Ce fel de raportare are un antreprenor individual în cadrul sistemului de impozitare simplificat? Ce este raportarea zero? Cum se completează declarația unui antreprenor individual privind sistemul fiscal simplificat? Cât de des antreprenorii individuali care utilizează impozitarea simplificată trebuie să prezinte rapoarte autorităților de reglementare? Citiți răspunsurile la aceste întrebări și la alte întrebări.

Ce tipuri de sisteme fiscale simplificate există?

Toți antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare au obligația de a ține evidența fiscală și de a transmite rapoarte către Serviciul Fiscal Federal. Antreprenorii pot alege una dintre cele două opțiuni „simplificate”. Cotele de impozitare pot fi de 6% pe venit sau 5-15% pe diferența dintre „venituri minus cheltuieli”. Mai mult, ambele forme ale sistemului fiscal simplificat pot exista atât cu angajați, cât și fără angajați. Dacă există angajați, întreprinzătorul individual depune rapoarte și la Serviciul Federal de Taxe, la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale pentru angajați.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor întreprinzătorului individual la sistemul fiscal simplificat

Raportarea fiscalăÎntreprinzător individual în „simplificat” înseamnă, în primul rând, completarea și depunerea anuală a unei declarații fiscale conform sistemului fiscal simplificat la Serviciul Fiscal Federal.

În ce formă se depune declarația în cadrul sistemului fiscal simplificat?

Există două opțiuni pentru prezentarea documentului:

1. În formă tipărită:

• trimite prin posta;
• transfer personal sau prin reprezentant (în acest caz, reprezentantul contribuabilului trebuie să aibă o procură legalizată).

Termenul limită pentru depunerea unei declarații în regimul fiscal simplificat este cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate.

Formularul de declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2018 a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3/99@.

Un antreprenor individual, pe o bază simplificată, trebuie să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor pe tot parcursul anului (articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Descărcați formularul de declarație conform sistemului fiscal simplificat

Completați și trimiteți online rapoarte individuale ale antreprenorilor.
3 luni de Kontur.Externa pentru tine gratuit!

Incearca-l

În cazul în care un întreprinzător individual are cel puțin un angajat în sistemul fiscal simplificat, acesta trebuie să depună rapoarte cu următoarea frecvență:

1. Anual:

• impozit ;
• (certificat de venit al unei persoane fizice);
• inteligenţă asupra numărului mediu de angajați;
• SZV-STAGE.

Raportare zero

Dacă un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat nu a desfășurat afaceri și nu a avut venituri în cursul anului, trebuie să îl depună la biroul fiscal declarație zero.

Sancțiuni pentru nedepunerea declarației

Se prevăd sancțiuni pentru neprezentarea rapoartelor. Amenda pentru încălcarea termenelor limită sau nedepunerea unei declarații este de 1.000 de ruble (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De asemenea, încălcarea termenului de depunere a unei declarații sau nedepunerea acesteia poate atrage o amendă de 300-500 de ruble pentru un funcționar al organizației (articolul 15.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).

Tariful „Small Business” al sistemului Kontur.Extern vă va ajuta să înțelegeți procedura și termenele limită de raportare.

Componența raportării pentru oficiu fiscal depinde de ce sistem de impozitare folosește antreprenorul și dacă are angajați sau proprietate. Există însă și tipuri de raportări pe care un om de afaceri trebuie să le depună indiferent de sistemul de impozitare aplicat.

la meniu

Ce raportări NU depune un antreprenor individual fără taxe?

1. Sunt terenuri pe care îl folosește în afaceri? Apoi trebuie să plătească impozit pe baza aviz fiscal. Dacă da, atunci renunță la el declarație privind Taxa pe teren nu este necesar - numai organizațiile îl pot închiria (clauza 4, clauza 1 a articolului 398 din Codul fiscal al Federației Ruse).
2. Sunt mașini și altele vehicule , iar el trebuie să plătească taxa de transport pentru acestea (RF). Cu toate acestea, spre deosebire de organizații, nu trebuie să calculați singur impozitul. Un om de afaceri îl plătește, ca și cetățenii de rând, pe baza unei sesizări din partea inspectoratului (clauza 3). Prin urmare declarație privind taxa de transport antreprenorul nu trebuie să-l predea - numai organizațiile îl pot preda (clauza 1, articolul 363.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
3. Mânca imobiliare , trimite calcule sau nu este necesară declararea impozitului pe proprietate, chiar dacă este obligat să plătească acest impozit. Da, antreprenorii plătesc impozit pe proprietate personală procedura generala oferit cetățenilor, pe baza unei notificări din partea biroului fiscal (clauza 2 a articolului 409 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar raportarea asupra acestei taxe pur și simplu nu este furnizată.

la meniu

Impozite antreprenori persoane fizice, termene limită de depunere a rapoartelor antreprenoriale individuale 2020 fără angajați

Pentru a trece la un sistem de impozitare simplificat în 2020, o cerere este depusă la Serviciul Fiscal Federal în termenul stabilit în formularul prescris:

• în termen de 30 de zile de la înregistrare - pentru posibilitatea de a lucra la sistemul simplificat de impozitare din momentul înregistrării;
• cel târziu la 31 decembrie - să treacă la sistemul simplificat de impozitare începând cu anul viitor

Antreprenorii persoane fizice pe sistemul de impozitare simplificat nu depun niciun raport pentru trimestrul!

Notă: Nu uitați să plătiți plățile în avans ale sistemului simplificat de impozitare cel târziu în data de 25 a lunii din trimestrul următor.

Articolul vă va ajuta să învățați cum să faceți corect un singur calcul la biroul fiscal pentru primele de asigurare. Unde să raportați, când să plătiți primele pentru anul de asigurare.

la meniu

Lista rapoartelor pentru antreprenorii individuali în regim general - OSNO 2020

Întreprinzătorii persoane fizice sunt supuși regimului general de impozitare:

• nu a depus în timp util o cerere de tranziție la sistemul fiscal simplificat
• cuantumul veniturilor pe 9 luni ale anului precedent a depăşit

la meniu

Rapoarte suplimentare dacă există beneficii ale angajaților

Notă: Pentru antreprenorii nou înregistrați, raportarea conform graficului general. Tinand cont de specificul regimului de impozitare (general, simplificat, UTII)

la meniu

Situații contabile (financiare).

Antreprenorii nu sunt obligați să țină evidența contabilă.În schimb, întreprinzătorii individuali țin evidența veniturilor și cheltuielilor indiferent de sistemul de impozitare. Acest lucru este confirmat prin scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 19 decembrie 2013 nr. 07-01-06/55941, din 31 ianuarie 2013 nr. 03-11-10/1925, din 23 octombrie 2012 nr. 03 -11-11/324, din 27 august 2012 Nr.03-11-11/257. Nu este nevoie să pregătiți și să transmiteți situații financiare.

Există cazuri când un antreprenor va trebui să facă în continuare contabilitate. De exemplu, când are tranzacții controlate. Pentru astfel de tranzacții, o notificare trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal, iar antreprenorul trebuie să o completeze pe baza datelor contabile.

Dacă ultima zi a perioadei cade într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, atunci sfârșitul perioadei se consideră a fi următoarea zi lucrătoare care urmează - clauza 7

Ultima actualizare: 03/07/2020

Timp de citire: 11 min. | Vizualizari: 17247

Bună ziua, dragi cititori ai revistei site-ului! Astăzi vom vorbi despre sistem simplificat de impozitare (STS) pentru întreprinzătorii individuali, ce este, în ce cazuri poate fi utilizat, ce taxe plătește un antreprenor individual pentru sistemul de impozitare simplificat fără angajați (cu angajați) și așa mai departe.

Deschidere propria afacere implică organizare contabilitate Și raportareîn conformitate cu legea federală. Pentru antreprenorii individuali, legea prevede opțiuni pentru alegerea unui sistem de calcul al impozitelor, ținând cont de marjele de profit și costurile unei anumite întreprinderi.

Puteți alege ce regim fiscal să utilizați atunci când faceți afaceri, poate fi sistemul fiscal simplificat, sistemul special de impozitare, impozitul special, etc. Am scris deja mai detaliat despre ce tipuri de activități ale antreprenorilor individuali se încadrează în acest regim etc. ., în ultimul nostru număr.

Ca parte a reducerii sarcinii fiscale antreprenorii aleg un sistem de impozitare simplificat ca fiind cel mai acceptabil din punct de vedere al ușurința de raportareȘi plăți pentru impozite și taxe. Prin urmare, vom analiza mai detaliat acest regim fiscal.

