Ang mga buwis sa Russian Federation ay nahahati sa ilang uri. Ang bawat isa sa kanila ay mahalaga para sa pagbuo ng isang epektibong sistema ng badyet. Ano ang mga detalye ng mga buwis sa rehiyon? Anong uri ng mga bayarin ang kanilang nabuo? Gaano kabuluhan mga buwis sa rehiyon mula sa punto ng view ng katatagan ng sistema ng badyet ng Russian Federation?

Pag-uuri ng mga buwis at bayad sa Russian Federation

Ang batas ng Russia ay nagtatatag ng pederal, rehiyonal at lokal na buwis. Kasama sa una ang mga obligado para sa pagbabayad sa buong teritoryo ng Russian Federation, maliban kung ang iba pang mga pamantayan ay nakapaloob sa mga regulasyong ligal na kilos. Ang mga buwis sa rehiyon ay binabayaran sa mga partikular na paksa ng pederasyon. Ang mga ito ay ipinakilala ng Tax Code ng Russian Federation, pati na rin ang mga batas sa mga rehiyon.

Sa proseso ng pagtatatag ng mga buwis sa rehiyon, tinutukoy ng mga istrukturang pambatasan ng kapangyarihan sa mga nasasakupang entidad ng Russian Federation ang mga rate, pati na rin ang pamamaraan para sa pagkolekta ng mga bayarin - ngunit sa kondisyon na hindi sila itinatag sa antas ng mga probisyon ng ang Tax Code. Kabilang sa mga kapangyarihan ng mga awtoridad sa rehiyon ay ang pagtatatag ng iba't ibang uri ng mga benepisyo para sa mga nagbabayad ng buwis, ang kahulugan ng mga batayan para sa kanila at ang mga mekanismo para sa kanilang aplikasyon sa pagsasanay.

Ang mga lokal na buwis ay itinatag at inalis ng Tax Code ng Russian Federation, gayundin ng mga regulasyong aksyon ng mga munisipalidad. Ang mga ito ay obligado para sa pagbabayad sa teritoryo ng mga lungsod, distrito at iba pang mga uri ng munisipalidad, maliban kung ang mga alternatibong sitwasyon ay itinatadhana ng pederal na batas.

Ang mga pederal, rehiyonal at lokal na buwis ay ipinatutupad at kinansela ng Tax Code ng Russian Federation. Ang anumang mga bayarin na hindi ibinigay ng Code ay hindi maitatag sa teritoryo ng Russia. Maaaring magkaloob ang pederal na batas ng Russia para sa pagpapakilala ng mga espesyal na rehimen sa pagbubuwis.

Pagtitiyak ng mga buwis sa rehiyon

Anong mga uri ng mga bayarin ang bumubuo sa mga buwis sa rehiyon? Alinsunod sa ika-14 na artikulo ng Tax Code ng Russian Federation, kabilang dito ang: isang buwis sa pag-aari ng mga negosyo, sa isang negosyo sa pagsusugal, pati na rin ang mga bayarin sa transportasyon. Kaya, ang batas ng Russia ay nagtatatag ng napakakaunting mga buwis sa rehiyon.

Para sa paghahambing, ang mga pederal na buwis ay kinabibilangan ng: VAT, mga excise, personal na buwis sa kita, buwis sa kita ng kumpanya, buwis sa pagmimina, mga tungkulin ng estado, buwis sa tubig, pati na rin ang mga bayarin para sa paggamit ng mga bagay na nauugnay sa mundo ng hayop.

Pag-aralan natin ang mga buwis sa rehiyon na ipinahiwatig natin nang mas detalyado.

Buwis sa ari-arian ng korporasyon

Ang layunin ng pagbubuwis sa loob ng balangkas ng bayad na ito ay anumang ari-arian na naitala sa balanse ng negosyo bilang isang bagay ng mga nakapirming assets. Maaari rin itong mga asset na inilipat sa kumpanya para sa pansamantalang pagtatapon o, halimbawa, pamamahala ng tiwala. Ang kaukulang uri ng buwis sa ari-arian ay isang buwis sa rehiyon, kaya binabayaran ito ng mga negosyong nakarehistro sa isang partikular na paksa ng pederasyon.

Dapat gawin ng kompanya ang mga kinakailangang pagbabayad sa badyet na naaayon sa lokasyon nito. Tungkol sa mga dayuhang negosyo, pagkatapos ay dapat silang magbayad ng bayad at mga paunang bayad sa isang koneksyon sa teritoryo tungkol sa pagpaparehistro ng buwis ng kanilang mga tanggapan ng kinatawan.

Ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian ng mga negosyo ay tinutukoy ng mga pambatasan na gawa sa antas ng mga paksa ng Russian Federation. Kasabay nito, ang mga negosyo ay dapat gumawa ng mga kinakailangang paunang pagbabayad sa isang napapanahong paraan, maliban kung, siyempre, may iba pang mga probisyon sa mga panrehiyong legal na aksyon.

Buwis sa negosyo sa pagsusugal

Sa ilalim ng negosyo sa pagsusugal sa batas ng Russian Federation, kaugalian na maunawaan ang mga aktibidad na naglalayong makabuo ng kita mula sa iba't ibang uri ng pagsusugal, pati na rin ang pagtaya. Kabilang dito ang pag-aayos ng operasyon ng isang casino, mga slot machine hall, pagtanggap ng mga taya sa mga resulta ng mga kumpetisyon sa palakasan.

