Se întâmplă adesea ca o nouă linie de produse să fie lansată spre vânzare chiar înainte ca produsele celei vechi să fie complet vândute. Sau poate doar că cererea pentru produs a scăzut semnificativ, sau poate compania explorează un nou segment de piață. Și apoi mărfurile sunt vândute la prețuri foarte reduse. Dar mulți contabili se tem să reducă prețul de vânzare sub prețul de cumpărare, deoarece acest lucru este interzis de lege și este plin de taxe suplimentare. Să vedem dacă acesta este într-adevăr cazul.

Preocuparea 1. Vânzarea sub cost este interzisă prin lege

În cazul general, părțile contractante stabilesc ele însele prețul mărfurilor. Excepție fac prețurile care sunt reglementate de stat, de exemplu, în domeniul energiei electrice, al furnizării gazelor, al comunicațiilor.<1>. Deci, pentru un contract obișnuit, nu există o limită de preț mai mică din partea Codului civil. Principalul lucru este că acest preț se potrivește ambelor părți.

Și prețurile sunt monitorizate de Federal serviciu antimonopol pentru a preveni abuzul „marilor jucători” în stabilirea prețurilor. Cu toate acestea, companiile care nu sunt capabile să influențeze situația prețurilor de pe piață prin acțiunile lor singure sau împreună cu un grup de alte companii nu au de ce să se teamă.<2>.

Notă. În 2013, FAS a pregătit modificări la Legea cu privire la activitati comerciale, susținând interzicerea vânzărilor la un preț sub cost, dar proiectul nu a găsit sprijin în guvern, a fost trimis spre revizuire și nici măcar nu a ajuns încă la Duma de Stat.

Concluzie

Dacă compania dumneavoastră nu are o influență decisivă asupra prețurilor de pe piață și nu vinde bunuri ale căror prețuri sunt reglementate de stat, atunci pragul prețului nu este limitat.

Preocuparea 2. Pierderea din vânzarea la un preț sub cost nu este luată în considerare în scopuri fiscale

Să spunem doar că nu este cazul. Baza de impozitare pe venit este calculată cumulativ pentru toate tranzacțiile<3>. Și numai dacă se stabilește o procedură specială de calcul a bazei de impozitare, veniturile și cheltuielile din aceste operațiuni sunt luate în considerare separat. De exemplu, este prevăzută o procedură specială pentru tranzacțiile cu valori mobiliare <4>. În plus, există interdicția directă a recunoașterii în cheltuieli a diferenței de preț dintre prețul de piață și prețul de vânzare al bunurilor către angajat. Dacă ați vândut un produs unui angajat la un preț nepiață, care este chiar mai mic decât prețul de achiziție, atunci este evident că se formează o astfel de diferență de preț și, de fapt, reprezintă o pierdere la vânzarea sub cost.<5>.

Dar în ceea ce privește alte tranzacții de vânzare și cumpărare în pierdere, nu există reguli speciale. Prin urmare, schematic, arată astfel: veniturile din toate tranzacțiile sunt însumate și toate recunoscute în perioadă de raportare costurile de vânzare<6>. Este evident că veniturile din tranzacții care înregistrează pierderi vor fi recunoscute în venituri din vânzări împreună cu veniturile din alte vânzări, iar cheltuielile cu acestea vor fi recunoscute împreună cu cheltuielile cu alte tranzacții. Dacă nu lucrați sistematic în roșu, atunci este, în general, nerealist să detectați tranzacțiile pierdute. Pur și simplu se vor îneca în masa totală și nu vor fi vizibile în declarația de impozit pe venit.<7>.

Cu o simplificare „profitabilă”, o vânzare în pierdere nu afectează în niciun fel valoarea impozitului: câți bani s-au primit pentru mărfuri - din acea sumă au calculat-o<8>. Dacă simplificarea este „venituri-cheltuieli”, atunci în acest caz nu este atât de ușor să urmăriți o tranzacție care produce pierderi, veniturile și cheltuielile aferente acesteia se pot încadra în general în raportări diferite și chiar perioade de impozitare. La urma urmei, cheltuielile sunt recunoscute ca plată pentru bunuri către furnizor și vânzarea acestuia, iar veniturile - la primirea banilor de la cumpărător<9>. La vânzarea mărfurilor către angajați, nici diferența de preț dintre prețul de vânzare cu amănuntul și prețul de vânzare nu este luată în considerare în cheltuieli.

Concluzie

Urmărirea unei tranzacții în pierdere este puțin probabilă, cu excepția cazului în care lucrați negativ în mod sistematic. Este puțin probabil ca autoritățile fiscale să facă acest lucru, deoarece pierderea din vânzări, în cazul în care mărfurile sunt vândute către non-angajați, este încă luată în considerare în scopuri fiscale.

Preocuparea 3. Dacă prețul de vânzare este mai mic decât prețul de cumpărare, autoritățile fiscale percep taxe suplimentare în funcție de prețul pieței

Există ceva adevăr în această judecată. Totul depinde dacă o astfel de tranzacție este controlată. Să presupunem că ați vândut mere la un preț mai mic decât achiziția unei terțe părți firma ruseasca. Apoi, puteți privi cu siguranță în ochii inspectorului, deoarece prețul tranzacției dintre părți care nu sunt dependente una de cealaltă este considerat inițial prețul pieței.<10>. Adică, autoritățile fiscale nu vă vor verifica prețurile pentru conformitatea cu prețurile lor de piață. Pur și simplu pentru că acest tip de verificare este oferit doar pentru tranzacțiile controlate, și tranzacțiile între independente organizații rusești nu sunt controlate<11>.

Notă. „Dar cum rămâne cu articolul 40 din Codul fiscal?” - tu intrebi. În ciuda faptului că notoriul art.40 din Codul fiscal privind prețurile pieței nu a fost încă anulat, efectul acestuia s-a restrâns semnificativ: se aplică doar acelor tranzacții pentru care veniturile și cheltuielile sunt recunoscute înainte de 01.01.2012. Adică, în momentul de față, autoritățile fiscale pot încerca să recalculeze impozitele pe baza prețurilor pieței doar dacă „vânzarea” a avut loc în 2011, din 2010 și perioadele anterioare nu mai pot fi acoperite. inspecție la fața locului numit în 2014 G.<12>

Dar dacă ați vândut mărfuri la un preț care nu este de piață și o astfel de tranzacție este controlată pentru dvs., de exemplu, ați vândut mere pentru doar bănuți filialei dvs. pe OSNO, suma veniturilor din tranzacții cu care a depășit pragul necontrolat (în 2013). - 2 miliarde de ruble, în 2014 - 1 miliard de ruble)<13>, atunci în acest caz trebuie<14>:

<или>la verificarea „prețului” pentru a demonstra autorităților fiscale că merele au fost imposibil de acru și prețul tranzacției se încadrează bine în intervalul de prețuri la care astfel de bunuri sunt vândute de persoane independente<16>. Dacă autoritățile fiscale consideră totuși că prețurile erau incomparabile cu prețurile pieței, atunci după verificarea „prețului” se vor adresa instanțelor de judecată pentru a recupera restanțele și penalitățile la impozitul pe venit și TVA.<17>. Și dacă veniturile din tranzacție se referă la anul 2014, atunci autoritățile fiscale pot aplica și o amendă în valoare de 20% din valoarea impozitelor neplătite.<18>.

Îi spunem managerului

Dacă vânzătorul calculează și plătește în mod independent impozite la prețul pieței pe venitul dintr-o tranzacție controlată, atunci cumpărătorul nu va putea recalcula baza de impozitare spre scădere. La urma urmei, el va avea un astfel de drept numai dacă, după verificarea prețurilor și achitarea restanțelor de către vânzător, cumpărătorul primește de la Autoritatea taxelor notificare pentru ajustări simetrice<20>.

Dar tranzacțiile vânzătorilor pe un sistem de impozitare simplificat nu intră sub controlul prețurilor, deoarece astfel de organizații nu plătesc nici impozit pe venit, nici TVA, pentru care sunt posibile taxe suplimentare în timpul verificărilor „prețului”.<19>.

Concluzie

Afirmația că taxele vor fi recalculate pe baza prețurilor pieței este doar parțial adevărată. Totul depinde dacă tranzacția este recunoscută ca fiind controlată. Dacă da, atunci va trebui să dovediți autorităților fiscale că prețul tranzacției este comparabil cu prețul pieței. Dacă nu, atunci nu este nevoie să vă faceți griji cu privire la taxele suplimentare.

