Impozitele în Federația Rusă sunt împărțite în mai multe tipuri. Fiecare dintre ele este important pentru construirea unui eficient sistemul bugetar. Care sunt specificul impozitelor regionale? Ce tip de taxe le formează? Cât de semnificative sunt impozite regionale din punctul de vedere al sustenabilității sistemului bugetar al Federației Ruse?

Clasificarea impozitelor și taxelor în Federația Rusă

Legislația rusă stabilește federal, regional și impozitele locale. Primele includ pe cele care sunt obligatorii pentru plată pe întreg teritoriul Federației Ruse, cu excepția cazului în care alte reguli sunt cuprinse în actele juridice de reglementare. Impozitele regionale se plătesc în anumite subiecte ale federației. Ele sunt introduse de Codul Fiscal al Federației Ruse, precum și de legile din regiuni.

În procesul de stabilire a taxelor regionale, structurile legislative ale puterii din entitățile constitutive ale Federației Ruse determină ratele, precum și procedura de colectare a taxelor - dar cu condiția ca acestea să nu fie stabilite la nivelul prevederilor din Codul Fiscal. Printre competențele autorităților regionale se numără stabilirea diferitelor tipuri de beneficii pentru contribuabili, determinarea temeiurilor acestora și a mecanismelor de aplicare a acestora în practică.

Impozitele locale sunt stabilite și eliminate prin Codul Fiscal al Federației Ruse, precum și prin reglementările municipalităților. Ele sunt obligatorii pentru plata pe teritoriul orașelor, raioanelor și altor tipuri de municipalități, cu excepția cazului în care legislația federală prevede scenarii alternative.

Taxele federale, regionale și locale sunt introduse și anulate de Codul Fiscal al Federației Ruse. Orice taxe care nu sunt prevăzute de Cod nu pot fi stabilite pe teritoriul Rusiei. Legislația federală rusă poate prevedea introducerea unor regimuri fiscale speciale.

Specificul impozitelor regionale

Ce tipuri de taxe formează taxele regionale? În conformitate cu articolul 14 din Codul fiscal al Federației Ruse, acestea includ: impozitul pe proprietatea întreprinderilor, pe activitatea de jocuri de noroc, precum și taxele de transport. Astfel, legislația rusă stabilește foarte puține taxe regionale.

Pentru comparație, taxele federale includ: TVA, accize, impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe profit, impozit pe extracția mineralelor, taxe de stat, impozit pe apă, precum și taxe pentru utilizarea obiectelor legate de lumea animală.

Să studiem mai detaliat taxele regionale pe care le-am indicat.

Impozitul pe proprietatea intreprinderii

Obiectul impozitării în cadrul acestei taxe este orice proprietate care este luată în considerare în bilanțul întreprinderii ca obiect al mijloacelor fixe. Acestea pot fi, de asemenea, active care sunt transferate companiei pentru eliminare temporară sau, de exemplu, pentru managementul încrederii. Tipul corespunzător de impozit pe proprietate este un impozit regional, deci este plătit de întreprinderile înregistrate într-un anumit subiect al federației.

Societatea trebuie să efectueze plățile necesare către bugetul corespunzător locației sale. Cu privire la intreprinderi straine, atunci trebuie să plătească taxe și plăți în avans în mod teritorial privind înregistrarea reprezentanțelor pentru înregistrarea fiscală.

Termenul limită de plată a impozitelor pe proprietate de către întreprinderi este determinat de actele legislative la nivelul entităților constitutive ale Federației Ruse. În același timp, întreprinderile trebuie să efectueze plățile în avans necesare în timp util, cu excepția cazului în care, desigur, există alte prevederi în actele juridice regionale.

Taxa de jocuri de noroc

În legislația Federației Ruse, afacerile de jocuri de noroc sunt de obicei înțelese ca activități care au ca scop generarea de venituri din diferite tipuri de jocuri de noroc, precum și din pariuri. Aceasta include organizarea funcționării cazinourilor, a sălilor de sloturi și acceptarea pariurilor pe rezultatele competițiilor sportive.

