Orice lucrător are dreptul la repaus anual plătit cel puțin pe durata stabilită de lege. Articolul 114 din Codul Muncii al Federației Ruse obligă, de asemenea, angajatorul să păstreze locul de muncă, poziția și castigurile medii.

Codul Muncii al Federației Ruse privind momentul primirii indemnizațiilor de concediu

Concediul anual plătit este acordat fiecărui angajat. Acest drept este consacrat în lege de articolul corespunzător din Codul Muncii al Federației Ruse.

Durata concediului anual plătit nu depășește de obicei 28 de zile calendaristice. Se stabilesc concedii mai lungi pentru categorii individuale lucrează, de exemplu, pentru lucrătorii din nordul îndepărtat, angajații din industriile periculoase etc.

Legiuitorul a prevăzut păstrarea câștigului mediu al lucrătorului în perioada de repaus anual care i-a fost alocată. Plata pentru această perioadă este stabilită după o formulă.

Înmulțind numărul de zile de odihnă cu câștigul mediu, se determină valoarea plății de concediu. Pentru a calcula câștigul mediu zilnic, luați perioada de facturare 12 luni și plăți numai pentru timpul efectiv lucrat. Indemnizațiile de invaliditate și diversele prestații sociale nu sunt luate în considerare.

Perioada pentru care se plătește plata de concediu este stabilită de partea 9 a articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse. Plata de concediu trebuie plătită cu cel puțin 3 zile înainte de data începerii vacanței. Mai devreme poți plăti plata de concediu, dar mai târziu nu poți. În caz de întârziere a plății prestațiilor din vina întreprinderii, salariatul are dreptul la despăgubiri.

De asemenea, nu este foarte convenabil să faceți o plată mai devreme de trei zile înainte. Pot apărea diverse circumstanțe în care plecarea în vacanță va trebui amânată (de exemplu, boală). Prin urmare, este optim să acumulați și să plătiți plata de concediu cu 3 zile înainte de data începerii concediului.

În ciuda faptului că articolul sus-menționat din lege nu precizează statutul (calendarului sau lucrătorului) acestor trei zile, există o scrisoare specială de la Rostrud (nr. 1693-6-1 din 30 iulie 2014), conform la care numărătoarea trebuie efectuată în zile calendaristice. Cu trei zile calendaristice înainte de începerea vacanței, beneficii trebuie plătit.

Plata cu întârziere a plății de concediu

Răspunderea administrativă pentru angajatorul care nu a notificat un angajat cu privire la concediul îndreptățit prin lege sau care a săvârșit o astfel de încălcare a Codului Muncii al Federației Ruse ca neplata la timp a indemnizației de concediu este prevăzută la art. 5.27 Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse:

• pentru funcționari, un avertisment sau o amendă de la 1 la 5 mii de ruble;
• pentru antreprenori o amendă de la 1 la 5 mii de ruble;
• pentru organizații o amendă de la 30 la 50 de mii de ruble.

Află la ce oră poate conta pe concediu, lucrând chiar din programul de vacanță, a cărui pregătire toată lumea este anunțată împotriva semnării. Dacă nu există un astfel de program, angajatul scrie o declarație.

Cererea de concediu a fost depusă cu mai puțin de 3 zile înainte de data estimată a concediului

Cel mai probabil, un astfel de concediu nu va fi eliberat: angajatorul nu va avea timp să facă calcule și să plătească plățile de concediu.

Deși Codul Muncii al Federației Ruse nu reglementează timpul de depunere a cererii de concediu, având în vedere că plata de concediu trebuie plătită cu 3 zile înainte de începerea acesteia, cererea trebuie depusă cu cel puțin 4 zile înainte. În caz contrar, angajatorul pur și simplu nu va avea suficient timp pentru a finaliza înregistrarea și plata în termenul stabilit de lege.

Este demn de remarcat faptul că, în majoritatea cazurilor, nu este necesară aplicarea pentru concediul anual plătit. Cert este că întreprinderile întocmesc un program de vacanță, despre care angajatul este anunțat în prealabil, împotriva semnăturii.

Când se apropie termenul stabilit prin grafic, directorul emite ordin de acordare a concediului de odihnă, iar departamentul de contabilitate calculează indemnizația de concediu pe baza acestuia. Angajatul, după ce a citit ordinul, își pune semnătura pe acesta în semn de consimțământ.

Daca un angajat are nevoie de concediu platit, dar nu la ora stabilita de programul de concediu, acesta trebuie sa scrie o cerere cu cel putin 4-14 zile inainte de data preconizata a plecarii.

Urmărește videoclipul de mai jos despre momentul plății concediului:

Dacă ultima dintre cele trei zile înainte de emiterea plății de concediu coincide cu un weekend

După cum sa menționat mai sus, plata de concediu trebuie eliberată cu cel puțin trei zile înainte de prima zi de concediu. Termenul de plată a indemnizației de concediu de odihnă în anul 2019 rămâne același, nu au fost adoptate modificări în ceea ce privește normele stabilite de lege.

Daca a treia zi este weekend sau nelucratoare, plata trebuie facuta tinand cont de acest lucru, adica cu 4 sau 5 zile inainte. Dacă plata se face nu printr-o casă de marcat, ci prin transfer fără numerar către card bancar, trebuie să țineți cont de programul de lucru al băncilor. Este posibil să trebuiască să faceți transferul mai devreme de 3 zile înainte de data începerii vacanței.

De exemplu, un angajat este programat să plece în vacanță începând cu 10 mai 2017. Plata lui de concediu trebuie plătită cel târziu pe 7 mai. Având în vedere că 7 mai este duminică, iar 6 mai este sâmbătă, ziua de eliberare a indemnizației este decalată. Chiar dacă departamentul de contabilitate lucrează sâmbăta și face un transfer pe card, banca nu funcționează, ceea ce înseamnă că angajatul nu va primi banii. Prin urmare, plata indemnizației de concediu trebuie făcută cel târziu în perioada 4-5 mai 2017.

Pune întrebări în comentariile articolului și obține un răspuns de specialitate

Condițiile de plată a indemnizației de concediu de odihnă sunt stabilite de Codul Muncii. Articolul 136 din Codul Muncii prevede că concediul de odihnă trebuie plătit „cel mai târziu cu trei zile înainte de începerea acesteia”. Codul nu specifică modul de numărare a acestor trei zile.

În 2014, Rostrud a clarificat că codul despre care vorbim despre zile calendaristice. În acest caz, ziua plății plății de concediu este inclusă într-o perioadă de trei zile. Atunci oficialii au crezut: dacă un angajat merge în concediu luni, atunci plata concediului poate fi eliberată vineri fără încălcări (scrisoarea Rostrud din 30 iulie 2014 nr. 1693-6-1).

Unii judecători consideră că această procedură este corectă (definiția lui Leningradsky tribunal regional din 06.08.2015 Nr. 33-3731/2015, decizia Judecătoriei Ivanovo din 20.03.2018 Nr. 21-30.2018). În alte regiuni, judecătorii iau o poziție diferită. Trei zile înseamnă 72 de ore (24 de ore × 3). Vacanța unui angajat începe la ora 00.00. Asta înseamnă că trebuie să primească banii cu cel puțin 72 de ore înainte de concediu. Adică, dacă un salariat pleacă luni în concediu de odihnă, termenul limită pentru virarea indemnizației de concediu este joi (Rezoluția Judecătoriei Perm din 15 martie 2018 Nr. 44a-318/2018).

Contabilii care eliberează concediu plătesc cu strictețe cu trei zile înainte de începerea concediului riscă amenzi grave. Și totul pentru că instanța interpretează în felul său regula privind plata indemnizației de concediu.

Astfel, plata de concediu trebuie plătită în a patra zi înainte de începerea concediului. De exemplu, o persoană pleacă în vacanță luni. Când ar trebui să i se plătească concediu? Weekend-urile sunt incluse în aceste zile?

Judecătorii au spus că weekendurile sunt luate în considerare pentru zile. În acest caz, trebuie să existe trei zile întregi între ziua concediului și ziua plății. În exemplul nostru cu concediu de luni, este sigur să emitem plata de concediu joi sau mai devreme. Vineri, sâmbătă, duminică - cu trei zile întregi înainte de începerea vacanței.

