Nuo liepos 1 d. Rusijoje bankinės paslapties sąvoka iš tikrųjų nustos egzistavusi – ta prasme, kuria esame įpratę, būtent kaip bankas išsaugo informaciją apie savo klientų operacijas, sąskaitas ir indėlius. Nuo šios dienos bankai automatiškai siųs informaciją mokesčių inspekcijai apie kiekvienos fizinio asmens sąskaitos ar indėlio atidarymą ir uždarymą. Be to, mokesčių inspekcijos prašymu, be teismo įsakymo, bankai privalės kliento registracijos vietos mokesčių inspekcijai pateikti sąskaitos išrašą arba duomenis apie lėšų judėjimą.

Laipsniškas teisės aktų griežtinimas nepavyko bankininkystėį naują erą, kurioje nebeliks banko paslapties sąvokos ta prasme, prie kurios esame įpratę – kaip banko išsaugomas informacijos apie savo klientų operacijas, sąskaitas ir indėlius. Iš pradžių Rusijos bankai privaloma atsiskaityti mokesčių informaciją dėl juridinių asmenų sąskaitų atidarymo ir uždarymo – ši teisės aktų nuostata jau galioja. O nuo liepos 1 dienos bankai mokesčių inspekcijai privalės teikti informaciją apie asmenų atidarytas ir uždarytas sąskaitas (taip pat ir indėlius) bei jų rekvizitus.

Be to, bankai, pateikę prašymą, mokesčių inspekcijai turės išduoti pažymas apie šiose sąskaitose atliktas operacijas. Kaip paaiškinta svetainėje Sberbank Uralo banko spaudos centre, mokesčių tarnyba, vykdydama mokesčių kontrolės priemones ir priimdama sprendimą dėl mokesčių surinkimo, turi teisę prašyti šios informacijos, o bankas privalo atsakyti. per tris dienas nuo motyvuoto prašymo gavimo. Mokesčių ir rinkliavų konsultantė Elena Prishvicina patikslino, kad tokias pažymas ir išrašus mokesčių administratorius gali gauti gavusios raštišką prašymą, pasirašytą aukštesnės mokesčių institucijos vadovo arba Rusijos federalinės mokesčių tarnybos vadovo (jo pavaduotojų). nesikreipiant į teismą. VTB24 spaudos tarnyba Uralo federalinėje apygardoje pridūrė, kad informacija bus išsiųsta į vietą, kurioje pilietis yra registruotas mokesčių tikslais.

Anksčiau mokesčių administratorius galėdavo teikti prašymus bankams, tačiau tai ne visada pavykdavo, nes norint gauti reikalinga informacija reikėjo kažkaip išsiaiškinti, kuriame banke juos dominantis asmuo gali turėti sąskaitą. Dabar mokesčių inspekcijai nebereikės ieškoti banko sąskaitų. Kredito struktūros pačios pateiks jiems tokią informaciją. Po to, paprašius, mokesčių inspekcija galės gauti išrašus apie lėšų judėjimą bet kurio iš savo klientų sąskaitoje.

Pasirengimą įgyvendinti revoliucines pataisas bankai vis dar vertina įvairiai. „Sberbank“ tai pažymi centrinis bankas Rusija ir Federalinė mokesčių tarnyba dar nenustatė informacijos siuntimo tvarkos, formų ir formatų mokesčių institucija. Todėl nėra galimybės pilnai parengti informacijos perdavimo programų. Apie naujosios normos įgyvendinimo konkretumo stoką kalba ir Uralo rekonstrukcijos ir plėtros bankas (UBRD). „Ši naujovė turi įtakos mažmeninei prekybai, skiriamasis ženklas tai yra daug sąskaitų. Perduodamos informacijos formatai bus nustatyti 2014 m. liepos 1 d., iki 2015 m. sausio 1 d. galios laikinas įsakymas. Tokia situacija didina banko darbo sąnaudas reikalingų duomenų teikimui“, – komentuoja departamento vadovas pasyvios operacijos UBRD Olga Aksenova. VTB24 nesitiki sunkumų, nes informacija apie asmenys ah bus perkelta į elektronine forma, tais pačiais kanalais, kuriais dabar perduodami duomenys apie juridinius asmenis. „Todėl, nepaisant didelio informacijos kiekio, problemų kilti neturėtų“, – reziumavo kredito struktūros.

Vienas svarbiausių ir įdomiausių aspektų – pokyčių pasekmės individualiems klientams. „Tapa pavojinga gauti lėšas į savo sąskaitas, kurių mokėjimo šaltinio negalite patvirtinti. Jei savo pajamų neįteisinsite patys (su padavimu mokesčių grąžinimas), tada kaip patirs mokesčių mokėtojai mokestinė prievolė, kuri išreiškiama baudų forma“, – perspėja Elena Prishvitsina. Ekspertas įspėja tuos, kurie nelegalią veiklą vykdo neįsiregistravę (už tai, beje, numatyta ir administracinė, ir baudžiamoji atsakomybė).

„Atsižvelgiant į didelį informacijos kiekį, galima daryti prielaidą, kad mokesčių administratorius prašys informacijos tokiais atvejais, kaip, pavyzdžiui, dėl gyventojų pajamų mokesčio turto atskaitos gavimo, didelių mokesčių nesumokėjimo, įtarus fizinio asmens dalyvavimą. schemoje, kuria siekiama gauti nepagrįstų mokesčių lengvatų ir pan.“, – priduria jie „Sberbank“.

Ekspertai spėja, kad pilkųjų pajamų gavėjai arba pilkosiose schemose dalyvaujantys darbuotojai, net jei jas inicijuoja darbdavys ir įgyvendina per atlyginimų kortelės. Taip pat bus nesunku sekti sąskaitas ir pajamas tų, kurie moka ne tik mokesčius, bet ir alimentus.

