Aceste patru opțiuni sunt disponibile în bara de opțiuni și sunt duplicate în bara de simboluri. Nu contează pe ce panou modificați aceste opțiuni, valorile vor fi duplicate:

Metoda anti-aliasing pentru litere

Anti-aliasing-ul este o tehnologie folosită pentru a îmbunătăți vizualizarea literelor de text pentru a netezi marginile dure și pentru a elimina „crețurile” care apar pe marginile literelor.

Această opțiune este, de asemenea, duplicată în două panouri:

Pe acest moment Există șapte metode de netezire a textului în Photoshop, inclusiv modul „fără netezire” (niciunul), în figură am arătat interfețele rusă și engleză ale Photoshop:

Fiecare dintre metodele de anti-aliasing are propriul efect asupra literelor și, pentru fiecare caz individual, metoda trebuie selectată empiric, dar acest lucru este ideal, dar în practică folosesc mai ales metoda de anti-aliasing setată în Photoshop în mod implicit - „Sharp” (Sharp).

În figură, am dat un exemplu de două tipuri de anti-aliasing de text Photoshop:

Spațiere între rânduri (îndreptare, îndreptare)

Această opțiune de text este disponibilă numai din panoul Caracter, așa cum sugerează și numele, setează distanța verticală dintre linii. Implicit, parametrul este setat la „Automat”:

Practic, utilizarea Spațiere între linii la Auto oferă rezultate bune, dar puteți seta Spațiere între linii independent înainte de a introduce text, sau după introducere, evidențierea întregului text. Puteți alege una dintre valorile prestabilite (de la 6 pt la 72 pt) sau puteți să o introduceți pe propria dvs. folosind una dintre metodele Photoshop pentru introducerea parametrilor, de exemplu. modificați trăgând mouse-ul sau derulând rotița sau introducând o valoare în fereastră de la tastatură.

Urmărire (spațiere între litere, urmărire)

Parametru „Urmărire” De asemenea, disponibil numai din panoul Caracter, controlează distanța dintre litere sau caractere. Este situat chiar dedesubt spațiere între liniiși este setat implicit la 0:

Pentru a seta valoarea spațiul dintre litere, puteți face clic pe triunghiul din dreapta câmpului de introducere și puteți selecta dintr-o listă de valori prestabilite, puteți introduce o valoare de la tastatură sau puteți modifica parametrul trăgând cursorul sau rotind rotița mouse-ului. Valoare negativă introdusă urmărire va muta literele sau caracterele mai aproape, în timp ce o valoare pozitivă le va îndepărta mai mult.

Pentru a modifica urmărirea, selectați secțiunea de text dorită și introduceți o valoare în câmpul de introducere. În exemplu, am mărit urmărirea în cuvântul „secțiune” fără a afecta restul textului:

Kerning

Această opțiune este, de asemenea, disponibilă numai din panoul Caracter și este situată în stânga urmărire. Este setat în mod implicit la „Metrici”, ceea ce înseamnă asta, voi explica puțin mai jos. kerning ajustează distanța dintre două litere sau caractere specifice:

kerning adesea confundat cu urmărire pentru că par asemănătoare, dar de fapt sunt lucruri complet diferite. In timp ce Urmărire stabilește intervalul între toate personajele, kerning reglează distanța dintre două personaje specifice. Se poate face o analogie dacă Urmărire- cadru global, atunci kerning- „local”.

Pentru ca opțiunea să devină disponibilă, ar trebui să plasați cursorul în text între cele două litere necesare. În exemplu, am setat o valoare negativă kerning:

După cum am spus, opțiunea implicită kerning setată la Metric, ceea ce înseamnă că Photoshop utilizează spațierea dintre litere dată de designul fontului. Această opțiune dă adesea rezultate mai bune în majoritatea cazurilor, deși depinde de proprietățile fontului utilizat. Dacă faceți clic pe triunghiul mic din dreapta câmpului de introducere a valorii kerning, veți vedea că chiar sub valoarea Metric este valoarea Optică. Cu această opțiune, Photoshop setează propria spațiere a literelor pe baza formei literelor. Din nou, depinde de fontul în sine care dintre aceste două opțiuni, „Metric” sau „Optic”, va da cel mai bun rezultat.

Schimbați valoarea kerning Puteți, ca și în alte opțiuni, cu tastatura sau mouse-ul.

Scala vertical și orizontal (Scală verticală și orizontală)

Aceste două opțiuni sunt situate chiar mai jos kerningȘi urmărire.
Scopul lor este clar din nume, opțiunile scala textul selectat vertical sau orizontal.
Ambele opțiuni sunt setate la 100% în mod implicit.

Schimbarea liniei de bază

Mai jos este opțiunea Compensarea liniei de bază. Deplasarea de bază vă permite să mutați secțiunile selectate de text sau litere individuale deasupra sau sub linia de bază a fontului. În mod implicit, valoarea opțiunii este setată la 0 pt. Valori pozitive va muta textul selectat deasupra liniei de bază, iar valorile negative vor muta selecția sub linia de bază. Opțiunea nu are valori prestabilite, așa că valoarea trebuie introdusă manual:

Opțiuni suplimentare de text

Mai jos sunt butoanele pentru opțiuni suplimentare.
De la stânga la dreapta: aldine false, cursive false, toate majusculele, majuscule mici (majuscule reduse), superindex, subindex, subliniere, barat. Folosind un exemplu, am arătat efectul opțiunilor din text începând de la a doua linie:

Alegerea limbii

În colțul din stânga jos se află opțiunea „Selectarea limbii”, concepută pentru a verifica ortografia și scrierea cu silabe, dar, momentan, pentru rusă, și într-adevăr, pentru engleză, este ineficientă, așa că opțiunea nu este folosită.

Rezerve obligatorii bancare sau cerințe de rezervă- sunt un instrument de reglementare a lichidității generale sistem bancar folosit de Banca Rusiei pentru a controla numerarul prin reducerea acumulării de bani de către băncile comerciale. Un mecanism similar este stabilit pentru a limita oportunitățile de creditare. institutii financiareși menține un anumit nivel aprovizionare de bani in circulatie.

Rezervele obligatorii ale băncii sunt, de fapt, fondurile băncilor comerciale și ale altor instituții de credit, pe care acestea sunt obligate să le păstreze în Banca Centrală ca fond financiar de garantare care asigură îndeplinirea în mod fiabil a obligațiilor ce le revin față de clienți. Pe scurt, sarcina de a crea rezervele necesare se află în afara intereselor unei singure bănci, de fapt, este un instrument de implementare politică monetară state.

Rezervele obligatorii, fiind active foarte lichide, însă, nu pot fi utilizate în totalitate în cazul unor circumstanțe nefavorabile pentru bancă. De exemplu, dacă o ieșire de fonduri ale deponenților a început într-o bancă, atunci rezervele necesare pot fi utilizate pentru finanțarea acestui proces numai în limitele standardului stabilit. Și chiar și o creștere a cantității de rezerve obligatorii din cauza unei modificări a standardului nu crește fiabilitatea unei bănci individuale, deoarece în acest caz fonduri suplimentare sunt retrase din circulație.