Din acest articol veți învăța:

• Ce s-a întâmplat sistem simplificat impozitare pentru antreprenorii individuali - nuanțe și caracteristici;
• Ce taxe plătește un antreprenor individual folosind sistemul fiscal simplificat?
• Ce fel de raportare depune un antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat (fără angajați, cu angajați);
• Este necesară o casă de marcat pentru întreprinzătorii individuali în cadrul sistemului fiscal simplificat (în ce cazuri este necesar, etc.).

Ce este sistemul fiscal simplificat? Informatii utile citeste articolul nostru

1. Sistem simplificat de impozitare (USN 15 și 6 la sută în 2020 pentru antreprenorii individuali) 📑

Sistemul simplificat de calcul al impozitului (simplificat) presupune 2 (Două) opțiune calcule fiscale prin aplicarea diferitelor baze de impozitare, cote de impozitareȘi în diverse moduri calculele fiscale.

Posibilitatea alegerii unui sistem simplificat de evaluare fiscală în anul 2020 există pentru organizațiile - persoane juridice și antreprenori - persoane fizice care nu intră sub incidența restricțiilor reglementate de clauza 3 a art. 346.12 Codul fiscal al Federației Ruse.

De asemenea, anumite cadre sunt furnizate pentru întreprinderile care sunt deja angajate în activități comerciale și sunt interesate să treacă la un sistem simplificat.

La completarea unei cereri de tranziție la un sistem fiscal simplificat, veniturile din vânzări ( venituri neexploatare) a unor astfel de întreprinderi la finalizare 9 luni nu poate depăși suma de 112,5 milioane de ruble, recalculat folosind indicele deflator, care în 2020 se ridica la 1.

Pentru ca calcularea simplificată a plăților fiscale pentru întreprinzătorii individuali să fie posibilă, este necesar să înțelegem alegerea codului OKVED.

În caz contrar, activitățile care utilizează codul selectat pot fi supuse unor restricții de reglementare. legislatia fiscala Codul fiscal al Federației Ruse art. 346.12, iar fiscul nu va oferi permisiunea de a utiliza sistemul fiscal simplificat.

În plus, antreprenorii nou înregistrați care utilizează procedura simplificată pot desfășura activități comerciale conform cota de impozitare zero in cadrul prevazut de lege concedii fiscale. Legea corespunzătoare trebuie să fie în vigoare în regiunea Federației Ruse în care este înregistrat comerciantul.

1.2. Tipuri de sistem simplificat de impozitare + calcul fiscal

Cota de impozitare, în funcție de tipul de bază de impozitare în sistemul simplificat de impozitare, are 2 (două) varietăți:

• sistem simplificat de impozitare a veniturilor organizației, în care baza de impozitare este considerată a fi toate veniturile organizației, cuantumul impozitului este 6% ;
• venituri din sistemul fiscal simplificat minus cheltuieli, în care baza de calcul a impozitelor este venitul redus cu suma fondurilor cheltuite, valoarea impozitului este 15% . În cadrul legislației regionale să crească atractivitatea investițiilorși dezvoltarea sectoarelor individuale ale economiei, cota de impozitare pentru aceasta tip de sistem fiscal simplificat poate fi redus până la 5%.

Știind ce tipuri de cote de impozitare există pentru sistemul simplificat de impozitare, antreprenorii începători au o întrebare: ce tip de angajamente ar trebui să aleg?

Pentru a determina tipul de sistem simplificat de impozitare a întreprinzătorilor individuali, utilizați o diagramă simplă

Pentru a determina care opțiune este optimă pentru o anumită întreprindere, este necesar să se determine la ce nivel de cheltuieli impozitul „Venit STS” va fi echivalent cu un impozit „STS Venituri minus cheltuieli”.

Venituri * 6% = (Venituri - Cheltuieli) * 15%, ceea ce înseamnă egalitatea sumelor impozitului pentru suma cheltuielilor în 60% din suma venitului. Dependența sumei impozitului de valoarea cheltuielilor este invers proporțională.

Cu cât cheltuielile sunt mai mari, cu atât valoarea impozitului de plătit la buget este mai mică. În acest caz, dacă valoarea veniturilor din 2 (două) opțiuni de impozitare este egală, este mai profitabil să alegeți a doua opțiune, deoarece valoarea impozitului va fi mai mică.

O astfel de evaluare vă permite să decideți cu privire la alegerea sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali în etapa inițială a planificării cuantumului deducerilor pentru impozite și taxe. Pentru a clarifica criteriile de selecție, este necesar să se țină cont de factori care pot afecta semnificativ dimensiunea bazei de impozitare.

• Suma cheltuielilor confirmateîn contabilitate pentru a determina baza de calcul a impozitelor în „STS Venituri minus cheltuieli”;
• Costurile unei organizații în procesul de activități comerciale trebuie să aibă suport documentar în formular verificări, copii ale cecurilor, ordine de plata, declarații pentru cont bancar sau chitanțe. Cheltuielile necontabilizate fără documente de plată corespunzătoare nu pot fi acceptate la calcularea bazei de calcul a impozitelor conform sistemului fiscal simplificat;
• Lista limitată de costuri, pe care nu se poate conta la calcularea bazei de impozitare, sunt prevăzute la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse;
• Cerințe speciale pentru contabilizarea anumitor tipuri de cheltuieli, care includ dovezi documentare nu numai ale costurilor suportate de furnizori pentru bunurile destinate revânzării, ci și ale vânzării sale ulterioare către consumatorul final, care este prevăzută la articolul 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse.
• Drepturi de reducere a impozitelor conform sistemului simplificat „Venituri în contul prestațiilor de asigurare plătite”.
• Cote de impozitare reduse„STS Venituri minus cheltuieli” la nivel regional în cadrul actelor legislative în vigoare de la 15% la 5%. Dacă legea cotei de impozitare diferențiate este în vigoare în regiune, utilizarea sistemului simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali în 2020 va fi benefică în cadrul celei de-a doua opțiuni - venituri minus cheltuieli, când cheltuielile nu vor depăşi 60% din venit .

Pentru a asigura plata la timp a plăților în avans sistem fiscal simplificat este necesar să se calculeze corect impozitul unic. Se face pe bază de angajamente, ceea ce înseamnă însumarea plăților anticipate de la începutul anului.

Calculul contribuțiilor trimestriale pentru sistemul fiscal simplificat se efectuează în următoarea ordine:

1. La finalizarea trimestrului I. valoarea impozitului conform sistemului de impozitare simplificat va fi produsul bazei de impozitare calculate cu valoarea cotei de impozitare care trebuie contribuită la buget până pe 25.04.;
2. Atunci când calculați suma impozitului în avans la sfârșitul primei jumătăți a anului, trebuie să estimați baza de impozitare(perioada de calcul - 9 luni din ianuarie până în septembrie) înmulțit cu cota de impozitare conform opțiunii de sistem fiscal simplificat selectată. Rezultatul obținut trebuie redus cu suma avansului realizat pe baza rezultatelor trimestrului I. Suma de plată în avans rezultată trebuie plătită la buget până pe 25 iulie;
3. Calculul sumei plății în avans pentru 9 luni se efectuează după același principiu ca și pentru rezultatele celor șase luni. Baza de impozitare calculată (pentru 9 luni) se înmulțește cu cota de impozitare, după care rezultatul rezultat se reduce cu suma avansurilor deja plătite pentru prima jumătate a anului. Suma primită trebuie plătită până pe 25 octombrie;
4. Calculul impozitului la sfârșitul anului se realizează prin înmulțirea bazei de impozitare pentru întregul an calendaristic cu cota de impozitare. Avansurile din perioadele anterioare de raportare sunt deduse din suma primită, iar suma rămasă este transferată la buget. până la 31.03. (pentru întreprinderi) și până la 30.04 . (pentru antreprenori individuali).

La calcularea impozitului la „Venitul STS” în anul 2020, legea prevede dreptul de a reduce valorile calculate cu valoarea plăților de asigurare plătite în perioadele de raportare.

Firmele și antreprenorii individuali care lucrează cu angajați au posibilitatea de a reduce plățile fiscale pana la 50%în sfera plăților de asigurări.

Antreprenor individual fara personal angajat - pentru întreaga sumă a plăților de asigurare, fără a se limita la 50%.

Pentru claritate, vom calcula plățile în avans pentru sistemul fiscal simplificat pentru exemplu concret, după ce a calculat anterior valoarea plăților de asigurare pentru antreprenorii individuali pentru 2020.

Contribuții la fondul de pensii ale unui antreprenor „pe cont propriu”:

32.448 de ruble.

Plăți către Fondul de asigurări medicale obligatorii pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși:

8.426 de ruble.

Total plăți de asigurări cheltuielile comerciantului pentru anul 2016 vor fi:

32.448 de ruble + 8.426 de ruble = 40.874 ruble ruble.

