului

6-NDFL este furnizat sub forma unui document de raportare trimestrial și reflectă starea de fapt cu privire la acest impozit. Formularul are o parte care este dedicată indicatorilor generalizați pentru toate plățile și impozitele reținute, precum și o parte care vă permite să luați în considerare aceste procese mai detaliat. Termenul limită de depunere a 6-NDFL pentru anul diferă de termenul prevăzut de lege pentru raportul trimestrial. Astfel, antreprenorul raportează pentru trimestrul până la sfârșitul lunii care urmează trimestrului de raportare.

Depunerea unui document pentru afișarea impozitului pe venitul persoanelor fizice trebuie să aibă loc exact în perioada specificată, din moment ce autoritățile controlul fiscal Ei folosesc sancțiuni pentru a influența antreprenorii leneși.

Pentru detalii despre completarea formularului 6-NDFL în 1C ZUP și 1C Accounting, urmăriți videoclipul:

Raport anual

Trimiterea 6-NDFL pentru ultimul trimestru al anului nu este furnizată deloc. Datele pentru ultimul trimestru sunt introduse în raportul anual în formă extinsă, iar partea generală conține deja indicatori anuali. Pe baza acestor date, în timpul auditului, se efectuează o reconciliere, care confirmă corectitudinea calculelor din cursul anului pe baza documentelor trimestriale deja depuse.

Pentru depunerea 6-NDFL pentru 2018, termenele au fost prelungite destul de semnificativ (față de raportarea trimestrială). Deci, în procedura generala Documentul ar trebui să fie depus până la 31 ianuarie a noului an. Dar în cazul rapoarte anuale această perioadă se prelungește până la 1 aprilie 2019.

Dacă luăm în considerare ce modificări pentru 6-NDFL în 2019 sunt prevăzute pentru termenele scadente, atunci merită menționată amânarea ultimei zile destinată acestui lucru. Într-adevăr, în 2018, 1 aprilie cade într-o zi liberă, ceea ce înseamnă că ultima zi pentru depunerea unui document de raportare este este 2 aprilie. Acest transfer este efectuat de reguli generale care sunt prevăzute de lege.

Câteva nuanțe

Antreprenorii au adesea întrebări legate de când să trimită 6-NDFL pentru anul și când să nu trimită. Există un singur răspuns la această întrebare - se depune un formular de raportare dacă venitul a fost plătit persoanelor fizice, chiar dacă este o singură plată în formă către unul dintre fondatorii companiei. Un astfel de venit este deja considerat motiv de depunere. De asemenea, baza de raportare este momentul în care s-a efectuat plata, dar nu a fost posibilă reținerea impozitului din aceasta. Așa cum, de exemplu, se întâmplă la plata sumelor cadou. Termenul limită pentru depunerea 6-NDFL pentru 2018 , în cazul oricărei opțiuni și volumul documentului de raportare nu sunt încălcate și corespund zilei de 1 aprilie a noului an.

Depunerea a 6 impozite pe venitul persoanelor fizice în 2019 va avea loc cu afișarea tuturor indicatorilor pe o perioadă de un an în raportare - în prima parte, precum și informații detaliate pentru ultimul trimestru - în partea a doua. Cum se utilizează rapoarte trimestriale 2018.

Deci, impozitul pe venitul personal 6 este una dintre formele de raportare a documentației pentru o entitate comercială, care reflectă procesele de reținere la sursă și plata impozitului pe venitul personal de către un agent fiscal. Un astfel de document se întocmește împreună cu documentația principală și se depune la Autoritatea taxelor la locul de înregistrare a afacerii până la 1 aprilie în cazul anual și până la sfârșitul lunii următoare perioadei de raportare - în cazul trimestrial.

Calculul 6-NDFL - raportare transmisă trimestrial de către organizații și antreprenori individuali care efectuează plăți către persoane fizice și îndeplinesc funcții agent fiscal conform impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Pe baza rezultatelor perioadelor de raportare (T1, H1 și 9 luni), 6-NDFL se depune cel târziu în ultima zi a lunii următoare celei de raportare (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

Pe baza rezultatelor anului, calculul trebuie transmis cel târziu la 1 aprilie a anului următor anului de raportare (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În cazul în care termenul limită pentru depunerea 6-NDFL este într-un weekend sau într-o sărbătoare nelucrătoare, regula fiscala transfer (Clauza 7, Articolul 6.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse): ultima zi de depunere a Calculului este amânată pentru următoarea zi lucrătoare următoare acestui weekend/sărbătoare nelucrătoare.

