Bakit hindi sapat ang signature examination para sa mga karagdagang singil

Ang Federal Tax Service ng Russia ay naglabas ng isang liham kung saan inaatasan nito ang mga awtoridad sa buwis na maiwasan ang mga karagdagang singil para sa mga pormal na paglabag at suriin ang mga transaksyon para sa katotohanan. Ano ang aasahan mula sa mga pag-audit ng buwis at kung paano patunayan ang angkop na pagsisikap ngayon - sa isang artikulo para sa "NEGOSYO Online" mula sa mga kasosyo ng legal na kumpanya na ANP "Zenith" Guzel Valeeva at Yulia Zazdravnaya.

Larawan: ©Natalia Seliverstova, RIA Novosti

BAWAT TAON ANG MGA NAGBABAYAD NG BUWIS AY PANALO SA MGA KORTE BAWAT MABAIT

Kaya, noong 2016, higit sa 80% ng mga kaso ang itinuring na pabor sa mga awtoridad sa buwis.

Bakit ito nangyayari?

Dahilan #1. Paglago ng mga teknikal na kagamitan ng mga awtoridad sa buwis, na nagbibigay-daan upang matukoy ang mga kahina-hinalang transaksyon sa isang sandali at mangolekta ng base ng ebidensya, pati na rin ang pagpapabuti ng mga kasanayan ng mga empleyado ng inspektor ng buwis.

Dahilan numero 2. Hindi pinapansin ng mga lokal na korte na binuo ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation mga legal na posisyon(pagkatapos ng pagpawi ng huli); pro-budget bias ng mga hudisyal na desisyon.

Dahilan numero 3. Ang passive na posisyon ng mga nagbabayad ng buwis mismo (“hindi napatunayan ng awtoridad sa buwis”, “hindi tayo dapat managot sa supplier”, “may mga invoice at invoice tayo, higit pa Tax Code hindi nangangailangan") .

Ang mga pagtatalo tungkol sa hindi makatarungang mga benepisyo sa buwis ay nananatiling pinakamarami at masalimuot sa batas sa buwis. Mahirap, una sa lahat, dahil walang malinaw na pamantayan - kapag ang benepisyo sa buwis ay makatwiran at kapag ito ay hindi; at kung paano dapat suriin ng isang negosyante ang kanyang katapat upang hindi siya maging responsable sa huli.

Ang pamantayang binuo ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation higit sa 10 taon na ang nakalilipas (ang sikat na Dekreto Blg. 53 sa hindi makatarungang mga benepisyo sa buwis), rebolusyonaryo para sa kanilang panahon, ay nangangailangan ng seryosong rebisyon at paglilinaw. Ang mga pambatasan na inisyatiba na ginawa sa isyung ito ay hindi pa natutupad.

At kamakailan, ang Federal Tax Service ng Russia ay naglabas ng isang liham kung saan sinabi nito sa mga awtoridad sa buwis kung paano kilalanin at patunayan ang kilalang-kilala na hindi makatwirang benepisyo sa buwis. Ang susi at, dapat kong sabihin, napakahalagang konklusyon para sa mga nagbabayad ng buwis ay ang mga sumusunod.

KONKLUSYON 1. HINDI PA DAHILAN ANG DEPEKTO SA MGA PIRMA PARA SA MGA DAGDAG NA SINGIL

Dapat patunayan ng mga awtoridad sa buwis na ang katapat ay nasa ilalim ng kontrol ng nagbabayad ng buwis mismo at / o ang hindi katotohanan natapos na operasyon, at hindi limitado sa interogasyon ng direktor at pagsusuri sa pirma. Isang napakahalagang postulate para sa mga negosyante.

Isang kaso mula sa aming pagsasanay. Kompanya ng konstruksiyon Pumirma ng kontrata sa isang subcontractor - isang buhay na kumpanya, personal kong kilala ang direktor at punong accountant. Nakumpleto ang trabaho, natanggap ang mga dokumento. Ano ang sorpresa ng nagbabayad ng buwis nang pag-audit sa desk hindi pala nagbayad ng VAT ang subcontractor sa budget. Tulad ng nangyari, ang kumpanya ay nakaupo sa isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis. Sa panahon ng interogasyon, kinumpirma ng direktor ang pagkumpleto ng trabaho, ngunit hindi nakilala ang kanyang pirma sa invoice. At sa batayan na ito, tumanggi ang mga kumpanya na ibawas ang VAT.

At sinuportahan ng korte ang mga awtoridad sa buwis. Kahit na ang pagsusuri sa sulat-kamay na pinasimulan ng kumpanya, na nagpakita na ang pirma sa invoice ay pag-aari ng direktor, ay hindi nakumbinsi ang korte. Siyanga pala, sa sandaling naghanda kami ng reklamo laban sa direktor sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas at ipinadala ang draft nito sa isang pabaya na kontratista, kinabukasan ay ibinalik ang halaga ng VAT sa account ng kumpanya.

KONKLUSYON 2. SA REALIDAD NG SUPPLY, ANG MGA KARAGDAGANG SINGIL AY ILLEGAL

Ang pamamaraang ito ay binuo batay sa pagsusuri ng mga kamakailang kaso na hinahawakan korte Suprema RF.

Kaso "Centrregionugol". Noong 2011-2012, bumili ang kumpanya ng kakaunting SSPK coal mula sa reseller Terminal, na walang tauhan, production asset, storage facility at transportasyon. Kasabay nito, itinanggi ni Kuzbassrazrezugol, ang tanging producer ng karbon, na nagpadala ito ng gasolina sa Terminal o mga kaugnay na kumpanya.

Sa pabor sa katotohanan ng paghahatid, ang patotoo ng isang kinatawan ng "Terminal" sa pamamagitan ng proxy at isang empleyado ng kumpanya ng carrier ng karbon ay nagsalita. Bilang karagdagan, ang presyo ng pagbili ng SSPK brand coal mula sa kumpanya ng Terminal ay tumutugma sa antas ng merkado.

Sinuportahan ng Korte Suprema ng Russian Federation ang kumpanya, na itinuturo ang katotohanan ng mga operasyon at ang kawalan ng mga palatandaan ng isang pormal na daloy ng dokumento.

Ang kaso ng Moscow City. Kumpanya ng Pamamahala ng business center na "Moscow City" ay umupa ng mga espesyal na kumpanya upang linisin ang teritoryo at maglapat ng mga marka sa paradahan. Ang mga awtoridad sa buwis ay nag-alinlangan sa katotohanan ng mga operasyon. Ayon sa Federal Tax Service, ang mga kumpanya ay walang mga fixed asset, hindi sila nagsumite ng 2-NDFL na mga sertipiko para sa mga empleyado, at cash na-cash out sa pamamagitan ng isang araw na kumpanya. Ang pagsusuri sa mga lagda ay nagpakita na pinagmumulan ng mga dokumento nilagdaan ng mga hindi kilalang tao.

Sinuportahan ng mga korte ng dalawang pagkakataon ang kumpanya. Ang katotohanan ng trabaho ay kinumpirma ng patotoo ng mga pinuno ng mga kontratista at nangungupahan ng sentro ng negosyo, na nagkumpirma sa pagganap ng kontrobersyal na gawain; pati na rin ang mga photographic na materyales na nagpapahiwatig ng pagkakaroon ng mga lumang marka ng paradahan, ang trabaho sa demarcation nito at ang paglalapat ng mga bagong marka ng paradahan. Ang pagtatapos ng kontrata para sa paglilinis ng teritoryo ay pinag-ugnay ng prefecture ng distrito ng lungsod ng Moscow.

Ang parehong mga kumpanya ay aktibo - ang kanilang mga kawani ay binubuo ng mga empleyado na binayaran ayon sa kasalukuyang account sahod, ang mga kumpanya ay nagsagawa ng katulad na gawain para sa maraming iba pang malalaking organisasyon, kabilang ang sa ilalim ng mga kontrata ng gobyerno.

Kapansin-pansin na noong ang nagbabayad ng buwis ay pinanagot sa administratibo, ang mga halaga ng mga multa na binayaran ay nabawi mula sa pinagtatalunang katapat. Ipinadala din siya upang isagawa ang mga pagsusumite ng mga may-katuturang awtoridad sa pag-aalis ng mga paglabag na ginawa sa panahon ng pagpapanatili (paglilinis) ng teritoryo ng sentro ng negosyo.

Sa kabila ng mabibigat na argumento na pabor sa katotohanan ng mga transaksyon, suportado ng cassation ang awtoridad sa buwis. Ngunit kinansela ng Korte Suprema ng Russian Federation ang desisyon ng cassation.

Ano ang maaaring gawin output- mas maraming kailangang bayaran tungkol sa Higit na atensyon sa pagkolekta at pag-iimbak ng ebidensya ng realidad ng mga operasyon. Hindi, hindi namin pinag-uusapan ang tungkol sa mga kontrata, invoice, waybill at iba pang pangunahing dokumento - ang pagkakaroon at pagiging maaasahan ng mga dokumentong ito ay ipinapalagay.

Kailan nag-uusap kami sa supply ng mga kalakal (mga materyales, kagamitan) ang realidad ng operasyon ay susuportahan ng ebidensya ng transportasyon ( mga waybill, waybill, railway waybill, atbp.), pagpaparehistro, imbakan at karagdagang paggamit.

Kapag gumaganap ng trabaho - katibayan na ang katapat ay may mga kwalipikadong espesyalista, kagamitan para sa pagganap ng trabaho; coordinating ang kandidatura ng subcontractor sa customer ng trabaho; pag-aayos ng pagpasok ng mga kagamitan, mga espesyalista ng subcontractor sa site ng konstruksiyon.

Kapag nagbibigay ng mga serbisyo - mga detalyadong ulat, ang mga resulta ng mga serbisyo (mga modelo, mga guhit, mga pagtatanghal, mga larawan), katibayan ng paggamit ng mga resulta ng mga serbisyo sa mga aktibidad ng kumpanya.

KONKLUSYON 3. HINDI MAGTITIPON ANG CHARTER ONE

Hindi nalampasan ng departamento ang isyu ng pagsuri sa mga katapat. Kaya, ang mga bagong pamantayan para sa pagsuri sa mga katapat ay inihayag, na, nang walang anino ng pag-aalinlangan, kailangang tanggapin ng mga nagbabayad ng buwis.