Judecătorii au precizat acest lucru în deciziile lor:

• Judecatoria Perm din 23 ianuarie 2018 Nr. 21-46/2018
• Tribunalul Regional Chelyabinsk din 17 septembrie 2015 Nr. 11-11043/2015
• Judecătoria Rostov din 16 septembrie 2013 Nr. 33-11864
• Tribunalul orașului Moscova din 10 septembrie 2013 nr. 7-2376

Judecătoria Perm, prin decizia nr. 21-46/2018 din 23 ianuarie 2018, a recunoscut legalitatea tragerii la răspundere administrativă a organizației angajatoare în temeiul art. 5.27 din Codul administrativ pentru faptul că salariatului i s-a plătit concediul de odihnă la data de 6 martie 2017, în timp ce concediul a fost acordat din 9 martie 2017.

Un contabil atent sau un specialist în resurse umane va fi surprins de această concluzie. La urma urmei, conform normelor articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, plata concediului se face cu cel puțin 3 zile înainte de începerea acesteia. Cu toate acestea, legislația nu indică dacă acestea ar trebui să fie de 3 zile întregi sau dacă odihna poate începe în a treia zi după plata plății de concediu. De asemenea, nu este indicat despre ce zile vorbim: zile lucrătoare sau zile calendaristice. Trei zile pot fi interpretate în moduri diferite.În situația care a stat la baza deciziei Tribunalului Regional Perm, organizația a ajuns la Inspecția de stat munca cu inspectie neprogramata a respectarii legislatiei muncii si a altor acte juridice de reglementare care contin norme de drept al muncii.

Inspectorii au constatat o încălcare a termenului de plată a indemnizației de concediu. Aceștia au indicat că după plata indemnizației de concediu trebuie să treacă cel puțin 3 zile calendaristice complete înainte de începerea concediului. Dacă această cerință nu este îndeplinită, drepturile salariatului sunt încălcate. În raportul de inspecție, inspectorii GIT au clasificat toate situațiile în care angajații au primit plăți de concediu de odihnă cu 3 zile în avans drept încălcări ale termenelor, ținând cont chiar de ziua plecării în concediu. Iar judecătorii au criticat Scrisoarea Serviciul federal privind munca si munca din 30 iulie 2014 Nr. 1693-6-1, intrucat, in conformitate cu Partea 8 a art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, dacă ziua de plată coincide cu un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, plata se face în ajunul acestei zile. Astfel, pentru a nu fi tras la răspundere administrativă, angajatorul trebuie să respecte două principii importante: Efectuați plata în a patra zi înainte de începerea vacanței. Dacă este posibil, nu includeți weekendurile și sărbătorile în calculul zilelor.

Totuși, dacă vacanța cade luni, cel mai bine este să plătiți banii joi, atunci între plată și începerea concediului vor fi doar 3 zile calendaristice (vineri, sâmbătă și duminică). Această poziție este împărtășită și de alte instanțe (Decizia Tribunalului Regional Celiabinsk din 17 septembrie 2015 nr. 11-11043/2015, Decizia Tribunalului regional Rostov din 16 septembrie 2013 nr. 33-11864). Responsabilitatea pentru plata de concediu plătită în timp util Conform normelor articolului 236 din Codul Muncii al Federației Ruse, dacă angajatorul a încălcat termenul stabilit, inclusiv plata de concediu, el este obligat nu numai să plătească bani, ci și să plătească dobânda angajatului. (compensare bănească) în sumă nu mai mică de 1/150 din timpul curent rata cheie Banca centrala RF din întreaga sumă neachitată la timp, pentru fiecare zi de întârziere, începând cu ziua următoare după termenul de plată stabilit până în ziua decontării efective.

Dacă angajatorul a plătit în mod independent compensații angajaților, atunci măsurile de răspundere administrativă nu i se aplică. Dacă nu a făcut acest lucru, atunci el poate fi amendat în conformitate cu articolul 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse în valoare de 30.000 de ruble. Este exact ceea ce s-a întâmplat cu organizația angajatoare din decizia Judecătoriei Perm.

Vacanta din 1 zi a lunii in 1C: Salariile si managementul personalului editia a 8-a 3.1

Situația în care un angajat pleacă în concediu în prima zi a lunii ridică destul de des întrebări din partea clienților și cititorilor noștri: plata de concediu trebuie plătită cu 3 zile înainte de începerea vacanței, luna anterioară nu a fost încă complet elaborată, și salariu nu se acumulează, dar această lună trebuie inclusă în calculul mediei. Anterior, mi-am sfătuit clienții să recalculeze pur și simplu documentul de acumulare a concediului de odihnă după calculul final al salariilor pentru luna precedentă, dar odată cu apariția 6-NDFL, situația s-a schimbat puțin.

Să luăm în considerare un exemplu în programul 1C: Salariile și managementul personalului ediția a VIII-a 3.1. Pentru a calcula plata de concediu, accesați fila „Salariu” și selectați elementul „Vacanță”.

Adăuga document nouși completați cu atenție toate câmpurile. Vacanța începe pe 1 octombrie, data plății este 28 septembrie și selectăm septembrie ca lună de acumulare.

Dacă ne uităm la calculul câștigului mediu, vom vedea că salariile pentru luna septembrie nu au fost incluse în acesta.

Platim salariatului concediu de odihna in suma calculata conform acest document, apoi calculăm și plătim salariile pentru septembrie.

După ce apar datele privind salariile pentru luna septembrie, plata de concediu trebuie recalculată. Până în 2016, puteai pur și simplu să intri într-un document creat anterior, să-l recalculezi și să plătești angajatului diferența de sume dacă câștigul mediu crește. Dar odată cu apariția impozitului pe venitul 6 persoane, situația s-a schimbat: acum calculăm și plătim impozitul pe venitul persoanelor fizice în contextul datelor de primire a veniturilor, impozitul pentru vacanțe a fost calculat la data de 28 septembrie, apoi a fost reținut și transferat la buget, așa că acum nu este indicat să se recalculeze acest impozit pe venitul personal. Dacă valoarea plății de concediu crește, iar această modificare se reflectă în aceeași dată de primire a veniturilor, atunci se dovedește că am plătit mai puțin impozitul la buget, așa că trebuie să acționăm diferit. Deschideți din nou documentul de acumulare a vacanței și acordați atenție colțului din stânga jos al formularului.

Dacă salariile pentru luna anterioară au fost calculate și plătite, în document apare un link „Corect” și un mesaj de avertizare care afirmă că nu este recomandat să faceți modificări documentului existent. Dar comanda „Fix” este potrivită pentru scopul nostru. Când dai clic pe link, se creează un nou document în care se recalculează cuantumul plății de concediu, în timp ce suma anterioară este inversată și se adaugă una nouă, ținând cont de ultimul calcul al salariului.

În cazul nostru, câștigurile medii au crescut, plătim cu promptitudine diferența de plată de concediu angajatului, iar data primirii venitului, care se va reflecta în 6-NDFL, va fi o dată diferită - 5 octombrie.

Cum se calculează plata de concediu dacă vacanța începe pe 1

Un angajat al organizației pleacă în concediu din prima zi a lunii următoare. În conformitate cu legea, plata concediului de odihnă trebuie să fie transferată cu 3 zile înainte de începerea concediului, adică. în luna curentă. La transferul plății de concediu, nu există date pentru luna curentă în calcularea câștigului mediu (avem o înțelegere). Întrebare: În ce lună contabilul trebuie să facă acumulări de concediu de odihnă și în ce lună trebuie recalculată concediul dat pentru a retrage sau a plăti plata suplimentară de concediu?

Particularitatea situației este că în ziua plății plății de concediu nu aveți încă informații despre salariul dvs. pentru ultima lună a perioadei de facturare.

Să presupunem că un angajat pleacă în vacanță începând cu 1 aprilie 2016. Perioada de facturare este de la 1 aprilie 2015 până la 31 martie 2016 (clauza 4 din Regulamentul privind specificul procedurii de calculare a salariului mediu, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 24 decembrie 2007 nr. 922). ).

Când să plătiți plata de concediu și cum să o calculăm

Plata de concediu trebuie plătită cel târziu pe 29 martie. Nu puteți amâna plata plății de concediu. Chiar dacă pe 29 martie nu ai date finale despre salariul tău pe luna martie.

Calculați veniturile dvs. medii zilnice pe baza plăților pentru perioada de la 1 aprilie 2015 până la 29 februarie 2016. Plătiți angajatului suma plății de concediu.

Când se termină luna martie, calculați din nou plata de concediu. Includeți salariul pentru luna martie în calcule. Dacă noua sumă se dovedește a fi mai mare decât cea inițială, transferați salariatului plata suplimentară a plății de concediu.

Calcule pentru impozitul pe venitul personal din valoarea inițială a plății de concediu

Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, este important în ce zi ați plătit salariul de concediu angajatului. Ziua în care sunt calculate nu este importantă pentru impozitul pe venitul personal. Aceasta deosebește impozitul pe venitul personal de impozitul pe venit, primele de asigurare și procedura de contabilizare a cheltuielilor în contabilitate.