„Bankų paslapties atmetimas yra pasaulinis procesas, tačiau Rusijoje judėjimas šia kryptimi yra aktyvesnis“, – sako nepriklausomas analitikas Konstantinas Selianinas. Ne visiems patiks, kad nuo liepos 1 dienos bankai mokesčių inspekcijai praneš duomenis apie asmenų sąskaitas. Kai kurie klientai, dirbantys vidutinio verslo lygmeniu, tikriausiai eis į kitas jurisdikcijas. Taigi kapitalo nutekėjimas galimas, nors vargu ar jis bus stiprus.

Iš teisės aktų banko paslapties sąvoka nedingsta, tačiau dabar ji turi naują aiškinimą, patikslina Elena Prishvicina. Banko paslapties režimas bus taikomas tik kapitalui, gautam iš teisėtų šaltinių, kurie nėra gauti iš nusikalstamų pajamų, kurie priklauso ir yra kontroliuojami tikrojo savininko (teisės aktuose – „naudotojas“). „Pagal naujuosius teisės aktus banko paslapties institutas nebeturi būti būdas piktnaudžiauti teise ir kliūtis tinkamai vykdyti įprastas valstybės institucijų funkcijas, tokias kaip mokesčių surinkimas“, – sako ekspertas.

Vykstančiame normų keitime kai kurie rinkos dalyviai įžvelgia valstybės norą kontroliuoti visus šalyje vykstančius procesus. O savarankiškų gyventojų veiksmų ribojimas einant į gatvės akcijas ir laipsniškas bankinės paslapties naikinimas yra tos pačios grandinės grandys, teigia jie. Norint panaikinti pilkąsias finansines schemas versle, reikia kovoti ne su jų pasekmėmis, o su priežastimis – gerinti verslo klimatą, supaprastinti mokesčių taisyklės ir sumažinti mokesčių naštą mažoms ir vidutinis verslas, pažymi Konstantinas Selianinas.

Piliečiai, užsiimantys pinigų pervedimais arba elektroninės valiutos Dažnai užduodami klausimai:

1) Kokia yra rizika, kad jus užklups mokesčių inspekcija?

2) Koks turėtų būti pervedimo tikslas, kad nei bankui, nei mokesčių administratoriui nekiltų klausimų?

3) Ar yra kokių nors pervedimų sumų ribos, kurių laikantis negalite bijoti mokesčio dėmesio?

4) Kokiais atvejais yra atšaukimas elektroniniai pinigai patenka į kontroliuojamą operaciją?

Pagrindinis fizinio asmens rizikos patekti į mokesčių inspekcijos akiratį kriterijus yra jo išlaidų ir oficialiai deklaruotų pajamų neatitikimas. Žinoma, tai taikoma pirkiniams, kuriems reikia valstybinė registracija: transporto priemonės, nekilnojamasis turtas ir kt. Pirkinių, kuriems nereikia pateikti dokumentų, sekti nepavyks.

Šioje konkrečioje situacijoje (operacijos su banko sąskaitomis) reikėtų vadovautis tuo, kad daugelis įstatymų (pavyzdžiui, 2001 m. rugpjūčio 7 d. federalinis įstatymas N 115-FZ „Dėl kovos su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimu (plovimu) ir terorizmo finansavimas“ ) bankams priskiriamos jiems neįprastos funkcijos, besiribojančios su banko paslapties pažeidimu: visų pirma pareiga informuoti finansų priežiūros institucijas apie kai kuriuos sandorius. buhalterinės apskaitos paslaugos, taip pat yra įtraukti į asmenų, kurie privalo informuoti Rosfinmonitoringo institucijas apie tokius sandorius, apie kuriuos sužinojo vykdydami profesinę veiklą. Atsižvelgiant į konkretaus sandorio su lėšomis finansinės priežiūros institucijos kvalifikaciją, informaciją apie tai gali gauti ir mokesčių institucijos. Taigi turėtumėte vengti apdoroti finansines operacijas, apie kurias yra informacijos be nesėkmės apie tai bankas praneš finansų stebėjimo institucijoms.

Operacijų, kurioms taikoma privaloma kontrolė, sąrašas

600 000 rublių (arba ekvivalento užsienio valiuta) suma, įskaitant panašias operacijas mažesnėmis sumomis vienu pagrindu (šių operacijų suma neturėtų viršyti 600 000 rublių);

Išsamiau panagrinėkime atvejus, kai banko ir valiutos keitimo sandoriai yra privalomai kontroliuojami:

Sandoriai, kurių galutinis tikslas yra, kad asmenys iš savo sąskaitų gautų dideles grynųjų pinigų sumas Pinigai rubliais arba užsienio valiuta gavus šias lėšas iš juridinių asmenų. Tuo pačiu metu pervedimų fizinių asmenų naudai iš vieno ar kelių juridinių asmenų pagrindai gali būti skirtingi, įskaitant: apmokėjimą pagal sutartį, susitarimą, susitarimą, atlyginimo už atliktą darbą mokėjimą, suteiktas paslaugas, perduotus intelektinės veiklos rezultatus, premijų pervedimas, paskolų gavimas ir grąžinimas, operacijos su vekseliais ir kt.;

Operacijos, kurių metu lėšų įvedimas į sąskaitą ir grynųjų pinigų priėmimas iš sąskaitos atliekamos tą pačią darbo dieną;

Tų pačių dalyvių buvimas pasikartojančiose to paties tipo operacijose, atitinkantys tokias operacijas vykdančių organizacijų buveinių adresus;

Didelės grynųjų pinigų sumos, kurias asmenys reguliariai gauna iš savo sąskaitų (indėlių) viename vidiniame kredito įstaigos padalinyje (filiale);

Sąskaitų (indėlių) uždarymas gavus grynuosius pinigus iš sąskaitos (indėlio);

Sąskaitų (indėlių) uždarymas po tam tikro tokių operacijų ciklo arba staigus operacijų šiose sąskaitose (indėlių) nutraukimas po jų.

Bankinių ir užsienio valiutos operacijų, kurioms taikoma privaloma kontrolė, pavyzdžiai

Rusijos Federacijos centrinio banko vidinėse instrukcijose buvo sukurti tipiški privalomos kontrolės operacijų pavyzdžiai:

1. Fizinis asmuo kreipėsi į banką dėl 21 000 USD grynųjų užsienio valiutos įsigijimo už grynųjų pinigų rublius. Operacijos dieną paskelbus Rusijos banko kursą – 28,73 rublio. už 1 JAV dolerį rublio ekvivalentas bus 603 330 rublių, todėl operacijai taikoma privaloma kodo kontrolė.