Preocuparea 4. Costul achiziției de bunuri vândute în pierdere nu este justificat din punct de vedere economic și, prin urmare, nu poate fi luat în considerare la calcularea impozitului pe venit

Fiecare organizare comercială prin definiție urmărește să obțină profit<21>. Cu toate acestea, tranzacțiile cu pierderi unice se încadrează și în acest concept, deoarece dorința de a obține în mod sistematic un profit este plină de riscuri și nu exclude o pierdere. În plus, vânzând astăzi la un preț scăzut, compania se asigură împotriva pierderilor în creștere în viitor, prin urmare, conducerea evaluează rentabilitatea tranzacției tocmai în momentul actual.

Notă.În care cazuri tranzacțiile între părți afiliate nu sunt considerate controlate, puteți citi în articolul „Despre interdependență și controlabilitate sincer”: GK, 2013, N 21, p. 66

Codul fiscal nu acordă autorităților fiscale dreptul de a evalua cât de eficient gestionează capitalul și, prin urmare, conceptul de „fezabilitate economică a cheltuielilor” trebuie luat în considerare prin concentrarea cheltuielilor pe generarea de venituri.<22>. Și în exemplul cu mere, cheltuielile pentru achiziționarea de bunuri erau justificate economic, deoarece, în primul rând, acestea nu au fost achiziționate pentru un eveniment caritabil, ci urmau să fie vândute cu succes cu profit. Un alt lucru este că circumstanțele s-au schimbat oarecum și acum este mult mai important să eliberezi merele congelate într-un lot nereușit capital de lucru. Și în al doilea rând, au primit în continuare venituri, pentru că există un fel de venituri<23>. Și nimeni nu este imun la pierderi.<24>.

Puteți face următoarele pentru a confirma că cheltuielile dvs. sunt rezonabile. În primul rând, managerul trebuie să emită un ordin de marcare a mărfurilor. În al doilea rând, reducerea trebuie justificată. De exemplu, puteți atașa la comandă concluzia unui comerciant sau director de vânzări, că merele din recolta de anul trecut este imposibil să le păstrați mai mult de 1 lună în condițiile depozitului dumneavoastră, iar în caz de pierdere a prezentarea, pierderile din anulări vor fi mult mai mari etc. În orice caz, justificarea ar trebui să indice în ce scop și de ce ați decis asupra unei tranzacții care pierde. Toate acestea vă vor ajuta să vă consolidați poziția în cazul unui litigiu cu autoritățile fiscale.

Concluzie

Cheltuielile vor fi justificate economic dacă au avut ca scop realizarea de profit. Rezultatul final nu este decisiv.

Preocuparea 5. Dacă bunurile sunt vândute în pierdere, atunci TVA-ul nu poate fi dedus pentru acestea

Autoritățile fiscale sunt înclinate să vadă într-o tranzacție cu pierderi un beneficiu fiscal nerezonabil, deoarece deducerea la achiziție a fost mai mare decât vânzarea de bunuri. Și totul pentru că obiectivul economic rezonabil de a încheia o reducere a sumei impozitului acumulat în cazul unei tranzacții rachete nu este deloc evident pentru organul fiscal. Și, după cum ne amintim, absența acestuia este unul dintre semnele primirii de beneficii fiscale nerezonabile.<25>.

Prin urmare, pentru a justifica cheltuielile, trebuie să vă aprovizionați în avans cu argumente în favoarea dvs. Aceleași documente vor face: ordinul șefului, concluzia experților în mărfuri, finanțatorilor etc.

În litigiu, cauza se soluționează în favoarea contribuabilului dacă acesta pune la dispoziție instanței dovada unui scop economic rezonabil care a fost urmărit în cursul încheierii. pierderea comerțului <26>. Dar dacă nu a existat un astfel de obiectiv și, după toate indicațiile, organizația este un participant la schema fiscală, atunci nu vă așteptați milă de la autoritățile fiscale. Pe lângă scopul economic neevident, controlorii vor identifica și alte semne de obținere a unui beneficiu fiscal nejustificat, de exemplu, incapacitatea de a îndeplini contractul. De exemplu, o organizație a achiziționat un lot de mărfuri și unde a fost depozitat pentru o lună întreagă nu este clar, deoarece spații de depozitare organizația nu deține sau închiriază și contractul depozitare responsabilă deși a fost încheiat, dar neexecutat<27>.

Concluzie

Un avantaj fiscal sub forma unei deduceri de TVA pentru bunurile vândute cu pierdere poate fi justificat dacă entitatea dovedește că a urmărit în mod rezonabil scop economic, de exemplu, pentru a evita pierderi și mai mari din anularea completă a mărfurilor. Dar dacă bunurile au fost vândute doar pe hârtie și nu au existat tranzacții reale, atunci autoritățile fiscale vor elimina astfel de deduceri.

* * *

Deci, dintre toate temerile luate în considerare, cea mai reală este eliminarea cheltuielilor și a deducerilor. Pentru a preveni acest lucru, pregătiți în avans o justificare a costurilor. Și dacă, Doamne ferește, ești participant la schema fiscală, atunci este puțin probabil să te ajute doar documentele false fără operațiuni reale.

<1>paragraful 1 al art. 424 din Codul civil al Federației Ruse; paragraful 1 al art. 4, art. 6 din Legea din 17.08.95 N 147-FZ; sub. 4 p. 2, p. 4 art. 8 din Legea din 28 decembrie 2009 N 381-FZ

<2>Partea 1 Art. 5, partea 1, art. 7, alin.1, partea 1, art. 10 din Legea din 26 iulie 2006 N 135-FZ

<3>paragraful 1 al art. 274 Codul fiscal al Federației Ruse

<4>paragraful 2 al art. 274, art. 280 Codul Fiscal al Federației Ruse

<5>paragraful 27 al art. 270 Codul fiscal al Federației Ruse

<6>paragraful 1 al art. 247, sub. 3 p. 1, p. 3 art. 268 Codul fiscal al Federației Ruse

<7>paragraful 2 al art. 268 din Codul fiscal al Federației Ruse; Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 18 septembrie 2009 N 03-03-06 / 1/590

<8>paragraful 1 al art. 346.15, alin.1 al art. 346.17, alin.1 al art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse

<9>paragraful 1 al art. 346.15, sub. 23 alin.1 al art. 346.16, alin.1, sub. 2 p. 2 art. 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse; Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 29 octombrie 2010 N 03-11-09 / 95

<10>paragraful 1 al art. 105.3 din Codul fiscal al Federației Ruse

<11>paragraful 1 al art. 105.17, alin. 1 al art. 105.14 din Codul fiscal al Federației Ruse

<12>paragraful 4 al art. 89 Codul fiscal al Federației Ruse

<13>sub. 1 p. 2 art. 105.14 din Codul fiscal al Federației Ruse

<14>paragraful 4 al art. 105.3 din Codul fiscal al Federației Ruse

<15>pp. 3, 6 art. 105.3 din Codul fiscal al Federației Ruse

<16>sub. 1 p. 1, p. 3 art. 105.7, alineatele. 1, 7 art. 105.9 din Codul fiscal al Federației Ruse

<17>paragraful 5 al art. 105.3, sub. 4 p. 2 art. 45 Codul fiscal al Federației Ruse

<18>paragraful 1 al art. 129.3 din Codul fiscal al Federației Ruse; paragraful 9 al art. 4 Legea din 18 iulie 2011 N 227-FZ

<19>sub. 1, 4 p. 4 art. 105.3, alin.2 al art. 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse

<20>paragraful 1 al art. 105.3, alin. 1, 2 art. 105.18 din Codul fiscal al Federației Ruse

<21>paragraful 1 al art. 50 din Codul civil al Federației Ruse

<22>Artă. 252 din Codul Fiscal al Federației Ruse; Definiții Curții Constituționale din 16.12.2008 N 1072-O-O (clauza 2 din partea motivațională), din data de 04.06.2007 N 366-O-P (clauza 3 din partea motivațională), din data de 04.06.2007 N 320-O-P (p .3 partea motivațională)

Ultima actualizare ianuarie 2020

Dacă ți-ai vândut mașina cu mai mult decât ai cumpărat, atunci ai făcut profit, așa că trebuie să plătești impozit pe venitul personal cu o cotă de 13%. În ce caz se depune o declarație 3-NDFL la oficiul fiscal local și se plătește taxa pe vânzarea unei mașini? Depinde de data achiziției sale:

• Deținut mai puțin de 3 ani– declarația este obligatorie (termenul limită de depunere este de la 1 ianuarie până la 30 aprilie a anului următor), cota de impozitare 13% . Chiar dacă nu există venituri (suma impozitului este de 0 ruble), adică se depune o declarație „zero”.
• Proprietate de peste 3 ani, conform documentelor care confirmă acest lucru (o copie a TCP, un contract de vânzare, un certificat de moștenire etc.). Apoi nu se depune declarația și nu trebuie plătită taxa.

