Diferența dintre salariile gri și cele negre constă în faptul că angajatul are sau nu o relație de muncă cu angajatorul.

Salariile negre sunt atunci când o persoană lucrează fără un contract de muncă, iar impozitul pe venitul personal și contribuțiile nu sunt reținute din banii plătiți.

Un salariu gri este atunci când o persoană este plătită oficial doar o parte din venitul său. În același timp, dimensiunea sa este prescrisă în contractul de muncă, iar partea rămasă este dată într-un plic; dimensiunea sa, de regulă, este fixată numai în cuvinte.

Salariul alb este venit confirmat oficial. Se plătește conform declarației și este supus integral impozitului pe venitul personal și contribuțiilor de asigurări.

Responsabilitatea angajatorului pentru plata salariilor în plicuri
Angajatorul este responsabil pentru plata salariilor gri și negre. În unele cazuri, angajatul însuși poate fi tras la răspundere pentru salariile neplătite. Dacă angajatorul nu transferă impozite din sumele plătite angajaților și nu deduce contribuții, acesta se confruntă cu 4 tipuri de răspundere: administrativă, fiscală, materială și penală.

Răspunderea penală
Atenţie! În cazul în care suma impozitului pe venitul personal care nu este transferată la buget depășește o sumă mare, directorul și contabilul șef al companiei se confruntă cu RĂSPUNDERE PENALĂ (articolul 199.1 din Codul penal al Federației Ruse).
O plată insuficientă este considerată mare dacă peste 3 ani suma sa depășește 5 milioane de ruble. și se ridică la mai mult de 25% din valoarea impozitului pe venitul personal de plătit. Pentru o astfel de încălcare, se prevede o amendă de 100-300 de mii de ruble, muncă forțată de până la 2 ani sau închisoare de până la 3 ani.

Răspunderea materială
Răspunderea financiară a organizației sub forma plății despăgubirilor pentru salariile întârziate este stabilită de art. 236 Codul Muncii al Federației Ruse. Amenda pentru neplata despăgubirii va fi în conformitate cu cerințele părților 1 și 2 ale art. 5.27 Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse:

Responsabilitatea angajatului pentru primirea salariului într-un plic
În cazul în care, prin acord cu angajatorul, un rezident din Ulyanovsk primește un salariu într-un plic și inspectorii devin conștienți de acest lucru, angajatul va trebui să plătească impozit pe venitul personal, deoarece Plătitorul de impozit pe venit este o persoană fizică. Un angajat care primește un salariu într-un plic trebuie să:
depuneți o declarație în formularul 3-NDFL până la 30 aprilie a anului următor;
plătiți impozitul până la 15 iulie (subclauza 4, clauza 1, clauza 4, articolul 228 și clauza 1, articolul 229 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Un angajat care nu a depus o declarație și nu a virat impozitul pe venitul personal la buget va trebui să plătească o amendă. Cuantumul acestuia este de 5% din valoarea impozitului care trebuie plătit în baza acestei declarații pentru fiecare lună de întârziere.
minim - 1 mie de ruble;
maxim - 30% din restanțe;
plus o penalizare trebuie plătită (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă suma neplătită a impozitului timp de 3 ani a depășit 600 de mii de ruble, angajatul se confruntă cu răspunderea penală (clauza 1 a articolului 198 din Codul penal al Federației Ruse). Adică: pedeapsă sub formă de amendă de la 100 la 300 de mii de ruble;
muncă silnică sau închisoare de până la 1 an.

Potrivit informațiilor de la Departamentul de Dezvoltare Economică al Administrației Municipalității „Districtul Bazarnosyzgansky” Regiunea Ulyanovsk

Fenomenul cunoscut sub numele de salarii gri este extrem de comun în Federația Rusă - majoritatea angajaților la o etapă sau alta a vieții lor au întâlnit trăsături similare ale activității lor de muncă. În ciuda faptului că unele dintre avantajele și dezavantajele salariilor gri sunt vizibile cu ochiul liber, atât mulți angajatori, cât și angajați nu înțeleg toată profunzimea tuturor argumentelor pro și contra asumate de o astfel de metodologie de remunerare. În plus, problemele de responsabilitate a angajatorului și angajatului pentru salariile gri rămân și ele nerezolvate până în momentul coliziunii cu implicarea în acesta.

Ce este un salariu gri și cum este procesat?

În legislația și reglementările ruse actuale, precum și direct în practica juridică și limbajul de afaceri, nu se poate găsi nicio mențiune despre un astfel de termen ca „salariu gri”. Cu toate acestea, mulți oameni știu că acest lucru este ceva, la fel cum fenomenul salariilor gri în sine este extrem de răspândit în spațiul rus. În total, există trei tipuri principale de salarii „colorate”, a căror decodare este destul de ușor de familiarizat cu:

Salariul alb- acestea sunt fonduri plătite în întregime oficial angajatului, formalizate în conformitate cu standardele Codului Muncii și Fiscal. Acestea sunt pe deplin supuse tuturor taxelor și deducerilor aplicabile și nu conțin o componentă coruptă sau ilegală.

Salariul negru- Acesta este direct opusul albului. Adică, aceasta înseamnă plata unor fonduri către o persoană angajată efectiv, care, totuși, lucrează fără un contract de muncă, iar toate salariile îi sunt plătite fără nicio deducere fiscală și, în consecință, un astfel de angajat nu are întreaga sferă de acțiune socială. garanții.

Salariul gri- Acesta este ceva între alb și negru. Acest termen înseamnă salarii „în plic”, plătite unei persoane angajate oficial, dar neînregistrate în documentele de raportare și impozitare cu riscurile corespunzătoare de a trage la răspundere atât angajatul, cât și angajatorul.

Potrivit statisticilor oficiale de la VTsIOM, în 2016 doar 13% dintre ruși au primit un salariu gri și nu mai mult de 10% au primit un salariu negru. În același timp, alte studii statistice arată rezultate diferite, arătând chiar că peste 50% dintre rezidenții Federației Ruse au primit un salariu într-un plic în același an 2016. Însuși faptul de a folosi salarii gri complică semnificativ colectarea statisticilor - nu toți respondenții sunt dispuși să recunoască cu onestitate că primesc plăți în plicuri din diverse motive, iar absența oricărei taxe și raportare asupra acestor plăți face imposibilă colectarea de informații oficiale despre acestea.

