O deducere fiscală este un beneficiu pentru impozitul pe venitul personal. Înseamnă atât o reducere a sumei impozitului plătit la buget, cât și o rambursare a impozitului pe venit.

La cumpărarea locuinței (apartament, cameră, clădire rezidențială) pe piață secundară, printr-un contract de investiții sau construirea unei clădiri rezidențiale, puteți primi proprietate deducere fiscalăîn valoare de 2.000.000 de ruble.

De asemenea, este prevăzută o deducere fiscală pentru dobânda plătită pentru un împrumut țintă (ipotecar) utilizat pentru achiziționarea unei locuințe.

Valoarea deducerii fiscale pentru dobânda plătită la împrumut nu este limitată.

După cum știți, este posibil să vă recuperați impozitul pe venitul personal atunci când cumpărați un apartament pentru până la 260 de mii de ruble, precum și 13% din dobânda plătită la împrumut.

Deducerea este oferită dacă aveți venituri supuse unei cote de 13% (de exemplu, salarii, venituri din închiriere, vânzări de proprietăți etc.).

Atenţie! Au fost adoptate modificări care intră în vigoare pentru tranzacțiile înregistrate după 1 ianuarie 2014.

Deducerea impozitului pe proprietate în 2014.

Suma maximă de deducere la cumpărare este egală cu costul apartamentului, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble;

Puteți returna nu doar 13% din deducerea fiscală, ci și 13% din dobânda plătită băncii la credit dacă apartamentul este achiziționat cu ipotecă;

Pentru a beneficia de deducere, trebuie să aveți un venit impozabil. În acest caz, deducerea poate fi primită doar indivizii, dar antreprenorii individuali (antreprenorii individuali) nu pot;

Puteți solicita o deducere a impozitului pe proprietate în orice moment după achiziționarea unui apartament, chiar dacă apartamentul a fost deja vândut;

Puteți primi deducere doar pentru perioadele trecute de la achiziționarea apartamentului, cu excepția deducerilor pentru pensionari. Pensionarii pot primi o deducere timp de trei ani consecutivi înainte de pensionare;

Părinții pot primi o deducere fiscală pentru copiii minori;

A rămas neschimbat și pachetul de documente care trebuie depuse la fisc pentru a primi o deducere a impozitului pe proprietate;

Deducerea poate fi obtinuta fie de la angajator sub forma unui spor de salariu cu 13% (impozitul pe venitul persoanelor fizice nu se retine), fie de la fisc. Mai mult, în fiecare an următor, fiscul transferă suma impozitului pe venit reținut pentru anul precedent într-un cont bancar sau într-un registru de economii.

Deducere fiscală pentru a doua oară.

De la 1 ianuarie 2014, deducerea fiscală este legată de contribuabil, și nu de apartamentul pe care l-a cumpărat.Fiecare contribuabil poate primi o dată în viață. beneficiu fiscal atunci când cumpărați un apartament, o cameră, o cotă în valoare de 2 milioane de ruble (dreptul la o deducere fiscală rămâne o singură dată). Dar dacă, la achiziționarea primului apartament, deducerea de 2 milioane nu a fost utilizată în totalitate, atunci acest avantaj fiscal poate fi aplicat la achiziționarea celui de-al doilea sau al treilea apartament.Această modificare permite tuturor participanților la proprietate comună și comună să își exercite dreptul la deducerea maximă.

La achiziționarea unui apartament în acțiuni, fiecare proprietar va putea primi partea sa din deducere, proporțională cu cota în drept, iar apoi, în tranzacțiile ulterioare, să-și „obțină” deducerea. La cumpărare în general proprietate comună deducerea poate fi repartizată între coproprietari prin acord, în timp ce partea care refuză să primească deducerea în favoarea celeilalte nu își va pierde dreptul la deducere, ca până acum, dar va putea profita ulterior de deducerea fiscală. .

Deducere fiscală pentru dobânda ipotecară.

În prezent, cetățenii care și-au achiziționat locuințe cu ipotecă pot pretinde spre deducere întreaga sumă a dobânzii plătite băncii. Această procedură va rămâne pentru cei care și-au achiziționat un apartament înainte de 2014. Cu alte cuvinte, debitorii actuali vor putea continua să ramburseze 13% din toată dobânda plătită.

Din 2014, deducerea impozitului pe proprietate sub formă de dobândă ipotecară va fi limitată la 3 milioane de ruble, adică va deveni standardizată. Această limită este stabilită Lege federala din 23 iulie 2013 Nr 212-FZ.

Modificările aduse legii privind deducerile fiscale au limitat suma maximă pentru plățile dobânzilor la 3 milioane de ruble. Când cumpărați un apartament cu o ipotecă, puteți returna 13% din costul apartamentului (dar nu depășind 2 milioane de ruble), precum și ca 13% din dobânda plătită băncii pentru utilizarea împrumutului.

Adică, după adoptarea modificărilor, puteți returna 13% numai dintr-o sumă care nu depășește 3 milioane de ruble (înainte de adoptare, puteți returna 13% din întreaga plată în exces a împrumutului).

O rambursare a impozitului pe venit personal la dobândă se poate face doar pentru o proprietate (nu veți putea cumpăra un apartament de două ori cu ipotecă și „obțineți” o deducere a dobânzii ipotecare atunci când cumpărați un al doilea apartament, dacă ați solicitat deja un deducerea dobânzii înainte).

Cine poate solicita din nou o deducere fiscală?

Dreptul dvs. unic de deducere este considerat utilizat dacă ați primit deja o deducere pentru achiziție. De asemenea, dacă ați primit deja o deducere separată pentru achiziție în vechea tranzacție, nu puteți primi o deducere separată pentru dobânda ipotecară din noua tranzactie.

Deducerea fiscală rămâne legată de proprietate (se aplică vechea legislație) pentru toți cei care:

Am primit dreptul de proprietate asupra apartamentului achiziționat înainte de 1 ianuarie 2014 și nu am mai folosit niciodată deducerea,

Primește în continuare deduceri de impozit pe proprietate pentru tranzacțiile din anii anteriori,

Se aplică normele vechii legislații, i.e. deducerea fiscală rămâne legată de proprietate.

Aceasta înseamnă că acei cumpărători care obțin titlul de proprietate și își revendică dreptul la deducere după 1 ianuarie 2014 își vor putea exercita pe deplin dreptul la deducere.

Dacă acord de împrumutîncheiat înainte de 1 ianuarie 2014, atunci se poate obține o deducere a dobânzii ipotecare din întreaga sumă, și nu doar de la 3 milioane de ruble, indiferent de data la care cumpărătorul solicită deducerea.

De câte ori poți folosi dreptul la deducere fiscală atunci când cumperi un apartament? De ce nu este întotdeauna posibil să se exercite dreptul la deduceri multiple? În ce condiții se aplică versiunea actuală a legii și în ce condiții nu se aplică?

Deducerea și cumpărarea de locuințe

Cumpărarea unei case este cea mai mare cheltuială din viață pentru majoritatea oamenilor. Prin urmare, oportunitatea de a economisi este extrem de importantă.

Datorită legislației în vigoare, toată lumea poate profita de reducerea costului printr-o deducere fiscală.

Acest drept este consacrat în articolul nr. 220 din Codul fiscal (Codul fiscal al Rusiei).

Anterior, cetățenii puteau primi un astfel de bonus o singură dată.

După ce amendamentele care au fost adoptate în 2014 au intrat în vigoare, rușii pot primi în mod repetat o deducere a impozitului pe venit atunci când cumpără și/sau construiesc proprietăți imobiliare rezidențiale până când impozitul total atinge suma maximă de 2 milioane de ruble.

Pentru a-și exercita dreptul la rambursarea taxei, o persoană trebuie să fie angajat oficial. Aceasta înseamnă să ai un salariu alb, pentru care angajatorul plătește bugetul de stat impozit de 13%.

Limitări și caracteristici ale plăților pentru deduceri

Al doilea punct important‒ deducerile multiple ale impozitului pe venit se aplică numai bunurilor imobiliare, care a fost achiziționat înainte de 01/01/14.

Dacă achiziționați un imobil înainte de intrarea în vigoare a noii legislații, acesta va fi supus vechilor reguli.

Ele sunt afișate în paragraful 27 al paragrafului 2, paragraful 1 al articolului nr. 220 din Codul fiscal al Rusiei.

Conform vechii legislații, deducerea impozitului pe venit se aplica unui singur obiect imobiliare pentru o sumă care nu depășește 2 milioane de ruble. Aceasta înseamnă că deducerea nu poate fi mai mare de 260 de mii de ruble.

În cazurile în care suma primită a fost mai mică decât limita maximă stabilită, diferența a fost imposibilă la achizițiile ulterioare.

De exemplu, în 2007, un cetățean a achiziționat un apartament în valoare de 1.100 de mii de ruble.

și a primit o deducere egală cu 143 mii de ruble. În 2015, și-a achiziționat o casă, dar după ce i-a analizat cererea, i s-a refuzat deducerea. Acest lucru se datorează faptului că până în 2014

A fost în vigoare o deducere unică, iar conform legislației în vigoare, deducerile multiple se aplică doar relațiilor contractuale care au fost încheiate după 01/01/14.

Aceasta înseamnă că cetățeanul și-a exercitat deja dreptul la rambursarea impozitului pe venit și nu îl poate solicita din nou.

Rambursarea impozitului pe dobânda ipotecară a locuințelor achiziționate înainte de 2014

Aceeași dificultate se vor confrunta și cei care au achiziționat locuințe pentru a doua oară cu un credit ipotecar înainte de 2014. În acea perioadă, nu au existat restricții privind deducerile pentru dobânda de credit.

Aceasta însemna că cetățeanul avea dreptul să returneze 13% din întreaga sumă credit ipotecar, dar s-a putut obține doar pentru obiectul imobil pentru care s-a primit deducerea de proprietate principală.

În versiunea veche a legii, rambursările de impozit pe venit pentru achizițiile și achizițiile obișnuite de bunuri imobiliare folosind împrumuturi (împrumuturi, ipoteci) erau considerate un singur tip de deducere.

De exemplu, dacă un cetățean a cumpărat o locuință în 2012 și a primit o deducere a impozitului pe venit pentru această proprietate, atunci el nu va putea solicita o rambursare a taxei de 13%.în al doilea rând pentru locuințe, pe care le-a achiziționat cu ipotecă în 2013.

Rambursarea impozitului pe dobânda ipotecară la locuințele achiziționate după 2014

O altă caracteristică este că puteți folosi dreptul la deducere a doua oară dacă imobilul este achiziționat cu credit (ipotecar), când deducerea principală a fost primită pentru un apartament achiziționat înainte de 2014, iar a doua proprietate a fost achiziționată după noua ediție a Codul Fiscal a intrat în vigoare Rusia.

În 2014, când noua lege a intrat în vigoare, această problemă a stârnit multe controverse, dar în curând a fost luată o decizie care a permis reutilizați dreptul de a primi o deducere in astfel de situatii.

Acest lucru a fost confirmat prin scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse nr. BS-4-11/8666 din 21 mai 2015.

În conformitate cu acest document, cetățenii au dreptul de a solicita rambursarea impozitului pe venit atunci când cumpără o proprietate rezidențială pe credit (ipotecă) dobândită după 2014, dacă deducerea principală a fost primită înainte de 2014.

Sursa: http://zakonguru.com/nedvizhimost/priobretenije/pokupka/vychet/imushhestvenny-do-i-posle-2014.html

Deducere fiscală de la 1 ianuarie 2014

> Serviciile noastre > Deducere fiscală la achiziționarea unui apartament în 2017, documente > Deducere fiscală: întrebare și răspuns

Deducere fiscală din ianuarie 2014: întrebare și răspuns

Până în 2014, cumpărătorii de case au primit o deducere fiscală (rambursarea impozitului pe venit personal în valoare de 13% din cost) pentru cheltuieli de până la 2 milioane de ruble. Astfel, cumpărătorul ar putea returna 260 de mii de ruble. Mai multe reglementări noi sunt acum introduse.

Dacă se cheltuiesc mai puțin de 2 milioane de ruble pentru achiziționarea de locuințe, cumpărătorul poate primi soldul la achiziționarea sau construirea unei alte locuințe.

Rambursările de taxe pentru dobânda la creditele ipotecare sunt acum limitate: baza de impozitare nu trebuie să depășească 3 milioane de ruble, adică, pe baza plăților în plus, nu se returnează mai mult de 390 de mii de ruble.

Restituirea deducerii dobânzii ipotecare se efectuează numai la achiziționarea unui imobil; este imposibil să primiți soldul la achiziționarea unui alt imobil.

Dacă locuința este achiziționată inclusiv proprietatea copiilor minori, părinții pot beneficia acum de deducerea impozitului pentru copii. Coproprietari care cumpara locuinte in comun sau proprietate comună, de la 1 ianuarie, aceștia pot decide în mod independent să-și folosească cota de deducere fiscală.