Dacă profitabilitatea depășește 300 de mii de ruble. la valoarea plăților de asigurare Se adaugă 1% din venit , care poate fi achitat la sfarsitul perioadei fiscale si anume an calendaristic.

La calcularea sumei impozitului conform „STS Venituri minus cheltuieli” Principiul de calcul este similar cu calculul impozitului conform „USN Income”.

Diferența constă în posibilitatea reducerii veniturilor cu valoarea cheltuielilor existente cu o modificare corespunzătoare a cotei de impozitare, fluctuant de la 5 la 15%în funcție de localizarea teritorială în Federația Rusă și actele legislative actuale în domeniul impozitelor și taxelor.

În această opțiune, suma plăților de asigurare plătite nu afectează reducerea impozitului, dar acestea sunt luate în considerare în suma totală a cheltuielilor.

Să ne uităm la calculul sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali folosind un exemplu specific.

La sfârșitul perioadei calendaristice, întreprinzătorul individual are următorii indicatori financiari:

Avansul la sfârșitul primului trimestru va fi: (850 mii ruble – 650 mii ruble) * 15% = 30 de mii de ruble. Plata a fost făcută la timp.

Pentru prima jumătate a anului, avansul fiscal se calculează pe bază de angajamente:

850.000 + 1.080.000 = 1.930.000 de ruble. — venituri pentru prima jumătate a anului;

650.000 + 750.000 = 1.425.000 de ruble. — cheltuieli pentru primul semestru al anului;

(1.930.000 – 1.425.000)*15% – 30 mii ruble. = 45.750 de ruble - impozit în avans la sfârșitul perioadei de raportare minus ceea ce a fost plătit în primul trimestru. Plătit înainte de 25.07.

Avansul la sfârșitul a 9 luni se calculează în mod similar:

venitul minus cheltuielile pe baza de angajamente, înmulțit cu cota de impozitare de 15%, minus contribuțiile plătite în avans:

(850.000+1.080.000+950.000) - (650.000+775.000+690.000)= (2.880.000 - 2.115.000)*15% = 114.750 ruble.

Apoi scadem din aceasta suma avansurile fiscale deja facute: 114.750 – 30.000 – 45.750 = 39.000 ruble.

Pentru a determina impozitul unic pe baza rezultatelor anului trecut, să însumăm veniturile și apoi cheltuielile:

850.000+1.080.000 + 950.000 + 1.235.000 = 4.115.000 rub. — venituri pentru anul calendaristic;

650.000 + 775.000 + 690.000 + 850.000 = 2.965.000 rub. — cheltuieli pentru un an calendaristic.

Acum puteți determina baza de impozitare 4.115.000 – 2.965.000 = 1.150 mii de ruble. și înmulțiți cu rata impozitului 15 % - va fi 172.500 de ruble.

După deducerea avansurilor plătite anterior, obținem suma impozitului care trebuie plătit la buget: 172.500 – 30.000 – 45.750 – 39.000 = 57.750 de ruble .

Legea prevede obligația contribuabililor de a plăti o sumă minimă de impozit pe baza 1% din suma totală venit anual. Se determină la sfârșitul anului calendaristic și se ia ca suma minimă a impozitului.

Dacă valoarea impozitului calculată conform schemei de mai sus pentru întreprinzătorii individuali ar fi mai mică decât suma de 1% din totalul acestora profit anual, atunci firma ar trebui să plătească o sumă minimă de impozit. Aceasta înseamnă că, pentru acest exemplu, suma minimă a impozitului este de 41 de mii de ruble. (4.100.000*1%), la sfârșitul anului, antreprenorii individuali plăteau impozite în cuantum 172.500 de ruble , care depășește valoarea minimă a impozitului.

Dacă această sumă ar fi sub minimul, atunci antreprenorii individuali ar trebui să plătească 41.000 de ruble.

Avantajele și dezavantajele sistemului fiscal simplificat 6, 15 la sută pentru antreprenorii individuali - punctele principale

1.3. Pro ( + ) și minusurile (− ) ale sistemului de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali

Pe lângă avantajele fundamentale în ceea ce privește modificarea bazei de impozitare, reducerea cotelor de impozitare și a concediilor fiscale, sistemul fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali a pozitiv caracteristici:

• Mentinerea contabilitatii si raportarii fiscale mult simplificat;
• Nu este nevoie de situații financiare trimestriale și anuale autoritățile fiscale;
• Opțiuni pentru schimbarea voluntară a tipului de impozitare în sistemul simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali;
• Raportarea rezultatelor activităților comerciale ale unui întreprinzător individual presupune depunerea anuală a unei declarații fiscale întocmite pe eșantionul corespunzător;
• Nicio datorie plata impozitului pe venitul persoanelor fizice din venituri din activitati comerciale;
• Pentru organizații, este exclusă obligația de a plăti impozite la buget pe profit, proprietate, TVA (cu excepția impozitelor pe dividende și a altor obligații de datorie, precum și a impozitelor pe bunuri imobile la valoare cadastrală).

Minusuri aplicarea sistemului fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali reprezintă restricții asupra următoarelor puncte:

• Interzicerea utilizării sistemului fiscal simplificat pentru companiile care desfășoară anumite tipuri de activități, cum ar fi:
• Banca și Asigurări;
• Cabinet privat notarial si avocat;
• Fonduri angajate în investiții de fonduri (investiții, riscuri);
• Întreprinderi angajate în producția de mărfuri supuse accizelor;
• NPF - non-statală Fond de pensie.

Lista detaliată a activităților comerciale, interzisă utilizarea sistemului fiscal simplificat, discutat la paragraful 3 al art. 346.12 Codul fiscal al Federației Ruse.

• Întreprinderile care utilizează sistemul fiscal simplificat nu au dreptul de a crea sucursale și reprezentanțe;
• Reducerea bazei de calcul a impozitului la alegerea celui de-al doilea tip al sistemului simplificat Venitul minus cheltuielile este limitată la lista de cheltuieli aprobată de legislația federală;
• Lipsa profitului în perioada de raportare nu scutește antreprenorul de plăți sume minime impozit;
• În cazul în care numărul de angajați și profitul depășesc norma, dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali poate fi reziliat.

Dacă sistem simplificat de impozitare este mai profitabil pentru o anumită întreprindere, atunci ar trebui să depuneți o cerere corespunzătoare la inspectoratul teritorial de impozite și taxe din cadrul 30 de zile după ce organizația sau întreprinzătorul individual a fost înregistrat.

1.4. Plata si raportarea impozitelor

După ce a ales opțiunea sistemului fiscal simplificat, contribuabilul trebuie să-și dea seama cum va plăti impozitul în 2020.

Pentru persoanele „simplificate”, acest impozit se numește impozit unic al sistemului de impozitare simplificat, deoarece înlocuiește plata altor impozite prevăzute de alte sisteme de impozitare ( TVA, taxe pe venitȘi proprietate).

• La importul de bunuri în țară, contribuabilii care utilizează sistemul simplificat de impozitare sunt obligați să plătească TVA;
• Întreprinderile care utilizează sistemul simplificat de impozitare sunt obligate să plătească impozit pe proprietate dacă sunt evaluate la valoarea cadastrală;
• Pentru antreprenori, sistemul fiscal simplificat prevede dreptul de a nu plăti impozit pe venitul persoanelor fizice, TVA și impozit pe proprietate, cu excepția cazurilor prevăzute de lege. Întreprinzătorii individuali pot fi scutiți de plata impozitului pe proprietate atunci când depun o cerere corespunzătoare la organul fiscal.

Indiferent de alegerea bazei de impozitare și a cotei în cadrul sistemului de impozitare simplificat, perioada de plată a impozitului și de raportare determinată de lege este aceeași pentru cele două variante.

Procedura de plata impozitelor si raportare

Să aruncăm o privire mai atentă la cum și când să plătim impozite și să trimitem rapoarte.

Taxele se plătesc în avans

Perioada de plată este de 25 de zile, inclusiv sărbătorile și weekendurile după perioada de raportare ( sfert, jumatate de an, 9 luni) conform clauzei 5 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Perioada fiscală pentru plăți în cadrul sistemului fiscal simplificat— an întreg conform calendarului, deși această diviziune este relativă la organizații. Acest lucru se datorează faptului că contribuabilul este obligat să plătească impozitul parțial sau în avans pe baza rezultatelor fiecărui trimestru, și anume la sfârșitul fiecărei perioade de raportare.

În acest sens, pentru anul calendaristic se stabilesc următoarele: termenele limită de plată a impozitelor după încheierea perioadelor de raportare:

• La sfarsitul trimestrului I. - până pe 25 aprilie;
• La sfârșitul a 6 luni. - până pe 25 iulie;
• La sfârșitul a 9 luni. - până la 25.10.