Ce înseamnă deținut mai putin de 3 ani? Trei ani (36 de luni) contați de la data contractului de vânzare vehicul(donatii, certificate de mostenire), si nu inregistrarea la politia rutiera. Dacă au trecut 36 de luni, atunci nu există obligația de a depune o declarație.

Cum și ce impozit se impozitează la vânzarea unei mașini în 2020? Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice în acești ani este același, nu există încă modificări noi în legislația în acest domeniu. Cu excepția cazului în care se referă la nerezidenți, despre care vom vorbi puțin mai târziu.

Când nu se datorează impozitul?

• dacă mașina este vândută mai ieftin decât cumpărată;
• mașina se află în posesia dumneavoastră de mai mult de 36 de luni;
• mașina a fost vândută cu mai puțin de 250.000 de ruble. (doar 1 mașină pe an).

Exemple de modul în care se calculează impozitul dacă mașina a fost deținută mai puțin de 3 ani

O mașină a fost vândută (mai puțin de 3 ani) pentru mai puțin de 250.000 de ruble. Declarația se depune la fara esec. Dar impozitul nu este plătit, deoarece 250 de mii de ruble este o sumă neimpozabilă (suma deducere de proprietate).

Exemplu: Un cetățean a cumpărat o mașină în 2018 pentru 500.000 de ruble, a vândut-o în 2019 pentru 230.000 de ruble. (pentru ca transportul era in paragina). Există documente care confirmă achiziția și valoarea vânzării (acorduri de primire). O mașină se vinde mai ieftin decât prețul de achiziție - nu există venituri, nu există o bază impozabilă.

Mașina a fost vândută cu peste 250 de mii de ruble și mai scump decat pretul achizitii, documente sunt. Baza de impozitare se calculează din diferența dintre prețul de cumpărare și prețul de vânzare.

Exemplu: Un cetățean a cumpărat o mașină cu 900.000 de ruble, un an mai târziu a vândut-o cu 1.150.000 de ruble. Suma impozitului va fi (1.150.000-900.000) * 13% = 32.500 ruble.

Mașina are mai puțin de 3 ani, se vinde mai ieftin decât a cumpărat, există documente justificative. Declarația se depune, dar din moment ce nu există venituri, nu va trebui să plătiți impozit.

Exemplu: Un cetățean a cumpărat o mașină în 2018 pentru 450.000 de ruble, a vândut-o în 2019 pentru 420.000 de ruble. Există un contract de cumpărare și documente pentru vânzare. Nu există o bază impozabilă (prețul de vânzare este mai mic decât prețul de cumpărare).

O mașină a fost vândută cu peste 250 de mii de ruble, dar nu există documente care să ateste valoarea achiziției. Declarația este depusă, impozitul este plătit pentru suma care depășește 250 de mii de ruble.

Exemplul 1:Achizitionat o masina pentru 600 de mii de ruble, vândut cu 500 de mii. Mașina a fost vândută mai ieftin, dar deoarece nu există documente de plată la cumpărare, taxa va trebui plătită. Suma sa va fi de 32.500 de ruble. (500 mii ruble - 250 mii ruble) * 13%.

Exemplul 2: O mașină a fost achiziționată în 2018 pentru 350.000 de ruble, vândută cu 400.000 de ruble. în 2019. Dacă există documente de cumpărare, atunci impozitul se plătește pe diferență (400.000 - 350.000) * 13% = 6.500 ruble. Dacă nu există documente de plată la cumpărare, atunci valoarea impozitului pe vânzarea mașinii va fi (400.000 - 250.000) * 13% = 19.500 ruble.

O deducere fiscală în valoare de 250 de mii de ruble poate fi utilizată o dată pe an. Acest lucru ar trebui să fie luat în considerare atunci când vindeți mai multe mașini într-un an.

Exemplul 1: Un cetățean a vândut 2 mașini în 2019, una pentru 120 de mii de ruble, cealaltă pentru 100 de mii (ambele vechi de mai puțin de 3 ani). Nu există documente de cumpărare. De la 100.000 + 120.000 de ruble. = 220.000 de ruble. Mai puțin deducere fiscală(250.000 de ruble), se depune declarația, dar taxa nu este percepută sau plătită pentru nicio mașină.

Exemplul 2:În 2018, un cetățean a vândut o mașină pentru 350 de mii de ruble, nu există documente care să confirme suma achiziției. A profitat de o deducere fiscală de 250 de mii de ruble. în 2019 prin plata (350 -250) * 13% = 13.000 de ruble. Și în 2020 următor vinde și o mașină, mai puțin de 3 ani de proprietate. De asemenea, puteți conta pe o deducere de 250 de mii de ruble.

Declaratia se depune una pentru intregul volum de vanzari in an fiscal. Adică nu pentru fiecare vehicul separat. Dar veniturile și deducerea/cheltuielile sunt luate în considerare într-o linie separată pentru fiecare transport separat.

Exemplu: Proprietarul mașinii vinde un Volvo în 2019 pentru 300.000 de ruble, pe care l-a achiziționat mai devreme pentru 200.000 de ruble. iar Mercedes pentru 1.000.000 de ruble, cumpărat cu 1.100.000 de ruble. Pentru prima mașină, puteți folosi deducerea de proprietate, iar taxa va fi de 6.500 de ruble. ((300.000 - 250.000) * 13%), iar pentru a doua mașină, taxa este „0”, deoarece mașina s-a vândut mai ieftin decât a fost cumpărată, nu există niciun venit.

Important! Pentru vânzător, baza raportării la IFTS asupra veniturilor primite este data contractului și primirea veniturilor din vânzarea mașinii, și nu data reînmatriculării vehiculului pentru un nou proprietar în trafic. politie. Și deși data contractului de vânzare cumpărare, data înregistrării la poliția rutieră, suma tranzacției sunt transferate de către poliția rutieră către serviciul fiscal numai după înmatricularea mașinii, obligația vânzătorului de a depune o declarație și de a plăti impozit (dacă se realizează un profit) ia naștere de la data contractului și de la primirea încasărilor din vânzare.

Dacă proprietarii transportului sunt mai multe persoane, atunci deducerea se repartizează între aceștia proporțional cu cotele lor în proprietate.

Ce trebuie să faceți dacă documentele care confirmă tranzacția de cumpărare și vânzare a mașinii lipsesc/pierde?

Datele cu privire la valoarea tranzacției sunt primite de IFTS de la poliția rutieră. La verificarea declaratiei, inspectorul fiscal verifica datele contribuabilului cu datele politiei rutiere. La nivel local, problemele în cazul absenței/pierderii unui contract de vânzare prin care se confirmă cuantumul cheltuielilor la cumpărarea unui autoturism sau cuantumul veniturilor la vânzarea unui autoturism se rezolvă diferit. Și pentru a rezolva cu succes problema, puteți:

• dacă vă amintiți exact suma tranzacției, trebuie doar să depuneți o declarație fără documente justificative și să așteptați rezultatele audit de birou. Dacă există întrebări sau discrepanțe în IFTS, veți fi notificat cu privire la furnizarea documentelor justificative.
• aplica pentru oficiu fiscal si clarifica la fata locului: daca nu furnizati documente justificative, va fi suficient sa atasati declaratiei adresă însoțitoare cu cerere de confirmare a sumelor indicate în declarație conform datelor poliției rutiere privind această tranzacție din cauza pierderii/absenței documentelor.
• o cerere scrisă către MREO STSI pentru eliberarea unei copii a contractului de vânzare care să confirme suma și data tranzacției. Pentru a face acest lucru, este scrisă o cerere pentru furnizarea unei copii a DCT. Atașați o copie a pașaportului dvs., indicați informațiile despre tranzacția cunoscută de dvs. (data, informații despre mașină și despre vânzător / cumpărător). Ei nu ar trebui să refuze acest lucru, deoarece sunteți participant la tranzacție și cereți o copie a documentului, și nu originalul.

Ce documente confirmă plata și sunt anexate declarației?