În 2009, în legislația Federației Ruse au apărut norme conform cărora jocurile de noroc au devenit posibile numai pe teritoriul zonelor speciale de jocuri de noroc, și anume în teritoriile Altai și Krasnodar, Primorye și, de asemenea, în regiunea Kaliningrad. Rezidenții acestor entități constitutive ale Federației Ruse au început să plătească integral taxele regionale corespunzătoare. Anul 2014 a fost caracterizat de o activitate destul de ridicată a legiuitorilor în unele domenii ale politicii fiscale, dar în ceea ce privește schimbările în structura taxe regionale Autoritățile nu au introdus nicio inovație semnificativă.

Taxa de afaceri de jocuri de noroc se plătește până în data de 20 a lunii următoare celei stabilite. perioada fiscala. De asemenea, compania trebuie să furnizeze declarații pentru acest tip de colectare. Aceste documente, precum și altele de tip similar, trebuie să reflecte indicatori pentru perioada fiscală.

Taxa de transport

Taxa de transport trebuie plătită de cetățenii și organizațiile care dispun de tipul relevant de proprietate ca proprietate privată. Dacă despre care vorbim despre plata impozitului de către întreprinderi, atunci companiile trebuie să calculeze sumele impozitului în mod independent. În ceea ce privește obligațiile persoanelor fizice, impozitul de tipul corespunzător se calculează de către Serviciul Fiscal Federal. Întreprinderile trebuie să facă plăți în avans taxa de transportîn termenele stabilite de lege. Termenul limită de plată a taxei relevante este stabilit de autoritățile regionale. Plățile trebuie efectuate către bugetul de la locul de exploatare a vehiculelor.

Reglementarea de reglementare a taxelor în regiuni

Ce acte legislative reglementează impozitele și taxele regionale? După cum am menționat mai sus, autoritățile entităților constitutive ale Federației Ruse pot avea competențe legate de colectarea plăților corespunzătoare.

Dar activitățile lor pot fi limitate de criteriile specificate în Codul Fiscal. Un alt izvor de drept legat de politica fiscală în regiuni este Codul bugetar.

Impozitele raman in regiuni?

Impozitele regionale, așa cum am menționat mai sus, sunt reprezentate în cantități mici în Rusia. Cu toate acestea, la dispoziția structurilor financiare la nivel agentii guvernamentale subiectii federatiei pot fi bani gheata, depășind semnificativ cuantumul taxelor stabilite de lege. Cum este posibil acest lucru?

Cert este că o serie de surse legislative la nivel federal - Codurile fiscale și bugetare - conțin prevederi conform cărora impozitele către bugetul regional pot proveni nu numai din veniturile de la întreprinderile care au plătit impozitul pe proprietate, din afacerile de jocuri de noroc și din subiectele plății taxelor de transport. Astfel, articolul 284 din Codul fiscal al Federației Ruse conține dispoziții conform cărora valoarea impozitului pe venit, care este calculată la o cotă de 18%, trebuie creditată în mod special în bugetul subiectului. Alte standarde pentru astfel de deduceri sunt reflectate în Codul cărții al Federației Ruse. Să ne uităm la ele.

Standarde pentru contribuțiile la bugetul regional

Unele prevederi ale Codului bugetar sunt de fapt duplicate de o serie de formulări ale Codului fiscal al Federației Ruse. Astfel, Codul Fiscal prevede că impozitele regionale includ o taxă pe proprietatea întreprinderilor, pe activitatea de jocuri de noroc și o taxă de transport. Codul bugetar prevede că sumele pe care Serviciul Federal de Taxe le colectează pe motive adecvate trebuie să fie 100% transferate la bugetul regional - de fapt, același lucru, dar într-o formulare diferită.

De asemenea, la dispoziția structurilor financiare la nivelul autorităților din entitățile constitutive ale federației sunt sume care se calculează pe baza unui număr de taxe federale. De exemplu, 70% din impozitul pe venitul personal plătit de rezidenții subiectului ar trebui să rămână în bugetul regional. În ceea ce privește impozitele pe venitul personal plătite de străini pentru utilizarea unui brevet - aceasta este și o taxă federală - acestea merg 100% la trezoreria entității constitutive a Federației Ruse.