2. Fizinis asmuo kreipėsi į banką dėl 21 000 USD grynųjų užsienio valiutos pirkimo už rublius be grynųjų pinigų. Operacijos dieną paskelbus Rusijos banko kursą – 28,73 rublio. už 1 JAV dolerį rublio ekvivalentas bus 603 330 rublių, todėl operacijai taikoma privaloma kontrolė.

3. Asmuo kreipėsi į banką dėl 19 000 EUR nuėmimo iš banke atidarytos sąskaitos doleriais. Operacijos dieną paskelbus Rusijos banko kursą – 35,40 rublio. už 1 EURO, perkamo EURO rublio ekvivalentas bus 672 600 rublių, todėl operacija yra privaloma kontrolė.

4. Asmuo kreipėsi į banką dėl 21 000 USD vertės kelionės čekių užsienio valiuta įsigijimo rubliais arba užsienio valiuta grynaisiais. Operacijos dieną paskelbus Rusijos banko kursą – 28,73 rublio. už 1 JAV dolerį rublio ekvivalentas bus 603 330 rublių, todėl operacijai taikoma privaloma kontrolė.

5. Fizinis asmuo kreipėsi į banką dėl 21 000 USD vertės kelionės čekių užsienio valiuta pirkimo negrynaisiais rubliais. Operacijos dieną paskelbus Rusijos banko kursą – 28,73 rublio. už 1 JAV dolerį rublio ekvivalentas bus 603 330 rublių, todėl operacijai taikoma privaloma kontrolė.

6. Fizinio asmens grynųjų pinigų pardavimas užsienio valiuta.

Sandoris privalomai kontroliuojamas, jei fizinio asmens parduotos užsienio valiutos kiekis, konvertuojant Rusijos banko kursu, yra lygus arba didesnis nei 600 000 rublių ir pagal savo pobūdį sandoris yra:

Asmens grynųjų pinigų pardavimas užsienio valiuta už grynuosius rublius;

Fizinis asmuo parduoda grynuosius pinigus užsienio valiuta rubliais negrynųjų pinigų forma;

Asmens vykdomas kelionės čekių, išreikštų užsienio valiuta, pardavimas grynaisiais rubliais arba grynaisiais užsienio valiuta;

Fizinio asmens sugadintų užsienio valstybės (užsienio valstybių grupės) banknotų pardavimas grynaisiais arba negrynaisiais rubliais;

Fizinis asmuo parduoda sugadintus vienos užsienio valstybės (užsienio valstybių grupės) banknotus už nesugadintus banknotai kita užsienio valstybė (valstybių grupė).

7. Asmens įsigijimas vertingų popierių grynais.

Sandoriai, kuriems taikoma privaloma kontrolė, apima sandorius, kurių suma yra lygi arba didesnė 600 000 rublių arba lygi arba didesnė suma užsienio valiuta, atitinkanti 600 000 rublių, ir pagal savo pobūdį reiškia:

Pardavimas asmeniui už grynuosius pinigus:

obligacijos,

sąskaitos,

taupymo lakštus,

Kiti vertybiniai popieriai, klasifikuojami pagal įstatymus Rusijos Federacija.

8. Vieno nominalo banknotų keitimas į kito nominalo banknotus.

Sandoriai, kuriems taikoma privaloma kontrolė, apima sandorius, kurių suma lygi arba didesnė nei 600 000 rublių arba lygi arba didesnė už sumą užsienio valiuta, atitinkančią 600 000 rublių, skaičiuojant pagal Rusijos banko kursą operacijos dieną. ir pagal savo pobūdį atstovauja:

Didelio nominalo banknotų keitimas į mažo nominalo banknotus arba atvirkščiai – mažo nominalo banknotus į didelio nominalo banknotus – ta pačia valiuta;

Užsienio valstybės neapmokėjimo banknotų pakeitimas tos pačios užsienio valstybės mokėjimo banknotais.

Papildomi pinigų pervedimų, įskaitant elektroninių pinigų išėmimo operacijas, kontrolės pagrindai

Kokiais kitais pagrindais bankas gali pranešti apie kliento finansines operacijas finansų priežiūros institucijoms?

Nemotyvuotas atsisakymas suteikti klientui informaciją, kuri nenumatyta Rusijos Federacijos teisės aktuose, tačiau prašoma pagal galiojančius teisės aktus. bankininkystės praktika, taip pat pernelyg didelis kliento susirūpinimas konfidencialumo klausimais, susijusiais su vykdoma operacija;

Klientas labiau apleidžia palankiomis sąlygomis paslaugų teikimas (komisinis dydis, įkainiai už terminuotieji indėliai(indėliai) ir indėliai (indėliai) pagal pareikalavimą ir pan.), taip pat kliento pasiūlymas neįprastai didelis komisinis mokestis arba komisinis mokestis, kuris akivaizdžiai skiriasi nuo komisinių, kurie paprastai imami teikiant tokias paslaugas;

Kliento sandoriai neturi aiškios ekonominės prasmės, neatitinka kliento verslo pobūdžio ir nėra skirti valdyti likvidumo ar rizikos draudimą;

Nestandartinių ar neįprastai sudėtingų atsiskaitymų atlikimo tvarkos nurodymų, kurie skiriasi nuo įprastos šio kliento praktikos arba nuo įprastos rinkos praktikos, buvimas;

Nepagrįstas skubėjimas atliekant operaciją, kurios reikalauja klientas;

Lėšų sumų, kurios atskirai neviršija 600 000 rublių, tačiau dėl papildymo (jei lėšos buvo įskaitytos pagal vieną mokėjimo dokumentą), įskaitymas į kliento sąskaitą iš vienos ar kelių sandorio šalių, viršijančios nurodytą sumą. suma (su sąlyga, kad kliento veikla nesusijusi su gyventojų aptarnavimu, privalomų ar savanoriškų įmokų rinkimu) vėliau pervedant lėšas į kliento sąskaitą, atidarytą kitoje kredito įstaigoje, arba panaudojant lėšas užsienio valiutai, vertybiniams popieriams ir kitiems labai brangiems likvidus turtas;