Fondul de rezervă bancar

Fondul de rezervă bancar- o parte din capitalul propriu, formată pe cheltuiala deducerilor anuale din profit. Fondul de rezervă servește la acoperirea pierderilor băncii rezultate din activitățile acesteia și este creat și pentru majorarea capitalului autorizat. Standardul de deducere la fondul de rezervă este stabilit de adunarea generală a acționarilor, dar nu poate fi mai mic decât o anumită sumă din capitalul autorizat.

Fondul de rezervă este inclus în calculul capitalului băncii. Institutia de credit are posibilitatea, la sfarsitul anului, sa faca deduceri la fondul de rezervă numai dacă există profit. Astfel, fondul de rezervă al băncii este creat prin creșterea activelor nete.

Astfel, fondul de rezervă acumulează active primite de bancă ca urmare a activităților sale. Efectuând transferuri din profituri către un fond de rezervă, o instituție financiară prevede utilizarea unei părți din activele sale numai în anumite scopuri, principalul dintre acestea fiind acoperirea pierderilor.

Rezerve bancare pentru eventuale pierderi la credite

Ajutor pentru eventuale pierderi la împrumuturi reprezintă o rezervă specială a băncii, a cărei formare se datorează riscurile de creditîn activitatea instituţiilor financiare. Această rezervă evită fluctuațiile profitului băncilor în legătură cu anularea pierderilor la credite, afectând astfel valoarea capitalului.

Această rezervă formate în detrimentul deducerilor atribuibile cheltuielilor băncilor, și separat pentru fiecare împrumut acordat. Rezerva băncii pentru eventuale pierderi la împrumuturi este utilizată numai pentru acoperirea datoriei restante la credite aferente datoriei principale ale clienților. Pe cheltuiala rezervei specificate a băncii, pierderile din creditele necolectabile sunt anulate.

Totodată, creanțele nerecuperabile și (sau) recunoscute ca nerecuperabile sunt anulate din bilanțul instituției de credit pe cheltuiala rezervei pentru eventuale pierderi la împrumuturi, iar dacă aceasta este insuficientă, este radiată pentru pierderi de anul de raportare, reducând astfel baza impozabilă a băncii. Adevărat, atunci când se formează o astfel de rezervă bancară, nu se folosesc resurse de valoare.

Informații conexe:

1. I CERINȚE PENTRU ÎNTREȚINEREA ECHIPAMENTULUI DE FRÂNARE ALE LOCOMOTIVELOR
2. I CERINȚE PENTRU EFFECTAREA ÎNTREȚINȚEI ECHIPAMENTULUI DE FRÂNARE ALE MATERIALULUI RULANT AUTOMOTOR

Dimensiune minima fondul de rezervă este determinat de statutul băncii, dar nu poate fi mai mic de 15% din capitalul autorizat.

Fondul de rezervă este format din bănci:

operand in forma societățile pe acțiuni- pe baza valorii capitalului autorizat efectiv vărsat (cu condiția înregistrării unui raport privind rezultatele emisiunii de acțiuni);

functioneaza sub alte forme organizatorice si juridice – in functie de cuantumul capitalului social autorizat.

Sursa formării fondului de rezervă este profitul băncii pentru anul de raportare, care rămâne la dispoziția acesteia după achitarea impozitelor și a altor impozite la buget. plăți obligatorii(adică profitul net al anului de raportare). Dacă reglementările băncii privind procedura de formare și utilizare a fondurilor prevăd redistribuirea fondurilor între diverse fonduri formate pe cheltuiala profit net, atunci soldurile neutilizate de la începutul anului curent ale fondurilor formate din profitul net al anilor anteriori pot fi direcționate către formarea fondului de rezervă. Soldurile fondurilor formate din profitul net al anului curent nu pot fi direcționate către formarea unui fond de rezervă.

Cuantumul deducerilor anuale la fondul de rezervă trebuie să fie de cel puțin 5% din profitul net până la atingerea sumei minime stabilite prin statut. Fondul de rezervă poate fi utilizat în conformitate cu hotărârea consiliului de administrație (consiliul de supraveghere) al băncii sau în modul prescris de adunarea generală a fondatorilor (participanților) în următoarele scopuri:

acoperirea pierderilor băncii la sfârșitul anului de raportare;

acoperirea cheltuielilor neprevăzute prin planuri și estimări (prin decizia adunării participanților);

acumularea de dividende pe acțiunile privilegiate în caz de profit insuficient;

majorarea capitalului autorizat prin capitalizare (peste 15% din capitalul autorizat).

Fondurile unei bănci comerciale (cu destinație specială și acumulare) sunt formate din profit net conform standardelor în conformitate cu statutul băncii. Fondurile sunt utilizate în conformitate cu reglementările privind fondurile băncii aprobate pentru acestea. Astfel, fondurile cu destinație specială (stimulentele economice) sunt folosite pentru a plăti bonusuri, indemnizații, asistență financiară, achiziționarea de acțiuni (acțiuni) pentru angajații băncii, pentru cumpărarea, construirea unei clădiri de bancă, achiziționarea de echipamente, pentru achiziționarea de locuințe pentru angajații băncii etc. Fondul de acumulare este o parte din profitul net rezervat ca sprijin financiar producție și dezvoltare sociala borcan.

Fondurile băncii (solduri neutilizate la sfârșitul anului) pot fi utilizate pentru valorificarea capitalului autorizat. Fondurile băncii (rezerve și altele) sunt incluse în calculul capitalurilor proprii pe baza datelor din raport contabil bancă, certificată de o organizație de audit. Calculul capitalurilor proprii nu include acea parte din fondurile cu destinație specială care a constituit sursa împrumuturilor acordate angajaților băncii.

Prima de emisiune - veniturile băncilor comerciale pe acțiuni, primite de acestea din vânzarea de acțiuni pentru majorarea capitalului autorizat către primii proprietari la un preț mai mare decât valoarea nominală. Prima de emisiune reflectă poziția băncii în mediul competitiv. Cu cât banca este mai fiabilă, cu atât prețul acțiunilor poate fi mai mare la plasare. Prima de acțiuni este inclusă în sursele de capital în valoare confirmată de rezultatele emisiunii de acțiuni înregistrate oficial de Banca Rusiei.

Rezultatul reportat sunt profiturile lăsate de bancă după plata impozitelor și a altor plăți obligatorii către buget, formarea fondurilor, acumularea de dividende (venituri) către acționari (acționarilor), deduceri în scopuri caritabile etc. În calcul sunt incluse profiturile reportate. capitalului propriu pe baza datelor care sunt confirmate de organizația de audit.

Creșterea valorii proprietății în timpul reevaluării este rezultatul reevaluării activelor fixe în conformitate cu Decretele Guvernului Federației Ruse și cu instrucțiunile Băncii Rusiei nr. 821-U din 12 iulie 2000. Această creștere este inclusă în calculul formării capitalului propriu pe baza bilanț confirmate de organizația de audit.

Rezervele de asigurare ale unei bănci comerciale - rezervele pentru deprecierea titlurilor de valoare și posibilele pierderi din împrumuturi sunt formate în conformitate cu astfel de documente de reglementare ale Băncii Centrale a Federației Ruse, ca scrisoarea nr. 127 din 8 decembrie 1994 (modificată la 28 decembrie, 1994

și 29 decembrie 1998) „Cu privire la procedura de creare a rezervelor pentru amortizarea valorilor mobiliare” și Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse N9 254 din 26 martie 2004 „Cu privire la procedura de formare a rezervelor de către instituțiile de credit pentru eventuale pierderi pe împrumuturi”.