Noong 2009, ipinakilala ng batas ng Russian Federation ang mga pamantayan ayon sa kung saan naging posible na magsagawa ng pagsusugal lamang sa teritoryo ng mga espesyal na zone ng pagsusugal, lalo na sa Altai at Krasnodar Territories, Primorye, at gayundin sa Kaliningrad Region. Ang mga residente ng mga nasasakupang entity na ito ng Russian Federation ay nagsimulang magbayad nang buo ng kaukulang mga buwis sa rehiyon. Ang taong 2014 ay nailalarawan sa pamamagitan ng isang medyo mataas na aktibidad ng mga mambabatas sa ilang mga lugar ng patakaran sa buwis, gayunpaman, sa mga tuntunin ng pagbabago ng istraktura ng mga bayarin sa rehiyon, ang mga awtoridad ay hindi nagtatag ng mga makabuluhang pagbabago.

Ang buwis sa negosyo sa pagsusugal ay binabayaran bago ang ika-20 araw ng buwan kasunod ng itinatag panahon ng buwis. Gayundin, ang kumpanya ay dapat magbigay ng mga deklarasyon para sa ganitong uri ng koleksyon. Sa mga dokumentong ito, pati na rin sa iba na may katulad na uri, ang mga tagapagpahiwatig para sa panahon ng buwis ay dapat ipakita.

Buwis sa transportasyon

Ang buwis sa transportasyon ay dapat bayaran ng mga mamamayan at organisasyon na nagtatapon ng may-katuturang uri ng ari-arian sa pagkakasunud-sunod ng pribadong ari-arian. Kung ang nag-uusap kami sa pagbabayad ng bayad ng mga negosyo, kung gayon ang pagkalkula ng halaga ng buwis ng kumpanya ay dapat na isagawa nang nakapag-iisa. Tungkol sa mga obligasyon ng mga indibidwal, ang kaukulang uri ng buwis ay kinakalkula ng Federal Tax Service. Ang mga negosyo ay dapat gumawa ng paunang pagbabayad sa buwis sa transportasyon sa loob ng mga panahong itinatag ng batas. Ang deadline para sa pagbabayad ng nauugnay na bayad ay itinakda ng mga awtoridad sa rehiyon. Ang mga pagbabayad ay dapat gawin sa badyet sa lugar ng pagpapatakbo ng mga sasakyan.

Regulatoryong regulasyon ng mga bayarin sa mga rehiyon

Anong batas ang kumokontrol sa mga buwis at bayarin sa rehiyon? Tulad ng nabanggit namin sa itaas, ang mga awtoridad ng mga nasasakupan na entity ng Russian Federation ay maaaring magkaroon ng mga kapangyarihan na nauugnay sa koleksyon ng mga nauugnay na pagbabayad.

Ngunit ang kanilang mga aktibidad ay maaaring limitado ng mga pamantayan na inireseta sa Tax Code. Ang isa pang pinagmumulan ng batas na may kaugnayan sa patakaran sa buwis sa mga rehiyon ay ang Budget Code.

Nananatili ang mga buwis sa mga rehiyon?

Ang mga buwis sa rehiyon, tulad ng nabanggit namin sa itaas, ay kinakatawan sa Russia sa maliit na halaga. Gayunpaman, sa pagtatapon ng mga istrukturang pinansyal sa antas ng mga katawan ng estado ng mga paksa ng pederasyon ay maaaring cash makabuluhang lumampas sa halaga ng mga bayarin na itinatag ng batas. Paano ito posible?

Ang katotohanan ay ang isang bilang ng mga pinagmumulan ng lehislatibo sa antas ng pederal - ang Tax Code, ang Budget Code - ay naglalaman ng mga probisyon ayon sa kung saan ang mga buwis sa panrehiyong badyet ay maaaring matanggap hindi lamang mula sa mga kita mula sa mga negosyo na nagbayad ng bayad para sa ari-arian, mula sa mga negosyo sa pagsusugal at mula sa mga paksa ng pagbabayad ng mga bayarin sa transportasyon. Kaya, ang Artikulo 284 ng Tax Code ng Russian Federation ay naglalaman ng mga probisyon ayon sa kung saan ang halaga ng buwis sa kita, na kinakalkula alinsunod sa rate ng 18%, ay dapat na partikular na maikredito sa badyet ng paksa. Ang iba pang mga pamantayan para sa mga naturang pagbabawas ay makikita sa RF BC. Isaalang-alang natin sila.

Mga pamantayan para sa pagbabawas sa badyet ng rehiyon

Ang ilang mga probisyon ng Budget Code ay aktwal na nadoble ng isang bilang ng mga formulations ng Tax Code ng Russian Federation. Kaya, sinasabi ng Tax Code na ang mga buwis sa rehiyon ay kinabibilangan ng bayad sa ari-arian ng mga negosyo, negosyo sa pagsusugal at bayad sa transportasyon. Ang Budget Code ay nagsasaad na ang mga halaga na kinokolekta ng Federal Tax Service sa naaangkop na mga batayan ay dapat na 100% ilipat sa rehiyonal na badyet - sa katunayan, ang parehong bagay, ngunit sa iba't ibang mga salita.

Gayundin sa pagtatapon ng mga istrukturang pinansyal sa antas ng mga awtoridad sa mga paksa ng pederasyon ay mga halaga na kinakalkula batay sa isang bilang ng mga bayad sa pederal. Kaya, halimbawa, 70% ng personal na buwis sa kita na binabayaran ng mga residente ng paksa ay dapat manatili sa badyet ng rehiyon. Tulad ng para sa mga buwis sa kita ng mga indibidwal na binayaran ng mga dayuhan para sa paggamit ng isang patent - ito rin ay isang pederal na bayad - pumunta sila ng 100% sa treasury ng paksa ng Russian Federation.