Documentele care confirmă plata pentru achiziționarea unei mașini includ:

• Dacă plata se face în numerar între persoane fizice. Ajunge de contractul de vânzare și de primire a vânzătorului în primirea banilor. Dacă nu există chitanță, atunci suma indicată și fraza din contract „toate calculele au fost făcute în întregime” sunt suficiente pentru inspectoratul fiscal.
• Mașina a fost achiziționată de la o organizație sau un antreprenor individual. Contract de vânzare. În acest caz, nu este suficient să indicați în contract sintagma despre calculele realizate pe deplin. Documentele de plată trebuie atașate (verificați CCP sau ordin de plata). Deoarece organizațiile și antreprenorii individuali sunt obligați să accepte bani gheata doar pentru documentele de plata.

Alte cheltuieli care pot fi luate în considerare pentru reducerea bazei de impozitare

De asemenea, printre cheltuielile pentru achiziționarea unei mașini se numără și alte plăți asociate achiziției.

• Plata pentru servicii de cautare, selectare a unei masini, verificarea purității juridice a tranzacției și asistență la întocmirea documentelor.

Există organizații sau persoane specializate care vă ajută să găsiți mașina potrivită. Ei verifică starea tehnică, conduc vehicule de la vânzător la cumpărător (când părțile la vânzare și cumpărare locuiesc în diferite orase), întocmește un acord și documente aferente etc. Cumpărătorul suportă costurile acestor servicii, executarea unei procuri notariale pe numele său etc. Aceste costuri sunt confirmate ca contracte între cumpărător și antreprenor, precum și documente de plată (chitanțe, chitanțe de numerar etc.).

• Impozit plătit de donatar

Aceasta se referă la impozitul pe venitul personal plătit la primirea unui autoturism cadou (dacă donatarul și donatorul nu sunt rude apropiate). Suma impozitului pe venitul persoanelor fizice este recunoscută drept cheltuieli aferente achiziționării unui autoturism și este confirmată prin documente de plată, declarație fiscală.

• Costurile moștenirii unei mașini

Taxa de stat plătită pentru obținerea unui certificat de moștenire a unui autoturism. Precum și costul evaluării vehiculului, care este necesar pentru a determina cuantumul onorariului notarial. Cheltuielile sunt confirmate prin documente de plata.
De exemplu, un cetățean a primit o mașină prin testament. Costul mașinii a fost de 5 milioane de ruble. și pentru a obține un certificat de moștenire, li s-a plătit o evaluare în valoare de 15.000 de ruble. și a plătit o taxă de 30.000 de ruble. Nu mai târziu de 3 ani de la momentul intrării în moștenire, moștenitorul vinde mașina pentru 3 milioane de ruble. Vânzătorul unei mașini poate reduce baza de impozitare la 2.950.000 de ruble. (3 milioane - 30.000 de ruble - 15.000 de ruble).

• cheltuielile cu taxele de stat la înregistrare de stat transport in MREO;
• costurile reale de achiziție, plățile vamale atunci când cumpărați o mașină în străinătate.

Ce cheltuieli nu pot fi luate în calcul

Există cheltuieli care nu pot reduce în niciun fel impozitul pe venitul personal:

• dobânzi la împrumuturi pt achiziționarea unei mașini;
• asigurare auto(OSAGO, CASCO, sanatatea soferului si pasagerilor);
• plata datoriilor pentru testator când (după) primirea unui autoturism ca moștenire;
• datorie rămasă pentru mașina achiziționată ca cost viitor.

De exemplu, un cetățean și-a achiziționat în 2019 o mașină cu 1,5 milioane cu un plan de rate de trei ani. În fiecare an, el trebuie să plătească 500.000 de ruble. După ce a plătit 1 milion de ruble, proprietarul vinde mașina în 2020 cu 1,6 milioane. Astfel, proprietarul a plătit de fapt 1 milion pentru mașină și la momentul vânzării îi datora vânzătorului 500.000 de ruble. La calcularea impozitului, doar 1 milion de ruble pot fi acceptate ca cheltuială. Respectiv valoarea impozitului pe venitul personal va fi egal cu: 78.000 (1,6 milioane - 1 milion x 13%) ruble.

• Faptul important este dacă mașina a fost implicată în activitate antreprenorială

Orice cheltuieli antreprenor individual, sau proprietarul unui autoturism care nu are calitatea de antreprenor individual, dar a folosit efectiv transportul ca unul comercial.

Când un cetățean-non-antreprenor cumpără un vehicul comercial (autobuz, camion), dar îl folosește pentru el însuși, atunci costurile achiziției unei astfel de mașini sunt acceptate pentru a reduce impozitul pe venitul personal.

Cheltuieli de reparație și renovare

Rămășițe problema controversata despre offset costurile pentru reparații operaționale și reechipare/reechipare autoturism (instalare echipamente de gaz, aer condiționat etc.). Pentru funcționarii fiscali, această întrebare provoacă opinii diferite:

• În unele cazuri, inspectoratul consideră că reparația nu are legătură cu achiziția și nu are legătură cu cheltuieli.
• În alții, se crede că lipsa de personal duce la o îmbunătățire a proprietăților de consum ale mașinii și la creșterea capacității sale de vânzare. Prin urmare, se referă la cheltuielile luate în considerare la calcularea impozitului pe venitul personal.

Dacă îmbunătățirile mașinii au fost costisitoare și documentate, atunci poți lupta pentru dreptul tău.

Impozitarea nerezidenților

Persoane fizice (fie că sunt străini, fie cetățeni ai Federației Ruse, fie fără cetățenie), care lipsesc pe teritoriul Federației Ruse mai mult de 183 de zile într-un an calendaristic, sunt considerați nerezidenți.

Au o povară fiscală mai mare. Aceștia trebuie să plătească impozit pe venit la o cotă de 30%.

Dar există o regulă pentru ei 3 ani. Prin urmare, dacă mașina a fost deținută mai puțin de 36 de luni, va trebui să plătiți o taxă mare (decât în ​​cazuri similare plătește un rezident). Și dacă mai mult - fără taxe.

Dar regulile de deducere (25 de mii de ruble) și de utilizare a cheltuielilor (reducerea prețului de vânzare cu costul unei achiziții anticipate) nu pot fi aplicate de nerezidenți. Acest privilegiu este numai pentru rezidenții Federației Ruse.

Când să depuneți o declarație fiscală

În anul vânzării mașinii, nimic nu este declarat sau plătit. Obligația de raportare pentru vânzarea utilajului ia naștere în anul următor:

• Se depune declarația în formularul 3-NDFL din ianuarie până pe 30 aprilie anul viitor după vânzare (de exemplu, mașina a fost vândută în 2019 - declarația se depune înainte de 30 aprilie 2020);
• Se achită impozitul datorat înainte de 15 iulie a anului în care a fost depusă declarația;
• Se percepe impozit în numere întregi(fără copeici);
• Poți plăti la orice sucursală a Sberbank prin detalii indicate pe standurile de la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal sau pe site-ul biroului fiscal, KBK (Cod clasificare bugetară pentru un anumit impozit) este indicat la pagina 4 din declarația 3-NDFL.

Puteți depune o declarație personal sau printr-un reprezentant prin împuternicire sau prin poștă cu o listă de atașamente (data plecării este considerată data acceptării taxei). De asemenea, este permisă declararea prin „contul personal” de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.

Ce se întâmplă dacă nu depuneți o declarație și nu plătiți impozit?

Pentru nedepunerea unei declarații o amendă de cel puțin 1000 de ruble(chiar dacă nu există impozit de plătit) și chiar și după plata unei amenzi, trebuie depusă o declarație. Penalizarea exactă se determină astfel: 5% pentru fiecare lună din valoarea impozitului datorat, începând din luna mai a anului fixat pentru depunerea acestuia(nu mai puțin de 1000 de ruble și nu mai mult de 30% din valoarea impozitului).

In spate plata tarzie impozit amenda. Cheie dimensiune 1/300 rata bancara pentru fiecare zi de întârziere. Penalty-ul începe să conteze din 16 iulie a anului depunerii declaraţiei.

Fiscul își desfășoară auditul pe baza datelor poliției rutiere. După aceea, verifică calculul sau calculează singur impozitul (indiferent dacă declarația este depusă sau nu). Dacă declarația nu a fost depusă, IFTS nu va accepta nici o deducere în valoare de 250.000 de ruble, nici costul achiziționării unei mașini. Pentru a reduce cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice, va trebui să contestați decizia inspecției, inclusiv în instanță.

Instrucțiuni pentru completarea unei declarații la vânzarea unei mașini (pentru persoane fizice)

Puteți completa singur declarația, nu este NIMIC DIFICIL în asta. Nu este interzis să se aplice organizațiilor specializate implicate în completarea acestora (costul serviciului este de la 500 la 1500 de ruble).