Ziua primirii venitului este ziua plății plății de concediu (clauza 1 a articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ziua reținerii impozitului pe venitul personal este ziua plății plății de concediu (clauza 4 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termen plata impozitului pe venitul persoanelor fizice- cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost plătită plata de concediu (clauza 6 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Tabelul 1. Datele pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice din prima sumă de plată de concediu

Citeste si: Unde să mergi dacă nu ești plătit

Data transferului plății de concediu către angajat

Vacanță luna viitoare, plata concediului luna aceasta

Muncitorii au concediu luna viitoare. Dar conform legii, plata concediului de odihnă trebuie plătită în avans - cu trei zile înainte de concediu. Cum se calculează în acest caz prime de asigurare, impozitul pe venitul personal și ținerea evidenței, vom vorbi despre asta în articol.

Cum să plătească angajații care au concediu luna viitoare

Dacă un angajat pleacă în vacanță luna viitoare (în primele zile), se va dovedi inevitabil că va trebui să i se plătească plata de concediu înainte de sfârșitul lunii precedente. La urma urmei, trebuie să le emiteți cu cel puțin trei zile calendaristice înainte de începerea vacanței. Perioada de trei zile este prevăzută în articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse. Iar Rostrud, într-o scrisoare din 30 iulie 2014 Nr. 1693-6-1, a indicat că acest articol se referă la zile calendaristice.

De exemplu, vacanța începe pe 1 iulie. Aceasta înseamnă că plata de concediu trebuie să fie transferată la sfârșitul lunii iunie. Dar asta nu înseamnă că iunie nu ar trebui inclus în perioada de calcul. Dacă un angajat, să zicem, se îmbolnăvește pe 29 sau 30 iunie, adică după ce i s-a plătit plata de concediu. ele pot fi întotdeauna numărate.

Dar nu este necesar să plătiți salariile pentru luna iunie împreună cu plata de concediu. Se poate plăti în termenele stabilite de companie.

Puteti exclude concediile din 1 zi a lunii la etapa intocmirii programului de concediu. Atunci nu va trebui să recalculezi nimic în niciun caz. Dar, în practică, acest lucru nu este întotdeauna posibil.

Vacanta luna viitoare: impozit pe venitul persoanelor fizice

De la 1 ianuarie 2016, o nouă regulă este în vigoare - impozitul pe venitul persoanelor fizice pe plata concediului de odihnă trebuie transferat cel târziu în ultima zi a lunii în care l-ați plătit angajatului. Și dacă această zi este o zi liberă, atunci nu mai târziu de următoarea zi lucrătoare. În acest caz, ca și până acum, impozitul trebuie reținut în momentul plății. Această regulă se aplică și pentru sărbători ondulate. Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, este importantă doar data plății (subclauza 1, clauza 1, articolul 223, clauza 6, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplu. Sărbători luna viitoare: acumularea impozitului pe venitul personal
Angajatul companiei pleacă în concediu de la 1 iulie. Trebuie să i se acorde plăți de concediu cel târziu pe 28 iunie. Contabilul le-a acumulat salariatului pe 28 iunie și în aceeași zi le-a transferat plata de concediu și le-a reținut impozitul pe venitul personal. Și taxa în sine a fost plătită la buget pe 30 iunie.

Suma plății de concediu s-a ridicat la 34.561,11 RUB. Impozitul pe venitul personal pentru această sumă este de 4.493 de ruble. Firma este mică și nu creează o rezervă pentru vacanțe. Înregistrările contabile vor fi după cum urmează.
28 iunie:
DEBIT 44 CREDIT 70
- 34.561,11 RUB - plata de concediu acumulată;

DEBIT 70 CREDIT 68 subcont „Plățile impozitelor personale”
- 4493 rub. - impozitul pe venitul personal acumulat;

DEBIT 70 CREDIT 51
- 30.068,11 ruble. (34.561,11 - 4493) - plata concediului de odihnă se transferă salariatului minus impozitul pe venitul personal.

30 iunie:
DEBIT 68 subcontul „Plățile impozitului pe venitul persoanelor fizice” CREDIT 51
- 4493 rub. - Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe plata concediului de odihnă se plătește la buget.

Am o întrebare
Angajatul cere concediu de a doua zi. Conducerea nu se deranjează. Când ar trebui transferat impozitul pe venitul personal în acest caz?

Trebuie să începeți de la data plății plății de concediu. Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, nu contează dacă ați încălcat cerința de a plăti plata de concediu „cel mai târziu de trei zile” sau nu. De exemplu, pe 4 iulie, un angajat a fost de acord să plece pe 5 martie. Plata de concediu i-a fost transferată pe 4 iulie. Aceasta înseamnă că puteți reține impozitul pe venitul personal în aceeași zi și puteți transfera impozitul în orice zi până la sfârșitul lunii iulie.

Vacanta luna viitoare: prime de asigurare

Primele de asigurare trebuie calculate în luna în care se acumulează plata în sine (articolul 11 Lege federala din 24 iulie 2009 Nr. 212-FZ). Adică nu mai târziu de trei zile calendaristice înainte de începerea vacanței. Dacă o astfel de zi se încadrează în luna anterioară, atunci plata de concediu trebuie inclusă în baza de contribuție pentru această lună (scrisoare a Ministerului Muncii din Rusia din 17 iunie 2015 nr. 17-4/B-298). Și puteți lua în considerare aceeași sumă de contribuții în aceeași lună atunci când vă calculați impozitul pe venit. La fel crede si Ministerul Finantelor (scrisoarea din 1 iunie 2010 nr. 03-03-06/1/362).

Aceeași procedură trebuie aplicată în cazul încălcării condițiilor de plată a indemnizației de concediu. Dacă un angajat solicită concediu începând de mâine, contribuțiile trebuie calculate în aceeași lună cu plata concediului de odihnă. Chiar dacă Codul Muncii ar fi trebuit să-i plătești luna trecută.

Să presupunem că un angajat pleacă în vacanță în iulie, iar plata de concediu îi este plătită în iunie. Dacă contribuțiile sunt calculate în aceeași lună în care începe vacanța (iulie), acest lucru poate duce la o dispută cu inspectorii de fonduri. Ei vor acuza compania că subestima contribuțiile. Iar dacă plata de concediu se emite într-un trimestru, iar vacanța începe într-altul, te vei confrunta nu doar cu penalități, ci și cu amendă.

Primele de asigurare trebuie transferate cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare datei la care au fost calculate primele (scrisoare a Serviciului Federal de Asigurări al Federației Ruse din 16 decembrie 2014 nr. 17-03-09/08-4428P) . De la 1 ianuarie, această regulă se aplică și contribuțiilor pentru accidentări.

Exemplu. Calculul primelor de asigurare pentru plata de vacanță continuă
Să folosim condiția exemplului anterior. Contabilul a făcut înregistrări pentru contribuții pe 28 iunie:
DEBIT 44 CREDIT 69 subcont „Decontări cu Fondul de pensii al Federației Ruse”
- 7603,44 rub. (34.561,11 RUB × 22%) - au fost acumulate contribuții la Fondul de pensii;

DEBIT 44 CREDIT 69 subcont „Decontări pt asigurare de sanatate»
- 1762,62 rub. (34.561,11 RUB × 5,1%) - contribuții de asigurări medicale acumulate;

DEBIT 44 CREDIT 69 subcont „Decontări pt asigurări socialeîn caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”
- 1002,27 rub. (34.561,11 ruble × 2,9%) - au fost acumulate contribuții la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse;

DEBIT 44 CREDIT 69 subcont „Calcule pentru asigurări sociale împotriva accidentelor de muncă”
- 69,12 rub. (RUB 34.561,11 × 0,2%) - se reflectă contribuțiile pentru accidentări.

Contabilul a transferat contribuțiile la plata concediului de odihnă ca parte a plății totale a companiei pentru luna iunie. Termenul limită este 15 iulie.

Vacanță luna viitoare: contabilizarea plăților de concediu

La calcularea impozitului pe venit, plata concediului de odihnă trebuie inclusă în cheltuieli proporțional cu zilele de concediu care se încadrează în fiecare perioadă de raportare. Această poziție este împărtășită de angajații Ministerului de Finanțe din Rusia (scrisorile din 12 mai 2015 nr. 03-03-06/27129, din 9 iunie 2014 nr. 03-03-RZ/27643). Argumentele angajaților acestui departament sunt următoarele.

