Rusijos įmonės privaloma pateikti laiku ir visa apimtimi valdžios organai veiklos rezultatų (buhalterinės apskaitos) ir mokesčių (mokesčių) sumokėjimo atskaitomybė. Ataskaitų teikimo taisyklės ir terminai yra nustatyti Mokesčių kodekse. Už mokesčių ir apskaitos ataskaitų nepateikimą numatyta atsakomybė baudų forma.

Absoliučiai visos įmonės privalo vesti veiklos apskaitą ir pateikti finansines ataskaitas už metus iki kovo 31 d. Organizacijos taip pat tvarko mokesčių įrašus, kad nustatytų mokesčių (pelno, turto ir kt.) apskaičiavimo bazę. Jie pateikia deklaracijas nustatytais terminais.

Visos įmonės moka įmokas į fondus (pensijų, medicinos ir Socialinis draudimas) ir pateikti atitinkamas ataskaitas, atspindinčias atsiskaitymų sumas.

Valstybė vykdo priežiūrą ir nustato atsakomybę už pavėluotą apskaitos ataskaitų (taip pat ir mokesčių ataskaitų) pateikimą. Atsakomybę numato Administracinių nusižengimų kodeksas ir Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Baudos už pavėluotą mokesčių atskaitymą

Kai organizacija vėluoja pateikti mokesčių deklaracijas, įskaitant PVM, metų pajamų mokestį, metų nekilnojamojo turto mokestį, mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą, UTII, UAT, transporto ir žemės mokestis, tuomet numatytos sankcijos, kurios siekia 5% nuo laiku nepateiktoje deklaracijoje nurodytos sumos. Jie apmokestinami už kiekvieną mėnesį, net jei jis yra nepilnas. Tuo pačiu metu baudos negali būti mažesnės nei 1000 rublių. ir daugiau nei 30% deklaracijoje nurodytos sumos. Jei deklaracija lygi nuliui, skiriama minimali bauda - 1000 rublių. Nepateikus avansinių deklaracijų, bauda gerokai mažesnė – tik 200 rublių už dokumentą.

Už pavėluotą skaičiavimo formos 6-NDFL pateikimą skiriama 1000 rublių bauda. Jei pranešama apie RSV-1 vėlavimą Pensijų fondas ir Medstrakh, tada turėsite sumokėti 5% mokėtinos sumos už 3 mėnesius. Suveržus su forma SZV-M- 500 rublių bauda. kiekvienam apdraustajam.

Už pranešimą FSS iš karto renkamos dvi baudos: 5% įmokų sumos laikinojo neįgalumo atveju ir 5% nuo nelaimingų atsitikimų draudimo įmokų sumos, sukauptos už paskutinius 3 mėnesius.

Vėlgi, yra baudų apribojimai - ne daugiau kaip 30% įmokų sumos ir ne mažiau kaip 1000 rublių.

Pareigūnams nuo 300 iki 500 rublių, atsakingiems už pranešimus, pirmiausia vadovui, taip pat skiriama bauda. Kokia yra bauda už pavėluotą likučio pristatymą, skaitykite toliau.

Bauda už pavėluotą balanso pristatymą IFTS

Visos įmonės, nepaisant mokesčių sistemos (OSNO, USN, UTII, UAT), privalo vesti buhalterinę apskaitą ir pateikti galutines ataskaitas už metus. mokesčių inspekcija ir į Rosstat kūnus iki kitų metų kovo 31 d. Kai kurios įmonės išlaiko mėnesinį ir ketvirčio atskaitomybė, šioms institucijoms jo pateikti nebūtina. Taip pat privaloma pateikti statistikos institucijoms audito ataskaitą, jei įmonė privalo tai padaryti.

Kai paskutinė pristatymo diena patenka į savaitgalį arba šventinę dieną, paskutinė pristatymo diena yra kita darbo diena. Ataskaitos gali būti pateikiamos įvairiais būdais, įskaitant popierines tiesiai į mokesčių institucijos arba Rosstat, ant antrojo egzemplioriaus daroma gavimo žyma, ją taip pat galima išsiųsti paštu su vertingu laišku su priedų sąrašu, tada pateikimo data bus išsiuntimo data. Galima siųsti į elektroniniu formatu naudojant specialius ryšio kanalus.

Jeigu dėl kokių nors priežasčių įmonė laiku nepateikia finansinių ataskaitų, numatyta administracinė atsakomybė. Be to, nuobauda už likučio nepranešimą skiriama ir pačiai organizacijai, ir pareigūnui, atsakingam už apskaitos vedimą. Net jei įmonė nevykdo jokios veiklos, vis tiek reikia pateikti ataskaitas (nulis).

2016 m. numatyta bauda už apskaitos ataskaitas:

Kartu už kiekvieną nepateiktą dokumentą nustatoma bauda už pavėluotą balanso pristatymą IFTS. Pavyzdžiui, bauda už 2015 m. balanso nepateikimą bus 800 rublių, jei nepateiktos 4 formos (balansas, OFR, nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita, judėjimo ataskaita Pinigai).