Ang pamantayan ng 50% ay itinakda para sa excise tax deductions para sa alak at mga produktong naglalaman nito. Tungkol sa buwis sa agrikultura, 30% ng mga halagang binabayaran ng mga residente ng paksa ay napupunta sa badyet ng rehiyon. Ang halaga ng tungkulin ng estado ay ganap na nasa pagtatapon ng mga panrehiyong istrukturang pinansyal ng kapangyarihan. Ang 60% mineral extraction tax ay nananatili sa mga rehiyon.

Pagtitiyak ng mga lokal na buwis

Ang mga buwis sa rehiyon at lokal, alinsunod sa mga pamantayan ng batas, ay nililimitahan. Gayunpaman, ang mga legal na aksyon ay nagbibigay ng mga mekanismo na may kinalaman sa ilang ugnayan ng mga pamamaraan na sumasalamin sa pagkolekta at paglipat ng mga nauugnay na daloy ng pananalapi sa mga badyet ng iba't ibang antas.

Sa isang banda, mayroon lamang dalawang lokal na buwis sa Russian Federation: ito ay isang buwis sa lupa, pati na rin ang isang buwis sa ari-arian ng mga indibidwal. Sa kabilang banda, ang mga badyet ng mga munisipalidad ay maaaring mapunan hindi lamang sa pamamagitan ng pagkolekta ng mga pagbabayad sa mga tinukoy na batayan mula sa mga nagbabayad, kundi pati na rin ng isang malaking bilang ng iba pang mga batayan. Posible na ang mga buwis sa rehiyon at lokal, kung sila ay pormal na ihihiwalay, ay talagang mahuhulog sa badyet ng parehong antas. Isaalang-alang natin ang pagtitiyak na ito nang mas detalyado.

Mga pagbabawas ng mga buwis sa rehiyon sa mga lokal na badyet

Upang magsimula, kapaki-pakinabang na bigyang-pansin ang ika-58 na artikulo ng RF BC. Sinasabi nito na ang mga nasasakupang entity ng Russian Federation ay may awtoridad na ipatupad ang mga pamantayan para sa mga pagbabawas sa pananalapi mula sa mga pederal at rehiyonal na bayarin pabor sa mga lokal na badyet. Kasabay nito, ang aktibidad ng mga awtoridad ng mga paksa ay maaaring nauugnay sa lahat ng mga uri ng munisipalidad: urban, rural settlements, distrito, urban na distrito, atbp.

Ito ay inilalarawan nang detalyado kung paano dapat mahulog ang mga buwis at bayarin sa rehiyon sa lokal na badyet, sa ika-8 at ika-9 na Kabanata ng RF BC. May scenario din kung saan Pinagkukuhanan ng salapi, na nabuo sa antas ng mga lokal na badyet, ay, sa kabaligtaran, ay ililipat sa mas mataas na sistema ng pananalapi. Gayunpaman, ito ay itinuturing ng maraming mga eksperto bilang promising. Ang praktikal na pagpapatupad nito ay nakasalalay sa kung paano umuunlad ang sistema ng pamahalaang munisipal sa Russian Federation, kung paano naging handa ang mga lungsod at distrito na maging mga mapagkukunan ng mga daloy ng pananalapi sa mga sistema ng pamamahagi ng mga mapagkukunan ng pera sa mas mataas na antas.

Pagkakaisa ng sistema ng badyet

Ang mga lokal na badyet, pati na rin ang mga panrehiyon, ay tumatanggap din ng mga makabuluhang pagbabawas sa loob ng itinatag na mga pamantayan mula sa mga pagbabayad sa mga pederal na bayarin. At ito ay isa sa mga palatandaan ng pagkakaisa ng Russian sistema ng estado pamamahala ng cash flow. Isang tatlong antas na modelo ng pakikipag-ugnayan sa pagitan ng iba't ibang badyet ay ginagawa. Ang mga pagbabayad na nauugnay sa lokal ay nananatiling ganap sa mga munisipalidad. Ang mga buwis na iyon na nauuri bilang pederal at rehiyon ay maaari ding ibalik sa malaking lawak sa badyet ng lungsod o rehiyon. Kaugnay nito, ang mga bayarin na ipinapataw alinsunod sa kakayahan ng mga awtoridad ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation ay ganap na inilipat sa antas ng badyet ng rehiyon. Pinansiyal na sistema rehiyon ay maaaring dagdagan ng mga pagbabawas mula sa mga pagbabayad ng federal na buwis, at sa hinaharap - mula sa mga lokal na bayarin.

Gaano kahalaga ang mga buwis sa rehiyon?

Maraming mga constituent entity ng Russian Federation ang pangunahing umaasa sa mga daloy ng pananalapi na nabuo mula sa mga pederal na bayarin, at sa ilang mga kaso, sa mga subsidyo. Ang mga buwis sa rehiyon ng Russian Federation ay sumasakop ng isang makabuluhang, ngunit medyo maliit na bahagi sa mga kita sa badyet. Gayunpaman, isinasaalang-alang ang malalim na pagsasama-sama ng mga sistema ng badyet sa iba't ibang antas, ang rehiyon ay maaaring aktwal na may malaking halaga ng mga mapagkukunang pinansyal na magagamit nito.