Bilang karagdagan sa karaniwang pakete ng mga dokumento (Charter, desisyon sa paglikha, extract mula sa Unified State Register of Legal Entities, atbp.), kinakailangan upang suportahan ang dossier sa counterparty sa mga sumusunod na papel:

• mga dokumento na nag-aayos ng mga resulta ng paghahanap, pagsubaybay at pagpili ng isang katapat;
• pinagmumulan ng impormasyon tungkol sa katapat (website, mga materyal na pang-promosyon, alok para sa pakikipagtulungan, impormasyon tungkol sa dati nang isinagawa na gawain ng katapat);
• ang mga resulta ng pagsubaybay sa merkado para sa mga nauugnay na kalakal (gawa, serbisyo), pag-aaral at pagsusuri ng mga potensyal na katapat;
• dokumentadong katwiran para sa pagpili ng isang partikular na katapat (nakapirming pamamaraan para sa pagsubaybay sa pagpili at pagtatasa ng panganib, ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng isang tender, atbp.);
• sulat sa negosyo.

Mga pangyayari tulad ng:

• kakulangan ng dokumentaryo na kumpirmasyon ng mga kapangyarihan ng pinuno ng kumpanya - katapat, mga kopya ng isang dokumento na nagpapatunay sa kanyang pagkakakilanlan;
• kakulangan ng impormasyon tungkol sa aktwal na lokasyon ng opisina ng counterparty, warehouse, produksyon, retail space;
• kakulangan ng mga personal na pakikipag-ugnayan sa pamamahala ng katapat kapag tinatalakay ang mga tuntunin ng supply, pati na rin kapag pumirma ng mga kontrata;
• kakulangan ng impormasyon tungkol sa paraan ng pagkuha ng impormasyon tungkol sa counterparty (walang advertising sa media, mga rekomendasyon ng mga kasosyo o ibang tao, website ng counterparty, atbp.). Ang sitwasyon ay pinalala kung mayroong magagamit na impormasyon tungkol sa iba pang mga kalahok sa merkado ng magkatulad na mga kalakal (kabilang ang mga nag-aalok ng mga kalakal sa mas mababang presyo);
• kakulangan ng lisensya, sertipiko ng pagpasok ng SRO sa isang tiyak na uri ng trabaho (kapag kinakailangan).

Sa nakikita mo, tataas ang trabaho ng mga nagbabayad ng buwis. Kahit na ngayon, sa malalaking negosyo, kung saan ang bilang ng mga katapat ay nasa libo-libo, ang buong mga departamento ay nakikibahagi sa pagsuri sa pagiging maaasahan ng mga katapat.

Ano ang mga kahihinatnan ng gayong mga kaayusan? Ang mga may kayang bayaran ay tumanggi lamang na magtrabaho sa mga bata, maliliit na kumpanya: masyadong mahal na suportahan ang isang maliit at katamtamang negosyo sa bansa.

Ang isang maliit na positibo ay idinagdag sa pamamagitan ng sumusunod na konklusyon ng Federal Tax Service.

KONKLUSYON 4. ANG UNANG KAUGNAY LAMANG SA TINA NG MGA KONTRAKTOR ANG DAPAT SURIIN

Sa isang caveat - na ito ang nagbibigay ng serbisyo / gumaganap ng trabaho (at hindi nag-subcontract).

Sa kasong ito, ang hindi katapatan ng mga katapat ng pangalawa at kasunod na mga link sa kadena ng paglilipat ng mga pondo ay hindi maaaring maging isang independiyenteng batayan para sa mga karagdagang singil.

Ang nakikita natin ngayon ay ang mga kumpanya ay tumatanggap ng "mga titik ng kaligayahan" mula sa mga awtoridad sa buwis, kung saan nalaman nila iyon "supplier ng supplier na naghahatid ng mga kalakal sa iyong supplier(maaari kang magpatuloy nang walang katapusan) hindi nagbabayad ng buwis". Sa payo "linawin ang mga obligasyon sa buwis", kung hindi ay maghintay ng on-site na pag-audit ng buwis.

At ang mga ganitong banta ay ipinatutupad.

Kaso galing sa practice namin. Ang awtoridad sa buwis ay nagsagawa ng "mga paparating na pagpupulong", tinanong ang pinuno ng tagapagtustos. Iniharap ng katapat ang mga dokumento, kinumpirma ng direktor: nagtrabaho sila. Ngunit ang inspektor ay humihingi ng mga pahayag mula sa mga account sa pag-areglo ng mga katapat hanggang sa ikapitong henerasyon at gumuhit ng magagandang diagram na may mga arrow sa akto, na nagtatapos na ang pera ay talagang na-cash out.

Ang galit at tanong ng mga negosyante ay medyo makatwiran - paano masusuri ng isang kumpanya kung kanino ang supplier nito ay naglilipat ng pera doon? Kahit na sa panahon ng pag-audit sa buwis at sa korte, ang mga awtoridad sa buwis ay hindi gustong magpakita Mga pahayag sa bangko mga katapat (nagbabanggit lamang ng mga sipi, na tumutukoy sa lihim ng buwis) ...

Ang isa ay dapat lamang alalahanin na sa lalong madaling panahon (mas tiyak, sa 07/25/2017) sa website ng Federal Tax Service, impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado, sa halaga ng mga buwis na binayaran, sa halaga ng kita at gastos para sa Financial statement, pati na rin ang halaga ng mga karagdagang buwis, multa, multa. Ang lahat ng data na ito ay nagmula sa konsepto ng "tax secrecy".

Paano ito makakaapekto sa komunidad ng negosyo - sasabihin ng oras.

Gusto kong maniwala na ang mga diskarte ng Federal Tax Service ay tatanggapin mga awtoridad sa buwis at mga lokal na korte, at ang bilang ng mga pormal, malayong pag-iwas sa nit-picking at iligal na mga karagdagang singil ay bababa. Ang talagang hindi dapat asahan ay ang pagpapahina ng kontrol ng mga awtoridad sa buwis.

Nangangahulugan ito na kinakailangan upang masuri ang mga panganib sa buwis, suriin ang pagiging maaasahan ng mga katapat at mangolekta ng katibayan ng katotohanan sa yugto ng pagpaplano at pagpapatupad ng mga transaksyon. Buweno, kung ang usapin ay napunta sa korte, kumuha ng isang aktibong posisyon, hindi umaasa na ang hukuman ay mag-isa na mag-isip ng lahat.

Guzel Valeeva, Julia Zazdravnaya

Ang kawalang-ingat sa pagpili ng kapareha ay maaaring humantong sa mga karagdagang buwis at paglilitis. Ang hindi pagiging maaasahan ng kabilang partido sa transaksyon ay nagdududa sa integridad ng nagbabayad ng buwis mismo. At kahit na ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay nagbibigay para sa pagpapalagay ng mabuting pananampalataya, kailangan pa rin itong patunayan sa korte. Ang Artikulo 65 ng Arbitration Procedure Code ng Russian Federation ay nag-oobliga sa mga partido na kumpirmahin ang mga pangyayari na kanilang tinutukoy bilang batayan para sa kanilang mga paghahabol at pagtutol. Ibig sabihin, ang masamang pananampalataya ng nagbabayad ng buwis ay pinatutunayan ng mga awtoridad sa buwis, at ang mabuting pananampalataya ay pinatunayan niya

29.09.2009
"Ekonomya at Buhay"

Sa panahon ng pag-audit ng buwis, maaaring lumabas na ang impormasyon tungkol sa katapat ay wala sa Unified State Register of Legal Entities o EGRIP, wala ito sa address ng pagpaparehistro, wala ito aktibidad sa ekonomiya atbp.
Sa kasong ito, hihilingin ng mga awtoridad sa buwis na ibukod ng nagbabayad ng buwis ang mga gastos na natamo sa ilalim ng transaksyon (bilang hindi nakakatugon sa pamantayan ng Artikulo 252 ng Tax Code ng Russian Federation) mula sa base ng buwis. Bilang karagdagan, kailangan mong magbayad ng karagdagang mga buwis, mga parusa at mga parusa na ibinigay para sa Art. 122 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ngunit kung susundin mo ang isang simpleng tuntunin at suriin ang hinaharap na kasosyo bago pumasok sa isang kasunduan sa kanya, negatibong kahihinatnan maaaring iwasan. Ang panuntunang ito ay idinidikta ng buhay, walang malinaw na indikasyon nito sa batas, bagaman ang FAS Distrito ng North Caucasus at nakita ito sa Civil Code ng Russian Federation, na binabanggit na kapag nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo, ang nagbabayad ng buwis, sa bisa ng nasabing artikulo, ay dapat gumamit ng sapat na paghuhusga at suriin ang legal na kapasidad ng katapat, gayundin kung mayroon siyang kinakailangang pagpaparehistro.

Pag-eehersisyo ng Marapat na Sipag

Kaugnay ng bagong counterparty, kinakailangang mag-ehersisyo, gaya ng sinasabi ng mga awtoridad sa buwis, dahil sa pagsusumikap. Mga kahulugan ng konseptong ito sa batas sa buwis hindi. Hindi rin ito ipinapaliwanag ng departamento ng pananalapi. Gayunpaman, ito ay aktibong ginagamit sa pagsasanay sa pagpapatupad ng batas.

Sa talata 10 ng Resolution of the Plenum ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Oktubre 12, 2006 No. 53 "Sa pagtatasa mga korte ng arbitrasyon the validity of the receipt of the tax benefit by the taxpayer” nabanggit ang due diligence kaugnay ng isyu ng pagtukoy sa validity ng tax benefit na natanggap ng taxpayer.

Ang Federal Antimonopoly Service ng Volga District, na isinasaalang-alang ang hindi pagkakaunawaan sa pagitan ng awtoridad sa buwis at ng nagbabayad ng buwis, ay nabanggit na ang angkop na pagsusumikap at pag-iingat para sa mga layunin ng buwis ay nagpapahiwatig ng pagpapasiya ng nagbabayad ng buwis ng magagamit at hindi ipinagbabawal ng mga pamamaraan ng batas sa pagsuri sa kanyang katapat at ang katotohanan. na natupad niya ang kanyang mga obligasyon sa buwis (desisyong may petsang 03.06.2008 kung sakaling No. A65 -27419/07).