Plata de concediu este clasificată drept costuri cu forța de muncă (clauza 7, articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și astfel de plăți sunt același salariu, plătit doar în avans. Aceasta înseamnă că se aplică un principiu general plăților de concediu: sunt recunoscute drept cheltuieli în perioada de raportare (de impozitare) la care se referă, indiferent de data plății efective (clauza 1 a articolului 272 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

De exemplu, o organizație perioade de raportare pentru impozitul pe venit - primul trimestru, jumătate de an și nouă luni. Dacă vacanța cade în iunie și iulie, atunci plata concediului trebuie distribuită. Suma plății de concediu care se referă la luna iunie ar trebui inclusă în cheltuieli pentru cele șase luni. Și partea din iulie a plății de concediu ar trebui să se reflecte în cheltuieli timp de 9 luni. Adică cheltuielile vor fi luate în calcul în orice caz, dar ulterior.

Exemplu. Contabilitatea fiscală a plății de concediu reportate
Să folosim condiția celor două exemple anterioare. Vacanța angajatului începe la 1 iulie. Aceasta înseamnă că întreaga sumă a plății de concediu trebuie inclusă în cheltuielile trimestrului al treilea. Totodata, cuantumul primelor de asigurare de la acestea poate fi luata in calcul in prima jumatate a anului.

Citeste si: Săptămâna de lucru scurtată

În contabilitate, contabilul a inclus plata concediului de odihnă drept cheltuieli pentru luna iunie. Dar, deoarece compania este mică, nu este nevoie să reflectăm diferențele temporare în contabilitate.

În același timp, conform departamentului juridic al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, atunci când se calculează impozitul pe venit, plata de concediu poate fi luată în considerare la un moment dat în perioada de raportare în care sunt generate și plătite (scrisoarea din 6 martie, 2015 Nr. 7-3-04/614). În această scrisoare, angajații Serviciului Fiscal Federal se referă, printre altele, la practica de arbitraj stabilită la nivelul FAS, care susține aproape fără ambiguitate această abordare. De exemplu, asupra deciziilor Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest din 7 noiembrie 2012 în dosarul nr. A27-14271/2011 și din 26 decembrie 2011 în dosarul nr. A27-6004/2011. Însă Ministerul de Finanțe încă aderă la o poziție diferită. Prin urmare, nu rămâne decât să așteptăm ca oficialii să se răzgândească. Sau va apărea o soluție Curtea Supremă de Justiție pe această problemă în favoarea companiilor.

Dacă concediul se încadrează în întregime într-un sfert, atunci nu este necesar să se distribuie plata de concediu. La urma urmei, în orice caz, costurile vor fi luate în considerare pe deplin. O excepție de la această regulă o reprezintă organizațiile care raportează lunar impozitele pe venit. În orice caz, aceștia trebuie să împartă costurile vacanței reportate pentru luna următoare.

Nu este nevoie să distribuiți plata de concediu pe lună în contabilitate. Nu contează dacă reflectați plata de concediu prin rezervă sau prin conturi de cheltuieli. Reguli contabilitate nu se face o astfel de cerință. Și contul 97 „Cheltuieli viitoare” în acest caz, de asemenea, nu trebuie utilizat. La urma urmei, aceasta este o cheltuială curentă, nu viitoare a companiei. Și în plus, plata concediului de odihnă nu corespunde conceptului de activ. Și soldul contului 97 este inclus ca parte a activului bilanțului. Permiteți-mi să vă reamintesc că o companie care nu este mică trebuie să creeze o rezervă lunară pentru plățile de concediu viitoare (clauza 8 din PBU 8/2010).

Dragă coleg, Konstantin Ivlev ți-a pregătit un cadou!

Abonați-vă la Glavbukh cu o reducere mareși primiți un mixer cadou! Economiile companiei dvs. vor varia de la 10% la 40%!

Faceți clic rapid pe butonul „Tipărește factura”. Numărul de abonamente reduse este limitat!

Acumularea plății de concediu dacă concediu din prima zi

ÎN fișă de plată Pentru salariile pentru ce lună ar trebui să includem suma plății de concediu acumulată dacă concediul începe pe 1? De exemplu: concediu din 03.01.2016. Includem in calcul cele 12 luni anterioare inceperii concediului, i.e. de la 01.03.2015 la 29.02.2016 Deoarece Plata de concediu trebuie eliberată cu cel puțin 3 zile înainte de începerea concediului; acumulăm fără să luăm în considerare luna februarie (nu este posibil să acumulați salariul pentru februarie în avans - angajatul este pe bază de muncă la bucată). Calculăm și emitem indemnizația de concediu fără să luăm în calcul luna februarie, după ce calculăm salariul pe luna februarie, recalculăm indemnizația de concediu. Totul este clar aici. Întrebarea este, în ce lună ar trebui inclusă plata concediului de odihnă? La urma urmei, plata pentru ei a fost făcută în februarie, iar recalcularea în martie, iar începutul vacanței în martie?

Includeți cuantumul indemnizației de concediu în talonul de salariu al lunii în care acumulați aceste sume. Așadar, dacă vacanța unui angajat începe la 1 martie, trebuie să îi oferiți plata de concediu cu cel puțin 3 zile înainte de începerea vacanței, adică în februarie.

În acest caz, acumulezi plata de concediu în februarie. De asemenea, reflectați această operațiune în contabilitate în februarie. Dacă sunteți o afacere mică și nu creați rezerve pentru plata de concediu, atunci puteți include întreaga sumă a plății de concediu în contabilitate ca cheltuieli pentru februarie. În ciuda faptului că vacanța în sine va fi în martie. Cert este că din 2011, cheltuielile efectuate de organizație în perioada de raportare, dar aferente perioadelor de raportare următoare, în bilanț pot să nu fie reflectate ca cheltuieli amânate (într-un rând separat) (clauza 65 din Reglementările contabile, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 29 iulie 1998 nr. 34n).

Într-o astfel de situație, primele de asigurare din plata de concediu trebuie calculate și în februarie, când plățile în sine sunt acumulate (Partea 1 a articolului 7 și partea 1 a articolului 11 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ și scrisoarea Ministerului Muncii al Rusiei din 4 septembrie 2015 Nr. 17-4/Вн-1316. din 12.08.2015 Nr. 17-4/ОOG-1158 și din 17.06.2015 Nr. 17-4 /В-298).

Dacă ulterior, adică în luna martie, aflați că ați acumulat salariatului mai puține plăți de concediu decât este necesar, acumulați o plată suplimentară în luna martie. Adică, indicați suma acestei plăți suplimentare în fișa de salariu pentru luna martie, nu înregistrări contabileîn martie și percepe prime de asigurare pentru coplata în luna respectivă.

Dacă aplicați sistemul simplificat de impozitare cu obiectul venit minus cheltuieli, atunci aveți dreptul să includeți în cheltuieli cuantumul plăților de concediu plătite la data plății banilor către salariat (subclauza 6, clauza 1, articolul 346.16 și subclauza). 1, clauza 2, articolul 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).

A avea o intrebare? Experții noștri vă vor ajuta în 24 de ore! Obțineți răspuns Nou

Vacanță în prima zi, în ce lună se acumulează

Totuși, vă rog, dacă știe cineva, să-mi spuneți ce lună să acumulez concediu care a început la 1 aprilie, dar care a fost plătit conform unui calcul preliminar la 25 martie și ce acte legislative spun asta. deoarece Acumulez vacanța de aprilie în aprilie, pur și simplu pentru că este aprilie și pur și simplu pentru că pe 25 martie nu am salariul acumulat în martie pentru ca concediul să fie calculat corect și pur și simplu pentru că atunci nu trebuie să recalculez nici concediu sau salariul din martie ( Ce se întâmplă dacă un angajat se îmbolnăvește în perioada 25 martie - 31 martie sau rămâne fără plată (de unde știi că toate aceste absențe din martie sunt absenteism, care sunt atât de importante pentru plata concediului din aprilie?) Îmi este mai ușor când plata salariului din luna martie sa nu iau in calcul suma platita pentru concediu din aprilie, la plata salariului din aprilie mai tin cont de faptul ca o parte din angajamentele din aprilie sub forma concediului au fost deja platite si platesc soldul . Care sunt consecințele acestui lucru? Sau ar trebui să acumulez în continuare această vacanță în martie? Vă rugăm să sfătuiți

de la Yandex:
Bună ziua.
Potrivit art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, plata plății de concediu se face cu cel puțin 3 zile înainte de începerea concediului. Dacă vacanța începe în prima zi, atunci apare o situație în care la începutul concediului nu există date despre valoarea salariilor pentru luna anterioară.
Acte de reglementare Transferul perioadei de facturare este prevăzut în următoarele cazuri. Dacă salariatul nu a avut efectiv salarii acumulate în perioada de raportare sau în cazul în care această perioadă a constat din timp exclus din perioada de calcul. În acest caz, câștigul mediu se determină pe baza sumei salariilor din perioada anterioară perioadei de calcul. În alte cazuri, nu există niciun motiv pentru a amâna perioada de facturare.
Următoarele opțiuni sunt apoi posibile.
Plătiți plata de concediu înainte de sfârșitul perioadei de plată pe baza câștigului mediu. In luna urmatoare (cand angajatul este efectiv in concediu), puteti recalcula, tinand cont de sumele acumulate in ultimele zile ale lunii de facturare. după plata efectivă a indemnizației de concediu. Concomitent cu plata următorului tău salariu, plătești și plata suplimentară de concediu.
A doua opțiune se bazează într-o oarecare măsură pe încrederea în angajatul tău. Îi plătești salariul în avans înainte de sfârșitul lunii, astfel încât, ținând cont de suma exactă, să poți calcula cu exactitate indemnizația de concediu fără recalculare ulterioară. În acest caz, riști ca dacă angajatul se îmbolnăvește imediat înainte de concediu, va trebui să recalculezi plata de concediu cu o reducere a sumei.