Ang mga buwis sa rehiyon ay kinabibilangan lamang ng tatlong uri ng mga bayarin. Ngunit ang prinsipyo ng pagkakaisa ng sistema ng badyet ay nakapaloob sa batas ng Russian Federation. Iyon ay, sa yugtong ito ng pag-unlad ng ekonomiya ng Russia, ang mga pederal at rehiyonal na buwis ay may hindi katulad na proporsyon sa isang mas malaking lawak upang ang sentrong pampulitika ay may pagkakataon na makaipon ng mga daloy ng pananalapi at matiyak ang isang balanseng pag-unlad ng mga badyet sa lahat ng antas, kabilang ang sa pamamagitan ng subsidyo. Mga Oportunidad sa Ekonomiya ang iba't ibang mga paksa ng Russian Federation ay kung minsan ay ganap na hindi maihahambing. At samakatuwid, ang mga entity na mas solvent ay nagpapadala ng financial liquidity sa badyet sa pamamagitan ng mga buwis sa pederal, sa batayan kung saan maaaring mabuo ang mga subsidyo at iba pang mga paraan ng pagsuporta sa mga nahuhuling paksa at munisipalidad sa ekonomiya.

Ang papel ng mga bayarin sa rehiyon ay sa pagtiyak ng wastong antas ng pagpapanatili ng sistema ng badyet ng Russia. Sa puntong ito pag-unlad ng ekonomiya RF, ito ay napakahalaga, sa kabila ng katotohanan na ang kaukulang mga pagbabayad ay walang pinakakapansin-pansing bahagi sa mga kita sa badyet. Ngunit posible na ang mambabatas ay unti-unting mag-modernize ng mga diskarte sa organisasyon ng patakaran sa buwis, at pagkatapos ay ang mga bayarin sa rehiyon ay makakakuha ng kapansin-pansing mas malaking timbang sa mga tuntunin ng pagbuo ng mga daloy ng pera sa antas ng mga paksa ng pederasyon. At pagkatapos ay ang kanilang papel ay magiging mas makabuluhan.

Ang mga uri ng buwis at ang batayan para sa kanilang pag-uuri ay maaaring ibang-iba. Mga uri ng buwis at bayarin sa Pederasyon ng Russia maaaring ipangkat ayon sa iba't ibang pamantayan: mga paksa, bagay, mga rate, nilalayon na layunin, atbp. Ang isa sa mga pangunahing pamantayan para sa pagpapangkat ng mga uri ng mga buwis at bayad sa Russian Federation ay ang antas kung saan naaprubahan ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga buwis na ito. mga ipinag-uutos na pagbabayad. Alinsunod sa karatulang ito, ang mga buwis ay pederal, rehiyonal at lokal. Pangunahing dokumentong normatibo kumokontrol sa sistema ng pagbubuwis sa Russian Federation ay ang Tax Code ng Russian Federation. Ang dokumentong ito ay naglalaman ng konsepto at mga uri ng mga buwis at bayarin at lahat pangunahing mga prinsipyo pagbuo sistema ng buwis. Sa partikular, ang Tax Code ng Russian Federation ay naglalaman din ng isang saradong listahan ng mga pederal, rehiyonal at lokal na buwis (Artikulo 13, 14, 15). Isaalang-alang ang mga uri ng mga buwis sa Russian Federation. Nasa ibaba ang isang talahanayan na naglilista ng mga uri ng mga buwis at ang kanilang pag-uuri ayon sa antas.

Mga uri ng buwis sa Russian Federation

mga buwis sa pederal

Ang lahat ng mga pang-ekonomiyang entidad sa teritoryo ng Russian Federation ay nagbabayad ng mga buwis ng pangkat na ito ayon sa parehong mga patakaran. Ang mga patakarang ito, pati na rin ang anumang mga pagbabagong ginawa sa kanila para sa mga buwis na ito, ay tinutukoy lamang ng mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation.

Kabilang sa mga pederal na buwis, ang mga espesyal na rehimen ay bumubuo ng isang espesyal na kategorya (Seksyon VIII.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang kanilang kakaiba ay kapag gumagamit ng anumang espesyal na rehimen, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang hindi magbayad ng ilang iba pang pederal, rehiyonal at lokal na buwis.

Bilang karagdagan, mula noong 2017, kinokontrol din ng Tax Code ng Russian Federation ang pagbabayad ng mga mandatoryong pagbabayad sa mga pondong panlipunan(ch. 34). Bagama't ang nakalista mga premium ng insurance, mahigpit na pagsasalita, at hindi nalalapat sa mga buwis (dahil ang mga ito ay hindi gratuitous na mga pagbabayad, ngunit may kinalaman sa pagtanggap sa hinaharap kabayaran sa seguro), ngunit maaari rin silang may kundisyon na maiugnay sa pangkat na "pederal".

Sa kabila ng pangalan nito, hindi lahat ng buwis sa pangkat na ito ay kredito pederal na badyet. Tanging VAT lang ang ganap na kasama dito, buwis sa tubig, mga excise (hindi lahat, para lamang sa ilang uri ng kalakal) at buwis sa pagkuha ng mga mineral sa mga tuntunin ng mga hilaw na materyales ng hydrocarbon. Ang natitirang mga tinidor ng mga pederal na buwis ay bahagyang, sa iba't ibang mga proporsyon, na ibinigay ng Budget Code ng Russian Federation (Ch. 7-9), ay kredito sa mga panrehiyon at lokal na badyet. Ito ay kung paano ipinakikita ang isa sa mga pangunahing tungkulin ng mga buwis - regulasyon. Ang pamahalaan, na muling namamahagi ng mga daloy ng pananalapi sa pagitan ng iba't ibang badyet, ay nagpapasigla sa pag-unlad ng mga priyoridad na sektor o rehiyon.