Investițiile bancare în valori mobiliare se caracterizează printr-un risc crescut datorită fluctuației constante a prețurilor pieței și a ratelor titlurilor. Pentru a reduce impactul negativ al unei posibile scăderi a valorii titlurilor de valoare pe rezultate financiare activităţile băncii, precum şi pentru a reflecta valoarea reală a acestora în bilanţ, băncile comerciale creează rezerve pentru deprecierea titlurilor de valoare. Reevaluarea investițiilor în valori mobiliare se efectuează lunar (în ultima zi lucrătoare) la prețul pieței. Valorile mobiliare cu cotație pe piață includ titluri de capital care îndeplinesc următoarele condiții:

admise în circulație la bursă;

cifra de afaceri pe luna bursa de valori nu este mai mică de echivalentul a 20 mii euro);

¦ informațiile despre prețul pieței sunt disponibile publicului.

Dacă pentru valorile mobiliare care îndeplinesc aceste cerințe, prețul pieței din ultima zi lucrătoare a lunii de raportare (prețul de reevaluare) este mai mic decât valoarea contabilă a titlului, atunci Banca Comerciala este obligat să creeze o rezervă pentru deprecierea investiţiilor în valori mobiliare în cuantumul unei scăderi a preţului mediu de piaţă (preţul de reevaluare) raportat la valoarea contabilă. În acest caz, valoarea rezervei nu trebuie să depășească 50% din valoarea contabilă a titlurilor.

Dacă valorile mobiliare nu îndeplinesc condiţiile de mai sus. apoi, pentru a crea rezerve pentru amortizarea acestora la sfârşitul lunii, se ia ca valoare de piaţă preţul efectiv de cumpărare al fiecărui titlu, redus la jumătate.

Costurile creării unui provizion pentru amortizarea titlurilor de valoare (obligații de creanță ale băncilor și alte obligații de creanță, acțiuni ale băncilor și altor societăți pe acțiuni dobândite în vederea revânzării și investițiilor) reduc baza impozabilă a băncii la calculul impozitului pe venit. Cuantumul rezervei pentru amortizarea investițiilor în valori mobiliare, subcreată de bancă, reduce capitalul propriu al băncii.

Operațiunile de împrumut ale băncilor comerciale sunt foarte riscante. Pentru a reduce riscurile, băncile formează o rezervă pentru eventualele pierderi la împrumuturi. Împrumuturile, în funcție de gradul de risc, sunt împărțite în cinci grupe:

grup de risc - standard;

grup de risc - non-standard;

grup de risc - îndoielnic;

grup de risc – problematic.

grup de risc - fără speranță.

În conformitate cu Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 245 din 26 martie 2004 „Cu privire la procedura de formare de către instituțiile de credit a rezervelor pentru posibile pierderi la împrumuturi”, pentru împrumuturile din grupa 1, rezerva estimată. nu este creat și nu este luat în considerare la determinarea valorii capitalului propriu, spre deosebire de instrucțiunile anterioare ale Băncii Centrale a Federației Ruse.

Valoarea rezervei pentru eventuale pierderi la împrumuturile grupurilor de risc a doua a cincea, subcreată de bancă în comparație cu suma minimă determinată de regulamentul Băncii Rusiei N3 245 din 26 martie 2004, își reduce capitalul propriu.

Recent, în capitalul propriu au început să fie incluse credite subordonate - credite (depozite) atrase de bancă, dacă acest credit este pe o perioadă de cel puțin cinci ani și nu este revendicat de creditor înainte de expirarea contractului. Dacă o bancă oferă un astfel de împrumut unei alte bănci, atunci valoarea capitalului propriu scade cu valoarea sa.

Capitalul propriu format în practica bancara este împărțit pe două niveluri (principal și suplimentar), iar pentru plasarea în operațiuni active, mărimea sa este ajustată pentru o serie de elemente: imobilizări necorporale, acțiuni proprii răscumpărate, pierderi neacoperite ale anului curent și anilor anteriori etc. (vezi detaliat calcul la paragraful 4.2) . Operațiunile de formare a resurselor proprii au o importanță capitală pentru formarea și dezvoltarea ulterioară a băncii, ele stau la baza atragerii fondurilor altora, o anumită garanție a siguranței depozitelor. În detrimentul resurselor proprii, băncile își dezvoltă baza materială, creează un stoc de fonduri de rezervă și formează în principal active pe termen lung.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

postat pe http://www.allbest.ru/

Ministerul Educației al Republicii Belarus

Instituția de învățământ „Universitatea de Stat Baranovichi”

Institutul de Studii Avansate și Recalificare

Facultatea de recalificare

Muncă independentă

Subiect: FONDURI COMERCIALE BANCA

Baranovichi 2011

1. Conceptul și structura fondurilor băncilor comerciale

2. Procedura de constituire și utilizare a fondului de rezervă

3. Procedura de constituire și utilizare a fondului statutar

Literatură

1. Concept și structurăturul fondurilor băncilor comerciale

Băncile pentru implementarea activităților lor comerciale trebuie să aibă o anumită sumă de numerar. Specificul activităților băncilor constă în faptul că, pe de o parte, atrag fonduri temporar gratuite din diverse surse, iar pe de altă parte, le plasează, răspunzând nevoilor întreprinderilor, organizațiilor și populației care are nevoie de resurse suplimentare pe bază rambursabilă și plătită.

Resurse bancare - un set de fonduri la dispoziția băncilor și utilizate de acestea pentru creditare și alte operațiuni active. Este necesar să se facă distincția între termenul „resurse bancare” și termenul „resurse de creditare”. Al doilea concept este mult mai restrâns, deoarece definește doar acea parte din resursele băncii pe care aceasta o folosește pentru investiții de credit.

Sursele de resurse bancare se formează ca urmare a desfășurării băncilor operații pasive. Se disting următoarele grupe principale de operațiuni pasive ale băncilor comerciale:

Plasarea primară de titluri de capital și creanță de emisiune proprie;

Formarea si cresterea fondurilor bancare;

Operațiuni de depozit;

Credite și împrumuturi primite de la alte persoane juridice;

Alte operațiuni.

Când o bancă comercială desfășoară anumite operațiuni pasive, formează diverse tipuri de resurse: proprii și atrase.

Fondurile proprii ale unei bănci comerciale constau din fondurile formate de aceasta și din profitul primit de bancă ca urmare a activităților sale în anul curent și în anii trecuți. Fondurile băncii stau la baza fondurilor proprii. Fiecare dintre ele are un specific motiv special. Ordinea și sursele formării lor diferă, de asemenea.

După cum s-a menționat la paragraful 18.1, punctul de plecare în organizarea activităților bancare este formarea unui fond (capital) autorizat de către băncile comerciale. Crearea acestuia în cuantumul stabilit de lege este o condiție prealabilă pentru înregistrarea unei bănci ca entitate legală. Indiferent de forma organizatorică și juridică a băncii, fondul său statutar este format în întregime din contribuțiile participanților - persoane juridice și persoane fizice. Fondurile contribuite la fondul statutar reprezintă capitalul inițial pentru derularea activităților economice și comerciale ale băncii nou înființate și pe toată perioada de funcționare a instituției de credit sunt baza economica existența lui.

