Nuo 2018 m mokesčių kodas padaryti pakeitimai dėl papildomo fiskalinio mokesčio už tam tikrus indėlius nustatymo. Pasikeitė maksimali metinių palūkanų, su kuriomis mokestis nėra imamas, vertė. Taip pat naujasis įstatymas refinansavimo normą prilygino pagrindinei normai, nuo kurios vertės priklauso nurodyta maksimali vertė. Kaip paveikė indėlių apmokestinimas asmenys 2018 m., paaiškinta toliau.

Fizinių asmenų indėlių palūkanų mokestis nuo 2018-01-01

Dabartinė pagrindinės normos vertė yra 11%. Pagal naujausi pakeitimai teisės aktuose fizinių asmenų indėlių palūkanų mokestis nuo 2018 m. sausio 1 d. apmokestinamas, jei tarifas 5 procentiniais punktais viršija bazinės normos vertę. Kitaip tariant, fiskalinį mokestį reikės mokėti, jei pajamos iš indėlio per metus viršys 16 proc.

Pažymėtina, kad šiuo metu maksimumas, kurį bankai duoda, yra 13-14%, indėliai, kurių pajamingumas siekia 15% ir daugiau – jau egzotika. Jie siūlomi tik VIP klientams arba investuojant labai dideles sumas.

Mokesčio suma yra:

• gyventojams (Rusijos mokesčių mokėtojams) -35%;
• nerezidentams – 30 proc.

Mokestis už indėlius užsienio valiuta

Su indėliais doleriais, eurais ir kitomis valiutomis situacija kitokia. Jei rublių atveju limitas yra „plaukiojantis“ (kai refinansavimo norma didėja arba mažėja, ji atitinkamai pasislinks), tai indėlių užsienio valiuta limitas yra griežtai fiksuotas.

Šiandien tai yra 9 proc. Tai yra, jei indėlių užsienio valiuta norma viršija 9%, tuomet 2018 m. turėsite sumokėti mokestį už fizinių asmenų indėlius bankuose:

• gyventojas - 35% pajamų;
• nerezidentas – 30% pajamų.

Kaip apskaičiuoti mokestį

Mokesčiu apmokestinama ne visa indėlio suma, kaip mano kai kurie klientai, o tik faktinės pajamos. Skirtingiems laikotarpiams, kai galiojo refinansavimo normos vertė, mokesčio bazė bus skaičiuojama skirtingai.

Pavyzdžiui, klientas 2015 m. kovo 1 d. atidarė indėlį 1 metams, investuodamas 100 000 rublių su 21% per metus. Laikotarpiu nuo 2015 m. kovo 1 d. iki gruodžio 31 d. refinansavimo norma buvo 8,25 proc., o ribinis neapmokestinamasis pajamas nustatytas 10 punktų viršijančiai sumai.

Todėl jis apskaičiuojamas taip: 100 000 * (21 - (8,25 + 10)) / 100 / 365 * 310 = 2335 rubliai.

Laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 1 d. iki kovo 1 d. refinansavimo norma buvo nustatyta 11 proc., o maksimali neapmokestinamų palūkanų suma neturėtų viršyti 16 proc.

Todėl apskaičiavimas bus toks: 100 000 * (21 - (11 + 5)) / 100 / 365 * 90 = 3699 rubliai.

Iš viso reikės sumokėti: (2335 + 3699) * 0,35 = 2112 rublių.

Jei reikia tiksliai apskaičiuoti fizinių asmenų indėlių mokestį 2018 m., galite pasinaudoti skaičiuokle, pavyzdžiui, banki.ru portale. Naudojant įprastą indėlio skaičiuoklę, būtina pažymėti prekę « Mokesčių mokėjimas » ir nurodyti maksimalų tarifą, kuriam netaikomas fiskalinis mokestis (2018 m. rubliui – 16 proc. per metus, užsienio valiutoms – 9 proc.).

Kas turi mokėti mokesčius

Už neatsiskaitymą numatyta baudžiamoji ir administracinė atsakomybė, tačiau paprastiems indėlininkams to baimintis nereikia. Esmė ta, kad s teisiškai tiksliai bankas, kaip mokesčių agentas, privalo surinkti visus fiskalinius mokesčius ir juos sumokėti savarankiškai į biudžetą Rusijos Federacija.

Pažymėtina, kad esant šiandieniniam susidomėjimui bankais, gana sunku įsivaizduoti situaciją, kai indėlininkui teks mokėti mokesčius. Maksimalios rublio indėlių vertės retai viršija 12%, o užsienio valiuta - 3-4%. Situacijoje su kelių valiutų sąskaitomis palūkanos dar mažesnės.

Realus poreikis mokėti mokesčius buvo 2015 m., kai, smarkiai padidinus bazinę palūkanų normą, bankai padidino visų rūšių indėlių palūkanas. Kai kurie indėlininkai dar galėjo turėti laiko „pagauti“ dideles vertybes 2015 m. pabaigoje, kai palūkanų norma buvo pradėta nuosekliai mažinti.

2018 metais gali kilti poreikis mokėti mokestį už indėlius, jei Centrinis bankas staigiai, keliais procentiniais punktais sumažins bazinę palūkanų normą, o bankai nespės reaguoti. Tačiau toks scenarijus, švelniai tariant, mažai tikėtinas.