Mga buwis sa rehiyon at lokal

Ang mga uri ng buwis na ito ay hindi ganap na kinokontrol ng RF Tax Code. Tinutukoy lamang nito ang mga pangunahing prinsipyo kung saan nakabatay ang kanilang koleksyon (uri base ng buwis, panahon, mga tuntunin, hanay ng mga rate). Ang eksaktong mga halaga ng mga rate, pamantayan para sa pagbuo ng base ng buwis, pati na rin ang mga benepisyo ay itinatag ng mga tiyak na rehiyon ng Russian Federation o munisipalidad. Alinsunod dito, sa iba't ibang mga rehiyon magkahiwalay na kondisyon maaaring mag-iba ang mga buwis na ito.

Kabilang sa mga pederal, rehiyonal at lokal na buwis at mga bayarin na ipinapatupad sa Russia, maaaring isa-isa ang buwis sa pagbebenta. Ang kakaiba nito ay ang code ay nagtatatag ng isang "teritoryal" na paghihigpit para sa mandatoryong pagbabayad na ito. Sa ngayon, tatlong lungsod lamang - mga paksa ng Russian Federation ang maaaring magpakilala ng bayad na ito sa kanilang teritoryo: Moscow, St. Petersburg at Sevastopol (at sa pagsasagawa ito ay ipinakilala lamang sa Moscow).

Mga uri ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mas kaunting buwis kaysa mga legal na entity. Ngunit kabilang sa mga obligadong pagbabayad na ito ay mayroong parehong mga pederal na buwis (VAT, personal na buwis sa kita) at mga buwis ng isang "mas mababang" antas (transportasyon, ari-arian, buwis sa pagbebenta). Walang mga espesyal na patakaran para sa mga indibidwal na negosyante tungkol sa mga mandatoryong pagbabayad ng isang antas o iba pa. Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga ipinag-uutos na pagbabayad ng isang negosyante ay nakasalalay lamang sa mga katangian ng kanyang mga aktibidad at ang napiling rehimen ng pagbubuwis.

mga konklusyon

Ayon sa antas ng pagtatatag sa Russian Federation, ang mga sumusunod na uri ng mga buwis ay nakikilala: pederal, rehiyonal at lokal na mga buwis. Pangkalahatang utos accrual at pagbabayad para sa mga buwis, anuman ang antas, ay pangunahing inireseta sa Tax Code ng Russian Federation. Bilang karagdagan, ang mga partikular na panuntunan ay inaprubahan para sa mga buwis sa rehiyon at lokal. lokal na awtoridad mga awtoridad. Ang pagkakasunud-sunod alinsunod sa kung saan ang mga pangunahing uri ng mga buwis sa Russian Federation ay ipinamamahagi sa pagitan ng mga antas ng badyet ay tinutukoy ng Budget Code ng Russian Federation. Ang distribusyon na ito ay ginagamit ng pamahalaan upang pasiglahin ang pag-unlad ng ilang rehiyon o sektor ng ekonomiya.

Mga buwis - basic instrumento sa pananalapi pang-ekonomiyang patakaran, sa tulong nito, isinasagawa ang mga aktibidad ng estado, rehiyon, at munisipyo.

Sa artikulong ito, tatalakayin natin ang mga pagbabayad sa rehiyon nang mas detalyado.

Sino ang nagtatakda ng buwis?

Ang sistema ng pagbubuwis sa Russia ay may isang kumplikadong nakabalangkas na sistema. Kasama sa Tax Code ng Russian Federation ang:

• pederal (nagpapatakbo sa teritoryo ng Russia);
• rehiyonal (mga teritoryo, rehiyon, distrito ng Russian Federation);
• lokal ( mga pamayanan Russia).

Ang mga buwis at bayarin sa rehiyon ay obligado para sa pagbabayad sa mga indibidwal na teritoryo ng Russian Federation. Ang ganitong uri ng mga pagbabawas ay hindi ganap na nasa ilalim ng hurisdiksyon ng mga awtoridad sa rehiyon. Ang mga pangkalahatang probisyon ay itinatag Tax Code. At ang mga awtoridad sa rehiyon ay nakikibahagi sa pagsasaayos ng mga rate sa loob ng mga limitasyong pinapayagan ng code, at pagbuo ng mga benepisyo para sa mga nagbabayad ng buwis.

Sa turn, ang mga buwis na ito ay nahahati sa tatlong antas:

1. Naka-install sa antas ng pederal, ngunit ang mga awtoridad sa rehiyon ay may karapatan na ayusin ang ilang mga rate, magbigay ng mga benepisyo.
2. Ibinigay ng Tax Code, ngunit ang tiyempo at pangangailangan para sa kanilang pagpapatupad ay isinasaalang-alang sa rehiyon (mga opsyonal na buwis).
3. Itinatag ng mga awtoridad sa rehiyon nang nakapag-iisa, batay sa pangkalahatang probisyon NK RF.

Sa pangkalahatan, ang mga ito ay ipinag-uutos na mga kontribusyon sa badyet ng rehiyon, na ginawa sa bawat partikular na rehiyon ng Russian Federation.

