Închiderea unei luni include mai multe operațiuni de rutină, precum: calcule de amortizare, calcule de costuri etc. Aceste operațiuni se reflectă într-o secvență strictă, încălcarea căreia duce la erori, în urma cărora operațiunea de închidere a lunii nu poate fi finalizată. .

Month End Assistant vă permite să efectuați următoarele operațiuni, cum ar fi:

stabiliți succesiunea corectă a operațiunilor la închiderea lunii;

închiderea parțială a lunii;

anularea sfârșitului de lună;

anularea parțială a operațiunii de închidere a lunii;

refuza inchiderea lunii in perioada curenta;

generarea de rapoarte care explică calculele și reflectă rezultatele efectuării operațiunilor de rutină;

vizualizarea rezultatelor efectuării unei operații de rutină;

întocmește un raport detaliat privind finalizarea tuturor operațiunilor legate de închiderea lunii.

La închiderea conturilor de cheltuieli 20, 23, 25, 26 se verifică reflectarea corectă a tranzacțiilor comerciale. Ca urmare a acestei verificări, pot fi detectate rulaje și solduri incorecte în conturile costurilor de producție și date incorecte din registre. În această situație, închiderea conturilor de cost nu poate fi efectuată, de aceea apar mesaje de eroare. Mai jos sunt cele mai frecvente erori care apar atunci când încercați să efectuați operațiunea „luna de sfârșit”.

Producția de produse, furnizarea de servicii sau soldurile de lucru în curs nu au sau nu reflectate

La închiderea conturilor de cost 20, 23, 25, 26, este afișat mesajul: „Ieșirea produsului, furnizarea de servicii sau soldurile WIP nu sunt reflectate”. Este necesar să se verifice modul în care a fost stabilită baza de repartizare a cheltuielilor directe în politica contabilă (meniul Întreprindere → Politică contabilă → Politica contabilă a organizațiilor, fila Producție). Baza de distribuție a costurilor directe poate fi: Pe baza costului de producție planificat, Pe baza veniturilor.

Dacă distribuirea costurilor directe se realizează în funcție de costul planificat de producție, atunci este necesar să se verifice dacă costul planificat este egal cu zero.

Pentru a face acest lucru, trebuie să generați un raport Analiza contului 20(23) cu detaliere pe subdiviziuni și grupuri de nomenclatură, precum și să verificați conformitatea sumelor cheltuielilor curente (cifra de afaceri debitoare) și a sumelor costului de producție planificat. (cifra de afaceri a creditelor).

În acest caz, rulajele debitoare și creditare trebuie să fie diferite de zero. Dacă nu există nicio cifră de afaceri la împrumut (zero), rezultă că nu a existat producție, atunci trebuie să reflectați soldurile lucrărilor în curs folosind documentul „Inventarul lucrărilor în curs”.

Când cheltuielile directe sunt distribuite în funcție de venituri, trebuie să verificați dacă veniturile pentru o anumită perioadă sunt egale cu zero. Pentru a face acest lucru, trebuie să generați un raport „Analiza subconto” cu grupurile de nomenclatură de tip subconto și, de asemenea, să verificați prezența cifrei de afaceri pe conturile 90 și 20.23.

Dacă nu au fost furnizate servicii în perioada de raportare, atunci este necesar să reflectați WIP-ul rămas folosind documentul „Inventar WIP”.

Ordinea împărțirilor nu este stabilită

Dacă operațiunile de închidere a conturilor de costuri sunt determinate manual (Politica contabilă, fila Lansare produse, servicii), atunci această secvență trebuie specificată. Pentru a face acest lucru, trebuie să creați un document „Setarea ordinii departamentelor pentru închiderea conturilor de cost”. Dacă un astfel de document a fost deja creat, acesta poate conține date irelevante. Pentru a corecta această eroare, trebuie să creați un nou document cu data curentă, completând automat documentul folosind butonul „completare”

Analiza costurilor nu este completată sau completată incorect

Pentru a închide corect conturile de cost, este foarte important să indicați corect toate obiectele contabilității analitice a costurilor atunci când reflectați cheltuielile și producția. Pentru a verifica, trebuie să generați un raport: Bilanțul cifrei de afaceri pentru contul 20, 23, 25, 26 cu detalii pentru toate tipurile de subconturi.

În rulajul debitor al conturilor 20, 23 se solicită completarea următoarelor detalii: Divizia, Grupa de nomenclatură, Postul de cost. Pentru cifra de afaceri la creditul conturilor 20, 23 - Divizia, grupa Nomenclator. Pentru rulajele la debitul conturilor 25, 26 - Divizia, Postul Cost.

20 contul nu este închis atunci când coloana Subconto din reflectarea vânzării de servicii din documentul Vânzări de bunuri și servicii din fila Servicii nu este completată. Pentru a verifica dacă coloana Subconto este completată, trebuie să vă uitați la înregistrările registrului de acumulare Vânzări de servicii și să verificați dacă coloana Grupul Nomenclator este completată.

La închiderea conturilor de cheltuieli 20, 23, 25, 26, poate fi afișat următorul mesaj: „Grupul de articole pentru problemă este specificat incorect.” Același grup de articole nu poate fi utilizat în documentele „Vânzări de bunuri și servicii” din fila Servicii din coloana Subconto și în documentele „Act privind prestarea serviciilor de producție” și „Raport de producție pentru tură”

Pentru a verifica corectitudinea grupelor de nomenclatură specificate pentru producția de produse, este necesar să se compare înregistrările din registrul de acumulare „Ieșirea produsului la prețuri planificate (contabilitate)” din coloana Grup de nomenclatură, precum și din registrul de acumulare „ Vânzări de servicii în rubrica grup Nomenclatură”.

Registrul contabil de emisiune contor nu este completat

Dacă organizația dvs. are o problemă de contor, atunci pentru a închide corect conturile costisitoare, trebuie să introduceți înregistrări în registrul de informații „Problemă contor”.

Producția de contor este de obicei prezentă dacă produsele produse în perioada curentă sunt anulate ca cheltuieli de producție. Acest lucru poate fi verificat folosind raportul Analiza contului pentru conturile 20, 23, 25, 26. Dacă raportul de debit conține contul 43, atunci poate exista o problemă de contor.

