Se întâmplă adesea ca munca obișnuită să devină insuportabilă, iar potențialul intern în creștere rapidă al unui tânăr antreprenor să caute o ieșire. În astfel de cazuri, ar trebui să vă gândiți să vă începeți propria afacere. Ar trebui să abordați punerea în aplicare a planurilor dvs. cu toată responsabilitatea; în primul rând, trebuie să studiați cu atenție tipurile de impozitare pentru antreprenorii individuali și să determinați care este potrivit pentru dvs.

Acest lucru este foarte important, deoarece multe depind de sistemul de impozitare ales corect; o eroare în această problemă poate duce la costuri suplimentare de material și timp.

Ce determină procedura de impozitare?

Există mai multe tipuri diferite de impozitare, fiecare având propriile sale caracteristici.

Sistem general— antreprenorii individuali care aplică acest tip de impozitare plătesc un număr destul de mare de taxe diverse, ceea ce nu este întotdeauna convenabil și necesită cel mai adesea prezența unui contabil bun la întreprindere.

Pentru a simplifica puțin sistemul de impozitare și a reduce numărul de eventuale amenzi, există mai multe regimuri speciale care ușurează viața antreprenorilor:

• "imputare"— UTII — cuantumul impozitului se calculează după o anumită formulă, care utilizează un indicator de bază și diverși coeficienți;
• brevet— plățile sunt o sumă fixă, individuală pentru fiecare tip de activitate;
• "simplificat"— Sistemul de impozitare simplificat este cel mai popular sistem, conform căruia impozitul trebuie plătit doar o dată pe an și puteți alege singur metoda de calcul.

Antreprenor individual - ce sistem fiscal să aleagă și să nu greșească

Pentru a alege corect cel mai bun sistem fiscal pentru dvs., trebuie să luați în considerare mulți factori diferiți. De exemplu, va fi benefic să alegeți un sistem general pentru cei ai căror parteneri de afaceri lucrează doar cu TVA. Taxele pentru „membrii obișnuiți” vor trebui plătite lunar și, de asemenea, va trebui să vă faceți griji cu privire la trimiterea mai frecventă a diferitelor rapoarte. Cel mai probabil, un astfel de sistem nu va fi potrivit acelor antreprenori ale căror activități sunt sezoniere.

În unele situații, puteți utiliza atât OSNO, cât și sistemul de impozitare simplificat; pentru a face o alegere, trebuie să calculați totul cu atenție. Imaginați-vă cel mai pesimist scenariu pentru dezvoltarea afacerii: profituri minime, aproape niciun client, dar tot trebuie să plătiți taxe. În acest caz, o foaie de hârtie, un creion și un calculator vă vor ajuta să faceți alegerea potrivita. Merită să ne amintim că au loc creșteri de taxe și luați în considerare acest lucru atunci când faceți calcule.

Cu toate acestea, există anumite tipuri de activități când nu trebuie să alegeți; pentru a le desfășura, trebuie să aveți un brevet. Cu toate acestea, există și nuanțe aici: dacă o organizație este înregistrată sub forma unui OJSC, LLC sau CJSC, atunci utilizarea sistemului de brevete este inacceptabilă. Acum să vorbim despre fiecare CH mai detaliat.

Impozitul general

Impozitarea generală a întreprinzătorilor individuali necesită plata următoarelor tipuri de plăți:

• Impozitul pe venitul persoanelor fizice - 13%;
• TVA - 0 - 10 - 18% (in functie de tipul de activitate);
• prime de asigurare —30%;
• impozitul pe proprietate dacă este implicat în muncă.

În plus, IP ( sistem general impozitare) plătesc și alte taxe, dar cuantumul acestora nu este atât de mare în comparație cu cele principale. Sistemul general de impozitare este aplicabil tuturor tipurilor de activități și nu este limitat în niciun fel, dar pentru unele forme de afaceri mici este inacceptabil.

TVA pentru persoane fizice

Evident, nu toate tipurile de impozitare pentru întreprinzătorii individuali prevăd plata TVA-ului. Nu poate fi evitată dacă antreprenorul se află pe un CH comun. Pentru toți ceilalți, totul nu este atât de evident: plata TVA pentru UTII este complet voluntară și este prevăzută pentru anumite tipuri de activități. Dacă un antreprenor individual își desfășoară activitățile sub „imputare”, dar desfășoară și alte activități care intră sub incidența OSNO, el poate fi recunoscut ca plătitor de TVA în această parte.

Un antreprenor individual poate fi scutit de la plata TVA-ului în cazurile în care veniturile totale din ultimele trei luni nu depășesc două milioane de ruble. Pentru a primi o astfel de „amnistie fiscală” trebuie să furnizați următoarele documente:

• cartea vânzărilor, contabilitatea cheltuielilor și veniturilor, tranzacții de afaceri sau extrase din acestea;
• o copie a jurnalului de facturi (primite și emise).

Dacă un antreprenor a schimbat regimul de impozitare (de exemplu, de la sistemul de impozitare simplificat la cel general) și dorește să primească o scutire de TVA, atunci trebuie să furnizați și un extras din registrul de venituri și cheltuieli al antreprenorilor individuali care utilizează sistemul simplificat. sistemul fiscal.

sistemul fiscal simplificat

Un sistem simplificat de impozitare pentru antreprenorii individuali îi eliberează pe antreprenori de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, TVA, impozit pe venit, proprietăți ale persoanelor fizice folosite pentru a desfășura afaceri. Trecerea la sistemul fiscal simplificat este voluntară; antreprenorul își păstrează dreptul de a alege în mod independent obiectul impozitării:

• 6% - din venitul „brut”, adică se iau în considerare toate veniturile antreprenorului;
• 15% - din venitul „net”, aceasta înseamnă că din suma tuturor veniturilor se scade suma cheltuielilor, iar ceea ce rămâne face obiectul impozitării.

Sistemul simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali prevede păstrarea:

• procedura de raportare;
• plata contribuțiilor la asigurările de pensie;
• plata contribuțiilor de asigurări sociale împotriva bolilor profesionale și a accidentelor de muncă;
• responsabilitatea pentru indeplinirea corecta a atributiilor agent fiscal(la încheierea contractelor de muncă).

UTII

Când discutăm despre tipurile de impozitare pentru întreprinzătorii individuali, nu se poate să nu vorbim despre impozitul unic pe venitul imputat - UTII. Acest tip de impozitare nu depinde de venit sau profit și nu se aplică tuturor tipurilor de activități comerciale. Acestea, de exemplu, ar putea fi:

• repararea, spalarea si intretinerea vehiculelor;
• mâncare la pachet - pavilioane „fast food” care nu au sală pentru vizitatori;
• Furnizare de servicii pentru gospodării mici;
• prestare de servicii de publicitate - amplasare pe suport extern, tetiere în vehicule, laterale ale autoturismelor etc.;
• comert in magazine (pavilioane) cu o suprafata de pana la 150 m2.

Decizia cu privire la posibilitatea utilizării UTII este luată de autoritățile municipale. Obiectul impozitării în acest caz este venitul imputat (o anumită sumă atribuită), în timp ce TVA-ul, impozitul pe proprietate și impozitul pe venitul persoanelor fizice nu sunt plătite. Alte taxe datorate întreprinzătorului se plătesc în conformitate cu articolele Codul fiscal.