Toți oamenii sunt ca oamenii, iar eu sunt regina)

Am două neajunsuri: memorie proastă și altceva.

De mulți ani, completarea formularului 6-NDFL ridică întrebări din partea contabilului, una mai complicată decât alta. Nici situațiile cu plata concediului de odihnă nu au scăpat de această soartă. Și principala problemă este că au propriile reguli pentru reținerea impozitului pe venitul personal, care diferă de salarii și alte plăți. În plus față de plata de concediu în sine, compensație pentru vacanta nefolosita la concediere.

Colegii, aș dori să vă liniștesc imediat! În situația cu plata de concediu și chiar și cu compensație, în completarea 6-NDFL totul este destul de logic și subordonat reguli simple. În acest articol vom analiza acest lucru cu exemple practice. Despre ce vom vorbi?

1. De unde dificultățile cu 6-NDFL?

2. Data primirii plății de concediu în 6-NDFL

3. Data deducerii impozitului pe venitul personal din plata de concediu în 6-NDFL

4. Termenul limită pentru transferul impozitului pe venitul personal din plata de concediu la 6-NDFL

5. Plata de concediu în secțiunea 1 a raportului 6-NDFL

6. Cum să afișați plata de concediu în 6-NDFL

9. Reflectăm salariul de concediu împreună cu salariul în 6-NDFL

Deci, să mergem în ordine.

1.De unde dificultățile cu impozitul pe venit pentru 6 persoane?

Înainte de a vă da seama cum să afișați plata de concediu în 6-NDFL, ar trebui să înțelegeți că soluția la orice situație care apare decurge din logica construirii formularului de raportare în sine. Raportul pe Formularul 6-NDFL se depune trimestrial și se completează la data de raportare - 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie, 31 decembrie. Acesta include două secțiuni, principiile includerii veniturilor și impozitului în care nu sunt aceleași:

Sectiunea 1 se completează cu un total cumulat pe tot parcursul anului, adică veniturile și impozitele sunt reflectate în el în total. Include veniturile care sunt considerate primite de angajat.

Sectiunea 2 include doar acele tranzacții care au fost efectuate în ultimele 3 luni. Mai mult, principalul criteriu de includere în această secțiune este ca termenul limită de plată a impozitului pe venitul personal să se încadreze în această perioadă de raportare (nu termenul efectiv, ci termenul conform legii).

Principalele dificultăţi în completare sunt legate de faptul că datele de încasare a venitului, deducerea acestuia și transferul impozitului pe venitul personal diferăși se pot încadra în perioade de raportare diferite. Acest lucru este valabil și pentru plata concediului de odihnă. Prin urmare, în primul rând, să ne uităm la modul în care se determină data primirii venitului pentru plata concediului de odihnă, data reținerii impozitului la sursă și care sunt termenele limită pentru transferul impozitului pe venitul personal conform această specie sursa de venit. Apropo, dacă organizația dvs. plătește dividende, atunci completați 6-NDFL pentru acest tip de plată.

2. Data primirii plății de concediu în 6-NDFL

Plata de concediu, așa cum este definită de Curtea Supremă, face parte din salarii. Cu toate acestea, data primirii efective a veniturilor sub formă de plată de concediu este determinată nu de salarii, ci de paragraful 1 al clauzei 1 din articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse (Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj din Federația Rusă din 07.02.2012 Nr. 11709/11, scrisoarea Ministerului Finanțelor din 26.01.2015 Nr. 03-04-06/2187 etc.).

Acestea. în scopul calculării impozitului pe venitul persoanelor fizice data primirii plății de concediu în 6-NDFL este ziua plății către angajat— transferuri într-un cont bancar, retrageri din casa de marcat (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 21 iulie 2017 Nr. BS-4-11/14329@).

Potrivit articolului 136 din Codul muncii, angajatorul este obligat să plătească indemnizația de concediu de odihnă cu cel mult 3 zile calendaristice înainte de începerea concediului de odihnă (există și scrisoare de la Rostrud din 30 iulie 2014 Nr. 1693-6-1 din Acest subiect).

Data de începere a vacanței nu contează, chiar dacă cade în următoarea lună calendaristică. Nu contează dacă vacanța este transferabilă și afectează diferite luni, trimestre, ani calendaristici(scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 mai 2016 Nr. BS-4-11/9248). Pentru a determina data primirii venitului, este importantă doar data plății plății de concediu. Pentru această dată, rândul 100 din formularul 6-NDFL este completat.

Data plății plății de concediu de odihnă determină dacă valoarea plății de concediu de odihnă și impozitul pe venitul personal se încadrează în secțiunea 1.

3. Data deducerii impozitului pe venitul personal din plata de concediu în 6-NDFL

Următorul pas important Pentru a afișa plata de concediu în 6-NDFL, decideți data reținerii impozitului, care este reflectată în rândul 110. Totul este foarte simplu aici: Impozitul pe venitul personal este reținut în momentul plății venitului(Clauza 4 din art. 226 din Codul fiscal). Prin urmare, pentru plata de concediu, data primirii venitului și data reținerii impozitului pe venitul personal din plata de concediu în 6-NDFL vor coincide, i.e. aceasta este o zi.

4. Termenul limită pentru transferul impozitului pe venitul personal din plata de concediu la 6-NDFL

În general, pentru majoritatea tipurilor de venituri, termenul limită de virare a impozitului pe venitul personal la buget nu este mai târziu de prima zi lucrătoare următoare zilei plății venitului. Dar imaginea este diferită pentru plata concediului! Pentru că termenul limită de virare a impozitului pe venitul personal din plata concediului de odihnă este reglementat de o normă separată - clauza 6 din articolul 226 din Codul fiscal. Taxa trebuie remise cel târziu în ultima zi a lunii în care a avut loc plata.

Pe de o parte, această regulă este concepută pentru a simplifica contabilitatea și a reduce numărul de plăți, în special în cazul unui număr mare de angajați. Pentru că într-o lună agent fiscal poate „acumula” suma impozitului din plata de concediu, iar la sfârșitul lunii o transferă într-o singură plată.

Dar pentru un contabil, din cauza volumului său greu de muncă, uneori este de fapt mai ușor să transfere impozitul pe venitul personal imediat ce salariul de concediu este plătit, pentru a nu uita de asta în viitor și a nu întârzia transferul. Codul Fiscal nu interzice acest lucru, așa că faceți ceea ce vă este mai convenabil.

Termenul limită de transfer al impozitului pe venitul personal de la plata de vacanță la impozitul pe venit pentru 6 persoane este reflectat în rândul 120. pentru a vă ajuta să plătiți impozitul.

5. Plata de concediu în secțiunea 1 a raportului 6-NDFL

Deci, am aranjat datele reflectate în Secțiunea 2, puțin mai târziu vom analiza situațiile problematice și vom analiza un exemplu despre modul în care plata concediului de odihnă este reflectată în 6-NDFL. Între timp, doar câteva cuvinte despre Secțiunea 1, totul este simplu aici.

Această secțiune include veniturile angajaților. Pentru salarii, aceasta este ultima zi a lunii, iar pentru plata concediului, după cum am aflat deja, este ziua plății.

Acestea. dacă plata indemnizației de concediu a avut loc în aceasta perioada(sau în cele anterioare, deoarece secțiunea este completată cu un total cumulat), atunci suma acestora se încadrează în Secțiunea 1. Iar impozitul pe venitul personal din plata concediului de odihnă va intra în rândurile 040 și 070 din formularul 6-NDFL (calculat și reținut). impozit).

