Pagbasa 10 min. Views 139 Na-publish noong 11/18/2018

Ang bawat entity ng negosyo na mayroong cash desk sa teritoryo ng kumpanya nito ay obligadong magpakilala ng limitasyon Pinagkukuhanan ng salapi. Maraming mga bagong dating sa mundo ng negosyo ang madalas na nagtataka tungkol sa layunin ng bar na ito, na tumutukoy maximum na halaga, na maaaring itago sa checkout. Mahalagang tandaan na ang panuntunang ito ay hindi nalalapat sa lahat ng mga kinatawan ng negosyo. Ang mga may-ari ng IP, pati na rin ang mga legal na entity na ang taunang turnover ay mas mababa sa walong daang milyong rubles, ay hindi kasama sa obligasyong ito. Upang maalis ang sarili sa obligasyong gumamit ng mga limitasyon sa pera, ang isang kumpanya ay dapat sumunod sa mahigpit na mga kinakailangan ng mga awtoridad sa regulasyon. Sa artikulong ito, iminumungkahi naming talakayin ang tanong kung ano ang limitasyon ng pera at kung paano kinakalkula ang tagapagpahiwatig na ito.

Upang magsagawa ng mga transaksyong cash, ang organisasyon ay nagtatakda ng limitasyon sa balanse ng cash

Mga tinatanggap na panuntunan para sa pagproseso ng mga transaksyong cash

Karamihan sa mga entidad ng negosyo sa kurso ng kanilang mga pangunahing aktibidad ay nagsasagawa ng iba't ibang mga transaksyon sa pananalapi na may kaugnayan sa cash. Sa kurso ng naturang mga operasyon, ang mga kumpanyang natanggap mula sa mga institusyong pampinansyal o mga katapat ay pumapasok sa cash desk ng kumpanya. Ang bawat negosyo ay kinakailangan Financial statement, inaayos ang bawat katotohanan ng resibo o isyu Pera. Ang mga kasalukuyang batas ay nagpapahintulot sa mga negosyante na magtapon ng pera sa kanilang paghuhusga.

Ang bawat kumpanya na gumagamit ng cash ay obligadong magbigay ng isang cash desk sa teritoryo nito. Bilang karagdagan, ang bawat kumpanya ay nagtatakda ng sarili nitong limitasyon sa pera. Ang terminong ito ay tumutukoy sa pinakamataas na halaga ng cash na hawak sa lugar ng kumpanya sa pagtatapos ng isang araw ng negosyo. Ang panuntunang ito ay itinakda ng Dekreto Bangko Sentral na may petsang ikalabing-isa ng Marso, dalawang libo at labing-apat. Kung ang kumpanya ay lumampas sa itinakdang bar, kung gayon ang labis na cash ay dapat ilipat kumpanya ng kredito para sa pagbabayad sa isang checking account.

Ayon sa dokumento sa itaas, ang pamamahala ng bawat kumpanya ay may pananagutan sa pagkontrol sa daloy ng salapi. Ang paglilipat na ito ay dapat na maitala sa isang espesyal na rehistro. Komite ng Estado mga istatistika, isang espesyal na form ang naaprubahan, ayon sa kung saan ang cash book ay napunan. Ang journal na ito ay naglalaman ng mga entry mula sa lahat ng mga dokumento sa pagbabayad na dumadaan sa cash desk at sa serbisyo ng accounting. Kung sakaling ang mga naturang operasyon ay isinasagawa ng CEO, kung gayon ang lahat ng dokumentasyon ng pera ay dapat i-endorso ng kanyang lagda.

Sa pagtatapos ng araw ng transaksyon, kailangang ihambing ng cashier ng enterprise ang impormasyong ibinigay sa mga order ng pagbabayad at cash register. Pagkatapos nito, dapat mong itala ang impormasyon tungkol sa kabuuang halaga ng mga natitirang pondo sa cash register. Ang posisyon ng isang cashier ay nagpapahiwatig ng pananagutan sa pananalapi. Nangangahulugan ito na ang lahat ng mga dokumento ay dapat na sertipikado sa pamamagitan ng pirma ng empleyado.

Kapag pinupuno mga dokumento sa pananalapi napakahalaga na subukang huwag gumawa ng mga pagkakamali na maaaring makabuluhang makapagpalubha sa proseso ng paghahanda ng mga pahayag sa pananalapi.

Gaya ng nabanggit sa itaas, ang limitasyon sa balanse ng cash ay itinakda ng bawat kumpanya nang nakapag-iisa. Ang pagpapakilala ng sistemang ito ay hindi nagpapahintulot sa mga negosyante na mag-imbak ng mga pondo nang lampas sa maximum na bar. Gayunpaman, mayroong isang pagbubukod sa panuntunang ito. Ang bawat kumpanya ay binibigyan ng ilang araw kung kailan sila maaaring lumampas sa mga itinakdang halaga. Ang pagbubukod na ito ay ibinibigay para sa araw ng pagpapalabas ng mga kita sa mga empleyado. Bilang karagdagan, maaari kang lumampas sa limitasyon ng pera sa mga araw na ang isang malaking halaga ay natanggap ng cash desk ng kumpanya, na gagastusin sa katapusan ng linggo. Nalalapat lang ang panuntunang ito sa mga sitwasyon kung saan kailangang magsagawa ng transaksyong pinansyal ang kumpanya na may kaugnayan sa cash.

Sa mga sitwasyon sa itaas, pinapayagan ang mga entidad ng negosyo na lumabag sa mga patakarang itinatag ng Bangko Sentral. Gayunpaman, sa ibang mga kaso ng paglabag sa disiplina, ang pamunuan ng kumpanya ay mahaharap sa mabigat na parusa. Ang ikalabinlimang artikulo ng Administrative Code ay nagbibigay ng pamamaraan para sa pagpapataw ng mga parusa sa mga taong lumabag sa mga limitasyon ng pera. Ang halaga ng multa para sa mga kumpanyang lumabag sa mga pamantayan na itinatag ng batas ng administratibo ay nag-iiba mula sa apatnapu hanggang limampung libong rubles. Ang mga opisyal na nakagawa ng naturang paglabag ay kinakailangang magbayad ng multa sa halagang apat hanggang limang libong rubles.

Ang limitasyon sa balanse ng cash ay ang maximum na pinahihintulutang halaga ng cash na maaaring itago sa cash desk sa pagtatapos ng araw ng trabaho

Ano ang limitasyon ng pera at paano ito itinakda

Ang limitasyon sa pera ay ang pinakamataas na halaga ng pera na maaaring itago sa lugar ng kumpanya. Ang Direktiba ng Bangko Sentral sa ilalim ng numerong "3210-U" ay nagbibigay Detalyadong Paglalarawan mga paraan ng pagkalkula tagapagpahiwatig na ito. Ang bawat negosyante ay may karapatan na independiyenteng itakda ang halagang ito, batay sa naaprubahang pamamaraan ng pagpaparehistro transaksyong pinansyal. Ang bawat kumpanya ay pinapayagang i-round ang base figure sa isang halaga na madaling gamitin.

Ang mga kasalukuyang batas ay nagbabawal sa mga kumpanyang hindi nag-apruba ng mga limitasyon sa pera mula sa pagpapanatili ng pera sa kanilang teritoryo. Ang pamamahala ng isang kumpanya na lumalabag sa regulasyong ito ay maaaring panagutin sa administratibong pananagutan. Bilang isang patakaran, ang pagbubunyag ng katotohanan ng pagsasagawa ng mga transaksyon sa pananalapi na may kaugnayan sa cash ay nangangailangan ng malalaking multa.

Paano kinakalkula ang limitasyon ng pera?

Ang tanong kung paano makalkula ang limitasyon ng pera ay nag-aalala sa maraming mga negosyante. Ngayon, lahat ng entidad ng negosyo ay may karapatang gumamit ng dalawang magkaibang formula kapag gumagawa ng mga kalkulasyon. Ang pagpili ng isang partikular na paraan ay depende sa kung may kita sa takilya. Mahalagang tandaan na ang Bangko Sentral ay hindi nag-oobliga sa mga negosyante na gumamit lamang ng isa sa mga pormula. Nangangahulugan ito na ang bawat may-ari ng negosyo ay may karapatang pumili ng isa sa mga magagamit na paraan ng pagbabayad.

Kung may kita

Kung ang cash register ng kumpanya ay nag-iimbak ng kita, inirerekumenda na gamitin ang sumusunod na formula kapag gumagawa ng mga kalkulasyon: "V / P * Nc = L". Ang parameter na "V" sa formula na ito ay nagpapakita ng halaga ng pera na natanggap ng cash desk ng enterprise. Bilang paghahanda para sa mga kalkulasyon, ang lahat ng mga pondo na natanggap mula sa pagbebenta ay isinasaalang-alang. mabibiling produkto, ang pagbibigay ng isang serbisyo o ang pagkakaloob ng mga serbisyo. Mga malalaking kumpanya, na kinabibilangan ng mga hiwalay na istruktura, ay dapat isaalang-alang ang kita na natanggap ng mga dibisyong ito. Ang tanging pagbubukod sa panuntunang ito ay ang mga kasong iyon na ibinigay sa ikaapat na talata ng Dekreto ng Bangko Sentral sa ilalim ng numerong "3210-U".