Brevet

Un alt tip de plată pe care întreprinzătorii individuali îl pot alege singuri este sistemul de impozitare a brevetelor. Acest sistem poate fi utilizat împreună cu OSNO, UTII sau sistemul fiscal simplificat în cazurile în care activitățile dvs. aparțin listei prezentate la paragraful 2 al articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse:

• reparatii de mobila;
• Servicii de coafură;
• reparare și cusut de produse textile, tricotaje și blană;
• tutorat, organizare de cursuri de formare;
• cu amănuntul;
• Servicii de proiectare;
• mult mai mult;

Procedura de desfășurare a activităților unui antreprenor individual (sistemul de impozitare a brevetelor) este, de asemenea, reglementată de articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Aplicarea acestui tip de impozitare este imposibilă dacă:

• veniturile pentru anul s-au ridicat la peste 64.020.000 de ruble;
• activitatea se desfășoară în baza managementului încrederii sau a unui simplu contract de parteneriat;
• Compania are peste 15 angajați.

O întreprindere care operează în condițiile PSN nu poate folosi case de marcat, sub rezerva emiterii unui document scris care confirmă primirea banilor: o chitanță, chitanță de vânzare etc.

Impozit agricol unificat

De asemenea, este necesar să se menționeze existența unei astfel de forme de impozitare pentru întreprinzătorii individuali precum impozitul agricol unificat. Numai întreprinzătorii care produc și prelucrează produse agricole, silvicultură, pescuit, creșterea animalelor etc. pot aplica un astfel de sistem de impozitare.

Valoarea impozitului se calculează pe baza bazei de impozitare înmulțită cu o cotă de 6% și este posibil să se reducă baza cu valoarea pierderilor suferite în anul precedent. Un antreprenor este scutit de impozitul pe proprietate, impozitul pe venitul personal și TVA (cu excepția mărfurilor importate).

Ce e mai bine?

După cum puteți vedea, formele de impozitare pentru antreprenorii individuali sunt destul de diverse și nu este posibil să răspundeți la întrebarea care dintre ele este mai bună sau mai proastă. Totul depinde de tipul de activitate al întreprinderii, de cifra de afaceri a fondurilor, de numărul de personal angajat și de mulți alți factori.

De exemplu, cel mai bun sistem Impozitarea pentru antreprenorii individuali, pentru care comerțul este principalul tip de activitate (cu excepția comerțului cu ridicata), este cel mai probabil „simplificată”. Dacă clienții nu necesită o factură, aceasta poate fi cea mai puțin costisitoare și fără probleme. Și dacă intenționați să deschideți un mic coafor sau să oferiți servicii de extensie a unghiilor acasă, atunci UTII este potrivit pentru dvs. Dacă costul unui brevet pentru desfășurarea oricărui tip de activitate este mai mic decât în ​​alte sisteme, atunci ar trebui să se acorde preferință impozitării brevetelor. În cele din urmă, rămâne la latitudinea dvs. să decideți, dar atunci când calculați, nu uitați de unele costuri suplimentare.

Alte taxe

Orice tip de impozitare pentru întreprinzătorii individuali necesită și plată contribuții suplimentare. Și în această chestiune, totul este foarte individual și depinde de specificul întreprinderii. Poate singurul lucru general care poate fi luat în considerare impozit pe pensie— toți antreprenorii sunt obligați să o plătească, indiferent de tipul lor de activitate.

Există, de asemenea, în plus:

• impozitul pe proprietate - include impozitul pe bunurile imobiliare și transporturile utilizate în activități comerciale;
• Impozitul pe venitul persoanelor fizice - se aplica doar OSNO, in alte cazuri se acumuleaza doar pe salariul angajatilor, indiferent de ce SN se afla angajatorul;
• accize;
• taxa pentru extracția diferitelor minerale;
• colectarea apei;
• Taxa pe teren;
• taxe de stat și vamale;
• taxe pentru utilizarea diferitelor obiecte din resurse biologice animale și acvatice;
• alte.

Desigur, toate aceste plăți se fac numai dacă există o bază de impozitare adecvată, adică se desfășoară activitatea corespunzătoare.

Cum se schimbă sistemul fiscal

De obicei imediat după înregistrare antreprenor individual Se aplică OSNO. În plus, la cererea dumneavoastră, este posibilă modificarea impozitării întreprinzătorilor individuali, pentru care trebuie să depuneți o cerere corespunzătoare în termen de 5 zile lucrătoare de la data înregistrării sau imediat în timpul procesului de înregistrare. Dacă acest lucru nu a fost făcut, atunci sistemul fiscal poate fi modificat nu mai devreme de următorul an calendaristic prin redactarea unei cereri corespunzătoare în termenele stabilite de lege.

Bună ziua, dragi cititori! În acest articol veți afla ce taxe plătește un antreprenor individual în cadrul diferitelor sisteme de impozitare. Articolul va fi util pentru antreprenorii începători pentru a înțelege că nu este nimic în neregulă în a conduce o afacere în mod legal, iar taxele în Rusia sunt acceptabile. Deci, să începem.

Apropo, oamenii de afaceri au fost de mult obișnuiți să rezolve întrebări de această natură și multe altele. serviciu, încercați-l pentru a minimiza riscurile și a economisi timp.

Ce taxe trebuie să plătească un antreprenor individual?

Pentru a determina ce taxe trebuie să plătească un antreprenor individual la buget și cum să le calculeze, trebuie să știți ce sistem de impozitare folosește. În general, lista taxelor arată astfel:

— impozit pe venit conform schemei de impozitare alese;

- transport si impozite pe teren, (cu condiția să folosiți vehicule sau un teren în afacerea dvs.);

- prime de asigurare.

Impozitul pe venit se plătește în funcție de tipul de activitate pe care îl desfășurați și de ce sistem fiscal preferați. Să ne uităm la opțiunile principale.

IP în modul general

Dacă ai rămas mai departe modul general impozitare și nu utilizați regimul special, trebuie să plătiți toate taxele corespunzătoare. Regimul general pentru întreprinzătorii individuali nu exclude plata unor impozite ca în regimurile simplificate, prin urmare, în bugetul de stat va trebui sa enumerati:

— Impozitul pe venitul persoanelor fizice (sub formă de 13% din veniturile din afaceri);

— TVA (la o cotă de 18% sau o altă cotă în cazurile stabilite în Codul Fiscal);

În plus, un antreprenor individual trebuie să plătească încă trei taxe în funcție de condițiile afacerii tale: pe proprietate; teren; transport.

Desigur, acestea sunt plătite doar atunci când antreprenorul are nevoie de aceste vehicule, teren sau proprietate pentru a-și conduce afacerea.

Antreprenor Individual pe Codul Fiscal simplificat (USN)

Un antreprenor individual simplificat trebuie să plătească impozit conform sistemului de impozitare simplificat la cota corespunzătoare în funcție de baza de impozitare:

— 6% din valoarea venitului;

— 15% din diferența „venituri minus cheltuieli”.

Sistemul de impozitare simplificat oferă unui antreprenor individual o scutire de la plata impozitului pe venitul personal și a TVA, dar impozitul pe proprietate, care se calculează din valoarea cadastrală, trebuie deja plătit.