Standardul de 50% este stabilit pentru accizele la alcool și produsele care îl conțin. În ceea ce privește taxa agricolă, 30% din sumele plătite de rezidenții subiectului merg către bugetul regional. Cuantumul taxei de stat este complet la dispoziția autorităților financiare regionale. Taxa de extracție a mineralelor rămâne de 60% în regiuni.

Specificul impozitelor locale

Impozitele regionale și cele locale, în conformitate cu normele legale, sunt diferențiate. Cu toate acestea, actele juridice prevăd mecanisme care presupun o anumită corelare a procedurilor care reflectă colectarea și creditarea fluxurilor financiare relevante la bugete la diferite niveluri.

Pe de o parte, în Federația Rusă există doar două taxe locale: impozitul pe teren și impozitul pe proprietate pentru persoane fizice. Pe de altă parte, bugetele municipale pot fi completate nu numai prin colectarea plăților pentru motivele specificate de la plătitori, ci și printr-un număr mare de alte motive. Este destul de posibil un scenariu în care impozitele regionale și cele locale, atunci când sunt distinse în mod formal, vor intra de fapt în bugetul de același nivel. Să luăm în considerare această specificitate mai detaliat.

Deduceri ale impozitelor regionale la bugetele locale

Pentru început, este util să acordăm atenție articolului 58 din Codul bugetar al RF. Se precizează că entitățile constitutive ale Federației Ruse au autoritatea de a implementa standarde pentru contribuțiile financiare din taxele federale și regionale în favoarea bugetelor locale. Totodată, activitățile autorităților entităților constitutive pot viza toate tipurile de municipii: orașe, așezări rurale, raioane, districte urbane etc.

Este descris în detaliu modul în care impozitele și taxele regionale ar trebui să intre în bugetul local în capitolele 8 și 9 din Codul bugetar al Federației Ruse. Există și un posibil scenariu în care resurse financiare, formată la nivelul bugetelor locale, va fi, dimpotrivă, transferată către sistemele financiare superioare. Cu toate acestea, este considerat de mulți experți ca promițător. Implementarea sa practică depinde de modul în care se va dezvolta sistemul de guvernare municipală din Federația Rusă și de cât de pregătite vor fi orașele și districtele să devină surse de fluxuri financiare în sistemele de distribuție a resurselor monetare la niveluri superioare.

Unitatea sistemului bugetar

Bugetele locale, ca și cele regionale, primesc, de asemenea, deduceri semnificative în cadrul standardelor stabilite din plățile impozitelor federale. Și acesta este unul dintre semnele unității rusului sistem de stat managementul fluxului de numerar. Se construiește un model pe trei niveluri de interacțiune între diferite bugete. Plățile locale rămân în întregime în cadrul municipiilor. Acele taxe care sunt clasificate drept federale și regionale pot fi, de asemenea, returnate în mare parte bugetului orașului sau districtului. La rândul lor, taxele care sunt colectate în conformitate cu competențele autorităților entităților constitutive ale Federației Ruse sunt transferate integral la nivelul bugetului regional. Sistem financiar regiunea poate fi completată cu deduceri din plățile impozitelor federale, iar în viitor - și din taxele locale.

Cât de semnificative sunt impozitele regionale?

Multe entități constitutive ale Federației Ruse se bazează, în primul rând, pe fluxurile financiare generate prin taxe federale și, în unele cazuri, pe subvenții. Impozitele regionale ale Federației Ruse ocupă o parte semnificativă, dar relativ mică, din veniturile bugetare. Cu toate acestea, ținând cont de integrarea reciprocă profundă a sistemelor bugetare la diferite niveluri, regiunea poate avea efectiv la dispoziție cantități semnificative de resurse financiare.