Termenul limită pentru depunerea 6-NDFL pentru 2017

Mulți contabili se întreabă când să depună 6-NDFL pentru 2017 (6-NDFL pentru al 4-lea trimestru). Deci, termenul limită pentru depunerea 6-NDFL pentru 2017 este 04/02/2018 (1 aprilie - duminică).

6-NDFL: data scadenței 2018

Pe baza rezultatelor perioadelor de raportare, termenele limită pentru depunerea 6-NDFL în 2018 sunt următoarele:

Termenul limită pentru depunerea raportului 6-NDFL: 2018

Termenul limită pentru depunerea 6-NDFL pe baza rezultatelor anului 2018 cade în 2019 - Calculul trebuie depus cel târziu la 04/01/2019.

Amenda pentru încălcarea termenului limită pentru depunerea 6-NDFL

În cazul depunerii în timp util a 6-NDFL, organizația/întreprinzătorul individual se confruntă cu o amendă de 1000 de ruble. pentru fiecare lună completă/incompletă de întârziere (

Fiscul așteaptă rapoarte trimestriale de la antreprenori cu privire la sumele impozitului pe venitul personal acumulat și plătit. Pentru aceste scopuri a fost produsă o matriță specială.

În acest articol vă puteți familiariza cu exemplu de completare și modificare a 6 impozite pe venitul persoanelor fizice în 2017, și, de asemenea, aflați datele curente pentru depunerea acestor documente la organele fiscale.

Datorită acestor informații, se va putea evita greșelile obișnuite și amenzile financiare care amenință un antreprenor neatent.

Cine depune 6-NDFL în 2017

În anul 2017 (exact ca în anul precedent), acest raport este transmis de toți agenții fiscali pe venitul persoanelor fizice, respectiv firmele și antreprenorii individuali care efectuează plăți către persoanele fizice supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Calculul 6-NDFL include articole cu date de venit indivizii, reținut și plătit prin impozitul pe venitul persoanelor fizice, fără a separa fiecare persoană în parte. Aceasta este principala diferență dintre certificatul 2-NDFL și certificatul 6-NDFL.

Exemplu și detalii de umplere

Actualul formular 6-NDFL a fost ratificat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 14 octombrie 2015 și constă dintr-o pagină de titlu, secțiunea nr. 1 și secțiunea nr. 2.

Pe Pagina titlu este necesar să se afișeze informații generale despre companie (adresă, Serviciul Fiscal Federal etc.) și perioada de raportare. Secțiunea nr. 1 conține date rezumative, iar secțiunea nr. 2 reflectă date detaliate cu date și sume exacte. Pentru ca acest raport să fie completat corect, trebuie să respectați anumite reguli care vor fi relevante în 2017.

Pagina titlu

În coloana „Câmp de trimitere” trebuie să indicați perioada pentru care este furnizat raportul. În conformitate cu luna în care sunt trimise lucrările către serviciul fiscal, selectați linia 21, 31, 33 sau 34.

Când accesați articolul „Furnizat la numărul fiscal”, nu uitați să indicați codul Serviciului Fiscal Federal la care trimiteți raportul. În coloana „Locație”, ar trebui să rețineți particularitatea poziției, adică. compania prezintă un raport, antreprenor individual privind sistemul simplificat de impozitare, UTII etc. De regulă, codul „212” este scris în această linie.

Secțiunea nr. 1

În această secțiune, completatorul trebuie să indice indicatorul total al tuturor angajaților. În cazul în care sunt utilizate cote diferite de impozit pe venitul personal, ar trebui să completați mai multe imagini din secțiunea nr. 1 - acestea sunt linii de la 010 la 050. Toate celelalte linii, și anume 060-090, vor fi comune. Vă rugăm să rețineți că datele sunt introduse în acest fel doar pe prima copie.

În rândul „010” trebuie să introduceți cota impozitului pe venitul personal. Toate veniturile sunt indicate ca total cumulat la începutul anului în rândul „020”. În plus, nu uitați de opțiunea de rulare a salariilor. Aceasta înseamnă că rezultatul final al veniturilor din secțiunea nr. 1 și secțiunea nr. 2 poate fi diferit. Dacă compania a avut venituri sub formă de dividende, atunci acestea ar trebui să fie afișate în rândul „025”.