Renkantis banko indėlį, kaip taisyklė, numatomas pajamas skaičiuojame pagal prekės sumą, terminą ir palūkanų normą. Tuo pačiu metu skaičiuojant natūraliai neatsižvelgiama į palūkanų pajamų apmokestinimo veiksnį, nes daugelis net nesusimąsto, kad indėlių palūkanos gali būti apmokestinamos. Toks indėlininko elgesys yra visiškai suprantamas: pirma, prievolė pervesti mokestį valstybės naudai priskiriama bankams (apie tai sužinosime paskutiniai), antra, apmokestinamas ne kiekvienas indėlis. Todėl šiame straipsnyje pabandysime išsiaiškinti, kiek procentų nuo jūsų palūkanų pajamų kredito įstaigos privalo išskaičiuoti į biudžetą ir kokiais atvejais.

Palūkanų už indėlius apmokestinimo teisinis pagrindas

Pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 214.2 punktas, palūkanų pajamos už indėlius apmokestinamos, jei:

• atlikti rublio indėlį, palūkanų norma kuri yra 5 procentiniais punktais didesnė už Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normą (nuo 2016 m. sausio 1 d. refinansavimo normos vertė lygi Centrinio banko pagrindinės normos vertei, kuri yra 11 proc. 2015-08-03);
• įregistruoti indėlį užsienio valiuta, kurio palūkanos viršija 9% per metus.

2014-12-29 priimtas įstatymas Nr.462-FZ „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios dalies 46 ir 74-1 straipsnių bei antrosios dalies 217 straipsnio pakeitimo“, padidinantis neapmokestinamojo mokesčio dydį. palūkanų pajamų prie Centrinio banko refinansavimo normos plius 10 procentinių punktų.
Priimti pakeitimai galiojo nuo 2014-12-15 iki 2015-12-31.

Fizinių asmenų indėlių mokestis išskaitomas nuo palūkanų pajamų, kurios viršija įstatymo nustatytas normas. Čia atsižvelgiama į nominalią normą, o ne į efektyviąją normą, kuri gali būti didesnė, pavyzdžiui, dėl palūkanų kapitalizavimo. Mokesčio tarifas yra 35% Rusijos Federacijos rezidentams ir 30% nerezidentams, gyvenantiems Rusijoje mažiausiai 183 dienas.

Sudarant sutartį iki 3 metų laikotarpiui, turi reikšmės tik tas įkainis, kuris galioja indėlio registravimo (pratęsimo) metu. Mokestis imamas palūkanų mokėjimo metu, tuo tarpu mokesčių agentas pats bankas. Finansų įstaiga griežtai tvarko visų gyventojų palūkanų pajamų apskaitą ir laiku perveda gyventojų pajamų mokestį, nes šį procesą kontroliuoja reguliavimo institucijos – Centrinis bankas, mokesčių inspekcija ir auditoriai. Pilietis turi nurodyti sumokėto mokesčio sumą mokesčių grąžinimas 3-NDFL forma, kuri yra be nesėkmės užpildyta gavus. mokesčių atskaitymai ir tt

Išsamiau aprašysime, kaip apmokestinimo procesas vyksta praktiškai.

Palūkanų pajamų apmokestinimo tvarka: pavyzdžiai ir ypatumai

Bankas, veikiantis kaip mokesčių agentas, fiksuoja indėlininkų palūkanų pajamas nuo ataskaitinio laikotarpio pradžios (nuo metų pradžios arba nuo indėlio sutarties pradžios). Mokesčių inspekcijai kiekvienam atskiram indėlininkui pildomos specialios pažymos, kuriose nurodoma apmokestinamoji bazė ir sumokėto mokesčio suma. Jeigu indėlininko palūkanų pajamos neapmokestinamos, pažyma apie jas neišduodama. Bankai laikosi banko paslapties, todėl mokesčių inspekcijai skirtuose dokumentuose bendra indėlio suma nenurodoma (rodoma tik apmokestinamų palūkanų pajamų suma).

Svarbu: raštišku kliento prašymu bankas privalo jam išduoti 2-NDFL formos pažymą, kurioje bus nurodyta apmokestinamoji bazė (pajamos) ir sumokėto gyventojų pajamų mokesčio suma.

Indėlių apmokestinimo procesą galima pavaizduoti šiuose pavyzdžiuose.

Tarkime, 3 indėlininkai - Rusijos Federacijos piliečiai - buvo įtraukti į tris skirtingi bankai lėšos:

1. Pirmasis investuotojas investavo 500 000 rublių po 15% per metus 1 metų laikotarpiui. Palūkanos mokamos pasibaigus terminui.
2. Antrasis investuotojas investavo 800 000 rublių už 17,75% per metus 6 mėnesius su palūkanomis, sumokėtomis termino pabaigoje.
3. Trečiasis indėlininkas investavo 20 000 JAV dolerių už 9,2% per metus, palūkanos mokamos termino pabaigoje.

Dabartinė lengvata: refinansavimo norma yra 11% + 5 procentiniai punktai, tai yra, gyventojų pajamų mokesčiu turėtų būti apmokestinamos palūkanų pajamos iš indėlių rubliais, už kuriuos bankai moka 16% ir daugiau per metus. Taigi mūsų pirmojo indėlininko palūkanų pajamos (15 proc. per metus) neapmokestinamos, antrojo – 17,75 – 16 = 1,75 procentinio punkto, trečiojo indėlininko taip pat apmokestinamos (9,2 – 9 = 0,2 procentinio punkto). ).