Valoarea integrală a impozitului se calculează pe baza rezultatelor anului calendaristic, luând în considerare plățile în avans plătite trimestrial. Pentru antreprenori perioadă de raportare iar termenul limită de plată a impozitului este an calendaristic.

Condiții de plată pentru impozit unic după sfârșitul anului calendaristic:

• Pentru intreprinderi - pana la 31 martie;
• Pentru antreprenorii individuali - până pe 30 aprilie.

Plata cu întârziere a impozitului simplificat după perioada de raportare atrage după sine acumularea de penalități sub formă de dobândă. 1/300 ratele de refinanțare ale Băncii Centrale a Federației Ruse.

În plus, dacă taxa nu este plătită după sfârșitul anului calendaristic, o taxă suplimentară la penalitate este o amendă - 20% din suma impozitului neachitat.

Furnizarea de raportare antreprenorilor individuali

La organul fiscal se depune o declaratie intocmita corespunzator conform sistemului fiscal simplificat.

• Pentru întreprinderi - nu mai târziu de 31.03. ani după perioada fiscală;
• IP - nu mai târziu de 30.04. ani după perioada fiscală.

Declaratia de impozit se depune la locatie entitate legală sau reședința unui antreprenor individual.

Furnizarea declarațiilor pentru perioada impozabilă 2019 (2020) se efectuează conform formularelor aprobate prin ordin al organelor fiscale.

Ce fel de raportare depune un antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat fără angajați, ce impozite plătește antreprenorul individual?

2. Raportare întreprinzător individual privind sistemul de impozitare simplificat fără angajați în 2020 - tipuri și lista impozitelor de plătit 📋

Normele legislației în vigoare prevăd obligația întreprinzătorului de a asigura Înapoierea taxei către inspectoratul de la locul de reşedinţă la sfârşitul perioadei fiscale - pentru anul calendaristic precedent.

Depunerea unei declarații la biroul fiscal se poate face în una din următoarele moduri:

• pe cont propriu,
• printr-o persoană cu împuternicire certificată de notar,
• prin posta ruseasca,
• electronic prin semnătură digitală.

Important! O persoană fizică înregistrată ca antreprenor individual este obligată să depună o declarație fiscală chiar dacă nu se desfășoară activitate comercială.

În acest caz se emite o declarație fiscală zero, și se plătesc plățile de asigurare obligatorieîn Fondul de pensii şi în Fondul de asigurări medicale obligatorii.

Dacă nu există activitate comercială, atunci pentru a evita problemele în viitor din partea agențiilor guvernamentale, este necesar să vă închideți oficial întreprinderea. Am scris deja în numărul nostru.

Pe langa depunerea declaratiei, comerciantul este obligat sa depuna la inspectoratul fiscal Cartea de Contabilitate a Veniturilor si Cheltuielilor (KUDIR), in care ordine cronologica toate tranzacțiile financiare în cursul activităților comerciale sunt înregistrate. Poate fi în scris sau în în format electronic.

În formă scrisă, paginile KUDIR trebuie să fie numerotate și legate. Absența unui Carte de contabilitate presupune acumularea de amenzi si o penalizare.

2.1. Tipuri de raportare întreprinzător individual

Raportarea pentru oamenii de afaceri poate fi clasificată condiționat în mai multe tipuri, în funcție de alegerea sistemului fiscal și de condițiile de organizare a unei afaceri ( cu angajatii sau fără), condițiile decontărilor reciproce cu contrapărțile și prezența obiectelor de impozitare suplimentare:

• Raportarea conform sistemului de impozitare ales;
• Raportare casa de marcat - la efectuarea platilor in numerar;
• Raportare pentru angajati angajati;
• Raportarea altor taxe și taxe.

Pentru perioada fiscală, raportarea întreprinzătorilor individuali este prevăzută sub forma și formatul declarațiilor aprobate prin ordin al autorităților fiscale. (Ordinul din 22 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/99)

2.2. Ce impozite plătește un antreprenor individual în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2020 fără angajați?

După înregistrarea unei persoane fizice ca antreprenor individual, legislația actuală îi impune obligația de a plăti contribuții obligatorii de asigurare Nu în funcţie indiferent dacă există sau nu activitate comercială.

Plățile obligatorii ale unui comerciant „pentru el însuși” includ plăți:

• la Fondul de pensii al Federației Ruse;
• La Fondul de asigurări obligatorii de sănătate.

Aceste plăți oferă Securitate Socială un comerciant ca angajator în propriile interese.

Plata tarzie sau refuz din efectuarea plăţilor presupune acumularea de amenzi, nisip fin colectare de datorii judiciar .

2.3. Plăți fixe ale întreprinzătorilor individuali în sistemul fiscal simplificat în 2020 (către Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări medicale obligatorii)

În 2020, oamenii de afaceri simplificați sunt obligați să efectueze plăți către Fondul de pensii al Federației Ruse conform calculelor conform standardelor stabilite de lege.

Procedura de calcul a plăților de asigurare este următoarea:

Contribuții la fondul de pensii - 32.448 de ruble. (nu depinde de mărimea salariului minim);

Contribuții la Fondul de asigurări medicale obligatorii - 8.426 de ruble. (nu depinde de salariul minim)

Important! Contribuțiile fixe pentru anul nu mai sunt legate de salariul minim.

Plățile totale de asigurări ale antreprenorilor individuali către ei înșiși pentru 2020 vor fi:

32.448 RUB + 8.426 rub. = 40.874 rub. ruble

Data limită de plată a contribuțiilor este 31 decembrie. Plata se poate face fie în părți, fie într-o singură sumă deodată.

Când un om de afaceri primește un profit de peste 300 de mii de ruble, trebuie să plătească și el 1% dintr-o sumă ce depășește această limită (în regimul PSN se plătește 1% din potențialul venit anual)

2.4. KBK a simplificat sistemul fiscal 6% în 2020 pentru deducerile de asigurare ale antreprenorilor individuali „pentru ei înșiși”

Din 2017, Fondul de pensii are un nou KBK (Coduri clasificare bugetară) trebuie plătit cu o singură plată (pentru asigurare și economii):

Codurile de clasificare bugetară tind să se schimbe aproape în fiecare an, așa că este necesar să se monitorizeze regulat modificările acestora (actualizări). KBK actual se poate face prin site-ul web al Serviciului Federal de Taxe - service.nalog.ru/payment/payment.html)

Ce fel de raportare depune un antreprenor individual la sistemul de impozitare simplificat cu angajații - termene limită + tipuri de impozite de plătit

3. Depunerea rapoartelor întreprinzătorilor individuali la sistemul fiscal simplificat în 2020 cu angajații (la Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale)

Raportarea întreprinzătoare individuală simplificată cu angajații oarecum diferit de depunerea rapoartelor unui proprietar unic, adică depunerea rapoartelor doar „pentru tine” (fără angajați). Acest lucru se datorează faptului că este necesar să se reflecte veniturile angajaților și plata plăților de asigurare obligatorie pentru aceștia.

În acest sens, raportarea este transmisă următoarelor autorități:

• la Inspectoratul Federal serviciul fiscal RF;
• Fondului de pensii al Federației Ruse;
• Către Fundație asigurări sociale RF.

Procedura pentru deduceri și cerințele de raportare sunt reglementate de reglementările relevante - acte juridice Ministerul Finanțelor, Serviciul Fiscal.

Important! Dacă trimiteți cu bună știință date false pentru a evita plățile de impozite și taxe, a audit de birouși toate încălcările vor fi identificate. Rezultatul unor astfel de acțiuni poate fi pedepse grave.

3.1. Transmiterea de rapoarte către Serviciul Fiscal Federal

Una dintre principalele cerințe pentru transmiterea rapoartelor este depunerea la timp a unui pachet de documente:

• Certificate de venit (depuse o dată pe an);
• (KUDIR), proiectat corespunzător cu pagini cusute și numerotate. Poate fi emis și electronic. Pentru lipsa KUDIR se aplica amenda;
• Informații complete privind numărul de salariați angajați în conformitate cu contractele de muncă încheiate;
• Declaratie in regim simplificat de impozitare, intocmita in conformitate cu mostrele curente aprobate de organele fiscale.

Puteți furniza documentația de mai sus în orice mod: pe cont propriu, prin persoana de către notar procură certificată, prin posta ruseasca, electronic (prin EDS (semnătură digitală electronică)).

Când trimiteți un pachet de documente prin poșta rusă, trebuie să completați un inventar al atașamentului și să trimiteți o scrisoare sub forma unei scrisori recomandate cu o notificare pentru a înregistra data trimiterii.

