Felicitari „copii” și „preșcolar”

Pe 25 octombrie 2018, Duma de Stat a aprobat în primă lectură un proiect de lege care introduce un impozit pentru persoanele care desfășoară activități independente. Astfel, autoritățile ruse au trecut de la etapa de discuție a întrebării dacă este necesar să colecteze bani de la bone și tutori în trezorerie, la pașii practici pentru a aduce această idee la viață. Ce îi așteaptă pe cetățenii care desfășoară activități independente în 2019, cine va trebui să plătească și cât, citiți articolul.

Cine sunt cei care desfășoară activități independente într-o nouă interpretare? La început lege noua

Independenții sunt cetățenii care prestează servicii, lucrează fără angajați și cheltuiesc veniturile primite pentru ei înșiși. Venitul lor este considerat a fi orice sumă de până la 200 de mii de ruble pe lună sau 2,4 milioane de ruble pe an. În cazul în care o persoană depășește acest prag, își va pierde statutul de liber profesionist, activitățile sale vor fi transferate unui antreprenor individual în regim de impozitare simplificat sau brevet și se vor stabili taxe și contribuții suplimentare la fondurile extrabugetare.

Exemplul 1. Zidarul a înregistrat un antreprenor individual și lucrează ca constructor cu clienții. Seara, lucrează part-time și scrie articole despre construcții pentru un site de specialitate. Acesta este considerat venit suplimentar. Zidarul trebuie să se înregistreze ca liber profesionist și să plătească impozit pe.

venituri profesionale

Un antreprenor fără angajați are dreptul să treacă la activități independente. Dar venitul său nu poate depăși 200 de mii de ruble pe lună sau 2,4 milioane pe an. Dacă decideți să vă legalizați statutul înregistrându-vă ca antreprenor individual, gândiți-vă în avans la contabilitate și raportare. Anastasia Perevalova,

contabil si consultant fiscal Recomand antreprenorilor individuali care lucrează singuri să treacă la activități independente. Apoi, vor economisi peste 30 de mii de ruble pe an din contribuțiile la fondul de pensii și la fond asigurare medicala obligatorie

(MHIF). Legea stabilește perioada de valabilitate a facturii - 10 ani. Legea nu are efect retroactiv. Dacă ceva nu merge bine, puteți închide rapid IP-ul. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să trimiteți o cerere și să o închideți într-o zi.

• Cei care:
• doreste sa combine regimul de munca pe cont propriu si regimul fiscal - sistem simplificat de impozitare, UTII, OSNO sau brevet;
• revinde bunuri;
• lucrari in cadrul contractelor de comision, agentie si intermediar;

plătește deja impozit în 2018 - impozit pe venitul persoanelor fizice de 13%, în calitate de cetățean independent. Acestea sunt bone, îngrijitoare, tutori și menajere

Ce impozite va plăti un liber profesionist?

• Din 2019, cetățenii care desfășoară activități independente vor plăti impozit pe venitul profesional (PIT). Se calculează după cum urmează: suma de bani primită pentru luna este împărțită în două părți:
• Lucrul cu persoane fizice. Se impozitează cu o cotă de 4%;

Cooperare cu persoane juridice și întreprinzători individuali. Cota de impozitare este de 6%. Dintre aceștia, 1,5% vor merge la Fondul de Asigurare Medicală Obligatorie, adică gratuitîngrijire medicală

pentru persoana însăși, adică plata poliței de asigurare medicală obligatorie.

Dacă o persoană care desfășoară activități independente decide să nu înregistreze venituri și să nu plătească impozit, acțiunile sale pot fi clasificate drept activitate comercială ilegală (citiți mai multe despre pedeapsa pentru antreprenorii ilegali).

Cum să te înregistrezi ca persoană care desfășoară activități independente

Pentru a obține statutul de liber profesionist, legalizarea și plata impozitelor, trebuie să înregistrați o cerere la biroul fiscal de la locul de reședință. Îl puteți trimite în următoarele moduri:

• din ianuarie 2019 prin aplicația „Impozitul meu”;
• prin contul personal de pe site-ul fiscal;
• mergi la oficiu fiscal pe tine, luând cu tine pașaportul și fotografia;
• trimite documente prin posta

Acei independenți care nu vor să se înregistreze vor primi o amendă. Pentru prima încălcare - 20% din suma venitului necontabilizat. Pentru cele ulterioare - 100%, adică întreaga sumă dacă venitul a fost primit în termen de 6 luni de la prima amendă.

Ildar, electrician cu antreprenor individual deschis

Nu înțeleg de ce sunt atât de mulți nemulțumiți de legea persoanelor care desfășoară activități independente. În orice caz, plătim impozite ca persoane fizice. Acesta este fie impozit pe venitul personal -13%, fie angajatorul plătește mai mult de 40% din salariul angajatului. Iar așa-zișii care desfășoară activități independente nu vor să plătească impozite și în același timp să se bucure de toate beneficiile sociale. Nu sunt de acord să plătesc școlile copiilor lor, grădinițele etc. Toată lumea trebuie să plătească taxe.

Aplicația mobilă „Taxa mea”

Statul a încercat să țină cont de toate temerile independenților - depunând rapoarte, calculând impozite și comunicând cu autoritatile fiscale. Prin urmare, se presupune că toate lucrările vor fi efectuate aplicatie mobila„My Tax”, care este planificat să fie lansat în ianuarie 2019. Teoretic, poate fi instalat pe orice dispozitiv - computer, laptop, tabletă sau smartphone.

Folosind aplicația, un cetățean care desfășoară activități independente va putea să se înregistreze la biroul fiscal fără a pleca de acasă, precum și să primească scrisori și notificări, să genereze un cec electronic pentru cumpărător și să își urmărească veniturile.

Cum se calculează impozitul pentru lucrătorii independenți

Un liber profesionist nu va trebui să calculeze impozite și să transfere bani la buget. Aplicația mobilă va face totul pentru el - calculează impozitul ca procent din fiecare sumă primită în contul bancar aferent acesteia. Până în data de 10 a lunii următoare, suma taxei va fi transmisă sub forma unui aviz de plată pentru luna precedentă. Și dacă suma necesară este disponibilă, va transfera taxa în sine până pe data de 25.

Exemplul 2.

Copywriter Ilya Bulychev a primit venituri în ianuarie 2019. Cererea va conține valoarea impozitului acumulat pentru plată până pe 10 februarie. Impozitul pe venitul profesional al persoanelor care desfășoară activități independente va fi anulat până pe 25 februarie 2019. În plus, statul acordă independenților un bonus – dreptul la. deducere fiscală Suma maximă

Deducerea este de 10 mii de ruble pe lună și depinde de cota de impozitare. Deci, dacă o persoană care desfășoară activități independente aplică o cotă de 4%, poate deduce 1% din suma primită, iar dacă este de 6%, deducerea va fi egală. la 2% din venit, dar nu mai mult de 10.000 de ruble.

Exemplul 3.

În ianuarie 2019, artistul Vasnetsov a primit 100.000 de ruble de la Hermitage LLC. Impozitul său va fi de 6.000 de ruble, iar deducerea fiscală va fi de 2.000 de ruble. Astfel, 4000 vor fi debitați din cont.

Elena, profesoară

Am auzit ceva despre noua lege a independenților. Nu vreau să plătesc impozit pentru că venitul meu este mic și instabil. Aceasta este de 500-700 de ruble pe zi, pentru stat - un ban. Cred că este nedrept să plătești taxe pentru un job part-time. Oamenii câștigă bani în plus nu pentru caviarul negru, ci din disperare.

• Cum caută autoritățile fiscale persoanele care desfășoară activități independente
• Statul consideră liber profesionist toți cei care nu lucrează oficial, nu sunt antreprenori individuali și nu sunt înregistrate ca șomeri la serviciul de ocupare a forței de muncă. Pentru a găsi astfel de persoane se vor folosi următoarele: Platforme de agregare, cum ar fi hh.ru, SuperJob, Rabota.ru, YouDo și panouri de mesaje gratuite („Avito”, „De la mână la mână” și așa mai departe). Aici specialiștii își postează CV-urile și caută clienți. Serviciul Fiscal Federal solicită permisiunea băncilor pentru a vedea informațiile de pe cardurile persoanelor fizice și ale oricăror persoane
• încasări în numerar
• poate fi considerată activitate comercială ilegală. Prin urmare, acum persoanele care desfășoară activități independente cer să nu transfere bani pe un card, ci să plătească în numerar în timpul unei întâlniri personale.