Efectuați operațiunea de „închidere a lunii” făcând clic pe butonul „efectuați închiderea lunii”.

Am analizat un exemplu cu o organizație în care toate costurile s-au reflectat doar în contul 20.01. Prin urmare, am putut vedea doar cum este configurat și funcționează programul din punctul de vedere al utilizării și închiderii contului 20.

Astăzi vom discuta concepte precum costuri directe (reflectate în conturile 20, 23) și costuri indirecte (în conturile 25, 26). Vă voi spune o mică teorie contabilă. Vom vorbi, de asemenea, despre unde să configurați contabilizarea acestor costuri indirecte și directe în 1C BP 3.0, precum și despre caracteristicile de închidere a costurilor indirecte. Toate acestea vor fi luate în considerare folosind exemplul unei organizații angajate în activități de producție, așa că să vorbim puțin despre producție.

Permiteți-mi să vă reamintesc că site-ul are deja o serie de articole care sunt dedicate problemei închiderii unei luni în programul 1C BUKH 3.0:

Puțină teorie

După cum am spus deja, costurile de producție pot fi împărțite în două grupuri mari: directe și indirecte. În esență, aceasta este o clasificare a costurilor. prin metoda includerii lor în cost produse fabricate. Prin urmare, această clasificare, în cea mai mare parte, este relevantă pentru contabilitatea organizațiilor industriale. Să vorbim mai detaliat despre fiecare dintre aceste două grupuri.

Costuri directe- Acestea sunt cheltuieli care pot fi atribuite în mod clar producției unui anumit tip de produs. Acesta este motivul pentru care conturile de cheltuieli directe 20 și 23în planul de conturi din 1C au un subcont „Grup de nomenclatură”. Astfel de costuri pot fi anulate direct din costul de producție al unui anumit „grup de nomenclatură”. Acestea includ costurile cu materii prime, materiale și componente, salariile și primele de asigurare pentru lucrătorii care produc aceste produse.

Costuri indirecte- Acestea sunt cheltuieli care se referă la producerea mai multor tipuri de produse simultan. În planul de conturi 1C conturile de cost indirect 25 si 26 nu au subconto „Grupul de nomenclatură”. Prin urmare, acestea nu pot fi incluse direct în costul unui anumit tip de produs - „Grup de nomenclatură”. Astfel de costuri includ, de exemplu, costul plății salariilor și plata primelor de asigurare pentru personalul de conducere.

După cum am spus deja, cheltuielile indirecte sunt colectate pe conturile 25 „Cheltuieli generale de producție” și 26 „Cheltuieli generale”. Ele nu pot fi anulate imediat ca cost, am mai scris despre asta. În contabilitate, există două opțiuni pentru închiderea unor astfel de conturi. Prima este anularea sumelor din producția principală în contul 20. Mai mult decât atât, deoarece contul 20 are trei subcontracte (Diviziune, Post de cost și Grup de nomenclatură), iar conturile de cheltuieli indirecte au doar două (Diviziune și Post de cost), atunci la anulare suma va fi distribuită între „grupuri de nomenclatură” după anumite reguli. Voi scrie despre unde și cum este setat acest lucru puțin mai târziu. Al doilea– anularea cheltuielilor indirecte în contul 90 „Vânzări” ( costuri directe). Citiți despre cum să alegeți o opțiune specifică pentru anularea cheltuielilor indirecte în 1C BP 3.0 în articolul de mai jos.

Permiteți-mi să rezum pe scurt. La închiderea lunii, cheltuielile indirecte sunt anulate mai întâi, adică. 25 și 26 de conturi (eventual prin distribuirea cheltuielilor directe către conturi), iar apoi cheltuielile directe în prețul de cost al unui anumit „Grup de nomenclatură”.

Contabilitatea cheltuielilor directe în 1C CONTABILITATE 3.0

Pentru început, vreau să discut despre exemplul pe care îl vom lua în considerare în acest articol. Există o organizație de producție în care sunt asamblate două tipuri de produse, adică. două „grupe de nomenclatură”: „Mese” și „Scaune/Fotlii”. Doi muncitori sunt implicati in productia fiecarui tip de produs. În consecință, vom lua în considerare costurile plății salariilor unor astfel de angajați în contul 20.01 „Producție principală”, conform grupei de nomenclatură corespunzătoare. Pentru a implementa acest lucru în 1C BP 3.0, trebuie mai întâi să creați două metode separate de contabilizare a salariilor (secțiunea din meniul principal „Salariu și personal” -> „Metode de contabilizare a salariilor”).

Acum aceste metode contabile trebuie să fie atribuite fiecărui angajat. Acest lucru se poate face în detaliile angajatului din filă „Plăți și contabilitatea costurilor”, dar din anumite motive programul nu vede această setare. Cel mai probabil, aceasta este o eroare de program, poate că va fi remediată în curând (ediția pe baza căreia a fost scris articolul: 3.0.37.36). În acest sens, am creat tipuri separate de calcule pentru angajații implicați în producția de mese și în producția de scaune. Și deja în setările acestor tipuri de calcule în teren „Metoda de reflecție” indicați metoda adecvată. Așa a trebuit să ieșim din această situație.

Ca urmare, la calcularea salariilor (document "Statul de plata") cheltuielile cu salariile și primele de asigurare pentru lucrătorii din producție se vor imputa în contul 20.01 pentru grupele de nomenclatură corespunzătoare.

Acum să vorbim despre costurile materiale ale materiilor prime anulate pentru producție. Reflectez faptul că sunt anulate într-un document „Raport de producție pentru tură” pe fila „Materiale”. Totodată, indic separat ce materiale s-au cheltuit pentru grupa de produse „Mese” și pentru grupa de produse „Scaune/Fotlii”.

Contabilitatea costurilor indirecte în 1C CONTABILITATE 3.0

Este de remarcat faptul că nu sunt necesare setări suplimentare pentru a reflecta contribuțiile salariale în contul 26. Acest lucru se datorează faptului că programul este configurat în mod implicit pentru a ține cont de costurile forței de muncă în contul 26. Chiar și metoda de contabilitate este setată la „Reflectează angajamente în mod implicit”. Acest lucru poate fi văzut în „Setări de contabilitate salarială” (secțiunea din meniul principal „Salarii și personal”).