Antreprenor individual pe imputare (UTII) sau brevet

Un antreprenor individual imputat trebuie să plătească impozit la o cotă de 15% din venitul imputat. Acest venit, la rândul său, este egal cu valoarea potențială a veniturilor antreprenorului individual pentru o anumită activitate. Se calculeaza astfel:

VP = Rentabilitatea de bază x Indicator fizic x K1 x K2

Valorile de bază ale venitului necesar calculării sumelor impozitului și indicatorii de performanță acceptați pentru calcul pentru activități specifice care intră sub incidența UTII sunt date în Codul fiscal. Sumele venitului de bază sunt indicate în ruble într-o sumă lunară. Indicatorii speciali sunt caracteristicile fizice ale afacerii unui antreprenor individual, în funcție de tipul de activitate. Printre acestea pot fi utilizate: suprafața etajului de vânzare, numărul de mașini Vehicul, numărul de locuri sau pur și simplu numărul de angajați. Pentru a determina valoarea venitului imputat pentru activitățile dvs., trebuie să găsiți acești indicatori în tabelul din Codul Fiscal.

Coeficientul K1 este valoarea deflatorului, stabilită pentru o perioadă de un an.

Coeficientul K2 este un coeficient de ajustare pentru rentabilitatea de bază, stabilit la nivel regional în funcție de condițiile afacerii.

Dacă activitatea unui antreprenor individual este potrivită pentru impozitarea brevetelor, atunci el plătește suma brevetului. Această sumă este calculată ca 6% din valoarea veniturilor anuale posibile din tipul său de activitate. Cuantumul posibilului venit anual pentru fiecare tip de activitate se stabileste la nivel regional sub forma de aprobare prin lege.

Întreprinzătorii persoane fizice care utilizează impozitarea sub UTII sau brevet nu plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice, TVA plus impozit pe proprietate, cu excepția bunurilor pentru care impozitul se calculează din valoarea cadastrală. Dar impozitele pe transport și teren se plătesc în același mod ca în sistemul fiscal simplificat sau OSNO.

Important:Întreprinzătorii individuali trebuie să țină cont de faptul că impozitul în regim simplificat sau general este calculat pe baza sumelor reale ale veniturilor. Se pare că, dacă antreprenorul individual nu și-a desfășurat afacerea și nu a primit venituri, atunci nu este nevoie să plătească impozit.

Cu UTII și brevet, impozitul se calculează în funcție de valoarea veniturilor posibile; în consecință, aceste taxe vor trebui plătite chiar și atunci când întreprinzătorul individual nu își desfășoară activitatea și nu are venituri în această perioadă.

Impozite salariale si contributii de asigurare

Un antreprenor individual primește statutul de agent fiscal dacă angajează angajați. În acest caz, el trebuie să vireze impozitul pe venitul personal la buget de la acestea salariile cu o rată de 13%. În plus, antreprenorul individual trebuie să transfere prime de asigurare către angajații săi conform tarifelor aprobate în prezent.

Dacă un antreprenor individual lucrează singur și nu are angajați, atunci el este obligat să plătească prime de asigurare pentru el însuși. Aceste sume sunt stabilite prin lege. Acestea sunt obligate să fie plătite și nu se modifică în funcție de faptul că antreprenorul individual își desfășoară sau nu afacerea.

Pentru anul 2017 au fost înregistrate următoarele sume:

Pentru a plăti primele de asigurare pentru asigurare de pensie 23.400 de ruble pe an;

Pentru a plăti primele de asigurare pentru asigurare de sanatate 4.590 de ruble pe an.

Aceste sume se aplică tuturor antreprenorilor individuali și nu sunt recalculate în funcție de veniturile anuale ale acestora. Ca rezultat, trebuie să transferați 27.990 de ruble în fonduri odată sau în patru sume - o dată pe trimestru, dar strict înainte de sfârșitul anului curent.

În cazul în care venit anualÎntreprinzătorul individual a depășit suma de 300 de mii de ruble, apoi Fondul de pensii trebuie să plătească suplimentar o sumă de 1% din suma în exces.

Exemplu: ești un antreprenor individual, ai câștigat 600 de mii de ruble într-un an.

Până la sfârșitul anului în obligatoriu trebuie să transferați primele de asigurare pentru tipurile corespunzătoare de asigurări: 23.400 de ruble și 4.590 de ruble. În plus, înainte de sfârșitul primului trimestru al anului următor celui de raportare, trebuie efectuată o plată suplimentară către Fondul de pensii:

(600 – 300) x 0,01 = 3 mii de ruble.

Drept urmare, contribuțiile dvs. la asigurările de pensie la sfârșitul anului vor totaliza 23.400 + 3.000 = 26.400 de ruble. și 4.590 rub. - pentru asigurarea de sanatate.

În acest caz, există o limită a dimensiunii posibile contributii la pensie, în 2017 este egal cu salariul minim x 8 x 12 x 26% = 187.200 de ruble.

Exemplu: venitul tău pentru anul este de 20 de milioane de ruble.

Ai plătit 23.400 de ruble. pentru asigurarea de pensie și 4.590 de ruble. pentru asigurarea de sanatate. Plata suplimentară de 1% ar trebui să fie egală cu:

(20.000 – 300) x 0,01% = 197 mii ruble.

Dar nu ar trebui să plătiți contribuții la pensie mai mari de 187.200 RUB.

Ca rezultat, 23.400 de ruble. ați plătit deja, așa că mai trebuie să vă transferați până la sfârșitul primului trimestru al anului viitor la Fondul de pensii:

187.200 – 23.400 = 163.800 ruble.

Primele de asigurare pot fi luate în considerare la calcularea impozitului. Din suma inițială calculată a impozitului întreprinzătorului individual pe sistemul fiscal simplificat 6% sau UTII, se scade:

- suma integrală a primelor de asigurare pentru sine - dacă nu angajează angajați și lucrează singur;

- cuantumul primelor de asigurare pentru angajații săi, dar nu mai mult de 50% din valoarea impozitului calculată inițial - dacă angajează angajați.

Dacă un antreprenor individual folosește sistemul de impozitare simplificat de 15% sau OSNO, atunci el are dreptul să ia în considerare primele de asigurare ca parte a cheltuielilor sale. În cadrul sistemului de brevete, aceste contribuții nu pot reduce impozitul.

Masă rotativă

Impozit	IP pe OSNO	IP privind sistemul fiscal simplificat	Antreprenor individual pe UTII	IP pe un brevet
Impozitul pe venitul personal	Plătește (Articolul 227 din Codul Fiscal al Federației Ruse)	Eliberat (Articolul 346.11 din Codul Fiscal al Federației Ruse)	Eliberat (Articolul 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse)	Eliberat (Articolul 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse)
TVA	Plătește procedura generala(Capitolul 21 din Codul Fiscal al Federației Ruse)	TVA conform art. 174.1 Codul fiscal al Federației Ruse;	Scutit, cu excepția următoarelor cazuri: - importul de mărfuri pe teritoriul Federației Ruse; Situațiile prevăzute la art. 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse (ca agent fiscal); În cazul emiterii eronate a unei facturi cu alocare TVA.	Scutit, cu excepția următoarelor cazuri: - importul de mărfuri pe teritoriul Federației Ruse; TVA conform art. 174.1 Codul fiscal al Federației Ruse; Situațiile prevăzute la art. 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse (ca agent fiscal); În cazul emiterii eronate a unei facturi cu alocare TVA.
sistemul fiscal simplificat	Nu plati	Plătește în conformitate cu baza fiscală selectată (Capitolul 26.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse)	Nu plati	Nu plati
UTII	Nu plati	Nu plati	Plătește în conformitate cu rentabilitatea de bază și indicatorii fizici pe tip de activitate (Capitolul 26.3 din Codul Fiscal al Federației Ruse)	Nu plati
Brevet	Nu plati	Nu plati	Nu plati	Plătește în conformitate cu valoarea veniturilor posibile (Capitolul 26.5 din Codul Fiscal al Federației Ruse)
Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice	Plătește pentru proprietatea folosită în activități comerciale	Scutit, cu excepția impozitului plătit pe obiecte imobiliare, baza de impozitare prin care se determină ca lor valoarea cadastrală(Articolul 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse)	Scutit, cu excepția impozitului plătit pentru obiectele imobiliare, baza de impozitare pentru care este determinată ca valoare cadastrală (articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse)	Scutit, cu excepția impozitului plătit pentru obiectele imobiliare, baza de impozitare pentru care este determinată ca valoare cadastrală (articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Impozit	IP privind sistemul fiscal simplificat, UTII, OSNO, PSN (brevet)
Taxa de transport	Plătește dacă există vehicule pe baza unei notificări din partea organului fiscal
Taxa pe teren	Plătește dacă există un teren cu drept de proprietate sau drept de folosință permanentă. Pentru anul 2014 întocmește singur o declarație, din 2015 plătește impozit în baza unei notificări de la organul fiscal
Prime de asigurare pentru tine	Plătește contribuții pentru sine în sumă fixă ​​până la 31 decembrie a anului curent
Impozitul pe venitul personal al angajatilor	Daca sunt angajati, actioneaza ca agent fiscal: retineri si virari la buget sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice din salariile angajatilor
Prime de asigurare pentru angajati	Dacă sunt angajați, plătiți contributii fiscale pentru fiecare angajat pe baza tarifelor aprobate