• nubausti organizaciją
• užblokuoti organizacijos banko sąskaitą.

Nesvarbu, ar organizacija yra mokesčių mokėtoja, ar ne. Inspekcija už tokį pažeidimą gali nubausti bet kurią organizaciją, kuri privalo pateikti mokesčių deklaracijas, tačiau dėl kokių nors priežasčių šios pareigos neįvykdė. Pavyzdžiui, organizacija, kuri yra atleista nuo mokesčių mokėtojų prievolių, bet yra mokesčių agentas PVM (DK 174 str. 2 d. 5 p.).

Kokia bauda (sąskaitos blokavimas) už pavėluotą Deklaracijos pateikimą ir mokesčių sumokėjimą

Netesybų dydis už pavėluotą deklaracijos pateikimą liko nepakitęs.- 5 procentai nesumokėtos mokesčių sumos už kiekvieną uždelstą mėnesį, bet ne daugiau kaip 30 procentų ir ne mažiau kaip 1000 rublių.

Kartu su baudos išieškojimu už pavėluotą mokesčių deklaracijos pateikimą, inspekcija turi teisę blokuoti organizacijos banko sąskaitas.

Paskyra gali būti blokuojama, jei organizacija nepateikė deklaracijos per 10 darbo dienų po jos pateikimo termino pabaigos (3 p. 6 p.). Tuo pačiu metu nėra jokių apribojimų blokavimo dydžiui (Rusijos finansų ministerijos 2010 m. balandžio 15 d. laiškas Nr. 03-02-07 / 1-167). Savalaikiui pateikiant avansinių mokesčių apskaičiavimus, banko sąskaitų blokavimas netaikomas (Rusijos finansų ministerijos 2007 m. liepos 12 d. raštas Nr. 03-02-07 / 1-324).

Pastaba: Mokesčių deklaracijos pateikimo terminas, kuris patenka į ne darbo dieną, perkeliamas į kitą darbo dieną ().

Be to, iš vadovo ar vyriausiojo buhalterio jie gali susigrąžinti nuo 300 iki 500 rublių. Jei, be vėlavimo, organizacija pažeis deklaracijos pateikimo elektronine forma tvarką, jai bus skirta papildoma 200 rublių bauda.

Pastaba: atkreipkite dėmesį, kad už senesnius nei trejų metų nusikaltimus susigrąžinti mokesčių inspektoriai neturi teisės skirti baudų.

į meniu

Banko sąskaitos blokavimo priežastys

1. gyventojų pajamų mokesčio nemokėjimas (nepilnas sumokėjimas) nuo atlyginimų, priedų, honorarų laisvai samdomiems darbuotojams ir kitų mokėjimų fiziniams asmenims (70 proc. įmonių, kurių sąskaitos buvo blokuotos);
2. labai greitas (per kelias valandas ar minutes) pinigų išėmimas iš sąskaitų juos gavus (55 proc. įmonių);
3. darbas su nepatikimais rangovais (50% įmonių);
4. buvimas „raudonojoje zonoje“ dėl mokesčių. Tie. mokesčiai buvo sumokėti sumos, neprilygstamos veiklos mastui ir rūšiai (45 proc. įmonių);
5. organizacijos radimas juoduosiuose sąrašuose, tai yra įmonių, kurios jau turėjo problemų, sąraše Federalinė tarnyba dėl finansinės stebėsenos (38 proc.);
6. nepakankamas PVM sumokėjimas (35 proc.);
7. neigiamas grynųjų pinigų išėmimo įvertinimas. Tie. įmonių filmavo žymiai daugiau nei panašios įmonės (9 proc. firmų).

Pastaba: Sąskaitos buvo blokuojamos tik tuo atveju, kai įmonė atitiko ne vieną, o kelis abejotinumo kriterijus iš karto.

Mokesčių inspekcija užblokuos sąskaitą už pavėluotą deklaraciją

Rusijos federalinė mokesčių tarnyba nepritarė siūlymui perspėti mokesčių mokėtojus apie būsimą „įšaldymą“ banko sąskaita nepateikus deklaracijos. Argumentai „prieš“ išdėstyti mokesčių departamento 2016 m. liepos 28 d. rašte Nr. AC-3-15 / [apsaugotas el. paštas].

RSV pažeidžiant terminą pateiktos draudimo įmokų ataskaitos nėra pagrindas blokuoti sąskaitą

Federalinė mokesčių tarnyba, pateikdama draudimo įmokų apskaičiavimą, atsižvelgė į Finansų ministerijos poziciją dėl apdraustojo atsiskaitomų sąskaitų blokavimo už termino pažeidimą. Mokesčių administratorius pripažino, kad aprašytoje situacijoje IFTS negali sustabdyti operacijų apdraustojo sąskaitose (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2017-05-10 raštas Nr. AC-4-15 / 8659). Nes mokesčių deklaracijos ir draudimo įmokų apskaičiavimai Mokesčių kodekse nenustatyti. Todėl delsimas skaičiuoti įmokas nėra pagrindas stabdyti operacijas banko sąskaitoje.