Taxele regionale includ doar trei tipuri de taxe. Dar legislația Federației Ruse consacră principiul unității sistemului bugetar. Adică, în această etapă de dezvoltare a economiei ruse, impozitele federale și regionale au proporții atât de diferite într-o măsură mai mare încât centrul politic are posibilitatea de a acumula fluxuri financiare și de a asigura dezvoltarea echilibrată a bugetelor la toate nivelurile, inclusiv prin subventii. Oportunități economice diferitelor subiecte ale Federației Ruse sunt uneori complet incomparabile. Și, prin urmare, acele entități care sunt mai solvabile direcționează lichiditatea financiară către buget prin impozite federale, pe baza cărora se pot forma subvenții și alte metode de susținere a subiecților și a municipalităților aflate în decalaj economic.

Rolul taxelor regionale este de a asigura nivelul adecvat de stabilitate a sistemului bugetar rus. În această etapă dezvoltare economică Federația Rusă, este foarte semnificativ, în ciuda faptului că plățile corespunzătoare nu au cea mai vizibilă pondere în venituri bugetare. Dar este foarte posibil ca legiuitorul să modernizeze treptat abordările de organizare a politicii fiscale, iar apoi taxele regionale să capete o pondere semnificativ mai mare în ceea ce privește formarea. flux de fonduri la nivelul subiectelor federale. Și atunci rolul lor va fi și mai important.

Tipurile de impozite și baza de clasificare a acestora pot fi foarte diferite. Tipuri de impozite și taxe în Federația Rusă pot fi grupate după diverse criterii: subiecte, obiecte, rate, scopul propusși așa mai departe. Unul dintre principalele criterii de grupare a tipurilor de impozite și taxe în Federația Rusă este nivelul la care este aprobată procedura de plată a acestor taxe. plăți obligatorii. În conformitate cu acest criteriu, impozitele sunt federale, regionale și locale. Principal document normativ care reglementează sistemul de impozitare în Federația Rusă este Codul Fiscal al Federației Ruse. Este acest document care conține conceptul și tipurile de impozite și taxe și tot principii de baza formare sistemul fiscal. În special, Codul Fiscal al Federației Ruse conține, de asemenea, o listă închisă de taxe federale, regionale și locale (articolele 13, 14, 15). Să ne uităm la tipurile de taxe din Federația Rusă. Un tabel care listează tipurile de impozite și clasificarea acestora în funcție de nivel este mai jos.

Tipuri de impozite în Federația Rusă

Impozite federale

Toate entitățile economice de pe teritoriul Federației Ruse plătesc impozite în acest grup conform acelorași reguli. Aceste reguli, precum și orice modificări aduse acestora pentru aceste taxe, sunt determinate numai de prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse.

Printre impozitele federale, regimurile speciale constituie o categorie specială (Secțiunea VIII.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Particularitatea lor este că atunci când folosește orice regim special, contribuabilul are dreptul de a nu plăti alte taxe federale, regionale și locale.

În plus, din 2017, Codul Fiscal al Federației Ruse reglementează și plata plăților obligatorii în fonduri sociale(capitolul 34). Deși cele enumerate prime de asigurare, strict vorbind, nu se referă la taxe (din moment ce nu sunt plăți gratuite, ci implică încasare în viitor compensație de asigurare), dar pot fi, de asemenea, clasificați condiționat ca un grup „federal”.

În ciuda numelui său, nu toate taxele din acest grup sunt incluse buget federal. Doar TVA-ul este inclus în totalitate în el, taxa pe apa, accize (nu toate, doar pentru anumite tipuri de bunuri) si taxa de extractie minerala in ceea ce priveste materiile prime hidrocarburi. Impozitele federale rămase sunt parțial, în diferite proporții prevăzute de Codul bugetar al Federației Ruse (capitolele 7-9), creditate la bugetele regionale și locale. Așa se manifestă una dintre principalele funcții ale impozitelor - de reglementare. Guvernul, prin redistribuirea fluxurilor financiare între diverse bugete, stimulează dezvoltarea sectoarelor sau regiunilor prioritare.