O vor găsi pe internet. Freelancerii scriu adesea dovezi incriminatoare despre ei înșiși pe rețelele sociale - câți clienți au servit într-o lună și cum au reușit să ocolească taxele. Toate informațiile de pe Internet sunt stocate pentru totdeauna.

Funcționarii fiscali vor începe să lucreze „sub acoperire” și să efectueze raiduri de control, ca în exemplul cu prăjiturile.

Notă pentru lucrătorii independenți: ce trebuie să știți după „legalizare”

Persoanele care desfășoară activități independente nu trebuie să depună rapoarte la Serviciul Fiscal Federal

De asemenea, nu există contribuții la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii

Nu este nevoie să plătiți impozit pe venitul personal

Proiectul pilot se va desfășura în patru regiuni - Moscova și Regiunea Moscova, Regiunea Kaluga și Tatarstan. Apoi legea cu privire la lucrătorii independenți va fi extinsă pe întreg teritoriul Rusiei.

În următorii 10 ani, statul garantează că nu se vor schimba condițiile de muncă și impozitarea persoanelor care desfășoară activități independente.

4.55/5 (42)

Cine este considerat independent

Pe lângă antreprenorii individuali sau angajați, există și persoane care prestează servicii cetățenilor și organizațiilor. Această categorie de persoane se numește cetățeni care desfășoară activități independente.

Atenţie! Să numim reprezentanți populari:

• bone;
• persoanele angajate în tutorat;
• frizerii care deservesc clienții la domiciliu;
• asistente care îngrijesc bolnavi;
• au pair;
• programatori independenți;
• fotografi „liberi”;
• jurnalişti independenţi etc.

În zilele noastre, oamenii vor să facă ceea ce le place, ceea ce aduce și profit, și să nu depindă de nimeni. Atunci când își realizează talentele și abilitățile, astfel de oameni nu se bazează pe stat. Ei nu se gândesc la faptul că va veni momentul pensionării și nu o vor primi. Indivizii nu sunt obișnuiți să depindă de cineva, se bazează pe ei înșiși.

Tipuri de activități permise pentru cetățenii care desfășoară activități independente

Statul a anunțat concedii fiscale pentru persoanele care desfășoară activități independente în 2018 și 2019. Dacă decid să se înregistreze la fisc, nu vor trebui să plătească impozite către guvern. Astfel de condiții nu se aplică tuturor tipurilor de activități ale acestor persoane. În 2018, acest lucru se aplică doar bonelor, îngrijitorilor, tutorilor, servitorilor și menajelor.

Dar entitățile constitutive ale Federației Ruse au dreptul de a adăuga în mod independent alte servicii pe listă.

Printre tipurile de activități ale persoanelor care desfășoară activități independente permise în regiuni în anul 2018 se numără:

• Reparații de îmbrăcăminte;
• constructii si reparatii;
• Servicii de coafor si fotograf;
• reparatii electronice aparate electrocasnice;
• repararea aparatelor de uz casnic;
• repararea echipamentelor pentru casă și grădină;
• pășunatul animalelor agricole.

În prezent, nu există o bază de date unică care să cuprindă tipurile de activități desfășurate de cetățenii care desfășoară activități independente în 2018 în orice regiune a țării. Dacă nu sunteți sigur dacă activitatea dvs. este permisă în regiunea dvs., consultați biroul fiscal local.

Dacă te uiți la rezultatele înregistrării cetățenilor aparținând acestei categorii, atunci putem spune cu încredere că un astfel de sistem de a face afaceri nu funcționează, iar dacă funcționează, este foarte slab. Acest lucru se poate vedea din statisticile oficiale. La 1 iulie 2018, un total de 1.661 de persoane erau înregistrate în Rusia. 158 din acest număr sunt locuitori ai Moscovei.

Cine ar trebui să se înregistreze?

Important! În legislația rusă nu există definiții recunoscute oficial pentru concepte precum:

• cetăţean independent;
• tipuri de activități ale persoanelor care desfășoară activități independente 2018;
• activitate profesională persoanele aparținând acestei categorii.

Există o propunere: să se caracterizeze astfel de cetățeni ca persoane care lucrează independent, fără implicarea lucrătorilor angajați. Aceste persoane nu pot avea statutul de " antreprenor individual„, dar au dreptul de a oferi servicii nu numai cetățenilor individuali, ci și organizațiilor.

Noua cotă de impozitare va depinde de punctul de mai sus. Una dintre cele mai recente inițiative ale Ministerului Muncii al Federației Ruse cu privire la această problemă a fost propunerea de a face mențiuni cu privire la statutul cetățenilor „independenți” în cărți de muncă. Dar astfel de înregistrări vor fi făcute doar de către antreprenori individuali și organizații care cooperează cu această categorie de cetățeni. Aceasta nu este responsabilitatea indivizilor.

Atenţie! Avocații noștri calificați vă vor asista gratuit și non-stop în orice problemă.

Testarea fiscală

Într-un raport adresat președintelui rus Vladimir Putin, șeful Serviciului Fiscal Federal al Rusiei a raportat că cetățenii care desfășoară activități comerciale fără statut de antreprenor individual trebuie să raporteze acest lucru la biroul fiscal teritorial de la locul lor de reședință și, de asemenea, să plătească taxe.

Reprezentanții Serviciului Fiscal Federal au vorbit despre o aplicație mobilă specială cu care cetățenii vor plăti taxe.

Principiul de funcționare al aplicației seamănă cu principiul de funcționare a caselor de marcat online. Suma impozitului este debitată automat din contul unui cetățean care desfășoară activități independente, care este raportat la Serviciul Federal de Impozite teritorial de la locul în care cetățeanul și-a înregistrat activitatea. Această metodă de plată a impozitelor este convenabilă deoarece nu trebuie să depuneți rapoarte.

Vă rugăm să rețineți: faptul că banii pentru plata impozitului vor fi retrase automat nu înseamnă că impozitul va fi dedus de cineva din orice chitanțe de pe card. Este clar că nu se va percepe impozit pe banii care au venit sub formă de cadou de la rude sau prieteni. Persoana va stabili parametrii operațiunii de anulare a impozitului din contul său.

Potrivit șefului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, Mihail Mishustin, testarea unui astfel de impozit pentru cetățenii care desfășoară activități independente va începe la 1 ianuarie 2019.

Rezidenții vor participa la experiment:

• Moscova și regiunea Moscovei;
• Republica Tatarstan;
• Regiunea Kaluga.

În viitorul apropiat, este planificată elaborarea și implementarea modificărilor la legislația actuală.

În cazul unui rezultat pozitiv, în termen de șase luni (de la 1 iulie 2019) nou impozit va fi valabil în toate regiunile Federația Rusă.

Vă rugăm să rețineți! Până la 31 decembrie 2018, cetățenii aparținând categoriei de persoane care desfășoară activități independente continuă să beneficieze de concedii fiscale.

Dacă în această perioadă cetățenii își înregistrează activitățile la serviciul fiscal, aceștia sunt scutiți de plata impozitelor și contribuțiilor de asigurare. Dar astăzi, din 13,5 milioane, doar 1,5 mii de cetățeni se bucură de acest drept.

Cota de impozitare

Inițial, au existat propuneri de introducere a unui brevet pentru astfel de cetățeni. Poate fi achiziționat în avans. Costul său a variat între 10 și 20 de mii de ruble.

Aspectele pozitive asociate brevetului sunt că cetățenii care desfășoară activități independente nu vor depune rapoarte, cuantumul impozitului în 2018 este fix și deschis.

Ulterior, Ministerul de Finanțe a decis să renunțe la această decizie. S-a propus introducerea impozitării cifrei de afaceri efective a antreprenorilor. Cuantumul impozitului în acest caz depinde de cine cooperează contribuabilul.

Tarife propuse de Ministerul Finanțelor:

• în cazul prestării unui serviciu sau vânzării de bunuri către alți cetățeni - 3%;
• vânzarea de bunuri și prestarea de servicii entitati legale – 6%;
• Suma maximă de venit care se încadrează în noul regim fiscal este de 10 milioane de ruble pe an.

Persoanele care dau dovadă de inițiativă și își legalizează afacerea vor primi un bonus. Constă în furnizarea de capital fiscal în valoare de 10 mii de ruble. Aceste fonduri sunt utilizate inițial pentru achitarea impozitelor. In plus, taxa include prime de asigurare. Astfel, cetăţenii care desfăşoară activităţi independente nu vor efectua plăţi suplimentare la buget.