Astfel, costurile cu remunerarea și plata primelor de asigurare pentru doi angajați se vor reflecta în contul 26.

Politica contabila ACC 3.0: cheltuieli directe si indirecte

Acum hai să vorbim despre ce "Politica contabila" BP 3.0 are setări legate de contabilizarea costurilor directe și indirecte în program. Desigur, este mai logic să se stabilească mai întâi Politica contabilă și abia apoi să reflecte costurile. Însă, în acest articol, am decis să arăt mai întâi prin exemplu cum să țin evidența cheltuielilor directe și indirecte, astfel încât să ai ocazia să navighezi mai liber prin aceste concepte până când iei în considerare setările „Politică contabilă”.

Să începem cu un marcaj "Cheltuieli". În primul rând, această filă trebuie să aibă o bifă bifată "Ieșire"întrucât vorbim de producţie. În al doilea rând, trebuie să fiți atenți la fereastra care se deschide când apăsați butonul "Costuri indirecte". În această fereastră, ar trebui să selectați metoda de închidere a cheltuielilor indirecte (în exemplul nostru, acestea sunt cheltuieli pe contul 26). Aș dori să notez imediat că această setare este legată de închiderea conturilor de cheltuieli indirecte în contabilitate. Există o setare separată pentru cheltuielile indirecte în contabilitatea fiscală, despre care vom vorbi puțin mai târziu. Deci există două opțiuni aici:

• În costul vânzărilor (costul direct)– în acest caz, costurile indirecte vor fi anulate din contul 26 în debitul contului 90.08.1 „Cheltuieli administrative pentru activități cu sistemul principal de impozitare”;
• – în acest caz, contul 26 se închide la contul de costuri directe 20.01, iar apoi al 20-lea cont se va închide la contul 40 „Ieșire de produse (lucrări, servicii)”;

Prima variantă este destul de transparentă, așa că ar fi bine să o alegem pe a doua, care este puțin mai complicată.

Dacă am ales opțiunea „În costul produselor, lucrărilor, serviciilor”, atunci aici este necesar stabilește o regulă, pentru care sumele din conturile de cheltuieli indirecte, i.e. în cazul nostru, din contul 26 (vă reamintesc, sumele de pe acesta nu sunt împărțite în anumite grupe de articole) vor fi distribuite între grupurile de articole în contul 20.01. Pentru a face acest lucru, faceți clic pe link „Metode de alocare a costurilor indirecte”. Opțiunile de aici sunt destul de variate. Voi stabili opțiunea de distribuție cea mai ușor de înțeles, în care „Plată” este folosită ca bază de distribuție. Voi explica mai jos ce înseamnă acest lucru folosind numere specifice din exemplul nostru.

Infiintarea contabilitatii cheltuielilor directe si indirecte in NU

În consecință, elementele de cheltuieli care nu sunt indicate în această listă, sunt considerate indirecte. În NU sunt anulate în contul 90.08.1 „Cheltuieli administrative pentru activități cu sistemul principal de impozitare”.

Separat, remarc că în Contabilitatea Fiscală a programului, atribuirea uneia sau alteia cheltuieli la costuri directe sau indirecte depinde numai de registru. „Metode pentru determinarea costurilor directe de producție în NU.” De asemenea, aș dori să vă atrag atenția asupra faptului că inițial registrul este plin. Este necesar, dacă este necesar, să faceți modificări ținând cont de specificul dumneavoastră. Pentru exemplul nostru, vom lăsa exact opțiunea inițială pentru completarea registrului.

Operațiunea regulată de închidere a lunii „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26”: contabilitate

Acum ajungem la problema cheie a acestui articol, de dragul căruia totul a fost început „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26”. Închiderea se realizează ca parte a execuției secvențiale a operațiunilor de rutină la sfârșitul lunii. Să închidem și să analizăm tranzacțiile.

Să discutăm mai întâi despre contul 26. Să vă reamintesc că în contabilitate am stabilit că costurile indirecte, adică. contul 26 este închis pe contul 20.01 (se selectează opțiunea „ În costul produselor, lucrărilor, serviciilor"). Totodată, s-a stabilit că baza de distribuție între grupele de articole din contul 20 ar fi „Plată”. Să vedem cum a fost închis contul 26 cu elementul de cost „Plată”.

Am folosit linii roșii pentru a combina subconturile generale („Diviziune” și „Element de cost”) pentru conturile 26 și 20.01 pentru claritate. Contul 26 nu are subcontract „Grupa de nomenclatură”, prin urmare întreaga sumă de la postul de cost „Plata” din divizia „Divizia principală” a fost repartizată în contul 20.01 între două grupe de articole „Mese” și „Scaune/fotolii”. S-a format următoarea proporție de distribuție:

„Mese” / „Scaune scaune” = 21.759,04 / 21.240,96 = 1,02439…

Această proporție este determinată în funcție de configurația noastră, în care am stabilit ca baza de distribuție să fie „Salarizare”. Să creăm SALT pentru contul 20.01, pentru elementul de cost „Plată” și să vedem care a fost suma pentru grupul de articole „Mese” și pentru grupul „Scaune și scaune”:

Din raport reiese clar că „Plată” pentru nomenclatorul „Mesele” este de 42 000, iar pentru nomenclatorul „Scaune și scaune” 41 000. Acest raport se ridică de fapt la un coeficient de 1,02439... = 42 000 / 41 000. Folosind acest coeficient. , programul distribuie cheltuielile din contul 26 pe grupe de articole din contul 20.01.

Acum, referitor la contul 20.01. În exemplul nostru, este închis în contul 40 „Resultare de produse (lucrări, servicii)” pentru grupurile de Nomenclatură corespunzătoare.

Operațiunea regulată de închidere a lunii „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26”: contabilitate fiscală

Acum să fim atenți la modul în care a avut loc închiderea conturilor fiscale. Să ne uităm la închiderea contului 26. Costurile pentru elementul de cost „Plata” din contul 26 au fost complet închise în contul 20.01, același element de cost (! ÎN CONTABILITATE FISCĂ!). Dar articolele de cost „Prime de asigurare” și „Contribuții la Fondul de Asigurări Sociale din NS și PZ” 26 conturi sunt închise în contul 90.08.01 „Cheltuieli administrative pentru activități cu sistemul principal de impozitare”. Acest lucru se datorează faptului că în politica contabilă în registru „Metode de determinare a costurilor directe” Aceste elemente de cost nu au fost indicate și de aceea programul de la NU consideră astfel de cheltuieli indirecte și le închide în contul 90.08.01.