į meniu

Baudos dydis už pavėluotą PVM deklaracijos pateikimą

LLC „Gazprom“ taiko bendrą mokesčių sistemą. 2015 metų III ketvirčio PVM deklaracija pateikta 2016-02-28. Tą pačią dieną mokesčių suma buvo pervesta į biudžetą. Pagal šią deklaraciją mokėtina mokesčių suma siekė 120 000 rublių.

Kadangi 2015 m. spalio 25 d. yra sekmadienis, deklaracijos pateikimo terminas – 2015 m. spalio 26 d. Vėlavimo trukmė – penki mėnesiai: 2015 m. spalis, lapkritis ir gruodis bei 2016 m. sausis ir vasaris.

Tarnyba paaiškina, kad pagal 7 dalį

Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumo informacinis raštas 2003 m. kovo 17 d. Nr. 71

į meniu

Nepateikimas laikantis 2-NDFL, 6-NDFL sąlygų

Mokesčių agentui nepateikus mokesčių inspekcijai per nustatytą terminą informacijos apie negalėjimą išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio N 2 forma – gyventojų pajamų mokestis užtraukia 200 rublių baudą už kiekvieną nepateiktą dokumentą. 1 dalies pagrindu ir paskyrimu administracinė nuobauda pareigūnams nuo trijų šimtų iki penkių šimtų rublių pagal 1 dalį.

Mokesčių agentas, kuris neišmokėjo ir nepervedė į biudžetą gyventojų pajamų mokesčio dydžio, gali patraukti mokestinė prievolė bauda už neteisėtą mokesčių sumų, kurios turi būti išskaičiuotos ir pervestos, neišskaičiavimą ir (ar) nepervedimą (neišsamų išskaičiavimą ir (ar) pervedimą) per Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nustatytą laikotarpį. mokesčių agentas, užtraukia 20% baudą nuo mokėtinos sumos sulaikymo ir (ar) pervedimo.

Kuriame nesvarbi neišsaugojimo priežastis mokesčių agentas, patraukdamas jį atsakomybėn pagal Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 123 straipsnis (Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo plenumo 2001 m. vasario 28 d. nutarimo N 5 44 punktas).

Nepateikimas per 6 gyventojų pajamų mokesčio terminus

į meniu

Kokia yra bauda už pavėluotą pajamų mokesčio deklaracijų pateikimą?

Ne vėliau kovo 28 d visos organizacijos bendra sistema mokesčių mokėtojai turi pateikti pajamų mokesčio deklaraciją. Jei ataskaitą reikės išsiųsti vėliau, tokiu atveju turėsite sumokėti baudą. Piniginė baudos suma priklauso nuo to, kada ir kokia suma pervedėte mokestį. Tas, kuris rodomas ataskaitoje, pateiktas pavėluotai.

1 . Jeigu mokesčių mokėjimas nuėjo į biudžetą laiku, tuomet bauda už deklaracijos nepateikimą laiku bus minimali ir sieks 1000 rublių.

2 . Pavėluotai siunčiant ir mokėjimą, ir deklaraciją, bauda bus lygi 5 procentams nuo iki galutinio deklaracijos pateikimo į biudžetą nesumokėtos mokesčių sumos. Ši bauda turės būti pervedama už kiekvieną uždelstą visą ar dalį mėnesį nuo deklaracijos pateikimo datos.

Bet bet kuriuo atveju bausmės dydis negali būti didesnis nei 30 procentų nesumokėto mokesčio sumos. Tai reiškia, kad teks sumokėti maksimalią 30 procentų baudą, jei pranešama pusmetį ir ilgiau.

Be to, už pavėluotą deklaracijos pateikimą įmonės vadovas gali būti nubaustas nuo 300 iki 500 rublių. ().

Kas gresia įmonei laiku nepateikus BALANSO - finansinės ataskaitos ROSSTAT

Jei neišlaikei balanso lapas, Pranešti apie finansinius rezultatus, ataskaita apie finansinius rezultatus su ROSSTAT - statistika, tada už tvarkos ir terminų pažeidimą, taip pat už pateikimą melagingos informacijosįmonės vadovui gresia bauda nuo 3000 iki 5000 rublių. dėl administracinių teisės pažeidimų. Bet jūs galite jį susigrąžinti tik per du mėnesius nuo pažeidimo datos. Nes tokiam pažeidimui senaties terminas yra 2 mėn.

Bauda už buhalterinės apskaitos pažeidimą

Už buhalterinės apskaitos registrų trūkumą įmonėje taikoma nuo 10 000 iki 30 000 rublių atsakomybė.