Vacanțe fiscale

Să ne dăm seama ce este o „vacanță fiscală”. ».

Tine minte! În acest caz, vorbim despre un program pentru cetățeni care desfășoară activități independente (rezidenți și nerezidenți), în condițiile căruia acești cetățeni:

• sunt scutiți de impozit pe veniturile existente până la 01.01.2019;
• nu pot face contribuții de asigurare „pentru ei înșiși” până la 01.01.2019.

Drepturile enumerate apar cetățenilor în momentul în care vin la fisc și se înregistrează ca persoane care desfășoară activități independente.

Tipuri de activități pe care acești cetățeni le pot înregistra:

• Servicii de tutore;
• curatenie de apartamente si case;
• îngrijirea bolnavilor și bătrânilor, îngrijirea copiilor mici.

Condiții pe care un participant la program trebuie să le respecte:

• fără statut de antreprenor individual;
• fără muncitori angajați;
• veniturile provin doar de la persoane fizice;
• serviciile sunt furnizate pentru nevoi personale sau casnice.

Trebuie să fac contribuții la fonduri?

Contribuțiile obligatorii vor fi luate în considerare în costul brevetului. Alte contribuții la Fondul de pensii sau la Fondul obligatoriu asigurare de sanatate nu vor fi introduse. Cetăţenii care desfăşoară activităţi independente vor primi bani pentru legalizarea afacerii lor.

Din aceste fonduri se fac următoarele plăți:

• 9 mii de ruble sunt depuse în fondul de pensii;
• 1 mie de ruble – către Fondul de asigurări medicale obligatorii.

Priveste filmarea. Discuție despre o nouă taxă pentru rușii „independenți”:

Responsabilitatea persoanelor care desfășoară activități independente pentru neplata impozitelor și taxelor

Dacă inspecția relevă orice încălcări, unui individ va fi percepută cu neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru veniturile din activități comerciale sau desfășurarea ilegală a unor astfel de activități.

Dacă vorbim de neplata impozitelor, cetățeanul va trebui să depună o declarație în formularul 3-NDFL și să explice din ce motive nu a fost plătită taxa. În plus, i se va percepe impozit prin calcul.

Atenţie! Potrivit art. 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în astfel de cazuri, se aplică o amendă în valoare de 20% din valoarea impozitului care nu a fost plătită la timp.

O astfel de amendă poate fi colectată dacă sunt relevate fapte de neplată a impozitului și nedepunerea unei declarații în anii anteriori. perioade de raportare(pentru 2016 sau 2017).

O persoană care a început să furnizeze servicii plătite altor persoane în 2018 trebuie să plătească impozit pe venitul personal pe venitul primit până la 15 iulie 2019 (clauza 4 a articolului 228 din Codul fiscal al Federației Ruse). Declarația trebuie depusă înainte de 30 aprilie 2019 (clauza 1 a articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă, pe baza rezultatelor inspecției, se dovedește că cetățenii sunt implicați în activități de afaceri în mod ilegal, aceștia vor fi pedepsiți grav. Trebuie să înțelegeți că există o diferență semnificativă între activitatea antreprenorială și munca pe cont propriu.

Dacă vorbim de activități independente, atunci tranzacțiile pentru prestarea de servicii sunt neregulate și neprevăzute. În cele mai multe cazuri, o persoană oferă servicii bazate pe hobby-ul sau abilitățile sale (coacerea prăjiturilor, croitorie, tricotat etc.). Antreprenoriatul este înțeles ca generarea regulată, sistematică de profit. Cel mai adesea, antreprenoriatul pentru o persoană este principala sa sursă de venit.

Să presupunem că o persoană are o grădină mică în care cultivă legume. El vinde surplusul de recoltă vecinilor. Un astfel de profit nu poate fi numit permanent, chiar dacă o face de mai multe ori. În acest caz, nu putem vorbi despre profituri sistematice și regulate.

Să ne uităm la un alt exemplu. O persoană vinde legume în mod regulat. Activitatea sa se bazează nu pe dragostea pentru grădinărit, ci pe dorința de a obține profit regulat. Prin urmare, cumpără legume din sere și depozite de legume, le face reclamă și le vinde clienților. Adică vorbim despre activitate independentă, și nu despre vânzarea de legume suplimentare cultivate pe un teren personal către vecini.

Dacă, după analizarea activităților unui individ, este posibil să se identifice principalele trăsături ale activității antreprenoriale, dar acesta susține că nu există profit, acest lucru nu îl justifică. Din păcate, antreprenoriatul nu înseamnă doar venituri. Adesea nu rezultă nimic dintr-o astfel de întreprindere.

În zilele noastre este la modă să vinzi creațiile abilităților tale de cofetărie. Și dacă ați auzit de mai multe ori că o astfel de activitate poate duce la răspundere penală, atunci acest lucru nu este în întregime adevărat. Dacă un patiser amator vinde prăjituri pe internet, iar acest lucru îi aduce un mic profit, atunci este puțin probabil să fie considerat o încălcare a legii.

Potrivit art. 171 din Codul penal prevede răspunderea penală pentru activități comerciale ilegale (adică fără înregistrare și licență).

Și amenzile în acest caz sunt destul de mari - până la 300 de mii de ruble. De asemenea, este prevăzută pedeapsa sub formă de muncă obligatorie de până la 480 de ore sau arestare de până la 6 luni.

Nu vă grăbiți să vă supărați, deoarece răspunderea va apărea numai dacă, ca urmare a unor astfel de activități, se cauzează pagube materiale mari statului sau cetățenilor individuali sau atunci când un antreprenor ilegal primește o sumă mare de venituri, dar nu plătește impozite. .

Important! Daunele majore sunt considerate a fi prejudicii care depășesc 1,5 milioane de ruble (Articolul 169 din Codul Penal al Federației Ruse).).

Este puțin probabil ca un patiser care coace prăjituri noaptea sau un profesor care desenează în weekenduri un astfel de profit din activitățile lor.

Pe scurt, nu este nevoie să vorbim despre răspunderea penală și despre cetățeni care desfășoară activități independente. Asemenea cazuri cu servitori sau asistente sunt practic excluse. Nu același lucru se poate spune despre răspunderea administrativă sau fiscală. Dacă o persoană este adusă la răspundere administrativă, art. 14.1 Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.

Dacă o persoană desfășoară activități de întreprinzător în mod ilegal, adică nu are înregistrarea ca antreprenor individual, se aplică o amendă de la 500 la 2 mii de ruble.

Potrivit paragrafului 2 al art. 116 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede obligația fiscală pentru activități comerciale fără înregistrare.

În acest caz, se prevede o amendă în valoare de 10% din venitul unui astfel de antreprenor (dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble).

Cum să evitați responsabilitatea

Pentru a nu vă certa cu legea, trebuie să vă implicați în activități de afaceri în mod legal.

Legalizarea afacerilor este singura cale de ieșire corectă în această situație.

Dacă vorbim despre o persoană fizică, acesta trebuie să contacteze fiscul și să se înregistreze ca cetățean independent. Nu ar trebui să existe dificultăți cu această procedură.

O notificare în forma aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 31 martie 2017 Nr. ММВ-7-14/270@ este transmisă la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință sau de ședere. Vă rugăm să rețineți că puteți începe activitățile planificate înainte de a primi notificarea statutului dvs. de liber profesionist. Este important ca una dintre copiile sesizării pe care ați dat-o funcționarului fiscal să poarte un semn care indică acceptarea acestei cereri.

Mentionat anterior concedii fiscale ah pentru cetățenii care desfășoară activități independente. Astfel, dacă sunteți înregistrat, atunci nu trebuie să plătiți impozit pentru perioada de până la 01.01.2019. Apropo, există planuri de extindere a concediului fiscal. Se acordă concedii fiscale persoanelor care desfășoară activități preferențiale: îngrijirea bolnavilor și bătrânilor, copiilor, îndrumare, curățenie în case și apartamente și menaj.

Vă rugăm să rețineți! Dacă activitatea unei persoane care desfășoară activități independente nu se află pe lista de beneficii, atunci sens practic neînregistrat. Dar nimeni nu scutește o persoană de nevoia de a legaliza activități, de a depune o declarație în formularul 3-NDFL și de a plăti taxe.