Ang parameter na "P" ay ginagamit upang isaad ang tagal ng panahon ng pagsingil. Ang bawat entity ng negosyo ay nakapag-iisa na nagtatakda ng halagang ito. Kapag gumagawa ng mga kalkulasyon, ang tagal ng tagal ng panahon kung saan ang kumpanya ay gumawa ng kita ay isinasaalang-alang. Bilang panuntunan, ang tagal ng panahon ng pagsingil ay sinusukat sa mga araw ng negosyo. Kapag tinutukoy ang tagal ng panahon ng pagsingil, kinakailangang isaalang-alang ang dynamics ng mga volume mga resibo ng pera para sa mga nakaraang taon. Ang maximum na tagal ng yugto ng panahon na ito ay maaaring tatlong buwan.

Ang parameter na "Nc" ay katumbas ng haba ng agwat ng oras sa pagitan ng mga petsa kung kailan nagdeposito ang negosyante ng cash sa bangko. Ang indicator na ito ay sinusukat sa mga araw ng negosyo. Ayon sa itinatag na mga patakaran, ang halaga ng yugto ng panahon na ito ay hindi maaaring lumampas sa isang linggo. Ang tanging eksepsiyon ay ang mga istrukturang tumatakbo sa mga settlement kung saan walang mga lokal na sangay ng bangko. Sa kasong ito, ang panahong isinasaalang-alang ay pinalawig ng isa pang linggo. Sa kaganapan ng hindi malulutas na mga pangyayari, ang negosyante ay obligadong ilipat ang mga nalikom sa bangko kaagad pagkatapos niyang malutas ang mga paghihirap na lumitaw.

Kung ang isang negosyante ay naglilipat ng mga pondo sa mga empleyado ng bangko tuwing dalawang araw, kung gayon ang halaga ng parameter na "Nc" ay katumbas ng dalawang araw ng trabaho. Kapag gumagawa ng gayong mga kalkulasyon, mahalagang isaalang-alang ang istraktura ng organisasyon ng kumpanya, ang lokasyon nito at ang mga tampok ng pangunahing aktibidad.

Dapat panatilihin ng mga organisasyon at negosyante ang mga pondo na lumampas sa limitasyon sa cash sa pagtatapos ng araw mga bank account

Sa kawalan ng kita

Ang pagkalkula ng limitasyon ng pera ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang kabuuang halaga ng mga pondo na ibibigay. Sa kaso ng mga kumpanyang iyon na nagsimula pa lamang sa kanilang mga aktibidad, ang nakaplanong dami ng mga pag-withdraw ng pera ay isinasaalang-alang. Kapag gumagawa ng mga kalkulasyon, ang mga transaksyon sa pananalapi na may kaugnayan sa pagpapalabas ng mga benepisyo, sahod o kabayaran ay hindi isinasaalang-alang. . Sa kawalan ng kita sa takilya, inirerekomenda ng mga eksperto ang paggamit ng formula: "R / P * Nn = L".

Sa formula na ito, ang "R" ay ginagamit upang ipahiwatig ang halaga ng mga pondo na ibibigay mula sa cash desk. Tulad ng nabanggit kanina, kapag gumagawa ng mga kalkulasyon, ang pera na ibinigay sa anyo ng mga sahod o mga benepisyo ay hindi isinasaalang-alang. Ang mga organisasyong binubuo ng ilang magkakahiwalay na istruktura ay kailangang isaalang-alang ang cash na makukuha sa cash desk ng bawat unit. Ipinapakita ng parameter na "P" ang tagal ng panahon ng pagsingil. Kapag kinakalkula ang limitasyon ng pera, dapat isaalang-alang ng bawat legal na entity ang haba ng panahon kung kailan isasagawa ang mga transaksyong pinansyal. Ang mga kalkulasyon na ito ay batay sa impormasyon sa mga peak period para sa mga nakaraang taon. Ang tagal ng panahon ng pagsingil ay hindi dapat lumampas sa siyamnapu't dalawang araw.

Ang parameter na "Nn" ay ginagamit upang ipakita ang haba ng agwat ng oras sa pagitan ng mga araw ng pag-withdraw ng pera mula sa kasalukuyang account. Maraming mga negosyante ang nagkakamali sa pagsasaalang-alang, kapag nagtatakda ng limitasyon ng pera, ang mga araw kung kailan ang kumpanya ay nag-withdraw ng pera upang magbayad ng sahod. Ang karaniwang tagal ng segment na ito ay pitong araw ng trabaho. Ang tanging pagbubukod sa panuntunang ito ay ang mga kumpanyang nagpapatakbo sa isang lugar na malayo sa bangko.

Ang bisa ng limitasyon ng pera

Ang Decree ng Central Bank sa ilalim ng numerong "3210-U" ay hindi naglalaman ng impormasyon sa tagal ng limitasyon na itinatag ng pamamahala ng kumpanya. Nangangahulugan ito na ang administrasyon ng organisasyon ay may legal na karapatan malayang pumili ng tagal ng limitadong pamantayan. Maraming eksperto sa sektor ng pananalapi payuhan ang kanilang mga kliyente na huwag tukuyin ang mga partikular na yugto ng panahon. Ang nasabing limitasyon, na itinatag sa teritoryo ng kumpanya, ay walang limitasyong kalikasan.

Gayunpaman, ang paggamit ng rekomendasyong ito ay maaaring magsama ng ilang karagdagang mga nuances na nauugnay sa isang pagbabago sa halaga ng item ng kita. Gaya ng sinabi namin sa itaas, ang paglampas sa limitasyon ng pera ay isang administratibong pagkakasala. Upang maiwasan posibleng kahihinatnan, dapat baguhin ng negosyo ang mga itinakdang halaga. Ang pangangailangan na gumuhit ng mga bagong kalkulasyon ay lumitaw sa isang sitwasyon kung saan ang kumpanya ay nagsimulang makatanggap ng karagdagang kita.

Ito ay pinahihintulutan na lumampas sa itinatag na limitasyon lamang sa mga araw na ang pagbabayad ng mga suweldo o iba pang mga social na pagbabayad ay pinlano.

Ano ang itinuturing na isang paglabag at kung ano ang laman nito

Upang maiwasan ang mga parusa mula sa mga awtoridad ng kontrol, ang negosyante ay hindi lamang kailangang obserbahan ang disiplina sa pera, kundi pati na rin upang wastong kalkulahin ang mga limitasyon sa mga transaksyon sa cash. Ang limitasyon sa balanse ng cash sa kamay ay itinakda na isinasaalang-alang ang halaga ng mga pondo na natanggap sa anyo ng cash para sa isang tinukoy na tagal ng panahon. Ang paglabag sa disiplina sa pera ay ang mga sumusunod na sitwasyon:

1. Kawalan ng isang administratibong aksyon sa pagpapakilala ng isang sistema ng mga limitasyon.
2. Lampas sa itinakdang halaga.
3. Ang presensya sa cash desk ng mga pondo na hindi kasama sa mga dokumento sa pagbabayad.

Ang mga kasalukuyang batas ay nagbibigay ng ilang sitwasyon kung saan ang mga negosyante ay pinapayagang lumampas sa itinatag na halaga. Ang bawat negosyo ay binibigyan ng tatlong araw na panahon para sa pagpapalabas ng mga benepisyo at sahod. Sa panahong ito, ang kumpanya ay may karapatan na panatilihin ang cash sa cash na lampas sa itinatag na halaga. Ang accountant at ang pinuno ng kumpanya ay responsable para sa pagproseso ng lahat ng mga transaksyon sa pananalapi. Ang responsibilidad para sa pagkalkula ng mga limitasyon na pinag-uusapan ay nakasalalay sa pinuno ng departamento ng accounting. Ang mga tungkulin ng kontrol sa pagsunod sa disiplina sa pera ay itinalaga sa mga istruktura ng pagbabangko.

Ayon sa itinatag na mga patakaran, ang mga empleyado ng bangko ay kinakailangang suriin ang kanilang mga ward dalawang beses sa isang taon. Sa kaso ng mga paglabag sa disiplina sa pera, ang mga empleyado ng bangko ay dapat makipag-ugnayan opisina ng buwis. Awtoridad sa buwis ay ang tanging istraktura na may karapatang pumili ng isa sa mga sukat ng parusang administratibo. Ang kasalukuyang Administrative Code ay nagbibigay ng sumusunod na impormasyon sa halaga ng mga parusa:

1. May kaugnayan sa organisasyon - hanggang sa limampung libong rubles.
2. May kaugnayan sa mga empleyado na nakagawa ng isang pagkakasala - hanggang sa limang libong rubles.