Kliento vienai ar kelioms sandorio šalims tuo pačiu pagrindu pervestų lėšų sumų padalijimas trumpam laikui, jeigu pervestų lėšų sumavimo rezultatas (jei jos buvo pervestos pagal vieną mokėjimo dokumentą) viršija suma, lygi 600 000 rublių;

Neįmanoma nustatyti kliento sandorio šalių;

Per trumpą laiką vieno kliento vardu kelių terminuotųjų indėlių sąskaitų atidarymas, kurių suma neviršija 600 000 rublių sumos (išskyrus atvejus, kai yra žinoma, kad klientas, atsižvelgiant į savo veiklos pobūdį, reguliariai gauna tokias sumas grynųjų pinigų), su vėlesniu sumų įskaitymu pasibaigus indėlių (indėlių) terminui į vieną sąskaitą ir (ar) vėliau pervedant į kitą kredito įstaigą;

Įskaitant į kliento sąskaitą nemažą skaičių fizinių asmenų įmokų, kurių suma neviršija 600 000 rublių ekvivalento, įskaitant per kredito įstaigos kasą, jei kliento veikla nėra susijusi su paslaugų teikimu gyventojams, privalomų arba savanoriškų mokėjimų surinkimas;

Lėšų pervedimas iš kliento sąskaitos į jo sąskaitą kitoje kredito įstaigoje be akivaizdžios priežasties (pvz., neuždarius sąskaitos, ne siekiant grąžinti iš kitos kredito įstaigos gautą paskolą, lygią ar didesnę nei žemi tarifai dėl indėlių arba lygiomis ar prastesnėmis paslaugų teikimo sąlygomis kitoje kredito įstaigoje) mokėjimo paskirtimi „nuosavų lėšų pervedimas“;

Nereguliarus ar vienkartinis kliento sąskaitos naudojimas lėšoms gauti, po to grynaisiais pinigais, kurių suma yra mažesnė nei 600 000 rublių, uždaroma sąskaita arba operacijos joje nutraukimas.

Reguliarus kredito ar debeto kortelės turėtojo grynųjų pinigų išėmimas per kredito įstaigos kasą arba bankomatą už mažesnę nei 600 000 rublių ekvivalentą (remiantis duomenimis apie plastikinių kortelių operacijas, reguliariai siunčiamus (arba pasiekiamus per nuotolinį terminalą). ) per tvarkymo organizaciją plastikines korteles licencijuota VISA International arba Europay International). Išimtis yra lėšų, gautų į darbuotojo sąskaitą, paėmimas iš darbdavio ir reiškiantis darbdavio išmokėjimą savo darbuotojams bet kokios formos materialinį atlygį.

išvadų

Taigi, mes davėme pilnas sąrašas pagrindai, dėl kurių asmuo gali patekti į finansinės stebėsenos ir dėl to mokesčių institucijų dėmesį. To paties tipo operacijų limitas (nepriklausomai nuo kiekvienos atskiros operacijos sumos) yra 600 000 rublių (arba ekvivalentas užsienio valiuta). Terminai, per kuriuos ši riba gali būti viršyta, Įstatymas nenustato. Mokėjimo paskirtis – bet kokia, neįtraukta į sąrašą. Banko pasirinkimas nesvarbus.

Tikslinga įsigyti sąskaitas keliose kredito įstaigose, kad kiekvienoje iš jų būtų atliktas minimalus tos pačios rūšies operacijų skaičius. Taip pat pravartu atsidaryti „plastikinę“ sąskaitą užsienyje. Taip pat Rusijoje galite naudoti „užsienio“ kortelę. Mokėjimo paskirtis yra bet kuri, neįtraukta į sąrašą (pvz., „už gydymą“, „už mokslą“, kartais priimtina (jei pavedimas iš fizinio asmens) „skolos grąžinimas“ ir pan.)

Tačiau rizika vis tiek išlieka. Protingiausia – jų veiklos įteisinimas. Pavyzdžiui, registracija individualiu verslininku pagal supaprastintą mokesčių sistemą su objektu „pajamos“ (mokestis yra 6% pajamų).

Taip pat rekomenduojame perskaityti http://www.dostatok.ru/inv_tools/bank/bank4.html (nors straipsnis yra „senas“, jis gerai orientuojasi šiuo klausimu).

Taxcon apskaitos įmonė

Klausimai apie kontrolę pinigų pervedimai?.

2014 m. liepos 1 d. įsigaliojo pakeitimai, įpareigojantys bankus atsiskaityti mokesčių inspekcija informaciją apie sąskaitos atidarymą ar uždarymą, jos duomenų keitimą ne tik organizacijos ir verslininkai, bet ir asmenys, kurie nėra verslininkai. Tas pats pasakytina ir apie indėlių atidarymą arba uždarymą ().

Taigi įstatymų leidėjas susiaurino mokesčių administratorių prašymų siuntimo pagrindų skaičių. Mokesčių kontrolės samprata yra platesnė nei mokesčių auditas, kuris yra viena iš jo rūšių (). Pastarasis yra aiškiai ribotas laiko atžvilgiu - stalo auditas atliekama per tris mėnesius nuo mokesčių deklaracijos () pateikimo dienos. Patikra vietoje negali trukti ilgiau kaip du mėnesius, išimtiniais atvejais terminas gali būti pratęstas iki šešių mėnesių. Be specialaus Rusijos federalinės mokesčių tarnybos vadovo sprendimo, patikrinimai vietoje negali būti atliekami dažniau nei du kartus per metus. Mokesčių inspekcija negali dvigubai patikrinti, ar teisingai sumokėtas tas pats mokestis už tą patį laikotarpį (). Mokestinio audito dalykas – apskaičiavimo tikslumas ir mokesčių sumokėjimo savalaikiškumas.