Concluzie

Așa că ați aflat ce taxe plătește un antreprenor individual. Dacă aveți întrebări, întrebați în comentarii! De asemenea, așteptați-vă la noi articole de la Daria, în care vă va spune complexitățile sistemelor de impozitare, cum să raportați taxele pentru antreprenorii individuali, unde să mergeți, cum să completați, cât să plătiți etc.

La înregistrarea ca antreprenor, prima întrebare cu care se confruntă este ce impozitare să aleagă pentru un antreprenor individual. Pentru a înțelege această problemă importantă, să ne uităm la sistemele de impozitare și să discutăm pe scurt caracteristicile importante.

Sisteme fiscale

Un antreprenor poate aplica cinci sisteme de impozitare:

• general (capitolele 21 și 23 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• patru speciale:

2) impozit unic pentru venitul imputat (capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse);

4) impozit agricol unificat (capitolul 26.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru a alege care sistem de impozitare este cel mai bun pentru antreprenorii individuali, trebuie să cunoașteți, cel puțin pe scurt, despre sistemele utilizate și, cel mai important, antreprenorul trebuie să decidă asupra criteriilor pentru afacerea sa.

Ce ar trebui să determine un antreprenor? Tipul de activitate, venitul aproximativ, raportul dintre venituri și cheltuieli, numărul de angajați. Acești factori importanți vor fi necesari atunci când alegeți impozitarea pentru antreprenorii individuali.

Putem spune imediat că dacă un antreprenor individual este producător agricol, atunci trebuie să luăm în considerare taxa unică agricolă (USAT). Pentru alți antreprenori individuali, această taxă nu este aplicabilă, așa că ne vom opri în detaliu asupra altor taxe, a căror alegere o face de obicei antreprenorul individual.

Punct important— acum un antreprenor individual are dreptul de a alege în mod voluntar oricare dintre modurile speciale dacă îndeplinește criteriile. Dacă nu alegeți, atunci se aplică sistemul general de impozitare.

Scurtă descriere a sistemelor de impozitare

Sistemul general de impozitare (OSNO) se caracterizează prin faptul că este necesar să se plătească toate impozitele, să țină evidențe și să se prezinte rapoarte trimestriale. Și dacă nu a fost depusă o cerere de alegere a impozitării, atunci antreprenorul individual aplică automat OSNO. Adesea, principala dificultate pentru antreprenorii individuali este TVA-ul, cu toate acestea, deseori antreprenorii aleg în mod conștient acest sistem dacă lucrează cu contribuabilii pe OSNO, există contrapartide străine, TVA-ul se plătește la import sau antreprenorii plătesc TVA ca agent fiscal.

Regimurile fiscale speciale se caracterizează prin faptul că prevăd anumite cerințe de aplicare. General - raportarea este mai simplă, cotele de impozitare sunt mai mici, înlocuiesc o serie de taxe, deși cu anumite rezerve. De exemplu, TVA-ul agentului trebuie plătit în orice sistem de impozitare.

Sistemul simplificat de impozitare (STS) este foarte des întâlnit în întreprinderile mici și mijlocii, în primul rând datorită faptului că se aplică tuturor tipurilor de activități; este ușor de ținut evidența; o declarație trebuie depusă o dată pe an.

Cu toate acestea, dacă la înregistrarea unui antreprenor individual, sistemul este selectat sistemul fiscal simplificat, atunci trebuie să selectați imediat obiectul impozitării:

• venit (cota de impozitare de la 1% la 6%) sau
• venituri minus cheltuieli (cota de impozitare de la 5% la 15%).

Cota de impozitare este stabilită de legea subiectului, putând fi introdusă concedii fiscale, adică rata se reduce la 0% când anumite condiții- de regulă, se referă la primul întreprinzător individual înregistrat în legătură cu un anumit tip de activitate.

Nu numai cota de impozitare, ci și echilibrul dintre venituri și cheltuieli trebuie luate în considerare la alegerea antreprenorilor individuali pentru impozitare, ceea ce este mai bine - sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venit” sau sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venit”. minus cheltuieli”.

În cazul în care cheltuielile se ridică la mai mult de 60 - 70%, este de preferat să alegeți sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”, dar trebuie să se țină cont de necesitatea evidenței documentare a cheltuielilor.

Impozitul unificat pe venitul imputat (UTII) și sistemul de impozitare a brevetelor (PTS) se caracterizează prin faptul că impozitul trebuie plătit în funcție de cuantumul venitului stabilit de stat. Acest lucru este benefic dacă veniturile sunt mari, pentru a determina cuantumul impozitului în avans și pentru a planifica costurile derulării unei afaceri. Dar trebuie să ținem cont de faptul că, chiar dacă antreprenorul nu a primit acest venit, tot trebuie să plătească impozit. În plus, pentru aceste sisteme de impozitare există restricții mai stricte - se aplică doar anumitor tipuri de activități, numărul de angajați este mai mic decât în ​​sistemul fiscal simplificat, indicatorii fizici pot fi limitați (de exemplu, în cazul utilizării UTII - nu mai mult de 20 de mașini pentru tipul de activitate „transport marfă” ).

Când și cum să alegeți impozitarea pentru antreprenorii individuali

Este recomandat să alegeți un sistem de impozitare înainte de a înregistra un antreprenor individual. În primul rând, trebuie să decideți asupra tipurilor de impozitare pe care le poate alege un antreprenor individual. Și acest lucru se aplică doar modurilor speciale. Trebuie să cunoașteți restricțiile pentru fiecare dintre modurile speciale, precum și avantajele și dezavantajele modului special. În caz contrar, antreprenorul se va confrunta cu faptul că plățile de impozite sunt mai mari decât se aștepta, iar pentru a schimba sistemul trebuie să aștepte până anul viitor. Cert este că, de exemplu, unul dintre condiţiile sistemului fiscal simplificat este alegerea de impozitare pentru antreprenorii individuali la înregistrare.