Sa ilalim ng anong mga kondisyon kinakailangan na baguhin ang itinatag na limitasyon

Maraming mga negosyante ang interesado sa tanong kung anong taon ang itinakda ng limitasyon sa pera. Ang sistemang ito ay isinagawa noong dalawang libo at labing-isang taon. Gayunpaman, pagkaraan ng tatlong taon, binago ng Bangko Sentral ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga limitasyon ng pera at lubos na pinasimple ang accounting ng mga transaksyon sa pananalapi. Ngayon, sa teritoryo ng Russia, mayroong mga pamantayan ng disiplina sa pera, na ipinatupad sa dalawang libo at labing-apat.

Ayon sa mga patakaran na itinatag ng Central Bank, ang pangangailangan na baguhin ang itinatag na limitasyon ay lumitaw lamang sa kaganapan ng pagbabago sa item ng kita. Inirerekomenda ng maraming eksperto sa pananalapi na ang mga negosyante ay maghanda ng isang bagong order bawat taon na nagpapahiwatig ng pagpapalawig ng mga itinatag na limitasyon. Kinakailangan lamang na gumawa ng mga bagong kalkulasyon kapag nagbago ang sukat ng produksyon o ang sistema ng disbursement ng mga pondo. Sa kaganapan ng pagbaba sa kita o pagtanggi na gumamit ng cash, hindi kinakailangang baguhin ang mga limitasyon ng pera.

Pinapayagan na magtrabaho kasama ang mga dokumento ng pera para lamang sa mga responsableng tao ng organisasyon na ang karapatang gawin ito ay sinigurado ng mga nauugnay na dokumento.

Ang limitasyon sa pera ay itinakda alinsunod sa Mga Regulasyon sa pagsasagawa ng mga operasyong salapi. Ang pagtatatag ng limitasyon sa pera ay isinasagawa lamang para sa layunin ng pagkontrol sa natitirang pera sa cash register sa pagtatapos ng araw ng trabaho. Ang pera sa pagtatapos ng araw, na lumampas sa naaprubahang limitasyon sa pera, ay tinukoy bilang mga libreng mapagkukunan ng pera na itinatago ng institusyon, ang pribadong negosyante sa mga account. Ang pagkalkula ng maximum na balanse ng cash desk ay hindi kasama ang cash na kinakailangan para sa mga pagbabayad sa mga empleyado ng institusyon (sahod, scholarship, bayad sa bakasyon at iba pang mga social na pagbabayad).

Sino at sa anong dokumento ang nagtatakda ng limitasyon sa pera

Binubuo ng institusyon ang limitasyon ng halaga ng balanse ng cash nang nakapag-iisa.

Upang maisagawa ang mga operasyon sa pagtanggap ng pera, kabilang ang muling pagkalkula, para sa mga pagbabayad ng cash, ang institusyon ay nag-isyu ng isang order sa pagtatakda ng limitasyon sa balanse ng cash desk.

Kinokontrol ng regulasyon ang limitasyon ng halaga ng cash na natitira sa lugar na inaprubahan ng pinuno para sa paggawa ng mga transaksyon sa cash pagkatapos ayusin sa pagtatapos ng araw ng trabaho ang balanse ng cash desk sa cash book.

Ang utos na aprubahan ang limitasyon sa balanse ng cash ay napapailalim sa pagpapatupad ng pinuno ng institusyon.

Ang mga maliliit na institusyon ay may karapatang hindi magpasok ng limitasyon sa pera. Kabilang dito ang:

• mga kooperatiba;
• mga komersyal na establisyimento;
• Mga pribadong negosyante.

Limitahan ang Mga Formula sa Pagkalkula

Mayroong dalawang paraan ng pagkalkula para sa pagtatakda ng limitasyon sa pera:

• Batay sa kita;

Limitasyon = R ×/P, kung saan:
V - ang halaga ng pera na natanggap para sa isinasaalang-alang na agwat ng oras ng parehong panahon para sa mga nakaraang taon o ang nakaplanong halaga ng mga nalikom o ang maximum na halaga ng cash na paggasta;

P - ang tinantyang tagal ng panahon na naaprubahan ng desisyon ng pinuno ng negosyo kung saan ito nagsagawa ng mga aktibidad. Ang agwat ng oras ay hindi maaaring higit sa 92 araw ng trabaho;

Ang haba ng oras sa pagitan ng mga petsa ng pagpapadala ng cash sa isang organisasyon ng pagbabangko. Ang panahon ay tinutukoy sa kahilingan ng negosyo, ngunit hindi maaaring higit sa 7 araw ng trabaho, at sa kaso ng isang institusyong pagbabangko na matatagpuan sa isang malaking distansya - 14 na araw ng trabaho.

Ang pormula na ito ay inilalapat sa pagkakaroon ng mga resibo ng pera o sa kaso kung ang pagbuo nito ay hinuhulaan mula sa mga bagong nabuong negosyo (mga pribadong negosyante).

• Pagtatatag ng limitasyon sa pera batay sa pag-iisyu ng cash.

Limitasyon = R/P * , kung saan

R - ang kabuuang halaga ng mga gastos sa cash para sa panahon na sinusuri (hindi kasama ang mga pagbabayad sa mga empleyado);

P - ang tagal ng panahon ng pagkalkula, kabilang ang mga hindi opisyal na araw ng trabaho;

Ang bilang ng mga araw ng trabaho na bumabagsak sa agwat ng oras sa pagitan ng pag-withdraw ng cash mula sa isang account sa isang organisasyon ng pagbabangko.

Ang pangalawang formula ay ginagamit kung walang mga cash na resibo sa kasalukuyan at hinaharap na panahon (halimbawa, lahat ng mga resibo ay dumaan organisasyon sa pagbabangko). Sa kasong ito, hindi kita ang isinasaalang-alang, ngunit ang mga gastos para sa mga pangangailangan sa administratibo at negosyo.

Upang maitatag ang buong halaga ng ruble ng limitasyon ng natitirang cash, posibleng mag-apply ng mathematical rounding.

Ppanahonpagkalkula, para saan ang pinunonagtatakda ng limitasyon sa pera sa negosyo, WHOpwedepumili sapagiging arbitraryonominal na anyo.

Ang yugto ng panahon na ito ay maaaring:

• Ang panahon bago ang pagkalkula (halimbawa, ang pagkalkula ng limitasyon ng pera para sa II quarter ay ginagawa batay sa mga halaga para sa I quarter ng kasalukuyang taon);
• Kung saan ang daloy ng salapi ay may pinakamataas na halaga (halimbawa, ang pagkalkula ay ginawa batay sa mga tagapagpahiwatig ng unang quarter ng nakaraang taon, kung saan maximum na laki nalikom ng pera);
• Ang parehong panahon para sa mga nakaraang taon (halimbawa, ang pagkalkula ng limitasyon para sa ikalawang quarter ng kasalukuyang taon ay ginagawa batay sa mga tagapagpahiwatig ng pananalapi II quarter limang taon na ang nakakaraan).

Kung anginstitusyonhanggang Enero 1, limitasyon sa balanse ng cashhindinaka-install, pagkatapos sa susunod na taon lahat ng cash sa kamay ay magiging labis.

Ang hinulaang halaga ng mga gastos sa cash na ginamit sa pagkalkula ng limitasyon ng halaga ng balanse ng cash ay hindi nakasalalay sa halaga ng cash na natanggap ng organisasyon mula sa bangko ayon sa mga pangangailangan. Mahalagang huwag lumampas sa kinakalkula na limitasyon ng cash sa kamay sa pagtatapos ng araw ng trabaho.

Gaano katagal nakatakda ang limitasyon sa balanse ng cash?at ang pamamaraan para sa muling pagbibigay ng limitasyon

Ang Regulasyon ay hindi nagbibigay ng isang tiyak na panahon kung saan ang limitasyon ng cash sa kamay ay itinakda ng negosyo. Ang organisasyon ay may karapatang pumili ng termino sa sarili nitong pagpapasya. Maaari kang tumukoy ng limitasyon:

• bawat quarter;
• buwan;
• Iba pang naaangkop na agwat ng oras.

Posible ring baguhin ang yugto ng panahon kung kinakailangan.

Ang Regulasyon Blg. 373-P ay hindi naglalaman ng mga kinakailangan upang muling balangkasin ang isang natukoy nang limitasyon sa pera, ngunit hindi ipinagbabawal ng legal na batas ang gayong pamamaraan. Ang limitasyon sa pera ay itinakda taun-taon sa simula ng taon, ngunit kung may mga makabuluhang pagkakaiba, maaari itong baguhin sa kurso ng taon. Halimbawa, kapag binabago ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto (serbisyo, gawa) o ang pangangailangan para sa cash upang mabayaran ang mga pagbabayad.

Ang balanse ng cash na lampas sa naaprubahang halaga

Posible ang overlimit na balanse sa dalawang sitwasyon:

• Sa mga araw ng pagbabayad ng mga suweldo, mga social na pagbabayad at mga scholarship, kabilang ang araw ng pagtanggap ng cash mula sa isang bank account para sa pagbabayad. Ang kinakailangang halaga ng cash ay kinakalkula ayon sa payroll. Ang deadline para sa pagbabayad ng cash para sa mga naturang gastos ay inaprubahan ng pinuno at naitala sa pahayag. Nililimitahan ng regulasyon ang maximum na panahon para sa mga cash transfer upang makagawa ng mga naturang pagbabayad: ang panahon ay hindi maaaring lumampas sa 5 arawtrabaho(kasama ang araw ng pagtanggap ng cash mula sa account ng isang organisasyon sa pagbabangko para sa mga pagbabayad na ito);

• Sa katapusan ng linggo at mga araw na walang pasok kapag ang kumpanya ay nagsasagawa ng mga transaksyong cash sa mga araw na ito.