O už 2013 metų finansinės atskaitomybės nepateikimą inspektoriai įmonei skirs 200 rublių baudą. už kiekvieną nepateiktą dokumentą ().

į meniu

Draudimo įmokų apskaičiavimo nepateikimas: kas gresia apdraustajam

mokesčių paslauga paaiškino, kokios sankcijos bus taikomos darbdaviui, laiku nepateikusiam naujo vieningo draudimo įmokų apskaičiavimo. 2016 m. gruodžio 30 d. Federalinės mokesčių tarnybos raštas Nr. PA-4-11/25567

Nepateikus arba pavėlavus pateikti draudimo įmokų apskaičiavimą TFAS, lėtasis draudikas bus nubaustas bauda. Piniginės bausmės dydis nustatytas. Pažeidėjui bus skirta bauda 5% laiku nesumokėtas įmokas mokama pagal skaičiavimo duomenis už kiekvieną uždelstą mėnesį. Tačiau baudos dydis negali būti daugiau nei 30 proc. nuo mokėtinų įmokų sumos, bet negali būti mažesnė nei 1000 rublių. Tai yra, jei įmokos pagal apskaičiavimą bus sumokėtos laiku, bauda bus 1000 rublių.

Tačiau mokesčių administratorius neturi teisės blokuoti banko sąskaitos dėl to, kad įmokų ataskaitos nebuvo pateiktos laiku.

Pastaba:. Kas privalo sumokėti pardavimo mokestį ir ar galiu atsisakyti jį mokėti? Kaip bus skaičiuojamas pardavimo mokestis? Ar prekybos mokestis yra papildoma fiskalinė našta verslui?

į meniu

Mokestinių pažeidimų senaties terminas: nuo kurio momento prasideda atgalinis skaičiavimas?

Trys metai, kurių metu IFTS gali laikyti mokesčių mokėtoją prievolingu už mokesčio nesumokėjimą, yra skaičiuojami nuo mokestinio laikotarpio, einančio po laikotarpio, kurį turi būti sumokėtas mokestis, pradžios.

Pastaba: Federalinės mokesčių tarnybos informacija

Federalinė mokesčių tarnyba pažymi, kad mokesčių mokėtojai dažnai mano, kad senaties terminas turėtų būti pradedamas skaičiuoti nuo mokestinio laikotarpio, kuriam pasibaigus, pabaigos. nesumokėtas mokestis buvo apkaltintas. Toks senaties termino skaičiavimo metodas, mokesčių inspekcijos nuomone, yra neteisingas. Nes pagal įstatymus mokestis apskaičiuojamas ir sumokamas pasibaigus mokestiniam laikotarpiui. Tai reiškia, kad nusikaltimas, pasireiškiantis mokesčių nesumokėjimo arba nepilno sumokėjimo forma, įvyksta pasibaigus laikotarpiui, už kurį imamas mokestis.

Pavyzdžiui, įmonė nesumokėjo pelno mokesčio už 2012 m. Įstatyme nustatytas mokesčių sumokėjimo terminas už 2012 metus baigiasi 2013-03-28. Tie. mokestinis nusikaltimasįvyko jau 2013 m., todėl patraukimo atsakomybėn senaties terminas skaičiuojamas nuo 2014-01-01 iki 2017-01-01.

Koks yra skolos išieškojimo senaties terminas?

Bendras terminas senaties terminas yra treji metai (). Tačiau pagal įstatymą tam tikrų rūšių reikalavimams laikotarpis gali būti sutrumpintas arba pratęstas (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 197 straipsnis). Pavyzdžiui, sandoris gali būti pripažintas negaliojančiu per metus (2 punktas). Ginčyti akcijų pardavimą bendra nuosavybė vienas iš akcininkų gali per tris mėnesius, jei buvo pažeista jo pirmumo teisė pirkti (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 250 straipsnio 3 punktas). Senaties termino eiga pagal Rusijos Federacijos civilinio kodekso 200 straipsnio 2 dalį nustatoma tokia tvarka:

• prievolėms, kurių įvykdymo terminas yra nustatytas - pasibaigus prievolės įvykdymo terminui;
• prievolėms, kurių įvykdymo terminas nenustatytas arba nustatomas pagal pareikalavimo momentą – nuo ​​kreditoriaus reikalavimo įvykdyti prievolę pateikimo dienos. Jeigu kreditorius suteikė skolininkui šiek tiek laiko reikalavimui įvykdyti – pasibaigus paskutinei prievolės įvykdymo termino dienai.

Ieškinio senaties terminas gali būti nutrauktas. Ieškinio senaties termino nutraukimo pagrindas yra asmens veiksmai, liudijantys skolos pripažinimą. Po pertraukos senaties terminas prasideda iš naujo, laikas, praėjęs iki pertraukos, į naują terminą neįskaitomas. Kartu yra ir senaties terminas: ieškinio senaties terminas negali viršyti 10 metų nuo teisės pažeidimo dienos, net jei terminas buvo nutrauktas. Išimtis yra atvejai, nustatyti 2006 m. kovo 6 d. įstatyme Nr. 35-FZ dėl kovos su terorizmu.