3.2. Transmiterea de rapoarte către Fondul de pensii al Rusiei

Atunci când angajează angajați, un om de afaceri trebuie să se prezinte la Fondul de pensii al Federației Ruse. Pentru raportare este necesară întocmirea documentelor întocmite sub următoarele forme:

• (.xls) ;
• (.xls)
• (.xls)
• (.doc) .

Furnizarea de formulare executate corespunzător către Fondul de pensii este reglementată prin Hotărâre a Guvernului Federația Rusă sub numărul Nr 2P din 16 ianuarie 2014.

3.3. Depunerea rapoartelor la Fondul de Asigurări Sociale

Un antreprenor individual care lucrează cu personal angajat trebuie să furnizeze raportări către Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse cu privire la următoarele, reglementate de actele juridice de reglementare:

• Prin ordinul FSS nr.49 din 17 februarie 2015;
• Prin ordinul FSS nr.59 din 26 februarie 2015;
• Prin ordin al Ministerului Muncii și protectie sociala„La aprobarea formularului de plată”;
• Prin Ordinul Ministerului Muncii nr.107n (din data de 19.03.13).

3.4. Termenele limită pentru depunerea rapoartelor individuale ale antreprenorilor

La transmiterea rapoartelor către Serviciul Fiscal Federal, trebuie respectate alte termene limită pentru depunerea acestora.

Respectarea strictă a regulilor de depunere a formularelor de raportare și monitorizarea modificărilor legislației la depunerea acesteia stau la baza respectării normelor legislației în vigoare și a absenței sancțiunilor.

De ce și când este necesară o casă de marcat pentru întreprinzătorii individuali care utilizează un sistem de impozitare simplificat?

4. Am nevoie de o casa de marcat pentru antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat in 2020 📃

Nu au fost aduse modificări legislației privind prezența caselor de marcat în procesul de desfășurare a activităților comerciale ale întreprinzătorilor individuali.

Ca și până acum, firme care desfășoară activități comerciale în zonă producțieȘi asigurarea de servicii, obligat au case de marcat cu exceptia anumitor cazuri in care antreprenor individual are dreptul de a nu înregistra tranzacțiile cu numerar folosind o casă de marcat.

În alte cazuri, nerespectarea acestei reguli atrage aplicarea de sancțiuni grave.

4.1. Ce trebuie să știți despre casa de marcat

Achiziționarea unei case de marcat trebuie să fie însoțită de înregistrarea acesteia în registrul de stat al Serviciului Fiscal Federal.

Pe lângă utilizarea caselor de marcat pentru a controla încasările și cheltuielile Bani, prezența acestui dispozitiv este baza pentru duplicarea fluxurilor financiare din Cartea pentru contabilizarea veniturilor și cheltuielilor fondurilor, precum și menținerea politica contabila la întreprindere.

Ce este KKM și de ce este necesar?

Casa de marcat este o casă de marcat sau un dispozitiv care are o structură specială și caracteristici funcționale destinate utilizării în întreprinderi pentru a controla primirea și cheltuirea fondurilor. Poate fi folosit pentru a urmări flux de fonduri pe o perioadă lungă de timp, identificați cauzele penuriei și a altor mișcări ale resurselor financiare.

Aplica pentru întreprinderi comercialeîn 2 (două) cazuri:

• Pentru a menține politici contabile cu înregistrarea obligatorie la Serviciul Fiscal Federal;
• Pentru a controla manipulările personalului în timpul orelor de lucru, se stabilește pe bază voluntară fără înregistrare la Serviciul Fiscal Federal.

O întreprindere care operează ca antreprenor individual sau SRL trebuie să reflecte fluxurile financiare care trec printr-o casă de marcat într-o Carte desemnată pentru înregistrarea veniturilor și cheltuielilor fondurilor. O opțiune de a înlocui utilizarea caselor de marcat este utilizarea formularelor raportare strictă sau BSO. Acestea reflectă toate tranzacțiile monetare ale întreprinderii.

Important!În formele stricte de raportare, suma totală de tranzactii financiare nu trebuie să depășească cantitatea de 100 de mii de ruble . În caz contrar, pentru a efectua tranzacții mai mari, este necesară încheierea unui număr mai mare de contracte pentru sume care nu depășesc această limită.

Selectarea unui obiect de impozitare

Alegerea unui antreprenor pentru una dintre opțiunile simplificate de calcul al impozitului - Sursa de venit sau Venituri minus cheltuieli - nu este un motiv pentru a refuza achiziționarea unei case de marcat.

Impactul sistemului ales de acumulare a impozitelor la utilizarea caselor de marcat constă în diferența de contabilizare a fluxurilor financiare și acumularea ulterioară a impozitelor.

În acest din urmă caz, veniturile și cheltuielile zilnice se înregistrează în contabilitate și se calculează diferența dintre ele.

La întrebarea dacă întreprinzătorii individuali din sistemul fiscal simplificat trebuie să țină o casă de marcat, răspunsul fără echivoc este da, deoarece conținutul casei de marcat este baza politicii contabile a întreprinderii.

4.2. Ce casă de marcat este necesară pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat?

Normele legislației actuale au aprobat cerințele pe care casele de marcat utilizate pentru desfășurarea activităților comerciale ale întreprinzătorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat trebuie să le îndeplinească:

• Este obligatoriu sa aveti husa proprie, memorie fiscala, dispozitiv de stocare si banda de chitanta;
• Imprimare pe chitanțe, posibilitatea stocării pe termen lung a informațiilor, inclusiv în absența alimentării cu energie electrică;
• Înregistrarea informațiilor primite pe o bandă de chitanță și pe un dispozitiv de stocare a informațiilor;
• Dispozitiv pentru introducerea datelor fiscale și scoaterea lor pe bandă;
• Capacitate de rezistență de intrare informatii falseși efectuarea de corecții la informațiile deja introduse;
• Disponibilitatea unui dispozitiv de numărare a timpului cu caracteristici tehnice prestabilite;
• Aveți service în garanție.

Numai aparatele de marcat cu autocolant olografic sunt permise pentru înregistrare la Serviciul Fiscal Federal, care se află pe lista Registrului de Stat. Mai mult informatii detaliate vezi site-ul oficial al serviciului fiscal ( nalog.ru ).

4.3. Achiziționarea casei de marcat (casa de marcat)

Casele de marcat sunt vândute de către centrele de service tehnic specializate care vând, instalează și deservesc case de marcat.

Costul unui astfel de echipament variază de la 8 la 25 de mii de rubleîn funcție de marcă, tipul dispozitivului și complexitatea lucrărilor de instalare și întreținere.

Achiziționarea unui aparat de marcat include mai multe etape:

• După alegere, cumpărătorul plătește pentru achiziție;
• Centrul de service central întocmește un contract de implementare și service în garanție pe o anumită perioadă;
• Pe dispozitiv este plasat un autocolant cu inscripția „Service”.

În perioada de funcționare, taxa de serviciu pentru deservirea casei de marcat va fi aproximativ 300 de ruble, dacă trebuie să înlocuiți mediul de memorie va trebui să plătiți 5-6 mii de ruble.

Există diferite moduri de a plăti pentru bunuri și servicii, de exemplu, puteți utiliza achiziționarea de servicii prin luare echipamentul necesar de la banca achizitoare. și ce tipuri de achiziții există am scris într-un articol separat.

4.4. Serviciul KKM

După vânzarea casei de marcat, serviciul de garanție este furnizat de către organizația de service cu care antreprenorul a încheiat un acord de achiziție a casei de marcat. Pe baza acestui acord, centrul suport tehnic trebuie să respecte condițiile de bază pentru deservirea unei case de marcat.

Cele mai multe dintre aceste condiții includ:

• Monitorizarea functionarii si depanarea casei de marcat;
• Înlocuirea componentelor înlocuibile (bandă de chitanță, unitate, dispozitiv de memorie, cap de imprimare);
• Reparație completă a dispozitivului atunci când se defectează, restabilind funcționalitatea.

Serviciile de întreținere se efectuează la tarifele specificate în contract. La expirare, antreprenorul încheie un nou contract de deservire a casei de marcat.

4.5. Antreprenorul individual lucrează fără casa de marcat

Există o serie de cazuri în care un antreprenor individual are dreptul de a nu cumpăra sau folosi o casă de marcat în activități comerciale.

Astfel de organizații includ:

• Desfășurarea comerțului în spații deschise fără a crea magazine, pavilioane, locuri comerciale - târguri, expoziții, piețe;
• Vanzare de marfuri mici din tavi portabile, cosuri, carucioare;
• Vanzarea de produse precum inghetata, legume, fructe, uleiuri, peste viu;
• Recepție recipiente din sticlă și materii prime;
• Comerț cu bilete de loterie, obiecte religioase, periodice literare.

Practic, antreprenorii care desfășoară activități comerciale anul acesta vor avea nevoie obligatoriu achiziționarea și implementarea caselor de marcat.