Ang pagpaparehistro ng limitasyon sa balanse ng cash ay inaprubahan ng regulasyon sa pamamaraan para sa pagpapatupad ng mga transaksyon sa cash, na binabalangkas ang mga kinakailangan para sa pagbuo ng limitasyon ng balanse ng cash ng isang institusyon o isang pribadong negosyante, ito ay inireseta kung sino ang partikular at kasama ang pagpapatupad ng kung aling dokumento ang nagtatakda ng limitasyon ng pera sa negosyo.

Ang pagtatatag ng limitasyon sa balanse ng cash ay ibinibigay din para sa isang hiwalay na istraktura na nagbukas ng isang account sa isang bangko. Ang isang duplicate ng order sa maximum na halaga ng balanse ng cash, mga tagubilin sa pagtukoy ng maximum na halaga ng halaga ng balanse ng cash sa isang hiwalay na institusyon ay ipinadala ng institusyon ng isang hiwalay na organisasyon alinsunod sa mga regulasyon na tinutukoy ng legal na entity .

Ang mga nagbabayad na ahente ay bumubuo ng isang espesyal na cash book para sa mga halaga ng perang natanggap sa kurso ng kanilang mga aktibidad.

Data halaga ng cash ay hindi isinasaalang-alang sa pagkalkula ng maximum na balanse ng cash at ang buong halaga ay inilipat sa institusyon ng pagbabangko sa araw ng kanilang paghahatid. Kung hindi, mapupunta ang pera sa katayuan ng mga overlimited na balanse.

Nakatakda ang limitasyon sa balanse ng cash susunod na dokumento(alinman sa kanila):

• sa pamamagitan ng indikasyon;
• sa pamamagitan ng pagkakasunud-sunod;
• desisyon;
• sa pamamagitan ng pagkakasunud-sunod;
• Iba pang dokumento.

Kinakailangang matukoy ang limitasyon ng balanse ng cash, na tumutuon sa kita na kinita, ang mga panahon ng maximum na mga gastos sa pera o ang nakaplanong halaga ng kita para sa mga produktong ibinebenta, gawaing isinagawa, mga serbisyong isinagawa (para sa mga bagong nabuong institusyon at bagong rehistradong pribadong negosyante ).

Pagbasa 9 min. Views 21 Na-publish noong 08.07.2018

Inobliga ng Central Bank of Russia ang lahat ng entidad ng negosyo na magtakda ng mga limitasyon sa pera. Sa simula ng bawat isa taon ng kalendaryo dapat matukoy ng mga accountant ng kumpanya ang pinakamataas na halaga ng cash na itatabi sa lugar ng kumpanya. Ang mga mapagkukunang pinansyal, na ang dami ay lumampas sa itinatag na threshold, ay dapat ilipat sa mga empleyado ng bangko para sa pag-kredito sa kasalukuyang account ng kumpanya. Sa artikulong ito, ipinapanukala naming talakayin kung paano kalkulahin ang limitasyon ng pera, pati na rin isaalang-alang ang lahat ng mga subtleties at nuances na nauugnay sa pamamaraang ito.

Anuman organisasyong Ruso sa takbo nito aktibidad sa ekonomiya may karapatang gumamit ng cash

Tinanggap na pamamaraan para sa pagproseso ng mga transaksyong cash

Ang bawat entidad ng negosyo na tumatakbo sa teritoryo ng Russia ay may karapatang gumamit ng mga mapagkukunang pinansyal upang matupad transaksyon sa negosyo. Maaaring gamitin ang pera upang magbayad ng sahod sa mga tauhan ng kumpanya, pati na rin ang pagbabago. Mahalagang tandaan na sa kasalukuyang batas ay walang regulasyon na namamahala sa paggamit ng cash. Nangangahulugan ito na ang bawat negosyante ay maaaring nakapag-iisa na magpasya kung paano gagastusin ang mga pondong ito.

Ayon sa itinatag na mga patakaran, ang bawat negosyante na gumagamit ng cash ay obligadong mag-install ng mga cash register para sa pagtanggap at pag-isyu ng cash. Bilang karagdagan, ang maximum na threshold para sa balanse ng mga mapagkukunan ng pera sa cash desk sa pagtatapos ng araw ng kalakalan ay itinakda. Ang pamamaraang ito ay itinatag ng Central Bank ng Russian Federation.

Dapat pansinin na ang mga mapagkukunang pinansyal, ang dami nito ay lumampas sa itinatag na limitasyon, ay dapat ilipat sa mga empleyado ng bangko para sa pag-kredito sa RS ng enterprise.

Ayon sa utos ng Bangko Sentral, ang paglilipat ng pananalapi sa cash desk ng kumpanya ay dapat na naitala sa mga espesyal na libro. Ang porma dokumentong ito inaprubahan ng State Statistics Committee. Ang bawat cash document na ginamit bilang batayan para sa paggawa ng mga bagong entry sa cash books ay pinatunayan ng pirma ng cashier at ng punong accountant. Sa maliliit na negosyo, ang responsibilidad na ito ay nakasalalay sa tagapamahala. Sa pagtatapos ng araw ng trabaho, dapat i-verify ng opisyal na namamahala sa cash desk ang impormasyong ibinigay sa mga cash document at cash book. Kapag pinupunan ang dokumentasyon ng cash, dapat mong tukuyin ang halaga ng natitirang pera. Ang impormasyong ito pinatunayan ng pirma ng opisyal na responsable para sa mga transaksyong cash.

Gaya ng nabanggit sa itaas, obligado ang bawat kumpanya na independiyenteng magtakda ng limitasyon sa balanse ng cash. Ang pera, na ang dami ay hindi lalampas sa maximum na threshold, ay maaaring maimbak sa teritoryo ng negosyo. Ang natitirang pera ay dapat ilipat sa bangko. Dapat tandaan na mayroong ilang mga pagbubukod sa panuntunang ito. May mga araw na ang isang negosyante ay may karapatang mag-iwan ng pera sa cash desk, na ang dami ay lumampas sa itinatag na threshold. Kasama sa naturang mga araw ang mga araw ng pagbibigay ng suweldo ng mga empleyado, mga bonus at iba pang uri ng mga pagbabayad. Gayundin, ang mga naturang araw ay kinabibilangan ng mga araw kung kailan ang isang kumpanya ay nangangailangan ng mga mapagkukunang pinansyal upang magsagawa ng mga transaksyong cash sa mga holiday o katapusan ng linggo.

Ang isang mahalagang elemento ng paggamit ng cash ay ang limitasyon ng cash na kinakalkula ng kumpanya nang nakapag-iisa

Sa kasong ito, ang paglampas sa nabanggit na threshold ay hindi itinuturing na isang paglabag. Gayunpaman, sa ibang mga kaso, ang pagkakaroon ng mga pondo sa cash desk na labis sa itinatag na halaga ay maaaring maging sanhi ng pagpapataw ng mga parusa mula sa mga awtoridad sa regulasyon. Ang panuntunang ito ay naayos sa ikalabinlimang artikulo ng Kodigo sa mga paglabag sa administratibo. Ang paglabag sa mga tuntuning pinag-uusapan ay maaaring magresulta sa multa sa halagang apatnapu hanggang limampung libong rubles. Ang parusang ito ay eksklusibong ipinapataw sa mga legal na entity. Ang halaga ng mga parusa para sa mga opisyal ay nag-iiba mula apat hanggang limang libong rubles.

Sino ang pinapayagang hindi magtakda ng limitasyon sa pera

Para sa maliliit na negosyo at pribadong negosyante, ang estado ay nagtatag ng mga espesyal na benepisyo na nagpapahintulot na huwag gumamit ng mga limitasyon sa pera. Dapat ito ay nabanggit na benepisyong ito maaaring gumamit ng anumang IP. Sa kasong ito, ang halaga ng cash flow at ang bilang ng mga empleyado ay hindi mahalagang mga kadahilanan. Para sa mga legal na entity, ibang pamamaraan ang nalalapat. Dapat matugunan ng mga organisasyon ang ilang pamantayan para maging kwalipikado bilang isang maliit na entity ng negosyo. Ang mga pamantayang ito ay nakalista sa Artikulo 209 ng Pederal na Batas.

Ang kasalukuyang batas ay nagtatatag ng mga sumusunod na pamantayan sa pagpili:

1. Laki ng tauhan- hanggang sa isang daang empleyado.
2. Dami taunang kita - hanggang walong daang milyong rubles.
3. Ang laki ng bahagi ng mga ikatlong partido sa awtorisadong kapital ng kumpanya- hanggang dalawampu't limang porsyento.