Tegul mokesčio tarifas antrajam ir trečiajam indėlininkams yra 35%. Tada apskaičiuojame mokesčių bazę indėlininkams Nr. 2 ir 3:

• 2: 800 000 rublių * 1,75 * 182 / 365 * 100 \u003d 6 981 rublis.
• Už Nr. 3: 20 000 USD JAV *0,2*365/365*100 = 40 USD

Apskaičiuokite mokesčio sumą, kuri bus sumokėta nuo pajamų:

• Už Nr. 2: 6 981 rublis. * 35 % = 2 443,35 RUB
• Už Nr. 3: 40 USD * 35% * 71 (USD kursas) = ​​994 rubliai.

Svarbu: mokestis turi būti skaičiuojamas nacionaline valiuta pagal apskaičiavimo dienos centrinio banko kursą.

Paskaičiuokime, kiek galiausiai gaus palūkanų už 6 ir atitinkamai 12 mėnesių indėlininkai Nr.2 ir 3:

• Už Nr. 2: 800 000 * 17,75% * 182/365 - 2 443,35 rubliai. = 68 362,13 rubliai. 6 mėnesiams (vietoj 70 805,48 rublio neatskaičius mokesčių).
• Už Nr. 3: 20 000 * 9,2% * 71 - 994 rubliai. = 129 646 rubliai. 12 mėnesių (vietoj 130 640 rublių neatskaičius mokesčių).

Apsvarstėme patį paprasčiausią mokesčio dydžio apskaičiavimo variantą, tačiau jų yra ir daugiau sunkių atvejų, apie juos – toliau.

Variacijos palūkanų pajamų apmokestinimo tema

Atvejai, kai sutarčiai pasibaigus, palūkanos mokamos nekapitalizavus, yra paprasčiausi. Tačiau terminuotieji indėliai dažnai išleidžiami mokant kas mėnesį arba kas ketvirtį palūkanas. Tada bankas išskaičiuoja gyventojų pajamų mokestį pagal šį grafiką – tokiu pat dažnumu, kaip skaičiuojamos palūkanos.

Sunkesnis variantas išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis nuo palūkanų pajamų naudojant sudėtines palūkanas („palūkanų palūkanas“, arba kapitalizaciją) arba dedant indėlius su galimybe papildyti. Tada:

• Užstato dydis didėja, todėl kaskart keičiasi apmokestinamoji bazė ir mokesčio suma.
• Tarifas taip pat gali padidėti (kai pateikiama įkainių gradacija, priklausomai nuo sumos sąskaitoje). Tada galioja tokia taisyklė: jei registracijos metu norma buvo mažesnė nei Centrinio banko refinansavimo norma + 5 p.p. už indėlius rubliais (arba mažesnius nei 9% indėlius užsienio valiuta) mokestis neapmokestinamas. Jei indėlininkas papildė indėlį arba prie indėlio sumos buvo pridėtos palūkanos ir norma, didėjant, pasiekė rodiklį, po kurio pajamos turėtų būti apmokestinamos, bankas privalo išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio dydžio laikotarpiui, nuo kurio pradėjo veikti padidintas tarifas.

Taip pat ypatingi atvejai apima išankstinį indėlio nutraukimą ir palūkanų perskaičiavimą mažesnėmis palūkanomis (dažniausiai indėlių iki pareikalavimo norma neviršija 1 proc.). Tada, net jei palūkanų pajamos anksčiau buvo apmokestintos, gyventojų pajamų mokestis neapmokestinamas. Jeigu įmokos nutraukimo metu gyventojų pajamų mokestis jau buvo pervestas į biudžetą, jį galima grąžinti pateikus raštišką mokesčių mokėtojo prašymą (dažniausiai permokėti mokesčiai pervedami į prašyme nurodytą atsiskaitomąją sąskaitą).

Taip pat, apmokestinant palūkanų pajamas, reikia atsižvelgti į Centrinio banko refinansavimo normos pokyčius (tiek aukštyn, tiek žemyn). Mokestis pradedamas (nutraukiamas) renkamas nuo oficialaus refinansavimo normos pakeitimo dienos.

Reikia nepamiršti ir indėlių tauriuosiuose metaluose: visos palūkanų pajamos yra apmokestinamos, bet gyventojų pajamų mokesčio tarifas yra 13 proc.

Baigdamas norėčiau pažymėti, kad indėlių apmokestinimas nėra neigiamas dalykas ir neturėtų turėti įtakos renkantis banko produktą. Turint omenyje maksimalus dydis draudimo kompensacija fizinių asmenų indėliuose (sąskaitose), įskaitant individualūs verslininkai, padidintas iki 1,4 milijono rublių, galite saugiai įdėti laisvų lėšų

Jokia pasaulio valstybė negali veikti be iždo. Jo papildymas gaunamas iš įvairių šaltinių. Vienas iš jų – juridinių ir fizinių asmenų pajamų mokestis. Ne išimtis ir Rusijos Federacija, kurioje didžiąją biudžeto dalį sudaro mokesčiai. Fizinių asmenų bankų indėlių mokestis jų struktūroje užima kuklią paskutinę vietą.