Ce trebuie să depuneți la biroul fiscal:

Pentru a completa declarația, veți avea nevoie și de:

• TIN-ul dvs.;
• numărul biroului fiscal și OKTMO la locul de reședință;
• date pașaport, înregistrare.

Cum să completați corect formularul de declarație 3-NDFL

Cel mai convenabil este să utilizați programul, îl puteți descărca aici Declarația 3NDFL pentru 2019. După instalarea acestuia, trebuie să introduceți informații despre dvs., veniturile și cheltuielile dvs., acest lucru nu este deloc dificil.

Secțiunea: Stabilirea condițiilor

• Tip declarație - alegeți 3-NDFL;
• Informații generale - alegeți numărul biroului fiscal - 4 cifre;
• Semnul contribuabilului - altul individual;
• Există venituri - alegeți-l pe cel de sus „considerat prin certificatele de venit ale unei persoane fizice etc.”;
• Fiabilitatea este confirmată - personal.

Secțiunea: Informații despre declarant

• Nume complet, NIF, data nașterii, locul nașterii, codul țării 643;
• Tip de document - pașaportul unui cetățean al Federației Ruse, datele specificate ale pașaportului sunt completate;
• În panoul de sus, faceți clic pe „casă” - sunt completate informații despre locul de reședință.

Secțiunea: Venituri primite în Federația Rusă

Sursa plăților: faceți clic pe „+” verde

• Numele sursei plăților - se completează doar numele complet al cumpărătorului auto, restul nu se completează;
• Faceți clic pe „Da”.

Informații despre venituri: faceți clic pe „+” verde

• Cod de venit: alege cod de venit 1520 si introduceti valoarea vanzarii autoturismului conform actelor (in declaratie va fi Fisa D2 randul 130 sau 110, in functie de ce se va folosi: costuri de achizitie (p. 130) sau deducere (p. 110)) .
• Cod de cheltuială: alegeți, în funcție de situație, ce sumă nu este supusă taxei de vânzare auto:
  • dacă utilizați o deducere în valoare de 250.000 de ruble. — cod deducere 906(în declarație, aceste informații vor apărea la rândul 1.6 din pagina 120 din Fișa D2.);
    
  • dacă există documente pentru achiziționarea acestei mașini - cod deducere 903(în declarație, aceste informații vor apărea la rândul 1.7, pagina 140 din Fișa D2).
    
• Apoi, pune numărul lunii de vânzare a mașinii tale;
• Cifrele vor apărea în coloanele „Sume totale după sursa plăților”, nu trebuie editate.

Dacă există alte venituri şi posibile deduceri, completati aici declaratia pentru aceste tipuri de venituri sau deduceri. În panoul de sus, puteți face clic pe „verificați” corectitudinea umplerii, faceți clic pe „vizualizare” și să vă asigurați că nu există erori. Apoi tipăriți în 2 exemplare, unul este predat IFTS la locul de reședință, celălalt rămâne la dvs. (pe el este pus marca fiscală de la data primirii declarației).

La depunerea declarației, atașați documente de plată și contracte, precum și o cerere, al cărei eșantion va depinde de codul deducerii 903 sau 906. Exemplele pot fi descărcate aici (vezi mai sus).

Dacă aveți întrebări despre subiectul articolului, nu ezitați să le întrebați în comentarii. Vă vom răspunde cu siguranță la toate întrebările în câteva zile.

371 de comentarii

1. Bună ziua, am pus codul 1520 în secțiunea „venituri primite în Federația Rusă ..” dar foaia E 1 nu s-a schimbat în D2. Există și o secțiune „deduceri” - dacă scoți toate bifele de acolo, atunci ies doar 4 foi (unde este a cincea?). Nu inteleg ce gresesc? conform răspunsului tău, unde descrii ce este E1 (de ce ar trebui?) nu există un răspuns exact.

   Tsyganova Svetlana

   Salut Olga. Nu ați descris în detaliu situația dvs. și numerele pe care doriți să le introduceți în declarație, iar eu nu sunt un telepat care să ghicească ce VREI să puneți și ce ați SPECIFICAT de fapt în declarație. Există o mulțime de opțiuni la depunerea impozitului pe venitul persoanelor fizice 3, populația primește diverse deduceri și își declară diversele venituri pentru întregul an și indică mai multe tipuri de venituri și deduceri, toate într-o singură declarație.

   Nu pot ghici ce fel de raport depuneți, poate mai aveți deduceri (pentru un apartament, tratament, educație), așa că notez ceea ce este indicat pe foaia E1.

   Repet încă o dată, pe lângă venitul 1520, trebuie să indicați codul de cheltuială, apoi va apărea foaia D
   De asemenea, nu scrieți ce impozit se datorează, ceea ce este important.

   Am vandut masina cu 250 tr. si doar cu aceasta ocazie vreau sa depun declaratie (masina este detinuta de mai putin de 3 ani). Am ales codul de venit 1520 și codul 906. - și ce impozit se plătește - unde îl pot vedea?

   Tsyganova Svetlana

   Dacă scrieți o cerere la IFTS cu o solicitare de a vă oferi o deducere fiscală de 250 000 de ruble, atunci când completați declarația, introduceți codul de deducere 906 și suma de 250 000. Apoi ar trebui să apară foaia D2, care indică suma a vânzării și a sumei deducerii, 250 de mii de ruble fiecare. în foaia D2 la rândurile 110 și 120. Impozitul de plătit este vizibil pe fila 2 Secțiunea 1. În cazul dumneavoastră, acolo vor fi indicate doar BCC și Codul OKTMO, impozitul de plătit este 0.
   Pentru a evita foaia E, trebuie să debifați DEDUCERI (Dați deduceri standard). Și apoi întreaga declarație va fi pe 5 foi, nu există impozit de plătit.

   Multumesc mult ca ii ajuti pe idioti ca mine!!! totul a mers!!!

Bună ziua, soțul meu a fost ucis și am intrat în dreptul de moștenire. În 2015, ea a vândut o combină veche cu 80.000, dar nu a depus declarație. Sunt pensionar și locuiesc la țară. Voi fi amendat pentru că nu am depus o declarație și cât de mult? Mulțumesc anticipat pentru cooperarea dumneavoastră!

• Tsyganova Svetlana

  Buna Irina. Da, vi se va aplica o amendă de 1000 de ruble, pensionarii nu sunt scutiți de obligația de a depune o declarație în timp util. Trebuie să-l depuneți oricum, deși târziu, dar necesar. Dacă declarația nu este depusă, atunci puteți fi privat de deducere, iar impozitul va trebui plătit 13% din suma vânzării (de la 80 de mii de ruble). Deoarece nu există niciun impozit de plătit (veți scrie o cerere pentru acordarea unei deduceri de 250.000 de ruble), atunci nu vi se va percepe o amendă de 20% din sumă sau o taxă de penalizare, dar veți fi taxat - 1000 de ruble pentru depunerea întârziată a declarației.

Multumesc pentru ajutor! Crăciun fericit! Sanatate si longevitate!

Vă rog să-mi spuneți dacă am vândut mașina, dar au trecut 3 ani de la cumpărare. Trebuie să depun și eu o declarație?

• Tsyganova Svetlana

  Salut Andrei. Da, primești un impozit de 18200 și trebuie să îl plătești. Organele fiscale nu acceptă cheltuieli pentru reparații etc., pentru compensarea cheltuielilor. Ea recunoaște doar prețul care este indicat în DCT-ul mașinii atunci când a cumpărat-o. În ceea ce privește chitanța, citiți comentariile, am răspuns deja la astfel de întrebări de mai multe ori, nu ne vom repeta și înfunda aerul.
  Nu ar fi trebuit să fii atât de nesăbuit să semnezi un contract cu o sumă subestimată, trebuie întotdeauna să indicați valoarea reală, altfel vei fi un mare ratat când vinzi, ei bine, altfel nu ai vinde o mașină până în decembrie 2016, mai exact până în ianuarie 2017, atunci ar fi apărut obligația de a depune declarație și de a plăti impozit.

Repet întrebarea. În aprilie, am cumpărat o mașină de la un SRL cu un motor defect, despre care există o opinie a unui expert independent pentru 100.000 de ruble. Reparația a costat mai mult de 700t.r. În decembrie, am predat la salon pentru un trade inu pentru 1.000.000 de ruble. Suma reparației va fi deductibilă fiscal?
Mulțumesc.

• Tsyganova Svetlana

  Salut Marina. Situația ta este discutabilă și, de obicei cheltuieli fiscale reparatia nu conteaza. Depinde mult de ce documente de reparație aveți. De ei se va atrage atenția inspectorului. Dacă există un acord cu organizația care a efectuat reparația, există o listă clară a lucrărilor și costul pieselor de schimb este indicat în acord, există documente de plată (chitanțe de numerar, ordine de plată), atunci puteți concura pentru dreptul de a include în cheltuieli suma reparației motorului. Dar, după părerea mea, șansele nu sunt mari.