Mai mult, aplicați pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat este necesar in termen de 30 de zile de la inregistrare; in caz de neprezentare se va putea schimba regimul doar din anul calendaristic urmator. Mai mult, dacă un contribuabil dorește să schimbe obiectul de impozitare în cadrul sistemului ales, adică folosind sistemul simplificat de impozitare, să schimbe obiectul „venit” în obiectul „venit minus cheltuieli”, acest lucru se poate face și numai din următorul an calendaristic. Deci, cu referire la art. 346.14 din Codul Fiscal al Federației Ruse este explicat în Scrisoarea Ministerului Finanțelor și a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 2 iunie 2016 N SD-3-3/2511.

Nu există restricții pentru OSNO - se aplică tuturor tipurilor de activități, oricărui venit, număr de angajați. Și nu este surprinzător, deoarece acest regim este considerat cel mai „strict”, în care se aplică toate taxele și tipurile de raportare. Prin urmare, dacă o cerere de alegere a unui sistem de impozitare pentru un antreprenor individual nu a fost depusă în timpul înregistrării, atunci când lucrează în regimurile speciale UTII și PSN, antreprenorul este obligat automat să aplice OSNO în legătură cu alte tranzacții (de exemplu, la vânzare proprietate).

Și invers - dacă un antreprenor individual folosește OSNO, dacă sunt îndeplinite cerințele, poate aplica UTII sau PSN la jumătatea anului, când stabilește veniturile și cheltuielile din desfășurarea afacerilor. Prin urmare, să ne oprim pe scurt asupra criteriilor care trebuie stabilite la alegerea unui sistem de impozitare după înregistrarea unui antreprenor individual.

Tip de activitate și alte condiții pentru trecerea la UTII și PSN

Cerințele pentru fiecare impozit sunt indicate în capitolul corespunzător; să ne uităm la cele principale.

Este necesar să se determine în mod clar în ce fel de afacere se va angaja un antreprenor, nu numai pentru înregistrare, ci și pentru alegerea impozitării, deoarece acesta este primul criteriu pentru ce tip de impozit să aleagă pentru un antreprenor individual. Este necesar să se afle dacă acest tip de activitate intră sub incidența UTII (clauza 2 a articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse) sau PSN pe teritoriul pe care întreprinzătorul individual intenționează să își desfășoare activitatea, dacă aceste taxe sunt introduse prin legi. a subiecților și, de asemenea, aflați indicatorii care afectează impozitul. De exemplu, UTII nu a fost introdus la Moscova. Prin urmare, dacă un antreprenor individual locuiește și lucrează la Moscova, atunci oricât de benefică este această taxă pentru el, nu o va putea aplica. Sau, de exemplu, magazinele online nu pot aplica UTII și PSN, indiferent de tipul de produs. Aceasta înseamnă că, dacă tipul de activitate nu este inclus în listă, atunci se va putea alege care impozitare este mai bună pentru întreprinzătorii individuali doar între sistemul de impozitare simplificat și general.

Dacă UTII sau PSN pot fi aplicate unei activități, atunci există o serie de alte restricții.

Deci, PSN poate fi folosit numai dacă:

• nu mai mult de 15 angajați;
• limita de venit - 60 de milioane de ruble pe an.

Și aceste date sunt rezumate pentru toate tipurile de activități pe care le desfășoară antreprenorul individual. Cu toate acestea, există multe nuanțe. De exemplu, deși comerțul poate fi impozitat în baza unui brevet sau UTII, la tranzacționarea pe bază de mostre sau în baza unui contract de furnizare, se poate aplica doar OSNO sau sistemul simplificat de impozitare (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 04.06.2015 N 03). -11-11/19020).

La alegerea unui regim preferențial, este important să se țină cont de faptul că în cazul încălcării cerințelor, întreprinzătorul individual își va pierde dreptul de a aplica acest regim, iar venitul va fi recalculat conform sistemului de impozitare general sau simplificat.

General și diferențe pentru moduri speciale

Atunci când un întreprinzător individual stabilește ce regimuri speciale are posibilitatea să folosească, pentru a decide ce impozit să aleagă la deschiderea unui antreprenor individual, acesta trebuie să calculeze sarcina fiscală pentru fiecare opțiune pentru comparație.

UTII și PSN sunt plătite cantitate fixă, dacă aveți date pentru calcul - tip de activitate și indicatori fizici, puteți calcula suma exactă a impozitului. Calculele de brevet pot fi făcute pe site-ul Serviciului Federal de Taxe https://patent.nalog.ru/info/.

În ceea ce privește raportarea, cel mai atractiv din acest punct de vedere este PSN-ul, cu acest sistem nu este deloc nevoie să depună rapoarte, întreprinzătorul individual primește un brevet cu o taxă calculată de Autoritatea taxelor. Încrederea în calcularea corectă a impozitelor și absența necesității de a întocmi rapoarte reprezintă un argument foarte serios pentru mulți antreprenori individuali.

Un alt criteriu este contabilitatea costurilor. Pentru sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venit”, UTII și PSN costurile productiei nu sunt luate în considerare. Adică, un antreprenor individual poate să nu documenteze cheltuielile, ceea ce este un factor pozitiv. În acest caz, un antreprenor individual poate deduce primele de asigurare plătite din valoarea impozitului în toate modurile, cu excepția PSN. De aceea este necesar să se calculeze toate plățile pe care antreprenorul individual va trebui să le facă pentru a compara opțiunile.

Astfel, când sunteți întrebat ce impozitare să alegeți pentru un antreprenor individual, trebuie să:

• aflați toate cerințele fiecărui regim special;
• calcularea sarcinii fiscale;
• compara sumele impozitelor si tine cont de aplicarea specifica a fiecarui regim.

Trebuie să ne amintim diferenta fundamentala- indiferent de cuantumul veniturilor și chiar și în caz de pierderi, va trebui achitat impozitul pe UTII și PSN, iar impozitul în regim de impozitare simplificat și OSNO se plătește doar pe baza venitului efectiv.

În prezent, în Federația Rusă sunt aprobate oficial 6 regimuri fiscale: 5 speciale și 1 general. Să încercăm să ne dăm seama ce sistem de impozitare este mai bine să alegem pentru antreprenorii individuali în acest sau acel caz.

Sistemele de impozitare speciale sau speciale au restricții privind tipul de activitate, numărul de angajați și cuantumul veniturilor, precum și pe lista persoanelor cărora li se permite să aplice un anumit regim de impozitare.

general sau sistem tradițional impozitarea nu are restricții și poate fi aplicată de toți contribuabilii, indiferent de forma lor juridică, nivelul veniturilor, numărul de angajați și tipul de activitate.

Selectarea unui sistem de impozitare optim pentru un antreprenor individual ar trebui să țină cont de o serie de factori principali: tipul de activitate care se desfășoară, regiunea (entitatea municipală) în care se va desfășura, precum și categoria de persoane. cui vor fi furnizate serviciile, mărfurile vor fi vândute sau vor fi efectuate lucrări. Să ne uităm la un exemplu al sistemului de impozitare pe care să-l aleagă pentru un antreprenor individual tipuri diferite Activități.

Scurtă descriere a regimurilor fiscale

Înainte de a trece la selecția directă a unui sistem de impozitare, vom face o scurtă prezentare a regimurilor actuale de plată a impozitelor pentru întreprinzătorii individuali din Federația Rusă.

Notă: revizuirea va lua în considerare cele mai populare sisteme speciale de impozitare pentru antreprenorii individuali: , și . nu va fi discutat în articol, deoarece este folosit destul de rar și este benefic doar în cazurile în care antreprenorul individual lucrează cu contrapărți care folosesc și OSNO.