Indiferent de cât de reale sunt rezultatele sondajului, salariile gri sunt destul de comune. Pot exista multe scopuri pentru utilizarea unui astfel de mecanism atât pentru angajat, cât și pentru angajator. Cu toate acestea, o astfel de procedură de plată, deși mai blândă în ceea ce privește consecințele și răspunderea în comparație cu câștigurile negru, conține încă multe capcane și pericole atât pentru angajați, cât și pentru angajatori.

Avantajele și dezavantajele salariului gri - principalele argumente pro și contra

Avantajele unui salariu gri includ:

• Angajare oficială. Acest avantaj este acela doar în comparație cu salariile negre, care nu prevăd deloc formalizarea relațiilor de muncă. În cazul unui salariu gri, angajatul este pe statul de plată, acumulează servicii de asigurare și pensie și primește deducerile corespunzătoare. Timpul său de lucru este înregistrat în cartea de muncă și poate fi ulterior utilizat pentru noi angajări ca dovadă a experienței și calificărilor existente.
• Minimizarea costurilor. Angajatorul este obligat să transfere contribuțiile la Fondul de asigurări sociale și la Fondul de pensii al Federației Ruse pentru fiecare dintre angajații săi, precum și alte plăți obligatorii. Totodată, angajatorul deduce impozitul pe venitul personal de la fiecare lucrător. Majoritatea acestor cheltuieli depind direct de mărimea salariului și sunt măsurate ca procent. Astfel, plata unei părți din fonduri sub formă de salariu într-un plic permite angajatorului să reducă povara fiscală, iar angajatului să-și mărească venitul real.
• Eficiența managementului. Deoarece salariul gri nu este înregistrat în niciun document oficial al întreprinderii, angajatorul are posibilitatea de a utiliza eficient acest instrument pentru politica organizațională internă. El își poate reduce costurile cu forța de muncă în orice moment, fără riscuri și, de asemenea, are posibilitatea de a influența angajatul atât oferindu-i o motivație suplimentară sub forma unei creșteri a câștigurilor, cât și pedepsindu-l sub formă de privare de fondurile câștigate. fara consecinte.
• Nivel redus de angajament. După cum sa menționat mai sus, salariile gri nu sunt reflectate în documentația oficială a întreprinderii, astfel încât neplata nu are consecințe juridice. În consecință, angajatorul are posibilitatea în orice moment de a reduce semnificativ nivelul de responsabilitate față de angajat și de a modifica condițiile de plată pentru munca sa, fără riscuri sau costuri.

Cu toate acestea, pe lângă avantaje, există salarii gri și dezavantaje. Acestea includ următoarele caracteristici ale acestei metode de remunerare:

• Ilegalitate și posibilitate de urmărire penală. Acesta este unul dintre factorii decisivi care influențează posibilitatea utilizării salariilor gri pentru remunerație. În același timp, angajații nu înțeleg întotdeauna că și ei pot fi trași la răspundere pentru că au primit neoficial venituri fără a plăti impozitele corespunzătoare. Nivelul de responsabilitate poate include răspunderea fiscală, precum și răspunderea administrativă și chiar penală în unele cazuri.
• Nivel scăzut de garanții sociale. Acest dezavantaj îl privește în primul rând pe angajat. Un angajat care primește un salariu într-un plic nu poate conta pe deducerea corespunzătoare a plăților de pensie, plata integrală a concediului medical și primirea garantată a salariului stabilit în cazul oricăror dispute sau neînțelegeri. Acest aspect poate avea un impact negativ și asupra angajatorului, dacă scopul atribuirii unui salariu gri a fost tocmai acela de a atrage muncitori și de a le crește salariul - în acest caz, acesta va trebui fie să reducă plățile pentru concediu medical sau concediu de maternitate, fie să plătească ele și în formă gri, ceea ce va duce la creșterea costurilor.
• Lipsa instrumentelor legale.În cazul salariilor gri, atât angajatorul, cât și angajatul au un număr semnificativ redus de modalități eficiente de influențare reciprocă și oportunități legale de a rezolva eventualele dezacorduri. Totodată, partea cea mai neprotejată din acest punct de vedere nu mai este angajatul, ci angajatorul.

După analizarea factorilor de mai sus, fiecare angajator și angajat va putea decide singur dacă merită să folosească un salariu gri, ținând cont de avantajele și dezavantajele acestuia. De menționat că serviciul fiscal și autoritățile de supraveghere dispun în fiecare an de un număr tot mai mare de instrumente care le permit să monitorizeze efectiv faptele de plată a salariilor într-un plic și, în consecință, să tragă la răspundere persoanele implicate în acest proces.

Cum pot afla inspectoratele fiscale și de muncă despre salariile gri?

Mulți angajați și angajatori care practică utilizarea mecanismelor salariale gri nu știu prin ce factori de control guvernamental și autoritățile de supraveghere pot determina prezența acesteia la întreprindere. Cunoașterea acestor caracteristici vă va permite să evitați răspunderea pentru salariile gri sau cel puțin să reduceți riscurile de a fi implicat în astfel de situații. În majoritatea cazurilor, următorii factori de risc atrag atenția serviciilor de mai sus:

• Nivel scăzut al salariilor declarate pentru posturi în comparație cu cele similare din regiune.
• Discrepanță între salariile declarate ale angajaților și cele indicate sau indicate în postul vacant al postului.
• Mai puține fonduri primite de angajații cu calificări sau posturi superioare în comparație cu muncitorii mai puțin calificați din întreprindere.
• O analiză a certificatelor de impozit pe venitul persoanelor fizice-2 poate demonstra că, după concediere, angajatul a preluat, la cererea proprie, un loc de muncă cu un salariu mai mic, ceea ce poate indica și faptul că salariul a fost efectiv plătit într-un plic.
• Indicarea de către un angajat în cererile de credit bancar a unui nivel de salarizare care nu corespunde documentației depuse ca rapoarte.
• Plângerea unui angajat la parchet, la Serviciul Fiscal Federal sau la inspectoratul de muncă poate constitui baza unei inspecții complete.