Declarația se depune pe baza documentelor care indică suma primită de la cetățenii cărora le-au fost prestate servicii. Acordurile contractuale, contractele de agenție și contractele de servicii sunt utilizate ca dovezi documentare. servicii cu plată, alte. Este posibil să nu fie foarte convenabil să păstrați o astfel de documentație, dar va ajuta la evitarea acumulării suplimentare a impozitului pe venitul personal prin calcul. Această procedură se efectuează pe baza prețurilor medii de piață pentru servicii sau bunuri similare.

Se declară venitul documentat al cetățenilor. După cum sa menționat anterior, acest lucru se întâmplă ca urmare a depunerii unei declarații fiscale în Formularul 3-NDFL. Acesta trebuie depus până la data de 30 aprilie a anului următor celui de încasare a venitului. Impozitul de 13% trebuie plătit până la 15 iulie a aceluiași an.

Impozitarea cetățenilor care sunt clasificați ca lucrători independenți în anul 2018 are loc după cum urmează:

• Dacă ai venituri, depuneți o declarație și plătiți impozit;
• furniza servicii care se referă la tipuri preferenţiale activitati (tutorie, ingrijire bolnavi, batrani sau copii, curatenie spatii, menaj) - esti scutit de taxe in perioada concediilor fiscale (daca esti inregistrat);
• dacă concediul fiscal s-a încheiat, procedați conform paragrafului 1.

Uneori cetăţenii care desfăşoară activităţi independente nu doresc să-şi înregistreze activităţile la fisc, nici nu vor să devină antreprenori individuali, refuză să declare venituri etc. În acest caz, ei vor trebui să rezolve problema fiscală în instanță.

Trebuie menționat că astfel de cazuri pot fi câștigate. Cert este că cetățenii care desfășoară astfel de activități din când în când nu țin contabilitate, nu emit cecuri și facturi. De asemenea, nu au birouri în care să presteze constant servicii.

Ei își fac treaba singuri, fără să angajeze angajați. Doar ei și clienții lor știu că primesc bani pentru activitățile lor. Având în vedere toate acestea, este dificil de demonstrat că aceste persoane sunt angajate în activități comerciale ilegale.

Nu este un fapt că, în cazul în care o persoană care desfășoară activități independente refuză să se înregistreze la fisc, un singur audit și o achiziție de test vor fi suficiente pentru a trage persoana la răspundere. În instanță li se va cere să demonstreze că serviciul despre care despre care vorbim drept dovadă, nu a fost singurul, și că astfel de servicii sunt regulate și generează venituri.

Faptul că oamenii care nu plătesc impozite vor fi tratați cu mai multă atenție este incontestabil. Astfel, Ministerul Muncii plănuiește să identifice cetățenii care desfășoară activități independente pe baza cheltuielilor cu locuința și serviciile comunale. Ministerul Finanțelor propune introducerea unui impozit pe venitul profesional pentru această categorie de cetățeni.

Din 2019, Rusia testează un nou regim fiscal - un impozit pe venitul profesional sau, cu alte cuvinte, un impozit pe „independenți”. La sfârșitul anului trecut, Duma de Stat a Federației Ruse a adoptat o nouă lege - Legea federală din 27 noiembrie 2018 N 422-FZ. Să ne uităm la cele mai semnificative prevederi ale sale și să ne dăm seama ce ar trebui să facă în continuare cetățenii care desfășoară activități independente.

Duma de Stat a aprobat legea în a treia lectură pe 15 noiembrie 2018, făcând modificări semnificative. Taxa nu este introdusă în toată Rusia, ci doar în 4 regiuni: Moscova, regiunea Moscova, regiunea Kaluga și Republica Tatarstan (pentru persoanele care desfășoară activități independente care operează în aceste regiuni).

Modificări și modificări ale Legii din 15 decembrie 2019 Nr. 428-FZ. Au fost identificate alte 19 domenii în care a devenit posibilă emiterea PNA pentru activități independente de la 1 ianuarie 2019:

1. Saint Petersburg.
2. Regiunea Voronej.
3. Regiunea Volgograd.
4. Regiunea Leningrad.
5. Regiunea Nijni Novgorod.
6. Regiunea Novosibirsk.
7. Regiunea Omsk.
8. regiunea Rostov.
9. Regiunea Samara.
10. Regiunea Sakhalin.
11. Regiunea Sverdlovsk.
12. Regiunea Tyumen.
13. Regiunea Chelyabinsk.
14. Regiunea Krasnoyarsk.
15. Regiunea Perm.
16. Regiunea Autonomă Neneț.
17. Republica Bashkortostan.

Acest lucru se datorează faptului că acest regim special instituit pentru (denumit în continuare PNA) pentru cetățenii care desfășoară activități independente este experimental și se va aplica timp de 10 ani pentru regiunile de mai sus - din 2019 până în 2028. După această perioadă, se va stabili eficacitatea sau ineficacitatea acestui regim fiscal și condițiile pentru aplicarea ulterioară a acestuia în întreaga Federație Rusă.

Contribuabilii ale căror venituri sunt luate în considerare la stabilire baza de impozitare, nu au depășit în curent an calendaristic 2,4 milioane de ruble (în conformitate cu Legea federală nr. 422-FZ din 27 noiembrie 2018) pot utiliza noul regim fiscal special și pot plăti impozit pe venitul primit la o rată preferențială specială:

• 4% pentru decontări numai cu persoane fizice;
• 6% pentru decontări cu persoane fizice și juridice.

Aceasta este o oportunitate bună și, cel mai important, legală de a obține venituri suplimentare prin vânzarea de bunuri sau furnizarea oricăror servicii pentru cetățeni fără încălcări pentru activități comerciale ilegale.

De exemplu, un medic este angajat oficial într-o clinică, are posibilitatea de a presta servicii de consultanță într-o altă instituție și de a primi venituri suplimentare, cu condiția să facă trecerea la plata NAP.

Cum să vă înregistrați ca plătitori NAP

Persoanele fizice, inclusiv antreprenorii individuali, care și-au exprimat dorința de a trece la un regim fiscal special pentru lucrătorii independenți, sunt obligate să se înregistreze la organul fiscal ca contribuabil. Dar asta nu înseamnă că persoanele fizice trebuie să se înregistreze ca antreprenori individuali sau să deschidă un SRL.

Excepție: persoanele care aplică alte regimuri fiscale speciale sau desfășoară activități de afaceri, ale căror venituri sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Aceasta înseamnă că întreprinzătorii individuali sau persoanele fizice nu ar trebui să combine NPA cu alte regimuri speciale sau OSNO, care prevede plata impozitului pe venitul personal.

În conformitate cu scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 ianuarie 2019 Nr. SD-4-3/101, un antreprenor individual sau o persoană fizică este obligat să trimită către Autoritatea taxelor la locul de reședință (la locul de activitate) o notificare de încetare a aplicării sistemului simplificat de impozitare, impozit agricol unificat, UTII. În acest caz, se consideră că contribuabilul a încetat aplicarea sistemului fiscal simplificat, Impozit Agricol Unificat sau face obiectul radierii ca contribuabil UTII de la data înregistrării ca contribuabil NPD.

Pentru a vă înregistra, trebuie să depuneți o cerere corespunzătoare la organul fiscal.

Poți sa faci asta:

• în aplicația mobilă „Impozitul meu”;
• în contul personal de pe site-ul serviciului fiscal;
• într-una din sucursalele băncii.

Aplicația mobilă „Taxa mea”

Aplicația mobilă „My Tax” este un software creat de dezvoltatori special pentru aplicarea NAP. Această aplicație poate fi folosită pe computere telefoane mobile, smartphone-uri, tablete, cu condiția să fie conectate la internet.

Pentru a vă înregistra ca persoană care desfășoară activități independente, trebuie să instalați aplicația „Impozitul meu”. Puteți descărca aplicația mobilă prin serviciile Google Play și App Store și pentru desktop (computer de birou) de pe site-ul web al serviciului fiscal https://npd.nalog.ru/app/. După instalarea aplicației My Tax, trebuie să trimiteți la biroul fiscal următoarele informații:

1. Cerere de înregistrare.
2. Detalii pașaport.
3. Fotografia plătitorului NPD.

Folosind aplicația „Impozitul meu”, contribuabilii NPD vor putea interacționa cu autoritățile fiscale fără a vizita biroul fiscal și anume: înregistrarea și radierea, transferul sumelor veniturilor lor pentru toate perioadele, ajustarea sumelor veniturilor, trimiterea și primirea notificărilor, aflarea suma calculată a taxei și detaliile corecte pentru plata acesteia, generează și transmit cecuri către cumpărătorii de bunuri, lucrări sau servicii.