Paano suriin ang isang katapat

Una kailangan mong tanungin ang katapat para sa pagpaparehistro at mga dokumentong bumubuo, pagkatapos ay kumuha ng katas mula sa nauugnay na rehistro (EGRLE o EGRIP). Pagkatapos ay kinakailangan upang suriin kung ang mga taong kumikilos sa ngalan ng katapat ay may naaangkop na awtoridad, pati na rin upang mag-claim ng mga lisensya kung ang mga uri ng aktibidad na paksa ng natapos na kasunduan ay lisensyado, o mga dokumento na nagpapatunay ng pagiging miyembro sa self-regulatory organisasyon kapag imposibleng magsagawa ng mga aktibidad nang wala ito. Sa ilang mga kaso, kailangan mong tiyakin na ang katapat ay may sapat na mapagkukunan upang independiyenteng maisagawa ang trabaho sa ilalim ng kontrata. Matapos makolekta ang naturang dossier, ang nagbabayad ng buwis ay maaaring patunayan ang kanyang mabuting pananampalataya sa korte.

Mga dokumento sa pagpaparehistro at bumubuo

Kasama sa mga dokumento sa pagpaparehistro ang isang sertipiko ng pagpaparehistro ng estado. Ang uri ng mga dokumentong bumubuo ay nakasalalay sa organisasyonal at legal na anyo ng katapat. Sa joint-stock na kumpanya, limitado at karagdagang mga kumpanya ng pananagutan, mga kooperatiba ng produksyon at mga unitaryong negosyo, ang dokumentong bumubuo ay ang charter, para sa mga pangkalahatang pakikipagsosyo at limitadong pakikipagsosyo - ang kasunduan sa bumubuo.

Ayon sa mga hukom ng ilang mga distrito, ang kahilingan mula sa katapat ng mga dokumentong ito ay sapat na katibayan na ang nagbabayad ng buwis ay nagsagawa ng lahat ng mga hakbang ng pag-iingat at pag-iingat (mga desisyon ng Federal Antimonopoly Service ng West Siberian District na may petsang Nobyembre 24, 2008 Hindi. F04-7152 / 2008 (16246-A03-41), distrito ng Volga na may petsang 03/24/2009 sa kaso No. А12-13127/2008 (ang pagiging lehitimo ng hatol ay nakumpirma ng Ruling ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang 07/13/2009 No. ВАС-8421/09), ang Moscow District na may petsang 07.21.2008 No. КА-А40/6517-08 sa kaso No. А40 -3034 / 08-127-13, ang Northwestern District 05/08/2008 sa kaso No. A56-18079 / 2007 (ang legalidad ng hatol ay nakumpirma ng Ruling ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang 17.09.2008 No. 11149/08) at ng Ural District na may petsang 06.25 .2009 No. F09-4344 /08-C3 sa kaso No. A47-744/2008AK-22).

Extract mula sa Unified State Register of Legal Entities

Ito ay isang dokumento na nagpapatunay, una, ang pagkakaroon ng organisasyon, at pangalawa, ang legal na kapasidad nito.

Alalahanin ang legal na kapasidad legal na entidad bumangon sa sandali ng paglikha nito at nagtatapos sa pagpuksa nito. Ang isang ligal na nilalang ay itinuturing na na-liquidate mula sa sandaling ang isang entry ay ginawa sa pagbubukod nito mula sa Unified State Register of Legal Entities (sugnay 3, artikulo 49 at sugnay 8 ng Civil Code ng Russian Federation). Samakatuwid, makatuwirang humingi ng extract mula sa Unified State Register of Legal Entities mula sa hinaharap na counterparty o kunin ito mismo. Madaling gamitin ito kung may pagtatalo.

Kaya, kinilala ng korte ang mabuting loob ng nagbabayad ng buwis na nagsumite ng extract mula sa Unified State Register of Legal Entities sa counterparty na natanggap ilang araw bago ang pagtatapos ng kontrata. Kasama ang mga kopya ng mga dokumento ng constituent at isang sertipiko ng pagpaparehistro, inalis niya ang lahat ng mga hinala ng masamang pananampalataya mula sa nagbabayad ng buwis (decree ng Federal Antimonopoly Service ng Volga District na may petsang Hunyo 25, 2009 sa kaso No. A55-17520 / 2008), sa kabila ng katotohanan na hindi natupad ng katapat ang nito mga obligasyon sa buwis(hindi nagsumite ng mga ulat sa awtoridad sa buwis).

Pagsusuri ng awtorisasyon

Ang mga interes ng organisasyon ay maaaring katawanin ng mga taong kumikilos kapwa sa ilalim ng power of attorney na inisyu ng organisasyon, at wala nito.

Bilang isang tuntunin, ang mga nag-iisang ehekutibong katawan ay maaaring kumilos nang walang kapangyarihan ng abugado. Ang mga naturang karapatan ay dapat na nabaybay sa constituent na dokumento, na dapat tingnan.

Nang matukoy ang posisyon na binigyan ng kapangyarihan upang kumatawan sa mga interes ng organisasyon na may karapatang gumawa ng mga transaksyon, kinakailangan na humingi ng mga dokumentong nagpapatunay sa halalan o appointment sa posisyon. Sa mga JSC at LLC, maaaring ito ay isang protocol (o desisyon) ng pangkalahatang pagpupulong ng mga shareholder o kalahok sa halalan ng nag-iisang executive body lipunan (direktor, pangulo).

Inirerekomenda din namin ang pag-iimbak ng isang utos upang magtalaga ng isang taong kumikilos sa ngalan ng katapat, kung ang isang relasyon sa trabaho ay nabuo sa pagitan niya at ng organisasyong kinakatawan. Kung ang relasyon ay may likas na batas sibil (nang walang kontrata sa pagtatrabaho), hindi kinakailangan ang naturang dokumento.

Ang ibang mga tao ay maaari ding kumatawan sa mga interes ng organisasyon na may karapatang magtapos ng mga kontrata kung mayroon silang power of attorney na ibinigay sa kanila sa ngalan ng organisasyon. Halimbawa, ang mga pinuno ng mga tanggapan ng kinatawan at sangay na hinirang ng isang ligal na nilalang at kumilos batay sa kapangyarihan ng abugado nito (bahagi 3 ng Civil Code ng Russian Federation).

Kapag sinusuri ang kanilang mga kapangyarihan, kinakailangang bigyang-pansin ang punong-guro (ang taong para sa kanila ay inisyu ang kapangyarihan ng abugado) at suriin ang kanyang mga kapangyarihan upang mag-isyu ng isang kapangyarihan ng abugado, na matatagpuan sa mga dokumento ng nasasakupan.

Matapos matanggap ang lahat ng mga dokumento sa itaas, ang nagbabayad ng buwis ay ganap na magsasagawa ng angkop na pagsisikap at pag-iingat (Mga Desisyon ng Federal Antimonopoly Service ng West Siberian District ng Nobyembre 24, 2008 No. F04-7152 / 2008 (16246-A03-41), Moscow District ng Hunyo 8, 2009 No. KA-A40 / 5013-09-P, No. KA-A40/2372-09 ng 28.04.2009, No. KA-A40/12805-08 ng 15.01.2009, No. KA-A40 /9227-08 ng 24.10.2008 at ang Urals District ng 24.09. 2008 No. Ф09-6322/08-С3).

Ang ilang mga korte ay naniniwala na ang angkop na pagsusumikap ay nagsasangkot ng paghingi, kasama ang mga dokumentong bumubuo, ng isang katas mula sa Pinag-isang Estado na Rehistro ng mga Legal na Entidad at mga dokumentong nagkukumpirma sa awtoridad na tapusin ang mga transaksyon, at pagtatatag ng pagkakakilanlan na kumikilos sa ngalan ng katapat, partikular na ang pagkakakilanlan ng pinuno ng katapat (decree ng Federal Antimonopoly Service ng West Siberian District noong Marso 30, 2009 No. F04-1904 / 2009 (3556-A67-40) Ang kawalan ng mga pagtatangkang kilalanin at i-verify ang awtoridad ng kinatawan ng counterparty maaaring masuri ng korte bilang isang kakulangan ng angkop na pagsisikap (mga desisyon ng Federal Antimonopoly Service ng Moscow District na may petsang 30.06.2009 No. KA-A40 / 5794-09 at ang Ural district na may petsang 06/25/2009 No. Ф09- 7444 / 08-С3).

Minsan ang mga korte ay nagpapataw ng napakahigpit na mga kinakailangan sa mga nagbabayad ng buwis sa mga tuntunin ng pag-verify ng katapat at pagkilala sa taong awtorisadong pumirma ng mga kontrata. Kaya, ang Federal Antimonopoly Service ng Moscow District, sa resolusyon No. KA-A40 / 12412-08 na may petsang Enero 19, 2009, ay tinasa ang mga aksyon ng nagbabayad ng buwis bilang hindi sumusunod sa nararapat na kasipagan, dahil ang sertipiko na pinagsama ng serbisyo ng seguridad ng kumpanya ay naglalaman ng impormasyon mula sa Internet, walang paglalakbay sa lokasyon ng katapat, ang mga dokumento ay kinakatawan ng mga courier, ang mga empleyado ng aplikante ay hindi nakita ang mga direktor ng mga supplier.

Mga Lisensya at Kumpirmasyon ng pagiging kasapi sa SRO

Ang mga uri ng aktibidad, ang pagpapatupad nito ay pinahihintulutan lamang na may lisensya, ay nakalista sa Art. 17 ng Pederal na Batas ng 08.08.2001 No. 128-FZ.

Sinusuri ng mga korte ang kahilingan para sa isang lisensya mula sa counterparty bilang isang pagpapakita ng angkop na pagsisikap (mga desisyon ng Federal Antimonopoly Service ng Volga District noong Oktubre 21, 2008 sa kaso No. A55-4446 / 08, ng West Siberian District ng Abril 29, 2009 No. F04-2494 / 2009 (5380-A45-26), ng Moscow District na may petsang 06/08/2009 No. KA-A40 / 3473-09-P at ang Volga District na may petsang 04/25/2008 noong kaso No. A57-10434 / 06, na may petsang 07.17.2008 sa kaso No. A55-16398 / 2007 (ang hatol ay nakumpirma ng Determinasyon ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Oktubre 13, 2008 No. 12680/08) ).