Įstatymų leidėjas taip pat numatė tam tikrą apsaugą nuo mokesčių administratorių savivalės gaunant aptariamą informaciją. Mokesčių inspekcija gali kreiptis į bankus tik su motyvuotas prašymai ().

Arbitražo praktika taip pat nurodo, kad bankų pareiga pateikti mokesčių administratoriui prašomą informaciją atitinka mokesčių administratoriaus pareigą išsiųsti motyvuotą prašymą. Tuo pačiu metu tikrinti, ar mokesčių administratorius gali vykdyti kontrolės priemones, nėra banko kompetencija (2012 m. lapkričio 19 d. Volgos-Vjatkos rajono FAS Nr. A43-4082 / 2012).

Remiantis Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2006 m. rugpjūčio 30 d. raštu Nr. SAE-6-06 / [apsaugotas el. paštas]“ “, Mokesčių administratoriaus pateiktą prašymą bankui dėl vieno ar kelių išvardintų pagrindų rekomenduojama laikyti motyvuotu. Minėtas raštas ir Rusijos Federacinės mokesčių tarnybos 2012 m. liepos 25 d. Nr. ММВ-7-2/ [apsaugotas el. paštas], kuris nustato prašymų siuntimo bankams formą ir tvarką, nustatė šešis pagrindus, dubliuojančius ankstesnės redakcijos nuostatas:

• mokesčių kontrolės priemonių vykdymas;
• sprendimas surinkti mokestį;
• operacijų su sąskaitomis sustabdymas;
• elektroninių pinigų pervedimų sustabdymas;
• veiklos sustabdymo organizacijos, individualaus verslininko sąskaitose atšaukimas;
• elektroninių pinigų pervedimų sustabdymo atšaukimas.

Dabartinis Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. gegužės 29 d. laiškas Nr. ED-4-2 / [apsaugotas el. paštas]„“ numato du pagrindus nurodyti prašymuose – atlikti mokestinį patikrinimą asmens atžvilgiu ir reikalauti iš asmens dokumentų ar informacijos pagal, kuri taip pat pakartoja nuostatas, tačiau nauja redakcija.

Asmenims buvo imtasi papildomų priemonių, apsaugančių juos nuo neteisėtos ir nepagrįstos prieigos prie asmeninės informacijos. Tiek , tiek Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. gegužės 29 d. rašte numatyta, kad mokesčių administratorius turi teisę pateikti prašymus fiziniams asmenims. tik gavus aukštesnės mokesčių institucijos vadovo sutikimą arba Rusijos federalinės mokesčių tarnybos vadovas (vadovo pavaduotojas).. Aptariamu raštu patvirtintose rekomendacijose yra speciali eilutė, kurioje nurodomas sutikimas išsiųsti prašymą bankui, ty tipas, data ir numeris, mokesčių institucijos pavadinimas, pareigos ir vardas, pavardė. asmuo, kuris sutiko išsiųsti prašymą bankui.

Pažymėtina, kad taikant visas šias priemones mokesčių administratoriui niekur nekyla pareiga pranešti subjektui, kurio atžvilgiu prašoma informacijos, apie atliktus veiksmus. Atliekant mokestinį auditą situacija aiški – tiriamasis „pagal nutylėjimą“ žino apie vykdomus auditus, nes jam duodamas sprendimas atlikti auditą ir būtent jis pateikia tam tikrus dokumentus. Prašant informacijos (dokumentų) tokiu būdu, kuris gali vykti už taikymo srities ribų mokestinio patikrinimo, subjektas lieka nežinojęs, kad gavo tokį mokesčių inspekcijos prašymą.

Mokesčių inspekcijos prašymą galima pateikti kaip spausdinta kopija ir elektronine forma. Bankai privalo atsakyti per tris dienas nuo tokio prašymo gavimo dienos (). Už prašomos informacijos nepateikimą ar informacijos pateikimą pažeidžiant nurodytą terminą, bankui bus skirta 20 tūkst. pagal .

Popierinį prašymą mokesčių administratorius įteikia banko atstovui prieš kvitą, o antrąjį prašymo egzempliorių bankas pažymi gavęs ir ši kopija lieka mokesčių administratoriui. Kitas būdas pateikti prašymą popieriuje – registruotu laišku su gavimo patvirtinimu. Toks prašymas bankui pateikiamas ant mokesčių administratoriaus firminio blanko, pasirašytas šios institucijos vadovo ir patvirtintas antspaudu. Prašymo, įteikto pagal kvitą banko atstovui, gavimo data bus data, nurodyta banko atstovo prašymo priėmimo kvite (ženkle). Dėl prašymo, siunčiamo bankui registruotu paštu su grąžinimo kvite, grąžinimo kvite nurodyta data.

Elektronine forma prašymas pateikiamas naudojant federalinį informacijos šaltinį „Banko birža“. Šis šaltinis buvo sukurtas pagal Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2011 m. lapkričio 29 d. Nr. MMV-7-6 / [apsaugotas el. paštas]įgyvendinant Rusijos banko 2010 m. gruodžio 29 d. Nr. 365-P. „Bankas-birža“ yra vidinė sistema keitimasis duomenimis tarp Rusijos federalinės mokesčių tarnybos ir bankų. Siunčiant užklausą per šį šaltinį, dokumentas sugeneruojamas elektroniniu formatu ir siunčiama į banką, po to atspausdinama popierinė prašymo kopija, kuri yra įforminta mokesčių mokėtojo byloje. Banko prašymo gavimo patvirtinime data ir laikas bus laikomas prašymo gavimo banke momentas.