Comparația celor mai profitabile sisteme fiscale pentru antreprenorii individuali

Tabel nr. 1. Sisteme speciale de impozitare pentru antreprenorii individuali

Baza	USNO	UTII	PSNO
Pentru ce tipuri de activități se poate aplica?	Pentru toate tipurile de activități	clauza 2 art. 346.26 Codul fiscal al Federației Ruse	Pentru tipurile de activități enumerate în clauza 2 al art. 346.43 Codul fiscal al Federației Ruse
Cine nu poate aplica	Clauza 3 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse	Persoanele specificate la clauza 2.2 a Art. nu pot aplica regimul. 346.26 Codul fiscal al Federației Ruse	Nu se aplică în cazul desfășurării activităților de întreprinzător în cadrul unui contract de parteneriat simplu (acord de activitate comună) sau al unui contract de administrare a unui trust de proprietate, clauza 6 din art. 346.43 Codul fiscal al Federației Ruse
Impozite plătite pe regim	Singur	Singur temporar	Impozit sub forma valorii brevetului
Baza de impozitare	Pentru sistem fiscal simplificat 6%- sursa de venit Pentru USN-15% venituri reduse cu cheltuieli	Venitul imputat de stat	Venituri potențial de primit
Perioada impozabilă	an	sfert	Numărul de luni pentru care a fost dobândit brevetul
Frecvența plății impozitului (plăți în avans)	Plăți în avans pe baza rezultatelor fiecărui trimestru (T1, semestrial și 9 luni) Impozit – pe baza rezultatelor anului	Impozit bazat pe rezultatele fiecărui trimestru	Costul unui brevet se plătește în una sau 2 plăți, în funcție de perioada pentru care a fost achiziționat brevetul
Posibilitatea contabilizării primelor de asigurare plătite	da STS 6% – reduce impozitul de plătit STS 15% – inclus în cheltuieli	Da, reduc impozitul de plătit	Nu
Raportare	Declarație de sfârșit de an	Declarație bazată pe rezultatele fiecărui trimestru	Absent
Limitări de utilizare	Venitul anual - nu mai mult de 150 de milioane de ruble. Numărul de angajați – nu mai mult de 100 de persoane Valoarea reziduală a activelor fixe nu depășește 150 de milioane de ruble.	Numărul total de angajați – nu mai mult de 100 de persoane	Numărul total de angajați nu depășește 15 persoane Venitul pentru anul nu mai mult de 60 de milioane de ruble.

Selectarea sistemului fiscal optim pentru antreprenorii individuali

Să ne uităm la exemple de sisteme de impozitare care vor fi benefice într-o situație dată.

afaceri pe internet

Pentru tranzacționarea la distanță, și la asta se referă Serviciul Federal de Taxe și tranzacționare pe Internet, în prezent există 2 regimuri de impozitare: OSNO și sistem simplificat de impozitare.

Sistemul general de impozitare va fi benefic doar pentru marile magazine online, cu cifra de afaceri mare, care operează în comerțul cu ridicata și având contrapartide care folosesc și OSNO.

În toate celelalte cazuri, cel mai optim pentru un antreprenor individual care conduce o afacere online va fi.

Atunci când alegeți acest regim, va trebui să decideți asupra obiectului impozitării: sistem de impozitare simplificat 6% (venituri) sau sistem de impozitare simplificat 15% (venituri minus cheltuieli).

sistem fiscal simplificat 6% vor fi benefice pentru antreprenorul individual:

• Furnizarea de servicii prin internet.
• Vindem bunuri din producția proprie.
• Vânzarea mărfurilor la un profit mare.

Astfel, dacă cuantumul cheltuielilor în medie nu depășește 65% din suma veniturilor primite, este mai profitabil să se utilizeze sistemul simplificat de impozitare de 6%. În același timp, trebuie menționat că întreprinzătorii individuali nu pot lua în considerare alte cheltuieli decât primele de asigurare plătite pentru ei înșiși și pentru angajații lor la calcularea impozitului.

sistem fiscal simplificat 15% vor fi benefice pentru antreprenorul individual:

• Vând bunuri la marje mici.
• Vanzarea marfurilor pe credit.

Având în vedere cele de mai sus, dacă cheltuielile depășesc 65 la sută sau mai mult din venitul total, cea mai optimă alegere în acest caz ar fi obiect al sistemului fiscal simplificat 15%. Totodată, la calcularea impozitului, întreprinzătorul individual va putea lua în considerare cheltuielile efectuate de acesta, inclusiv primele de asigurare.

Exemplul nr. 1. Magazin online de vânzare de mărfuri

Datele inițiale

Tip de activitate: Tranzacționare pe internet

Angajati angajati: nici unul

700.000 de ruble.

Cheltuieli pentru primul trimestru al anului 2018 (excluzând primele de asigurare): 500.000 de ruble.

Valoarea primelor de asigurare pentru dvs.: 8.096,5 RUB

Calcularea impozitului sistem fiscal simplificat 15%

(Venituri - Cheltuieli) x 15%

(700.000 – 500.000) x 15% = 30.000 de ruble.

Calcularea impozitului sistem fiscal simplificat 6%

(Venit x 6%) – prime de asigurare plătite

(700.000 x 6%) – 8.096,5 = 33.904 RUB

Concluzie: aplicare sistem fiscal simplificat 15% in acest caz este mai profitabil, deoarece cheltuielile depasesc 65% din suma veniturilor primite

Furnizarea de servicii persoanelor fizice si juridice

La prestarea serviciilor, antreprenorii individuali pot folosi 3 regimuri de impozitare: sistem simplificat de impozitare, UTII și PSN.

Alegerea sistemului optim depinde de tipul de activitate, regiune și municipalitateîn care se desfășoară activitatea, numărul de angajați, suprafața podelei de vânzări, precum și persoana căreia i se prestează aceste servicii

Exemplul nr 2. Servicii de coafură

Date inițiale:

Tip de activitate: servicii casnice (coafor)

Angajații angajați: 10, inclusiv întreprinzătorii individuali

Locul afacerii:

Venituri pentru trimestrul I 2018: 3.200.000 RUB

400.000 de ruble.

460.000 de ruble.

Calculul UTII pentru trimestrul I

Notă: rentabilitatea de bază și indicatorul fizic pentru fiecare tip de activitate sunt specificate în clauza 32 al art. 346.29 Codul fiscal al Federației Ruse.

Coeficientul K1 pentru 2018 este 1.868.

K2 este determinat de legea municipiului în care se desfășoară activitatea.

(7500 x 10 x 1, 868 x 1 x 15% x 3) = 63.045 rub.

Notă: întrucât un antreprenor individual are angajați, atunci când calculează impozitul, acesta îl poate reduce cu valoarea primelor de asigurare plătite, dar nu mai mult de 50%.

Suma totală a impozitului de plătit pentru primul trimestru va fi 31.523 RUB (63 045: 50%).

491.523 RUR (460 000 + 31 523).

Profit net – 2.308.477 RUB (3 200 000 – 400 000 – 491 523).

16.932 RUB

Notă: atunci când se calculează costul unui brevet și se plătește pentru acesta nu sunt luate în considerare prime de asigurare plătite atât pentru angajați, cât și pentru dumneavoastră.

476.932 RUB (460 000 + 16 932).

Profit net - 2.323.068 RUB (3 200 000 – 400 000 – 476 932).

Calcularea impozitului sistem fiscal simplificat 6%

3.200.000 x 6% = 192.000 de ruble.

Notă: la fel ca și în cazul UTII, impozitul pe sistemul de impozitare simplificat poate fi redus prin prime de asigurare (dacă sunt angajați) cu cel mult jumătate.