Contul 20.01 din Contabilitatea fiscală este complet închis în contul 40.

Asta e tot pentru azi.

Dacă ți-a plăcut acest articol, poți utilizați butoanele rețelelor sociale să-l păstrezi pentru tine! De asemenea, nu uitați întrebările și comentariile dvs. lasa in comentarii!

Închiderea lunii în PP „1C: Contabilitatea întreprinderii 8” ed. 2.0 depinde în întregime de setările făcute de utilizator. Să ne uităm la ce setări și cum afectează acestea distribuția costurilor colectate. Să trecem la planul de conturi. Următoarele conturi de costuri sunt destinate colectării costurilor organizației:

• Contul 20 „Producție principală”
• Contul 23 „Proceduri auxiliare”
• Contul 25 „Cheltuieli generale de producție”
• Contul 26 „Cheltuieli generale de afaceri”
• Contul 28 „Defecte de producție”
• Contul 29 „Deservirea industriilor și fermelor”
• contul 44 „Cheltuieli de vânzare”

În acest articol vom analiza cum să închidem cele mai comune conturi de cheltuieli (20, 23, 25, 26, 44). Întrucât suntem interesați de influența setărilor sistemului asupra distribuției costurilor și distribuției în sine, nu vom lua în considerare în detaliu documentele privind colectarea costurilor, ci ne vom concentra pe schema de închidere în sine. Diana SRL este angajata in activitati de productie pentru productia de produse finite (contul 20) si prestarea de servicii de transport (contul 44). Colectarea costurilor și eliberarea semifabricatelor se efectuează pe contul 20 din grupa de articole „Produse semifabricate”, produse finite - în grupa de articole „Produse finite”. Costurile pentru serviciile prestate de unitatea auxiliară pentru atelierele principale și administrație se reflectă în contul 23 din grupa de nomenclatură „Servicii unități auxiliare”. Pentru a distribui cheltuielile generale de afaceri, se utilizează metoda Direct Costing; cheltuielile generale de afaceri sunt distribuite în funcție de salariile acumulate.

Setări de sistem necesare pentru distribuirea corectă a costurilor

În primul rând, observăm că pentru ca utilizatorii să lucreze corect în program, trebuie efectuată „Configurarea parametrilor contabili”. Pentru o întreprindere de producție, în fila „Tipuri de activități”, este necesar să setați steag „Producție de produse, prestare a muncii, prestare de servicii” (Fig. 1).

Principalele setări care afectează închiderea lunii se fac în „Politicile contabile ale Organizației”. Se recomandă stabilirea unei politici contabile pentru fiecare an, deoarece unele dintre setările efectuate în politica contabilă sunt periodice (de exemplu, lista cheltuielilor contabile cu impozitul direct este valabilă doar în anul pentru care este stabilită politica contabilă, și dacă organizația a introdus o singură politică contabilă timp de 2 ani, atunci în al doilea an toate costurile la închiderea lunii în contabilitatea fiscală vor fi clasificate ca indirecte). Ce file din „Politica contabilă” afectează închiderea lunii în contabilitate?

• Informații generale
• Productie

Steagul „Producție de produse, performanță a muncii, prestare de servicii” în setările parametrilor contabili este o setare comună pentru toate organizațiile pentru care contabilitatea este menținută în program. În politica contabilă din fila „Informații generale” pentru fiecare organizație, este necesar să se dubleze această setare pentru a arăta programului că aceste informații sunt aplicabile pentru o anumită organizație (Fig. 2).

După setarea acestui indicator, filele „Producție”, „Ieșire produs”, „WIP” apar automat.

Pe fila " Productie » se stabilesc parametrii de repartizare a conturilor 20, 23, 25, 26 (Fig. 3).

Distribuția costurilor 20 de conturi produs în funcție de veniturile din vânzări. În exemplul nostru, costurile din contul 20 sunt colectate în contextul a două grupuri de articole - „Produse semifabricate” și „Produse finite”. Veniturile din vânzări pentru ambele tipuri de activități sunt colectate și pe grupe de produse.

În funcție de setarea setată pentru contul 20 în politica contabilă a organizației, programul va determina dacă contul 20 ar trebui să fie închis pentru o anumită analiză. Ceea ce este important pentru program nu este faptul de a colecta venituri pentru un anumit grup de articole, ci modul în care au fost colectate veniturile (prin ce document).

• Când este setat steagul „La prețuri planificate”, la închiderea lunii, veniturile încasate în contul 90.01 prin documentul „Lege privind prestarea serviciilor de producție” vor servi drept bază pentru repartizarea costurilor.
• Când este setat indicatorul „După venituri”, la închiderea lunii, veniturile încasate în contul 90.01 prin documentul „Vânzări de bunuri și servicii” vor servi drept bază pentru repartizarea costurilor.
• Când este setat indicatorul „La prețuri planificate și volum de producție”, la închiderea lunii, veniturile încasate în contul 90.01 prin oricare dintre documente vor servi drept bază pentru distribuirea costurilor.

Dacă o organizație produce produse, atunci costurile sunt alocate produselor produse.

Pentru organizațiile care prestează servicii, programul analizează nu colectarea costurilor pentru un anumit tip de document, ci înscrierile din registrele de acumulare care produc aceste documente:

• la prețuri planificate - registrul „Ieșire de produse și servicii la prețuri planificate”, format din documentul „Lege privind prestarea serviciilor de producție”
• pe venituri - registrul „Vânzări de servicii”, format din documentul „Vânzări de bunuri și servicii”

Distribuția costurilor 23 de conturi se produce în funcție de volumul producției (în acest caz, pentru calcularea bazei de distribuție, se analizează registrul de acumulare „Ieșire de produse și servicii la prețuri planificate”). Dacă contul 23 reflectă tranzacții pentru furnizarea de servicii interne între departamente, atunci la sfârșitul lunii pentru fiecare departament 23 al contului pentru care s-a reflectat încasarea costurilor, este necesar să introduceți documentul „Raport de producție pentru tură” , care indică direcția de distribuție.