  În primul rând: puteți lua în considerare suma pentru care ați achiziționat mașina, dacă există un acord și toate documentele care confirmă plata.

  În al doilea rând: scrieți o scrisoare de intenție în care indicați că mașina avea un motor defect și avea nevoie de o revizie majoră, atașați evaluarea unui expert.

  În al treilea rând: costurile de reparație trebuie să fie clar documentate. Trebuie să existe un acord cu firma la care au fost efectuate reparațiile, sunt indicate în mod clar tipurile de lucrări, costul acestora și documentele de plată.

  Dacă nu există astfel de documente, cheltuielile fiscale nu vor fi creditate, iar taxa va trebui plătită folosind doar deducerea de 250 de mii de ruble.

  Ca parte a pachetului principal de documente, la inspectoratul fiscal trebuie prezentată o explicație scrisă a contribuabilului, în care să se indice că mașina a fost achiziționată în prealabil defectuoasă, adică nepotrivită pentru scop desemnat. Pentru a obține o proprietate corespunzătoare scopului său, a fost necesar să se efectueze mai multe acțiuni în justiție semnificative: achiziționarea unui obiect și efectuarea specială și necesară. lucrări de reparații. Astfel de lucrări sunt incluse în lista acțiunilor legate de achiziționarea produsului, deoarece redau afilierea funcțională a acestuia. În plus, achiziția inițială a inclus o reducere semnificativă, implicând cheltuielile ulterioare ale noului proprietar pentru a aduce mașina în stare corespunzătoare. Acest lucru este confirmat de contractul de vânzare și încheierea expertului.

  Tsyganova Svetlana

  • Ordinartsev Roman

    Buna, Elena!
    După cum a reieșit din întrebarea dumneavoastră, v-ați raportat la fisc depunând o declarație în care ați determinat baza de impozitare după principiul: venituri minus cheltuieli. În consecință, impozitul pe care l-ați dovedit a fi zero. IFTS a verificat declarația și a aplicat o deducere în valoare de 250.000 de ruble, adică venitul „curățat” s-a ridicat la 50.000 de ruble, care este supus impozitării.

    Desigur, aveți dreptate, dar nu ați furnizat suficiente date în acest sens. Din situația actuală se poate observa că 10.000 de ruble. ai plătit, iar restul sumei a fost plătită de un străin, adică această sumă nu este cheltuielile tale, ci, de fapt, un cadou pentru tine de la un soț de drept comun.

    Ar trebui să clarificați situația mai detaliat. Arata ca banii sunt ai tai, iar sotul civil ti-a executat comanda, intrucat tu insuti, din cauza starii tale de sanatate, nu puteai face acest lucru, dar trebuia in conditiile tranzactiei. Adică, pe lângă contractul de cumpărare, documentele de plată, ar fi trebuit depusă la biroul fiscal o explicație de la tine și soțul tău în comun (despre circumstanțele în care a primit bani de la tine și despre modul în care a onorat comanda), a fost chiar posibil să se întocmească un fel de acord / chitanță „număr din spate” cu privire la emiterea unei comenzi etc., să ofere dovezi de unde (din ce surse) ai luat banii pentru mașină, concediu medical, confirmarea dificultatii unei vizite personale etc.

    Dar nu este prea târziu pentru a remedia situația. Obiecțiile trebuie scrise la actul cameral (în termen de 1 lună de la primirea actului de inspecție), anexând toate documentele de mai sus și descrieri detaliate. Dacă o decizie a fost deja luată (acțiunea a fost luată în considerare), atunci trebuie scrisă o contestație la o autoritate fiscală superioară (descrieți totul în detaliu și atașați documente justificative). Și apoi (dacă nu există niciun rezultat) mergeți în instanță.

Buna ziua. Am primit o mașină în baza unui acord de donație în 2015. Masina este in stare sparta. Am cheltuit 1,5 milioane de ruble pentru restaurare. În 2016, l-a vândut cu 2 milioane de ruble. Contează la impozitul pe venit? La urma urmei, am cheltuit 1,5 pentru a obține 2 milioane. Am citit comentariile publicate anterior, dar acolo doar despre costurile de modernizare și operare, dar aici este restaurarea.

• Tsyganova Svetlana

  Salut Igor.
  Codul fiscal precizează doar „costuri de achiziție”, adică. sumele specificate în contractul de vânzare a autoturismului.
  Impozitul ia in calcul doar ele. Alte cheltuieli, de regulă, nu sunt acceptate de organele fiscale.

  Poți încerca, dar șansele sunt mici. Dacă aveți documente (documente contractuale și de plată de la organizații) care confirmă fiecare rublă de cheltuieli pentru restaurarea acesteia, puteți încerca să le furnizați, dar totul va depinde de ce documente sunt acestea și pentru ce. De asemenea, aveți nevoie de o părere de specialitate că mașina a fost în stare post-accident etc. Vezi comentariul anterior pe acest subiect Marina 01.10.2017.

  Principalul dezavantaj pentru dvs. este că o mașină care este în paragină (nu supusă aruncării) poate fi înregistrată liber (se realizează înregistrarea informațiilor despre noul proprietar), adică o tranzacție pentru achiziționarea unui vehicul, precum și ca inregistrare la politia rutiera, efectuata indiferent de starea tehnica. IFTS se va concentra pe acest lucru, în ceea ce privește restaurarea vehiculului ca acțiuni de îmbunătățire a stării acestuia.

  În 2016, am vândut o mașină care era deținută de mai puțin de 3 ani. Preț de vânzare 240.000 de ruble. Problema este că în 2017 au uitat să depună o declarație sub forma 3-NDFL. Este clar că acum vom primi o amendă de 1000 de ruble ... .. Am văzut o notificare despre asta în cont personal contribuabil numai în februarie 2018. Tsyganova Svetlana

  Salut Ekaterina. Nu va fi nici un impozit de plătit, pentru că puteti folosi deducerea de 250 000. In declaratie indicati liniile de vanzare 200 000, deducere 200 000. Impozit = 0. Dar este obligatoriu depunerea declaratiei.

Mulți sunt interesați de: va trebui să plătiți taxe atunci când vindeți o mașină, în timp ce ocoliți cerințe fiscaleși evitați cheltuielile suplimentare? sistemul rusesc impozitarea este considerată destul de moale, în comparație cu țările occidentale, cu toate acestea, impozitul de 13% pe venit provoacă adesea multă indignare. Impozitele pe transport și veniturile personale reprezintă o parte importantă a bugetelor de toate nivelurile, iar evitarea lor duce la probleme foarte grave.

Taxe pentru vânzarea și cumpărarea de mașini

Vânzarea de mașini este unul dintre tipurile de venituri, informații despre care sunt furnizate organului fiscal de la locul de înmatriculare. in orice caz vânzările de mașini nu sunt impozitate în toate cazurile, este important să știți câteva nuanțe importante . Luați în considerare cele mai frecvente situații și întrebări frecvente:

• A vândut mașina: va trebui să plătesc impozit pe venit? Trebuie să plătiți această taxă doar dacă dețineți mașina de mai puțin de trei ani. Dacă au trecut deja 3 ani, atunci tranzacția nu va fi impozitată și nu este nevoie să depuneți o declarație la organul fiscal despre aceasta.

De asemenea, nu va trebui să plătiți taxe dacă valoarea mașinii vândute nu depășește 250.000 de ruble. Acest cantitatea minima, supus impozitării, iar dacă mașina este mai ieftină, atunci vânzătorul nu se confruntă cu costuri fiscale suplimentare.

• Va trebui să plătesc impozit dacă mașina este vândută pentru mai mult decât a fost cumpărată? Da, o astfel de tranzacție este considerată venit, deci este obligatoriu impozitată. Cu toate acestea, puteți plăti taxa nu pentru întreaga sumă, ci doar pentru diferența dintre venituri și cheltuieli, adică doar pentru suma profitului.

De exemplu, o persoană a cumpărat o mașină pentru 350.000 de ruble, iar un an mai târziu a găsit un cumpărător pentru ea pentru 400.000 de ruble. Dacă atât contractele de vânzare cât și documente de plată păstrat, impozitul poate fi plătit numai pe venit, adică pe 50.000 de ruble. 13% din această sumă se va ridica la 6500 de ruble.