Pastaba: 203 straipsnis ir 196 straipsnio 2 dalis Civilinis kodeksas RF.

Senaties terminas, Patraukimo administracinėn atsakomybėn senaties terminas

Yra keletas senaties terminų. Jei nuo datos administracinis nusižengimas Praėjo 2 mėnesiai, tada praėjo traukos apribojimas(). Bet recepto administracinė nuobauda - 1 metai nuo įsigaliojimo dienos (). Jei nuo tos dienos, kai turėjote sumokėti baudą, praėjo 2 mėnesiai, jūs nepritrauksite, bet per metus jie gali (dažnai nepaduodant mažų sumų) pateikti tarnybai. antstoliai(tai sužavės vykdomosios bylos ir siūlys per 5 dienas savanoriškai sumokėti baudą, jei nesumokėsite, priverstinį baudos išieškojimą ir 7% baudos sumos vykdymo mokestį). Praėjus metams, neišieškotą baudą galite pamiršti.

Senaties terminas yra laikotarpis, per kurį byloje gali būti priimtas sprendimas dėl bausmės skyrimo. Tuomet jį galima skųsti bent metus – jei per senatį priimtas sprendimas paliekamas nepakeistas, atsakoma.

15.1 straipsnis. Darbo su grynaisiais ir atlikimo tvarkos pažeidimas grynųjų pinigų operacijos, taip pat specialių banko sąskaitų naudojimo reikalavimų pažeidimas

1. Darbo su grynaisiais pinigais ir grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos pažeidimas, išreikštas:

• grynųjų pinigų atsiskaitymas su kitomis organizacijomis viršijant nustatytas sumas,
• negavimas (nepilna kapitalizacija) į kasą,
• laisvų grynųjų pinigų saugojimo tvarkos nesilaikymas,
• taip pat kaupiant grynuosius pinigus, viršijančius nustatytus limitus,

užtraukia administracinę baudą: pareigūnams nuo keturių tūkstančių iki penkių tūkstančių rublių; ant juridiniai asmenys- nuo keturiasdešimties tūkstančių iki penkiasdešimties tūkstančių rublių.

į meniu

Kaip sumažinti minimalią baudą, nustatytą Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnyje už pavėluotą mokesčių deklaracijos pateikimą

Ar mokesčių inspekcija ar teismas, esant atsakomybę lengvinančioms aplinkybėms, gali sumažinti baudą pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnį? Taip galbūt.

Iš Rusijos finansų ministerijos 2012-09-25 raštų Nr.03-02-08 / 86, 2012-05-16 Nr.03-02-08 / 47 ir 2012-01-30 03-02 Nr. -08 / 7 išplaukia, kad esant lengvinančioms aplinkybėms (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 112 straipsnio 1 punktas), mokesčių inspekcija arba teismas gali sumažinti baudas iki minimalios ribos. Visų pirma už pavėluotą mokesčių deklaracijos pateikimą gali būti skirta mažesnė nei 1000 rublių bauda. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnio 1 punktas).

Bausmių mažinimo teisėtumas yra mažesnis minimalus dydis patvirtino Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo plenumo 2013 m. liepos 30 d. nutarimo Nr. 57 18 punktu. Pažymėtina, kad iki šios nutarties priėmimo arbitražo praktika šiuo klausimu buvo nevienalytė. Kai kurie teismai pritarė Rusijos finansų ministerijos pozicijai ir sumažino baudų dydį už pavėluotą deklaracijų pateikimą žemiau minimalios sumos (žr., pvz., Šiaurės vakarų apygardos federalinės antimonopolinės tarnybos kovo 5 d. 2012 Nr. A66-5375 / 2011, Rytų Sibiro rajono 2012 m. birželio 27 d. Nr. A33-17923 / 2011, Maskvos rajono 2011 m. rugpjūčio 4 d. Nr. KA-A40 / 8428-11). Tačiau buvo ir priešingybių. sprendimus(Žr., pvz., Tolimųjų Rytų apygardos FAS 2011 m. gegužės 4 d. nutarimus Nr. Ф03-1312/2011, Šiaurės Kaukazo rajonas 2011 m. sausio 28 d. Nr. А32-53844/2009, Vakarų Sibiro apygardos 2010 m. rugpjūčio 19 d. Nr. А27-25004/2009).

Paskelbus Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo plenumo 2013 m. liepos 30 d. nutarimą Nr. 57, arbitražo praktika turėtų tapti vienoda – mokesčių mokėtojų naudai (Birželio 4 d. įstatymo 3 straipsnio 1 dalis, 2013 m. 2014 Nr. 8-FKZ).