Contul personal al Serviciului Fiscal Federal

Pentru cetățenii Federației Ruse care au acces la contul personal al unui contribuabil, pentru a se înregistra la autoritatea fiscală ca persoană care desfășoară activități independente, trebuie doar să completeze o cerere. Nu este necesară trimiterea informațiilor despre pașaport și a fotografiilor unei persoane.

Organizarea creditului

În conformitate cu Legea federală nr. 422-FZ din 27 noiembrie 2018, cetățenii Federației Ruse și cetățenii altor state membre ale Uniunii Economice Eurasiatice au posibilitatea de a se înregistra ca plătitori NAP prin notificare instituție de credit(o listă a băncilor este pe site-ul autorității fiscale).

Pentru asta ai nevoie următoarele documente:

• completați o cerere care trebuie să fie certificată cu o semnătură digitală electronică (EDS) instituție de credit, prin care se depun documente. Cu această metodă de înregistrare a NPD, nu este furnizată o fotografie a solicitantului.

După ce ați depus cererea dvs., serviciul fiscalîl revizuiește și te anunță câteva zile mai târziu (în același mod în care ai primit cererea). Dacă cererea este aprobată, deveniți plătitor NPT de la data de la care ați trimis cererea de înregistrare ca plătitor NTD către organul fiscal. Aceștia pot refuza dacă nu îndepliniți cerințele în conformitate cu paragraful 2 al articolului 4 din Legea nr. 422-FZ (de exemplu, aveți angajați cu care aveți o relație de muncă).

Ce cetățeni pot deveni independenți?

Acest regim poate fi aplicat de persoane fizice și antreprenori individuali - cetățeni ai Federației Ruse și cetățeni ai altor state membre ale Uniunii Economice Eurasiatice, dacă nu au angajați și angajator. Adică dacă desfășoară în mod independent toate procesele din afacerea lor.

Teritorii cu regim special pentru NPD

Pentru perioada 01.01.2019 - 31.12.2028 și în conformitate cu modificările lege federala din 15 decembrie 2019 Nr. 428-FZ, un nou regim fiscal „Impozitul pe venitul profesional” este introdus în 23 de entități constitutive ale Federației Ruse.

Acest regim fiscal experimental este utilizat în 23 de regiuni:

1. Moscova.
2. Regiunea Moscova.
3. Regiunea Kaluga.
4. Republica Tatarstan.
5. Saint Petersburg.
6. Regiunea Voronej.
7. Regiunea Volgograd.
8. Regiunea Leningrad.
9. Regiunea Nijni Novgorod.
10. Regiunea Novosibirsk.
11. Regiunea Omsk.
12. regiunea Rostov.
13. Regiunea Samara.
14. Regiunea Sakhalin.
15. Regiunea Sverdlovsk.
16. Regiunea Tyumen.
17. Regiunea Chelyabinsk.
18. Regiunea Krasnoyarsk.
19. Regiunea Perm.
20. Regiunea Autonomă Neneț.
21. Okrug-Ugra autonom Hanty-Mansiysk.
22. Regiunea autonomă Yamalo-Nenets.
23. Republica Bashkortostan.

Condiții de aplicare a PNA

Noul regim fiscal poate fi utilizat de persoanele fizice și antreprenorii individuali care își desfășoară principalele activități profesionale pe teritoriul unuia dintre cele 23 de subiecți experimentali menționate mai sus din Federația Rusă și nu au angajați înregistrați în baza unor contracte de muncă.

Puteți lucra oficial contract de muncăși aplică impozitul pe venit profesional. Angajatorul va reține 13% din salariu, iar pentru activitățile independente trebuie să plătiți singur impozitul, în conformitate cu calculele organului fiscal.

Antreprenorii persoane fizice care plătesc impozit pe venitul personal pentru activitățile lor nu pot beneficia de noul regim special.

Venitul maxim

În conformitate cu Legea nr. 422-FZ, se stabilește un prag maxim de venit pentru aplicarea PNA. Nu poate depăși 2,4 milioane de ruble.

Restricții de activitate

Următoarele persoane nu vor putea aplica impozitul pe venit profesional:

• notari, avocați, mediatori, manageri de arbitraj și evaluatori;
• vânzarea de produse accizabile și marcate;
• extragerea si comercializarea mineralelor;
• bunuri de revânzare și drepturi de proprietate;
• intermediari care lucrează în numele altora contracte de agentie, acorduri de comision și comision;
• furnizarea de servicii pentru livrarea de bunuri și acceptarea plăților pentru bunuri în interesul altor persoane. Cu excepția cazului în care o persoană utilizează o casă de marcat înregistrată de vânzător.

Venituri la care nu se aplica regimul special

Obiectul impozitării îl constituie veniturile din vânzarea de bunuri, lucrări, servicii și drepturi de proprietate.

Trebuie să plătiți impozit pe venitul personal pentru acest venit, dar nu sunt supuși impozitului pe venit profesional:

• Relatii de munca;
• vânzare de bunuri imobiliare și transport;
• vânzarea bunurilor personale;
• vânzarea de acțiuni la capitalul autorizat, acțiuni la fonduri comune cooperative și fonduri mutuale, hârtii valoroaseși derivate instrumente financiare;
• transferul drepturilor de proprietate asupra bunurilor imobiliare (cu excepția închirierii (închiriei) spații rezidențiale);
• în natură;
• din cesiunea creanțelor;
• de la transferul de proprietate la managementul încrederii, participarea la un acord de activitate comună;
• veniturile angajaților de stat și municipali, cu excepția veniturilor din închirierea spațiilor de locuit;
• veniturile persoanelor fizice care au fost anterior înregistrate ca lucrători pe cont propriu în conformitate cu clauza 7.3 al art. 83 Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă clientul serviciului este angajatorul actual sau au trecut mai puțin de doi ani de la concediere, atunci impozitul pe venitul profesional nu se aplică acestor raporturi juridice. Relațiile sunt oficializate Acordul GPC.

În conformitate cu paragraful 8 al articolului 2 din Legea nr. 422-FZ, persoanele fizice care desfășoară activități independente care aplică un regim fiscal special sunt scutite de impozitul pe venitul persoanelor fiziceîn raport cu veniturile care sunt supuse impozitării pe impozitul pe venitul profesional. Aceasta înseamnă că nu va exista dublu impozit pe același venit.

Ratele NAP

Impozitul se percepe asupra veniturilor pe care o persoană fizică sau întreprinzător individual le-a primit din activitățile sale profesionale. Prin urmare, valoarea NPA depinde direct de valoarea venitului: cu cât este mai mare, cu atât plătește mai mult impozit pe care lucrează independent. De asemenea, trebuie să știți că, dacă dintr-un motiv oarecare activitatea dvs. profesională nu a adus profit într-una dintre luni, atunci nu se plătește nici un impozit către stat pentru luna respectivă.

Legea stabilește două cote de impozitare: 4% și 6%. Pe baza statutului (întreprinzător individual sau individual, SRL) clienților dumneavoastră se va aplica PNA. Dacă ai lucrat doar cu persoane fizice, atunci rata este de 4%; dacă cu persoane fizice, organizații și antreprenori individuali - 6%.

De exemplu: ați oferit sfaturi unei persoane - în consecință, NPA va fi de 4%. Și dacă în viitor un anumit antreprenor individual Larin a primit sfaturi de la tine. În acest caz, taxa este egală cu 6% din suma plătită de către IP Larin.

Calcularea sumei NPT este destul de simplă, mai ales dacă utilizați aplicația „Impozitul meu”. Însumăm toți banii pe care i-ați primit din activitatea dumneavoastră profesională (tranzacțiile cu persoane fizice și tranzacțiile cu antreprenori și organizații individuali sunt luate în considerare separat) și calculăm procentul corespunzător din această cifră.

De exemplu, în decembrie ai vândut mai multe meșteșuguri prietenilor sau oricărei alte persoane; venitul pe care l-ați primit din vânzări s-a ridicat la 15.000 de ruble. În aceeași lună, antreprenorul individual Larin a achiziționat meșteșuguri de la tine pentru 27.000 de ruble. Din moment ce ai vândut produse artizanale și fizice. persoane fizice și antreprenori individuali, apoi calculăm separat suma NAP pentru persoane fizice și antreprenori individuali.