Sa pagsasaalang-alang sa mga uri ng aktibidad kung saan ang paglilisensya ay pinalitan ng self-regulation, ang lisensya ay hindi na isang dokumentong nagpapatunay sa legalidad ng pagsasagawa ng nauugnay na aktibidad. Pinapalitan ito ng mga dokumentong nagpapatunay ng pagiging miyembro sa isang organisasyong nagre-regulasyon sa sarili, gayundin ng mga dokumentong nagpapatunay sa pagiging karapat-dapat na magsagawa ng isang partikular na aktibidad. Halimbawa, para sa mga kalahok sa construction SRO, ang naturang dokumento ay magiging isang sertipiko ng pagpasok sa trabaho.

Ano ang maaaring isang katapat

Kinakailangang masuri ang kakayahan ng katapat na tuparin ang mga obligasyong kontraktwal sa sarili nitong, kung ang naturang kundisyon ay kasama sa kontrata. Sa partikular, kung mayroon siyang materyal at human resources para magsagawa ng trabaho (render services), kung may sapat na kasalukuyan at hindi kasalukuyang mga asset upang matiyak ang katuparan ng mga obligasyong kontraktwal. Ang ganitong pag-uugali, na tinasa bilang matapat, ay ipinahiwatig sa mga resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng Moscow District na may petsang 01.12.2008 No. KA-A40/9505-08-P at may petsang 07.08.2008 No. KA-A40/6770-08 .

Makatuwirang suriin ang pagkakaroon ng sapat na mapagkukunan ng katapat kung ang kontrata ay nagbibigay ng personal na katuparan ng mga obligasyon nang walang paglahok ng mga ikatlong partido.

Para sa iyong kaalaman

Sa kasalukuyan, ang pederal na batas ay nagbibigay para sa paglikha ng mga organisasyong self-regulatory sa iba't ibang larangan ng aktibidad: mga organisasyong self-regulatory ng mga tagapamahala ng arbitrasyon ( ang pederal na batas na may petsang Oktubre 26, 2002 No. 127-FZ "Sa insolvency (bankruptcy)"), mga organisasyong self-regulatory ng mga kumpanya ng pamamahala (Federal Law na may petsang Nobyembre 29, 2001 No. 156-FZ "Sa mga pondo sa pamumuhunan”), isang propesyonal na asosasyon ng mga tagaseguro (Federal Law ng Abril 25, 2002 No. 40-FZ “Sa sapilitang insurance sibil na pananagutan ng mga may-ari Sasakyan”), mga organisasyong self-regulatory ng mga propesyonal na kalahok sa merkado mahahalagang papel(Federal Law No. 39-FZ ng Abril 22, 1996 "Sa Securities Market", Federal Law No. 46-FZ ng Marso 5, 1999 "Sa Proteksyon ng mga Karapatan at mga lehitimong interes mamumuhunan sa merkado ng mga mahalagang papel"), mga organisasyong self-regulatory ng mga appraiser (Federal Law No. 135-FZ na may petsang Hulyo 29, 1998 "Sa pagtatasa Pederasyon ng Russia”), self-regulatory organization ng mga non-state pension funds (Federal Law of 07.05.98 No. 75-FZ “Sa non-state mga pondo ng pensiyon") at iba pa.

Minsan ang mga katapat, bago magtapos ng isang kontrata o nasa kurso na ng pagpapatupad nito, ay nagpapakita ng mga kahanga-hangang listahan ng "pagpaparehistro" at iba pang mga dokumento na gusto nilang makita. Ngayon ay pag-uusapan natin kung obligado kang sumunod sa mga naturang kinakailangan at kung paano bigyang-katwiran ang iyong pagtanggi na magbigay ng ilang mga papeles.

Titingnan din natin kung paano mo masusuri ang katapat para sa pagiging maaasahan, at sa parehong oras ay hindi pasanin ang iyong sarili o siya ng mga tambak na photocopies.

Sa ilalim ng kung ano ang pinirmahan mo sa kontrata - na kailangan mong tuparin

Svetlana, Moscow

Ang aming kumpanya ay magtatapos ng isang kontrata sa bumibili. Tinukoy ng kontratang ito ang pangangailangan ng kabilang partido na magbigay ng mga kopya ng ilang partikular na dokumento. Ito ay pagpaparehistro, mga dokumentong ayon sa batas at pag-uulat na may mga marka ng mga katawan ng estado (mga deklarasyon para sa VAT, buwis sa kita at iba pa, pati na rin ang pag-uulat sa Pension Fund). Sa kasong ito, ang mga dokumento ay dapat isumite kada quarter. Legal ba ang mga naturang claim?

: Ang mga partido sa kontrata ay may karapatang isama sa kontrata ang anumang mga kondisyon sa pamamagitan ng magkaparehong kasunduan pp. 1, 2 art. 421 ng Civil Code ng Russian Federation. Kaya, kung pinirmahan ng iyong direktor ang naturang kasunduan, nangangahulugan ito na kinakailangan mong ibigay ang mga kopya ng mga dokumentong ito paminsan-minsan.

At maingat na pag-aralan ang mga tuntunin ng kontrata: ang iyong mamimili ay maaaring nakaseguro sa kanyang sarili at nakakuha ng mga parusa para sa hindi pagsunod sa mga naturang kinakailangan.

Nagbibigay kami ng isang kopya ng pasaporte ng direktor lamang sa kanyang pahintulot

Maria V., St. Petersburg

Nakahanap ang pamamahala ng isang bagong kawili-wiling mamimili. Gayunpaman, bago pumirma sa kontrata, humingi siya mula sa aming organisasyon ng isang katas mula sa Unified State Register of Legal Entities, isang kopya ng charter, isang utos na humirang ng isang direktor at isang kopya ng kanyang pasaporte.
Ayaw magbigay ng kopya ng kanyang pasaporte ng direktor - natatakot siya na mahuhulog ito sa mga kamay ng mga scammer at pagkatapos ay isang araw na kumpanya ang mairehistro sa kanyang pangalan o kukuha ng pautang. Mayroon bang anumang legal na batayan para sa pagtanggi na magbigay ng kopya ng pasaporte?

PAG-UUSAP SA CONTRACTOR

Kung gusto ng katapat tingnan ang pasaporte ng pinuno, mag-imbita ng isang kinatawan ng naturang katapat na bumisita - hayaan siyang makita ang orihinal.

: Kung walang nakasulat na pahintulot ng direktor, hindi ka maaaring magbigay ng kopya ng kanyang pasaporte sa mga potensyal na katapat.

Pagkatapos ng lahat, ang isang photocopy ng isang pasaporte ay naglalaman ng personal na data na magagamit lamang sa pahintulot ng may-ari. talata 1 ng Art. 3, talata 1, bahagi 1, art. 6 ng Batas ng Hulyo 27, 2006 Blg. 152-FZ.

Ang mga lihim ng kalakalan ay hindi makakatulong.

Vlad, Tula

Humihingi sa amin ang supplier ng listahan ng mga taong awtorisadong pumirma sa ngalan ng organisasyon nang walang kapangyarihan ng abogado. Ayaw ng direktor na magkaroon ng ganoong listahan ang mga katapat - itinuturing niya itong lihim ng kalakalan.
Posible bang tumanggi na magbigay ng kinakailangang listahan, na binabanggit ang mga lihim ng kalakalan?
At paano kumbinsihin ang supplier na ang aming mga dokumento ay pinirmahan ng isang awtorisadong tao?

: Wala sa iyong mga dokumentong "pagpaparehistro", pati na rin ang listahan ng mga taong may karapatang kumilos sa ngalan ng iyong organisasyon nang walang kapangyarihan ng abogado, ay mga sikretong pangkomersiyo. pp. 1, 10 Art. 5 ng Batas ng Hulyo 29, 2004 Blg. 98-FZ. Samakatuwid, ang pagtukoy dito ay walang kabuluhan.

Kung sa ngalan ng iyong organisasyon ang direktor lamang ang pipirma ng mga dokumento na may kaugnayan sa transaksyon sa counterparty na ito, sapat na upang ilipat sa counterparty ang isang kopya ng desisyon sa kanyang appointment. Kung hindi lang ang direktor ang kikilos sa ngalan ng iyong organisasyon, bigyan ang counterparty ng power of attorney na ibinigay ng direktor at nilagyan ng selyo ng iyong organisasyon talata 1 ng Art. 185, talata 4 ng Art. 185.1 ng Civil Code ng Russian Federation.

Walang batas sa pag-verify ng mga katapat

Ekaterina, Orel

Ang bagong mamimili, bago tapusin ang kontrata, ay nangangailangan na magbigay sa kanya ng mga kopya ng mga dokumentong bumubuo, pati na rin ng isang kopya bank card nilagdaan ng direktor at punong accountant. Hindi namin gustong magpakita ng kopya ng bank card. Paano ko mapangangatwiran ang aking pagtanggi na ibigay ito at sa parehong oras ay hindi takutin ang isang bagong kliyente?

: Hindi mo ito maipapakita nang walang anumang katwiran.

Itanong kung anong layunin ang kailangan ng mamimili ng kopya ng iyong bank card. Tiyak na maaari mong palitan ito ng iba pang mga dokumento. Kaya, madalas ang isang kopya ng isang bank card ay hinihiling upang ma-verify ang awtoridad ng pinuno. Ngunit maaari mong kumpirmahin ang awtoridad, halimbawa, sa pamamagitan ng pagbibigay ng desisyon sa paghirang ng pinuno ng iyong organisasyon.

Kung ang isang bagong mamimili ay interesado sa mga sample ng mga pirma ng mga tao upang ihambing ang mga ito sa mga susunod sa mga invoice, ang opsyong ito ay maaaring ialok. Sumulat ng isang liham na nagsasaad kung sino, sa ngalan ng iyong organisasyon, ang pipirma ng mga invoice gamit ang mga sample na lagda. Tiyakin ang liham na ito na may selyo at ibigay ito sa katapat.