Pe lângă fondul statutar, băncile comerciale formează o serie de fonduri cu destinație specială (de exemplu, un fond de rezervă, un fond de dezvoltare bancară etc.), ale căror surse de creare și reînnoire sunt profitul băncii. Fondurile băncilor pot fi desemnate ca un grup separat, a cărui formare este asociată cu diverși factori economici externi. Acestea sunt așa-numitele fonduri de reevaluare.

Un grup special în fondurile băncii sunt fondurile acumulate ca urmare a deprecierii mijloacelor fixe.

Fondurile proprii ale unei bănci includ o serie de alte elemente:

Rezerve pentru riscuri și plăți create în detrimentul profitului băncii;

Diferențele de emisiune rezultate din vânzarea acțiunilor plasate inițial la un preț care depășește valoarea nominală a acestora;

Profit redistribuit al anului de raportare și al anilor anteriori.

Este necesar să se facă distincția între concepte fonduri proprii„și” capitalul propriu al băncii. „Dacă primul concept este unul generalizat, incluzând toate pasivele băncii formate în cursul activităților sale interne, atunci capitalul propriu al băncii este o valoare calculată. Acesta poate include, pe lângă anumite elemente de fonduri proprii și anumite tipuri de fonduri împrumutate.Un exemplu de astfel de fonduri poate fi un împrumut subordonat.Posibilitatea de a echivala cu fondurile proprii se datorează cerințelor specifice care acest împrumut trebuie să se potrivească cu. De exemplu:

Suficient termeni lungi implicare (cel puțin cinci ani);

Incapacitatea creditorului de a cere termenele de rambursare prevăzute anterior de contract;

Plata sumei principale a datoriei numai după expirarea contractului.

Capitaluri proprii Banca îndeplinește o serie de funcții importante, principalele fiind de protecție, operaționale și de reglementare.

Funcția de protecție constă în posibilitatea de a proteja interesele deponenților, unde capitalul propriu poate servi drept sursă de plată a fondurilor pentru obligații în cazul pierderii lichidității bancare și lichidării acesteia. Capitalul joacă rolul unui fel de „pernă” protectoare și permite băncii să continue operațiunile în cazul unor pierderi sau cheltuieli neprevăzute mari.

Funcția operațională se manifestă prin faptul că banca, în detrimentul rezervelor, fondurilor și profiturilor care alcătuiesc capitalul său, poate suporta o serie de costuri (de exemplu, pentru achiziționarea de mijloace fixe și active necorporale), să investească în fondurile statutare ale altor entități etc.

Funcția de reglementare a capitalului propriu al băncii constă în faptul că băncile centrale, prin stabilirea unor standarde economice obligatorii pentru toate băncile comerciale, dintre care unele sunt legate de mărimea propriului capital, au o oportunitate reală de a reglementa activitățile băncilor.

Astfel de standarde pentru băncile din Republica Belarus sunt:

adecvarea capitalului;

Cantitatea maximă de risc per client;

Dimensiunea maximă a riscurilor mari de credit;

Valoarea maximă de risc pentru fondurile plasate țări străine nemembri ai Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică;

Suma maximă de risc pentru un creditor (deponent);

Suma maximă de bilete la ordin proprii;

Raportul dintre participarea băncii pe cheltuială proprie la capitalul autorizat al unei persoane juridice;

Suma maximă de fonduri atrase de persoane fizice etc.

Capitalul propriu al băncii stă la baza activității sale comerciale, prevede stabilitate Financiară banca si solvabilitatea acesteia, serveste drept sursa de acoperire a cheltuielilor neprevazute rezultate din diverse riscuri ale bancii.

O parte semnificativă a resurselor bancare sunt fonduri împrumutate. Conform tradiției stabilite în practica bancară mondială, în funcție de modalitatea de acumulare, toate resursele atrase sunt împărțite în depozite și nedepozitare. O astfel de împărțire se realizează pe baza cine este inițiatorul operațiunilor. Depozitele includ fonduri care sunt plasate în bancă la cererea clienților. Acestea reprezintă fondurile depuse în bancă de către clienții acesteia – juridice și indivizii. Resursele de natura non-depozitar sunt fonduri care sunt atrase la initiativa bancii. Această parte a resurselor este uneori clasificată ca fonduri împrumutate.

În funcție de conținutul economic, depozitele pot fi împărțite în mai multe grupuri:

Post Restant;

Urgent;

Depozite de economii.

Principala caracteristică a tuturor depozitelor la vedere este capacitatea proprietarilor lor de a utiliza aceste fonduri fără notificare prealabilă: să efectueze plăți și transferuri pe cheltuiala lor, să primească o parte din ele pentru a fi utilizate în scopurile permise de lege sub formă de numerar, să le depună și chiar să le retragă complet.

Pentru bănci, principalul inconvenient al depozitelor de acest fel este asociat cu un risc destul de mare de retragere simultană a acestora și cu necesitatea menținerii unei rezerve mari de fonduri pentru decontarea unor astfel de obligații.

Cea mai stabilă parte a resurselor de depozit sunt depozitele la termen și depozite de economii. Depozitele la termen sunt fonduri depuse la o bancă pentru un termen determinat. În unele cazuri, băncile comerciale recurg la înregistrare depozite la termen certificate de depozit și de economii.

Din punctul de vedere al gestionării lichidității sale, depozitele la termen sunt cele mai acceptabile pentru o bancă, întrucât retragerea acestor fonduri de către proprietarii acestora este așteptată doar după expirarea termenelor convenite.

Fondurile nedepozitare (împrumutate) sunt considerate resurse care sunt formate de băncile comerciale prin vânzarea propriilor obligații de datorie (cambii, obligațiuni, certificate bancare) pe piața monetară sau prin obținerea de împrumuturi de la alte bănci. institutii de credit, inclusiv din Banca centrala. Surse non-depozitare fonduri bancare spre deosebire de depozite, acestea nu sunt personale și nu sunt asociate cu anumiți clienți bănci. Ele sunt achiziționate de pe piață, adesea pe bază de licitație. Motivele pentru atragerea unor astfel de resurse pot fi necesitatea majorării soldului fondurilor din contul corespondent pentru finalizarea decontărilor interbancare și reglementarea operațională a lichidității băncii. Achiziționarea de resurse pe piața interbancară poate fi asociată și cu posibilitatea acestora utilizare eficientă pentru programe specifice vizate, iar uneori în acest fel partea lipsă a resurselor este mobilizată pentru a răspunde nevoilor celor mai semnificativi clienți ai băncii.

Structura resurselor bancare este înțeleasă ca raportul dintre cotele diferitelor tipuri de resurse bancare în volumul lor total. Structura resurselor este influențată de diverși factori:

Situația pieței de capital de împrumut;

Banca are licențe corespunzătoare care dau dreptul de a efectua operațiuni cu valută și fonduri ale persoanelor fizice;

Durata activitatii bancii, de care depind volumele de resurse proprii si atrase;

Compoziția clientelei care este furnizorul fondurilor atrase;

Tip de bancă (specializată sau universală), etc.

O atenție deosebită merită managementul resurselor și băncilor comerciale, care este o activitate legată de acumularea de fonduri, determinând dimensiunea și structura adecvată a surselor acestor fonduri în legătură directă cu plasarea.