Calculul NAP pentru indivizi folosind metoda proporției:

Dacă utilizați aplicația „Impozitul meu”, atunci nu va trebui să calculați suma - aplicația în sine o calculează.

Legea prevede direct interzicerea creșterii ratelor (articolul 1 din Legea federală-422). Adică, ratele de 4% și 6% vor rămâne pentru toți cei 10 ani în timp ce PNA este testat.

Deducere fiscală

Persoanele care utilizează regimul special NPD au dreptul de a reduce valoarea impozitului, calculată pe bază de angajamente, printr-o deducere în valoare de cel mult 10 mii de ruble.

Cuantumul deducerii se stabilește:

• 1 la sută este cota procentuală din baza de impozitare la o cotă de impozitare de 4 la sută;
• 2 la sută este procentul din baza de impozitare la o cotă de impozitare de 6 la sută.

Inspectoratul reduce independent impozitul cu valoarea deducerii fiscale. Perioada de utilizare a deducerii fiscale este nelimitată. Deducerea fiscală nu se mai acordă după folosirea acesteia. Înapoierea taxei conform PNA nu se completează și nu se depune la Serviciul Fiscal Federal.

Primele de asigurare

Persoanele care desfășoară activități independente nu trebuie să plătească contribuții. Dacă doriți să faceți contribuții la formarea unei pensii de asigurare, puteți face acest lucru în mod voluntar.

Impozitul pe venitul personal

Nu este necesar să plătiți impozit pe venitul persoanelor fizice pentru veniturile care fac obiectul impozitului pentru lucrători independenți.

TVA

Nu este nevoie să plătiți TVA, cu excepția TVA-ului de import.

Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice

Trebuie plătit impozitul pe proprietate pentru persoane fizice.

Procedura de transmitere a informațiilor la efectuarea calculelor

Contribuabilii care aplică NAP sunt obligați să utilizeze aplicația mobilă „Impozitul meu” sau printr-un operator platforma electronica sau printr-o instituție de credit autorizată, transferă informații despre calculele efectuate către organul fiscal, generează un cec și asigură transferul acestuia către cumpărător (client). Cecul trebuie generat de contribuabil și predat cumpărătorului în momentul plății în numerar în numerar sau folosind mijloace electronice de plată. Cecul poate fi depus la formular electronic sau la pe hârtie.

Cecul trebuie să conțină următoarele informații:

• numele documentului;
• data și ora operațiunii;
• date complete despre numele complet contribuabil NPA;
• Contribuabil INN NPD;
• regimul fiscal aplicat în prezent;
• denumirea tipului de bunuri, lucrări sau servicii efectuate;
• suma totală de decontare;
• INN al persoanei juridice sau al întreprinzătorului individual al cumpărătorului. Vă rugăm să rețineți că responsabilitatea raportării TIN-ului revine cumpărătorului;
• Cod de răspuns rapid – cod de răspuns rapid;
• NIF și numele contribuabilului operatorului platformei electronice sau instituției de credit, dacă participă la formarea cecului;
• UIN al cecului.

Termenele limită pentru plata PNA

NPA trebuie plătit lunar. Termenul limită de plată este până pe 25 a lunii următoare. Aceasta înseamnă că trebuie să plătiți NPA pentru decembrie până pe 25 ianuarie.

Organul fiscal nu mai târziu de data de 12 a lunii următoare transmite prin aplicația „Venitul meu” suma impozitului calculat pentru perioada impozabilă pe baza cecurilor depuse de contribuabil prin cerere

Dacă valoarea impozitului este mai mică de 100 de ruble, atunci aceasta este transferată în luna următoare.

De exemplu, impozitul pe NAP pentru luna mai s-a dovedit a fi de 80 de ruble - este posibil să nu transferați impozitul până pe 25 iunie. În iunie, taxa pe NAP sa ridicat la 101 de ruble. Prin urmare, până pe 25 iulie trebuie să transferați 181 de ruble către autoritatea fiscală (pentru mai și iunie).

Impozitul pe „independenți” se plătește de la distanță, fără o vizită personală la Serviciul Fiscal Federal, prin:

• aplicația mobilă „Taxa mea”;
• Zona Personală pe site-ul serviciului fiscal;
• organizație de credit (lista este prezentată pe site-ul fiscal).

Pedepse și amenzi

Potrivit serviciului fiscal, în primul an de testare a regimului special pentru persoane care desfășoară activități independente nu se vor aplica penalități, însă, în conformitate cu Legea nr.422-FZ, sunt prevăzute următoarele serii de penalități:

• pentru prima abatere - amenda de 20%;
• pentru încălcări repetate comise în decurs de șase luni - o amendă de 100%.

Să dăm un exemplu, dacă o persoană care este un plătitor al NAP nu a transferat informații despre vânzarea de servicii sau bunuri în valoare de 2000 de ruble în intervalul de timp stabilit, atunci amenda va fi de 400 de ruble. Dacă un cetățean care desfășoară activități independente încalcă în mod repetat transmiterea informațiilor despre venituri în termen de șase luni și nu indică suma de 3.000 de ruble, atunci valoarea amenzii va fi de 100% din suma nedeclarată, și anume 3.000 de ruble.

Nu există limite pentru valoarea minimă sau maximă a amenzii aplicate. Aceasta înseamnă că autoritatea fiscală se va ghida după informațiile pe care le deține și pe care tu însuți le-ai furnizat.

Din această lege se poate trage următoarea concluzie. Adoptarea unei legi privind un regim fiscal special „Impozitul pe venitul profesional” este o altă modalitate prin care statul poate scoate din umbră (legitima) persoanele fizice care desfășoară activități independente și nu plătesc impozite.

Săptămâna trecută am decis să aflăm despre atitudinea cititorilor noștri față de noul regim fiscal. În comentariile la postările de pe rețelele noastre de socializare au apărut discuții serioase: părerile diferă, dar majoritatea vede avantaje în lege. Am adunat cele mai importante întrebări și comentarii interesante.

Deci, ce este această taxă?

În esență, statul oferă persoanelor care lucrează pentru ei înșiși sau care lucrează cu jumătate de normă: fotografi, liber profesioniști, instalatori, reparatori de calculatoare, brutari, apartamente de închiriat și altele - să iasă din umbră și să plătească nu impozitul standard de 13% pe venitul personal, ci să scade 4% din veniturile lor din munca cu persoane fizice si 6% - cu companii si antreprenori individuali. Adică, sarcina fiscală va fi redusă cu mai mult de jumătate - acest lucru este plăcut.

Igor, dacă lucrezi nu pentru o companie, ci pentru tine, atunci vei plăti noul impozit pe venitul tău lunar. Fără suplimentar contributii socialeși nu va trebui să faceți alte deduceri.

De ce taxa este experimentală?

Impozitul profesional pe venit se numește experiment pentru că nu a mai fost practicat niciodată nicăieri în lume. Nimeni nu este obligat să treacă la el, ci i se oferă doar posibilitatea de a reduce rata dobânzii pentru munca sa și de a-și desfășura în mod legal treburile.

Pe 15 noiembrie, Duma de Stat a aprobat proiectul de lege, pe 23 noiembrie acesta a fost susținut de Consiliul Federației, iar pe 27 noiembrie documentul a fost semnat de Președinte. Din 2019, persoanele care desfășoară activități independente vor putea trece la un nou regim fiscal. Adevărat, până acum doar în patru regiuni: Moscova, Moscova, regiunile Kaluga și Republica Tatarstan.

Cine sunt cei care desfășoară activități independente?

Acesta este cel care închiriază imobil rezidentialși câștigă bani cu propria muncă fără angajati angajati. Principalul lucru că venit anual din această activitate nu a depășit 2,4 milioane de ruble. În caz contrar, noul mod nu va putea fi utilizat.

Există încă unele restricții. Oamenii care extrag minerale și revind lucruri nu pot fi considerați ca lucrători pe cont propriu (adică să comande o sută de spinneri pe AliExpress și să le vândă, scăzând 4% din venit, nu va funcționa). De asemenea, angajații de stat și municipali nu pot deveni independenți (pot folosi acest regim doar pentru închirierea unui apartament), avocații, evaluatorii, notarii și persoanele care vând bunuri care trebuie etichetate (de exemplu, medicamente).

Întreprinzătorii individuali care lucrează cu un sistem fiscal simplificat plătesc de fapt 6% din venit. Dar, pe lângă aceasta, trebuie să depună o declarație de impozit o dată pe an și să plătească contributii obligatorii la Fondul de pensii.