În plus, din 2014, deducerile impozitului pe proprietate pot fi transferate în perioadele fiscale anterioare, dar nu mai mult de trei anterioare. perioada fiscala, în care s-a format soldul reportat al deducerilor impozitului pe proprietate.

– Lege noua se aplică numai proprietăților achiziționate în 2014? Care este considerat „punctul de plecare” în acest caz – momentul începerii tranzacției sau semnarea acordului? - Da.

În acest caz, „punctul de referință” ar trebui să fie considerat fie data înregistrării drepturilor de proprietate, fie data semnării actului de acceptare și transfer al obiectului în conformitate cu acordul. participarea la capitaluri proprii.

O deducere conform noilor reguli vi se va acorda numai dacă sunt îndeplinite două condiții obligatorii. Dacă preluați oficial proprietatea asupra unei proprietăți rezidențiale la 1 ianuarie 2014, dar nu mai devreme.

Și până la 1 ianuarie 2014, nu au pretins niciodată că primesc o deducere de proprietate pentru alte proprietăți locative.

Cetățenii care și-au achiziționat și au înregistrat dreptul de proprietate asupra locuinței înainte de 1 ianuarie 2014 și nu au solicitat suma totală a deducerii de proprietate nu vor putea returna restul deducerii. Acestea sunt explicațiile Ministerului de Finanțe.

– De la 1 ianuarie 2014 se va putea primi o deducere din fiecare dintre agenţi fiscali(angajatorii). Ei spun că procedura de obținere a unei deduceri fiscale este mult mai complicată decât procedura de obținere a unei deduceri prin inspecție.

– În orice caz, va trebui să mergi la fisc – fie să aplici direct pentru deducere, fie să primești un aviz fiscal pe care va trebui să îl prezinți angajatorilor.

Cu toate acestea, primirea unei deduceri de la inspectorat este în esență o rambursare a banilor, care durează mult. Iar angajatorul, pe baza notificării pe care o furnizați, va putea să nu vă rețină imediat impozitul pe venitul personal și să vă plătească imediat puțin mai mult.

Există două modalități de a solicita o deducere a impozitului pe proprietate: prin intermediul biroului fiscal sau prin angajatorul dumneavoastră. În primul caz, întreaga sumă a impozitului pe venitul persoanelor fizice reținut pentru anul precedent va fi virată în contul curent.

În al doilea caz, impozitul pe venitul personal pur și simplu nu va fi reținut din salariu. Mulți oameni preferă să își finanțeze contul bancar decât să aibă plăți în fiecare lună. De la 1 ianuarie 2014 se va putea primi o deducere de la fiecare dintre agenții fiscali (angajatorii).

Puteți alege unul dintre ele sau mai multe simultan (clauza 8 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 1 ianuarie 2014). Atunci niciunul dintre ei nu va reține impozitul pe venitul personal timp de un an.

Desigur, în limita sumei care va fi indicată în avizul de acordare a unei deduceri de proprietate de la un anumit angajator. Marele dezavantaj aici este procedura de obținere a deducerii. Este mult mai complicată decât procedura de obținere a unei deduceri printr-o inspecție.

O altă nuanță. Angajatorul poate aplica deducerea la numai 3 ani de la cumpărarea imobilului, indiferent dacă întreaga sumă este cheltuită sau nu.

Inspecția plătește deducerea până la epuizarea completă, adică o poate transfera în anii următori.

De la 1 ianuarie 2014 se va putea primi o deducere de la fiecare dintre agenții fiscali (angajatorii).

– Există diferențe atunci când primiți o deducere la achiziționarea și înregistrarea unui imobil pentru dvs. și pentru copii?
– Nu, un părinte care a efectuat cheltuieli pentru achiziționarea de locuințe pentru copiii săi minori are dreptul să primească o deducere, indiferent dacă este sau nu proprietarul imobilului. Dar trebuie să depuneți mai multe documente care confirmă relația. Limita de 2 milioane de ruble pentru părinți nu crește din cauza deducerii copilului și rămâne aceeași.

– Este posibil să obțineți o deducere de proprietate la schimbul de apartamente?– Da, se poate, dar numai dacă s-a făcut o plată suplimentară și acest lucru se reflectă în contractul de schimb, adică la schimbul de apartamente, contribuabilul a primit un apartament mai mult decât a dat, și deci a făcut o plată suplimentară. Deducerea se face pentru suma plății suplimentare. Dacă, conform acordului de schimb spații rezidențiale Schimbul se face fara plata suplimentara, adica contribuabilul nu suporta costurile achizitionarii unui apartament si nu are dreptul de a pretinde o deducere a impozitului pe proprietate.

În plus, la încheierea unui contract de schimb, ambele părți sunt, de asemenea, recunoscute ca beneficiari ai veniturilor în suma indicată ca cost al proprietăților rezidențiale într-un astfel de acord.

Și asta presupune necesitatea plății impozitului pe venitul primit.

Puteți solicita o deducere de proprietate în același mod ca și în cazul unei vânzări și cumpărări obișnuite (ca și cum ar fi existat o tranzacție).

– Cum rămâne cu cesiunea drepturilor de proprietate?
- Nu. În art. 38 din Codul Fiscal al Federației Ruse trasează o linie clară între proprietate și drepturile de proprietate.

Vânzarea unui apartament este recunoscută ca o tranzacție de vânzare a proprietății, iar cesiunea drepturilor de proprietate asupra aceluiași apartament este un transfer de drepturi de proprietate.

Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse se referă numai la proprietate și numai deducerile impozitului pe proprietate i se pot extinde, prin urmare, la transferul drepturilor de proprietate, deducerile nu pot fi obținute.

– Are o persoană fizică dreptul de a beneficia de o deducere a impozitului pe proprietate la achiziționarea unei clădiri rezidențiale neterminate?
– Da, dar numai dacă în contractul de vânzare-cumpărare se precizează în mod expres că apartamentul ajunge la proprietari fără finisare. Suma totală a deducerii (2 milioane de ruble) pentru achiziționarea unui apartament include atât costul acestuia, cât și costurile de finisare (costul materialelor și lucrările de finisare a apartamentului). Nu sunt incluse în deducere montarea cablajelor electrice, întrerupătoarelor, prizelor, instalarea unui încălzitor de apă, corpuri sanitare, contoare de consum de apă, sisteme split, aparate de bucătărie încorporate. Aceasta, potrivit Ministerului de Finanțe, nu este considerată finalizată.

– Dacă familia a cheltuit bani pentru decorarea casei în 2014, dar proprietatea a fost înregistrată în 2012?

Este posibil să obțineți o deducere?
– După cum sa menționat mai sus, acest lucru este posibil numai dacă în contractul de cumpărare a locuinței în sine se prevede că proprietatea a fost vândută fără finisare (paragraful 16, paragraful 2, paragraful 2).

1 lingura. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse în ediția actuală, alineatele. 5 alin.3 art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse în noua ediție)

– O persoană care nu este rezident fiscal Federația Rusă, dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate?

Sursa: http://stroyproblem.net/instruction/nalog-vuchet-vopros-otvet

Este posibil să obțineți din nou o deducere fiscală?

Experții din manualul online pentru cumpărarea și vânzarea de apartamente Kvartira-bez-Agenta.ru răspund:

Întrebarea nu indică ce fel de deducere. despre care vorbim. Există multe deducții și toate sunt diferite.

Dacă presupunem că vorbiți despre o deducere fiscală pentru achiziționarea unei locuințe, atunci din 2014 o astfel de deducere poate fi aplicată de către cumpărător de un număr nelimitat de ori (adică pentru mai multe achiziții de locuințe, inclusiv un credit ipotecar). Dar suma totală a tuturor deducerilor aplicate nu trebuie să depășească suma stabilită prin lege:

• pentru costurile de achiziție proprie, suma deducerii este de 2 milioane de ruble (maxim);
• pentru costul plății dobânzii la un împrumut ipotecar, suma suplimentară a deducerii este de 3 milioane de ruble (maximum).

Raspund avocatii S.A. Proprietăți rezidențiale Ricci:

Dacă ați profitat de oportunitatea de a primi o deducere de impozit pe proprietate înainte de 1 ianuarie 2014, nu o veți mai putea primi.

Dacă acest lucru s-a întâmplat după data specificată, atunci aveți în continuare opțiunea unei rambursări suplimentare. Cu toate acestea, suma totală cu care puteți primi 13% (combinată cu achiziția anterioară) nu poate depăși 2 milioane de ruble.

Cu alte cuvinte, suma totală a compensației dumneavoastră pentru două apartamente nu va depăși 260 de mii de ruble.

În ceea ce privește achiziția cu ipotecă, dacă mai aveți dreptul la deducere, despăgubirile vor fi de două feluri. În primul rând, veți putea primi o deducere regulată de proprietate (nu mai mult de 260 de mii de ruble).

Și, în al doilea rând, deducerea cheltuielilor efectuate la plata dobânzii ipotecare. Se prevede în cuantumul cheltuielilor efectiv suportate de contribuabil să plătească dobânzi în conformitate cu contractul de împrumut (credit).

Aici limita este de 390 de mii de ruble.

Vânzarea unui apartament vă împiedică să obțineți o deducere fiscală?

Sora mea a cumpărat o casă de la mine, dar nu primește rambursarea taxelor. De ce?

Yulia Simanovskaya, Director al Departamentului de Asistență Legală pentru Tranzacții la Tekta Group, răspunde:

Conform legislatiei in vigoare, deducerea fiscala nu este legata de apartament, ci de contribuabil.

Fiecare contribuabil are dreptul de a primi un avantaj fiscal în valoare de 13% din valoarea bunurilor imobiliare achiziționate, dar în total nu mai mult de 260 de mii de ruble.

Dacă, după achiziționarea primului apartament, cameră sau cotă din apartament, suma deducerii fiscale nu a atins 260 de mii de ruble, contribuabilul, atunci când cumpără un al doilea sau al treilea apartament, are dreptul de a solicita suma rămasă din deducere.

Această prevedere este importantă pentru acele proprietăți a căror valoare este semnificativ mai mică de două milioane. Profită suma maxima deducerea într-un astfel de caz nu este posibilă.

În plus, acest lucru este important pentru cumpărătorii de proprietate comună sau comună, deoarece valoarea proprietății este determinată pentru fiecare proprietar proporțional cu cota.

Fiecare proprietar are dreptul de a primi partea sa din deducerea fiscală în cuantumul maxim.

Atunci când achiziționați un apartament cu o ipotecă, puteți primi atât o deducere fiscală în valoare de 13% din costul apartamentului, cât și 13% din suma angajamentelor ipotecare, dar nu mai mult de 3 milioane de ruble.

În acest caz, returnarea se poate face o singură dată pentru un singur obiect.

Dar este imposibil să cumpărați mai multe apartamente folosind fonduri ipotecare și să primiți o deducere fiscală în valoare de 3 milioane de ruble din dobânda plătită.

Menționez că aceste prevederi ale legii sunt în vigoare de la 1 ianuarie 2014 și se aplică tranzacțiilor de la acea dată. Dacă o deducere fiscală a fost deja primită înainte de această dată, chiar dacă nu în în întregime, dreptul la deducere se considera utilizat.

Autorul programului de audit personal, directorul Azhur-Audit LLC, Irina Fedulova, răspunde:

Pentru a evalua situația, sunt importante următoarele condiții de utilizare a deducerii impozitului pe proprietate. Deci, dacă deducerea a fost folosită înainte de 2001, atunci aveți posibilitatea de a primi din nou o deducere a impozitului pe proprietate.

Dacă deducerea a fost prevăzută în perioada 2001-2014, atunci reutilizarea deducerii impozitului pe proprietate este imposibilă.

Totodată, Ministerul Finanțelor a indicat că utilizarea unei deduceri de impozit pe proprietate în cuantumul dobânzii la un credit ipotecar este posibilă dacă

• deducerea impozitului pe proprietate până în 2014 a fost utilizată fără a lua în calcul dobânda la un credit ipotecar;
• Contractul de comodat, care sta la baza unei deduceri imobiliare in valoare de dobanda, a fost incheiat cu banca dupa data de 01.01.14.

Cum să alegi un program bancar și ipotecar?

​Prognoze pentru prețurile imobiliare în 2017

Consilierul juridic al NDV-Real Estate Marina Kozik răspunde:

Potrivit legii, dreptul la deducere fiscală la cumpărarea unei locuințe se acordă o dată în viață.

Totuși, acest lucru nu contrazice regula conform căreia puteți primi o deducere pentru rambursarea dobânzii dacă se face o tranzacție care implică fonduri de credit.

220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, deducerea pentru cheltuielile pentru achiziționarea de locuințe și deducerea pentru cheltuielile pentru rambursarea dobânzii pentru utilizarea fondurilor împrumutate (de credit) sunt prezentate ca specii independente deduceri.