Ar pajamos apmokestinamos nuo fizinių asmenų indėlių

Daugelis indėlininkų net nežino apie fizinių asmenų indėlių mokesčio egzistavimą, o jei žino, tai suvokia pažodžiui, kaip tai skamba. Tačiau Rusijos Federacijos mokesčių kodekse yra visiškai skirtingų formuluočių. Norint suprasti, kas yra fizinių asmenų indėlių apmokestinimas 2019 m., būtina išsiaiškinti sąvokas ir apibrėžimus, vartojamus Rusijos Federacijos mokesčių kodekse ir kasdieniame gyvenime bei informacinėje medžiagoje apie indėlių apmokestinimą. asmenų:

1. banko depozitas;
2. užstatas;
3. pajamos;
4. pelno.

1. Banko indėlis – pinigų suma, kurį privatus asmuo pervedė finansų įstaigai, siekdamas pasipelnyti palūkanų forma. Bankas savo ruožtu šias lėšas išduoda trečiosioms šalims, piliečiams ar organizacijoms kaip paskolas, taip pat už palūkanas. Pavyzdžiui, buvo įneštas indėlis po 9,8% per metus. Indėlio sumai buvo išduota paskola 12,3 proc. Iš jų 9,8% gaus indėlininkas, o 2,5% liks bankui pelno forma (12,3% -9,8%).

2. Indėlis – taip pat banko indėlis, bet platesne prasme. Tai:

• grynųjų pinigų įnašas įvairiomis valiutomis;
• vertybiniai popieriai (akcijos, obligacijos, sertifikatai ir kt.);
• taurieji metalai: platina, auksas, sidabras, taip pat monetos.

Šis patikslinimas reikalingas dėl to, kad egzistuoja kitokia mokesčių už indėlius tauriuosiuose metaluose apskaičiavimo sistema.

3. Pajamos – tai juridinio ar privataus asmens gautų lėšų visuma dėl bet kokios veiklos tam tikrą laikotarpį. Pasaulinėje praktikoje pajamos dažniausiai apmokestinamos tik trimis atvejais:

• darbo užmokestis – pajamų mokestis;
• paveldėjimas;
• nekilnojamojo turto (namo, kotedžo, buto ir kt.) pardavimas.

4. Pelnas – tai skirtumas tarp pajamų ir jų gavimo išlaidų. Jei turime išlaidų perviršį už pajamas, gauname nuostolių. Indėlių atveju pelnas yra palūkanos už rublius arba indėlius užsienio valiuta.

Remiantis aukščiau pateiktais apibrėžimais, galima teigti, kad sąvokos „indėlių mokestis“ ir „indėlių mokestis“ yra tik fizinių asmenų indėlių palūkanų mokestis, nes jie iš esmės yra jo turėtojo pelnas.

Kokie indėliai yra apmokestinami

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu, palūkanos už indėlius yra apmokestinamos:

• rubliais;
• bet kokia užsienio valiuta;
• taurieji metalai ir monetos.

Indėlių mokesčio tarifas

Vadovaujantis str. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 225 straipsnį fizinių asmenų indėliai apmokestinami šiais tarifais:

• 35% - Rusijos Federacijos gyventojams;
• 30% – ne valstybės gyventojams.

Indėlių su tauriaisiais metalais savininkams, neatsižvelgiant į jų statusą, indėlių pajamų mokestis apmokestinamas nuo visos pelno sumos 13 proc.

Nuoroda:

• rezidentas – įmonė, organizacija, įmonė ar fizinis asmuo, registruotas šalyje ir visiškai atitinkantis jos teisės aktus;
• nerezidentas – piliečiai ar juridiniai asmenys, dirbantys tam tikroje valstybėje nuolat arba laikinai, bet registruoti arba gyvenantys kitoje šalyje ir kuriems taikomi jos įstatymai.

Svarbu: Rusijos Federacijos piliečiai, esantys už šalies ribų darbo (valstybės tarnautojai, kariškiai), gydymo, mokymo ir kt. daugiau nei šešis mėnesius (leidžiama su pertraukomis), turėdami išvykimą patvirtinančius dokumentus, yra nerezidentai ir apmokestinami 30 proc.

Diferencijuotą požiūrį į pajamų iš indėlių mokesčių tarifus diktuoja įstatymų leidėjo noras pritraukti valiutos indėliai.

Nuo kokio procento užstato skaičiuojamas mokesčių mokėjimas?

Nuo kokios sumos depozitas mokamas mokesčių mokėjimas? Mokestis mokamas už indėlių palūkanas. Apmokestinimo pagrindas yra:

• už indėlius rubliais - pagrindinės normos (nuo 2014 m. ji prilyginta refinansavimo normai) viršijimas 5 punktais, t.y. nuo palūkanų už indėlius, viršijančius refinansavimo normos sumą ir papildomus 5 proc., reikia sumokėti mokesčio mokestį;
• už indėlius užsienio valiuta - viršijant minimalią ribą 9%;
• už indėlį tauriuosiuose metaluose - visa pelno suma, t.y. visos pajamos iš banko indėlio yra apmokestinamoji bazė, o ne tik bazinės normos viršijimas tam tikra suma, kaip grynųjų pinigų indėlių atveju.