Responsabilitatea angajatorului pentru salariile gri

Consecințele juridice ale plății salariilor gri pentru angajator sunt cele mai grave. Acest lucru se datorează în primul rând faptului că această latură a relației de muncă are capacitatea de a reglementa eficient procedura de atribuire și plată a salariilor, iar angajatul, la rândul său, practic nu poate influența acest lucru în cadrul relațiilor bilaterale și cu atât mai mult – obligă angajatorul să facă acest lucru.acţiuni. În general, răspunderea pentru salariile gri poate fi luată în considerare de următoarele reglementări:

• Articolul 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acest articol își asumă obligația fiscală pentru neplata impozitelor și taxelor necesare. Acesta prevede o amendă de 20 sau 40 la sută din valoarea impozitelor neplătite, în funcție de prezența sau absența intenției. Deoarece plata salariilor gri este în mod clar un act intenționat, i se aplică întotdeauna o amendă de 40%.
• Articolul 5.27 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse implică tragerea angajatorului la răspunderea administrativă pentru încălcarea legislației muncii. O amendă în temeiul acestui articol poate fi impusă în valoare de la 1 la 5 mii de ruble pentru un antreprenor individual sau de la 30 la 50 de mii de ruble pentru o persoană juridică.
• Articolul 199 din Codul penal al Federației Ruse prevede răspunderea penală pentru neplata impozitelor cu o amendă de la 100 la 500 mii de ruble, precum și închisoare de până la 5 ani. Cu toate acestea, dacă există un singur fapt de urmărire penală în temeiul acestui articol, angajatorul poate fi eliberat de acesta, sub rezerva plății deducerilor fiscale impuse cu toate penalitățile și amenzile.

Astfel, gama de posibile consecințe juridice pentru plata salariilor gri poate fi extrem de extinsă. Pedepsele precum descalificarea, munca forțată sau arestarea pot fi aplicate și angajatorului.

Responsabilitatea angajatului pentru salariile gri

Responsabilitatea pentru salariile gri nu revine numai angajatorilor, ci și lucrătorilor obișnuiți. Reglementările legilor ruse prevăd obligația de a plăti impozitul pe venitul persoanelor fizice obișnuite, cu condiția ca contrapartea lor fiscală să nu îndeplinească această obligație și să cunoască acest fapt. În consecință, fiecare angajat este responsabil pentru primirea unui salariu gri - să declare suma primită și să plătească în mod independent 13% din venitul primit în plic filialei lor teritoriale a Serviciului Fiscal Federal.

Reglementarea legală a acestui aspect este asigurată de prevederile articolului 228 din Codul fiscal al Federației Ruse. Conform principiilor sale, amenda pentru neplata impozitului pe venitul personal pentru salariile gri este de 5% pentru fiecare lună de întârziere a plății, până la 30% din întreaga sumă neplătită, dar nu mai puțin de 1 mie de ruble. Pentru neîndeplinirea obligației de a plăti impozitul pe venitul personal pe venitul său gri, angajatul poate fi, de asemenea, urmărit penal în temeiul articolului 199 din Codul penal al Federației Ruse menționat mai sus.

Un angajat poate efectua o plată fără consecințe pentru sine și fără a fi tras la răspundere până la data de 15 iulie a anului următor după neplata impozitelor. Totodată, el este obligat să declare un astfel de venit într-o perioadă mai scurtă de timp - până la data de 30 aprilie a anului următor încălcării.

Una dintre cele mai importante sarcini ale unei întreprinderi comerciale este eficiența, iar ca parte a soluției sale este necesar să se urmărească o politică de economie. Astfel, fiecare companie încearcă să economisească din salariile angajaților, dar aici echilibrul dintre nivelul acestora și economii este de obicei important, deoarece cu cât este mai calificat și mai valoros angajatul, cu atât este mai mare pretențiile acestuia.

Una dintre modalitățile comune de a economisi este salariile negre.

Atunci când îl plătiți, nu este nevoie să plătiți la buget și diverse fonduri. Și, de obicei, o parte considerabilă din fonduri merge acolo. În continuare, vom examina în detaliu ce mecanisme există pentru a ocoli aceste deduceri, care sunt consecințele utilizării lor pentru angajator și angajatul însuși, precum și ce ar trebui făcut pentru a vă obține banii. Până la urmă, faptul că angajatorul, dacă nu a fost formalizat, nu este atât de ușor de demonstrat.

În primul rând, ar trebui să aruncați o privire mai atentă asupra fenomenului plăților neoficiale: salariile sunt împărțite în trei tipuri: „alb”, „gri” și „negru”, apoi vom analiza fiecare dintre ele.

• Albul este complet oficial; toate plățile necesare către buget și fondurile sunt făcute din acesta. Dacă obțineți exact acest lucru, atunci nu există probleme pe această parte.
• Cea neagră se eliberează ocolind actele oficiale, aceasta se numește emitere „în plicuri”, indicând astfel că angajatorul ascunde însuși faptul plăților de la serviciul fiscal.
• Gri este o combinație a celor două tipuri anterioare, adică o parte din câștiguri este plătită oficial, iar cealaltă este plătită suplimentar „într-un plic”. Toate declarațiile indică plăți într-un volum, dar în realitate se fac în altul.

Uneori, importanța faptului că salariile nu sunt oficializate este subestimată de cetățeni. Totodată, ei pornesc de la faptul că plătesc la timp, în mod consecvent, în suma convenită – ce ți-ai putea dori mai mult? Mai mult, cei care primesc un salariu „gri” tind să închidă ochii la semnificația manipulărilor cu legislația, deoarece aceasta este formalizată, iar diferența dintre cel formalizat și cel real poate fi percepută ca un fel de plată suplimentară. Dar în ambele cazuri responsabilitatea este semnificativă, iar riscurile sunt mari.