1. 
   Baudos apskaičiavimas skaičiuokle internetu svarstomas naudojant avansinių mokėjimų vėlavimo pagal supaprastintą pavyzdį. USN mokestis.
2. 
   Mokesčių administratoriaus paaiškinimai dėl baudos dydžio nustatymo pagal CPK 126 straipsnio 1 dalį. mokesčių kodas RF už nesavalaikį finansinių ataskaitų pateikimą mokesčių inspekcijai.

Atleidus vyriausiąjį buhalterį, sužinojome, kad jis mokesčių inspekcijai ir teritoriniam statistikos skyriui nepateikė 2015 metų finansinių ataskaitų, tai paaiškino tuo, kad mūsų įmonėje taikoma supaprastinta apmokestinimo sistema, todėl neturėtų būti. pateikti finansines ataskaitas. Ar taip yra? O jei ne, kokios baudos už tai gresia?

tavo buvęs Vyriausiasis buhalteris negerai. Visos organizacijos, įskaitant tas, kurioms taikomas specialus režimas, turi ne tik vesti buhalterinę apskaitą, bet ir teikti finansines ataskaitas mokesčių institucijoms, taip pat Rosstat teritoriniams skyriams.

Ši pareiga aiškiai išdėstyta papunktyje. 5 p. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 straipsnis. Pagal šią Kodekso nuostatą organizacijos savo buveinės mokesčių administratoriui privalo pateikti metines apskaitos (finansines) ataskaitas. Tai turi būti padaryta ne vėliau kaip per tris mėnesius nuo ataskaitinių metų pabaigos (tai yra ne vėliau kaip iki kovo 31 d.). Išimtys yra organizacijos, kurios pagal 2 str. 2011 m. gruodžio 6 d. federalinio įstatymo Nr. 402-FZ „Dėl apskaitos“ (toliau – Įstatymas Nr. 402-FZ) 6 straipsnis neprivalo vesti apskaitos. Įmonėms, kurioms taikomas specialus režimas, ši išimtis netaikoma.

Prievolė pateikti vieną metinės apskaitos (finansinės) ataskaitų egzempliorių valstybinei statistikos įstaigai vietoje valstybinė registracija organizacija yra įtvirtinta 1 str. 402-FZ 18 str. O specialius mokesčių režimus taikančioms įmonėms šios taisyklės išimčių nėra. Ataskaitų pateikimo Rosstat teritoriniams skyriams terminas yra toks pat, kaip ir finansinių ataskaitų pateikimo mokesčių inspekcijai.

Atkreipkite dėmesį: jei organizacijai taikomas privalomas auditas, kartu su finansinėmis ataskaitomis ji turi pateikti audito ataskaitą Rosstat teritoriniam biurui (Įstatymo Nr. 402-FZ 2 straipsnis, 18 straipsnis). Atvejų, kai įmonė privalo atlikti auditą, sąrašas yra nustatytas 1 str. 2008 m. gruodžio 30 d. federalinio įstatymo Nr. 307-FZ 5 str. audito veikla“. Apie tai, kurioms organizacijoms taikomas privalomas 2015 m. finansinių ataskaitų auditas, Rusijos finansų ministerijos specialistai kalbėjo informacijoje „Atlikimo atvejų sąrašas teisės aktų nustatytas auditas buhalterinės (finansinės) ataskaitos už 2015 metus (pagal teisės aktus Rusijos Federacija)“ ir 2016-01-20 informacinis pranešimas Nr.IS-auditas-1. Atkreipkite dėmesį, kad įmonės priklausomybė mažoms įmonėms neturi įtakos prievolei atlikti privalomą auditą.

Jeigu įmonė iki nustatyto termino nepateiks metinės finansinės atskaitomybės, jai bus taikoma ir mokestinė, ir administracinė atsakomybė.

Pagal papunktį organizacijai skiriama bauda už finansinės atskaitomybės nepateikimą mokesčių inspekcijai. 5 p. 1 str. 23 str. 1 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126 straipsnis. Sankcijos dydis – 200 rublių. už kiekvieną į ataskaitą įtrauktą dokumentą (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. lapkričio 21 d. laiškas Nr. AC-4-2 / [apsaugotas el. paštas]). Tokiu atveju bauda bus skirta ne tik įmonei, bet ir jos pareigūnams. Jiems gresia bauda nuo 300 iki 500 rublių. (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.6 straipsnio 1 dalis).

Atsakomybė už finansinių ataskaitų ir audito ataskaitos nepateikimą statistikos institucijoms nustatyta 2008 m. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 19.7. Bauda organizacijai yra nuo 3000 iki 5000 rublių, o įmonės pareigūnams - nuo 300 iki 500 rublių.