• Dacă mi-am cumpărat o mașină, cât taxă va trebui să plătesc? La efectuarea unei tranzacții, cumpărătorul nu trebuie să plătească taxe, deoarece nu primește profit. Pe viitor, de când a devenit proprietarul mașinii, noul proprietar trebuie să suporte în fiecare an povara fiscală a taxei de transport, în funcție de puterea motorului.
• Există o deducere fiscală pentru cumpărarea unei mașini? Rusia este un stat social care este obligat să-și ajute cetățenii. Din acest motiv, atunci când faceți unele tranzacții mari, cum ar fi cumpărarea teren, apartamente sau case, este posibil să beneficiați de deducere fiscală. Cu toate acestea, la cumpărarea unei mașini, această posibilitate nu este prevăzută de codul fiscal. Deducerea nu se acordă nici la cumpărarea unui autoturism nou, nici la alegerea unui autoturism pe piața secundară.

În același timp, vânzătorii de mașini pot conta pe o deducere fiscală. Este de 250.000 de ruble, iar dacă o mașină scumpă a fost implicată în tranzacție, atunci o cerere de deducere este depusă autorității fiscale. Din suma profitului se scade 250.000, iar doar soldul primit va fi impozitat cu 13%. Acest beneficiu va economisi semnificativ și va face vânzarea mașinii mai profitabilă.

Merită să încercăm să ocolim legile fiscale?

Atâta timp cât există taxe, vor exista întotdeauna oameni care vor căuta să găsească o lacună în legi și să evite plata taxelor, inclusiv atunci când vând mașini. Acesta este mai ales cazul revânzătorilor care trebuie să se despartă de o parte din profit după fiecare tranzacție. Din această cauză, cumpărătorului și vânzătorului li se pot oferi mai multe scheme dubioase care vă vor scuti de taxe, dar pot duce la probleme mai mari:

1. Achiziționarea unui autoturism printr-o procură generală. Din punct de vedere legal, o astfel de tranzacție nu este considerată deloc o vânzare, așa că formal proprietarul va rămâne același. Deoarece nu există vânzare, nu există impozit pe venit, dar puțini oameni cred că mai trebuie plătită taxa anuală de transport. Drept urmare, fostul proprietar este obligat să plătească impozit până când noul proprietar reînmatriculează mașina. El, desigur, nu se grăbește să facă acest lucru, iar cazul poate dura foarte mult timp. in orice caz procura generala periculos pentru cumpărător, deoarece poate fi rechemat în orice moment și mașina returnată.
2. Cumpărătorul este rugat să precizeze în contract o cantitate mai mica decât este de fapt. Nu ar trebui să depășească 250.000 de ruble, atunci vânzătorul nu va trebui să plătească impozit pe venitul din vânzare. Un cumpărător bun la inimă este de acord, dă bani, după care se găsesc defecte majore în mașină. Tranzacția este anulată, însă doar suma specificată în contract este returnată în mâinile cumpărătorului. Pur și simplu este imposibil să dovedești că ai plătit de fapt mai mult. Orice fraudă se bazează pe credulitate excesivă și pe dorința de a economisi bani și timp.

Neplata impozitelor este supusă la început penalități. Pentru persoane fizice, amenda minimă este de 1000 de ruble, dar încă trebuie să plătiți impozit. Neplătitorii rău intenționați pot fi amendați cu sume mari, poate aplicarea arestării, iar ulterior - începerea urmăririi penale.

Calculul sumei impozitului

Care este valoarea minimă a taxei atunci când vindeți o mașină și cum se calculează exact? Valoarea impozitului pe vânzarea unei mașini depinde de valoarea tranzacției și de disponibilitatea unei deduceri fiscale. Exemplu de calcul:

Cetățeanul A. a vândut o mașină în valoare de 650.000 de ruble, a deținut-o doar doi ani. Vânzătorul a primit o deducere fiscală în valoare de 250.000 de ruble. Calcul:
650.000 - 250.000 \u003d 400.000 de ruble - aceasta este suma care va fi impozitată.
400.000 * 13% \u003d 52.000 de ruble - acesta este cât trebuie să plătiți în cele din urmă. Înapoierea taxei pe venit suplimentar în formularul 3-NDFL se depune cel târziu la 30 aprilie a următoarei an calendaristic dupa cumparare. Cumpărătorul va fi obligat să plătească taxa de transport până în noiembrie anul viitor.

Notificarea fiscală ajunge de obicei prin poștă, dar din anumite motive poate fi întârziată. Puteți verifica disponibilitatea datoriilor folosind site-ul web al serviciilor publice, de unde puteți obține și informații suplimentare despre diferite taxe și plăți.

În prezent, multe organizații sunt forțate să vândă mărfuri la un preț sub prețul de cumpărare. Unii contabili se îndoiesc de legitimitatea unor astfel de acțiuni. DESPRE implicatii fiscale astfel de tranzacții, citiți materialul întocmit de specialiștii proiectului „1C: Consultanță. Standard”.

La baza redactării materialului a fost întrebarea primită pe linia de consultare a proiectului „1C: Consultanță. Standard”:

Legislația rusă nu conține interdicție de vânzare a mărfurilor la un preț mai mic decât prețul de cumpărare. Prin urmare, desigur, puteți vinde acest produs pentru 600.000 de ruble.

Dar în acest caz, ar trebui să țineți cont de posibilitatea unor consecințe fiscale negative.

1. O acuzație de lipsă a unui scop comercial rezonabil.

   Referindu-se la nerentabilitatea tranzacției, declară inspectorii despre absențăîn acţiunile contribuabilului scop comercial rezonabilși despre obținerea lor beneficiu fiscal nejustificat sub forma de compensare ilegală TVA din buget. În același timp, încearcă contesta dreptul de a deduce taxa „input”. pe acest produs. Și în acest caz, judecătorii îi sprijină destul de des pe controlori.

   Astfel, de exemplu, Serviciul Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Est, în decizia sa nr. A33-5877 / 05-F02-7258 / 06-C1 din 17 ianuarie 2007 în dosarul nr. organele fiscale, arătând că operațiunile efectuate de contribuabil au fost nu sunt viabile din punct de vedere economic, deoarece prețul de cumpărare al mărfurilor era mai mare decât prețul de vânzare Pentru export.

   În rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga din 29 martie 2006 în dosarul nr. A12-27621 / 05-C21, judecătorii au concluzionat că nu exista un scop comercial rezonabil, întrucât tranzacţiile erau în mod evident neprofitabile pentru contribuabil.

   Și Serviciul Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest a refuzat să deducă TVA de la contribuabil, deoarece prețul de cumpărare al mărfurilor a fost supraevaluat de șapte ori, iar ulterior pretul de vanzare nu a acoperit toate costurile contribuabilului. Instanța a mai reținut că asemănătoare tranzacții de afaceri nu sunt efectuate, cu excepția cazului în care sunt acoperite altfel(Decret din 10 august 2005 în dosarul Nr. F04-5166/2005(13823-A46-18)).

   Din fericire, exemple judecățiîn favoarea contribuabililor în practica arbitrală este de asemenea suficient. De exemplu, în Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 20 iunie 2006 nr. 3946/06 în dosarul nr. A40-19572 / 14-04-138, arbitrii au concluzionat că faptul de a vinde mărfuri pentru export la un pret mai mic decat pretul de achizitie mărfurile de la un furnizor rus, prin ele însele, indiferent de alte circumstanțe ale unui anumit caz, nu pot depune mărturie despre rea-credința companiei și pot fi considerate ca un semn obiectiv de rea-credință.

   Concluzii similare pot fi găsite în deciziile Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 11 martie 2008 nr. KA-A40 / 1209-08 în cazul nr. A40-35330 / 07-99-146, Serviciul Federal Antimonopol al Districtul Volga din 15 ianuarie 2008 în cazul nr. A65-1289 / 07- SA3-48, Serviciul Federal Antimonopol al Districtului Urali din data de 13.06.2007 nr. Ф09-4305/07-С2 în cazul nr. А07- 28178/06, Serviciul Federal Antimonopol al Districtului Central din data de 19.02.2008 în dosarul nr. А35-1831/07-С18.

   În Rezoluțiile Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 28 februarie 2006 nr. 13234/05 în dosarul nr. A40-245 / 05-117-4 și din 28 februarie 2006 nr. cazul nr. A40-3898 / 05-118-48, se indică faptul că faptul Vânzarea unui produs la un preț mai mic decât prețul de achiziție nu indică absența unui scop comercial rezonabil.