Rețineți că setările făcute în politica contabilă a organizației determină ce indicator va fi completat în document - prețuri planificate sau volum de producție. Opțiunea „După prețuri planificate și volum de producție” permite utilizatorului să determine în mod independent în document pe care dintre cei doi indicatori dorește să-l indice.

IMPORTANT! Contul de grup de articole 23 trebuie să difere de grupurile de articole pentru care sunt colectate venituri din vânzări.

Contul 23 este singurul cont de cost pentru care puteți specifica direcția de distribuție. Conform direcției indicate, operațiunea de reglementare „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26” va funcționa.

Distribuția costurilor 26 de conturi se poate face în două moduri:

• folosind metoda „direct costing”: la sfârșitul lunii se va genera intrarea Dt 90,08 Kt 26 iar costurile încasate vor fi incluse în cheltuielile de management
• nefolosind metoda costului direct: la sfarsitul lunii, cheltuielile generale ale afacerii vor fi incluse in costul produselor produse sau serviciilor prestate si se va genera afisarea Dt 20 Kt 26

Atunci când alegeți metoda de „costare directă”, nu sunt necesare setări suplimentare pentru distribuirea costurilor 26 de conturi.

La alegerea celei de-a doua opțiuni, indicatorul din câmpul „cost direct” nu este setat, iar folosind butonul „Setare metode de distribuire a cheltuielilor generale de producție și afaceri generale”, se stabilește baza de distribuție a costurilor contului 26.

Distribuția costurilor 25 de conturi se efectuează conform bazei specificate de butonul „Setați metode de distribuire a producției generale și a cheltuielilor generale de afaceri”.

În registrul de informații „Metode de repartizare a producției generale și a cheltuielilor generale de afaceri” este necesar să se stabilească perioada de timp de la care sunt valabile baza de distribuție, contul de cost și baza de distribuție (Fig. 4). Vă rugăm să rețineți că în acest registru puteți face setări detaliate pentru fiecare divizie și fiecare element de cost. Dacă aceste informații nu sunt specificate, programul le va percepe ca o metodă de distribuție pentru toate articolele contului de cost specificat.

În câmpul „Baza de distribuție” (Fig. 5), este indicat un indicator conform căruia pe contul 20 costurile contului 25 (și 26 dacă nu se utilizează costul direct) sunt distribuite între grupurile de articole.

Vă rugăm să rețineți că printre indicatori există opțiunea „Articole individuale cu costuri directe”. Pentru această setare este destinat câmpul „Lista articolelor de cost”, care indică lista articolelor de cost prin care va fi determinat indicatorul pentru calcularea bazei.

Închiderea a 44 de conturi se efectuează automat și se generează postarea Dt 90,07 Kt 44,02. Dacă într-o organizație, la colectarea costurilor, apare un articol de cost cu tipul „Costuri de transport”, atunci repartizarea sub acest articol se face proporțional cu soldul mărfurilor. Cuantumul cheltuielilor directe în ceea ce privește costurile de transport aferente soldului mărfurilor nevândute este determinată de procentul mediu pe luna curentă, luând în considerare soldul reportat la începutul lunii în următoarea ordine:

1. Se determină cuantumul cheltuielilor directe atribuibile soldului mărfurilor nevândute la începutul lunii și efectuate în luna curentă;

2. Se determină costul achiziționării bunurilor vândute în luna curentă și costul achiziționării soldului mărfurilor nevândute la sfârșitul lunii;

3. Procentul mediu se calculează ca raport dintre suma cheltuielilor directe (clauza 1 din această parte) și costul mărfurilor (clauza 2 din această parte);

4. Cuantumul cheltuielilor directe aferente soldului mărfurilor nevândute se determină ca produs dintre procentul mediu și costul soldului bunurilor la sfârșitul lunii” (art. 320, capitolul 25 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Pe fila " WIP » indică modul în care este determinată cantitatea de lucru în curs (Fig. 6). Utilizatorului i se oferă posibilitatea de a instala una dintre cele două opțiuni:

• responsabilitatea pentru determinarea cantității de lucru în curs cade în sarcina contabilului, care introduce documentul „Inventarul lucrărilor în curs” și reflectă în acest document o listă de grupuri de articole și valoarea costurilor care ar trebui să rămână în lucru în progres.
• cantitatea de lucru în curs este determinată de program în mod independent: costurile pentru un grup de produse pentru care nu a existat producție sunt considerate lucrări în curs. Totodată, contabilul poate introduce și documentul „Inventarul lucrărilor în curs”, atribuind o sumă suplimentară de costuri lucrărilor în curs.

Distribuția costurilor folosind exemplul Diana LLC

Să ne uităm la modul în care sunt distribuite costurile folosind exemplul Diana LLC. În cursul lunii, în contul 20, au fost colectate costuri pentru două grupe de articole - „Produse finite” și „Produse semifabricate” în două magazine de producție (Fig. 7).

Eliberarea de produse finite și semifabricate se reflectă și în grupele de produse corespunzătoare în două ateliere la costul planificat (pentru un produs semifabricat costul planificat este de 14.000 de ruble, pentru produsele finite 6.500 de ruble).

La sfârșitul lunii, o parte din semifabricate și produse finite sunt vândute cumpărătorului final (Fig. 8).

O unitate de produs finit, pentru care costurile au fost anulate în Magazinul 1, a rămas în lucru. Pentru a reflecta această operațiune, contabilul trebuie să introducă documentul „Inventarul lucrărilor în curs”. Partea tabelară a documentului indică grupa de nomenclatură a lucrărilor în curs și valoarea costurilor conform datelor contabile și contabile fiscale care trebuie lăsate în lucru. Vă rugăm să rețineți că la postarea unui document nu sunt generate postări, dar la închiderea lunii, programul va ține cont de informațiile specificate de utilizator.

Direcția auxiliară a prestat servicii Atelierului 1, Atelierului 2 și Administrației, în urma cărora toate costurile colectate în grupa de nomenclatură „Servicii diviziilor auxiliare” s-au decis să fie repartizate între aceste divizii ținând cont de coeficienții:

Magazin 1 - 25 de unitati.

Magazin 2 – 22 unități.

Administratie – 6 unitati.