Câmpul „030” este destinat introducerii sumelor deduceri fiscale. Aceasta poate include proprietăți, sociale, deduceri pentru copii și altele. Sumele impozitului calculat și reținut se înscriu în rândurile „040” și „070”. Dacă compania angajează străini în baza unui brevet, trebuie completat câmpul „050”.

Numărul total de angajați la întreprindere care au primit venituri se înregistrează la rândul „060”. În plus, organizația poate indica suma taxei care i-a fost returnată - „090”.

Se întâmplă că o întreprindere nu a putut să rețină impozitul pe venitul personal, atunci această sumă trebuie înregistrată în rândul „080” - acest lucru se practică cu salariile rulante.

Secțiunea nr. 2

Această zonă de pe formular este destinată să afișeze date detaliate, unde veniturile sunt descifrate și sunt indicate datele exacte. Întreprinderea înregistrează tranzacțiile în ordinea în care au avut loc în ultimele trei luni de raportare.

„Data primirii efective a venitului” (linia „100”) este utilizată pentru a afișa veniturile angajaților în conformitate cu articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru a înregistra corect salariile, trebuie stabilită ultima zi a lunii, în timp ce concediul medical și plata de concediuînregistrate la data primirii lor efective.

În câmpul „110” introduceți data reținerii impozitului - acesta este reținut în ziua în care se încasează venitul (fără a se lua în considerare salariile) în conformitate cu legislația în vigoare.

Rândul „120” „Termen limită de plată a impozitului” se completează în funcție de tipul de venit primit. În majoritatea cazurilor, concediul și concediul medical sunt emise înainte de sfârșitul lunii de raportare, toate celelalte cazuri sunt indicate a doua zi după data primirii fondurilor.

„Suma venitului efectiv primit”, iar acest rând „130” conține informații despre venituri (cu copeici) înainte de deducerea impozitului pe venitul personal. La rândul său, reținutul este notat în coloana „140”.

Nu există loc pentru eroare

Când completați documentul 6-NDFL, trebuie să monitorizați cu atenție ce date introduceți în el. Este extrem de nedorit să greșim într-o astfel de chestiune, deoarece societatea poate suferi pierderi serioase sub formă de amenzi aplicate acesteia. Pentru a evita greșelile, rețineți:

• În prima secțiune, indicați doar sumele totale pentru impozitul pe venit și impozitul pe venitul personal. Fiecare pariu trebuie să fie afișat în propria sa secțiune nr. 1. De exemplu, angajații au venituri care sunt impozitate la o cotă de 13, 30, 35 la sută. Se pare că trei secțiuni nr. 1 vor fi completate în calcul, fiecare pe o foaie separată.
• Câmpurile „060-090” trebuie completate cu suma totală pentru toate pariurile disponibile și numai pe prima pagină. Pe foile următoare ar trebui să puneți „0” și apoi să scrieți liniuțe. De exemplu, aveți o rată de 13%, iar secțiunea nr. 2 afișează veniturile pe mai multe foi. Aceasta înseamnă că secțiunea nr. 1 trebuie completată doar pe prima pagină.
• În secțiunea nr. 2, venitul se repartizează pe dată. Aici ar trebui să introduceți numai acele venituri care au fost primite în decurs de trei luni.
• Dacă o operațiune a început într-o perioadă de raportare și s-a încheiat într-o alta, atunci în secțiunea nr. 2 trebuie indicată perioada de finalizare a acesteia.

6-Perioada de depunere a NDFL și penalități

În ciuda zvonurilor care susțin că termenul limită pentru depunerea 6-NDFL va fi „schimbat” în 2017, nu a existat nicio confirmare oficială în acest sens. Aceasta înseamnă că raportul trebuie depus la Adunarea Națională în termenul aprobat prin lege și anume:

• pentru primul trimestru - până la data de 2 mai 2017 (se iau în calcul weekendurile și sărbătorii);
• cu șase luni înainte de 31 iulie 2017;
• 9 luni - până la 31 octombrie 2017;
• anual - până la 2 aprilie 2018.