   Iar Serviciul Federal Antimonopol al Districtului Urali, în decizia sa din 11 februarie 2008 nr. F09-208 / 08-C2 în cazul nr. A71-4398 / 07, a declarat că de la sine faptul lipsei de profit nu indică rea-credinţă a contribuabilului, precum și absența unui efect economic real din relațiile cu acești furnizori.

   Judecătorii mai subliniază că dreptul de a aplica deduceri fiscale nu este dependent de profit primite de contribuabil. În conformitate cu art. 2 din Codul civil al Federației Ruse, activitatea antreprenorială este independentă și se desfășoară pe propriul risc, adică, ca urmare, activitățile organizației se pot dovedi atât profitabile, cât și neprofitabile (Decretul Serviciului Federal Antimonopol al Districtul Moscova din 21 ianuarie 2008 Nr. KA-A40 / 12666-07 în cazul Nr. A40-67664 /06-75-390).

   Concluzii similare sunt cuprinse în rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 14 august 2008 Nr. KA-A40 / 6296-08 în cazul Nr. A40-59005 / 07-129-351. Instanța a respins argumentul inspectoratului privind nerentabilitatea activităților contribuabilului, indicând că acest fapt nu constituie un temei pentru refuzul restituirii TVA, întrucât legislația actuală nu leagă dreptul de a aplica deducerea de existența unui profit sau pierdere, adică cu rentabilitatea tranzacțiilor.

   Un alt exemplu din practica arbitrajului. În opinia noastră, poate fi utilă în situația luată în considerare. Aceasta este decizia FAS al Sectorului Central din 06.04.2008 în dosarul nr. A54-2364 / 2007C21. În luarea deciziei, instanța a respins argumentul organului fiscal conform căruia tranzacția nu era rentabilă și a indicat că contribuabilul a vândut marfa la un preț mai mic decât cel de achiziție din cauza scăderii calității acesteia. Desigur, atunci când folosește acest argument, contribuabilul trebuie să fie pregătit să confirme faptul că scăderea calității mărfurilor.

2. Controlul de către autoritățile fiscale al prețurilor pentru conformitatea acestora cu prețurile pieței.

   Potrivit articolului 40, paragraful 1 Codul fiscalÎn scopul impozitării în Federația Rusă, prețul bunurilor, lucrărilor sau serviciilor indicat de părțile la tranzacție este acceptat. Până la proba contrarie, se presupune că acest preț este corespunde nivelului preţurilor pieţei.

   Autoritățile fiscale au dreptul de a verifica corectitudinea aplicării prețurilor tranzacției numai în următoarele cazuri (clauza 2, articolul 40 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

   1. între părți afiliate;
   2. privind operațiunile de schimb de mărfuri (barter);
   3. la efectuarea tranzacțiilor de comerț exterior;
   4. cu o abatere de peste 20% în sus sau în scădere de la nivelul prețurilor aplicate de contribuabil pentru bunuri identice (omogene) (lucrări, servicii) într-o perioadă scurtă de timp.

   În cazul în care prețul mărfurilor diferă de prețul pieței cu mai mult de 20%, organele fiscale au dreptul să verifice corectitudinea aplicării prețurilor și să ia o decizie motivată cu privire la taxele suplimentare și penalizările, calculate în așa fel încât dacă rezultatele acestei tranzacții au fost evaluate pe baza aplicării prețurilor de piață pentru bunurile relevante (clauzele 2 și 3 ale articolului 40 din Codul fiscal al Federației Ruse).

   Totodată, art. 40 din Codul Fiscal al Federației Ruse conține principiile pentru determinarea prețurilor de piață. Rețineți că, conform paragrafului 3 al articolului 40 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci când se determină prețul pieței se pot aplica reduceri cauzat de:

   • fluctuații sezoniere și alte fluctuații ale cererii de bunuri ale consumatorilor (lucrări, servicii);
   • pierderea calității bunurilor sau a altor proprietăți de consum;
   • expirarea (apropiindu-se de data de expirare) a datei de expirare sau vânzarea mărfurilor;
   • politica de marketing, inclusiv atunci când promovează produse noi care nu au analogi cu piețele, precum și atunci când promovează bunuri (lucrări, servicii) pe piețe noi;
   • implementarea de prototipuri si mostre de marfuri in vederea familiarizarii consumatorilor cu acestea.

   În acest caz, dacă, ținând cont de prevederile articolului 40 din Codul fiscal al Federației Ruse, autoritățile fiscale ajung la o concluzie rezonabilă că prețul bunurilor aplicat de contribuabil se abate de la prețul pieței cu mai mult de 20% , au dreptul de a percepe taxe suplimentare pe baza prețurilor pieței. Totodată, se vor percepe suplimentar atât TVA, cât și impozitul pe venit, precum și penalitățile corespunzătoare pentru aceste taxe.

   Notă! Atunci când se aplică articolul 40 din Codul fiscal al Federației Ruse, prețul în litigiu trebuie comparat exact cu prețurile pieței pentru mărfuri identice (omogene). Nu este permisă compararea cu prețul de achiziție al mărfurilor (cu costul produselor, lucrărilor, serviciilor).. Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse a atras atenția asupra acestui lucru de mai multe ori. Da, în scrisoare de informare Prezidiul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 17 martie 2003 nr. 71 (clauza 4), judecătorii au subliniat invaliditatea deciziei autorității fiscale privind evaluarea suplimentară a impozitului în conformitate cu articolul 40 din Codul fiscal al Rusiei Federația din motivul că organul fiscal în timpul auditului nu a investigat problema nivelului de abatere a prețului tranzacțiilor de la prețurile pieței. în care preturile pietei nu au fost stabilite deloc, și în vederea recalculării impozitului pe venit a folosit indicatorul costului serviciilor(serviciile au fost vândute la prețuri sub cost).

   Nu cu mult timp în urmă, cel mai înalt organ judiciar și-a confirmat punctul de vedere cu privire la această problemă (a se vedea Hotărârea Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 06.05.2008 nr. 5849/08). La hotărârea de a percepe companiei taxa pe valoarea adăugată suplimentară, penalități și amenzi, inspectoratul a pornit de la faptul că, prin vânzarea mărfurilor sub prețul de cumpărare, societatea lucrează în pierdere. Judecătorul nu a ținut cont de argumentul organului fiscal privind subestimarea prețurilor sub prețul de cost, întrucât problema stabilirii prețului de piață al mărfurilor nu a fost cercetată de control.

Serviciul Fiscal Federal a clarificat procedura pentru obținerea unei deduceri de impozit pe proprietate la vânzarea unui apartament. În legătură cu încasarea veniturilor din vânzarea unui apartament deținut de mai puțin de trei ani, proprietarul trebuie să depună o declarație și să plătească impozit. Puteți reduce suma veniturilor cu suma cheltuielilor documentate asociate cu primirea acestuia. Dacă cheltuielile s-au dovedit a fi mai mari, impozitul nu va trebui plătit din lipsa unei baze de impozitare.

Serviciul Federal de Taxe a clarificat procedura pentru obținerea unei deduceri de proprietate pentru vânzarea de locuințe. În legătură cu încasarea veniturilor din vânzarea unui apartament deținut de mai puțin de trei ani, proprietarul trebuie să depună o declarație și să plătească impozit. În acest caz, puteți reduce suma veniturilor cu suma cheltuielilor documentate asociate cu primirea acestuia. Dacă cheltuielile s-au dovedit a fi mai mari, impozitul nu va trebui plătit din lipsa unei baze de impozitare.

Acest lucru este menționat în Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse pentru Moscova din 31 decembrie 2010 N 20-14/4/138478@. Se ocupă de următoarea situație. În 2008, un individ acord preliminar a cumpărat un apartament într-o casă neterminată. Termenul limită a fost mutat în decembrie 2010. Direcția fiscală a explicat care este procedura pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru vânzarea ulterioară a acestui apartament:

Oferirea unei deduceri de impozit pe proprietate este asociată cu prezența cheltuielilor pentru construcția nouă sau achiziționarea unui apartament ...

Dacă apartamentul a fost vândut ulterior de către contribuabil, astfel de acțiuni nu schimbă faptul că costurile de achiziție au fost suportate...

Dacă deducerea impozitului pe proprietate nu poate fi utilizată integral în perioada fiscală, partea rămasă a deducerii impozitului pe proprietate poate fi furnizată contribuabilului în perioadele fiscale ulterioare, indiferent dacă apartamentul (în întregime sau parțial) este deținut de către contribuabil în aceste perioade sau nu.

În conformitate cu prevederile articolelor și paragraful 1 al articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse, veniturile primite rezidenți fiscali din vânzare imobiliare(inclusiv apartamente), este supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13%.