Înainte de a începe procesarea de rutină pentru închiderea lunii, contabilul trebuie să introducă documentul „Raport de producție pentru schimb”, indicând în partea tabelară a documentului exact unde trebuie distribuite costurile colectate (Fig. 10).

Pentru a „transfera” costurile facturii 23 către facturile 25 și 26, este necesar să se indice elementul de cost la care vor „va merge” aceste costuri, în caz contrar, la sfârșitul lunii, se înregistrează Dt 25 Kt 23 și Dt 26 Kt. 23 va fi generat, iar apoi distribuirea sumei care a venit cu 23 de facturi nu va fi procesată. Să creăm un element de cost separat „Costuri de producție auxiliară” pentru a vedea ce valoare a costurilor a fost transferată de la atelierul auxiliar către alte departamente.

Să analizăm costurile colectate în conturile contabile și să stabilim cum trebuie efectuată distribuția (Fig. 11).

1. La închiderea lunii, toate cheltuieli de vanzare se va inchide pe contul 90.07, i.e. va fi generată o postare Dt 90,07 Kt 44,02 în valoare de 1.500 de ruble.

2. Conform bazei de distribuție specificate în documentul „Raport de producție pentru schimb” contul 23 întreaga sumă a costurilor 3.044,4 ruble colectate în contul 23 ar trebui distribuite în 3 zone: 3. Conform politicii contabile a organizației cheltuieli 26 facturi la sfârşitul perioadei se închid pe contul 90.08 „Cheltuieli administrative” Ţinând cont de costurile provenite din contul 23, cuantumul cheltuielilor generale de afaceri va fi:

344,65+1 866,4=2 211,05

Astfel, la efectuarea operațiunii de rutină „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26”, va fi generată o înregistrare de Dt 90,08 Kt 26 în valoare de 2.211,05 ruble.

4. Când repartizarea costurilor generale sunt impartite astfel:

• întreaga sumă a costurilor din cadrul diviziei este „transferată” din contul 25 în contul 20
• in cadrul compartimentului, in contul 20, repartizarea se face intre grupele de produse dupa baza specificata pentru repartizarea costurilor generale.

Conform politicii contabile a Diana SRL, salariile sunt folosite ca bază pentru distribuirea cheltuielilor generale de producție. Pentru a calcula distribuția costurilor, vom crea un bilanț pentru contul 20 cu detalii până la divizii și grupuri de articole. În același timp, vom stabili o selecție pe articole de cost cu tipul de cheltuieli ale NU „Plată”, în funcție de care se repartizează costurile încasate în contul 25 (Fig. 12).

Nu uitați că la distribuirea costurilor generale de producție (Fig. 13), este necesar să se țină cont de valoarea costurilor auxiliare de producție care „a ajuns” la contul 25 atunci când sunt distribuite între zone.

Valoarea costurilor pentru Atelierul 1 este 10.876+1.436,04=12.312,04

Valoarea costurilor pentru Atelierul 2 este 6.972+1.263,71=8.235,71

Coeficient	Suma costului	Cablaj
	25/(25+22+6)*3 044,4=1 436,04	Dt 25 Atelier 1 Kt 23
	22/(25+22+6)*3 044,4=1 263,71	Dt 25 Magazin 2 Kt 23
	6/(25+22+6)*3 044,4=344,65	Dt 26 Administratie Kt 233

Coeficient	Suma costului	Grup de nomenclatură
Atelierul 1
	12 312,04*560/1 560=4 419,71	Produse terminate
	12 312,04*1 000/1 560=7 892,33	Produse semi-finisate
Atelierul 2
	8 235,71*650/900=5 948,01	Produse terminate
	8 235,71*250/900=2 287,70	Produse semi-finisate

Valoarea costurilor pentru contul 20 înainte de distribuirea pe divizii și grupuri de produse este (Fig. 14):

De asemenea, trebuie să rețineți că 2.389 de ruble rămân în curs de desfășurare pentru grupul de produse „Produse finite” pentru divizia Atelier 1.

Rezultă că la închiderea conturilor de cost, următoarele costuri vor fi colectate pe contul 20:

Subdiviziune	Grup de nomenclatură	Valoarea costurilor	Volumul emisiunii
	Produse terminate	7 166,8+4 419,71-2 389=9 197,51
	Produse semi-finisate	13 413,6+7 892,33=21 305,93
	Produse terminate	650+5 947,01=6 597,01
	Produse semi-finisate	18 870,4+2 287,7=21 158,1

Deoarece înregistrările pentru anularea costului mărfurilor vândute și semifabricatelor au fost generate la prețul contabil, atunci după ce toate costurile au fost repartizate, aceste înregistrări trebuie ajustate la fapt. După cum se poate vedea în Fig. 14, prețul planificat pentru producția de produse finite este de 6.500 de ruble, pentru semifabricate - 14.000 de ruble.

Indiferent de ce atelier a produs produsul finit sau semifabricat, atunci când este eliberat într-un singur depozit, costul pe unitatea de producție va fi calculat ca medie între două unități eliberate, i.e. (9.197,51+6.597,01)/2=15.794,52/2=7.897, 26 rub.

Cost 1 bucata. semifabricatul va fi (21.305,93+21.158,1)/2=21.232,015 ruble.

Astfel, intrările generate la vânzarea produselor trebuie ajustate după cum urmează:

Dt 90,02 Kt 43 Produse finite 7.897,26-6.500=1.397,26

Dt 90,02 Kt 43 Produs semifabricat 21.232.015-14.000=7.232,015

Vă rugăm să rețineți că în exemplul nostru, pentru fiecare divizie în contextul grupelor de produse, a fost reflectată producția de doar 1 unitate de produs, prin urmare întreaga sumă a costurilor colectate a fost distribuită acestei unități. Cum se face distribuția între produsele lansate dacă sunt lansate articole diferite în cadrul unei divizii pentru același grup de produse?

PP „1C: Contabilitatea întreprinderii 8” distribuirea costurilor între produsele fabricate se realizează proporțional cu volumul producției, adică. costurile sunt colectate folosind metoda „oală” și distribuite în condiții egale pentru toate produsele fabricate. Se pare că costul pe unitate de produse de diferite tipuri în cadrul combinației „Divizie + grup de produse” este același.