Refinansavimo norma – dinamiška finansinė priemonėšalies ekonomikos reguliavimas. Priklauso nuo infliacijos lygio. Nustato paskolų palūkanų normą Centrinis bankas valstybės ir komerciniai bankai, veikiantys valstybės teritorijoje.

Pastabai: 2019 metų pradžioje indėlių palūkanų norma iki 12,5% (7,5% refinansavimo norma + 5%) neapmokestinama. Viskas, kas viršija šį skaičių, yra apmokestinama.

Kaip matyti iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso, mokesčio už indėlių palūkanas buvimą ar nebuvimą lemia:

• indėlio metinės normos dydis, kurį bankas nustato sudarant indėlio sutartį;
• pagrindinis kursas.

Neturi įtakos mokėjimo sumai ir jos buvimui ar nebuvimui:

• Indėlio suma. Nepriklausomai nuo 100 rublių. sąskaitoje arba 10,0 mln., mokesčiu apmokestinama pelno suma, gauta nuo palūkanų normos viršijimo. Net jei galiausiai paaiškėtų, kad reikia mokėti 1 kapeiką, mokestį reikia sumokėti.
• Galiojimo laikas Pinigai banke - nesvarbu, ar pinigai padėti mėnesiui, ar metams - bus imamas mokestis, jei tam yra pagrindas;
• Sutartyje esanti sąlyga dėl jos pratęsimo;
• Kelios operacijos, skirtos depozitinė sąskaita, įskaitant lėšų papildymą ir jų išėmimą;
• Nesvarbu, ar pajamos iš indėlių kapitalizuojamos, ar ne.

Mokesčių mokėjimo mechanizmas

Mokesčių mokėtojas yra banko indėlio arba indėlio su tauriaisiais metalais savininkas. Tačiau siekdama supaprastinti visas procedūras, atsiimant lėšas iš indėlio ar nutraukiant sutartį, valstybė įpareigojo bankus apskaičiuoti mokesčio sumą ir pervesti ją į biudžetą.

Šiuo atveju už visas klaidas, padarytas apskaičiuojant ir pervedant mokesčių mokėjimą, finansų įstaiga, t.y., šiuo atveju bankas. Jei vėliau paaiškės, kad mokestis už konkretų indėlį nebuvo apmokestintas, bankas jį sumokės iš nuosavų lėšų taip pat baudos ir nuobaudos.

Taigi indėlininkui nereikia lankytis mokesčių institucijos ir užpildykite deklaraciją. Už jį tai daro skolininkas, bankas.

Kaip apskaičiuojamas mokestis

Rublių indėlių mokestis apskaičiuojamas pagal formulę:

S=P*t/100, kur

• S - mokesčio mokėjimo suma;
• P – apmokestinamas pelnas;
• t - mokesčio tarifas (30% nerezidentams, 35% rezidentams).

Savo ruožtu apmokestinamojo pelno suma apskaičiuojama taip:

P=W*(N-K-5)/100/365*n, kur

• N - metinė palūkanų norma;
• K - refinansavimo norma;
• n - indėlio saugojimo laikas, dienomis.

Apsvarstykite konkretus pavyzdys. Pradiniai duomenys:

• indėlio suma - 500 000 rublių;
• sutartis buvo vykdoma kovo 1 dieną 3 mėnesiams (92 dienoms);
• metinė norma depozitas - 13,5%;
• refinansavimo norma - 8,4%;
• Balandžio 1 d. refinansavimo norma sumažinta iki 7,9 proc.
• užstatą išdavė Rusijos Federacijos gyventojas.

Į aukščiau pateiktą formulę pakeičiame konkrečius skaičius:

P \u003d 500000x (13,5–7,9–5) / 365 / 100x61 = 489,22

Informacija: santaupų laikymo sąskaitoje dienų skaičius (61) su perteklinėmis palūkanomis už indėlį nustatomas nuo refinansavimo normos sumažinimo dienos (92 dienos - 31 diena).

Taigi mokestį teks mokėti nuo 489 rublių sumos. 22 kop. Konkreti mokėjimo suma yra 171 rublis. 23 kop. (489,22*35/100).

Autorius valiutos indėliai Mokesčio suma apskaičiuojama pagal formulę:

S=W*(N-9)/100/365*n*t/100, kur

• S – mokesčio suma;
• W - santaupų suma, įdėta į indėlio sąskaitą;
• N - indėlio norma;
• n - indėlio saugojimo laikas, dienomis;
• t - mokesčio tarifas (30% nerezidentams, 35% rezidentams).

Pateiksime skaičiavimo pavyzdį konkrečiame pavyzdyje:

• indėlio suma - 5000 USD;
• metinė norma - 9,5%;
• saugojimo laikotarpis - 90 dienų;
• investuotojas yra Rusijos Federacijos gyventojas.

Indėlininkas turės sumokėti 0,04 USD (3000*(9,5-9,0)/365/100*90*13/100).

mokestis nuo indėliai su tauriaisiais metalais apskaičiuojamas pagal formulę:

S=W*N/100/365*n*13/100, kur

• S – mokesčio suma;
• W - santaupų suma, įdėta į indėlio sąskaitą;
• N - metinė indėlio palūkanų norma;
• n - laikymo laikas, dienomis.