Taxe regionale și locale

Aceste tipuri de impozite nu sunt pe deplin reglementate de Codul Fiscal al Federației Ruse. Acesta definește doar principiile de bază pe care se bazează colecția lor (tip baza de impozitare, perioadă, calendar, interval de rate). Valorile exacte ale ratelor, criteriile de formare a bazei de impozitare, precum și beneficiile sunt stabilite de anumite regiuni ale Federației Ruse sau municipalități. În consecință, în diferite regiuni conditii separate Aceste taxe pot varia.

Dintre taxele și taxele federale, regionale și locale în vigoare în Rusia, se poate evidenția taxa comercială. Particularitatea sa este că codul stabilește o restricție „teritorială” pentru această plată obligatorie. În prezent, doar trei orașe - entități constitutive ale Federației Ruse pot introduce această taxă pe teritoriul lor: Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol (și în practică a fost introdus doar la Moscova).

Tipuri de impozite pentru antreprenorii individuali

Antreprenorii individuali plătesc mai puține taxe decât entitati legale. Dar printre aceste plăți obligatorii se numără atât impozite federale (TVA, impozit pe venitul personal), cât și impozite de nivel „inferior” (taxe de transport, proprietate, comerț). Nu există reguli speciale pentru întreprinzătorii individuali cu privire la plățile obligatorii de un nivel sau altul. Procedura pentru ca un antreprenor să plătească plăți obligatorii depinde doar de caracteristicile activităților sale și de regimul de impozitare ales.

concluzii

În funcție de nivelul de stabilire în Federația Rusă, se disting următoarele tipuri de impozite: impozite federale, regionale și locale. Procedura generala angajamentele și plățile pentru impozite, indiferent de nivel, sunt prevăzute în principal în Codul fiscal al Federației Ruse. În plus, sunt aprobate reguli specifice pentru taxele regionale și locale autoritățile locale Autoritățile. Procedura conform căreia principalele tipuri de impozite din Federația Rusă sunt distribuite între nivelurile bugetare este determinată de Codul bugetar al Federației Ruse. Această distribuție este folosită de guvern pentru a stimula dezvoltarea anumitor regiuni sau sectoare ale economiei.

Impozite - principal instrument financiar politică economică, cu ajutorul acestuia, se desfășoară activități de stat, regionale și municipale.

În acest articol vom arunca o privire mai atentă asupra plăților regionale.

Cine stabilește taxele?

Sistemul de impozitare din Rusia are un sistem structurat complex. Codul fiscal al Federației Ruse include:

• federal (funcționează pe teritoriul Rusiei);
• regionale (teritorii, regiuni, districte ale Federației Ruse);
• local ( aşezări Rusia).

Taxele și taxele regionale trebuie plătite în anumite teritorii ale Federației Ruse. Acest tip deducerile nu se află pe deplin sub controlul autorităților regionale. Se stabilesc prevederi generale Codul fiscal. Și autoritățile regionale sunt angajate în ajustarea ratelor în limitele permise de cod și dezvoltarea beneficiilor pentru contribuabili.

La rândul lor, aceste taxe sunt împărțite în trei niveluri:

1. Instalat pe nivel federal, dar autoritățile regionale au dreptul de a ajusta unele tarife și de a oferi beneficii.
2. Prevăzute de Codul Fiscal, dar timpul și necesitatea implementării lor sunt considerate regional (taxe opționale).
3. Înființat de autoritățile regionale în mod independent, pe baza Dispoziții generale Codul fiscal al Federației Ruse.

În general, acestea sunt contribuții obligatorii la bugetul regional, care se fac în fiecare regiune specifică a Federației Ruse.

Lista și caracteristicile lor

Principalele impozite regionale, care sunt prezente în mod necesar în fiecare unitate teritorială, constau în următoarele deduceri:

Impozitul pe proprietate organizațională

Este punctul principal din Codul Fiscal și este în vigoare în Federația Rusă din 1992. În acest caz, proprietatea situată în Rusia și care este proprietatea Rusiei sau organizatii straine, și anume:

• întreprinderi și instituții pe care legislația rusă le clasifică drept persoane juridice;
• sucursale și divizii care au propriul cont curent;
• străină şi organizatii internationale care dețin proprietăți pe teritoriul Federației Ruse.