Închiderea conturilor de cost

Închiderea costurilor contului 44 se realizează prin operațiunea de reglementare „Închiderea contului 44 „Costuri de distribuție” (Fig. 15).

Să luăm în considerare rezultatele obținute prin operațiunea de reglementare „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26” (Fig. 16).

Dacă analizăm întreaga distribuție a costurilor, va deveni evident că distribuirea acelorași conturi de costuri se face de mai multe ori, de exemplu, la distribuirea cheltuielilor generale de afaceri, se generează mai întâi înregistrarea Dt 90,08 Kt 26 pentru suma costurilor colectate. în cursul lunii. În continuare, o parte din costurile producției auxiliare intră în contul 26, după care Dt 90,08 Kt 26 este redistribuit la suma costurilor primite din contul 23.

În mod similar, se fac ajustări la înregistrările pentru producția de produse și anularea costului produselor vândute. Să stabilim selecția conform conturilor KT 43 și să prezentăm toate tranzacțiile conform nomenclaturii „Produse finite” (Fig. 17).

Primele două înregistrări sunt generate în timpul primei distribuiri a costurilor producției principale (numai acele costuri care au fost încasate în contul 20 înainte de distribuire).

De ce s-au generat 2 postări dacă s-a reflectat efectiv o singură vânzare a 1 unitate de produs finit?

După cum vă amintiți, producția a fost reflectată în 2 ateliere, prin urmare, la ajustarea intrărilor de ieșire (Dt 43 Kt 20), se reflectă 2 intrări pentru fiecare atelier și, în consecință, costul vânzărilor este, de asemenea, ajustat luând în considerare ambele intrări. Dt 43 Kt 20 (Fig. 18) .

Deoarece s-au produs două unități de produse, iar una a fost vândută, atunci când se generează detașarea Dt 90,02 Kt 43, suma este jumătate din cantitatea de detașare Dt 43 Kt 20.

Pentru a simplifica reconcilierea rezultatelor calculelor manuale și ale calculelor efectuate de program, vom rezuma toate datele într-un tabel și vom genera un raport „Analiza contului” (Fig. 19, 20).

Cablaj	Sumă
Dt 26 Kt 23	344,65
Dt 90.08 Kt 26	2 211,05
Dt 25 Atelier 1 Kt 23	1 436,04
Dt 25 Magazin 2 Kt 23	1 263,71
Dt 20 Magazin 1 GP Kt 25	4 419,71
Dt 20 Magazin 1 PF Kt 25	7 892,33
Dt 20 Shop 2 GP Kt 25	5 948,01
Dt 20 Magazin 2 PF Kt 25	2 287,7

După cum se poate observa din rapoartele prezentate, rezultatele colectării și distribuirii costurilor 25 și 26 coincid cu datele calculate.

Cheltuielile pentru nevoile de management care nu sunt direct legate de procesul de producție se numesc cheltuieli generale de afaceri în contabilitate. Pentru contabilizarea acestora, Planul de Conturi și Instrucțiunile de aplicare a acestuia prevăd contul activ 26 „Cheltuieli generale de afaceri” ().

Ce cheltuieli se iau în calcul în contul 26

Compoziția cheltuielilor contabilizate în debitul contului 26 depinde de caracteristicile activităților organizației, de industria acesteia și de procedura stabilită în.

Deci, în special, următoarele pot fi luate în considerare ca parte a cheltuielilor generale de afaceri:

• cheltuieli administrative și de management;
• cheltuieli pentru întreținerea personalului general de afaceri care nu are legătură cu procesul de producție;
• cheltuielile cu amortizarea și cheltuielile pentru reparațiile mijloacelor fixe în scopuri de gestiune și economice generale;
• inchiriere spatii generale de afaceri;
• cheltuieli pentru servicii de informare, audit, consultanta.

Cele de mai sus înseamnă că contul 26 poate corespunde cu o mare varietate de conturi contabile (Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n):

Debitul contului 26 – Creditul conturilor 02 „Amortizarea mijloacelor fixe”, 10 „Materiale”, 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenori”, 70 „Decontări cu personal pentru salarii”, 69 „Decontări pentru asigurări și asigurări sociale”, 71 „Decontări cu persoane responsabile”, etc.

Organizațiile ale căror activități nu sunt legate de procesul de producție (agenți comisionari, agenți, brokeri, dealeri etc.) pot contabiliza toate cheltuielile pentru desfășurarea unor astfel de activități în contul 26. Alte organizații care furnizează servicii (cu excepția organizațiilor comerciale) care nu trebuie să țină o contabilitate detaliată a costurilor și, de asemenea, care nu au lucrări în derulare, pot folosi și contul 26 pentru a contabiliza cheltuielile curente.

Contabilitatea analitică la contul contabil 26 se realizează, de regulă, pe elementele de cost și locurile de apariție a acestora. Analiza avansată pentru contul 26 este determinată de nevoile sistemului de contabilitate și management al costurilor dintr-o anumită organizație.

Închiderea contului 26

La sfârșitul fiecărei luni, contul 26 este închis și nu are sold la sfârșitul lunii. În funcție de procedura de contabilizare a costurilor, cheltuielile generale de afaceri sunt anulate după cum urmează (Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n):

Debitul conturilor 20 „Producție principală”, 23 „Producție auxiliară”, 29 „Producție de servicii și dotări” - Creditul contului 26

Agenții comisionari, agenții, brokerii și alte organizații care înregistrează costurile activității lor în contul 26, precum și alte organizații care recunosc cheltuielile înregistrate în contul 26 ca semifixe, atribuibile direct contului de vânzări, anulează cheltuielile generale de afaceri cheltuielile sunt următoarele (Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n):

Contul de debit 90 „Vânzări”, subcontul „Costul vânzărilor” - Contul de credit 26

Contul 26 „Cheltuieli generale de afaceri” este destinat contabilizării cheltuielilor administrative. Închiderea contului 26 în 1C 8.2 Contabilitatea are loc automat, dar pentru aceasta trebuie să configurați corect politica contabilă a organizației în 1C 8.2. Există mai multe motive pentru care contul 26 din 1C 8.2 Contabilitatea nu este închis. În acest articol, citiți despre cele 4 motive principale.

Citește în articol:

Contul 26 trebuie să fie închis la sfârșitul fiecărei luni. Organizațiile de producție folosesc două metode principale de închidere a contului 26:

• Costuri directe;
• Repartizarea completă a cheltuielilor generale de afaceri.