Cu noul regim experimental, poți uita de birocrație. Va trebui să vă înregistrați în aplicația băncii dumneavoastră (de exemplu, în aplicația mobilă Sberbank Online) sau în aplicația „Impozitul meu”. La sfarsitul lunii, fiscul va calcula si va transmite suma pentru deducere din venit. Puteți plăti apoi în aplicația în sine.

Fotograful Anastasia a declarat pentru „My Business” că încă nu se deranjează cu documentele: departamentul de contabilitate online al băncii îi depune toate rapoartele. „Există chiar și o pușculiță: se ia automat un anumit procent din fiecare venit, care apoi merge la fisc și Fond de pensie„, spune Anastasia. Dar, ea este de acord, acestea sunt cheltuieli suplimentare: 3,5 mii de ruble pe an pentru contabilitatea online, iar un an ca antreprenor individual dă aproximativ 30 de mii de ruble Fondului de pensii.

Coaforul Ksenia este interesat de modul în care îi va afecta pensia deductibilă de 4-6%. Răspundem: noul regim fiscal exclude primele de asigurare. Adică, fără ele, pensia va fi minimă: dacă doriți, va trebui să contribuiți separat cu suma la Fondul de pensii.

Este posibilă trecerea la un nou regim de la un antreprenor individual?

Cu siguranță. Există două opțiuni: să rămâneți antreprenor individual și să depuneți o cerere la fisc pentru a lucra cu sistemul profesional al impozitului pe venit, sau să vă anulați din înregistrare și să deveniți independent în locul unui antreprenor individual.

Lucrează ca antreprenor individual sistem simplificat impozitarea sau cu brevet de invenție, combinată cu regimul liber profesionist, este imposibilă. Trebuie să alegi un lucru.

Acum promit 4-6%. Și atunci te vor crește?

Această întrebare îi îngrijorează pe mulți dintre cititorii noștri.

„Mă bucur că îmi oferă posibilitatea de a ieși din umbră fără să fiu împovărat cu documente. Sper ca independenții să nu se lase păcăliți mai târziu. La urma urmei, există posibilitatea ca rata să crească. Mi-ar plăcea să fie în limite rezonabile”, ne scrie freelancerul Tatyana.

Există într-adevăr posibilitatea ca rata să crească. Dar, dacă treci la noul regim de impozitare imediat ce acesta apare, peste 10 ani cota pentru tine va fi de 4-6%. Poți fi sigur de asta: în proiectul de lege pentru a treia lectură, această formulare a fost special clarificată. Dacă brusc în 2021 rata crește de la 4-6 la 5-7%, atunci acest lucru nu va afecta persoanele care au trecut la noul regim în 2019.

Este posibil să combinați munca pe cont propriu cu locul de muncă principal?

Puteți lucra ca persoană PR pentru o companie de înaltă tehnologie și puteți tricota pături în timpul liber. Sau fii oficial și închiriază un apartament. Doar la locul de muncă principal trebuie să plătiți impozitul pe venitul personal de 13%, iar tricotarea și vânzarea păturii pot fi înregistrate ca activități independente.

Restricțiile fiscale îi împiedică pe cei care desfășoară activități independente să crească și să înceapă o afacere?

„Pe de o parte, este de înțeles dorința autorităților de a primi impozite de la această parte a populației. Pe de altă parte, nu vor distruge aceste taxe dorința acestei afaceri de a crește și de a se dezvolta într-o afacere „mică” cu drepturi depline, care este, fără îndoială, mai profitabilă din punct de vedere economic?” - Konstantin, care face modele din plastic și imprimare 3D, a scris pentru „Afacerea mea”.

Ideea este că această taxă se adresează în mod special persoanelor care desfășoară activități independente, care nu se vor transforma în ceva mai mult. Există o limită de 2,4 milioane de ruble, iar restricția asupra angajaților este o piedică. Dacă un antreprenor decide să-și creeze propria companie cu angajați și să primească mai multe venituri, atunci va trebui să plătească mai mult de 4%.

Independenții legali vor trebui să crească prețurile pentru servicii?

„Se pare că totul va deveni legal: nu va trebui să vă fie teamă de închiderea conturilor sau de biroul fiscal. Dar este neplăcut. Aceste taxe vor trebui incluse în costul serviciilor. Nu cred că cumpărătorilor le va plăcea creșterea prețului”, a scris decoratorul Valentina pentru „Afacerea mea”.

Este gresit. Cota de impozitare este de doar 4%. Să luăm de exemplu o persoană care face o manichiură. Serviciile lui au costat aproximativ o mie de ruble. Taxa la acest preț va fi de patruzeci de ruble. Clientul probabil nu va observa diferența dacă decideți să includeți aceste patruzeci de ruble în costul serviciului.

De ce ar trebui să plătesc taxe?

„Acest lucru este deja prea mult. Nu sunt suficienți bani în trezorerie? Să scoatem ultimii chiloți de la oameni”.

„De ce să plătesc impozit dacă statul nu mă ajută în niciun fel, nu garantează nimic?”

„Statul nu ajută în niciun fel cetățenii care desfășoară activități independente”.

Generație încorporată de cecuri online, consiliere juridică și o platformă educațională cu sfaturi privind principalele domenii de afaceri, ceea ce face ca munca unui freelancer să fie simplă și convenabilă.

Independenții sunt acum probabil cea mai nervoasă categorie de cetățeni după lucrătorii de vârstă pre-pensionare. Tutori, menajere, instalatori, tehnicieni informatici și alți soți de o oră, precum și mutări, bone și manichiuriști, cer din vară clienții să plătească în numerar, și nu prin „transfer la Sberbank”. Ei sunt speriați de zvonurile că autoritățile fiscale ar fi început să monitorizeze tranzacțiile persoanelor fizice. Zvonurile sunt nefondate. Autoritățile chiar vor scoate din umbră pe independenții. Cu o zi înainte, un proiect de lege corespunzător a fost depus la Duma de Stat.

Legea pentru independenți

Proiect de lege privind impozitul pentru lucrătorii independenți (numele oficial este „impozitul pe venitul profesional”) Ministerul Finanțelor l-a înaintat Dumei de Stat pe 21 septembrie. Dar am început să vorbim despre faptul că se pregătea încă din primăvară. Iată principalele puncte:

- Cei care prestează servicii persoanelor fizice vor da 4% din veniturile lor către stat (inainte de asta era de aproximativ 3%), cei care lucrează cu companii - 6%.

- Impozitul pe venitul personal și primele de asigurare (excepție - contribuții la Fondul de asigurări obligatorii de sănătate) nu va trebui să plătiți.

- Se propune și plata noului impozit către antreprenorii individuali fără angajați, dar aceștia vor trebui să facă contribuții la Fondul de pensii.

- Regimul fiscal va fi disponibil pentru cei al căror venit nu depășește 2,4 milioane de ruble pe an sau 200.000 de ruble pe lună (înainte de aceasta, a fost discutat un prag diferit - 10 milioane de ruble pe an).

- Plătitorii noului impozit vor primi o deducere fiscală „pentru dezvoltare” (până la 10.000 de ruble).

Noua taxă va fi colectată printr-o aplicație specială pentru dispozitivele mobile (se va numi „Taxa mea”).

- Independenții vor stabili singuri ce sumă să declare.

În mod experimental, noua taxă va fi colectată la Moscova, regiunile Moscova și Kaluga și Tatarstan din ianuarie 2019 - alte regiuni o pot introduce oricând.

Puteți citi versiunea completă a facturii.

În același timp, un alt proiect de lege majorează amenzile pentru activitățile de afaceri fără înregistrare de stat sau fără permisiunea specială: de la 5.000 la 10.000 de ruble pentru prima încălcare, de la 20.000 la 30.000 de ruble pentru fiecare încălcare ulterioară.

Reacția independenților

La solicitarea Secret, serviciul YouDo a cerut specialiștilor care colaborează cu acesta să ne spună ce părere au despre noua lege. Le-am pus următoarele întrebări:

1) Plătiți integral impozite pe veniturile din prestarea de servicii plătite?

2) La 1 ianuarie 2019 va fi introdusă în Rusia în regim de testare o taxă specială pentru persoanele care desfășoară activități independente. Ai auzit despre asta?