Juridinių asmenų indėlių mokesčiai

Ar banko indėliai yra apmokestinami? juridiniai asmenys? Taip, kaip ir piliečiai, taip ir juridiniai asmenys moka pajamų mokestį už indėlių sąskaitose esančias lėšas.

Juridinių asmenų indėliams rubliais ir užsienio valiuta taikomos tos pačios mokesčių mokėjimo taisyklės ir nuostatai kaip ir fiziniams asmenims. Laikant tauriuosius metalus depozite, taip pat nustatytas 13% mokesčių mokėjimo tarifas.

Išvada

Rusijos bankų 2019 metais taikytos palūkanų normos už indėlius rubliais ir užsienio valiuta yra gerokai mažesnės nei nustatyta pelno mokesčio riba. Tai reiškia, kad indėlininkams nereikės skaičiuoti ir mokėti mokesčių nuo pelno, gauto laikant santaupas banko sąskaitose.

Be mokesčių nebūtų valstybės – iš kur tada valstybės iždas? Šios išmokos išskaičiuojamos už įvairias pozicijas – pelną, turtą, vartojimą, registraciją ir daug daugiau. Savaime suprantama, kad investicijos taip pat yra apmokestinamos, įskaitant pasyvios pajamos eiliniai piliečiai - banko indėliai sukaupta metinių palūkanų investicijoms. Šioje medžiagoje išsamiai išanalizuosime, kas yra fizinių asmenų indėlių mokestis einamaisiais metais.

Apie mokesčio esmę

Pajamų mokesčiu už indėlius imamas tiek rublių, tiek indėlių užsienio valiuta savininkai, vadovaujantis 2008 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 214.2 straipsnis. Kartu svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad mokesčių našta apmokestinama ne visos gautos pajamos, o tik ta jos dalis, kuri peržengė tam tikrą ribą. Pavyzdžiui, kai neapmokestinamoji dalis lygi 13,25 proc., nuo užstato, nustatyto 18 proc. per metus, skaičiuojant mokestį bus atsižvelgta tik į 4,75 proc.

Taip pat svarbu pažymėti, kad fizinių asmenų indėlių apmokestinimas vykdomas pagal nominali norma ir nėra efektyvus. Ir pastarasis gali būti daug didesnis dėl to paties sukaupimo " sudėtinės palūkanos- didžiosios raidės.

Privatūs variantai

Mokesčių kodekso straipsnis apie indėlių mokestį labiausiai suprantamas paprastų indėlių savininkams, kuriems termino pabaigoje mokamos palūkanos. Tačiau yra ir ypatingų atvejų:

• Mėnesio, ketvirčio palūkanų kaupimas. Mokestis bus išskaičiuojamas tokiu pat dažniu kaip ir kaupiamas pelnas – palūkanos.
• Užpildomi indėliai, indėliai su kapitalizacija. Jeigu palūkanos priklauso nuo indėlio sumos ir kažkuriuo momentu viršija leistiną „nemokamą“ lygį, tai nuo šio laikotarpio bus pradėtas apmokestinimas.
• Ankstyvas ištirpimas. Kaip žinote, kai sutartis yra uždaryta anksčiau laiko Pagal daugumą banko pasiūlymų indėlininkas savo pinigus gauna pridedant vos 1-2% per metus. Jei jis įnešė indėlį su palūkanomis, viršijančiomis neapmokestinamąjį lygį, o bankas jau pervedė mokestį į iždą, tada piliečio raštišku prašymu pinigai turi būti grąžinti į jo einamąją banko sąskaitą.
• Refinansavimo normos pasikeitimas. Primename, kad mokestis yra „jautrus“ jo vertei – neapmokestinamasis lygis gali būti tam tikru balų skaičiumi didesnis už šį rodiklį. Todėl mokestis pradedamas arba nustoja būti renkamas konkrečiai nuo tos dienos, kai nauja normaįsigaliojo.

Mokesčio suma 2017 m

Dėl susiklosčiusios šalies ekonominės padėties indėlininkai turi pamiršti tuos pasakiškus 17-20% per metus, kuriuos bankai taip noriai siūlė dar prieš keletą metų. Šiandien populiariausias tarifas yra 7-10%. Tačiau mokesčių už fizinių asmenų indėlius Rusijoje procentas, priešingai, nesumažėjo.

2015 m. Mokesčių kodeksas buvo atnaujintas ir pakeistas, todėl 2017 m. apmokestinimas buvo dar griežtesnis. Indėlininkai šiandien mokės 35% mokestį (30% – asmenims, kurie nėra Rusijos Federacijos piliečiai, kurie jos teritorijoje išbuvo trumpiau nei 183 dienas) nuo savo grynosios pajamos jeigu indėlio palūkanų norma viršija neapmokestinamojo pelno lygį. Jo dydis yra susijęs su pagrindinis kursasįsteigė valstybės centrinis bankas. Šiandien (nuo einamųjų metų birželio mėn.) ji lygi 9% per metus.

Pasidaro aišku, kodėl bankų pasiūlymai dėl indėlių tapo „prastesni“ – indėlininkui bus nenaudinga dėti pinigus į indėlį, kur jo pajamos bus apmokestinamos tokiu apčiuopiamu mokesčiu.