Mahalagang tandaan na ilang taon lamang ang nakalipas, ang maximum na threshold taunang kita umabot sa apat na raang milyong rubles. Sa ngayon, nadoble ang bar na ito. Ang kadahilanan na ito ay nagpapahintulot sa maraming mga medium-sized na kumpanya na makuha ang katayuan ng isang maliit na negosyo.

Ang pinuno ng isang kumpanya na kabilang sa kategorya ng mga maliliit na negosyo ay kinakailangang mag-isyu ng isang utos upang kanselahin ang limitasyon ng pera. Ang administrative act na ito ay nagpapahintulot sa iyo na legal na ihinto ang paglilipat ng pera sa mga empleyado ng bangko na nananatili sa cash register sa pagtatapos ng araw ng trabaho. Ang espesyal na atensyon ay nararapat sa katotohanan na ang kautusang ito ay hindi kailangang aprubahan ng isang institusyon ng kredito.

Dapat panatilihin ng mga organisasyon at negosyante ang mga pondo na lampas sa limitasyon ng pera sa mga bank account

Limitasyon ng pera: pagkalkula

Susunod, iminumungkahi naming magpatuloy sa tanong kung paano magtakda ng limitasyon sa cash na itinatago sa cash desk ng kumpanya. Sa kasalukuyan ay may dalawang paraan para sa pagkalkula ng mga limitasyon. Ang bawat kumpanya na nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo ay may karapatang malayang pumili ng pinaka-maginhawang paraan ng pagkalkula. Upang gumawa ng mga kalkulasyon, dapat kang pumili ng isang tiyak na yugto ng panahon at ang mga kasamang tagapagpahiwatig nito. Ang tagal ng panahon ng pagsingil ay hindi maaaring lumampas sa siyamnapu't dalawang araw ng negosyo. Sa kaso kapag ang aktibidad ng paggawa ay isinasagawa sa mga pista opisyal at katapusan ng linggo, dapat itong isaalang-alang kapag gumagawa ng mga kalkulasyon.

Ang unang paraan upang makalkula ang limitasyon ay ang halaga ng papasok na cash. Ang pangalawang paraan ng pagkalkula ay ang pagkonsumo Pinagkukuhanan ng salapi nakaimbak sa cash desk ng kumpanya. Ang unang paraan ay nagsasangkot ng accounting para sa mga pondo na natanggap sa pamamagitan ng pagbebenta ng mga mabibiling produkto at ang pagbibigay ng mga serbisyo. Ang halaga ng mga pondo ay dapat na hatiin sa kabuuang halaga ng panahon ng pagsingil. Ang resulta na nakuha ay dapat na i-multiply sa bilang ng mga araw sa pagitan ng paghahatid ng cash sa mga empleyado ng bangko. Ayon kay itinatag na kaayusan, ang maximum na tagal ng agwat ng oras sa pagitan ng mga koleksyon ay pitong araw.

Mula dito maaari nating tapusin na ang bawat kumpanya ay obligadong maglipat ng pera sa bangko isang beses sa isang linggo. Sa kasong ito, ang halaga ng limitasyon ay tinutukoy ng mga detalye ng negosyo, ang panloob na istraktura ng kumpanya at ang lokasyon nito. Dapat pansinin na para sa ilang mga rehiyon ay itinatag ang ibang pamamaraan para sa pagkolekta. Sa kaso ng mga lugar na mahirap maabot kung saan walang mga organisasyon ng kredito, pinahihintulutan ang isang panahon ng labing-apat na araw.

Ang pangalawang paraan ng pagkalkula ay nagsasangkot ng paggamit ng isang tagapagpahiwatig ng mga gastos sa cash. Kapag gumagawa ng mga kalkulasyon, mula sa tinantyang halaga, ibawas ang kabuuang suweldo ng mga empleyado para sa panahon ng pag-uulat. Ang halagang natanggap ay dapat na hatiin sa halaga ng panahon ng pagsingil. Ang resulta ng dibisyon ay dapat na i-multiply sa tagal ng agwat ng oras sa pagitan ng mga araw ng pagtanggap ng mga pondo mula sa mga empleyado ng bangko.

Ang disiplina sa pera ay isang kinakailangan na dapat matugunan sa lahat ng mga negosyo.

Formula

Ang mga kumpanyang tumatanggap ng kita sa anyo ng cash ay dapat gumamit ng sumusunod na formula para sa paggawa ng mga kalkulasyon: "C/P*N=L". Sa formula na ito, ipinapakita ng "B" ang kabuuang halaga ng mga mapagkukunang pinansyal na magagamit sa cash desk ng kumpanya. Ang "P" ay ginagamit upang ipakita ang laki ng yugto ng panahon. Ang "H" ay ang agwat ng oras sa pagitan ng koleksyon. Ang paggamit ng formula na ito ay nagbibigay-daan sa iyo upang matukoy ang limitasyon ng pera, na ipinapakita gamit ang titik na "L".

Para sa mga kumpanyang gumagamit ng non-cash na paraan ng pagsasagawa ng mga transaksyong pinansyal, mas angkop na gamitin ang formula na "R/P*N=L". Sa formula na ito, ipinapakita ng "P" ang halaga ng perang natanggap mula sa bangko sa panahon ng pag-uulat, at ipinapakita ng "P" ang tagal ng panahon ng pagsingil.

Mga tampok ng pagkalkula

Ang kasalukuyang batas ay nagtatatag ng ilang mga paghihigpit na nauugnay sa tagal ng mga panahon ng pag-aayos. Ayon kay kasalukuyang mga tuntunin, maximum na tagal ang panahong ito ay maaaring maging siyamnapu't dalawang araw. Dapat pansinin na sa mga legal na gawain walang regulasyon na kumokontrol sa pinakamababang halaga ng panahong ito.

Ang laki ng agwat ng oras sa pagitan ng mga koleksyon ay dapat na hindi hihigit sa isang linggo. Para sa mga negosyanteng nagtatrabaho sa mga lugar na mahirap maabot, ibang pamamaraan para sa pangongolekta ng pera ay naitatag. Sa kasong ito, ang termino para sa paglilipat ng cash sa isang empleyado ng bangko para sa accrual sa isang kasalukuyang account ay tataas sa dalawang linggo.

Mga halimbawa ng pagkalkula ng limitasyon ng pera

Upang higit na maunawaan ang pamamaraan para sa pagkalkula ng limitasyon ng pera, isang bilang ng mga halimbawa ng paglalarawan ay dapat ibigay.

Sa kasalukuyang kita

Sa halimbawang ito, iminumungkahi naming isaalang-alang ang pamamaraan para sa pag-compile ng mga kalkulasyon para sa Hunyo dalawang libo at labing walo. Isipin ang isang negosyo na nagtrabaho nang dalawampu't isang araw at bawat apat na araw ay naglilipat ng pera sa isang organisasyon sa pagbabangko. Ang buwanang kita ng kumpanya ay umabot sa anim na raang libong rubles. Upang gumawa ng mga kalkulasyon, ang mga sumusunod na kalkulasyon ay dapat gawin:

600,000/21*4= 114,285 rubles.

Ang halagang ito ang limitasyon ng pera para sa pinag-uusapang kumpanya.

dapat na mahigpit na sundin ng mga kumpanya ang isang tiyak na limitasyon sa pera

Sa kawalan ng pondo

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng limitasyon ng pera para sa mga negosyo na gumagamit ng mga pagbabayad na hindi cash ay dapat ding isaalang-alang sa mga praktikal na halimbawa. Sa kasong ito, ang Mayo at Hunyo ng taong dalawang libo at labing-walo ay dapat kunin bilang panahon ng pagkalkula. Ang kabuuang tagal ng panahon ng pag-uulat ay apatnapu't isang araw. Tuwing limang araw, ang cash desk ng kumpanya ay tumatanggap ng mga pondo ayon sa tseke sa bangko. Sa panahon ng pag-uulat, 1,500,000 rubles ang na-cash out. Upang makakuha ng impormasyon sa laki ng limitasyon ng pera, ang mga sumusunod na kalkulasyon ay dapat gawin:

1,500,000/41*5= 182,926 rubles.

Ang pagkalkula ng limitasyon ng cash na ito ay nagpapahintulot sa iyo na malaman ang tungkol sa halaga ng pera na maaaring maimbak sa cash desk ng kumpanya.

Ang bisa ng limitasyon ng pera

Walang impormasyon sa kasalukuyang batas sa dalas ng pagtatakda ng mga limitasyon sa pera. Nangangahulugan ito na ang bawat kumpanya ay maaaring magtakda ng mga limitasyon kapwa para sa isang buwan at para sa ilang taon nang maaga. Ang mga limitasyon sa pera ay itinatag sa pamamagitan ng pagbibigay ng naaangkop na administratibong aksyon. Ang kakulangan ng impormasyon tungkol sa tiyak na tagal ng mga limitasyon ay ginagawa silang hindi tiyak. Dapat tandaan na ang limitasyon ng panahon ay maaaring iakma sa pamamagitan ng pag-isyu ng karagdagang order. Kapag nagtatakda ng isang kagyat na limitasyon, dapat mong maingat na subaybayan ang bisa ng dokumento. Sa oras na mag-expire ito itong tuldok, isang bagong aksyon sa pagpapalawig ng mga limitasyon ay dapat ihanda.