Conform metodei „Direct Costing”, la sfârșitul lunii, toate cheltuielile din contul 26 sunt anulate în contul 90 „Vânzări”. În contabilitate, închiderea contului 26 folosind metoda Direct Costing este reflectată de intrarea:

DEBIT 90 CREDIT 26

A doua metodă presupune repartizarea soldului contului 26 la cheltuielile producției principale. Cu această metodă, costurile generale de producție sunt incluse în totalitate în costul produsului finit. Închiderea contului 26 din 1C 8.2 în contabilitate este reflectată de intrarea:

DEBIT 20 CREDIT 26
- contul 26 a fost închis în contabilitate 1C 8.2

Pentru a închide automat contul 26 folosind această metodă în 1C 8.3, trebuie să configurați o carte de referință specială „Metode pentru distribuirea cheltuielilor generale de producție și de afaceri generale”. Dacă contul 26 din 1C 8.2 Contabilitate nu se închide, atunci l-ați configurat incorect.

Există 4 motive principale pentru care contul 26 din 1C 8.2 din contabilitate nu este închis.

Motivul 1. Politica contabilă din 1C 8.2 Contabilitatea nu reflectă faptul că organizația este angajată în producție

Dacă, la stabilirea politicilor contabile în 1C 8.2, nu se stabilește că societatea este angajată în producție, atunci contul 26 nu va fi închis. Deci, dacă contul 26 din 1C 8.2 în contabilitate nu este închis, verificați dacă semnul activității de producție este stabilit în politica contabilă. Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Întreprindere” (1) și urmați secvențial linkurile „Politici contabile” (2) și „Politicile contabile ale organizațiilor” (3). Se va deschide fereastra „Politici contabile ale organizațiilor”.

În fereastra „Politicile contabile ale organizațiilor”, accesați fila „Informații generale” (4) și vedeți dacă caseta de selectare din secțiunea „Producția de produse, prestarea muncii, prestarea de servicii” (5) este bifată. Dacă nu există nicio bifă, atunci acesta este motivul pentru care contul 26 din 1C 8.2 Contabilitate nu este închis.

Bifați caseta de lângă „Producție de produse...” și actualizați înregistrările contabile pentru perioada necesară. Pentru a face acest lucru, faceți clic pe linkul „Transfer de documente în grup” (6), care se află în secțiunea „Servicii” (7). Verificați rezultatul, contul 26 din 1C 8.2 Contabilitatea ar trebui să se închidă.

Motivul 2. Politica contabilă din 1C 8.2 Contabilitate nu stabilește metode de alocare a cheltuielilor în contul 26

Verificați dacă politica contabilă stabilește metode de distribuire a cheltuielilor generale de afaceri. Pentru a face acest lucru, în programul 1C 8.2, accesați fila „Producție” (1) și faceți clic pe butonul „Repartizarea producției generale și a cheltuielilor generale de afaceri” (2). În fereastra care se deschide, veți vedea o listă de metode dacă acestea au fost create anterior.

Când creați o metodă de distribuire a contului 26 în 1C 8.2, trebuie să specificați următorii parametri:

• "Perioadă". Precizați perioada de la care începe să funcționeze metoda;
• "Organizare". Selectați organizația dvs.;
• „Contul de cost”. Introdu scorul 26;
• "Subdiviziune". Selectați departamentul pentru care este destinată metoda creată;
• „Articol de cost”. Selectați din listă elementul de cost care trebuie distribuit;
• „Baza de distribuție”. În conformitate cu acest parametru, cheltuielile generale de afaceri sunt distribuite în contul 20 „Producție principală”. Dacă selectați parametrul „Volum de ieșire” din listă, atunci contul 26 va fi închis dacă a existat o versiune de producție. Dacă selectați „Venit”, distribuirea va avea loc numai dacă există venituri.

Dacă în lista 1C 8.2 nu există nicio metodă care vi se potrivește, atunci creați o nouă metodă făcând clic pe butonul „Adăugați” (3).

După configurarea metodei de distribuire, actualizați înregistrările și verificați închiderea contului 26. Deci, dacă la sfârșitul lunii al 26-lea cont din 1C 8.2 nu este închis, atunci unul dintre motive este că o metodă de distribuire a afacerilor generale cheltuieli nu au fost create.

Motivul 3. În metoda de distribuție a costurilor din 1C 8.2 Contabilitate, este setat un parametru nepotrivit

Un alt motiv pentru care contul 26 din 1C 8.2 din contabilitate nu este închis poate fi setarea incorectă a metodei de distribuire. Cele mai frecvente greșeli:

• nu există un element de cost nou;
• fără bază de distribuție.

Dacă în perioada de raportare aveți un nou element de cost, de exemplu „Servicii Internet”, dar nu este în metoda de distribuție, atunci când închideți contul 26 în 1C 8.2 va apărea un mesaj de eroare: „Metoda de distribuție pentru afaceri generale cheltuielile pentru elementul de cost „Internet” nu sunt specificate servicii „”. Ar putea arăta astfel:

Absența unui nou element de cost în metoda de distribuire poate fi motivul pentru care contul 26 din 1C 8.2 nu este închis la închiderea lunii. Pentru a închide contul 26, creați o metodă de distribuire a cheltuielilor generale cu un nou articol de cost.

Dacă baza de distribuție „Venituri” este selectată în metoda de distribuție și nu au existat vânzări în organizația dvs. în perioada de raportare, atunci contul 26 nu va fi, de asemenea, închis. Pentru a rezolva problema, modificați baza de distribuție pentru cheltuielile generale de afaceri. De exemplu, „Lansarea produsului”.

Motivul 4. Eroare la parametrul „Diviziune”.

Un alt motiv pentru care contul 26 din 1C 8.2 nu este închis la închiderea lunii este că atunci când contabilizați cheltuielile generale de afaceri, ați completat incorect câmpul „Diviziunea costurilor”. Verificați în documentul „Recepție bunuri și servicii”, care reflectă înregistrările pentru contul 26, câmpul „Diviziunea costurilor” (1). Dacă este gol sau completat incorect, corectați eroarea. Apoi actualizați înregistrările pentru perioada și contul de verificare 26 este închis.