Jeigu palūkanų suma už Jūsų investiciją yra mažesnė už neapmokestinamą banko pelną, tai Jūs, kaip ir ankstesniais metais, į iždą nemokate mokesčių už fizinių asmenų indėlius. Kitu atveju, skaičiuojant palūkanas, automatiškai bus nuimta suma lygi 35% jūsų pajamų – lankytis nereikės mokesčių inspekcija už jį sumokėti, pildyti deklaracijas ir kitus popierius.

„Neapmokestinamojo pelno“ sampratos pakeitimas 2017 m

Dar pernai neapmokestinamų bankinių pajamų dydis per metus siekė 18,25 proc. 2017 metais viskas kiek liūdniau – tik 13,25 proc. Visi šį skaičių viršijantys indėlių pasiūlymai yra apmokestinami fizinių asmenų indėlių palūkanų mokesčiais.

Nepaisant viso to, kas išdėstyta aukščiau, tai mokesčių reforma apskritai buvo sėkmingas. Nedaug buvo indėlininkų, kurių pajamos iš indėlių viršijo 13,25 proc. Visi garsių bankų pakoregavo savo pasiūlymus dėl naujų reikalavimų, kad pajamų iš indėlių mokestis nepaveiktų jų klientų. Aukštas palūkanas vis dar siūlo įvairūs abejotinos taupymo kooperatyvai ir investiciniai fondai, taip pritraukiantys gyventojus, kurie nėra susipažinę su mokesčių politika teigia.

Dėl indėlių užsienio bankuose 2017 m

Prisiminkite, kad nauja fizinių asmenų bankų indėlių mokesčio reforma paveikė ir investicijas į užsienį kredito organizacijos. Ne taip seniai Rusijos iždas gaudavo mokesčius iš indėlių užsienio bankuose, iš kurių pelnas per metus viršijo 9 proc. Šiandien turintiems užsienio indėlius sąlygos tokios pat kaip ir turintiems rusiškus – jie moka mokesčius, jei jų pajamos iš indėlio viršija 13% per metus.

Taip pat informuosime užsienio bankas nėra Rusijos Federacijos mokesčių agentas, todėl tokioje įstaigoje įnešęs indėlį garbingas pilietis turi užpildyti atitinkamą deklaraciją, kurioje turi pranešti apie savo naujas pajamas. Priešingu atveju jam gresia bauda - 4-5 tūkstančiai rublių. Kasmet indėlininkas privalo užpildyti tokį dokumentą, kuriame nurodyta nurodyti savo būklę banko sąskaita in užsienio bankas ir pranešti apie visą lėšų judėjimą. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nepateikia aiškesnių paaiškinimų, kaip tokioje deklaracijoje nurodyti duomenis – svarbu tiesiog nurodyti, kad yra šios rūšies pajamos.

Neužpildžius tokio dokumento, pasibaigus sutarties terminui, investicijos sumos su priskaičiuotomis palūkanomis pervesti į atsiskaitomąją sąskaitą nebus galima Rusijos bankas. Tiems, kurie nori nemokėti pajamų mokestis nuo fizinių asmenų indėlių tokiu būdu, norėdami nutraukti indėlį ir gauti priklausančias palūkanas, turėsite vėl vykti į užsienį. Tačiau tai naudinga tik indėlininkams, turintiems daug santaupų už indėlį ir dėl to labai gerą palūkanų sumą. Kitais atvejais vizos, kelionės, viešnagės kitoje šalyje kaina išeis daug kartų daugiau, nei mokant mokesčius į iždą.

Skaičiavimo pavyzdys

Apsvarstykite du įprastus Rusijos Federacijos gyventojo pavyzdžius.

Fizinių asmenų indėlių mokestis, palyginti

Apibendrinant visgi tenka pastebėti, kad realaus fizinių asmenų indėlių mokesčio dydis (35 proc.) yra labai didelis skaičius. Palyginkite net su daugiausiai einamaisiais mokesčiais:

• PVM - 18% perkant prekes ir teikiant paslaugas.
• Gyventojų pajamų mokestis – 13% skaičiuojant darbo užmokestį.
• Išpardavimas vertingų popierių- 13% nuo gauto pelno.
• Gaunant dividendus iš turimų organizacijų akcijų – 9% pelno.

Kodėl toks didelis mokestis

Tai paaiškinama tuo, kad bankų indėliai yra saugiausios ir kiekvienam prieinamiausios pasyvios pajamos. Rizika čia mažai tikėtina – indėliai apdrausti beveik visuose bankuose.

Norėdami atidaryti indėlį, pilietis turi pateikti tik tam tikrą sumą ir savo pasą. Visam procesui jis skirs ne daugiau nei pusvalandį. O norint, pavyzdžiui, uždirbti pajamų vertybinių popierių rinkoje, reikia nuolatos žinoti naujausią informaciją, liūto dalį laiko skirti tam tikroms akcijų pirkimo ir pardavimo operacijoms.

Didelis gyventojų indėlių pajamų mokesčio tarifas paaiškinamas ir tuo, kad tvarus ir sėkmingas komercinių bankų gyvavimas tiesiogiai priklauso nuo valstybės gerovės ir ekonomikos stabilumo. Todėl investuotojai turi „susimokėti“ už galimybę laiku atgauti pinigus su sukauptomis palūkanomis. Tačiau, tiesą sakant, reikia pažymėti, kad naujoji reforma skaudžiai palietė labai nedidelį indėlių turėtojų skaičių.