Avocatul, partenerul principal al firmei de avocatură PG Partners Petr Gusyatnikov răspunde:

Deducerea fiscală poate fi obținută o singură dată în viață, dar există un truc interesant (life hack) pentru soții care cumpără proprietăți ca proprietate comună fără alocarea de acțiuni.

Dacă fiecare dintre ei primește o deducere pentru același obiect, atunci amândoi își folosesc dreptul de a primi o deducere. Dar soții pot cumpăra două obiecte ca proprietate comună, unul dintre soți primind o deducere fiscală pentru primul obiect, iar al doilea pentru al doilea.

Pentru a face acest lucru, trebuie să atașați la cererea de deducere fiscală o altă cerere de distribuire a deducerii. Această declarație ar trebui să indice că pentru primul articol, un soț își folosește deducerea la 0%, iar al doilea soț folosește deducerea sa la 100%.

Pentru al doilea obiect, procedați invers: vă folosiți deducerea în valoare de 100%, iar soțul sau soția dvs. - în valoare de 0%.

Text pregătit de Maria Gureeva

Trimiteți întrebările dvs. despre imobiliare, renovare și design la: [email protected]. Îi vom găsi pe cei care le pot răspunde!

Nu ratați:

Ce apartament este mai bine să cumpărați - o clădire nouă sau una revândută?

Ce taxe se aplică la vânzarea unui apartament cu o achiziție ulterioară?

Taxa pe vânzarea unui apartament: reguli și exemple

Articolele nu constituie consultanță juridică. Orice recomandare este opinia privată a autorilor și a experților invitați.

Sursa: https://www.domofond.ru/statya/mozhno_li_poluchit_nalogovyy_vychet_povtorno_/6043

Cu câți ani înainte pot obține o deducere fiscală pentru un apartament?

Deducerile fiscale devin din ce în ce mai populare în fiecare an. Prin urmare, întrebarea câți ani puteți obține o deducere fiscală pentru un apartament devine și ea relevantă.

Cod fiscal privind procedura de acordare a deducerilor

Cumpărați propriul apartament - ce ar putea fi mai bun? Dar nu este ieftin.

Se dovedește că nu numai cetățenii se întreabă cum să economisim bani, ci și statul are grijă de noi, permițându-ne să recuperăm o mică parte din ceea ce cheltuim.

Câți ani puteți primi o deducere fiscală pentru un apartament este stabilit prin lege (nr. 212-FZ din 23 iulie 2013). Doar oamenii care lucrează pot primi o deducere fiscală, dar să vorbim despre totul în ordine.

Ce deduceri de proprietate, în ce sumă și când poate primi un contribuabil care a cumpărat un apartament (casă, cameră), este reglementat de Codul Fiscal la articolul două sute douăzeci, precum și părțile unu și două ale aceluiași articol.

Și, de asemenea, Legea Federației Ruse nr. 212-FZ din a 23-a zi a lunii a șaptea din 2013, Ordinul Inspectoratului Fiscal din a 10-a zi a lunii a unsprezecea 2011.

Scrisoare din partea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din a 26-a zi a lunii a 5-a din 2014.

Acesta din urmă, în special, stabilește dreptul de a primi o deducere de proprietate pentru persoanele care au achiziționat locuințe înainte de 1 ianuarie 2014, conform regulilor și reglementărilor care erau în vigoare la momentul achiziționării locuinței. În același timp, proprietarul ar putea aplica pentru o deducere fiscală (acum) după 2014.

Perioada pentru care se restituie deducerea fiscală

Codul Fiscal vă permite să vă exercitați dreptul de a primi o deducere fiscală în orice an de la data achiziției. Limita este stabilită numai pe valoarea deducerii fiscale.

Suma rambursată nu este legată de obiectul achiziției, ci de persoana care o face și poate fi folosită de proprietar la discreția sa. El poate primi întreaga deducere sau o singură parte.

Pe viitor, la achiziționarea următoarei proprietăți, puteți lua deducerea rămasă nefolosită.

Conform regulilor, puteți primi o deducere fiscală în următoarele moduri:

1. În Serviciul Fiscal Federal în anul următor celui de cumpărare.
2. La locul de munca in anul cumpararii, dupa aprobarea documentelor de catre organul fiscal.
3. Dacă proprietarul nu lucrează în anul cumpărării, acesta are dreptul să primească un salariu pentru perioada anterioară de muncă (nu mai mult de 3 ani) când a fost plătit. impozit pe venit.
4. Dacă în anul cumpărării proprietarul nu și-a declarat dorința de a primi un nou contract de închiriere, o poate face oricând în viitor.

Prin urmare, atunci când amânați termenul de primire a unei deduceri, calculați posibilitatea apariției unor evenimente în care deducerea nu se datorează.

Dacă anii trecuți sunt luați pentru a obține o deducere fiscală, este permisă extragerea plăți de impozite nu mai mult de trei ani de la data redactării cererii. Suma rămasă este arsă sau transferată la cumpărarea unui alt obiect.

Dacă părinţii se înscriu pentru apartament minor sau orice alta locuinta, ulterior, cand incepe sa lucreze, are dreptul sa primeasca o deducere fiscala. De exemplu, părinții au cumpărat un apartament și l-au înregistrat pentru fiul lor de 8 ani în 2000. În 2010, după absolvirea școlii, tânărul a intrat în armată.

Revenit în 2011, a absolvit facultatea. După ce și-a terminat studiile în 2016, a început să lucreze și a depus o cerere la Serviciul Fiscal Federal cu o cerere de a-i acorda o deducere fiscală.

Solicitarea a fost admisă.

La locul său de muncă, 3 luni mai târziu, a furnizat ceea ce a primit de la aviz fiscal să primească un salariu lunar fără a se deduce impozitul pe venitul personal.

Când primești deducerea?

Când vă puteți exercita dreptul și primiți o deducere fiscală este reglementat de clauza 3 a art.

220 din Codul Fiscal al Federației Ruse: în orice an după anul achiziției, dacă plata este procesată prin intermediul biroului fiscal.

Dacă proprietarul alege metoda de returnare prin impozit lunar, de la angajator, atunci cererea poate fi depusă imediat după încheierea contractului de vânzare-cumpărare.

Ce se întâmplă dacă amân timpul de depunere a cererii?

Dacă proprietarul nu a solicitat o proprietate nerambursabilă sau nu a folosit-o în totalitate, acesta are dreptul de a primi o deducere în viitor în orice moment la achiziționarea altor imobile.

Dacă dorința de rambursare este declarată în termenul stabilit, emite Documente necesare necesare după perioada de raportare. Aceasta se face anual, până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare.

Declarația în formularul 3-NDFL se depune la Serviciul Fiscal Federal de la locul de reședință.

Arată cât se câștigă per perioadă de raportare, cât s-a cheltuit pentru achiziționarea de locuințe, ce sumă de deducere poate fi primită pentru perioada trecută.

Procedura de primire

După cum sa menționat mai sus, dimensiune maximăîn prezent limitat la 260 de mii de ruble per rezident al țării. În plus, fiecare contribuabil are dreptul la plată.

Cu excepția celor care l-au primit deja integral sau au cumpărat un apartament nu cu bani proprii (o ipotecă în acest caz este o excepție prin lege), precum și de la o rudă.

Mai multe detalii despre procedura de returnare și perioadele de rambursare puteți găsi în videoclip:

De exemplu, dacă un cuplu căsătorit a cumpărat locuințe în valoare de 5 milioane de ruble, toată lumea poate solicita o deducere fiscală. În total, li se vor returna 520 de mii de ruble.

Tot conform regulii, plata anuala nu poate fi mai mare de 13% din venitul anual.

Dacă suma nu este rambursată într-un an, destinatarul prezintă din nou documentele pentru primire în perioada următoare și așa mai departe până când suma necesară este rambursată integral.

Dacă suma nu este rambursată și beneficiarul încetează să lucreze, soldul este pierdut.

În cazul în care beneficiarul se angajează din nou, acesta poate aplica cu un pachet de documente justificative care să ateste că nu a primit integral salariul actual și poate solicita o deducere la noul loc de muncă.

Legea permite cumpărătorului unui apartament sau al unei case să returneze o parte din costurile achiziției. În special, dacă un apartament este achiziționat cu ipotecă, aveți voie să primiți 13% din suma tuturor comisiilor bancare plătite în perioada de împrumut.

Legiuitorul nu limitează timpul de procesare a unor astfel de deduceri. Atunci când amâni primirea despăgubirii, reține că principalul lucru este să rămâi plătitor de impozit pe venitul personal în momentul în care vrei să-ți exerciți dreptul care ți-a fost acordat de lege.

Metode de rambursare

În prezent, există 2 modalități de rambursare a impozitului pe venit:

1. La fisc.
2. La locul de muncă.

Prima opțiune este standard și este folosită cel mai des. După depunerea tuturor documentelor necesare în termen de 4 luni, autoritățile fiscale sunt obligate să transfere plata în contul specificat într-o organizație bancară.

A doua opțiune vă permite să primiți plăți treptat. La locul de muncă, pur și simplu nu vor calcula impozitul pe venit de 13 la sută. De obicei, această metodă este folosită pentru a returna partea rămasă din rambursare pentru a nu merge la biroul fiscal pentru a o încasa în fiecare an.

Sursa: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/poluchit-za-kvartiru.html

Deducerea impozitului pe proprietate la cumpărarea unei locuințe în 2018

Politica socială a Federației Ruse nu se limitează la alocarea de finanțare pentru prestații în favoarea anumitor categorii de populație. Cetăţenii implicaţi în dezvoltarea infrastructurii primesc şi ei sprijin. Ei au dreptul la o deducere de proprietate.

Reguli pentru calcularea deducerilor de proprietate în anul trecut schimbat de mai multe ori. Standardele sunt diferite pentru cetățenii care au investit în imobiliare înainte și după 2014.

Concept

Cetățenii Federației Ruse beneficiază de mai multe tipuri de reduceri fiscale. Ei se bazează pe:

1. părinții copiilor minori;
2. persoane care au plătit în perioada fiscală:
   • servicii ale instituțiilor medicale;
   • obținerea unei educații;
   • achiziționarea și construcția de locuințe;
3. în alte cazuri.

Definiție: o deducere fiscală este restituirea sumelor contribuite la buget ca impozit pe venitul personal (NDFL).

Logica procesului este următoarea:

1. Un cetățean plătește un impozit de 13% pe venitul său oficial.
2. Dacă suportă cheltuieli care se încadrează în condiţii preferenţiale, atunci o parte din impozitul pe venitul personal contribuit la buget este supusă restituirii plătitorului.
3. Suma nu poate depăși contribuția totală pentru perioada de raportare.
4. Preferința se acordă la inițiativa beneficiarului.

Sugestie: legea stabilește o deducere pentru o anumită sumă de venit. Doar 13% din suma indicată va fi returnată (vezi exemple de calcule mai jos).

Cine poate aplica pentru scutire de proprietate

ÎN Codul fiscal(Codul fiscal al Federației Ruse) enumeră condițiile pentru acordarea beneficiului descris. Solicitantul trebuie să îndeplinească următoarele criterii:

1. a fi rezident al Federației Ruse, ceea ce înseamnă:
   • înregistrarea ca contribuabil rus;
   • rezidența în țară pentru cel puțin 183 de zile în fiecare an;
2. contribuie cu 13% din venituri la buget;
3. urs cheltuieli de capital asociat cu spațiile de locuit.

Sugestie: toți angajații se încadrează în categoria preferențială. Descărcați pentru vizualizare și imprimare:

Codul fiscal al Federației Ruse (partea a doua) din 05.08.2000 N 117-FZ.doc

Cine nu este eligibil pentru ajutor?

Nu se acordă preferință persoanelor care nu îndeplinesc criteriile de mai sus. Cele mai mari grupuri de populație care nu sunt acoperite de deduceri sunt:

• şomerii;
• pensionari de toate categoriile;
• unii antreprenori individuali;
• nerezidenți și altele.

Sugestie: într-un cuplu căsătorit, unul dintre parteneri poate solicita beneficiul, indiferent de cine deține proprietatea. Potrivit paragrafelor din Codul familiei, proprietatea unui cuplu este considerată comună, dacă nu se prevede altfel în contractul conjugal.

Exemplu

1. Sidorkin A. este antreprenor individual. A ales un sistem de impozitare simplificat și contribuie cu 6% din venituri la buget. În ciuda faptului că participă la completarea trezoreriei statului, nu are dreptul la concesii. Sidorkin A. nu se încadrează în criteriile stabilite de lege.
2. Slivkina E. lucrează la un spital local ca asistentă. Salariul ei este de 10.000,0 ruble. Slivkina E. are trei copii mici. Ea a emis o deducere pentru ei, a cărei sumă era de 14.800,0 ruble. pe luna. În consecință, unei femei nu i se percepe impozit pe venitul personal (caștiguri sub suma preferențială). Slivkina E. nu are dreptul la scutire de proprietate (nu este contribuabil).