5. Concluzie + video pe tema 🎥

Utilizarea sistemului fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali este cea mai mare sistem optim impozitare, permițându-vă să desfășurați cu succes activități comerciale fără o povară fiscală semnificativă.

Dacă mai aveți întrebări despre sistemul simplificat de impozitare, ce taxe plătește un antreprenor individual pentru sistemul simplificat de impozitare etc., atunci vă sugerăm să vizionați videoclipul - „Întreprinzătorii individuali: taxe și rapoarte privind sistemul simplificat de impozitare (UTII)”

Dragi cititori ai revistei „RichPro.ru”, vă vom fi recunoscători dacă vă împărtășiți opiniile și comentariile cu privire la subiectul publicării în comentariile de mai jos. Vă dorim mult succes și creșterea afacerii dvs.!

Sutele de mii de oameni care devin anual antreprenori individuali trebuie să știe ce fel de raportare depune un antreprenor individual. În Rusia există aproximativ 470-570 de mii de astfel de oameni în fiecare an.

Conform legislației ruse, un antreprenor individual este o persoană care a fost înregistrată ca antreprenor individual și desfășoară afaceri fără a forma o entitate juridică. Această formă juridică nu necesită un minim capitalul autorizat, fondatorul poate fi o singură persoană - antreprenorul însuși. Scopul activității unui antreprenor individual este de a genera profit, de care antreprenorul dispune la propria discreție. Raportarea publică a întreprinzătorilor individuali nu este necesară, dar trebuie să vă amintiți că un om de afaceri este pe deplin responsabil pentru obligațiile sale față de proprietatea sa. Aceasta din urmă împrejurare duce adesea la alegerea altor forme de desfășurare a afacerilor (LLC, CJSC etc.)

Totul depinde de sistemul fiscal

Raportarea întreprinzătorilor individuali depinde de sistemul de impozitare ales de către întreprinzător. Să observăm imediat că, la înregistrare, un antreprenor individual primește automat modul general impozitare, pe care o poate schimba în regimuri speciale fie concomitent cu înregistrarea, fie în termen de treizeci de zile de la data înregistrării. Dacă o modificare a regimului fiscal nu a fost inițiată la timp, prin depunerea unei cereri la organul fiscal, apoi trecerea antreprenorului individual în sistemul fiscal simplificat, a cărui raportare are un volum mai mic, este posibilă doar din anul următor ( presupunând un an calendaristic). Un nou om de afaceri trebuie să țină cont de acest lucru.

Rapoarte pentru antreprenorii individuali cu impozitare generala

În total, există în prezent patru regimuri fiscale în practica fiscală rusă pentru întreprinzătorii individuali și alte forme juridice de activitate. Impozitarea generală presupune că un om de afaceri va plăti toate taxele prevăzute pentru tipul său de activitate (dacă nu există scutire de impozit prin lege) și va ține evidența contabilă completă. Acest regim este ales de persoanele interesate de schemele de TVA. Raportarea fiscală a întreprinzătorilor individuali în acest regim poate fi dublă, în funcție de prezența/absența organizatorului de afaceri al angajaților. Dacă nu există angajați, atunci trebuie trimise autorităților fiscale următoarele:

• Declarație de TVA (trimestrială, înainte de a douăzecea zi a lunii următoare perioadei de raportare).
• Declarație (conform formularului 4-NDFL) în termen de treizeci de zile de la data începerii activității și dacă profitul crește cu mai mult de cinci procente (informații despre venitul așteptat).
• Declarații de impozit pe venitul personal. persoane (formular 3-NDFL) - până la data de treizeci aprilie a anului următor anului de raportare.

În cazul în care există forță de muncă angajată sau plăți în favoarea altor persoane fizice care nu au fost salariate, întreprinzătorul individual trebuie să depună și declarații în Formularul nr. 2-NDFL privind veniturile fiecărui angajat. Un raport cu privire la numărul de salariați de pe listele pentru anul precedent se transmite înainte de data de douăzeci a lunii ianuarie a anului următor anului de raportare. De asemenea, ar trebui să vă amintiți să trimiteți cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor unui antreprenor la biroul fiscal pentru certificare înainte de a începe să o completați cu informații despre tranzacții.

Raportarea la Serviciul de Stat de Statistică

Raportarea întreprinzătorilor individuali fără angajați, sau cu aceștia, se depune la autoritățile de statistică sub forma „1-antreprenor” înainte de data de 1 aprilie a anului următor anului de raportare. Poate fi necesar să trimiteți informații despre activitățile unui antreprenor individual (formular 1-IP, termenul limită de depunere este 2 martie a anului următor anului de raportare) și unele formulare din industrie. Prin urmare, experții recomandă să solicitați sfaturi de la organism teritorial Rosstat pentru a afla ce fel de raportare poate fi cerută de la un antreprenor, inclusiv în timpul inspecțiilor aleatorii și complete.

Declarație pentru cei care folosesc „limbaj simplificat”

Se depun rapoarte mai mici, chiar dacă se alege un sistem de impozitare simplificat, unde omul de afaceri determină în mod independent obiectul impozitării. În acest caz, întreprinzătorul rămâne responsabil pentru îndeplinirea funcțiilor agent fiscal, situațiile financiare IP include managementul tranzactii cu numerar, un om de afaceri trebuie să furnizeze raportări statistice, să plătească contribuții (la fondul de pensii și asigurări sociale împotriva bolilor profesionale).

Un antreprenor în sistem simplificat plătește un singur impozit în funcție de ceea ce va fi impozitat (șase la sută pe venit sau cincisprezece la sută pe venit redus cu suma cheltuielilor). În acest mod, TVA și impozitul pe venitul personal nu sunt plătite, în plus, nu este nevoie să plătească impozit pe proprietatea pe care un om de afaceri o folosește în activitățile sale, un singur impozitul social privind veniturile primite din operațiunile comerciale și plățile către persoane fizice. Declarația unică de impozitare în regim de impozitare simplificat se depune înainte de data de treizeci aprilie a anului următor celui de raportare.

Atunci când se utilizează regimul EBDN, raportarea este obligatorie să fie transmisă trimestrial

IP privind sistemul simplificat de impozitare, a cărui raportare se depune trimestrial, este utilizată în altul sistemul fiscal– impozit unificat pe venitul imputat. Poate fi folosit de oamenii de afaceri angajați într-un tip de activitate strict definit, inclusiv: comerț cu amănuntul în hale de până la 150 mp. contoare, plasarea de reclame pe structuri exterioare, organizarea de catering, prestarea de servicii casnice etc.

Decizia privind posibilitatea aplicării EVDN este determinată în municipii(organe de reprezentare). Obiectul impozitării este venitul imputat, care se impozitează. Alte taxe (pe proprietate, social unificat, pe valoare adăugată, pe venitul personal) nu sunt plătite. Această formă de impozitare necesită depunerea unei declarații trimestriale cel târziu în a douăzecea zi a lunii următoare perioadei de raportare.

Antreprenorii din mediul rural pot depune rapoarte minime

Raportarea fiscală a unui întreprinzător individual angajat în producția de produse agricole sau prelucrarea ulterioară sau primară a acestora se poate baza pe plata unui singur impozit agricol (stabilit pe bază voluntară). Dacă un muncitor sătesc nu are muncitori angajați, atunci el depune o declarație înainte de treizeci și unu martie a anului următor anului de raportare și depune, de asemenea, un registru de cheltuieli și venituri la organele fiscale. Un antreprenor individual cu această formă de impozitare este scutit de aceleași taxe ca și un antreprenor cu UTII.

Un antreprenor individual fără angajați plătește la Fondul de pensii, dar nu raportează

Antreprenorii individuali nu furnizează raportări către Fondul de pensii ca atare cu privire la contribuțiile pentru ei înșiși (nu există angajați). Oamenii de afaceri trebuie doar să plătească taxă fixă până la sfârșitul anului curent în următoarele sume: dacă suma venitului (nu profitul!) al unui antreprenor (persoane fizice) nu depășește trei sute de mii de ruble, atunci, conform legislației în vigoare, acesta trebuie să ia salariul minim în vigoare la începutul anului și înmulțiți-l cu cota de contribuție stabilită de Fondul de pensii, mărită de douăsprezece ori.

Dacă suma depășește 300 de mii de ruble pe an, atunci trebuie să plătiți un procent suplimentar din suma care depășește cifra de mai sus până la 1 aprilie a anului următor. De la începutul anului 2015 asigurare de pensie Un antreprenor individual cu un venit mai mic de 300 de mii de ruble pe an va costa cel puțin 18,6 mii de ruble. Trebuie amintit că pierderile antreprenorului nu sunt luate în considerare, adică trebuie să facă transferuri către Fondul de pensii în orice caz.