Ayon sa mga eksperto, ang laki ng mga limitasyon ay dapat suriin taun-taon.. Ang ganitong diskarte sa aktibidad ng ekonomiya ay nakakatulong upang maiwasan ang mga posibleng panganib na nauugnay sa mga pagbabago sa halaga ng kita na natanggap sa pamamagitan ng pagbebenta ng mga mabibiling produkto o ang pagbibigay ng mga serbisyo. Bilang karagdagan dito, mayroong mataas na posibilidad paglipat sa non-cash form pagsasagawa ng mga transaksyong pinansyal, na pumipilit sa amin na gumamit ng ibang formula kapag gumagawa ng mga kalkulasyon. Isinasaalang-alang ang lahat ng nasa itaas, maaari nating tapusin na ang yugto ng panahon ng isang taon ay ang "pamantayan ng ginto" para sa tagal ng limitasyon ng pera. Dapat tandaan na kapag pumipili ng isang walang hanggang limitasyon, departamento ng accounting ang laki ng indicator na ito ay dapat kalkulahin taun-taon.

Nasa ibaba ang isang sample na order, ayon sa kung saan nakatakda ang isang limitasyon sa pera:

Limitasyon ng pera- hindi ito isang naimbentong halaga, ngunit na-cash out ang mga pondo ng kumpanya, na palaging magagamit sa cash desk ng negosyo

Mga konklusyon (+ video)

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng itaas na threshold ng halaga ng cash na maaaring itago sa cash desk ng kumpanya ay isang obligadong bahagi ng pang-ekonomiyang aktibidad. Ang tanging pagbubukod sa panuntunang ito ay ang mga maliliit na negosyo. Ang pagkabigong sumunod sa mga panuntunan sa itaas ay maaaring magresulta sa mga parusa mula sa mga awtoridad sa regulasyon.

Sa pakikipag-ugnayan sa

Limitahan. Iyon ay, hindi hihigit sa isang tiyak na halaga ang maaaring manatili sa cash desk araw-araw. Ang halaga ng naturang limitasyon ay tinutukoy ng organisasyon. At ito ay sa halagang ito na kinakailangan upang ihambing ang balanse ng cash sa cash register, na na-withdraw mula sa cash book sa pagtatapos ng araw ng trabaho. Ang pamamaraang ito ay itinatag ng talata 2 ng pagtuturo na may petsang Marso 11, 2014 No. 3210-U.

Kung mayroong mas maraming pera sa cashier kaysa sa itinakdang limitasyon, kung gayon ang pagkakaiba ay dapat ibalik sa iyo. Kinakailangang mangolekta ng pera sa bangko para lamang sa mga araw na ang balanse ng pera sa cash desk sa pagtatapos ng araw ng trabaho ay lumampas sa itinatag na limitasyon. Halimbawa, kung ibibigay mo ang mga nalikom tuwing limang araw, ang figure na ito (5) ay gagamitin sa limitasyon. Hindi ito dapat lumampas sa pitong araw ng negosyo. At kung nasa lokalidad walang bangko - 14 na araw ng trabaho. Ngunit kung nag-abot ka ng pera sa bangko tuwing limang araw, at ang limitasyon ay lumampas nang mas maaga, pagkatapos ay kailangan mong ibigay ang cash nang hindi naghihintay para sa panahong ito. Kung hindi lalampas sa limitasyon, hindi mo kailangang bisitahin ang bangko.

Tukuyin ang limitasyon sa balanse ng cash batay sa dami:

• mga resibo ng kita;
• gumagastos ng pera.

Sa kasong ito, ang organisasyon ay may karapatang pumili ng pinaka-angkop na paraan para sa pagkalkula ng limitasyon sa sarili nitong. Kasunod ito mula sa mga talata 1 at 2 ng apendise sa Bank of Russia Directive No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014.

Sino ang dapat sumunod sa limitasyon ng pera

Ang limitasyon sa pera ay dapat sundin ng mga organisasyon (maliban sa maliliit na negosyo). Kasabay nito, hindi mahalaga ang organisasyon-legal na anyo. Ang pamamaraang ito ay itinatag ng talata 2 ng Bank of Russia Directive No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014, talata 4 ng Artikulo 346.11 at talata 5 ng Artikulo 346.26 Tax Code RF.

Ang isang pinasimple na pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash ay itinatag para sa mga maliliit na negosyo at negosyante. Maaaring hindi sila magtakda ng limitasyon sa balanse ng pera. Iyon ay, panatilihin ang anumang halaga sa cash. Ang nasabing benepisyo ay ibinibigay sa talata 10 ng sugnay 2 ng Bank of Russia Directive No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014. Ang desisyon na huwag magtakda ng limitasyon ay maaaring gawin sa pamamagitan ng naaangkop na utos.

Noong tag-araw ng 2015, nagbago ang mga tagapagpahiwatig ng maliliit na negosyo. Halimbawa, dumoble ang marginal annual revenue. Samakatuwid, suriin upang makita kung ang iyong kumpanya ay naging isang maliit na negosyo at maaaring ma-waive ang limitasyon.

Pagkalkula ng limitasyon batay sa halaga ng kita

Limitasyon sa balanse ng cash para sa panahon ng pagsingil matukoy batay sa dami ng mga resibo ng pera para sa mga kalakal na ibinebenta, ginawang trabaho, mga serbisyong ibinigay ayon sa pormula:

Sa panahon ng pagsingil, isama ang lahat ng araw ng trabaho, ngunit hindi hihigit sa 92 araw ng trabaho. Kung, halimbawa, ang tindahan ay bukas sa katapusan ng linggo at hindi gumagana holidays, pagkatapos ay upang kalkulahin ang limitasyon, isama din ang mga araw na ito sa panahon ng pagsingil. Ang pamamaraang ito ay sumusunod mula sa sugnay 1 ng apendise sa Bank of Russia Directive No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014.

Ang resultang halaga ng limitasyon ay maaaring bawasan sa buong rubles - pareho ayon sa mga patakaran ng mathematical rounding, at pababa (mga titik ng Bank of Russia na may petsang Setyembre 24, 2012 No. 36-3 / 1876, na may petsang Marso 6, 2014 No. ED. -4-2 / ​​4116).

Halimbawa
Ang LLC "Trading firm na "Germes"" ay kinakalkula ang limitasyon sa balanse ng pera batay sa data ng accounting, batay sa dami ng mga resibo ng pera para sa Enero, Pebrero at Marso ng nakaraang taon. Walang hiwalay na unit sa Hermes. Ang mga nalikom ay idinedeposito sa bangko tuwing ikalimang araw.

Ang Hermes ay bukas pitong araw sa isang linggo mula 10 am hanggang 10 pm. Samakatuwid, ang panahon ng pagsingil ay 90 araw ng negosyo (31 araw + 28 araw + 31 araw).

Ang turnover sa debit ng account 50 "Cashier" sa sulat sa account 90 "Sales", pati na rin ang credit ng account 62 "Mga pag-aayos sa mga mamimili at customer" sa mga tuntunin ng mga cash advance na natanggap sa panahon ng pagsingil, na itinakda sa parehong panahon, ay umabot sa 2,699,998 rubles:

• noong Enero - 887,388 rubles;
• noong Pebrero - 802,015 rubles;
• noong Marso - 1,010,595 rubles.

RUB 149,999.89 (2,699,998: 90 araw × 5 araw).

Batay sa mga datos na ito, ang pinuno ng organisasyon, sa pamamagitan ng kanyang utos, ay nagtakda ng limitasyon sa balanse ng cash sa halagang 150,000 rubles.

Walang kita ng pera

Kung walang mga nalikom na pera (halimbawa, mayroon lamang mga hindi cash na pagbabayad), pagkatapos ay kalkulahin ang limitasyon ng balanse batay sa halaga ng cash na ibinigay. Ang pagbubukod ay ang mga halagang inilaan para sa mga pagbabayad ng suweldo, mga scholarship at iba pang mga pagbabayad sa mga empleyado - huwag isaalang-alang ang mga ito kapag kinakalkula ang limitasyon.

Upang kalkulahin ang limitasyon kung walang nalikom na pera, gamitin ang formula:

Ang panahon ng pag-areglo kung saan tinutukoy ang limitasyon ng balanse ng cash ay maaaring kunin bilang arbitrary. Ito ay maaaring isang yugto:

• na nauuna sa pagkalkula (halimbawa, kalkulahin ang limitasyon para sa III quarter batay sa data para sa II quarter ng kasalukuyang taon);
• kung saan ang resibo ng cash ay maximum (halimbawa, gawin ang pagkalkula batay sa data ng IV quarter ng nakaraang taon, kung saan mayroong pinakamataas na mga resibo ng kita);
• katulad ng mga nakaraang taon (halimbawa, kalkulahin ang limitasyon para sa III quarter ng 2014 batay sa mga indicator ng III quarter ng 2013).