96.000 de ruble.(192.000 x 50%).

Suma totală a plăților pentru asigurare și impozit va fi 556.000 RUB (460 000 + 96 000).

Profit net - 2.244.400 RUB (3 200 000 – 400 000 – 556 000).

Calcularea impozitului sistem fiscal simplificat 15%

(3.200.000 – 400.000 – 460.000) x 15%

Valoarea totală a impozitului pentru primul trimestru - 351.000 RUB

Suma totală a plăților pentru asigurare și impozit va fi 811.000 de ruble. (460 000 + 351 000).

Profit net - 1.989.000 RUB (3 200 000 – 400 000 – 811 000).

Având în vedere cele de mai sus, cel mai avantajos sistem de impozitare în acest caz va fi.

Cu amănuntul

Alegerea celui mai optim sistem de impozitare pentru comerțul cu amănuntul depinde de tipul de facilitate în care se desfășoară comerțul și de zona acesteia.

Deci, cu o suprafață de vânzare de peste 50 mp. Sistemul de impozitare a brevetelor nu poate fi aplicat. are, de asemenea, o limitare asupra metri patrati, dar nu mai mult de 150.

Exemplul nr. 3. Comerț într-un magazin

Date inițiale:

Tip de activitate: vânzare cu amănuntul în magazin

Angajații angajați: 5, inclusiv întreprinzător individual

Locul afacerii: Ramenskoye, regiunea Moscova

Zona de vanzare: 45 mp.

Venituri pentru trimestrul I 2018: 800.000 de ruble.

Cheltuieli pentru primul trimestru al anului 2018 (excluzând contribuțiile): 300.000 de ruble.

Valoarea primelor de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși și pentru angajați: 180.000 de ruble.

Calculul UTII pentru trimestrul I

(Rentabilitatea de bază x Indicator fizic x K1 x K2 x 15% x 3 luni) – prime de asigurare

1.800 x 45 x 1.868 x 1 x 15% x 3 = 68.089 RUB

Suma totală a impozitului de plătit pentru primul trimestru (inclusiv contribuțiile) va fi 34.044,5 RUB (68 089: 50%).

Suma totală a plăților pentru asigurare și impozit va fi 248.089 RUB (180 000 + 34 044,5).

Profit net - 251.911 RUB (800 000 – 300 000 – 248 089).

Calculul costului unui brevet pentru 3 luni

Valoarea impozitului pe PSN (costul unui brevet timp de 3 luni) va fi 63.472 RUR

Suma totală totală plăți obligatorii va fi 243.472 RUB (180 000 + 63 472).

Profit net - 256.528 RUB (800 000 – 300 000 – 243 472).

sistem fiscal simplificat 6% Ce sistem fiscal să alegeți pentru antreprenorii individuali în 2019

Taxe pentru întreprinzătorii individuali: ce sistem de impozitare să alegeți?

Impozitele pentru întreprinzătorii individuali se plătesc în una din următoarele moduri: OSNO (sistem general de impozitare), sistem simplificat de impozitare (sistem de impozitare simplificat), UTII (impozit unificat pe venitul imputat), PSN (sistem de impozitare prin brevet). Unified Agricultural Tax (Unified Agricultural Tax). În acest articol vom analiza ce criterii poate folosi un antreprenor individual atunci când alege un sistem de impozitare.

Taxe pentru antreprenorii individuali: criterii pentru alegerea unui sistem de impozitare

Am revizuit deja regimurile de impozitare pentru antreprenorii individuali în. În acest articol, se va acorda mai multă atenție criteriilor de alegere a regimului fiscal al întreprinzătorului individual care este potrivit pentru un anumit antreprenor. Toate regimurile fiscale pentru întreprinzătorii individuali pot fi împărțite în două tipuri: OSNO (sistem general de impozitare) și regimuri speciale (USNO, UTII, PSN, Taxa Agricolă Unificată). Ne vom concentra pe cele mai frecvent utilizate în practica de afaceri: OSNO, USNO, UTII, PSN.

Noul serviciu al Serviciului Fiscal Federal: Calculator de taxe - Selectarea unui regim fiscal

Regimul general de impozitare (OSNO)

Una dintre principalele întrebări la care ar trebui să se gândească un antreprenor începător este întrebarea cum să plătească impozitele ca antreprenor individual. Daca, in timpul inregistrarii sau dupa inregistrare, intreprinzatorul individual nu declara in niciun fel regimul de impozitare ales, atunci devine automat contribuabil pt. Și acest lucru nu este întotdeauna bun.

OSNO are avantajele și dezavantajele sale

Pe OSNO, antreprenorii individuali trebuie să plătească impozit pe venitul personal (13%), TVA (18% sau 10), impozit pe proprietate indivizii. În comparație cu alte moduri, OSNO este mult mai complex. Există multă contabilitate și raportare pe OSNO (cartea veniturilor și cheltuielilor). Prin urmare, atunci când alege acest mod, un antreprenor individual trebuie să aibă contabilitatea adecvată și cunoștințe fiscale, sau angajați un contabil și suportați costuri suplimentare. În caz contrar, riscă să primească amenzi pentru încălcarea procedurii de plată a impozitelor sau a procedurii de întocmire și depunere a rapoartelor.

În același timp, unii antreprenori rămân sau aleg OSNO. Această alegere este adesea justificată de faptul că contrapărțile antreprenorului individual (firme cărora antreprenorul individual își vinde produsele sau prestează servicii) lucrează pe TVA și pentru acestea este important ca antreprenorul individual să fie plătitor de TVA (în regimuri speciale persoana fizică antreprenorul nu plătește TVA). În caz contrar, aceștia pot refuza să coopereze cu un astfel de antreprenor individual, deoarece nu vor putea deduce din TVA așa-numita „TVA aferentă” pe care l-au plătit la achiziționarea de bunuri, lucrări și servicii ale antreprenorului individual. Pentru a preveni acest lucru, antreprenorul individual alege OSNO pentru a nu pierde clienți.

Un alt motiv pentru care un antreprenor individual rămâne sau trece la OSNO poate fi prezența unor restricții privind trecerea la regimuri fiscale speciale. Există astfel de restricții după tipul de activitate (pentru PSN și UTII), după indicatorii fizici (pentru PSN și UTII), după valoarea veniturilor (pentru sistemul simplificat de impozitare, PSN și UTII), după numărul de salariați (pentru sistem fiscal simplificat, UTII, PSN).

USNO (simplificat)

O alternativă la OSNO, care face viața antreprenorilor mult mai ușoară, este. Utilizând sistemul fiscal simplificat, întreprinzătorii individuali sunt scutiți de plata TVA, impozitului pe venitul personal și impozitului pe proprietate. În schimb, impozitul pe un singur antreprenor individual se plătește la o cotă de 6% (dacă antreprenorul individual îl plătește pe venit) sau la o cotă de 5 până la 15% (dacă antreprenorul individual îl plătește pe venit minus cheltuieli). Rata specifică în acest ultim caz este stabilită de autoritățile locale în intervalul specificat.

Avantajul sistemului fiscal simplificat, din cauza căruia mulți antreprenori individuali pe lângă cote mici de impozitare este simplitatea contabilitate fiscalăși raportare (se trimite doar unul). În plus, un antreprenor individual care a ales sistemul simplificat de impozitare - Venituri (cota de 6%) are dreptul să reducă impozitul unic cu suma plătită și.
Pentru a afla cum un antreprenor individual poate reduce corect impozitul unic cu valoarea contribuțiilor plătite, vedeți următorul videoclip.