La ce proprietate se aplică beneficiul?

Codul fiscal oferă o listă de bunuri imobiliare, ale căror costuri dau dreptul de a depune o cerere pentru restituirea unei părți din fonduri. Acestea includ:

1. apartamente:
   • făcând parte dintr-un bloc de locuințe;
   • sau o clădire în construcție (care trebuie specificată în contractul de cumpărare și vânzare);
2. clădire rezidențială individuală:
   • casă de țară sau casă de grădină;
   • vila sau cabana;
   • alte;
3. alocare de teren scopul propus(pentru construirea unei clădiri rezidențiale);
4. acţiuni la tipurile de proprietate de mai sus.

Sugestie: principalul criteriu de clasificare a unei clădiri ca rezidențială este posibilitatea de a înregistra în ea înregistrarea unui cetățean.

Costuri vizate

Legislația reglementează și lista investițiilor compensabile. Acestea includ următoarele:

1. pentru a cumpăra proprietăți din lista de mai sus;
2. pentru un credit ipotecar:
   • plata de bază;
   • interes;
3. pe lucrari de constructie(se cere contract).

Este interzisă includerea în sumele de rambursare a următoarelor costuri:

1. să plătească penalități ipotecare;
2. sancțiuni;
3. amenzi;
4. pentru achizitionarea de teren neamenajat.

Sfat: Cheltuielile pentru un teren pot fi incluse în cererea de despăgubire după ce o clădire rezidențială a fost construită pe acesta.

Caracteristici ale sumelor sumelor compensatorii

Datorită modificărilor din legislație, acum se aplică reguli diferite pentru proprietățile înregistrate în proprietate înainte și după 2014. Principalele nuanțe sunt prezentate în tabel:

Tip de atașament	Data emiterii	Dimensiunea limită (milioane de ruble)	Condiții
Achiziționarea unui apartament (casă) ca proprietate comună a soților	Până în 2014	2,0	Nu mai mult decât impozitul plătit la trezorerie
După 2014	2,0 pentru fiecare soț
Achiziționarea mai multor proprietăți	Până în 2014	2,0	O singură clădire la un moment dat
După 2014	2,0	Pentru un număr nelimitat de obiecte
Credit ipotecar	Până în 2014	Nu este limitat	-
După 2014	3,0	-
Dobânda ipotecară	Până în 2014	Un singur obiect la un moment dat	Ca parte a unei singure cerințe
După 2014	Separați de alte afirmații
Achiziționarea proprietății în proprietate comună	Până în 2014	2,0	Distribuit în funcție de mărimea acțiunilor
După 2014	2,0	Furnizat tuturor fără a ține cont de distribuirea acțiunilor

Sugestie: Soții pot primi preferință pentru cheltuieli, indiferent de care dintre ele este înregistrată proprietatea. În cazul în care unul dintre asociați nu are venituri, se întocmește un acord privind divizarea acestora.

Atenție: o deducere de 2,0 milioane de ruble înseamnă că puteți returna maximum:

• 2.000.000,0 RUB x 13% = 260.000,0 rub.

Exemplu (cumpărarea unui apartament înainte de 2014)

Lazarev I.A. lucrează ca administrator de sistem și primește 45.000,0 ruble. pe luna. În 2013, a cumpărat un apartament pentru 1,3 milioane de ruble. În 2016, a declarat dreptul la rambursare. El are dreptul la:

• 1.300.000,0 RUB x 13% = 169.0000 rub.

Pentru perioada specificată, Lazarev I.A. a contribuit la trezorerie cu impozitul pe venitul persoanelor fizice în cuantum de:

• 45.000,0 RUB x 12 luni x 13% = 70.200,0 rub.

Potrivit lui Lazarev I.A. Doar 70,2 mii de ruble vor fi returnate. El va putea pretinde restul deducerii în 2017.

Exemplu (ipoteca)

Fedorov a luat un credit ipotecar în valoare de 4 milioane de ruble. și a cumpărat un apartament pentru 7,5 milioane de ruble. în 2016. În perioada specificată, el a contribuit cu 350.000 de ruble. să plătească dobândă la împrumut. Să calculăm compensația datorată:

1. Venitul lui Fedorov cu un salariu de 50.000,0 ruble. compilat:
   • 50.000,0 RUB x 12 luni = 600.000,0 ruble.
2. I se reține impozitul pe venitul personal:
   • 600.000,0 RUB x 13% = 78.000,0 rub.
3. Conform normelor Codului Fiscal, acesta are dreptul la:
   • pentru achiziționarea de locuințe - 2 milioane de ruble:
     • 2.000.000,0 RUB x 13% = 260.000,0 rub.;
   • suplimentar 13% din dobânda depusă în bancă:
     • 350.000,0 RUB x 13% = 45.500,0 rub.;
   • Total:
     • 260.000,0 RUB + 45.500,0 ruble. = 305.000,0 ruble.
4. În consecință, Fedorov poate primi integral valoarea impozitului pe venitul personal- 78.000,0 ruble.

El va putea face o cerere pentru restul în perioadele ulterioare, până când transferurile către el totalizează:

• 260.000,0 RUB - pentru locuințe achiziționate;
• 3.000.000,0×13% = 390.000,0 rub. - în procente.

Exemplu (coproprietate)

Soții Silov au cumpărat locuințe în 2013 pentru 3 milioane de ruble. În 2017, au decis să aplice pentru o deducere. Conditiile sunt:

Pentru cheltuielile cu locuința făcute înainte de 2104, se datorează o compensație totală de 2 milioane de ruble. (1.000.000 RUB fiecare):

• Silova va primi 130.000,0 ruble. returnarea, în măsura în care suma contribuită de aceasta la trezorerie permite;
• Silov are dreptul la 85.800,0 ruble;
• pentru un sold de 130.000,0 RUB. - 85.800,0 ruble. = 44.200,0 ruble. se va putea califica în anii următori.

Dacă proprietatea ar fi fost achiziționată în 2015, atunci soții ar fi avut dreptul la 2.000.000,0 RUB fiecare. pentru fiecare:

• Silova ar primi 260.000,0 ruble;
• iar soțul ei ar fi returnat 85.800,0 ruble pentru 2017;
• și s-ar putea califica pentru 260.000,0 ruble. - 85.800,0 ruble. = 174.200,0 ruble. în perioadele de raportare ulterioare.

Algoritm pentru primirea compensației

Pentru a calcula plata compensației, trebuie să parcurgeți următorii pași:

1. Colectați documente justificative:
   • declarația 3-NDFL, relevantă pentru perioada de raportare;
   • certificat de venit (2-NDFL):
   • copii:
     • pasapoarte;
     • certificate de căsătorie (dacă proprietate comună);
     • contract ipotecar;
     • contracte de cumpărare și vânzare;
     • certificate de înregistrare imobiliară;
   • extras de cont bancar original privind plățile efectuate:
     • principal;
     • la sută;
     • chitanțe de plată;
   • cererea inițială de împărțire a acțiunilor.
2. Trimiteți o cerere la biroul fiscal împreună cu un pachet de documente:
   • în persoană, vizitând:
     • Departamentele Serviciului Federal de Taxe;
     • centru multifuncțional;
   • prin portalul Serviciilor de Stat;
   • prin poștă cu o listă de atașamente.
3. Așteptați notificarea că scanarea este finalizată:
   • durează până la trei luni;
   • în termen de zece zile de la luarea deciziei, se trimite o notificare solicitantului.
4. Scrieți o cerere de rambursare:
   • va fi creditat în cont în termen de o lună (dar nu mai devreme de sfârșitul verificării).

Sugestie: un pachet complet de documente trebuie furnizat site-ului numai la cererea inițială. Dacă returul este împărțit în părți, nu este necesară dovada suplimentară a proprietății.

Cum să aplici prin intermediul unui angajator

Există o altă opțiune de rambursare. Dacă există o notificare de la angajator fiscalîncetează să rețină impozitul pe venitul personal de la lucrător. Astfel, persoana va primi suma cerută la locul său de serviciu.

O poți face astfel:

1. Colectați documentele (descrise mai sus) și trimiteți la Autoritatea taxelorîmpreună cu cererea de notificare.
2. După verificare, primiți un document de la departament despre deducerea datorată.
3. Furnizați-l la locul de muncă (pentru lucrătorii cu fracțiune de normă - tuturor angajatorilor).
4. Colectarea taxelor se va opri:
   • înainte de sfârșitul perioadei de raportare;
   • până la epuizarea sumei de rambursare.

Sfat: dacă angajatorul nu are timp să plătească întreaga sumă datorată, atunci puteți solicita la fisc pentru soldul anul viitor.

Dragi cititori!

Descriem soluții tipice probleme legale, dar fiecare caz este unic și necesită asistență juridică individuală.

Pentru a vă rezolva rapid problema, vă recomandăm să contactați avocați calificați ai site-ului nostru.

Schimbări în 2018

Modificările pentru 2018 vor fi anunțate ulterior. Puteți afla despre acest lucru din știrile de pe site-ul nostru. Informațiile vor fi actualizate și în acest articol.

Experții noștri monitorizează toate modificările legislației pentru a vă oferi informații fiabile.

Marcați site-ul și abonați-vă la actualizările noastre!

Urmărește videoclipul despre deducerea impozitului pe proprietate

Ultima actualizare martie 2019

Fiecare nou proprietar al unui apartament, al unei clădiri rezidențiale sau al unui teren pentru construcția de locuințe individuale se străduiește să primească o deducere a impozitului pe proprietate. Esența sa este de a compensa costurile achiziționării de locuințe folosind impozitele plătite anterior. Cu alte cuvinte, suma taxelor transferate de un cetățean la buget poate fi primită înapoi.

Din ce proprietate se poate deduce?

Legea definește în mod clar tipurile de bunuri imobiliare pentru a căror cumpărare este acceptabilă o deducere de proprietate:

• apartamente în clădiri cu mai multe apartamente;
• apartamente în case în construcție - construcție comună;
• cladire rezidentiala (cabana, vila, casa la tara, casa de gradina si alte cladiri cu scop rezidential);
• clădire rezidențială neterminată;
• cameră izolată într-un apartament sau casă;
• teren, sub casa în curs de cumpărare. Un astfel de teren ar trebui să fie de următoarele tipuri: pentru construcția de locuințe individuale, pentru personal agricultura subsidiarăși așa mai departe. De exemplu, terenuri agricole, sau pentru construcții instalații industriale nu sunt incluse în această listă;
• zonă goală destinată construcției de locuințe individuale;
• acțiuni la tipurile specificate de bunuri imobiliare.

Deducerea se datorează atât la achiziționarea unei locuințe, cât și la construirea de la zero sau finalizarea construcției.

Pe langa costurile directe de achizitie sau constructie, puteti include in deducere sume si dobanzi la creditele vizate pentru achizitionarea, constructia si renovarea locuintelor, pentru achizitionarea terenului pentru constructii etc. (așa-numita deducere a dobânzii). Cu toate acestea, amenzile, penalitățile și penalitățile pentru întârzierea plăților nu sunt incluse în această listă.

Separat loturi de teren fără cele deja construite (sau construite ulterior) pe ele Cladiri rezidentiale, nu oferă posibilitatea de a utiliza o deducere de proprietate.

Exemplu:În 2014, un cetățean a cumpărat un teren gol pentru construcția de locuințe individuale. Abia în 2018 și-a construit o casă pe el. În acest caz, din 2014 nu are dreptul la deducere. Abia începând cu anul 2018 îl poate folosi confirmând proprietatea unei case pe acest teren. Și, de asemenea, prin furnizarea de documente pentru teren și plata acestuia.

Există cerințe suplimentare pentru bunurile imobiliare care pot fi utilizate pentru a obține o deducere a impozitului pe proprietate:

• locația unui apartament sau a unei case în Rusia;
• scop rezidenţial, adică pentru reşedinţa cetăţenilor. Și dacă, de exemplu, se achiziționează un apartament care a fost transferat spații nerezidențiale, atunci deducerea nu este permisă.
• fără scop comercial, doar pentru uz personal și de familie.

Ce cheltuieli pot fi incluse în suma deducerii?

Tabelul arată costul, care este luat în considerare în funcție de tipul de proprietate:

Apartament obiectul în sine - un apartament, cameră sau drepturi asupra unui apartament (într-un bloc de apartamente în construcție); materiale de construcție și finisare (dacă obiectul este neterminat); lucrări de finisare, incl. documentația de proiectare și estimare.	Casa o casă, inclusiv una neterminată; materiale pentru constructii si finisaje; lucrari de finisare sau finalizare/reconstructie a unei case; servicii de conexiune de comunicații.
Construcția unei clădiri rezidențiale documentație de proiectare și deviz; materiale de construcții; lucrari de constructii si finisaje; servicii de conectare la rețele de utilități.	Dobânzi la împrumuturi (credite) dobânda bancară (contractuală) la creditele vizate (credite ipotecare) pentru achiziționarea (de locuințe, terenuri), precum și pentru construcții, reparații; % din creditele (creditele) pentru refinanțarea creditelor (creditelor) acordate anterior pentru construcție, cumpărare de locuințe, terenuri.