Consecințe pentru angajat

Pentru ca angajații să fie de acord cu acest lucru, salariile gri și negre trebuie să aibă nu numai dezavantaje, ci și avantaje. Să ne uităm mai întâi la ele:

• Deoarece nu toată lumea își poate găsi un loc de muncă cu un salariu decent, unii trebuie să facă înțelegeri similare cu angajatorul dacă acest lucru este necesar pentru a-și crește veniturile. Cert este că reducerea poverii fiscale permite companiei să plătească angajatul mai mult.
• Însuși cetățeanul nu va trebui să plătească deloc dacă vorbim de un salariu „negru”, și va trebui să plătească mai puțin dacă este unul „gri”: totuși, 13% nu este o economie atât de mică.
• Veniturile neoficiale nu vor fi luate în considerare.

Dar este puțin probabil ca aceste beneficii în sine să depășească numeroasele dezavantaje și, prin urmare, așa cum arată practica, în primul rând, inițiativa vine de la angajator, iar angajații înșiși sunt obligați doar să fie de acord, fiindu-i înfățișat cu o alegere - fie să accepte. această atitudine fără plângere, sau să-și piardă cu totul locul de muncă. Care sunt dezavantajele plăților neoficiale?

• Acestea pot fi reziliate în orice moment și, spre deosebire de plățile oficiale, nu va fi posibilă recuperarea compensației pentru aceasta.
• Dacă un angajat se îmbolnăvește, concediul medical va fi calculat pe baza salariului său alb - adică va primi mai puțin, sau chiar nimic. Același lucru este valabil și pentru concediul de maternitate, precum și pentru cele ulterioare.
• La fel este și cu o pensie - mărimea acesteia va fi foarte afectată de faptul plăților neoficiale, deoarece deducerile din acestea nu merg la Fondul de pensii. Trebuie să vă amintiți întotdeauna exact acest lucru: angajatorul economisește în primul rând direct pe angajatul său, iar cei 50.000 plătiți neoficial nu trebuie să fie egali cu aceeași sumă care se plătește oficial.
• În absența completă a salariilor oficiale, nu va exista experiență de muncă.
• Dacă un angajat are un salariu mic sau nu are niciun salariu, va avea probleme în obținerea de împrumuturi și vize.
• Garanțiile sociale vor fi mult mai mici și va deveni mai ușor să concediezi un angajat. Dacă salariul este neglijabil, atunci toate relațiile cu organizația nu sunt deloc reglementate de lege și sunt de fapt construite exclusiv pe credință - primul conflict, iar angajatul își poate pierde locul de muncă fără plăți suplimentare.
• Nu uitați de responsabilitatea beneficiarului însuși în fața legii - dacă contribuțiile la fonduri trebuie făcute de către angajator, atunci impozitul pe venitul personal este plătit direct de angajat, ceea ce înseamnă că acesta va trebui să poarte responsabilitatea pentru neplată.

Consecințe pentru angajator

În primul rând, inițiativa de a plăti salariile în mod neoficial vine de la angajator.

Motivele pentru aceasta sunt evidente: fiecare companie suportă o povară fiscală serioasă și, pe lângă plățile efective către angajații săi, trebuie să plătească sume mari de bani la buget și fonduri. Dacă salariile angajaților săi sunt mai mici, atunci și aceste plăți, calculate ca procent din acestea, vor fi și ele mai mici. Prin urmare, există o mare tentație de a ajunge la o înțelegere cu angajații ca măcar o parte din plată să le fie efectuată, ocolind autoritățile de supraveghere. Astfel, avantajele vor fi următoarele:

• Declin.
• Reducerea costurilor cu asigurările sociale pentru angajați.

Lista este mică, dar ambele puncte sunt extrem de importante. Defecte? În cazul în care faptul subdeclarării sau ascunderii deliberate a plăților este relevat în conformitate cu articolul 123 din Codul fiscal, va fi necesară plata a 20% din suma supusă reținerii la sursă. Pedeapsa ar fi complet ridicolă, dar articolul 5.27 din Codul contravențiilor administrative adaugă și amenzi pentru încălcarea legislației muncii: de la 1.000 la 5.000 de ruble pentru un întreprinzător oficial și individual, de la 30.000 la 50.000 pentru o persoană juridică.

Cu toate acestea, aceste amenzi nu sunt suficient de severe pentru a descuraja angajatorii să încalce legea și, prin urmare, vom vorbi în continuare despre ce ar trebui să facă un angajat dacă i se plătesc salarii neprofitabile sau dacă nu mai sunt plătiți deloc.

Ce ar trebui să facă angajatul?

Mulți cetățeni, care și-au pierdut locul de muncă, nu au primit banii cuveniți tocmai pentru că o parte din salarii sau chiar toți au fost plătiți ocolind impozitele. . Adesea, ei nici măcar nu știu de unde să înceapă procedurile pentru a returna banii - și, prin urmare, vom începe prin a acoperi exact acest lucru.

Depunerea unei plângeri

Trebuie să începeți prin a contacta agențiile guvernamentale concepute să facă față unor astfel de situații. În primul rând, acesta este Rostrud, adică Serviciul Federal pentru Muncă și Ocuparea Forței de Muncă. Puteți face o contestație personală sau puteți aplica prin intermediul site-ului oficial al serviciului - https://www.rostrud.ru. În plus, se poate face plângere și la parchet, fiscală și poliție - mostre sunt atașate articolului. Vă rugăm să rețineți că contestația poate fi și anonimă - deși una personală va avea efect mai rapid, deoarece aceștia sunt cei care sunt tratați primii. Cu privire la cerere se efectuează, de obicei, o inspecție, în cadrul căreia angajatorul va trebui să facă dovada că percepe salarii exclusiv legal.

Dacă apare un conflict cu angajatorul, puteți depune și o cerere în instanță - acest lucru se face de obicei pentru a dovedi suma de bani primită. Demonstrarea acestui lucru nu va fi atât de ușoară datorită faptului că a fost plătită neoficial, dar este posibil. În continuare, ne vom uita exact cum să dovedim că salariul a fost plătit într-un plic.