Antreprenor individual care a ales Venituri-Cheltuieli USN, impozitul pe cuantumul contribuțiilor nu are drept de reducere, dar poate lua în considerare contribuțiile pentru salariați ca parte a cheltuielilor.

Principalul dezavantaj al sistemului fiscal simplificat, din cauza căruia mulți antreprenori nu aleg acest mod, este riscul de a pierde contrapărți din cauza incapacității de a vinde bunuri și servicii cu TVA.

În plus, dezavantajele sistemului fiscal simplificat includ necesitatea de a lucra cu. Cu toate acestea, în unele cazuri, atunci când oferă servicii populației, întreprinzătorii individuali se pot descurca fără case de marcat prin emitere (BSO).

Totodată, pentru antreprenorii individuali care își înregistrează afacerea pentru prima dată din 2015, a devenit posibilă plata sistemului simplificat de impozitare la o cotă de 0%. Citiți mai multe despre asta într-un articol special de pe site despre.

Ce sistem de impozitare a întreprinzătorului individual ar trebui să aleg folosind sistemul fiscal simplificat?

Sistem simplificat de impozitare - Venit (cota de 6%) sau (cota de pana la 15%)? Răspunsul la această întrebare depinde de conditii specifice activități ale întreprinzătorilor individuali. De regulă, dacă volumul cheltuielilor unui antreprenor individual nu este mare și nu depășește 60% din venit, atunci alegere optimă devine sistemul simplificat fiscal-regim venituri. De obicei, sistemul de impozitare simplificat-Regimul impozitului pe venit este potrivit pentru antreprenorii individuali care lucrează în sectorul serviciilor. Pentru antreprenorii din sfera producției și comerțului, unde ponderea cheltuielilor este mare, regimul fiscal al sistemului fiscal simplificat Venituri-Cheltuieli poate fi cea mai bună alegere.

Un punct important aici este și capacitatea antreprenorilor individuali de a-și confirma cheltuielile cu documente executate corespunzător. În sistemul fiscal simplificat modul Venit-Cheltuieli, spre deosebire de sistemul simplificat fiscal-modul venituri, întreprinzătorul individual trebuie să facă dovada cheltuielilor. În caz contrar, el poate fi supus unor taxe suplimentare, penalități și amenzi.

Prin urmare, este puțin probabil ca acest sistem să fie potrivit, de exemplu, pentru tranzacționarea prin magazine online.

Ultimele știri: începând din 2015, Guvernul introduce concedii fiscale de 6 ani pentru antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare sau sistemul de impozitare a brevetelor..

Pentru a afla care sunt ratele de impozitare pentru sistemul simplificat de impozitare în regiunea dvs., urmăriți videoclipul de mai jos.

UTII (imputare)

UTII este valabilpână în 2021și este un regim voluntar. La fel ca sistemul de impozitare simplificat, antreprenorii individuali de pe UTII sunt scutiți de la plata TVA, impozitului pe venitul persoanelor fizice și impozitului pe proprietate pentru tipurile de activități transferate către UTII.

Cu toate acestea, nu toți antreprenorii pot. Există restricții pe, on indicatori fizici, după numărul de angajați care lucrează pentru întreprinzătorul individual. În plus, regimul UTII nu a fost introdus în toate teritoriile. Pentru a clarifica această întrebare și a afla dacă există UTII în orașul, raionul dvs. și pentru ce tipuri de activități se aplică, contactați oficiu fiscal la locul de afaceri.

Avantajul UTII este scăzut cota de impozitare- 15% din venitul imputat (care se calculeaza in functie de), usurinta calculului impozitului, contabilitatii etc. Un antreprenor individual care a ales acest regim are si dreptul la o reducere a impozitului unic cu suma primelor de asigurare platite pentru el sau pentru angajatii sai.

În plus, avantajul UTII este oportunitatea lucreaza fara casa de marcat.

Notă!În 2018, antreprenorii de pe UTII trebuie să lucreze folosind.

Dezavantajul UTII este că, indiferent de rezultate financiare activitatea antreprenorială va trebui să plătească un singur impozit. Chiar dacă întreprinzătorul individual primește o pierdere, cuantumul impozitului va fi calculat conform formulei stabilite pe baza venitului imputat.

PSN (sistem de brevete)

Care a apărut în 2013 și a înlocuit sistemul fiscal simplificat-regim de brevet. De asemenea, PSN scutește de plata TVA, impozitul pe venitul personal și impozitul pe proprietate pentru tipul de activitate pentru care a fost obținut un brevet.

O caracteristică a PSN este absență completă raportare. În plus, un brevet poate fi achiziționat pentru o anumită perioadă de timp (de la 1 lună la un an într-un an calendaristic), care poate fi potrivit pentru antreprenorii individuali ale căror activități sunt sezoniere sau temporare. Mulți antreprenori o fac din aceste motive.

La fel ca UTII, PSN poate fi aplicat doar unei liste limitate de activități și numai prin decizie a autorităților regionale, care determină și valoarea veniturilor potențiale din tipul relevant de activitate.

Cota de impozitare pe PSN este de 6% din venitul potențial. Cu toate acestea, în ciuda faptului că rata la UTII este mai mare (15%), asta nu înseamnă că PSN devine un regim mai profitabil. Pentru a calcula și compara povara fiscală, trebuie să faceți un calcul, în urma căruia va deveni clar că este mai bine să plătiți UTII la o cotă de 15% pe venitul imputat sau impozitul PSN la o cotă de 6% pe venit potential.

Spre deosebire de UTII pe PSN, impozitul unic nu poate fi redus prin primele de asigurare plătite.

Un alt avantaj al PSN este capacitatea de a lucra fără o casă de marcat.

Notă!În 2018, antreprenorii din sistemul de brevete vor trebui să înceapă să folosească.

Și încă un plus care a apărut din 2015 sunt concediile fiscale. La fel ca și pentru antreprenorii individuali care au ales sistemul de impozitare simplificat, antreprenorii individuali aflați în sistemul de impozitare a brevetelor pot conta pe aceștia în anumite condiții.

Alegerea unui sistem fiscal

Deci, impozitarea întreprinzătorilor individuali are loc conform regimurilor de mai sus. Pentru a alege regimul care vi se potrivește și a decide ce taxe de antreprenor individual veți plăti, trebuie să aflați:

1) în ce regimuri de impozitare se încadrează tipul (tipurile) de activitate comercială pe care o desfășurați;

2) există restricții (la venituri, la salariați etc.) pentru trecerea la regimul fiscal care vă interesează;

3) dacă regimul care vă interesează a fost introdus pe teritoriul relevant;

4) lucrul cu TVA contează pentru afacerea dvs.;

5) lucrează cu o casă de marcat importantă pentru afacerea ta;

6) valoarea cheltuielilor la conducerea afacerii dvs.;

7) este important pentru afacerea dumneavoastră să reducă impozitele întreprinzătorilor individuali cu valoarea primelor de asigurare plătite?

Apoi faceți un calcul și comparați sarcina fiscală pe sistemele de impozitare specificate, ținând cont de condițiile dvs. de afaceri.

Dacă sunteți interesat de acest subiect și doriți să obțineți cunoștințe practice mai profunde și mai detaliate despre alegerea unui sistem de impozitare a întreprinzătorului individual, vă recomand să citiți următoarea carte.

Va suferi modificări semnificative. Citiți despre asta într-un articol special.

Pauza de cafea: misterul lui Lev Tolstoi

Scrie răspunsurile tale mai jos în comentarii.