Mga serbisyong elektroniko - upang matulungan ka

Victoria Sergeevna, Tver

Humigit-kumulang 2 taon na ang nakalilipas, ang aming manager ay nag-compile ng isang buong listahan ng mga dokumento na dapat ibigay ng anumang kumpanya kung saan kami nagsimulang magtrabaho (at hindi mahalaga kung anong tungkulin - isang mamimili o isang supplier).
Gayunpaman, kamakailan, mas at mas madalas, ang mga accountant ng mga bagong counterparty ay tumutukoy sa katotohanan na ang aming mga kinakailangan ay kalabisan at ang lahat ng impormasyon ay matatagpuan sa Internet. Handa nang magpalit ang direktor panloob na mga tuntunin, ngunit saan hahanapin ang impormasyon at kung gayon kung paano patunayan sa mga awtoridad sa buwis na nagpakita kami ng pag-iingat?

: Gamitin ang serbisyo para sa pagsuri sa mga katapat: website ng Federal Tax Service → Mga Serbisyong Elektroniko→ Mga panganib sa negosyo: suriin ang iyong sarili at ang iyong katapat.

Kung pinapayagan ng serbisyo, i-save ang file kasama ang mga resulta ng mga pagsusuri at Clause 12 ng Pampublikong Magagamit na Pamantayan sa Pagtatasa ng Panganib, naaprubahan. Sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Mayo 30, 2007 No. MM-3-06 / [email protected] . Kung hindi ito posible - kumuha ng screenshot o printout.

(1) Gamit ang "pangunahing" serbisyong ito, maaari kang makakuha ng file na may data ng iyong katapat.

(1) Suriin kung ang pamamahala ng katapat na kumpanya ay kabilang sa mga disqualified na tao.

(2) Suriin kung ang address ng katapat ay nasa listahan ng mga "bulk" na address. Kapag sinusuri ang resulta ng naturang tseke, isaalang-alang ang laki ng inookupahang gusali. Pagkatapos ng lahat, ang isang malaking shopping at office center ay maaaring maglagay ng malaking bilang ng mga organisasyon. Ngunit sa isang maliit na silid, 20 organisasyon ay hindi magkasya sa anumang paraan.

(3) Kung ang organisasyong sinusuri ay nasa isa sa mga listahang ito, maaaring nakatagpo ka ng one-night stand. Naturally, ito ay mas mahusay na hindi gulo sa kanya, at hindi lamang sa batayan ng mga pagsasaalang-alang sa buwis. Ito ay lubos na posible na ang bagong counterparty ay hindi matupad ang mga obligasyon nito, at pagkatapos ay magiging problema upang mabawi ang anumang bagay mula dito.

(4) Kung ang bagong katapat ay may malaki mga utang sa buwis, ito ay maaaring isang nakababahala na senyales, ngunit ito ay lubos na nauunawaan. Pero kung hindi siya magsusumite ng tax return nang mahigit isang taon, mas seryoso na ito. Totoo, pakitandaan na habang gumagana ang serbisyo sa test mode at posible ang mga teknikal na overlay.

Bilang karagdagan sa mga serbisyo sa buwis, mayroon pang iba. Oo, sa site SAC RF maaari mong malaman kung anong uri ng paglilitis ang kinasasangkutan ng organisasyon. Minsan ang kanyang mga hindi pagkakaunawaan ay kawili-wili hindi lamang sa mga awtoridad sa buwis, kundi pati na rin sa mga kontratista.

Sa website ng serbisyo ng bailiff suriin kung ang bagong katapat ay may mga utang para sa mga paglilitis sa pagpapatupad.

At kung ang katapat ay nagbigay sa iyo ng mga detalye ng pasaporte ng tagapamahala, website ng Federal Migration Service sa seksyong "Mga Serbisyo sa Impormasyon," maaari mong malaman kung ang naturang pasaporte ay wasto.

Ilang pagsusuri ang dapat gawin, kung gagawa ng mga printout o i-save ang impormasyon sa elektronikong pormat- Bahala na ang director mo.

Ang ilang mga organisasyon ay gumagawa ng isang template sa anyo ng isang listahan ng mga serbisyong ginamit - isang uri ng checklist para sa katapat. Batay sa mga resulta ng tseke, isang marka ang inilalagay sa tabi ng pangalan ng bawat isa sa mga serbisyo: mayroon bang anumang negatibong impormasyon tungkol sa katapat, at kung gayon, anong uri. Bilang resulta, ang isang maikling buod ng tseke ay umaangkop sa 1-2 na pahina at medyo malinaw.

Kailangan ding suriin ang mga mamimili.

Olga, Lobnya

Mayroon kaming snag sa isang bagong supplier: gusto niyang makatanggap ng mga kopya ng aming TIN, mga sertipiko ng OGRN, isang katas mula sa rehistro, isang desisyon sa appointment ng isang tagapamahala. Hindi ko maintindihan - bakit kailangan ng aming supplier ang lahat ng ito? Pagkatapos ng lahat, ang inspeksyon ay hindi maaaring alisin sa kanya ang mga gastos o pagbabawas ng VAT, kahit na ang isa sa mga mamimili ay lumabas na isang araw. Oo, nabayaran na namin ang mga kalakal. Maaari mo bang sabihin sa akin kung ano ang nakatagong kahulugan dito?

: Marahil ang pangangailangan ng iyong tagapagtustos ay hindi nauugnay sa "pagiingat sa buwis" at nais niyang tiyakin na sa iyong bahagi ang kontrata, pati na rin ang mga dokumento para sa pagtanggap ng mga kalakal, ay pipirmahan ng isang taong may wastong awtoridad ( pagkatapos ng lahat, kumikilos siya sa ilalim ng kapangyarihan ng abogado na inisyu ng pinuno). Upang sa ibang pagkakataon ay hindi lumitaw ang isang sitwasyon kapag ang kontrata ay nilagdaan sa isang taong hindi kilala o ang mga kalakal ay ipinadala sa isang taong hindi kilala.

Gayundin, hanggang ngayon, ang mga awtoridad sa buwis ay may ganitong pattern ng pag-uugali: kung ang bumibili ay isang isang araw na negosyo, kung gayon ang nagbebenta ay masaya na makilala ang kita mula sa transaksyon, ngunit ang mga gastos ay hindi kasama sa base ng buwis. Anuman ang saloobin sa pagbibigay-katwiran ng naturang diskarte, malamang na ayaw makipagtalo muli ng katapat sa mga inspektor.

Maaari ding magbigay ng mga duplicate para sa pera

Nawala ang ilang mga dokumento sa paglipat. Ibinabalik ang orihinal. Walang mga problema sa alinman sa mga katapat, maliban sa isang supplier: sumasang-ayon siyang bigyan kami ng mga duplicate na dokumento para sa isang bayad. Legal ba ito? Ano ang maaari kong i-refer upang pilitin ang supplier na mag-isyu ng mga duplicate nang libre?
At posible bang makakuha muna ng mga duplicate, at pagkatapos ay tumanggi na bayaran ang mga ito?

: Tulad ng alam mo, ang duplicate ay isang muling inilabas na kopya ng isang dokumento na may parehong legal na puwersa gaya ng orihinal.

Wala saanman sa batas ang nagsasaad na ang mga katapat ay kinakailangang mag-isyu ng mga duplicate at sertipikadong kopya ng mga dokumento nang walang bayad. Pagkatapos ng lahat, pinipilit mo ang mga tao na gawin ang gawaing nagawa na nila minsan. Dapat ay mayroon kang orihinal, ngunit ito ay nawala dahil sa iyong kasalanan. So to refer to you, sayang, wala.

Kapag naglilipat ng mga duplicate, bilang panuntunan, hinihiling sa kanila na pumirma sa isang pagkilos ng mga serbisyong isinagawa, kung saan may kalakip na invoice (kung ang katapat ay isang nagbabayad ng VAT). At kung pumirma ka sa isang gawa ng mga serbisyong ginawa, kailangan mong bayaran ang mga serbisyong ito. Kung hindi, maaaring mabawi ng katapat ang pera mula sa iyo sa korte.

Ang mga bangko ay may sariling mga espesyal na kinakailangan para sa mga customer

Veronica

Gusto naming magbukas ng kasalukuyang account sa isang bagong bangko. Ang bangko na ito ay nangangailangan mula sa amin hindi lamang ang charter ng aming organisasyon, ang mga pasaporte ng direktor at accountant, kundi pati na rin, bukod sa iba pang mga bagay, mga kopya ng taunang accounting, pati na rin ang mga tax return na may mga marka ng buwis sa kanilang pagtanggap.
Gayundin, gusto ng bangko na makatanggap mula sa aming organisasyon ng "rekomendasyon" mula sa aming katapat, na may kasalukuyang account sa bangkong ito.
Nagulat ako. Bakit lahat ng ito sa bangko? Ang mga teller na babae ay tumutukoy sa isang panloob na pagtuturo ng bangko. Posible bang kahit papaano ay maimpluwensyahan ang bangko upang hindi ito mag-imbento ng labis na mga kinakailangan? Baka magreklamo sa Bangko Sentral tungkol sa kanyang mga aksyon?

: Wala kang dapat ireklamo. Pagkatapos ng lahat, ginagawa ng iyong bangko kung ano ang ipinag-uutos ng Bangko Sentral na gawin nito, ibig sabihin, kilalanin ang mga customer nito upang labanan ang money laundering at pagpopondo ng terorista at sugnay 1.1 ng Mga Regulasyon ng Bangko Sentral na may petsang 19.08.2004 No. 262-P. Bukod dito, ang mga naturang pangangailangan ng Bangko Sentral ay hindi lamang nag-imbento - ito ay batay sa mga pamantayan ng Batas sa Paglaban sa Money Laundering at Pagpopondo ng Terorismo at Batas ng Agosto 7, 2001 Blg. 115-FZ. Ang mga Annex 2-3 ng Mga Regulasyon ng Bangko Sentral Blg. 262-P ay naglalaman ng isang listahan ng impormasyon at mga dokumento na tutulong sa bangko na makilala ang mga legal na entidad.