Cum se dovedește existența unui salariu neoficial

Dovedirea faptului de a primi alte plăți, pe lângă salariul „alb”, este de obicei cea mai dificilă.

Cel mai bine este dacă angajatul are actele relevante, note în timpul conversațiilor cu angajatorul sau contabilul și dovezi similare, care pot fi folosite pentru a stabili clar și fără ambiguitate faptul că plățile ocolesc impozitele și impun pedepse. Mărturiile altor lucrători și chiar anunțurile de recrutare care promit salarii mai mari decât cele menționate pe statul de plată vor ajuta, de asemenea. Dar instanța se va ghida doar după totalitatea probelor. Introducerea unui proces colectiv va ajuta, de asemenea, alte lucruri fiind egale, aceasta va fi percepută de instanță cu mai multă favoare decât un proces din partea unui angajat.

Practica de arbitraj

Reclamantul R.N. Abramov a depus o cerere împotriva companiei Glavinstrument pentru recuperarea salariilor neplătite, precum și compensația corespunzătoare. Temeiul contestației a fost că nu i s-a plătit salariul reclamantului în totalul sumei stabilite.

Însuși reclamantul nu s-a prezentat în instanță, dar reprezentantul său a susținut cererile. În plus, a adăugat că reclamantul a lucrat anterior la întreprinderea Metalplast, care a fost apoi înlocuită cu una nouă, Glavinstrument. După înființarea ei, angajaților li s-a spus că, din moment ce întreprinderea tocmai a fost înființată, au nevoie de ajutor, și anume, să accepte oficial un salariu mai mic decât înainte, dar în același timp restul trebuia plătit în plus, ocolind impozitarea, că este „într-un plic”. Până la urmă, reclamanta nu a primit niciodată această parte neoficială.

După prezentarea materialelor cauzei - statul de plată și fișele de plată, instanța a constatat o încălcare sub aspectul concedierii sub formă de plăți la termen. Cu toate acestea, instanța a criticat cuantumul salariului său indicat de reclamant. Martorii au confirmat împărțirea plăților la întreprindere în „negru” și „alb”, dar argumentele reclamantului cu privire la valoarea salariilor la care avea dreptul nu au fost niciodată confirmate de probe concrete.

Instanța a decis că societatea nu avea nicio datorie față de reclamantă, deoarece calculul ar trebui să se bazeze pe documente oficiale. Astfel, s-a decis satisfacerea în parte a creanței: recuperarea de la întreprindere, precum și pentru întârzierea plății acesteia. Partea despre salarii neplătite a fost refuzată, deoarece prezența acestei părți neplătite nu a fost consemnată în actele oficiale. Astfel, restituirea „salariilor negre” în cazul în care angajatorul a refuzat să-l plătească este de obicei plină de dificultăți. Întregul caz poate fi vizualizat aici.

Conform legislației în vigoare, la angajare, angajatorii sunt obligați să încheie contracte de muncă, iar ulterior să transfere contribuțiile de asigurări și impozite către Fondul de pensii și Serviciul Federal de Impozite pentru angajați. Unii preferă să nu facă acest lucru sau să subestimeze în mod semnificativ datele oficiale despre salarii pentru a reduce valoarea plăților, cu toate acestea, aceasta este o încălcare care poate fi pedepsită în conformitate cu Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse și, în unele cazuri, în conformitate cu Codul penal al Federației Ruse.

La plata salariilor albe, veniturile salariaților nu diferă sau nu diferă semnificativ de ceea ce este specificat în contractul de muncă. Dacă salariile sunt plătite numai în plicuri sau o parte din bani este primită oficial și o parte neoficial, aceasta este o încălcare, așa cum a reamintit în mod repetat Serviciul Federal de Taxe.

Dacă angajații sunt angajați și primesc salarii în conformitate cu standardele stabilite în lege, aceasta se caracterizează prin următoarele caracteristici:

• Informațiile din documentele contabile nu diferă de sumele plătite efectiv;
• Banii i se dau salariatului integral fie personal in departamentul de contabilitate, fie transferati pe un card bancar;
• Salariatul se află oficial în personal și are contract de muncă;
• Informațiile despre salariul său sunt reflectate în contractul de muncă și regulamentul de salarizare;
• Salariatul primește un salariu de două ori pe lună, iar pauză dintre plăți nu este mai mare de 15 zile;
• La transferul salariilor, în fiecare lună angajatului i se dă o fișă de salariu, care conține toate informațiile despre veniturile sale și contribuțiile făcute la Fondul de pensii și la Serviciul Fiscal Federal;
• Angajatul are un carnet de muncă, care indică data angajării, baza, numele organizației și funcția. La primirea unui salariu „negru”, acest document nu este completat, iar faptul angajării în sine nu este documentat.

După cum știți, atunci când primiți un salariu „gri” sau „negru”, venitul angajatului poate fi puțin mai mare și, în plus, atunci când plătiți pensia alimentară, acest lucru permite reducerea sumei totale care trebuie transferată, dar aceasta are și o numarul de dezavantaje:

• Pensiile și alte beneficii sociale sunt calculate pe baza datelor privind salariul alb. Alte venituri nu vor fi luate în considerare;
• Dacă doriți, este problematic să solicitați un împrumut sau să obțineți o viză, deoarece... la o reprezentanță sau o bancă străină, suma oficială a salariului alb poate părea nesemnificativă, iar angajatul din aceste organizații se poate aștepta la un refuz;
• La calcularea plăților de concediu de odihnă sau de concediu medical se iau în considerare numai salariile albe;
• Dacă se stabilește o relație proastă cu managerul, acesta poate priva angajatul de partea gri a plăților, iar plata nu va corespunde muncii prestate.

Există câteva diferențe semnificative între salariile alb, gri și negru de care toată lumea ar trebui să le cunoască, dar veniturile oficiale au mai puține dezavantaje decât plățile nedeclarate nicăieri.