6. Cum să afișați plata de concediu în 6-NDFL

Să ne uităm la un exemplu practic. Mai întâi, vom discuta situația specifică și toate datele pentru aceasta, apoi vom vedea cum arată în formularul de raportare.

Angajații Bashmachok LLC pleacă într-o altă vacanță (date luate pentru 2018):

• — manager de depozit Bosonozhkina B.B. de la 5 martie la 10 zile, plată de vacanță în valoare de 9800 de ruble, plata pe 28 februarie;
• - Secretarul Tufelkina T.T. de la 19 martie până la 28 kd., plata de vacanță în valoare de 21.500 de ruble, plata pe 15 martie;
• — vânzătoarea Sapozhkova S.S. de la 2 aprilie până la a 14-a zi, plata de vacanță în valoare de 12.300 de ruble, plata pe 29 martie.

Impozitul pe venitul personal pentru fiecare angajat a fost virat concomitent cu plata indemnizației de concediu, în aceeași zi.

Datele de primire a indemnizației de concediu și datele de reținere a venitului vor fi următoarele:

• — Bosonozhkina: 28 februarie
• — Tufelkina: 15 martie
• — Sapozhkova: 29 martie.

Acestea sunt datele pentru plata concediului. Conform acestor date, completăm Secțiunea 1 și rândurile 100 și 110 din Secțiunea 2.

Datele transferului impozitului pe venitul personal vor fi următoarele (date pentru rândurile 120):

• — Bosonozhkina: 28 februarie (aceasta este ultima zi a lunii de plată - februarie)
• — Tufelkina: 2 aprilie (din ultima zi a lunii – 31 martie – cade sâmbătă)
• — Sapozhkova: tot pe 2 aprilie (din același motiv).

Fiecare dintre aceste plăți va fi afișată separat în Secțiunea 2, deoarece În exemplu, nu există plăți cu un set complet de date (termeni 100, 110, 120). În realitate, dacă plătiți plăți de concediu mai multor angajați în aceeași zi, atunci acestea pot fi combinate pentru Secțiunea 2. Apropo, data transferului efectiv al impozitului pe venitul personal pentru ei nu va conta dacă l-ați transferat în aceeași zi sau nu.

Acum să vedem cum vor arăta datele din exemplul nostru în 6-NDFL. Pentru toate angajatele de sex feminin, plata concediului de odihnă în Secțiunea 1 a raportului 6-NDFL se va reflecta în primul trimestru. Pentru a simplifica, să presupunem că nu au existat alte plăți în organizație.

Cu Secțiunea 2 situația va fi mai complicată. În ce perioadă va fi inclusă plata de concediu plătită în raport pentru trimestrul I sau pentru semestru? Permiteți-mi să vă reamintesc că aceasta este determinată de rândul 120 – data transferului fiscal (conform Codului Fiscal, nu a celui propriu-zis).

Avem următoarele seturi de date:

Astfel, fiecare plată va fi introdusă în Secțiunea 2 ca un bloc separat. Și numai plata de vacanță a lui Bosonozhkina va fi inclusă în raportul 6-NDFL pentru primul trimestru.

Plata de concediu pentru Tufelkina și Sapozhkova va fi inclusă în secțiunea 2 numai în raportul semestrial.

Dacă 31 martie nu ar fi o zi liberă, atunci aceste plăți de concediu ar fi incluse și în raportul pentru trimestrul I.

Puteți vedea că atunci când vine vorba de plata concediului, totul iese destul de logic! Exemplul arată deja cum este inclusă în raport plata de concediu „reportată”, precum și plățile pentru concediile care încep în următoarea perioadă de raportare.

Cu toate acestea, apar multe întrebări cu privire la modul de afișare a plății de concediu din ianuarie în decembrie în 6-NDFL. Problema, după părerea mea, este pur psihologică – vacanțele lungi de Anul Nou. În caz contrar, nu există diferențe față de alte situații „de tranziție” între trimestre. Prin urmare, vom analiza și un mic exemplu pe această temă.

Să o repetăm ​​din nou Puncte importante, pe care ne bazăm:

1. Plata de concediu din Secțiunea 1 și rândurile 100-110 sunt reflectate de data plății lor.
2. Termenul limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice este ultima zi a lunii. Dacă această zi cade într-un weekend sau sărbătoare, atunci data transferului pentru linia 120 va fi următoarea zi lucrătoare.
3. Rândul 120 determină perioada de raportare pentru care vor fi incluse plata de concediu și impozitul pe aceasta în Secțiunea 2.

Acestea sunt toate „trucurile”!

La LLC „Bashmachok”, directorul este Kozhemyakin K.K. pleacă în vacanță din 8 ianuarie 2018. Pe 28 decembrie 2017 i s-a plătit plata de concediu, iar impozitul pe venitul persoanelor fizice a fost virat în aceeași zi.

• Data încasării veniturilor și reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice este 28 decembrie.
• Data transferului impozitului pe venitul persoanelor fizice este 9 ianuarie, deoarece 31 decembrie cade într-o zi liberă, iar prima zi lucrătoare după sărbătorile de Anul Nou este 9 ianuarie.

Astfel, plata de vacanță a lui Kozhemyakin va intra în secțiunea 1 a raportului pentru 2017:

și în Secțiunea 2 a raportului pentru trimestrul I 2018.

9. Reflectăm salariul de concediu împreună cu salariul în 6-NDFL

Toate situațiile privind plata indemnizației de concediu de odihnă se rezumă la două cazuri:

1. Plata concediului de odihnă se plătește indiferent de salariu, așa cum se acumulează. În acest caz, salariile și plățile de concediu sunt reflectate în Secțiunea 2 în blocuri separate din următoarele motive:

• data primirii veniturilor va diferi cel mai probabil (excepția este dacă plata concediului de odihnă este plătită în ultima zi a lunii);
• procedura speciala pentru termenul limita de virare a impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata concediului de odihna (ultima zi a lunii de plata).

1. Plata de concediu se plătește împreună cu salariul. Aceasta poate fi pur și simplu o coincidență a datelor sau, de exemplu, un angajat își ia o vacanță și este ulterior concediat.

Să presupunem că plata și salariile de concediu au fost plătite în ultima zi calendaristică a lunii și data primirii veniturilor sub formă de plată și salarii de concediu, data reținerii impozitului a coincis. Dar data transferului impozitului pe venitul personal pe salarii este următoarea zi lucrătoare, iar pentru plata concediului de odihnă este în continuare aceeași ultima zi calendaristică a lunii. Acesta este exemplul cu Bosonozhkina, discutat mai sus.

Astfel, în 6-NDFL, plata concediului împreună cu salariile vor fi reflectate în Secțiunea 2 în blocuri separate.

Să ne uităm la un mic exemplu de completare a 6-NDFL în caz de concediu urmat de concediere. Să presupunem că secretarul lui Tufelkin T.T. din exemplul nostru cu Bashmachok LLC, pleacă în vacanță de 28 de zile din 19 martie cu concediere ulterioară.

Lăsați decontările cu angajatul să se facă pe 16 martie (vineri, aceasta este ultima ei zi de muncă), ea a primit o plată de concediu în valoare de 21.500 de ruble. iar salariile pentru luna martie în valoare de 10.400 de ruble. Impozitul pe venitul personal din contul curent se virează în aceeași zi.

În ciuda faptului că angajatorul a transferat angajatei toate plățile cuvenite într-o singură sumă într-o singură zi, vorbim de două plăți independente - salariul pentru zilele lucrătoare din martie și plata concediului de odihnă.

În cazul încetării raportului de muncă înainte de expirare luna calendaristică Data încasării efective a veniturilor sub formă de salariu este considerată a fi ultima zi de muncă pentru care s-au acumulat venituri (clauza 2 din art. 223 din Codul fiscal). În exemplu, acesta este 16 martie (din moment ce 17 și 18 martie sunt zile libere pentru care nu s-au acumulat salarii). Termenul limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice este 19 martie, următoarea zi lucrătoare.

Plata de concediu trebuie afișată în 6-NDFL la data primirii venitului pe 16 martie, iar termenul limită pentru transferul impozitului pe venitul personal este 2 aprilie. Nu vor fi diferențe aici față de plata obișnuită pentru concediu.

Secțiunea 2 a calculului 6-NDFL pentru nouă luni este completată după cum urmează.