Ang kanilang listahan at mga katangian

Ang mga pangunahing buwis sa rehiyon, na kinakailangang naroroon sa bawat yunit ng teritoryo, ay binubuo ng mga sumusunod na pagbabawas:

Buwis sa ari-arian ng korporasyon

Ito ang pangunahing punto sa Tax Code, ay ipinatupad sa teritoryo ng Russian Federation mula noong 1992. Ang pagbubuwis sa kasong ito ay napapailalim sa ari-arian na matatagpuan sa loob ng Russia at pag-aari ng Russian o mga dayuhang organisasyon, ibig sabihin:

• mga negosyo at institusyon na inuri ng batas ng Russia bilang mga ligal na nilalang;
• mga sangay at dibisyon na may sariling kasalukuyang account;
• dayuhan at mga internasyonal na organisasyon na nagmamay-ari ng ari-arian sa teritoryo ng Russian Federation.

Ang mga bayarin ay hindi sinisingil para sa:

• mga plot ng lupa;
• mga organisasyong konektado sa aktibidad ng kriminal-ehekutibo;
• tubig at iba pang likas na yaman;
• ari-arian sa ilalim ng hurisdiksyon ng mga pederal na awtoridad at ginagamit para sa mga aktibidad sa seguridad at pagpapatupad ng batas sa Russian Federation.

Ang ilang mga relihiyosong asosasyon, gayundin ang mga organisasyon para sa mga may kapansanan, mga law firm, mga sentrong pang-agham, mga kumpanya ng parmasyutiko, mga monumento sa kasaysayan at kultura, at mga sentro ng kalawakan ay maaaring ganap na hindi mabayaran o may mga benepisyo.

binayaran ng buwis taun-taon, rate ng interes hindi hihigit sa 2.2%, ay ang upper bound na itinakda ng NC. Ang natitirang mga nuances ay pinangangasiwaan ng mga awtoridad sa rehiyon.

Buwis sa transportasyon

Noong 2002, lumitaw ang isang bagong kabanata na may kaugnayan sa buwis sa transportasyon sa Tax Code. Ang mga nagbabayad ng buwis sa kasong ito ay ang mga kung saan ang isa o higit pang mga sasakyan ay nakarehistro. Para sa bawat uri ng transportasyon, ang pagbabayad ay kinakalkula nang hiwalay. Ginagawa ang mga pagbabawas taun-taon.

Sa kasong ito, ang mga sumusunod na sasakyan ay napapailalim sa pagbubuwis:

• transportasyon sa lupa: mga kotse, bus, motorsiklo, atbp.;
• tubig: mga yate, bangka, bangkang de-motor, atbp.;
• hangin: helicopter, eroplano.

Hindi napapailalim sa pagbubuwis:

• mga bangkang de-motor na mahina ang kapangyarihan o mga bangkang panggaod;
• mga sisidlan ng pangingisda;
• mga sasakyan ng lahat ng uri na kasangkot sa trapiko ng pasahero o kargamento;
• makinarya ng agrikultura na ginagamit para sa paggawa ng gawaing pang-agrikultura;
• transportasyon sa ilalim ng hurisdiksyon ng mga pederal na awtoridad at ginagamit para sa serbisyo militar;
• mga sasakyang pandagat na nakarehistro sa internasyonal na rehistro.

Ang mga rate ay tinutukoy ayon sa Tax Code. Para sa mga sasakyang may mga makina, ang mga pagbabayad ay kinakalkula na isinasaalang-alang ang kapangyarihan ng bawat partikular na makina. Sa mga towed vessel, ang kapasidad ay isinasaalang-alang, na kinakalkula sa tonelada. Para sa natitirang paraan ng transportasyon, ang buwis ay kinakalkula ayon sa bilang ng mga yunit ng sasakyan.

Ang mga legal na entity ay nakikibahagi sa pagkalkula ng pagbabayad ng buwis sa kanilang sarili.

Ang mga indibidwal ay hindi kinakalkula ang buwis sa kanilang sarili, ang pamamaraang ito ay pormal na ginawa awtoridad sa buwis kung kaninong address ito nakarehistro sasakyan. Hanggang June 1 indibidwal dapat makuha kinakailangang impormasyon tungkol sa halaga ng pagbabayad. Batay sa natanggap na dokumento, ang pagbabayad ay ginawa.

Ang mga awtoridad sa rehiyon ay may karapatang maimpluwensyahan ang batayang rate, na tinukoy ng Kodigo sa Buwis, bawasan o dagdagan ito, ngunit hindi hihigit sa limang beses. Ang mga tuntunin ng panahon ng pag-uulat at ang pamamaraan para sa pagbabayad ay isinasaalang-alang din sa antas ng rehiyon, at ang deadline para sa paghahatid nito ay itinakda din dito.

Buwis sa negosyo sa pagsusugal

Ang lahat ng organisasyong nauugnay sa negosyo ng paglalaro ay kinakailangang magbayad ng mga bayarin sa badyet ng rehiyon.

Ang Tax Code ay nagbibigay ng mga sumusunod na pasilidad ng pagsusugal kung saan ang mga pagbabawas ay dapat gawin:

• mga talahanayan ng laro;
• mga slot machine;
• mga cash desk ng bookmaker;
• totalizator cash desk.

Kapag nag-install ng hindi bababa sa isa sa mga bagay sa itaas, ang kanilang may-ari ay obligadong magparehistro sa organisasyon ng buwis sa rehiyon (hindi lalampas sa 2 araw pagkatapos ng pag-install). Ang mga rate ay inaayos sa antas ng rehiyon:

• Mga talahanayan ng laro - mula 25,000 hanggang 125,000 rubles.
• Mga awtomatikong makina - mula 1,500 hanggang 7,500 rubles.
• Para sa isang totalizator o bookmaker's cash desk - mula 25,000 hanggang 125,000.