Fiecare tip de cheltuială trebuie confirmat prin documente de plată. Probleme controversate apar de obicei la confirmarea costurilor de finisare si completare a apartamentelor/caselor. În contractul de cumpărare a unui apartament neterminat trebuie să se precizeze în mod direct că locuința este în stare brută și necesită reparații. Și atunci când cumpărați o casă neterminată, obiectul este defect și construcția trebuie finalizată.

Care este mărimea deducerii de proprietate în 2019?

Mărimea deducerii proprietății este în continuă schimbare (în creștere). Acest lucru se datorează inflației și creșterii generale a prețurilor.

Pe Starea curenta(2018, 2019):

• cuantumul deducerii de proprietate la achiziționarea unui apartament, teren. teren, rezidential acasă, precum și în timpul construcției și reparațiilor este de 2 milioane de ruble. Aceasta este limita de bază de impozitare. Suma rambursării se calculează din aceasta. Adică, maximul pe care îl puteți returna din buget este de 260 de mii de ruble. (2 milioane X 13%);
• dobânda la împrumuturi – 3 milioane de ruble. (puteți returna - 390 de mii de ruble), până în 2014, dobânda la împrumuturi a fost luată în considerare în totalitate, fără limitare.

Aceste sume indica faptul ca o persoana intr-o anumita perioada (in functie de salariu) poate returna 13% din costurile de achizitie (constructie/reparatie). Dar nu mai mult decât restricțiile specificate.

Exemplu: la achiziționarea unui apartament pentru 1,4 milioane de ruble, un cetățean poate returna 182 mii de ruble (suma cheltuielilor x 13%).

Primirea unei deduceri fiscale la achiziționarea unui apartament se face din sumele impozitului pe venitul personal pe care cetățeanul le-a plătit sau le va plăti. În acest caz, se ia în calcul doar cota de impozitare de 13%.

Exemplu: în 2017, un cetățean a primit un venit impozitat la cote de impozitare de 9%, 13%, 30%, 35% și, în total, a plătit impozit pe venitul personal în valoare de 80 de mii de ruble. Dintre acestea, doar 30 de mii de ruble au fost acumulate la o rată de 13%. Aceasta înseamnă că va putea rambursa doar 30 de mii de ruble.

Sfat: ar trebui să fii atent la documente, mai ales în ceea ce privește costul imobiliar. Vânzătorul (în cazul vânzării de locuințe care este proprietatea sa de mai puțin de 5 ani), pentru a reduce impozitul, poate cere în mod special reducerea costului locuinței în contract. Dacă prețul este mai mic de 2 milioane de ruble, atunci cumpărătorul este dezavantajat. În acest caz, Serviciul Fiscal Federal va acorda dreptul de a deduce din valoarea contractului. Promisiuni de la vânzător despre chitanțe suplimentare, cecuri etc. nu va ajuta la rezolvarea problemei. Autoritățile fiscale se concentrează doar pe suma din contract. Și dacă indicați alte cifre în declarația 3-NDFL, acesta va fi un motiv pentru refuzul deducerii.

Dacă costul apartamentului este mai mult sau mai mic de 2 milioane de ruble

• Adesea, cheltuielile pentru achiziționarea/construirea de locuințe depășesc limita proprietății. deducere. Atunci cetăţeanul este obligat să efectueze plăţi în limita sumei maxime prevăzute de lege.

Exemplu: Să presupunem că o cabană a fost achiziționată pentru 5 milioane de ruble, suma deductibilă va fi de 260 de mii de ruble. (2 milioane x 13%). Cele care depășesc 3 milioane nu sunt luate în calcul, pur și simplu sunt arse. Este clar că aceeași rată de deducere se va aplica atunci când cumpărați o casă pentru 6 milioane de ruble. și pentru 7 milioane de ruble. etc.

• Dacă baza deducerii este mai mică decât limita maximă, proprietarul poate primi o deducere suplimentară pentru o altă proprietate. Această locuință suplimentară poate fi achiziționată/construită ulterior.

Exemplu:În 2018, un apartament a fost achiziționat pentru 1,5 milioane de ruble. Cetățeanul a pretins o deducere de 195 de mii de ruble. Anul viitor, același cetățean cumpără o clădire rezidențială în valoare de 3.000.000 de ruble. El are, de asemenea, dreptul de a solicita o deducere și va primi 65 de mii de ruble. (2 milioane (suma limită) „-” 1.500.000 (cheltuieli la prima deducere) = 500.000 „X” 13%). Dar rețineți că, dacă, la a doua achiziție de bunuri imobiliare, legea crește suma maximă a deducerii (de exemplu, la 2,5 milioane de ruble), veți reține suma maximă care a existat în timpul primei cereri (în cazul nostru, 2 milioane de ruble. ).

Într-o relație deducerea dobânzii la împrumuturi (credite) nu este permisă un astfel de transfer de sume. Obține bani. deducerea este posibilă doar în raport cu un imobil, indiferent dacă cheltuielile au atins sau nu suma maximă.

Pentru un credit ipotecar (împrumut), deducerile de proprietate sunt permise atât pentru locuință, cât și pentru dobândă. Într-un astfel de caz, dimensiunea maximă totală baza de impozitare ajunge la 5.000.000 de ruble. (2 milioane pentru imobile + 3 milioane pentru dobândă).

• 260 de mii de ruble.- suma maxima de bani inapoi in mana (cumpararea/constructia/reparatia imobilului)
• 390 de mii de ruble.- dobânzi la împrumuturi/credite

În cele din urmă, Puteți returna 650 de mii de ruble în bani.

Următoarele fonduri nu sunt incluse în cheltuieli:

• primite în cadrul programelor de sprijin de stat sau municipale (capital de maternitate, subvenții, subvenții, beneficii etc.),
• asigurate gratuit de angajator pentru cumpararea terenului sau achizitia/constructia/repararea locuintei.

Exemplu: costul apartamentului a fost de 1.653.026 de ruble. din care 453.026 mii de ruble. capitalul matern. În acest caz, valoarea cheltuielilor pentru deducerea proprietății va fi egală cu 1,2 milioane (1.653.026 - 453.026) ruble.

Se poate folosi deducerea de mai multe ori dacă nu este primită integral?

Deducerea se aplica la achizitionarea mai multor obiecte, achizitionate simultan sau treptat. Dar până când costul achizițiilor (de la un anumit proprietar) ajunge la 2 milioane de ruble.

Acest lucru nu se aplică acelor cetățeni care au achiziționat locuințe/teren înainte de 01.01.2014. La acel moment această regulă nu era în vigoare.

Pentru tipul de deducere împrumut-credit, suma returnată poate fi selectată doar în raport cu o proprietate.

Documente care confirmă dreptul de deducere

Pentru a folosi proprietatea. În plus, trebuie să colectați un pachet de documente. Lista specifică este determinată în funcție de tipul situației de viață. Tabelul prezintă seturi de documente pentru situații tipice:

Titlul documentului	apartament cameră	Rezidențial casa	Construcția unei clădiri rezidențiale	Construcție comună a unui apartament într-un bloc de locuințe	teren cu bloc de locuit	teren pentru constructie de locuinte individuale	renovare apartament, camera	Finalizarea unei case neterminate
Contract de cumparare cladire rezidentiala	-	da	-	-	da	-	-	-
Acord pentru achizitionarea unui apartament, camera	da	-	-	-	-	-	da	-
Acord privind participarea comună la construcții	-	-	-	da	-	-	-	-
Act de transfer al obiectului de construcție comun	-	-	-	da	-	-	-	-
Certificat de stat înregistrarea drepturilor de proprietate (denumită în continuare SGRPS) sau un extras din registrul de stat pentru o clădire de locuit	-	da	-	-	-	-	-	-
SGRPS/extras din registrul de stat pentru apartament, camera	da	-	-	-	-	-	da	-
SGRPS/extras din registrul de stat pentru un teren	-	-	-	-	da	da	-	-
Documente privind cheltuielile pentru achiziționarea de materiale de construcție (finisare) sau lucrări	-	-	da	-	-	-	da	da
Documente financiare care confirmă achiziția de bunuri imobiliare	da	da	-	da	da	da	-	-
Documente de racordare la resurse energetice si retele de utilitati	-	-	-	-	-	-	da	da

La plata dobânzii la un împrumut (credit), la documentele enumerate se adaugă în plus următoarele documente:

• contract de împrumut (credit);
• programul de rambursare a creditului/împrumutului;
• certificat bancar care confirmă dobânda plătită;
• documente de plată.

2 moduri de a primi o deducere, lista de documente pentru deducere

Deducere primită prin Serviciul Fiscal Federal - deducere unică

Primirea de numerar deducere prin Serviciul Federal de Taxe, așa-numita deducere unică la achiziționarea unui apartament, casă, teren (construcție și renovare de locuințe). La începutul anului următor, după anul în care a avut loc cumpărarea (înregistrarea construcției), cetățeanul poate depune impozit. Declarația 3-NDFL la Serviciul Fiscal Federal. Puteți completa singur declarația, sau contactați specialiști pentru a o completa și puteți încredința și furnizarea unui pachet de documente unui reprezentant (prin procură).

Așadar, următoarea listă (minim necesar) de documente trebuie depusă la Serviciul Federal de Taxe:

• inregistreaza-te cu o lista de documente depuse;
• cerere de depunere a deducerii;
• ​declarația 3-NDFL, în care s-au făcut toate calculele și se indică valoarea impozitului care trebuie virat de organul fiscal în contul personal al cetățeanului;
• ​certificat 2-NDFL de la locul de muncă (din toate lucrările);
• documente care confirmă proprietatea asupra imobilului - certificat de stat. înregistrarea proprietății/extras din Registrul Imobiliar Unificat de Stat, un certificat de acceptare (nu este necesar pentru un contract de cumpărare și vânzare), documente de plată care confirmă plata pentru locuință și dobânda la împrumuturi (chitanțele, ordinele de plată, chitanțele de plată);
• copie pașaport;
• ​ după verificarea declarației (nu mai mult de 3 luni), inspecția informează despre rezultatul verificării (în scris sau telefonic) și oferă să depună o cerere la Serviciul Fiscal Federal pentru returnarea deducerii în contul contribuabilului. , indicând detaliile de plată. După depunerea unei astfel de cereri, suma taxei este transferată în contul cetățeanului în termen de 3 săptămâni. Este posibilă depunerea unei cereri de plată simultan cu pachetul principal de documente.
• în funcție de situația specifică de zi cu zi, pot fi depuse documente suplimentare (de exemplu, un certificat de căsătorie, un acord între soți privind distribuirea acțiunilor etc.);
• dacă plata pentru locuință a fost de la o altă persoană, atunci sunt necesare documente de plată (care vor indica că plata se face pentru cumpărător) și o împuternicire pentru dreptul de a efectua astfel de plăți.

Nu există limite de timp pentru a se adresa autorității fiscale pentru a obține o deducere. Dar dacă aplicați cu întârziere, nu este întotdeauna posibil să returnați impozitul pentru anul în care imobilul a fost achiziționat. Legislația (clauza 7 a articolului 78 din Codul fiscal al Federației Ruse) prevede că taxa poate fi returnată în cel mult trei ani de la data plății sale. Adică, perioadele (anii) pentru care se returnează impozitul se numără din anul depunerii directe a documentelor la Serviciul Fiscal Federal.

Exemplu: un cetățean a cumpărat un apartament în 2012, cererea inițială la Serviciul Fiscal Federal ar fi putut fi făcută în 2013 (pentru primind impozit pe venitul personal pentru 2012). Cu toate acestea, cetățeanul a decis să aplice la serviciul fiscal pentru deducere abia în 2018. Deci, este posibil să returnați taxa nu mai devreme de 2015, adică pentru 2015, 2016, 2017. - trei ani anteriori.

Exemplu: casa a fost achizitionata in 2016, decizia de a primi deducerea a fost luata in 2018. Deducerea de proprietate poate fi realizat pentru 2017 și 2016. Mai devreme este imposibil, deoarece primul, cel mai devreme, an de deducere este tocmai anul dobândirii proprietății.

Sfat: dacă termenul limită inițial pentru solicitarea unei deduceri este ratat, atunci când depuneți documente la Serviciul Fiscal Federal, trimiteți imediat declarațiile pentru toți anii ratați (în perioada permisă de trei ani), câte o declarație pentru fiecare an, dar nu mai mult de trei . În acest fel, puteți realiza rapid deducerea proprietății.

Cât timp ar trebui să aștept pentru o deducere fiscală atunci când fac cerere la biroul fiscal?