Sa partikular, mula noong Marso 29, 2014, kasama nila ang mga kopya ng mga talaan ng accounting at mga pagbabalik ng buwis, mga sertipiko ng katuparan ng obligasyon na magbayad ng mga buwis, pati na rin ang impormasyon tungkol sa reputasyon ng negosyo ng isang legal na entity mula sa ibang mga kliyente o mula sa iba pang mga institusyon ng kredito. pp. 1.13, 1.14 ng Appendix Blg. 2 sa Regulasyon ng Bangko Sentral ng Agosto 19, 2004 Blg. 262-P.

Ang bawat bangko ay maaaring independiyenteng matukoy ang listahan ng mga dokumento na hiniling mula sa mga customer upang matukoy ang kanilang sitwasyon sa pananalapi Clause 1 ng Information Letter ng Central Bank ng Hulyo 22, 2014 No. 24. Kung ayaw mong magbigay ng mga kinakailangang dokumento, tatanggi ang bangko na magbukas ng bank account at Art. 846 ng Civil Code ng Russian Federation.

At kung ang iyong organisasyon ay tumangging magbigay ng anumang mga dokumento sa isang bangko kung saan ang isang kasalukuyang account ay nabuksan na, kung gayon ang bangko ay maaaring hindi magsagawa ng ilang mga operasyon sa paggasta na tila nagdududa sa kanya at Clause 3 ng Information Letter ng Central Bank ng Hulyo 22, 2014 No. 24.

Ipadala sa koreo

Deputy Team Leader panloob na pag-audit, kontrol at pamamaraan

Sa mga kondisyon ng paghihigpit sa kontrol sa buwis, imposibleng lapitan ang pagpapatunay ng mga katapat na pormal. Kung humiling ka lamang ng isang katas mula sa rehistro, ang charter at isang order para sa pinuno, ang mga panganib ay mananatili. Kailangan mong mangolekta ng isang buong dossier sa counterparty. Iyon ay, ang diskarte sa pagsuri sa mga kasosyo ay dapat magbago nang malaki.

Ang pangunahing dahilan ay ang kagila-gilalas na mga pagbabago sa Tax Code, na ipinakilala ng Batas Blg. 163-FZ. Mula noong Agosto 19, ipinatupad na ang Artikulo 54.1, na nagbabawal sa mga scheme ng buwis. Ang mga awtoridad sa buwis ngayon ay binibigyang pansin ang katotohanan ng transaksyon, at hindi sa mga pagkukulang sa "pangunahing". Upang maprotektahan laban sa mga paghahabol sa buwis, mahalaga na ngayong patunayan na ang katapat ay nagawang tuparin ang mga obligasyon nito, at ang kumpanya ay kumbinsido sa pagiging maaasahan ng katapat, iyon ay, ito ay nagpakita ng angkop na kasipagan - ang katapat ay sinuri mula sa at sa, pagkatapos ng masusing imbestigasyon. Sa katunayan, ngayon kailangan mong mangolekta ng isang kumpletong dossier sa supplier o kontratista.

Walang espesyal at unibersal na pamamaraan para sa pagsusuri ng katapat para sa mabuting pananampalataya sa kalikasan. Samakatuwid, naghanda kami hakbang-hakbang na mga tagubilin, kung saan maaari mong suriin ang katapat bago magtapos ng isang kasunduan. Ang mas maraming mga mapagkukunan - panlabas at panloob - ay kasangkot, mas mahusay ang resulta ng pag-verify ng kontratista (supplier) at mas mataas ang pagkakataon na maprotektahan ang kumpanya mula sa mga karagdagang buwis.

Bakit hindi dapat suriin ng punong accountant ang mga katapat

Hanggang kamakailan lamang, maraming mga kumpanya ang hindi nag-abala na suriin ang katapat. At sa mga sinubukang protektahan ang kanilang sarili mula sa mga kahina-hinalang koneksyon, kadalasan ang tseke ay itinalaga sa punong accountant. Para sa mga malinaw na kadahilanan, ang naturang tseke ay hindi tumatayo sa pagpuna, dahil itinuturing ng mga accountant ang bagong obligasyon bilang isang karagdagang pasanin, kadalasan ay pormal nilang sinusuri ang katapat, "para ipakita".

Algorithm sa pag-verify ng counterparty

Hakbang numero 1. Suriin ang katapat sa mga opisyal na website sa Internet

Maaari mong simulan ang pagsuri sa pagiging maaasahan ng isang katapat na may mga pampublikong mapagkukunan sa Internet. Salamat sa kanila, maaari mong malaman ang napaka-kagiliw-giliw na mga detalye tungkol sa isang potensyal na kasosyo nang libre at mabilis.

• Maaari kang mag-download ng extract, suriin ang address at ang direktor para sa "mass character", alamin ang tungkol sa disqualification ng direktor ng counterparty, at suriin ang mga utang sa buwis sa website ng Federal Tax Service egrul.nalog.ru. Mga kampana ng alarma:
  • sa Unified State Register of Legal Entities mayroong isang tala tungkol sa diskwalipikasyon at hindi pagiging maaasahan ng impormasyon tungkol sa pinuno;
  • madalas na lumilipat ang kumpanya mula sa isang address patungo sa isa pa o nakarehistro sa isang maramihang address.
• Suriin ang pagkakaroon ng mga demanda laban sa katapat, pakikilahok sa paglilitis - sa website na kad.arbitr.ru. Ito ay lalong mapanganib kung ang hinaharap na katapat ay abandunahin ang kaso pagkatapos ng unang pagkakataon, nagsampa ng kaso at hindi dumating sa korte, ito ay kahina-hinala. Ito ay kung paano kumilos ang isang araw na mga tao na gustong lumikha ng ebidensya ng tunay na aktibidad. Masama kung ang isang potensyal na kasosyo ay dumaan sa mga hindi pagkakaunawaan sa buwis, at kinilala siya ng mga hukom bilang hindi mapagkakatiwalaan.
• Suriin ang pagkakaroon ng mga utang na nakolekta na sa korte, pinapayagan ng site Serbisyong Pederal mga bailiff: fssprus.ru .
• "Punch" ang katapat sa rehistro ng mga walang prinsipyong supplier sa site pinag-isang sistema pagkuha rnp.fas.gov.ru .
• Sinusuri ang bisa ng pasaporte ng direktor, mga permit sa trabaho at mga patent para sa mga dayuhan - mga serbisyo ng impormasyon ng Pangunahing Direktor para sa Migration ng Ministry of Internal Affairs ng Russia services.guvm.mvd.rf.

Mga regulasyon sa pag-verify ng mga katapat

Upang mapag-isa ang mga pamamaraan at pamamaraan para sa pagsuri sa mga katapat, ipinapayong bumuo at aprubahan ang isang panloob na normative act- Mga regulasyon sa pag-verify ng mga katapat (sa halip na mag-isyu ng mga order para i-verify sa tuwing may lalabas na bagong potensyal na kasosyo). Sa loob nito, sa partikular, magbigay ng isang listahan ng mga dokumento na dapat hilingin ng mga responsableng tao mula sa mga potensyal na kasosyo bago tapusin ang isang partikular na transaksyon. Ibinunyag ng regulasyon ang impormasyong kokolektahin at susuriin, ang pamamaraan para sa pagkuha nito at ang paraan ng pagproseso. Ang dokumento ay inaprubahan ng direktor at dinadala sa atensyon ng mga responsableng empleyado laban sa lagda.

Hakbang numero 2. Pag-aralan ang website ng katapat, advertising at mga review sa Internet

Bilang karagdagan sa mga opisyal na mapagkukunan, dapat mong tiyak na tumingin sa website ng hinaharap na katapat. Ngunit hindi mo dapat pagkatiwalaan ang lahat ng impormasyon tungkol dito. Samakatuwid, suriin ang mga review ng customer tungkol sa supplier sa mga pampakay na site, sa media. Kapaki-pakinabang na pag-aralan ang mga opinyon ng mga dating empleyado na nakakaalam ng kumpanya mula sa loob (tingnan ang mga review ng employer sa Internet).

Ano ang dapat alalahanin? Ang kumpanya ay walang website, isang sirang pahina sa Internet, hindi napapanahong impormasyon. Isa ring nakababahala na senyales ay ang kakulangan ng advertising at feedback mula sa mga customer at empleyado.

Hakbang numero 3. Bumisita sa counterparty

Sa isip, siyempre, dapat subukan ng isa na siyasatin hindi lamang ang opisina, kundi pati na rin ang mga pasilidad ng produksyon, pati na rin mga bodega hinaharap na katapat. Kahit na mas mabuti - kung pinamamahalaan mong kumuha ng mga larawan ng opisina sa loob at labas, produksyon, mga kalakal sa bodega, car fleet, atbp. Mahalagang panatilihin ang lahat ng mga pass sa opisina at warehouse (kabilang ang daanan ng kotse) - patunayan niya na ang pamamahala o kinatawan ng mga kumpanya ay nakipagpulong sa katapat bago ang pagtatapos ng transaksyon.

Ano ang dapat alalahanin? Tumanggi ang katapat na magpakita ng espasyo ng opisina at mga bodega. Kahina-hinala rin kung ang kumpanya ay walang sariling mga bodega at sasakyan para sa pagdadala ng mga kalakal, bagama't ang katapat ay nagpoposisyon mismo bilang direktang supplier.

Hakbang numero 4. Makipagkita nang personal sa pamamahala ng katapat

Bago tapusin ang isang transaksyon, kinakailangan na personal na makipagkita sa CEO ng kumpanya o isang awtorisadong kinatawan ng counterparty - sa opisina o sa isang neutral na teritoryo (restaurant, conference, business breakfast, atbp.).

Una, hilingin na ipakita ang iyong pasaporte at kapangyarihan ng abogado (kung ang negosyo ay pinangangasiwaan ng isang kinatawan ng kumpanya). Pangalawa, magiging kapaki-pakinabang na kumuha ng magkasanib na larawan kasama ang direktor ng hinaharap na kasosyo.

Ano ang dapat alalahanin? Gumagana lamang ang katapat sa pamamagitan ng isang kinatawan, at ang lahat ng mga dokumento ay nilagdaan ng isang empleyado na may kapangyarihan ng abogado. Ang CEO mismo ay hindi nakikipag-usap sa sinuman.