Nu se fac deduceri pentru:

• terenuri;
• organizații legate de activitățile de executare penală;
• apă și alte resurse naturale;
• proprietate aflată sub jurisdicția organismelor federale și utilizată pentru activități de securitate și asigurarea legii și ordinii în Federația Rusă.

Unele asociații religioase, precum și organizații pentru persoanele cu dizabilități, firme de avocatură, centre de cercetare, întreprinderi farmaceutice, monumente istorice și culturale și centre spațiale pot fi scutite complet de plată sau beneficiază.

Taxa platita anual, dobândă nu depășește 2,2%, aceasta este limita superioară stabilită de Codul Fiscal. Nuanțele rămase sunt gestionate de autoritățile regionale.

Taxa de transport

În 2002, în Codul Fiscal a apărut un nou capitol legat de taxa de transport. Sunt considerați contribuabili în acest caz cei în numele cărora sunt înmatriculate unul sau mai multe vehicule. În acest caz, plata se calculează separat pentru fiecare tip de transport. Se fac deduceri anual.

În acest caz, următoarele vehicule sunt supuse impozitării:

• transport terestru: autoturisme, autobuze, motociclete etc.;
• apă: iahturi, bărci, bărci cu motor etc.;
• aer: elicoptere, avioane.

Nesupus impozitării:

• bărci cu motor de mică putere sau ambarcațiuni cu vâsle;
• nave de pescuit;
• vehicule de toate tipurile care sunt implicate în transportul de pasageri sau mărfuri;
• mașini agricole utilizate pentru lucrări agricole;
• transport operat de autoritățile federale și utilizat pentru serviciul militar;
• navele înregistrate în registrul internaţional.

Tarifele sunt stabilite în conformitate cu Codul Fiscal. Pentru vehiculele echipate cu motoare, plățile sunt calculate ținând cont de puterea fiecărui motor specific. La navele remorcate se ia în considerare capacitatea, care se calculează în tone. Pentru alte tipuri de transport, taxa se calculează în funcție de numărul de unități de vehicul.

Persoanele juridice calculează plățile fiscale în mod independent.

Persoanele fizice nu calculează singuri impozitul; această procedură este formalizată în Autoritatea taxelor, la adresa căreia a fost înregistrată vehicul. Până la 1 iunie individual ar trebui luat informatie necesara in ceea ce priveste suma platii. Pe baza documentului primit se face plata.

Autoritățile regionale au dreptul de a influența cota de bază, care a fost stabilită de Codul Fiscal, prin scăderea sau creșterea acesteia, dar nu mai mult de cinci ori. Momentul perioadei de raportare și procedura de plată sunt, de asemenea, luate în considerare la nivel regional, iar data scadentă este, de asemenea, stabilită aici.

Taxa de jocuri de noroc

Toate organizațiile asociate cu afacerile de jocuri sunt obligate să plătească taxe la bugetul regional.

Codul Fiscal prevede următoarele facilități de jocuri de noroc pentru care trebuie făcute deduceri:

• mese de joc;
• păcănele;
• birouri caselor de pariuri;
• case de pariuri.

Atunci când instalează cel puțin unul dintre obiectele de mai sus, proprietarul acestora trebuie să se înregistreze la o organizație fiscală regională (nu mai târziu de 2 zile de la instalare). Tarifele sunt ajustate la nivel regional:

• mese de joc - de la 25.000 la 125.000 de ruble.
• Păcănele - de la 1.500 la 7.500 de ruble.
• Pentru un birou de pariuri sau case de pariuri - de la 25.000 la 125.000.

Dacă nu au fost efectuate ajustări la nivel regional, atunci plata impozitului este calculată conform Codului Fiscal al Federației Ruse, conform pragului inferior al listei de mai sus. Se percepe impozit lunar. Plătitorul trebuie să calculeze independent suma plății, Înapoierea taxeiîn acest caz, se depune cel târziu în data de 20 a fiecărei luni următoare celei de raportare. Plata se face la locul de înregistrare.