Kung walang mga pagsasaayos na ginawa sa antas ng rehiyon, ang pagbabayad ng buwis ay kinakalkula alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation sa mas mababang threshold ng listahan sa itaas. buwis ang sinisingil buwanan. Ang halaga ng bayad na dapat kalkulahin ng nagbabayad nang nakapag-iisa, pagbabalik ng buwis sa parehong oras, ito ay isinumite nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng bawat buwan kasunod ng pag-uulat. Ang pagbabayad ay ginawa sa lugar ng pagpaparehistro.

Sa kaganapan na ang isang slot machine o iba pang bagay ay hindi nakarehistro sa oras, ang may-ari nito ay sisingilin ng multa sa halagang tatlong beses ang halaga ng buwis, sa kaso ng paulit-ulit na katulad na kaso, ang multa ay tataas ng anim na beses.

Mula noong 2009, ang mga establisyimento na walang pahintulot na mag-organisa ng mga aktibidad sa pagsusugal ay tumigil sa pagpapatakbo sa teritoryo ng Russian Federation.

Maipapayo na magpataw ng mga buwis sa itaas sa antas ng rehiyon, dahil ang mga pagbabawas na ito ay nagpapahintulot sa iyo na bumuo ng isang matatag batayan sa pananalapi ekonomiya ng rehiyon.

Maaari kang matuto nang higit pa tungkol sa mga pagbabayad na ito mula sa sumusunod na video:

Tungkulin at kahalagahan

Ang pag-unlad at paglago ng domestic ekonomiya ay direktang nakasalalay sa pag-unlad ng mga rehiyon nito. Panrehiyon patakaran sa buwis ay isa sa pinakamahalagang bahagi ng kumplikadong sistema ng buwis ng Russia at gumaganap ng mahalagang papel sa paghubog ng badyet ng bansa.

Karamihan sa mga rehiyonal na kita mula sa pagbabayad ng buwis ay mga buwis sa ari-arian ng korporasyon.

Ang papel ng mga pagbabayad na ito ay upang matiyak din ang pagiging maaasahan at katatagan ng badyet ng Russian Federation. Sa ngayon, may mga kahirapan at problema sa pangongolekta at pangangasiwa ng mga buwis na ito, na negatibong nakakaapekto sa pag-unlad ng ekonomiya ng rehiyon.

Ang mga pederal na buwis sa rehiyon at lokal ay ang mga pangunahing uri ng mga buwis na umiiral sa Russian Federation. Ang mga pamantayan, tuntunin at uri ng pagbubuwis ay itinatag sa antas ng pambatasan. Ang kanilang pag-uuri ay nakasalalay sa antas ng lehislatura, na nagtatag ng mga pangunahing tuntunin para sa aplikasyon ng mga obligasyon sa pananalapi.

Pangunahing katangian at pagkakaiba

Kaya, ang lahat ng mga pagbabayad sa pananalapi ay maaaring nahahati sa tatlong uri: pederal, rehiyonal at lokal na mga buwis at bayarin. Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng mga pagbabayad na ito ay ang antas ng awtoridad na nagtatatag ng mga pangunahing pamantayan at panuntunan para sa aplikasyon ng pagbubuwis. Iyon ay, kung ang awtoridad upang matukoy ang rate, benepisyo, panahon at mga prinsipyo ay inilipat sa mga awtoridad ng isang paksa ng Russia, kung gayon ang pagbabayad ay itinuturing na rehiyonal.

Gayunpaman, dapat tandaan na ang mga pagbabayad sa pananalapi ay kinokontrol sa Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Iyon ay, ang Tax Code ng Russian Federation ay legal na batayan ang kasalukuyang sistema ng buwis ng estado. Ibig sabihin nito ay mga awtoridad ng munisipyo Ang pamamahala, pati na rin ang mga awtoridad ng nasasakupang entidad ng Russia, ay hindi karapat-dapat na magpakilala ng mga karagdagang (bagong) obligasyon. Kasama sa kanilang mga kapangyarihan ang pagtukoy sa pamamaraan ng pagbubuwis para sa kasalukuyang mga bayarin sa pananalapi.

Ang pangalawang pagkakaiba ay ang antas ng badyet (treasury) kung saan na-kredito ang pagbabayad. Kaya, ang mga buwis at bayarin ayon sa antas ng badyet ay:

• pederal - direktang na-kredito sa treasury ng Federation (unang antas);
• rehiyonal - pagdating sa treasury ng paksa (pangalawa);
• lokal - inilipat sa badyet munisipalidad(ikatlo).

Ang ikatlong pagkakaiba ay ang territorial sign, iyon ay, ang teritoryo kung saan nalalapat ang mga pangunahing prinsipyo ng pagbubuwis. Hindi ang obligasyon mismo, ngunit ang pamamaraan para sa aplikasyon nito.

Kaya, ang mga obligasyon ng unang ranggo ay inilalapat sa teritoryo ng buong estado. Ang mga prinsipyo, alituntunin at pamantayan na nakasaad sa Tax Code ng Russian Federation ay pareho para sa pagpapatupad para sa buong Russia.

Ang mga tampok ng mga encumbrances ng pangalawang ranggo ay itinatag para sa isang partikular na rehiyon. Halimbawa, ipinakilala ng mga awtoridad ng isang rehiyon ang rehiyon mga insentibo sa buwis, bawasan ang mga rate, claim mga panahon ng pag-uulat at mga paunang bayad na obligado para sa mga residente rehiyong ito. Samakatuwid, sa ibang paksa, maaaring gamitin ang iba pang mga pamantayan.