Cea mai importantă sarcină atunci când băncile își folosesc resursele proprii și împrumutate este să asigure simultan profitabilitatea maximă a activelor băncilor și un nivel acceptabil de lichiditate. Principalul volum al veniturilor este asigurat băncilor prin investiții în credit, investiții în valori mobiliare și investiții; lichiditatea generală a băncii se menține prin plasarea resurselor în active foarte lichide: numerar în conturi corespondente la banca centrală și alte bănci comerciale. O anumită parte a resurselor este utilizată de bănci pentru a achiziționa active fixe și imobilizări necorporale. Astfel de active sunt caracterizate ca fiind nelchide și negeneratoare de venit, dar sunt necesare pentru a asigura funcționarea normală a băncii, ca orice altă entitate comercială.

Un rol semnificativ în gestionarea resurselor bancare revine băncilor comerciale, dar întrucât schimbările în dimensiunea și structura resurselor bancare au un impact asupra dinamicii indicatorilor masei monetare, ar trebui să se efectueze și reglementarea centralizată a bazei de resurse a băncilor comerciale. .

Reglementarea bazei de resurse a băncilor comerciale nu este o sarcină directă a băncii centrale, totuși, în cadrul politicii monetare, Banca Națională a Republicii Belarus, prin implementarea diferitelor metode de reglementare monetară, poate avea o impact direct sau indirect asupra mărimii resurselor băncilor comerciale.

În general, necesitatea impactului de reglementare al Băncii Naționale a Republicii Belarus asupra bazei de resurse a băncilor comerciale este cauzată de cerințele de a asigura securitatea și lichiditatea întregului sistem bancar.

Principalele obiective ale managementului resurselor realizate de băncile comerciale sunt:

Mentinerea lichiditatii proprii a bancii;

Satisfacerea cererii clientilor pentru investitii de credit;

Obținerea de profit suficient pentru a plăti dividende în cuantumul care îi satisface pe acționari și pentru dezvoltarea băncii.

Un element important al gestionării resurselor unei bănci comerciale este gestionarea pasivului acesteia. Acesta, de regulă, constă în determinarea structurii optime a surselor de resurse bancare pentru o anumită bancă.

Una dintre sarcinile rezolvate în procesul de gestionare a resurselor unei bănci comerciale este plasarea efectivă a acestora, care ar rambursa costurile de atragere a acestora și ar oferi băncii un profit, îndeplinind în același timp cerințele de lichiditate ale Băncii Naționale a Republicii Moldova. Bielorusia. Acest lucru se realizează datorită interconexiunii strânse a operațiunilor pasive cu activele. Banca trebuie să asigure conformitatea cantitativă și calitativă a mărimii și naturii resurselor de care dispune cu direcțiile și termenii investițiilor creditare, precum și a investițiilor în alte active.

Băncile comerciale efectuează reglementarea resurselor în principal pe o bază operațională. Zilnic există o comparație a încasărilor și pasivelor așteptate datorate pentru rambursare la o anumită dată. Resursele gratuite pot fi folosite pentru a spori investițiile de credit și pentru vânzare pe piața interbancară. Odată cu reglementarea operațională, băncile comerciale întocmesc planuri și previziuni pe termen lung pentru lună, trimestru, an și alte perioade.

Gestionarea resurselor bancare este un proces destul de complex, iar lichiditatea, profitabilitatea, profitabilitatea și starea financiară generală a unei bănci comerciale depind în mare măsură de calitatea acesteia.

2. Procedura de constituire și utilizare a fondului de rezervă

Fondul de rezervă este creat de instituțiile de credit în condițiile legii Federația Rusă pentru acoperirea pierderilor rezultate din activități.

Fondul de rezervă este format din instituții de credit:

Funcționează sub formă de societăți pe acțiuni - pe baza sumei capitalului autorizat efectiv plătit al instituției de credit (cu condiția înregistrării unui raport privind rezultatele emisiunii de acțiuni de către instituțiile de credit);

Entități comerciale care funcționează sub alte forme organizatorice și juridice - pe baza sumei capitalului social autorizat.

Sursa de formare a fondului de rezervă este profitul instituțiilor de credit direcționat către fondul de rezervă în modul prevăzut de legislația Federației Ruse, prezentele regulamente și statutul instituției de credit.

Contribuțiile la fondul de rezervă se efectuează din profitul anului de raportare rămas la dispoziția instituției de credit după achitarea impozitelor și a altor plăți obligatorii (în continuare, profitul din care se fac deduceri la fondul de rezervă este denumit „profit net”. al anului de raportare").

O instituție de credit ale cărei reglementări privind procedura de formare și utilizare a fondurilor prevăd redistribuirea fondurilor între diverse fonduri formate prin deduceri din profitul net poate, după aprobarea de către adunarea generală a fondatorilor (membrilor) instituției de credit, a raportul contabil anual și raportul de repartizare a profitului pentru anul precedent celui curent pentru a aloca la formarea unui fond de rezervă soldurile fondurilor care nu au fost utilizate la începutul anului curent, formate din profiturile anilor anteriori, rămase la dispoziția instituției de credit, a căror utilizare nu reduce valoarea proprietății instituției de credit și care sunt incluse în calculul valorii fondurilor proprii (capital) organizației de credit.

Soldurile fondurilor din partea formată din deduceri din profitul anului curent nu pot fi direcționate către formarea unui fond de rezervă prin redistribuire.

Alocările către fondul de rezervă din profitul net al anului de raportare se fac după aprobarea raportului contabil anual și a raportului de repartizare a profitului de către adunarea generală a fondatorilor (membrilor) instituției de credit.

Instituția de credit are dreptul, anterior efectuării an fiscal a adunării generale a fondatorilor (participanților) trimestrial (lunar) să efectueze contribuții la fondul de rezervă în cota (procentul) stabilită din profitul net, dacă procedura specificată este prevăzută de statutul instituției de credit. În aceste cazuri, suma totală a deducerilor la fondul de rezervă efectuate în cursul anului trebuie aprobată de adunarea generală a fondatorilor (membrilor) instituției de credit pe baza rezultatelor exercițiului financiar și nu poate depăși valoarea profitului net efectiv. primite pentru anul de raportare.

Cuantumul deducerilor anuale la fondul de rezervă, prevăzut de statutul organizației de credit, trebuie să fie de cel puțin cinci la sută din profitul net până la atingerea sumei minime stabilite prin statut.

Procedura și cuantumul deducerilor la fondul de rezervă peste suma minimă stabilită sunt stabilite prin statutul instituției de credit.

Instituțiile de credit cu sucursale înregistrează resursele fondului de rezervă în bilanțul instituției-mamă a instituției de credit.

Trebuie confirmată corectitudinea formării fondului de rezervă firma de audit(auditor) în conformitate cu procedura stabilită de Banca Rusiei.

Fondul de rezervă al unei instituții de credit poate fi utilizat în conformitate cu hotărârea Consiliului de Administrație (Consiliul de Supraveghere) al instituției de credit sau în conformitate cu procedura stabilită de adunarea generală a fondatorilor (participanților) numai în următoarele scopuri:

Acoperirea pierderilor instituției de credit la sfârșitul anului de raportare;

O majorare a capitalului autorizat prin capitalizare în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse și a fondatorilor instituției de credit. În acest caz, fondul de rezervă poate fi supus capitalizării numai în măsura în care depășește dimensiunea minimă stabilită a fondului de rezervă;

Pentru formarea de fonduri formate din profiturile anilor anteriori rămase la dispoziția instituției de credit, a căror utilizare nu reduce valoarea proprietății instituției de credit și care sunt incluse în calculul sumei propriei instituții de credit. fonduri (capital) peste fondul de rezervă minimă stabilit.