Apmokestinimo ypatumai

Visi žinome, kad iš bet kokio pelno reikia atimti tam tikrą procentą valstybės naudai. Tačiau daugelis indėlių sąskaitos savininkų tikrai nežino, ar reikia mokėti mokesčius už indėlių palūkanas. Juk iš tikrųjų indėlininkas gauna pelną iš savo santaupų, kurias patiki saugoti bankui. Bet teisės aktų požiūriu, palūkanos nuo indėlio taip pat yra pajamos, atitinkamai pašalpos gavėjas turi sumokėti mokesčio mokestį.

Kiekvienas iš mūsų, rinkdamasis indėlį banke, visų pirma orientuojasi į palūkanų normą, nes kuo ji didesnė, tuo daugiau pelno galiausiai gaus indėlininkas. Tai yra apmokestinimo esmė banko indėliai, nes mokestis skaičiuojamas priklausomai nuo palūkanų normos dydžio, tačiau šį klausimą nagrinėsime toliau.

Kaip apmokestinama indėlio procentinė dalis?

Pagal įstatymą apmokestinami šių rūšių indėliai:

• indėliai rubliais, kurių palūkanų norma viršija refinansavimo normą + 5%;
• įnašai į užsienio valiuta palūkanų norma viršija 9% per metus.

Iš to seka, kad mokestis imamas ne nuo visos palūkanų normos sumos, o atėmus refinansavimo normą + 5%.

Kokia yra refinansavimo norma? Tai palūkanų norma, už kurią Rusijos bankas išduoda paskolas komerciniai bankai. Ši vertė nėra pastovi ir kinta priklausomai nuo ekonominės situacijos šalyje. Jei kalbėti paprastais terminais, tada Rusijos centrinis bankas, priežiūros institucija finansų sistemašalis, pasitelkdama tokią priemonę kaip refinansavimo norma, reguliuoja infliacijos lygį Rusijoje.

Iš viso to, kas išdėstyta aukščiau, galime padaryti neabejotiną išvadą: indėliai, kurių tarifas viršija 14% per metus, yra apmokestinami. Tai yra, dabartiniams 2017 metams yra nustatyta 9% refinansavimo norma, plius 5% yra indėlininko nauda, ​​kad mūsų šalies piliečiai neprarastų susidomėjimo banko indėlių sąskaitomis. Taigi, jei indėlio norma viršys 14%, tuomet teks mokėti 35% arba 30% mokesčių rinkliava (įkainiai nurodyti Rusijos Federacijos rezidentams ir nerezidentams).

Verta paaiškinti, kad kaip mokesčio bazė iš skirtuko paimamas ne visas pelnas, o tik procentas, kuris viršija 14% per metus, pavyzdžiui, jei indėlio palūkanų norma yra 18%, tada mokestis skaičiuojamas 18-14 = 4%.

Kas moka

Valstybinei įstaigai ir mokesčių mokėtojui lengviau, kai mokestinių prievolių vykdymą stebi bankinė organizacija. Tokiu atveju indėlininkui nereikia kartą per metus lankytis mokesčių inspekcijoje ir pateikti deklaracijos, tai daro tiesiogiai bankas, kuriame yra įdėtos asmens santaupos.

Be kita ko, Rusijoje yra tokia problema kaip mokesčių slėpimas, todėl jūs turite tai atidžiai stebėti. Čia tokios problemos nėra, mokestį už indėlius Rusijoje moka bankai, pateikia visą reikiamą dokumentaciją ir ataskaitas. Beje, jei sekti asmens pajamas bus daug sunkiau nei bankininkystės organizacija, nes jų veiklą griežtai prižiūri reguliavimo institucijos.

Svarbu! Depozitinės sąskaitos savininko prašymu bankas privalo pateikti visus mokėjimą patvirtinančius dokumentus ir ataskaitas.

Skaičiavimo pavyzdys

Vis dėlto, norėdami kuo tiksliau suprasti, kokiu pagrindu skaičiuojamas fizinio asmens pajamų iš jo indėlio mokestis, pateiksime pavyzdį. Įnašas su parametrais:

• 300 000 rublių suma;
• tarifas 16% per metus;
• terminas 1 metai.

Čia yra pajamų mokesčio apskaičiavimas, pirmiausia atimame procento, nuo kurio imamas mokestis, sumą, kai refinansavimo norma yra 9%, 16-(9 + 5) \u003d 1, tai yra, bus tiek mokesčių. apmokestinamas vienu procentu, primename, Rusijos Federacijos gyventojams taikomas 35 proc. Mes tikime 300 000 × 1% = 3000 rublių, atitinkamai, mokestis bus 3000 × 35% = 1050 rublių.

Taigi, apibendrinkime, ar būtina mokėti mokestį nuo fizinių asmenų indėlių. Taip, būtina, bet tik su sąlyga, kad palūkanų norma pagal banko sąlygas viršys refinansavimo normą 5%. Beje, pačiam klientui nereikia rūpintis dėl privalomo mokesčio mokėjimo, bankas tai padarys pats, be indėlininko žinios ir sutikimo.