Ce tipuri de salarii există: alb, gri, negru

Pentru a înțelege cât mai exact posibil diferența dintre toate metodele de plată de mai sus, este necesar să le studiem separat pe fiecare dintre ele. Salariul alb este un venit confirmat oficial, reflectat în rapoartele contabile și în contractul de muncă al angajatului. Pe baza acesteia, se fac următoarele deduceri:

• Impozitul pe venitul persoanelor fizice, al cărui cuantum pentru rezidenții țării este de 13%. Impozitul pe venitul personal este plătit chiar de angajat, dar toate transferurile sunt gestionate de departamentul de contabilitate;
• UST: valoarea este egala cu 26% din salariu. Se plătește numai de către organizație;
• Pe cheltuiala angajatorului: Fond de asigurari sociale, Fond de asigurare medicala obligatorie, Fond de pensii. Mărimea acestora depinde de tariful utilizat.

Să ne uităm la toate tipurile de deduceri folosind un exemplu specific:

Sazonov V.I. lucrează la BelPlus LLC ca administrator de sistem, salariul său este de 50.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal de 13% este reținut din salariu, care este egal cu 6.500 de ruble. În plus, se fac alte deduceri: 22% - la Fondul de pensii al Federației Ruse pentru părțile de asigurări și economii, 0,2% - la Fondul de asigurări sociale, 5,1% - la Fondul de asigurări medicale obligatorii. Total din salariul lui Sazonov V.I. Se rețin următoarele sume:

• fond de pensii - 11.000 de ruble;
• Fondul de asigurări sociale în caz de incapacitate de muncă – 1450 de ruble;
• FSS pentru leziuni de clasa 1 – 100 de ruble;
• Asigurare medicală obligatorie – 2550 rub.

Salariile negre, spre deosebire de salariile albe, se caracterizează prin faptul că la angajarea unui muncitor nu există o înregistrare oficială: nu se încheie un contract de muncă și nu se completează carnetul de muncă. Salariile se dau doar in plic, pentru ca... Nu există informații despre aceasta în documentele contabile, iar organizația, de regulă, menține evidența în partidă dublă, iar salariile sunt plătite din venituri necontabile.

Cel mai adesea, plata salariilor negre este practicată de companiile care activează în sectoarele comerț, imobiliar sau turism. Pentru lucrători, avantajele angajării informale sunt foarte vagi, dar există destul de multe dezavantaje:

• Unele întreprinderi practică această schemă: la angajare, acordă o „perioadă de probă” timp de 1 lună, apoi „concedează” angajatul cu formularea verbală „nu se potrivește”, fără să-i plătească un salariu. Cetățenii trebuie să știe că, chiar și atunci când sunt angajați cu perioadă de probă, un contract de muncă trebuie să fie încheiat cu mențiunea corespunzătoare în el;
• Lucrătorii care primesc salarii negre sunt complet lipsiți de dreptul de a primi indemnizații de invaliditate temporară, indemnizații de maternitate și alte garanții sociale, deoarece acestea sunt disponibile numai pentru cei care sunt angajați oficial;
• Pentru a obține un împrumut sau un credit ipotecar de la bănci, este necesară confirmarea oficială a veniturilor, ceea ce este imposibil în acest caz. Este foarte probabil ca împrumutul să fie refuzat chiar dacă aveți un istoric de credit impecabil;
• Cetăţenii care au primit doar salarii inferioare de-a lungul vieţii pot conta doar pe o pensie minimă pentru limită de vârstă.

În ceea ce privește salariul gri, acesta combină caracteristicile plăților albe și negre: o parte din bani este transferată oficial angajatului și confirmată în documentele contabile, iar o parte este dată personal într-un plic.

Ce presupune un astfel de salariu: responsabilitatea angajatului si a angajatorului

Angajatorii care plătesc angajaților salarii gri sau negru, dacă există dovezi în urma unui audit, Serviciul Fiscal sau Inspectoratul pentru Siguranța Muncii pot fi acuzați de încălcarea următoarei legislații:

• Artă. 123 din Codul fiscal al Federației Ruse: neîndeplinirea de către un agent fiscal a obligației de reținere a impozitelor atrage după sine o amendă de 20% din valoarea impozitului pe venitul personal pentru perioada în care trebuia să transfere bani la buget;
• Artă. 15.11 Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse: amenda pentru încălcarea cerințelor contabile ajunge la 20.000 de ruble. Descalificarea este prevăzută și pentru o perioadă de până la 2 ani;
• Artă. 199.1 din Codul penal al Federației Ruse, care prevede nu numai amenzi, ci și închisoare pentru neîndeplinirea îndatoririlor unui agent fiscal.

Pentru angajați, ascunderea în mod deliberat a primirii salariilor negre sau gri este, de asemenea, plină de consecințe negative, de la primirea unei pensii minime în viitor și terminând cu declararea obligatorie a impozitului pe venitul persoanelor fizice dacă a fost detectată evaziunea la plată. Ce trebuie să faci în acest caz:

• Înainte de 30 aprilie a anului următor, declarați în mod independent impozitul pe venitul personal și depuneți o declarație la Serviciul Fiscal Federal;
• Plătiți impozitul pe venitul personal până pe 15 iulie. Dacă acest lucru nu se face, cetățeanului i se pot aplica sancțiuni conform art. 119 din Codul fiscal al Federației Ruse sau răspunderea penală.

Primirea unui salariu neoficial: cum se dovedește?

Dacă un cetățean a lucrat câteva luni într-o organizație și a primit în mod regulat un salariu negru sau gri, dar recent a fost privat de aceste plăți folosind diverse clauze, are o singură opțiune: să meargă în instanță. Pentru a face acest lucru, va trebui să colectați în prealabil dovezile necesare care confirmă activitatea sa de muncă în organizație: copii ale talonelor de salariu neoficiale, documente care indică numele său complet. angajat, precum și alte documente în care apar datele acestuia.

Dacă documentele de mai sus nu au putut fi obținute, mai rămân două opțiuni:

• Contactati departamentul de contabilitate pentru a obtine certificate de salariu;
• Găsiți în instanță martori care să confirme munca cetățeanului în companie.