Sa panahon ng pagsingil, isama ang lahat ng araw ng trabaho, ngunit hindi hihigit sa 92 araw ng trabaho. Kung ang isang negosyante o organisasyon ay nagtatrabaho sa katapusan ng linggo at mga holiday na hindi nagtatrabaho, kung gayon upang kalkulahin ang limitasyon, isama din ang mga araw na ito sa panahon ng pagsingil.

Ang pamamaraang ito ay sumusunod mula sa clause 2 ng apendise sa Bank of Russia Directive No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014.

Ang resultang halaga ng limitasyon ay maaaring i-round up sa buong rubles (mga titik ng Bank of Russia na may petsang Setyembre 24, 2012 No. 36-3/1876, ang Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 6, 2014 No. ED-4-2/ 4116).

Halimbawa
LLC "Trading firm na "Germes"" ay bumibili ng mga recyclable na materyales mula sa populasyon. Walang hiwalay na unit sa Hermes. Kinukuha ang cash mula sa bank account tuwing tatlong araw. Ang pagkalkula ng limitasyon sa balanse ng cash ay batay sa data ng accounting para sa Enero, Pebrero, Marso ng nakaraang taon.

Si Hermes ay may limang araw na linggo ng trabaho. Samakatuwid, ang panahon ng pagsingil ay 56 araw ng negosyo (15 araw + 19 araw + 22 araw).

Ang turnover sa credit ng account 50 "Cashier" hindi kasama ang mga pagbabayad sa mga empleyado ay umabot sa 2,800,000 rubles:

• noong Enero - 960,000 rubles;
• noong Pebrero - 800,000 rubles;
• noong Marso - 1,040,000 rubles.

Kinakalkula ng Hermes accountant ang pinahihintulutang limitasyon sa balanse ng cash sa kamay:
150 000 kuskusin. (2,800,000 rubles: 56 araw × 3 araw).

Batay sa mga datos na ito, ang pinuno ng organisasyon ay nagtakda ng kanyang order ng isang limitasyon sa balanse ng cash sa halagang 150,000 rubles.

Kailan ko maaaring panatilihin ang cash na lampas sa limitasyon

Mayroong dalawang mga kaso kung kailan maaari kang lumampas sa limitasyon ng cash na nasa kamay. Ang una - sa mga araw ng pagpapalabas ng mga suweldo, benepisyo, scholarship, mga pagbabayad sa lipunan at iba pang mga pagbabayad na may kaugnayan sa pondo ng suweldo. Ang mga pondo para sa mga layuning ito ay maaaring itago sa cash desk sa loob ng limang araw ng trabaho. Pagkatapos ng panahong ito, ibalik ang labis na pera sa bangko.

At ang pangalawang kaso - sa katapusan ng linggo at pista opisyal, kung ang mga transaksyon sa cash ay ginawa sa mga araw na ito. Kolektahin ang labis na kita para sa mga naturang araw nang hindi lalampas sa unang araw ng pagtatrabaho na itinakda para sa paghahatid ng labis na kita sa bangko.

Ibinigay ang pamamaraang ito sa talata 8 ng sugnay 2, sugnay 6.5 ng Direktiba ng Bank of Russia Blg. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014.

Halimbawa
Nagtakda ang CJSC Alfa ng limitasyon sa balanse ng cash na 30,000 rubles. Ang organisasyon ay naglalabas ng sahod para sa Marso sa Abril 5, 6 at 7. Sa pamamagitan ng payroll para sa Marso, ang halaga ng suweldo na ibibigay ay 100,000 rubles. Natanggap ng Alfa ang halagang ito sa cash mula sa bangko noong 5 Abril. Ang pang-araw-araw na kita ng cash ay 50,000 rubles. Ang organisasyon ay naghahatid ng labis na pera sa bangko araw-araw.

Kinakalkula ng accountant ang halaga ng labis na cash tulad ng sumusunod:

Sa simula ng Abril 6, ang cashier ay dapat magkaroon ng halagang hindi lalampas sa limitasyon (30,000 rubles) at ang balanse ng hindi nabayarang sahod. Sa simula ng araw noong Abril 5, walang cash sa cash register. Ang data sa pag-iisyu ng mga suweldo at cash flow sa takilya ay ibinibigay sa talahanayan:

Ang petsa	Credited sa cashier, kuskusin.	Inisyu dahil sa suweldo, kuskusin.	Balanse ng pera sa pagtatapos ng araw (bago ang paghahatid ng overlimit na pera sa bangko), kuskusin.	I-overlimit ang cash na ibibigay sa bangko, kuskusin.	Balanse ng pera sa simula ng susunod na araw, kuskusin.
	150 000 (50 000 + 100 000)		90 000 (150 000 - 60 000)	20 000 (90 000 - 30 000 - (100 000 - 60 000))	70 000 (90 000 - 20 000)
			90 000 (70 000 + 50 000 - 30 000)	50 000 (90 000 - 30 000 - (40 000 - 30 000))	40 000 (90 000 - 50 000)
			80 000 (40 000 + 50 000 - 10 000)	50 000 (80 000 - 30 000 - (10 000 - 10 000))	30 000 (80 000 - 50 000)

Ano ang panganib ng paglampas sa limitasyon

Kung ang limitasyon sa balanse ng cash ay lumampas, at ang pagkakaiba ay hindi naibalik sa bangko sa isang napapanahong paraan, pagkatapos ay isang administratibong multa ang susunod. At ang isang opisyal, halimbawa, ang pinuno ng isang organisasyon o isang negosyante, ay magbabayad mula 4,000 hanggang 5,000 rubles para sa naturang paglabag. Ang pamamaraang ito ay itinatag ng mga artikulo 2.4 at 15.1 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation.

Sa pamamagitan ng pangkalahatang tuntunin ang isang pagkakasala ay isang aksyong nagkasala (hindi pagkilos) ng isang organisasyon o opisyal (Artikulo 2.1 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation). Dahil dito, ang pananagutan para sa paglabag sa limitasyon ng balanse ng cash ay nangyayari lamang kung ang pagkakasala ng organisasyon at (o) ang ulo nito ay napatunayan (Artikulo 15.1 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation). Ang pagkakasala ay maaaring ipahayag sa katotohanan na ang organisasyon at (o) pinuno nito:

• hinahangad na makaipon ng labis na balanse (sugnay 1, artikulo 2.2 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation);
• nakita ang akumulasyon ng labis na balanse, ngunit hindi ito napigilan (sugnay 2, artikulo 2.2 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation);
• hindi inaasahan ang akumulasyon ng labis na balanse, bagama't dapat at maaaring nakita na nila ito (sugnay 2, artikulo 2.2 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Propesyonal na sistema ng tulong para sa mga accountant, kung saan makikita mo ang sagot sa alinman, kahit na ang pinaka-kumplikado
Subukan ang libreng pag-access sa loob ng 3 araw sa 1gl.ru!

Upang maunawaan ang konsepto ng "disiplina sa pera", kailangan mo munang maunawaan ang pagkakaiba sa pagitan ng mga terminong "Cash register" at "Cashier":

Cash register (KKT) ay ang aparato na kinakailangan para sa tumatanggap mga pondo mula sa iyong mga customer, at sa ilang mga kaso, ang kanilang pagpapalabas (halimbawa, ang pagbabalik ng mga kalakal). Maaaring mayroong anumang bilang ng mga naturang device, at ang bawat isa sa kanila ay dapat may sariling mga dokumento sa pag-uulat.

Cash desk ng enterprise (operating cash desk)- ay isang koleksyon lahat ng cash transactions(pagtanggap, imbakan, paghahatid). Ang cash register ay tumatanggap ng mga natanggap na natanggap, kabilang ang mula sa cash register. Mula sa cash desk, ang lahat ng mga gastos sa pera na may kaugnayan sa mga aktibidad ng negosyo ay isinasagawa, at ang pera ay ibinibigay sa mga kolektor para sa karagdagang paglipat sa bangko. Ang isang cash register ay maaaring isang hiwalay na silid, isang safe sa isang silid, o kahit isang drawer sa isang desk.

Kaya, ang lahat ng mga operasyon sa cash desk ay dapat na sinamahan ng pagpapatupad ng mga dokumento ng pera, na karaniwang sinadya sa pamamagitan ng pagsunod sa disiplina sa pera.

Disiplina sa pera- ito ay isang hanay ng mga patakaran na dapat sundin kapag nagsasagawa ng mga operasyon na may kaugnayan sa pagtanggap, pagpapalabas at pag-iimbak ng cash (mga transaksyon sa cash).

Ang mga pangunahing patakaran ng disiplina sa pera ay:

Sino ang dapat sumunod

Ang pangangailangan na mapanatili ang disiplina sa pera ay hindi nakasalalay sa pagkakaroon ng mga cash register o ang napiling sistema ng pagbubuwis.

Paano kinakalkula ang limitasyon sa balanse ng cash?