Para sa mga bayarin ng pangatlo, lokal, ranggo, ang algorithm at mga tampok ng pagbubuwis ay may bisa lamang sa teritoryo ng munisipalidad. Samakatuwid, hindi katulad ng mga lokal na buwis, ang mga pederal na buwis at kung paano ito inilalapat ay hindi mababago sa mga antas ng munisipyo o rehiyon. Ang sumusunod ay isang saradong listahan ng mga pederal, estado at lokal na buwis.

Mga uri ng buwis sa Russia

Kaya, natukoy namin na ang mga buwis ay pederal, rehiyonal at lokal. Itinatag din nila ang kanilang mga pangunahing pagkakaiba. Ngayon, tukuyin natin kung aling mga pagbabayad sa pananalapi ang dapat maiugnay sa isang partikular na uri. Para magawa ito, ibabahagi namin ang lahat ng kasalukuyang pagbabayad at bayarin sa talahanayan.

Mga buwis sa pederal, estado at lokal, talahanayan:

Summing up

Ang lahat ng mga pananagutan sa buwis ay nahahati sa tatlong antas, depende sa kung saang badyet sila na-kredito. Pangkalahatang tuntunin ang pagbubuwis ay kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation, na siyang pangunahing kasalukuyang sistema ng piskal sa Russia.

Para sa mga lokal at rehiyonal na bayad katangian ang aplikasyon ng pagbubuwis ay itinatag ng mga awtoridad ng naaangkop na ranggo. Gayunpaman, umalis mula sa pangkalahatang mga pamantayan na nakasaad sa Tax Code ng Russian Federation, ang mga awtoridad ng ikalawa at ikatlong antas ay walang karapatan.

Ang mga pagbabayad sa pananalapi ay bumubuo sa bahagi ng kita ng badyet, kung saan direktang kredito ang mga pondo. Para sa mga obligasyon ng una at ikalawang antas, pinahihintulutan ang muling pamamahagi sa pagitan ng mas mababang badyet. Iyon ay, ang pagkakaloob ng mga pondo sa anyo ng mga subsidyo, subvention at iba pang paglilipat.

Tandaan na ang pamamahagi na ito ay tinutukoy alinsunod sa kasalukuyang batas ng pederal na badyet. Ibig sabihin, ang Budget Code ng Russia. Ang fragmentation ng mga obligasyon na ito ay ginagamit upang pasiglahin ang pag-unlad ng mga rehiyon ng Russia.

Anong mga uri ng buwis ang mayroon sa Russia?

Ang mga buwis (at mga bayarin) sa Russia ay kinokolekta sa mga sumusunod na antas:

1. Pederal.
2. Panrehiyon.
3. Lokal.

AT hiwalay na kategorya maaaring makilala ang mga espesyal na rehimen sa buwis. Ang mga ito ay nauugnay sa mga pederal na buwis (sugnay 7, artikulo 12 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga buwis na nakolekta sa mga antas na ito, bilang panuntunan, ay na-kredito sa mga badyet ng parehong pangalan. Ngunit hindi ito palaging nangyayari. Halimbawa, ang pederal na buwis sa ilalim ng STS - isang espesyal na rehimen sa pagbubuwis - ay kredito sa badyet ng rehiyon (sugnay 2, artikulo 56 ng RF BC).

Ang mga buwis sa pederal, rehiyonal at lokal, gayundin ang mga buwis sa mga espesyal na rehimen, ay palaging ipinapasok sa antas ng Tax Code. Ang mga buwis ng unang uri ay ganap na kinokontrol ng mga pederal na regulasyon, pangunahin ng parehong Tax Code. Ang ibang mga gawa ay hindi dapat sumalungat dito.

Sa antas ng mga paksa ng Russian Federation at munisipalidad, ang mga katangian ng mga pangunahing bahagi ng rehiyonal at lokal na mga buwis, ayon sa pagkakabanggit, ay itinatag, tulad ng:

• mga rate (sa loob ng mga limitasyon na ibinigay ng Tax Code ng Russian Federation), mga tuntunin at pamamaraan para sa paglipat sa badyet - sa lahat ng mga kaso;
• pagkalkula ng base ng buwis, ang halaga at pamamaraan para sa pag-aaplay ng mga benepisyo - para sa ilang mga buwis (ang kanilang listahan ay itinatag sa Tax Code ng Russian Federation);
• mga uri ng aktibidad kung saan naaangkop ang mga naturang rehimen, at mga paghihigpit sa paglipat sa kanila - sa ilalim ng mga espesyal na rehimen sa buwis.

Kung ang mga awtoridad ng rehiyon o munisipalidad ay hindi tumatanggap mga regulasyon, na nagtatatag ng mga tinukoy na katangian ng mga buwis, pagkatapos ay ginagamit ang mga tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation.

Isaalang-alang ang mga pangunahing uri ng mga buwis (pederal, rehiyonal, lokal na buwis at mga pagbabayad sa mga espesyal na rehimen) na may bisa sa 2018. Higit pang mga detalye sa tabular form.

Ano ang mga pederal na buwis sa Russia (talahanayan)?

* Ang isang entidad ng negosyo na tumatakbo sa isang espesyal na rehimen ay obligadong magbayad ng VAT kung sakaling ang isang invoice ay ipinakita sa katapat - ang pangunahing dokumento kung saan kinakalkula ang VAT.

Ngayon - tungkol sa rehiyonal at lokal na buwis sa tabular na anyo.

Mga buwis at bayarin sa rehiyon at lokal: talahanayan

** Sa ngayon ay binayaran lamang sa Moscow.

Hindi mo alam ang iyong mga karapatan?