Atkreipiame dėmesį: nuo 2016-04-10 pratęstas patraukimo administracinėn atsakomybėn už buhalterinės apskaitos teisės aktų pažeidimus senaties terminas. Anksčiau šis laikotarpis buvo du mėnesiai, o dabar dveji metai. Atitinkami pakeitimai padaryti 1 str. 4.5 Rusijos Federacijos administracinis kodeksas

Autorius Pagrindinė taisyklė pavėluotas ataskaitų TFAS pateikimas (deklaracijos / draudimo įmokų apskaičiavimas) baudžiama 5% bauda nuo „pradelstų“ deklaracijoje sumokėti ir laiku nepervestos į biudžetą mokesčio sumos, už kiekvieną pilną / nepilnas vėlavimo mėnuo, bet ne daugiau kaip 30% mokesčio sumos ir ne mažiau kaip 1000 rublių. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnio 1 punktas). Tačiau kiekviena taisyklė turi išimtį. Taigi už 6 gyventojų pajamų mokesčio pateikimo termino pažeidimą iš darbdavio bus renkama 1000 rublių bauda. už kiekvieną pilną/neužbaigtą pavėluotą mėnesį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126 straipsnio 1.2 punktas).

Pažymėtina, kad mokesčių administratorius, siekdamas nustatyti baudos dydį už pavėluotą draudimo įmokų apskaičiavimo pateikimą, vadovausis įmokų įsiskolinimu kito mėnesio po pranešimo / atsiskaitymo 30 dienos. laikotarpį, t.y. tą dieną, kurią baigiasi skaičiavimo pateikimo terminas (Federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. lapkričio 9 d. raštas Nr. GD-4-11 / [apsaugotas el. paštas]). Kol kas Mokesčių tarnyba tokius paaiškinimus teikė tik dėl baudos už „pavėluotą“ įmokų apskaičiavimą, tačiau galbūt šį metodą taikys ir mokesčių administratorius, skaičiuodamas baudą už pavėluotą mokesčių deklaracijų, už kurias sumokėta, pateikimą. terminas nesutampa su ataskaitų pateikimo terminu, pavyzdžiui, pagal ENVD.

Bauda už nulinės deklaracijos nepateikimą

Kaip minėjome aukščiau, baudos už deklaracijos nepateikimą dydis skaičiuojamas procentais nuo mokėtino mokesčio sumos, tačiau bauda negali būti mažesnė nei 1000 rublių. Atitinkamai, už niekinė deklaracija, perduotas nesilaikant termino arba iš viso nepateiktas, mokesčių administratorius mokėtojui skirs 1000 rublių baudą. Be jokios abejonės, Mes kalbame apie situaciją, kai mokėtojas bet kuriuo atveju privalo pateikti deklaraciją, net jei ji yra nulis.

Bauda už tarpinių mokesčių deklaracijų nepateikimą

Dėl kai kurių mokesčių mokėtojai mokestiniu laikotarpiu privalo pateikti tarpinės ataskaitos ataskaitinių laikotarpių pabaigoje. Tai taikoma, pavyzdžiui, pajamų mokesčiui (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 289 straipsnio 1 punktas). Taigi už tokių deklaracijų pateikimo termino pažeidimą mokesčių administratorius turėtų nubausti organizaciją ne pagal 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 str. ir 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126 str., t.y. tik 200 rublių. (Federalinės mokesčių tarnybos 2014-22-08 rašto N SA-4-7 / 16692 17 punktas).

Bauda už ataskaitų nepateikimą fondams

Laiku nepateikus socialinio draudimo skaičiavimo 4-FSS forma, darbdaviui gresia 5% bauda nuo įmokų sumos, sukauptos mokėti už paskutinius tris ataskaitinio / atsiskaitymo laikotarpio mėnesius, už kiekvieną pilną / nepilną vėlavimo mėnesį, bet ne daugiau kaip 30% įmokų ir ne mažiau kaip 1000 rublių. (1998 m. liepos 24 d. Federalinio įstatymo N 125-FZ 1 punktas, 26.30 straipsnis).

Tokio pat dydžio bauda gresia darbdaviui, net jei jis dabar nuspręstų FŽP pateikti laiku nepateiktą paskaičiavimą formoje RSV-1 už laikotarpius, pasibaigusius iki 2017-01-01 (DK 46 straipsnio 1 dalis). 2009-07-24 federalinis įstatymas N 212 -FZ (su pakeitimais, galioja iki 2017-01-01), 2016-03-07 federalinio įstatymo N 250-FZ 20 straipsnis).

Kalbant apie pavėluotą SZV-M pateikimą, taip pat kitus pranešimus FŽP, už tokį pažeidimą baudžiama 500 rublių bauda. už kiekvieną asmenį, apie kurį turėjo būti pateikta informacija (

Ataskaitų nepateikimo IFTS atvejai nėra tokie reti. Jie gali atsirasti dėl įvairių priežasčių. Galbūt jie tiesiog pamiršo arba nepastebėjo teisės aktų pokyčių, o gal pradėjo užsiimti nauja veikla.

Pavyzdžiui, naujai kuriamos organizacijos dažnai pamiršta pateikti informaciją apie vidutinį darbuotojų skaičių. Naujai kuriamoms organizacijoms tokios informacijos pateikimo terminas yra ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po organizacijos įregistravimo (sukūrimo) mėnesio, 20 diena. Ateityje tokia organizacija, kaip ir visos ilgametės organizacijos, privalo kartą per metus (ne vėliau kaip iki sausio 20 d.) pateikti Informaciją apie vidutinį darbuotojų skaičių.