Taigi mokesčių administratoriui nuo 2014 m. liepos 1 d. visos su išlaikymu susijusios informacijos gavimas banko sąskaitos o indėliai asmens atžvilgiu nėra kitų pažeidimas federaliniai įstatymai, o šios informacijos skleidimas mokesčių administratoriui be asmens sutikimo yra neteisėtas ir užtraukia administracinę ar baudžiamąją atsakomybę. Mokesčių administratorių užklausų bankams sistema iš esmės nepasikeitė, išplėstas teikiamos informacijos sąrašas ir įdiegtas specialus fiziniams asmenims skirtas jos gavimo būdas, reikalaujantis specialaus mokesčių administratoriaus vadovo sutikimo. Ši suderinimo sistema skirta apsaugoti piliečių asmeninius duomenis apie sąskaitas ir operacijas šiose sąskaitose nuo neteisėto gavimo ir naudojimo. Atsižvelgiant į peržiūrėtas nuostatas, kai kurie žiniasklaidos pranešimai apie galimą informacijos nutekėjimą ir įtariamus mokesčių pareigūnų piktnaudžiavimus atrodo abejotini ir nepagrįsti.

Centrinis bankas nurodė kredito įstaigos aktyviau ieškoti grynųjų pinigų ir pranešti apie abejotinas įmones mokesčių inspekcijai. Bankai taip pat žiūrės į konkretaus parametro mokesčių dydį, lygins darbo užmokestį su gyventojų pajamų mokesčiu ir įmokomis. Ir daug daugiau. Mes pasakome, kokiais kriterijais vadovaudamasis bankas laikys jūsų verslą abejotinu ir pranešame apie tai mokesčių inspekcijai.

Mokesčių schemų sekimas

Šviežias (2017 m. liepos 21 d. Nr. 18-MR) išdavė Centrinis bankas mokesčių schemoms nustatyti.

Centrinis bankas nori, kad bankai sektų savo klientus:

• mokesčių ir kitų įmokų į biudžetą sumos.

Jei įmonė ar individualus verslininkas sumoka mokesčius mažiau nei 0,9% debeto apyvartos, sąskaita greičiausiai bus užblokuota.

Žinoma, Centrinis bankas prideda: mažesnių nei nustatyto dydžio mokesčių mokėjimas nėra vienintelis veiksnys, lemiantis „automatiškai“ kliento atlikto abejotinų sandorių pripažinimą.

Tačiau apskritai aišku, kad dabar tai nauja priežastis blokuoti paskyrą.

Yra būdų, kaip išvengti paskyros blokavimo.

Be mokesčių mokėjimo lygio kriterijaus, Centrinis bankas bankams pasiūlė:

• nemokėti atlyginimų kliento darbuotojams iš sąskaitos;
• Gyventojų pajamų mokestis ir įmokos, arba pats atlyginimas neatitinka vidutinio darbuotojų skaičiaus;
• fondą darbo užmokesčio nustatytas mažesnis už pragyvenimo minimumą;
• gyventojų pajamų mokestis pervedamas, tačiau draudimo įmokos nemokamos;
• sąskaitoje nėra likučio arba jis yra mažas, palyginti su įprastų operacijų apimtimi;
• mokėjimai nesusiję su veiklos rūšiai būdingomis išlaidomis;
• nėra ryšio tarp pinigų įskaitymo į sąskaitą pagrindo ir vėlesnio jų nurašymo;
• smarkiai išaugo sąskaitos apyvarta;
• nėra įprastų verslui mokėjimų: pavyzdžiui, nuoma, komunaliniai mokesčiai, kanceliarinių prekių pirkimas ir pan.;
• lėšos į sąskaitą įskaitomos iš sandorio šalių pagal sutartis dėl PVM paskirstymo ir praktiškai in pilnai užsakovas nurašė rangovų naudai neapmokestinamiems objektams. Bankas žiūrės į kitus savo klientus, kurie užsiima panašia veikla. Ir palyginkite, kas atsitinka su PVM panašiose situacijose.

Tačiau minėtų Centrinio banko kriterijų neužtenka. Jame primenama bankų pareiga stebėti:

• IP adresas
• MAC adresas,
• SIM kortelės numeris,
• telefono numeris ir kt.

Be to, bankams nurodyta išsiaiškinti, ar šie duomenys nesutampa su kitų įmonių, kurių sąskaitos buvo uždarytos taikant „antilegalizacijos“ priemones, duomenimis.

Tie. įmonės, kurias aptarnauja ta pati apskaitos įmonė, gali būti atidžiai stebimos, jei kuris nors iš klientų yra nepatikimas.

Bankai aktyviai bendradarbiauja su mokesčių institucijomis. Tik truputį, . Ir ne tik. kai bankas informuoja Rosfinmonitoring apie jūsų įmonę. Įtariama net individualių verslininkų įnašai.

Problemos su įmonės kortelėmis

(2017 m. liepos 21 d. Nr. 19-MR) taikoma įmonėms ir individualiems verslininkams, gaunantiems grynuosius pinigus naudodamiesi įmonių kortelėmis. Centrinis bankas mano, kad galimi tokių operacijų tikslai – pinigų plovimas ir pagalba teroristams.

Ženklai, pagal kuriuos įmonė ar individualus verslininkas pripažįstamas nesąžiningu:

• per savaitę gaunamų grynųjų pinigų sumos ir apyvartos banko sąskaitose santykis yra 30% ir daugiau;
• nuo juridinio asmens įsteigimo dienos nepraėjo dveji metai;
• kliento veikla, kurios metu pinigai įskaitomi į sąskaitą ir nuo jos nurašomi, nesukuria prievolės mokėti mokesčius. Arba mokesčių našta minimali;
• pinigai į sąskaitą įskaitomi iš sandorio šalių, kurių banko sąskaitose atliekamos tranzito operacijos;
• lėšos iš sandorio šalies į kliento sąskaitą gaunamos tuo pačiu metu iš tos pačios sandorio šalies į kitų klientų sąskaitas gaunant pinigus;
• pinigai į sąskaitą patenka tokiomis sumomis, kaip taisyklė, ne daugiau kaip 600 tūkstančių rublių.;
• grynųjų pinigų išėmimas reguliariai: paprastai kasdien arba ne ilgiau kaip per tris–penkias dienas nuo grynųjų pinigų gavimo dienos;
• grynieji pinigai paprastai išimami ne daugiau kaip 600 tūkstančių rublių arba suma, lygi arba šiek tiek mažesnė už banko nustatytą dienos limitą;
• grynieji pinigai išimami darbo dienos pabaigoje, o vėliau – kitos darbo dienos pradžioje;
• klientas turi keletą įmonių kortelių, jos daugiausia naudojamos grynųjų pinigų išėmimo operacijoms atlikti.