În cazul în care un aparat de joc sau un alt obiect nu a fost înregistrat la timp, proprietarul acestuia va primi o amendă de trei ori mai mare decât taxa, iar dacă acest lucru se întâmplă din nou, amenda va crește de șase ori.

Din 2009, unitățile care nu au permisiunea de a organiza activități de jocuri de noroc au încetat să funcționeze pe teritoriul Federației Ruse.

Este indicat să se colecteze impozitele de mai sus la nivel regional, deoarece aceste deduceri fac posibilă formarea unui baza financiara economie regională.

Puteți afla informații mai detaliate despre aceste plăți în următorul videoclip:

Rol și semnificație

Dezvoltarea și creșterea economiei interne depind direct de dezvoltarea regiunilor sale. Regional politica fiscala este una dintre cele mai importante părți ale sistemului fiscal complex al Rusiei și joacă un rol important în modelarea bugetului țării.

Majoritatea veniturilor regionale din plăți de impozite constituie impozite pe proprietatea întreprinderilor.

Rolul acestor plăți este, de asemenea, de a asigura fiabilitatea și stabilitatea bugetului rus. În momentul de față, există dificultăți și probleme în colectarea și administrarea acestor impozite particulare, ceea ce are un impact nefavorabil direct asupra dezvoltării economiei regionale.

Impozitele federale regionale și locale sunt principalele tipuri de impozite existente în Federația Rusă. Normele, regulile și tipurile de impozitare sunt stabilite la nivel legislativ. Clasificarea acestora depinde de nivelul puterii legislative care a stabilit regulile cheie de aplicare a obligațiilor fiscale.

Principalele caracteristici și diferențe

Deci, toate plățile fiscale pot fi împărțite în trei tipuri: impozite și taxe federale, regionale și locale. Diferența cheie între aceste plăți este nivelul de guvernare care stabilește regulile și reglementările de bază pentru aplicarea impozitării. Adică, dacă autoritatea de a determina rata, beneficiul, perioada și principiile este transferată autorităților entității constitutive a Rusiei, atunci plata este considerată regională.

Cu toate acestea, trebuie menționat că plățile fiscale sunt reglementate în Codul fiscal al Federației Ruse. Adică, Codul Fiscal al Federației Ruse este Bază legală sistemul fiscal actual al statului. Înseamnă că autorităţile municipale conducerea, precum și autoritățile unei entități constitutive a Rusiei, nu au dreptul de a introduce obligații suplimentare (noi). Printre competențele acestora se numără specificarea procedurii de impozitare a taxelor fiscale existente.

A doua diferență este nivelul bugetului (trezoreriei) în care este creditată plata. Astfel, impozitele și taxele pe nivel bugetar sunt:

• federal - creditat direct la trezoreria Federației (nivelul I);
• regională - intrarea în vistieria subiectului (a doua);
• local - transferat la buget municipalitate(al treilea).

A treia diferență este trăsătura teritorială, adică teritoriul în care se aplică principiile de bază ale impozitării. Nu obligația în sine, ci tocmai procedura de aplicare a acesteia.

Astfel, obligațiile de prim rang se aplică pe întreg teritoriul statului. Principiile, regulile și normele consacrate în Codul Fiscal al Federației Ruse sunt uniforme pentru implementare în toată Rusia.

Caracteristicile sarcinilor de rangul doi sunt stabilite pentru o anumită regiune. De exemplu, autoritățile unei regiuni introduc regionale beneficii fiscale, reduceți tarifele, spun ei perioade de raportareși plăți în avans necesare pentru rezidenți a acestei regiuni. În consecință, la o altă materie pot fi adoptate și alte norme.

Pentru taxele de rang al treilea, local, algoritmul și caracteristicile de impozitare sunt valabile numai pe teritoriul municipiului. În consecință, spre deosebire de impozitele locale, impozitele federale și procedura de aplicare a acestora nu pot fi modificate la nivel municipal sau regional. Mai jos este o listă închisă a taxelor federale, regionale și locale.