Vacanța urmată de concediere este un caz rar. Mult mai des, un angajat renunță și primește compensații pentru vacanța nefolosită. Dar regulile de aici vor fi aceleași:

• Dacă un angajat demisionează, atunci Data încasării veniturilor sub formă de salariu se consideră a fi ultima zi de muncă(Clauza 2 a articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse).
• Data încasării venitului sub formă de compensație de concediu este ziua plății acestuia.

Articolul 140 din Codul Muncii al Federației Ruse stabilește că la încetare contract de muncă plata tuturor sumelor datorate salariatului de la angajator se face în ziua concedierii salariatului. Cu alte cuvinte, în caz de concediere, compensațiile pentru concediul nefolosit și salariile pentru ultima lună lucrată se plătesc într-o singură zi, care este ultima zi de muncă.

Să luăm același exemplu cu secretarul Bashmachok LLC T.T. Tufelkina, presupunând că renunță la 16 martie, primește un salariu pentru martie de 10.400 de ruble. și compensarea pentru vacanța nefolosită 21.500 de ruble.

Data primirii venitului și data reținerii impozitului pe venitul personal pentru ambele plăți este aceeași - aceasta este 16 martie. Termenul limită pentru transferul impozitului pe venitul personal din salarii este, de asemenea, clar - 19 martie. Dar care este data transferului impozitului pe venitul personal pentru compensare?

Prevederile capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse nu conțin explicații cu privire la ce venituri sunt clasificate ca venituri sub formă de plată de concediu.

Din art. 236 din Codul Muncii al Federației Ruse rezultă că „plata de concediu” și „plata de concediu” (care include și compensarea pentru concediul neutilizat) sunt diferite în natura lor juridică. Compensația pentru concediul neutilizat nu poate fi considerată ca parte a plății de concediu. Prin urmare, compensația nu va avea un termen „special” pentru virarea impozitului pe venitul personal, ca în cazul plății de concediu. Se aplica regula generala - Transferăm cel târziu în următoarea zi lucrătoare.

Prin urmare, impozitul pe venitul persoanelor fizice privind compensarea pentru concediul neutilizat la concediere în impozitul pe venitul 6 persoane poate fi reflectat împreună cu impozitul pe venitul personal pe salarii. În exemplul nostru, aceasta este 19 martie.

Salariul lui Tufelkina și compensația plătită ei pentru vacanța nefolosită în rândurile 100-140 din formularul 6-NDFL vor fi reflectate în total; nu este nevoie să completați aceste rânduri separat pentru venituri sub formă de compensare pentru vacanța neutilizată.

Astfel, ne-am dat seama cum să arătăm plata de concediu în 6-NDFL. Singura problemă care nu a fost atinsă a fost situația cu recalcularea. Necesitatea recalculării poate fi cerută nu numai în cazul erorilor aritmetice făcute de contabil.

Există adesea o nevoie rechemarea timpurie a unui angajat din concediu. Și își va folosi restul vacanței separat în viitor. Acestea. angajatul a primit inițial plată de concediu pentru mai multe zile decât a folosit.

Înainte de a ne uita la recalcularea plății de concediu în 6-NDFL folosind un exemplu practic, amintiți-vă regulile de bază:

1. Este indicată suma veniturilor primite efectiv în 6-NDFL deja numărate.
2. Este indicată valoarea impozitului reținut în 6-NDFL actual, adică cel care a fost reţinut iniţial.

La 14 mai, managerul Bashmachok LLC Shnurkov A.A. plata de concediu a fost plătită în valoare de 19.600 de ruble pentru 28 de zile de vacanță (din 18 mai până în 15 iunie). În aceeași zi, impozitul pe venitul personal în valoare de 2.548 de ruble a fost transferat la buget.

Dar pe 5 iunie, angajatul a fost rechemat din concediu. Ca urmare a recalculării, plata concediului de odihnă pentru 18 zile (din 18 mai până în 4 iunie) s-a ridicat la 12.600 de ruble. (Impozit pe venitul persoanelor fizice - 1638 ruble).

În iunie, angajatul avea dreptul la un salariu de 20.000 de ruble. (Impozit pe venitul persoanelor fizice - 2600 de ruble).

Pe 5 iulie, angajatul și-a primit salariul pentru iunie, redus cu valoarea plății de concediu pentru acele zile în care a fost rechemat din vacanță, adică cu 7.000 de ruble. (pentru 10 zile calendaristice din 5 iunie până pe 15 iunie). Drept urmare, salariul s-a ridicat la 13.000 de ruble. Și impozitul pe venitul personal trebuie plătit în valoare de 2600 – (2548 – 1638) = 1690 ruble.

Așa se va reflecta situația în Secțiunea 2 a raportului 6-NDFL.

Întrucât plata salariului pentru luna iunie a avut loc în iulie, raportul pentru semestru va include plata de concediu, iar raportul pentru 9 luni va include salariul.

Dacă aveți întrebări despre cum să afișați plata de concediu în 6-NDFL, întrebați-le în comentarii!

28 de gânduri despre „ Cum să afișați plata de concediu în 6-NDFL - exemple practice”

Vă mulțumesc foarte mult pentru o explicație atât de clară a acestui raport complicat! Au fost întotdeauna unele probleme cu aceste concedii și plăți de boală. Nu am asamblat niciodată corect 1C. Totul trebuie reglat manual. Au existat dispute cu contabilul-șef cu privire la reflectarea în calcule a concediului de odihnă și a indemnizației de boală. Dar acum toate problemele au fost eliminate.

Mulțumesc foarte mult. Totul este prezentat foarte detaliat și clar. Mi-am dat seama de acest raport prin încercare și ajustare. Dar mulți oameni întâmpină mari dificultăți în a-l completa.

Iulia si Dina, multumesc MULT! Totul este foarte accesibil și competent. Esti minunat!

Mulțumesc pentru un articol atât de detaliat și clar! Totul este clar când plățile decurg conform așteptărilor. Dar am această mizerie, poate mă poți ajuta să o rezolv în cel mai bun mod posibil? Un roi de gânduri în capul meu, aș vrea să aud și părerea ta :))
Am plătit salariile pentru decembrie pe 28 decembrie 2017. iar in aceeasi zi a fost virat impozitul pe venitul persoanelor fizice. Pe 29 decembrie s-au primit demisii, acestea trebuiau satisfăcute și s-au adăugat compensații suplimentare pentru vacanța nefolosită și incluse în statul de plată pe luna decembrie. Nu a fost posibil să se plătească despăgubiri în ziua concedierii (29 decembrie) și să se transfere impozitul pe venitul personal din acesta. Aceste plăți au fost efectuate abia pe 9 ianuarie 2018. Ce secțiuni și coloane din raportul 6-NDFL pentru 2017 includ compensații pentru vacanța nefolosită?

Salut Antonina! Data primirii venitului pentru compensarea concediului nefolosit este data plății acestuia, adică. in cazul tau 01/09/2018. În consecință, această compensație nu va intra în secțiunile 1 și 2 din raportul pentru anul 2017, ci se va reflecta în ambele secțiuni pentru primul trimestru al anului 2018. Exista insa consultanti care au o alta parere in aceasta situatie, asa ca va trebui sa iei singur decizia.

Iulia, multumesc pentru raspuns!

În ianuarie 2018, angajatul a plecat în concediu pe 9 ianuarie 2018, impozitul pe venitul persoanelor fizice din plata concediului a fost virat la 10 ianuarie 2018, iar impozitul pe venitul personal pentru decembrie a fost virat la 15 ianuarie 2018. Cum se indică impozitul pe venitul persoanelor fizice în raportul.Multumesc.

Dacă vă referiți la completarea secțiunii 2, atunci este imposibil să vă răspundeți la întrebare, deoarece. nu ați indicat datele plății indemnizației de concediu și a salariilor. Datele efective ale transferului impozitului pe venit personal nu contează.

Angajatului i s-a acordat indemnizatie de concediu pe 21 martie 2018 in valoare de 30.900, insa angajatul are o deducere de proprietate pentru apartament. Rezultă că suma venitului nu este impozitată. Ar trebui să se reflecte acest lucru în raport și cum?

Suma oferită angajatului deducere de proprietate, precum și alte deduceri, se reflectă pe rândul 030 din formularul 6-NDFL. Dacă ați trimis deja un calcul fără deducere, atunci trebuie să trimiteți o modificare.

Buna dimineata! Super articol, multumesc frumos!
Vă rog să-mi spuneți dacă o persoană a fost concediată pe 30 martie. Plata și virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice s-au făcut și pe 30 martie. În secțiunea 1 includ această sumă în primul trimestru (se completează rândul 20, 40, 70).
Și în a doua secțiune, în ce perioadă ar trebui să includ aceste sume. Până la urmă, termenul limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice cade pe 2 aprilie! Se dovedește că vor fi 2 sferturi în secțiunea 2?