Ar žinojote, kad dabar yra įmonių ar individualių verslininkų, kuriuos jie laiko nesąžiningais? Ir be jokios priežasties.

• periodiškai analizuoti grynųjų pinigų sumą, kurią galima išduoti per vieną darbo dieną nuo naudojant visas kliento verslo korteles;
• stebėti klientų operacijas bent kartą per savaitę, vadovaujantis nauja metodika;
• siųsti informaciją apie įtartinus klientus Rosfinmonitoring.

Naujos Centrinio banko rekomendacijos ypač pavojingos individualiems verslininkams, kurie naudojasi įmonių kortelės pašalinimui nuosavų pinigų nuo sąskaitų tikrinimo. Jei bankai pradės dirbti pagal vadovą, kortelių naudoti tokioms operacijoms gali būti neįmanoma. Juk IP nepavyks įrodyti, kur nukeliavo išimti pinigai.

Ir dar vienas dalykas: bus padidintas komisinis mokestis už grynųjų pinigų išėmimą

„Alfa-Bank“ pastaruoju metu pasirodė puikiai. Jau neaišku, kokiais konkrečiais Centrinio banko nurodymais remiantis, tačiau nuo rugpjūčio 14 dienos jis tam tikrose situacijose planuoja imti 25% komisinį mokestį už grynųjų pinigų išėmimą.

Klientai buvo informuoti, kad už lėšų likučio pervedimą paims 10% sumos ir 25% už grynųjų pinigų išdavimą įmonių ir individualių verslininkų atžvilgiu, kuriems taikomos priemonės, numatytos Įstatyme Nr.

Kaip suprasti, kas yra juodajame sąraše, bankininkai nenurodė.

Paskutinį kartą susitvarkėme, o tai visus erzina. O kaip jūsų bankas įdeda stipinus į verslo ratus?

Daugeliui mūsų skaitytojų rūpi klausimas: ar mokesčių inspekcija gali kaip nors sužinoti apie pinigų gavimą į banko sąskaitą ir atitinkamai apie apmokestinamųjų pajamų gavimą? Pavyzdžiui, jei ką nors pardavėte internetu ir gavote banko kortelė pinigai uz parduotus daiktus ir pan.? Tiesą sakant, mokesčių administratorius turi tokią galimybę. Straipsnyje papasakosime, kokia tikimybė, kad asmuo, kuris nėra registruotas kaip individualus verslininkas, paprašys banko sąskaitos išrašo.

Nuo 2014 m. liepos mėnesio bankai privalo pranešti mokesčių inspekcijai apie fizinių asmenų, neįregistruotų individualus verslininkas th 1 str. 86 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Informaciją apie sąskaitos ar indėlio (indėlio) uždarymą ar rekvizitų pakeitimą bankai praneša mokesčių inspekcijai, nepaisant jų atidarymo datos.

O mokesčių administratorius, atlikdamas su šiais piliečiais susijusių mokesčių auditą arba reikalaudamas dokumentų, gali reikalauti iš bankų pažymų apie sąskaitų ir indėlių prieinamumą, apie jose esančių lėšų likutį, išrašus apie operacijas ne verslininkų fizinių asmenų sąskaitose ir indėlius. (informacija) iš jų kitų mokesčių mokėtojų audito metu 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 93.1 straipsnis. Laimei, čia yra apribojimas: reikalauti informacijos iki banko sąskaita"Fizikos" inspektoriai gali tik gavę aukštesnės mokesčių institucijos vadovybės leidimą.

Prieš tai mokesčių administratorius galėjo prašyti tokios informacijos iš bankų tik gavusi užsienio vyriausybinių įstaigų prašymą Rusijos Federacijos tarptautinių sutarčių nustatytais atvejais. 2 str. 86 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Žinoma, jei jūs asmeniškai ar per kandidatus neturite didelio turto užsienyje, greičiausiai jums grėstų banko sąskaitos tyrimas šiuo pagrindu.

Kaip plačiai vietos mokesčių institucijos gali taikyti tokius prašymus? Situaciją pakomentuoti paprašėme FTS specialisto.

IŠ AUTENTIŠKŲ ŠALTINIŲ

Rusijos Federacijos valstybės tarnybos patarėjas, 2 klasė

„Teritorinė mokesčių institucija gali reikalauti išrašo iš fizinio asmens sąskaitos tik gavusi regioninės federalinės mokesčių tarnybos vadovo leidimą. Jeigu kontrolės priemonės vykdomos vadovų lygmeniu (pavyzdžiui, tai gali būti pakartotinis patikrinimas vietoje), sutikimas iš banko prašyti informacijos apie piliečio sąskaitas turi būti gautas iš banko vadovo (vadovo pavaduotojo). Federalinė mokesčių tarnyba. Statistika šiuo klausimu nėra vedama, bet, žinoma, norint gauti Federalinės mokesčių tarnybos vadovo ar federalinės mokesčių tarnybos vadovybės sutikimą. mokesčių paslauga poreikis prašyti informacijos apie asmens banko sąskaitų būklę turi būti aiškiai pagrįstas. Visų pirma, prieš pateikiant išrašų prašymą, turėtų būti išanalizuota mokesčių administratorių informaciniuose šaltiniuose esanti informacija, informacija, gauta tikrinant kitus mokesčių mokėtojus. Ir tik tuo atveju, jei šie duomenys rodo, kad pilietis slepia savo pajamas nuo mokesčių, galime kalbėti apie sąskaitos išrašo gavimą. Todėl masinio tokių užklausų bankams siuntimo tikėtis neverta“.