Tipuri de impozite în Rusia

Deci, am stabilit că impozitele sunt federale, regionale și locale. Diferențele lor cheie au fost, de asemenea, stabilite. Acum să stabilim ce plăți fiscale ar trebui clasificate ca un anumit tip. Pentru a face acest lucru, vom distribui toate plățile și taxele curente într-un tabel.

Impozite federale, regionale și locale, tabel:

Să rezumam

Toate obligațiile fiscale sunt împărțite pe trei niveluri în funcție de bugetul căruia sunt creditate. Reguli generale Impozitarea este reglementată de Codul Fiscal al Federației Ruse, care este principalul sistem fiscal actual al Rusiei.

Pentru taxe locale și regionale caracteristici Aplicarea impozitării se stabilește de către autoritățile de gradul corespunzător. Cu toate acestea, să se retragă de la norme generale, consacrat în Codul Fiscal al Federației Ruse, autoritățile de al doilea și al treilea nivel nu au niciun drept.

Plățile fiscale formează partea de venituri a bugetului, în care fondurile sunt creditate direct. Pentru obligațiile de la primul și al doilea nivel, este permisă redistribuirea între bugetele de nivel inferior. Adică acordarea de fonduri sub formă de subvenții, subvenții și alte transferuri.

Vă rugăm să rețineți că această distribuție este determinată în conformitate cu legislația bugetară federală actuală. Și anume, Codul bugetar al Rusiei. Această fragmentare a obligațiilor este folosită pentru a stimula dezvoltarea regiunilor rusești.

Ce tipuri de taxe există în Rusia?

Impozitele (și taxele) în Rusia sunt colectate la următoarele niveluri:

1. Federal.
2. Regional.
3. Local.

ÎN categorie separată se pot distinge regimuri fiscale speciale. Acestea se referă la impozitele federale (clauza 7, articolul 12 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Taxele colectate la aceste niveluri sunt de obicei creditate în bugetele cu același nume. Dar nu este întotdeauna cazul. De exemplu, impozitul federal în cadrul sistemului fiscal simplificat - un regim special de impozitare - este creditat la bugetul regional (clauza 2 a articolului 56 din Codul bugetar al Federației Ruse).

Impozitele federale, regionale și locale, precum și impozitele sub regimuri speciale, sunt întotdeauna introduse la nivelul Codului Fiscal. Taxele de primul tip sunt pe deplin reglementate de reglementările federale, în primul rând de același Cod Fiscal. Alte acte nu trebuie să o contrazică.

La nivelul entităților constitutive ale Federației Ruse și ale municipalităților, sunt stabilite caracteristicile componentelor cheie ale impozitelor regionale și, respectiv, locale, cum ar fi:

• rate (în limitele prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse), termene și procedura de transfer la buget - în toate cazurile;
• calcularea bazei de impozitare, a sumei și a procedurii de aplicare a beneficiilor - pentru unele impozite (lista acestora este stabilită în Codul Fiscal al Federației Ruse);
• tipuri de activități pentru care se aplică astfel de regimuri și restricții privind trecerea la acestea - conform regimurilor fiscale speciale.

Dacă autoritățile din regiune sau municipiu nu acceptă reguli, stabilind caracteristicile specificate ale impozitelor, apoi sunt utilizate cele definite în Codul Fiscal al Federației Ruse.

Să luăm în considerare principalele tipuri de impozite (impozite federale, regionale, locale și plăți în regimuri speciale) în vigoare în 2018. Mai multe detalii în formă tabelară.

Ce taxe federale există în Rusia (tabel)?

* O entitate economică care operează în regim special este obligată să plătească TVA dacă prezintă contrapartidei o factură - documentul principal pe care se calculează TVA.

Acum - despre taxele regionale și locale în formă tabelară.

Impozite și taxe regionale și locale: tabel

** Plătit doar la Moscova deocamdată.

Nu-ți cunoști drepturile?