3) Esența noului impozit: cei care prestează servicii oamenilor vor trebui să dea statului 4% din veniturile lor, cei care lucrează cu firme - 6%. Nu va trebui să plătiți impozit pe venitul personal sau prime de asigurare. Puteți utiliza noul regim dacă venitul dvs. nu depășește 10 milioane de ruble pe an. Veți plăti voluntar acest impozit pe toate veniturile?

4) Serviciul Fiscal Federal solicită dreptul de a solicita băncilor informații despre conturile persoanelor fizice din afara controale fiscale. Dacă va reuși, autoritățile fiscale vor putea identifica independenții și micii întreprinzători care nu declară venituri (parțial sau complet).

Iată ce au spus independenții.

Am un antreprenor individual care să lucreze cu companii, plătesc 6% din venit. Câștig bani în plus pe YouDo ca persoană fizică și nu plătesc taxe pentru comenzile pe care le primesc acolo. Câștig în medie 3000–5000 de ruble pe comandă.

Desigur, am auzit de inițiativele Ministerului de Finanțe și ale Serviciului Fiscal Federal. Dar până când sistemul de monitorizare a veniturilor și de urmărire a încasărilor în conturi nu este complet automatizat, cred că vor prinde doar pești mari. Cifra mea de afaceri nu depășește 600.000 de ruble pe lună, 50.000 pe zi.

Funcționarii fiscali nu acordă atenție oamenilor ca mine. Dacă acest lucru se schimbă, le voi cere clienților să plătească în numerar.

Am auzit de inițiative. Dar chiar dacă fiscul poate primi informații despre conturile persoanelor fizice, este puțin probabil ca acestea să verifice pe toată lumea. În caz contrar, biroul fiscal va fi copleșit cu miliarde de tranzacții pentru transferuri de 300, 500, 1000 de ruble.

În general, impozitul pentru cei care desfășoară activități independente este corect. Toată lumea trebuie să plătească taxe. Lucrez la YouDo ca persoană fizică, plătesc cel mai simplu și cel mai mic impozit posibil - UTII. În 2014, am deschis un antreprenor individual și lucrez și ca antreprenor individual.

Sunt sigur că toate informatie necesara fiscul o are deja. Vrea doar să înceapă să-l folosească deschis.

La prima vedere, propunerile Serviciului Federal de Taxe (4% pentru cei care lucrează cu cetățenii; 6% pentru cei care lucrează cu companii) par foarte plăcute. Dar există un astfel de moment. În anii 90 și începutul anilor 2000, toată lumea își ascundea veniturile și nu plătea impozite. Apoi oamenilor li s-a oferit posibilitatea de a plăti cât își permite fiecare persoană. Oamenii au crezut, au deschis venituri, dar până la urmă au trebuit să plătească mult mai mult decât se așteptau. Nu exclud că noua reformă s-ar putea dovedi a fi aceeași și că o mică taxă se va dovedi a fi doar vârful aisbergului.

Cu privire la plată în numerar, pot spune că mulți clienți sunt mai confortabil să plătească prin transferul de bani pe un card, mai degrabă decât în ​​numerar. Și această tendință doar câștigă amploare. Desigur, îmi este mai convenabil să primesc bani cash. Le spun clienților mei despre asta, dar nu toată lumea este în poziția mea. Totuși, sper că în timp oamenii vor fi mai loiali în această chestiune și cei mai mulți dintre ei vor putea plăti în numerar.

Atitudinea mea față de propunerile Serviciului Federal de Impozite este normală o taxă pentru lucrători independenți mi se pare un lucru corect. Cred că toată lumea ar trebui să plătească taxe. Desigur, voi plăti și voluntar, pentru că nu vreau probleme cu autoritățile fiscale. Singurul lucru care mă încurcă este dobândă. Cred că pentru o persoană care lucrează singură ar trebui să fie mai puțin de 4% când lucrează cu persoane fizice, 6% când lucrează cu companii.

În ceea ce privește monitorizarea conturilor... Din câte știu, din iulie a acestui an, fiscul are deja o idee despre toate transferurile prin carduri bancare. Am o atitudine normală față de asta, pentru că astăzi, mi se pare, este imposibil să găsesc alte variante pentru independenți și micii antreprenori.

În legătură cu toate aceste știri, mergeți exclusiv la bani gheata Nu plănuiesc. Acum mă gândesc la posibilitatea de a deschide un antreprenor individual. Sau voi continua să lucrez ca liber profesionist conform schemei propuse de Serviciul Fiscal Federal.

Independenții și liber profesioniștii nu sunt același lucru. Ce? Da!

Alături de știrile despre creșterea vârstei de pensionare, știrile despre impozitele pentru cei care desfășoară activități independente au fost printre cele mai vizionate articole în această vară. Chiar și sancțiunile și fluctuațiile cursului rublei au trezit mai puțină dobândă. În același timp, puțini oameni pot explica clar cine sunt cei care desfășoară activități independente. Apropo, până la începutul anului 2018, mai puțin de 2.000 de persoane au fost înregistrate oficial în această calitate în toată țara (la Moscova - 199). Roman Efimov, director de produse noi la serviciul HeadHunter, a cerut ajutor pentru înțelegerea termenilor „Secret”.

Cine sunt cei care desfășoară activități independente? Răspunsul nu este atât de simplu.

Serviciul Fiscal Federal oferă următoarea definiție: „Angajații pe cont propriu sunt persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali și oferă servicii unei persoane pentru nevoi personale, casnice sau alte nevoi similare, fără implicarea lucrătorilor angajați”.

Principala diferență dintre o persoană care desfășoară activități independente și un antreprenor individual este că un antreprenor individual poate folosi angajați în munca sa, în timp ce un liber profesionist nu are un astfel de drept. În plus, venitul unei persoane care desfășoară activități independente este limitat la 1 milion de ruble pe an.

Persoanele care desfășoară activități independente sunt adesea echivalate cu liber profesioniști. Dar acestea sunt roluri diferite. De fapt, freelancerii sunt toți oameni care câștigă bani în afară de locul de muncă principal. Poate fi atribuit personalului pentru un anumit proiect. El poate oferi servicii ca antreprenor individual, SRL sau pur și simplu ca persoană fizică.

Despre freelanceri în Codul fiscal nu există nici un cuvânt, iar definiția „lucrător pe cont propriu” are statut oficial sub forma unui formular de raportare separat, a concediilor fiscale și a definițiilor tipurilor de activități. Deci, de exemplu, o persoană poate fi freelancer în statutul de liber profesionist, sau poate freelancer în statutul de antreprenor individual sau SRL, onorând comenzi nu pentru o singură companie, ci pentru mai multe.

Potrivit serviciului analitic Primelance.com, doar în august 2018, au fost create peste 187.000 de posturi vacante pe bursele internaționale de liber profesioniști. Bugetul total pentru plăți și servicii este de 188 milioane USD. În Rusia, în aceeași perioadă au fost create 53.500 de posturi vacante. Bugetul total - 3,2 milioane USD.

O altă diferență: dacă printre activitățile independenților primul loc este ocupat de tutorat, atunci pentru liber profesioniști este în primul rând dezvoltarea de software, grafica computerizată (ilustrări, desene, design), texte.

Guvernul nostru ajustează în fiecare an lista serviciilor prestate de independenții. În 2018, a inclus curățarea locuințelor, menaj, îndrumare și îngrijire pentru persoanele care au nevoie constant de ele. Autoritățile regionale pot completa această listă. Cele mai active regiuni în acest sens sunt regiunile Tyva, Kemerovo, Ryazan și Saratov. Listele lor includ specialiști în croitorie, coafor, specialiști în reparații de electrocasnice, fotografi și organizatori de nunți.

Dar chiar și în Tyva „avansat”, nu toate tipurile de activități sunt reglementate. De exemplu, cosmetologii și nutriționiștii, designerii și copywriterii, cofetarii și pescarii nu se pot înregistra ca lucrători independenți. Dar asta e deocamdată. Statul pare să-și fi stabilit scopul timp scurtînregistrează fiecare persoană care desfășoară activități independente.

Cât câștigă persoanele care desfășoară activități independente?

Oficialii se tem să ghicească câți bani va aduce noul impozit. Se știe prea puțin despre sectorul informal economie. Ministerul Finanțelor consideră că 23 de milioane de oameni vor lucra pe cont propriu în Rusia. Rosstat are așteptări mai modeste: 13,4 milioane Mai mult, nu există date exacte despre veniturile acestor persoane. Mai jos sunt cifrele dintr-un studiu comun realizat de Avito și Data Insight. Ele vă permit să vă faceți o idee generală.