Hakbang numero 5. Humiling ng mga dokumento mula sa katapat

Bago ang transaksyon, ang mga sumusunod na dokumento (mga sertipikadong kopya) ay dapat hilingin sa supplier:

• charter;
• isang utos na humirang ng isang direktor;
• kapangyarihan ng abogado para sa mga kinatawan;
• pasaporte ng pinuno at mga kinatawan (karagdagan - nakasulat na pahintulot sa pagproseso ng personal na data);
• mga pagbabalik ng buwis, balanse sheet;
• mga lisensya at sertipiko (kung ang aktibidad ay napapailalim sa paglilisensya o isang espesyal na permit ay dapat makuha para dito).

Ito ay nagkakahalaga din na humingi ng sertipiko ng aktwal na address at impormasyon tungkol sa ari-arian at mga tauhan.

Mahalaga!

Sa isang banda, kailangan mong suriin ang pag-uulat ng katapat. Sa kabilang banda, ang katapat ay hindi obligadong magbigay ng impormasyon. Kung hindi siya sumang-ayon, makatuwirang humingi ng nakasulat na waiver. Ang mga pahayag sa accounting ay maaaring makuha nang nakapag-iisa - iniutos sa website ng istatistika gks.ru > "Pagbibigay ng data para sa taunang accounting (pinansyal) na mga pahayag ...".

Ano ang dapat alalahanin? Ang mga hinaharap na katapat ay nag-aatubili na magbigay ng impormasyon tungkol sa kanilang sarili. Sa karamihan ng mga kaso, tinutukoy nila ang mga lihim ng kalakalan o personal na data ng mga empleyado. Ngunit marami sa impormasyong kailangan para sa pagpapatunay ay hindi itinuturing na isang lihim. Halimbawa, ang impormasyon tungkol sa komposisyon ng mga empleyado, tungkol sa mga may karapatang kumilos sa ngalan ng kumpanya nang walang kapangyarihan ng abugado, tungkol sa pahintulot para sa isang partikular na uri ng aktibidad, atbp. Ang "Lihim" na impormasyon ay maaaring ibigay sa ilalim ng isang hindi - obligasyon sa pagsisiwalat. Kahit na tumanggi silang magbigay ng mga dokumento sa ilalim ng gayong mga kundisyon, mapanganib na magtapos ng isang deal. Kung ang tagapagtustos o mamimili ay ganap na nagsara at tumanggi na maglipat ng anumang impormasyon tungkol sa kanilang sarili, mas mabuting huwag makipagtulungan sa mga kaduda-dudang katapat.

Ano ang hahanapin sa counterparty na pag-uulat

Ang pagkuha lamang ng mga dokumento mula sa katapat ay kalahati lamang ng labanan. Para sa isang buong tseke, kinakailangan upang suriin ang impormasyong nakapaloob sa kanila. Sa partikular, suriin ang pamantayan ng appointment on-site na inspeksyon. Ang mga ito ay ibinigay sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Mayo 30, 07 No. MM-3-06 / [email protected] Kabilang sa mga ito, halimbawa, isang pagtaas sa bahagi ng mga gastos, sahod na mas mababa sa average ng industriya, isang pagbawas sa kakayahang kumita at isang mababang pasanin sa buwis, ang bahagi mga bawas sa buwis lumampas sa pinapayagang mga halaga.

Hakbang numero 6. Suriin sa pamamagitan ng IFTS

Ang pagsuri sa katapat sa tanggapan ng buwis ay makakatulong upang matiyak na ang magiging kasosyo ay mapagkakatiwalaan. Sa IFTS, maaari mong suriin ang counterparty para sa pagbabayad ng mga buwis, humiling ng data sa halaga ng mga utang, ang bilang ng mga kawani ng counterparty. Ang data na ito ay hindi isang lihim sa buwis. Gayundin, ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring mag-ulat kung ang katapat na partido ay nag-uulat at nagbabayad ng mga buwis sa oras. Sa iyong sarili, sa website https://service.nalog.ru/zd.do maaari kang makakuha ng impormasyon tungkol sa pagkakaroon ng mga utang sa buwis na higit sa 1000 rubles. at impormasyon tungkol sa natitirang pag-uulat nang higit sa 1 taon.

Mahalaga!

Maaaring tumanggi ang IFTS na magbigay ng impormasyon. Ngunit ang kumpanya ay magkakaroon ng kahilingan at negatibong tugon mula sa inspeksyon sa mga kamay nito. Ang pakikipag-ugnayan sa mga awtoridad sa buwis ay nagsisilbi ring kumpirmasyon ng pagiging maingat.

Maaari kang magtalaga ng isang empleyado na magiging responsable sa pagsuri sa mga katapat. Gagawa siya ng isang ulat sa mga resulta ng pagsusuri sa pagiging maaasahan ng tagapagtustos. Ang napakahalagang dokumentong ito ay magsisilbing hindi mapag-aalinlanganang katibayan na ang kumpanya ay sumunod sa lahat ng mga kinakailangan ng batas sa angkop na pagsisikap.

***

Ang pagsuri sa integridad ng mga katapat ay ang pamantayan ng aming trabaho sa pagbibigay ng mga serbisyo sa outsourcing ng accounting. Ang aming pamamaraan sa pag-verify ay nagpapahintulot sa amin na bawasan ang mga panganib ng pananagutan sa buwis para sa mga katapat.

Bilang karagdagan, ang aming kumpanya ay may maraming karanasan sa paghawak ng mga kumplikadong transaksyon. Samakatuwid, ikalulugod naming tumulong na idokumento ang mga dahilan sa pagpili ng katapat.

Makipag-ugnayan sa isang eksperto

Sa "1C: Accounting 8" * (rev. 3.0) ang 1C: Counterparty service ay aktibong umuunlad, kabilang ang isa sa mga function nito - ang Counterparty Dossier, kung saan maaari mong masuri ang pagiging maaasahan ng mga kasosyo. Simula sa bersyon 3.0.40.31, ang user ay may access hindi lamang sa impormasyon tungkol sa counterparty na nakaimbak sa Unified State Register of Legal Entities, kundi pati na rin ang impormasyon tungkol sa mga financial statement nito, na nabuo ayon sa Rosstat. Bilang karagdagan, sinusuri ng programa ang pag-uulat para sa huling tatlong taon, kinakalkula net asset, gumaganap ang pagsusuri sa pananalapi negosyo ng counterparty ayon sa apat na pamantayan, kabilang ang pagtatasa ng creditworthiness ng counterparty.

Tandaan: * at sa iba pa modernong bersyon mga programa ng 1C:Enterprise 8 system

Upang hindi makilala ng mga awtoridad sa buwis ang isang transaksyon sa isang katapat bilang kaduda-dudang resulta ng isang pag-audit, ang isang organisasyon ay dapat magsagawa ng angkop na pagsusumikap kapag pumipili ng isang katapat. Ang listahan ng mga tampok na likas sa isang transaksyon sa isang hindi mapagkakatiwalaang nagbabayad ng buwis ay ibinigay ng Federal Tax Service ng Russia sa talata 12 Pampublikong available na pamantayan para sa sariling pagtatasa ng mga panganib para sa mga nagbabayad ng buwis na ginagamit ng mga awtoridad sa buwis sa proseso ng pagpili ng mga bagay para sa on-site na pag-audit ng buwis(Appendix No. 2 sa Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Mayo 30, 2007 No. MM-3-06 / [email protected]). Bilang karagdagan, batay sa pagsusuri ng hudisyal na kasanayan, ang mga awtoridad sa regulasyon ay tumuturo din sa iba pang mga palatandaan ng "isang araw" na mga kumpanya (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 12/17/14 No. 03-02-07/1/65228 ):

• "mass" founder (participant) at "mass" leader;
• kakulangan ng organisasyon sa address ng pagpaparehistro;
• kakulangan ng kawani o isang empleyado;
• kawalan pag-uulat ng buwis o ang pagtatanghal nito na may kaunting pagganap;
• kakulangan ng sarili o inuupahang fixed asset, transportasyon, atbp.

Kaya, ang gumagamit ay nangangailangan ng impormasyon sa batayan kung saan siya ay nakapag-iisa na makabuo ng isang opinyon tungkol sa pagiging maaasahan ng katapat, ang sukat at mga tagapagpahiwatig ng pananalapi kanyang negosyo. Karamihan sa impormasyong ito ay maaari na ngayong makuha nang hindi umaalis sa 1C: Accounting 8 program (rev. 3.0) gamit ang function. Dossier ng katapat, na bahagi ng 1C: Contractor service. Pakitandaan na ang lahat ng impormasyon tungkol sa organisasyon ay kinuha mula sa mga open source at hindi nilalabag ang mga karapatan nito.

Para samantalahin ang lahat ng feature ng 1C: Counterparty, dapat mong:

• mayroon kasalukuyang kontrata suportahan ang 1C:ITS;
• irehistro ang programa sa Personal na account"sa 1C: ITS portal sa portal.1c.ru;
• mag-set up ng suporta sa Internet sa programa.

Ulat Dossier ng katapat ay maaaring mabuo kapwa para sa mga katapat na kasama na sa direktoryo ng parehong pangalan, at para sa mga katapat na wala pa sa infobase.

Kung kailangan mong suriin kung makatuwiran na ipagpatuloy ang mga komersyal na relasyon sa isang katapat na nasa direktoryo, kailangan lang ng user na mag-click sa pindutan Dossier mula sa form ng elemento ng direktoryo o mula sa form ng listahan, na dati nang na-highlight ang katapat na interes sa cursor.

Kung bago ang katapat, magbubukas ang user Dossier ng katapat sa pamamagitan ng hyperlink ng parehong pangalan sa subsection Mga pakikipag-ayos sa mga katapat mula sa seksyon Mga pagbili o mula sa seksyon Benta. Upang makatanggap ng ulat, dapat mong ipasok ang TIN ng katapat o ang pangalan nito at mag-click sa pindutan Form. Kung nagpasya ang user na mapagkakatiwalaan ang counterparty, maaaring magdagdag ng bagong counterparty sa direktoryo nang direkta mula sa dossier.