Deci, după depunerea documentelor, inspectoratul poate efectua o inspecție în termen de 3 luni. Pe baza rezultatului, se ia decizia de a acorda o deducere sau de a refuza. Fiscul trebuie să notifice decizia contribuabilului. Dacă deducerea este confirmată, el depune o cerere și detalii ale sale cont bancar. În maximum 1 lună (de obicei în 2 săptămâni) bani gheata transferat în contul cetățeanului.

Primirea unei deduceri de la angajator - primirea unei deduceri lunare

Cu a doua metoda, aplicarea este posibila deja in anul in care a avut loc cumpararea/constructia/reparatia imobilului etc. Dar totuși, cetățeanul se adresează Serviciului Fiscal Federal pentru a primi notificare cu privire la dreptul de a beneficia de deducere. La fisc se depun următoarele:

• registrul documentelor transferate;
• ​ cerere cu o cerere de confirmare a dreptului la deducere (completată conform formularului recomandat de Serviciul Fiscal Federal);
• ​ documente care justifică dreptul la deducere (conform tabelului de mai sus).

Nu este necesară furnizarea unei declarații 3-NDFL și a certificatelor 2-NDFL (ca în prima opțiune).

Dacă se primește un răspuns pozitiv, cetățeanul asigură la locul de muncă:

• cerere de returnare a sumelor impozitului pe venitul personal din salariile acumulate în viitor (despre nereținerea impozitului pe venit);
• notificarea organului fiscal.

Angajatorul poate plăti deja anul acesta salariile la îndemână în întregime (fără reținerea impozitului pe venitul personal). Și atunci când o declarație 3-NDFL este depusă la biroul fiscal, o astfel de deducere poate fi primită doar anul viitor pentru suma totală a impozitului reținut pentru anul. Deși sunt permise opțiuni combinate pentru obținerea deducerilor, acestea conduc de obicei la erori și probleme inutile.

Dacă deducerea nu este primită integral într-un an, atunci soldul rezultat este reportat în anul următor și așa mai departe până când deducerea nu este realizată în totalitate. ultima rubla. Mai mult, în fiecare an un cetățean este obligat să finalizeze procedura de cerere de mai sus. La primirea soldului reportat, deducerea documentelor justificative nu mai este necesară. Trebuie furnizate doar o declarație și o cerere.

Deducerea este prevăzută din impozitul pe venit plătit în anul înregistrării dreptului de proprietate asupra bunurilor imobile (dacă este aplicată la timp), nu mai devreme, cu excepția pensionarilor. Acesta din urmă poate dura 3 ani înainte de tranzacție.

Sfat: dacă un cetățean lucrează în mai multe locuri, atunci este recomandabil să solicitați o deducere la Serviciul Fiscal Federal, deoarece atunci când primiți o deducere de la unul dintre angajatori pentru anul de raportare, va rămâne un impozit pe venitul personal neîncasat și în ordine. pentru a primi soldul va trebui să aplicați suplimentar la Serviciul Fiscal Federal. Acest lucru complică calculul soldului reportat în perioadele viitoare și pur și simplu nu este convenabil pentru cetățean.

Instrucțiuni pas cu pas pentru obținerea unei deduceri de proprietate

Deducerea proprietății primită ca rambursare de la buget - prin Serviciul Fiscal Federal			Deducerea de proprietate primită de la angajator
Achiziționarea, construirea sau renovarea de locuințe, cumpărarea de teren (încheierea de contracte, documentarea cheltuieli, înregistrare de stat drepturi de proprietate etc.)			Achiziționarea, construirea sau renovarea imobilelor (încheierea contractelor, documentarea cheltuielilor, înregistrarea de stat a drepturilor etc.)
Umplere Înapoierea taxei Impozitul pe venitul persoanelor fizice-3 (de la 1 ianuarie a anului următor celui de cumpărare, construcție sau reparație) și întocmirea copiilor de pe documente privind achiziția, construirea sau repararea bunurilor imobile.			Întocmirea copiilor documentelor pentru deducere
Trimiterea unui pachet de documente, de preferință, la Serviciul Fiscal Federal teritorial de la locul de reședință al cetățeanului în orice moment al anului. Documentația se depune personal la prezentarea pașaportului sau printr-un reprezentant autorizat (prin procură notarială). Pachetul de documente include: doua exemplare declaratia 3 impozit pe venitul persoanelor fizice cerere de rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice Ajutor 2-NDFL pașaport documente care justifică deducerea cu inventarul acestora Documentele trebuie depuse în copii; originalele trebuie să fie disponibile pentru a fi prezentate la cererea inspectorului.			Depunerea la Serviciul Fiscal Federal de la locul de reședință: cereri de drepturi de proprietate deducere documente care confirmă deducerea. Documentația se depune personal sau prin reprezentant în copii (sunt necesare și originalele pentru a certifica copiile în cazul solicitării inspectorului). Cererea se depune in 2 exemplare, la actele de deducere se ataseaza un inventar.
Pe copia contribuabilului (inventar și cerere) și declarație, inspectorul Serviciului Federal de Impozite pune un semn (cu data) pe acceptarea documentelor pentru inspecție			Pe copia contribuabilului (inventar, cerere, declarație), inspectorul pune un semn (cu data) de acceptare a documentelor pentru inspecție
Valabilitatea deducerii de proprietate este verificată (audit de birou) în termen de 3 luni.			După depunerea cererii în termen de 30 de zile, Serviciul Fiscal Federal emite o notificare în care se menționează: cuantumul cheltuielilor pentru achiziționarea de bunuri imobiliare; tipul de cheltuieli; detalii despre întreprindere, anul în care a început utilizarea unei astfel de deduceri. Avizul se emite pentru 1 angajator și este permisiunea de a face o deducere fiscală pentru angajat doar pentru 1 an.
Confirmarea dreptului la deducere (în scris sau telefonic) și transferul de fonduri către cetățean	refuzul de a oferi bunuri deducere (decizie de refuz)		Notificarea si cererea de deducere se depun la angajator, care returneaza suma impozitului pe venitul persoanelor fizice deja retinuta in anul curent si nu retine impozit pana la sfarsitul acestui an.	refuzul de a confirma proprietatea deducere (decizie de refuz)
	Apelarea unui refuz la un birou fiscal superior sau în instanță			Contestarea unui refuz la un birou fiscal superior

Pe ce bază poate refuza fiscul o deducere de proprietate?

Refuzul inspectorului fiscal de a acorda o deducere a impozitului pe proprietate la achiziționarea unui apartament, cameră sau casă poate apărea după audit de birou, este posibil dacă ea a găsit:

• informații contradictorii din declarație și documente justificative, calcule incorecte (erori matematice în calcule);
• conform documentelor furnizate, nu există nicio bază pentru aplicarea unei deduceri de proprietate (de exemplu, un cetățean a folosit deja dreptul la o deducere și suma maximă a cheltuielilor din care a fost primită deducerea a ajuns la 2 milioane de ruble sau un teren nu a fost achiziționat pentru construcția de locuințe individuale etc.);
• intocmirea incorecta a celei de-a 3-a declaratii de impozit pe venitul persoanelor fizice, lipsa documentelor (sau a unor parti de documente) care sa confirme legalitatea deducerii, precum si neconcordanta legala a acestora;
• dacă locuința a fost achiziționată pe cheltuiala angajatorului pe numele salariatului;
• dacă contractul de vânzare-cumpărare a fost încheiat între rude (persoane interdependente) - copii (puri și semisânge), părinți, soți, nepoți, bunici;
• precum și atunci când tranzacția se face între cetățeni care sunt subordonați în serviciu;
• dacă apartamentul a fost cumpărat în întregime din fonduri de stat. programul " ipoteca militara”, „programul familiei tinere” etc.
• din suma fondurilor proprii cheltuite pentru achiziționarea unui apartament, fonduri primite sub formă de capital de maternitate, subvenții, beneficii etc.;
• obiectele nu se încadrează în programul de deducere (de exemplu, au fost achiziționate spații nerezidențiale dintr-un bloc de apartamente).

Obținerea unei deduceri de impozit pe proprietate pentru un copil

La incheierea unei tranzactii, parintii (parinti adoptivi, tutori, curatori) actioneaza in numele minorului, putand exercita si dreptul de a dispune de impozite. excluzând copilul.

Există anumite cerințe care ar trebui respectate la deducere în astfel de situații:

• vârsta copilului nu trebuie să depășească 18 ani;
• un părinte care decide să primească o deducere pentru un copil are dreptul să o facă, dacă nu a primit anterior o deducere pentru el însuși;
• La cumpărarea unui imobil (cota-parte) pe numele unui copil, plata se face din fondurile proprii ale părintelui.

Situația 1: Locuinta se cumpara pe numele copilului. La primirea numerarului. Pentru deduceri, un pachet standard de documente este prezentat Serviciului Federal de Taxe, plus certificatul de naștere al copilului. Aveți grijă când pregătiți documentele de plată. Acestea trebuie să indice clar persoana care primește alocația pentru copii.

Situația 2: Imobilul se dobândește ca proprietate comună, în numele unuia dintre părinți și al copilului(i). Un părinte poate profita atât de deducere pentru el însuși, cât și de deducerea pentru copilul său.

Exemplu: Un cetățean a cumpărat un apartament în valoare de 3 milioane de ruble. și l-a înregistrat în cote egale pentru el și doi copii, câte 1/3 fiecare. Un cetățean poate primi o deducere în valoare de 260 de mii de ruble, adică pentru toți acționarii. După aceasta, se consideră că cetățeanul a beneficiat în totalitate de deducere, copiii păstrând dreptul la deducere pentru perioade viitoare. În acest caz, consimțământul celui de-al doilea soț care nu participă la tranzacție nu este necesar pentru a deduce pentru copii.

Situația 3: Proprietatea este achiziționată pentru soți și copii. Deducerea pentru copii poate fi primită de către oricare dintre soți sau ambii soți simultan.

Exemplu: a fost achiziționată o casă de locuit pentru soți și doi copii în părți egale (¼ fiecare) în valoare de 4.000.000 de ruble. Unul dintre soți poate primi o deducere pentru sine și doi copii, adică în valoare de ¾ din deducerea totală - 195.000 de ruble. (2 milioane de ruble/4 X 3 X 13%). Sau fiecare soț poate primi 2/4 din deducerea totală. Astfel, cota unui copil va fi realizată de un soț, iar al doilea de altul. Pe lângă pachetul standard de documente, este necesar să se depună certificatele de naștere ale copiilor și un acord între soți cu privire la distribuirea acțiunilor copiilor între ei.

Situația 4: Locuința este achiziționată pentru părinți, copii și o terță parte. De fapt, această situație nu diferă din punct de vedere specific de situațiile 2 și 3. Prin urmare, nu este necesară nicio înțelepciune în descrierea acestui caz. Merită doar clarificat faptul că nu sunt necesare consimțământ sau alte documente de autorizare de la o terță parte într-o astfel de tranzacție.

După ce un părinte aplică o deducere pentru un copil (indiferent de mărimea acestuia), copilul nu pierde dreptul la o deducere de proprietate în viitor în sumele care vor fi stabilite în acel moment. Folosirea unei deduceri pentru un copil implică exercitarea de către părinte a dreptului său la deducere.

Fiecare părinte poate primi o deducere pentru același copil în cadrul unor tranzacții diferite. Cu alte cuvinte, este permis să primiți o deducere de două ori pentru un copil.

Deducerea impozitului pe proprietate pentru pensionari

O deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament (teren, casă etc.) de către pensionari, prin excepție, oferă posibilitatea restituirii impozitului pentru cei trei ani anteriori anului în care imobilul a fost achiziționat.

Exemplu: pensionarul a cumpărat un apartament în 2018, apoi deducerea se transferă în 2017, 2016, 2015. Astfel, contactând Serviciul Fiscal Federal în 2019, se poate primi o deducere pentru 2018, 2017, 2016 și 2015, indiferent dacă pensionarul a avut sau nu venituri.

Exemplu: cetăţeanul este pensionar din anul 2005, neavând alt venit decât pensie (eliberată de impozit). În 2017 și-a cumpărat un apartament. În 2019, el poate solicita rambursarea taxelor pentru 2018, 2017, 2016, 2015. Este incorect să se determine perioadele precedente din anul în care cetăţeanul s-a pensionat. Adică, luați în considerare perioada anterioară din 2005 până în 2003. este interzis.

În cazul în care pensionarul nu a solicitat deducerea în timp util, atunci cei trei ani anteriori ai soldului transferat se numără din anul solicitării la fisc.

Există situații în care un cetățean a achiziționat un imobil și a solicitat la INFS o deducere fără a o folosi în totalitate (cu un transfer al soldului). Ulterior, cetățeanul iese la pensie și are dreptul la rambursarea taxelor pentru ultimii trei ani.

Exemplu: un cetățean și-a cumpărat un apartament în 2017. În 2018, a depus documente la IRS și a primit o parte din deducere. Tot în 2018 s-a pensionat. În 2019, el depune o altă cerere pentru restul deducerii și folosește dreptul pensionarului la rambursarea impozitului pentru primii ani, și anume, pentru 2018, 2016 și 2015 (pentru 2017 deducerea a fost deja primită).