Ce să faci și unde să te plângi dacă un angajator plătește salarii de negru?

În practică, adesea apar situații când cetățenii înșiși doresc să primească un salariu alb, dar managerii refuză să le oficializeze. În acest caz, trebuie să scrieți o declarație despre plățile ilegale și să o transmiteți oricărei autorități:

• Inspectoratul Teritorial pentru Securitatea Muncii;
• Serviciului fiscal federal de la locul de înregistrare a organizației;
• La parchetul de la sediul angajatorului.

Ce să faci dacă ai fost concediat și nu ai plătit? Primesc salarii negre

Această întrebare este cea mai frecventă printre cei care au lucrat neoficial. Conform legislației muncii, angajatorul este obligat să plătească salarii și diverse compensații la concediere în ultima zi de muncă, dar nu uitați că normele Codului Muncii al Federației Ruse în acest caz pur și simplu „nu funcționează” pentru ambele petreceri, pentru că nu există dovezi documentare ale activității de muncă a cetățeanului - un acord între angajat și manager.

Un angajat înșelat poate face apel la Inspectoratul de Muncă, la parchet sau la instanță, dar pentru a face acest lucru va trebui să adune toate probele despre activitățile sale de muncă în companie, ceea ce nu este întotdeauna posibil. În plus, angajatorul își păstrează dreptul la ședința de judecată de a refuza implicarea salariatului concediat în societate, urmând ca acesta să demonstreze singur acțiunile ilegale ale directorului, deoarece Principiul legii este „până când vinovăția unei persoane este dovedită, aceasta este considerată nevinovată”.

Un salariu gri este un tip de compensare pentru un angajat în cadrul relațiilor de muncă, în care o parte din sumă (de regulă, acesta este salariul minim din regiune) este plătită în conformitate cu toate procedurile necesare - plata venitului contribuțiile fiscale și la pensii, iar cealaltă parte a salariului este plătită „în întuneric” - într-un plic. Există responsabilitatea angajatorului pentru salariile gri - unde să se plângă și cum să-și dovedească vinovăția conform legii în 2020? Legislația fiscală a Federației Ruse obligă angajatorul să acționeze ca agent fiscal în legătură cu angajații angajați. Legea impune companiei să aducă contribuții la buget și fonduri speciale din veniturile angajaților, precum și dobânzi suplimentare din fondurile organizației. Cu toate acestea, de multe ori angajatorul încalcă reglementările și nu declară întregul salariu al angajaților. În ciuda faptului că legiuitorul a prevăzut responsabilitatea angajatorului pentru salariile gri, în practică scheme similare sunt utilizate atunci când o parte din venitul angajatului nu este impozitată.

Care este diferența dintre un salariu gri și unul negru?

Important! Vă rugăm să rețineți că:

• Fiecare caz este unic și individual.
• Un studiu amănunțit al problemei nu garantează întotdeauna un rezultat pozitiv. Depinde de mulți factori.

Pentru a obține cele mai detaliate sfaturi cu privire la problema dvs., trebuie doar să alegeți oricare dintre opțiunile oferite:

Conceptele de salariu „negru” și „gri” sunt bine cunoscute în rândul populației. Dar nu toată lumea înțelege suficient ce înseamnă un salariu „gri” și cum diferă de unul „negru”? Uneori se presupune în mod eronat că plata unei părți din câștiguri „într-un plic” în timpul angajării oficiale nu încalcă legea. Nu este adevarat. Salariile „gri” și „negre” sunt ilegale din punct de vedere legal și încalcă în egală măsură legile fiscale. Principala diferență dintre „gri” și „negru” este că, în a doua opțiune, angajatorul este responsabil nu numai pentru încălcarea legilor fiscale, ci și a legislației muncii, deoarece folosește forță de muncă angajată fără a formaliza un contract de muncă.

Avantaje și dezavantaje

Salariile gri au argumente pro și contra, ca și alte fenomene care încalcă legea. Cu toate acestea, aspectele pozitive ale ascunderii venitului real al angajaților nu depășesc întotdeauna consecințele negative ale acestui lucru. Un beneficiu pentru angajator va fi reducerea presiunii financiare asupra companiei. Din salariul angajatului, organizația trebuie să plătească:

Astfel, angajatorul își reduce costurile cu plata primelor de asigurare cu cel puțin 30,28% din salariile angajaților, ceea ce reprezintă o sumă semnificativă pentru companiile mici.

Responsabilitatea angajaților pentru salariile gri

Angajatul, la rândul său, nu plătește impozit pe venitul personal pe valoarea venitului ascuns, care este de 13%. Problema salariilor gri îi afectează și pe muncitori, deoarece aceștia își ascund efectiv veniturile și nu plătesc integral impozitul pe venitul personal. Următoarele opțiuni de răspundere sunt prevăzute pentru angajații din Federația Rusă (articolul 198 din Codul penal al Federației Ruse):

• închisoare de până la 1 an;
• amendă 100.000 – 300.000 de ruble;
• arestare până la 6 luni;
• muncă forțată până la un an;
• recuperare în valoare de doi ani de venit.

În cazul unei încălcări primare, răspunderea penală este exclusă dacă s-a efectuat rambursarea voluntară a restanțelor. Dacă legea este încălcată la scară deosebit de mare, sancțiunile devin mai severe.

Angajatorii profită adesea de obligația angajaților față de legislația fiscală și nu plătesc deloc partea neoficială a salariului. Pe lângă teama angajaților pentru că recunosc că își ascund veniturile, angajatorul profită de ignoranța oamenilor cu privire la mecanismele de a demonstra că primește un salariu gri în instanță. Un factor negativ suplimentar pentru un angajat care lucrează cu venituri neoficiale este că toate plățile de asigurare în caz de invaliditate sau concediu de maternitate vor fi calculate pe baza veniturilor declarate oficial. Acest lucru va reduce semnificativ valoarea plăților viitoare în cazul unui eveniment asigurat. Pentru a primi suma totală a plăților, va trebui să mergeți în instanță și să pregătiți dovezi de plată a salariilor gri.