Antreprenor individual raportat la PF

La încheierea primului contract de muncă sau a altor contracte de drept civil (de exemplu, un contract), antreprenorul individual trebuie să se înregistreze pentru a doua oară la Fondul de pensii (prima dată este luat în considerare acolo automat la înregistrarea ca antreprenor individual) și să furnizeze rapoarte pe 3 luni, șase luni, 9 luni, an, conform f. Nr. Fondul de pensii RSV-1 cel târziu în a 15-a zi a celei de-a doua luni următoare perioadei de raportare. Pentru raportare electronică Termenul limită este stabilit în a 20-a zi a celei de-a doua luni următoare perioadei de raportare. În prezent, contribuțiile la Fondul de asigurări obligatorii de sănătate (Federal) sunt plătite și în contul Fondului de pensii, raportarea asupra căreia este inclusă în formularul nr. RSV-1.

Angajatorii raportează și la Fondul de Asigurări Sociale

Depunerea rapoartelor întreprinzătorilor individuali la Fondul de Asigurări Sociale (SIF) se va efectua din nou doar pentru oamenii de afaceri cu angajați. Aici se plătesc contribuții pentru asigurarea împotriva bolilor și accidentelor profesionale în conformitate cu tarifele stabilite. Rapoarte despre f. Nr.4-FSS sunt furnizate fondului la locul de înregistrare a întreprinzătorului până în a 20-a (25) zi a celei de-a doua luni următoare perioadei de raportare, pentru depunerea rapoartelor, respectiv, pe suport de hârtie (electronic).

Același formular nr.4-FSS va conține date privind contribuțiile în legătură cu invaliditatea temporară a salariaților și privind maternitatea salariatelor, care se plătesc lunar, cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei expirate.

Grăbește-te să trimiți cea mai recentă declarație de impozit pe teren!

De menționat că în anul 2015, de la 1 ianuarie, raportarea întreprinzătorilor individuali (declarația impozitului pe teren) folosind teren pentru activitățile tale. Se presupune că omul de afaceri va plăti taxa conform cerințelor avizului fiscal înainte de 1 octombrie. Dar pentru 2015, declarațiile fiscale vor trebui în continuare depuse până la 1 februarie 2016.

Dacă nu există activitate

Conceptul de „raportare zero (individ sau altă formă juridică)” nu este definit în legislația Federației Ruse, dar acest termen înseamnă că întreprinderea depune în termenul stabilit toate documentele cu zerouri introduse în formularele cu documentele necesare atașat. Aceasta practica exista atat in fisc cat si in fonduri extrabugetare. În același timp, FSS și Fondul de pensii au indicatori zero (împreună cu o scrisoare de confirmare despre absența plăților indivizii) se renunță doar atunci când omul de afaceri are angajați.

Raportare zero IP, de exemplu, când absență completă activitățile impozitate de UMDT au caracteristici semnificative. Întrucât raportarea zero într-un astfel de sistem fiscal este practic imposibilă (impozitul este prestabilit prin lege și trebuie plătit indiferent de valoarea veniturilor și a activității în general), un antreprenor poate exclude pur și simplu două luni când nu a existat nicio activitate în scopul pentru a reduce valoarea impozitului. Dacă perioada este mai mare de două luni, atunci omul de afaceri va trebui să treacă la ONS.

Pentru a trimite rapoarte cu zerouri când impozitarea generală Există anumite criterii, printre care:

Antreprenorul individual tocmai a fost înregistrat și și-a deschis recent un cont la o instituție de credit;

Antreprenorul individual nu are nicio mișcare în contul său bancar, nu a emis cecuri, facturi, nu a semnat certificate de acceptare a lucrării etc.

Iată principalele puncte pe care un antreprenor individual trebuie să le cunoască despre raportare.

În cadrul sistemului de impozitare simplificat (STS), antreprenorii nu sunt obligați să țină evidența contabilă. Dar trebuie să completeze rapoarte pentru taxe și alte departamente:

Iulia Zankevici

redactor la Tinkoff business

Anton Dybov

expert fiscal

1. Tine o carte de venituri si cheltuieli.
2. Raport pentru angajați la fondurile de impozite, pensii și asigurări sociale.
3. În cazuri speciale, transmiteți rapoarte către Rosstat, transmiteți o declarație privind impozite indirecte si TVA.

Vă spunem cum ar trebui antreprenorii să raporteze la sistemul fiscal simplificat.

Termenele limită de depunere a rapoartelor

Raportarea tuturor antreprenorilor individuali asupra unui sistem simplificat de impozitare

Declaratie conform sistemului fiscal simplificat

Unde și cât de des să o luați

La fisc, o dată pe an

Termen limită

Raportarea întreprinzătorilor individuali cu angajați folosind un sistem simplificat de impozitare

Informații despre numărul mediu de angajați

Unde și cât de des să o luați

La fisc, o dată pe an

Termen limită

2-NDFL

Unde și cât de des să o luați

La fisc, o dată pe an

Termen limită

6-NDFL

Unde și cât de des să o luați

Termen limită

Până pe 30 aprilie - timp de 1 trimestru
Până pe 31 iulie - jumătate de an
Până la 31 octombrie - 9 luni
Până la 1 martie - pentru anul precedent

Calculul primelor de asigurare (DAM)

Unde și cât de des să o luați

La fisc, trimestrial, cumulat

Termen limită

Până pe 30 aprilie - timp de 1 trimestru
Până pe 30 iulie - jumătate de an
Până pe 30 octombrie - 9 luni înainte
Până pe 30 ianuarie - pentru anul precedent

SZV-M

Unde și cât de des să o luați

La fondul de pensii, lunar

Termen limită

Până pe data de 15 a fiecărei luni

Informații despre experiență: SZV-experience și EDV-1

Unde și cât de des să o luați

La fondul de pensii, o dată pe an

Termen limită

Informații despre activitatea de muncă: SZV-TD

Unde și cât de des să o luați

La fondul de pensii, lunar

Termen limită

Până la data de 15 a lunii următoare celei în care au avut loc evenimentele de personal

4-FSS

Unde și cât de des să o luați

La fondul de asigurări sociale, trimestrial, pe bază de angajamente

Termen limită

Până pe 20 aprilie în format hârtie sau până pe 25 aprilie în format electronic - timp de 1 trimestru
Până pe 20 iulie sau până pe 25 iulie – jumătate de an
Până pe 20 octombrie sau 25 octombrie - cu 9 luni înainte
Până pe 20 ianuarie sau înainte de 25 ianuarie - pentru anul precedent

Întreprinzătorul individual raportează în unele cazuri cu privire la un sistem simplificat de impozitare

Declaratie de impozite indirecte

Unde și cât de des să o luați

La biroul fiscal, la importul de bunuri din țările UEE: Belarus, Kazahstan, Armenia și Kârgâzstan

Termen limită

Până la data de 20 a lunii următoare celei, bunurile au fost acceptate la înregistrare

Declaratie de TVA

Unde și cât de des să o luați

La fisc, trimestrial

Termen limită

Până pe 25 aprilie - timp de 1 trimestru
Până pe 25 iulie - pentru al 2-lea trimestru
Până pe 25 octombrie - pentru trimestrul 3
Până pe 25 ianuarie anul viitor - pentru al 4-lea trimestru

Declaratie de taxa pe apa

Unde și cât de des să o luați

La fisc, trimestrial

Termen limită

Până pe 20 aprilie - timp de 1 trimestru
Până pe 20 iulie - pentru al 2-lea trimestru
Până pe 20 octombrie - pentru trimestrul 3
Până pe 20 ianuarie anul viitor - pentru al 4-lea trimestru

În cazul în care termenul scade într-un weekend, acesta va fi mutat în prima zi lucrătoare.

Rapoartele obligatorii ale întreprinzătorului individual privind sistemul fiscal simplificat

Declarație fiscală pentru sistemul fiscal simplificat. Servit o dată pe an până pe 30 aprilie. De exemplu, antreprenorii trebuie să depună o declarație pentru anul 2019 până la 30 aprilie 2020.

Declarația poate fi depusă în format hârtie sau electronic. În formă de hârtie - aduceți-l personal la fisc sau trimiteți-l prin poștă, în format electronic - prin site-ul fiscal sau folosind serviciile de contabilitate.

Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDIR). Este necesar să se calculeze baza de impozitare pentru impozitul simplificat. KUDIR nu trebuie depus nicăieri - completați-l și prezentați-l dacă biroul fiscal solicită în timpul unui audit.

Antreprenorii care folosesc sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli” iau în considerare toate veniturile și cheltuielile din carte. Cheltuielile trebuie confirmate cu copii ale cecurilor și chitanțelor. Antreprenorii individuali care folosesc „Venitul” simplificat înregistrează venituri și prime de asigurare, la care se reduce impozitul.