Pentru a primi deduceri de „pensie”, nu contează dacă contribuabilul lucrează sau nu; în orice caz, dreptul este disponibil.

Un pensionar, pe lângă pachetul standard de documente, are nevoie de o copie a documentului privind statutul de pensie (certificat de pensie/certificat de la fondul de pensii).

Deducere fiscală la cumpărarea unei cote dintr-un apartament

O deducere fiscală apare nu numai pentru proprietarul 100% al bunurilor imobiliare, ci și pentru proprietarii de acțiuni la astfel de bunuri imobiliare. De regulă, acționarii sunt fie soți, fie rude apropiate, dar pot exista și terți.

Cele mai frecvente cazuri de aplicare a impozitului. deducerea pentru acțiuni este participarea în comun la proprietatea soților sau a părinților și a copiilor acestora.

Proprietarul unui interes imobiliar (care este de obicei exprimat ca fracție sau procent) nu este legat de mărimea cotei sale. Valoarea efectivă a cheltuielilor pentru achiziționarea cotei dumneavoastră din proprietate determină valoarea deducerii. Adică jalonul de 2 milioane nu este legat de obiect, așa cum era înainte de 01.01.2014, ci de un anumit cumpărător. Se pare că pentru 2 milioane de ruble. cheltuielile pot fi revendicate de orice număr de acționari dintr-o proprietate, atâta timp cât valoarea totală a proprietății permite.

Exemplu: Apartamentul a fost achizitionat de doua persoane in cote egale (1/2). Costul total al apartamentului este de 4 milioane de ruble. În consecință, fiecare acționar are dreptul de a deduce 2.000.000 de ruble. În ultimii ani, fiecare acționar putea primi 1 milion de ruble, deoarece dintr-o proprietate era posibil să primească un total de 2 milioane de ruble. iar această sumă a fost distribuită între acționari proporțional cu mărimea acțiunilor lor.

Dar dacă valoarea bunurilor imobiliare este mai mică decât suma maximă stabilită (2 milioane de ruble), întrebările nu ar trebui să apară deloc.

Exemplu: trei cetățeni cumpără o cabană în valoare de 1,5 milioane de ruble în părți egale (1/3). Fiecare dintre participanții la proprietate are dreptul la o deducere în valoare de 500.000 RUB. (1500.000 X 1/3).

La achiziționarea unei acțiuni la hotel de către un cumpărător, nu există dificultăți cu deducerile, dar atunci când în tranzacție sunt implicate mai multe persoane (nu soții) apar următoarele situații:

Caracteristicile obținerii unei deduceri fiscale pentru soți

Există două tipuri de bunuri comune ale soților.

• Proprietate comună, atunci când locuința sau terenul se achiziționează pe numele unuia dintre soți sau al ambilor, dar fără a se determina cotele în proprietate.
• Proprietate comună, atunci când la cumpărare ambii soți apar în documente cu o repartizare clară a acțiunilor între ei.

Cu proprietate comună

Atunci când achiziționați un imobil în proprietate comună, practic nu apar probleme controversate sau dificile.

Deci, fie unul dintre soți, fie ambii pot participa la tranzacție. În orice caz, cotele lor în imobil sunt presupuse a fi egale (în puterea legii), adică 50 la sută fiecare. Documentele pentru deducere sunt, de asemenea, standard. Cu toate acestea, uneori, în plus, este necesar:

• Certificat de căsătorie;
• acordul soților cu privire la distribuirea acțiunilor.

Situația 1: Dacă locuința este achiziționată de unul dintre soți, care figurează atât în ​​documentele de cumpărare, cât și în documentele de plată. Dreptul la deducere poate fi obținut numai de soțul/soția în numele căruia se efectuează tranzacția. În acest caz, nu este necesară prezentarea unui certificat de căsătorie și acordul soților cu privire la distribuirea deducerii.

Situația 2:În cazul în care actele imobiliare sunt emise pe numele unuia dintre soți și nu contează în numele cui s-a făcut plata în baza convenției, puteți primi o deducere fie în funcție de cuantumul cheltuielilor efectuate (confirmată prin documente de plată) sau prin acord între soți (inclusiv un soț poate primi o deducere de 100% , al cărui nume nu apare pe actele de proprietate). Este necesar să depuneți atât un certificat de căsătorie, cât și un acord la Serviciul Fiscal Federal.

Situația 3: Ambii soți figurează în contractul de cumpărare a locuinței, actele de plată se întocmesc fie de la ambii, fie de la unul dintre soți. Certificatul de căsătorie și acordul trebuie să fie incluse în pachetul de documente pentru Serviciul Fiscal Federal.

Situația 4: Imobilul a fost dobândit în timpul căsătoriei pe numele unuia dintre soți, documentele de plată sunt și pe numele acestui soț. În cazul în care fondurile pentru cumpărarea de locuințe nu sunt proprietate comună(de exemplu, dat unuia dintre soți sau primit de acesta prin moștenire), atunci al doilea soț (care nu figurează în actele imobiliare) nu are drept de deducere, întrucât un astfel de bun nu este recunoscut drept bun comun. În practică, este dificil pentru autoritatea fiscală să urmărească sursa monetară a soților dacă aceste circumstanțe nu sunt specificate în mod specific în contractul de cumpărare a locuinței sau sunt notificate în alt mod Serviciului Fiscal Federal. Prin urmare, organele fiscale nu vor putea califica corect o astfel de tranzacție, iar dacă există declarații și acorduri adecvate, deducerea între soți poate fi repartizată la cererea acestora, contrar regulilor stabilite.

Cum se repartizează deducerea între soți?

Repartizarea se face pentru a realiza deducerea in maxima masura posibila. timp scurt si cu beneficii mai mari pentru soti.

Dacă suma totală a locuințelor este egală cu sau mai mică de 2 milioane de ruble . Apoi sunt posibile distribuții (50 / 50; 70 / 30; 90 / 10 etc.). Mai mult, fiecare soț își poate exercita în continuare dreptul de la alte obiecte până la limita maximă.

Costul locuinței este de peste 2 milioane de ruble. Fiecare surogat poate primi o deducere integrală (2 milioane) dacă prețul tranzacției o permite.

Cu proprietate comună

Primirea deducerilor de către soții care au proprietatea comună asupra bunurilor imobiliare se efectuează conform reguli generale aplicarea deducerilor pentru actionari. Adică, unul dintre soți nu poate exercita dreptul la deducere în raport cu cota-parte a celuilalt soț.

În condițiile legii, achiziționarea de proprietăți de către soți în acțiuni este posibilă fie cu sau fără încheierea unui contract de căsătorie certificat de notar. Cel mai adesea, tranzacțiile se fac prin întocmirea de contracte de cumpărare și vânzare de locuințe cu repartizarea acțiunilor soților între ei și starea de succes ulterioară. înregistrare (în registrul rus) fără contract de căsătorie. Mai mult, astfel de documente sunt acceptate serviciul fiscal, iar deducerea necesară este asigurată fără probleme. Astfel de cazuri sunt posibile atunci când cotele soților nu sunt doar egale (50/50), dar au și dimensiuni diferite (10/90, 65/35 etc.).

Dar nu fi surprins dacă ți se refuză o deducere într-o astfel de situație. Se va putea contesta refuzul doar în instanță.

Opțiunea cea mai lipsită de erori pentru încheierea unei astfel de tranzacții: în contractul de cumpărare și vânzare imobiliară, soții pot include o condiție privind distribuirea acțiunilor între ei, indicând separat în contract că acesta este contractul lor de căsătorie. Adică, includeți elemente ale unui contract de căsătorie în contractul de cumpărare. Cu toate acestea, un astfel de acord trebuie să fie certificat de un notar.

Ultima actualizare martie 2019

Exemplu:

Exemplu:

Exemplu:

Exemplu:

Legea federală nr. 212-FZ din 23 iulie 2013, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2014, a introdus modificări semnificative în procedura de acordare a deducerilor impozitului pe proprietate pentru achiziționarea (sau construcția) de locuințe și terenuri. În acest articol ne vom uita la principalele inovații, precum și la întrebarea cine va fi afectat de aceste schimbări și cine nu.

Folosirea unei deduceri fiscale pentru mai multe proprietăți rezidențiale

Până în 2014, Codul Fiscal conținea o restricție conform căreia o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament/case/teren putea fi primită de o persoană o singură dată în viață. În acest caz, nu a contat deloc pentru ce sumă a fost cumpărată locuința și în ce valoare a fost utilizată deducerea. Era imposibil să-l primesc din nou. De exemplu, dacă un cetățean a cumpărat o acțiune într-un apartament în 2005 pentru 100 de mii de ruble. și a primit o deducere din aceasta (a returnat 13 mii de ruble), apoi nu a putut pretinde o altă deducere.

În noua ediție a Codului Fiscal, această restricție a fost modificată: acum, dacă deducerea nu este primită în suma maximă (adică dintr-o sumă mai mică de 2 milioane de ruble), atunci soldul poate fi primit la achiziționarea altor proprietăți de locuințe. (alineatul 2, alineatele. 1 clauza 3 articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cu toate acestea, nu trebuie să vă grăbiți să vă bucurați pentru cei care în trecut nu au primit o deducere integrală (pentru o sumă mai mică de 2 milioane de ruble). Din păcate, nu veți putea primi restul deducerii la achiziționarea unei alte locuințe. Acest lucru se datorează faptului că noile reguli se aplică doar raporturilor juridice apărute după 1 ianuarie 2014. Dacă ați profitat deja de deducerea pentru locuințe achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014, atunci vi se aplică vechile reguli - puteți utiliza (sau mai bine zis ați folosit deja) deducerea o singură dată în viață (Scrisoare a Serviciului Federal de Impozite) al Rusiei Nr. BS-4-11/16779@ din 18.09.2013, Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 iulie 2016 Nr. 03-04-05/43559, din 13 martie 2015 Nr. 03-04 -05/13501, din 10 februarie 2015 Nr. 03-04-05/5616, clauza 2 al Art. 2 din Legea N 212-FZ).

Să ne uităm la câteva exemple pentru a înțelege mai bine situația:

Exemplu:În 2006, Dostoievski F.M. a cumpărat un apartament în valoare de 500.000 de ruble și a primit o deducere fiscală din acesta (impozitul pe venit returnat în valoare de 65 mii de ruble). În ianuarie 2018, cetățeanul Dostoievski a cumpărat un apartament nou în valoare de 3.000.000 de ruble și, după ce a citit despre modificările aduse legii, a dorit să primească restul deducerii în valoare de 1.500.000 de ruble de la achiziție nouă. În deducerea pentru apartament nou Dostoievski a fost refuzat pentru că a profitat deja de deducerea pentru locuințe achiziționate înainte de 2014.

Exemplu:În ianuarie 2017, Pușkin A.S. a cumpărat un apartament în valoare de 1.500.000 de ruble, iar în februarie 2017 Pușkin A.S. a cumpărat un al doilea apartament în valoare de 1.000.000 de ruble. Deoarece ambele apartamente au fost achiziționate după 1 ianuarie 2014, Pușkin A.S. va putea primi o deducere în valoare de 1.500.000 de ruble din primul apartament (pentru o rambursare de 195 mii de ruble) și o deducere suplimentară în valoare de 500.000 de ruble din al doilea apartament (pentru o rambursare de 65 mii de ruble).

Cu toate acestea, vă rugăm să rețineți că această regulă nu se aplică deducerii dobânzii ipotecare. Astfel, puteți primi o deducere fiscală la dobânda ipotecară la achiziționarea unei noi locuințe pe credit, dacă ați primit anterior deducerea principală la achiziționarea unei alte locuințe (achiziționată înainte de 1 ianuarie 2014) (puteți citi mai multe despre această oportunitate în articolul nostru - O nouă oportunitate de a obține deducerea dobânzii ipotecare).

Exemplu: În 2014, Solodov A.V. a cumpărat un apartament în valoare de 1,7 milioane de ruble pentru fonduri propriiși a primit o deducere fiscală. În 2018, Solodov A.V. a cumpărat un apartament cu 6 milioane de ruble, în timp ce a luat 4 milioane de ruble ca ipotecă. De când mai devreme, Solodov A.V. a primit deja o deducere la cumpărarea unui apartament, dar nu pentru întreaga sumă a deducerii, el va putea obține o deducere pentru dobânda ipotecară și soldul deducerii principale pentru apartamentul anterior (2 milioane de ruble - 1,7 milioane = 300) mii de ruble).

Este important să acordați atenție următorului punct: în ciuda modificărilor aduse legii Deducerea dobânzii ipotecare este întotdeauna prevăzută pentru o singură proprietate(chiar dacă ambele locuințe au fost achiziționate cu ipotecă după 1 ianuarie 2014) clauza 4, alin. 2 clauza 8 art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse.