Acei reprezentanți ai afacerilor care se depun în timp util își pot expune compania la penalități în valoare de 1.000 de ruble (dacă întârzierea nu este mai mare de 1 lună); Fiecare lună ulterioară restante va aduce încă 1000 de ruble.

În plus, datele false introduse în 6-NDFL pot duce la o amendă de 500 de ruble.

Video

Ce termene limită pentru depunerea 6-NDFL sunt prevăzute de Codul Fiscal? Care sunt termenele exacte de depunere a calculelor pentru 2016? Cum vom raporta în 2017? În ce moment se consideră că a fost depusă un acord? Ce ar trebui să fac dacă termenul limită de depunere cade într-un weekend sau sărbătoare? Veți găsi răspunsuri la aceste și alte întrebări în articolul nostru.

Informații introductive

Începând cu anul 2016, agenții fiscali sunt obligați să raporteze trimestrial sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice reținute din veniturile persoanelor fizice. În acest scop se întocmește formularul 6-NDFL, aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 14 octombrie 2015 Nr. MMV-7-11/450.

Calculul în formularul 6-NDFL trebuie trimis la oficiu fiscal. Cm. " ".

Termenele limită pentru depunerea 6-NDFL

Calculul 6-NDFL trebuie depus pe baza rezultatelor perioadelor de raportare - cel târziu în ultima zi a lunii următoare primului trimestru, jumătate de an și nouă luni ale anului, iar calculul anual - cel târziu la 1 aprilie . Astfel de termene sunt stabilite de paragraful 2 al articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În consecință, în general, 6-NDFL se depune în următoarele termene:

• pe baza rezultatelor primului trimestru - nu mai târziu de 30 aprilie,
• la sfârșitul semestrului - nu mai târziu de 31 iulie,
• pe baza rezultatelor a 9 luni - nu mai târziu de 31 octombrie,
• la sfârșitul anului - cel târziu la 1 aprilie a anului următor.

În plus, dacă ultima zi pentru depunerea 6-NDFL cade într-un weekend sau într-o sărbătoare nelucrătoare, atunci calculul este transmis în următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea din Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 21 decembrie 2015 Nr. BS-4-11/ 22387). În consecință, unele termene limită 6-NDFL pot fi modificate.

Date limită în 2016

Pentru prima dată, agenții fiscali au raportat pe Formularul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2016. Cu toate acestea, deoarece perioada 30 aprilie - 3 mai 2016 a căzut într-un weekend, calculul ar putea fi depus până la 4 mai (clauza 7, articolul 6 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termenul limită de depunere a 6-NDFL pentru trimestrul 4 din 2017 este amânat din cauza weekendului. Prin urmare, va exista o zi suplimentară pentru pregătirea raportului. Dacă nu veți respecta, compania va fi amendată.

Care sunt termenele limită pentru depunerea 6-NDFL pentru trimestrul 4 din 2017?

Calculele 6-NDFL sunt transmise de:

• pe baza rezultatelor perioadelor de raportare (trimestru, semestru și 9 luni) - cel târziu în ultima zi a lunii care urmează perioadei de raportare;
• pe baza rezultatelor perioadei de facturare (an) - cel târziu la data de 1 aprilie a anului următor.

Acest lucru este menționat în paragraful 2 al articolului 230 Codul fiscal RF.

Dacă termenul limită este într-un weekend, acesta este amânat pentru următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Asta fac ei în situația noastră. Întrucât termenul limită de depunere a 6-NDFL pentru trimestrul 4 din 2017 a căzut duminică, 1 aprilie 2018, vă puteți raporta pe 2 aprilie 2018, luni.

Uită-te în tabel pentru trimestrul IV 2017 și altele perioade de raportare. Vă rugăm să rețineți: ultima zi pentru plățile pe hârtie și electronice este aceeași.

cel târziu trebuie să trimiteți 6-NDFL pentru 2017

Termenul limită pentru depunerea 6-NDFL pentru 2017 (tabel)

6-NDFL 2017: amenzi pentru erori și încălcarea termenelor

Răspunderea amenință dacă:

• nu a depus rapoarte la timp;
• indicat .