Instituțiile de credit au dreptul să cheltuiască fondul de rezervă în anul curent în scopurile indicate mai sus, numai în partea formată din profiturile anilor anteriori, după aprobarea deducerilor din profiturile anilor anteriori de către adunarea generală a fondatorilor instituția de credit.

Sursa de reaprovizionare a fondului de rezervă este profitul net al băncii.

Fondurile sunt direcționate către fondul de rezervă prin decizie a acționarilor băncii.

Fondul de rezervă este utilizat pentru acoperirea pierderilor.

Mărimea fondului de rezervă trebuie să fie de cel puțin 5% din capitalul autorizat. Dacă suma efectivă este mai mică decât această valoare, banca este obligată să trimită anual cel puțin 5% din profit către fondul de rezervă până la atingerea sumei cerute.

Fondul de rezervă este format din deduceri anuale obligatorii până la atingerea sumei stabilite prin Statutul Băncii. Cuantumul deducerilor anuale este prevăzut de statutul unei bănci comerciale, dar nu poate fi mai mic de 5 la sută din profitul net până la atingerea sumei stabilite prin statut.

Deducerile la fondul de rezervă care depășesc suma minimă se fac în sumele prevăzute de Statutul Băncii.

După cum sa indicat, fondurile fondului de rezervă sunt contabilizate în contul de bilanţ nr. 10701. Contul se deschide si se mentine in bilantul sediului bancar.

În creditul contului se arată sumele încasărilor la fondul de rezervă în corespondență cu contul nr. 705.

În debitul contului sunt înregistrate sume pentru a acoperi pierderile.

Dacă anul se încheie cu o pierdere, banca comercială acoperă pierderea primită în anul de raportare prin reducerea fondului de rezervă:

D 10701 „Fondul de rezervă”,

La 704 „Pierderi”.

Dacă mărimea fondului de rezervă depășește minimul stabilit, atunci, prin hotărâre a adunării participanților băncii, fondurile care depășesc suma minimă a fondului pot fi capitalizate în capitalul autorizat.

Instituțiile de credit operaționale care sunt societăți pe acțiuni deschise trebuie să formeze un fond de rezervă pe baza sumei capitalului autorizat efectiv vărsat. Dacă banca este organizată într-o formă diferită de proprietate, atunci fondul de rezervă se formează pe baza indicatorului capitalului social autorizat.

Sursa de constituire a fondului de rezervă este profitul anului de raportare, care a rămas la dispoziția instituției de credit după plata impozitelor. Fondurile neutilizate la începutul anului curent din fondurile formate în anii anteriori pot fi direcționate către fondul de rezervă. Valoarea totală a deducerilor la fondul de rezervă se stabilește anual de către adunarea generală a fondatorilor, dar nu poate depăși valoarea profitului net pentru anul de raportare.

Mărimea minimă a fondului de rezervă nu este mai mică de 15% din capitalul autorizat vărsat. Cuantumul deducerilor anuale la fondul de rezervă nu este mai mic de 5% din profitul net până la atingerea sumei minime a fondului de rezervă.

Utilizarea fondului de rezervă:

1. Acoperirea pierderilor;

2. Majorarea capitalului autorizat prin capitalizare (la capitalul autorizat se adaugă doar suma care depășește mărimea fondului de rezervă minimă admisă).

Controlul asupra formării și utilizării fondului de rezervă este de competența oficiului teritorial al băncii centrale. În cazul utilizării abuzive a fondului de rezervă, organizare de credit este obligat să compenseze suma lipsă în termen de un an, precum și să plătească o amendă în cuantum de 0,1 din capitalul minim autorizat pentru băncile comerciale nou înființate.

Pentru încălcarea condițiilor de formare și utilizare a fondului de rezervă, se poate impune o restricție asupra implementării anumitor tipuri de operațiuni pe o perioadă de până la 6 luni.

3. Procedura de constituire și utilizare a fondului statutar

fondul autorizat de rezervă bancară de depozit

Elementul principal al fondurilor proprii ale unei bănci comerciale este fond statutar . Valoarea absolută a capitalului autorizat și ponderea acestuia în totalul pasivului bilanţului reprezintă un indicator important care caracterizează starea financiară a băncii.

Fondul statutar se constituie pe cheltuiala a cel putin 3 fondatori. Se determină mărimea minimă a capitalului autorizat Banca Nationala. La crearea unei bănci, mărimea minimă a capitalului autorizat trebuie vărsată integral forma monetara. Capitalul autorizat al băncii se formează numai pe cheltuiala fondurilor proprii ale fondatorilor. Fondurile atrase și împrumutate nu pot fi direcționate către formarea și completarea fondului statutar. Fondatorii sunt obligați să confirme disponibilitatea, volumul și legalitatea provenienței fondurilor contribuite la fondul statutar, sub rezerva declarației.

Întregul fond statutar trebuie declarat în ruble belaruse. Recalcularea valutei străine în ruble belaruse se efectuează la cursul de schimb oficial al Băncii Naționale a Republicii Belarus la data contribuției la fondul statutar. Capitalul autorizat trebuie să fie constituit în în întregime inainte de înregistrare de stat borcan. Bani gheata, contribuite de fondatori la fondul statutar, sunt transferate într-un cont temporar la Banca Națională a Republicii Belarus sau, în baza acordului cu Banca Națională, într-un cont la o altă bancă. Fondurile din contul temporar pot fi folosite numai pentru creditarea în contul corespondent al băncii după înregistrarea acesteia sau pentru returnarea în contul fondatorului.

Pentru contribuții nemonetare raporta spații nerezidențialeși altele necesare implementării bancar proprietăți incluse în mijloace fixe, cu excepția construcției în curs.

Contribuția fondatorului (participantului) băncii la fondul statutar al băncii nu poate fi obiect de proprietate intelectuală, precum și lucrări (servicii), cu excepția cazurilor prevăzute de legislația Republicii Belarus. Prin decizie a fondatorilor băncii, capitalul autorizat poate fi majorat prin emisiune suplimentară de acțiuni. Proporțional cu contribuția la fondul statutar, fiecare dintre participanții săi primește o parte din profitul băncii sub formă de dividende.

Capitalul autorizat este valoarea aporturilor acționarilor (fondatorii, participanții) băncii, efectuate în scopul formării activelor acesteia pentru începerea sau continuarea activităților bancare, precum și pentru garantarea intereselor deponenților și creditorilor băncii.

Analiza capitalului autorizat al băncii trebuie efectuată în următoarele domenii:

Formarea capitalului autorizat la crearea unei bănci;

Procedura de creștere a mărimii capitalului autorizat;

Procedura de reducere a mărimii capitalului autorizat.