Form ng Ulat Dossier ng katapat para sa isang legal na entity ay binubuo ng mga sumusunod na seksyon:

• Ang pangunahing bagay;
• Pinag-isang Rehistro ng Estado ng mga Legal na Entidad;
• Data ng programa;
• Financial statement;
• Pagsusuri sa pag-uulat;
• Ang pagsusuri sa pananalapi.

Kapag sinusuri magkahiwalay na subdivision ang isang ulat sa pangunahing organisasyon ay ipinapakita. Kung ang dossier ng counterparty ay nabuo ayon sa indibidwal na negosyante, pagkatapos ay ipinapakita lamang ng ulat ang impormasyon mula sa USRIP at data ng programa.

Tandaan! Natanggap ang ulat gamit ang Dossier ng katapat, ay hindi nakaimbak sa programa. Maaari itong i-save sa MXL na format at i-print.

Pangunahing seksyon

Sa seksyon Ang pangunahing bagay(Larawan 1) ay nagpapakita ng buod ng impormasyon tungkol sa katapat na nakolekta mula sa ibang mga seksyon: Pangkalahatang Impormasyon tungkol sa counterparty mula sa Unified State Register of Legal Entities, ang mga pangunahing tagapagpahiwatig ng mga pahayag sa pananalapi ayon sa Rosstat, pati na rin ang isang probabilistikong pagtatasa ng panganib ng pagkabangkarote at pagiging creditworthiness ng counterparty, na nabuo batay sa pagsusuri ng pag-uulat.

kanin. 1. Pangunahing seksyon

Impormasyon mula sa Unified State Register of Legal Entities

Ang impormasyon mula sa Unified State Register of Legal Entities ay ang pinagmulan kapaki-pakinabang na impormasyon, na maaaring magamit upang masuri ang pagiging maaasahan ng mga katapat (halimbawa, ang data sa "mass character" ng legal na address o ang "mass character" ng ulo).

Sa seksyon Pinag-isang Rehistro ng Estado ng mga Legal na Entidad(Larawan 2) ay nagpapakita ng lahat ng mga detalye ng katapat na organisasyon sa halaga ng isang extract mula sa Unified State Register of Legal Entities, kabilang ang kaugnay na impormasyon:

• maikli at buong pangalan ng katapat;
• impormasyon sa pagpaparehistro sa Federal Tax Service, PFR, FSS, kabilang ang katayuan ng organisasyon ng katapat (kasalukuyan, sa ilalim ng muling pagsasaayos, sarado, dahilan para sa pagsasara, atbp.);
• TIN, OGRN, KPP;
• mga uri ng aktibidad ayon sa OKVED;
• pagkakaroon ng mga lisensya;
• legal na address, kabilang ang isang listahan ng iba pang mga organisasyon na nakarehistro sa address na ito;
• Buong pangalan ng pinuno, titulo ng posisyon, petsa ng appointment, pati na rin ang listahan ng iba pang organisasyon kung saan itong tao ay ang pinuno o tagapagtatag (kalahok), kasama ang katayuan ng mga organisasyong ito;
• mga kumpanyang itinatag ng katapat na organisasyon, nakikibahagi sa mga kumpanyang ito;
• magnitude awtorisadong kapital organisasyon ng katapat;
• ang komposisyon ng mga tagapagtatag (mga kalahok) ng katapat na organisasyon, mga bahagi ng awtorisadong kapital, pati na rin ang isang listahan ng iba pang mga organisasyon kung saan ang mga tagapagtatag na ito ay mga tagapagtatag din (mga kalahok), kabilang ang katayuan ng mga organisasyong ito;
• mga address ng mga sangay at tanggapan ng kinatawan;
• impormasyon tungkol sa mga katotohanan ng mga pagbabago sa Unified State Register of Legal Entities.

Sa pamamagitan ng pag-click sa pangalan ng nauugnay na organisasyon sa ulat, maaari mong makuha ang kaukulang dossier. Ang mga pangalan ng mga indibidwal ay mga link din. Kung indibidwal ang TIN ay ipinahiwatig, at ito ay isang indibidwal na negosyante, pagkatapos ay magbubukas ang link sa dossier. Kung ang indibidwal kung kanino ipinapakita ang kaugnay na impormasyon ay walang TIN, pagkatapos ay maghahanap ang programa sa pamamagitan ng buong pangalan sa Unified State Register of Legal Entities at ipaalam sa user ang tungkol sa mga resulta.

Impormasyon tungkol sa katapat na nakaimbak sa programa

Kung ang organisasyon o indibidwal na negosyante kung saan nabuo ang dossier ay nakapaloob sa direktoryo ng mga katapat, pagkatapos ay sa seksyon Data ng Programa ang impormasyon sa katapat na ito na ipinasok sa base ng impormasyon ay ipinapakita (Larawan 3):

• Pangalan;
• pangunahing mga detalye;
• legal, postal at aktwal na mga address;
• contact mukha;
• mga bank account;
• mga kontrata, atbp.

Kapag bumubuo ng dossier, ang impormasyon tungkol sa katapat na nakapaloob sa programa ay awtomatikong sinusuri laban sa data ng Unified State Register of Legal Entities. Sa kaso ng mga pagkakaiba, iuulat sila ng programa. Papayagan nito ang user na itama ang impormasyon tungkol sa katapat sa sistema ng accounting. Kung ang katapat ay wala sa infobase, pagkatapos ay sa seksyon Data ng Programa isang kaukulang mensahe ay ipinapakita, at isang pindutan ay ipapakita sa command panel Idagdag sa direktoryo.

Mga pahayag sa accounting ayon sa Rosstat

Ang mga pahayag sa pananalapi ay bukas sa mga gumagamit - mga tagapagtatag (mga kalahok), namumuhunan, mga institusyon ng kredito, mga nagpapautang, mga mamimili, mga tagapagtustos, atbp. Ang organisasyon ay dapat magbigay ng pagkakataon na maging pamilyar sa mga pahayag sa pananalapi. (clause 42 PBU 4/99 "Mga pahayag ng accounting ng organisasyon"). Dossier ng katapat nagbibigay-daan sa iyong tumanggap at magsuri ng mga financial statement mga organisasyong Ruso para sa 2012 at 2013 ayon sa database ng Rosstat.

Sa seksyon Financial statement lahat ng ulat ng mga katapat na available sa Rosstat database ay kasama (Fig. 4), kasama ang mga ulat ng maliliit na negosyo (SE) at socially oriented mga non-profit na organisasyon(SO NPO). Kasama sa parehong seksyon ang pagkalkula ng mga net asset, na awtomatikong isinagawa ng programa alinsunod sa Pamamaraan na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Agosto 28, 2014 No. 84n. Ang mga net asset ay tinutukoy ayon sa mga financial statement ("non-zero") na ipinakita para sa huling tatlong taon.

Pagsusuri ng mga pahayag sa pananalapi

Sa seksyon Pagsusuri sa pag-uulat ang mga summarized indicator ay ipinapakita mula sa mga accounting statement ng counterparty (sales proceeds, profit, cash, fixed assets, stocks, net assets, atbp.). Ang mga tagapagpahiwatig para sa pagsusuri ay hinango sa loob ng tatlong taon (Larawan 5). Ibinigay na impormasyon tungkol sa pinansiyal na kalagayan Ang katapat ay naiintindihan kahit na sa mga gumagamit na hindi nagpapanatili at hindi alam ang accounting. Para sa mga accounting (pinansyal) na mga pahayag ng mga SO NPO, hindi ibinibigay ang mga summary indicator.

Ang pagsusuri sa pananalapi

Sa seksyon Ang pagsusuri sa pananalapi ang pagsusuri sa pananalapi ng negosyo ay isinasagawa ayon sa mga pahayag sa pananalapi ng katapat ayon sa apat na pamantayan (Larawan 6):

• Pagtatasa ng panganib sa pagkalugi;
• Creditworthiness;
• Return on asset;
• Kakayahang kumita ng mga benta.

Upang makakuha ng breakdown ng kalkulasyon para sa bawat isa sa mga pamantayan, sundin ang kaukulang hyperlink Ipakita ang pagkalkula(Larawan 7).

Ang antas ng panganib sa pagkalugi ng counterparty ay tinasa gamit ang mga formula ng Altman na inilaan para sa mga kumpanyang ang mga bahagi ay hindi nakalista sa stock exchange:

• para sa mga negosyo sa pagmamanupaktura Ang limang-factor na modelo ng Altman ay ginagamit;
• para sa mga non-manufacturing enterprise, ginagamit ang four-factor model ng Altman.

Ang likas na katangian ng negosyo (pang-industriya o hindi pang-industriya) ay awtomatikong tinutukoy ng pangunahing OKVED. Ang mga kadahilanan (mga tagapagpahiwatig) ay kinakalkula ayon sa mga pahayag sa pananalapi.

Depende sa hanay ng mga halaga kung saan bumagsak ang kalkuladong Altman Z index, tinatantya ng programa ang posibilidad ng panganib sa pagkabangkarote ng counterparty.

Upang masuri ang creditworthiness ng counterparty, ang pagsusuri ng pag-uulat ay ginagamit ayon sa pamamaraan na inaprubahan ng Sberbank of Russia Committee para sa pagkakaloob ng mga pautang at pamumuhunan na may petsang Hunyo 30, 2006 No. 285-5-r. Ayon sa data ng pag-uulat, ang mga ratios sa pananalapi at kakayahang kumita ay tinutukoy, at ang tagapagpahiwatig ng pagiging kredito S ay kinakalkula gamit ang isang espesyal na formula. Depende sa hanay ng mga halaga kung saan bumagsak ang kinakalkula na tagapagpahiwatig na S, sinusuri ng programa ang pagiging kredito ng katapat.

Ang mga tinantyang tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita para sa pangunahing aktibidad ng katapat ay inihambing sa average (para sa industriyang ito, iyon ay, para sa pangunahing OKVED) na return on sales at return on asset.

Para sa mga financial statement ng SO NPOs, financial analysis in Dossier ng katapat ay hindi natutupad, dahil ang kalkuladong pamantayan ay hindi naaangkop sa ganitong uri ng pag-uulat.