Nu a depus la timp impozitul pe venit pentru 6 persoane pentru trimestrul 4 2017

Amenda pentru agentul fiscal este de 1000 de ruble. pentru fiecare lună completă sau parțială din ziua următoare termenului limită (clauza 1.2 din articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ziua în care au raportat nu mai este socotită. Metoda de raportare a restantelor nu contează. De exemplu, întârzierea va fi de 1 lună și 5 zile. Autoritățile fiscale vor aplica o amendă de 2.000 de ruble. (2 luni x 1000 rub.).

Inspectorii fiscali vor aplica o amendă în termen de 10 zile lucrătoare de la data la care au constatat încălcarea termenului. Așteptați până la sfârșit audit de birou ei nu trebuie.

Dacă nu depuneți plata în termen de 10 zile de la scadență, Serviciul Fiscal Federal decide să suspende tranzacțiile pe conturile bancare și transferurile. bani electronici(Clauza 3.2 din Articolul 76 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 9 august 2016 Nr. GD-4-11/14515).

• Cum să completați și să trimiteți rapoarte

A furnizat informații false în calcule

Să presupunem că nu ați încălcat termenele de depunere a 6 impozite pe venitul persoanelor fizice pentru trimestrul 4 din 2017. Dar erorile s-au strecurat în calcul. Amenda pentru fiecare raport cu informații false este de 500 de ruble. Dar dacă ați descoperit o eroare și ați trimis rapoarte actualizate înainte ca inspectorii fiscali să o observe, nu vor exista sancțiuni (articolul 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

La început, inspectorii au declarat că ar putea aplica o amendă din cauza oricărei erori de formă: inexactitate a codurilor de venit și deducere, sume (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 9 august 2016 Nr. GD-4-11/14515 ) . Dar apoi s-au răzgândit și au decis că nu vor aplica o amendă dacă agentul fiscal:

• nu a subestimat taxa;
• nu a creat consecințe bugetare negative;
• nu a încălcat drepturile persoanelor.

Pentru ce erori în 6-NDFL o companie poate fi amendată (tabel).

Nu numai organizația, ci și angajații responsabili (de exemplu, un manager) pot fi trași la răspundere. Fețele oficiale sanctiune administrativa de la 300 la 500 de ruble. (Articolul 15.6 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Când să clarificăm 6-NDFL după termenul limită

Sunt cazuri când nu poți face asta fara precizari dupa ce a expirat termenul de depunere a 6 impozite pe venitul persoanelor fizice pentru trimestrul IV 2017. De exemplu, au recalculat și au redus venitul angajatului și impozitul pe acesta. Sau le-au pus pe cele greșite.

Am întocmit un tabel cu erori care trebuie corectate. În ea veți găsi și o justificare a motivului pentru care clarificarea vă va proteja de amenzi.

Din cauza ce erori va fi necesar să se clarifice 6-NDFL?

• 
  Citește și:

Nu toate erorile impun agenților fiscali să refacă calculele. În tabelul de mai jos sunt situații în care nu trebuie să clarificați impozitul pe venitul 6-personal pentru trimestrul IV 2017.

Când nu este necesar să trimiteți o actualizare pe 6-NDFL

Cum să trimiți explicații pentru calculul 6-NDFL la timp

Trimiteți explicațiile dumneavoastră la inspecția 6-NDFL în termen de cinci zile lucrătoare. Termenul limită pentru depunerea explicațiilor se calculează din ziua următoare zilei în care ați primit un mesaj de la inspectori despre inexactitățile identificate (clauza 3 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Trimiteți răspunsul dvs. scris la:

• pe hârtie - personal sau prin poștă;
• electronic printr-un operator special.

Inspectorii nu solicită întotdeauna explicații scrise de la organizație. Sunt cazuri când doresc să audă argumente în apărare de la un contabil sau de la șeful unei organizații în persoană. De exemplu, pe comisionul „salariu”. Reprezentanții companiei vor fi chemați la biroul fiscal dacă inspectorii văd conform 6-NDFL că angajații au plăți mici. Inspectorii vor fi salariu de traiși salariile medii din industrie. Ministerul rus de Finanțe a avertizat despre acest lucru într-o scrisoare din 13 aprilie 2016 nr. 03-01-11/21064.

Cum să completați secțiunea 2 din calculul 6-NDFL pentru al 4-lea trimestru din 2017 fără erori

În tabel am adunat toate informațiile care vă vor ajuta să completați corect secțiunea 2.