Procesul de formare a capitalului autorizat al băncii create are o serie de caracteristici, dintre care principalele sunt:

1. Forma organizatorică și juridică a băncii în curs de înființare, care determină procedura de formare a capitalului autorizat prin investirea directă a fondurilor și proprietății de către investitori sau atragerea printr-o subscriere deschisă sau închisă la acțiuni. Conform legislației în vigoare, băncile pot fi înființate ca societăți pe acțiuni, societăți cu răspundere limitată sau bănci cooperative. Băncile pe acțiuni pot fi, la rândul lor, de tip deschis sau închis. Daca banca este infiintata sub forma unei societati pe actiuni tip deschis, apoi acțiunile sale sunt oferite unei game largi de investitori, se efectuează o ofertă publică de acțiuni în condițiile liberei circulații ulterioare a acestora. Aceste acțiuni, de regulă, fac obiectul unor contracte de vânzare-cumpărare la bursă și piețe fără ghișeu. Dacă o bancă este creată sub forma unei societăți pe acțiuni închise, atunci efectuează o plasare închisă de acțiuni într-un cerc limitat de fondatori. Asemenea acțiuni nu pot fi transferate în mod liber către terți fără acordul organele de conducere societate pe acțiuni, stabilită prin statut.

În conformitate cu legislația în vigoare, perioada de subscriere deschisă pentru acțiuni nu poate depăși șase luni. Dacă înainte de expirarea acestui termen nu a fost posibilă acoperirea a 60% din acțiuni prin subscriere, banca pe acțiuni este considerată nefondată. Înainte de ziua adunării de fondare, fondatorii care au subscris la acțiuni trebuie să plătească cel puțin 30% (pentru societățile pe acțiuni închise - 50%) din valoarea nominală a acțiunilor, dar nu mai puțin decât suma prevăzută la art. . 31 din Legea Ucrainei „Cu privire la bănci și activități bancare”. Acţionarii în termenele stabilite de adunarea constitutivă, dar nu mai târziu de un an de la înregistrare banca pe actiuni, trebuie să plătească cost integral acțiuni.

Acțiunile privilegiate pot fi emise pentru o sumă care nu depășește 10% din capitalul autorizat al băncii. Băncilor le este interzis să emită acțiuni la purtător. Băncile mutuale își formează capitalul autorizat pe cheltuiala contribuțiilor (contribuțiilor) participanților, în timp ce fiecare dintre ele își păstrează dreptul de proprietate asupra cotei sale în capital. Până la momentul înregistrării unei bănci unitare, fiecare dintre participanți este obligat să efectueze cel puțin 30% din depozit.

Efectuarea integrală a depozitului trebuie să aibă loc în cel mult un an de la înregistrarea băncii unității.

2. Capitalul autorizat al băncii se formează numai pe cheltuiala fondurilor proprii ale fondatorilor, acționarilor (participanților) în numerar. moneda nationalași în liber decapotabil moneda straina(pentru nerezidenți). Este interzisă formarea capitalului autorizat pe cheltuiala fondurilor bugetare, dacă aceste fonduri au o altă destinație, precum și a fondurilor ale căror surse de proveniență nu sunt confirmate.

3. Valoarea minimă a capitalului autorizat pentru bănci este stabilită prin lege. BNU are dreptul de a stabili pentru băncile individuale, în funcție de specializarea acestora, un capital minim autorizat diferențiat la momentul înregistrării băncii, dar nu mai mic decât suma prevăzută de lege.

4. Este necesar să se facă distincția între capitalul autorizat înregistrat și cel neînregistrat. Se disting și părțile vărsate și nevărsate din capitalul autorizat.

5. Băncile pot vinde acțiuni plasarea inițială la un preț nu mai mic decât valoarea nominală. Dacă astfel de acțiuni sunt vândute unui investitor la un preț mai mare decât valoarea nominală, apare o diferență de emisiune, care este utilizată ca capital propriu al băncii.

6. Banca poate răscumpăra de la un acționar acțiunile care îi aparțin pentru revânzarea lor ulterioară, distribuirea între angajații săi sau anularea, sau poate primi cadou propriile acțiuni. Aceste acțiuni trebuie vândute sau anulate într-un termen care nu depășește un an de la data achiziției lor. În această perioadă, repartizarea profiturilor, precum și votarea și stabilirea cvorumului pentru intalnire generala actionarii se face fara a lua in calcul actiunile dobandite de banca. Nu este permisă achiziționarea de acțiuni proprii înainte de plata integrală a tuturor acțiunilor emise anterior.

7. Băncile au dreptul să-și cumpere propriile acțiuni sau unități cu notificare ulterioară scrisă din partea BNU cu privire la încheierea acordului, care trebuie transmisă în termen de cinci zile lucrătoare de la data tranzacțiilor. Băncilor nu li se permite să-și cumpere propriile acțiuni dacă acest lucru ar duce la scăderea capitalului de reglementare sub nivelul minim.

Banca notifică BNU în scris intenția băncii de a cumpăra numărul total de acțiuni sau unități proprii în valoare de 10% din totalul emisiunii sau cu mai mult de 15 zile calendaristice înainte de încheierea tranzacțiilor. BNU are dreptul de a interzice băncii să-și cumpere propriile acțiuni sau unități dacă acest lucru poate duce la o deteriorare. starea financiara borcan.

Rețineți că, în unele cazuri, răscumpărarea propriilor acțiuni de către bancă este asociată cu scopul reinvestirii dividendelor. Prin răscumpărarea unei părți din acțiuni, banca are posibilitatea de a crește valoarea profitului pe acțiune. Acest lucru se datorează faptului că acțiunile răscumpărate nu sunt luate în considerare la distribuirea profitului băncii.

În cazul unei majorări a capitalului autorizat prin schimbul de obligațiuni a valorii nominale existente pentru acțiuni ale acestui emitent, capitalul autorizat pentru valoarea nominală totală a obligațiunilor care se schimbă cu acțiuni. În acest caz, valoarea nominală a obligațiunilor, ale căror condiții de emisiune prevăd schimbul lor cu acțiuni, este vizibil egală cu valoarea nominală a acțiunilor.

Rețineți că este permisă o majorare a capitalului autorizat sau condiția ca toate acțiunile emise anterior să fie plătite integral la o valoare nu mai mică de alin. Prezența pierderilor în bancă nu reprezintă un obstacol în calea anunțării unei subscrieri pentru acțiuni sau acțiuni ale băncii și a majorării capitalului autorizat al băncii.

Majorarea capitalului autorizat al unei bănci unitare are loc pe cheltuiala contribuții suplimentare participanților, iar aceste contribuții nu pot afecta mărimea cotei participanților la capitalul autorizat specificat în documentele constitutive, dacă nu se prevede altfel de către aceștia.

Sursele de majorare a capitalului autorizat sunt fondurile proprii ale acționarilor (fondatori, participanți), precum și dividendele, care sunt utilizate pentru majorarea acestuia în cazul în care decizia organului suprem de conducere al băncii privind capitalizarea dividendelor. se face. Atunci când se analizează dividendele care sunt utilizate pentru creșterea capitalului autorizat, trebuie să se țină cont de particularitățile repartizării profitului și de politica de dividende a băncii.

Reducerea capitalului autorizat se realizează prin scăderea valorii nominale a acțiunilor sau diminuarea numărului de acțiuni prin cumpărarea unei părți a acestora de la proprietarii acestora în scopul anulării.

Literatură

1. Antonova N.B. Fundamentele analizei proceselor socio-economice: tutorial/ N.B. Antonova, L.P. Burakova, O.B. Bun; Academia de Administrație Publică sub președintele Republicii Belarus (Minsk). - Minsk: Academia de Management sub Președintele Republicii Belarus, 2006. - 219 p.