Exemplu:În ianuarie 2017, Pușkin A.S. a cumpărat un apartament în valoare de 1.500.000 de ruble cu o ipotecă, iar în februarie 2017, Pușkin a cumpărat un al doilea apartament în valoare de 1.000.000 de ruble cu o ipotecă. Deoarece ambele apartamente au fost achiziționate după 1 ianuarie 2014, Pușkin A.S. va putea primi o deducere în valoare de 1.500.000 de ruble din costul primului apartament (de returnat 195 mii de ruble) și să primească o deducere suplimentară de 500.000 de ruble din al doilea apartament (de returnat 65 mii de ruble). Totuși, va putea primi o deducere din dobânda ipotecară plătită doar pentru unul dintre apartamente (la alegere).

Cum se stabilește dacă dreptul la deducere de proprietate a apărut înainte sau după 1 ianuarie 2014?

După cum am discutat în ultima secțiune, aplicabilitatea noilor reguli ale Codului Fiscal depinde de momentul în care a apărut dreptul la deducere de proprietate, înainte de 1 ianuarie 2014 sau după 1 ianuarie 2014.

Totodata, procesul de achizitionare a unui apartament/casa poate fi prelungit in timp si include atat 2013, cat si 2014 (de exemplu, un contract de cumparare si vanzare a fost incheiat in 2013, iar certificatul de acceptare si certificatul de inmatriculare au fost primite in 2014) .

Cum se poate determina în acest caz dacă se aplică regulile noi sau vechi? Depinde de contractul în baza căruia imobilul este achiziționat:

• la achiziționarea de locuințe în baza unui contract de vânzare, data apariției dreptului la deducere de proprietate este considerată a fi data certificatului de înregistrare a proprietății;
• la achiziționarea de locuințe în baza unui acord de participare la capital, data apariției dreptului la o deducere de proprietate este considerată a fi data certificatului de transfer și acceptare;

Datele altor documente nu sunt importante în majoritatea cazurilor.

Momentul în care apar relații juridice este discutat mai detaliat în articolul nostru Când poți începe să folosești deducerile de proprietate la achiziționarea și construirea de locuințe? .

Limitarea cuantumului deducerii pentru dobânda de credit

Până în 2014, cuantumul deducerii pt dobânda la credit nu avea restricții (indiferent de valoarea dobânzii ipotecare plătită, aceasta putea fi dedusă integral). Pentru apartamentele scumpe achiziționate cu o ipotecă, valoarea deducerii dobânzii ipotecare a fost adesea de câteva ori mai mare decât deducerea principală din costul locuinței (care are o limită de 2 milioane de ruble)

Pentru toate împrumuturile primite după 1 ianuarie 2014, a fost introdusă o sumă maximă de deducere care poate fi primită din dobânda ipotecară plătită - 3.000.000 de ruble.

Exemplu:În februarie 2014, Gogol N.V. a achiziționat un apartament în valoare de 7.000.000 de ruble, încheiend un contract de împrumut ipotecar cu banca, pe care trebuie să plătească băncii dobândă în valoare de 4.000.000 de ruble. Gogol N.V. va avea dreptul să primească o deducere de proprietate în valoare de 2.000.000 RUB. din costul locuinței și o deducere de numai 3.000.000 de ruble. din dobânda ipotecară plătită.

În același timp, este de remarcat faptul că această restricție nu se aplică împrumuturilor primite înainte de 1 ianuarie 2014 (clauza 4, articolul 2 din Legea federală din 23 iulie 2013 N 212-FZ).

Exemplu:În decembrie 2013, Lermontov N.Yu. a încheiat un contract de împrumut ipotecar cu banca și a cumpărat un apartament în valoare de 10.000.000 de ruble. Suma dobânzii pe care Lermontov N.Yu. va trebui să plătească banca este de 4.000.000 de ruble. În acest caz, cetățeanul Lermontov va putea conta pe o deducere pentru achiziționarea de locuințe în valoare de 2.000.000 de ruble (pentru o rambursare de 260 de mii de ruble), precum și pentru o deducere pentru dobânda ipotecară în valoare de 4.000.000 de ruble. (pentru o rambursare de 520 de mii de ruble) . Limita de 3.000.000 de ruble. nu i se aplică deducerea dobânzii (întrucât a încheiat un contract de împrumut înainte de 1 ianuarie 2014).

Deducere pentru achiziționarea de locuințe deținute de un minor

Noua ediție a Codului Fiscal a stabilit dreptul părinților (precum și al părinților adoptivi, asistenților maternali, tutorilor și curatorilor) de a primi o deducere pentru costurile achiziționării unei locuințe. în proprietatea copiilor lor (secții) sub 18 ani(Clauza 6 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Este de remarcat aici că în esență aceste modificări nu au schimbat nimic, ci doar au legiferat o practică deja existentă - părinții puteau primi o deducere pentru copiii lor minori chiar înainte de acest an (Rezoluții Curții Constituționale din 13 martie 2008 N 5- P și din data de 1 martie 2008. 2012 N 6-P).

Primirea deducerilor de la mai mulți angajatori

Potrivit ediției anterioare a Codului Fiscal, dacă un cetățean lucra simultan în mai multe locuri de muncă (part-time), acesta putea primi o deducere fiscală de la angajator doar la un singur loc de muncă (la alegere).

Din 2014Puteți primi o deducere de proprietate de la mai mulți angajatori în același timp(paragraful 4, clauza 8, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a face acest lucru, trebuie să indicați în cererea de deducere modul în care doriți să distribuiți deducerea fiscală între angajatori, iar organul fiscal va emite notificări angajatorilor dumneavoastră cu sumele specificate.

Exemplu: Fet A.A. Am cumpărat un apartament în ianuarie 2014 pentru 2.000.000 de ruble. În același timp, Fet A.A. a lucrat două locuri de muncă cu jumătate de normă. El a decis să nu aștepte până la sfârșitul anului 2014 pentru a primi deducerea prin organul fiscal, ci în schimb să primească deducerea prin angajatori. Fet A.A. a aplicat la biroul fiscal de la locul său de reședință cu o cerere corespunzătoare, unde a indicat că dorește să primească o deducere de la ambii angajatori (1.000.000 de ruble de la primul și 1.000.000 de ruble de la al doilea). O luna mai tarziu oficiu fiscal i-a trimis o notificare prin care i-a confirmat dreptul la deducere. Fet A.A. a transmis angajatorilor săi notificări de primire a deducerii. Din acel moment a început să primească salarii de la ambele locuri de muncă fără a se deduce impozitul pe venitul persoanelor fizice de 13%.

Pentru mai multe informații despre primirea unei deduceri prin intermediul unui angajator, consultați articolele noastre:

• Care este cea mai bună modalitate de a obține o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament: prin intermediul organului fiscal sau printr-un angajator?

Transferul deducerilor de către pensionarii activi

Codul fiscal prevede posibilitatea de a transfera deducerile pentru pensionari în ultimii trei ani (clauza 10 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, conform normelor în vigoare înainte de 2014, un astfel de transfer nu era posibil pentru pensionarii care muncesc. Din 2014, toți pensionarii vor putea beneficia de dreptul de a transfera deducerea de proprietate, inclusiv cei care continuă să muncească și primesc venituri impozitate pe venit cu o cotă de 13% (clauza 10 din art. 220 din Codul fiscal al Federația Rusă, Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 17 aprilie 2014 Nr. 03 -04-07/17776, din 08.08.2013 N 03-04-05/32020, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28.04. 2014 Nr. BS-4-11/8296@).

Data publicării: 01.10.2014 16:59 (arhivă)

La 1 ianuarie intră în vigoare modificări la Codul Fiscal, care stabilesc noi condiții pentru acordarea deducerii impozitului pe proprietate.

Ce sa întâmplat înainte:

Fiecare contribuabil avea dreptul de a returna 13% dintr-o sumă de până la două milioane de ruble (din 2001 până în 2008 - dintr-o sumă de până la un milion de ruble). Aceasta este limita superioară. Dacă apartamentul a costat mai puțin - de exemplu, 1.300.000 de ruble - diferența (700 de mii de ruble) a fost „arsă”. Deducerea s-a aplicat întregii proprietăți și a fost împărțită între proprietari în funcție de cotele lor de proprietate. Adică, dacă apartamentul menționat mai sus era deținut în mod egal de 3 persoane, fiecare dintre ei avea dreptul să primească o deducere din 433.333 de ruble.

Ce acum:

Limita de 2 milioane RUB se aplică fiecărui contribuabil și poate fi împărțită între mai multe entități. De exemplu, dacă un apartament este achiziționat pentru 1.800.000 și împărțit în mod egal între 3 proprietari, atunci fiecare proprietar poate returna impozitul pe suma de 600 mii și, ulterior, atunci când cumpără o altă proprietate, fiecare poate returna 13% din sold - 1.400.000 de ruble.

Restricții importante cu privire la noile standarde:

În primul rând - comandă nouă se aplică obiectelor care au fost deținute de la 1 ianuarie 2014. Adică, dacă ați cumpărat un apartament în 2013 și ați primit un certificat de proprietate în 2013, nu veți putea folosi deducerea conform noilor reguli.

În al doilea rând, noua procedură poate fi folosită doar de cei care nu au folosit până acum deducerea de proprietate. Cei care au primit deja o deducere de proprietate anterior și-au exercitat dreptul și pentru ei sunt fixate normele Codului Fiscal, care erau în vigoare la momentul primei cereri către organul fiscal de rambursare a impozitului.

Restricții rămase:

Nu doar banii de la buget se restituie, ci impozitul pe venit pe care l-a plătit contribuabilul în cursul anului. Un pensionar care nu lucrează, sau un student sau o persoană al cărei singur venit este un fel de prestație de stat sau cineva care primește un „salariu negru sau gri” - toți acești cetățeni pot beneficia de rambursare a impozitului doar dacă au avut venituri impozabile și această taxă a fost plătită la buget. Dacă impozitul pe venitul personal nu a fost plătit, nu au nimic de returnat.

Referitor la rambursarea ipotecii. Au fost făcute și modificări. În noua ediție a art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește valoarea maximă a deducerii impozitului pe proprietate în valoarea cheltuielilor efectiv suportate de contribuabil pentru rambursarea dobânzii la împrumuturile (credite) vizate cheltuite pentru construcții noi sau pentru achiziția de bunuri imobiliare pe teritoriul Federația Rusă - 3.000.000 de ruble. (pentru creditele (creditele) primite de la 01.01.2014). Anterior, sumele maxime nu erau determinate. Din nou, cei care au reușit să solicite o deducere înainte de 1 ianuarie 2014 nu sunt afectați de noua legislație.

În plus, Codul Fiscal consacră dreptul părinților sau al tutorilor oficiali de a transfera suma deducerii de proprietate pentru un copil minor. Mai mult, această regulă se aplică dacă la momentul înregistrării drepturilor proprietarului copilul are sub 18 ani. Anterior, nu exista o astfel de prevedere în Cod.

Transmiterea rapoartelor către organul fiscal:

O altă completare importantă este că o declarație de deducere a proprietății poate fi depusă pe tot parcursul anului la inspectoratul de la locul de reședință. Dacă un contribuabil nu are o înregistrare permanentă (se aplică oricărui oraș), dar are o înregistrare temporară în Tyumen, el poate depune o declarație la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru orașul Tyumen nr. 1.

Programul de completare a raportului „Declarația 2013” ​​a fost deja publicat pe noul site web în secțiunea „Persoane fizice” (secțiunea „Impozitul pe venitul persoanelor fizice”). Există, de asemenea, broșuri care explică procedura de obținere a proprietății și alte deduceri.

În plus, din 2014, persoanele fizice pot depune o declarație fără a vizita organul fiscal - prin internet, folosind „Contul personal al contribuabilului”. Serviciul vă permite să completați independent o declarație într-un browser, să o semnați cu o semnătură digitală electronică îmbunătățită calificată, să o trimiteți inspectoratului și să urmăriți atât starea verificării declarației, cât și evoluția cererii de rambursare a taxei.

« Zona personală contribuabil” poate fi deschis la orice inspectorat din Rusia, indiferent de locul în care persoana este înregistrată. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să completați o cerere și să vizitați cel mai apropiat inspectorat cu pașaportul și certificatul TIN. Titularii de UEC (universal card electronic) poate crea un „Cont personal” imediat pe Internet, fără a vizita organul fiscal.

Despre Portalul Unificat al Serviciilor Publice

Prin portalul gosuslugi.ru puteți depune doar o cerere de depunere prioritară a declarației. În cazul în care un contribuabil a depus o declarație prin intermediul acestui site, acesta este obligat să se adreseze organului fiscal și să depună rapoartele pe hârtie. Rețineți că data depunerii declarației în acest caz este ziua în care persoana a adus-o pe hârtie. De la această dată se calculează perioada inspecției la birou.