Responsabilitatea angajatorului de a plăti salarii gri conform legii

În Federația Rusă, există o luptă regulată împotriva salariilor gri. Legiuitorul înăsprește răspunderea angajatorilor care practică plata unei părți din salariile angajaților lor „în plicuri”, fără a face viramente la buget și la fondurile de asigurări. În multe privințe, agențiile de aplicare a legii în astfel de chestiuni se bazează pe cooperarea lucrătorilor care primesc venituri neoficiale. Cu toate acestea, o singură probă nu poate fi folosită în instanță; este necesar să existe un complex de probe și probe pentru a aduce infractorul în fața justiției.

Cum să faci față salariilor gri este reglementat de lege. În prezent, în Rusia este prevăzută următoarea răspundere pentru angajator pentru salariile gri:

1. Penalitati pentru neplata impozitelor – 20% din suma.
2. Amenda pentru nevirarea primelor de asigurare este de 20% din suma, iar daca se dovedeste intentionalitatea unei astfel de actiuni, aceasta este de 40%.
3. Penalizare – 1/300 din rata de refinanțare pe zi de întârziere.
4. Răspunderea administrativă - o amendă pentru salariile gri de până la 10.000 de ruble. de la persoana responsabilă. În cazul încălcării repetate, descalificarea este prevăzută pentru până la un an, iar amenda crește la 20.000 de ruble.
5. Răspunderea penală a persoanelor vinovate se aplică rar în practică, dar este prevăzută de lege - art. 199.1 din Codul penal al Federației Ruse.

Principala condiție pentru a pedepsi un angajator pentru un salariu gri este să-și dovedească vinovăția. Legea prevede două opțiuni: când inspectorii sunt trași la răspundere și când lucrătorii accidentați depun o reclamație. Un audit este adesea inițiat atunci când o cerere este depusă la inspectoratul de muncă pentru salarii gri. Orice angajat are dreptul de a depune o plângere. Către solicitant nedezvăluirea identității sale către angajator este garantată, dar nu este posibilă depunerea unei plângeri în mod anonim.

Cum poți dovedi vinovăția angajatorului?

Ce fapte vor fi dovezi ale plății unui salariu gri? Inspectorii au posibilitatea de a folosi o gamă largă de instrumente în instanță pentru a acuza un angajator de încălcarea legii. Legea nu stabilește limita de probă necesară pentru urmărire penală. Dar se prevede că o acuzație bazată pe un document sau mărturia unui martor este inacceptabilă; este necesar un complex de probe. În practică se folosesc următoarele:

1. Extrase si registre de decontare. Pentru ca documentele să fie acceptate în instanță, acestea trebuie să fie semnate de angajații companiei și reprezentanții administrației. Legea stabilește că declarația poate fi întocmită fără a respecta standardele contabile, dar trebuie să conțină toate elementele: data, detaliile companiei, semnăturile. Un document poate fi folosit și în instanță dacă primirea lui nu încalcă legea și angajații organizației indicate în acesta au fost audiați de inspectorii de inspecție.
2. Protocolul de audiere a participanților în cauză. Nu este suficient ca instanța să raporteze un salariu gri unui angajat. Serviciile fiscale sunt obligate să efectueze un sondaj asupra tuturor angajaților organizației și reprezentanților administrației. Protocoalele trebuie întocmite cu respectarea normelor și cerințelor procedurale.
3. Certificate 2-NDFL eliberate anterior angajaților, dacă datele din acestea diferă de salariul oficial al angajaților.
4. Mărturia angajaților. Uneori, cetățenii nu știu ce să facă dacă nu plătesc salarii gri și sunt gata să depună mărturie în instanță pentru a încasa ulterior datoria de la organizație.

În cazul în care reclamantul este un salariat vătămat, procedura de probă a vinovăției angajatorului revine în întregime reclamantului. În procesul civil nu pot fi utilizate protocoale de audiere a lucrătorilor. Se crede că un angajat poate depune mărturie doar în raport cu el însuși. Prin urmare, pentru a folosi mărturia unui angajat într-un caz în care reclamantul este altul, este necesar ca martorul să fie prezent personal la momentul transferului de bani și să poată confirma că fondurile au fost salarii. În practică, acest lucru este dificil de realizat.

Instrucțiuni pentru angajați

Când un salariu nu este plătit, ceea ce trebuie să facă un angajat este reglementat de lege. Este necesar să înțelegem că un cetățean care nu plătește impozitul pe venitul personal în cuantumul corespunzător este personal vinovat de acest lucru, chiar și ținând cont de faptul că responsabilitatea remiterii impozitului revine angajatorului. Va trebui să plătiți singur datoria de impozit pe venitul personal, deoarece acest impozit este perceput pe venitul cetățeanului. Este optim dacă înainte de a depune o reclamație se trimite la Inspectoratul Muncii o reclamație privind salariile gri. Agențiile de aplicare a legii au mai multe oportunități de a trage la răspundere angajatorul.

Practica de arbitraj

Principala dificultate în a trage la răspundere angajatorii pentru ascunderea venitului real al angajaților nu este că cetățenii nu știu unde să se îndrepte dacă plătesc un salariu gri, ci în dovedirea vinovăției funcționarilor companiei. Practic, este dificil să dai vina pe angajatorul care plătește salarii „gri” și să-l tragi la răspundere, deoarece nu există dovezi materiale ale acțiunilor sale ilegale.

Cu toate acestea, sistemul judiciar al Federației Ruse este îmbunătățit. Există precedente de folosire a anunţurilor de angajare ca dovadă, indicând salarii mai mari decât cele reflectate în declaraţiile oficiale (cazul nr. A82-12214/2007-27). Sau cazul nr. A71-4961/06, în care instrumentul pentru dovedirea vinovăției angajatorului era informația despre salariile mai mari pentru angajații de la locurile de muncă anterioare.

Avocat la Consiliul de Apărare Juridică. Specializat în tratarea cazurilor legate de conflicte de muncă. Apărare în instanță, pregătirea cererilor și a altor documente de reglementare către autoritățile de reglementare.