2. Bykov A.A. Evaluarea perspectivelor crestere economica sectoare ale economiei belaruse folosind specii native resurse naturale. / A.A. Bykov, S.P. Vertai // Buletinul Economic al Institutului de Cercetare Economică al Ministerului Economiei al Republicii Belarus. - 2008. - Nr. 7. - S. 39-51.

3. Volskaya A.A. Creșterea investițiilor în economia națională. / A.A. Volskaya // Buletinul Economic al Institutului de Cercetare Economică al Ministerului Economiei al Republicii Belarus. - 2008. - Nr. 9. - S. 54-60.

4. Davydenko E. Echilibrul tehnologic ca indicator dezvoltare inovatoare economie nationala. / E. Davydenko // Buletinul Băncii. - 2009. - Nr. 7. - S. 21-25.

Găzduit pe Allbest.ru

Documente similare

Conceptul și clasificarea operațiunilor pasive, rolul acestora în activitățile băncilor. Formarea fondurilor proprii ale unei bănci comerciale, scopul fondului de rezervă, caracteristici și tipuri depozituri bancare. Analiza operațiunilor pasive ale băncii în studiu.

lucrare de termen, adăugată 14.12.2011


Valoarea bazei de resurse a unei bănci comerciale pentru funcționarea cu succes a acesteia. Conceptul și structura fondurilor proprii ale băncii, caracteristicile funcțiilor acestora. Fondurile statutare și alte fonduri ale unei bănci comerciale, procedura de constituire a acestora și condițiile de utilizare.

rezumat, adăugat 02.10.2015


Resurse, compoziția și structura veniturilor băncilor uzbece, surse de formare. Analiza resurselor atrase ale bancii. Definirea si componentele capitalului bancii. Capitalul propriu al băncii. Fonduri atrase ale băncilor comerciale: depozite, împrumuturi.

rezumat, adăugat 25.03.2008


Esența și tipurile de operațiuni pasive ale unei bănci comerciale. Operațiuni pentru formarea fondurilor proprii ale băncii, strângere de fonduri și servicii clienți. Analiza atragerii de fonduri de la intreprinderile mici si mijlocii. Politica de depozit Banca Comerciala.

teză, adăugată 07.09.2014


Esența și principalele forme ale operațiunilor pasive ale unei bănci comerciale. Operațiuni pentru formarea de fonduri proprii și împrumutate ale unei bănci comerciale. Scurtă descriere organizațională a PJSC „Promsvyazbank”. Analiza operațiunilor pasive efectuate de bancă.

teză, adăugată 06.07.2016


Esența și tipurile de operațiuni pasive ale unei bănci comerciale. Operațiuni de formare de fonduri proprii. Operațiuni de strângere de fonduri bancare și servicii clienți. Creșterea lichidității și solvabilității băncii. Îmbunătățirea politicii de depozit.

teză, adăugată 07.09.2014


Două grupuri de operațiuni pasive ale băncilor. Rezultatul reportat al băncii. Capital de bază și capital suplimentar. Clasificarea depozitelor băncilor comerciale. Operațiuni active ale băncilor comerciale. Clasificarea activelor după rentabilitate și lichiditate.

rezumat, adăugat 15.01.2009


Esența și clasificarea operațiunilor pasive ale băncilor comerciale. Caracteristici ale evoluției operațiunilor pasive ale băncilor comerciale în dezvoltarea sistemului bancar intern și mondial. Analiza operațiunilor pasive ale SA „VTB”. Compoziția și structura pasivelor băncii.

teză, adăugată 07.05.2014


Esența și structura fondurilor atrase ale băncii. Rol operațiuni de depozit banca în procesul de formare a resurselor bancare. Tipuri de depozite, condiții de plasare a acestora. Analiza operațiunilor pasive. Principalele direcții de îmbunătățire a activităților băncii.

lucrare de termen, adăugată 30.04.2014


Structura și caracteristicile fondurilor atrase ale băncii. Principiile de activitate și funcțiile băncilor comerciale, scopul și tipurile de operațiuni pasive și active. Managementul riscului în indicatori bancar, lichiditate și solvabilitate.

Structura capitalului propriu:

capitalul și fondurile băncii (capital autorizat, acțiuni proprii răscumpărate de la acționari, capital suplimentar, alte fonduri și RVPS pentru primul grup de risc);

venituri amânate (reevaluarea fondurilor în valută, reevaluarea metalelor prețioase);

venituri si profituri.

Principalele elemente de capitaluri proprii sunt capitalul vărsat și rezervele. Un element special este capitalul în exces, a cărui sursă este vânzarea acțiunilor băncii la un cost peste valoarea nominală, iar rezultatele reevaluării altor active din bilanţ (CB și imobile) sunt de asemenea creditate.

Principalele sarcini ale analizei fondurilor proprii ale băncii:

evaluează starea fondurilor proprii ale băncii;

evaluarea modificărilor în structura fondurilor proprii (realizarea anumitor indicatori);

identificarea cauzelor imobilizării fondurilor proprii ale băncii;

să determine rezervele pentru creşterea veniturilor şi lichiditatea bilanţului prin utilizarea raţională a fondurilor proprii ale băncii.

Fondul de rezervă al unei bănci comerciale

Capitalul de rezervă al unei bănci comerciale este format din:

statutar capital Și de rezervă capital (stabilit prin lege);

fonduri special destinaţie (format din profit și creat în fara esec) sunt folosite pentru asigurarea creditului în caz de neplată;

fond acumulare (format din profitul net) este creat pentru stimulente materiale și dezvoltarea activității bancare. Repartizarea acestui fond este decisă de Consiliul de Administrație;

fond major fonduri , care nu este o resursă de credit a băncii și este valorificată în mijloace fixe. Cu toate acestea, poate fi folosit ca sursă de investiții creditare;

profit este cea mai importantă sursă de operațiuni active (atât o sursă, cât și un indicator al oportunității de venit)

Determinarea sumei fondurilor proprii (net)

Este necesar să se facă distincția între fondurile nete și fondurile brute.

Fonduri brute includ suma fondurilor proprii imobilizate deturnate, soldul real al fondurilor proprii nete care pot fi utilizate pentru creditare.

Cantitatea de imobilizare acționează ca un factor negativ în activitatea bancară - cu cât este mai mare, cu atât nivelul de profitabilitate al operațiunilor bancare este mai scăzut. În plus, imobilizarea fondurilor are un impact negativ asupra solvabilității băncii. Reducerea sumei fondurilor imobilizate duce la o creștere a lichidității.

Fondurile proprii brute conțin:

fonduri proprii rezervate brut - fond de rezervă, fonduri de asigurări, alte fonduri cu destinație specială;

fonduri proprii brute utilizate în cifra de afaceri (capital și fonduri ale băncii; venituri bancare, inclusiv săli de operație etc.; taxa de colectare; am primit amenzi, penalități, pierderi);

profitul bancar pentru perioada de raportare.

Fonduri imobilizate ale băncii sunt prezentate în activele bilanţului băncii şi includ:

active de investiții (materiale și necorporale);

investiții financiare, adică participarea băncii la activitățile altor persoane juridice;

cheltuieli bancare;