Tai yra, gavus regioninės federalinės mokesčių tarnybos vadovo sutikimą, patikrinimas gali reikalauti, kad bankas išduotų išrašą iš piliečio sąskaitos tais atvejais, kai:

• <или>atliekamas asmens pateiktos deklaracijos 3-NDFL forma dokumentinis auditas. Pasirodo, jei paduodate deklaraciją tam, kad gautumėte turto atskaitymas perkant/parduodant nekilnojamąjį turtą arba socialinis atskaitymas už vaiko ugdymą/gydymą, arba deklaruoti pajamas iš turto pardavimo, tai inspekcija, teoriškai, jau turi teisę reikalauti išrašo iš Jūsų sąskaitos. Tačiau mokesčių administratorius, tikrindamas kiekvieną deklaraciją, negalės pasinaudoti šia priemone. Norėdami kreiptis į banką, jie turi turėti gera priežastis kitu atveju aukštesnės institucijos vadovybė neduos leidimo tirti asmens banko sąskaitos;

DĖMESIO

Informacija apie pirkimą ar pardavimą Nekilnojamasis turtas Rosreestr teritoriniai padaliniai siunčiami į IFTS per 10 darbo dienų po atitinkamos registracijos, taip pat kasmet apie 4 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 85 straipsnis; patvirtinto reglamento 1 p. Vyriausybės 2009-06-01 potvarkis Nr.457. Todėl neverta tikėtis, kad mokesčių administratorius nesužinos apie nekilnojamojo turto pardavimo pajamas.

• <или>piliečio atžvilgiu atliekamas mokesčių patikrinimas vietoje. Patikrinimai lauke neverslūs asmenys yra gana retas atvejis. Bet tai įmanoma, jei, tarkime, mokesčių administratorius sužino, kad jūs nedeklaravote pajamų iš turto pardavimo arba sistemingai gaunate pinigų iš savo turto nuomos.

Manome, kad esant tokiai situacijai, inspekcija gali gauti leidimą prašyti išrašų. O jei ten randama pajamų, nuo kurių, anot inspektorių, nesumokėtas gyventojų pajamų mokestis, tai papildomai priskaičiuos mokesčius, baudas ir netesybas. Tokias pajamas, pavyzdžiui, mokesčių administratorius gali skaičiuoti į Jūsų kortelės darbo užmokesčio sąskaitą gautas sumas ne iš darbdavio, o iš trečiųjų asmenų.

Mūsų nuomone, iššūkis gyventojų pajamų mokesčio kaupimas ant sumų, gautų į jūsų banko sąskaitą „iš išorės“, tai visai įmanoma. Juk mokesčių administratorius privalo įrodyti, kad tai yra pajamos ir kad buvo padarytas pažeidimas 6 str. 108 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. O mokesčių mokėtojas turi nekaltumo prezumpciją. Nepaisant to, mokesčių administratorius gali, pavyzdžiui, apklausti piliečius ar juridinių asmenų, kurie jums pervedė pinigus, atstovus. O jei pasitvirtins, kad tai yra apmokėjimas už bet kokį turtą, atliktus darbus ar suteiktas paslaugas, vargu ar bus galima nuginčyti papildomus mokesčius;

• <или>dokumentų (informacijos) buvo paprašyta iš piliečio atliekant kontratikrą ir 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 93.1 straipsnis kitas mokesčių mokėtojas, pavyzdžiui, organizacija, su kuria jį siejo darbo santykiai. Beje, mokesčių administratorius taip pat gali priešpriešinio audito metu reikalauti dokumentų ar duomenų iš audituojamos įmonės steigėjo ir Finansų ministerijos 2012-07-18 raštas Nr.03-02-08/58 Nr.. Štai ką apie tai sako Federalinės mokesčių tarnybos specialistas.

IŠ AUTENTIŠKŲ ŠALTINIŲ

„Darbo normos. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 93.1 punkto, asmenų, iš kurių galima prašyti dokumentų (informacijos) apie audituojamos įmonės veiklą, ratas neribojamas. Todėl mokesčių administratorius gali reikalauti informacijos ir (ar) dokumentų iš bet kurio fizinio ar juridinis asmuo kas gali juos turėti. Tai gali būti ir audituojamos organizacijos darbuotojai, ir steigėjai“.

Rusijos Federacijos valstybės tarnybos patarėjas, 2 klasė

SKAITYTOJO NUOMONĖ

„Esu konsultantas viename Tarptautinė organizacija, kuri neturi atstovybės Rusijoje. Retkarčiais gaunu iš jų mokesčius. Pavyzdžiui, už techninių reglamentų vertimą į rusų kalbą man pernai pervedė 1500 USD į užsienio valiutos sąskaitą Sberbanke.Manau, kad geriau pateikti deklaraciją ir nuo šių pinigų susimokėti gyventojų pajamų mokestį, kitaip mokesčių inspekcija kankins čekius. ir “.

B.P. Novikovas,
Sankt Peterburgas

Pinigus į asmenų sąskaitas iš užsienio galima gauti ne tik rubliais, bet ir užsienio valiuta. Pavyzdžiui, iš užsienio įmonės Rusijos Federacijos piliečiui už suteiktas paslaugas. Tokie pervedimai atliekami be jokių apribojimų. 2003 m. gruodžio 10 d. įstatymo Nr. 173-FZ 6, 11 straipsniai. O mokesčių administratorius apie šias pajamas gali sužinoti aukščiau aprašytais atvejais. Beje, tokioje situacijoje mokesčius iš jūsų gali išskaičiuoti kitas pajamų mokėjimo šaltinis - užsienio įmonė, pagal savo valstybės taisykles ir mokesčių įstatymus. O jei Rusija su šia šalimi yra sudariusi sutartį dėl dvigubo apmokestinimo išvengimo (o tokios sutartys jau yra su dauguma valstybių), tai užsienyje išskaičiuojama mokesčio suma gali būti įskaityta į Rusijos gyventojų pajamų mokestį. Norėdami tai padaryti, prie 3-NDFL formos deklaracijos turi būti pridėtas užsienio valstybės institucijos patvirtintas dokumentas apie gautas pajamas ir sumokėtus mokesčius. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 232 straipsnis; 2006 m. kovo 30 d. Federalinės mokesčių tarnybos raštas Nr. 04-2-03/62. Ir tokiu atveju turite pateikti deklaraciją