Buna, Ana! Da, ai scris totul corect. În secțiunea 1 - deja pentru trimestrul I, în secțiunea 2 - în raportul semestrial.

Articolul este minunat. Cam întortocheat artistic. Multumesc mult autorului.

Bună ziua, Iulia! Mulțumesc mult pentru acest articol, cea mai clară explicație pe care am citit-o vreodată.

Buna ziua! Salariatul a plecat în concediu pe 27 mai 2018. Dar am primit plata de concediu în ziua de plată, adică. 04.06. Și impozitul pe venitul persoanelor fizice a fost reținut și plătit la buget pe 04 iunie. Este clar că este o încălcare. Dar care este cel mai bun mod de a completa 6-NDFL. p100 06/04/18, p110 06/04/18, p120 31/05/18? Iar mai jos se afla blocul salarial p.100 31/05/18, p.110 04/06/18 si p.120 05/06/18. Sau ar trebui să împărțim totul într-o singură sumă (adică să nu alocăm plata de concediu?). Cel mai probabil nu vor veni să verifice, dar raportul arată imediat încălcarea și amenință cu o amendă de 20%?

Bună ziua
Vă rog să mă ajutați să-mi dau seama. Dacă concediul sau concediul medical a fost plătit în iunie 2018, iar termenul limită de transfer este 07.02.18. Apoi, în secțiunea 2, aceste sume vor intra în 6NDFL pentru al treilea trimestru. Întrebare. Și la rândul 070 din secțiunea 1, ar trebui să reflectăm impozitul pe venitul personal reținut la plata veniturilor pentru al 2-lea sau al 3-lea trimestru?
Mulţumesc anticipat.

Bună ziua.
Cum se completează secțiunea 1 dacă vacanța este din 14/06/18 până în 27/06/18? Dar a fost plătit salariatului abia pe 07.05.2018. Impozitul pe venitul persoanelor fizice este listat si la 07.05.2018.
Programul include aceste plăți de concediu pe linia 020, impozitul pe venitul personal pe aceste plăți de concediu este inclus pe linia 040 (calculat). Dar ele nu apar la pagina 070, ci sunt incluse la pagina 080 ca nereținute. Este ca asta?

Bună seara, vă rog să-mi spuneți, la sfârșitul lunii mai s-au acumulat și plătit vacanta și impozitul pe venit, în iunie, la calculul salariilor, s-a dovedit că luna mai nu a fost inclusă în calculele angajatului, au recalculat plata concediului de odihnă, au plătit concediu suplimentar. și impozitul pe venitul personal cu salariu împreună, spuneți-mi cum să reflectați plata de concediu și impozitul pe venitul personal în numărare?

Bună ziua, vă rog să-mi spuneți, dacă plata concediului de odihnă a fost plătită pe 15 iunie, o parte din impozitul pe venitul personal din plata concediului de odihnă a fost reținută pe 15 iunie, a doua pe 2 iulie, atunci în ce raport va fi inclusă plata de vacanță pentru impozitul pe venit pentru 6 persoane pentru șase luni sau 9 luni? Și care va fi data reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice la rândul 110? Mulțumesc

Buna ziua! Situația nu este complet clară. Nu ați reținut integral impozitul pe venitul personal atunci când ați plătit? Sau au păstrat tot ce se datora, dar l-au transferat în două părți? Dacă al doilea, atunci în secțiunea 2 va exista o intrare pentru 9 luni, data reținerii este 30 iunie, data transferului este 2 iulie.

Buna ziua! Mulțumesc pentru întrebarea interesantă. Pentru a fi mai ușor de răspuns, să introducem datele în mod condiționat. Să presupunem că plata plății de concediu a avut loc pe 28 mai, concediul a început la 1 iunie, iar salariul cu restul plății de concediu a fost plătit pe 7 iunie.

Cu Secțiunea 1, totul va fi simplu; va reflecta plata de concediu acumulată împreună cu plata suplimentară, salariul (linia 020). Impozitul pe venitul personal va fi inclus atât în ​​impozitul calculat cât și în impozitul reținut (liniile 040 și 070).

Pentru plata de concediu, data primirii venitului este data plății plății de concediu. Pentru salarii - ultima zi a lunii. Impozitul pe venitul personal este reținut la data plății. Impozitul pe venitul persoanelor fizice din plata concediului de odihnă trebuie transferat cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost plătit.

Apoi, în Secțiunea 2 a formularului 6-NDFL pentru cele șase luni vor exista 2 blocuri:

Plata de concediu plătită înainte de recalculare:
28.05.18 - cuantumul plății de concediu
28.05.18 - cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice
31.05.18

Salariu plătit (împreună cu alți angajați):
31.05.18 - cuantumul salariului
06/07/18 — Impozit pe venitul personal din salariu
08.06.18

Și plata suplimentară pentru plata concediului de odihnă va trebui să fie reflectată în Secțiunea 2 timp de 9 luni:

06/07/18 - suma plății suplimentare pentru plata concediului de odihnă
07/06/18 — Impozit pe venitul persoanelor fizice din plata suplimentară pentru plata concediului de odihnă
07/02/18 (deoarece 30 iunie este zi liberă)

Buna, Elena! Dacă plata de concediu a fost plătită în iulie, atunci ar trebui să meargă la linia 020 în iulie, pentru că data venitului pentru plata concediului este data plății. În consecință, impozitul pe venitul personal pentru cele șase luni nu va intra în termenele 040, 070 sau 080.
Dacă aveți 1C: Contabilitate, atunci are o problemă cronică cu linia 080. 06/04/18
07/02/18 (deoarece 30 iunie este zi liberă)
Când trebuia să le plătiți conform legii nu contează aici. Doar data plății efective contează. Și raportul nu arată că ați încălcat ceva.

Bună ziua
Spuneți-mi cum să reflectați sumele plăților de concediu în 6-NDFL în cazul în care se fac diverse deduceri din sumele plăților de concediu (pensiune alimentară, costul hainelor de lucru etc.). Acestea. angajatul primește o parte din plata concediului de odihnă. A doua parte sub formă de pensie alimentară (etc.) este transferată în scopul propus, de obicei în ziua plății salariului, adică. Acestea sunt date complet diferite. Și cum rămâne cu impozitul pe venitul personal în acest caz??? Afișați integral la momentul transferului plății de concediu către un angajat? sau proporțional cu sumele plătite pentru concediu de odihnă și cu sumele reținute din plata concediului de odihnă?

Buna ziua! Pensia alimentară este reținută după reținerea impozitului pe venitul personal. Prin urmare, impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut în momentul plății plății de concediu. Acestea. La data plății indemnizației de concediu, arătați întreaga sumă a impozitului pe venitul personal ca fiind reținută.

Bună seara tuturor. Am citit deja atât de multe despre completarea 6-NDFL, dar încă nu am găsit răspunsul la întrebarea mea. V-as fi recunoscator daca ati putea clarifica. Să presupunem că un angajat a plecat în vacanță pe 4 octombrie 2018. În primul rând, când ar trebui să-i plătesc plata de concediu și să rețin impozitul din aceasta? În al doilea rând, am virat impozitul pe venitul personal pe 8 octombrie, atât de convenabil mi-a fost. Ce date ar trebui să pun în a doua secțiune a impozitului pe venitul celor 6 persoane? 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18? Întrebarea este, în esență, dacă impozitul pe venitul personal este transferat nu în ultima zi a lunii, ci mai devreme, atunci. 8 octombrie, atunci ar trebui să pun 8 octombrie la rândul 120 sau mai este ultima zi a lunii? Sau am incalcat legea, trebuie sa platesc in ultima zi a lunii?

Buna ziua! 1) Plata de concediu trebuia plătită cel târziu pe 28 septembrie. Deoarece daca se achita la 1 octombrie raman doar 2 zile inainte de plata concediului de odihna, nu 3. In aceeasi zi, 28 septembrie, retineti impozitul si virati pana la data de 1 octombrie (amanare din 30 septembrie). 2) Nu ai scris când s-a plătit efectiv plata de concediu, dar se pare că era 1 octombrie. Atunci 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18 sunt corecte. La randul 120 se scrie ziua potrivit legii, i.e. ultima zi a lunii sau cea mai apropiată zi lucrătoare dacă sfârșitul perioadei cade în weekend. Puteți plăti impozitul pe venitul personal în orice zi de la data transferului plății de concediu până la sfârșitul lunii.