Cartea poate fi tipărită și completată manual. Sau păstrați-l electronic și imprimați-l la sfârșitul anului. Dacă ați început să păstrați o carte pe hârtie și apoi ați decis să transferați datele pe un computer, faceți acest lucru: nu este interzis.

La sfârșitul anului calendaristic, trebuie să coaseți KUDIR și să numerotați foile. Pe ultima pagină, indicați câte foi sunt în carte, semnați și certificați cu sigiliu, dacă există.

Raportarea întreprinzătorilor individuali cu angajații

După încheierea unui acord cu primul angajat, antreprenorul individual trebuie să se înregistreze la fondul de asigurări sociale în termen de 30 de zile. Nu este nevoie să vă înregistrați la fondul de pensii; acest lucru se întâmplă automat.

În plus, va trebui să depuneți mai multe rapoarte.

2-NDFL. Se depun la fisc anual. Acesta este un certificat pentru fiecare angajat despre cât l-ați plătit și câte impozite au fost reținute în ultimul an. Dacă sunt mai mult de 25 de persoane în personal, le puteți depune electronic. Se servește până la 1 martie inclusiv.

Până la 1 martie inclusiv, trebuie să depuneți 2-NDFL cu semnul „2”. Se aplică acelor persoane fizice din veniturile cărora antreprenorul nu putea reține impozitul. Acest lucru se întâmplă dacă individul nu a lucrat pentru un antreprenor individual. De exemplu, un prieten al unui antreprenor care a contractat un împrumut fără dobândă de la un antreprenor individual.

Până la 1 aprilie inclusiv, se depune impozit pe venit pentru 2 persoane cu semnul „1”. Include toți angajații: atât pe cei cărora li s-a reținut impozitul, cât și pe cei indicați în adeverința cu atributul „2”.

6-NDFL. Se depun la fisc trimestrial. Acesta este un calcul generalizat pentru toți angajații. Formularul 6-NDFL indică venituri și sume de impozit la cote de 13, 30 și 35%, acumulate și reținute pentru toți angajații, pe bază de angajamente de la începutul anului.

Informații despre numărul mediu de angajați. Se depun la fisc anual. Raportul include angajații înregistrați conform contract de muncăşi cu locul principal de muncă al antreprenorului individual.

Muncitori de contracte civile iar lucrătorii externi cu normă parțială nu sunt necesari în acest raport. Durata muncii nu contează: calculul reflectă cei care prestează muncă permanentă, temporară sau sezonieră.

Într-o formă simplificată: pentru a calcula numărul mediu de angajați, trebuie să adunați numărul de angajați pentru fiecare lună și să împărțiți suma la 12. Rezultatul este rotunjit la cel mai apropiat număr întreg. Există multe nuanțe în calcul, așa că dacă sunt mulți angajați, este mai bine să implicați un contabil.

Cum să faci afaceri în mod legal

Și câștigați mai mult din afacerea dvs. Abonați-vă la newsletter-ul lunar pentru antreprenori și primiți articole importante și știri despre afaceri

Calculul primelor de asigurare (DAM). Depus la fisc în fiecare trimestru. Acest raport arată câte prime de asigurare le-a perceput antreprenorul pentru angajați. Include contribuțiile pentru asigurarea obligatorie de pensie (MPI), asigurarea medicală (CHI), asigurarea în caz de invaliditate temporară și asigurarea de maternitate (VNIM).

Informații despre experiență: SZV-STAZH și ODV-1. Depusă la fondul de pensii o dată pe an. Acesta este un formular cu informații despre experiența de asigurare a tuturor angajaților.

Informații despre persoanele asigurate: SZV-M. Depus la fondul de pensii în fiecare lună. Raportul include toți angajații care sunt înregistrați în baza următoarelor contracte:

1. În baza contractelor de muncă și de drept civil.
2. Conform contractelor de drepturi de autor.
3. În temeiul acordurilor privind înstrăinarea drepturilor exclusive.
4. Sub publicarea acordurilor de licență.
5. Conform acordurilor de licență care acordă dreptul de utilizare a operelor de știință, literatură și artă.

Dacă un antreprenor a comandat un site web de la un designer și a încheiat un acord cu acesta pentru furnizarea de servicii, designerul trebuie să fie și el inclus în SZV-M.

Informații despre activitatea de muncă: SZV-TD.În anul 2020, acestea se depun la fondul de pensii în fiecare lună următoare celei în care:

1. Antreprenorul a angajat, concediat sau transferat un angajat permanent.
2. Angajatul a depus o cerere de reținere a hârtiei cartea de munca sau despre refuzul lui.
3. Angajatului i s-a atribuit o nouă calificare.

4-FSS. Depusă la Fondul de Asigurări Sociale o dată pe trimestru. Raportul 4-FSS reflectă contribuții pentru accidentări - de la 0,2 la 8,5%. În plus, trebuie să furnizați informații despre concediul medical pentru accidente de muncă, accidente de muncă și examinările medicale obligatorii ale angajaților.

Raportarea suplimentară a întreprinzătorilor individuali privind sistemul fiscal simplificat

În unele cazuri, antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să depună rapoarte suplimentare.

Statistici. Dacă un antreprenor este inclus în eșantionul lui Rosstat, el trebuie să trimită rapoarte în Formularul 1-IP. Pentru a verifica, accesați site-ul web Rosstat și introduceți datele dvs.

Declaratie de impozite indirecte. Este închiriat de către antreprenori care importă mărfuri în Rusia din EAEU: Belarus, Kazahstan, Armenia și Kârgâzstan. Trebuie să vă prezentați la fisc în fiecare lună, înainte de a 20-a zi următoare celei în care bunurile importate au fost acceptate în contabilitate.

Declaratie de TVA. Această declarație trebuie depusă în cazul în care un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat a emis în mod eronat o factură cu o sumă de TVA alocată sau a acționat ca agent fiscal pentru TVA. Acest lucru se întâmplă dacă un antreprenor cumpără fier vechi sau deșeuri de hârtie de la un vânzător care plătește TVA. Sau dacă cumpără sau închiriază terenuri, imobile direct de la stat, regiune sau municipiu.

În aceste cazuri, trebuie să raportați TVA o dată pe trimestru, înainte de data de 25.

Declaratie de taxa pe apa. Se depune dacă există motive de taxare, de exemplu, atunci când se folosește apa dintr-un râu pentru irigarea câmpurilor. Declarația se depune o dată pe trimestru, înainte de data de 20.

Raportarea zero a întreprinzătorilor individuali cu privire la sistemul fiscal simplificat

Se întâmplă ca un antreprenor individual să fie deschis, dar antreprenorul nu lucrează și nu câștigă nimic. În acest caz, el depune totuși o declarație fiscală, se numește zero.

STS „Venit”. Antreprenorii nu înscriu sumele plătite de prime de asigurare și taxe comerciale în declarația zero. Aceste plăți reduc impozitul simplificat. La cifra de afaceri zero nu exista impozit, deci nu este nimic de redus.

USN „Venituri minus cheltuieli”.Întreprinzătorii individuali includ primele de asigurare plătite și taxele comerciale în declarație. Cu venituri zero, aceste cheltuieli formează o pierdere pentru antreprenor. Acesta poate fi inclus în cheltuieli în viitor, reducând astfel impozitul simplificat.

De exemplu, un antreprenor nu a lucrat în 2018, plătit contributii obligatorii pentru pensie şi asigurare de sanatate- 32.385 RUR. Nu au existat venituri, așa că anul s-a încheiat cu o pierdere de 32.385 RUR.

În 2019, antreprenorul individual și-a reluat activitatea. Venitul lui este de 800.000 RUR, cheltuielile lui 500.000 RUR. La calcularea impozitelor pentru 2019, puteți lua în considerare pierderea din 2018.

Obținem sistemul fiscal simplificat: 15% × (800.000 − 500.000 − 32.385) = 40.142 RUR.

Această pierdere nu trebuie să fie luată în considerare în anul următor: aceasta se poate face pe 10 ani. Apoi pierderea neutilizată este arsă.

Chiar dacă un antreprenor cu cifra de afaceri zero are doar angajați în concediu pe cheltuiala lui și nu le plătește salarii, va trebui totuși să depună rapoarte:

1. Către fondul de pensii: informații despre angajații SZV-M - lunar, SZV-STAZH, ODV-1 - anual.
2. La fisc: calcul zero al primelor de asigurare (DAM) - trimestrial, informații despre numărul mediu de salariați - o dată pe an.
3. Către fondul de asigurări sociale: forma zero 4-FSS - trimestrial.

Formularele goale 6-NDFL, 2-NDFL nu trebuie trimise.