IFTS pateiktos ataskaitos sudėtis

Paprastai TFAS teikiamomis ataskaitomis paprastai vadinamos visos Deklaracijos, skaičiavimai, informacija, kurių pateikimas TFAS mokesčių mokėtojams yra privalomas.

Individualių deklaracijų ir skaičiavimų pateikimo terminai yra nustatyti atitinkamuose Rusijos Federacijos mokesčių kodekso antrosios dalies skyriuose. Kalbant apie vietos ir regioninius mokesčius, reikėtų laikytis vietos ir regionų valdžios institucijų nustatytų terminų.

Mokesčių mokėtojai taip pat įpareigoti kartą per metus (ne vėliau kaip per tris mėnesius nuo fiskaliniai metai) pateikti IFTS ir finansines ataskaitas.

Sankcijos už mokesčių deklaracijų nepateikimą

Bauda už ataskaitų nepateikimą nustatyta pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 ir 126 straipsnius bei Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.5 ir 15.6 straipsnius.

Atkreipiame dėmesį, kad jeigu ataskaitų teikimo terminas patenka į savaitgalį ar šventinę dieną, ataskaita turi būti pateikta pirmą darbo dieną po savaitgalio (šventinės) dienos.

Jei organizacija nevykdo veiklos, ji vis tiek turi pateikti ataskaitas, nustatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekse. Paprastai tokie pranešimai vadinami „nuliu“. Bauda už „nulinės“ ataskaitos nepateikimą yra tokia pati kaip ir visais kitais atvejais.

Pažymėtina, kad jei organizacija nevykdo veiklos, neturi pinigų srautų organizacijos atsiskaitomojoje sąskaitoje ir kasoje, ji gali pateikti vieną supaprastintą deklaraciją, taip sumažindama „nulinių“ ataskaitų skaičių ir galimų sankcijų dydį. atvejų, kai pranešama apie kai kurias priežastis ar priežastis nebus deponuota. Jei pažeidimas padaromas pirmą kartą, atsakomybė pagal Administracinių teisės pažeidimų kodeksą gali būti pakeista įspėjimu.

Informacija apie nuobaudas už ataskaitų nepateikimą pateikta 1 lentelėje: (spustelėkite norėdami išplėsti)

Veikla sustabdoma, jeigu deklaracija nepateikiama per ilgesnį kaip 10 dienų laikotarpį nuo deklaracijos pateikimo datos.

Tik tuo atveju prisiminkite, kad už finansinių ataskaitų nepateikimą statistikos institucijoms, dar daugiau - įspėjimas arba administracinė nuobauda organizacijai nuo 3000 iki 5000 rublių. (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 19.7 straipsnis).

Atsakymai į dažniausiai užduodamus klausimus

Klausimas 1:

Mažoje organizacijoje buhalterinę apskaitą ir mokesčių apskaitą tvarko trečiosios šalies apskaitos įmonė. Pasidavimo atveju mokesčių deklaracijas ir buhalterinės ataskaitos IFTS pavėluotai, kas bus atsakingas?

Vadovaujantis „Priežiūros taisyklėmis buhalterinė apskaita ir finansinės ataskaitos Rusijos Federacijoje“, patvirtintas. Rusijos Federacijos finansų ministerijos 1998 m. liepos 29 d. įsakymu Nr. 34n, jei apskaita ir atskaitomybė perduodama trečiosios šalies apskaitos įmonei, finansinės ataskaitos organizaciją šiuo atveju pasirašo ir organizacijos vadovas, ir buhalterinės apskaitos įmonės vadovas.

Išsiaiškinus faktus pavėluotas pristatymas pranešus Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai, pačiai organizacijai bus skirta bauda pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą, tačiau administracinėn atsakomybėn gali būti patraukti tiek organizacijos vadovas, tiek apskaitos įmonės vadovas.

3 klausimas:

2017 metų vasarą organizacijai įsigijome automobilį. Neperduotas avansinių mokėjimų už nekilnojamąjį turtą skaičiavimas, ar bus baudos iš IFTS? (spustelėkite norėdami išplėsti)

Automobilis 2017 metais reiškia turtą, turtą. Bet jūs turite pateikti nekilnojamojo turto mokesčio deklaraciją. Tačiau norint atsakyti į klausimą, ar reikėjo pateikti avansinį nekilnojamojo turto mokesčio įmoką, reikia kreiptis į regioninius teisės aktus. Ne visuose regionuose nustatyta prievolė mokesčių mokėtojams pateikti atsiskaitymus už avansinius nekilnojamojo turto mokesčius.

Jei jūsų regione yra tokia prievolė, galima 200 rublių bauda. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126 straipsnį.