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng limitasyon sa balanse ng pera ay ipinakita sa Appendix sa Bank of Russia Ordinance No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014. Ayon dito, sa 2020, ang limitasyon sa balanse ng cash ay maaaring kalkulahin sa isa sa dalawang paraan:

Pagpipilian 1. Pagkalkula batay sa dami ng mga resibo ng pera sa cash desk

L = V / P x N c

L

V- ang halaga ng mga cash na resibo para sa mga kalakal na ibinebenta, gawaing isinagawa, mga serbisyo na ibinigay para sa panahon ng pagsingil sa rubles (mga bagong nilikha na indibidwal na negosyante at organisasyon ay nagpapahiwatig ng inaasahang halaga ng mga resibo).

P- panahon ng pag-aayos kung saan isinasaalang-alang ang dami ng mga resibo ng pera (kapag tinutukoy ito, maaari kang kumuha ng anumang tagal ng panahon, halimbawa, ang buwan kung saan ang pinakamaraming pinakamataas na dami ng mga resibo ng pera). Ang panahon ng pagsingil ay dapat hindi hihigit sa 92 araw ng negosyo

Nc- ang tagal ng panahon sa pagitan ng araw kung saan natanggap ang pera at ang araw na idineposito ang pera sa bangko. Ang panahong ito ay hindi dapat lumampas sa 7 araw ng negosyo, at sa kawalan ng isang bangko sa lokalidad - 14 na araw ng negosyo. Halimbawa kung ang pera ay idineposito sa bangko isang beses bawat 3 araw ng trabaho, pagkatapos ay N c = 3. Kapag tinutukoy ang N c, lokasyon, istraktura ng organisasyon, mga detalye ng aktibidad (seasonality, oras ng pagtatrabaho, atbp.) Maaaring isaalang-alang.

Halimbawa ng pagkalkula. LLC "Kumpanya" ay nakikibahagi sa tingian kalakalan. Nagpasya ang pamunuan ng organisasyon na magtakda ng limitasyon sa balanse ng cash para sa 2020, na kunin ang Disyembre 2019 bilang panahon ng pagsingil. Noong Disyembre, ang kumpanya ay nagtrabaho ng 21 araw at nakatanggap ng cash na nalikom na 357,000 rubles. Kasabay nito, iniabot ng cashier ng organisasyon ang mga nalikom sa bangko isang beses bawat 2 araw. Ang limitasyon sa balanse ng cash sa kasong ito ay magiging katumbas ng: 34 000 kuskusin.(357,000 rubles / 21 araw x 2 araw).

Pagpipilian 2. Pagkalkula batay sa dami ng cash withdrawal mula sa cash desk

Ang pamamaraang ito bilang panuntunan, ginagamit ang mga ito ng mga organisasyon na hindi tumatanggap ng pera sa kurso ng kanilang mga aktibidad, ngunit pana-panahong nag-withdraw ng pera mula sa bangko (halimbawa, para sa mga pag-aayos sa kanilang mga supplier).

Sa kasong ito, inilapat ang formula:

L = R / P x N n

L- limitasyon ng balanse ng cash sa rubles;

R- ang dami ng mga cash withdrawal para sa panahon ng pagsingil sa rubles (maliban sa mga halagang inilaan para sa pagbabayad ng sahod, scholarship at iba pang mga paglilipat sa mga empleyado). Ang mga bagong likhang indibidwal na negosyante at organisasyon ay nagpapahiwatig ng inaasahang dami ng mga cash withdrawal;

P- panahon ng pag-aayos kung saan ang dami ng mga pag-withdraw ng pera ay isinasaalang-alang (kapag tinutukoy ito, maaari kang kumuha ng anumang tagal ng panahon, halimbawa, ang buwan kung saan ang pinakamataas na dami ng mga pag-withdraw ng pera). Ang panahon ng pagsingil ay dapat hindi hihigit sa 92 araw ng negosyo, habang ang pinakamababang halaga nito ay maaaring anuman.

N n- ang tagal ng panahon sa pagitan ng mga araw ng pagtanggap ng pera sa bangko (maliban sa mga halagang inilaan para sa pagbabayad ng sahod, scholarship at iba pang mga pagbabayad sa mga empleyado). Ang panahong ito ay hindi dapat lumampas sa 7 araw ng negosyo, at sa kawalan ng isang bangko sa lokalidad - 14 na araw ng negosyo. Halimbawa, kung ang pera ay na-withdraw mula sa bangko isang beses bawat 3 araw ng negosyo, pagkatapos ay N n = 3.

Halimbawa ng pagkalkula. LLC "Kumpanya" ay nakikibahagi sa tingian kalakalan. Ang kumpanya ay hindi tumatanggap ng mga nalikom na pera, ang mga mamimili ay nagbabayad sa pamamagitan ng bangko. Gayunpaman, paminsan-minsan ang kumpanya ay nag-withdraw ng cash mula sa bangko para sa mga settlement sa mga supplier. Nagpasya ang pamunuan ng organisasyon na magtakda ng limitasyon sa balanse ng cash para sa 2020, na kunin ang Disyembre 2019 bilang panahon ng pagsingil.

Noong Disyembre, ang kumpanya ay nagtrabaho ng 21 araw at nakatanggap ng cash mula sa bangko sa halagang 455,700 rubles. Kasabay nito, ang cashier ng organisasyon ay nakatanggap ng cash mula sa bangko isang beses bawat 4 na araw. Sahod hindi lumabas sa takilya. Ang limitasyon ng balanse sa kasong ito ay magiging katumbas ng: RUB 86,800(455,700 rubles / 21 araw x 4 na araw).

Order para sa pagtatakda ng limitasyon sa pera

Pagkatapos mong kalkulahin ang limitasyon sa balanse ng pera sa cash desk, dapat kang mag-isyu ng panloob na order na nag-aapruba sa halaga ng limitasyon. Sa pagkakasunud-sunod, maaari mong tukuyin ang panahon ng bisa ng limitasyon, halimbawa, 2020 (sample order).

Ang obligasyon na i-reset ang limitasyon bawat taon ay hindi itinatadhana ng batas, kaya kung hindi tinukoy ng utos ang panahon ng bisa, ang mga naitatag na tagapagpahiwatig ay maaaring ilapat pareho sa 2020 at higit pa hanggang sa mag-isyu ka ng bagong order.

Pinasimpleng pagkakasunud-sunod

Simula sa Hunyo 1, 2014 - mga indibidwal na negosyante at maliliit na negosyo (bilang ng mga empleyado na hindi hihigit sa 100 katao at kita na hindi hihigit sa 800 milyong rubles bawat taon) higit pa hindi kinakailangang magtakda ng limitasyon balanse ng cash sa kamay.

Upang makansela ang limitasyon ng pera, dapat kang mag-isyu ng isang espesyal na order. Dapat itong nakabatay sa Instruksyon ng Bank of Russia na may petsang Marso 11, 2014 No. 3210-U at dapat naglalaman ng mga salita: "Itago ang pera sa cash register nang hindi nagtatakda ng limitasyon sa balanse sa cash desk"(sample order).

Pag-isyu ng pera sa mga taong may pananagutan

Ang accountable na pera ay pera na ibinibigay sa mga taong may pananagutan (mga empleyado) para sa mga paglalakbay sa negosyo, mga gastos sa libangan at mga pangangailangan sa bahay.

Maaari kang mag-isyu ng pera sa ilalim ng ulat batay sa mga pahayag mula sa isang empleyado o isang utos mula sa isang direktor(iba pang administratibong dokumento). Ang isang order o tagubilin ay iginuhit sa anumang anyo, ngunit dapat itong maglaman ng sumusunod na data:

• Apelyido, pangalan at patronymic ng nananagot na tao;
• Numero ng Dokumento;
• halaga na ibibigay;
• termino;
• appointment (opsyonal);
• petsa, lagda.

Kung ang isang aplikasyon ay ginawa, ang empleyado ay dapat magpahiwatig ng halos parehong data dito: ang halaga ng pera, ang layunin ng pagtanggap nito at ang panahon kung saan sila kinuha. Ang aplikasyon ay nakasulat sa anumang anyo at dapat na nilagdaan ng ulo (IP).

Kung ang isang empleyado ay gumugol ng kanyang personal na pera, pagkatapos ay kailangan niyang bayaran ang mga ito, sa kasong ito ang isang aplikasyon ay nakasulat din, ngunit may ibang mga salita (mga sample na aplikasyon).

Sa panahon ng 3 araw ng trabaho pagkatapos ng katapusan ng panahon kung saan ang mga pondo ay inisyu (o mula sa petsa ng pagpasok sa trabaho), ang empleyado ay dapat magsumite sa accountant (manager) maagang ulat na may kalakip na mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos (mga tseke ng KKT, mga resibo sa pagbebenta, atbp.).

Kung hindi man, ang mga pondong ibinibigay sa empleyado ay hindi maaaring ikredito sa mga gastos at ang buwis ay maaaring bawasan nang naaayon. Bukod dito, kung walang mga sumusuportang dokumento, ang personal na buwis sa kita at mga premium ng seguro ay kailangang itago mula sa halagang inisyu.

Tandaan: hanggang Agosto 19, 2017, ipinagbabawal na mag-isyu ng pera sa ilalim ng ulat sa mga empleyado na hindi nag-ulat sa mga nakaraang advance. Ngunit ngayon ang panuntunang ito ay inalis na.